EL SALVADOR, ZAC. 2011 - asezac.gob.mx

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 12

CUENTAS BALANCE ............................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 14

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 18

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 23

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 37

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 41

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 41

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 44

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................. ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO) ................ ¡Error! Marcador no definido.

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 59

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 60

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 61


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 19

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

9

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

13

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración -

Subtotal 41

Acciones Preventivas

Recomendación2 17

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 17

TOTAL 58


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de El Salvador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de los denominados: Revelación Suficiente y Base en Devengado: En virtud de que existió omisión en el registro de pasivos derivados de adeudos con el DIF Estatal, por lo que los estados financieros no presentan la situación financiera real del municipio, lo anterior se encuentra contenido en el Resultado AF-13 y Observación AF-10, emitiéndose la acción a promover AF-11/11-018.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $20,088,571.66 los cuales se encuentran conformados por $13,451,821.66 de Ingresos Propios y Participaciones, con un alcance de revisión del 98.13%. Además de $6,489,150.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $147,600.00 de Otros Programas. Los resultados de estos dos resultados se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado a la revisión al rubro de Ingresos, específicamente a la recaudación por concepto de Impuesto Predial, se verificó que durante el ejercicio 2011 el padrón de contribuyentes refleja la cantidad de 504 contribuyentes morosos, de los cuales 398 corresponde a predios urbanos y 106 a predios rústicos, a lo que el ente auditado no exhibió evidencia documental de haber llevado a cabo acciones tendientes a revertir dicha situación. Hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte integrante del acta de confronta de fecha 7 de septiembre de 2012 y acta final de fecha 20 de septiembre de 2012.

AF-11/11-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, J. Isabel Ochoa Lucio, Mario Martínez Rodríguez, Ma. Guadalupe García Puente, Agustín Homero Trejo Zamora, Citaly Maldonado García, Gonzalo Alvarado Bustos, Eliborio Pérez Mendoza, Ana María Capetillo Medrano, J. Santos Macías Escobedo y Ma. Dolores Guevara Fermín, Presidente, Síndico, Tesorero y Regidores Municipales, durante el período el periodo del 1º de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, por contar con 504 contribuyentes morosos del impuesto predial y no haber mostrado evidencia de las gestiones de cobro. Lo anterior con fundamento en

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INGRESOS


los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas y al artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas .


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de El Salvador, Zacatecas, fue por el orden de $18,890,291.91 los cuales se integraron por: $11,323,581.92 de Gasto Corriente, con un alcance de revisión de 31.91%, $212,089.50 de Obra Pública, $7,117,650.49 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $236,970.00 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de 7 de septiembre de 2012 y acta final de fecha 20 de septiembre de 2012.

Resultado AF-02, Observación AF-02 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, lo señalado en el Decreto número 75 que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2011, Suplemento 99, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Lic. Javier Escobedo Ávila en su carácter de Presidente Municipal, por un monto de $54,245.25, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto autorizado sería de $188,811.00, habiendo percibido un importe por un total de $243,056.25 por el periodo de abril a diciembre de 2011. El detalle de lo mencionado se presenta a continuación:

Nombre del Funcionario

Puesto Percepciones Total

Percibido

Percepción según

CPELSZ de abril a

diciembre 2011

Diferencia

Lic. Javier Escobedo Ávila

Presidente Municipal

Nómina $243,056.25

$188,811.00 $54,245.25

AF-11/11-002 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez y Lic. Ma. Teresa Rocha González, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente, Tesorero y Síndico Municipales, respectivamente, por la cantidad de $54,245.25, relativo a sueldos y percepciones pagadas de más, según lo señala el decreto No. 75 referente a las Reformas y Adiciones a diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas vigente a partir del ejercicio 2011, en la modalidad de Responsables Directos los dos primeros funcionarios y el último funcionario Subsidiario, el primero por el monto improcedente recibido de manera personal, el segundo por el mismo importe en virtud de no haber rechazado las erogaciones observadas que se consideran lesivas para el erario público municipal y el tercero por no haber vigilado el manejo y aplicación de los recursos. Lo anterior con

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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EGRESOS


fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones VIII y XII, 75 primer párrafo, fracción I, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99 y los artículos 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-11/11-003 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila y



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EGRESOS


M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011 como Presidente y Tesorero Municipales, por no acatar lo señalado en el Decreto número 75 que contiene las Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, Suplemento 99; de conformidad con lo dispuesto en el artículo 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones III, IV y XVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-03, Observación AF-03 Del análisis realizado al rubro de egresos, se observó que el H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, no integra dentro del soporte documental la póliza cheque correspondiente, dificultando con ello la identificación del beneficiario del mismo, incumpliendo con lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracciones IV y V, 96, primer párrafo, fracciones I y XV, 169, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Acción a Promover AF-11/11-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo subsecuente incluir además de la póliza de egresos y soporte documental respectivo, la póliza cheque, a efecto de identificar plenamente al beneficiario del mismo. Todo lo anterior de conformidad con lo establecido en los artículos 93, primer párrafo, fracciones IV y V, 96, primer párrafo, fracciones I y XV, 169, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.


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EGRESOS


Estado de Zacatecas.

AF-11/11-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2011 un Superávit por el orden de $1,198,279.75, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-04, Sin Observación Del análisis efectuado al rubro de Caja, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, presenta un saldo en Caja por $2,326.78 al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera. Así mismo se corroboró que el municipio dejó de utilizar el fondo fijo por considerarlo inoperante, la recaudación diaria no se deposita en cuentas bancarias sino que ingresa directamente al rubro de Caja, debido a que el importe que se recauda diariamente oscila alrededor de los $200.00 diarios, además la Institución bancaria más cercana se encuentra en el Municipio de Concepción del Oro, Zac., aproximadamente a 100 kilómetros de distancia de la cabecera municipal, además se observó que el ente auditado tiene un adecuado control interno en el rubro de Caja correspondientes a los ingresos recaudos y de sus egresos realizados, por lo que no existen observaciones relevantes que hacer constar.


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BANCOS


Resultado AF-05, Sin Observación El municipio de El Salvador, Zacatecas, presentó saldo en Bancos por $2,011,074.91 al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 9 cuentas bancarias, mismas que al ser revisadas se observó que están bajo el cuidado y custodia del Tesorero Municipal, las chequeras se encuentran debidamente resguardadas en la caja fuerte del municipio. Además se observó que existe un adecuado control en el manejo de las cuentas bancarias en virtud de que no se detectaron cheques firmados en blanco ni posfechados y se lleva un orden cronológico en la emisión de los mismos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-06, Observación AF-04 El municipio de El Salvador Zacatecas, presentó al 31 de diciembre de 2011 en la cuenta de Deudores Diversos, un saldo por $1,149,585.91, de los cuales $1,045,000.00 corresponde a préstamos internos y $104,585.91 a registros erróneos, debido a que dentro de la cuenta 1105-01-0047 denominada Municipio de El Salvador, existen pólizas de registro que corresponden a pago de proveedores, así como registro y pago de pasivos.

AF-11/11-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los ajustes contables necesarios con el fin de corregir los errores de registros detectados, presentado evidencia documental de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado, con el fin de reflejar la situación real de dicho rubro, asimismo se recomienda efectuar las acciones tendientes a recuperar el saldo de Deudores Diversos por concepto de préstamos internos, o en su caso, la depuración debidamente documentada y autorizada por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII y X, 78 primer párrafo fracción I, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96, primer párrafo, fracciones I y II, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable en el Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

AF-11/11-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa y se le dará seguimiento.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $4´800,728.57. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $228,785.96, las cuales se realizaron en su totalidad con Recursos Federales, faltando de incorporar la cantidad de $188,189.96 al Activo Fijo y Patrimonio del Municipio.

Resultado PF-01, Observación 01 En el ejercicio 2011, el municipio realizó adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con Recursos Federales por un monto total de $228,785.96, provenientes de la aplicación de recursos de Fondo III por la cantidad de $113,785.96 que corresponden a la adquisición de cámaras digítales, mobiliario, un multifuncional y equipo de cómputo; de recursos de Fondo IV por la cantidad de $115,000.00 que corresponde a la adquisición de equipo de comunicación y un vehículo, verificados físicamente en el Municipio. Ahora bien, cabe señalar que de los bienes adquiridos y señalados con antelación solamente la cantidad de $40,596.00 fue incorporada al Activo Fijo e incrementada en el Patrimonio del Municipio.

PF-11/11-001 Recomendación Por lo anteriormente expuesto, se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación de la adquisición de bienes como parte de su Activo Fijo así como el incremento al Patrimonio del Municipio por la cantidad de $188,189.96, misma cantidad que se compone por la adquisición de 4 cámaras digítales, 17 sillas de vinil, 1 escritorio ejecutivo, 3 grabadoras, 6 impresoras y 1 equipo de cómputo de escritorio con multifuncional todos adquiridos con recursos del Fondo III por la cantidad total de $73,189.96; 10 radios portátiles, 1 radio base con fuente de poder y una camioneta cabina y media estos adquiridos con recursos del Fondo IV por un total de $115,000.00, mismos activos fijos que deben ser considerados como parte integrante del inventario del municipio, incluyendo los vales de resguardo respectivos, a efecto de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


Resultado AF-07, Observación AF-05 De la revisión practicada a los activos fijos propiedad del municipio de El Salvador, Zacatecas, en el ejercicio 2011, se observó que cuenta con 11 bienes inmuebles, de los cuales solamente 5

AF-11/11-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes


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ACTIVO FIJO


cuentan con escritura, sin embargo no se encuentran inscritos ante el Registro Público de la Propiedad y Comercio, 6 no están escriturados y en consecuencia tampoco están inscritos ante dicho Registro. Cuyo desglose es el siguiente:

No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE

1

PROPIEDAD QUE COLINDA CON MIGUEL CRUZ VAZQUEZ, AL LADO NORESTE Y COLINDA CON LA PROPIEDAD DEL SR. ADELAIDO HERRERA SÁNCHEZ AL LADO SURESTE Y COLINDA CON LA PROPIEDAD DEL SR. ADELAIDO, AL SURESTE Y COLINDA CON LA CALLE CENTENARIO AL LADO NOROESTE.

CALLE CENTENARIO, TANQUE NUEVO.

40.31 MTS

2

TERRENO AL PONIENTE CON CALLE CUAUHTEMOC, AL NORTE CON SOLAR DE TERESO ROCHA, AL ORIENTE CON SOLAR DE MAGDALENO OTERO Y AL SUR CON CALLE XOCHITL.

SALIDA SALTILLO COAHUILA

100 MTS

3

TERRENO AL NORTE, SUR, ORIENTE Y PONIENTE COLINDA CON EL C. GIOLBERTO MALDONADO.

SALIDA AL PEÑUELO

100 MTS

4

TERRENO QUE AL NORTE COLINDA CON LA CALLE RAFAEL MALDONADO, AL SUR CON LA SRA. SUSANA DE ZAPATA, AL ORIENTE CON LA CALLE ANAHUAC Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO.

CALLE HIDALGO ENTRE RAFAEL MALDONADO Y XICOTENCATL

1968 MTS

5

TERRENO QUE COLINDA CON LA SRA. MARÍA DOLORES VARELA, AL SUR CON EL SR. ISABEL ALVARADO, AL ORIENTE CON AMBROSIO ALVARADO Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO.

CALLE HIDALGO 550 MTS

6

TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON LA CALLE GUERRERO, AL SUR CON EL SR. JESÚS MARTÍNEZ, AL OESTE CON UN TERRENO DEL MUNICIPIO Y AL PONIENTE CON LA CALLE 20 DE NOVIEMBRE.

CALLE GUERRERO Y 20 DE NOVIEMBRE

2500 MTS

La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González y Rolando Maldonado Amador, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos, así como por no atender la recomendación AF-10/11-003 realizada en el ejercicio 2010. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V y X 78, primer párrafo, fracción V, y 92, primer párrafo, fracción XVII, de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable a Estado de Zacatecas y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de

según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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ACTIVO FIJO


7

TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ, AL SUR CON EL EDIFICIO DE LA LOGIA AMAZONICA , AL ORIENTE CON LA CALLE HIDALGO Y AL PONIENTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ.

CALLE HIDALGO ENTRE GUERRERO Y ZARAGOZA

124 MTS

8

TERRENO QUE COLINDA AL PONIENTE CON LA CALLE CUAUHTÉMOC, POR EL LADO NORTE CON EL SR. TERESO ROCHA, POR EL ORIENTE CON EL SR. MAGDALENO OTERO Y POR EL SUR POR LA CALLE XOCHITL.

CALLE CUAUHTÉMOC ESQ. CON XOCHITL

1512 MTS

9

TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON EL SR. REYES RODRÍGUEZ, AL ORIENTE CON LA PROPIEDAD DE ALEJANDRO LUMBRERAS, AL ORIENTE CON LA CALLE ANAHUAC Y NAL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO.

CALLE HIDALGO ESQ. CON GUERRERO

720 MTS

10

TERRENO UBICADO EN LA ACEDA DEL ORIENTE Y NORTE EN LAS CALLES JUAREZ Y GONZALEZ ORTEGA.

CALLE GONZALEZ ORTEGA

380 MTS

11

TERRENO QUE COLINDA AL NORTE CON LA SRA. RAQUEL ALVARADO MDO., AL ORIENTE CON CALLE ANAHUAC, AL SUR CON CALLE SIMÓN BOLIVAR Y AL PONIENTE CON LA CALLE HIDALGO.

CALLE HIDALGO ENTRE CALLES SIMÓN E INDEPENDENCIA

2400 MTS

Cabe hacer mención que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior se efectuó la acción a promover AF-10/11-003 consistente en una Recomendación, misma que no fue atendida en su totalidad, por lo que se determina reincidencia por parte del Ente Fiscalizado.

Zacatecas y 5° numeral 1 primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-08, Sin Observación El municipio de El Salvador, Zacatecas presentó saldo al 31 de diciembre de 2011 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $1,922,075.68 según el Estado de Posición Financiera, el cual está integrado por: $19,788.57 de Proveedores, $1,890,730.86 de Acreedores Diversos y $11,556.25 de Impuestos y Retenciones por Pagar, observándose un incremento del 3.04% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley de Ingresos para el ejercicio fiscal del año 2011 del municipio de El Salvador, Zacatecas, asimismo se examinó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El municipio de El Salvador, Zacatecas, no presentó modificación alguna al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011 el Municipio recaudó y recibió 8.34% menos de lo presupuestado, observándose decrementos en todas las cuentas con excepción de la de Productos, Participaciones y Aportaciones Federales; asimismo existe un subejercicio en el presupuesto de Egresos del 13.81%, registrándose desfases en las cuentas de Materiales y Suministros, Servicios Generales, Ayudas, Subsidios y Transferencias y Aportaciones Federales. Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el ahorro presentado en los egresos es mayor al decremento recibido y recaudado en los ingresos situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-09, Observación AF-06 El H. Ayuntamiento Constitucional de El Salvador, Zacatecas, presentó extemporáneamente el día 11 de abril de 2012, ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2011, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se presentó oportunamente, es decir el 15 de febrero de 2012, tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo que señala los siguiente: “... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-11/11-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, como miembros del H. Ayuntamiento Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González, M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, J. Isabel Ochoa Lucio, Mario Martínez Rodríguez, Ma. Guadalupe García Puente, Agustín Homero Trejo Zamora, Citaly Maldonado García, Gonzalo Alvarado Bustos, Eliborio Pérez Mendoza, Ana María Capetillo Medrano, J. Santos Macías Escobedo y Ma. Dolores Guevara Fermín, Presidente, Síndico, Tesorero y Regidores Municipales de El Salvador, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la



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INFORME DETALLADO:




H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2011. Infringiendo así los artículos 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, 29, 49 primer párrafo, fracción XVI y 96 primer párrafo, fracción XV de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 7 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-10, Observación AF-07 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de El Salvador, Zacatecas, se detectó que no incluye el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, Suplemento 99, que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos.

AF-11/11-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un Tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, cuidando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como adjuntarlo al Presupuesto de Egresos del ejercicio que corresponda. Lo anterior con fundamento en los artículos 49, primer párrafo, fracción XVI, penúltimo párrafo, 147, primer párrafo, fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 65 primer párrafo fracción XII, 119 primer párrafo fracción III y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.


AF-11/11-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades


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competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo fracciones I, III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Administrativas.

Resultado AF-11, Observación AF-08 De la revisión practicada a la muestra seleccionada de egresos, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, efectuó erogaciones por concepto de viáticos para funcionarios y empleados sin contar con políticas establecidas y/o tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento.

AF-11/11-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 primer párrafo, XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


AF-11/11-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado AF-12, Observación AF-09 Derivado de la solicitud de información requerida al municipio de El Salvador, Zac., específicamente al punto donde se solicita al ente auditado presentar, “Liquidación de las cuotas obrero-patronales emitidas por el

AF-11/11-014 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de


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Instituto Mexicano del Seguro Social correspondiente al mes de Diciembre de 2011, con su respectiva orden de pago”, se observó que el municipio no realiza pago alguno por este concepto, en virtud de que no se encuentra inscrito ante dicho Instituto ningún trabajador de la Administración Municipal. Cabe señalar que situación similar se observó en la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio 2010, para lo que se emitió la acción número AF-10/11-013, consistente en una recomendación, misma que no fue atendida.

procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, a los C.C. Lic. Javier Escobedo Ávila, Presidente Municipal y MV.Z. Miguel Coronado Gámez, Tesorero Municipal, por no haber afiliado a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral, así como por no atender la recomendación AF-10/11-013 realizada en el ejercicio fiscal 2010. Infringiendo así el artículo 49, primer párrafo, fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social y 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Gobierno del Estado.

AF-11/11-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las que tenga relación laboral, ya sean de base, contrato o eventuales. Lo anterior con fundamento a lo establecido en el artículo 49, primer párrafo, fracción XX de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 12, primer párrafo, fracción I y 15, primer párrafo, fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-11/11-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de



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verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo fracciones III inciso b) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-13, Observación AF-10 Con motivo de los trabajos de fiscalización relativos a la revisión a la Cuenta Pública Municipal del H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, se solicitó a la Administración Municipal mediante oficio PL-02-07-1844/2012 de fecha 16 de agosto de 2012, presentar ante este Órgano de Fiscalización Superior la siguiente información: DIF Municipal

Escrito en donde se solicita indicar el saldo de adeudos al cierre del ejercicio 2011 con el DIF Estatal, además la relación de pagos realizados a la mencionada dependencia correspondiente al ejercicio 2011. Cabe mencionar que durante el proceso de aclaración al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio número 14/MCG/2012 de fecha 13 de septiembre de 2012, suscrito por el M.V.Z. Miguel Coronado Gámez, ex Tesorero Municipal, en el que señala: " A la fecha también fue solicitada nuevamente la información por el departamento de Tesorería a el DIF Municipal el cual solamente se brindó un oficio; en el que se indica el adeudo que se tiene con el DIF Estatal al cierre del ejercicio 2011, cabe aclarar que por parte del departamento de Tesorería no se había tomado las medidas necesarias por desconocimiento de esta información...", se adjunta el oficio señalado en su dicho, sin embargo se observó que el ente auditado no exhibió evidencia del registro de la obligación al DIF Estatal por el orden $111,810.00.

AF-11/11-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, registrar en el rubro de Pasivo el adeudo contraído con el DIF Estatal a la fecha, respaldado con un Estado de Adeudo emitido por el propio DIF del Estado, además exhibir evidencia de las acciones realizadas a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como de los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental denominados Revelación Suficiente y Base en Devengado.


AF-11/11-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a la cantidad de $5´377,680.00 y fue distribuido de la siguiente manera: la cantidad de $5´108,796.00 se aplicó para Infraestructura Básica de Obras misma que representa el 95.00% del total del presupuesto, la cantidad de $161,330.00 se aplicó para Gastos Indirectos que representa el 3.00% y la cantidad de $107,554.00 se aplicó para Desarrollo Institucional que representa el 2.00% del total del presupuesto. Cabe señalar que al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 86.73% y fueron revisados documentalmente al 100.00%. Es importante señalar que además de los recursos ya mencionados, en el ejercicio 2011 se recibió un importe de $2,343.00 que corresponde a los Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales no han sido aplicados a la fecha de la revisión. Ahora bien, la revisión documental al ejercicio en la aplicación de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 De la obra denominada “Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Centenario de la Comunidad de Tanque Nuevo”, aprobada por un importe de $352,275.00, se expidió de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 191 de fecha 26/07/2011 a nombre de Francisco Herrera Chantaca, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00 por concepto de pago de mano de obra en la pavimentación de calle Centenario, amparado con nóminas por el citado concepto como soporte documental por la cantidad de $57,750.00, existiendo un faltante en documentación comprobatoria por $22,250.00 que justifique la erogación realizada. Cabe destacar que la obra antes citada se encuentra con un avance físico del 40%, según Informe Físico Financiero de Fondo III al 31 de diciembre de 2011. Así mismo, cabe señalar que el expediente unitario contiene la totalidad de la información técnica, social y financiera.

PF-11/11-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $22,250.00, por la expedición del cheque número 191 de fecha 26/07/2011 a nombre de Francisco Herrera Chantaca, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00, de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justifique su destino y aplicación en la obra “Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Centenario de la Comunidad de Tanque Nuevo”. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III



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y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-03, Observación PF-03 De la obra denominada “Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Cuauhtémoc de la Cabecera Municipal”, aprobada por un importe de $380,817.00, se expidió de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 193 de fecha 01/09/2011 a nombre de Mariano Pérez Jasso, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00 por concepto de pago de mano de obra en la pavimentación de calle Cuauhtémoc, amparado con nóminas por el citado concepto como soporte documental por la cantidad de $55,225.00, existiendo un faltante en documentación comprobatoria por $24,775.00 que justifique la erogación realizada. Cabe destacar que la obra antes citada se encuentra con un avance físico del 72%, según Informe Físico Financiero de Fondo III al 31 de diciembre de 2011. Así mismo, cabe señalar que el expediente unitario contiene la totalidad de la información técnica, social y financiera.

PF-11/11-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $24,775.00, por la expedición del cheque número 193 de fecha 01/09/2011 a nombre de Mariano Pérez Jasso, Presidente del Comité de obra por la cantidad de $80,000.00, de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justifique su destino y aplicación en la obra “Construcción de pavimento con concreto hidráulico en la calle Cuauhtémoc de la Cabecera Municipal”. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado PF-04, Observación PF-04 El municipio realizó “Aportación al Programa Peso por Peso en convenio con la Secretaría de Obras Públicas”, por la cantidad de $390,000.00, expidiendo de la cuenta bancaria número 4050732130 de la

PF-11/11-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $390,000.00, por la expedición del cheque número 166 de fecha 14/07/2011 a nombre de la Secretaría de Finanzas por la cantidad de



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Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 166 de fecha 14/07/2011 a nombre de la Secretaría de Finanzas por la cantidad de $390,000.00 amparado con el recibo oficial número 6236568 expedido por la citada Secretaría por el mismo importe, sin embargo, acorde con el convenio celebrado entre la Secretaría de Obras Públicas y el H. Ayuntamiento de El Salvador, no presentó el programa de aplicación de las 400 toneladas de cemento gris convenidas en el que se indicara: nombre de las obras a pavimentar, cantidad de material a aplicar y el avance físico de las mismas, con nombre y firma de los funcionarios responsables de la ejecución del programa, entre otros. Así mismo, se debió integrar al expediente las remisiones carta porte de la cantidad de material entregado por el proveedor, señalando el nombre y la firma de la persona del almacén que recibió el mismo, de igual forma debió presentar el proceso de ejecución como: las bitácoras de obra, los números generadores, las metas reales alcanzadas, la validación y/o dictamen de factibilidad, los reportes fotográficos y las actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras realizadas, además de lo ya citado debió presentar la solicitud elaborada por parte de los beneficiarios de la obra por la cantidad de cemento utilizado, así como los vales por la entrega de material del almacén al encargado de las obras, lo anterior con base a la cláusula novena de dicho convenio.

$390,000.00, de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justificara su destino y aplicación en el Programa convenido, no evidenciando la aplicación de las 400 toneladas de cemento gris convenidas en el que se indicara: el nombre de las obras a pavimentar, la cantidad de material a aplicar y el avance físico de las mismas, con los nombres y las firmas de los funcionarios responsables de la ejecución del programa, anexando además, las remisiones carta porte de la cantidad de material entregado por el proveedor, señalando el nombre y la firma de la persona del almacén que recibió el mismo, de igual forma debió presentar el proceso de ejecución como: las bitácoras de obra, los números generadores, las metas reales alcanzadas, la validación y/o dictamen de factibilidad, los reportes fotográficos y las actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras realizadas, además de lo ya citado debió presentar la solicitud elaborada por parte de los beneficiarios de la obra por la cantidad de cemento utilizado, así como los vales por la entrega de material del almacén al encargado de las obras, lo anterior con base a la cláusula novena de dicho convenio. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la


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Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-05, Observación PF-05 De las obras números 1111006 y 1111011 denominadas “Rehabilitación de viviendas con techos de lámina maxi-therm en las comunidades de Clavellinas y Tanque Nuevo”, el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, mediante la expedición de los cheques números 174 y 184 de fechas 21/07 y 28/07/2011 ambos a nombre de la proveedora Marisela Elizabeth Ochoa del Río por las cantidades de $217,065.15 y $163,925.00 totalizando un monto de $380,990.15 amparado con las facturas números 601 y 603 expedidas por la misma cantidad de la referida proveedora, sin embargo, no se exhiben listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indique entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como estudios socioeconómicos en los que se indiquen bajo que criterios de selección se otorgan los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demuestren documentalmente la aplicación del material otorgado para la rehabilitación de viviendas.

PF-11/11-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto total de $380,990.15, relativo a la expedición de los cheques números 174 y 184 de fechas 21/07 y 28/07/2011 ambos a nombre de la proveedora Marisela Elizabeth Ochoa del Río por las cantidades de $217,065.15 y $163,925.00 de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justificara el destino y la aplicación del material en las obras referidas con anterioridad, sin exhibir listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indicara entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como estudios socioeconómicos en los que se indiquen bajo que criterios de selección se otorgan los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social en su carácter de Responsables Subsidiario y Directo respectivamente, con fundamento en los artículos 7, 17 fracción XIV, 37 primer párrafo fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 74

Se solventa.


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primer párrafo, fracciones III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I,179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-06, Observación PF-06 El municipio realizó erogaciones mediante la expedición de cheques de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador para la ejecución de las obras que se listan a continuación:

NO. DE

OBRA

NOMBRE DE

LA OBRA

COMUNIDAD

FECHA

NO.

CHEQUE

NOMBRE DEL

BENEFICIARIO

IMPORTE

CHEQUE

1111007

REHABILITACIÓN

DE VIVIEN

DAS CON TECHOS DE LÁMIN

A MAXI-THER

M.

MATEHUAPIL

21/07/2011

175

MARISELA ELIZABETH OCHOA DEL

RÍO (PROVEEDO

RA)

$ 144,710

.10

1111008

GERTRUDIS SÁNCHE

Z

22/07/2011

177

DIANA ALEJANDRA GÓNGORA ORDOÑEZ

(PROVEEDORA)

144,710.00

27/07/2011

178

15,300.00

1111009

OJO DE

AGUA

15/09/2011

199

MARIO MARTÍNEZ

RODRÍGUEZ (PRESIDENT

E COMITÉ DE OBRA)

10,000.00

15/09/2011

200

EMILIO RAMÍREZ BERNAL

(PRESIDENTE COMITÉ DE OBRA)

10,000.00

02/12/2011

218

PABLO DÁVILA REYES

(PRESIDENTE COMITÉ DE OBRA)

10,000.00

TOTAL

$ 334,720

.10

Los cheques números 175, 177 y 178 señalados en el cuadro anterior están

PF-11/11-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto total de $334,720.10, relativo a la expedición de los cheques mencionados en el resultado que antecede, expedidos de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justificara el destino y la aplicación del material en las obras referidas con anterioridad, faltando por exhibir las nóminas debidamente firmadas por la totalidad de los beneficiarios, anexando además copias fotostáticas de identificaciones oficiales de los mismos, listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indique entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como estudios socioeconómicos en los que se indiquen bajo que criterios de selección se otorgan los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demuestren documentalmente la ejecución y término de las obras. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social en su carácter de Responsables Subsidiario y Directo

Se solventa.


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amparados con facturas expedidas por la misma cantidad de las referidas proveedoras y los cheques números 199, 200 y 218 están soportados con nóminas por pago de mano de obra de los Presidentes de los Comités de Obra a los beneficiarios. Sin embargo, de lo anteriormente expuesto, las nóminas presentadas dentro de los expedientes unitarios de las obras referidas en el cuadro que antecede, no se encuentran debidamente firmadas por la totalidad de los beneficiarios, debiendo anexar además copias fotostáticas de identificaciones oficiales de los mismos, así como la exhibición de listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados, en las que se indique entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, estudios socioeconómicos en los que se indiquen bajo que criterios de selección se otorgaron los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demuestren documentalmente la aplicación del material otorgado para la rehabilitación de viviendas.

respectivamente, con fundamento en los artículos 7, 17 fracción XIV, 37 primer párrafo fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I,179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-07, Observación PF-07 De la obra denominada “Rehabilitación de viviendas con techos de lámina maxi-therm en la Cabecera Municipal”, el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, mediante la expedición de los cheques números 176 y 197 de fechas 22/07 y 28/07/2011 a nombre de la proveedora Diana Alejandra Góngora Ordoñez y del presidente del comité de obra C. Mariano Pérez Jasso por las cantidades de $361,775.00 y $25,000.00 respectivamente, totalizando un monto de $386,775.00; el primero está amparado con la factura número 381 expedida por la

PF-11/11-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto total de $386,775.00, relativo a la expedición de los cheques números 176 y 197 de fechas 22/07 y 28/07/2011 a nombre de la proveedora Diana Alejandra Góngora Ordoñez y del presidente del comité de obra C. Mariano Pérez Jasso por las cantidades de $361,775.00 y $25,000.00 respectivamente, totalizando un monto de $386,775.00 de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respecto al cheque número 197 que justificara el destino y la aplicación del material en la obra referida con anterioridad, y

Se solventa.


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misma cantidad de la referida proveedora, sin embargo, no se exhibieron las listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indicaran entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como los estudios socioeconómicos en los que se indicaran bajo que criterios de selección se otorgaran los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la aplicación del material otorgado para la rehabilitación de viviendas. Por lo que se refiere al segundo cheque de número 197, el municipio no presentó el soporte documental que amparara al mismo y que justificara la correcta aplicación de los recursos erogados.

por la falta de listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indicara entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como estudios socioeconómicos en los que se indicaran bajo que criterios de selección se otorgaran los apoyos, los reportes fotográficos y las actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras en referencia al cheque número 176. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

PF-11/11-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto total de $180,000.00, relativo a la transferencia bancaria número 18068 de fecha 17/11/2011 a nombre del Municipio de El Salvador, Zac., por la cantidad de $180,000.00 de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que

Se solventa.


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justificara el destino y aplicación en la obra referida con anterioridad, faltando de exhibir listas de las personas beneficiadas con los apoyos otorgados en las que se indicara entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como los estudios socioeconómicos en los que se indicara bajo que criterios de selección se otorgaron los apoyos, reportes fotográficos y actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social en su carácter de Responsables Subsidiario y Directo respectivamente, con fundamento en los artículos 7, 17 fracción XIV, 37 primer párrafo fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I,179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Funcionarios Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-08, Observación PF-08 De la obra denominada “Rehabilitación de viviendas, aportación para el programa de Mejoramiento a la Vivienda, programa Peso por Peso (convenio con COPROVI), Cobertura Municipal”, el municipio realizó transferencia bancaria de la cuenta número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, a la cuenta número 1029663792 de la Institución

PF-11/11-009 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo exhiba dentro de los expedientes unitarios los recibos de ingresos de los recursos convenidos con otras Dependencias, en este caso con COPROVI, lo anterior, para dar evidencia documental al ejercicio de los recursos por la Aportación realizada.


PF-11/11-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

No se solventa, y se deriva en una promoción


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Financiera BBVA Bancomer S.A. COPROVI, de fecha 17/11/2011 por la cantidad de $180,000.00 de la cual el municipio no exhibió el soporte documental que amparara la erogación realizada, consistente en recibo de ingresos por parte de la Dependencia receptora. Así mismo, dentro del convenio de colaboración entre el Municipio y COPROVI número 019/11 de fecha 07/06/2011, se estipula que “se otorgarán financiamientos de material industrializado en apoyo a la autoconstrucción y mejoramiento a las viviendas", por lo cual se debió exhibir lista de las personas que participaron en dicho convenio, en la que se indicara entre otros: el nombre, la firma, la comunidad, dirección, tipo de apoyo, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como los estudios socioeconómicos en los que se indicaran bajo que criterios de selección se otorgan los apoyos y la forma en que el Ayuntamiento recuperó los créditos otorgados además de, los reportes fotográficos y las actas de entrega recepción que demostraran documentalmente la ejecución y término de las obras.

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-09, Observación PF-09 De la acción denominada “Combustibles y Lubricantes”, programada en el rubro de Gastos Indirectos, el municipio adquirió 5,018 litros de combustible tipo magna amparados con el soporte documental correspondiente, sin embargo, no presentó las bitácoras y los vales de combustible en los que se indicara entre otros: las características de los vehículos oficiales en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y al final de la misma, con nombre y firma de la persona que utilizó el vehículo y autorizadas por los funcionarios municipales responsables.

PF-11/11-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de combustible con recursos del Fondo III, además de la documentación comprobatoria del gasto, elaboren e integren al expediente unitario respectivo, las bitácoras de consumo y los vales por el suministro del combustible, en los que se indiquen las características de los vehículos oficiales en que se utilizó, lugar y motivo de la comisión y kilometraje al inicio y final de la misma, con nombre y firma de la persona que recibe y autorizadas por los funcionarios municipales responsables, con el fin de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos en actividades propias del municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

PF-11/11-012 Solicitud de Intervención del No se solventa, y se


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Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-10, Observación PF-10 De las acciones denominadas “Adquisición de 6 impresoras para oficinas de la Presidencia Municipal” y “Adquisición de equipo de cómputo”, programadas en el rubro de Desarrollo Institucional, el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, mediante la expedición de los cheques números 209 y 211 ambos de fechas 14/10/2011 a nombre de Ricardo Ochoa Rentería y del proveedor Office Depot de México S.A. de C.V. por las cantidades de $13,800.00 y $12,500.89 respectivamente, totalizando $26,300.89, ambos por concepto de adquisición de equipo de cómputo, amparados con soporte documental por la cantidad de $20,885.01 por lo que existe en ambos faltante en documentación comprobatoria por un importe de $3,608.00 y $1,807.88 respectivamente, totalizando un monto de $5,415.88. Cabe señalar que dentro de los expedientes unitarios se anexan los vales de resguardo respectivos, mismos que contienen las características de los bienes adquiridos.

PF-11/11-013 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $5,415.88, por la expedición de los cheques números 209 y 211 ambos de fechas 14/10/2011 a nombre de Ricardo Ochoa Rentería y del proveedor Office Depot de México S.A. de C.V. por las cantidades de $13,800.00 y $12,500.89 respectivamente, totalizando un monto de $26,300.89, de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justifique su destino y aplicación de los recursos erogados. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de



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Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-11, Observación PF-11 De la acción denominada “Adquisición de 4 cámaras digitales”, programada en el rubro de Desarrollo Institucional, el municipio expidió de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, el cheque número 210 a nombre de Ricardo Ochoa Rentería por la cantidad de $12,000.00 para la adquisición de cámaras digitales, amparado con soporte documental por la cantidad de $8,112.00 por lo que existe faltante en documentación comprobatoria por un importe de $3,888.00 que justifique el total de la erogación realizada. Así mismo, en visita de campo y con base a la inspección física de los bienes propiedad del municipio adquiridos con recursos de Fondo III dentro del mencionado rubro, se citó al Director de Desarrollo Económico y Social del ejercicio en revisión el cual no se presentó, mismo que a decir de los auxiliares de la citada área tiene en su poder un bien consistente en: una cámara digital marca Sony modelo DSC/W510/PC, con número de serie 5056805, misma que esta asignada a la citada Dirección y amparada con la factura número 22387580 de fecha 15/10/2011 expedida por el proveedor Office Depot de México S.A. de C.V. por un monto total de $8,112.00 y con un precio unitario de $2,154.31 más IVA, totalizando $2,498.99, por lo que al no presentar el citado bien se presume su inexistencia física. Cabe señalar que en el expediente unitario se anexa copia de vale de resguardo del bien en cita con nombre y firma del responsable a cargo C. Barbarito García Escobedo, Director de Desarrollo Económico y Social señalando las

PF-11/11-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $6,386.99, por la expedición del cheque número 210 de fecha 14/10/2011 a nombre de Ricardo Ochoa Rentería por la cantidad de $12,000.00, de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo III, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva por un monto de $3,888.00 que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados, así como, de la inexistencia física de una cámara digital marca Sony modelo DSC/W510/PC, número de serie 5056805 misma que esta asignada al Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo según vale de resguardo anexo en el expediente unitario y amparada con la factura número 22387580 de fecha 15/10/2011 expedida por el proveedor Office Depot de México S.A. de C.V. por un monto total de $8,112.00; y con un precio unitario de la cámara de $2,154.31 más IVA, totalizando un monto de $2,498.99. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, Lic. Ma. Teresa Rocha González, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Síndica Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, X y XXIV, 78, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I y XV, 97, 155, 156, 179, 182, 185, 186 y 191



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características del bien referido y con nombre y firma de funcionario que autoriza.

de la Ley Orgánica del Municipio, 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, 7, 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5 número I, fracciones I III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Cabe señalar que la inclusión de la Síndica Municipal en esta acción a promover es por la responsabilidad de los Activos Fijos propiedad del Municipio, en el caso que nos ocupa por la presunción de la inexistencia de un bien mueble consistente en una cámara digital descrita con antelación por un importe total de $2,498.99.

Resultado PF-12, Observación PF-12 Del análisis realizado al estado de cuenta bancario y auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó que el municipio realizó transferencia de recursos de la cuenta bancaria de Fondo III número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. abierta a nombre del municipio de El Salvador, de fecha 14/12/2011 con número de referencia 159018 a la cuenta de Fondo Único número 4041093428 de la misma Institución por la cantidad de $210,000.00, no exhibiendo el reintegro de los recursos a la cuenta del Fondo en mención, incumpliendo por lo tanto con los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-11/11-015 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila y Tesorero Municipal MVZ. Miguel Coronado Gámez, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 74 primer párrafo, fracciones III, V, X y XXIV, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I y 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Lo anterior en virtud de que el municipio realizó transferencia de Recursos Federales de la cuenta bancaria del Fondo III número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. 2011, a la cuenta bancaria de Fondo



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Único número 4041093428 de la misma Institución por la cantidad de $210,000.00, sin exhibir los elementos probatorios del reintegro del mismo; acciones que no permitieron dar cumplimiento a la programación y objetivos de las obras y/o acciones aprobadas en el citado Fondo, al no contar con los recursos disponibles para su ejecución.

Resultado PF-13, Observación PF-13 Derivado del análisis al flujo de efectivo realizado a la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador y con base en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se determinaron erogaciones por un monto total de $752,375.00 sin presentar pólizas cheque ni el soporte documental correspondiente que permita corroborar el destino y aplicación de los recursos erogados en obras y acciones autorizadas del Fondo III. El detalle de lo anterior, se lista a continuación:

FECHA NO. CHEQUE IMPORTE

16/07/2011 167 $ 35,000.00

16/07/2011 168 35,000.00

21/07/2011 172 208,375.00

02/08/2011 187 75,000.00

19/08/2011 190 80,000.00

02/09/2011 194 74,000.00

14/09/2011 195 65,000.00

29/09/2011 203 180,000.00

TOTAL $ 752,375.00

PF-11/11-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $752,375.00, relativo al importe de los cheques expedidos de la cuenta bancaria número 4050732130 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo III 2011, detallados en el Resultado que antecede, de los cuales el municipio no exhibió las pólizas cheque ni el soporte documental respectivo que justifique su aplicación en obras y/o acciones autorizadas del Fondo III. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-14, Observación PF-14 Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes

PF-11/11-017 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó


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Físico Financieros del Fondo III ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

Fondo III, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.

documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $1´318,604.00, se destinó conforme a lo siguiente: la cantidad de $704,585.91 fue destinado para Obligaciones Financieras que representa el 53.43% de los recursos asignados, la cantidad de $394,018.09 fue destinado para Seguridad Pública que representa 29.88%, la cantidad de $160,000.00 fue destinado para Infraestructura Básica de acciones constituyendo el 12.13% y el 4.56% restante para Adquisiciones por la cantidad de $60,000.00. Cabe señalar que al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados en un 72.20% y fueron revisados documentalmente al 100.00%. Es importante señalar que además de los recursos ya mencionados, en el ejercicio 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $523.00, los cuales a la fecha de revisión no han sido aplicados. Ahora bien de la revisión documental al ejercicio en la aplicación de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-15, Observación PF-15 El municipio realizó erogaciones dentro de las acciones ambas denominadas “Adquisición de uniformes para elementos de Seguridad Pública”, presentando como soporte documental la factura número 13228 expedida por Trajes Héctor de Monterrey, S.A. por la cantidad de $57,440.00 y el recibo oficial número 6643961 expedido por la Secretaría de Finanzas por la cantidad de $15,754.00 ambos por concepto de adquisición de uniformes para elementos de seguridad pública (anexa reporte fotográfico), sin embargo no exhibe listado con nombre y firma de los elementos beneficiados con los uniformes indicando entre otros: las características de los mismos, anexando copia de identificación oficial de los elementos así como nombre y firma de funcionarios que autorizan. No se omite mencionar que los uniformes de referencia fueron verificados en visita de campo en el municipio.

PF-11/11-018 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo referente a la adquisición de uniformes y equipo para el Personal de Seguridad Pública, además de la documentación comprobatoria soporte, se incluya relación del Personal de Seguridad Pública que demuestre la recepción de los uniformes por parte de los mismos, validada por los Funcionarios Municipales responsables, con el fin de transparentar la correcta aplicación de los recursos.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

PF-11/11-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado PF-16, Observación PF-16 Dentro del rubro de Seguridad Pública, el municipio realizó adquisición con recursos del Fondo IV de la

PF-11/11-020 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, tratándose de

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación


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acción denominada “Aportación para la adquisición de una camioneta pick up doble cabina para patrulla de S.P. (convenio con CESP número SECESP71433/2011), de la cual se exhibe en el expediente unitario el recibo oficial número 6643962 expedido por la Secretaría de Finanzas por la cantidad de $123,343.00, sin embargo no se exhibe copia del vale de resguardo del bien adquirido, debidamente validado por los funcionarios municipales y la persona responsable de la misma. Cabe mencionar que dicha adquisición se verificó físicamente en campo estando al servicio de las actividades propias del municipio.

adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo IV, se elaboren los vales de resguardo de los mismos, en los que se indique marca, modelo y número de serie, área donde se ubican físicamente y nombre y firma de la persona responsable, así como por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo a la Síndica como responsable de los activos fijos y del Contralor Municipal para su validación, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.

y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

PF-11/11-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo, fracciones III incisos a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.


Resultado PF-17, Observación PF-17 De la acción denominada “Aportación para la realización de cursos de capacitación para autoempleo convenio con el Servicio Estatal de Empleo”, el municipio realizó transferencia bancaria de la cuenta número 4050732148 de la Institución Financiera HSBC S.A. Fondo IV 2011 abierta a nombre del municipio de El Salvador, a la cuenta número 672348587 de la Institución Financiera Banorte S.A. Servicio Estatal de Empleo, de fecha

PF-11/11-022 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto total de $160,000.00, relativo a la transferencia bancaria número 45160 de fecha 02/12/2011 a nombre del Municipio de El Salvador, Zac., por la cantidad de

Se solventa.


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02/12/2011 con número de referencia 45160 por la cantidad de $160,000.00 de la cual el municipio no exhibe el soporte documental que ampare la erogación realizada, consistente en recibo de ingresos por parte de la Dependencia receptora. Así mismo, dentro del convenio de colaboración entre el Municipio y SEDEZAC de fecha 25/11/2010, se estipula que “se otorgaran apoyos dentro del programa Becate, movilidad laboral y autoempleo a través de cursos de capacitación en diferentes rubros", por lo cual se debió exhibir lista de las personas que participaron en dicho convenio en la que se indicara entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo y/o curso, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como bajo que criterios se seleccionan a los participantes además de, reportes fotográficos que evidencien documentalmente la ejecución del programa mencionado.

$160,000.00 de la cuenta bancaria número 4050732148 de la Institución Financiera HSBC S.A. señalada con antelación correspondiente al Fondo IV, en virtud de que el municipio no exhibió la totalidad de la documentación comprobatoria respectiva que justificara el destino y aplicación en la acción referida con anterioridad, faltando de exhibir lista de las personas que participaron en dicho convenio en la que se indicara entre otros: nombre, firma, comunidad, dirección, tipo de apoyo y/o curso, cantidad y copia de identificación oficial, además nombre y firma de los funcionarios que autorizan, así como bajo que criterios se seleccionan a los participantes además de, reportes fotográficos que evidencien documentalmente la ejecución del programa mencionado. Dicho pliego emitido a los CC. Lic. Javier Escobedo Ávila, MVZ. Miguel Coronado Gámez y Barbarito García Escobedo, quienes se desempeñaron durante el período del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios, con fundamento en los artículos 74 primer párrafo, fracción III, V, X y XII, 93 primer párrafo, fracción III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 179, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 fracción II de la Ley de


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Coordinación Fiscal, artículos 7 y 37 primer párrafo, fracción I, 39 y 42 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 número I, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-18, Observación PF-18

Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, en los diferentes rubros para los cuales fueron destinados los pagos, lo que no permite tener información clara, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-11/11-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras reales obtenidas de la conciliación periódica de la información relativa a las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social. Lo anterior para que el municipio pueda tener claridad y confiabilidad en la información emitida, para efecto de la toma de decisiones.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP-01 Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2011, se asignó un monto de $1,052,824.00; al 31 de diciembre de 2011, el municipio ejerció un monto de $141,377.50, presentando un subejercicio del 86.57%. Así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, de las 13 obras programadas 9 están terminadas y 4 no se iniciaron, por lo que se presenta incumplimiento en su ejecución. Cabe hacer mención que la Administración Municipal presentó en el ejercicio 2011 el mismo programa presentado en el 2009 y 2010 por lo que se observa que no elaboraron los programas con las necesidades reales, situación sobre la que se recomendó en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2010 mediante la acción a promover OP-10/11-001 Recomendación, en la que se señaló llevar a cabo modificaciones a los montos que se han estado utilizando en los años anteriores. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación; de manera extemporánea presentó, el 19 de septiembre de 2012 el oficio No. 35/A.E.O./12 con el propósito de aclarar las observaciones hechas, en el cual suscribe: La Dirección de Obras y Servicios Públicos Municipales está sujeta a la autorización y visto bueno del Presupuesto de Egresos que la Tesorería Municipal presenta ante el Cabildo y este tiene a bien aprobar, en su caso obra pública hace su programación con el techo financiero estipulado y aprobado en el Presupuesto de Egresos. Asimismo la Tesorería tiene otras necesidades prioritarias hacia la población en sus diferentes cuentas y subcuentas, por lo que no se da cumplimiento con lo programado en obra pública.

OP-11/11-001 Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), Tesorero C. Luis Carlos Castillo Escobedo (Responsable Directo), y los Regidores C. Gonzalo Alvarado Bustos, C. Citaly Guadalupe Maldonado García, C. J. Isabel Ochoa Lucio, C. Ma. Guadalupe García Puente, C. Agustín Homero Trejo Zamora, C. Mario Martínez Rodríguez, Profr. J. Santos Macías Escobedo M., Profra. Ana María Capetillo Medrano, C. María Dolores Guevara Fermín, C. Eliborio Pérez Mendoza; por no llevar a cabo una programación adecuada del Programa Municipal de Obras con base en las necesidades y disposición de recurso reales para el rubro de obra pública situación de la que ya se había emitido recomendación, no cumpliendo con lo establecido en el artículo 20 de la ley de Obras públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 49 primer párrafo, fracciones XV y XVI, 74 primer párrafo fracción XXVI, 79 primer párrafo fracción VI, 96 primer párrafo fracciones I y II, 102 primer párrafo fracción V, 105 primer párrafo fracción



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PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


La Entidad Fiscalizada confirma que no realizan una programación sobre las necesidades reales y disposición de recursos, asimismo que no dan cumplimiento, motivo por el cual la observación persiste.

VI y VIII, 164, 165, 166, 167, 170, 172, 173 primer párrafo fracción VI de la Ley Orgánica del Municipio.

OP-11/11-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.



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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprende observación que hacer constar, siendo las siguientes: 1.- Mantenimiento de edificios públicos, Cabecera Municipal y Comunidades 2.- Aportación a obras menores, Cabecera Municipal y Comunidades.


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Derivado de la revisión física y documental de 15 (quince) obras que constituyeron la muestra seleccionada y que se listan, se desprenden las siguientes observaciones: 1.- Mantenimiento de sistema de bombeo e instalación de sistema de tierras físicas, Comunidad Gertrudis Sánchez. 2.- Equipamiento de noria con sistema de bombeo fotovoltaico, Comunidad Tanque Nuevo. 3.- Rehabilitación de sistema de bombeo e instalación de sistema de tierras físicas en los pozos 1 y 2, Cabecera Municipal. 4.- Rehabilitación de Transformadores del equipo de bombeo en área de riego, Comunidad Tanque Nuevo. 5.- Instalación de sistemas de tierras físicas y adquisición de bomba sumergible, Comunidad Clavellinas. 6.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Comunidad Clavellinas. 7.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Comunidad Matehuapil. 8.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Comunidad Gertrudis Sánchez. 9.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Comunidad Ojo de Agua. 10.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Cabecera Municipal. 11.- Rehabilitación de vivienda con techos de lámina Maxi-Therm, Comunidad Tanque Nuevo. 12.- Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Centenario, Comunidad Tanque Nuevo. 13.- Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Cuauhtémoc, Cabecera Municipal. 14.- Rehabilitación del equipo de bombeo para agua potable, Comunidad Matehuapil. 15.- Rehabilitación de pozo para agua potable, Comunidad Tanque Nuevo.

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Instalación de tierras físicas y adquisición de bomba sumergible, comunidad Clavellinas" se aprobó un monto total de $51,694.00, de los cuales $48,694.00 se aportaron del Fondo de Infraestructura Social Municipal y $2,833.09 es aportación de los beneficiarios; realizada por administración directa y consiste en la instalación de un sistema de tierras físicas y adquisición de una bomba sumergible marca Bamsa modelo 94100-5 acoplada directamente a motor de la misma marca de 10 H.P. para un gasto de 5 litros por segundo. Durante la revisión física realizada el 8 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, no se encontró en el sitio de la obra el sistema de tierras físicas por un monto de $11,756.91 mismo que por declaraciones de los funcionarios había sido robado sin que tenga evidencia de ello y la bomba sumergible recién adquirida aún no ha sido instalada, misma que está resguardada en casa del encargado del pozo el C. Julián Puebla Escobedo, que tuvo un costo de $39,937.09, ya que la bomba que se pretendía cambiar todavía funciona. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó mediante la póliza-cheque número 0000163 de fecha 7 de julio de 2011 por un

OP-11/11-003 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), Síndica Municipal Lic. María Teresa Rocha González (Responsable Directo); por no interponer denuncia ante las



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monto de $48,694.00, soportada con la factura número 4760 de fecha 6 de julio de 2011, por el mismo monto de Bombas y Equipos Progreso S.A. de C.V. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación.

autoridades correspondientes del robo del sistema de tierras físicas en la obra "Instalación de tierras físicas y adquisición de bomba sumergible, comunidad Clavellinas", realizada mediante el Fondo III, el cual tiene un costo de $11,756.91, no cumpliendo con lo establecido en los artículos 18 primer párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 102 primer párrafo fracción V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Así como artículo 5 numeral 1 primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-11/11-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice las acciones necesarias para dar de alta la bomba en el inventario de bienes mueble del H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, indicando en dicho documento el modelo, la marca, capacidad, especificaciones, la póliza de cheque o el número de cheque con el cual fue adquirido, la factura, asimismo recibo o documento firmado por la persona encargada de resguardarla mientras se requiere su instalación. Al respecto la Auditoría Superior del Estado de Zacatecas dará

Se solventa y se le dará seguimiento.


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seguimiento en la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios siguientes a la obra denominada “Instalación de tierras físicas y adquisición de bomba sumergible, comunidad Clavellinas ".

OP-11/11-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.


Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Rehabilitación de pozo para agua potable, comunidad Tanque Nuevo" se aprobó un monto de $184,077.00 de los cuales $174,873.00 se aportaron del Fondo de Infraestructura Social Municipal y $9,204.00 fue aportación de beneficiarios; realizada por Bombas y Equipos Progreso S.A. de C.V. sin mediar contrato para la instalación de una bomba sumergible modelo 75 GPM10 acoplada a motor sumergible marca Franklin de 10 H.P. trifásico en 440 Volts para un gasto de 4 LPS, la columna para extraer el agua, cable sumergible calibre 3x8 AWG, tapa sanitaria, descarga en ángulo recto de 2 1/2", interruptor, arrancador a tensión plena de 10 H.P., tubo galvanizado de 2" para conexión de red, sistema de tierras físicas, cambio de voltaje a transformar de 230 a 440 Volts, lote de accesorios para conexiones y cerco perimetral de 10 m x 10 m con malla ciclónica, en el pozo de agua potable ubicado en la comunidad Tanque Nuevo. Durante la revisión física realizada el 8 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad

OP-11/11-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), Tesorero C. Luis Carlos Castillo Escobedo (Responsable Directo), por la cantidad de $32,480.00 por conceptos pagados no ejecutados



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Fiscalizada, se encontró que la obra está inconclusa, faltando por ejecutar la instalación de 40.00 m de malla ciclónica con una altura de 2.50 m por un monto de $32,480.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó mediante la póliza-cheque número 0000208 de fecha 30 de septiembre de 2011 por un monto de $174,873.00, soportada con la factura número 4808 de fecha 30 de septiembre de 2011 por un monto de $184,077.00, de Bombas y Equipos Progreso S.A. de C.V. Cabe hacer mención que la diferencia presentada entre la póliza cheque y la factura por un monto de $9,204.00 es el respaldo de la aportación entregada por los beneficiarios directamente al contratista. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación. Cabe mencionar que con la documentación que cuenta la entidad de fiscalización sólo queda un monto de $32,480.00 pendiente de justificar correspondiente a la instalación de malla ciclónica.

en la obra "Rehabilitación de pozo para agua potable, comunidad Tanque Nuevo", realizada mediante el Fondo III, consistentes en: 40.00 m de malla ciclónica de 2.50 m de altura, debiendo presentar elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I y 93 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la obra "Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Centenario, comunidad Tanque Nuevo" se aprobó del Fondo de Infraestructura Social Municipal un monto total de $352,275.00; para la construcción de 2,000.00 m2 de pavimento con concreto hidráulico y la revisión de 10 conexiones domiciliarias a la red de drenaje y agua potable, entre calle Francisco I. Madero (Principal) y calle Eulalio Gutiérrez; realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 8 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad

OP-11/11-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito



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Fiscalizada, la obra se encontró inconclusa, faltando por ejecutar la construcción de 475.56 m2 de pavimento con concreto hidráulico por un monto de $119,137.09. Cabe mencionar que el proyecto no indica la resistencia del concreto, a su vez no hay un plano acorde al proyecto. Derivado de la revisión documental se constató que del monto aprobado se liberó parcialmente un monto de $349,875.00 mediante las pólizas-cheques números 182 de fecha 26 de julio de 2011 por un monto de $208,375.00 soportada con la factura 0266 de fecha 26 de julio de 2011, de Grupo IVHSA S.A. de C.V., póliza-cheque sin número de fecha 26 de julio de 2011 por un monto de $80,000.00 a nombre de C. Francisco Herrera Chantaca, soportada por listas de raya sin número y sin fecha por el monto antes mencionado, póliza-cheque número 164 de fecha 13 de julio de 2011 por un monto de $30,000.00 y póliza-cheque número 185 de fecha 28 de julio de 2011 por un monto de $31,500.00 soportadas con la factura 605 de fecha 28 de julio de 2011 por un monto de $63,900.00, de Marisela Elizabeth Ochoa. Faltando recursos por liberar por un monto de $2,400.00. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación.

García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $119,137.09 por conceptos pagados no ejecutados y pendientes de ejecutar en la obra "Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Centenario, comunidad Tanque Nuevo" que se está realizando mediante el Fondo III, consistentes en adquisición de 337.00 bultos de cemento gris, acarreo de 287.02 m3 de grava-arena, construcción de 475.56 m2 de pavimento con concreto hidráulico, 475.56 m2 de nivelación y compactación de terreno, acarreo de 337.00 bultos de cemento de la bodega a la obra, revisión de 5 conexiones domiciliarias a la red de drenaje y agua potable, retiro de escombro y limpieza general, 475.56 m2 de curado de concreto con agua por una semana, debiendo presentar elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I y 93 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer


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párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la obra "Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Cuauhtémoc, Cabecera Municipal" se aprobó del Fondo de Infraestructura Social Municipal un monto total de $380,817.00; para la construcción de 2,000.00 m2 de pavimento con concreto hidráulico y la revisión de 10 conexiones domiciliarias a la red de drenaje y agua potable; realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 7 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró inconclusa, faltando por ejecutar la construcción de 505.34 m2 de pavimento con concreto hidráulico por un monto de $147,466.45. Derivado de la revisión documental se constató que se liberó el monto aprobado de $380,817.00 mediante la póliza-cheque número 183 de fecha 26 de julio de 2011 por un monto de $208,375.00 soportada con la factura 0266 de fecha 26 de julio de 2011, de Grupo IVHSA S.A. de C.V., póliza-cheque número 0000186 de fecha 28 de julio de 2011 por un monto de $45,570.00 soportada con la factura 1524 de fecha 30 de diciembre de 2011, de C. Paula Jaramillo Lara, póliza-cheque número 0000193 de fecha 1 de septiembre de 2011 por un monto de $80,000.00 de C. Mariano Pérez Jasso y póliza-cheque número 173 de fecha 21 de julio de 2011 por un monto de $46,872.00 soportada con la factura 726 de fecha 21 de julio de 2011, de Marisela Elizabeth Ochoa. Falta por comprobar recursos por un monto de $24,865.00 por mano de obra a través de lista de raya. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la

OP-11/11-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $172,331.45 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de pavimento con concreto hidráulico en calle Cuauhtémoc, Cabecera Municipal", que se está realizando mediante el Fondo III, consistentes en construcción de 505.34 m2 de pavimento con concreto hidráulico por un monto de $147,466.45, así mismo por no comprobar recursos por un monto de $24,865.00, debiendo presentar elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados y la documentación faltante presentada, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás



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observación. documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I y 93 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado OP-07, Observación OP-06 Para la obra "Rehabilitación de transformadores del equipo de bombeo en área de riego, comunidad Tanque Nuevo" se aprobó un monto total de $67,112.00 del Fondo de Infraestructura Social Municipal; para la rehabilitación de 2 transformadores de 30 KVA, en 33,000 y cambio de voltaje a 440 volts; realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 8 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, se encontró que la obra está inconclusa, faltando rehabilitar un transformador, el cual representa un monto de $38,754.00. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado se liberó mediante póliza-cheque número 0000156 de fecha 22 de junio de 2011 por un monto de $67,112.00, soportada con la factura 4751 de fecha 26 de julio de 2011 por un monto de $70,644.00, de Bombas y Equipos Progreso S.A. de C.V. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no

OP-11/11-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $38,754.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Rehabilitación de transformadores del equipo de bombeo en área de riego, comunidad Tanque Nuevo" que se está realizando mediante el Fondo



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presentó documentación para solventar la observación.

III, consistentes en rehabilitación de un transformador, debiendo presentar elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I y 93 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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PROGRAMA PESO X PESO


Derivado de la revisión física y documental de 8 (ocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada y que se listan se desprenden las siguientes observaciones: 1.- Construcción de concreto hidráulico en calle Guerrero, Cabecera Municipal. 2.- Construcción de concreto hidráulico en calle García de la Cadena, Cabecera Municipal. 3.- Construcción de concreto hidráulico en varias secciones en calle Francisco I. Madero, comunidad Tanque Nuevo. 4.- Construcción de concreto hidráulico en banquetas en calle Francisco I. Madero, comunidad Tanque Nuevo. 5.- Construcción de concreto hidráulico en calle Centenario, comunidad Tanque Nuevo. 6.- Construcción de concreto hidráulico para mamposterías en calle Principal, comunidad Tanque Nuevo. 7.- Construcción de concreto hidráulico en banquetas de la escuela telesecundaria “Vasco de Quiroga”, comunidad Clavellinas. 8.- Construcción de concreto hidráulico en banquetas de kínder, comunidad Clavellinas.

Resultado OP-08, Observación OP-07 Para la obra "Construcción de concreto hidráulico en calle Guerrero, Cabecera Municipal" se aprobó un monto total de $114,000.00 del Programa Peso por Peso de los cuales $57,000.00 se aportaron por el Gobierno del Estado y $57,000.00 por el municipio; para la construcción de 1,200.00 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico; realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 9 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico del 46.00%, faltando por ejecutar los siguientes conceptos: 649.73 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, por un monto de un monto de $30,862.18. No fue posible realizar la revisión documental debido a que no se entregó la documentación comprobatoria con la relación de lo ejercido. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación.

OP-11/11-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $114,000.00 ya que no presento la documentación comprobatoria de lo ejercido el monto incluye $30,862.18 por conceptos pendientes de ejecutar en la obra “Construcción de concreto hidráulico en calle Guerrero, Cabecera Municipal" que se está realizando mediante el Fondo III, consistentes en: 649.73 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, debiendo presentar evidencia de que se presento la documentación comprobatoria faltante, así como elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás documentación que sea



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necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado OP-09, Observación OP-08 Para la obra "Construcción de Concreto Hidráulico en Calle Centenario, Comunidad Tanque Nuevo" se aprobó un monto total de $114,000.00 del Programa Peso por Peso de los cuales $57,000.00 se aportaron por el Gobierno del Estado y $57,000.00 por el municipio; para la construcción de 1,200.00 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, entre calle Francisco I. Madero (Principal) y calle Cuauhtémoc, realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 9 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico del 2%, ya que sólo ha realizado la demolición de 376.80 m2, faltando de ejecutar los siguientes conceptos: 1,200.00 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, por un monto de $114,000.00. Los trabajos que se pretende ejecutar como parte de la obra consisten en sólo demoler algunas secciones de la calle y repavimentarlas. No fue posible realizar la revisión documental debido a que no se entregó la documentación comprobatoria con la relación de lo ejercido. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no

OP-11/11-011 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $114,000.00 por conceptos pendientes de ejecutar en la obra "Construcción de Concreto Hidráulico en Calle Centenario, Comunidad Tanque Nuevo" que se está ejecutando mediante el Fondo III, consistentes en: 1,200.00 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, debiendo presentar elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás



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presentó documentación para solventar la observación.

documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado OP-10, Observación OP-09 Para la obra "Construcción de Concreto Hidráulico en Banquetas de Kínder, Comunidad Clavellinas" se aprobó un monto total de $23,750.00 del Programa Peso por Peso de los cuales $11,875.00 se aportaron por el Gobierno del Estado y $11,875.00 por el municipio; para la construcción de 250.00 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico fue realizada por administración directa. Durante la revisión física realizada el 9 de agosto de 2012, en compañía del representante de la Entidad Fiscalizada, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico del 20.00%, faltando por ejecutar los siguientes conceptos: 200.11 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, por un monto de un monto de $9,505.23. No fue posible realizar la revisión documental debido a que no se entregó la documentación comprobatoria con la relación de lo ejercido. Durante el tiempo concedido para hacer entrega de la información y documentación para justificar las observaciones notificadas, la Entidad Fiscalizada no presentó documentación para solventar la observación.

OP-11/11-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo), por la cantidad de $23,750.00 ya que no presento la documentación comprobatoria de lo ejercido el monto incluye $9,505.23 de conceptos pendientes de ejecutar en la obra "Construcción de Concreto Hidráulico en Banquetas de Kínder, Comunidad Clavellinas" que se está realizando mediante el Fondo III, consistentes en: 200.11 m2 de pavimento a base de concreto hidráulico, debiendo presentar evidencia de que se presento la documentación



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comprobatoria faltante, así como elementos probatorios de que los conceptos ya fueron realizados, exhibiendo reporte fotográfico, acta de entrega-recepción, acta de hechos en la que participe el Contralor Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha sido terminada y se ha dado cumplimiento; lo anterior conforme a los artículos 18 primer párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 88 primer párrafo fracciones III, XI, XII y XIII, 98 primer párrafo y 101 de su Reglamento. Artículos 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio y los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP-11, Observación OP-10

Derivado a la revisión documental de 24 (veinticuatro) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 22 obras de las cuales corresponden 15 (quince) al Fondo III y 8 (ocho) al Programa Peso a Peso, la falta de integración de la documentación técnica y social en los Expedientes Unitarios de obra, misma que se debe generar en las diferentes fases de la obra, tales como programa de obra, factibilidad de la obra, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, tenencia de la tierra, convenio de colaboración, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio y acta entrega-recepción, la cual se relaciona en la tabla siguiente:

Ver Anexo I

OP-11/11-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero de 2011 al 31 de diciembre de 2011, como Presidente Municipal, Lic. Javier Escobedo Ávila (Responsable Subsidiario), Director de Desarrollo Económico y Social C. Barbarito García Escobedo (Responsable Directo), Director de Obras y Servicios Públicos Municipales C. Alfonso Escobedo Ochoa (Responsable Directo); por no integrar los expedientes unitarios en 22 (veintidós) obras, de las cuales corresponden 15 (quince) al Fondo III y 8 (ocho) al Programa Peso a Peso la falta de documentación técnica y social en los Expedientes Unitarios de obra, misma que se debe generar en las diferentes fases de la obra, tales como: programa de obra, factibilidad de la obra, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, tenencia de la tierra, convenio de colaboración, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio y acta entrega-recepción, no cumpliendo con lo establecido en los artículos 16, 17, 18 primer párrafo, fracciones I, II y IV, 23, 26 segundo párrafo, 27 primer párrafo fracciones I, VI, VIII, IX y XII, 30 primer párrafo fracciones I, III, IV y VII, 39 primer párrafo, 41 primer párrafo fracciones II y III, 94, 110 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Zacatecas y 7 primer párrafo y 88



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001

MANTENIMIENTO DE SISTEMA DE

BOMBEO E INSTALACIÓN DE

SISTEMA DE TIERRAS FÍSICAS,

COMUNIDAD GERTRUDIS SÁNCHEZ

1 1 X 1 N/A X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A 1 N/A N/A N/A N/A

002

EQUIPAMIENTO DE NORIA CON

SISTEMA DE BOMBEO

FOTOVOLTAICO, COMUNIDAD

TANQUE NUEVO

1 1 X 1 X X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A 1 N/A N/A N/A N/A

003

REHABILITACIÓN DE SISTEMA DE

BOMBEO E INSTALACIÓN DE

SISTEMAS DE TIERRAS FÍSICAS EN

LOS POZOS 1 Y 2, CABECERA

MUNICIPAL

1 1 X 1 N/A X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A X N/A N/A N/A N/A

005

INSTALACIÓN DE SISTEMAS DE

TIERRAS FÍSICAS Y ADQUISICIÓN DE

BOMBA SUMERGIBLE, COMUNIDAD

CLAVELLINAS

1 1 X 1 X X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A 1 N/A N/A N/A N/A

015

REHABILITACIÓN DEL EQUIPO DE

BOMBEO PARA AGUA POTABLE,

COMUNIDAD MATEHUAPIL1 1 X X N/A X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A 1 N/A N/A N/A N/A

016

REHABILITACIÓN DE POZO PARA

AGUA POTABLE, COMUNIDAD

TANQUE NUEVO1 1 X X N/A X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A X N/A N/A N/A N/A

012

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO CON

CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE

CENTENARIO, COMUNIDAD TANQUE

NUEVO

1 1 X 1 X X X N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A 1 X 1 X N/A X N/A N/A N/A N/A

013

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO CON

CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE

CUAUHTEMOC, CABECERA

MUNICIPAL

1 1 X X X X X N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 X N/A X N/A N/A N/A N/A

006

REHABILITACIÓN DE VIVIENDA CON

TECHOS DE LÁMINA MAXI-THERM,

COMUNIDAD CLAVELLINAS 1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

007



COMUNIDAD MATEHUAPIL 1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

008



COMUNIDAD GERTRUDIS SÁNCHEZ 1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

009



COMUNIDAD OJO DE AGUA1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

010



CABECERA MUNICIPAL1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

011



COMUNIDAD TANQUE NUEVO 1 1 X 1 N/A X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

004

REHABILITACIÓN DE

TRANSFORMADORES DEL EQUIPO

DE BOMBEO EN ÁREA DE RIEGO,

COMUNIDAD TANQUE NUEVO

1 1 X 1 N/A X N/A N/A X 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X 1 N/A N/A X N/A N/A N/A N/A

001

CONSTRUCCIÓN DE CONCRETO

HIDRÁULICO EN CALLE GUERRERO,

CABECERA MUNICIPAL 1 1 X X X X X N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

002


HIDRÁULICO EN CALLE GARCÍA DE LA

CADENA, CABECERA MUNICIPAL1 1 X X X X X N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

005


HIDRÁULICO EN VARIAS SECCIONES,

CALLE FCO. I MADERO, COMUNIDAD

TANQUE NUEVO1 1 X X X X N/A N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

006


HIDRÁULICO EN BANQUETAS CALLE

FCO. I. MADERO, COMUNIDAD

TANQUE NUEVO1 1 X X X X N/A N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

008


HIDRÁULICO EN MAMPOSTERIAS EN

CALLE PRINCIPAL, COMUNIDAD

TANQUE NUEVO

1 1 X X X X N/A N/A N/A 1 N/A 1 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

017


HIDRÁULICO EN BANQUETAS, ESC.

TELESECUNDARIA "VASCO DE

QUIROGA", COMUNIDAD

CLAVELLINAS

1 1 X X X X N/A N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

018


HIDRÁULICO EN BANQUETAS EN EL

KINDER, COMUNIDAD CLAVELLINAS 1 1 X X X X N/A N/A N/A 1 N/A X N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A X X X X N/A X N/A N/A N/A N/A

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B) PROGRAMA PESO A PESO

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primer párrafo fracciones II incisos d), e), f) y g) y IV de su Reglamento, 74 primer párrafo fracciones XXVI, 99 primer párrafo fracciones VI, 102 primer párrafo fracciones V, 105 primer párrafo fracciones VI y VIII y 167 de la Ley Orgánica del Municipio. Así como los artículos 17 primer párrafo fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas. Así como artículo 5 numeral 1 primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

OP-11/11- 014 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, se integre en los expedientes unitarios toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: programa de obra, factibilidad de la obra, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, tenencia de la tierra, convenio de colaboración, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio y acta entrega-recepción, entre otros, que permita comprobar el cumplimiento de metas y objetivos, así como transparentar la adecuada aplicación de los recursos, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Estatal y Federal de conformidad con el origen de los recursos, según sea el caso.


OP-11/11-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría



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Nota: La documentación relativa a la propuesta que se presenta ante SEPLADER incluyendo el oficio de Aprobación, integración de comité y documentación comprobatoria del gasto, le corresponderá revisar a la Dirección de Auditoría a Programas Federales; lo anterior aplica para la Auditoría a Municipios, en el caso de GODEZAC, se deberán adicionar las columnas necesarias.

1

SIMBOLOGÍA: EXISTE EL DOCUMENTO

X NO EXISTE EL DOCUMENTO N/A NO APLICA

Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 12, Observación OP-11

Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario como tal, sólo cuentan con un tiradero (basurero), ubicado a una distancia de 3.0 km al oriente del área urbana ocupando un área de 0.5 hectáreas aproximadamente, no cuentan con estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente y dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, drenaje pluvial, área de emergencia, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, caminos interiores, báscula, agua potable, electricidad y drenaje, y control de fauna nociva, asimismo un drenaje pluvial para el desvío de escurrimiento y desalojo de aguas de lluvia.

OP-11/11-016 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, tome las medidas pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible y obtenga el permiso del Instituto de Ecología.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 13, Observación OP-12 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que no cuenta con Rastro Municipal, el sacrificio de animales para el consumo humano a la fecha es esporádico, se realiza en casas particulares y en forma clandestina y sin ningún control, desconociéndose la calidad de la carne, enfermedades de los animales y sanidad en el lugar de la matanza, por lo tanto el municipio incumple la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 115 fracción III inciso c), artículos 25 fracción VIII, 49 fracción XXII inciso e), 74 fracción IX, 64, 100 y 115 fracción VI de la Ley Orgánica del Municipio.

OP-10/11-017 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes para la construcción del Rastro Municipal, con el objeto de implementar el equipo e infraestructura y la documentación que sea necesaria para tener el control y el grado de confiabilidad del servicio para la matanza en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



EL SALVADOR, ZAC.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

19 0 11 FRR 19

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

9 - - - 9

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

13 0 13 FRA 13

Preventivas

Recomendación 17 3

8 REC

14 4 FRA

2 SEG

TOTAL 58 3 44 55

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