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CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

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2009

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 11

BANCOS ............................................................................................................................................................... 14

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 15

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................................................................. 17

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 18

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPO ................................................................................................................ 21

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 22

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 24

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 26

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 26

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 32

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 36

FONDO REGIONAL ............................................................................................................................................... 37

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 38

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 38

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 40

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 44

RAMO GENERAL 33 (EJERCICIO 2008 APLICADO EN 2009) ................................................................................ 54

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FONDO III) ............................ 54

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 55

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 56

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 57


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 14

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

29

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Solicitud de Aclaración 9

Subtotal 56

Acciones Preventivas

Recomendación2 35

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 35

TOTAL 91


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Villa de Cos, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Villa de Cos, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $130,033,362.26, los cuales se encuentran conformados por $59,470,943.60 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 85.14%, $31,730,712.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $38,831,706.66 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Observación AF-01 Del análisis realizado al rubro de Ingresos, se observó que el ente auditado no deposita oportunamente la recaudación diaria en sus cuentas bancarias, ya que de la muestra seleccionada correspondiente al mes febrero de 2009, se detectaron desfases que oscilan entre 8 y 18 días, con un promedio de 8 depósitos al mes. Cabe señalar que en la Cabecera Municipal de Villa de Cos, Zac., no existen instituciones bancarias.

AF-09/53-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que a través de la Tesorería Municipal, se establezcan medidas de control interno para el depósito oportuno de los ingresos recaudados a las cuentas bancarias del municipio, basados en la distancia existente entre el municipio y dichas instituciones.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/53-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-02, Observación AF-02 De la revisión al rubro de ingresos, específicamente del Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado, se detectó que realizaron con fecha 03/02/2009 condonación en el caso de tres recibos de ingresos.

AF-09/53-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal abstenerse de realizar dichas actividades y apegarse en estricto sentido a los ordenamientos fiscales aplicables para ello, en los que se establece la no realización de condonaciones.


AF-09/53-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría



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INGRESOS


Superior del Estado.

Resultado AF-03, Observación AF-03 Derivado de la revisión a la aplicación de la Ley de Ingresos, de la muestra seleccionada, se detectó que los recibos de ingresos expedidos carecen de datos suficientes para verificar su correcto cobro, ya que no indican base, tasa y cantidad, que permitan determinar el monto cobrado, aspecto que no da certeza jurídica al contribuyente por los pagos realizados y dificulta las acciones de fiscalización.

AF-09/53-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo incluir en los recibos por concepto de ingresos los datos necesarios para verificar su correcto cobro, como son: base, tasa y cantidad.




Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con contribuyentes morosos, correspondientes a 1,257 predios rústicos y a 3,396 predios urbanos. Cabe mencionar que durante el proceso de solventación de observaciones preliminares, el municipio de Villa de Cos, Zac., presentó oficio número MCV/071 de fecha 7 de abril de 2010, suscrito por el Biol. Enrique Rodríguez Nájera, Oficial de Catastro, donde menciona: “…implementamos varias campañas de invitaciones (sic) de pago a todos los contribuyentes con rezago, se pidió permiso para pegar volantes en todos los establecimientos comerciales… se transmitieron spots en la radiodifusora…”. Además presentó evidencia documental que demuestra que está ejerciendo acciones para abatir el rezago en el cobro del impuesto predial, sin embargo la observación prevalece considerando el rezago existente y con la finalidad de que se de continuidad a las acciones emprendidas, además de reforzarlas con gestiones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita.

AF-09/53-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con las acciones, tendientes a abatir el rezago en el cobro el impuesto predial, reforzando con la implementación del cobro coactivo correspondiente.





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INGRESOS


Resultado AF-05, Observación AF-05 De la revisión al rubro de Ingresos y en específico lo relativo al Derecho de Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, correspondiente al período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2009, se observó que el ente auditado, aún cuando si lo incluye, no desglosa en los recibos de ingresos el cobro del 10% adicional al monto de Derechos en aquellos locales que expenden bebidas para consumo dentro de los mismos.

AF-09/53-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo desglosar en los recibos por concepto de Derechos sobre bebidas alcohólicas el 10% adicional por consumo dentro de los establecimientos que las expendan.




Resultado AF-06, Observación AF-06 Derivado de la revisión efectuada al rubro de Bebidas Alcohólicas, se observó que el ente auditado no cuenta con expedientes completos de cada una de las licencias otorgadas, faltando diversos documentos, tales como: las anuencias que expide la Secretaría de Finanzas, extracto de las Actas de Cabildo donde conste la autorización de las licencias por el municipio, copia de las solicitudes de renovación, para las cuales la Tesorería Municipal deberá elaborar el formato correspondiente, copias de los recibos de ingresos y demás documentación relativa al funcionamiento de las mismas.

AF-09/53-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal recabar los documentos e información necesaria para la integración completa de los expedientes de licencias de bebidas alcohólicas, así como elaborar y autorizar el formato de solicitud para la renovación de dichas licencias y darlo a conocer a los licenciatarios para el cumplimiento de la obligación establecida en la ley de la materia.




Resultado AF-07, Observación AF-07 Al realizar la revisión al Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, se detectaron condonaciones realizadas durante el periodo del 1° de enero al 31

AF-09/53-013 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por la cantidad

Solventa.


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INGRESOS


de diciembre de 2009, por un importe de $52,180.29 sobre el entero de dicho impuesto, no contemplado en la Ley de Ingresos del Municipio ni en ningún otro ordenamiento legal, mismas que se detallan a continuación:

FECHA

COMPRADOR O SUJETO DEL IMPUESTO

No. DE RECIBO

IMPORTE DEL 2%

IMPORTE CONDONADO

19/06/2009

EJIDO EL GIRASOL, VILLA DE COS, ZAC.

B 033292

3,154.67 $3,154.68

19/06/2009


B 033296

1,952.78 $1,952.79

19/06/2009


B 033294

6,008.55 $6,008.55

19/06/2009


B 033288

6,032.66 $6,032.67

19/06/2009


B 033298

19,012.28 $19,013.50

19/06/2009


B 033290

4,988.09 $4,988.10

17/11/2009 EMILIO ALVARADO SOTO

B 033679

25,000.00 $11,030.00

52,180.29

de $52,180.29, correspondiente a condonaciones al entero en el Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles, no contempladas en la Ley de Ingresos del Municipio ni en ningún otro ordenamiento legal.


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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Villa de Cos, Zacatecas, fue por $136,302,999.40 los cuales se encuentran conformados por $47,397,283.03 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 32.57%, además de $11,566,032.15 de Obra Pública, $30,742,957.99 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $46,596,726.23 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-08, Observación AF-08 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que presentan documentación comprobatoria incompleta en el rubro de Ayudas, por concepto de apoyo para trasladarse de varias comunidades a la ciudad de Zacatecas, Zac., presentando sólo póliza número E00788 del 27 de marzo de 2009 del cheque no. 5643, por $15,300.00, así como factura 3144 con fecha 30 de marzo de 2009 de Transportes de Guadalupe S.A. de C.V. a nombre del municipio de Villa de Cos, Zac., sin embargo no anexa solicitud de apoyo, ni copia de credencial de quien o quienes lo reciben.

AF-09/53-014 Solicitud de Aclaración Se solicita al ente auditado que para efectos de aclaración, presente ante esta Auditoría Superior del Estado, evidencia documental que permita considerar que el egreso por la cantidad $15,300.00 ha quedado plenamente comprobado, consistente en solicitud de apoyo e identificación oficial de quien o quienes lo reciben.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

Resultado AF-09, Observación AF-09 Del análisis realizado a la cuenta 3800.- Servicios Oficiales, se observó la póliza de egresos número E02611 del 23 de septiembre de 2009 por concepto de pago de dos toros y el 50% del rejoneador por un importe de $31,000.00 expedido al C. Roberto Armando García García, erogaciones realizadas y efectuadas con cargo al presupuesto de egresos de la tesorería municipal que corresponden a gastos del patronato de la feria. Cabe mencionar que durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de Villa de Cos, Zac., presentó oficio número MCV/065 de fecha 15 de abril de 2010, suscrito por el L.C. Claudio Vázquez López, Tesorero Municipal, donde menciona: “…el comité de la FEREVIC 2009 el cual quedó integrado por miembros de cabildo los cuales se encargarían de organizar, contratar, etc…. correspondió la contratación de la empresa Taurina… ya que de no subsidiar el evento ninguna empresa se arriesgaría a presentarse ya que la plaza no garantiza ganancia para los empresarios...", anexando copia certificada de acta de cabildo número 37 en la cual se establece la conformación del comité de la FEREVIC 2009, sin embargo ésta no indica que la erogación observada será absorbida por el municipio.

AF-09/53-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo abstenerse de utilizar recursos del municipio en la celebración de la feria, ya que la misma debe ser autosuficiente en materia financiera. En el supuesto de que el Patronato de la Feria requiera subsidios en el futuro, se recomienda preveer los recursos financieros y presupuestarlos para su otorgamiento.





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EGRESOS


Resultado AF-10, Observación AF-10 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, por un importe total de $94,900.00. Dicha erogación se desglosa a continuación:

Fecha

No. Póliza

Cuenta Contable

Cheque

Banco

Cuenta Bancaria

Beneficiario

Concepto

Importe Observado

12/02/2009

E00314

5000-01-3509

6600

Banorte

822-01619-7

Alejandro Jiménez Hernández

Pago de 26 llantas de semi-uso que se adquirieron para maquinaria pesada, por un importe de $94,900,00, así mismo acompañado por recibo oficial no. 12732 del 12/02/2009, acta preventiva del 12 de marzo firmada por el C. Ramiro Flores Morán, Contralor Municipal, L.C. Claudio Vázquez López, Tesorero Municipal y L.E. José Manuel Fernández Nava, Oficial Mayor y relación de fecha 27 de mazo de 2009. No presenta la documentación fiscal que ampare esta compra, no se omite mencionar que se comprobó la aplicación de los bienes adquiridos en maquinaria propiedad del municipio.

94,900.00

Cabe mencionar que durante el proceso de

AF-09/53-017 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo efectuar adquisiciones y la contratación de servicios con personas que se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes y emitan comprobantes fiscales con el objeto de que el municipio tenga la certeza de que sus operaciones se encuentren debidamente soportadas, lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio. No se omite mencionar que los artículos 1° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 31 fracción VI del Código Fiscal de la Federación establecen la obligatoriedad de que todas las personas físicas que enajenen mercancías se inscriban en el Registro Federal de Contribuyentes y expidan comprobantes que reúnan requisitos fiscales de conformidad con el artículo 29-A del citado ordenamiento.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento



AF-09/53-019 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT), las erogaciones observadas al municipio de Villa de Cos, Zac., por lo que se refiere al proveedor C. Osvaldo

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)


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EGRESOS


solventación al Acta de Confronta, el municipio de Villa de Cos, Zac., presentó oficio número MCV/070 de fecha 15 de abril de 2010, suscrito por el L.C. Claudio Vázquez López, Tesorero Municipal, donde menciona: “…el proveedor de estas llantas no cuenta con inscripción en el RFC, ya que no está obligado de acuerdo al artículo 27 del Código Fiscal de la Federación, ya que esta no es su actividad cotidiana, el Sr. Osvaldo Coronado López… manifestó que esas 26 llantas seminuevas, se las dejaron a consignación para su venta y que el Sr. Alejandro Jiménez Hernández, a nombre de quien se expide el cheque, solamente le ayudó al acarreo y le sirvió para recoger el cheque...". De acuerdo a lo manifestado se hace la aclaración que de acuerdo al artículo 1° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, así como los artículos 29 y 31 fracción VI del Código Fiscal de la Federación, todas las personas físicas que enajenen mercancías están obligadas a inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes y a expedir comprobantes que reúnan requisitos fiscales de conformidad con el artículo 29-A de dicho Código.

Coronado López, quien vendió al ente auditado llantas seminuevas, sin haber expedido comprobantes fiscales de acuerdo a lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Villa de Cos, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2009 un Déficit por el orden de $6,269,637.14, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y de la contratación de pasivos en el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-11, Observación AF-11 Derivado del análisis realizado al rubro de Caja se pudo observar que no se registran contablemente los movimientos de Caja General, debido a que el saldo presentado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 por $36,670.95 no reflejó movimiento durante el ejercicio sujeto de revisión. Cabe mencionar que durante el proceso de solventación de observaciones preliminares, el municipio de Villa de Cos, Zac., presentó oficio número MCV/0027 de fecha 30 de marzo de 2010, suscrito por el L.C. Claudio Vázquez López, Tesorero Municipal, donde menciona: “…esta administración optó por manejar las reposiciones de caja directamente de bancos porque así nos ha permitido tener un mejor control en el fondo fijo, y una mayor simplicidad administrativa…”. No obstante para efectos de transparencia y cumplimiento a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental Revelación Suficiente y Devengación Contable, todos los movimientos, tanto de Caja General como de Fondo Fijo, deben registrarse con el fin de presentar la situación financiera real en el Estado de Posición Financiera del municipio.

AF-09/53-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo el registro correspondiente de cada uno de los movimientos tanto de Caja General como de Fondo Fijo, según su naturaleza, con el fin de que sus Estados Financieros reflejen la situación financiera real.




Resultado AF-12, Observación AF-12 Al realizar el arqueo de Caja del Departamento de Predial correspondiente al corte del día 24 de marzo de 2010, se encontró un faltante de efectivo por la cantidad de $4,732.88 según lo verificado físicamente y los recibos de ingresos, dicha diferencia se considera relevante, así mismo se observa que dicha área mantiene el efectivo por más de 12 días sin realizar ningún depósito, por lo que se concluye que la Tesorería Municipal no concentra diariamente los ingresos generados por todas sus cajas recaudadoras, careciendo de supervisión y control interno que permita un mejor

AF-09/53-022 Recomendación Se recomienda al ente auditado que en lo sucesivo se efectúen los depósitos oportunos de los ingresos recaudados en las cuentas bancarias del municipio, basados en la distancia existente entre el municipio y las instituciones bancarias, asimismo se recomienda realizar arqueos periódicos y sorpresivos a las diferentes cajas con que cuenta el municipio a efecto de que se cuente con un adecuado control interno para el manejo de este rubro.


AF-09/53-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice



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CAJA


manejo en este rubro. Cabe señalar que en oficio número MCV/0036, el ente auditado presentó copia de la ficha de depósito del día 6 de abril de 2010 que amparan los ingresos del 24 de marzo de 2010.

acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-13, Observación AF-13 De los arqueos realizados en visita de campo a las cajas de Tesorería y Predial durante los días 23 y 24 de marzo de 2010, se detectaron cheques expedidos por el municipio que fueron directamente cambiados por efectivo. Cabe mencionar que el municipio presentó oficio número MCV/0030 del 5 de abril de 2010, suscrito por el L.C. Claudio Vázquez López, Tesorero Municipal, en el cual manifiesta: “…en el municipio no se cuenta con una Institución Bancaria motivo por el cual nos vemos en la necesidad de cambiar en caja algunos cheques…”.

AF-09/53-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo se abstenga de utilizar la Caja para cambiar cheques ya que no es actividad propia del municipio.





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BANCOS


Resultado AF-14, Observación AF-14 El municipio de Villa de Cos, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $3,221,783.56 al 31 de diciembre de 2009 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por trece cuentas bancarias. De la revisión al inventario de chequeras propiedad del municipio se detectaron dos cheques firmados en blanco, con los números 139 y 8831 de las cuentas 507869782-FONDO IV 2006 y 822016197-PARTICIPACIONES, respectivamente.

AF-09/53-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal prescindir de la práctica de firmar cheques en blanco para así evitar el uso indebido de los mismos, que pudieran ocasionar daños a la Hacienda Pública Municipal.





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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-15, Observación AF-15 El municipio de Villa de Cos, Zac., al 31 de diciembre de 2009 presentó un saldo pendiente de cobro por $3,819,374.49, mismo que representa un incremento del 51.91% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, saldo que se encuentra integrado por: $386,050.00 de Préstamos a Empleados, que representa el 10.11%, $540,750.00 de Deudores Particulares 14.16%, $2,692,834.33 de Otros Deudores, representando un 70.50% y $199,740.16 correspondiente a Gastos por Comprobar 5.23%. Derivado del análisis efectuado al rubro de Deudores Diversos, se observa que el municipio informó 10 deudores diversos que no cuentan con pagaré o documento mercantil que garantice su recuperación legal, en su caso, otorgados por la administración municipal durante el ejercicio sujeto a revisión, los cuales representan un importe de $932,024.40, siendo conveniente mencionar que a la fecha del presente informe del monto observado ya había sido liquidada la cantidad de $305,500.00, subsistiendo un monto de $626,524.40, mismos que se detallan a continuación:

C u e n t a

Nombre de Cuenta Saldo Final

1105-01-1138

ROSA ELENA DE LA CRUZ ALFARO

$ 6,500.00

1105-01-1205

FRANCISCO JAVIER JUAREZ GARCIA

500.00

1105-01-1285

MARCELINO CORTEZ HERNANDEZ

500.00

1105-02-0200

JOSE LUIS CONTRERAS CASTRO

40,000.00

1105-02-0201

DANIEL HERRERA TAPIA

10,000.00

1105-03-0079

COMERCIALIZADORA ELIAS GARZA S.A. DE C.V

484,024.40

1105-03-0082

MANUEL DE JESUS TREJO DELGADO

35,000.00

1105-03-0085

CONSTR. Y RENTA DE MAQUINARIA DEL RIO

50,000.00

TOTAL $ 624,526.40

AF-09/53-028 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2007-2010 por la cantidad de $626,526.40 correspondiente a préstamos otorgados durante el ejercicio sujeto a revisión que no se encuentran respaldados con documentos mercantiles que garanticen su recuperación, por lo cual deberá exhibir copia de los pagarés que amparen los adeudos.

Solventa.

Resultado AF-16, Observación AF-16 De la revisión al rubro de Deudores Diversos se observaron además préstamos otorgados durante el ejercicio sujeto a revisión por la cantidad de

AF-09/53-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, efectuar la recuperación de los préstamos relativos a la cuenta de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


$2,111,789.09, que incluye préstamos internos a Fondo IV 2009 por $1,247,098.93, Ramo 23 por $449,400.00 y a diversos deudores por un importe de $415,290.16 mismos que cuentan con pagaré.

Por lo anterior se determina que el ente auditado continuó efectuando préstamos personales aspecto no contemplado en el presupuesto de egresos, ya que los recursos públicos tienen fines específicos en los programas y presupuestos del ente, por lo que no deben de utilizarse para la realización de empréstitos. Así mismo se observó que varias cuentas no presentaron amortización durante el período comprendido del 1° de enero al 31 de Diciembre de 2009 por la cantidad de $536,353.00.

Deudores Diversos, y en caso de agotar las acciones de cobro y de no contar con documentos mercantiles que lo permitan, efectuar la depuración de esta cuenta, previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo la evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables, así mismo se recomienda abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción II, 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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ANTICIPO A PROVEDORES


Resultado AF-17, Sin Observación La cuenta de Anticipos a Proveedores presenta un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $62,106.25, mismo que representa un decremento del 94.48% con relación al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $32,703,685.05, en el cual se considera la aportación del CESP para la adquisición de 3 patrullas por $262,483.50, así como incorporaciones y desincorporaciones del ejercicio anterior por $287,334.00. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $6,937,586.30, de las cuales $418,769.86 (6.04%) se realizaron con Recursos Propios, $478,572.52 (6.90%) con Recursos Federales y $6,040,243.92 (87.06%) con Recursos de Otros Programas.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Durante el ejercicio 2009 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $478,572.52, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $22,050.00 y $456,522.52 del Fondo IV, correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación, de vehículos y equipo terrestre principalmente; es conveniente señalar que las adquisiciones antes señaladas fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio, con excepción de la aportación al Programa 3X1 para Migrantes realizadas para la adquisición de un camión recolector de basura por un monto de $210,140.00. Aunado a lo anterior, se realizaron adquisiciones por el orden de $6,040,243.92 relativas a la aplicación de recursos de Otros Programas consistentes principalmente en vehículos y equipo terrestre, las cuales fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio municipal.

PF-09/53-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $210,140.00 correspondiente a la aportación para la adquisición de un camión recolector de basura con recursos del Fondo IV, considerando lo anterior en el inventario del municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

Resultado AF-19, Observación AF-17 De la revisión practicada a los Activos Fijos propiedad del municipio en el ejercicio de 2009, se detectaron 18 bienes inmuebles que no cuentan con escrituras y en consecuencia tampoco están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN UTILIZACIÓN QUE SE LE DA AL INMUEBLE

SUPERFICIE

1 Corrales de engorda

Carretera 54, Saltillo, Zac.

Se presta a ganaderos para concentrar ganado esporádicamente

3-95-08,124 Has

2 Edificio de la Presidencia

Hidalgo 5, col. centro, Villa de Cos

Servicios al público

2,454.20 M2

3 Rastro Municipal

Carretera 54, Saltillo, Zac.

Varios servicios relacionados con el ganado

9.870.12 M2

AF-09/53-031 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites pertinentes para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles antes descritos.


AF-09/53-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de


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ACTIVO FIJO


4 Jardín Cosío Av. Hidalgo s/n Esparcimiento y recreación

1,705.15 M2

5 Jardín Hidalgo Av. Hidalgo s/n Esparcimiento y recreación

1,588.12 M2

6 Unidad Deportiva Presbítero Jorge Santillán Medina

Calle Galeana, salida carr. 54

Esparcimiento y recreación

6-32-88.59 Has

7 Unidad Deportiva La Mezquitera

Poniente de calle Francisco y Madero s/n


1-25-73.16 Has

8 Auditorio Municipal

Calle Morelos s/n

Eventos sociales y culturales

2,400.00 M2

9 Lienzo Charro Calle Francisco Márquez

Eventos sociales y deportivos

9,612.23 M2

10 Parque San Ignacio

Calle San Ignacio


9,816.70 M2

11 Parque Rústico Al norte de calle Reforma s/n


1-37-19,62 Has

12 Edificio de Seguridad Pública

Juana de Arco, s/n esquina con Francisco Márquez

Servicios de seguridad a la población

1,700.00 M2

13 Palenque Calle Francisco Márquez


1,700.00 M2

14 Predio de pozo de Agua Potable

Av. Morelos, frente a Seguridad Pública

Servicio de uso público urbano

2,048.73 M2

15 Ex central Calle Aldama Prestada a la supervisión de jardín de niños, primaria, y telesecundaria

759.09 M2

16 Teatro del Pueblo

Av. Hidalgo Eventos sociales y culturales

808.79 M2

17 Estacionamiento del DIF

Calle Francisco I. Madero no. 113

Para estacionamiento de vehículos en resguardo del DIF municipal

2,877.94 M2

18 Terreno Tierra y Libertad

Para Aguas Residuales

5,0001.00 M2

Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

Control.

Resultado AF-20, Observación AF-18 Derivado del inventario físico practicado al parque vehicular propiedad del municipio, se detectó que no todas las unidades cuentan con logotipo ni número económico que permita su identificación de manera práctica, pólizas de seguro ni con el pago actualizado del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos.

AF-09/53-033 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal estampar números económicos y logotipo a todas las unidades que integran su parque vehicular, a fin de que permitan un mejor control de su uso, identificación y realización de inventarios físicos, así como asegurar cuando menos aquellas unidades que representan mayor riesgo debido a las características de su uso. Así mismo se recomienda actualizar el pago del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos.


AF-09/53-034 Solicitud de Intervención del Órgano Interno

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la


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ACTIVO FIJO


de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a la Auditoría Superior del Estado.

solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPO


Resultado AF-21, Sin Observación La cuenta de Impuestos Pagados por Anticipado presenta un saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $118,166.41 registrado en la cuenta 1301-01 Crédito al Salario. De la revisión efectuada a este rubro no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-22, Sin Observación Derivado de la revisión practicada al rubro de Deuda Pública y Adeudos, se verificó que el municipio presentó un saldo al 31 de diciembre de 2009 por la cantidad de $8,914,629.47, mismo que representa una disminución del 15.46% respecto al monto registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por Deuda Pública a Corto Plazo $4,573,493.03 (51.30%), Proveedores $641,588.62 (7.20%), Acreedores Diversos $1,487,471.72 (16.69%), Impuestos y Retenciones por Pagar $1,667,173.81 (18.70%) y Deuda Pública a Largo Plazo $544,902.29 (6.11%). La disminución observada en este rubro, se originó fundamentalmente por amortizaciones en los rubros de BANOBRAS, Acreedores Diversos e Impuestos y Retenciones por Pagar.

Resultado AF-23, Observación AF-19 Del análisis realizado al rubro de Proveedores se determina que presenta un saldo al final del ejercicio por $641,588.62 mismo que representa un incremento del 75.55% con relación al cierre del ejercicio anterior. Se verificó que existe un monto por $35,011.00 sin movimiento, de los cuales la cantidad de $25,495.50 fue observada en la revisión a la Cuenta Pública 2008 en la que se promovió la acción AF-08/53-026 Recomendación.

AF-09/53-035 Recomendación Se recomienda nuevamente a la Administración Municipal efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores a fin de realizar la programación de su pago correspondiente, o en su caso, depurarlos con la finalidad de que el Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa confirmación de saldos con los proveedores.




Resultado AF-24, Observación AF-20 De la revisión efectuada al rubro de Pasivos, específicamente a Impuestos y Retenciones por

AF-09/53-037 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programar y efectuar los

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Pagar, se detectaron saldos pendientes al 31 de diciembre de 2009, por la cantidad de $1,667,173.81, misma que representa un decremento del 47.06%, con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Dentro del total mencionado se incluyen saldos correspondientes al Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas por $645,858.25 cuyo importe representa un 38.74% del total, concepto que tuvo un incremento durante el ejercicio sujeto a revisión de $34,794.91, motivo por el cual se concluye que el ente auditado no realiza el entero de dicho Impuesto a la Secretaría de Finanzas del Estado.

enteros correspondientes a la retención del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, en virtud de que dichos recursos no pertenecen al municipio.

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-25, Observación AF-21 De la revisión realizada en visita de campo al DIF Municipal de Villa de Cos, Zacatecas, el día 25 de marzo de 2010, se detectó que tiene adeudos pendientes con el DIF Estatal por un importe de $538,978.00 correspondiente al Programa de Asistencia Social Alimentaria, consistente en ministraciones de desayunos, canastas y despensas.

AF-09/53-039 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar el pago al DIF Estatal, correspondiente a las cuotas de recuperación de los Programas de Asistencia Social antes mencionados y presentar ante esta Entidad los documentos probatorios correspondientes.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, por lo cual se detectó que el ente auditado no se apega a lo establecido en su Ley de Ingresos, ya que cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en la misma, así mismo se detectó que dichos recibos carecen de datos suficientes para verificar su correcto cobro. Lo anterior se encuentra observando en el apartado de Ingresos. El municipio de Villa de Cos, Zacatecas, no presentó modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009. Con relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009 el municipio recaudó y recibió 2.40% más de lo presupuestado, observándose la única disminución en el concepto de Productos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 7.34% registrando un desfase considerable en Otros Programas y Ramo 20. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante.

Resultado AF-26, Observación AF-22 Derivado del análisis al rubro de Viáticos, se detectó que el ente auditado no cuenta con tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento, pliego de comisión, políticas para su pago ni reglas para la comprobación de los mismos, careciendo por lo tanto de un adecuado control interno sobre este rubro.

AF-09/53-041 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer un tabulador de viáticos que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a las distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, e implementar las políticas para el pago y comprobación de los mismos, con la debida autorización del H. Ayuntamiento, utilizando pliegos de comisión para cada encomienda.




Resultado AF-27, Observación AF-23 De la revisión física de los expedientes de los trabajadores del ente auditado, se observó que en su mayoría no se encuentran actualizados, ya que carecen de los documentos básicos, tales como solicitud de empleo, currículum vitae, certificado médico,

AF-09/53-043 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actualizar los expedientes de los trabajadores, integrando de manera individual los documentos correspondientes a cada uno de ellos.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


constancia de estudios, CURP, cartas de recomendación, entre otros.

Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-28, Observación AF-24 Derivado de la comparación entre la nómina de personal de la segunda quincena del mes de diciembre de 2009 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales IMSS del mismo mes, se detectaron dos trabajadores que no se encuentran inscritos ante algún régimen de seguridad social. Por otra parte se observó una persona afiliada al Instituto Mexicano del Seguro Social que no tiene relación laboral con el municipio.

AF-09/53-045 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal inscribir a la totalidad de sus trabajadores y únicamente a ellos a algún régimen de seguridad social, a fin de prevenir posibles créditos fiscales, lo anterior para dar cumplimiento a los artículos 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Los recursos autorizados para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 fueron por el orden de $19,936,982.00, los cuales fueron distribuidos de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras por un importe de $18,940,190.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $598,100.00 y el 2.00% restante por $398,692.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron ejercidos en un 97.53% y revisados documentalmente al 100% de lo ejercido. Asimismo, se recibieron recursos por un monto de $24,034.00 derivado de Rendimientos Financieros del año anterior, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio en revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III 2009, se aprobaron varias obras para ser ejecutadas por contrato, de las cuales el municipio no exhibió documentos de asignación suscritos por funcionarios municipales y Contralor Municipal, en los que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio, faltando además fianzas de vicios ocultos que garanticen que las obras se ejecutaron con base en las especificaciones técnicas de los proyectos contenidas en los contratos de obra respectivos.

PF-09/53-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con Recursos Federales provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada. Asimismo, se presenten fianzas de vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecutaron conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos respectivos, además de lo anterior se elabore documento de asignación suscrito por funcionarios municipales y Contralor Municipal, en el que conste que las obras fueron adjudicadas a los contratistas con base en los criterios de economía, eficiencia, eficacia e imparcialidad que aseguren las mejores condiciones de precio y calidad para el municipio.


PF-09/53-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-03, Observación PF-03 En la obra número 099951015 denominada “Construcción de salón para usos múltiples” se exhibe la documentación técnica, social y financiera, sin embargo del cheque número 642 de la cuenta bancaria no. 0530797100

PF-09/53-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $50,000.00, correspondiente a la expedición del cheque número 642 de la cuenta bancaria no.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 11 de diciembre de 2009 a nombre de Edmundo Vera Portales por un monto de $50,000.00 únicamente se exhibe la póliza cheque, sin presentar la factura que justifique los recursos erogados.

0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 11 de diciembre de 2009 a nombre de Edmundo Vera Portales, del cual no se exhibe el soporte documental que justifique los recursos erogados, relativo a la obra “Construcción de salón para usos múltiples”.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Para la obra número 099951011 “Construcción de salón Artesanal” en la localidad de Benito Juárez, se exhibe la documentación técnica social y financiera, sin embargo se realizaron erogaciones por el orden total de $279,600.00 exhibiendo únicamente como soporte documental las pólizas correspondientes a la expedición de cheques de la cuenta bancaria no. 0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., sin presentar evidencia documental que justifique los recursos erogados como

se lista a continuación:

Fecha No. Cheque

Beneficiario(a) Importe

8/04/09 454 María Ester Reyes García

$100,000.00


119,600.00


30,000.00


30,000.00

TOTAL $ 279,600.00

PF-09/53-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $279,600.00 correspondiente a la expedición de los cheques que se señalan en el Resultado que antecede, a nombre de la C. María Ester Reyes García, de la cuenta bancaria número 0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de los cuales no se exhibe el soporte documental que justifique los recursos erogados.

No solventa, por lo tanto deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria.

Resultado PF-05, Observación PF-05 De la obra número 099951054 denominada “Suministro, acarreo y aplicación de emulsión asfáltica El Rucio - Cervantes”, se exhibe la documentación técnica social y financiera, sin embargo se expide únicamente como soporte documental póliza de cheque número 574 de la cuenta bancaria no. 0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 20 de agosto de 2009 por un monto de $50,000.00, a nombre de Materiales y Construcciones Camino Real S.A. de C.V., sin presentar el soporte documental que justifique los recursos erogados.

PF-09/53-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $50,000.00 correspondiente a la expedición del cheque número 574 de la cuenta bancaria no. 0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., a nombre de Materiales y Construcciones Camino Real S.A. de C.V., del cual no se exhibe el soporte documental que justifique los recursos erogados.

Solventa.

Resultado PF-06, Observación PF-06 Para las obras números 099951067 y

PF-09/53-007 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de


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099951058 denominadas “Construcción de terracería” y “Construcción de terracería ent. del 22+300 El Encino 22+300 al 0+400”, se realizaron erogaciones para el pago de combustible y refacciones utilizados en vehículos y maquinaria propios del municipio, presentando como soporte documental pólizas de cheque y las facturas correspondientes, sin embargo no se anexan los vales y/o las bitácoras relativas al suministro de combustible y refacciones.

todas las erogaciones correspondientes a combustible y refacciones se lleve a cabo la implementación de bitácoras y/o vales debidamente requisitados y autorizados por los funcionarios responsables, que indiquen los vehículos o maquinaria del municipio en que fue utilizado, así como el detalle de las obras en las cuales se aplicaron, para corroborar el manejo correcto y transparente de los recursos.

que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-07, Observación PF-07 Derivado del análisis al flujo de efectivo realizado a la cuenta bancaria del Fondo III número 0530797100 de la Institución Bancaria Banorte, S.A. y con base en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se determinaron erogaciones por el orden total de $323,677.91 sin presentar pólizas cheque, ni el soporte documental correspondiente que permita corroborar el destino y aplicación de los recursos erogados. El detalle de lo anterior, se lista a continuación.

Fecha

No. Cheque y/o movimiento


8/05/09

482 María Ester Reyes García

$ 159,177.91

5/08/09

S/N Transferencia a cuenta de participaciones

18,000.00

4/11/09

629 María Ester Reyes García

29,000.00

6/11/09

630 Jorge Sergio Veyna Torres

27,500.00

24/11/09

634 José Luis Contreras Castro

40,000.00

4/12/09

638 Construcción y renta de maquinaria del río, S.A.

50,000.00

PF-09/53-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $323,677.91 correspondiente a la expedición de los cheques que se detallan en el Resultado que antecede, de la cuenta bancaria número 0530797100 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de los cuales no se exhibe el soporte documental que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.



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TOTAL $ 323,677.91

Resultado PF-08, Observación PF-08 El Consejo de Desarrollo Municipal aprobó la aplicación de recursos del Fondo III, por un monto de $4,020,832.97 relativo a trece obras, ejerciendo al 31 de diciembre de 2009 un importe de $3,816,922.43, observando que dicha aprobación y ejecución infringe lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

No. de Obra

Descripción Localidad Monto Ejercido

099951015

Construcción de salón para usos múltiples

Emiliano Zapata

$ 682,052.00

099951069

Construcción de cancha de usos múltiples

Nuevo Rucio 204,300.00

099951039

Construcción de cancha de usos múltiples

Chupaderos 204,300.00

099951073

Instalación de cantera en el edificio de la presidencia municipal

Villa de Cos 120,000.00

099951056

Rehabilitación de auditorio La Prieta 556,300.00

099951070

Terminación de auditorio La Campechana

221,241.60

099951082

Construcción de baños en el auditorio

Serteneja 186,883.29

099951083

Baños en auditorio Villa de Cos 0.00

099951017

Relocalización de línea primaria (fachada de presidencia)

Villa de Cos 87,104.00

099951034

Instalación de red eléctrica en escuela preparatoria

El Rucio 97,682.54

099951006

Construcción de instalaciones diversas Campus UAZ programa 3x1

Villa de Cos

1,000,000.00

099951013

Construcción de aula en escuela preparatoria

Chupaderos 172,353.00

099951028

Construcción de módulos sanitarios en escuela preparatoria

Estancia la Colorada

284,706.00

TOTAL $ 3,816,922.43

PF-09/53-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. L.E. Juan Carlos Regis Adame e Ing. Everardo Rodríguez Palacios, quienes se desempeñaron durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en obras improcedentes por un monto de $3,816,922.43, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado PF-09, Observación PF-09 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III, del ejercicio fiscal 2009, se detectó incongruencia entre la información exhibida por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además de presentarse incompletos

PF-09/53-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras, datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica en la información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, así mismo se incluya la totalidad de la misma, de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la


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al no registrar el avance físico de las obras, lo que no permite tener información, veraz, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria, para la toma de decisiones en la programación y ejercicio de los recursos.

Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-10, Observación PF-10 Del análisis realizado a la documentación técnica y social de la muestra de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del Fondo III, se verificó que no se presentaron: acta constitutiva de comité, acta de aceptación de la obra, convenio de concertación, cédula de información básica, croquis de localización de la obra, croquis del proyecto, presupuesto base, calendario de la inversión, validación o dictamen de factibilidad normativa y reporte fotográfico del inicio, proceso y término de las obras.

PF-09/53-013 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con Recursos Federales provenientes del Fondo III, por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.




Resultado PF-11, Observación PF-11 De acuerdo al análisis realizado a la cuenta bancaria que utilizó el municipio para la ministración y ejercicio de los recursos del Fondo III 2009, se corroboró que no aperturó una cuenta bancaria independiente para dicho ejercicio fiscal, incumpliendo lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, ya que utiliza la misma cuenta desde el inicio de la Administración actual realizando mezcla de recursos de todos los ejercicios, debiendo aperturar una cuenta por Fondo y ejercicio, a fin de transparentar los movimientos realizados y la correcta

PF-09/53-015 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, aperturar una cuenta bancaria independiente por Fondo y para cada ejercicio fiscal, para la ministración y aplicación de los Recursos Federales provenientes del Fondo III, a fin de transparentar los movimientos y la correcta aplicación de los mismos.


PF-09/53-016 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de


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aplicación de los recursos. ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

intervención del Órgano Interno de Control.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $11,757,196.00, la aplicación se destinó conforme a lo siguiente: $5,312,830.11 a Obligaciones Financieras que representa el 45.19%, $3,000,000.00 a Seguridad Pública constituyendo el 25.52%, $947,245.90 a Infraestructura Básica de Obras representando el 8.06%, $1,815,579.99 a Infraestructura Básica de Acciones constituyendo el 15.44% y el 5.79% restante para Adquisiciones por $681,540.00. El ejercicio de los recursos se realizó en un 97.19% al 31 de diciembre del 2009, revisándose documentalmente el 100% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del año anterior por el orden de $12,500.00 los cuales no fueron aplicados durante el ejercicio en revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las siguientes observaciones:

Resultado PF-12, Observación PF-12 De la acción número 09FM51011 denominada “Pago de Deuda Pública”, se expidió el cheque no. 322 de fecha 7 de mayo de 2009 de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S.A. por un monto de $71,875.00, exhibiendo como soporte documental la factura no. 63375 de Abel Rodríguez Aguayo (Móvil Papelería) por concepto de 5,000 juguetes infantiles, sin embargo no presenta evidencia documental que justifique el destino de los artículos adquiridos con los recursos erogados, a fin de transparentar el manejo de los mismos.

PF-09/53-017 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, que para efectos de aclaración, presente ante la Auditoría Superior del Estado la evidencia documental y probatoria que demuestre el destino de los 5,000 juguetes pagados con el cheque no. 322 de fecha 7 de mayo de 2009 de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por un monto de $71,875.00.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-13, Observación PF-13 De los recursos del Fondo IV se aprobaron y ejecutaron obras y/o acciones por el orden de $322,843.00, de las cuales el municipio no presentó el soporte documental que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S.A. de C.V., el detalle de dichas erogaciones se lista a continuación:

No. Obra

Descripción

Aplicación de recursos

Fecha

No. Cheque


09FM51012

Apoyo a la cultura

3/04/09

316 Fondo Especial para el Desarrollo Cultural Municipal

$150,000.00

09FM51013

Mejoramiento a la vivienda Coprovi

3/04/09

318 Consejo Promotor de la Vivienda Popular 88,439.00

09FM51015

Construcción de centro comunitario

7/05/09

324 Gustavo Sánchez Murillo 84,404.00

Total $ 322,843.00

PF-09/53-018 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $322,843.00 correspondiente a la expedición de los cheques que se mencionan en el resultado que antecede, de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de los cuales no se exhibe el soporte documental que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.


Resultado PF-14, Observación PF-14 Del Fondo IV se aprobaron y ejecutaron las obras y/o acciones que se detallan a continuación, de las cuales el

PF-09/53-019 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, que

No se solventa, y se deriva en una promoción para el


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municipio no presentó evidencia suficiente que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados por el orden de $330,417.97, relativos a la realización de las mismas.

No. Obra

Descripción

Aplicación de recursos

Fecha

No. Cheque

Beneficiario(a)

Importe

Documentación faltante

09FM51017

Material de construcción para Iglesias

6/08/09

354

María Eugenia Aguilera Moran

$120,277.97

Reporte fotográfico,

números generadores y/o estimaciones de los trabajos realizados y acta de entrega recepción.

09FM51003

Aportación municipal para adquisición de camión recolector de basura (Programa 3x1 para Migrantes)

23/04/09

293

Secretaría de Finanzas

210,140.00

Reporte fotográfico y vale de resguardo, en virtud de que a la fecha de la auditoría de campo el camión recolector aún no había sido entregado al municipio.

Total $ 330,417.97

para efectos de justificar el destino y aplicación de los recursos erogados por un monto de $330,417.97, presente ante la Auditoría Superior del Estado evidencia de la documentación faltante que se detalla en el cuadro que antecede.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado PF-15, Observación PF-15 Derivado del análisis realizado al flujo de efectivo de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S. A. correspondiente al Fondo IV y con base en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó la erogación mediante el cheque no. 303 a nombre de Comercializadora Elías Garza, S.A. de C.V. por un monto de $484,024.40, por el concepto de “préstamo para implementos”, del cual no se exhibe el soporte documental que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-09/53-020 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Villa de Cos, Zac., por un monto de $484,024.40 correspondiente a la expedición del cheque no. 303, de la cuenta bancaria número 0530797119 del Banco Mercantil del Norte, S.A., a favor de Comercializadora Elías Garza, S.A. de C.V. del cual no se exhibe el soporte documental que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.

Solventa.

Resultado PF-16, Observación PF- 16 De acuerdo al análisis realizado a la cuenta bancaria que utilizó el municipio para la ministración y ejercicio del los

PF-09/53-021 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, aperturar una cuenta bancaria

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la


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recursos del Fondo IV 2009, se corroboró que no aperturó una cuenta bancaria independiente para dicho ejercicio fiscal, incumpliendo lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, ya que utiliza la misma cuenta desde el inicio de la Administración actual realizando mezcla de recursos de todos los ejercicios, debiendo aperturar una cuenta por Fondo y ejercicio, a fin de transparentar los movimientos realizados y la correcta aplicación de los recursos.

independiente para cada ejercicio fiscal, para la ministración y aplicación de los Recursos Federales provenientes del Fondo IV, a fin de transparentar la correcta aplicación de éstos.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-17, Observación PF-17 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV, del ejercicio fiscal 2009, se detectó incongruencia entre la información exhibida por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además de presentarse incompletos al no registrar el avance físico de las obras, lo que no permite tener información, veraz, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-09/53-023 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.


Resultado PF-18, Observación PF-18 El municipio omitió el registro de pasivos en su contabilidad para su posterior pago con recursos del Fondo IV dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras.

PF-09/53-024 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, realizar el debido registro contable de la totalidad de sus pasivos, para su posterior pago con recursos del Fondo IV dentro de Obligaciones Financieras, lo anterior en

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó


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observancia a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Sustancia Económica y Devengo Contable y a lo establecido en la demás normatividad aplicable.

conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

Resultado PF-19, Observación PF-19 Del análisis realizado a la documentación técnica y social de los expedientes unitarios de las obras ejecutadas con recursos del Fondo IV, se verificó que no se presentaron generalmente: acta constitutiva del comité, acta de aceptación de la obra, convenio de concertación, croquis del proyecto, auxiliar de obra y reporte fotográfico del inicio, proceso y término de la obra.

PF-09/53-025 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios del Fondo IV, con relación a la documentación técnica y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.





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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Del Programa 3x1 para Migrantes se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $5,073,348.00, correspondientes a la muestra de tres obras, mismas que fueron aprobadas en los rubros de Urbanización e Infraestructura Básica Educativa. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.36% al 31 de diciembre de 2009 y fueron revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la siguiente observación:

Resultado PF-20, Observación PF-20 Del análisis realizado a la documentación técnica y social de los expedientes unitarios de las obras de la muestra realizadas con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, se verificó que no se presentaron generalmente: auxiliares de obra, recibos de entrega de recurso al comité, así como identificación de los representantes del comité.

PF-09/53-027 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios del Programa 3x1 para Migrantes, con relación a la documentación técnica y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.



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FONDO REGIONAL


Del Programa Fondo Regional (FONREGIÓN) se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $9,506,486.78 correspondientes a la muestra de diez obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. La aplicación de los recursos y la revisión documental se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2009. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la siguiente observación:

Resultado PF-21, Observación PF-21 Del análisis realizado a la documentación técnica y social de los expedientes unitarios de las obras de la muestra realizadas con recursos del Ramo 23 (Fonregión), se verificó que no se presentaron generalmente: acta constitutiva del comité, acta de aceptación de la obra, convenio de concertación, croquis del proyecto, auxiliar de obra y reporte fotográfico.

PF-09/53-028 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios del Fondo Regional, con relación a la documentación técnica y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2009, se asignó un monto de $12,104,335.15, al 31 de diciembre del 2009 se ejerció un monto de $11,706,649.52; presentando un subejercicio de 3.29% del total presupuestado, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, las 15 obras programadas fueron terminadas por lo que existe cumplimiento en la ejecución del Programa Municipal de Obras.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, se determinaron observaciones mismas que se encuentran incluidas en el Programa Fonregión de este Informe de Resultados, ya que se correlacionan con este programa.


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Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-02, Observación OP-01 Para la obra "Construcción de salón de usos múltiples, Emiliano Zapata"; se aprobó un monto federal de $702,280.00, trabajos consistentes en: construcción de cimentación a base de mampostería cantera, construcción de zapata sección 1.2 x 1.2 de f'c=250 kg/cm2, construcción de columna sección 30 X 30, construcción de cadena de desplante c/4 varillas del #3, construcción de muro a base de tabicón sólido de 14 cm. de espesor, construcción de techumbre a base de estructura metálica, construcción de firme y banqueta, suministro y colocación de ventana de perfil tubular y aplanado fino en muros. Durante la revisión física realizada el día 26 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando. Sin embargo el expediente unitario carece de presupuesto, estimaciones y números generadores de las estimaciones 4 y 1-A, en el cual anexan un presupuesto de ampliación, por lo que no es posible dar una opinión de la obra por la falta de esta información. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y el importe total aprobado se liberó mediante las cantidades de: $152,476.00, $60,000.00, $152,476.00, $28,155.00, $145,093.00 y $93,853.00 por concepto de anticipo, pago de la primera, segunda, tercera y cuarta estimación y pago de estimación 1-A; mediante pólizas cheques números 474 de fecha 23 de abril, 493 del 8 de junio, 502 del 16 de junio, 519 del 8 de julio, 559 del 5 de agosto y 560 del 5 de agosto, todas del año 2009, amparadas con las facturas números 754 del 23 de abril, 755 de 8 de junio, 757 del 16 de junio, 758 del 8 de julio de 2009, 759 del 4 de agosto y 760 del 5 de agosto, todas del año 2009 de Construcciones, Montajes y Proyectos del Golfo.

OP-09/53-001 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclarar por escrito y de manera detallada ante la Auditoría Superior del Estado los conceptos que integran el presupuesto inicial y ampliación por un monto de $632,053.00 en la obra no. 015 "Construcción de salón de usos múltiples, Emiliano Zapata". Así mismo aclare cuales fueron los conceptos que se ejecutaron y pagaron mediante las estimaciones no. 4 y 1-A por un monto de $238,946.00, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada a la Auditoría Superior del Estado, presupuesto inicial, estimaciones y números generadores de las estimaciones 4 por un monto de $145,093.00 y 1-A por un monto de $93,853.00, presupuesto de ampliación, la aprobación de los cambios realizados al presupuesto con la debida autorización del Consejo de Desarrollo Municipal, así como de ampliación del contrato; fianza de vicios ocultos, bitácora, y demás documentación complementaria, así como también finiquito y acta de entrega recepción en la cual participe el Contralor Municipal y/o Síndico Municipal. Además deberá presentar el destino de un monto de $70,227.00 relativo a la diferencia entre el monto aprobado y el monto liberado.


Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Construcción de cancha de usos múltiples, Chupaderos"; se aprobó un monto federal de $204,300.00.

OP-09/53-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra no. 039



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Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró operando. Sin embargo el expediente unitario carece de presupuesto de obra, contrato de obra, fianzas, bitácora, cédula básica, estimaciones, números generadores y acta de entrega recepción impidiendo lo anterior determinar si los recursos erogados corresponden a lo realmente ejecutado. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y el importe total aprobado se liberó mediante las cantidades de: $61,290.00, $81,720.00 y $61,290.00 por concepto de anticipo, pago de primera estimación y pago de segunda estimación; a través de pólizas cheque números 507 de fecha 24 de junio, 516 del 8 de julio y 549 del 28 de julio, todas del año 2009, amparadas con las facturas números 001 de fecha 28 de junio, 002 del 8 de julio y 549 del 28 de julio, todas del año 2009, del Ing. José Edmundo Huerta Vargas.

"Construcción de cancha de usos múltiples, Chupaderos” con recursos aprobados y liberados por la cantidad de $204,300.00 se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado: presupuesto de obra, contrato de obra, fianzas, bitácora, cédula básica, estimaciones, números generadores, acta de entrega-recepción en la cual participe el Contralor Municipal y/o Síndico Municipal.

Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Ampliación de red eléctrica en colonia Nuevo México (Sanfandila)"; se aprobó un monto federal de $403,357.00, trabajos consistentes en: suministro y colocación de poste de concreto, suministro y colocación de cable Neutranel, transformador y luminaria vapor de mercurio. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010 la obra se encontró terminada y operando esto último debido a que se conectaron sin haber sido realizado los trámites ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE) Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y el importe total aprobado se liberó mediante las cantidades de: $121,007.10 y $282,349.90; soportadas con pólizas de cheques números 494 de fecha 8 de junio, 506 y 510 de fechas 24 de junio y 30 de junio todas del año 2009, amparadas con las facturas números. 562 de fecha 8 de junio y 583 del 24 de diciembre ambas del año 2009. El expediente unitario carece de trámites y libranzas ante la CFE por un monto de $6,000.00.

OP-09/53-003 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra no. 41 "Ampliación de la red eléctrica en la colonia Nuevo México (Sanfandila)”; sean presentados para efectos de aclaración elementos probatorios de que se han realizado los trámites y libranzas ante la Comisión Federal de Electricidad, mismos que involucran un monto observado de $6,000.00.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.


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Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la obra "Ampliación de red eléctrica en colonia México, Villa de Cos"; se aprobó un monto federal de $836,001.00, trabajos consistentes en: suministro y colocación de poste de concreto, suministro y colocación de cable Neutranel, transformador y luminaria vapor de mercurio. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010 la obra se encontró terminada sin operar, porque no se ha pagado el contrato ante la Comisión Federal de Electricidad por parte de los beneficiarios que corresponde a un monto de $12,500.00. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y el importe total aprobado por $836,001.00 se desconoce si se ha liberado ya que el expediente unitario carece de póliza cheque, trámites y libranzas ante Comisión Federal de Electricidad, así como también estimaciones con sus números generadores.

OP-09/53-004 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra no. 029 “Ampliación de red eléctrica en colonia México, Villa de Cos”, sean presentados para efectos de aclaración elementos probatorios de que se ha realizado el contrato con la Comisión Federal de Electricidad a efecto de que la obra opere, asimismo deberán remitir la documentación financiera y técnico social faltante en el expediente unitario.


Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la obra “Construcción de barda perimetral escuela primaria, Chaparrosa”; se aprobó un monto federal del Fondo III, por $309,600.00 trabajos consistentes en: desmonte de malla ciclónica, demolición de cadena de concreto, zapata corrida con malla, castillo de concreto con armex, cadena de concreto en barda muro de block aparente de 12 cm. y reja tubular pintado. Durante la revisión física realizada el día 24 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando, no obstante presenta diferencias por un monto de $50,076.00 relativo a conceptos que fueron pagados pero no ejecutados, correspondientes a: 1.- 360.00 ml de desmonte de malla ciclónica por un monto de $3,960.00, 2.-360.00 ml de demolición de cadena de concreto por un monto de $5,400.00, 3.- 32.5 ml de castillo de concreto-armex por un monto de $5,915.00, 4.- 39.00 ml de zapata corrida con malla por un monto de $3,315.00 5.-173.00 ml de cadena de concreto en barda por un monto de $31,486.00.

OP-09/53-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $50,076.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra no. 029 “Construcción de barda perimetral escuela primaria, Chaparrosa”, consistentes en 360.00 ml de desmonte de malla ciclónica por un monto de $3,960.00, 360.00 ml de demolición de cadena de concreto por un monto de $5,400.00, 32.5 ml de castillo de concreto-armex por un monto de $5,915.00, 39.00 ml de zapata corrida con malla por un monto de $3,315.00 y 173.00 ml de cadena de concreto en barda por un monto de $31,486.00, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que los trabajos ya fueron ejecutados,

Solventa.


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Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante la modalidad de contrato y el importe total aprobado se liberó mediante las cantidades de: $92,880.00, $113,987.06 y $102,732.14 por concepto de anticipo, pago de primer estimación y pago total; a través de pólizas cheque números 589 de fecha 1 de septiembre, 611 del 25 de septiembre y 621 del 26 de octubre, todas del año 2009, amparadas con las facturas números 252 de fecha 1 de septiembre, 254 del 25 de septiembre y 260 del 23 de octubre, también estas del año 2009 y del Ing. Ramón Martínez Ortiz.

exhibiendo números generadores, finiquito, álbum fotográfico que muestre los trabajos realizados y aquella documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.


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Derivado a la revisión documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-07, Observación OP-06 Para la obra "Construcción de domo en escuela telesecundaria, Chupaderos"; se aprobó un monto federal considerado en el Fondo III por $88,000.00, en cuatro partes, Federación; Estado, Municipio y Beneficiarios, respectivamente sumando la cantidad de $352,000.00, para trabajos consistentes en lo siguiente: construcción de zapatas para columna de tubo de acero de 6", viga de acero PTR, 1 1/2 en arco tipo cabrilla con 2.00 m de flecha, monten 5"X 2", cubierta de lámina galvanizada R72, calibre 22 y pintura anticorrosiva en estructura metálica. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando, no obstante presenta conceptos pagados que no fueron ejecutados por un monto de $24,573.62 correspondientes a: 167.45 m de monten calibre 5X21/2" por un monto de $18,473.08 y 37.80 m2 de cubierta de lámina galvanizada R72, calibre 28 sujeta con pija punta de broca de 3/4" por un monto de $6,100.54. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó por la modalidad de contrato y del importe total aprobado se liberó la cantidad de $347,499.84 mediante la entrega de las cantidades de: $104,705.19, $139,606.92 y $103,187.73 por concepto de anticipo, pago de primer estimación y pago total; a través de pólizas cheque números 22, 33 y 102 de fechas 2, 17 y 30 todas de diciembre de 2009, amparadas con las facturas números 0153, 0154 y 0155 de fechas 1, 18 y 30 de diciembre todas del año 2009, y de taller de herrería Juan Manuel Ruiz Rangel.

OP-09/53-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $24,573.62 por conceptos pagados no ejecutados en la obra no. 864 “Construcción de domo en escuela Telesecundaria, Chupaderos”, consistentes en: 167.45 m de monten calibre 5X21/2" por un monto de $18,473.08 y 37.80 m2 de cubierta de lámina galvanizada R72, calibre 28 sujeta con pija punta de broca de 3/4" por un monto de $6,100.54.


Resultado OP-08, Observación OP-07 Para la obra "Pavimentación a base de concreto asfáltico en calle la Habana, cabecera municipal"; se aprobó un monto federal considerado en el Fondo III por $180,337.00, en cuatro partes, Federación; Estado, Municipio y Beneficiarios, respectivamente sumando la cantidad de $721,348.00, trabajos consistentes en lo siguiente: concreto asfáltico de 5 cm. de espesor colocado con medios mecánicos y relleno de tepetate compactado con medios mecánicos al 90% de la prueba proctor, en capas de 0 a 20 cm. máximo.

OP-09/53-007 Pliego de Observaciones. La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $504,943.60 por trabajos pendientes de ejecutar que corresponde a un 70% en la obra “Pavimentación a base de concreto asfáltico en calle

Solventa.


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Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró con un avance del 30%, ya que se estaba trabajando en la conformación de sub-base extendiendo material, en un área de 2,556.66 m2. Derivado de la revisión documental y en lo que respecta a la liberación de los recursos, se desconoce si se ha realizado, debido a que no presentan en el expediente unitario las pólizas de cheque, solo integran facturas, las cuales suman la cantidad de: $719,219.99, el cual no es congruente con el avance físico, detectando que se facturó el monto total de la obra. Derivado de dicha revisión se constató que no integran documentación comprobatoria en el expediente unitario, sin embargo en oficio MVC/DES/041 de fecha 26 de marzo de 2010 remiten a la Auditoría Superior del Estado expediente técnico y documentación comprobatoria de la obra “Pavimentación a base de concreto asfáltico en calle la Habana”, en el que está integrado contrato de obra No. MVC/026/3X1/2009 de fecha 13 de octubre de 2009 suscrito por la empresa, el cual menciona textualmente en la cláusula tercera, correspondiente al plazo de ejecución "El contratista se obliga a iniciar la obra objeto de este contrato el 13 de octubre del 2009 y a terminar a mas tardar el día 13 de diciembre del 2009 de conformidad con el programa de obra”, incumpliendo en el plazo de ejecución. Así como también anexan las facturas: no. 0560 de fecha 21 de diciembre de 2009 por concepto de anticipo por un monto de $215,766.00, no.0561 de fecha 28 de diciembre del 2009 por concepto de pago de primera estimación por un monto de $285,968.12 y no. 0562 de fecha 31 de diciembre del 2009 por concepto de pago de segunda estimación por un monto de $212,802.11, cabe hacer mención que no anexan póliza cheque, generadores, únicamente anexan estimaciones. Integran reporte fotográfico donde indica que los trabajos de pavimentación de mezcla asfáltica se están ejecutando. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante oficio no. MVC/DES/47 de fecha 19 de abril de 2010 firmado por el L.E. Juan Carlos Regis Adame, Presidente Municipal, presenta facturas, estimaciones, números generadores y reporte fotográfico, sin embargo

la Habana, cabecera municipal”, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada la documentación técnica como son: finiquito, bitácora de obra, fianzas, acta de entrega-recepción, además de levantar acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal y Síndico Municipal como constancia de que los trabajos pendientes de realizar fueron ejecutados, así como acta de Cabildo en la que se justifique el atraso de la obra.


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se verificó en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) en el cual se encontró que las facturas números 0560, 0561 y 0562 fueron pagadas con fecha 31 de diciembre de 2009, mediante pólizas de egresos E03763, E03764 y E03765, y cheques números 111, 112 y 113 por las cantidades de $215,766.00, $287,688.00 y $212,638.96 respectivamente.

Resultado OP-09, Observación OP-08 Para la obra "Construcción de campus universitario U.A.Z., cabecera municipal"; se aprobó un monto federal considerado en el Fondo III por $1,000,000.00, en cuatro partes, Federación; Estado, Municipio y Beneficiarios, respectivamente sumando la cantidad de $4,000,000.00, trabajos consistentes en lo siguiente: Excavación a mano en cepas, plantilla de concreto, mampostería en cimiento, dala de desplante, intermedia y cerramiento, muro de tabique, anclaje de castillo, castillo en muros, trabe T1, losa plana de concreto, aplanado acabado pulido, pintura para interiores y exteriores, loseta interceramic, suministro y colocación de cancelería de aluminio, guarniciones y banquetas, instalación eléctrica, construcción de baños de hombres y mujeres. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró con un avance del 70%, ya que se estaba trabajando en la etapa de muros en construcción de baños hombres y mujeres, en al área de acceso sólo se cuenta con 3 aulas en la etapa de aplanado, sin embargo en el acceso principal se está trabajando en losas de azotea, en las aulas de quinto semestre se encuentra en la etapa de pintura aún sin suministrar y colocar el aluminio, mientras que en las aulas de tercer semestre se encuentra con fondo de pintura aún sin colocar la loseta interceramic, carece de números generadores que amparen el pago de estimaciones, por lo tanto se observa el 30% del contrato MVC/029/2009 que corresponde a un monto de $1,198,472.44 por trabajos pendientes por ejecutar. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se ejecutó mediante contrato MVC/029/2009 y el importe total aprobado se liberó parcialmente mediante las cantidades de: $1,198,472.44, $1,593,481.52 y $1,185,584.94 por concepto de anticipo, pago de primer estimación y pago de segunda estimación; mediante

OP-09/53-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $1,193,261.67 por trabajos pagados y pendientes de ejecutar que corresponde a un 30% en la obra “Pavimentación a base de concreto asfáltico en calle la Habana, cabecera municipal”, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada la documentación técnica como son: licitación pública nacional, fianzas, bitácora, números generadores, póliza de cheque y acta de entrega-recepción en la cual participe el Contralor Municipal y/o Síndico Municipal.



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cheque no. 21 de fecha 2 de diciembre de 2009, cheque no. 72 de fecha 18 de diciembre de 2009 y cheque no. 97 del 30 de diciembre de 2009 de estimación no.2, amparados con las facturas números 0011 de fecha 2 de diciembre, 0012 de fecha 10 de diciembre y 0030 de fecha 30 de diciembre, todas del año 2009, de Constructora Palacios representada por Martín Palacios Rodríguez, sumando un total de $3,977,538.96. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante el oficio no. MVC/DES/47 de fecha 19 de abril de 2010 firmado por el L.E. Juan Carlos Regis Adame, Presidente Municipal, presenta estimaciones números 1 y 2.

Resultado OP-10, Observación OP-09 Para la ejecución de la obra “Pavimentación de carretera Primero de Mayo”, se aprobó un monto de $1,909,945.88 el cual se integra con recursos de tres obras del Programa Fonregión, de la siguiente manera: No. Nombre de la obra Programa Importe

4 Terminación de tramo carretero, Primero de Mayo Fonregión 159.404,50

8 Acarreos de material, aplicación y señalización para carretera Primero de mayo. Fonregión 472.440,23

9 Suministro de asfalto y emulsión para pavimentación de carretera, Villa de Cos Fonregión 678.101,15

Aportación de Beneficiarios 600.000,00

Total $1.909.945,88 Lo anterior para realizar trabajos consistentes en: abundamiento de material de banco, acarreo de materiales pétreos, suministro y aplicación de riegos de liga, suministro y tendido de carpeta asfáltica. Durante la revisión física realizada el día 25 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando. La obra es de buena calidad por lo que solamente se observa la modalidad de ejecución y/o fraccionada. Derivado de la revisión documental se constató que la obra fue ejecutada mediante los contratos números: MVC/002/2009 por un monto de $752,248.00, MVC/001/2009 por un monto de $998,293.38, excepto la obra no. 4 terminación de tramo carretero en la localidad de Primero de Mayo que se ejecutó por Administración Directa, por lo que se puede corroborar que se fraccionó la obra en su monto total para su contratación, en lugar de considerar y utilizar un solo techo financiero para la adjudicación correspondiente, por lo cual no observaron lo estipulado en el Anexo no. 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio 2009, que de

OP-09/53-009 Promoción Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, los C.C. L.E. Juan Carlos Regis Adame, Presidente Municipal y Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos, por fraccionar la obra “Pavimentación de carretera Primero de Mayo”, en tres partes ejecutando dos de ellas por Contrato y adjudicándolas directamente y una ejecutada por Administración Directa no presentando justificación del motivo por el cual se fraccionó siendo que debió haber sido adjudicada por licitación pública de conformidad con los montos máximos y mínimos que marca la normatividad en su Anexo no. 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009, incumpliendo lo



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acuerdo al monto total aprobado por $1,909,945.88 debió ser adjudicada por Licitación Pública. Además como parte de la revisión documental se constató en acta de Cabildo no. 29 de fecha 21 de febrero de 2009, que se aprueba y acuerda el convenio celebrado con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V., por un monto de $600,000.00, el monto en mención corresponde a la Aportación de los Beneficiarios. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado con oficio s/n de fecha 16 de abril de 2010 firmado por el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos, presenta acta de entrega-recepción, póliza de ingreso, copia de ficha de depósito, acta de Cabildo y convenio con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V. por un monto de $600,000.00

establecido en el artículos 27, 43, 44 de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 cuarto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado OP-11, Observación OP-10 Para la obra "Pavimentación de calle en la localidad de Guadalupe de las Corrientes"; se ejerció un monto de $842,848.38 del Programa Fonregión, trabajos consistentes en: corte de material con maquinaria pesada, acarreo de material, relleno de tepetate compactado, concreto asfáltico de 5 cm. de espesor y guarnición de concreto hidráulico. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando, con un área de 3,598.00 m2 de concreto asfáltico de 5 cm. de espesor y una longitud de 850.00 ml de guarnición a base de concreto hidráulico. Sin embargo el expediente unitario carece de la estimación no. 2 y números generadores. De la cuantificación y medición de la obra se detectó que existen conceptos pagados no ejecutados por un monto $29,044.88 consistentes en 178 ml de guarnición de concreto por dicho importe. Derivado de la revisión documental se constató que la obra fue ejecutada por contrato y el importe total aprobado se liberó mediante las cantidades de: $252,854.51, $337,139.36 y $248,640.25 por concepto de anticipo, pago de primer estimación, pago de segunda estimación; a través de cheques números 449 de fecha 2 de marzo, 448 del 27 de febrero y 578 del 8 de mayo, todas del año 2009, amparadas con las facturas números 392 de fecha 4 de marzo, 380 del 27 de febrero y 381 del

OP-09/53-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $29,044.88 por conceptos pagados no ejecutados en la obra no. 5 “Pavimentación de calle, Guadalupe de las Corrientes”, consistentes en 178 ml. de guarnición de concreto.

Solventa.


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27 de febrero, todas del año 2009, de Construcción Nuevo Diseño, S.A. de C.V. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante oficio s/n de fecha 16 de abril de 2010 firmado por el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos, presenta acta de entrega-recepción, cotización de tres empresas, contrato, estimación no. 2 y números generadores, lo anterior no justifica conceptos que fueron pagados y no ejecutados.

Resultado OP-12, Observación OP-11 Para la ejecución de la obra “Construcción de terracería, Pabellón de Dolores”, se aprobó un monto de $1,787,967.51 el cual se integra con recursos de dos obras del Programa Fonregión, de la siguiente manera: No. Nombre de la obra Programa Importe

18 Construcción de terraceria Pabellon de Dolores del KM 7+000 al 8+000, Pabellon

de Dolores

Fonregión $273,102.51

22 Construcción de Terraceria, Pabellon de Dolores Fonregión $1,514,865.00

Total $1,787,967.51

Lo anterior para realizar trabajos consistentes en: despalme del área de trabajo, abundamiento de material, acarreo de material de banco, mezclado, tendido y compactado de material, afine de terracerías, afine de taludes del camino y obras de drenaje. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y se está usando en su longitud de base de 7 km. sin embargo la carretera se encuentra pavimentada hasta los 5 km. por lo que 2 km. de base se encuentran deteriorados ya que están circulando vehículos sin estar terminados los trabajos. Cuenta con 3 (tres) obras de drenaje con una longitud de 9.6 mts. con un ancho de 2.70 mts. cada una. Cabe hacer mención que en el expediente unitario anexan factura no. 0098 de fecha 20 de octubre de 2009 a nombre de Constructora MDV por un monto de $160,760.70, no anexan contrato, estimaciones ni números generadores, sin embargo se levantó Acta de Declaraciones OP de fecha 26 de marzo de 2010, al Sr. Alberto López López originario de la comunidad de Efigenia, el cual comenta que el construyó una obra de drenaje en la Comunidad de Pabellón de Dolores, la cual se la pagó el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director

OP-09/53-011 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal que para efecto de aclaración, presente acta con la aprobación de los conceptos a realizar en relación con el convenio suscrito con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V. por un monto de $450,000.00 y aclaración respecto de la incongruencia en el tipo de ejecución de las obras de drenaje en la obra “Pavimentación de carretera Pabellón de Dolores Villa de Cos”, Así mismo la documentación solicitada: bitácora, números generadores y en su caso reposición del contrato de las obras de drenaje debidamente firmado por los funcionarios responsables, firma del Contralor Municipal y Síndico Municipal por un monto de $160,760.70.

No solventa, por lo tanto deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


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de Obras y Servicios Públicos, por la cantidad de $10,000.00 únicamente por la mano de obra. Derivado de la revisión documental se constató que la obra fue ejecutada por Administración Directa. Como parte de la revisión documental se constató que para esta obra sería aportado recurso por parte de una empresa cervecera, al respecto en acta de Cabildo No. 48 de fecha 30 de diciembre de 2009, se aprueba y acuerda el convenio celebrado con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V. por un monto de $450,000.00, sin embargo el Arq. Federico Rodríguez, Director de Obras y Servicios Públicos, manifestó de forma verbal que aún no se ha pagado el convenio por parte de la empresa Cuauhtémoc, ya que dicho recurso se destinaría a la aportación para pavimentación de carretera convenida con la Junta Estatal de Caminos. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado mediante oficio s/n de fecha 16 de abril de 2010 firmado por el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos, presenta contrato de obras de drenaje con estimación y números generadores, acta de revisión de obra en proceso y final, acta de entrega-recepción, además acta de Cabildo donde se aprueba el convenio con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V., oficio dirigido al Presidente Municipal donde indica que no existe vía alterna para la circulación motivo por el cual se encuentra en deterioro la base de la terracería. Es conveniente señalar que el contrato de obras de drenaje que presentan carece de firma del Contralor, la firma del Síndico Municipal que no corresponde a su firma de la credencial de elector, existiendo una incongruencia ya que de manera verbal el Contralor Municipal mencionó que las obras de drenaje se ejecutaron por Administración Directa, además existe Acta de Declaraciones al Sr. Alberto López López, de fecha 26 de marzo de 2010 el cual menciona que las obras de drenaje se ejecutaron por Administración Directa y la mano de obra la pagaba el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Servicios y Obras Públicas. Respecto a los $450,000.00 no solventados se observa


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que en acta de Cabildo no. 48 de fecha 30 de diciembre de 2009 se aprueba el convenio con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V., sin embargo se desconoce en qué conceptos se va aplicar este monto ya que aún no ingresa en las arcas municipales. Así mismo de la documentación solicitada no entrega: bitácora, números generadores y Acta de Cabildo en la que se justifique el atraso de la obra.

Resultado OP-13, Observación OP-12 Para la ejecución de la obra "Pavimentación de carretera, Efigenia"; se correlaciona con el Programa Municipal de Obra y Programa Fonregión quedando la estructura financiera de la siguiente manera:

No. OBRA INVERSIÓN APROBADA

CONTRATISTA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS

S/N Pavimentación Efigenia

206,639.26 Construcción Nuevo Diseño S.A. de C.V.

S/N

Obra S/N 792.15 m3 Suministro de mezcla asfáltica de 3/4 a fino, Efigenia.

1,106,837.50 Grupo Constructor Plata S.A.DE C.V.

S/N Pavimentación de carretera, Efigenia.


SUMA DE PROGRAMA

1,663,476.76

PROGRAMA FONREGIÓN

20 Adquisición de asfalto para pavimentación de carretera, Efigenia.

500,000.00 Grupo Constructor Plata S.A.DE C.V.

21 Pavimentación de carretera, Efigenia.


23 Construcción de carretera, Efigenia.

765,725.01 Administración Directa

SUMA DE PROGRAMA

1,665,725.01

TOTAL 3,329,201.80

Además como parte de la revisión documental se constató en el acta de Cabildo no. 42 de fecha 16 de octubre de 2009, se aprueba y acuerda el convenio celebrado con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V, por un monto de $450,000.00 que será destinado para esta obra. Durante la revisión física realizada el día 24 de marzo de 2010, la obra se encontró terminada y operando, sin embargo se detectó lo siguiente: a).- En las obras de drenaje se construyeron 3 (tres) tal como lo indica la factura, sin embargo no anexan estimación, ni números generadores, cabe hacer

OP-09/53-012 Solicitud de Aclaración Con relación a la obra "Pavimentación de carretera, Efigenia"; se solicita a la Administración Municipal para efecto de aclaración, presente el destino de los recursos del convenio con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V. por un monto de $450,000.00, ya que se desconoce la cuenta bancaria en que fue depositado dicho recurso, así como también el destino que se dará al mismo. Asimismo presentar aclaración de las obras de drenaje por un monto de $195,947.00 por lo que se refiere a la incongruencia en el tipo de ejecución, debiendo presentar bitácora de obra, números generadores y en su caso reposición del contrato de las obras de drenaje debidamente firmado por los funcionarios responsables, firma del Contralor Municipal y Síndico Municipal.

No solventa, por lo tanto deriva en Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

OP-09/53-013 Promoción Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de



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mención que se levantó un acta de Declaraciones OP de fecha 26 de marzo de 2010, al comisariado ejidal de la Comunidad de Efigenia, el cual menciona que las obras de drenaje fueron por Administración Directa y el Arq. Federico Rodríguez Cardona era quién pagaba a la gente por cada obra de drenaje que ejecutaran, así mismo se levantó un acta de Declaraciones OP de fecha 6 de abril de 2010 al Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos, en la cual manifiesta que las obras de drenaje fueron por contrato con la empresa Construcciones ZIMA, menciona que él pagaba a la gente de maquinaria que ejecutó las terracerías ya que estás fueron por Administración Directa. Por lo tanto se observa el monto total de la factura no. 0035 de fecha 2 de septiembre de 2009 a nombre de Construcciones ZIMA, correspondiente a la cantidad de $195,947.00. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado presentó aclaración, sin embargo la observación subsiste ya que el contrato que anexan carece de firmas del Contralor, así como la firma del Síndico Municipal que no corresponde a su firma de la credencial de elector, existiendo una incongruencia ya que de manera verbal el Contralor Municipal mencionó que las obras de drenaje se ejecutaron por Administración Directa, así mismo existe Acta de Declaraciones al Sr. Marcelino Martínez López de fecha 26 de marzo de 2010 el cual menciona que las obras de drenaje se ejecutaron por Administración Directa y la mano de obra la pagaba el Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obra y Servicios Públicos. b).- Derivado de la revisión documental se constató que la obra fue fraccionada en su monto total para su contratación, según Anexo no. 2, en diferentes programas en el que se puede corroborar que se fraccionó la obra en su monto total para su contratación, en lugar de considerar y utilizar un solo techo financiero para su adjudicación correspondiente, por lo cual no observaron lo estipulado en el Anexo no. 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación, de acuerdo al monto total aprobado por $3,331,251.76 debió ser adjudicada por Licitación Pública. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado

los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. L.E. Juan Carlos Regis Adame, Presidente Municipal y Arq. Federico Rodríguez Cardona, Director de Obras y Servicios Públicos por fraccionar la obra “Pavimentación de carretera, Efigenia”, aprobada por un monto de $3,331,251.36, en seis partes ejecutando cinco de ellas por contrato y adjudicándolas directamente y una ejecutada por Administración Directa no presentando en su momento justificación del motivo por el cual se fraccionó siendo que debió haber sido adjudicada por licitación pública, de conformidad con los montos máximos y mínimos que marca la normatividad en su anexo No. 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2009, incumpliendo lo establecido en el artículos 27, 43, 44 de la Ley de Obras y Servicios Públicos y Servicios Relacionados con las Mismas (LOPSRM) y por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, artículo 49 cuarto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal, además del artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


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no presentó aclaración del porqué se fraccionó la obra, por lo tanto la observación persiste. c) En el acta de Cabildo no. 42 de fecha 16 de octubre de 2009 se aprueba el convenio con la empresa Cuauhtémoc Moctezuma S.A. de C.V., sin embargo se desconoce en qué conceptos se va aplicar este monto ya que presentan recibo no. 121768 donde el municipio recibe la cantidad de $450,000.00 por concepto de convenio, sin embargo se desconoce la cuenta bancaria a la que fue depositada y también el destino del recurso ya que no se incluye en el presupuesto de la obra ni en la estructura financiera ni anexan pólizas de cheque, facturas, estimaciones, generadores, bitácoras, reporte fotográfico y catálogo de conceptos a realizar.


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RAMO GENERAL 33 (EJERCICIO 2008 APLICADO EN 2009) FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL (FONDO III)


Resultado OP-14, Observación OP-13 Para la obra "Perforación de pozo profundo para agua potable en la comunidad de Efigenia"; se aprobó un monto federal de $501,840.00 y $88,560.00 por parte de los beneficiarios, sumando un total de $590,400.00 trabajos consistentes en: perforación con maquina de percusión en terreno de dureza tipo IA 14" de diámetro, suministro y colocación de tubería de ademe de 10" de diámetro y 3/16" de espesor, acero negro al carbón liso y ranurado TIPO II, suministro y colocación de grava para filtro lavada y cribada de 1/2" a 3/4" de diámetro, desarrollo y aforo bomba 6" de diámetro 72 horas. Durante la revisión física realizada el día 25 de marzo de 2010, la obra se encontró inconclusa, con un avance físico de 8% encontrándose personal en la perforación con un avance de 24 mts. aproximadamente, los cuales comentaron de manera verbal que tenia 15 días trabajando en la perforación de dicho pozo. Según comentarios del Director de Desarrollo Económico, menciona que la empresa constructora anterior se fue sin terminar la obra. Derivado de la revisión documental se constató que para la ejecución de la obra se contrató a la empresa Construcciones y Suministros Manuel de Jesús Díaz Peralta para la cual se liberó un monto acumulado de $351,683.40 mediante cheque no. 408 de fecha 18 de diciembre de 2008 por concepto de anticipo por $150,552.00 y cheque no. 425 de fecha 31 de diciembre de 2008 por $201,131.40 por perforación de 13.86 ml. de perforación y 300 ml. de suministro de tubería de 10" de diámetro y 3/16 de espesor acero negro al carbón; amparadas con las facturas números 207 de fecha 18 de diciembre de 2008 por $150,552.00 y 208 de fecha 31 de diciembre de 2008 por $201,131.40, respectivamente todas a nombre de Manuel de Jesús Díaz Peralta.

OP-09/53-014 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Villa de Cos, Zac., por un monto $351,683.40 por conceptos pagados no ejecutados en la obra no. 044 “Perforación de pozo para agua potable en la comunidad de Efigenia”, consistentes en pago de anticipo por un monto de $150,552.00; 13.86 ml de perforación y 300 ml de suministro de tubería de 10” de diámetro y 3/16 de espesor acero negro al carbón ambas por un monto de $201,131.40, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de que lo trabajos ya fueron ejecutados, exhibiendo números generadores, finiquito, álbum fotográfico que muestre los trabajos realizados y/o en su caso denuncia penal a la empresa y aquella documentación que sea necesaria como constancia de que se ha dado cumplimiento.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-15, Observación OP-14

Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 45.5% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura.

La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, el cual se ubica en los límites del área urbana ocupando 1 hectárea aproximadamente, el cual carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con drenaje pluvial para el desvío de escurrimientos pluviales, caseta de vigilancia, báscula, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, franja de amortiguamiento, no se controla la dispersión de materiales ligeros, fauna nociva y filtración pluvial.

OP-09/53-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-16, Observación OP-15 El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 76.9% de las normas antes descritas. Adicionalmente, carece de la documentación reglamentaria tal como, autorización operativa de impacto ambiental, con respecto a la infraestructura básica, carece de área de desangrado adecuada, no cuenta con incinerador, cerco perimetral seguro, firme y confiable para el control de accesos y salidas, además de báscula, drenaje con red independiente para desechos orgánicos, corrales antemortem, cajón de insensibilización.

OP-09/53-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

14 11 3 FRR 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 = = = 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

29 0 29 O.I.C. 29

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1 - - - 1

Solicitud De Aclaración.

9 0 5 FRA 5

4 REC. 4

Preventivas

Recomendación 35 1 34 REC. 34

TOTAL 91 12 75 79

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