MOYAHUA DE ESTRADA, ZAC. 2007 - asezac.gob.mx

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

MOYAHUA DE ESTRADA, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007




ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER .................................................................................................................. 1

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL ................................ 2

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA.............................................................................................................. 3

INGRESOS ............................................................................................................................................................................ 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................................. 4

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................................ 5

4. CUENTAS BALANCE .................................................................................................................................................... 6

CAJA ..................................................................................................................................................................................... 6

5. CUENTAS BALANCE .................................................................................................................................................... 7

BANCOS ............................................................................................................................................................................... 7

DEUDORES DIVERSOS ....................................................................................................................................................... 8

ACTIVO FIJO....................................................................................................................................................................... 10

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ...................................................................................................................... 12

6. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................ 13

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ..................................................................................................................... 13

7. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL .......................................................................................... 14

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ............................................................. 14

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ....................................................................... 17

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES ............................................................................................................................... 20

8. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA .......................................................................................................................... 21

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS ............................................................................................................................... 21

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ............................................................. 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ....................................................................... 24

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES ............................................................................................................................... 25

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO .............................................. 30

9. SERVICIOS PÚBLICOS .............................................................................................................................................. 32

RELLENO SANITARIO ....................................................................................................................................................... 32

RASTRO MUNICIPAL ......................................................................................................................................................... 33

10. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ........................................................................................................ 34




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2004-2007

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 9

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

2

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 5

Subtotal 17

Acciones Preventivas

Recomendación2 10

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 10

TOTAL 27




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la Contaduría Gubernamental. De lo anterior se infiere que la Contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta Entidad de Fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de Contabilidad Gubernamental.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $30,350,087.15, los cuales se encuentran conformados por $16,996,057.63 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 88.87%. Además de $4,170,062.62 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $9,183,966.90 de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en el apartado V. Programas Federales- revisión documental y VI. Obra Pública- revisión física de la obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, que fueran depositados de manera íntegra y oportuna y que se cumplió con la normatividad aplicable.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada al rubro de Derechos, el municipio informó la renovación de licencias para venta de cerveza y/o de vinos y licores, en las cuales no se aplicó la multa por presentar la solicitud de revalidación de manera extemporánea, incumpliendo con lo establecido en el artículo 39 de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, que señala: la solicitud de revalidación presentada con posterioridad al 31 de enero se sancionará según el mes de presentación y con las cuotas que enseguida se indican: febrero de 5 a 15 cuotas, marzo de 16 a 82 cuotas y abril de 83 a 150 cuotas.

AF-07/33-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual efectuar la verificación de la solicitud de revalidación y pago oportuno de los Derechos por Venta, Distribución y Almacenaje de Bebidas Alcohólicas y en caso de que no se realice oportunamente, imponer las multas establecidas en la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, en su artículo 95.

Solventa, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-07/33-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice acciones de verificación en lo referente al cumplimiento y correcta aplicación de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, verificando lo relativo a la imposición de las multas correspondientes por la solicitud extemporánea de renovación de licencias.

Solventa y se le dará seguimiento




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, fue por $30,744,791.59 los cuales se encuentran conformados por $14,118,104.90 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 28.87%. Además de $3,061,123.84 de Obra Pública, $4,684,565.85 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $8,880,997.00 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en el apartado V. Programas Federales-revisión documental y VI. Obra Pública-revisión física de la obra.

Resultado AF-03, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio se refieren a operaciones efectivamente realizadas, asimismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y están registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que éstas corresponden a las actividades propias del municipio.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Déficit de $394,704.44, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, el cual se explica por la existencia de $885,917.47 en el rubro de Caja y Bancos, al inicio del ejercicio sujeto a revisión.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-04, Sin Observación El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2007 fue de $15,000.00, habiendo verificado que corresponde a un fondo fijo para gastos menores, del cual se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar dichos gastos, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna.




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BANCOS


Resultado AF-05, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $809,982.33 al 31 de diciembre de 2007, integrado en 7 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que se realizaron en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos en forma cronológica, mediante el uso de firmas mancomunadas; cabe mencionar que se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave, por lo que no se presentaron situaciones que observar en este rubro.




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DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-06, Observación AF-02 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007 -2010 El importe del saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2007 se situó en $322,883.77, mismo que presenta un decremento del 49.17% en relación al cierre del ejercicio anterior, cabe mencionar que dicho saldo se integra por $8,442.50 (2.61%) de préstamos a empleados de base, $39,231.52 (12.15%) empleados temporales y otros Deudores por 275,209.75 (85.24%). De la revisión practicada al periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2007, se determinaron los siguientes resultados: 1. Se determinaron préstamos otorgados por la Administración Municipal 2001-2004 y anteriores por un importe de $35,222.50. 2. Asimismo se observó la cancelación de tres préstamos por un importe de $199,408.00, correspondientes a acciones del Departamento de Agua Potable, dichas condonaciones fueron autorizadas de forma unánime por parte del Ayuntamiento, según acta de Cabildo número 33 de fecha 2 de agosto de 2006. 3.- Aunado al punto anterior, se observó la condonación de tres préstamos a particulares por la cantidades de $103,254.75, $115,200.00 y $10,000.00, que corresponden a comités de las obras “Construcción de la cuarta etapa del salón de usos múltiples” en la comunidad de Cuxpala, “Construcción del domo” en la comunidad de Alameda Juárez y el último monto mencionado relativo a apoyos otorgados a diferentes Instituciones Educativas, de los cuales se verificó que fueron autorizadas sus condonaciones de forma unánime por parte del Ayuntamiento, según acta de Cabildo número 44 de fecha

AF-07/33-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal 2004-2007 por un monto de $18,087.52, integrante este del saldo informado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007, en el rubro de Deudores Diversos, de lo cual el municipio específicamente la administración en cita no presentó evidencia de las gestiones de cobro, ni documentos mercantiles que permitan garantizar su recuperación.

Solventa

AF-07/33-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que con relación al saldo informado en el Estado de Posición Financiera con corte al 31 de diciembre de 2007, en el rubro de Deudores Diversos, proceda a la depuración del importe de $35,222.50, que corresponde a administraciones anteriores y que se considera como incobrable, lo anterior con la debida autorización del Cabildo, así mismo se exhorta a la misma a que realice las gestiones de cobro necesarias para la recuperación del préstamo de $21,144.00, el cual fue otorgado durante su gestión, además de abstenerse de la realización de préstamos a particulares ya que esta actividad no es propia del municipio.


AF-07/33-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, vigile que la Administración Municipal se abstenga de otorgar préstamos e implemente las acciones de cobro correspondientes a los saldos pendientes de recuperar, informando a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

Solventa y se le dará seguimiento




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DEUDORES DIVERSOS


20 de marzo del 2007, realizándose su depuración contable en el mes de marzo de 2008. 4. Se verificó que la Administración Municipal 2004-2007 no recuperó al 31 de diciembre de 2007 dos créditos otorgados en su periodo por un importe de $18,087.52, los cuales correspondieron a los C.C. Fernando García y Mauricio Padilla Chávez por los importes de $7,500.00 y $10,587.52 respectivamente, mismos que no cuentan con documentos mercantiles que permitan su recuperación legal. 5. Con respecto a la Administración Municipal 2007-2010 se verificó que realizó un préstamo pendiente de recuperar al 31 de diciembre de 2007 por un importe de $21,144.00.




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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $12´129,551.38. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $621,946.12, de las cuales $29,836.85 (4.80%) se realizaron con recursos propios, $592,109.27 (95.20%) con recursos federales.

Resultado AF-07, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 De las adquisiciones con recursos propios se verificó su soporte documental, encontrándose que efectivamente están a nombre del municipio, y en la inspección física se pudo observar que están al servicio y resguardo del mismo con excepción de los siguientes: 1.- Modulador marca pico MACOM, con número de serie PCM555SAW, con la factura folio 178 del proveedor STEREN, Con un valor de $2,100.00, pagado mediante la expedición del cheque número 1977 de la cuenta de Tesorería 538-7 2.- Computadora marca CELERON, modelo M90025,con la nota de venta folio 0463, del proveedor Accesorios y Sistemas, con un valor de $5,542.50, pagado mediante la expedición del cheque número 2298 de la cuenta de Tesorería 538-7 Cabe señalar que en solventación de confronta, el municipio aclaró que el modular se encuentra en el área del equipo de transmisión de canales al municipio que se localiza en la Presidencia Municipal y la computadora ensamblada con procesador celeron se encuentra en Seguridad Pública. Sin embargo no presentó evidencia documental de su dicho.

AF-07/01-006 Pliego de Observaciones Se formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal 2007-2010 por la cantidad de $7,642.50 correspondiente al valor de adquisición de los bienes descritos en el resultado anterior, mismos que no fueron ubicados en revisión física. Lo ya citado, con fundamento en los artículos 78,155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2007 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $592,109.27, de los cuales $27,835.00

PF-07/33-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incrementar al Patrimonio del municipio las adquisiciones realizadas con recursos del Fondo IV del ejercicio 2006 por $61,389.00, correspondiente a varias videocámaras, e incluirlas en el





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NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO


corresponden a recursos del Fondo III relativos a la adquisición de un escritorio, 2 computadoras, una laptop, 2 impresoras y 2 no break; $502,885.27 del Fondo IV correspondiente a la adquisición de 13 radios de comunicación y 4 vehículos y $61,389.00 a recursos del ejercicio 2006 del mismo fondo correspondiente a la adquisición de videocámaras; lo anterior fue incorporado al Activo Fijo e incrementado en el Patrimonio del municipio, salvo las videocámaras por un importe de $61,389.00.

inventario del mismo, verificando la existencia de los vales de resguardo de dichos bienes.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-08, Sin Observación Que corresponde a ambas administraciones 2004-2007 y 2007-2010 El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2007 ascendió a un importe de $893.53, cabe mencionar que en este rubro se presentó una incremento del 11.52% respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, no existiendo observaciones relevantes que hacer constar.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar la normatividad aplicable al Municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer notar al respecto. El municipio de Moyahua, Zacatecas, presentó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007, según consta en acta de Cabildo número 4 de sesión ordinaria de fecha 24 de octubre del mismo ejercicio. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el municipio recaudó y recibió 11.44% más de los presupuestado, con decremento importante en la cuenta de Participaciones, detectándose incrementos considerables en los rubros de Aportaciones Federales, Productos y Otros Programas y Ramo 20, asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 12.89%, registrándose desfases considerables en las cuentas de Otros Programas y Ramo 20, Aportaciones Federales y Deuda Pública, cabe mencionar que esta última no fue presupuestada. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, asimismo el sobreejericicio presentado en los Egresos es superior al incremento recibido y recaudado en los Ingresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-10, Observación AF-04 Que corresponde a las administraciones 2004-2007 y 2007-2010 De la revisión a la cuenta de Sueldos Administrativos, se observó que el municipio no realizó el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta sobre Sueldos, Salarios y Conceptos Asimilables por ende no se presentó las declaraciones informativas a que se encuentra obligado el mismo, incumpliendo con las disposiciones fiscales en materia de Sueldos y Salarios señaladas en la Ley del Impuesto Sobre la Renta en sus artículos 102,113 y 118.

AF-07/33-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta correspondiente a los Sueldos, Salarios y Conceptos Asimilables, tal como lo marcan los artículos 102, 113 y 118 de la Ley relativa al citado impuesto, asimismo cumplir con la obligación de presentar las declaraciones informativas respecto del ya citado impuesto.


Resultado AF-11, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2007 - 2010 De la revisión efectuada a la plantilla de personal correspondiente al cuarto trimestre 2007, se observó que no existe una homologación entre los sueldos de las diferentes categorías, esto derivado de que el municipio no cuenta con un tabulador de sueldos y salarios.

AF-07/33-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, elaborar un tabulador de Sueldos y Salarios, que muestre las categorías que existen y que en función de dichas categorías homologuen los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización del Cabildo.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $2’407,434.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras, 3.00% para Gastos Indirectos y 2.00% para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $35,049.33 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2004-2007 De los Recursos Federales del Fondo III, el municipio aprobó la acción número FI009 como aportación dentro del Programa 3x1 para Migrantes por $150,000.00, destinados para la construcción del Proyecto Piscícola Segunda Etapa por $600,000.00, para lo cual se expidió de la cuenta bancaria número 620597110-6 HSBC el cheque número 174 de fecha 27 de abril de 2007 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $150,0000.00, soportado con recibo oficial de dicha Dependencia por el mismo importe, anexando además copia de la siguiente documentación: acta notariada número 10549 de fecha 07 de noviembre de 2007, mediante la cual se constituye la Sociedad de Producción Rural de Responsabilidad Limitada denominada "GRUPO AGRATEXCA" SPR de RL, autorizada por la Secretaría de Relaciones Exteriores con permiso no. 3201054, dentro del expediente 20073200990 y con folio 071010321005; acta notariada de fecha 25 de enero de 2008 en la cual menciona que el C. J. Guadalupe Delgadillo Hernández, hermano del Presidente de la Administración Actual, será el arrendador del bien inmueble, en el que se ubica el proyecto. Derivado del análisis a los documentos presentados por el municipio, así como a la plantilla de personal, nóminas y actas de Cabildo, se determinan las observaciones que enseguida se señalan: El C. José Luis Delgadillo Hernández Presidente Municipal de la Administración Municipal Actual, fungió como Secretario de Gobierno del municipio de Moyahua de Estrada, hasta el 20 de febrero 2007, fecha en que el Ayuntamiento le concedió licencia para separarse del cargo (acta de Cabildo ordinaria no. 43) y el 20 de marzo 2007 presentó su renuncia definitiva al puesto (acta de Cabildo ordinaria no. 44), en sustitución de él, se nombró al Profr.

PF-07/33-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las instancias competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quien se desempeñó durante el periodo sujeto a revisión como Presidente Municipal C. Dr. Pedro Haro Tello, como Director de Desarrollo Económico y Social C. Ing. Fernando García, como Tesorero Municipal C. Profr. Miguel Ángel Reynoso Reynoso y como Secretario de Gobierno y hermano del beneficiario directo del proyecto C. José Luis Delgadillo Hernández todos de la Administración 2004-2007. Por haber obtenido beneficios propios, haciendo uso indebido de sus funciones y afectando la administración de los recursos públicos por un monto de $150,000.00, según artículo 5 fracc. I, II, III y XVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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Saúl Gutiérrez Domínguez, quien a su vez era el Director de Desarrollo Económico y Social, por lo cual Fernando García, auxiliar de la Dirección de Desarrollo Económico y Social, quedó al frente de la misma, a partir de la fecha en que el titular fue designado Secretario de Gobierno. Asimismo el 16 de septiembre 2007 (acta de Cabildo no.2), Fernando García fue nombrado Secretario de Gobierno 2007 – 2010. Por lo que respecta al acta notariada núm. 10549 de fecha 07 de noviembre de 2007 en la que consta la constitución de una Sociedad de Producción Rural de Responsabilidad Limitada, denominada " GRUPO AGRATEXCA" SPR de RL, de la cual el Consejo de Administración se integró de la siguiente manera: Presidente, José Luís Delgadillo Hernández (Ex - Secretario de Gobierno de la Administración Anterior y Actual Presidente Municipal); Secretario de Gobierno , Fernando García (Ex - Auxiliar y Ex - Encargado de la Dirección de Desarrollo Económico y Social y actual Secretario de Gobierno) y Tesorera, Aída García (Tesorera del comité de obra del Proyecto Piscícola). Cabe señalar que Héctor Guadalupe García, Presidente del Club de Migrantes fue quien solicitó el Proyecto Piscícola, y en fecha 7 de febrero de 2007 se constituyó el comité de obra del mismo, quedando como su Presidente el C. Jaime Delgadillo Romero, mismo que manifestó que uno de los beneficiarios del proyecto es su hijo, el cual radica en los Estados Unidos, también mencionó que él es el padre del actual Presidente Municipal, L.A.E. José Luis Delgadillo Hernández, según declaración de fecha 12 de marzo de 2008. Por todo lo anterior, se determina que el municipio utilizó Recursos Federales del Fondo III en un proyecto que no tiene beneficio para personas de escasos recursos o que se encuentren en condiciones de extrema pobreza, infringiendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Además del uso indebido de funciones en virtud de que los Funcionarios Públicos Municipales obtuvieron beneficios propios lo que conlleva abuso de autoridad, e inadecuada administración de los recursos públicos, al no aplicarlos con apego a la normatividad establecida, infringiendo lo indicado en el artículo número 5, fracción I, II, III y XVIII de la Ley de

Municipios de Zacatecas. Además de no haber beneficio para personas de escasos recursos en condiciones de extrema pobreza, infringiendo lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.




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Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Obras del Fondo III aprobadas por $1´319,623.00, de las cuales el municipio exhibe expedientes unitarios con documentación técnica, social y financiera, sin embargo no exhiben bitácoras de las obras números FI010, FI011, FI012, FI014 Y FI015, tampoco actas de entrega-recepción que demuestren documentalmente la ejecución y término de las obras que a continuación se listan:

NO. OBRA

NOMBRE LOCALIDAD IMPORTE

FI010 CONSTRUCCIÓN DE TANQUE DE AGUA POTABLE

EL AGUACATE

$ 112,500.00

FI011

CONSTRUCCIÓN DE BÓVEDA CATALANA EN LA IGLESIA

LA PRESA 225,000.00

FI013

REMODELACIÓN DE LA IGLESIA -SANTUARIO DE SANTIAGO APÓSTOL

MOYAHUA 210,000.00

FI014

REMODELACIÓN DEL ACCESO PRINCIPAL EN EL PANTEÓN MUNICIPAL

MOYAHUA 121,123.00

FI015 LEVANTAMIENTO DE LA PRESA DE ATEXCA

ATEXCA 70,000.00

FI012 AMPLIACIÓN DE RED ELÉCTRICA

ALAMEDA JUÁREZ

17,000.00

FI017

SISTEMA DE IRRIGACIÓN EN EL BOULEVARD

"JUAN MAYORGA ALMEIDA" CONSTRUCCIÓN DE CISTERNA DE 27 MTS. CÚBICOS, ASÍ COMO SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN DE 934 ML.

MOYAHUA 164,000.00

PF-07/33-003 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración exhiba ante esta Auditoría Superior del Estado, las actas de entrega-recepción relativas a las obras FI010, FI011, FI013, FI014, FI015 y FI017 realizadas con recursos del Fondo III, así como las bitácoras faltantes en FI010, FI011, FI012, FI014 y FI015, a efecto de contar con evidencia de la ejecución y término de las mismas.

Solventa




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios por el orden de $1’453,637.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 12.04% a Seguridad Pública, 23.73% para Adquisiciones y 64.23% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones. La aplicación de los recursos al 31 de diciembre de 2007, así como la revisión documental de los mismos se realizó en un 100.00%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $15,870.29. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2004-2007 Acción número FMOO9 convenida dentro del Programa 3x1 para Migrantes por $145,000.00 como aportación para el otorgamiento de becas para estudiantes, de la cual el municipio exhibió el expediente unitario del Programa 3x1 para Migrantes con documentación técnica, social y financiera por $580,000.00 que corresponde a la estructura financiera convenida, anexando además documentación que evidencia la entrega de las becas a los estudiantes, lo cual comprueba la aplicación de la aportación del municipio por $145,000.00, relativa a los cheques números 198 y 209, expedidos para tal efecto. Sin embargo, el municipio realizó aportación adicional por $15,000.00, según cheque número 210 de fecha 27 de agosto de 2007, expedido de la cuenta bancaria número 620597110-6 HSBC a nombre de la Secretaría de Finanzas por el mismo importe, soportado con recibo oficial expedido por la Dependencia mencionada por dicha cantidad. De lo anterior, el municipio no exhibe expediente del Programa 3x1 para Migrantes en el que compruebe la entrega de las becas cuyo importe, por tratarse del Programa 3x1, asciende a $60,000.00, monto inferido de la aportación que hace el municipio.

PF-07/33-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en aportaciones realizadas para otorgamiento de becas se anexe al soporte la relación documental de becarios con nombre y firma de quién recibió, escuela, grado de estudios, domicilio, nombre del tutor y periodo que cubre el pago de la beca, que demuestren la aplicación correcta y transparente de los recursos erogados.


Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Obra número FM010 convenida con la Secretaría de Desarrollo Agropecuario (SEDAGRO) y con la Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA), denominada “Aportación para el Programa de

PF-07/33-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que para efectos de aclaración exhiba ante la Auditoría Superior del Estado documentos probatorios que comprueben la entrega de recursos a los beneficiarios de los Proyectos

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Desarrollo Rural Alianza para el Campo”, para la cual el municipio expidió de la cuenta bancaria número 404132540-8 HSBC el cheque número 2325 de fecha 29 de noviembre de 2007 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $96,049.00, soportado con recibo oficial de dicha Dependencia por el mismo importe, anexando además convenio de fecha 16 de julio de 2007 celebrado entre SEDAGRO, SAGARPA y el municipio. Sin embargo, no exhiben documentación que compruebe la entrega de los recursos a los beneficiarios de los proyectos, y que los mismos proyectos tengan un beneficio colectivo, reporte fotográfico y acta de entrega recepción que compruebe documentalmente la ejecución y término. Los proyectos en cita se listan a continuación:

Proyecto Centro Acopio Ovino de Moyahua por $98,307.15, estructura financiera de la obra; PAPIR $68,815.00 y beneficiarios $29,492.15, dicho proyecto está integrado por 7 socios representados por el C. Samuel Reynoso Muñoz.

Proyecto Ovino Cría y Engorda por $104,876.00, estructura financiera de la obra: PAPIR $73,409.00 y beneficiarios $31,467.00, dicho proyecto está integrado por 6 socios representados por el C. Everardo Luna Águila.

Proyecto de Invernadero de Hidroponia para la Producción de Forraje Verde por $203,175.82, estructura financiera de la obra: PAPIR $142,223.07 y beneficiarios $60,952.75, dicho proyecto está representado por el C. Javier Campos Verdeja.

Cabe señalar, que mediante oficio número 064 suscrito por el Profr. Mario Reynoso Reynoso, Director de Desarrollo Económico y Social, de fecha 04 de abril de 2008, informa que no se han entregado los recursos a los beneficiarios, debido a que éstos son manejados por SEDAGRO. Asimismo respecto a los dos proyectos de Acopio,

Productivos convenidos entre SEDAGRO, SAGARPA y el municipio, y que los mismos tengan un beneficio colectivo, para los cuales el municipio aportó recursos del Fondo IV por $96,049.00. Asimismo acta de entrega recepción y reporte fotográfico que permita constatar que los proyectos apoyados han sido puestos en operación. En su caso, aclarar y justificar el motivo por el cual los beneficiarios no han recibido los recursos aprobados para cada uno de los proyectos, cuando en su momento y con oportunidad se realizó la aportación del municipio.




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Cría y Engorda de Ganado Ovino, y según declaraciones de fecha 13 de marzo de 2008 realizadas a los representantes de los proyectos, los CC. Samuel Reynoso Muñoz y Everardo Luna Águila, estos fueron realizados con recursos de los propios beneficiarios, manifestando además no haber recibido a la fecha señalada los recursos aprobados por SAGARPA.




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PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Resultado PF-06, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Obras del Programa 3x1 para Migrantes aprobadas por $512,808.00, de las cuales el municipio exhibe expedientes unitarios con documentación técnica, social y financiera, sin embargo no exhiben bitácora de la obra número 07AM337353, así como actas de entrega-recepción que demuestren documentalmente la ejecución y término de las obras, que enseguida se listan:

NO. OBRA

NONBRE UBICACIÓN

IMPORTE

07AM337353

APORTACIÓN PARA LA AMPLIACIÓN DE RED DE LÍNEA ELÉCTRICA PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

MOYAHUA

212,808.00

07AM339746

APORTACIÓN PARA LA REMODELACIÓN DE IGLESIA PRIMERA ETAPA PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES

ALAMEDA JUÁREZ

300,000.00

TOTAL $512,80

8.00

PF-07/33-006 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a las obras “Aportación para la Ampliación de Red de Línea Eléctrica” y “Aportación para la Remodelación de Iglesia Primera Etapa” las cuales fueron aprobadas para realizarse con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, se exhiban las actas de entrega recepción y de la primera en cita también la bitácora de obra faltante a fin de constatar su conclusión y la transparencia en la aplicación de los recursos ejercidos.

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP- 01, Sin Observación El monto programado para la ejecución del Programa Municipal de Obras fue de $3,473,003.01, habiéndose ejercido el 88.21% del importe programado, de las 23 obras programadas, se terminaron 20, y 3 están en proceso por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.

Dentro de la muestra de auditoría para revisión física no se incluyeron obras de este programa.




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Resultado OP- 02, Sin Observaciones Derivado del seguimiento en la aplicación de recursos del Fondo III existen aportaciones para el Programa 3x1 para Migrantes cuyas observaciones a las obras se incluyen en ese programa. Asimismo derivado de la revisión física a 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP- 03, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la Obra denominada "Remodelación de Iglesia - Santuario de Santiago Apóstol, ubicada en la Cabecera Municipal". Se aprobó un monto de $210,000.00, con recursos federales, la obra se realizó por administración directa; durante la revisión física realizada el día 12 de marzo del 2008 la obra se encontró sin iniciar; derivado de la revisión documental se constató que fue pagada en su totalidad según consta en la documentación relacionada en el cuadro siguiente:

N o . F echa M o nto ($ ) P ro veedo r

2373 31/12/2007 15,322.60 Rosa M aria Hernandez Sandoval 4872 22/12/2007 15,322.60 M ercado de la Construcción "M endez"

2376 31/12/2007 7,254.76 Rosa M aria Hernandez Sandoval 4877 27/12/2007 7,254.76 M ercado de la Construcción "M endez"

2364 28/12/2007 101,798.00 Recubrimiento de Terrazas Haro,

S. A. de C. V.

3310 28/12/2007 101,798.00 Recubrimiento de Terrazas Haro, S. A.

de C. V.

2373 31/12/2007 85,624.64 Ramón Alvarado Robles S/N 3-29/12/2007 85,624.64 M . de O.

Suma 210,000.00 210,000.00

P o liza F echa M o nto ($ ) B eneficiario chequeF actura

Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra, además incluyen álbum fotográfico en el cual se aprecia que ya se inició la obra. Con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra en proceso constructivo, por lo tanto la observación persiste.

OP/07-33-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto de $210,000.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Remodelación de Iglesia - Santuario de Santiago Apóstol, ubicada en la Cabecera Municipal", debiendo presentar el Ente Fiscalizado a la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo, álbum fotográfico, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

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Resultado OP- 04, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Rehabilitación y mantenimiento de brecha Jesús María -El Alacrán de la Comunidad Jesús María", se aprobó la cantidad de $400,000.00; solo del recurso federal; durante la revisión física practicada el día 11 de marzo de 2008 la obra se encontró inconclusa, existen conceptos pagados no ejecutados siendo los siguientes: 5 toneladas de cemento, colocación y armado de planchas,

OP/07-33-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto de $12,440.00, por

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que amparan un monto de $12,440.00. Derivado de la revisión documental se constató que fue pagado según consta en la documentación comprobatoria que se lista en el cuadro siguiente:

N o . F actura F echa M o nto ($ ) P ro veedo r co ncepto

2342 11-Dic-07 $ 8,200.01 Alvaro Humberto Gonzalez

Haro

1366 11-Dic-07 $ 8,200.01 "El Surtidor" 5 to neladas de

cemento

2375 31-Dic-07 $ 4,239.99 Etelberto González Pérez S/N Del 24 al 29 de

Dic del 2007

$ 4,239.99 M A N O D E OB R A

Suma $ 12,440.00 $ 12,440.00

P o liz

aF echa M o nto ($ ) B eneficiario cheque

F actura

Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron la información y documentación en la cual establece el compromiso de terminar la obra; una vez revisada la documentación presentada en el álbum fotográfico no se aprecia el armado y colocación de acero de refuerzo en alcantarillas (puente para el cruce de arroyo), en la bitácora mencionan las fechas para su construcción, con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra en proceso constructivo, por lo tanto la observación persiste.

conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Rehabilitación y mantenimiento de brecha Jesús María - El Alacrán de la Comunidad Jesús María", correspondiente a la aplicación de 5 toneladas de cemento, armado y colocación de acero de refuerzo en alcantarillas (puente para el cruce de arroyo), debiendo presentar el Ente Fiscalizado a esta Auditoria Superior del Estado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo álbum fotográfico que muestre la obra terminada, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.




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Derivado del seguimiento en la ejecución del Fondo IV existen aportaciones para el Programa 3X1 para Migrantes, mismas que se observan dentro de ese programa.




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RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 12 (doce) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones

Resultado OP-05, Observación OP-03 Que corresponde a la administración 2007 –2010 Para la obra denominada "Empedrado y adoquinamiento de boulevard Santo Santiago (cerro del Campamento), ubicada en la Cabecera Municipal", se aprobó un monto de $300,000.00; durante la revisión física realizada el día 12 de marzo del 2008 la obra se encontró en proceso, con un avance físico del 90%, faltando por ejecutar los siguientes conceptos: 50 ml de huellas de concreto hidráulico (3 huellas de 70 cm. de ancho) y empedrado entre las huellas de concreto, estos conceptos amparan un monto de $63,000.00 y los pagos se realizaron según la documentación comprobatoria relacionada en el cuadro siguiente:


2302 05/11/2007 1,000.00 Ramón Ruiz Ortiz 329 01/11/2007 1,000.00 Rotulista Ramón Ruiz Ortiz

2321 04/12/2007 32,800.07 Alvaro H. Gonzales Haro 1350 04/12/2007 28,521.80 El Surtidor M ateriales para la Const.

2326 11/12/2007 65,600.14 Alvaro H. Gonzales Haro 1368 11/12/2007 65,600.14 El Surtidor M ateriales para la Const.

2358 28/12/2007 6,330.75 Comercializadora Industrial de

Zapopan S. A. de C. V.

937 21/12/2007 6,330.75 Comercializadora Industrial de

Zapopan S. A. de C. V.

2379 31/12/2007 8,831.95 Rosa M aria Hernandez Sandoval 4866 17/12/2007 8,831.95 M ercado de Const. M endez

2369 31/12/2007 66,959.94 Rosa M aria Hernandez Sandoval 4863 14/12/2007 66,959.94 M ercado de Const. M endez

2332 19/12/2007 2,099.94 Oscar Iñiguez Iñiguez 4145 14/12/2007 2,099.94 M ateriales Para Const. Y Llantas

2377 31/12/2007 17,577.15 Tesoreria M pal. 14743 14/12/2007 17,577.15 Tesoreria M unicipal de M oyahua,

Zac.2394 31/12/2007 600.00 Contraloria Interna s/n 11/01/2008 600.00 Bancomer

2378 31/12/2007 70,000.00 M . de O. s/n 26 nov-29

dic. 2007

70,000.00 M . de O.

2310 22/11/2007 30,000.00 Angelica Rodríguez M endez s/n 22/11/2007 30,000.00 M . de O.

Suma 301,799.94 297,521.67

P o liz


F actura

Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron la información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra, además incluyen álbum fotográfico en el cual se aprecia que la obra está en proceso. Con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra en proceso constructivo, falta que presente números generadores, álbum fotográfico que muestre la obra terminada y acta de entrega-recepción, por lo tanto la observación persiste.

OP/07-33-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto de $63,000.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Empedrado y adoquinamiento de boulevard Santo Santiago (cerro del Campamento), ubicada en la Cabecera Municipal", correspondientes a 50 ml de huellas de concreto hidráulico (3 huellas de 70 cm. de ancho) y empedrado entre las huellas de concreto, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido realizados, exhibiendo números generadores, reporte fotográfico de la obra terminada, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

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Resultado OP- 06, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Construcción de Planta Tratadora de Aguas Negras fraccionamiento El Parador, ubicada en la Cabecera Municipal", se aprobó un monto de $300,000.00;

OP/07-33-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la

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durante la revisión física realizada el día 11 de marzo del 2008, la obra se encontró en proceso, con un avance físico del 80%, faltando por ejecutar los conceptos: suministro y colocación de tubería y válvula y colocación de bomba IPEL MYERS de 1/2 hp, mismos que amparan un monto de $46,000.00. Derivado de la revisión documental se constató que la obra fue pagada en su totalidad según consta en la documentación comprobatoria relacionada en el cuadro siguiente:


2370 31/12/2007 53,600.00 Osiris Campos Sandoval 526 19/12/2007 53,600.00 Osiris Campos Sandoval

2375 31/12/2007 3,000.00 Tesoreria M unicipal 14742 31/12/2007 3,000.00 Tesoreria M unicipal

2389 31/12/2007 600.00 Contraloria Interna S/N 11/01/2008 600.00 Contraloria Interna

2366 31/12/2007 1,000.00 Ramon Ruiz Ortiz 526 21/12/2007 1,000.00 Ramon Ruiz Ortiz

2373 31/12/2007 241,800.00 Jose M anuel Castañeda

Romero

1463 28/12/2007 241,800.00 Jose M anuel Castañeda Romero

Suma 300,000.00 300,000.00

P o liza F echa M o nto ($ ) B eneficiario chequeF actura

Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra, además incluyen álbum fotográfico en el cual se aprecia que la obra está en proceso. Con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra en proceso constructivo, falta que presente números generadores, álbum fotográfico que muestre la obra terminada y acta de entrega-recepción, por lo tanto la observación persiste.

presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto $46,000.00 por conceptos pagados no ejecutados, en la obra denominada "Construcción de Planta Tratadora de Aguas Negras fraccionamiento El Parador, ubicada en la Cabecera Municipal", correspondiente a suministro y colocación de tubería y válvula y colocación de bomba IPEL MYERS de 1/2 hp, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido realizados, exhibiendo números generadores, reporte fotográfico que muestre la obra terminada, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

Resultado OP-07, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Ampliación de red de línea eléctrica en pozo de la Cabecera Municipal", se aprobó un monto de $212,808.00; durante la revisión física realizada el día 11 de marzo del 2008 se encontró la obra en proceso, con un avance del 92%, faltando por ejecutar la colocación de cableado que ampara un monto de $17,024.64 Derivado la revisión documental se constató que la obra fue pagada en su totalidad según consta en la documentación comprobatoria relacionada en el cuadro siguiente:

OP/07-33-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto $17,024.64 por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Ampliación de red de línea eléctrica en pozo de la Cabecera Municipal", correspondiente a la

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2306 05/11/2007 1,000.00 Ramón Ruiz Órtiz 333 01/11/2007 1,000.00 Ramón Ruiz Órtiz

2399 05/11/2007 109,957.45 Jose M . Castañeda

Romero

1664 19/12/2007 109,957.45 CEREALA "Constr. Electrica

Regional de Zacatecas"

2392 31/12/2007 47,104.30 Arturo Valenzuela Flores 1661 19/12/2007 47,104.30 CEREALA "Constr. Electrica






2355 27/12/2007 1,059.04 Contraloria Interna 31/12/2007 1,059.04 BANCOM ER

Suma 212,808.00 212,808.00

F actura

2391 31/12/2007 53,687.21 Jose M . Castañeda

Romero

P o liz


Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra; una vez revisada la documentación presentada, en el álbum fotográfico se aprecia que no corresponde a la obra revisada, ya que en uno de los postes no cuenta con el transformador ya instalado, el otro tiene dos crucetas y la fotografía enviada solo muestra la colocación de una pieza, falta que presenten bitácora y acta de entrega-recepción por lo tanto la observación persiste.

colocación de cableado, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo bitácora, álbum fotográfico que muestre la obra terminada, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

Resultado OP-08, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Perforación de Pozo Profundo", ubicada en la Cabecera Municipal, se aprobó un monto de $388,192.00; durante la revisión física realizada el 11 de marzo del 2008 se encontró la obra en proceso, con un avance del 85%, faltando la terminación de pozo, que ampara un monto por $58,228.80 Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación, una vez revisada en el álbum fotográfico se aprecia que ya se terminó la obra, anexando el registro eléctrico. Con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra terminada, no obstante, queda pendiente de exhibir el acta de entrega-recepción.

OP/07-33-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal exhibir ante la Auditoría Superior del Estado el acta de entrega-recepción de la obra denominada "Perforación de Pozo Profundo ubicada en la Cabecera Municipal”, como constancia de su terminación.


Resultado OP-09, Observación OP-07 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Remodelación de la Iglesia (primera etapa) en la Comunidad Alameda Juárez" se aprobó la cantidad de $300,000.00; durante la revisión física realizada el 11 de marzo del 2008 la obra se encontró en proceso, con un avance físico del 20%, faltando por aplicar materiales de construcción,

OP/07-33-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público

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consistentes en la colocación de cantera para retablo que amparan un monto de $218,583.80. Derivado de la revisión documental se constató que estos conceptos ya fueron pagados en su totalidad según consta en la documentación comprobatoria relacionada en el cuadro siguiente:


2400 31-Dic-07 21,022.00 4874 24-Dic-07 9,706.00 M ercado de la Construcción

"M endez"

4875 25-Dic-07 4,655.20 M ercado de la Construcción

"M endez"

4876 26-Dic-07 6,660.80 M ercado de la Construcción

"M endez"

2361 28-Dic-07 37,858.00 RECUBRIM IENTOS DE

TERRAZOS HARO S.A. DE

C.V.


TERRAZOS HARO S.A. DE C.V.

2359 28-Dic-07 42,000.00 JOSE PEREZ CARBAJAL 1064 28-Dic-07 42,000.00 CANTERAS Y

RECUBRIM IENTOS DEL


TERRAZOS HARO S.A. DE

C.V.

S/N DEL 3 AL 8 DE DIC DEL 07 15,600.00

M A N

O D E

OB R A

DEL 3 AL 8 DE DIC DEL 2007 6,358.80

DEL10 AL 15 DE DIC DEL 2007 31,200.00

DEL 17 AL 22 DE DIC DEL

2007

30,400.00


2007

15,630.00


2007

15,000.00


2007

3,515.00

Suma 218,583.80 218,583.80

Rosa M aria Hernandez

Sandoval

P o liza F echa M o nto ($ ) B eneficiario cheque F actura

Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra, además incluyen álbum fotográfico en el cual se aprecia que la obra está en proceso. Con base en lo anterior se concluye que la obra se encuentra en proceso constructivo, falta presentar números generadores, álbum fotográfico de la obra terminada y acta de entrega-recepción por lo tanto la observación persiste.

municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto $218,583.80 por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Remodelación de la Iglesia (primera etapa) en la Comunidad Alameda Juárez" correspondiente a la aplicación de materiales de construcción, como son un lote de cantera para retablo, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido realizados, exhibiendo álbum fotográfico que muestre la obra terminada, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

Resultado OP-10, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada "Proyecto Psícola (segunda etapa), fomento a la producción y productividad, fomento pesquero y acuícola de la comunidad Atexca”, se aprobó la cantidad de $600,000.00; durante la revisión física realizada el día 13 de marzo del 2008 la obra se encontró en proceso con un avance físico del 70%, faltando por ejecutar los siguientes conceptos: Instalación eléctrica y un soplador de 5 HP, este último se encuentra en la obra pero no se ha colocado.

OP/07-33-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal, lleve a cabo las gestiones que sean necesarias ante la empresa Gente Latina y Desarrollo S.A de C.V., para que realice la instalación eléctrica y colocación del soplador de

Solventa




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Derivado de la revisión documental se observó que fue pagada en su totalidad mediante tres cheques, el primero no. 2367 por $1,000.00 a nombre del Sr. Ramón Ruiz Ortiz, el segundo no. 2341 por $ 596,005.00 a nombre de la Empresa Gente Latina y Desarrollo S.A. de C.V. y el último no. 2397 por $ 2,995.00 a nombre de la contraloría interna/5 al millar, todos los cheques expedidos en diciembre del 2007. Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron la información y documentación en la cual establecen el compromiso de terminar la obra, además incluyen álbum fotográfico en el que se aprecia la instalación eléctrica y el soplador, sin embargo no se visualizan en el contexto de la obra dichos conceptos, con base en la documentación solicitada falta, presentar lo referente a la modalidad de ejecución, contrato, fianzas, álbum fotográfico, números generadores, estimaciones, bitácora, finiquito y acta de entrega-recepción, escrito en el cual el proveedor o contratista se comprometa a realizar la siembra de peces una vez que se concluya la obra civil. Con base en lo anterior se concluye que la obra aún no está terminada, por lo tanto la observación persiste.

5 hp, para que el proyecto sea concluido en su totalidad, así mismo presentar la documentación referente a la modalidad de ejecución, contrato, fianzas, álbum fotográfico mediante el cual se visualice de forma clara la ejecución de los conceptos faltantes y la obra en su conjunto; números generadores, estimaciones, bitácora, finiquito y acta de entrega-recepción de la obra denominada "Proyecto Psícola (segunda etapa), fomento a la producción y productividad, fomento pesquero y acuícola de la comunidad Atexca"; todo lo anterior para efectos de aclaración y como constancia de que se ha dado cumplimiento.




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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS

(FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Derivado de la revisión física y documental de 11 (once) obras que constituyeron la muestra seleccionada se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-11, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Para la obra denominada “Concreto hidráulico y concreto en C.B.Ta. no. 166 y en Esc. Sec. Tec. no. 56 en Cabecera Municipal” Se aprobó la cantidad de 25 toneladas de cemento con un costo de $43,750.00; (considerando la tonelada de cemento a $1,750.00). En la revisión física realizada el 12 de marzo del 2008 se encontró la ejecución de 400 m2 de pavimento ecológico; derivado de la cuantificación del material aplicado se detecta que falta por justificar físicamente la aplicación de 5 toneladas de cemento que representa un costo de $8,750.00 Durante el proceso de solventación la administración municipal no presentó documento alguno para aclarar la diferencia determinada. Es importante mencionar que en la reunión de confronta, los funcionarios públicos mencionaron que la cantidad total de cemento se aplicó en la obra específicamente en rampas, mamposteo y escalones, realizados por la administración actual, y en zapatas y dados, por la administración anterior, así mismo se comprometieron a enviar fotografías, croquis y proporcionamientos utilizados en la elaboración del concreto, sin embargo no remitieron a la Auditoría Superior del Estado los elementos necesarios para aclarar la diferencia determinada. Además mencionaron que las 5 toneladas se utilizaron en la obra fraccionamiento el parador, obra que en la revisión física no tuvo observaciones.

OP/07-33-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Moyahua de Estrada, Zac., por un monto $8,750.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra “Concreto hidráulico y concreto en C.B.Ta. no. 166 y en Esc. Sec. Tec. no. 56 en Cabecera Municipal” correspondiente a la aplicación de 5 toneladas de cemento, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido realizados, exhibiendo el álbum fotográfico mediante el cual se muestre que ya se aplicó el material y acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el término de la misma.

Solventa

Resultado OP-12, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2007 –

OP/07-33-010 Solicitud de Aclaración

Solventa




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INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS

(FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


2010 Para la obra denominada "Construcción de concreto hidráulico en andador carretera Guadalajara-Saltillo en la Cabecera Municipal" se aprobó la cantidad de 73 toneladas de cemento con un costo de $127,750.00, considerando la tonelada de cemento a $1,750.00. Durante la revisión física realizada el día 13 de marzo del 2008 la obra se encontró sin iniciar; según comentarios del Arq. José de Jesús Rodríguez Ocampo, la obra no se había iniciado porque no les han concedido el permiso de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, ya que el tramo por construir es zona federal. Es importante mencionar que los materiales para la ejecución de esta obra están en la bodega del municipio. Durante el proceso de solventación los funcionarios municipales presentaron información y documentación en la cual mencionan que la obra se canceló por que la SCT no dió el permiso correspondiente, sin embargo, no presentan acta del Consejo de Desarrollo Municipal y/o de H. Cabildo en la cual autoricen cual va a ser el destino final del recurso por $127,750.00. Es importante mencionar que se realizará auditoría de seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2008 sobre el destino de los recursos en cita. Es importante mencionar que el Director de Obras Públicas debió verificar la planeación y normatividad establecida para la ejecución de la obra ya referida en lo que respecta a permisos de construcción y dictamen de factibilidad ante las dependencias normativas, lo anterior a fin de evitar el tipo de situación ocurrida al municipio.

Se solicita a la Administración Municipal aclare en que obra se van aplicar los $127,750.00 correspondientes a 73 toneladas de cemento inicialmente programados para la obra denominada "Construcción de concreto hidráulico en andador carretera Guadalajara-Saltillo en la Cabecera Municipal", para efectos de aclaración deberá presentar a este Órgano Técnico de Fiscalización la autorización del H. Cabildo y/o del Consejo de Desarrollo Municipal, con el objeto de dar seguimiento en la revisión al ejercicio fiscal 2008.

OP/07-33-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que antes de programar una obra se verifique la normatividad existente para su ejecución en lo que respecta a permisos de construcción y dictamen de factibilidad ante las dependencias normativas, a fin de estar en posibilidad de contratar y ejecutar obra pública sin los contratiempos a que se ha hecho referencia en la observación





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-13, Observación OP- 11 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 La verificación física de nuestro examen revela que no existe un relleno sanitario, solo cuentan con un basurero ubicado a 1.6 km del área urbana ocupando 800 m2, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: desvío de escurrimientos pluviales, área de emergencia para la recepción de residuos sólidos, cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP/07-33-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-14, Observación OP-12 Que corresponde a la administración 2007 – 2010 Nuestro examen determinó que se cumple con el 26.92% de las normas antes descritas. Se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, carece de corrales de recepción de animales con báscula, de reposo y observación antemorten, así como de corrales para animales enfermos o sospechosos, un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y de un equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

OP/07-33-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 1 1 - - 0

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades administrativas

1 - - - 1

TOTAL 2 1 - 1

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 8 8 - - 0

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

2 2 - - 0

Solicitud de Aclaración 5 5 - - 0

Preventivas

Recomendación 10 10 - - 0

TOTAL 25 26 - 0

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