JUCHIPILA, ZAC. 2008 - asezac.gob.mx · en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

JUCHIPILA, ZAC.

2008

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008

JUCHIPILA, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 7

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 8

BANCOS ............................................................................................................................................................... 10

IVA RESULTANTES .............................................................................................................................................. 11

ALMACEN DE MATERIALES ................................................................................................................................. 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 15

IMPUESTOS Y REPETICIONES POR PAGAR ......................................................................................................... 16

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 17

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 21

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 21

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 25

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 27

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 28

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 28

6. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 29

REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA ............................................................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 30

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 31

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 32

PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL .................................................................................................................. 33

PROGRAMA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO EN ZONAS URBANAS (APAZU) 2008 ............................. 34

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)...................................... 35

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 36

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 37

7. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 38


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 2

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

7

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 2

Subtotal 12

Acciones Preventivas

Recomendación2 14

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 14

TOTAL 26


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Juchipila, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Juchipila, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2008 por un monto total de $58,978,335.68 los cuales se encuentran conformados por $46,116,397.68 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 79.91%. Además de $8,806,100.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,055,838.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-1, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representaran operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-2, Observación AF-1 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 Durante la revisión al capítulo de Ingresos, se corroboró que estos fueron depositados e informados correctamente y corresponden con los importes presentados en sus estados financieros, sin embargo al verificar la correcta la aplicación de la Ley de Ingresos Municipal, se observó que el ente fiscalizado durante el ejercicio 2008 cobró cuotas superiores e inferiores a las establecidas en dicho ordenamiento, relativas al concepto de Derechos, específicamente en los rubros de Registro Civil y Rastro, mismas que a continuación se detallan:

CONCEPTO IMPORTE S/ LEY DE INGRESOS

IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA

DE MÁS

DE MENOS

DERECHOS

RASTROS I. INTRODUCCIÓN DE GANADO PARA MATANZA EN EL HORARIO:

c) PORCINO 52.76 3.26 49.50

e) ASNAL 90.50 40.99 49.51 IV. INTRODUCCIÓN DE GANADO FUERA DEL HORARIO NORMAL: d) AVES DE CORRAL 50.44 0.94 49.50 REGISTRO CIVIL a) EN LA OFICINA 328.27 404.00 75.73

AF-08/22-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que para el cobro de contribuciones, se apegue estrictamente a lo establecido en su Ley de Ingresos., como lo establecen los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV y 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/22-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado se apegue a lo señalado en la Ley de Ingresos del Municipio del ejercicio que corresponda, en correlación con el artículo 13 del Código Fiscal Municipal, mismo que estipula el cumplimiento estricto a lo establecido en las disposiciones fiscales.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.


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INGRESOS


b) FUERA DE LA OFICINA 957.49 1,009.00 51.51

PANTEONES a) SIN GAVETA MENORES 12 AÑOS 177.79 171.00 6.79 b) CON GAVETA MENORES 12 AÑOS 166.10 302.50 136.40 c) SIN GAVETA PARA ADULTOS 382.98 368.00 14.98 d) CON GAVETA PARA ADULTOS 957.49 920.50 36.99 II. EN CEMENTERIOS DE LAS COMUNIDADES RURALES POR INHUMACIONES A PERPETUIDAD. b) PARA ADULTOS 957.49 334.00 623.49

Resultado AF-03, Observación AF-02. Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 De la revisión al rubro de Ingresos por concepto de expedición y renovación de licencias para el almacenamiento, consumo, distribución y venta de bebidas alcohólicas, se observó que existe una diferencia de $30,678.91 informada de menos en la contabilidad del municipio con respecto al auxiliar presentado por el departamento de Inspección de Alcoholes, lo cual representa un daño a la Hacienda Pública Municipal, así mismo se denota falta de control administrativo con respecto al cruce de información entre las dos áreas involucradas.

AF-08/22-003 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $30,678.91, relativa a la omisión de ingresos, en virtud de que la Tesorería Municipal reportó en su Informe Anual de Cuenta Pública una cantidad inferior a lo reportado por el departamento de Inspección de Alcoholes, por concepto del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1° de enero al 31 de diciembre de 2008. Lo anterior con fundamento en los artículos 12, 13 y 15 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 74 fracción VII, 93 fracciones II y IV y 96 fracciones I, II y III de la Ley Orgánica del Municipio

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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INGRESOS


y Ley de Ingresos del Municipio y 62, 95 y 107 fracción I de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-4, Observación AF-3 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 De la revisión al rubro de Ingresos, relativo al cobro del Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas correspondiente al periodo 1° de enero al 31 de diciembre de 2008, se solicitó al municipio la relación de licencias para la operación de expendios de bebidas alcohólicas misma que al ser revisada y analizada se verificó que, no realizó el cobro por concepto del 10% adicional al monto de Derechos, en aquellos locales o establecimientos en que se expenden dicho tipo de bebidas para su consumo dentro de los mismos, señalado en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, determinándose que el municipio dejó de recaudar un importe de $13,751.10.

AF-08/22-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que en lo sucesivo realice el cobro del incremento del 10% adicional del derecho causado sobre el entero a los establecimientos o locales en los que se expendan bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos. Lo anterior, con fundamento en el artículo 47 último párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas vigente, así como en los artículos 93 fracción lV y 96 fracciones l y lll de la Ley Orgánica del Municipio.



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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Juchipila, Zacatecas., durante el ejercicio 2008 fue por $55,321,561.58 los cuales se encuentran conformados por $35,228,647.73 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 29.20%. Además de $5,520,292.48 de Obra Pública, $8,669,932.06 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,902,689.31 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra.

Resultado AF-5, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y se encontraran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones correspondieran a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan en seguida:

Resultado AF-6, Observación AF-4 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 Se llevó a cabo la revisión del rubro de Ayudas, Subsidios y Transferencias, de lo cual se verificó que en póliza de egresos número C01057 se registró una erogación por concepto de "Compra de tres computadoras laptop otorgadas a tres personas del municipio que realizan sus estudios en la Universidad Autónoma de Zacatecas (Jonathan Moisés Meza Torres, Gabriela Alejandra Rodríguez Quintero y Cindy Sandoval Lara), sin embargo el ente auditado no presenta evidencia documental que avale la recepción de dichas computadoras. Cabe señalar que el ente auditado como aclaración de confronta, presentó fotografía de una computadora laptop y aclara que no pudo localizar a los beneficiarios de la ayuda para que firmaran la recepción del bien.

AF-08/22-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $30,678.91, relativo a la inexistencia de equipo de computo adquirido con recursos públicos durante el ejercicio 2008, consistente en tres laptop, que en aclaración de confronta manifiesta que otorgadas a los C.C. Jonathan Moisés Meza Torres, Gabriela Alejandra Rodríguez Quintero y Cindy Sandoval Lara, personas del municipio que realizan sus estudios en la Universidad Autónoma de Zacatecas. Sin embargo no fueron presentados elementos que den certeza de su dicho. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Juchipila, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2008 un Superávit por el orden de $3,656,774.10, en virtud de que sus ingresos fueron superiores a sus egresos.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-7, Sin Observación El municipio de Juchipila, Zacatecas, presentó un saldo en Caja por $17,000.00 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera, mismo que corresponde a dos fondos fijos uno por $15,000.00 de Tesorería Municipal y uno más por $2,000.00 correspondiente al departamento de Agua Potable. De la revisión a este rubro se observó que el municipio tiene un adecuado control, ya que los gastos menores en la mayoría de los casos los realizan con el Fondo Fijo. Por lo anterior no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar en este rubro.


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BANCOS


Resultado AF-8, Sin Observación El municipio de Juchipila, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $6,738,752.28 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado en 6 cuentas bancarias aperturadas con la Institución bancaria Banorte, todas a nombre del municipio, habiéndose verificado que el ente auditado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, además de registrar correcta y oportunamente los cheques expedidos mediante el uso de firmas mancomunadas; sin detectar observaciones que hacer constar en este rubro.


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IVA RESULTANTES


Resultado AF-9, Sin Observación El Municipio de Juchipila, Zacatecas presentó un saldo al 31 de diciembre de 2008, en la cuenta de IVA Acreditable, de $1,509,726.76 mismo que corresponde a un saldo referente a la contabilidad del Sistema Municipal de Agua Potable (SMAP), del análisis a esta cuenta no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar.


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ALMACEN DE MATERIALES


Resultado AF-10, Sin Observación El municipio de Juchipila, Zacatecas., presentó un saldo en Almacén de Materiales por $73,437.12 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera; el cual corresponde al departamento de Agua Potable, sin detectar observaciones que hacer constar en este rubro.


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ACTIVO FIJO


Resultado AF-11, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 fue por $13,754,762.90, el cual incluye un monto de $439,676.99 de incorporaciones omitidas en el ejercicio 2007. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $2,209,147.71, de las cuales $454,381.24 (20.57%) se realizaron con Recursos Propios y $1,754,766.47 (79.43%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Las adquisiciones realizadas durante el ejercicio fiscal 2008 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $1,754,766.47, de los cuales $56,785.24 corresponden a recursos del Fondo III y $1,697,981.23 al Fondo IV consistentes en: mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo y comunicación, maquinaria y equipo agropecuario, industrial y de construcción y vehículos y equipo terrestre. Es conveniente señalar que fueron incorporados al Activo Fijo y por tanto se reflejan como incremento en el Patrimonio del municipio, con excepción de 1 central telefónica, 1 sillón secretarial, 1 librero, 1 videocámara, 3 computadoras, 3 identificadores, 2 revolvedoras, 1 cortador, 1 desbrozadora y 1 ambulancia por un importe total de $420,587.22; asimismo la cantidad de $86,474.50 correspondiente a la aportación del Consejo Estatal para Seguridad Pública.

PF-08/22-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $420,587.22, correspondiente a: 1 central telefónica, 1 sillón secretarial, 1 librero, 1 videocámara, 3 computadoras, 3 identificadores, 2 revolvedoras, 1 cortador, 1 desbrozadora y 1 ambulancia; asimismo la cantidad de $86,474.50 correspondiente a la aportación del Consejo Estatal para Seguridad Pública.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Control.

Resultado AF-12, Observación AF-5. Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 Durante la revisión documental sobre los Bienes Inmuebles propiedad del municipio, se observó que el predio rústico Los Saldaña (Mezquitera Norte), no cuenta con escritura pública que avalen la propiedad del municipio sobre dicho bien.

AF-08/22-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las gestiones correspondientes con la finalidad de escriturar el predio rústico Los Saldaña (Mezquitera Norte). Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. .


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ACTIVO FIJO


AF-08/22-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Sindicatura Municipal realicen las acciones correspondientes tendientes a escriturar el predio rústico Los Saldaña (Mezquitera Norte), informando a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-13, Sin Observación El municipio de Juchipila, Zacatecas, presentó un saldo al 31 de diciembre de 2008 en el rubro de Pasivos por la cantidad de $3,414,126.81, el cual se integra por Deuda Pública a corto plazo (Godezac) $1,800,000.00 (52.72%), Proveedores $315,111.65 (9.23%), Acreedores Diversos $8,685.94 (.25%), Impuestos y Retenciones por pagar $152,078.13 (4.45%) y Deuda Pública a Largo Plazo (Banobras) $1,138,251.09 (33.35%).

Cabe señalar que se observó una disminución del Pasivo del 34.29% con respecto al saldo al 31 de diciembre del ejercicio anterior, originándose principalmente por las amortizaciones tanto a la Secretaría de Finanzas como a BANOBRAS.

Que corresponde al periodo del 24 de noviembre al 31 de diciembre del 2008 Del análisis practicado al rubro de Préstamos de Gobierno del Estado se verificó que el municipio informó haber contratado tres empréstitos con Gobierno del Estado, el primero el día 28 de mayo por $1,000,000.00, el segundo el 29 de octubre por $1,500,000.00 y el último el 8 de diciembre por $1,500,000.00, todos durante el ejercicio 2008, sin embargo se observó que no se provisionó el último préstamo contratado antes referido.

AF-08/22-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los asientos contables necesarios con el propósito de que se registre la provisión del crédito contratado con la Secretaría de Planeación y Finanzas y registre el préstamo obtenido el 8 de diciembre de 2008; lo anterior para que el Estado de Posición Financiera refleje la situación real del adeudo con dicha dependencia. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del municipio y 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.


AF-08/22-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se registre en el Pasivo el adeudo con el que cuenta el municipio con la Secretaría de Finanzas del Estado de Zacatecas por un importe de $1,500,000.00 e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.



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IMPUESTOS Y REPETICIONES POR PAGAR


Resultado AF-15, Observación AF-7 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 Del análisis practicado al rubro de Impuestos y Retenciones por pagar, se verificó que existe un saldo al 31 de enero de 2008 por la cantidad de $113,687.95 correspondiente a retenciones de cuotas obrero patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), corroborándose que durante el ejercicio 2008 no tuvo ninguna amortización.

AF-08/22-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que de acuerdo a sus posibilidades calendarice y realice los pagos al Instituto Mexicano del Seguro Social. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/22-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que la Tesorería Municipal calendarice y pague las cuotas obrero patronales que se retuvieron y pendientes de enterar al Instituto Mexicano del Seguro Social, además deberá informar los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


El municipio de Juchipila, Zacatecas, no realizó modificación a los presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2008 el municipio recaudó y recibió 22.57% más de lo presupuestado, registrándose aumentos en todas las cuentas, con excepción de Participaciones, Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 14.97%, registrándose desfases presupuestales en todos los rubros con excepción de Deuda Pública y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo el Ingreso recibido y recaudado fue mayor al sobreejercicio presentando en los Egresos, situación conveniente para el municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-8 Que corresponde al periodo del 24 de noviembre al 31 de diciembre del 2008 El H. Ayuntamiento Constitucional de Juchipila, Zacatecas, presentó en fecha 26 de marzo de 2009 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el tiempo que establece la Ley Orgánica del Municipio en el artículo 49 fracción XVI, que señala como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “... Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización”.

AF-08/22-012 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento de Juchipila, Zacatecas, que en lo subsecuente sea presentada en tiempo ante la H. Legislatura del Estado la Cuenta Pública Anual para su fiscalización, con base en el artículo 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio que marca como facultades y atribuciones del Ayuntamiento: “… Rendir a la Legislatura del Estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización".


AF-08/22-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que H. Ayuntamiento de Juchipila, Zacatecas presente en tiempo ante la H. Legislatura del Estado la Cuenta Pública Anual dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal correspondiente, conforme lo marca el artículo 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.


Resultado AF-17, Observación AF-9 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008

AF-08/22-014 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento de Juchipila, Zacatecas, que en lo

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada


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INFORME DETALLADO:




El ente fiscalizado no presentó el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se cumplió con lo indicado en la Ley Orgánica del Municipio en sus artículos, 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170.

subsecuente sea presentado en tiempo ante la H. Legislatura del Estado el Plan Operativo Anual para su fiscalización, con base en los artículos 49 fracción XXVII inciso a) y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, presentando el Plan Operativo Anual para cada ejercicio, una vez que haya sido aprobado por el H. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio.

no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/22-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que el H. Ayuntamiento de Juchipila, Zacatecas presente en tiempo ante la H. Legislatura del Estado el Plan Operativo Anual para cada ejercicio, conforme lo marca el artículo 49 fracción XXVII inciso a) y 170 de la Ley Orgánica del Municipio e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-18, Observación AF-10 Que corresponde al periodo del 01 de enero al 23 de noviembre del 2008 Del análisis practicado a los ingresos del municipio por concepto de Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas se verificó que se expidieron dos nuevas licencias de vinos y licores a la Cadena Comercial OXXO, S.A. de C.V. en fecha 16 de octubre de 2008 por un importe de $78,586.20 cada una, de las cuales no se presentó la autorización del H. Ayuntamiento para la expedición de la misma, por lo cual se concluye que no fue informado el Cabildo de dichas solicitudes. En solventación de confronta el Municipio aclara que “….en sesión de Cabildo celebrada el día 18

AF-08/22-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal presente a la Auditoría Superior del Estado el acuerdo de Cabildo que avale la autorización del H. Ayuntamiento para el otorgamiento de dos Licencias para la venta de Vinos y Licores, con giro de TIENDA DE CONVENIENCIA a la Empresa OXXO. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, 13, 14 y 22 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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INFORME DETALLADO:




de octubre de 2008 fue aprobada por unanimidad la autorización de otorgar una Licencia para la venta de Vinos y Licores, con giro de TIENDA DE CONVENIENCIA a la Empresa OXXO; la cual se omitió asentarla en el libro de Actas". "Informo a usted que el día martes 11 del actual, el H. Ayuntamiento celebrará una Sesión Extraordinaria de Cabildo en la que se asentará la aprobación omitida, una vez asentada en el Libro de Actas correspondientes le haremos llegar una copia debidamente certificada".

Zacatecas.

Resultado AF-19, Observación AF-11 Que corresponde al periodo del 24 de noviembre al 31 de diciembre del 2008 De la revisión y análisis efectuada a la cuenta 1000 de Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la nómina de personal correspondiente a la segunda quincena del mes de diciembre de 2008 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del IMSS del mismo mes y año, así como con la plantilla de personal del cuarto trimestre del mismo año, determinándose los siguientes resultados:

A) Existen 54 trabajadores que se encuentran en la nómina, más no así inscritos en un régimen de seguridad social.

B) Además 19 trabajadores que se encuentran inscritos ante el IMSS y no así en nómina ni plantilla de personal.

AF-08/22-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que a la brevedad posible se realicen las gestiones correspondientes con la finalidad de registrar ante instituciones de seguridad social a todos aquellos trabajadores del municipio que no cuentan con dicho beneficio, así mismo dar de baja a aquellos que no prestan ningún servicio para el municipio y evitar a futuro denuncias de tipo laboral que puedan afectar a la administración municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social.


AF-08/22-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia vigile que se realicen las gestiones correspondientes con la finalidad de registrar ante instituciones de seguridad social a todos aquellos trabajadores del municipio que no cuentan con dicho beneficio, así mismo dar de baja a aquellos que no prestan ningún servicio para el municipio y evitar a futuro denuncias de tipo laboral



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INFORME DETALLADO:




que puedan afectar a la administración municipal, e informe de los resultados obtenidos a esta Entidad de Fiscalización.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado PF-02, Sin Observación El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2008 fue por el orden de $4,444,846.00, el cual fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $4,222,603.00, 3.00% para Gastos Indirectos por $133,346.00 y el 2.00% restante por $88,897.00 para Desarrollo Institucional. El ejercicio de los recursos se realizó en un 93.95% al 31 de diciembre del 2008, revisándose documentalmente el 100.00% de los mismos. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $6,530.00 derivado de Rendimientos Financieros del ejercicio anterior, los cuales fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-03, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III, el municipio aprobó la acción número 034 denominada "Apoyo para la Integradora la Caxcania", ubicada en el municipio de Moyahua de Estrada, Zacatecas, para lo cual se expidió de la cuenta bancaria número 00544782970 del Banco Mercantil del Norte, S.A., el cheque número 123 de fecha 11 de diciembre de 2008, a nombre del municipio en mención, por la cantidad de $127,554.00, soportado con ficha de depósito. Sin embargo los beneficiarios directos de dicha inversión corresponden a los socios de una empresa constituida como Sociedad Anónima, según copia de convenio de coordinación y acta notariada que enseguida se detallan: Convenio de coordinación de fecha 8 de agosto de 2008 entre Gobierno del Estado y los municipios que integran la región 09 de

PF-08/22-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio 2008 como Presidente Municipal, Profr. Guillermo Quintero Muñoz y Director de Desarrollo Económico y Social, M.V.Z. Marco Antonio Mercado Torres, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en la Ley Orgánica del Municipio, además del artículo 5º de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, y los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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Juchipila como son: Apozol, Apulco, Huanusco, Jalpa, Juchipila, Mezquital del Oro, Moyahua de Estrada, Nochistlán de Mejía y Tabasco, para la ejecución del proyecto denominado “Activación de la planta mezcalera en la región 09 de Juchipila”. Acta constitutiva según escritura número 8728 de fecha 06 de febrero de 2006 celebrada ante la fe del notario público número 30, en la Ciudad de Zacatecas, Zac., en la cual se conforma la sociedad denominada “Empresa Integradora la Caxcanía, S.A. de C.V.”, formalizándola los señores: Álvaro Ortega Villalpando, Rogelio Villarreal Becerra, Fernando Viramontes Valenzuela, José Luis Vázquez Ruíz, Jerónimo Salazar Muñoz, Sergio Viramontes Espinoza, Héctor Haro Sánchez, Samuel Ruvalcaba Limón, Vidal Ulloa Díaz, Vicente Salazar Medrano, Aurelio Villavicencio Montoya, Héctor Miguel Haro Haro, Ramón Godina Lamas, J. Jesús Sánchez Reynoso, Alfredo Rodríguez Hurtado, José Macías Estrada, Armando Camino Flores, Samuel R. Serna Ruvalcaba, Armando Medina Medina, Raúl Frausto Villalobos, Ramón Ríos Huerta, Geovani Zúñiga Arriaga, Miguel Saldívar Avelar, Gregorio Pérez Contreras y Arcadio Camarillo Durán, en sus calidades de Presidentes de los Consejos de Administración, Administradores Únicos y para el efecto delegados de las personas morales jurídicas colectivas con el objeto de comercializar la planta de agave en el país. Del análisis a la documentación antes señalada se desprende que la aportación realizada por el municipio beneficia solamente a particulares, sin que exista un beneficio colectivo para la población, por tanto, dicha aportación se determina como improcedente, en virtud de que los Recursos Federales del Fondo III no fueron aplicados

Fiscal al programar, autorizar y ejecutar recursos del Fondo III en obras y conceptos improcedentes no previstos en la misma.


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en los rubros autorizados conforme a lo establecido en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, de los recursos del Fondo III, el municipio realizó varias erogaciones relativas a obras y/o acciones que fueron autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal, de las cuales se observa que su aprobación no cumple con lo establecido en los artículos 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 119 fracción VI de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas; siendo conveniente mencionar que al cierre del año que nos ocupa, los recursos relativos a dichas obras y acciones fueron ejercidos en su totalidad. A continuación se presenta un listado de las mismas: No. OBRA Y/O ACCIÓN

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD

IMPORTE AUTORIZADO

007 Pasto sintético cancha de fútbol

Juchipila $ 595,500.00

022

Aportación para la restauración para el asilo de ancianos 2a etapa Programa 3x1

La Mezquitera Sur

37,500.00

023

Aportación para la remodelación de plaza principal Programa 3x1

Pueblo Viejo

70,000.00

024

Aportación para la construcción de dog outs en el campo de béisbol Programa 3x1

La Mezquitera Sur

15,000.00

025

Aportación para la remodelación de plaza principal Programa 3x1

Contitlan 112,500.00

033

Construcción de gradas y techado en campo de beisbol infantil en la unidad deportiva

Juchipila

47,000.00

029

Aportación para becas de estudiantes destacados de escasos recursos Programa 3x1

Juchipila 59,000.00

030

Aportación para la remodelación de templo 2a etapa Programa 3x1

Juchipila 50,000.00


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TOTAL $ 986,500.00

Resultado PF-04, Observación PF-03 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo III, se determinó faltante de documentación técnica y social que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-08/22-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.



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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Resultado PF-05, Sin Observación Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $4,349,418.00, la aplicación se destinó conforme a lo siguiente: $2,020,859.00 a Obligaciones Financieras que representa el 46.46%, $114,543.00 a Seguridad Pública con 2.64%, $534,260.00 Infraestructura Básica de Obras y Acciones constituyendo el 12.28% y el 38.62% restante para Adquisiciones por $1,679,756.00. El ejercicio de los recursos se realizó en un 98.65% al 31 de diciembre del 2008, revisándose documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $5,306.00, los cuales no fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-06, Observación PF-04 Para la acción número 08FM22005 denominada “Aportación al Sector Salud para Rehabilitacion de Centro de Salud”, se expidió el cheque número 293 de la cuenta bancaria número 00826009667 del Banco Mercantil del Norte, S.A.,de fecha 19 de diciembre de 2008 a nombre de Servicios de Salud de Zacatecas por el orden de $47,000.00 para la adquisición de 1 vehículo, presentando como soporte documental copia fotostática del contrato de donación que formaliza la operación realizada, sin embargo no anexa fotocopia de la factura del bien adquirido que evidencie la correcta aplicación de los recursos erogados.

PF-07/22-004 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado para efectos de aclaración, presentar ante esta Auditoría Superior del Estado los documentos y/o elementos probatorios relativos a la aportación para la compra de un vehículo por el orden de $47,000.00, consistente en fotocopia de la factura del bien adquirido, que justifique los recursos erogados.

Solventa

Resultado PF-07, Observación PF-05 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con recursos del Fondo IV, se determinó faltante de documentación técnica y social, que transparente el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-08/22-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos provenientes del Fondo IV por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o



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acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado PF-08, Sin Observación Se revisaron recursos del Programa 3x1 para Migrantes por un monto de $3,009,600.00, que corresponden a la muestra de 7 obras para realizar la revisión documental, aprobadas en los Programas de Urbanización e Infraestructura Básica Educativa. El ejercicio de los recursos se realizó en un 72.47% al 31 de diciembre del 2008, revisándose documentalmente el 100% de los mismos. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:

Resultado PF-09, Observación PF-06 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de obras ejecutadas con el Programa 3x1 para Migrantes, se determinó faltante de documentación técnica y social que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-08/22-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos provenientes del Programa 3x1 para Migrantes por lo que se refiere a los aspectos técnico y social para que den claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas en las obras y/o acciones realizadas, así como de la participación ciudadana y de la población beneficiada.



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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación El monto programado para la ejecución del Programa Municipal de Obras fue de $4,395,650.72, habiéndose ejercido un importe de $4,835,092.78 presentando un sobreejercicio del 10.00%. Las 13 obras programadas, se terminaron en su totalidad, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución, dejando asentadas las modificaciones finales en las actas Ordinarias de Cabildo, de fechas 01 de octubre, 11 de diciembre, de 2008 y 20 de enero de 2009.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Resultado OP-03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 6 (seis) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Resultado OP-04, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Resultado OP-05, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA DE EMPLEO TEMPORAL


Resultado OP-06, Sin Observación Para este Programa se ejercieron recursos para Obra Pública los cuales no fueron motivo de revisión.


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PROGRAMA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO EN ZONAS URBANAS (APAZU) 2008


Resultado OP-07, sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


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PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)


Resultado OP-08, sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-09, Observación OP-01 Se observa que el Relleno Sanitario del Municipio cumple en un 47.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, ocupando 0.75 de hectárea aproximadamente, no se realizaron estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna careciendo además de un drenaje pluvial para desvió de escurrimientos pluviales, Báscula, agua potable, electricidad y drenaje, así como un área de emergencia para la recepción de residuos sólidos municipales. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que cuenta con: cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, controles de dispersión de materiales ligeros, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-08/22-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-10, Observación OP-02 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 92.3% de las normas antes descritas. Este rastro inicio sus actividades en el mes de marzo del año 2008, por lo que las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; cuenta con equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en éstas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual esta conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, cuenta con corrales de recepción de animales con báscula, pero están en buenas condiciones y cumple con las especificaciones, cuenta con corrales de reposo y observación antemortem en buenas condiciones, cuenta con corrales para animales enfermos o sospechosos, tiene una área de desangrado, que permite que se vaya al drenaje independiente, cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo cuenta con pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.

OP-08/22-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS EN REVISIÓN

SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN SUBSISTENTES

Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

2

0 2 F.R.R. 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1

- - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

7

0 7 O.I.C. 7

Solicitud De Aclaración.

2

1 1 Rec. 1

Preventivas

Recomendación 14 4 10 Rec. 10

TOTAL 26 5 20 21

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