EXPOSICIÓN DE LA DECLARACION PAGODEL IVA Y RETEFUENTE

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    10-Aug-2015
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  1. 1. EXPOSICIN DE LA DECLARACION PAGODEL IVA Y RETEFUENTE PRESENTADO POR Marcela Becerra
  2. 2. EXPOSICIN DE LA DECLARACION PAGODEL IVA Y RETEFUENTE Colegio el Escorial Presentado a Katherine torres Pez Bogot D.C
  3. 3. DECLARACIN DEL IVA En esta materia, en primer lugar debemos sealar que, conforme con la Ley 1607 de 2012 se estableci una nueva regulacin respecto a los periodos gravables del impuestos sobre las ventas -IVA- para los responsables del rgimen comn, sujetos al cumplimiento de esta obligacin formal.
  4. 4. CONTINUACIN Estos comprenden declaraciones bimestrales, cuatrimestrales y anuales, dependiendo del monto de los ingresos brutos del ao inmediatamente anterior. Por ello, teniendo en cuenta que para determinar el periodo de la declaracin y pago del impuesto sobre las ventas, en el caso de los nuevos responsables del impuesto que inicien actividades durante el ejercicio, no se cuenta con el factor del monto de los ingresos brutos del ao inmediatamente anterior
  5. 5. CONTINUACIN para determinar el perodo por el cual se debe comenzar a declarar y pagar el correspondiente impuesto sobre las ventas de las operaciones que han sido realizadas a partir del inicio de actividades, fue necesario establecer los perodos respectivos, para el caso de los nuevos responsables que inicien actividades con posterioridad a la Ley 1607 de 2012. En efecto, con el fin de aclarar el procedimiento a seguir para definir el periodo de las
  6. 6. RETEFUENTE la retencin en la fuente no es ningn impuesto, sino que es el simple cobro anticipado de un impuesto, que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio. La retencin en la fuente por ser un pago anticipado de un impuesto, sta se puede descontar en la respectiva declaracin, ya sea de IVA, de Renta o de Ica.
  7. 7. CONTINUACIN La retencin en la fuente comprende elementos como el sujeto pasivo, que es la persona a la que se le debe retener, el agente de retencin que es la persona obligada a practicar la retencin, el concepto de retencin que es el hecho econmico que se realiza y est sometido a retencin, la tarifa que es el porcentaje que se aplica a la base de retencin.
  8. 8. CONTINUACIN La retencin en la fuente es diferente para cada impuesto. Existe la retencin en la fuente por renta, la retencin en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retencin en la fuente por Ica, tambin conocida como reteica A veces se suele aplicar de forma generalizada el concepto de retencin en la fuente al impuesto de renta, lo cual es equivocado
  9. 9. CONTINUACIN puesto que, como ya se explic, existe retencin en la fuente para cada impuesto, y en el caso del impuesto de renta, el concepto adecuado es retencin en la fuente por renta o reterenta.
  10. 10. CONTINUACIN Concepto Base Uvt Base pesos Tarifa Venta de Bienes Races 0 100% 1% Contratos de construccin y urbanizacin 0 100% 1% Compra de combustible 0 100% 0.10% Consultora en obras pblicas 0 100% 2% Intereses o rendimientos financieros 0 100% 7% Honorarios y comisiones * 0 100% 10%/11% Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4% Contratos de consultora y administracin delegada 0 100% 6%
  11. 11. CONTINUACIN Compras (Ver nota) 27 725.000 1,5% Servicios en general ** 4 107,000 4%/6% Por emolumentos eclesisticos *** 27 725,000 3,5%/4% Servicios de transporte de carga 4 107,000 1% Servicios de transporte nacional de pasajeros 27 725,000 3.5% Servicios temporales 4 107,000 1% Servicios de aseo y vigilancia 4 107,000 2% Arrendamiento de bienes races 27 725,000 3.5% Loteras, Rifas, Apuestas y similares 48 1,288,000 20% Servicios de hoteles y restaurantes 4 107,000 3.5%
  12. 12. Otros ingresos tributarios para declarantes 27 725,000 1.5% Otros ingresos tributarios para no declarantes (Ver nota) 27 725.000 1.5% Compra de productos agrcolas sin procesamiento industrial 92 2,469,000 1.5% Compra de productos agrcolas con procesamiento industrial retenedores 27 725,000 3.5% Compra de caf pergamino o cereza 160 4,295,000 0.5% Retencin en colocacin independiente de juegos de suerte y azar 5 134,000 3%
  13. 13. CONTINUACIN
  14. 14. PAGO DEL IVA Los contribuyentes (personas naturales o jurdicas) que en el ao anterior obtuvieron ingresos inferiores a 15.000 Uvy, deben declarar anualmente el impuesto a las ventas, pero deben pagar dos anticipos, uno en mayo y otro en septiembre, y el saldo restante en enero del prximo ao segn lo establece el artculo 600 del estatuto tributario en su numeral 3.
  15. 15. CONTINUACIN As, en el ao gravable 2015 se pagar un anticipo en el mes de mayo de 2015 y otro anticipo en el mes de septiembre de 2015; esos anticipos, como su nombre lo indica, corresponde al Iva que se genera o se espera generar durante el 2015, y el saldo que llegare a resultar, se paga en enero del 2016. Cada uno de los anticipos corresponde al 30% del IVA pagado a 31 de diciembre del ao anterior.
  16. 16. CONTINUACIN Sobre este tema nos ha llegado una consulta que ha resultado ser recurrente y que consideramos oportuna para hacer algunas precisiones importantes: Teniendo que no generan consultas particulares, pero solicito a ustedes apoyo en una situacin que tengo en mi empresa.