DECLARACION INFORMATIVA DECLARACION INFORMATIVA MENSUAL de IVAMENSUAL de IVA

Diot -2007 Diot -2007 Simplificada y CompletaSimplificada y Completa

EL ORIGEN DE LA INFORMATIVA MENSUAL IVA.EL ORIGEN DE LA INFORMATIVA MENSUAL IVA.

CONSIDERANDOS DE LA INICIATIVA PARA REFORMAR LA CONSIDERANDOS DE LA INICIATIVA PARA REFORMAR LA FRACCIÓN V Y ADICIONAR LA FRACCIÓN VIII DEL 32 DE LIVA.FRACCIÓN V Y ADICIONAR LA FRACCIÓN VIII DEL 32 DE LIVA.

Con la finalidad de que el Servicio de Administración Tributaria, Con la finalidad de que el Servicio de Administración Tributaria, se encuentre en aptitud de fiscalizar eficientemente a los se encuentre en aptitud de fiscalizar eficientemente a los contribuyentes que estén obligados al pago del impuesto al contribuyentes que estén obligados al pago del impuesto al valor agregado y a las personas que realicen actos o valor agregado y a las personas que realicen actos o actividades que se refiere el artículo 2actividades que se refiere el artículo 200.- A de la Ley del .- A de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, es importante establecer para Impuesto al Valor Agregado, es importante establecer para estos contribuyentes la obligación de proporcionar estos contribuyentes la obligación de proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto al valor agregado.las que les hubieren retenido el impuesto al valor agregado.

Lo anterior tiene como finalidad incentivar al contribuyente con Lo anterior tiene como finalidad incentivar al contribuyente con el cumplimiento de sus obligaciones a través de mejores el cumplimiento de sus obligaciones a través de mejores servicios, así como contar con información oportuna de las servicios, así como contar con información oportuna de las personas y conceptos sobre los cuales se presentan las personas y conceptos sobre los cuales se presentan las declaraciones del impuesto al valor agregado en cuanto a declaraciones del impuesto al valor agregado en cuanto a acredita m lentos,, traslados, tasas, clientes y proveedores, acredita m lentos,, traslados, tasas, clientes y proveedores, logrando así aumentar la base de contribuyentes y su eficaz logrando así aumentar la base de contribuyentes y su eficaz fiscalización.fiscalización.

EL ORIGEN DE LA INFORMATIVA MENSUAL IVA.EL ORIGEN DE LA INFORMATIVA MENSUAL IVA. Artículo Artículo 32. ...32. ...V. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efectúen V. Expedir constancias por las retenciones del impuesto que se efectúen

en los casos previstos en el artículo 1-A, al momento de recibir el en los casos previstos en el artículo 1-A, al momento de recibir el comprobante a que se refiere la fracción III de este artículo, y comprobante a que se refiere la fracción III de este artículo, y proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que Administración Tributaria, la información sobre las personas a las que les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, dicha les hubieren retenido el impuesto establecido en esta Ley, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.posterior al que corresponda dicha información.VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de VIII. Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información.que corresponda dicha información.DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADOAGREGADOARTÍCULO QUINTO. Los contribuyentes proporcionarán la información ARTÍCULO QUINTO. Los contribuyentes proporcionarán la información

mensual a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del mensual a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado a partir del día 17 de octubre de 2006.Impuesto al Valor Agregado a partir del día 17 de octubre de 2006.

REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA REFORMAS AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.FEDERACIÓN.En materia de En materia de informativas por medios y formatos informativas por medios y formatos

electrónicos de la Federación, Estados y electrónicos de la Federación, Estados y Municipios Municipios 32-G:32-G:La Federación, las Entidades Federativas el Distrito Federal y sus organismos Descentralizados así como los Municipios, tendrán la obligación de presentar ante las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señale el Servicio de Administración, la información Relativa a:

I. Las personas a las que en el mes inmediato anterior les hubieren efectuado retenciones de impuesto sobre la renta, así como de los residentes en el extranjero a los que les hayan efectuado pagos de acuerdo con lo previsto en el Título V de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

II. II. Los proveedores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago. La información a que se refiere el párrafo anterior se deberá presentar a más tardar el día 17 del mes posterior al que corresponda dicha información.

INFORMATIVA EN EL AÑO 2007.

Llegamos al año 2007, y prácticamente durante 3 meses nos tuvieron sin noticias, ya que el 28 de marzo de 2007 en la Décima Cuarta Modificación a la RM 2006, nos dan a conocer nuevamente un calendario para cumplir con esta informativa.

Calendario en el cual prácticamente el primer semestre se presentaría en el mes de julio de 2007, julio-agosto en septiembre, septiembre - octubre en Noviembre y noviembre-diciembre en Enero del 2008.

Ya en la Resolución Miscelánea 2007 publicada el 25 de abril se mantienen las fechas de presentación en la regla 5.1.12 y es prácticamente en la 1 modificación a la RM 2007, en la nos da conocer nuevas fechas de presentación y una nueva informativa denominada simplificada, con la cual se a conocer el 2

de julio de 2007, el programa denominado DIOT

INFORMATIVA EN EL ANO 2007.INFORMATIVA EN EL ANO 2007.

5.1.12 5.1.12 Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, Para los efectos del artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, los los contribuyentes personas morales contribuyentes personas morales proporcionarán la información a que se proporcionarán la información a que se refieren las citadas disposiciones de conformidad con la siguiente tabla:refieren las citadas disposiciones de conformidad con la siguiente tabla:

Información Información correspondientecorrespondiente

al mes de:al mes de:Se presentará en el mes de:Se presentará en el mes de:

Enero de 2007Enero de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Febrero de 2007Febrero de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Marzo de 2007Marzo de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Abril de 2007Abril de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Mayo de 2007Mayo de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Junio de 2007Junio de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Julio de 2007Julio de 2007 Octubre de 2007Octubre de 2007

Agosto de 2007Agosto de 2007 Octubre de 2007Octubre de 2007

Septiembre de 2007Septiembre de 2007 NoviembreNoviembre de 2007de 2007

Octubre de 2007Octubre de 2007 NoviembreNoviembre de 2007de 2007

Noviembre de 2007Noviembre de 2007 Enero deEnero de 20082008

Diciembre de 2007Diciembre de 2007 Enero deEnero de 20082008

INFORMATIVA EN EL AÑO 2007.

5.1.12

Los contribuyentes que hagan capturas de más de 500 registros, deberán presentar la información ante la ALAC, en disco compacto (CD), o en dispositivos "USB", los que serán devueltos al contribuyente después de realizar las validaciones respectivas.

El campo denominado "Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)" del formato electrónico A-29 "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros", no será obligatorio su llenado.

En el campo denominado "proveedor global" se deberá señalar la información de los proveedores que no fueron relacionados en forma individual en los términos de la regla 5.1.2.

INFORMATIVA EN EL AÑO 2007.

5.1.13 INFORMATIVA IVA MENSUAL MORALES SIMPLIFICADO.

Los contribuyentes personas morales a que se refiere la regla 5.1.12., que por las características de sus operaciones no puedan cumplir con la información solicitada en el formato electrónico A¬29 "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros", podrán presentar dicha información a través del formato electrónico A-29 "Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Simplificada" durante el ejercicio del 2007.

La información antes referida se presentará de conformidad con la siguiente tabla:

5.1.13 INFORMATIVA IVA MENSUAL MORALES SIMPLIFICADO.5.1.13 INFORMATIVA IVA MENSUAL MORALES SIMPLIFICADO.

Enero de 2007Enero de 2007 Julio de2007Julio de2007

Febrero de 2007Febrero de 2007 Julio deJulio de 20072007

Marzo de 2007Marzo de 2007 Julio deJulio de 20072007

Abril de 2007Abril de 2007 Julio deJulio de 20072007

Mayo de 2007Mayo de 2007 Julio deJulio de 20072007

Junio de 2007Junio de 2007 Julio deJulio de 20072007

Julio de 2007Julio de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Agosto de 2007Agosto de 2007 SeptiembreSeptiembre de 2007de 2007

Septiembre de 2007Septiembre de 2007 NoviembreNoviembre de 2007de 2007

Octubre de 2007Octubre de 2007 NoviembreNoviembre de 2007de 2007

Noviembre de 2007Noviembre de 2007 Enero de 2008Enero de 2008

Diciembre de 2007Diciembre de 2007 Enero de 2008Enero de 2008

La información que se La información que se deba presentar en el mes de Tulio deba presentar en el mes de Tulio conforme a la tabla anterior, podrá ser presentada por conforme a la tabla anterior, podrá ser presentada por los contribuyentes dentro del periodo que les corresponda, según el calendario que se señala a los contribuyentes dentro del periodo que les corresponda, según el calendario que se señala a continuación, considerando el primer carácter alfabético del RFCcontinuación, considerando el primer carácter alfabético del RFC

Letras del RFCLetras del RFC Fecha en que se presentaFecha en que se presenta

De la A a la FDe la A a la F del 1 al 10 de agosto de 2007del 1 al 10 de agosto de 2007

De la G a la ODe la G a la O del 13 al 21 de agosto de 2007del 13 al 21 de agosto de 2007

De la P a la Z y &De la P a la Z y & del 22 al 30 de agosto de 2007del 22 al 30 de agosto de 2007

INFORMATIVA EN EL AÑO 2007.

TRANSITORIO DE LA 1 MOD RM 2007 DE 2 DE JULIO DE 2007

Tercero. Durante el ejercicio fiscal de 2007, se tendrá por cumplida la obligación prevista en los artículos 86, fracción VIII y 101, fracción V de la Ley del ISR, y 32-G del CFF, cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto del ejercicio fiscal de 2007, en términos de las reglas 5.1.12. y 5.1.13.

INFORMATIVA EN EL AÑO 2007. INFORMATIVA MENSUAL DE IVA NO RELACION A PROVEEDORES HASTA UN 10% DEL TOTAL DE PAGOS SIN

EXCEDER DE 50,000 ALGUNA EROGACION.

5.1.2. Para efectos del artículo 32, fracción VIII de la Ley del IVA, los contribuyentes podrán no relacionar individualmente a sus proveedores en la información a que se refiere dicho precepto, hasta por un monto que no exceda del 10% del total de los pagos efectivamente realizados en el mes, sin que en ningún caso el monto de alguna de las erogaciones incluidas en dicho porcentaje sea superior a $50,000.00 por proveedor. No se consideran incluidas dentro del porcentaje y monto a que se refiere este párrafo los gastos por concepto de consumo de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres.

En la declaración informativa correspondiente se manifestará el monto total de hasta el 10% por el que no se relaciona individualmente a los proveedores, bajo la clave: XXX010101000.

Los comprobantes que amparen los gastos en mención, deberán reunir los requisitos previstos en las disposiciones fiscales vigentes.

Puntos a considerarPuntos a considerar

Importe de pagos realizados en el mesImporte de pagos realizados en el mes $ 1'000,000.00$ 1'000,000.00

Por ciento máximo 10%Por ciento máximo 10% $ 100,000.00$ 100,000.00

Cantidad límite a pagar por proveedorCantidad límite a pagar por proveedor $50,000.00$50,000.00

ProveedorProveedor OperaciónOperación 11 OperaciónOperación 22 OperaciónOperación 33 Operación 4Operación 4 TOTALTOTAL Se relacionaSe relacionaglobalmenteglobalmente

AA $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 5,000.005,000.00 $50,000.00$50,000.00 SISI

BB $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $60,000.00$60,000.00 NONO

CC $$ 1,000.001,000.00 $$ 1,000.001,000.00 $$ 1,000.001,000.00 $$ 2,000.002,000.00 $5,000.00$5,000.00 SI/NOSI/NO

DD $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 15,000.0015,000.00 $$ 1,000.001,000.00 $46,000.00$46,000.00 SISI

En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales En este ejemplo el proveedor C no se podría considerar dentro de los globales puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de puesto que la suma de A, C y D exceden del 10% ($100,000.00) del total de pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente)pagos efectuados en el mes (elección del contribuyente)

Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007Art. 32 LIVA, Regla 5.1.2 de la RMF para 2007

Tipo deTipo de Tipo de Tipo de       numero numero tasatasa importeimporte

iva iva trasladadtrasladadoo

iva no iva no acred.acred.

iva iva retenidoretenido

TerceroTerceroOperacióOperaciónn nombrenombre RFCRFC de idde id               

                             

NacionalNacional ser.prof.ser.prof.Nilsa Nilsa Dimas ADimas A

DIAN7812DIAN781205A1205A12    10%10% 16001600 160160 00 160160

                             

ExtranjerExtranjeroo

enajenacienajenacion de on de bienesbienes

Editorial Editorial MexicanaMexicana

EME8210EME821018B1418B14    0%0% 4800048000         

                             

NacionalNacionalarrendamarrendamientoiento Clem saClem sa

KLE87082KLE870825CZ25CZ2    10%10% 1000010000 10001000    666.67666.67

                             

NacionalNacional gasolinagasolina

CombustiCombustibles del bles del sursur

CSU0001CSU000102XZ202XZ2    10%10% 38003800 380380      

                             

NacionalNacional

consumo consumo en en restauranrestaurantestes

RestauraRestaurantente

RPA9812RPA981215CT915CT9    10%10% 13201320 132132 115115   

                             

NacionalNacional

importaciimportacion de on de serv.serv.

John John Cartes SCartes S   

55845545584554dfdf 10%10% 5000050000 50005000      

CEDULA INFORMACION PARA LA COMPLETA 2007

Simplificación DIOTA 1.0 y 2.0 ComparativaSimplificación DIOTA 1.0 y 2.0 ComparativaInformación del IVAInformación del IVA

Simplificada CompletaSimplificada CompletaDeclaracion Informativa de Operaciones con Terceros ver. 1.0

 

INFORMACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Valor dé los actas o actividades pagados de IVA

Valor de los actos. o actividades. pagados en la importación de bienes y servicios de IVA

Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importación (Correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Valor :de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos) .

Valor de los demás actos o actividades 'pagados a la tasa del '0% de IVA

Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)

IVA Trasladado al contribuyente excepto importaciones de bienes y servicios (pagado)

IVA pagado en las importaciones de bienes y servicios

IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras

Declaración Informativa de Operaciones con Terceros ver. 2.0

 

INFORMACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Valor de os actos o actividades pagados a la tasa del 15% de IVA

Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 15% (Correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Valor de los actos o actividades pagados a la tasa del 10% de IVA

Monto del IVA pagado no acreditable a la tasa del 10% (Correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Valor de los actos. o actividades. pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 15% de IVA

Monto del IVA pagado no acreditable por la importación a la tasa del 15%(Correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Valor de los actos. o actividades. pagados en la importación de bienes y servicios a la tasa del 10% de IVA

Monto del IVA pagado no acreditable por la importación a la tasa del 10% (Correspondiente en la proporción de las deducciones autorizadas)

Valor de los actos o actividades pagados en la importación de bienes y servicios por los que no se pagará el IVA (Exentos) .

Valor de los demás actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA

Valor de los actos o actividades pagados por los que no se pagará el IVA (Exentos)

IVA Retenido por los contribuyentes

IVA correspondiente a las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre compras

ENVIO DIOT

ENVÍO DE LA INFORMACIÓN VÍA INTERNET AL SAT.

Para proceder a efectuar el envío de la información vía Internet al SAT deberá observar lo siguiente:

Ingresar a la página del SAT www.sat.gob.mx

Seleccionar del menú lateral izquierdo de la página la opción "Servicios" y después "Descarga de software"

Elegir la siguiente liga "Declaración informativa para operaciones con terceros (diot) 2007 Simplificada", Envío de la declaración.

Capturar el "RFC" y la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) o la clave CIEC

Seguir las instrucciones de la aplicación para el envío del archivo encriptado con extensión *.dec.