Informe Sindico Cuentas Geacam

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AO XXX Nm. 251

27 de diciembre de 2011

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I.- DISPOSICIONES GENERALESSindicatura de Cuentas Resolucin de 21/12/2011, de la Sindicatura de Cuentas, por la que se acuerda, en cumplimiento de lo dispuesto en el art. 20 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, dar publicidad, en el DOCM, al informe definitivo de fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha S.A. (Geacam). [2011/18276] En virtud de las competencias que me atribuye el art. 4 de la Ley 5/1993, de 27 de diciembre, de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, modificada por la Ley 13/2007, de 8 de noviembre, Acuerdo: Dar cumplimiento a lo dispuesto en el art. 20, apartado 1 de la citada Ley, en el que se establece la obligatoriedad de publicar en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha el resultado de cada actuacin fiscalizadora de esta Sindicatura de Cuentas. Y, en consecuencia, que se d publicidad en el Diario Oficial de Castilla-La Mancha, al Informe definitivo de fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla La Mancha S.A. (Geacam). Toledo, 21 de diciembre de 2011 El Sndico de Cuentas MIGUEL NGEL CABEZAS DE HERRERA PREZ

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INDICE SIGLAS Y ABREVIATURAS ............................................................................................ 3 I.- INTRODUCCION ...................................................................................................... 4 I.1.- OBJETIVOS. ........................................................................................................5 I.2.- ALCANCE. ...........................................................................................................5 I.3.- METODOLOGA. ...................................................................................................6 II.- ORGANIZACIN Y CONTROL. ................................................................................. 7 II.1.- ANTECEDENTES. .................................................................................................7 II.2. FUNCIONES Y NATURALEZA. ..................................................................................8 II.3. REGIMEN JURDICO. SISTEMA DE FUENTES. ............................................................9 II.4. RELACIONES CON LA JCCM. ................................................................................ 10 II.4.1. CONVENIOS SUSCRITOS CON LA JCCM Y OTROS DE INTERES. .............................. 12 II.5. ORGANOS DE GOBIERNO, ADMINISTRACIN Y DIRECCIN. .................................... 15 II.6 CONTROL INTERNO. ............................................................................................ 18 II.7 CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR LA INTERVENCIN GENERAL DE LA JCCM. ........ 18 II.8 AUDITORIA EXTERNA. ......................................................................................... 19 II.9.- CONTROL FINANCIERO EJERCIDO POR ESTA SINDICATURA. ................................... 19 III.- ANLISIS DEL REA ECONMICO FINANCIERA ................................................. 20 III.1.- ESTADOS FINANCIEROS ................................................................................... 20 III.2.- EL BALANCE DE SITUACIN .............................................................................. 20 III.2.1. INMOVILIZADO INTANGIBLE ......................................................................... 23 III.2.2. INMOVILIZADO MATERIAL ............................................................................ 24 III.2.3. DEUDORES COMERCIALES NO CORRIENTES .................................................... 25 III.2.4. DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS A COBRAR ............................................ 30 III.2.5. TESORERIA ................................................................................................ 31 III.2.6. PATRIMONIO NETO ...................................................................................... 31 III.2.7. DEUDAS A LARGO PLAZO ............................................................................. 32 III.2.8. PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO ................................................................. 32 III.2.9. DEUDAS A C/P ............................................................................................ 32 III.2.10. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS A PAGAR ............................... 33 III.3.- LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS. ............................................................ 34 III.3.1. INGRESOS DE EXPLOTACIN ........................................................................ 36 III.3.2. GASTOS DE EXPLOTACIN ........................................................................... 37 III.3.3. GASTOS E INGRESOS FINANCIEROS .............................................................. 38 III.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO. ................................................. 38 III.5.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. ..................................................................... 39 IV.- ANLISIS ESPECFICOS Y DE GESTIN. .............................................................. 40 IV.1.- PROCEDIMIENTOS............................................................................................ 40 IV.2.- PERSONAL. ..................................................................................................... 41 IV.2.1.IV.2.2.IV.2.3.IV.2.4.RGIMEN DE PERSONAL Y PLANTILLA. ........................................................... 42 SELECCIN DEL PERSONAL. ......................................................................... 43 RETRIBUCIONES DEL PERSONAL................................................................... 46 ANLISIS COMPLEMENTARIOS ..................................................................... 49

IV.3.- ANLISIS DE LA PLANIFICACIN, PRESUPUESTACIN Y ACTUACIN....................... 50 IV.3.1.-EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE EXPLOTACIN. ........................................... 50 IV.3.2.- EJECUCIN DEL PRESUPUESTO DE CAPITAL. .................................................. 51

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IV.3.3.-CONSECUCIN DE OBJETIVOS. ........................................................................ 52 IV.3.4.-ACTIVIDADES REALIZADAS........................................................................... 52 IV.3.5.-GASTO POR ACTIVIDAD. ............................................................................... 53 IV.4.- ANLISIS DE CONTRATOS. ................................................................................ 53 IV.4.1. REGIMEN JURIDICO. .................................................................................... 53 IV.4.2. ANALISIS DE LA CONTRATACION EFECTUADA EN EL EJERCICIO 2008. ................ 54 V.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. .............................................................. 61 VII.- ALEGACIONES. .................................................................................................. 66

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SIGLAS Y ABREVIATURAS Art. BOE C/P DOCM ENCM GEACAM ICAC IG IRPF IVA JCCM LCSP L/P LFTCu m PGC PPGG TRLHCM TRLSA Euros Artculo Boletn Oficial del Estado Corto Plazo Diario Oficial de Castilla-La Mancha Espacios Naturales de Castilla-La Mancha Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha SA Instituto de Contabilidad y Auditora e Cuentas Intervencin General Impuesto sobre la renta de las personas fsicas Impuesto sobre el valor aadido Junta de Comunidades de Castilla-La Mancha Ley de contratos del sector pblico Largo Plazo Ley de Funcionamiento del Tribunal de Cuentas Miles de euros Plan General de Contabilidad Presupuestos Generales Texto Refundido de la Ley de Hacienda de Castilla-La Mancha Texto Refundido de la Ley de Sociedades Annimas

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I.- INTRODUCCIONDentro del Programa Anual de Fiscalizacin de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha para 2009, aprobado por el Sndico de Cuentas el 24/03/09, consta la realizacin de un Informe de Fiscalizacin de la empresa pblica Gestin Ambiental de Castilla-La Mancha S.A. Con fecha 31/07/09 la Intervencin General de la JCCM rindi las cuentas del ejercicio 2008 de GEACAM, ante esta Sindicatura. A finales del ejercicio 2009 se remiti a GEACAM el escrito de iniciacin de actuaciones fiscalizadoras y la primera solicitud de documentacin. Tras su recepcin se elabor la correspondiente Directriz Tcnica y el comienzo de los trabajos de fiscalizacin, que dieron como resultado los memorandos de rea, que conformaron el proyecto de borrador de informe provisional. Conforme a lo establecido en el artculo 19 de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, el 10/6/2011 aprobado por el Sindico de Cuentas a la entidad fiscalizada, efectuar las alegaciones que estimara convenientes sobre recogidos en dicho informe. Ley 5/1993, de creacin de la se remiti el informe provisional para que pudiera manifestarse y los reparos y recomendaciones

Dentro del plazo previsto en el citado precepto, se remiti escrito formulando alegaciones. Realizada la toma en consideracin de las alegaciones efectuadas por las citada entidad al informe provisional, segn lo establecido en el artculo 16.e) del Reglamento de Organizacin y Funcionamiento de la Sindicatura de Cuentas de Castilla-La Mancha, queda r