ESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y XBRLESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y ... · Dirección General del Servicio...

Dirección General del Servicio de Estudios

ESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y XBRLESTANDARIZACIÓN CONTABLE Y XBRL

Un instrumento para la implementación de Centrales de Balances

II Seminario “Central de Balances y XBRL”Montevideo, Uruguay. 21-23 de junio de 2011

CEMLA / BCU

Manuel Ortega Presidente del Comité Europeo de Centrales de Balances (ECCBSO)Jefe de la Central de Balances del Banco de EspañaMiembro del XBRL Advisory Council (XAC) del IASCF

DEPARTAMENTO DE ESTADÍSTICA. CENTRAL DE BALANCES

y ( )

CONTENIDO

1. Estandarización contable e informática: bases para la creación de una Central de Balancescreación de una Central de Balances

2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL2. Lenguaje informático estandarizado: ventajas de XBRL

3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el3. XBRL en Europa y en España: uso de XBRL en el Banco de España en el ámbito regulatorio, estadístico y supervisor

4. XBRL: los retos pendientes

Departamento de Estadística

ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea La oportunidad de unir

Necesidad de reducir la carga informativa sobre las empresas:

estándares (IFRS y XBRL)

• Diferentes demandantes de información:

- Autoridades fiscales, Registros Mercantiles, unidades estadísticas, bancos comerciales accionistas investigadores universitariosbancos comerciales, accionistas, investigadores universitarios, gobiernos local y central

• Diferentes niveles de detalle, calendarios y lenguajes informáticos

Necesidad de crear información homogénea en Europa:

• Diferentes planes contables nacionales

• Primera oportunidad, al aplicar IFRS todas las sociedades cotizadas

ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea La oportunidad de unir

¿XBRL es sólo para grandes empresas?O

estándares (IFRS y XBRL)

NO: también es necesario para las PYMEs, millones de ellas se verán afectadas en Europa

Agentes Empleo(2)Empresas no financieras en Europa (información de 9 países, 2002)(1)

Agentes Empleo(2)

Número Porcentaje Número Porcentaje

Todas las formas legales 10,785,372 100.00 38,442,981 100.00g

Empresarios autónomos 5,995,513 55.58 8,172,856 21.26

Sociedades 4,789,859 44.41 30,270,125 78.74

de las cuales, empresas cotizadas 3,816 0.04 nd nd

(1)Datos disponibles para Dinamarca, España, Finlandia, Italia, Luxemburgo, Noruega, Portugal, Suecia y Reino Unido.

(2)Datos no disponibles para el Reino Unido (2)Fuente: Eurostat y estadísticas de intercambio de valores europeos

ESTANDARIZACIÓN CONTABLE E INFORMÁTICAExperiencia europea Solución para cada entorno

EN RESUMEN:

regulatorio

Estándar contable (depende del entorno regulatorio):

IFRS i l ti i l lIFRS, si la normativa nacional lo asume

Norma contable nacional en caso contrario

Estándar informático: XBRL

CONTENIDO





VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCES

TAXONOMIAS

7

XBRL: oportunidad para crear


XBRL aporta una metodología de trabajo:Definición de metadatos (elementos definiciones

centrales de balances

Definición de metadatos (elementos, definiciones, relaciones contables y fórmulas, dimensiones)

Conexión entre la norma contable y la tecnología informática que la implementa (desarrolladores de software contable)

XBRL permite la creación de extensiones nacionalesXBRL permite la creación de extensiones nacionales, sectoriales y de empresaXBRL facilita el mantenimiento de las versiones:

Caso de Bélgica: 3 idiomas, cambios anuales realizados con un 50% de ahorro

IFRS Foundation investiga para optimizar el modelo

8

IFRS Foundation investiga para optimizar el modelo

XBRL: algunas características


XML para estados financierosp

Cada elemento, una etiqueta

Metainformación sobre la información financieraMetainformación, sobre la información financiera

(linkbases, varias en mejora permanente):Presentación– Presentación

– CálculoNombre (idioma)– Nombre (idioma)

– Referencias legalesFórmulas– Fórmulas


El proceso de reporte ideal

Fuentes de información Consumidores de informaciónFuentes de información Consumidores de información

D ll d i t d t lá i


Desarrollo de un sistema de reporte clásico

Receptor

CProgramadorRequisitos

del sistemaUsuario

de negocio

C

CódigoAnalistatécnico

Definición

U i Requisitos

C

EmisorProgramadorUsuario

de negocioAnalistatécnico

Requisitosdel sistema Código

Desarrollo de sistemas basados en XBRL


Desarrollo de sistemas basados en XBRL

Receptor

Usuariode negocio

Analistatécnico

Reglasde negocio

TaxonomíaXBRLg

B i

EmisorBusiness

user


XBRL es el acrónimo de eXtensible Business Reporting LanguageEs un dialecto de XML adaptado a la informaciónEs un dialecto de XML adaptado a la información financiera

¿Qué es una taxonomía?


¿Qué es una taxonomía?Diccionario RAE: “Ciencia que trata de los principios, métodos y fines de la clasificación. Se aplica en particular, dentro de la biología para la ordenación jerarquizada y sistemática con susbiología, para la ordenación jerarquizada y sistemática, con sus nombres, de los grupos de animales y de vegetales.”

En XBRL, es una lista de elementos que forman parte de un , q psistema de reporting

Es posible hacer una taxonomía de, por ejemplo, lista de activos f t d b l i l d ique forman parte de un balance y su nivel de riesgo

SchemaTaxonomía

XBRLLinkbases


Taxonomía XBRL

Schema

Linkbases

Schema: contiene las características de los elementos de la taxonomía

Linkbases

Type: Monetary (importe monetario), String (texto), Date (fecha), Boolean (1-0), NonNegativeInteger (número no negativo),…(número no negativo),…Substitution Group: elemento de taxonomía, tupla o linkbase de referencias (parte)Period Type: instant (stock) duration (flujo)Period Type: instant (stock) – duration (flujo)Balance: credit - debitAbstract (true-false): para encabezadosNillable (true-false): elemento imprescindible o no


Taxonomía XBRL

Schema

Linkbases

Información en una fecha determinada

Se refiere a un elemento monetario siempre

Pertenece a una taxonomía XBRLEl elemento no es

imprescindible en

Cuenta de activo (debit)

monetario siempre positivo

pla taxonomía

Cuenta de activo (debit)


Taxonomía XBRL

Schema

Actualmente hay varias linkbases en funcionamiento:

Linkbases

funcionamiento:Presentación: cómo se ordenan los elementos de la taxonomíaFórm la relaciones entre los elementosFórmula: relaciones entre los elementosDefinición: relación del elemento con otros de la taxonomía (usado también en dimensiones)Etiquetas: nombre de los elementos en diferentes situaciones / idiomasReferencias: texto legal que define el elementog q


Taxonomía XBRL

Schema

Linkbases

Presentación:

Este elemento aparece en el

Fórmula:

Este elemento forma parte de la

Definición:

No tiene elementos

Etiquetas:

Su nombre en castellano es

Referencias:

Este elemento es requerido en el

Balance, dentro del Inmovilizado Intangible

suma del total Inmovilizado Intangible

equivalentes en la taxonomía ni otros necesarios ni forma parte de una tabla dimensional

“Patentes, licencias, marcas y similares”

Modelo Normal, Estado de Balance, Grupo Activo, Categoría A, Epígrafe I, Partida 3dimensional Partida 3


Taxonomía XBRL

Schema

Nuevas linkbases en procesoV i d ti i f ió b dif t

Linkbases

Versionado: contiene información sobre diferentes versiones de una misma taxonomíaRendering: contiene información sobre la forma de

t l d t (i t i )generar y presentar los documentos (instancias)

Linkbase de versionado

Taxonomía IFRS

Versión 2008

Taxonomía IFRS

Versión 2009

Elementos nuevos

Elementos eliminadosElementos modificados

El t i biElementos sin cambios

Otros conceptos XBRL importantes:

VENTAJAS DE XBRL PARA LA CREACIÓN DE CENTRALES DE BALANCESOtros conceptos XBRL importantes:

Dimensiones: se usan para modelizar tablas de doble entrada

Alternativa a crear un

elemento en la taxonomía portaxonomía por cada celda de

la tabla

HípercuboHípercubo

Dominio

Linkbase de definición


Otros conceptos XBRL importantes:Tuplas: se usan para modelizar informaciones que se repiten un número indeterminado de veces.p

Subvenciones, donaciones y

Subvención 1: ImporteCaracterísticas

legados (memoria normal, apartado 18, y memoria abreviada, apartado 11):

Se informará sobre:

Subvención 2:ImporteCaracterísticas

1) El importe y características de las subvenciones , donaciones y legados recibidos que aparecen en el b l í d l

…Subvención 17:

ImporteCaracterísticas

Tupla

balance, así como de los imputados en la cuenta de pérdidas y ganancias.

Características…Subvención N:

Importe Características


Diferentes formas de diseñar una taxonomía:Schema único Módulos

Taxonomía IFRS-GP

Versión 2006

Todos los elementos en un archivo único: 4000 elementos

E t t illEstructura sencilla aunque poco flexible


Una taxonomía puede definirse como extensión de otra (X de XBRL)

Taxonomía PGC07 Taxonomía DGI

Taxonomía Central de Balances

U i f XBRL i d t l l t d


Un informe XBRL asigna datos a los elementos de una taxonomía

Valor de este

Valor asignado a este elemento d l í PGC 07

Elemento del b l d 2007

Admite hasta tres d i l Valor en euros

Valor de este elemento es

4.660.000 euros

de la taxonomía PGC-07 balance de 2007decimales Valor en euros

CONTENIDO





XBRL EN EUROPAAlgunas características

1. Varias jurisdicciones, un mismo entorno regulatorio:CEBS (EBA)

gsingulares

• CEBS (EBA)• CEIOPS (EIOPA)• CESR (ESMA)

Di i bl• Directivas contables2. Necesidad por ello de soluciones armonizadas:

• Taxonomías estadísticas y el papel del BCE y Eurostat• Taxonomías contables (IFRS)

3. Papel protagonista de los reguladores europeos en el desarrollo de XBRL:

B C t l (Bél i E ñ P l i F i )• Bancos Centrales (Bélgica, España, Polonia, Francia)• Registros Mercantiles (Alemania, Bélgica, España)• Administración central en su conjunto (Holanda)

26

XBRL EN ESPAÑAOrganizacióng

Órganos directores:R d• Red.es

• Registros Mercantiles• CNMV

B d E ñ• Banco de España• IECISA• Ministerio de Economía y Hacienda

AECA• AECAPrincipales socios y agentes:

• ICAC / INEPWC / ATOS / S ft AG• PWC / ATOS / Software AG

27

XBRL EN ESPAÑAPasos dados en Españap

1. Creación de la jurisdicción provisional (2002): ámbito universitario (AECA) y lento desarrollo de la jurisdicción

2. Liderazgo posterior del Banco de España y Comisión de Valores (2004):• Involucración Banca, Empresas de Informática, Reguladores• Desarrollo de proyectos reales (obligación para entidades financieras)p y ( g p )• Creación de los grupos de trabajo y procesos críticos para:

• Crear taxonomías• Revisarlas y aprobarlasRevisarlas y aprobarlas

• Documentos disponibles en http://www.xbrl.es/informacion/taxonomias.html

3. Actual presidencia de Red.es (Ministerio de Industria):p ( )• Desarrollos para las administraciones locales• Desarrollos para PYME

28

PROYECTOS DEL BANCO DE ESPAÑAEtapas cubiertas

2003: 65 sociedades de tasación remiten su balance con XBRL

2004: se crea la infraestructura informática para XBRL en el Banco de España

2005: creación del Sistema de Intercambio de Información Financiera (SIIF)( )

Prueba piloto con 7 bancos, que remiten sus estados públicos

Proyecto del SECPBLAC (prevención blanqueo de dinero)

2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras2006: SIIF: estados públicos de todas las entidades financieras

2007: COREP España: información relativa a Basilea II

FINREP España: estados reservados de las entidades financieras

Central de Balances: sociedades no financieras

2008: Balanza de Pagos se prepara para el uso de XBRL

2009: Colaboración con el ICAC y el Ministerio de Justicia (PGC-2007)y ( )

2010/2011: integración de las taxonomías de entidades financieras para varios

propósitos (regulatorio / estadístico / supervisor)

29

SIIF. Arquitectura I: Banco de Españast

ados

Canal de Procesamiento Host

Servicios de infraestructura, comunicaciones y seguridad

XBRLDOCS

XBRLDOCS

epor

te d

e es acceso

- Descifrado- Autenticación- Control de acceso

específico

Respuesta

CORREO SMTPFirmado y cifrado

- Validación- Registro de actividad- Respuesta al usuario- Conversión a texto plano

DOCS Textoplano

EAIRe

es

BBDDE t d d

Presentación Validación

cios

aux

iliar

e Estado delos envíosServicios WEB XBRL

Servicios auxiliaresFront-End

- Validación previa- Visualización- Consulta del estado de los envíosLib í d

HTTPHTTPS

Ser

vic - Librería de

taxonomías

Entidades financieras Banco de España

30

Entidades financieras Banco de España

SIIF. Arquitectura II: Entidades financieras

Back-office

Data-mart TEXTOPLANO

Situaciónentidadesanterior alproyecto

Estados públicosY reservados

proyecto

B k ffi E t d dBack-office

Data-mart

C

TEXTOPLANO

Estados reservadosSituación

Intermedia:entidades utilizan elconversor

ConversorXBRL DOC.

XBRL

Estados públicos

Back-office

DOC.XBRL

Data-mart

TEXTOPLANO

Estados reservadosSituación final:

extraen XBRL directamente

DOC.XBRL

31

Estados públicos

COREP Y FINREP, NUEVO ENFOQUE: DE DICCIONARIOS AISLADOS A LA INTEGRACIÓN

COREP 2006 FINREP 2006

32

SOLUCION: UN DICCIONARIO COMÚN DE CONCEPTOS

* Assets * Capital requirements

* Changes in assets* Counterparty (Dim)

* Public sector (Dom member)Diccionario

COREP 2012 FINREP 2012

Definición de t bltablas

33

SOLUCION: UN DICCIONARIO COMÚN DE CONCEPTOS

CEBS (ESMA)Diccionario Diccionario BCEDiccionario común

* …* … * ….* …* … * ….

* …..* ….

* …..* …..

* ….

* ….. * …..

CENTRAL DE BALANCES: SOCIEDADES NO FINANCIERAS Etapas cubiertas

2004-2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España:

– Datos de identificación de empresas

– Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90)

2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos:

– Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral

– Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico

– Invitación a que los Registros Mercantiles hagan lo mismo

2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 medianas y grandes)

2008 Norma que obliga al depósito con XBRL en Registros Mercantiles

2009 Recepción más de 500.000 PYME (Registros Mercantiles)

35

2011 Nueva ley que obliga al depósito con XBRL de las cuentas consolidadas

Taxonomía ES-BE-CB:

CENTRAL DE BALANCES: SOCIEDADES NO FINANCIERAS

relación con otras taxonomías; elementos comunes

Abreviado Normal

Taxonomía PGC90

Taxonomía DGI

Taxonomía PGC2007Registro Mercantil

Taxonomía PGC2007Registro Mercantil

Taxonomía ES-BE-CBTaxonomías

INE

36

OTROS PROYECTOS EN ESPAÑA: TAXONOMÍAS XBRL DISPONIBLES El uso del estándar XBRL en

REGULADORES INFORMANTES FINES/ÁMBITO

XBRL ESPAÑA: Taxonomías disponiblesdiversos ámbitos de la información financiera

CNMVBANCO DE ESPAÑA

Regulación/Supervisión

Sociedades cotizadas

Entidades financieras

Información a los mercadosRegulatorio/SupervEl b ió dCentral de Balances

Balanza de PagosIGAE (Intervención del Estado)INE (Instituto Nacional de

Entidades no financierasAyuntamientos y entes públicos

Elaboración de estadísticasControl del gasto

INE (Instituto Nacional de Estadística)

Ministerio de EconomíaREGISTROS MERCANTILES

VariosAyuntamientosSociedades mercantiles

EstadísticasControl del gastoDepósito legal

Taxonomía IFRS-GP: traducción español internacional

www.xbrl.org.es

37

www.xbrl.org.es

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES

TAXONOMÍAS DE LA ASOCIACIÓN XBRL ESPAÑA Actualizado al 03/06/2011

ACRÓNIMO DENOMINACIÓN COMPLETA RESPONSABLE OBJETIVO FECHA EDICIÓN VERSIÓN / USO(a)

UTILIZACIÓN / OBSERVACIONES

IPP Información Pública Periódica CNMV Estados financieros públicos de las empresas cotizadas (Circular 1/2005, de la CNMV) 30-06-2005 / 200530-01-2008 / 2008

2.940 entidades, trimestralmente. Elaboración de los modelos de información pública periódica de las entidades emisoras de valores admitidos a negociación en Bolsas de Valores

ICC Taxonomía IIC CNMV Estados financieros Circular 4/2008 de 11 de Septiembre de 2008 31 03 2008 / 2008Preparación de los informes trimestrales, semestrales y anuales, descritos en los anexos de la Circular 4/2008 de la CNMV que las IICs deben facilitar a sus socios o partícipes y a laICC Taxonomía IIC CNMV Estados financieros Circular 4/2008 de 11 de Septiembre de 2008 31-03-2008 / 2008 la Circular 4/2008 de la CNMV, que las IICs deben facilitar a sus socios o partícipes y a la CNMV.

FTA Taxonomía FTA CNMV

Taxonomía que sirve para preparar las cuentas anuales, los estados financieros públicos y los estados reservados de Información Estadística de los Fondos de Titulización de Activos que deben enviarse a la CNMV con distinta periodicidad (trimestral, semestral y anual). (Circular 2/2009 de la CNMV)

01-01-2010 / 2010 Actualmente, 8 gestoras tienen que remitir a la CNMV los informes de más de 600 fondos

PGC90 Plan General Contable 1990 ICAC Cuentas anuales definidas en el Plan General Contable de 1990, que deben depositar todas las empresas españolas en los Registros Mercantiles

30-09-2005 / 2006diciembre 2007 / 2008

30-9-2005 Modelo Abreviado y Balance y PyG Normal.En 2008 memoria Modelo Normalp p g

PGC2007 Plan General Contable 2007 ICAC Cuentas anuales individuales definidas en el Plan General Contable de 2007, que deben depositar todas las empresas no financieras españolas en los Registros Mercantiles

2008 / 20092009 / 20102010 / 2011

Utilización a partir de 2009para el depósito de 700.000 cuentas anuales

NOFCAC2010 Normas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas ICAC

Cuentas anuales consolidadas definidas en lasNormas para la Formulación de las Cuentas Anuales Consolidadas, que deben depositar las empresas no financieras españolas en los Registros Mercantiles

2010 / 2011 Utilización a partir de 2011, cuentas consolidadas

DGI Datos Generales de Identificación Registro Mercantil Datos comunes utilizados por diferentes instituciones para la identificación de las entidades

30-06-2005 / 200527-04-2006 / 200619-06-2007 / 200703-03-2008 / 20082011-01-30 / 2011

La versión de 2006, con estatus de "Reconocida" por XBRL International.Versión 2007 con herramienta para selección de módulos. Versiones 2008 y 2011 para ofrecer soporte a PGC2007

ES-BE-TAS Información financiera de las sociedades de tasación (es-be-tas) Banco de España Envío de información pública de las sociedades de tasación

01-09-2003 / 200315-06-2004 / 200418-12-2009 / 2010

65 sociedades

Facilitar a las entidades la aplicación del proceso de autoevaluación del capital establecido ES-BE-PAC Estado IAC.01 de las entidades de crédito Banco de España en el artículo 123 de la Directiva 48/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo relativa al

acceso a la actividad de las entidades de crédito y a su ejercicio2011-01-26 / 2011

ES-BE-BSI Estados relativos a los requerimientos estadísticos de la Unión Económica y Monetaria Banco de España Modificación de la Circular 4/2004, de 22 de diciembre, sobre normas de información

financiera pública y reservada, y modelos de estados financiero 2011-01-01 / 2011

ES-BE-MIR Información sobre tipos de interés por las entidades de crédito Banco de España Estadísticas de los tipos de interés que se aplican a los depósitos y a los créditos frente a

los hogares y las sociedades no financieras 2010-01-27 / 2010

38

ES-BE-ECM Información financiera de establecimientos de cambio de moneda Banco de España Se modifica la Circular 6/2001, de 29 de octubre, sobre Titulares de establecimientos de

cambio de moneda 2009-12-18 / 2010

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLESEnvío al Banco de España de la declaración de sus Estados de Solvencia definidos en losES-BE-FINREP Envío de información de estados financieros Banco de España Envío al Banco de España, de la declaración de sus Estados de Solvencia definidos en los anejos de la Circular 3/2008 26-11-2008 / 2009

ES-BE-COREP COREP Banco de España Banco de España Implantación en España del Acuerdo de Capital Basilea II. Declaración de sus Estados de Solvencia definidos en los anejos de la Circular 3/2008 22-05-2008 / 2009 A primeros de 2008 por 8 entidades

En 2009, con el 100% entidades

ES-BE-CBCentral de Balances, cuestionarios anuales: reducido (CBR), normal (CBN) Banco de España (Central

de Balances) Extensión de la taxonomía PGC90 para las empresas que voluntariamente remiten sus datos

31-07-2006 31-12-2006 / 200731-12- 2008 / 200931-12-2009 / 201031-12-2010 / 2011

5.000 empresas (cuestionario electrónico)

BP Balanza de Pagos Banco de España Envío de información a la Balanza de Pagos, por los informantes obligados 2010 / 2011

ES-BE-SGR Estados de Sociedad de Garantía Recíproca Banco de España Estados definidos en la Orden Ministerial EHA-1327-2009 2009 / 2010 Esta taxonomía se basa en los Estados de Sociedad de Garantía Recíproca recogidos en la Orden Ministerial EHA-1327-2009.

ES-BE-RPSGR Estados de solvencia de las Sociedades de Garantía Recíproca Banco de España Estados definidos en la Circular del Banco de España 2008 / 2009

Esta taxonomía se basa en los Estados de solvencia de las Sociedades de Garantía Recíproca recogidos en la Circular 5/2008, de 31 de octubre, del Banco de España, a las sociedades de garantía recíproca, sobre recursos propios mínimos y otras informaciones

LENLOC Liquidación presupuesto anual Entidades Locales (DGCFCAEL)

D.G. Coord. Financiera Comunidades Autónomas y Entidades Locales

Remisión por la Entidad Local a la D.G. de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales (Ministerio Hacienda) de la Liquidación del Presupesto Anual. Proyecto Piloto según convenio entre INTECO, D.G., Caja España, Ayto. Cacabelos y XBRL España

Marzo 2007 / 20072010 / 2011 Realizada, para el Modelo en vigor BOE EHA/3565/2008

PENLOC Presentación presupuesto anual Entidades Locales (DGCFCAEL)

D.G. Coord. Financiera Comunidades Autónomas y Entidades Locales

Remisión por la Entidad Local a la D.G. de Coordinación Financiera con las Comunidades Autónomas y con las Entidades Locales (Ministerio Hacienda) del Presupesto Anual.

2009 / 20102010 / 2011 Realizada, para el Modelo en vigor BOE EHA/3565/2008

CONTALOC Contabilidad Local: Cuentas anuales (IGAE) Intervencion General de la Administración del Estado

Facilitar la rendición de las cuentas anuales de las entidades locales y sus organismos autónomos a los órganos de control externo, favoreciendo la elaboración y transmisión de la información por las entidades locales y su recepción y tratamiento por los órganos de control externo.

2010 / 2011

La taxonomía CONTALOC comprende la información contenida en los documentos que conforman las cuentas anuales reguladas en las Instrucciones de los modelos Normal, Simplificado y Básico de contabilidad local, aprobadas por las respectivas Órdenes del Ministro de Economía y Hacienda, de 23 de noviembre de 2004. A dicha información se le ha añadido, para los modelos Normal y Simplificado, el Balance de Comprobación.

CONTAEPContabilidad entidades del sector público empresarial y fundacional: Cuentas anuales cuentas anuales y demás información a rendir al Tribunal de Cuentas (IGAE)

Intervencion General de la Administración del Estado

Facilitar a las entidades del sector público empresarial y fundacional la remisión a la Intervención General de la Administración del Estado de las cuentas anuales y demás información a rendir al Tribunal de Cuentas, según la Orden EHA/2043/2010 de 22 de Julio de 2010.

2010 / 2011

La taxonomía CONTAEP ha sido elaborada por parte de la Intervención General de la Administración del Estado, para ofrecer un formato estándar que proporcione soporte para la representación y transmisión de la información a rendir al Tribunal de Cuentas según la Orden EHA/2043/2010 de 22 de Julio de 2010, por la que se regula el procedimiento de remisión de las cuentas anuales y demás información que las entidades del sector público empresarial y fundacional del Estado han de rendir al Tribunal de Cuentas, y de la información de carácter anual y trimestral a remitir a la IGAE.

La Taxonomía ICAL90 es el instrumento tecnológico en virtud del cual la Cámara de Cuentas de A d l í di i ió úbli d l i d d í l i f ió t bl hi tó i d l

39

ICAL90 Consulta de Estados Contables Cámara de Cuentas de Andalucía

Difusion pública de información contable histórica de las entidades locales y empresas relacionadas de Andalucía 31-10-2007 / Dic. 2007

Andalucía pone a disposición pública de la ciudadanía la información contable histórica de las entidades locales y empresas relacionadas en XBRL, el formato óptimo para su procesamiento digital y pieza clave para dar soporte a la toma de decisiones de los agentes económicos y sociales del siglo XXI.

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLES

INE INE. Estadísticas estructurales Instituto Nacional deEstadística Envío de las Encuestas Industriales y de Servicios 2006 / 2007

El Cuadro General de Indicadores (CGI-RSC) se compone de cerca de 500 indicadores derivados de l ió li d d i ti i f t i l i t i l b i f ió RSC 31 12 2007 / 2008 Los indicadores (enunciado-dato), de carácter cualitativo y cuantitativo, están clasificados en ocho

CGI-RSC Cuadro General de Indicadores (CGI-RSC) AECA una selección realizada de veinticinco fuentes, nacionales e internacionales, sobre información RSC: códigos de buen gobierno, índices de sostenibilidad, códigos de conducta, guías para la elaboración de informes y certificaciones, etc.

31-12-2007 / 20082009-04-30 / 2010

Los indicadores (enunciado dato), de carácter cualitativo y cuantitativo, están clasificados en ocho grandes grupos: Datos generales de la empresa, órganos de gobierno, empleados, clientes, proveedores, comunidad, medio ambiente y competencia.

CCI-RSC Cuadro Central de Indicadores (CCI-RSC) AECAEl Cuadro Central de Indicadores (CCI-RSC) se compone de 27 indicadores clave (Key Performance Indicators) seleccionados a través de un estudio empírico de buenas prácticas en empresas internacionales destacadas en el reporte sobre RSC.

2010-05-31 / 2011 Los indicadores (enunciado-dato) son exclusivamente de carácter cuantitativo y se clasifican en tres grandes apartados: económico (9), ambiental (5) y social (13)

CONTRIBUCIÓN A TAXONOMÍAS INTERNACIONALES

COREP Common Reporting CEBS (Banco de España) Núcleo de informacíon común sobre solvencia de entidades financieras, incluido en el pilar I del acuerdo de Basilea II y su trasposición a la normativa europea (Directiva 2006/48) Enero 2007 / Julio 2007 En uso por diversos países del CEBS. Ver www.corep.info

FINREP Financial Reporting CEBS (Banco de España) Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS Septiembre 2006 / Mayo 2007 En uso por diversos países del CEBS. Ver www.finrep.info

CBSO-RF Centrales de Balances EuropeasComité Europeo de Centrales de Balances (III GT)

Taxonomía basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (extensión de la taxonomía IFRS-GP) 15-03-2007 / 2007 Creación casos reales de cuentas IFRS de grupos consolidados cotizados europeos. Ver

http://www.iasb.org/xbrl/xbrl lab/eccbso-pub/index.htmlGT) ) p g _ p

FLIPA Asociación Internacional. del Seguro de Crédito Asociación Int’l. del Seguro de Crédito Servicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS 2005 / 2007 En proceso de obtención de consenso para finalización

40

XBRL ESPAÑA: TAXONOMÍAS DISPONIBLESTaxonomía DGI: un ejemplo de cooperación

GeneralGeneral

Core taxonomy

DGI: estructura

Main Data Types TaxonomyMain Data Types Taxonomy

Elementary Generalextended

Generalbasic

Main Data Types Taxonomy

Instance Document data

Third party relations

Economic activ.extended

Economicactiv. basic

Instance Document data

Third party relations

Economic activ.extended

Economicactiv. basic

Auxiliary Taxonomies

GeneralPurpose tuples

Code Item Types

Code Lists Taxonomies

International code lists

Activity code lists

National codelists

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CONTENIDO





XBRL LOS RETOS PENDIENTES

Para los reguladores:Unificar el proceso de revisión de normas y edición de

taxonomías XBRL (ejemplo del IASCF)Convergencia regulaciones y taxonomías: US GAAP /Convergencia, regulaciones y taxonomías: US GAAP /

IFRS / EDINET (Japón). Normas y arquitecturasAsumir los límites de XBRL: nadie lo utilizará, si no es por , p

obligación, al menos de momentoPara las empresas de software:

Integrar el estándar en sus programas (conversores)Prepararse para cambios anualesEmbeber el estándar en la contabilidad de baseEmbeber el estándar en la contabilidad de base

XBRL LOS RETOS PENDIENTES

Para los usuarios (oferentes):Aprovechar las sinergias internasMejorar los procesos internos de información

(consolidación por ejemplo)(consolidación, por ejemplo)Crear ventajas competitivas y aumentar la transparencia

Para los usuarios (demandantes):Para los usuarios (demandantes):Eliminar redundanciasCentralizar la recepción de datos (IES portugués)

Para el estándar:Evolucionar sin afectar a las instalaciones actualesFacilitar el uso al nivel básico (General Ledger, otros )

XBRL: algunas conclusiones, XBRL LOS RETOS PENDIENTES

1. Hasta ahora XBRL ha avanzado porque ha habido una

desde la perspectiva europea

obligación legal para su uso

2 Ninguna empresa aplicará XBRL como una decisión2. Ninguna empresa aplicará XBRL como una decisión propia: el estándar no ofrece ventajas de corto plazo que lo justifique, en estos momentos

3. Pero en el medio plazo XBRL supone una ventaja competitiva para las empresas (caso del código decompetitiva para las empresas (caso del código de barras): ejemplo de la SEC de EEUU

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GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Departamento de Estadística

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