Instituto Mexicano Del Seguro SocialInstituto Mexicano Del Seguro Social

PRESTACIONES PRESTACIONES ECONÓMICASECONÓMICAS

SUBDELEGACION ECATEPECSUBDELEGACION ECATEPEC

Propósito seguridad socialPropósito seguridad social

ARTICULO 2o. LSSARTICULO 2o. LSSLa seguridad social tiene por finalidad La seguridad social tiene por finalidad

garantizar el derecho humano a la salud, lagarantizar el derecho humano a la salud, la

asistencia médica, la protección de los asistencia médica, la protección de los medios de subsistencia y los servicios medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.individual y colectivo.

Pensiones y jubilacionesPensiones y jubilaciones

Jubilación: prestación económica Jubilación: prestación económica proveniente de un plan privado de retiro proveniente de un plan privado de retiro después de ciertos años laborados (empresa después de ciertos años laborados (empresa privada de seguros o CCT)privada de seguros o CCT)

Pensión: prestación económica otorgada por Pensión: prestación económica otorgada por el Instituto como consecuencia de las el Instituto como consecuencia de las semanas cotizadas, las aportaciones y semanas cotizadas, las aportaciones y fondos suficientes generados por el afiliado fondos suficientes generados por el afiliado (IMSS)(IMSS)

DefinicionesDefiniciones

AseguradoAsegurado: Trabajador o persona de : Trabajador o persona de aseguramiento inscrito ante el Instituto aseguramiento inscrito ante el Instituto Mexicano del Seguro Social, en los Mexicano del Seguro Social, en los términos de la Ley del Seguro Social.términos de la Ley del Seguro Social.

Personas que por resolución del Instituto Personas que por resolución del Instituto reciben la prestación económica llamada reciben la prestación económica llamada pensión, derivada de la acumulación del pensión, derivada de la acumulación del número requerido de cotizaciones y fondos número requerido de cotizaciones y fondos suficientes en su cuenta individual, o bien, suficientes en su cuenta individual, o bien, obtenida en su carácter de beneficiarios obtenida en su carácter de beneficiarios cuando se paga una pensión de muerte. cuando se paga una pensión de muerte.

PensionadosPensionados

BeneficiariosBeneficiarios

El cónyuge, o a falta de éste la concubina (o El cónyuge, o a falta de éste la concubina (o concubinario), hijos hasta la edad de 16 concubinario), hijos hasta la edad de 16 años o 25 años si se encuentran estudiando años o 25 años si se encuentran estudiando en planteles del sistema educativo nacional. en planteles del sistema educativo nacional. A falta de esposa, concubina e hijos, los A falta de esposa, concubina e hijos, los padres del asegurado o pensionado. padres del asegurado o pensionado.

En pensiones de vida se conocen como En pensiones de vida se conocen como Beneficiarios y en pensiones de muerte Beneficiarios y en pensiones de muerte como pensionados.como pensionados.

PENSIONESPENSIONES

RTRT– IPPIPP

– IPTIPT

– MUERTEMUERTE

IVCMIVCM– INVALIDEZINVALIDEZ

– VEJEZVEJEZ

– CESANTIACESANTIA

– MUERTEMUERTE

RTRT– IPPIPP

– IPTIPT

– MUERTEMUERTE

IVIV– INVALIDEZINVALIDEZ

– VIDAVIDA

RCVRCV– RETIRORETIRO

– CESANTIACESANTIA

– VEJEZVEJEZ

BENEFICIO DE ELECCION DE REGIMEN PARA LOS INSCRITOS BENEFICIO DE ELECCION DE REGIMEN PARA LOS INSCRITOS AL IMSS ANTES DE JULIO DE 1997AL IMSS ANTES DE JULIO DE 1997

SISTEMA DE REPARTOSISTEMA DE REPARTO SISTEMA DE CUENTAS INDIVIDUALSISTEMA DE CUENTAS INDIVIDUAL

PENSIONESPENSIONES

IPT (INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL)IPT (INCAPACIDAD PERMANENTE PARCIAL)

– ARTICULO 58 FRACC. IIIARTICULO 58 FRACC. III– EN ACCIDENTES LABORALES O DE TRAYECTO LA PENSION SE EN ACCIDENTES LABORALES O DE TRAYECTO LA PENSION SE

CALCULA CON EL 70% DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN POR CALCULA CON EL 70% DEL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN POR EL % DE VALUACIÓN DICTAMINADAEL % DE VALUACIÓN DICTAMINADA

– EN ENFERMEDAD PROFESION LA PENSION SE CALCULA CON EL EN ENFERMEDAD PROFESION LA PENSION SE CALCULA CON EL 70% SBC PROMEDIO DE LAS ULTIMAS 52 SEMANAS POR EL % 70% SBC PROMEDIO DE LAS ULTIMAS 52 SEMANAS POR EL % DE VALUACIÓN DICTAMINADA.DE VALUACIÓN DICTAMINADA.

– CARÁCTER DE PROVISIONAL POR 2 AÑOS.CARÁCTER DE PROVISIONAL POR 2 AÑOS.– LAS PENSIONES EN REGIMEN 1997 SE CONTRATARA UN SEGURO LAS PENSIONES EN REGIMEN 1997 SE CONTRATARA UN SEGURO

DE RENTA VITALICIA Y EN SU CASO SEGURO DE DE RENTA VITALICIA Y EN SU CASO SEGURO DE SOBREVIVENCIA.SOBREVIVENCIA.

– INDEMNIZACION GLOBAL DE 60 MENSUALIDADES SI LA INDEMNIZACION GLOBAL DE 60 MENSUALIDADES SI LA VALUACIÓN ES DEL 0.1% AL 25% Y OPCIONAL SI ES MAYOR DEL VALUACIÓN ES DEL 0.1% AL 25% Y OPCIONAL SI ES MAYOR DEL 25% HASTA UN 50%.25% HASTA UN 50%.

SEGURO DE RIESGO DE TRABAJOSEGURO DE RIESGO DE TRABAJO

PENSIONESPENSIONES

MUERTE MUERTE – VIUDEZ. (ARTICULO 64-II Y 65)VIUDEZ. (ARTICULO 64-II Y 65)

» PENSION DEL 40 % DE LA QUE LE HUBIESE CORRESPONDIDO PENSION DEL 40 % DE LA QUE LE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T. GARANTIZADA ART AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T. GARANTIZADA ART 171171

– ORFANDAD (ARTICULO 64-III A LA VI)ORFANDAD (ARTICULO 64-III A LA VI)» PENSION DEL 20% Y 30% EN ORFANDAD DOBLE DE LA QUE PENSION DEL 20% Y 30% EN ORFANDAD DOBLE DE LA QUE

LE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO LE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T. TRATANDOSE DE I.P.T.

– ASCENDIENTE (ARTICULO 66 3° PARRAFO)ASCENDIENTE (ARTICULO 66 3° PARRAFO)» PENSION DEL 20% POR CADA ASCENDIENTE DE LA QUE LE PENSION DEL 20% POR CADA ASCENDIENTE DE LA QUE LE

HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO TRATANDOSE DE I.P.T. DE I.P.T.

SEGURO DE RIESGO DE TRABAJOSEGURO DE RIESGO DE TRABAJO

PENSIONESPENSIONES

PENSION DE INVALIDEZPENSION DE INVALIDEZ– ARTICULO 119 AL 122 Y 141.ARTICULO 119 AL 122 Y 141.

– PENSION EQUIVALENTE AL 35% SALARIO PROMEDIO DE PENSION EQUIVALENTE AL 35% SALARIO PROMEDIO DE LAS ULTIMAS 500 SEMANAS COTIZADAS ACTUALIZADAS LAS ULTIMAS 500 SEMANAS COTIZADAS ACTUALIZADAS CONFORME AL I.N.P.C.CONFORME AL I.N.P.C.

– CONTAR CON 250 SEMANAS DE COTIZACION O 150 CONTAR CON 250 SEMANAS DE COTIZACION O 150 SEMANAS SI LA INVALIDEZ ES MAYOR A 75% O MAS.SEMANAS SI LA INVALIDEZ ES MAYOR A 75% O MAS.

– EL CARACTER PUEDE SER TEMPORAL O DEFINITIVO. ART EL CARACTER PUEDE SER TEMPORAL O DEFINITIVO. ART 121121

– ASIGNACIONES FAMILIARESASIGNACIONES FAMILIARES

– AYUDA ASISTENCIALAYUDA ASISTENCIAL

SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDASEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA

PENSIONESPENSIONES

VIDAVIDA– VIUDEZVIUDEZ

» VIUDA O VIUDO, CONCUBINA O CONCUBINARIO (ARTICULO 127 AL VIUDA O VIUDO, CONCUBINA O CONCUBINARIO (ARTICULO 127 AL 133)133)

» PENSION DE 90% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL PENSION DE 90% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O PENSIONADO POR INVALIDEZ.ASEGURADO O PENSIONADO POR INVALIDEZ.

» COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA EN SU CASO.COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA EN SU CASO.

– ORFANDAD (ARTICULOS 127-129,134-135,136,141,142 Y 144)ORFANDAD (ARTICULOS 127-129,134-135,136,141,142 Y 144)» PENSION DE 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL PENSION DE 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL

ASEGURADO O PENSIONADO O 30% EN ORFANDAD DOBLE.ASEGURADO O PENSIONADO O 30% EN ORFANDAD DOBLE.» A MENORES DE 16 AÑOS O DE 25 SI SE ENCUENTRAN ESTUDIANDO.A MENORES DE 16 AÑOS O DE 25 SI SE ENCUENTRAN ESTUDIANDO.

– ASCENDIENTES (ARTICULOS 127-129,137,141 Y 142)ASCENDIENTES (ARTICULOS 127-129,137,141 Y 142)» 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O 20% DE LA QUE HUBIESE CORRESPONDIDO AL ASEGURADO O

PENSIONADO POR INVALIDEZ POR CADA ASCENDIENTE.PENSIONADO POR INVALIDEZ POR CADA ASCENDIENTE.» COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA.COMPROBAR DEPENDENCIA ECONOMICA.

SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDASEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA

PENSIONESPENSIONES

PENSION DE CESANTIA A LOS ASEGURADOS QUE PENSION DE CESANTIA A LOS ASEGURADOS QUE QUEDE PRIVADO DE TRABAJOS REMUNERADOS QUEDE PRIVADO DE TRABAJOS REMUNERADOS DESPUES DE LOS 60 AÑOS DE EDAD HASTA LOS DESPUES DE LOS 60 AÑOS DE EDAD HASTA LOS 64 AÑOS. ART 15464 AÑOS. ART 154

PENSION DE VEJEZ PARA LOS QUE QUEDEN PENSION DE VEJEZ PARA LOS QUE QUEDEN PRIVADO DE UN TRABAJO REMUNERADO PRIVADO DE UN TRABAJO REMUNERADO DESPUES DE LOS 65 AÑOS ART 162DESPUES DE LOS 65 AÑOS ART 162

TENER MINIMO DE 1250 SEMANAS DE TENER MINIMO DE 1250 SEMANAS DE COTIZACION COTIZACION

RETIRO, CESANTIA O VEJEZRETIRO, CESANTIA O VEJEZ

PENSIONESPENSIONES

IPP O IPT.IPP O IPT.– REHABILITACION PARA EL TRABAJO. ART 62REHABILITACION PARA EL TRABAJO. ART 62

INVALIDEZ, ART 114 INVALIDEZ, ART 114 - - REINGRESE A LABORAR EN UN PUESTO IGUAL AL REINGRESE A LABORAR EN UN PUESTO IGUAL AL

DECLARARSE LA INVALIDEZ.DECLARARSE LA INVALIDEZ. VIUDEZ.VIUDEZ.

– NUEVAS NUPCIAS, ENTRE EN CONCUBINATO, NUEVAS NUPCIAS, ENTRE EN CONCUBINATO, DEFUNCIONDEFUNCION

ORFANDAD.ORFANDAD.– MAS DE 16 AÑOS Y/O HASTA 25 SI ESTUDIA.MAS DE 16 AÑOS Y/O HASTA 25 SI ESTUDIA.– INGRESA AL REGIMEN OBLIGATORIO.INGRESA AL REGIMEN OBLIGATORIO.

CESANTIA EN EDAD AVANZADA O VEJEZ CESANTIA EN EDAD AVANZADA O VEJEZ _ CUANDO DISFRUTE DE PENSION GARANTIZADA Y CUANDO DISFRUTE DE PENSION GARANTIZADA Y

REINGRESE A SER SUJETO DEL REGIMEN OBLIGATORIO.REINGRESE A SER SUJETO DEL REGIMEN OBLIGATORIO.

TERMINACION DEL DERECHO AL PAGO DE LA PENSIONTERMINACION DEL DERECHO AL PAGO DE LA PENSION

Cálculos de pensión Ley 97Cálculos de pensión Ley 97

Rt.- sal.reg. x 365 x 70% x % valuación entre Rt.- sal.reg. x 365 x 70% x % valuación entre 12 (art. 58 fracc. II)12 (art. 58 fracc. II)

Invalidez.- sal. prom. 500 sem x 365 x 35% Invalidez.- sal. prom. 500 sem x 365 x 35% entre 12 (art. 141)entre 12 (art. 141)

Cesantía y Vejez.- sal. Prom x 365 x 35% Cesantía y Vejez.- sal. Prom x 365 x 35% entre 12 (art 154 y 162)entre 12 (art 154 y 162)

* Mas asignaciones familiares* Mas asignaciones familiares

Calculo pensiones Ley 73Calculo pensiones Ley 73

Rt.- sal. Reg. x 365 x 70% x % valuación Rt.- sal. Reg. x 365 x 70% x % valuación entre 12entre 12

Invalidez y vejez.- (art. 167)Invalidez y vejez.- (art. 167)

CB= Sal. Prom x 365 x % CB + 11%=CB= Sal. Prom x 365 x % CB + 11%=

CI= Sal. Prom. X 365 x % INCREM x No. CI= Sal. Prom. X 365 x % INCREM x No. Increm. + 11%=Increm. + 11%=

CB + CI entre 12 CB + CI entre 12 Cesantía.- resultado anterior x % art 171Cesantía.- resultado anterior x % art 171

ART. 167ART. 167 V.S.M.V.S.M. C.B. % C.B. % C.I. %C.I. % HASTA 1HASTA 1 80.00 0.563 80.00 0.563 De 1.01 a 1.25 De 1.01 a 1.25 77.1177.11 0.8140.814 De 1.26 a 1.50 58.18De 1.26 a 1.50 58.18 1.1781.178 De 1.51 a 1.75 De 1.51 a 1.75 49.2349.23 1.4301.430 De 1.76 a 2.00De 1.76 a 2.00 42.6742.67 1.6151.615 De 2.01 a 2.25De 2.01 a 2.25 37.6537.65 1.7561.756 De 2.26 a 2.50De 2.26 a 2.50 33.6833.68 1.8681.868 De 2.51 a 2.75De 2.51 a 2.75 30.4830.48 1.9581.958 De 2.76 a 3.00De 2.76 a 3.00 27.8327.83 2.0332.033 De 3.01 a 3.25De 3.01 a 3.25 25.6025.60 2.0962.096 De 3.26 a 3.50De 3.26 a 3.50 23.7023.70 2.1492.149 De 3.51 a 3.75De 3.51 a 3.75 22.0722.07 2.1952.195 De 3.76 a 4.00De 3.76 a 4.00 20.6520.65 2.2352.235 De 4.01 a 4.25De 4.01 a 4.25 19.3919.39 2.2712.271 De 4.26 a 4.50De 4.26 a 4.50 18.2918.29 2.3022.302 De 4.51 a 4.75De 4.51 a 4.75 17.3017.30 2.3302.330 De 4.76 a 5.00De 4.76 a 5.00 16.4116.41 2.3552.355 De 5.01 a 5.25De 5.01 a 5.25 15.6115.61 2.3772.377 De 5.26 a 5.50De 5.26 a 5.50 14.8814.88 2.3982.398 De 5.51 a 5.75De 5.51 a 5.75 14.2214.22 2.4162.416 De 5.76 a 6.00De 5.76 a 6.00 13.6213.62 2.4332.433

De 6.01 a limiteDe 6.01 a limite 13.0013.00 2.4502.450

ART 171ART 171AÑOSAÑOS % PENSION % PENSION 6060 75 75 6161 80 80 6262 85 85 6363 90 90 6464 95 95 64.6 + 1 DIA64.6 + 1 DIA 100 100

  

ISR ISR

Por primera vez, a partir de los depósitos Por primera vez, a partir de los depósitos que se realizaron en el mes de febrero del que se realizaron en el mes de febrero del 2010, el monto de la pensión que exceda 2010, el monto de la pensión que exceda los 9 salarios mínimos de la zona en los 9 salarios mínimos de la zona en cuestión ya es objeto del impuesto de cuestión ya es objeto del impuesto de acuerdo al articulo 109 fracc III de la Ley acuerdo al articulo 109 fracc III de la Ley del ISR.del ISR.

Art. 109 III ISRArt. 109 III ISR

No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:ingresos:

III. III. Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro prevista en la Ley cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, en los casos de invalidez,Estado, en los casos de invalidez,incapacidad, cesantía, vejez, retiro y muerte, incapacidad, cesantía, vejez, retiro y muerte, cuyo monto diario no cuyo monto diario no exceda de nueve veces el salario mínimo general del área exceda de nueve veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente. Por el excedente se pagará el geográfica del contribuyente. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Títuloimpuesto en los términos de este Título

Salarios mínimos 2010Salarios mínimos 2010Zona A: 57.46Zona A: 57.46Zona B: 55.84Zona B: 55.84Zona C: 54.47Zona C: 54.47

Vigentes a partir del 01 de enero de 2010, Vigentes a partir del 01 de enero de 2010, establecidos por la Comisión Nacional de establecidos por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos mediante resolución Salarios Mínimos mediante resolución publicada en el DOF del 23 de diciembre de publicada en el DOF del 23 de diciembre de 20092009

EjemploEjemplo

Pensión mensual de $16,000 Pensión mensual de $16,000 Zona A 57.46 x 30 x 9= $15,514.20Zona A 57.46 x 30 x 9= $15,514.20

$16,000.00 - $15,514.20 = $485.80$16,000.00 - $15,514.20 = $485.80

% a retener 1.92% = $9.32% a retener 1.92% = $9.32

de acuerdo a la tabla contenida en el art. de acuerdo a la tabla contenida en el art. 113 de la Ley del ISR113 de la Ley del ISR

GRACIAS POR SU ATENCIONGRACIAS POR SU ATENCION

ORIENTACION TELEFONICAORIENTACION TELEFONICA5241024552410245

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