Auditoria Administrativa ado Solo Faltan Las Cedulas de Excel y El b.general

8/4/2019 Auditoria Administrativa ado Solo Faltan Las Cedulas de Excel y El b.general

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AUDITORIA

ADMINISTRATIVAPORTAFOLIO; 9NO TRIMESTRE

MARRUJO CAMACHO NALLELY DEL ROSARIO07/07/2011

PORTAFOLIO DE LA MATERIA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA. 9NO TRIMESTRE.

MTRO: CP.MIGUEL SNCHEZ FLIX.


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INDICE:

ESTUDIO PRELIMINAR

ACTA CONSTITUTIVA

ESTADO DE PERDIDADS Y GANANCIAS

CONTRATO

CARTA CONVENIO

REGLAMENTO INTERNO

ESTUDIO Y EVALUACION INTERNO

CUESTIONARIO GENERAL

CUESTIONARIO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENTREVISTAS

NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PAPELES DE TRABAJO

CEDULAS

ORGANIGRAMA

PROGRAMA DE AUDITORIA

CONCEPTO Y CUADROS DE CAJA Y BANCOS

POLITICAS DE CREDITO

CARTA DE SUGERENCIAS Y RECOMENDACIONES

OTROS


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ESTUDIO PRELIMINAR

No siempre es posible asignar un plan sin un estudio preliminar. Hay diversas situaciones que

indican la necesidad de hacerlo, y una breve revisin de las situaciones posibles descubrir la

naturaleza del examen preliminar.

Con el propsito de jerarquizar los aspectos que habrn de requerir una atencin mas profunda

por parte del auditor administrativo, frecuentemente procede a su examen completo, un

reconocimiento general del organismo social, que culmina con un estudio preliminar.

El estudio preliminar est encaminado a: lograr una identificacin real del problema, para

conocer la naturaleza y objetivo del estudio completo.

Por su propia naturaleza, el estudio preliminar no est enfocado para originar recomendaciones o

solucionar problemas, excepto aquellos que resulten evidentes en un primer reconocimiento. Ms

bien el estudio administrativo consiste en la revelacin de aquellas reas de la empresa que

ameriten un anlisis detallado para poder ofrecer las recomendaciones ms idneas a lascircunstancias de la empresa como un todo.

El estudio preliminar se disea para que resulte la posibilidad de un informe que recomiende, o

que no recomiende un plan general para desarrollar la solucin especifica del problema.

Ejemplos de los documentos que se analizan en el estudio preliminar son:

Acta constitutiva. Estados financieros Contratos Reglamento interno


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ACTA CONSTITUTIVA

ACTA CONSTITUTIVA DE SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL

VARIABLE

ESCRITURA................VOLUMEN................FOJAS................EN LA CIUDAD DE....................................,

a ....................(da, mes, ao) YO El Licenciado..........................Notario Pblico.................., HAGO

CONSTAR: EL CONTRATO DE SOCIEDAD MERCANTIL, en forma ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE,

que otorgan los seores:

................................................................................................... y que se sujetan a los estatutos que

se contienen en las siguientes:

CLAUSULAS

DENOMINACION, OBJETO, DURACION, DOMICILIO, NACIONALIDAD Y CLAUSULA DE ADMISION DE

EXTRANJEROS.

-----PRIMERA.- La sociedad se denominar......................., nombre que ir seguido de las palabras SOCIEDAD ANONIMA DE CAPITAL VARIABLE , o de las siglas S.A. de C.V. .

-----SEGUNDA.- La sociedad tiene por objeto:

-----a).- Armar y manufacturar.....................................

-----b).- La distribucin de..........................................

-----c).- Ejecutar toda clase de actos de comercio, pudiendo comprar, vender, importar, exportar y

distribuir toda clase de artculos y mercancas.

-----d).- Contratar activa o pasivamente, toda clase de prestaciones de servicios, celebrar

contratos, convenios, as como adquirir por cualquier ttulo patentes, marcas industriales,

nombres comerciales, opciones y preferencias, derechos de propiedad literaria, industrial, artstica

o concesiones de alguna autoridad.

-----e).- Formar parte de otras sociedades con el objeto similar de ste.


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-----f).- Emitir, girar, endosar, aceptar, avalar y descontar y suscribir toda clase de ttulos de

crdito, sin que se ubiquen en los supuestos del Artculo cuarto de la Ley del Mercado de valores.

-----g).- Adquirir acciones, participaciones, parte de inters social, obligaciones de toda clase de

empresas o saciedades, formar parte en ellas y entrar en comandita, sin que se ubiquen en los

supuestos del Artculo cuarto de la Ley del Mercado de Valores.

-----h).- Aceptar o conferir toda clase de comisiones mercantiles y mandatos, obrando en su propio

nombre o en nombre del comitente o mandante.

-----y i).- Adquirir o por cualquier otro ttulo poseer y explotar toda clase de bienes muebles,

derechos reales, as como los inmuebles que sean necesarios para su objeto.

-----j).- Contratar al personal necesario para el cumplimiento de los fines sociales y delegar en una

o varias personas el cumplimiento de mandatos, comisiones, servicios y dems actividades propias

de su objeto.

-----k).- La sociedad podr otorgar avales y obligarse solidariamente por cuenta propia, as como

constituir garanta a favor de terceros.

-----y l).- Realizar y emitir toda clase de actos, operaciones, convenios, contratos y ttulos, ya sean

civiles mercantiles o de crdito relacionados con el objeto social.

-----TERCERA.- La duracin de la sociedad ser de NOVENTA Y NUEVE AOS, contados a partir de la

fecha de firma de esta escritura.

-----CUARTA.- El domicilio de la sociedad ser.........................., sin embargo podr establecer

agencias o sucursales en cualquier parte de la Repblica o del Extranjero, y someterse a los

domicilios convencionales en los contratos que celebre. Los accionistas quedan sometidos en

cuanto a sus relaciones con la sociedad, a la jurisdiccin de los tribunales y Autoridades del

domicilio de la sociedad, con renuncia expresa del fuero de sus respectivos domicilios personales.

-----QUINTA.- Los socios extranjeros actuales o futuros de la sociedad que se constituye se obligan

formalmente con la Secretaria de Relaciones Exteriores, a considerarse como nacionales,

respectos de las partes sociales que adquieran o de que sean titulares en esta sociedad, as como

de los bienes, derechos, concesiones, participaciones o intereses de que sea titular la sociedad o

bien de los derechos y obligaciones que deriven de los contratos en que sta sea parte con

autoridades mexicanas y a no invocar, por lo mismo la proteccin de sus Gobiernos, bajo la pena

en caso contrario de perder en beneficio de la Nacin las participaciones sociales que hubieren

adquirido.


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CAPITAL SOCIAL, ACCIONES

-----SEXTA.- Su capital es variable, el mnimo fijo es de..................PESOS MONEDA NACIONAL,

representado por CIEN ACCIONES, con valor nominal de..................... PESOS MONEDA

NACIONAL, cada una.

-----SEPTIMA.- Cuando en esta sociedad participe la inversin extranjera se observarn las reglas

siguientes:

El capital social, estar integrado por acciones de la serie A, que slo podrn ser suscritas por:

-----a) Personas fsicas de nacionalidad mexicana. b).- Inmigrados que no se encuentren vinculados

con centros de decisin econmica del exterior, y c).-Personas morales mexicanas en las que

participe total o mayoritariamente el capital mexicano, El porcentaje que deba ser suscrito por

mexicanos se determinar de acuerdo con la clasificacin mexicana de actividades y productos

que seala el Reglamento de la Ley para promover la Inversin Mexicana y Regular la Inversin

Extranjera. El porcentaje restante estar integrado por acciones de la serie B y ser de

suscripcin libre. En todo caso y en cualquier circunstancia deber respetarse el porcentaje de

capital mnimo mexicano, en trminos netos, y en caso de que la participacin de la inversin

extranjera en el capital social pretenda exceder el porcentaje fijado deber cumplir con lo que

establece el artculo quinto del Reglamento antes citado o solicitar autorizacin de la Comisin

Nacional de Inversiones Extranjeras.

-----OCTAVA.- El capital social fijo ser susceptible de aumentarse o disminuirse con las siguientes

formalidades:

En caso de aumento se requerir de Asamblea General extraordinaria de Accionistas y stos

tendrn derecho preferente para suscribirlo en proporcin al nmero de acciones de que sea

titular. Tal derecho de preferencia deber ejercitarse dentro de los quince das siguientes a la

fecha de publicacin en el Diario Oficial de la Federacin o en uno de los peridicos de mayor

circulacin del domicilio social, del acuerdo de la Asamblea que haya decretado dicho aumento,

pero si en la asamblea estuviera representada la totalidad del capital social, podr hacerse el

aumento en ese momento.

En caso de disminucin se requerir la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas y no podr

ser inferior al autorizado por la Ley General de Sociedades Mercantiles; la disminucin se

efectuar por sorteo de las acciones o por retiro de aportaciones.

El socio que desee separarse deber notificarlo a la sociedad y no surtir efectos tal peticin sino

hasta el fin del ejercicio anual en curso, si la notificacin se hace antes del ltimo trimestre o hasta

el fin del siguiente ejercicio si se hiciere despus. Al efecto se cumplir con lo que establece el

artculo noveno de la Ley General de Sociedades Mercantiles.


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-----NOVENA.- El capital mximo es ilimitado, no obstante la sociedad podr establecer su capital

fijo y su capital variable en las cantidades que la asamblea acuerde en cada caso.

Las acciones representativas de la parte variable del capital social podrn ser emitidas por acuerdo

de la Asamblea Ordinaria de Accionistas y podrn emitirse como resultado de aportaciones en

efectivo, en especie, con motivo de capitalizacin de primas sobre acciones, con capitalizacin deutilidades retenidas o de reservas de valuacin y reevaluacin o de otras aportaciones previas de

los accionistas, sin que ello implique modificacin de los Estatutos de la Sociedad, mediante los

mismos requisitos podr disminuirse el capital de la sociedad dentro de la parte variable.

Las acciones en su caso emitidas y no suscritas a tiempo de aumentar el capital, sern guardadas

en la caja de la sociedad para entregarse a medida que vaya realizndose la suscripcin.

-----DECIMA.- La sociedad llevar un registro de acciones nominativas con los datos que establece

el articulo ciento veintiocho de la Ley General de Sociedades Mercantiles, y se considerar

accionista al que aparezca como tal en dicho registro. A peticin de cualquier accionista, la

sociedad deber inscribir en el libro de registro las transmisiones que se efecten.

Cada accin representa un voto, confiere iguales derechos y es indivisible, por lo que cuando

pertenezca a dos o ms personas debern designar un representante comn.

Los certificados provisionales o de ttulos definitivos que representen las acciones, debern llenar

todos los requisitos establecidos en el artculo ciento veinticinco de la Ley General de Sociedades

Mercantiles, podrn amparar una o ms acciones y sern firmados por dos miembros del Consejo

de Administracin o por el Administrador.

ASAMBLEA GENERAL DE ACCIONISTAS

-----DECIMA PRIMERA.- La Asamblea General de Accionistas es el rgano supremo de la sociedad y

legalmente instalada representa todas las acciones.

-----DECIMA SEGUNDA.- La Asamblea se convocar en la forma establecida por los artculos del

ciento ochenta y tres al ciento ochenta y cinco de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

-----DECIMA TERCERA.- La convocatoria contendr el orden del da, ser firmada por quien la haga

y se publicar una vez en el Diario Oficial de la Federacin o en uno de los peridicos de mayor

circulacin, por lo menos cinco das antes de que se renan.

-----DECIMA CUARTA.- La Asamblea ser vlida sin publicar la convocatoria, cuando estn

representadas la totalidad de las acciones.

-----DECIMA QUINTA.- Los accionistas depositarn sus acciones en caja de la sociedad o en

Institucin de Crdito, antes de que principie la Asamblea y podr nombrar representante para

asistir y votar en la misma mediante carta poder.


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-----DECIMA SEXTA.- Presidir las Asambleas el Administrador o en su caso, el Presidente del

Consejo de Administracin y si no asisten la Asamblea elegir Presidente de Debates, el cul

designar un Secretario.

-----DECIMA SEPTIMA.- El Presidente nombrar uno o ms escrutadores de preferencia accionistas,

para que certifiquen el nmero de acciones representadas.

-----DECIMA OCTAVA.- Las Asambleas sern Ordinarias y Extraordinarias y ambas debern reunirse

en el domicilio social.

-----DECIMA NOVENA.- La Asamblea General Ordinaria y Accionistas debern reunirse por lo

menos una vez al ao, dentro de los cuatro meses que sigan a la clausura del ejercicio social y se

ocupar.

-----VIGESIMA.- La Asamblea Ordinaria en virtud de primera convocatoria, quedar legalmente

instalada cuando est representado el cincuenta por ciento del capital social, por lo menos las

resoluciones slo sern vlidas cuando se tomen por mayora de votos y si se renen en virtud desegunda convocatoria, se expresar esta circunstancia y en ella se resolver sobre los asuntos

indicados en el orden del da cualquiera que sea el nmero de acciones representadas por mayora

de votos.

-----VIGESIMA PRIMERA.- Las Asambleas Extraordinarias tratarn asuntos que se enumeran en el

artculo ciento ochenta y dos de la Ley General de Sociedades Mercantiles; si se renen en virtud

de primera convocatoria quedarn legalmente instaladas cuando haya representadas acciones

para que apruebe las decisiones el sesenta y cinco por ciento del capital social y si se rene en

virtud de segunda convocatoria sern vlidas las decisiones aprobadas para el cincuenta por

ciento del capital social.

-----VIGESIMA SEGUNDA.- Los accionistas que sean funcionarios se abstendrn de votar en los

casos que previene la Ley.

-----VIGESIMA TERCERA.- El Secretario asentar acta de las Asambleas y agregar lista de asistencia

suscrita por los concurrentes, firmaran las actas el Presidente, el Secretario, el Comisario si

concurre y el o los Escrutadores.

ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD

-----VIGESIMA CUARTA.- Administrar la sociedad un Administrador o un Consejo de

Administracin de dos miembros o ms quienes podrn o no ser accionistas, y desempearn sus

cargos por tiempo indefinido hasta que tomen posesin quienes los sustituyan.

-----VIGESIMA QUINTA.- La Asamblea General de Accionistas decidir la forma administrar la

sociedad, elegir los funcionarios por mayora de votos y podr designar suplente.

La participacin de la Inversin Extranjera en los rganos de administracin de la sociedad no

podr exceder de su participacin en el capital.


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-----VIGESIMA SEXTA.- El Administrador nico o el Consejo de Administracin en su caso, ser el

representante legal de la Sociedad y tendr por lo tanto, las siguientes atribuciones:

------ a).- Administrar los negocios y bienes de la sociedad con poder general, en los trminos del

artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro prrafo segundo del Cdigo Civil para el Distrito

Federal.

------ b).- Representar a la sociedad con poder general para pleitos y cobranzas, con todas las

facultades generales y las especiales que requieran clusula especial conforme a la Ley, sin

limitacin alguna en los trminos de los artculos dos mil quinientos cincuenta y cuatro prrafo

primero y dos mil quinientos ochenta y siete del Cdigo Civil para el Distrito Federal estando

Facultando inclusive para promover el juicio de amparo, seguirlo en todos sus trmites y desistirse

de l.

------- c).- Representar a la sociedad, con poder general para actos de dominio en los trminos del

artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del Cdigo Civil para el Distrito Federal.

------- d).- Representar a la sociedad con poder gene3ral para actos de administracin laboral, en

los trminos de los artculos once y seiscientos noventa y dos de la Ley Federal del Trabajo, ante

las Juntas Locales y Federales de Conciliacin y Arbitraje.

-------- e).- Celebrar convenio con el Gobierno Federal en los trminos de las fracciones primera y

cuarta del artculo veintisiete Constitucional, su Ley Orgnica y los Reglamentos de ste.

-------- f).- Formular y presentar querellas, denuncias o acusaciones y coadyuvar con el Ministerio

Pblico en procesos penales, pudiendo constituir a la sociedad como parte civil en dichos procesos

y otorgar perdones cuando, a juicio, el caso lo amerite.

------ g).- Adquirir participaciones en el capital de otras sociedad.

------ h).- Otorgar y suscribir ttulos de crdito a nombre de la sociedad.

------ I).- Abrir y cancelar cuentas bancarias a nombre de la sociedad, con facultades de designar y

autorizar personas que giren a cargo de las mismas.

------ j).- Conferir poderes generales o especiales con facultades de sustitucin o sin ellas y

revocarlos.

------ k).- Nombrar y remover a los Gerentes, Sugerentes, Apoderados, agentes y empleados de la

sociedad determinando sus atribuciones, condiciones de trabajo y renumeraciones.

------ l).- Celebrar contratos individuales y colectivos de trabajo e intervenir en la formacin de los

Reglamentos Interiores de Trabajo.

------m).- Delegar sus facultades en uno o varios consejeros en casos determinados, sealndose

sus atribuciones para que las ejerciten en los trminos correspondientes.


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-------n ).- Convocar a Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias de Accionistas, ejecutar

sus acuerdos, y en general llevar a cabo los actos y operaciones que fueren necesarios o

convenientes para los fines de la sociedad, con excepcin de los expresamente reservados por la

Ley o por estos Estatutos a la asamblea.

------VIGESIMA SEPTIMA.- Cuando la Asamblea elija Consejo regirn las estipulaciones siguientes:

a).- Los accionistas minotarios que representen veinticinco por ciento del capital total como

mnimo, tendrn derecho a elegir uno de los Consejeros Propietarios, este nombramiento

nicamente podr anularse o revocarse con los de la mayora. Este porcentaje ser del diez por

ciento cuando las acciones de la sociedad inscriban en la Bolsa de Valores.

b).- El Consejo se reunir en seccin ordinaria por lo menos una vez al ao y en extraordinaria

cuando lo citen el Presidente, la mayora de los Consejeros o el Comisario.

c).- Integrarn qurum para las reuniones la mayora de los Consejeros.

d).- Los acuerdos se aprobarn por mayora de votos y en caso de empate el Presidente tendr

voto de calidad.

e).- De cada sesin se levantar acta que firmarn los consejeros que asistan.

------VIGESIMA OCTAVA.- La administracin directa de la sociedad podr estar a cargo de gerentes

quienes podrn ser o no accionistas.

------VIGESIMA NOVENA.- La asamblea General de Accionistas, el Administrador o Consejo de

Administracin, designarn a los Gerentes, sealarn el tiempo que deban ejercer sus cargos sus

facultades y obligaciones.

VIGILANCIA DE LA SOCIEDAD

-----TRIGESIMA.- La vigilancia de la Sociedad estar a cargo de uno o varios Comisarios, quienes

podrn ser o no accionistas sern elegidos por la Asamblea General de Accionistas por mayora de

votos y sta podr designar los suplentes y desempearn sus cargos por tiempo indefinido hasta

que tomen posesin quienes lo sustituyan.

-----TRIGESIMA SEGUNDA.- Los Ejercicios sociales se inician el primero de enero y terminan el

treinta y uno de diciembre de cada ao, excepto el primer ejercicio que se iniciar con las

actividades de la sociedad y terminar el treinta y uno de diciembre del siguiente.

-----TRIGESIMA TERCERA.- Dentro de los cuatro meses siguientes a la clausura del ejercicio social,

el Administrador o el Consejo de Administracin, formarn balance con los documentos

justificativos lo pasarn al Comisario para que emita dictamen en diez das.

-----TRIGESIMA CUARTA.- Practicado balance, se convocar Asamblea General de Accionistas y el

balance junto con los documentos y el informe a que se refiere el artculo ciento setenta y dos de


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la Ley General de Sociedades Mercantiles, quedaran en la administracin o en la Secretara a

disposicin de los accionistas, por lo menos quince das antes de que se rena la Asamblea.

------TRIGESIMA QUINTA.- Las utilidades se distribuirn:

-------a).- Se apartar el cinco por ciento para formar o reconstruir el fondo de reserva que

alcanzar la quinta parte del capital Social.

-------b).- El remanente se distribuir entre las acciones por partes iguales.

------TRIGESIMA SEXTA.- Cuando haya prdida sern soportadas por las reservas y agotadas stas

por acciones por partes iguales hasta su valor nominal.

------TRIGESIMA SEPTIMA.- Los fundadores no se reservan participacin adicional a las utilidades.

DISOLUCIN Y LIQUIDACIN

-----TRIGESIMA OCTAVA.- La sociedad se disolver en los casos previstos por el artculo doscientos

veintinueve de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

-----TRIGESIMA NOVENA.- La Asamblea que acuerde la disolucin nombrar uno o ms

liquidadores, fijar sus emolumentos facultades, obligaciones y el plazo de liquidacin.

-----CUADRAGESIMA.- La liquidacin se sujetar a las bases consignadas por el artculo doscientos

cuarenta y dos de la Ley General de Sociedades Mercantiles.

CLAUSULAS TRANSITORIAS

----PRIMERA.- Los otorgantes hacen constar:

a).- Que los accionistas suscriben ntegramente el capital social mnimo fijo en la proporcin

siguiente:

ACCIONISTAS ACCIONES VALOR

(NOMBRE) (PORCENTAJE) (CANTIDAD)

--------------------- ----------------------- -------------------

B).- Los accionistas pagan el Capital Social en efectivo Moneda Nacional, y los depositan en la caja

de la Sociedad; y en consecuencia, EL ADMINISTRADOR UNICO, les otorga recibo.

-----SEGUNDA.- Los otorgantes constituidos en Asamblea General de Accionistas, acuerdan:

a).- Administrar la Sociedad: UN ADINISTRADOR UNICO.


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B).- Eligen ADMINISTRADOR UNICO, al seor........................

c).- Eligen COMISARIO al seor..................

d).- Los accionistas acuerdan otorgar PODER GENERAL PARA PLEITOS Y COBRANZAS al seor.........

e).- Hacen constar que los funcionarios electos aceptan sus cargos, y protestan su fiel desempeo.

GENERALES

----- Los comerciantes declaran ser: mexicanos por nacimiento.

----- El seor ___________, es originario de ______________, donde naci el da _______ (estado

civil) _________________, ocupacin ____________________ domicilio (por cada uno de los

accionistas).

CERTIFICACIONES

YO, EL NOTARIO, CERTIFICO:

------ I.- Que los comparecientes me exhiben el permiso que la Secretara de Relaciones Exteriores

el da ____________para la Constitucin de esta sociedad, al cual correspondi el nmero ____ y

folio.......................................... y expediente..................................., el que agrego al apndice de

esta escritura con la letra A , y anexar el testimonio que expida.

------ II.- Que lo relacionado e inserto concuerda fielmente con sus originales que tengo a la vista.

------ III.- Respecto a los comparecientes:

a).- Que los conozco y a mi juicio tienen capacidad legal.

b).- Que les hice conocer el contenido del Artculo dos mil quinientos cincuenta y cuatro del

Cdigo Civil del Distrito Federal, y sus correlativos en las dems entidades Federativas., que dice:

----- En todos los poderes generales para PLEITOS y COBRWANZAS, bastar que se diga que se

otorga con todas las facultades generales y las especiales que requieran clusula especial

conforme a la Ley, para que se entiendan conferidos sin limitacin alguna.

------ En los poderes generales, para ACTOS DE DOMINIO, bastar que se dan ese carcter para que

el apoderado tenga todas las facultades de dueo, tanto en el relativo a los bienes como hacer

toda clase de gestiones a fin de defenderlos.

------- Cuando se quisieren limitar en los tres casos antes mencionados, las facultades de los

apoderados, se consignarn las limitaciones a los poderes sern especial.


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------- Los notarios insertarn este Artculo en los testimonios de los poderes que otorguen.

c).- que les advirti que de acuerdo con el Artculo VEINTISIETE del Cdigo Fiscal de la Federacin,

en el plazo de treinta das a partir de su firma, deben inscribir esta sociedad en el Registro Federal

del Contribuyente y justificarlo as al suscrito Notario de otra forma se har la denuncia a que se

refiere dicho precepto.

y d).- Que les le en voz alta esta escritura, explique su valor y consecuencias legales, y habiendo

manifestado su conformidad la firman el da ..................... y acto continuo la AUTORIZO

DEFINITIVAMENTE, en .................... (Ciudad)

FIRMAS ---------------------- RUBRICAS ------------------- SELLOS AUTORIZADO ------------------

(INCRIPCIN EN EL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD Y DEL COMERCIO)


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ESTADOS FINANCIEROS:

Los estados financieros son los documentos que debe preparar la empresa al terminar el ejercicio

contable, con el fin de conocer la situacin financiera y los resultados econmicos obtenidos en las

actividades de su empresa a lo largo de un perodo.

CLASIFICACIN

Los estados financieros bsicos son:

El balance general El estado de resultados El estado de cambios en el patrimonio El estado de cambios en la situacin financiera El estado de flujos de efectivo

BALANCE GENERAL

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situacin financiera de la

empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su

capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente

aceptados.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder exactamente a los

saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al ao y con fecha a 31 de diciembre,

firmado por los responsables:

Contador

Revisor fiscal

Gerente

Cuando se trate de sociedades, debe ser aprobado por la asamblea general.

Su estructura se presenta a continuacin:

Este es un ejemplo de un Balance General de la Empresa Televisora Televisa.


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EJEMPLO DE CONTRATO DE AUDITORA EN INFORMTICA

Contrato de prestacin de servicios profesionales de auditoria en informtica que celebranpor una parte ____________________________________________________________________,

representado por _______________________________________en su carcter de ______________________________________ y que en lo sucesivo se denominar el cliente, por otraparte_________________________________________, representada por __________________________________________________________a quien se denominar el auditor, deconformidad con las declaraciones y clusulas siguientes:

DECLARACIONES

I El cliente declara:a) Que es una ____________________________________________________.b) Que est representado para este acto por_____________________________

y tiene como su domicilio ____________________________.c) Que requiere tener servicios de auditoria en informtica, por lo que ha decidido

controlar los servicios del auditor.

II Declara el auditor:

a) Que es una sociedad annima, constituida y existente de acuerdo con las leyes y quedentro de sus objetivos primordiales est el de prestar auditoria eninformtica____________________________________________________________________________________________________________________.

b) Que est constituida legalmente segn escritura nmero_________________de fecha____________ ante el notario pblico nm.____________________del __________________________________________________________Lic.__________________________________________________________.

c) Que seala como su domicilio__________________________________________________________________________________________________.

III Declaran ambas partes:

a) Que habiendo llegado a un acuerdo sobre lo antes mencionado, lo formalizanotorgando el presente contrato que se contiene en las siguientes:


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C L U S U L A S

PRIMERA. OBJETOEl auditor se obliga a prestar al cliente los servicios de auditoria en informtica para llevarla a cabola evaluacin de la direccin de informtica del cliente, que se detallan en la propuesta deservicios anexa que, firmada por las partes, forma parte integrante del contrato.

SEGUNDA. ALCANCE DEL TRABAJOEl alcance de los trabajos que llevar a cabo el auditor dentro de este contrato son:

a) Evaluacin de la direccin de informtica en lo que corresponde a:- Su organizacin- Estructura- Recursos humanos- Normas y polticas- Capacitacin- Planes de Trabajo

- Controles- Estndares

b) Evaluacin de los sistemas

- Evaluacin de los diferentes sistemas en operacin, (flujo de informacin,procedimientos, documentacin, redundancia, organizacin de archivos,estndares de programacin, controles, utilizacin de los sistemas).

- Opinin de los usuarios sobre los diferentes sistemas.- Evaluacin de avances de los sistemas en desarrollo y congruencia con el diseo

general.- Evaluacin de prioridades y recursos asignados (humanos y equipo de computo).

- Seguridad fsica y lgica de los sistemas, su confidencialidad y respaldos.

c) Evaluacin de equipos

- Capacidades- Utilizacin- Nuevos proyectos- Seguridad fsica y lgica- Respaldos de equipo- Seguros- Contratos- Proyecciones

d) Elaboracin de informes que contengan conclusiones y recomendaciones por cada uno de lostrabajos sealados en los incisos a, b y c de esta clusula.


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TERCERA. PROGRAMA DE TRABAJO

El cliente y el auditor convienen en desarrollar en forma conjunta un programa de trabajoen el que se determinen con precisin las actividades a realizar por cada una de las partes, losresponsables de llevarlas a cabo y las fechas de realizacin.

CUARTA. SUPERVISIONEl cliente o quien designe tendr derecho a supervisar los trabajos que se le han

encomendado al auditor dentro de este contrato y a dar por escrito las instrucciones que estimeconvenientes.

QUINTA. COORDINACIN DE LOS TRABAJOS

El cliente designar por parte de la organizacin a un coordinador del proyecto quien ser elresponsable de coordinar la recopilacin de la informacin que solicite el auditor y de que lasreuniones y entrevistas establecidas en el programa de trabajo se lleven a cabo en las fechasestablecidas.

SEXTA. HORARIO DE TRABAJO

El personal del auditor dedicar el tiempo necesario para cumplir satisfactoriamente con lostrabajos materia de la celebracin de este contrato, de acuerdo al programa de trabajo convenidopor ambas partes y gozarn de libertad fuera del tiempo destinado al cumplimiento de lasactividades, por lo que no estarn sujetos a horarios y jornadas determinadas.

SEPTIMA. PERSONAL ASIGNADO

El auditor designar para el desarrollo de los trabajos objeto de este contrato a socios del

despacho quienes, cuando consideren necesario incorporarn personal tcnico capacitado de quedispone la firma, en el nmero que se requiere de acuerdo a los trabajos a realizar.

OCTAVA. RELACIN LABORAL

El personal del auditor no tendr ninguna relacin laboral con el cliente y queda expresamenteestipulado que este contrato se suscribe en atencin a que el auditor en ningn momento seconsidere intermediario del cliente respecto al personal que ocupe para dar cumplimiento de lasobligaciones que se deriven de las relaciones entre el y su personal, y exime al cliente de cualquierresponsabilidad que a este respecto existiere.

NOVENA. PLAZO DE TRABAJO

El auditor se obliga a terminar los trabajos sealados en la clusula segunda de estecontrato en _____________ das hbiles despus de la fecha en que se firme el contrato y seacobrado el anticipo correspondiente. El tiempo estimado para la terminacin de los trabajos esten relacin a la oportunidad en que el cliente entregue los documentos requeridos por el auditor ypor el cumplimiento de las fechas estipulada en el programa de trabajo aprobado por las partes,por lo que cualquier retraso ocasionado por parte del personal del cliente o de usuarios de los


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sistemas repercutirn en el plazo estipulado, el cual deber incrementarse de acuerdo a las nuevasfechas establecidas en el programa de trabajo, sin perjuicio alguno para el auditor.

DECIMA. HONORARIOS

El cliente pagar al auditor por los trabajos objeto del presente contrato, honorarios por lacantidad de _____________________________________ms el impuesto al valor agregadocorrespondiente. La forma de pago ser la siguiente:

a) ______% a la firma del contrato.b) ______% a los__ das hbiles despus de iniciados los trabajos.c) ______%a la terminacin de los trabajo y presentacin del informe final.

DECIMOPRIMERA. ALCANCE DE LOS HONORARIOS

El importe sealado en la clusula dcima compensar al auditor por sueldos, horarios,organizacin y direccin tcnica propia de los servicios de auditoria,Prestaciones sociales y laborales de su personal.

DECIMOSEGUNDA, INCREMENTO DE HONORARIOS

En caso de que tenga un retraso debido a la falta de entrega de informacin, demora ocancelacin de las reuniones, o cualquier otra causa imputable al cliente, este contrato seincrementar en forma proporcional al retraso y se sealar el incremento de comn acuerdo.

DECIMOTERCERA, TRABAJOS ADICIONALES

De ser necesaria alguna adicin a los alcances o productos del presente contrato, laspartes celebrarn por separado un convenio que formar parte integrante de este

instrumento y en forma conjunta se acodar en nuevo costo.

DECIMOCUARTA, VITICOS Y PASAJES

El importe de los viticos y pasajes en que incurra el auditor en el traslado, hospedaje yalimentacin que requieran durante su permanencia en la ciudadde______________________________. Como consecuencia de los trabajos objeto de estecontrato, ser por cuenta del cliente.

DECIMOQUINTA, GASTOS GENERALES

Los gastos de fotocopiado y dibujo que se produzcan con motivo de este contrato corrernpor cuenta del cliente.

DECIMOSEXTA, CAUSAS DE RESICIN

Sern causas de rescisin del presente contrato la violacin o incumplimiento decualquiera de las clusulas de ste contrato.


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DECIMOSPTIMA. JURISDICCIN

Todo lo no previsto en este contrato se regir por las disposiciones relativas, contenidas en elcdigo civil del__________________________ y, en caso de controversia para su interpretacin ycumplimiento, las partes se someten a la jurisdiccin de los tribunales federales, renunciando alfuero que les pueda corresponder en razn de su domicilio presente o futuro.Enteradas las partes del contenido y alcance legal de este contrato, lo rubrican y firman deconformidad en original y tres copias, en la ciudad de __________________________, el da______________________________________.

_________________________ _____________________________EL CLIENTE EL AUDITOR


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REGLAMENTO INTERIOR DE TRABAJO DE LA EMPRESA:LA INDUSTRIAL, SA DE CV

Captulo I

mbito de aplicacin

1. Estn sujetos al presente Reglamento, todas las personas que desempeen cualquiertrabajo subordinado a favor de la empresa.

2. El presente Reglamento es de observancia obligatoria tanto para la empresa como para lostrabajadores a su servicio incluyendo, desde luego, a todos los trabajadores que ingresencon posterioridad a la fecha de depsito del mismo.

3. El personal de la empresa La Industrial, SA de CV est obligado a cumplir tambin con lasdisposiciones de orden tcnico y administrativo que dicte la misma, las cuales les serndadas a conocer a travs de los medios adecuados para el caso.

Captulo II

Ingreso a la empresa

4. En los casos en que sea necesario que el trabajador obtenga aprobacin expresa de lasautoridades para desempear el trabajo contratado, ser requisito indispensable quepresente dentro de los(numero) das siguientes a su ingreso, las licencias, autorizaciones odocumentos respectivos; de no hacerlo en dichos trminos, se suspender la relacinlaboral hasta su presentacin, otorgndose una prrroga por igual perodo a suvencimiento, previo a la terminacin de la relacin laboral por inhabilidad manifiesta paradesempear el trabajo.

Captulo III

Organizacin del personal

5. Los trabajadores se clasifican de acuerdo con la duracin del contrato en: Trabajadores permanentes: aquellos cuya relacin de trabajo tiene el carcter de

tiempo indeterminado conforme al contrato individual o colectivo de trabajo.

Trabajadores temporales: aquellos que han sido contratados para la ejecucin detrabajos temporales o transitorios, ya sea por obra o por tiempo determinado,considerndose en este caso los contratos como terminados y sin responsabilidadpara la empresa, al modificarse o concluir los objetivos que motivaron su celebracin.

Captulo IVLugar y tiempo de trabajo

6. Los trabajadores iniciarn y terminarn sus labores en los lugares que la empresa lesdesigne y debern atender a cualquier otra actividad conexa a su ocupacin principal.

7. Al iniciarse la jornada de trabajo diariamente, los trabajadores debern checar su tarjetade asistencia y de inmediato procedern a instalarse en los lugares de trabajo.


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8. En los das y horas que se establezcan para la limpieza del rea de trabajo, maquinaria,aparatos e instrumentos de trabajo o por cualquier otra causa, en los que el trabajador nose pueda dedicar a las labores que habitualmente desempea, la empresa tiene elderecho de utilizar sus servicios y el trabajador el deber de prestarlos, en cualquier otralabor compatible que se le asigne, sin menoscabo de la retribucin de su categora. Alterminar esta circunstancia extraordinaria, el trabajador regresar a su puesto habitual.

Captulo V

Jornada de trabajo

9. La jornada semanal de trabajo ser de (numero) horas tratndose del turno diurno. Elhorario u horarios que regirn en los distintos departamentos de la empresa ser de (da)a (da) de las (da) a las (hora), con una hora para tomar alimentos. Ello implica queempresa y trabajadores estn de acuerdo en distribuir la jornada correspondiente alsbado, considerndose como das hbiles, (da) a (da), en los trminos del artculo 59 dela ley.

10.Los alimentos sern tomados por los trabajadores fuera del centro de trabajo, por lo quedicho perodo queda fuera de la jornada laboral.

11.El horario sealado podr ser modificado a peticin de la empresa y por necesidades de lamisma, previo convenio con los trabajadores.

12.Los trabajadores, sin excepcin alguna, debern estar en sus lugares de operacin e iniciarsus labores exactamente a la hora sealada en el artculo 10; sin embargo, se contar conuna tolerancia de (numero de minutos), pasados los cuales se considerar como retardo alinicio de labores.

13.Cuando por requerimiento justificado de la empresa sea necesario prolongar la jornada,los trabajadores requeridos continuarn en el desempeo de sus labores, previaautorizacin por escrito de la empresa.

14.Los trabajadores ejecutarn su trabajo con la intensidad, cuidado y esmero apropiados enlos trminos convenidos.

Captulo VI

Das de descanso y vacaciones

15.La empresa conceder a sus trabajadores un da de descanso, por cada seis das detrabajo. Cuando no laboren durante los seis das hbiles, la empresa cubrir una sextaparte del salario, multiplicado por los das de la semana que se hubieren laborado.

16.Son das de descanso obligatorio con goce ntegro de salario, los siguientes:


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1 de Enero 20 de noviembre, Primer lunes de febrero, en

conmemoracin del 5 de febrero.

1 de diciembre de cada seis aos, cuandocorresponda la transmisin del PoderEjecutivo Federal, y

Tercer lunes del mes de marzo, esconmemoracin del 21 de marzo,

25 de diciembre de cada ao. 1 de mayo, El que determinen las leyes federales y

locales electorales, en caso de eleccionesordinarias, para efectuar la jornada electoral

16 de septiembre17.La empresa conceder a sus trabajadores vacaciones anuales conforme al artculo 76 de la

ley, en la inteligencia de que tales das sern pagados con salario ntegro, ms el (__) %adicional por concepto de prima vacacional.

18.La forma de disfrutarlas sern en dos perodos anuales, considerando prioritariamente alpersonal que tenga derecho a ms de seis das en el ao, debiendo presentar su solicitudal jefe inmediato, por lo menos con (numero) das de anticipacin.

19.Para el cmputo de las vacaciones del personal se incluirn nicamente los daslaborables, entendindose como tales los que no estn incluidos en el descanso semanal,ni los das de descanso sealados en el artculo 19 de este reglamento.

Captulo VII

Permisos

20.Los trabajadores estn obligados a solicitar los permisos para faltar a sus labores, porescrito dirigido a su jefe inmediato.

21.Toda falta no amparada conautorizacin escrita, se computar como injustificada.22.Son consideradas faltas justificadas, sin el requisito del permiso autorizado por escrito, las

que obedezcan a caso fortuito o fuerzas mayores debidamente comprobadas. Lacomprobacin de la justificacin deber ser hecha por el trabajador dentro de las(nmero) horas siguientes al inicio de la jornada a la cual no asisti.

23.El trabajador que necesite retirarse de la empresa durante la jornada de trabajo porenfermedad, razones personales o extraordinarias, deber solicitar el permiso a su jefeinmediato, quien le entregar la autorizacin correspondiente por escrito.

Captulo VIIILugar y das de pago

24.Los salarios de los trabajadores sern cubiertos en el lugar donde se presten los servicios,y dentro de las horas de trabajo.

25.Si por ausencia del trabajador hubiere necesidad de que otra persona cobre su salario,sta deber presentar carta poder otorgada por el trabajador ausente y suscrita por dostestigos.

26.Todos los trabajadores estn obligados a firmar los recibos de pago, listas de raya ocualquier documento que exija la empresa como comprobante del pago de los salarios. Lanegativa del trabajador a otorgar la firma de dichos documentos, relevar a la empresa deentregar los salarios respectivos.


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27.Para los efectos del pago de vacaciones, la empresa pagar a los trabajadores los salarioscorrespondientes al perodo respectivo, el da anterior al inicio de su disfrute.

Captulo IXMedidas de higiene y seguridad

28.La empresa establecer las medidas de higiene y seguridad que determine la Ley Federaldel Trabajo, el Reglamento Federal de Seguridad e Higiene en el Trabajo, las NormasOficiales Mexicanas referidas a la actividad de la empresa, las adicionales que estimeconvenientes, y las que las autoridades competentes les sealen.

29.Para verificar el cumplimiento de las obligaciones que en este captulo se establecen, seconstituir en la empresa una Comisin Mixta Permanente de Higiene y Seguridad,compuesta por igual nmero de representantes de los trabajadores y de la empresa, ycuyas funciones se desempearn dentro de las horas de trabajo sin menoscabo de susueldo, debiendo reunirse el primer viernes de cada mes.

30.El personal se abstendr de realizar todo acto que pueda poner en peligro su propiaseguridad, la de sus compaeros o las de la negociacin.

31.Por ningn motivo, los trabajadores durante los perodos de incapacidades temporalesmdicas, ni las trabajadoras durante las incapacidades pre y postnatales debern

presentarse en los centros de trabajo, salvo para la entrega de los certificadoscorrespondientes expedidos por el IMSS.

32.Cuando el trabajador sufra un accidente de trabajo, deber dar aviso inmediato al jefedirecto y al jefe de personal, a fin de que se adopten con toda urgencia las medidaspertinentes.

33.En cada uno de los departamentos existir un botiqun de emergencia con todos losimplementos y tiles necesarios para la atencin de los trabajadores que, en caso deaccidente o enfermedad, requieran de un auxilio inmediato.

34.Para evitar accidentes de trabajo, los trabajadores debern observar las siguientes reglas: Seguirn con todo cuidado y esmero las instrucciones que dicte la empresa respecto a

la ejecucin de sus trabajos, previsin de riesgos y observancia de medidas de

cualquier ndole encaminadas a tal efecto. Usarn en todo caso el equipo e instrumentos de proteccin personales que sean

necesarios en el desempeo de su trabajo.

Queda estrictamente prohibido correr o fumar dentro del centro de trabajo.35.Cuando algn trabajador contraiga alguna enfermedad contagiosa, ste o cualquier otro

trabajador de la empresa que tuviere conocimiento del hecho, estn obligados a dar deinmediato aviso a su jefe inmediato, a fin de que el trabajador enfermo pueda serexaminado por los mdicos del IMSS.De acuerdo con el dictamen mdico, la empresa deber tomar las medidas que seannecesarias para evitar el contagio de la enfermedad.

Captulo XMedidas disciplinarias

36.Son causas de rescisin del contrato de trabajo, las sealadas en la Ley Federal delTrabajo.

37.Todas las faltas que impliquen incumplimiento de este Reglamento, a la Ley Federal delTrabajo, o al contrato de trabajo, que no ameriten la rescisin del contrato, sernsancionadas por la empresa con suspensin de labores hasta por ocho das.El departamento de personal en cada caso har las investigaciones correspondientes,escuchando siempre al trabajador, y como regla general notificar las normasdisciplinarias por escrito.


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38.Sanciones por ausencias injustificadas en periodos de 30 das: Una ausencia: suspensin por un da, sin goce de sueldo. Dos ausencias: suspensin por tres das, sin goce de sueldo. Tres ausencias: suspensin por cinco das, sin goce de sueldo. Cuatro ausencias: rescisin de contrato.

39.Retardos injustificados en un perodo de 30 das: Un retardo: amonestacin. Dos retardos: suspensin por cinco das, sin goce de sueldo. Ms de tres retardos: suspensin por dos das, sin goce de sueldo. Ms de cinco retardos: suspensin por cuatro das, sin goce de sueldo. Ms de ocho retardos: suspensin de cinco das, sin goce de sueldo, de acuerdo

con la reincidencia del trabajador.

40.El tiempo no laborado por retardos, se descontar del sueldo del trabajador.41.Los trabajadores que abandonen injustificadamente su lugar de trabajo con anticipacin a

la hora de la salida, sern sancionados con una amonestacin o hasta con un da desuspensin, sin goce de sueldo, dependiendo de las consecuencias de su abandono en lasactividades, la que adems podra dar como resultado una causal de rescisin, en caso decausar un grave dao al patrimonio de la empresa.

42.Cualquier otra infraccin a las disposiciones del presente reglamento ser sancionada conuna amonestacin o con un da de suspensin de actividades, bajo el descuento salarialcorrespondiente, segn la gravedad de la infraccin.

TransitoriosPrimero. La Comisin Mixta para la elaboracin del presente documento deber depositar elpresente documento en la Junta de Conciliacin y Arbitraje, dentro de los (nmero) das

siguientes a su firma.Segundo. El presente Reglamento deber ser distribuido a todos los trabajadores queactualmente laboren en la empresa y a los que ingresen con posterioridad.Tercero. Su vigencia iniciar a partir del da siguiente en que sea depositado ante la Junta deConciliacin y Arbitraje.Cuarto. Este Reglamento no podr ser modificado sino de comn acuerdo entre empresa ytrabajadores, notificando los cambios a la Junta respectiva, as como a todos los trabajadoresde la organizacin.

Mxico, D.F, a 7 de Julio de 2011.

Por la Empresa Por los Trabajadores

________________________ ________________________Emmanuel Lpez Prez. Jocelyn Ojeda Camacho.


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ESTUDIO Y EVALUACION INTERNO

El sistema de control de la empresa ha de ser estudiado para poder efectuar una planeacin

correcta del trabajo de auditoria administrativa.

El auditor administrativo debe tener previsto cul va a ser el trabajo que va a desarrollarse, de tal

manera que es indispensable que antes de iniciar su labor, el auditor tenga ya realizada la

planeacin de investigacin en trminos generales.

EL CUESTIONARIO:

Definicin:

Son documentos que sirven como gua para buscar contestacin a interrogantes acerca del rea

de revisin.

El auditor al preparar los cuestionarios no deber conformarse con una descripcin de losaspectos generales de la empresa, sino que estar obligado a desarrollar una investigacincuidadosa del procedimiento.

Deber considerar tambin todas las posibilidades de error antes de decidir el procedimiento aseguir.

El auditor por ningn motivo deber entregar los cuestionarios al cliente para ser terminados, nideber mostrarlos mientras se entrevista con el mismo. La informacin debe ser obtenida pormedio de una cuidadosa investigacin de datos.

Estructuracin para la estructuracin de un cuestionario:

Con base en las pruebas a que debe ser sometido el cuestionario para su comprobacin sesugieren algunas recomendaciones:

a) Todo cuestionario debe comprender preguntasDebe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que se necesita de datos fundamentales relativos alos diversos factores o categoras de la funcin o rea. Los datos habrn de ser claros, completos ycon suficiente detalle para precisar necesidades y relaciones que contribuyan a la realizacin delestudio. Adems, reflejarn el propsito, los objetivos, la autoridad y las funciones especficas,debiendo quedar asentados en forma ordenada.

reas de estudio:

Elementos de la administracin:

Planeacin Organizacin Integracin Direccin Control


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reas funcionales:

Produccin. Ventas. Finanzas. Relaciones industriales. Compras. Crditos y cobranzas. Relaciones Pblicas y humanas. Almacn, etc.

Para esto, se realiza previamente:

Cuestionario General (CG) Cuestionario De Auditoria Administrativa. Cuestionario de Control Interno

Que se muestran a continuacin:

CUESTIONARIO

CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORIA

ADMINISTRATIVA

Nombre:

[apellido paterno] [materno] [nombre(s)]

Gerencia:

Departamento:

Oficina:

Seccin:

Puesto:

Tiempo en el puesto:

Nombre de su jefe inmediato:


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Le gustara desempear algn otro puesto? Si No Cul?

Cul?

Por qu?

Cul es su grado mximo de estudios? Edad:

El principal objetivo de su trabajo es:

Cules son las responsabilidades ms importantes de su trabajo?

Maneja documentos confidenciales y/o valiosos dentro de su puesto?

Si No Cules?

Podra decirme si ha desempeado otros puestos? S No

Cules?

Planeacin:

1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:2. Estos objetivos se alcanzan de manera eficiente? Si __________ No ______________

Por qu?

3. Indique en qu medida se han alcanzado los objetivos hasta este momento:4. Existe algn medio de control para el alcance de estos objetivos?

Si _____________No _____________ Cul? ____________________________________

Por qu?

5. Cules son las principales limitaciones que tiene para cumplir satisfactoriamente con suobjetivo? _________________________________________________________________

6. Se encuentran claramente definidas, y por escrito, las polticas del departamento?S _____________ No _____________ Por qu? ________________________________

7. Me podra mencionar cules son las polticas del departamento y especficamente de suoficina? __________________________________________________________________

8. Quin las elabora? ________________________________________________________9. considera usted que las polticas sealadas son adecuadas?

Si _____________No _____________ Por qu? _________________________________

10.Se siguen realmente los lineamientos de estas polticas?Si_____________ No _____________ Por qu? _________________________________

11.Existen planes y programas generales y particularmente para el desarrollo de lasactividades encomendadas a este departamento u oficina?

Si _____________No _____________ (En caso negativo) Por qu? __________________

_________________________________________________________________________

12.Quin los elabora y qu periodo comprende? ___________________________________


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13.Quin los autoriza? ________________________________________________________14.Quin los evala? _________________________________________________________15.Cmo se evala? __________________________________________________________16.Considera de utilidad los planes y programas fijados para el logro de sus actividades?

Si _____________No _____________Por qu? __________________________________

_________________________________________________________________________17.Mencione cuales son las leyes, reglamentos, instructivos, circulares, etctera, en que se

basa para desarrollar sus actividades (recabar un ejemplar) ________________________

_________________________________________________________________________

18.considera que sean adecuados? Si _____________ No _____________Por qu? ________________________________________________________________

19.Estn actualizados? Si _____________No _____________ Por qu?_________________________________________________________________________________________

20.Se cuenta con un manual de organizacin que contenga la descripcin de las funciones,desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin? Si _________ No________

(en caso de ser negativo) Por qu? ____________________________________________

21.Se considera que el manual de organizacin esta actualizado? Si ________No _________Por qu? ________________________________________________________________

22.Se adapta a las necesidades de funcionamiento? Si _____________ No _____________Por qu? ________________________________________________________________

23.Es conocido por el personal? Si ______________________ No _____________________Por qu? ________________________________________________________________

24.El manual de organizacin define claramente la jerarqua, responsabilidad, relaciones ydeberes especficos de cada puesto? ___________________________________________

Si _____________No _____________ (en caso negativo) Por qu? __________________

25.Considera que existen funciones que originen una duplicidad de labores en la oficina odepartamento a la que pertenece? Si ___________________ No ___________________

(en caso positivo) Indique su causa:___________________________________________

26.Cree usted que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades? Si _____ No ______Por qu?_________________________________________________________________

27. Indique cules son los puestos que sobran o faltan en su oficina o departamento:_________________________________________________________________________

28.Considera usted que el personal con que cuenta es el requerido para su carga yvolmenes de trabajo? Si ______ No ______ Por qu? ____________________________


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Personal:

29.Cuentan con planes de capacitacin? Si ______ No ______ Por qu?________________30.Cuentan con planes de calificacin de meritos? Si ____ No ____ Porqu?____________31.Existen planes de incentivos para el personal? S ______ No______

Por qu?____________________________________________________________

32.Cuentan con planes de promocin? S ______ No_______Por qu?____________________________________________________________

33. El personal de la oficina o departamento es de base? S ______ No_______Por qu?__________________________ __________________________________

34.Evalan la forma de compensar el esfuerzo del personal? S ______ No_______Por qu?____________________________________________________________

Recursos materiales

35.Las actividades de suministro se encuentran programadas? S ______ No_______Porqu?____________________________________________________________

36.Considera que las condiciones de trabajo son adecuadas? S ______ No_______Por qu?___________________________________________________________

37. Indique cules son las limitaciones ms importantes para el desarrollo eficaz de sutrabajo:

____________________________________________________________________

38.Considera usted que su oficina o departamento tenga todo el material, equipo y demsmedios requeridos para su trabajo? S ______ No_______Por qu?__________________________________________________________

Recursos Financieros

39.Su oficina o departamento cuenta con presupuesto? S ______ No_______Por qu?_______________________________________________________________

40.Considera usted que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?S _________ No________ Porqu?__________________________________________

Direccin

41.Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los integrantes deldepartamento? S ______ No_______ Por qu? _________________________________


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42. Considera usted que los niveles de autoridad y responsabilidad estn definidosadecuadamente? S ______ No_______ Por qu? _______________________________

43. Cuenta usted con la autoridad debidamente delegada para el desarrollo de susactividades? S ______ No_______ Por qu? _______________________________

44. Considera usted que existe una adecuada supervision de las principales actividades uoperaciones del departamento y oficinas que la integran? S ______ No_______

Por qu?_______________________________________________________________

45. En qu oficina del departamento considera que haya abusos de autoridad?_________________________________________________________________________

Indique sus causas:_________________________________________________________

________________________________________________________________________

46.Considera adecuada la informacin, tanto interna como externa, que se reciben en sudepartamento u oficina? S ______ No______

Porqu?_______________________________________________________________

47.La comunicacin que tiene usted con sus superiores y compaeros es adecuada?S ______ No_______ Por qu?____________________________________________

48.Qu medios de comunicacin utiliza para hacer llegar ordenes e instrucciones a supersonal? _____________________________________________________________

_____________________________________________________________________

49.Considera a estos medios de comunicacin como los ms apropiados?S ______ No_______ Por qu?___________________________________________

50.Utilizan medios de comunicacin (reportes e informes) que usted haga llegar a sussuperiores? S ______ No_______ Porqu?_________________________________

51.Considera usted a estos medios de comunicacin como adecuados?S ______ No_______ Porqu?__________________________________________

52.Existe malestar, falta de armona, fricciones, problemas, etcetera, entre el personal?S ______ No_______ Porqu?__________________________________________

Control

53.Existen registros de control de asistencia en su departamente u oficina?S ______ No_______ Porqu?___________________________________________


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54.Existe un control de trmites, oficios, rdenes, etcetera?S ______ No_______ Porqu?___________________________________________

55.Utilizan un control para programas de desarrollo?S ______ No_______ Porqu?_____________________________________________

56.De las siguientes cuentas que le voy a mencionar, indique con cul o cules de ellascuenta su oficina o departamento, para resolver gastos imprevistos:1. Fondo revolvente __________ 2. Caja chica______ 3. Fondo de caja ______________

4. Bancos ________ 5. No tiene ___________ Por qu? __________________________

57.Considera usted que los sistemas de procedimientos que se utilizan coadyuven al logrode sus planes y objetivos?

S ______ No_______ Porqu?______________________________________________

58.Considerara usted til la creacin de un sistema de comunicacin que permitiera recibiry emanar toda clase de informacin de importancia?

S ______ No_______ Porqu?______________________________________________

59.Quisiera usted agregar alguna opinin, comentario o sugerencia adicional a estecuestionario?S ______ No_______ Porqu?______________________________________________

MUCHAS GRACIAS POR SU COLABORACIN

___________________________ ______________________________

Firma del entrevistado Nombre y firma del auditor

Fecha: ____________________________


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Fecha: __________________________________

SI NO NA

1. Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivosmediante recibos pre-numerados, relaciones de cobranza

y de valores recibidos por correos. ____ ____ ____

2. La persona encargada de correspondencia prepara una listadel dinero y los cheques recibidos. . ____ ____ ____

3. Todos los ingresos o cobranzas miscelneas (tales como ven-tas de desperdicios, intereses sobre inversiones, etc.), son re-

portados oportunamente al departamento de contabilidad. ____ ____ ____

4. Las cobranzas diarias son depositadas en el banco intactas ysin demora. ____ ____ ____

Salidas de dinero.

5. Existe autorizacin previa de las salidas de efectivo. ____ ____ ____6. Se hacen todos los desembolsos con cheques nominativos,

excepto los de caja chica. ____ ____ ____

7. Est prohibida la prctica de expedir cheques a nombre dela compaa o al portador, ustedes mismos, nosotros mismos,

etctera, y es su caso se limitan al pago de sueldos y reembol-

sos de caja chica. ____ ____ ____

8. Los cheques anulados son propiamente cancelados y archivados. ____ ____ ____9. Se requiere que los cheques sean librados con las firmas manco-

munadas. ____ ____ ____

10.Est prohibida la firma de cheques en blanco. ____ ____ ____11.Las cuentas de cheques se concilian mensualmente y se invest-

gan y registran con oportunidad los ajustes que de ella se deriven. ____ ____ ____

12.Se controla la secuencia numrica de los cheques. ____ ____ ____13.Se cancelan los documentos (comprobantes) con un sello fe-

chador de pagado de tal manera que se prevenga su uso pa-

ra un pago duplicado. ____ ____ ____

14.El pago de las facturas es aprobado por algn funcionario respo-onsable. ____ ____ ____

15.Son verificados por una alguna persona los precios y condicionesde crdito, correccin aritmtica y descuentos. ____ ____ ____


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_______________ de _______________de 20 ___.

Respuesta Respuesta basada en

SI NO NA pregunta, observacino cdula.

Fondos de efectivo fijos: ____ ____ ____ ________ ________

Existe un monto mximo para cada pago

(indquelo). ____ ____ ____ ________ ________

Los importes de los comprobantes son ano-

tados a tinta, tanto en letras como en nme-

ros. ____ ____ ____ ________ ________

Los comprobantes son utilizados con un se-

llo fechador de pagado para impedir que

vuelvan a usarse. ____ ____ ____ ________ ________

Se hacen arqueos sorpresivos. ____ ____ ____ ________ ________

Comentarios: indique si el control interno es alto ( ) moderado ( ) bajo ( )

___________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Observaciones:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________


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LA ENTREVISTA:

El auditor administrativo utiliza este mtodo para obtener informacin por medio de la entrevista

por cuestionario. Haciendo preguntas dirigidas a directores, jefes departamentales, etc., esto

requiere honestidad en la respuesta de las preguntas.

Adems ser necesario validar resultados, comprobando y comparando con diversas preguntas

que permitan referencias cruzadas.

Tambin es indispensable conocer las opiniones de los ejecutivos colocados en el nivel de

direccin general de la empresa.

Tendrn que prepararse mltiples papeles de trabajo que detallen los procedimientos y el

contenido de cada una de las preguntas. Este trabajo es pormenorizado y laborioso; pero muy

importante y necesario para poder realizar la evaluacin (mediante la escala de apreciacin) de

cada pregunta.

Es esta fase del plan de auditoria, el auditor administrativo utiliza dos mtodos que son el

cuestionario y la encuesta.

Estos son ejemplos de preguntas en una entrevista al rea administrativa:

1. Usa la empresa conceptos de la administracin estratgica?

2. Son los objetivos y las metas de la compaa mensurables y debidamente comunicados?

3. Planifican con eficacia los gerentes de todos los niveles de la jerarqua?

4. Delegan los gerentes correctamente su autoridad?

5. Es la estructura de la organizacin apropiada?

6. Son claras las descripciones del puesto y las especificaciones del trabajo?

7. Es alto el nimo de los empleados?

8. Es baja la rotacin de empleados y el ausentismo?

9. Son efectivos los mecanismos de control y recompensa de la organizacin?


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NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

En el manejo y control de las tareas se requiere una poltica y procedimiento definido que evite

cualquier posible confusin.

Los procedimientos de auditoria incluyen la utilizacin y aplicacin de: cuestionario general,cuestionario por reas, hoja de anlisis, revisin de documentacin, determinacin de porcentajes

y, muy especialmente la entrevista.

LOS PAPELES DE TRABAJO:

Son el conjunto de cdulas y documentacin fehaciente que contienen

los datos e informacin obtenidos por elauditoren suexamen, as como la descripcin de

las pruebas realizadas y losresultadosde las mismas sobre los cuales sustenta la opinin que emite

al suscribir su informe.

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuadaque una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los

papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual son una base para

planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas,

datos para determinar eltipoadecuado de informe de auditoria, y una base de anlisis para los

supervisores y socios.

Entre los papeles de trabajo, encontramos las: Cedulas sumarias.- Que son resmenes o cuadros sinpticos de conceptos y/o cifras

homogneas de una cuenta, rubro, rea u operacin.

Cedulas analticas.- En ellas se coloca el detalle de los conceptos que conforman una cdulasumaria.

Estos son unos ejemplos de estas cdulas:
http://www.monografias.com/trabajos11/ladocont/ladocont.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://monografias.com/trabajos10/anali/anali.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos31/evidencias/evidencias.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos11/metods/metods.shtml#ANALIThttp://www.monografias.com/trabajos31/evidencias/evidencias.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/leyes/leyes.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos34/el-trabajo/el-trabajo.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos16/objetivos-educacion/objetivos-educacion.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/guiainf/guiainf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/romandos/romandos.shtml#PRUEBAShttp://monografias.com/trabajos10/anali/anali.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/basda/basda.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/ladocont/ladocont.shtml


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LA INDUSTRIAL, SA DE CV

CEDULA SUMARIA DE CAJA, BANCOS E INVERSIONES TEMPORALES

CENCEPTO SALDO AJUSTES SALDOSAJUSTADOSD H

CAJA $20,000.00

BANCOS 283,750.00

INVERSIONESTEMPORALES 100,000.00

SUMA $403,750.00


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CEDULA DE RESUMEN DE CAJA

CENCEPTO SALDOAJUSTES SALDOS

AJUSTADOSD H

FONDO FIJO DE DPTO DECOMPRAS $4,000.00

FONDO FIJO DIRECCIONGENERAL $19,000.00

SUMA $23,000.00


ARQUEO DE CAJA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CONCEPTOCANTIDA

DDENOMINACION IMPORTE

EFECTIVO-BILLETES

MONEDAS $1.00 $5.00 $10.00 $500.00

SUMA DEMONEDAS $500.00

BILLETES 8 $1,000.00 $8,000.00

12 500.00 $6,000.00

22 100.00 $2,200.00

20 50.00 $1,000.00


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70 10.00 $700.00

SUMA DEBILLETES

$17,900.00

DOCUMENTOS*Factura por compra de papelera y artculos de oficina

15/12/10 $800.00

*Vale firmado por Lizbeth Snchez, Jefe de produccin el 20/12/10

por concepto de prestamo para ser descontado en 6 quincenas a partir del 15/01/11 1,500.00

*Vale provisional por gastos por comprobar firmado por Lupita Prez agente vendedora

fecha- 12-Diciembre 1,700.00

SUMA DE DOCUMENTOS $4,000.00

SUMA TOTAL$22,400.0

0

Los valores y comprobantes de arriba enlistados por la cantidad de $18,000.00 (diesiocho mil pesos

00/100 M.N) son propiedad de La Industrial, SA de CV y corresponden a la caja que obra en mi poder

para su custodia y es todo lo que exista a la fecha del arque el cual fue contado en mi presencia y

devuelto a mi enterasatisfaccin por el auditor.

Guamchil, Sinaloa a 07 de Enero de 2011.

Srita Marcela Bastidas Srita CP Nallely Marrujo Camacho

Cajera Auditor


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EL ORGANIGRAMA:

Organigrama (rgano = rgano u organismo + grama = grfico) es la grfica que representa la

organizacin de una empresa, o sea, su estructura organizacional.

Es la grfica estadstica, esto es, corresponde a la radiografa de la empresa y muestra su esqueleto y su

constitucin interna, pero no su funcionamiento ni su dinmica. Tambin son herramientas necesariaspara llevar a cabo una organizacin racional.

Por ejemplo el organigrama de una empresa es el siguiente:
http://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contrest/contrest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/contrest/contrest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/tebas/tebas.shtml


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PROGRAMAS DE AUDITORIA:

Los programas de auditoria son medios que sirven de gua al auditor administrativo y a sus

ayudantes, en el que se detallan los diferentes pasos a fin de asegurar que se cubrirn todos los

aspectos

Clasificacin de los programas:

El desarrollo de los procedimientos de auditoria, que son establecidos como gua de trabajo, se

puede modificar o adaptar de acuerdo con las circunstancias en cada particular.

Los programas se clasifican en:

Generales. Analticos. Tipo Por reas.

Ejemplos: Caja y Bancos

Programa de auditoria.

Procedimientos Cedula Fecha Auditor


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II. procedimientos aplicables en las etapas intermedia y final.

Revisar las conciliaciones de saldos en cuentas bancarias,

considerando la informacin segn estados de cuenta y verificando:

a) Correccin aritmticab) Autenticidad de partida de conciliacin.c) Correspondencia o ajuste oportuno de dichas partidas en el

periodo posterior al de la conciliacin.

d) Coincidencia de los saldos conciliados con libros.Efectuar arqueos de fondos fijos y variables, de acuerdo con la

importancia de su monto y su movimiento.

Obtener confirmaciones bancarias y considerar su contenido en la

verificacin de las conciliaciones.

Al cierre del ejercicio, llevar a cabo el corte de documentacin que

interviene en el control de las entradas y salidas de efectivo.

Examen de eventos posteriores mediante un estudio cuidadoso de

los asientos en las cuentas de bancos referentes al nuevo ejercicio,

a fin de determinar:

a) Salidas de efectivo que realmente correspondan al periodorevisado.

b) Salidas de efectivo que indiquen que los saldos bancarios estnalterados.

c) Ingresos, activos y pasivos no registrados.d) Cualquier otro indicio de manipulacin.


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INDUSTRIAL S.A. de C.V. inciales fecha

Auditoria al 31 de diciembre del 2010 P.T. ?????

Cuenta nm. 100 caja y bancos

Sumaria de la integracin del saldo

Concepto Parcial Total

En efectivo

Fondo fijo direccin general

Fondo fijo gerencia de compras

Fondo fijo departamento de contabilidad

En bancos

Nacional de Mxico. S.A.

Comermex

Del atlntico

Total

750.00

2 500.00

1 500.00

5 425.00

3 109.00

1 263.00

4 750.00

9 797.00

14 547.00


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POLITICAS DE CRDITO:

LA INDUSTRIAL SA DE CV

REVISION Y SUGERENCIAS DE POLITICAS DE CUENTAS POR COBRAR, PROVEEDORES Y

CICLO ECONOMICO.

EJERCICIO A REVISAR 2010.

La empresa Industrial SA de CV con relacin a los estados financieros, balance general y estado de

resultados al 31 de Diciembre del 2010, nos proporciona la informacin mediante la aplicacin de

las razones financieras de eficiencia y operacin verificaremos las polticas implementadas con el

departamento de crdito y cobranza para determinar si estas son correctas o existe alguna

problemtica y sus posibles recomendaciones.

Los plazos que se le dan a los clientes para el pago, as como los proveedores.

ACTIVO TOTAL: 905,998.00Ventas Netas 3,119,920.00

Inventarios 240,800.00

Costos de Ventas 2,210,040.00

Clientes 174,000.00

El plazo otorgado a los clientes en promedio es de 48 das.

El plazo que nos otorgan los proveedores en promedio es de 56 das.

A travs de las razones financieras de eficiencia y operacin comprobaremos lo correcto e

incorrecto de dichas polticas.

RAZONES DE EFICIENCIA:

Rotacin del ventas netas 3,119,920.00 3.44 Por cada $ 1.00 invertido me

activo total activo total 905,998.00 est generando $3.44 en

ventas.

Rotacin de inventarios X DIAS DE RESULTADOS 240,800.00 X 360 = 39 DIAS

inventarios costo de vntas 2,210,040.00

Este ndice muestra que en promedio los inventarios se renuevan cada 39 das. Es decir 9 veces al

ao.

Rotacin de ventas clientes x 360 174,000.00 x 360 20 das

por cobrar ventas netas 3,119,920.00


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Plazo otorgado a clientes: 48 das

El departamento de crdito y cobranza es satisfactoria ya que recupera la cartera en promedio de

28 das de anticipacin.

Rotacin de proveedores x 360 166,424.00 x 360 27 das

proveedores costos de venta 2,210,040.00

Plazo otorgado a proveedores= 56 das

Ya que se recupera la cartera a los 20 das y se paga a los proveedores a los 27 das y el plazo

otorgado de los proveedores es de 56 das.

Ciclo Econmico:

/ Rotacin de cuentas por cobrar 20

+ Rotacin de Inventarios (+) 39 360 11 veces

- Rotacin de proveedores (-) 27 32 al ao

32 das

En promedio lleva a la empresa 32 das completar su ciclo financiero.

Las cuentas a proveedores se liquidan a 27 das en tanto que procesar las materias primas y

recuperar las cuentas por cobrar a clientes lleva 59 das.


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CARTA DE SUGERENCIAS Y RECOMENDACIONES

El objetivo de un examen normal de estados financieros por un auditor independiente es la

expresin de una opinin sobre la razonabilidad con la que presentan la situacin financiera, los

resultados de las operaciones y los cambios en la situacin financiera de los negocios, todo esto de

conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. El dictamen de losauditores es el documento por el cual se expresa una opinin o si, las circunstancias lo requieren,

lo niega

Por medio de esta auditoria, se estudiaron los diversos papeles de trabajo de la empresa la

Industrial, como fueron el tipo de carta constitutiva que aplica para el tipo de sociedad que la

conforma, los estados financieros, en este caso se revis, el Balance General, no encontrando

anomalas, ni faltas.

El tipo de contrato que utilizan, los cuestionarios que se realizan para la aplicacin de auditorias,

en este caso se aplic el ejemplo que anteriormente fue mostrado.

Operaciones de reporto, gestin crediticia, se revisaron las polticas de crdito que esta empresa

llmese La Industrial SA de CV utiliza con sus proveedores y sus clientes, son buenas ya que

permite hacer movimiento de dineros, facilitndole el pago a los proveedores a tiempo, y que los

clientes tengan un perodo accesible de pago, sin esta desembolsar dinero que posiblemente

pueda necesitar y utilizar en otras reas de la empresa.

Nuestro trabajo no consisti en ser testigos de declaraciones de parte de los empleados, si no de

conocer los sistemas de control interno que se aplican y/o manejan en La Industrial SA de CV

con la finalidad de detectar fallas, errores en los procedimientos de produccin, administracin de

recursos, o desarrollo de actividades, pero todo esta estructurado para que las actividades seandesarrolladas correctamente en tiempo, orden y forma de tal manera que no fue posible detectar

errores o irregularidades que hayan ocurrido y que no hayan sido detectadas.

Esta empresa cumple con los objetivos de control de Administracin y los establecidos en las

Disposiciones, ofrece una seguridad razonable en todos los aspectos importantes.

MUY ATENTAMENTE:

______________________________________

Firma del auditor

Fecha: 07/Julio/2011

Auditoria Administrativa ado Solo Faltan Las Cedulas de Excel y El b.general

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