Akuntansi Perbankan-13

UNIVERSITAS MERCU BUANA

FAKULTAS EKONOMI

PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1

Mata Kuliah/SKS/Smt : AKUNTANSI PERBANKAN/3/VII

Periode : Agustus 2010 – Februari 2011

Modul : ke 13 (Pertemuan Minggu ke 13)

Dosen : Drs. Sugianto, MM

Pokok Bahasan : PROSES AKUNTANSI BANK

Tujuan pokok bahasan :

Setelah mempelajari pokok bahasan sebagaimana tersebut diatas, diharapkan dapat menjelaskan materi-materi yang berkenaan dengan:

1. PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN DI KANTOR CABANG

UNIT BANKING SYSTEM DAN BRANCH BANKING SYSTEM

Bank di Indonesia dapat beroperasi secara nasional melalui jaringan cabang bank yang bersangkutan. Sistem perbankan yang selama ini dalam praktik adalah:

1. Unit Banking SystemBerlakunya pola operasional perbankan pada ruang lingkup unit saja, berdiri sendiri dan mempunyai kewenangan yang mencakup kegiatan sebatas di bank yang bersangkutan.Pada system ini bank tidak membuka cabang diluar wilayah kerja / distrik / proninsi. Bank yang menganut system ini di Indonesia seperti Bank Perkreditan Rakyat (BPR). Ciri-ciri organisasinya relative kecil, ruang lingkup operasinya terbatas, delegasi wewenang juga terbatas, keputusan kredit lebih cepatkarena prosedur tidak berbelit belitlangsung ditangani oleh direkturnya. Kelemahan pada sitem ini bisa mengakibatkan terpusatnya kekuasaan / sentalistik.

2. Branch Banking System

Sistem perbankan yang terdiri dari kantor pusat, kantor cabang dengan managemen modern yang terpadu, terencana, dan ada desentralisasi kewenangan yang luas serta wilayah operasionalnya sangat luas / tidak pada wilayah tertentu saja.

Contoh sistem ini adalah yang dianut oleh Bank-bank Nasional (Bank Mandiri, Bank Syariah Mandiri, Bank Muamalat Indonesia, Bank BNI, Bank BRI dan lain-nya.

Ciri-cirti Bank yang menganut sistem ini:

1. Lebih fleksible untuk melakukan diversivikasi produk yang lebih bervariatif guna mendukung jaringan cabang / operasional yang lebih luas.

2. Dapat melakukan intermediasi lokasi sehingga dapat tumbuh lebih cepat dan dapt mengambil peran yang lebih besar dalam perekonomian.

3. Dapat melakukan ekspansi fisik ke daerah ekonomi baru (terutama pusat-pusat pertumbuhan) sehingga mampu meningkatkan kemampuan ekonomi rakyat setempat.

4. Kantor pusat membuat perencanaan jangka penjang, cabang-cabang membuat rencana jangka pendek.

5. Delegasi wewenang lebih jelas dan mantap terutama dalam memutuskan kredit berdasarkan status cabang atas kewenangan pengucuran kredit yang berbeda.

6. Sistem ini lebih memungkinkan untuk menjangkau pasar terdekat dengan adanya cabang-cabang.

KARAKTERISTIK KANTOR CABANG

Kantor Cabang dikelola oleh seorang Pimpinan Cabang atau Direktur Cabang yang bertanggung jawab langsung kepada Direktur Utama (TOP MANAGEMENT) di Kantor Pusat.

LAPORAN KEUANGAN DI KANTOR CABANG

Laporan Keuangan Bulanan pada Bank Mandiri Cabang Semarang adalah sebagai berikut:

PT. Bank Mandiri Cabang Semarang

Neraca Bulanan

Per 30 Nopember 2008

POS-POS Posisi 30 Nov. 2008 (Rp)

AKTIVA

1. KAS 6.500.000.0002. Penempatan pada Bank Indonesia

a. Giro Bank Indonesia 5.200.000.000b. Lainnya 3.200.000.000

3. Giro pada Bank Laina. Rupiah 2.400.000.000

4. Penempatan pada Bank Lain a. Rupiah 7.700.000.000

5. PPAP – Penempatan pada Bank Lain (-/-) 800.000.0006. Kredit yang Diberikan

a. Rupiahi. Pihak terkait dengan Bank 2.500.000.000ii. Pihak lain 29.200.000.000

7. PPAP – Kredit yang Diberikan (-/-) 1.750.000.0008. Pendapatan yang masih akan diterima 1.800.000.0009. Biaya dibayar Dimuka 400.000.00010. Uang Muka Pajak 100.000.00011. Aktiva Pajak Tangguhan ---12. Aktiva Tetap 10.600.000.00013. Akumulasi penyusutan Aktiva Tetap (-/-) 300.000.00014. Agunan yang Diambil Alih 2.450.000.00015. Aktiva Lain-lain 4.000.000.000

Total Aktiva 73.200.000.000

PASIVA

1. Giroa. Rupiah 15.000.000.000

2. Kewajiban Segera Lainnya 2.000.000.0003. Tabungan 10.200.000.0004. Simpanan Berjangka

a. Rupiah i. Pihak Terkait Dengan Bank 2.500.000.000ii. Pihak Lain 7.600.000.000

5. Sertifikat Depositoa. Rupiah 7.800.000.000

6. Simpanan dari Bank Lain 2.000.000.0007. Surat Berharga Yang Dijual Dengan Janji Dibeli Kembali (Repo) ---8. Kewajiban Derivatif ---9. Kewajiban Akseptasi 3.000.000.000

10. Kewajiban Sewa Guna Usaha 1.000.000.00011. RAK Pasiva (Kantor Pusat) 20.000.000.00012. Saldo Laba (Rugi) 2.100.000.000

Total Pasiva 73.200.000.000

PT. BANK MANDIRI CABANG SEMARANG

LAPORAN LABA / RUGI BULANAN

PER 30 NOVEMBER 2008

POS-POS POSISI 30 NOV. 2008 (Rp)

1. PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL1.1. Hasil Bunga

a. Rupiah 6.600.000.0001.2. Provisi dan Komisi

a. Rupiah 500.000.000

Jumlah Pendapatan Bunga 7.100.000.000

2. Beban Bunga 2.1. Beban Bunga

a. Rupiah 4.200.000.0002.2. Provisi dan Komisi ---

Jumlah Beban Bunga 4.200.000.000

Pendapatan Bunga Bersih 2.900.000.000

3. Pendapatan Operasional Lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, Komisi dan Fee 400.000.0003.2. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga 200.000.0003.3. Pendapatan Lainnya 50.000.000

Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 650.000.000

4. Beban (pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif 300.000.0005. Beban istimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi ---6. Beban Operasional Lainnya

6.1. Beban Administrasi dan Umum 600.000.0006.2. Beban Personalia 800.000.000

Jumlah Beban Opersional Lainnya 1.750.000.000

LABA / RUGI OPERASIONAL 1.800.000.000

PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL

7. Pendapatan Non Operasional 600.000.0008. Beban Non Operasional 300.000.000

PENDAPATAN / BEBAN NON OPERASIONAL 300.000.000

9. Pendapatan / Beban Luar Biasa ---

LABA / RUGI TAHUN BERJALAN 2.100.000.000


Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan

Per 30 Nopember 2008

POS – POS Posisi 30 November 2008

KOMITMEN

Tagihan Komitmen

1. Fasilitas Pinjaman Yang Diterima dan belum digunakan a. Rupiah 1.300.000.000

2. Lainnya ---

Jumlah Tagihan Komitmen 1.300.000.000

Kewajiban Komitmen

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. Rupiah 1.600.000.000

2. Irrevocable L/C yang masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 800.000.000

Jumlah Kewajiban Komitmen 2.400.000.000

KONTINJENSI

Tagihan Kontinjensi

1. Garansi Yang Diterima a. Rupiah 750.000.000

2. Pendapatan Bunga Dalam Penyelasaian a. Rupiah 1.125.000.000

Jumlah Tagihan kontinjensi 1.875.000.000

Kewajiban Kontinjensi

1. Garansi Yang Diberikan a. Rupiah 750.000.000

2. Revocable L/C Yang Masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 900.000.000

Jumlah Kewajiban Kontinjensi 1.650.000.000

JUMLAH KONTINJENSI BERSIH 225.000.000

LONG POSITION 875.000.000

Untuk ILUSTRASI, diasumsikan bahwa transaksi selama bulan Desember 2008:

1 / 12 Diterima setoran giro dari Aryadini sebesar Rp.800.000.000 terdiri dari uang tunai

Rp.500.000.000, dan cek yang ditarik oleh Anita nasabah giro Bank Mandiri Semarang

Rp.300.000.000. Cek efektif hari ini.

Jurnal:

D: Kas 500.000.000

D: Giro Anita 300.000.000

K: Giro Aryadini 800.000.000

2 / 12 Indah Puspita nasabah giro Bank Mandiri Semarang yang mempunyai saldo sebesar

Rp.550.000.000 hari ini menyertahkan warkat-warkat bank lain: 2 lembar cek bank BBD

Semarang tanggal penarikan 29 November 2007 nominal Rp.35.000.000 dan Rp.15.000.000;

3 lembar cek Bank Niaga Semarang tanggal penarikan 25 November 2008 nominal masing-

masing Rp.25.000.000, Rp.20.000.000, dan Rp.30.000.000.

Jurnal:

D: RAR Warkat Kliring (kliring 1) 125.000.000

D: Giro BI 125.000.000

K: Giro indah Puspita 125.000.000

K: RAR Warkat Kliring (kliring 2) 125.000.000

4 / 12 Bank Mandiri Semarang menempatkan dananya pada Bank Mahkota Cabang Semarang

sebesar Rp.200.000.000 atas beban rekening Giro BI. Penempatan tersebut berupa deposito

berjangka 3 bulan dengan suku bunga 14%.

Jurnal:

D: Penempatan pada Bank Lain – BM 200.000.000

K: Giro BI 200.000.000

5 / 12 Lula nasabah Giro, hari ini menyerahkan bilyet giro yang ditarik oleh Thomas nasabah Bank

Mandiri Semarang sebesar Rp.700.000.000.

Jurnal:

D: Giro Lula 700.000.000

K: Giro Thomas 700.000.000

8 / 12 Bajuri membuka deposito berjangka dengan nominal Rp.120.000.000, jangka waktu 3 bulan,

bunga 12%, pembayarannya dilakukan dengan cek Bank Surya Semarang Rp.100.000.000 dan

sisanya secara tunai. Kliring dinyatakan berhasil.

Jurnal:

D: RAR Warkat Kliring 100.000.000

D: Giro BI 100.000.000

D: Kas 20.000.000

K: Simpanan Berjangka 120.000.000

K: RAR WarkaT KLIRING 100.000.000

10 / 12 Taufan membeli sertifikat depodito dengan nominal Rp.300.000.000 dengan bunga 18%,

jangka waktu 6 bulan dan pembayarannya dengan beban giro Rp.100.000.000, cek Bank Delta

Semarang Rp.100.000.000 dan hasil transfer yang masuk hari ini dari Bank Mandiri Bandung.

Kliring berhasil.

Jurnal:

D: RAK Warkat Kliring 100.000.000

D: Giro Taufan 78.944.960

D: Giro BI 100.000.000

D: RAK Cabang Bandung 100.000.000

D: Bunga SD Dibayar DImuka 24.770.640

K: Hutang PPh 3.715.600

K: Sertifikat Deposito 300.000.000

K: RAK Warkat Kliring 100.000.000

13 / 12 Andi telah menyerahkan cek yang ditarik oleh Dwi nasabah Bank Mandiri Semarang sebesar

Rp.100.000.000 untuk digunakan membeli sertifikat deposito jangka waktu 6 bulan, bunga 12%

pa.

Jurnal:

D: Giro Dwi 100.000.000

D: Bunga SD Dibayar Dimuka 8.256.881

K: Hutang PPh 1.238.532

K: Giro Andi 7.018.349

K: Sertifikat Deposito 100.000.000

17 / 12 Disetujui pemohon kredit dari PT.Karindo sebesar Rp.500.000.000, bunga 18%, jangka waktu 5

tahun. Nilai taksasi jaminan Rp.600.000.000. Kredit tersebut belum dicairkan.

Jurnal:

K: RAR Fas. Kredit Kepada Nasabah Yang Belum Dicairkan 500.000.000

19 / 12 Diterima setoran untuk tabungan haji sebesar Rp.25.000.000 atas nama Fadilah. Setoran

tersebut tunai Rp.10.000.000 dan berupa transfer masuk dari Cabang Bandung Rp.15.000.000

Jurnal:

D: Kas 10.000.000


K: Tabungan Naik Haji 25.000.000

20 / 12 Sastro membuka Sight SKBDN senilai Rp.150.000.000 yang ditujukan kepada Akira nasabah

Bank Bahana Cabang andung. Setoran jaminan 100%. Pembayarannya dilakukan dengan cek

Bank Gemala Semarang sebesar Rp.100.000.000, sisanya atas beban rekening gironya. Kliring

dinyatakan berhasil. Ongkos kawat Rp.25.000 dan komisi penerbitan SKBDN sebesar

Rp.75.000 telah dibayar secara tunai.

Jurnal:

D: RAR Warkat Kliring 100.000.000

D: Giro BI 100.000.000

D: Giro Sastro 50.100.000

K: Setoran Jaminan Sight SKBDN 150.000.000

K: Pendapatan Ongkos Kawat 25.000

K: Komisi Pembukaan SKDBN 75.000

K: RAR Warkat Kliring 100.000.000

21 / 12 Nasabah Giro Rizal menerima transfer masuk dari Bank Mandiri Cabang Bandung sebesar

Rp.100.000.000 telah meminta kepada Bank agar hasil transfer dimasukkan ke rekening

gironya Rp.50.000.000, digunakan untuk melunasi tunggakan bunga Rp.10.000.000, digunakan

untuk membeli Deposito Berjangka p.30.000.000. Jangka waktu deposito 3 bulan dengan

bunga 18% pa. Sisa dana transfer masuk diminta tunai oleh Rizal.

Jurnal:


K: Giro Rizal 50.000.000

K: Deposito Berjangka 30.000.000

K: Hasil / Pendapatan Bunga Kredit 10.000.000

K: Kas 10.000.000

K: RAR Bunga Dalam Penyelesaian 10.000.000

24 / 12 Rahman menerima fasilitas Kredit yang disetujui hari ini dengan pagu kredit

Rp.200.000.000

Jurnal:

K: RAR Fas. Kredit kepada nasabah yang belum ditarik 200.000.000

25 / 12 Rahman menarik dana seluruh fasilitas kredit di Cabang Bandung. Provisi kerdit 1%, dan

biaya administrative Rp.500.000 yang semuanya dipotong dari pagu kredit yang disetujui.

Jurnal: D: RAR Fas. Kredit kepaqda nasabah yang belum ditarik 200.000.000

D: Kredit Yang Diberikan 200.000.000

K: RAK Cabang Bandung 197.500.000

K: Pendapatan Provisi Kredit dan Bi.Adm. 2.500.000

27 / 12 Bank Mandiri menerima tagihan dari Toserba Mata Air atas penggunaan kartu kredit dari

nasabah Atika sebesar Rp.800.000. Komisi 3%.

Jurnal:

D: RAR Fas. Kredit kepada nasabah yang belum ditarik 800.000

D: Kredit Yang Diberikan 800.000

K: Giro Toserba Mata Air 776.000

K: Pendapatan Komisi 24.000

28 / 12 Seorang nasabah kartu kredit Kardiman melunasi kewajibannya sebesar Rp.750.000 dengan

cek Bank Duta Semarang, bunga diperhitungkan Rp.26.000 tunai.

Jurnal:

D: RAR Warkar Kliring 750.000

D: Giro BI 750.000

D: Kas 26.000

K: Kredit Yang Diberikan 750.000

K: Hasil / Pendapatan Bunga 26.000

K: RAR Warkat Kliring 750.000

31 / 12 Nasabah Giro Subagya membuka Bank Garansi Rp.50.000.000. Setoran Jaminan 50% yang

dibayar olehnya atas beban giro. Komisi penerbitan Rp,35.000 diterima tunai oleh Bank.

Jurnal:

K: RAR Bank Garansi yg. diberi dan blm. jt. tempo 50.000.000

D: Giro Subagya 25.150.000

K: Setoran Jaminan BG 25.000.000

K: Pendapatan Komisi BG Diterima Dimuka 150.000

31 / 12 Hasil audit intern, menunjukkan bahwa kualitas aktiva produktif seperti tampak pada

Laporan Kualitas Aktiva Produktif baik untuk pihak terkait maupun pihak lain. Dalam hal

pembentukan PPAP Aktiva produktif diperoleh informasi:

a. PPAP untuk pihak terkait telah dibentuk Rp.550.000.000, sedangkan yang wajib dibentuk Rp.600.000.000 (hasil perhitungan auditor).

b. Untuk PPAP pihak lain, khususnya penempatan pada Bank Lain telah diperhitungkan bahwa PAP yang wajib dibentuk Rp.900.000.000 sedangkan yang telah terbentuk ( Laporan Keuangan November 2007) menunjukkan Rp.800.000.000.

c. PPAP untuk kredit yang diberikan bagi pihak lain yang telah dibentuk adalah Rp.1.200.000.000 (asalnya 1.750.000.000 – 550.000.000). Angka 550.000.000 merupakan PPAP pihak terkait. Sedangkan PPAP pihak lain untuk AP kredit yang diberikan telah diperhitungkan sebesar Rp.1.700.000.000.

Jurnal:

D: Biaya PPAP 50.000.000

K: PPAP Kredit yg. Diberikan (pihak terkait) 50.000.000

D: Biaya PPAP Penempatan pd. Bank Lain 100.000.000

K: PAP Penempatan pd. Bank Lain 100.000.000

D: Biaya PPAP 500.000.000

K: PPAP Kredit yg. Diberikan (pihak lain) 500.000.000

31 / 12 Penyusutan Aktiva Tetap yang harus diperhitungkan pada bulan Desember 2003 adalah

Rp.75.000.000

Jurnal:

D: Biaya Penyusutan Aktiva Tetap 75.000.000

K: Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap 75.000.000

Dengan dasar Jurnal dan Neraca Saldo pada bulan November 2008, maka Saldo Buku Besar 2008 dapat ditentukan seperti pada Buku Besar sebagai berikut (Rp.):

Kas

Tanggal Keterangan Debet (Rp) Tanggal Keterangan Kredit (Rp)

Saldo 6.500.000.000 21 / 12 Pencairan Kredit 10.000.000

1 / 12 Setor Giro 800.000.000

8 / 12 Pembukaan DB 20.000.000

19 / 12 Transfer Masuk 10.000.000

28 / 12 Pendpt.an Bunga Kredit 26.000 Saldo 7.320.026.000

Jumlah 7.330.026.000 Jumlah 7.330.026.000

1. Kas - So. K: 7.320.026.000

2. Penempatan pada BI – Giro BI - So. K: 5.425.750.000

3. Giro pada Bank lain - So. K: 2.400.000.000

4. Penempatan Pada Bank Lain - So. K: 7.900.000.000

5. PPAP - Penempatan pada Bank Lain - So. D: 900.000.000

6. Kredit Yang Diberikan – Pihak Terkait - So. K: 2.500.000.000

7. Kredit Yang Diberikan Pihak Lain - So. K: 29.400.050.000

8. PPAP - Kredit Yang Diberikan - So. D: 2.300.000.000

9. Pendapatan Yang Masih Akan Diterima - So. K: 1.808.500.000

10. Biaya Dibayar Dimuka - So. K: 431.527.521

11. Uang Muka Pajak - So. K: 100.000.000

12. Aktiva Tetap - So. K: 10.600.000.000

13. Akumulasi Penyusutan Aktiva Te3tap - So. D: 375.000.000

14. Agunan Yang Diambil Alih - So. K: 2.450.000.000

15. Aktiva Lain-lain - So. K: 4.000.000.000

16. Giro Nasabah - So. D: 15.728.599.389

17. Kewajiban Segera Lainnya - So. D: 2.000.000.000

18. Pendapatan Komisi Diterima Dimuka - So. D. 150.000

19. Hutang PPh. - So. D: 4.954.132

20. Tabungan - So. D: 10.225.000.000

21. Simpanan Berjangka - Pihak Terkait - So. D: 2.500.000.000

22. Simpanan berjangka - pihak Lain - So. D: 7.750.000.000

23. Sertifikat Deposito - So. D: 8.200.000.000

24. Simpanan dari Bank Lain - So. D: 2.000.000.000

25. Kewajiban Akseptasi - So. D: 3.000.000.000

26. Kewajiban Sewa Guna Usaha - So. D: 1.000.000.000

27. Setoran Jaminan - So. D: 175.000.000

28. RAK Pasiva (Antar Kantor Cabang) - So. K: 17.500.000

29. RAK Pasiva (Kantor Pusat) - So. D: 20.000.000.000

30. Hasil Bunga - So. D: 6.618.526.000

31. Provisi dan Komisi Kredit - So. D: 502.524.000

32. Beban Bunga - So. K: 4.201.500.000

33. Pendapatan Komisi, Provisi dan Fee Lainnya - So. D: 400.075.000

34. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga - So. D: 200.000.000

35. Pendapatan Lainnya - So. D: 50.025.000

36. Beban / Biaya Penghapusan Aktiva Produktif - So. K: 950.000.000

37. Beban Administrasi dan Umum - So. K: 600.000.000

38. Beban Personalia - So. K: 850.000.000

39. Biaya Penyusutan Aktiva Tetap - So. K: 75.000.000

40. Pendapatan Non Operasional - So. D: 600.000.000

41. Beban Non Operasional - So. K: 300.000.000

42. RAR. Fas. Pinjaman Yg. Diterima dan blm. Digunakan - So. K: 1.300.000.000

43. RAR. Fas. Kredit kepada Nasabah yg. Blm. Ditarik - So. D: 2.099.200.000

44. RAR. Irrevocable L/C masih Berjalan - So. D: 800.000.000

45. RAR. Garansi yg. Diterima - So. K: 750.000.000

46. Pendapatan Bunga Dalam Penyelesaian - So. K: 1.115.000.000

47. RAR. Garansi yang Diberikan - So. D: 800.000.000

48. RAR. Revocable L/C yg. Masih Berjalan - So. D: 900.000.000

Saldo-saldo yang tertera dalam buku besar selanjutnya dapat digunakan untuk menyusun Neraca Saldo. Namun demikian harus dipastikan tidak ada pos yang harus disesuaikan.

Atas dasar neraca saldo yang telah dibuat dan dengan asumsi tidak ada transaksi ataupun saldo-saldo yang perlu disesuaikan, maka dapat langsung menyusun Laporan Keuangan Bank:


Neraca Cabang

Per 31 Desember 2008

POS-POS Posisi 31 Des. 2008 (Rp)

AKTIVA

1. KAS 7.320.000.0002. Penempatan pada Bank Indonesia

c. Giro Bank Indonesia 5.425.750.000

d. Lainnya 3.200.000.0003. Giro pada Bank Lain

b. Rupiah 2.400.000.0004. Penempatan pada Bank Lain

b. Rupiah 7.900.000.0005. PPAP – Penempatan pada Bank Lain (-/-) 800.000.0006. Kredit yang Diberikan

b. Rupiahiii. Pihak terkait dengan Bank 2.500.000.000iv. Pihak lain 29.400.050.000

7. PPAP – Kredit yang Diberikan (-/-) 2.300.000.0008. Pendapatan yang masih akan diterima 1.808.500.0009. Biaya dibayar Dimuka 431.527.52110. Uang Muka Pajak 100.000.00011. Aktiva Tetap 10.600.000.00012. Akumulasi penyusutan Aktiva Tetap (-/-) 375.000.00013. Agunan yang Diambil Alih 2.450.000.00014. Aktiva Lain-lain 4.000.000.00015. RAK Antar Kantor Cabang 17.500.000

Total Aktiva 73.978.353.521

PASIVA

1. Giroa. Rupiah 15.728.599.389

2. Kewajiban Segera Lainnya 2.000.000.0003. Pendapatan Komisi Diterima Dimuka 150.0004. Hutang PPh 4.954.1325. Tabungan 10.225.000.0006. Simpanan Berjangka

b. Rupiah iii. Pihak Terkait Dengan Bank 2.500.000.000iv. Pihak Lain 7.750.000.000

7. Sertifikat Depositob. Rupiah 8.200.000.000

8. Simpanan dari Bank Lain 2.000.000.0009. Kewajiban Akseptasi 3.000.000.00010. Kewajiban Sewa Guna Usaha 1.000.000.00011. Setoran Jaminan 175.000.00012. RAK Pasiva (Kantor Pusat) 20.000.000.000

13. Laba (Rugi) Cabang Semarang 1.394.650.000

Total Pasiva 73.978.353.521

PT. BANK MANDIRI CABANG SEMARANG

LAPORAN LABA / RUGI BULANAN

PER 31 DESEMBER 2008

POS-POS POSISI 30 NOV. 2008 (Rp)

PENDAPATAN DAN BEBAN OPERASIONAL

1. Pendapatan Bunga 1.1. Hasil Bunga

a. Rupiah 6.618.526.0001.2. Provisi dan Komisi

a. Rupiah 502.524.000

Jumlah Pendapatan Bunga 7.121.050.000

2. Beban Bunga 2.1. Beban Bunga

a. Rupiah 4.201.500.0002.2. Provisi dan Komisi ---

Jumlah Beban Bunga 4.201.500.000

Pendapatan Bunga Bersih 2.919.550.000

3. Pendapatan Operasional Lainnya 3.1. Pendapatan Provisi, Komisi dan Fee 400.075.0003.2. Pendapatan Kenaikan Nilai Surat Berharga 200.000.0003.3. Pendapatan Lainnya 50.025.000

Jumlah Pendapatan Operasional Lainnya 650.100.000

4. Beban (pendapatan) Penghapusan Aktiva Produktif 950.000.0005. Beban istimasi Kerugian Komitmen dan Kontinjensi ---6. Beban Operasional Lainnya

6.1. Beban Administrasi dan Umum 600.000.0006.2. Beban Penyusutan 75.000.000

6.3. Beban Personalia 850.000.000

Jumlah Beban Opersional Lainnya 2.475.000.000

LABA / RUGI OPERASIONAL 1.094.650.000

PENDAPATAN DAN BEBAN NON OPERASIONAL

7. Pendapatan Non Operasional 600.000.0008. Beban Non Operasional 300.000.000

PENDAPATAN / BEBAN NON OPERASIONAL 300.000.000

9. Pendapatan / Beban Luar Biasa ---

LABA / RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN 1.394.650.000


Laporan Komitmen dan Kontinjensi Bulanan

Per 31 Desember 2008

POS – POS Posisi 30 November 2008

KOMITMEN

Tagihan Komitmen

1. Fasilitas Pinjaman Yang Diterima dan belum digunakan a. Rupiah 1.300.000.000

2. Lainnya ---

Jumlah Tagihan Komitmen 1.300.000.000

Kewajiban Komitmen

1. Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik a. Rupiah 2.099.200.000

2. Irrevocable L/C yang masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 800.000.000

Jumlah Kewajiban Komitmen 2.899.200.000

JUMLAH KOMITMEN BERSIH 1.599.200.000

KONTINJENSI

Tagihan Kontinjensi

1. Garansi Yang Diterima a. Rupiah 750.000.000

2. Pendapatan Bunga Dalam Penyelasaian a. Rupiah 1.115.000.000

Jumlah Tagihan kontinjensi 1.865.000.000

Kewajiban Kontinjensi

1. Garansi Yang Diberikan a. Rupiah 800.000.000

2. Revocable L/C Yang Masih berjalan dalam rangka ekspor dan impor 900.000.000

Jumlah Kewajiban Kontinjensi 1.700.000.000

JUMLAH KONTINJENSI BERSIH 165.000.000

Daftar Pustaka:

1. Akuntansi Perbankan ( Transaksi Dalam Valuta Rupiah ) oleh Lapoliwa L., Daniel S, IBI JKT 2000

2. Akuntansi Perbankan ( Transaksi Dalam Valuta Rupiah ) oleh Taswan UPP AMP YKPN, 2003

3. Pedoman akuntansi Perbankan, IBI JKT 2002

4. Akuntansi Perbankan, oleh Indra Bastian, Suharjono, Salemba Empat 2006

5. Ikatan Akuntan Indonesia, 2007 Standar Akuntansi Keuangan, Salemba empat

6. Peraturan-peraturan Perbankan

Akuntansi Perbankan-13

Documents

Transcript of Akuntansi Perbankan-13