บริษัท สิงห์เอสเตท จํากดัมหาชน ... ·...

บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษท วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

รายงานของผสอบบญชรบอนญาต เสนอผถอหนของบรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) ขาพเจาไดตรวจสอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทของบรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) และบรษทยอย และของเฉพาะบรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) ซงประกอบดวยงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และงบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมและงบกาไรขาดทนเบดเสรจเฉพาะบรษท งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนรวมและ งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหนเฉพาะบรษท และงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะบรษทสาหรบปสนสด วนเดยวกน รวมถงหมายเหตสรปนโยบายการบญชทสาคญและหมายเหตเรองอนๆ ความรบผดชอบของผบรหารตองบการเงน ผบรหารเปนผรบผดชอบในการจดทาและการนาเสนองบการเงนเหลานโดยถกตองตามทควรตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน และรบผดชอบเกยวกบการควบคมภายในทผบรหารพจารณาวาจาเปนเพอใหสามารถจดทางบการเงนทปราศจากการแสดงขอมลท ขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ความรบผดชอบของผสอบบญช ขาพเจาเปนผรบผดชอบในการแสดงความเหนตองบการเงนดงกลาวจากผลการตรวจสอบของขาพเจา ขาพเจาไดปฏบตงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบญช ซงกาหนดใหขาพเจาปฏบตตามขอกาหนดดานจรรยาบรรณ รวมถงวางแผนและปฏบตงานตรวจสอบเพอใหไดความเชอมนอยางสมเหตสมผลวางบการเงนปราศจากการแสดงขอมลทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญหรอไม การตรวจสอบรวมถงการใชวธการตรวจสอบเพอใหไดมาซงหลกฐานการสอบบญชเกยวกบจานวนเงนและการเปดเผยขอมล ในงบการเงน วธการตรวจสอบทเลอกใชขนอยกบดลยพนจของผสอบบญช ซงรวมถงการประเมนความเสยงจากการแสดงขอมล ทขดตอขอเทจจรงอนเปนสาระสาคญของงบการเงนไมวาจะเกดจากการทจรตหรอขอผดพลาด ในการประเมนความเสยงดงกลาว ผสอบบญชพจารณาการควบคมภายในทเกยวของกบการจดทาและการนาเสนองบการเงนโดยถกตองตามทควรของกจการ เพอออกแบบวธการตรวจสอบทเหมาะสมกบสถานการณ แตไมใชเพอวตถประสงคในการแสดงความเหนตอประสทธผลของการควบคมภายในของกจการ การตรวจสอบรวมถงการประเมนความเหมาะสมของนโยบายการบญชทผบรหารใชและความสมเหตสมผลของประมาณการทางบญชทจดทาขนโดยผบรหาร รวมทงการประเมนการนาเสนองบการเงนโดยรวม ขาพเจาเชอวาหลกฐานการสอบบญชทขาพเจาไดรบเพยงพอและเหมาะสมเพอใชเปนเกณฑในการแสดงความเหนของขาพเจา

ความเหน ขาพเจาเหนวางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทขางตนนแสดงฐานะการเงนรวมและฐานะการเงนเฉพาะของบรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) และบรษทยอย และของเฉพาะบรษทสงห เอสเตท จากด (มหาชน) ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และผลการดาเนนงานรวมและผลการดาเนนงานเฉพาะบรษท และกระแสเงนสดรวมและกระแสเงนสดเฉพาะบรษทสาหรบปสนสด วนเดยวกน โดยถกตองตามทควรในสาระสาคญตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน วเชยร กงมนตร ผสอบบญชรบอนญาตเลขท 3977 บรษท ไพรซวอเตอรเฮาสคเปอรส เอบเอเอส จากด กรงเทพมหานคร วนท 26 กมภาพนธ พ.ศ. 2559

บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน)

งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 1 มกราคม 31 ธนวาคม 31 ธนวาคม 1 มกราคม

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557

ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม

หมายเหต บาท บาท บาท บาท บาท บาท

สนทรพย

สนทรพยหมนเวยน

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 9 509,388,490 766,384,921 429,198,465 199,581,480 330,802,052 13,969,605

เงนลงทนระยะสน 10 389,728,340 131,849,174 - 366,224,659 130,556,937 -

ลกหนการคาและลกหนอน สทธ 11 337,669,788 52,771,844 12,664,888 7,043,872 15,678,614 3,542,073

ลกหนกจการทเกยวของกน 31 32,924,626 72,497 91,267,993 101,010,767 257,585,959 -

เงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกน 31 - - 219,500,000 1,898,509,600 2,626,500,000 -

ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย 12 7,660,351,440 794,828,739 - 1,695,833,141 523,679,855 913,425,973

สนคาคงเหลอ 13 675,185,095 33,022,098 17,294,620 18,848,703 20,137,753 -

สนทรพยหมนเวยนอน 189,107,154 40,047,851 4,356,915 55,352,396 32,203,580 5,680,164

รวมสนทรพยหมนเวยน 9,794,354,933 1,818,977,124 774,282,881 4,342,404,618 3,937,144,750 936,617,815

สนทรพยไมหมนเวยน

เงนฝากธนาคารทมภาระผกพน 14,419,720 51,054,294 1,351,112 2,651,494 1,368,732 -

ลกหนระยะยาวแกกจการทเกยวของกน 31 - - - 108,792,000 - -

เงนใหกยมระยะยาวแกกจการทเกยวของกน 31 2,140,138,000 - - - - -

เงนลงทนในการรวมคา สทธ 14 - - - - - -

เงนลงทนในบรษทยอย 14 - - - 8,137,426,702 11,931,840,319 -

ทดนรอการพฒนา 45,150,987 1,499,620,380 1,097,581,054 - 394,856,000 173,850,000

อสงหารมทรพยเพอการลงทน 15 8,374,952,359 4,385,598,217 3,605,239,199 185,700,000 182,600,000 126,700,000

ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 16 3,507,143,153 3,101,571,227 446,499,014 917,175,612 760,813,274 7,785,993

คาความนยม 17 941,939,668 398,995,748 - - - -

สนทรพยไมมตวตน สทธ 18 438,594,355 22,978,766 85,239 16,456,410 4,885,311 498,713

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 19 36,959,951 7,114,142 3,983,377 859,587 3,083,891 9,850,701

สนทรพยไมหมนเวยนอน 13,977,026 1,775,810 704,165 1,601,848 809,140 112,600

รวมสนทรพยไมหมนเวยน 15,513,275,219 9,468,708,584 5,155,443,160 9,370,663,653 13,280,256,667 318,798,007

รวมสนทรพย 25,307,630,152 11,287,685,708 5,929,726,041 13,713,068,271 17,217,401,417 1,255,415,822

หมายเหตประกอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทในหนา 13 ถง 107 เปนสวนหนงของงบการเงนน

งบการเงนเฉพาะบรษทงบการเงนรวม

3


งบแสดงฐานะการเงน

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557

ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม

หมายเหต บาท บาท บาท บาท บาท บาท

หนสนและสวนของผถอหน

หนสนหมนเวยน

เงนเบกเกนบญชธนาคารและ

เงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน 21 6,241,343,947 3,166,856,000 - 2,284,649,200 3,166,856,000 -

เจาหนการคาและเจาหนอน 20 525,528,384 234,728,491 36,416,982 115,871,833 164,923,283 42,933,648

เจาหนกจการทเกยวของกน 31 824,576 33,496 366,210 20,437,880 30,743,880 300,000

เงนกยมระยะยาวทครบกาหนดชาระ

ภายในหนงป 21 579,144,916 38,277,447 11,000,000 420,630,987 38,277,447 61,227,348

เงนกยมระยะสนจากบคคลอน 32 530,000,000 - - - - -

เงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกน 31 - 90,555,088 16,000,000 576,205,515 7,783,598,859 -

ภาษเงนไดคางจาย 636,021 5,569,472 5,183,617 - 591,331 5,921,563

เจาหนเงนประกนผลงาน 71,990,373 25,060,388 952,894 14,607,023 23,994,761 27,180,467

หนสนหมนเวยนอน 103,449,095 73,336,312 23,076,163 27,105,810 29,505,886 14,012,533

รวมหนสนหมนเวยน 8,052,917,312 3,634,416,694 92,995,866 3,459,508,248 11,238,491,447 151,575,559

หนสนไมหมนเวยน

เงนกยมระยะยาวจากกจการทเกยวของกน 31 - - 46,659,230 - - 333,113,605

เงนกยมระยะยาว สทธ 21 4,096,618,171 504,788,625 555,088 1,024,418,339 504,788,625 -

ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 22 39,270,528 21,404,633 18,408,554 8,979,764 3,363,754 6,687,512

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช 19 227,859,161 176,011 - - - -

รายไดรบลวงหนาจากกจการทเกยวของกน 31 835,000,000 - - - - -

หนสนไมหมนเวยนอน 125,824,240 463,452 - 18,294,313 - -

รวมหนสนไมหมนเวยน 5,324,572,100 526,832,721 65,622,872 1,051,692,416 508,152,379 339,801,117

รวมหนสน 13,377,489,412 4,161,249,415 158,618,738 4,511,200,664 11,746,643,826 491,376,676



4

บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน)งบแสดงฐานะการเงนณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2557

ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม ปรบปรงใหมหมายเหต บาท บาท บาท บาท บาท บาท

หนสนและสวนของผถอหน (ตอ)

สวนของผถอหน

ทนเรอนหนทนจดทะเบยน หนสามญ 7,348,290,786 หน มลคาทตราไว หนละ 1 บาท (31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 หน สามญ 4,712,350,732 หน มลคาทตราไว หนละ 1 บาท และ 1 มกราคม พ.ศ. 2557 หนสามญ 42,350,000 หน มลคาทตรา ไวหนละ 100 บาท) 23 7,348,290,786 4,712,350,732 4,235,000,000 7,348,290,786 4,712,350,732 549,999,986

ทนทออกและชาระแลวหนสามญ 5,715,337,268 หน มลคาหนทตราไวหนละ 1 บาท 5,715,337,268 - - 5,715,337,268 - -หนสามญ 4,712,350,732 หน มลคาหนทตราไวหนละ 1 บาท - 4,712,350,732 - - 4,712,350,732 -หนสามญ 42,350,000 หน มลคาหนทตราไวหนละ 100 บาท - - 4,235,000,000 - - -หนสามญ 549,998,401 หน มลคาหนทตราไวหนละ 1 บาท - - - - - 549,998,401

สวนเกนมลคาหน 2,938,522,032 - - 6,583,246,412 3,644,724,380 23,477,851สวนเกนมลคาจากการซอธรกจ 551,146,278 551,146,278 - - - -สวนลดมลคาจากการซอสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (21,429,042) (21,499,842) - - - -

สวนลดมลคาจากการรวมกจการภายใตการควบคมเดยวกน - - - (2,931,610,254) (2,931,610,254) -

กาไรสะสม จดสรรแลว

- สารองตามกฎหมาย 24 10,000,000 10,000,000 10,000,000 31,180,388 31,180,388 31,180,388ยงไมไดจดสรร 1,615,328,275 1,872,743,297 1,526,107,303 (198,870,209) 13,667,595 159,382,506

องคประกอบอนของสวนของผถอหน 25 (44,715,294) 769,714 - 2,584,002 444,750 -

สวนของบรษทใหญ 10,764,189,517 7,125,510,179 5,771,107,303 9,201,867,607 5,470,757,591 764,039,146สวนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 1,165,951,223 926,114 - - - -

รวมสวนของผถอหน 11,930,140,740 7,126,436,293 5,771,107,303 9,201,867,607 5,470,757,591 764,039,146

รวมหนสนและสวนของผถอหน 25,307,630,152 11,287,685,708 5,929,726,041 13,713,068,271 17,217,401,417 1,255,415,822



5


งบกาไรขาดทนเบดเสรจ

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม

หมายเหต บาท บาท บาท บาท

รายไดจากการขายบานและอาคารชด 1,015,046,049 142,767,875 110,414,490 367,384,654รายไดจากการใหเชาและการใหบรการ 1,134,347,575 226,813,182 273,024,509 12,780,393ตนทนขายบานและอาคารชด (758,744,191) (113,034,795) (83,287,087) (267,182,833)ตนทนการใหเชาและการใหบรการ (647,661,317) (118,589,001) (244,825,336) (37,017,383)

กาไรขนตน 742,988,116 137,957,261 55,326,576 75,964,831รายไดอน 26 166,788,456 620,847,261 257,071,784 26,467,946คาใชจายในการขาย (260,201,705) (37,228,198) (61,423,559) (42,336,394)คาใชจายในการบรหาร (663,297,081) (349,098,889) (371,916,409) (159,198,995)ตนทนทางการเงน (ดอกเบยจาย) (202,885,772) (28,053,841) (88,232,114) (39,956,508)สวนแบงขาดทนจากเงนลงทนในการรวมคา 14 (41,318,814) - - -

กาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได (257,926,800) 344,423,594 (209,173,722) (139,059,120)ภาษเงนได 28 9,953,039 3,386,525 (1,936,137) (6,655,791)

กาไร(ขาดทน)สาหรบป (247,973,761) 347,810,119 (211,109,859) (145,714,911)

กาไรเบดเสรจอนสทธจากภาษรายการทจะไมจดประเภทรายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนในภายหลง- กาไรจากการประมาณการตามหลก คณตศาสตรประกนภย 5,138,587 - (1,784,931) -- ภาษเงนไดของรายการทจะไมจดประเภท รายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนใน ภายหลง (1,027,717) - 356,986 -

รวมรายการทจะไมจดประเภทรายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนในภายหลงสทธจากภาษ 4,110,870 - (1,427,945) -


งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

6


งบกาไรขาดทนเบดเสรจ




รายการทจะจดประเภทรายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนในภายหลง- ผลตางของอตราแลกเปลยนจากการแปลง คางบการเงน (47,342,052) - - -- ผลกาไรจากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 2,321,305 880,902 2,674,065 555,937- ภาษเงนไดของรายการทจะจดประเภท รายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนใน ภายหลง (464,261) (111,188) (534,813) (111,187)

รวมรายการทจะจดประเภทรายการใหมไปยงกาไรหรอขาดทนในภายหลงสทธจากภาษ (45,485,008) 769,714 2,139,252 444,750

กาไร(ขาดทน)เบดเสรจอนสทธจากภาษ (41,374,138) 769,714 711,307 444,750

กาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสาหรบป (289,347,899) 348,579,833 (210,398,552) (145,270,161)

การแบงปนกาไร(ขาดทน)สวนของบรษทใหญ (260,835,791) 346,635,994 (211,109,859) (145,714,911)สวนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 12,862,030 1,174,125 - -

(247,973,761) 347,810,119 (211,109,859) (145,714,911)

การแบงปนกาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสวนของบรษทใหญ (302,900,030) 347,405,708 (210,398,552) (145,270,161)สวนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 13,552,131 1,174,125 - -

(289,347,899) 348,579,833 (210,398,552) (145,270,161)

กาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน 29กาไร(ขาดทน)ตอหน (0.05) 0.07 (0.04) (0.08)



7


งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน


ผลตางสวนลดมลคา ของอตราแลกเปลยน การเปลยนแปลง

ทนทออก สวนเกนมลคา จากการซอสวนไดเสย จดสรรแลว จากการแปลงคา มลคายตธรรมของ รวมองคประกอบอน สวนไดเสยท รวมสวนของและชาระแลว สวนเกนมลคาหน จากการซอธรกจ ทไมมอานาจควบคม สารองตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร งบการเงน เงนลงทนเผอขาย ของสวนของผถอหน ไมมอานาจควบคม ผถอหน

หมายเหต บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558ตามทรายงานไวเดม 4,712,350,732 - 551,146,278 (21,499,842) 10,000,000 297,556,317 - 769,714 769,714 926,114 5,551,249,313

รายการปรบปรง 3 - - - - - 1,575,186,980 - - - - 1,575,186,980

ยอดคงเหลอหลงปรบปรง 4,712,350,732 - 551,146,278 (21,499,842) 10,000,000 1,872,743,297 - 769,714 769,714 926,114 7,126,436,293เพมขนจากการซอธรกจ 23 1,002,986,536 2,938,522,032 - - - - - - - - 3,941,508,568ผลกระทบจากการซอธรกจ - - - - - - - - - 897,478,635 897,478,635การเพมสดสวนการถอหนในบรษทยอย - - - 70,800 - - - - - (2,570,800) (2,500,000)กาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสาหรบป - - - - - (257,415,022) (47,342,052) 1,857,044 (45,485,008) 13,552,131 (289,347,899)การจายเงนปนผลของบรษทยอย - - - - - - - - - (49,685,783) (49,685,783)การเพมของสวนไดเสยทมอานาจควบคม

ในบรษทยอยจากการเพมทน - - - - - - - - - 306,250,150 306,250,150การเปลยนแปลงในสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - - - - - - - - - 776 776

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 5,715,337,268 2,938,522,032 551,146,278 (21,429,042) 10,000,000 1,615,328,275 (47,342,052) 2,626,758 (44,715,294) 1,165,951,223 11,930,140,740

ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557ตามทรายงานไวเดม 4,235,000,000 - - - 10,000,000 548,333,649 - - - - 4,793,333,649

รายการปรบปรง 3 - - - - - 977,773,654 - - - - 977,773,654

ยอดคงเหลอหลงปรบปรง 4,235,000,000 - - - 10,000,000 1,526,107,303 - - - - 5,771,107,303เพมขนจากการซอธรกจ 23 477,350,732 - 551,146,278 - - - - - - (10,200,189) 1,018,296,821เพมขนจากการซอสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม - - - (21,499,842) - - - - - 9,952,178 (11,547,664)กาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสาหรบป - - - - - 346,635,994 - 769,714 769,714 1,174,125 348,579,833

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 4,712,350,732 - 551,146,278 (21,499,842) 10,000,000 1,872,743,297 - 769,714 769,714 926,114 7,126,436,293


งบการเงนรวมองคประกอบอนของสวนของผถอหน

กาไรสะสม

8


งบแสดงการเปลยนแปลงสวนของผถอหน


องคประกอบอน

ของสวนของผถอหน

สวนลดมลคาจาก การเปลยนแปลง

การรวมกจการภายใต จดสรรแลว มลคายตธรรมของ รวมสวนของ

ทนทออกและชาระแลว สวนเกนมลคาหน การควบคมเดยวกน สารองตามกฎหมาย ยงไมไดจดสรร เงนลงทนเผอขาย ผถอหน

หมายเหต บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558

ตามทรายงานไวเดม 4,712,350,732 3,644,724,380 (2,931,610,254) 31,180,388 (33,979,891) 444,750 5,423,110,105

รายการปรบปรง 3 - - - - 47,647,486 - 47,647,486

ยอดคงเหลอหลงปรบปรง 4,712,350,732 3,644,724,380 (2,931,610,254) 31,180,388 13,667,595 444,750 5,470,757,591

เพมทนระหวางป 23 1,002,986,536 2,938,522,032 - - - - 3,941,508,568

กาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสาหรบป - - - - (212,537,804) 2,139,252 (210,398,552)

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 5,715,337,268 6,583,246,412 (2,931,610,254) 31,180,388 (198,870,209) 2,584,002 9,201,867,607

ยอดคงเหลอตนป ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557

ตามทรายงานไวเดม 549,998,401 23,477,851 - 31,180,388 127,018,503 - 731,675,143

รายการปรบปรง 3 - - - - 32,364,003 - 32,364,003

ยอดคงเหลอหลงปรบปรง 549,998,401 23,477,851 - 31,180,388 159,382,506 - 764,039,146

เพมทนระหวางป 23 4,162,352,331 3,621,246,529 - - - - 7,783,598,860

สวนลดจากการรวมกจการภายใตการควบคมเดยวกน - - (2,931,610,254) - - - (2,931,610,254)

กาไร(ขาดทน)เบดเสรจรวมสาหรบป - - - - (145,714,911) 444,750 (145,270,161)

ยอดคงเหลอปลายป ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 4,712,350,732 3,644,724,380 (2,931,610,254) 31,180,388 13,667,595 444,750 5,470,757,591


งบการเงนเฉพาะบรษท

กาไรสะสม

9


งบกระแสเงนสด


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม


กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงานกาไร(ขาดทน)สาหรบปกอนภาษเงนได (257,926,800) 344,423,594 (209,173,722) (139,059,120)รายการปรบปรงกระทบกาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนไดเปน

เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน) กจกรรมดาเนนงานคาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 16, 18 148,222,437 31,754,654 82,284,479 9,810,990คาเผอหนสงสยจะสญ 11 1,213,329 (1,492,590) - -กาไรจากการขายเงนลงทนระยะสน (4,402,264) - (2,627,064) -ขาดทนจากการปดบรษทยอย - - 27,912,037 -กาไรจากการซอธรกจ (71,000,000) - - -(กาไร)ขาดทนจากการปรบปรงมลคายตธรรม

ของอสงหารมทรพยเพอการลงทน 28,900,000 (575,707,674) 28,900,000 (4,900,000)(กลบรายการ)ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน 19,026,157 (5,939,330) 4,655,927 (3,323,758)(กาไร)ขาดทนจากการจาหนายสนทรพย (9,968,939) 18,244,398 (58,560,724) 3,303,309(กาไร)ขาดทนทยงไมเกดขนจรงจากอตราแลกเปลยนจากเงนกยมระยะยาว (20,133,900) - (20,133,900) -สวนแบงขาดทนจากเงนลงทนในการรวมคา 41,318,814 - - -เงนปนผลรบ - - (93,712,087) -ดอกเบยรบ (34,847,194) (11,129,129) (56,469,426) (10,403,197)ตนทนทางการเงน 202,885,772 28,053,841 88,232,114 39,956,508

กระแสเงนสดกอนการเปลยนแปลงเงนทนหมนเวยน 43,287,412 (171,792,236) (208,692,366) (104,615,268)การเปลยนแปลงเงนทนหมนเวยนตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย (439,572,655) 14,577,145 (746,436,743) 389,746,118ลกหนการคาและลกหนอน (21,126,884) (63,395,153) 8,634,742 95,281,798ลกหนกจการทเกยวของกน (464,746) 91,195,496 207,651,813 (257,585,959)สนคาคงเหลอ (639,261,714) (1,853,624) 1,289,050 (1,395,495)สนทรพยหมนเวยนอน (16,663,855) (35,690,936) (17,025,745) (26,523,413)สนทรพยไมหมนเวยนอน (22,421,025) (409,585) (729,708) (700,372)เจาหนการคาและเจาหนอน (78,288,980) 198,311,509 (50,465,535) 113,419,674เจาหนการคาจากกจการทเกยวของกน 791,080 332,714 (14,415,693) 30,443,880เจาหนเงนประกนผลงาน 5,166,985 24,107,494 (9,387,738) (3,185,706)หนสนหมนเวยนอน 765,563 29,239,943 (2,400,077) (5,816,664)หนสนไมหมนเวยน 808,469,917 - 15,228,686 -

เงนสดไดมาจาก(ใชไปใน)การดาเนนงาน (359,318,902) 84,622,767 (816,749,314) 229,068,593จายภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (2,412,892) - (824,848) -จายดอกเบย (207,594,477) (28,053,841) (83,361,023) (39,956,508)จายภาษเงนได (66,963,668) (6,412,580) (6,464,081) (5,330,232)

เงนสดสทธไดมาจาก(ใชไปใน)กจกรรมดาเนนงาน (636,289,939) 50,156,346 (907,399,266) 183,781,853



บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน)งบกระแสเงนสดสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558


หมายเหต บาท บาท บาท บาทกระแสเงนสดจากกจกรรมลงทน

เงนสดรบจากเงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกน 31 - 286,156,248 3,113,500,000 -เงนสดจายสาหรบเงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกน 31 - (66,656,248) (2,420,509,600) (2,626,500,000)เงนสดจายสาหรบเงนใหกยมระยะยาวแกกจการทเกยวของกน 31 (2,166,060,000) - - -เงนฝากทตดภาระคาประกนลดลง(เพมขน) 44,592,274 - (1,282,762) -เงนสดรบจากการจาหนายอาคารและอปกรณ 55,462,842 - 1,034,037 -เงนสดรบจากการจาหนายทดนรอการพฒนา 21,300,000 361,125,300 - -เงนสดจายเพอซอสนทรพยไมมตวตน (60,606,904) (4,843,728) (12,924,281) (4,843,728)เงนสดจายเพอซออสงหารมทรพยเพอการลงทน (154,949,708) (140,767,046) (32,000,000) (51,004,253)เงนสดจายเพอซอทดนรอการพฒนา (614,441,453) (434,039,326) - (221,006,000)เงนสดจายซอทดน อาคารและอปกรณ (421,070,864) (2,632,594,287) (240,686,112) (269,300,337)เงนสดจายสาหรบซอเงนลงทนในบรษทยอย (2,500,000) (273,249,560) (2,570,099,906) (13,249,560)เงนสดจายสาหรบซอเงนลงทนเผอขาย (3,589,241,735) (130,001,000) (3,291,241,735) (130,001,000)เงนสดรบจากการขายเงนลงทนเผอขาย 3,338,085,290 - 3,060,874,294 -เงนสดจายเพอซอธรกจ 30.2 (4,414,070,404) - - -เงนสดจายเพอซอเงนลงทนในการรวมคา (41,318,814) - - -เงนปนผลรบ - - 93,712,087 -เงนสดรบจากรายไดดอกเบย 2,459,811 11,129,129 5,392,805 10,403,197

เงนสดสทธใชไปในกจกรรมลงทน (8,002,359,665) (3,023,740,518) (2,294,231,173) (3,305,501,681)

กระแสเงนสดจากกจกรรมจดหาเงนเงนสด(จาย)รบจากเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน 2,666,686,338 3,166,856,000 (882,206,800) 3,144,796,803เงนสดรบจากเงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกน - 74,000,000 743,205,515 285,548,748เงนสดจายชาระเงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกน (108,938,088) - (167,000,000) -เงนสดรบจากเงนกยมระยะสนจากบคคลอน 153,597,000 - - -เงนสดรบจากเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน 13,659,899,487 65,856,032 1,465,183,226 65,856,032เงนสดจายคนเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน (10,760,837,311) (61,227,348) (543,066,072) (61,227,348)เงนสดรบจากการเพมทนจดทะเบยนของบรษทยอย 306,250,027 - - -เงนสดรบจากการเพมทนจดทะเบยน 2,449,430,232 - 2,449,430,232 -จายเงนปนผลโดยบรษทยอย (49,685,783) - - -

เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมจดหาเงน 8,316,401,902 3,245,484,684 3,065,546,101 3,434,974,235

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน(ลดลง)สทธ (322,247,702) 271,900,512 (136,084,338) 313,254,407กาไร(ขาดทน)จากอตราแลกเปลยนของเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด (21,420,052) - - -เงนสดเพมขนจากการรวมธรกจ 68,587,605 65,285,944 4,863,766 3,578,040เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนตนป 766,384,921 429,198,465 330,802,052 13,969,605

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนสนป 491,304,772 766,384,921 199,581,480 330,802,052

สาหรบขอมลในงบกระแสเงนสด เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดและเงนเบกเกนบญชประกอบดวยเงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 9 509,388,490 766,384,921 199,581,480 330,802,052เงนเบกเกนบญช 21 (18,083,718) - - -

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด ณ วนสนป 491,304,772 766,384,921 199,581,480 330,802,052



บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน)งบกระแสเงนสดสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


บาท บาท บาท บาท

รายการทมใชเงนสด

รายการทมใชเงนสดทมสาระสาคญ ณ วนท 31 ธนวาคม ประกอบดวย

การเพมเงนลงทนโดยการออกหนเพม 1,492,078,336 - 1,492,078,336 7,783,598,859

การเพมเงนลงทนโดยการออกตวสญญาใชเงน - - - 4,134,991,900

ลกหนกจการทเกยวของกนจากการขายทดนในตนทนโครงการ

พฒนาอสงหารมทรพย - - 108,792,000 -

สนทรพยสทธเพมขนจากการรบโอนกจการ - - 45,080,963 -

เงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกนลดลง - - 35,000,000 -

เงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกนลดลงจากการชาระกจการ - - (7,783,598,859) -

การตราคาทดน อาคารและอปกรณเพม 18,780,000 - - -

การลดลงจากการซอสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมเพมขน 2,500,000 - - -

สวนไดเสยทไมมอานาจควบคมทเพมขนจากการซอธรกจ 897,479,000 - - -

คาความนยมเพมขนจากการซอธรกจ 557,967,920 - - -



บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) หมายเหตประกอบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษท สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

13

1 ขอมลทวไป

บรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) (“บรษท”) เปนบรษทมหาชนจากด ซงจดตงขนในประเทศไทยและมทอยตามทไดจดทะเบยนดงน

สานกงานแหงใหญ เลขท 968 อาคารออจอเหลยง ชน 20 ถนนพระรามทส แขวงสลม เขตบางรก กรงเทพมหานคร

สานกงานสาขา (1) เลขท 12/12 หมท 1 ตาบลแมนา อาเภอเกาะสมย จงหวดสราษฎรธาน

(2) เลขท 8/299, 8/300 ถนนเจรญนคร แขวงคลองตนไทร เขตคลองสาน กรงเทพมหานคร

บรษทเปนบรษทจดทะเบยนในตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย เพอวตถประสงคในการรายงานขอมลจงรวมเรยกบรษทและบรษทยอยวา “กลมบรษท”

กลมบรษทดาเนนธรกจหลกเกยวกบการลงทนและพฒนาอสงหารมทรพยเพอใหเชาและขาย ธรกจโรงแรมและธรกจอนๆ ทเกยวของทงในและตางประเทศ

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษทเมอวนท 26 กมภาพนธ พ.ศ. 2559

2 นโยบายการบญช

นโยบายการบญชทสาคญซงใชในการจดทางบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทมดงตอไปน

2.1 เกณฑการจดทางบการเงน

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทไดจดทาขนตามหลกการบญชทรบรองทวไปภายใตพระราชบญญตการบญช พ.ศ. 2543 ซงหมายถงมาตรฐานการรายงานทางการเงนทออกภายใตพระราชบญญตวชาชพบญช พ.ศ. 2547 และขอกาหนดของคณะกรรมการกากบหลกทรพยและตลาดหลกทรพยวาดวยการจดทาและนาเสนอรายงานทางการเงนภายใตพระราชบญญตหลกทรพยและตลาดหลกทรพย

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทไดจดทาขนโดยใชเกณฑราคาทนเดม ในการวดมลคาขององคประกอบของงบการเงนยกเวนการวดมลคาของเงนลงทนเผอขายและอสงหารมทรพยเพอการลงทนทรบรดวยมลคายตธรรมซงไดอธบายไวในนโยบายการบญชทเกยวของ

การจดทางบการเงนใหสอดคลองกบหลกการบญชทรบรองทวไปในประเทศไทย กาหนดใหใชประมาณการทางบญชทสาคญและการใชดลยพนจของผบรหารซงจดทาขนตามกระบวนการในการนานโยบายการบญชของกลมกจการไปถอปฏบต และตองเปดเผยเรองการใชดลยพนจของผบรหาร หรอ ความซบซอน หรอ เกยวกบขอสมมตฐานและประมาณการทมนยสาคญตองบการเงนรวมในหมายเหตขอ 6

งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทฉบบภาษาองกฤษจดทาขนจากงบการเงนตามกฎหมายทเปนภาษาไทย ในกรณทมเนอความขดแยงกนหรอมการตความในสองภาษาแตกตางกนใหใชงบการเงนตามกฎหมายฉบบภาษาไทยเปนหลก


14

2 นโยบายการบญช (ตอ)

2.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง

ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใชต งแต วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 มดงน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2557) เรอง การนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2557) เรอง สนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2557) เรอง งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2557) เรอง นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญชและขอผดพลาด มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2557) เรอง เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 (ปรบปรง 2557) เรอง สญญากอสราง มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2557) เรอง ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2557) เรอง ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2557) เรอง สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2557) เรอง รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2557) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 20 (ปรบปรง 2557) เรอง การบญชสาหรบเงนอดหนนจากรฐบาลและการเปดเผยขอมล

เกยวกบความชวยเหลอจากรฐบาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2557) เรอง ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2557) เรอง ตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2557) เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคล หรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 (ปรบปรง 2557) เรอง การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออกจากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2557) เรอง งบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2557) เรอง เงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2557) เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2557) เรอง กาไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2557) เรอง งบการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2557) เรอง การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2557) เรอง ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพยทอาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2557) เรอง สนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2557) เรอง อสงหารมทรพยเพอการลงทน


15


2.2 มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง (ตอ)

ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใชต งแต

วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 มดงน (ตอ)

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2 (ปรบปรง 2557) เรอง การจายโดยใชหนเปนเกณฑ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2557) เรอง การรวมธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 (ปรบปรง 2557) เรอง สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและการดาเนนงาน

ทยกเลก มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 6 (ปรบปรง 2557) เรอง การสารวจและประเมนคาแหลงทรพยากรแร มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 8 (ปรบปรง 2557) เรอง สวนงานดาเนนงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 เรอง งบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 เรอง การรวมการงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 เรอง การวดมลคายตธรรม การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2557) เรอง ความชวยเหลอจากรฐบาล - กรณทไมมความเกยวของ

อยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมดาเนนงาน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 15 (ปรบปรง 2557) เรอง สญญาเชาดาเนนงาน-สงจงใจทใหแกผเชา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 25 (ปรบปรง 2557) เรอง ภาษเงนได-การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของกจการ

หรอผถอหน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2557) เรอง การประเมนเนอหาสญญาเชาททาขนตามรปแบบกฎหมาย การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2557) เรอง การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31 (ปรบปรง 2557) เรอง รายได-รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 32 (ปรบปรง 2557) เรอง สนทรพยไมมตวตน-ตนทนเวบไซต การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 1 (ปรบปรง 2557)

เรอง การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะและหนสนทมลกษณะคลายคลงกน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 4 (ปรบปรง 2557)

เรอง การประเมนวา ขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม


เรอง สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะและ การปรบปรงสภาพแวดลอม


เรอง การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2557) เรองการรายงานทางการเงน ในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง


เรอง งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา


16



ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใชต งแต

วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 มดงน (ตอ)

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 (ปรบปรง 2557) เรอง ขอตกลงสมปทานบรการ การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 (ปรบปรง 2557) เรอง โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 14 เรอง ขอจากดสนทรพยตามโครงการผลประโยชน

ขอกาหนดเงนทนขนตาและปฏสมพนธ ของรายการเหลาน สาหรบมาตรฐาน การบญช ฉบบท 19 เรอง ผลประโยชน ของพนกงาน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 15 (ปรบปรง 2557) เรอง สญญาสาหรบการกอสรางอสงหารมทรพย การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 17 (ปรบปรง 2557) เรอง การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 18 (ปรบปรง 2557) เรอง การโอนสนทรพยจากลกคา การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 20 เรอง ตนทนการเปดหนาดนในชวงการผลต

สาหรบเหมองผวดน

กลมบรษทไดปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวขางตน ตงแตวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 โดยผบรหารของกลมบรษทไดประเมนและเหนวามาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนทนาเสนอ ยกเวนมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงตอไปน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2557) การเปลยนแปลงทสาคญไดแกการเพมเตมขอกาหนดใหกจการจดกลมรายการทแสดงอยใน “กาไรขาดทนเบดเสรจอน” โดยใชเกณฑวารายการนนสามารถจดประเภทรายการใหมเขาไปไวในกาไรหรอขาดทนในภายหลงไดหรอไม มาตรฐานทปรบปรงนไมไดระบวารายการใดจะแสดงอยในกาไรขาดทนเบดเสรจอน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2557) กาหนดใหรายการชนสวนอะไหล อปกรณสารองไวใชงาน และอปกรณทใชในการซอมบารง รบรเปนรายการทดน อาคารและอปกรณหากรายการนนเขาคานยามของทดน อาคารและอปกรณ หากไมเขาเงอนไขดงกลาวใหจดประเภทเปนสนคาคงเหลอ

มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2557) การเปลยนแปลงทสาคญไดแก (ก) ผลกาไรและขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย เปลยนชอเปน “การวดมลคาใหม” และตองรบรใน “กาไรขาดทนเบดเสรจ” ทนท ผลกาไรและขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยจะไมสามารถรบรตามวธขอบเขตหรอรบรในกาไรหรอขาดทนได และ (ข) ตนทนบรการในอดตจะรบรในงวดทมการเปลยนแปลงโครงการ ผลประโยชนทยงไมเปนสทธขาดจะไมสามารถทยอยรบรตลอดระยะเวลาการใหบรการในอนาคตได

มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2557) ใหขอกาหนดสาหรบงบการเงนเฉพาะกจการ


17



ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใชต งแต วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 มดงน (ตอ)

มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2557) ใหขอกาหนดสาหรบเงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคาซงตองใชวธสวนไดเสย

มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2557) การเปลยนแปลงทสาคญ คอ กาหนดการเปดเผยขอมลเกยวกบสวนงานดาเนนงาน โดยใหเปดเผยขอมลเกยวกบตววดมลคาสนทรพยและหนสนรวมสาหรบเฉพาะสวนงานทรายงาน หากโดยปกตมการนาเสนอขอมลจานวนเงนดงกลาวตอผมอานาจตดสนใจสงสดดานการปฏบตการ และถามการเปลยนแปลงทมสาระสาคญจากจานวนเงนทไดเปดเผยไวในงบการเงนประจาปลาสดสาหรบสวนงานทรายงานนน

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 ไดมการกาหนดคานยามของคาวา “ควบคม” ซงถกนามาใชแทนหลกการของการควบคมและการจดทางบการเงนรวมภายใตมาตรฐานการบญชฉบบท 27 งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ มาตรฐานนไดกาหนดวาเมอใดกจการควรจดทางบการเงนรวม ใหนยามหลกการของการควบคม อธบายหลกการของการนาหลกการของการควบคมไปใช รวมถงอธบายถงขอกาหนดในการจดทางบการเงนรวม หลกการสาคญของมาตรฐานรายงานทางการเงนฉบบใหมน คอหากมอานาจควบคม จะตองมการจดทางบการเงนรวมเฉพาะในกรณทผลงทนไดแสดงใหเหนถงอานาจการควบคมทเหนอกวาผถกลงทน ผลงทนไดรบผลตอบแทนทผนแปรจากการทมสวนเกยวของในผถกลงทน และมความสามารถในการใชอานาจในผถกลงทน ซงสงผลกระทบตอผลตอบแทนทกจการจะไดรบ

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 ไดกาหนดคานยามของสญญารวมการงานวาเปนสญญาทผรวมทนตงแตสองรายขนไปตกลงจะควบคมรวมในกจกรรมทจดตงขน การตดสนใจในกจกรรมทเกยวของตองไดรบความเหนชอบโดยผควบคมรวมอยางเปนเอกฉนทจงจะถอวาเปนไปตามขอกาหนดของคานยามวาการควบคมรวม การรวมการงานสามารถอยในรปแบบของการดาเนนงานรวมกนหรอการรวมคา การจดประเภทขนอยกบสงทแสดงออกมาซงสมพนธกบขอตกลงทจดทาขน หากในขอกาหนดผรวมทนไดรบเพยงสนทรพยสทธ การรวมงานดงกลาวถอเปนการรวมคา สวนการดาเนนงานรวมกนจะมสทธในสนทรพยและมภาระในหนสน การดาเนนงานรวมกนจะบนทกบญชสทธในสนทรพยและภาระในหนสน การรวมคาจะบนทกสวนไดเสยโดยใชวธสวนไดเสย

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 กาหนดการเปดเผยขอมลเพอชวยใหผใชงบการเงนสามารถประเมนความเสยงและผลกระทบทางดานการเงนทเกยวของกบสวนไดเสยทกจการมกบบรษทยอย บรษทรวม การรวมการงาน และกจการซงมโครงสรางเฉพาะตวซงไมไดรวมอยในงบการเงนรวม


18



ก) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหม และมาตรฐานการรายงานทางการเงนทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใช ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 มดงน (ตอ)

มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 มวตถประสงคเพอปรบปรง และลดความซ าซอนของคานยามของมลคายตธรรม โดยการกาหนดคานยาม และแหลงขอมลในการวดมลคายตธรรม และการเปดเผยขอมลสาหรบใชในมาตรฐานการรายงานทางการเงน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 14 (ปรบปรง 2557) การตความนใหใชกบผลประโยชนหลงออกจากงานประเภทโครงการผลประโยชนทกาหนดไว และผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน ขอกาหนดเงนทนขนตาภายใตการตความนหมายถงขอกาหนดใดๆทกาหนดใหกจการตองสมทบเงนทนสาหรบผลประโยชนหลงออกจากงานประเภทโครงการผลประโยชนทกาหนดไว และผลประโยชนระยะยาวอนของพนกงาน การตความนอธบายถงผลกระทบทอาจจะเกดขนกบสนทรพยหรอหนสนโครงการจากขอกาหนดหรอขอตกลงทเกยวกบเงนทนขนตา

ข) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหมและทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใช ตงแตวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2559 ซงกลมบรษทยงไมไดนามาใชกอนวนถอปฏบต มดงน

มาตรฐานการบญช ฉบบท 1 (ปรบปรง 2558) เรอง การนาเสนองบการเงน มาตรฐานการบญช ฉบบท 2 (ปรบปรง 2558) เรอง สนคาคงเหลอ มาตรฐานการบญช ฉบบท 7 (ปรบปรง 2558) เรอง งบกระแสเงนสด มาตรฐานการบญช ฉบบท 8 (ปรบปรง 2558) เรอง นโยบายการบญช การเปลยนแปลงประมาณการทางบญชและ

ขอผดพลาด มาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558) เรอง เหตการณภายหลงรอบระยะเวลารายงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 11 (ปรบปรง 2558) เรอง สญญากอสราง มาตรฐานการบญช ฉบบท 12 (ปรบปรง 2558) เรอง ภาษเงนได มาตรฐานการบญช ฉบบท 16 (ปรบปรง 2558) เรอง ทดน อาคารและอปกรณ มาตรฐานการบญช ฉบบท 17 (ปรบปรง 2558) เรอง สญญาเชา มาตรฐานการบญช ฉบบท 18 (ปรบปรง 2558) เรอง รายได มาตรฐานการบญช ฉบบท 19 (ปรบปรง 2558) เรอง ผลประโยชนของพนกงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 20 (ปรบปรง 2558) เรอง การบญชสาหรบเงนอดหนนจากรฐบาลและการเปดเผยขอมล

เกยวกบความชวยเหลอจากรฐบาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 21 (ปรบปรง 2558) เรอง ผลกระทบจากการเปลยนแปลงของอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ มาตรฐานการบญช ฉบบท 23 (ปรบปรง 2558) เรอง ตนทนการกยม มาตรฐานการบญช ฉบบท 24 (ปรบปรง 2558) เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบบคคล หรอกจการทเกยวของกน มาตรฐานการบญช ฉบบท 26 (ปรบปรง 2558) เรอง การบญชและการรายงานโครงการผลประโยชนเมอออกจากงาน มาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2558) เรอง งบการเงนเฉพาะกจการ


19



ข) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหมและทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใช ตงแตวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2559 ซงกลมบรษทยงไมไดนามาใชกอนวนถอปฏบต มดงน (ตอ)

มาตรฐานการบญช ฉบบท 28 (ปรบปรง 2558) เรอง เงนลงทนในบรษทรวม และการรวมคา มาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2558) เรอง การรายงานทางการเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอ

รนแรง มาตรฐานการบญช ฉบบท 33 (ปรบปรง 2558) เรอง กาไรตอหน มาตรฐานการบญช ฉบบท 34 (ปรบปรง 2558) เรอง งบการเงนระหวางกาล มาตรฐานการบญช ฉบบท 36 (ปรบปรง 2558) เรอง การดอยคาของสนทรพย มาตรฐานการบญช ฉบบท 37 (ปรบปรง 2558) เรอง ประมาณการหนสน หนสนทอาจเกดขน และสนทรพย

ทอาจเกดขน มาตรฐานการบญช ฉบบท 38 (ปรบปรง 2558) เรอง สนทรพยไมมตวตน มาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2558) เรอง อสงหารมทรพยเพอการลงทน มาตรฐานการบญช ฉบบท 41 เรอง เกษตรกรรม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 2 (ปรบปรง 2558) เรอง การจายโดยใชหนเปนเกณฑ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 3 (ปรบปรง 2558) เรอง การรวมธรกจ มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 4 (ปรบปรง 2558) เรอง สญญาประกน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 5 (ปรบปรง 2558) เรอง สนทรพยไมหมนเวยนทถอไวเพอขายและ

การดาเนนงานทยกเลก มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 6 (ปรบปรง 2558) เรอง การสารวจและประเมนคาแหลงทรพยากรแร มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 8 (ปรบปรง 2558) เรอง สวนงานดาเนนงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558) เรอง งบการเงนรวม มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 (ปรบปรง 2558) เรอง การรวมการงาน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 12 (ปรบปรง 2558) เรอง การเปดเผยขอมลเกยวกบสวนไดเสยในกจการอน มาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 13 (ปรบปรง 2558) เรอง การวดมลคายตธรรม การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 10 (ปรบปรง 2558) เรอง ความชวยเหลอจากรฐบาล - กรณทไมมความเกยวของ

อยางเฉพาะเจาะจงกบกจกรรมดาเนนงาน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 15 (ปรบปรง 2558) เรอง สญญาเชาดาเนนงาน-สงจงใจทใหแกผเชา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 25 (ปรบปรง 2558) เรอง ภาษเงนได-การเปลยนแปลงสถานภาพทางภาษของ

กจการหรอผถอหน การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 27 (ปรบปรง 2558) เรอง การประเมนเนอหาสญญาเชาททาขนตามรปแบบกฎหมาย การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2558) เรอง การเปดเผยขอมลของขอตกลงสมปทานบรการ การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 31 (ปรบปรง 2558) เรอง รายได-รายการแลกเปลยนเกยวกบบรการโฆษณา การตความมาตรฐานการบญช ฉบบท 32 (ปรบปรง 2558) เรอง สนทรพยไมมตวตน-ตนทนเวบไซต การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 1 (ปรบปรง 2558)

เรอง การเปลยนแปลงในหนสนทเกดขนจากการรอถอน การบรณะและหนสนทมลกษณะคลายคลงกน


20



ข) มาตรฐานการรายงานทางการเงนใหมและทมการปรบปรง ซงมผลบงคบใช ตงแตวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2559 ซงกลมบรษทยง

ไมไดนามาใชกอนวนถอปฏบต มดงน (ตอ)


เรอง การประเมนวา ขอตกลงประกอบดวยสญญาเชาหรอไม


เรอง สทธในสวนไดเสยจากกองทนการรอถอน การบรณะ และการปรบปรงสภาพแวดลอม


เรอง การปรบปรงยอนหลงภายใตมาตรฐานการบญช ฉบบท 29 (ปรบปรง 2558) เรองการรายงานทาง การเงนในสภาพเศรษฐกจทเงนเฟอรนแรง


เรอง งบการเงนระหวางกาลและการดอยคา


เรอง ขอตกลงสมปทานบรการ


เรอง โปรแกรมสทธพเศษแกลกคา


เรอง ขอจากดสนทรพยตามโครงการผลประโยชน ขอกาหนด เงนทนขนตาและปฏสมพนธของรายการเหลาน สาหรบมาตรฐานการบญช ฉบบท 19 เรอง ผลประโยชนของพนกงาน


เรอง สญญาสาหรบการกอสรางอสงหารมทรพย


เรอง การจายสนทรพยทไมใชเงนสดใหเจาของ


เรอง การโอนสนทรพยจากลกคา


เรอง ตนทนการเปดหนาดนในชวงการผลตสาหรบเหมองผวดน

การตความมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 21 เรอง เงนทนาสงรฐ กลมบรษทจะปฏบตตามมาตรฐานการรายงานทางการเงนดงกลาวขางตน ตงแตวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2559 โดยผบรหารของกลมบรษทไดประเมนแลววามาตรฐานการายงานทางการเงนเหลานจะไมมผลกระทบอยางเปนสาระสาคญตองบการเงนทนาเสนอ


21


2.3 บญชกลมบรษท - เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม และเงนลงทนในการรวมการงาน

(1) บรษทยอย

บรษทยอยหมายถงกจการ(ซงรวมถงกจการเฉพาะกจ) ทกลมบรษทควบคม กลมบรษทควบคมกจการเมอกลมบรษทม การเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรจากการเกยวของกบผไดรบการลงทนและมความสามารถทาใหเกดผลกระทบตอผลตอบแทนจากการใชอานาจเหนอผไดรบการควบคม กลมบรษทรวมงบการเงนของบรษทยอยไวในงบการเงนรวมต งแตวนทกลมบรษทมอานาจในการควบคมบรษทยอย กลมบรษทจะไมนางบการเงนของบรษทยอยมารวมไวใน งบการเงนรวมนบจากวนทกลมบรษทสญเสยอานาจควบคม

กลมบรษทบนทกบญชการรวมธรกจโดยถอปฏบตตามวธซอ สงตอบแทนทโอนใหสาหรบการซอบรษทยอย ตองวดดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทผซอโอนใหและหนสนทกอขนเพอจายชาระใหแกเจาของเดมของผถกซอและสวนไดเสยในสวนของผถอหนทออกโดยกลมบรษท รวมถงมลคายตธรรมของสนทรพย หรอหนสนทคาดวาจะตองจายชาระ ตนทนทเกยวของกบการซอจะรบรเปนคาใชจายเมอเกดขน และวดมลคาเรมแรกของสนทรพยทไดมาทระบไดและหนสนและหนสนทอาจจะเกดขนในการรวมธรกจดวยมลคายตธรรม ณ วนทซอ ในการรวมธรกจแตละครง กลมบรษทวดมลคาของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอดวยมลคายตธรรม หรอ มลคาของสนทรพยสทธทระบไดของผถกซอตามสดสวนของหนทถอ

ในการรวมธรกจทดาเนนการสาเรจจากการทยอยซอ ผซอตองวดมลคาสวนไดเสยทผซอถออยในผถกซอกอนหนาการรวมธรกจใหมโดยใชมลคายตธรรม ณ วนทซอและรบรผลกาไรหรอขาดทนทเกดขนจากการวดมลคาใหมนนในกาไรหรอขาดทน

สงตอบแทนทคาดวาจะตองจายโดยกลมบรษท รบรดวยมลคายตธรรม ณ วนทซอ การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมของ สงตอบแทนทคาดวาจะตองจายทรบรภายหลงวนทซอซงจดประเภทเปนสนทรพยหรอหนสนใหรบรผลกาไรขาดทน ทเกดขนในกาไรหรอขาดทน หรอในกาไรขาดทนเบดเสรจอน สงตอบแทนทคาดวาจะตองจายซงจดประเภทเปนสวนของ ผถอหนตองไมมการวดมลคาใหม และใหบนทกการจายชาระในภายหลงไวในสวนของผถอหน

กรณทมลคาสงตอบแทนทโอนให มลคาสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอ และมลคายตธรรม ณ วนซอธรกจของสวนไดเสยในสวนของผถอหนของผถกซอทผซอถออยกอนการรวมธรกจ มากกวามลคายตธรรมสทธ ณ วนทซอของสนทรพยทไดมาทระบไดและหนสนทรบมา ผซอตองรบรคาความนยม หากมลคาของมลคาสงตอบแทนทโอนให มลคาสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมในผถกซอ และมลคายตธรรม ณ วนซอธรกจของสวนไดเสยในสวนของผถอหนของ ผถกซอทผซอถออยกอนการรวมธรกจ นอยกวามลคาราคายตธรรมของสนทรพยสทธของบรษทยอยเนองจากมการตอรองราคาซอ จะรบรสวนตางโดยตรงไปยงกาไรขาดทน

กจการจะตดรายการบญชระหวางกจการ ยอดคงเหลอ และรายการกาไรหรอขาดทนทยงไมไดเกดขนจรงระหวางกลมบรษท นโยบายการบญชของบรษทยอยไดถกเปลยนเพอใหสอดคลองกบนโยบายการบญชของกลมบรษท

ในงบการเงนเฉพาะกจการ เงนลงทนในบรษทยอยจะบนทกบญชดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคา ตนทนจะมการปรบเพอสะทอนการเปลยนแปลงสงตอบแทนทเกดขนจากสงตอบแทนทคาดวาจะไดรบ ตนทนนนจะรวมสวนแบงตนทนทางตรง


22


2.3 บญชกลมบรษท - เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม และเงนลงทนในการรวมการงาน (ตอ)

(2) รายการและสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม

กลมบรษทปฏบตตอรายการกบสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมเชนเดยวกนกบสวนทเปนของผถอหนกลมบรษท สาหรบการซอสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม ผลตางระหวางสงตอบแทนทจายใหและมลคาตามบญชของสนทรพยสทธของหนทซอมาในบรษทยอยจะถกบนทกในสวนของผถอหน และกาไรหรอขาดทนจากการขายในสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมจะถกบนทกในสวนของผถอหน

(3) การจาหนายบรษทยอย

เมอกลมบรษทสญเสยการควบคม สวนไดเสยในหนทเหลออยจะวดมลคาใหมโดยใชมลคายตธรรม การเปลยนแปลงในมลคาจะรบรในกาไรหรอขาดทน มลคายตธรรมนนจะถอเปนมลคาตามบญชเรมแรกของมลคาของเงนลงทนทเหลอของ บรษทรวม กจการรวมคา หรอสนทรพยทางการเงน สาหรบทกจานวนทเคยรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอนในสวนทเกยวของกบกจการนนจะถกจดประเภทใหมเสมอนวากลมกจการมการจาหนายสนทรพยหรอหนสนทเกยวของนนโดยตรง

(4) บรษทรวม

บรษทรวมเปนกจการทกลมบรษทมอทธพลอยางเปนสาระสาคญแตไมถงกบควบคมซงโดยทวไปกคอการทกลมบรษท ถอหน ทมสทธออกเสยงอยระหวางรอยละ 20 ถงรอยละ 50 ของสทธออกเสยงทงหมด เงนลงทนในบรษทรวมรบรโดยใชวธสวนไดเสยในการแสดงในงบการเงนรวม ภายใตวธสวนไดเสย กลมบรษทรบรเงนลงทนเมอเรมแรกดวยราคาทน มลคาตามบญชของเงนลงทนนจะเพมขนหรอลดลงในภายหลงวนทไดมาดวยสวนแบงกาไรหรอขาดทนของผไดรบการลงทนตามสดสวนทผลงทนมสวนไดเสยอย เงนลงทนในบรษทรวมของกลมบรษทรวมถงคาความนยมทระบได ณ วนทซอ เงนลงทน ถาสวนไดเสยของเจาของในบรษทรวมนนลดลงแตยงคงมอทธพลอยางมนยสาคญ กจการตองจดประเภทรายการทเคยรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอนเขากาไรหรอขาดทนเฉพาะสดสวนในสวนไดเสยของเจาของทลดลง สวนแบงกาไรหรอขาดทนของกลมบรษทในบรษทรวมทเกดขนภายหลงการไดมาจะรวมไวในกาไรหรอขาดทน และ สวนแบงในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ทเกดขนภายหลงการไดมาจะรวมไวในกาไรขาดทนเบดเสรจอน ผลสะสมของ การเปลยนแปลงภายหลงการไดมาดงกลาวขางตน จะปรบปรงกบราคาตามบญชของเงนลงทน เมอสวนแบงขาดทนของกลมบรษทในบรษทรวมมมลคาเทากบหรอเกนกวามลคาสวนไดเสยของกลมบรษทในบรษทรวมนน กลมบรษทจะไมรบรสวนแบงขาดทนอกตอไป เวนแตกลมบรษทมภาระผกพนในหนของบรษทรวมหรอรบวาจะจายหนแทนบรษทรวม


23


2.3 บญชกลมบรษท - เงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม และเงนลงทนในการรวมการงาน (ตอ)

(4) บรษทรวม (ตอ)

กลมบรษทมการพจารณาทกสนรอบระยะเวลาบญชวามขอบงชทแสดงวาเงนลงทนในบรษทรวมเกดการดอยคาหรอไม หากมขอบงชเกดขนกลมบรษทจะคานวณผลขาดทนจากการดอยคา โดยเปรยบเทยบมลคาทคาดวาจะไดรบคนกบมลคาตามบญชของเงนลงทน และรบรผลตางไปทสวนแบงกาไร(ขาดทน)ของเงนลงทนในบรษทรวมในงบกาไรขาดทน

รายการกาไรทยงไมไดเกดขนจรงระหวางกลมบรษทกบบรษทรวมจะตดบญชเทาทกลมบรษทมสวนไดเสยในบรษทรวมนนรายการขาดทนทยงไมไดเกดขนจรงกจะตดบญชในทานองเดยวกน เวนแตรายการนนมหลกฐานวาสนทรพยทโอนระหวางกนเกดการดอยคา

บรษทรวมจะเปลยนนโยบายการบญชเทาทจาเปนเพอใหสอดคลองกบนโยบายการบญชของกลมบรษท กาไรและขาดทนจากการลดสดสวนในบรษทรวมจะรบรในกาไรหรอขาดทน

ในงบการเงนเฉพาะกจการ เงนลงทนในบรษทรวม จะบนทกบญชดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคา ตนทนจะมการปรบเพอสะทอนการเปลยนแปลงสงตอบแทนทเกดขนจากสงตอบแทนทคาดวาตองจาย ตนทนจะรวมตนทนทางตรงทเกยวของจากการไดมาของเงนลงทนน

(5) การรวมการงาน

กลมบรษทนามาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 เรอง การรวมการงานมาปฏบตเมอวนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 ตามมาตรฐานการรายงานทางการเงน ฉบบท 11 เรอง การรวมการงานเงนลงทนในการรวมการงานจะถกจดประเภทเปนการดาเนนงานรวมกน หรอการรวมคา โดยขนอยกบสทธและภาระผกพนตามสญญาของผลงทนแตละราย กลมบรษท ไดประเมนลกษณะของการรวมการงานทมและพจารณาวาเปน การรวมคา ซงการรวมคารบรเงนลงทนโดยใชวธสวนไดเสย

ตามวธสวนไดเสยเงนลงทนในการรวมคารบรเมอเรมแรกดวยราคาทนและปรบปรงมลคาตามบญชของเงนลงทนเพอรบรสวนแบงกาไรหรอขาดทนและการเปลยนแปลงในกาไรขาดทนเบดเสรจอนของผไดรบการลงทนตามสดสวนทกลมบรษทมสวนไดเสย หากสวนแบงขาดทนของกลมบรษทในการรวมคามจานวนเทากบหรอสงกวาสวนไดเสยของกลมบรษท ในการรวมคานน(ซงรวมถงสวนไดเสยระยะยาวใดๆซงโดยเนอหาแลวถอเปนสวนหนงของเงนลงทนสทธของกลมบรษทในการรวมคานน) กลมบรษทจะไมรบรสวนแบงในขาดทนทเกนกวาสวนไดเสยของตนในการรวมคานน นอกจากวา กลมบรษทมภาระผกพน หรอไดจายเงนเพอชาระภาระผกพนแทนการรวมคาไปแลว รายการกาไรทยงไมไดเกดขนจรงระหวางกลมบรษทกบการรวมคาจะตดบญชเทาทกลมบรษทมสวนไดเสยในการรวมคานนรายการขาดทนทยงไมไดเกดขนจรงกจะตดบญชในทานองเดยวกน เวนแตรายการนนมหลกฐานวาสนทรพยทโอนระหวางกนเกดการดอยคา การรวมคาจะเปลยนนโยบายการบญชเทาทจาเปน เพอใหสอดคลองกบนโยบายการบญชของกลมบรษท การเปลยนนโยบายการบญช ถอปฏบตตงแต 1 มกราคม พ.ศ. 2558


24

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.4 การแปลงคาเงนตราตางประเทศ

(ก) สกลเงนทใชในการดาเนนงานและสกลเงนทใชนาเสนองบการเงน

รายการทรวมในงบการเงนของแตละบรษทในกลมบรษทถกวดมลคาโดยใชสกลเงนของสภาพแวดลอมทางเศรษฐกจหลกทบรษทดาเนนงานอย (สกลเงนทใชในการดาเนนงาน) งบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทแสดงในสกลเงนบาทซงเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานและสกลเงนทใชนาเสนองบการเงนของบรษท

(ข) รายการและยอดคงเหลอ รายการทเปนสกลเงนตราตางประเทศแปลงคาเปนสกลเงนทใชในการดาเนนงานโดยใชอตราแลกเปลยน ณ วนทเกดรายการหรอวนทตราคาหากรายการนนถกวดมลคาใหม รายการกาไรและรายการขาดทนทเกดจากการรบหรอจายชาระทเปนเงนตราตางประเทศ และทเกดจากการแปลงคาสนทรพยและหนสนทเปนตวเงนซงเปนเงนตราตางประเทศ ไดบนทกไวในงบกาไรขาดทน เมอมการรบรรายการกาไรหรอขาดทนของรายการทไมเปนตวเงนไวในรายการกาไรขาดทนเบดเสรจอน องคประกอบของอตราแลกเปลยนท งหมดของกาไรหรอขาดทนน นจะรบรไวในรายการกาไรขาดทนเบดเสรจอนดวย ในทางตรงขาม หากมการรบรกาไรหรอขาดทนของรายการทไมเปนตวเงนไวในรายการกาไรขาดทน องคประกอบของอตราแลกเปลยนทงหมดของกาไรหรอขาดทนนนจะรบรไวในรายการกาไรขาดทนดวย

(ค) กลมบรษท การแปลงคาผลการดาเนนงานและฐานะการเงนของบรษทในกลมบรษท (ทมใชสกลเงนของเศรษฐกจทมภาวะเงนเฟอรนแรง) ซงมสกลเงนทใชในการดาเนนงานแตกตางจากสกลเงนทใชนาเสนองบการเงนไดถกแปลงคาเปนสกลเงนทใชนาเสนองบการเงนดงน สนทรพยและหนสนทแสดงอยในงบแสดงฐานะการเงนแตละงวดแปลงคาดวยอตราปด ณ วนทของแตละงบแสดงฐานะการเงนนน รายไดและคาใชจายในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ แปลงคาดวยอตราถวเฉลย และผลตางของอตราแลกเปลยนทงหมดรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน คาความนยมและการปรบมลคายตธรรมทเกดจากการซอหนวยงานในตางประเทศถอเปนสนทรพยและหนสนของหนวยงานในตางประเทศนนและแปลงคาดวยอตราปด


25


2.5 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

ในงบกระแสเงนสดรวมและงบกระแสเงนสดเฉพาะบรษท เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดรวมถงเงนสดในมอ เงนฝากธนาคารประเภทจายคนเมอทวงถาม เงนลงทนระยะส นอนทมสภาพคลองสงซงมอายไมเกนสามเดอนนบจากวนทไดมา และเงนเบกเกนบญช เงนเบกเกนบญชจะแสดงไวในสวนของของหนสนหมนเวยนในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะบรษท

2.6 ลกหนการคา ลกหนการคารบรเรมแรกดวยมลคาตามใบแจงหน และจะวดมลคาตอมาดวยจานวนเงนทเหลออยหกดวยคาเผอหนสงสยจะสญ ซงประมาณจากการสอบทานยอดคงเหลอ ณ วนสนงวด คาเผอหนสงสยจะสญหมายถงผลตางระหวางราคาตามบญชของลกหนการคาเปรยบเทยบกบมลคาทคาดวาจะไดรบจากลกหนการคา หนสญทเกดขนจะรบรไวในกาไรหรอขาดทนโดยถอเปนสวนหนงของคาใชจายในการขายและบรการ

2.7 สนคาคงเหลอ สนคาคงเหลอของกลมบรษทประกอบดวยหองชดเพอขาย ทดนและบานอยอาศยทการกอสรางเสรจสมบรณแลว สนคาประเภทอาหารและเครองดม วสดสนเปลอง และอปกรณทใชในการดาเนนงานโรงแรม สนคาคงเหลอแสดงดวยราคาทนหรอมลคาสทธทจะไดรบแลวแตราคาใดจะตากวา ราคาทนของสนคาคงเหลอคานวณโดยวธดงตอไปน - ราคาทนของหองชดเพอขาย ทดน บานอยอาศยทการกอสรางเสรจสมบรณแลวคานวณโดยวธเฉพาะเจาะจงในแตละโครงการ - ราคาทนของอาหารและเครองดม และวสดสนเปลองคานวณโดยวธถวเฉลยถวงน าหนก - อปกรณทใชในการดาเนนงานโรงแรมคานวณโดยวธถวเฉลยถวงนาหนก ตนทนในการซอประกอบดวยราคาซอ ตนทนซอและกอสราง และคาใชจายทางตรงทเกยวของกบการซอสนคาและการกอสรางนน มลคาสทธทจะไดรบประมาณจากราคาปกตทคาดวาจะขายไดของธรกจหกดวยคาใชจายทจาเปนเพอใหสนคานนสาเรจรปรวมถงคาใชจายในการขาย กลมบรษทบนทกคาเผอการลดมลคา สาหรบสนคาคงเหลอทมการดอยคาและลาสมยเทาทจาเปน

2.8 ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพย ตนทนการพฒนาอสงหารมทรพยแสดงตามราคาทนหกดวยคาเผอผลขาดทนของโครงการ ราคาทนประกอบดวยตนทนในการไดมาซงทดน การพฒนาทดน ตนทนการกอสรางโครงการและระบบสาธารณปโภค และตนทนการกยมทเกยวของ กลมบรษทบนทกตนทนการพฒนาอสงหารมทรพยเปนตนทนขายเมอมการโอนกรรมสทธใหกบผซอแลว


26


2.9 สญญากอสราง

สญญากอสรางคอสญญาทเจรจาเฉพาะเจาะจงเพอกอสรางสนทรพยรายการเดยวหรอหลายรายการซงสมพนธกนอยางใกลชดหรอตองพงพากนในดานการออกแบบ เทคโนโลยและหนาทหรอเชอมโยงกนดวยวตถประสงคในการใชประโยชนขนสดทาย เมอผลการดาเนนงานตามสญญากอสรางไมสามารถประมาณการไดอยางนาเชอถอ รายไดตามสญญากอสรางจะรบรไดไมเกนกวาตนทนตามสญญาซงคอนขางแนวาจะไดรบคน ตนทนตามสญญาจะรบรเปนคาใชจายในงวดเมอเกดขน เมอผลการดาเนนงานตามสญญากอสรางสามารถประมาณการไดอยางนาเชอถอ และมความเปนไปไดทสญญากอสรางจะมกาไรใหรบรรายไดตลอดระยะเวลาของสญญากอสราง เมอมความเปนไปไดคอนขางแนทตนทนการกอสรางทงหมดเกนกวารายได คากอสรางทงหมด กลมบรษทจะรบรขาดทนทคาดวาจะเกดขนเปนคาใชจายทนท ในการกาหนดขนความสาเรจของงานกอสราง จะไมพจารณาตนทนการกอสรางทเกดขนในระหวางปทเกยวของกบกจกรรม ในอนาคตซงแสดงอยในรปของสนคาคงเหลอ จานวนเงนทจายเปนเงนลวงหนาหรอสนทรพยอนขนอยกบลกษณะของตนทน กลมบรษทแสดงจานวนเงนท งสนทกจการมสทธเรยกรองจากผวาจางสาหรบงานกอสรางทกสญญาเปนสนทรพยของกจการสาหรบตนทนทเกดขนและกาไรทรบร (หกดวยรายการขาดทนทรบรแลว) สงกวาจานวนเงนงวดทเรยกเกบ ซงจานวนเงนทเรยกเกบทลกคายงไมไดชาระและจานวนเงนประกนผลงานจะรวมอยภายใตหวขอลกหนการคาและลกหนอน กลมบรษทจะแสดงจานวนเงนทงสนทผวาจางมสทธเรยกรองจากกจการสาหรบงานกอสรางทกสญญาเปนหนสนของกจการสาหรบจานวนเงนทเรยกเกบมากกวาตนทนทเกดขนและกาไรทรบร(หกดวยรายการขาดทนทรบรแลว)

2.10 เงนลงทน

กลมบรษทจดประเภทเงนลงทนทนอกเหนอจากเงนลงทนในบรษทยอยและบรษทรวม และการรวมคา เปน 2 ประเภท คอ (1) เงนลงทนเผอขาย และ (2) เงนลงทนทวไป การจดประเภทขนอยกบจดมงหมายขณะลงทน ฝายบรหารจะเปนผกาหนดการจดประเภททเหมาะสมสาหรบเงนลงทน ณ เวลาลงทนและทบทวนการจดประเภทเปนระยะ (1) เงนลงทนเผอขาย คอ เงนลงทนทจะถอไวโดยไมระบชวงเวลาและอาจขายเพอเสรมสภาพคลองหรอเมออตราดอกเบย

เปลยนแปลง ไดแสดงรวมไวในสนทรพยไมหมนเวยน เวนแตกรณทฝายบรหารแสดงเจตจานงทจะถอไวในชวงเวลา นอยกวา 12 เดอนนบแตวนสนรอบระยะเวลารายงานจะแสดงรวมไวในสนทรพยหมนเวยน หรอเวนแตกรณทฝายบรหาร มความจาเปนทตองขายเพอเพมเงนทนดาเนนงานจงจะแสดงรวมไวในสนทรพยหมนเวยน

(2) เงนลงทนทวไป คอ เงนลงทนในตราสารทนทไมมตลาดซอขายคลองรองรบ เงนลงทนทง 2 ประเภทรบรมลคาเรมแรกดวยราคาทน ซงหมายถงมลคายตธรรมของสงตอบแทนทใหไปเพอใหไดมาซงเงนลงทนนนรวมทงคาใชจายในการทารายการ


27

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.10 เงนลงทน (ตอ)

เงนลงทนเผอขายวดมลคาในเวลาตอมาดวยมลคายตธรรม มลคายตธรรมของเงนลงทนวดตามราคาเสนอซอทอางองจากตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย ณ วนทาการสดทายของวนสนรอบระยะเวลารายงาน โดยอางองราคาเสนอซอลาสดจากตลาดหลกทรพยแหงประเทศไทย รายการกาไรและขาดทนทยงไมเกดขนจรงของเงนลงทนเผอขายรบรในสวนของกาไรขาดทนเบดเสรจอน เงนลงทนทวไปแสดงดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคา กลมบรษทจะทดสอบคาเผอการลดลงของมลคาของเงนลงทนเมอมขอบงชวาเงนลงทนนนอาจมการดอยคาเกดขน หากราคาตามบญชของเงนลงทนสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน กลมบรษทจะบนทกรายการขาดทนจากการดอยคารวมไวในกาไรหรอขาดทน ในการจาหนายเงนลงทน ผลตางระหวางมลคายตธรรมของผลตอบแทนสทธทไดรบจากการจาหนายเมอเปรยบเทยบกบราคาตามบญชของเงนลงทนนน (ซงรวมถงกาไรหรอขาดทนจากการเปลยนแปลงมลคายตธรรมของทเคยบนทกไวในสวนของผถอหน) จะบนทกรวมอยในกาไรหรอขาดทน กรณทจาหนายเงนลงทนทถอไวในตราสารหนหรอตราสารทนชนดเดยวกนออกไปบางสวนราคาตามบญชของเงนลงทนทจาหนายจะกาหนดโดยใชวธถวเฉลยถวงนาหนกของราคาตามบญชจากจานวนทงหมดทถอไว

2.11 อสงหารมทรพยเพอการลงทน

อสงหารมทรพยทถอครองโดยกลมบรษทเพอหาประโยชนจากรายไดคาเชา หรอจากการเพมขนของมลคาของสนทรพยหรอทงสองอยาง และไมไดมไวใชงานโดยกจการในกลมบรษท จะถกจดประเภทเปนอสงหารมทรพยเพอการลงทน รวมถงอสงหารมทรพยทอยระหวางกอสรางหรอพฒนาเพอเปนอสงหารมทรพยเพอการลงทนในอนาคต อสงหารมทรพยเพอการลงทนของกลมบรษท ไดแก ทดนและอาคารทถอครองไวเพอหาประโยชนจากรายไดคาเชาระยะยาว และรวมถงอาคารระหวางกอสราง การรบรรายการเมอเรมแรกของอสงหารมทรพยเพอการลงทนดวยวธราคาทน รวมถงตนทนในการทารายการและตนทนการกยม ตนทนการกยมทเกดขนเพอวตถประสงคของการไดมา การกอสรางหรอผลตอสงหารมทรพยเพอการลงทนนนจะรวมเปนสวนหนงของตนทนของอสงหารมทรพยเพอการลงทน ตนทนการกยมจะถกรวมในขณะทการซอหรอการกอสรางและจะหยดพกทนทเมอสนทรพยนนกอสรางเสรจอยางมนยสาคญ หรอระหวางทการดาเนนการพฒนาสนทรพยทเขาเงอนไขหยดชะงกลง


28

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.11 อสงหารมทรพยเพอการลงทน (ตอ)

หลงจากรบรรายการเมอเรมแรกแลว อสงหารมทรพยเพอการลงทนบนทกดวยมลคายตธรรม มลคายตธรรมอางองราคาในตลาดทมการซองายขายคลอง ปรบปรงตามความแตกตางของลกษณะทาเลทตง หรอสภาพของสนทรพยทมลกษณะเฉพาะกรณทไมสามารถหาขอมลเหลานได กลมบรษทจะใชวธอนในการวดมลคา เชน ราคาลาสดของตลาดทมระดบการซอขายคลองรองลงมา หรอประมาณการกระแสเงนสดคดลด การวดมลคาจะกระทา ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานโดยใชการประเมนมลคาจากผประเมนราคาอสระซงมคณสมบตทางวชาชพทเกยวของและประสบการณในการตราคา ในทาเลพนทและในประเภทของอสงหารมทรพยเพอการลงทนทเกยวของ การประเมนนใชเปนหลกเกณฑสาหรบมลคาตามบญชในงบการเงน อสงหารมทรพยเพอการลงทนทมการถกพฒนาอกครงสาหรบการใชงานอยางตอเนอง หรอกรณทตลาดทมระดบการซอขายคลองลดลงจะยงคงวดมลคาดวยมลคายตธรรม อสงหารมทรพยระหวางกอสรางจะวดมลคาดวยวธมลคายตธรรมกตอเมอสามารถวดมลคายตธรรมไดอยางนาเชอถอ บางครงเปนการยากทจะหามลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนทอยระหวางการกอสรางไดอยางนาเชอถอ เพอทจะประมาณมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยระหวางกอสรางอยางนาเชอถอ ผบรหารพจารณาปจจยตาง ๆดงน - การตงประมาณการของสญญากอสราง - ขนตอนความสาเรจของงานกอสราง - โครงการหรออสงหารมทรพยนนเปน มาตรฐาน (เปนไปตามตลาดทวๆไป) หรอ เปนอสงหารมทรพยแบบเฉพาะเจาะจง - ระดบความเชอถอไดของกระแสเงนสดรบหลงโครงการเสรจ - ความเสยงในการพฒนาของอสงหารมทรพย - ประสบการณในอดตในการกอสรางทมลกษณะคลายกน - สถานะของใบอนญาตการกอสราง


29


2.11 อสงหารมทรพยเพอการลงทน (ตอ)

มลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนสะทอนถงรายไดคาเชาจากสญญาเชาในปจจบนและขอสมมตเกยวกบรายไดคาเชาจากสญญาเชาในอนาคตภายใตสถานการณทเปนอยในปจจบน ในขณะเดยวกนจะตองสะทอนถงกระแสเงนสดจายตางๆ ทคาดวาจะเกดขนเนองจากอสงหารมทรพย กระแสเงนสดจายบางรายการไดสะทอนอยในรปหนสนแลว รวมทงหนสนสญญาเชาการเงน ในขณะทรายการอนทเกยวของกบกระแสเงนสดจายรวมทงคาเชาทอาจเกดขนยงไมมการรบรในงบการเงน มลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนไมไดสะทอนถงรายจายฝายทนในอนาคตทจะจายเพอปรบปรงหรอทาใหอสงหารมทรพยนนดขน และไมไดสะทอนถงผลประโยชนในอนาคตทเกยวของทจะไดรบจากรายจายฝายทนในอนาคตนน เวนแต ผมสวนรวมทางการตลาดจะนามาพจารณาในการหามลคาของอสงหารมทรพย การเปลยนแปลงในมลคายตธรรมจะรบรในกาไรหรอขาดทน กลมบรษทจะตองตดรายการอสงหารมทรพยเพอการลงทน เมอกจการจาหนายหรอเลกใชอสงหารมทรพยเพอการลงทนนนอยางถาวร และคาดวาจะไมไดรบประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตจากการจาหนาย กรณทกลมบรษทจาหนายอสงหารมทรพยทมลคายตธรรมโดยผซอและผขายไมมความเกยวของกนและเจรจาตอรองในลกษณะทเปนอสระจากกน มลคาตามบญชกอนขายจะมการปรบไปใชราคาในการทารายการ และบนทกผลกาไรสทธจากการปรบมลคาของอสงหารมทรพยใหเปนมลคายตธรรมในกาไรหรอขาดทน

2.12 ทดน อาคารและอปกรณ ทดน อาคารและอปกรณรบรรายการเมอเรมแรกดวยราคาทน ตนทนเรมแรกจะรวมตนทนทางตรงอนๆ ทเกยวของกบการซอสนทรพยนน ทดนแสดงดวยราคาทน สวนอาคารและอปกรณแสดงดวยราคาทนหกคาเสอมราคาสะสมและหกคาเผอการดอยคา (ถาม) ตนทนทเกดขนภายหลงจะรวมอยในมลคาตามบญชของสนทรพยหรอรบรแยกเปนอกสนทรพยหนงตามความเหมาะสม เมอตนทนนนเกดขนและคาดวาจะใหประโยชนเชงเศรษฐกจในอนาคตแกบรษทและตนทนดงกลาวสามารถวดมลคาไดอยางนาเชอถอ มลคาตามบญชของชนสวนทถกเปลยนแทนจะถกตดรายการออก สาหรบคาซอมแซมและบารงรกษาอนๆ กลมบรษทจะรบรตนทนดงกลาวเปนคาใชจายในกาไรหรอขาดทนเมอเกดขน ทดนไมมการคดคาเสอมราคา คาเสอมราคาของสนทรพยอนคานวณโดยใชวธเสนตรงเพอลดราคาทนแตละชนดตลอดอายการใหประโยชนทประมาณการไวของสนทรพยดงตอไปน สวนปรบปรงทดนและทรพยสนสวนควบ 5 ป ถง 15 ปอาคารและสวนปรบปรงอาคาร ตามอายสญญาเชา หรอ 10 ถง 20 ปแลวแตอยางใดจะตากวาเครองตกแตง ตดตง และเครองใชสานกงาน 3 ป ถง 10 ปยานพาหนะ 5 ป ถง 8 ป


30


2.12 ทดน อาคารและอปกรณ (ตอ) ทกสนรอบระยะเวลารายงาน กลมบรษทไดมการทบทวนและปรบปรงมลคาคงเหลอและอายการใหประโยชนของสนทรพยใหเหมาะสม ในกรณทมลคาตามบญชสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน มลคาตามบญชจะถกปรบลดใหเทากบมลคาทคาดวาจะไดรบคนทนท ผลกาไรหรอขาดทนจากการจาหนายทดน อาคารและอปกรณคานวณโดยเปรยบเทยบจากสงตอบแทนสทธทไดรบจากการจาหนายสนทรพยกบมลคาตามบญชของสนทรพย และจะรบรกาไรหรอขาดทน ตนทนการกยมทเกยวของโดยตรงกบการไดมาหรอการกอสรางสนทรพยจะบนทกเปนสวนหนงของตนทนของสนทรพยนนตลอดชวงเวลาการกอสรางและเตรยมสนทรพยนนใหอยในสภาพพรอมทจะใชไดตามประสงค สวนตนทนการกยมอนนอกเหนอจากทกลาวขางตนจะบนทกเปนคาใชจายในกาไรหรอขาดทน

2.13 คาความนยม คาความนยมคอสงตอบแทนทโอนใหทสงกวามลคายตธรรมของสวนแบงของกลมบรษทในสนทรพยและหนสนทระบได และหนสนทอาจเกดขนของบรษทยอย ณ วนทไดมาซงบรษทยอยนน คาความนยมทเกดจากการไดมาซงบรษทยอยจะแสดงเปนรายการแยกตางหากในงบแสดงฐานะการเงนรวม คาความนยมทรบรจะตองถกทดสอบการดอยคาทกป และแสดงดวยราคาทนหกคาเผอการดอยคาสะสม คาเผอการดอยคาของ คาความนยมทรบรแลวจะไมมการกลบรายการ ทงนมลคาคงเหลอตามบญชของคาความนยมจะถกรวมคานวณในกาไรหรอขาดทนเมอมการขายกจการ ในการทดสอบการดอยคาของคาความนยม คาความนยมจะถกปนสวนไปยงหนวยทกอใหเกดกระแสเงนสด โดยทหนวยนนอาจจะเปนหนวยเดยวหรอหลายหนวยรวมกนซงคาดวาจะไดรบประโยชนจากการรวมธรกจ ซงคาความนยมเกดขนจากสวนงานปฏบตการทระบได

2.14 สนทรพยไมมตวตน 2.14.1 เครองหมายการคา

เครองหมายการคาทไดมาจากการซอจะแสดงดวยราคาทน เครองหมายการคาทไดมาจากการรวมกจการจะรบรดวยมลคายตธรรม ณ วนรวมธรกจ เครองหมายการคาทมอายการใหประโยชนททราบไดแนนอนและแสดงราคาดวยราคาทนหกคาตดจาหนายสะสม วธตดจาหนายจะใชวธเสนตรง เพอปนสวนตนทนของเครองหมายการคาตามอายประมาณการใหประโยชน เครองหมายการคามอายการใหประโยชนไมจากดจะถกพจารณาดอยคาทกป


31


2.14 สนทรพยไมมตวตน (ตอ) 2.14.2 สทธการเชา

สทธการเชาจะถกบนทกเปนสนทรพยโดยคานวณจากตนทนในการไดมาและการดาเนนการใหสามารถนามาใชงานไดตามประสงค และจะถกตดจาหนายตลอดอายประมาณการใหประโยชน

2.14.3 โปรแกรมคอมพวเตอร โปรแกรมคอมพวเตอรแสดงในราคาทนหกคาตดจาหนายสะสม การตดจาหนายคานวณโดยวธเสนตรงตามเกณฑระยะเวลาทคาดวาจะไดรบประโยชน คอ 10 ป

2.15 การดอยคาของสนทรพย

สนทรพยทมอายการใหประโยชนไมทราบแนชด (เชน คาความนยม) ซงไมมการตดจาหนายจะถกทดสอบการดอยคาเปนประจาทกป สนทรพยอนทมการตดจาหนายจะมการทบทวนการดอยคา เมอมเหตการณหรอสถานการณบงชวาราคาตามบญชอาจสงกวามลคาทคาดวาจะไดรบคน รายการขาดทนจากการดอยคาจะรบรเมอราคาตามบญชของสนทรพยสงกวามลคาสทธทคาดวาจะไดรบคน ซงหมายถงจานวนทสงกวาระหวางมลคายตธรรมหกตนทนในการขายเทยบกบมลคาจากการใช สนทรพยจะถกจดเปนหนวยทเลกทสดทสามารถแยกออกมาไดเพอวตถประสงคของการประเมนการดอยคา สนทรพยทไมใชสนทรพยทางการเงนนอกเหนอจากคาความนยม ซงรบรรายการขาดทนจากการดอยคาไปแลวจะถกประเมนความเปนไปไดทจะกลบรายการขาดทนจากการดอยคา ณ วนสนรอบระยะเวลารายงาน


32


2.16 สญญาเชาระยะยาว

กรณทกลมบรษทเปนผเชา สญญาระยะยาวเพอเชาสนทรพยซงผใหเชาเปนผรบความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของเปนสวนใหญ สญญาเชานนถอเปนสญญาเชาดาเนนงาน เงนทตองจายภายใตสญญาเชาดงกลาว (สทธจากสงตอบแทนจงใจทไดรบจากผใหเชา) จะบนทก ในกาไรหรอขาดทนโดยใชวธเสนตรงตลอดอายของสญญาเชานน สญญาเชาทดน อาคารและอปกรณซงผเชาเปนผรบความเสยงและผลตอบแทนของความเปนเจาของเกอบทงหมดถอเปนสญญาเชาการเงน ซงจะบนทกเปนรายจายฝายทนดวยมลคายตธรรมของสนทรพยทเชา หรอมลคาปจจบนสทธของจานวนเงนทตองจายตามสญญาเชาแลวแตมลคาใดจะตากวา จานวนเงนทตองจายดงกลาวจะปนสวนระหวางหนสนและคาใชจายทางการเงนเพอใหไดอตราดอกเบยคงทตอหนสนคงคางอย โดยพจารณาแยกแตละสญญา ภาระผกพนตามสญญาเชาหกคาใชจายทางการเงนจะบนทกเปนหนสนระยะยาว สวนดอกเบยจาย จะบนทกในกาไรหรอขาดทนตลอดอายของสญญาเชาเพอทาใหอตราดอกเบยแตละงวดเปนอตราคงทสาหรบยอดคงเหลอของหนสนทรพยทเหลออย สนทรพยทไดมาตามสญญาเชาการเงนจะคดคาเสอมราคาตลอดอายการใชงานของสนทรพยทเชาหรออายของสญญาเชาแลวแตระยะเวลาใดจะนอยกวา กรณทกลมบรษทเปนผใหเชา สนทรพยทใหเชาตามสญญาเชาทางการเงนบนทกเปนลกหนสญญาเชาทางการเงนดวยมลคาปจจบนของจานวนเงนทจายตามสญญาเชา ผลตางระหวางยอดรวมของลกหนเบองตนกบมลคาปจจบนของลกหนบนทกเปนรายไดทางการเงนคางรบ รายไดจากสญญาเชาระยะยาวรบรตลอดอายของสญญาเชาโดยใชวธเงนลงทนสทธซงสะทอนอตราผลตอบแทนคงททกงวด ตนทนทางตรงเรมแรกทรวมอยในการวดมลคาลกหนสญญาเชาทางการเงนเรมแรกและจะทยอยรบรโดยลดจากรายไดตลอดอายของสญญาเชา สนทรพยทใหเชาตามสญญาเชาดาเนนงานรวมแสดงอยในงบแสดงฐานะการเงนในสวนอสงหารมทรพยเพอการลงทน และบนทกดวยมลคายตธรรม รายไ ดคาเชา (สทธจากสงตอบแทนจงใจทไดจายใหแกผใหเชา) รบรดวยวธเสนตรงตลอดชวงเวลาการใหเชา


33


2.17 เงนกยม

เงนกยมรบรเรมแรกดวยมลคายตธรรมของสงตอบแทนทไดรบหกดวยตนทนการจดทารายการทเกดขน เงนกยมวดมลคา ในเวลาตอมาดวยวธราคาทนตดจาหนายตามวธอตราดอกเบยทแทจรง ผลตางระหวางเงนทไดรบ (หกดวยตนทนการจดทารายการทเกดขน) เมอเทยบกบมลคาทจายคนเพอชาระหนนนจะรบรในกาไรหรอขาดทนตลอดชวงเวลาการกยม คาธรรมเนยมและคาใชจายอนๆทจายไปเกยวขอเพอใหไดเงนกยมมาจะรบรเปนตนทนการจดทารายการเงนกยม ในกรณทมความเปนไปไดทจะใชวงเงนกบางสวนหรอทงหมด โดยจะตดจาหนายตนทนดงกลาวตามระยะเวลาของวงเงนกทเกยวของ ทงน หากมการยกเลกวงเงน หรอชาระคนเงนกท งหมดกอนกาหนดระยะเวลาเงนก จะรบรตนทนคาธรรมเนยมและคาใชจายดงกลาว สทธหลงคาตดจาหนาย เปนคาใชจายในงวดทมการยกเลกวงเงน หรอชาระคนเงนกทงหมด ดงกลาว เงนกยมจดประเภทเปนหนสนหมนเวยนเมอกลมบรษทไมมสทธอนปราศจากเงอนไขใหเลอนชาระหนออกไปอกเปนเวลา ไมนอยกวา 12 เดอน นบจากวนสนรอบระยะเวลารายงาน ตนทนการกยมท เกยวของโดยตรงกบการไดมา การกอสราง หรอการผลตสนทรพยท เขาเงอนไขตองนามารวมเปน สวนหนงของราคาทนของสนทรพยนน โดยสนทรพยทเขาเงอนไขคอสนทรพยทจาเปนตองใชระยะเวลานานในการเตรยมสนทรพยนนใหอยในสภาพพรอมทจะใชไดตามประสงคหรอพรอมทจะขาย การรวมตนทนการกยมเปนราคาทนของสนทรพยตองสนสดลงเมอการดาเนนการสวนใหญทจาเปนในการเตรยมสนทรพยทเขาเงอนไขใหอยในสภาพพรอมทจะใชไดตามประสงคหรอพรอมทจะขายไดเสรจสนลง รายไดจากการลงทนทเกดจากการนาเงนกยมทกมาโดยเฉพาะทยงไมไดนาไปเปนรายจายของสนทรพยทเขาเงอนไขไปลงทนเปนการชวคราวกอน ตองนามาหกจากตนทนการกยมทสามารถตงขนเปนตนทนของสนทรพย ตนทนการกยมอนๆ ตองถอเปนคาใชจายในงวดทเกดขน

2.18 ภาษเงนไดงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช คาใชจายภาษเงนไดสาหรบของงวดประกอบดวย ภาษเงนไดของงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช ภาษเงนไดจะรบรในกาไรหรอขาดทน ยกเวนสวนของภาษเงนไดทเกยวของกบรายการทรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน หรอรายการทรบรโดยตรงไปยงสวนของผถอหน ในกรณนภาษเงนไดตองรบรในกาไรขาดทนเบดเสรจอน หรอโดยตรงไปยงสวนของผถอหนตามลาดบ ภาษเงนไดของงวดปจจบนคานวณจากอตราภาษตามกฎหมายภาษทมผลบงคบใชอย หรอทคาดไดคอนขางแนวาจะมผลบงคบใชภายในสนรอบระยะเวลาทรายงานในประเทศทบรษทและบรษทยอยตองดาเนนงานอยและเกดรายไดเพอเสยภาษ ผบรหารจะประเมนสถานะของการยนแบบแสดงรายการภาษเปนงวดๆ โดยคานงถงสถานการณทสามารถนากฎหมายภาษไปปฏบตซงขนอยกบการตความ และจะตงประมาณการคาใชจายภาษ หากคาดวาจะตองจายชาระภาษแกหนวยงานจดเกบ


34

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.18 ภาษเงนไดงวดปจจบนและภาษเงนไดรอการตดบญช (ตอ)

ภาษเงนไดรอการตดบญชรบรตามวธหนสน เมอเกดผลตางชวคราวระหวางฐานภาษของสนทรพยและหนสน และราคาตามบญช ทแสดงอยในงบการเงน อยางไรกตาม กลมบรษทจะไมรบรภาษเงนไดรอการตดบญชทเกดจากการรบรเรมแรกของรายการสนทรพยหรอรายการหนสนทเกดจากรายการทไมใชการรวมธรกจ และ ณ วนทเกดรายการ รายการนนไมมผลกระทบตอกาไรหรอขาดทนทงทางบญชหรอทางภาษ ภาษเงนไดรอการตดบญชคานวณจากอตราภาษ (และกฎหมายภาษอากร) ทมผลบงคบใชอย หรอทคาดไดคอนขางแนวาจะมผลบงคบใชภายในสนรอบระยะเวลาทรายงาน และคาดวาอตราภาษดงกลาวจะนาไปใช เมอสนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชทเกยวของไดรบประโยชน หรอหนสนภาษเงนไดรอตดบญชไดมการจายชาระ สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชจะรบรหากมความเปนไปไดคอนขางแนวากลมบรษทจะมกาไรทางภาษเพยงพอทจะนาจานวนผลตางชวคราวนนมาใชประโยชน กลมบรษทไดตงภาษเงนไดรอตดบญชโดยพจารณาจากผลตางชวคราวของเงนลงทนในบรษทรวม และเงนลงทนในการรวมคาทตองเสยภาษ เวนแตกลมบรษทสามารถควบคมจงหวะเวลาของการกลบรายการผลตางชวคราวและการกลบรายการผลตางชวคราวมความเปนไปไดคอนขางแนวาจะไมเกดขนไดภายในระยะเวลาทคาดการณไดในอนาคต สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชจะแสดงหกกลบกนกตอเมอกจการมสทธตามกฎหมายทจะนาสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนมาหกกลบกบหนสนภาษเงนไดของงวดปจจบน และทงสนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชเกยวของกบภาษเงนไดทประเมนโดยหนวยงานจดเกบภาษหนวยงานเดยวกนโดยการเรยกเกบเปนหนวยภาษเดยวกนหรอหนวยภาษตางกนซงตงใจจะจายหนสนและสนทรพยภาษเงนไดของงวดปจจบนดวยยอดสทธ

2.19 ผลประโยชนพนกงาน กลมบรษทกาหนดโครงการผลประโยชนเมอเกษยณอายทงโครงการสมทบเงนและโครงการผลประโยชน สาหรบโครงการสมทบเงน กลมบรษทจะจายเงนสมทบใหกองทนในจานวนเงนทคงท กลมบรษทไมมภาระผกพนทางกฎหมายหรอภาระผกพนจากการอนมานทจะตองจายเงนเพม ถงแมกองทนไมมสนทรพยเพยงพอทจะจายใหพนกงานทงหมดสาหรบการใหบรการจากพนกงานทงในอดตและปจจบน กลมบรษทจะจายสมทบใหกบกองทนสารองเลยงชพ ซงบรหารโดยผจดการกองทนภายนอกตามเกณฑและขอกาหนดของพระราชบญญตกองทนสารองเลยงชพ พ.ศ. 2530 กลมบรษทไมมภาระผกพนทจะจายเงนเพมอกเมอไดจายเงนสมทบไปแลว เงนสมทบจะถกรบรเปนคาใชจายผลประโยชนพนกงานในกาไรหรอขาดทน สาหรบโครงการผลประโยชนคอโครงการบาเหนจบานาญทไมใชโครงการสมทบเงน ซงจะกาหนดจานวนเงนผลประโยชนทพนกงานจะไดรบเมอเกษยณอาย โดยสวนใหญจะขนอยกบหลายปจจย เชน อาย จานวนปทใหบรการ และคาตอบแทน


35

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.19 ผลประโยชนพนกงาน (ตอ)

หนสนสาหรบโครงการผลประโยชนจะรบรในงบแสดงฐานะการเงนดวยมลคาปจจบนของภาระผกพน ณ วนทสนรอบระยะเวลารายงานหกดวยมลคายตธรรมของสนทรพยโครงการ ภาระผกพนนคานวณโดยนกคณตศาสตรประกนภยอสระ ดวยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว ซงมลคาปจจบนของโครงการผลประโยชนจะประมาณโดยการคดลดกระแสเงนสดออกในอนาคต โดยใช อตราผลตอบแทนในตลาดของพนธบตรรฐบาล ซงเปนสกลเงนเดยวกบสกลเงนทจะจายภาระผกพน และมวนครบกาหนดของหนกใกลเคยงกบระยะเวลาทตองชาระภาระผกพนดงกลาว กาไรและขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทเกดขนจากการปรบปรงจากประสบการณหรอการเปลยนแปลงในขอสมมตฐานจะตองรบรในสวนของผถอหนผานกาไรขาดทนเบดเสรจอนในงวดทเกดขน ตนทนบรการในอดตจะถกรบรทนทในกาไรหรอขาดทน

2.20 ประมาณการหนสน กลมบรษทจะบนทกประมาณการหนสนอนเปนภาระผกพนในปจจบนตามกฎหมายหรอตามขอตกลงทจดทาไว อนเปนผล สบเนองมาจากเหตการณในอดตซงการชาระภาระผกพนนนมความเปนไปไดคอนขางแนวาจะสงผลใหกลมบรษทตองสญเสยทรพยากรออกไป และตามประมาณการจานวนทตองจายไดอยางนาเชอถอ ในกรณทกลมบรษทคาดวาประมาณการหนสนเปนรายจายทจะไดรบคน กลมบรษทจะบนทกเปนสนทรพยแยกตางหากเมอคาดวานาจะไดรบรายจายนนคนอยางแนนอน

2.21 ทนเรอนหน

หนสามญทกจการสามารถกาหนดการจายเงนปนผลไดอยางอสระจะจดประเภทไวเปนสวนของผถอหน ตนทนสวนเพมทเกยวของกบการออกหนใหมหรอการออกสทธในการซอหนซงสทธจากภาษจะถกแสดงในสวนของผถอหน โดยนาไปหกจากสงตอบแทนทไดรบจากการออกตราสารทนดงกลาว กรณทบรษทใดกตามในกลมบรษทซอคนหนสามญของบรษทกลบคน (หนทนซอคน) สงตอบแทนทจายไปรวมถงตนทนเพมเตมทเกยวของโดยตรงสทธจากภาษเงน จะรบรเปนหนทนซอคนและแสดงเปนรายการหกจากยอดรวมของสวนของผถอหนของบรษทจนกวาหนทนซอคนดงกลาวจะถกยกเลกไปหรอจาหนายออกไปใหม เมอมการจาหนายหนทนซอคนออกไปใหม สงตอบแทนใด ๆ ทไดรบจากการขายหรอนาหนทนซอคนออกจาหนายใหมสทธจากตนทนเพมเตมทเกยวของโดยตรงสทธจากภาษเงนไดทเกยวของ จะแสดงรวมไวในสวนของผถอหน


36

2 นโยบายการบญช (ตอ) 2.22 การรบรรายได

รายไดประกอบดวยมลคายตธรรมทจะไดรบจากการขายสนคาและบรการซงเกดขนจากกจกรรมตามปกตของกลมบรษท โดยรายไดจากการขายบานพรอมทดนและหองชดในอาคารชดรบรเปนรายไดเมอมการโอนกรรมสทธใหกบผซอแลว โดยเปนจานวนเงนทสทธจากเงนคนและสวนลด รายไดจากการขายสนคารบรเมอผซอรบโอนความเสยงและผลตอบแทนทเปนสาระสาคญของความเปนเจาของสนคา สวนรายไดจากการใหบรการรบรเมอมการใหบรการ รายไดคาเชา (สทธจากสงตอบแทนจงใจทไดจายใหกบผเชา) รบรดวยวธเสนตรงตลอดชวงเวลาการใหเชา รายไดดอกเบยรบรตามเกณฑสดสวนของเวลาโดยพจารณาจากอตราดอกเบยทแทจรงของชวงเวลาจนถงวนครบอายและพจารณาจากจานวนเงนตนทเปนยอดคงเหลอในบญชสาหรบการบนทกคางรบของกลมบรษท สวนรายไดเงนปนผลรบรเมอสทธทจะไดรบเงนปนผลนนเกดขน รายไดอนบนทกในตามเกณฑคงคาง

2.23 การจายเงนปนผล เงนปนผลจายบนทกในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทเมอไดรบอนมตจากทประชมผถอหนของบรษท เงนปนผล ระหวางกาลบนทกในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทเมอไดรบอนมตจากคณะกรรมการบรษท

2.24 ขอมลจาแนกตามสวนงาน สวนงานดาเนนงานไดถกรายงานในลกษณะเดยวกบรายงานภายในทนาเสนอใหผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงาน ผมอานาจตดสนใจสงสดดานการดาเนนงานหมายถงบคคลทมหนาทในการจดสรรทรพยากรและประเมนผลการปฏบตงานของสวนงานดาเนนงาน ซงพจารณาวาคอประธานเจาหนาทบรหารททาการตดสนใจเชงกลยทธ กลมบรษทนาเสนอขอมลทางการเงนจาแนกตามสวนงานโดยแสดงสวนงานธรกจเปนรปแบบหลกในการรายงาน โดยพจารณาจากโครงสรางการบรหารและการรายงานทางการเงนภายในของกลมบรษทเปนเกณฑในการกาหนดสวนงาน (ดรายละเอยดใน หมายเหตขอ 8)


37

3 การนาเสนองบการเงนและรายการปรบปรง

กลมบรษทถอปฏบตตามมาตรฐานการบญช ฉบบท 40 (ปรบปรง 2557) เรอง อสงหารมทรพยเพอการลงทน โดยในปกอนหนาน กลมบรษทไดวดมลคาโดยวธราคาทน แตในป พ.ศ. 2558 คณะกรรมการบรษทเปลยนแปลงนโยบายการบญชการวดมลคาโดยแสดงตามมลคายตธรรมซงประเมนโดยผประเมนอสระ นอกจากน ฝายบรหารของบรษทยงไดพจารณาการจดประเภทอปกรณทใชใน การดาเนนงานโรงแรม โดยเปลยนการจดประเภทจากทแสดงไวภายใตทดน อาคารและอปกรณ เปนสนคาคงเหลอ โดยกลมบรษทใชวธปรบยอนหลงสาหรบการเปลยนแปลงนโยบายการบญชน ดงนน เพอประโยชนในการแสดงงบการเงนเปรยบเทยบ กลมบรษทจงจดทางบแสดงฐานะการเงนสาหรบงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 และ ณ วนท 1 มกราคม 2557 และงบกาไรขาดทนเบดเสรจของงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ขนใหม ดงตอไปน

งบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557

บาท

รายการ การจดประเภท กอนปรบปรง ปรบปรง รายการใหม หลงปรบปรง

สนคาคงเหลอ 11,717,402 - 21,304,696 33,022,098

อสงหารมทรพยเพอการลงทน สทธ 2,819,969,777 1,565,628,440 - 4,385,598,217

ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 3,122,875,923 - (21,304,696) 3,101,571,227

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 6,803,085 311,057 - 7,114,142 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช 9,423,494 (9,247,483) - 176,011 กาไรสะสมทยงไมไดจดสรร 297,556,317 1,575,186,980 - 1,872,743,297

งบแสดงฐานะการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557

บาท


สนคาคงเหลอ 6,405,081 - 13,732,672 20,137,753

อสงหารมทรพยเพอการลงทน สทธ 134,952,514 47,647,486 - 182,600,000

ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 774,545,946 - (13,732,672) 760,813,274 กาไรสะสมทยงไมไดจดสรร (33,979,891) 47,647,486 - 13,667,595


38

3 การนาเสนองบการเงนและรายการปรบปรง (ตอ)

งบแสดงฐานะการเงนรวม ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557

บาท


สนคาคงเหลอ 5,487,310 - 11,807,310 17,294,620

อสงหารมทรพยเพอการลงทน สทธ 2,627,465,545 977,773,654 - 3,605,239,199

ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 458,306,324 - (11,807,310) 446,499,014 กาไรสะสมทยงไมไดจดสรร 548,333,649 977,773,654 - 1,526,107,303

งบแสดงฐานะการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557

บาท


อสงหารมทรพยเพอการลงทน สทธ 94,335,997 32,364,003 - 126,700,000 กาไรสะสมทยงไมไดจดสรร 127,018,503 32,364,003 - 159,382,506


39

3 การนาเสนองบทางการเงนและรายการปรบปรง (ตอ)

งบกาไรขาดทนเบดเสรจรวมสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557

บาท


รายไดจากการใหเชาและการใหบรการ 219,628,499 - 7,184,683 226,813,182 รายไดอน 40,031,944 588,000,000 (7,184,683) 620,847,261 คาใชจายในการบรหาร (348,953,675) (145,214) - (349,098,889) ภาษเงนได (6,172,015) 9,558,540 - 3,386,525 กาไร(ขาดทน)ตอหน (0.0532) 0.1268 - 0.0736

งบกาไรขาดทนเบดเสรจเฉพาะบรษทสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557

บาท


รายไดจากการใหเชาและการใหบรการ 10,613,810 - 2,166,583 12,780,393 รายไดอน 23,734,529 4,900,000 (2,166,583) 26,467,946 คาใชจายในการบรหาร (169,582,478) 10,383,483 - (159,198,995) กาไร(ขาดทน)ตอหน (0.0884) 0.0084 - (0.0800)


40

4 การจดการความเสยงทางการเงน

4.1 ปจจยความเสยงทางการเงน

กจกรรมของกลมบรษทยอมมความเสยงทางการเงนทหลากหลายซงไดแก ความเสยงจากตลาด (รวมถงความเสยงจากอตราแลกเปลยน ความเสยงดานมลคายตธรรมอนเกดจากการเปลยนแปลงในอตราดอกเบย ความเสยงดานกระแสเงนสดอนเกดจากการเปลยนแปลงอตราดอกเบย และความเสยงดานราคา) ความเสยงดานการใหสนเชอ และความเสยงดานสภาพคลอง แผนการจดการความเสยงโดยรวมของกลมบรษทจงมงเนนความผนผวนของตลาดการเงนและแสวงหาวธการลดผลกระทบททาใหเสยหายตอ ผลการดาเนนงานทางการเงนของกลมบรษทใหเหลอนอยทสดเทาทเปนไปได การจดการความเสยงดาเนนงานโดยฝายบรหารเงนสวนกลาง (สวนงานบรหารเงนของกลมบรษท) เปนไปตามนโยบายทอนมตโดยคณะกรรมการบรษท สวนงานบรหารเงนของกลมบรษทจะชประเดน ประเมน และปองกนความเสยงทางการเงนดวย การรวมมอกนทางานอยางใกลชดกบหนวยปฏบตงานตางๆ ภายในกลมบรษท

4.1.1 ความเสยงจากอตราแลกเปลยน

เนองจากกลมบรษทดาเนนงานระหวางประเทศจงยอมมความเสยงจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศซงเกดจากสกลเงนทหลากหลาย ซงสวนใหญเปนสกลเงนยโร สกลเงนปอนด และสกลเงนเหรยญสหรฐ ความเสยงจากอตราแลกเปลยนเกดขนจากรายการธรกรรมในอนาคต การรบรรายการของสนทรพยและหนสน และเงนลงทนสทธในหนวยงานตางประเทศ

4.1.2 ความเสยงจากอตราดอกเบย

กลมบรษทบรหารความเสยงจากอตราดอกเบย โดยตดตามแนวโนมของอตราดอกเบยในประเทศไทย จดสรรเงนกท ง ระยะสนและระยะยาว ทงในสวนทเปนอตราดอกเบยคงทและอตราดอกเบยลอยตวในสดสวนทสอดคลองกบประเภท การลงทนของกจการ

4.1.3 ความเสยงดานการใหสนเชอ

กลมบรษทไมมการกระจกตวอยางมนยสาคญของความเสยงดานการใหสนเชอ กลมบรษทมนโยบายททาใหมนใจไดวาการขายสนคาและการใหบรการนนเปนการขายสนคาและการใหบรการแกลกคาทมประวตสนเชออยในระดบทมความเหมาะสม กลมบรษทฝากเงนสดกบสถาบนการเงนทมคณภาพและความนาเชอถอทอยในระดบสง

4.1.4 ความเสยงดานสภาพคลอง

การจดการความเสยงดานสภาพคลองอยางรอบคอบหมายถงการดารงไวซงเงนสดและหลกทรพยทมตลาดรองรบอยางเพยงพอ ความสามารถในการหาแหลงเงนทนทเพยงพอและความสามารถในการปดฐานะความเสยง สวนงานบรหารการเงนของกลมบรษทตงเปาหมายจะดารงความยดหยนในการระดมเงนทนโดยการรกษาวงเงนสนเชอใหมความเพยงพอ เนองจากลกษณะทางธรกจทมการเปลยนแปลงไดอยตลอดเวลา


41

5 การประมาณมลคายตธรรม

ตารางตอไปนแสดงการวเคราะหเครองมอทางการเงนทวดมลคาดวยมลคายตธรรมจาแนกตามวธการประมาณมลคา ความแตกตางของระดบขอมลสามารถแสดงไดดงน ราคาเสนอซอขาย (ไมตองปรบปรง) ในตลาดทมสภาพคลองสาหรบสนทรพยหรอหนสนอยางเดยวกน (ขอมลระดบ 1) ขอมลอนนอกเหนอจากราคาเสนอซอขายซงรวมอยในขอมลระดบ 1 ทงทสามารถสงเกตไดโดยตรง (ไดแก ขอมลราคา) หรอโดยออม (ไดแก ขอมลทคานวณมาจากราคา) สาหรบสนทรพยนนหรอหนสนนน (ขอมลระดบท 2)

ขอมลสาหรบสนทรพยหรอหนสนซงไมไดมาจากขอมลทสามารถสงเกตไดจากตลาด (ขอมลทไมสามารถสงเกตได) (ขอมลระดบท 3)

ตารางตอไปนแสดงสนทรพยของกลมบรษททวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 งบการเงนรวม ขอมลระดบท 1 ขอมลระดบท 2 ขอมลระดบท 3 รวม บาท บาท บาท บาท

สนทรพย เงนลงทนในตราสารทน 389,728,340 - - 389,728,340 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 8,374,952,359 - 8,374,952,359

389,728,340 8,374,952,359 - 8,764,680,699

งบการเงนเฉพาะบรษท ขอมลระดบท 1 ขอมลระดบท 2 ขอมลระดบท 3 รวม บาท บาท บาท บาท

สนทรพย เงนลงทนในตราสารทน 366,224,659 - - 366,224,659 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 185,700,000 - 185,700,000

366,224,659 185,700,000 - 551,924,659


42

5 การประมาณมลคายตธรรม (ตอ)

ตารางขางลางนแสดงสนทรพยของกลมบรษททวดมลคาดวยมลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557

งบการเงนรวม

ขอมลระดบท 1 ขอมลระดบท 2 ขอมลระดบท 3 รวม บาท บาท บาท บาท

สนทรพย เงนลงทนในตราสารทน 131,849,174 - - 131,849,174 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 4,385,598,217 - 4,385,598,217

131,849,174 4,385,598,217 - 4,517,447,391

งบการเงนเฉพาะบรษท ขอมลระดบท 1 ขอมลระดบท 2 ขอมลระดบท 3 รวม บาท บาท บาท บาท

สนทรพย เงนลงทนในตราสารทน 130,556,937 - - 130,556,937 อสงหารมทรพยเพอการลงทน - 182,600,000 - 182,600,000

130,556,937 182,600,000 - 313,156,937

ในระหวางปไมมรายการโอนระหวางระดบ 1 ระดบ 2 และระดบ 3 ของลาดบชนมลคายตธรรม

(ก) เครองมอทางการเงนในระดบ 1

มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนทซอขายในตลาดทมสภาพคลองอางองจากราคาเสนอซอขาย ณ วนทในงบการเงน ตลาดจะถอเปนตลาดทมสภาพคลองเมอราคาเสนอซอขายมพรอมและสมาเสมอ จากการแลกเปลยน จากตวแทนนายหนา กลมอตสาหกรรม ผใหบรการดานราคา หรอหนวยงานกากบดแล และราคานนแสดงถงรายการในตลาดทเกดขนจรงอยางสมาเสมอ ในราคาซงคสญญาซงเปนอสระจากกนพงกาหนดในการซอขาย (Arm’s length basis) ราคาเสนอซอขายทใชสาหรบสาหรบสนทรพยทางการเงนทถอโดยกลมบรษทไดแกราคาเสนอซอปจจบน เครองมอทางการเงนนรวมอยในระดบ 1

(ข) เครองมอทางการเงนในระดบ 2

มลคายตธรรมของเครองมอทางการเงนทไมไดมการซอขายในตลาดทมสภาพคลอง (ตวอยางเชน ตราสารอนพนธทมการซอขายในตลาดรองทไมไดมการจดตงอยางเปนทางการ (over-the-counter) วดมลคาโดยใชเทคนคการประเมนมลคา โดยเทคนคการประเมนมลคานใชประโยชนสงสดจากขอมลในตลาดทสงเกตไดทมอยและอางองจากประมาณการของกจการเองมาใชนอยทสดเทาทเปนไปได ถาขอมลทเปนสาระสาคญทงหมดในการวดมลคายตธรรมไดมาจากขอมลทสงเกตได เครองมอนนจะรวมอยในระดบ 2

(ค) ถาขอมลทเปนสาระสาคญขอใดขอหนงหรอมากกวาไมไดมาจากขอมลทสงเกตไดในตลาด เครองมอนนจะรวมอยใน ระดบ 3


43

6 ประมาณการทางบญชทสาคญ ขอสมมตฐานและการใชดลยพนจ

การประมาณการ ขอสมมตฐานและการใชดลยพนจ ไดมการประเมนทบทวนอยางตอเนอง และอยบนพนฐานของประสบการณ ในอดตและปจจยอนๆ ซงรวมถงการคาดการณถงเหตการณในอนาคตทเชอวามเหตผลในสถานการณขณะนน

6.1 ประมาณการทางบญชทสาคญ และขอสมมตฐาน กลมบรษทมการประมาณการทางบญช และใชขอสมมตฐานทเกยวของกบเหตการณในอนาคต ผลของประมาณการทางบญชอาจไมตรงกบผลทเกดขนจรง ประมาณทางการบญชทสาคญและขอสมมตฐานทมความเสยงอยางเปนสาระสาคญทอาจเปนเหตใหเกดการปรบปรงยอดคงเหลอของสนทรพยและหนสนในรอบระยะเวลาบญชหนา มดงน ประมาณการการดอยคาของคาความนยม กลมบรษททดสอบการดอยคาของคาความนยมทกป ตามทไดกลาวในหมายเหตขอ 2.13 มลคาทคาดวาจะไดรบคนของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสด พจารณาจากการคานวณมลคาจากการใช การคานวณดงกลาวอาศยการประมาณการ (หมายเหตขอ 17) สวนงานขายบานและหองชด หากประมาณการตนทนของเงนทนกอนภาษทใชในการคานวณกระแสเงนสดคดลดสงกวารอยละ 27 กลมบรษทจะตองรบรคาเผอการดอยคาของคาความนยมเพมขน 48 ลานบาท สวนงานธรกจโรงแรม หากประมาณการอตราการเตบโต ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2559 ตากวารอยละ 3 กลมบรษทจะตองรบรคาเผอการดอยคาของคาความนยมเพมขนเปนจานวน 71 ลานบาท หากประมาณการตนทนของเงนทนกอนภาษทใชในการคานวณกระแสเงนสดคดลดสงกวารอยละ 12 กลมบรษทจะตองรบรคาเผอการดอยคาของคาความนยมเพมขน 111 ลานบาท

7 การจดการความเสยงในสวนของทน

วตถประสงคของกลมบรษทในการบรหารทนของกลมบรษทนนเพอดารงไวซงความสามารถในการดาเนนงานอยางตอเนองของกลมบรษท เพอสรางผลตอบแทนตอผถอหนและเปนประโยชนตอผทมสวนไดเสยอน และเพอดารงไวซงโครงสรางของทนทเหมาะสมเพอลดตนทนทางการเงนของทน ในการดารงไวหรอปรบโครงสรางของทน กลมบรษทอาจปรบนโยบายการจายเงนปนผลใหกบผถอหน การคนทนใหแกผถอหน การออกหนใหมหรอการขายทรพยสนเพอลดภาระหนสน


44

8 ขอมลจาแนกตามสวนงาน

กลมบรษทมสวนงานธรกจเกยวกบพฒนาและบรหารอสงหารมทรพย ธรกจโรงแรมและธรกจใหเชาอาคาร ยอดรายไดไดตดรายการระหวางกนออกแลว กาไร(ขาดทน)จากการขายและใหบรการ คานวณจากยอดรายไดหกดวยตนทนขายและตนทนบรการและคาใชจายในการขายและบรหาร ขอมลเกยวกบรายไดและกาไรของขอมลตามสวนงานของกลมบรษทสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มดงน งบการเงนรวม

ตามขอมลสวนงาน ระหวางสวนงาน สทธ

บาท บาท บาท

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 รายได สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย (1) 1,175,439,538 - 1,175,439,538 สวนงานธรกจโรงแรม 736,491,474 - 734,191,474 สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน 241,075,712 (1,313,100) 239,762,612 สวนงานอน (2) 332,719,566 (165,931,110) 166,788,456

รวม 2,485,726,290 (167,244,210) 2,316,182,080

กาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย 5,553,846 - 5,553,846 สวนงานธรกจโรงแรม (140,704,925) - (140,704,925) สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน 89,537,756 - 89,537,756 สวนงานอน (2) (212,313,477) - (212,313,477)

รวม (257,926,800) - (257,926,800)

ภาษเงนได 9,609,557

ขาดทนสทธสาหรบป (248,317,243)

สนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย 7,562,902,399 - 7,562,902,399 สวนงานธรกจโรงแรม 6,979,412,938 - 6,979,412,938 สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน 8,169,942,187 - 8,169,942,187 สวนงานอน 2,595,372,628 - 2,595,372,628

รวม 25,307,630,152 - 25,307,630,152

(1) รายไดจากการใหบรการกอสรางจานวน 160.39 ลานบาทแสดงไวเปนสวนหนงของรายไดจากการใหเชาและใหบรการในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ

(2) รายไดสวนงานอนแสดงไวเปนสวนหนงของรายไดอนในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ


45

8 ขอมลตามสวนงาน (ตอ)

ขอมลเกยวกบรายไดและกาไรของขอมลตามสวนงานของกลมบรษทสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มดงน (ตอ) งบการเงนรวม (ปรบปรงใหม)

ตามขอมลสวนงาน ระหวางสวนงาน สทธ


สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 รายได สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย 142,767,875 - 142,767,875 สวนงานธรกจโรงแรม 219,628,499 - 219,628,499 สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน (1) 595,184,683 - 595,184,683 สวนงานอน (2) 2,973,587,035 (2,940,739,774) 32,847,261

รวม 3,931,168,092 (2,940,739,774) 990,428,318

กาไร(ขาดทน)กอนภาษเงนได สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย (100,201,821) - (100,201,821) สวนงานธรกจโรงแรม (4,665,914) - (4,665,914) สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน 588,000,000 - 588,000,000 สวนงานอน (2) (138,708,671) - (138,708,671)

รวม 344,423,594 - 344,423,594

ภาษเงนได 3,386,525

กาไรสทธสาหรบป 347,810,119

สนทรพย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 สวนงานขายบานและหองชดพกอาศย 1,740,592,076 - 1,740,592,076 สวนงานธรกจโรงแรม 290,149,591 - 290,149,591 สวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน 4,385,598,217 - 4,385,598,217 สวนงานอน 4,871,345,824 - 4,871,345,824

รวม 11,287,685,708 - 11,287,685,708

(1) ผลกาไรจากการปรบมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทนจานวน 588 ลานบาทแสดงไวเปนสวนหนงของรายไดอนใน

งบกาไรขาดทนเบดเสรจ (2) รายไดสวนงานอนแสดงไวเปนสวนหนงของรายไดอนในงบกาไรขาดทนเบดเสรจ


46

9 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 บาท บาท บาท บาท

เงนสด 1,467,105 1,555,307 693,500 950,131 เงนฝากธนาคาร 507,921,385 764,829,614 198,887,980 329,851,921

509,388,490 766,384,921 199,581,480 330,802,052 เงนฝากธนาคารประเภทออมทรพยมอตราดอกเบยทอยทรอยละ 0.100 ถง 0.625 ตอป (พ.ศ. 2557 รอยละ 0.750 ตอป)

10 เงนลงทนระยะสน

เงนลงทนระยะสน ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ประกอบดวยรายการดงตอไปน

เงนลงทนเผอขาย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะ

บรษท

บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 - - เพมขนจากการซอบรษทยอย 20,967,272 - การซอเพมขน 200,001,000 200,001,000 การจาหนายออกไป (90,000,000) (70,000,000) การตราคาใหมของเงนลงทนเผอขาย 880,902 555,937

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 131,849,174 130,556,937 การซอเพมขน 3,589,241,735 3,291,241,735 การจาหนายออกไป (3,333,683,026) (3,058,247,230) ผลกาไรจากการวดมลคาเงนลงทนเผอขาย 2,320,457 2,673,217

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 389,728,340 366,224,659


47

10 เงนลงทนระยะสน (ตอ)

มลคายตธรรมของเงนลงทนระยะสน มดงน งบการเงน งบการเงนรวม เฉพาะบรษท

บาท บาท

ราคาทน ณ วนท 31 ธนวาคม 386,445,740 362,995,504 กาไรทยงไมเกดขน 3,282,600 3,229,155

มลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม 389,728,340 366,224,659

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ยอดรวมของเงนลงทนระยะสน มรายละเอยดดงน งบการเงน งบการเงนรวม เฉพาะบรษท

บาท บาท

เงนลงทนในตราสารทน - หลกทรพยเผอขาย 386,445,740 362,995,504 บวก การเปลยนแปลงมลคาในเงนลงทน 3,282,600 3,229,155

389,728,340 366,224,659

11 ลกหนการคาและลกหนอน สทธ


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


ลกหนการคา 304,355,965 43,850,157 6,762,587 8,107,052

หก คาเผอหนสงสยจะสญ (731,679) - - -

ลกหนการคา สทธ 303,624,286 43,850,157 6,762,587 8,107,052 ลกหนอน 22,914,085 8,921,687 176,472 7,571,562 รายไดคางรบ 13,199,745 - 104,813 -

หก คาเผอหนสงสยจะสญ (2,068,328) - - -

337,669,788 52,771,844 7,043,872 15,678,614


48

11 ลกหนการคาและลกหนอน สทธ (ตอ)

ลกหนการคา ณ วนท 31 ธนวาคม สามารถวเคราะหตามอายหนทคางชาระไดดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


ลกหนการคาทยงไมถงกาหนดชาระ 69,144,899 34,882,775 5,806,587 2,722,109 ลกหนการคาทคางชาระมดงน - ไมเกน 3 เดอน 204,305,415 7,664,029 919,456 4,123,662 - มากกวา 3 เดอน แตไมเกน 6 เดอน 22,320,458 641,330 36,544 599,258 - มากกวา 6 เดอน แตไมเกน 12 เดอน 4,882,545 662,023 - 662,023 - มากกวา 12 เดอนขนไป 3,702,648 - - -

รวมลกหนการคา 304,355,965 43,850,157 6,762,587 8,107,052 หก คาเผอหนสงสยจะสญ (731,679) - - -

303,624,286 43,850,157 6,762,587 8,107,052

12 ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


ทดน 5,728,657,945 686,813,400 1,552,630,598 445,131,337 คาพฒนาทดน 72,325,696 879,261 - 879,261 งานระหวางกอสราง 577,359,029 69,910,129 45,752,048 57,724,708 งานสาธารณปโภค 187,380,464 3,615,436 565,624 3,615,436

คาใชจายอนในการพฒนาโครงการ 1,094,628,306 33,610,513 96,884,871 16,329,113

7,660,351,440 794,828,739 1,695,833,141 523,679,855

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 กลมบรษทใชทดนพรอมสงปลกสรางขางตนจานวน 3,450.00 ลานบาท (พ.ศ. 2557 จานวน 3.12 ลานบาท) วางเปนหลกทรพยค าประกนเงนกยมระยะยาวจากสถาบนการเงน (หมายเหตขอ 21)


49

13 สนคาคงเหลอ

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม


อาหารและเครองดม 6,592,176 6,905,705 3,288,639 3,848,417 วสดทใชในการดาเนนงาน 29,949,964 24,993,305 14,924,303 15,861,361 สนคาเพอขาย 3,671,110 1,123,088 635,761 427,975 ทดนโครงการ 512,564,392 - - - บานพรอมทดน 122,407,453 - - -

675,185,095 33,022,098 18,848,703 20,137,753

ตนทนของสนคาคงเหลอทรบรเปนคาใชจายและรวมอยในตนทนขายในงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะบรษทเปนจานวน 812,312,361 บาท และจานวน 98,612,661 บาท ตามลาดบ (พ.ศ. 2557 จานวน 267,885,420 บาท และจานวน 127,532,535 บาท ตามลาดบ)

14 เงนลงทนในบรษทยอยและการรวมคา เงนลงทนในการรวมคาตามวธสวนไดเสย จานวนทรบรในงบแสดงฐานะการเงน ณ วนท 31 ธนวาคม มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


การรวมคา สทธ - - - -

จานวนทรบรในกาไรหรอขาดทนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


สวนแบงขาดทนจากเงนลงทนในการรวมคา (41,318,814) - - -


50

14 เงนลงทนในบรษทยอยและการรวมคา (ตอ)

เงนลงทนในการรวมคา ตามมตทประชมกรรมการของบรษท เมอวนท 30 กนยายน พ.ศ. 2558 ทประชมมมตดงตอไปน ทประชมอนมตให S Hotels and Resorts (UK) Limited (“S UK”) ซงเปนบรษทยอยทกลมบรษทถอหนทางออมรอยละ 99.99 เขารวมลงทนใน Jupiter Hotels Holdings Limited (“JHH”) ผานการรวมคา คอ FS JV CO Limited (“FS JV”) ซงเปนบรษทรวมทนทจดตงใหมระหวาง S UK และ FICO Holding (UK) Limited (“FICO UK”) ซงเปนบรษทในกลมฟโก (“FICO”) โดยมรายละเอยดการลงทนดงน เมอวนท 1 ตลาคม พ.ศ. 2558 S UK ไดรวมลงทนใน FS JV ซงจดทะเบยนจดตงในสหราชอาณาจกร โดยมทนจดทะเบยน 1 ลานปอนด และถอหนโดย S UK และ FICO UK ในสดสวนรอยละ 50 เทากน โดยมอานาจในการควบคมบรษทและมสทธในการออกเสยง ในทประชมผถอหนเทากน และในวนเดยวกน S UK ไดทาสญญาใหกยมเงนแก FS JV จานวน 40 ลานปอนด กาหนดชาระคน 5 ป อตราดอกเบย LIBOR บวกรอยละ6.50 ตอป อยางไรกตาม จากเนอหาในสญญารวมทนและสญญาใหกยมเงน บรษทมไดมอานาจควบคมใน FS JV และบรษทยอยมากกวาผถอหนอกฝายหนง ดงนนการรวมลงทนดงกลาวจงถอเปนการลงทนในการรวมคา เมอวนท 10 ตลาคม พ.ศ. 2558 FS JV ไดลงทนผานทางบรษทยอยทางออมแหงหนงซงถอหนในอตรารอยละ 100 โดยไดลงนามในสญญาซอขายหน (Sales and Purchase Agreement) กบ Patron Jupiter Holdings S.A.R.L และ West Register Hotels (Holdings) Limited เพอเขาลงทนใน JHH และบรษทยอยซงเปนบรษททจดทะเบยนจดตงในสหราชอาณาจกรเพอประกอบธรกจใหบรการดานโรงแรมและถอครองกรรมสทธและสทธการเชาโรงแรมในสหราชอาณาจกรจานวน 26 แหง ภายใตแบรนด เมอรเคยว (Mercure) รวมเปนมลคาการลงทนประมาณ 155 ลานปอนด หรอประมาณ 8,599 ลานบาท การรวมคาดงรายชอตอไปนมทนเรอนหนทงหมดเปนหนสามญ ซงกลมบรษทไดถอหนทางออม ลกษณะของเงนลงทนในการรวมคา

สถานทประกอบธรกจ/ สดสวนของสวนไดเสย ลกษณะ

ชอ ประเทศทจดทะเบยนจดตง (รอยละ) ความสมพนธ วธการวดมลคา

FS JV CO LIMITED สหราชอาณาจกร 50 การรวมคา วธสวนไดเสย FS JV CO LIMITED เปนบรษททลงทนใน JHH และบรษทยอย ซงเปนบรษททจดทะเบยนจดตงในสหราชอาณาจกรเพอประกอบธรกจใหบรการดานโรงแรม FS JV CO LIMITED เปนบรษทจากด และหนของบรษทนไมมราคาเสนอซอขายในตลาด


51


เงนลงทนในการรวมคา (ตอ) ขอมลทางการเงนโดยสรปสาหรบการรวมคา

ขอมลทางการเงนสาหรบบรษท FS JV CO LIMITED ซงปฏบตตามวธสวนไดเสย แสดงดงตอไปน งบแสดงฐานะการเงนโดยสรป FS JV CO LIMITED

31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

บาท

สวนทหมนเวยน เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 375,390,584 สนทรพยหมนเวยนอน(ไมรวมเงนสด) 411,946,015

สนทรพยหมนเวยนรวม 787,336,599

หนสนหมนเวยนอน(รวมเจาหนการคา) (936,274,688)

หนสนหมนเวยนรวม (936,274,688)

สวนทไมหมนเวยน สนทรพย 9,202,074,363

หนสนทางการเงน (8,720,259,798) หนสนไมหมนเวยนอน (383,245,212)

หนสนไมหมนเวยนรวม (9,103,505,010)

สนทรพยสทธ (50,368,736)


52


เงนลงทนในการรวมคา (ตอ) ขอมลทางการเงนโดยสรปสาหรบการรวมคา (ตอ) ขอมลทางการเงนสาหรบบรษท FS JV CO LIMITED ซงปฏบตตามวธสวนไดเสย แสดงดงตอไปน (ตอ) งบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยสรป FS JV CO LIMITED

สาหรบงวดตงแตวนท 15 ตลาคม พ.ศ. 2558 ถงวนท


บาท

รายได 964,056,528 ตนทนขาย (444,918,125) คาใชจายดาเนนงาน (472,001,675) คาใชจายดอกเบย (148,596,169)

ขาดทนจากการดาเนนงานตอเนอง (101,459,441) คาใชจายภาษเงนได (3,912,221)

ขาดทนหลงภาษจากการดาเนนงานตอเนอง (105,371,662) กาไรหลงภาษจากการดาเนนงานทยกเลก - กาไรขาดทนเบดเสรจอน -

กาไรขาดทนเบดเสรจรวม (105,371,662)

เงนปนผลรบจากการรวมคา -

ขอมลขางตนเปนจานวนทรวมอยในงบการเงนของการรวมคา (ซงไมใชเพยงแคสวนแบงของกลมบรษทในการรวมคาดงกลาว) และปรบปรงเกยวกบความแตกตางของนโยบายการบญชของกลมบรษทและการรวมคา


53

14 เงนลงทนในบรษทยอย การรวมคา (ตอ)

เงนลงทนในการรวมคา (ตอ)

ขอมลทางการเงนโดยสรปสาหรบการรวมคา (ตอ) ขอมลทางการเงนสาหรบบรษท FS JV CO LIMITED ซงปฏบตตามวธสวนไดเสย แสดงดงตอไปน (ตอ) การกระทบยอดรายการขอมลทางการเงนโดยสรป การกระทบยอดรายการระหวางขอมลทางการเงนโดยสรปกบมลคาตามบญชของเงนลงทนในการรวมคา FS JV CO LIMITED

สาหรบงวดตงแตวนท 15 ตลาคม พ.ศ. 2558 ถงวนท


บาท

สนทรพยสทธ ณ วนท 15 ตลาคม พ.ศ. 2558 54,884,000 ขาดทนสาหรบงวด (105,371,662) กาไรขาดทนเบดเสรจอน -

สนทรพยสทธ ณ วนสนงวด (50,368,736) สวนไดเสยในการรวมคา (รอยละ 50) (25,184,368) สวนแบงทเกนกวาสวนไดเสยจากการรวมคาทกลมบรษทไมรบรและไมมภาระผกพน 25,184,368

มลคาตามบญช -

ภาระผกพนทเปนขอผกมดตามสญญาเชาดาเนนงานของการรวมคาตามสวนไดเสยในการรวมคาทไมสามารถยกเลกได มดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พนปอนด พนปอนด

ภายใน 1 ป 130 -เกนกวา 1 ปแตไมเกน 5 ป 374 -เกนกวา 5 ป 4,237 -

รวม 4,741 -


54


บรษทยอย

รายการเคลอนไหวของเงนลงทนในบรษทยอยสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงตอไปน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

บาท บาท

เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 1 มกราคม 11,931,840,319 - เพมขนระหวางป 1,492,078,336 11,931,840,319 เพมเงนลงทนในบรษทยอย 2,570,099,906 - ลดลงจากการปดบรษทยอย (7,856,591,859) -

ณ วนท 31 ธนวาคม 8,137,426,702 11,931,840,319

เงนลงทนในบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 มดงตอไปน


ทนจดทะเบยน สดสวนเงนลงทน มลคาตามบญช

บาท รอยละ บาท

บรษทยอย บรษท เอส โฮเทล แมเนจเมนท จากด 20,000,000 99.99 19,999,960 บรษท เอสโฮเทล พพ ไอสแลนด จากด 30,000,000 99.99 29,999,600 บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด 878,768,100 51.00 1,810,828,242 บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด 4,062,000,000 99.99 4,061,998,900 บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท อนเตอร จากด 1,913,800,000 99.99 2,214,600,000 รวม 8,137,426,702


55


บรษทยอย (ตอ) กลมบรษทมบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ดงตอไปน

สดสวนของ หนสามญทถอ สดสวนของ สดสวนของ โดยสวนไดเสย หนสามญทถอ หนสามญทถอ ทไมมอานาจ ประเทศท โดยบรษทใหญ โดยกลมบรษท ควบคม จดทะเบยนจดตง ลกษณะของธรกจ (รอยละ) (รอยละ) (รอยละ)

บรษท แมกซ ฟวเจอร จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ

พฒนาอสงหารมทรพย - 99.99 0.01

บรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ พฒนาอสงหารมทรพย

- 99.99 0.01

บรษท เอส โฮเทล แมเนจเมนท จากด ไทย ธรกจรบบรหารโรงแรม 99.99 99.99 0.01 บรษท เอสโฮเทล พพ ไอสแลนด จากด ไทย ธรกจใหเชาอสงหารมทรพย 99.99 99.99 0.01 บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ

พฒนาอสงหารมทรพย 51.00* - 49.00

บรษท เนอวานา พระราม 9 จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ พฒนาอสงหารมทรพย

- 51.00* 49.00

บรษท เนอวานา คอนสตรคชน จากด ไทย ธรกจรบจางกอสราง - 51.00* 49.00 บรษท เนอวานา ย จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ

พฒนาอสงหารมทรพย - 51.00* 49.00

บรษท ทรพยธนารนทร จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ พฒนาอสงหารมทรพย

- 51.00* 49.00

บรษท เนอวานา รเวอร จากด ไทย ธรกจอสงหารมทรพยและ พฒนาอสงหารมทรพย

- 51.00* 49.00

บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด ไทย ธรกจลงทนในบรษทอน 99.99 - 0.01 บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล จากด ไทย ธรกจลงทนในบรษทอน - 99.99 0.01 S Commercials (Singapore) Pte. Ltd. สงคโปร ธรกจลงทนในบรษทอน - 99.99 0.01 บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท อนเตอร จากด ไทย ธรกจการลงทนใน

อสงหารมทรพย และ ใหบรการดานการ บรหารหรอดานเทคนค และการใหบรการ สนบสนนใหแกบรษท ในเครอหรอสาขาของ บรษท

99.99 - 0.01

* บรษทมการเปดรบหรอมสทธในผลตอบแทนผนแปรและมความสามารถทาใหเกดผลกระทบตอผลตอบแทนจากการใชอานาจเหนอบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย


56


บรษทยอย (ตอ)

กลมบรษทมบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ดงตอไปน (ตอ) สดสวนของ หนสามญทถอ สดสวนของ สดสวนของ โดยสวนไดเสย หนสามญทถอ หนสามญทถอ ทไมมอานาจ ประเทศท โดยบรษทใหญ โดยกลมบรษท ควบคม จดทะเบยนจดตง ลกษณะของธรกจ (รอยละ) (รอยละ) (รอยละ)

บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท จากด ไทย ธรกจลงทนในบรษทอน - 99.99 0.01 S Hotels and Resorts (UK) Ltd. สหราชอาณาจกร ธรกจลงทนในบรษทอน - 100 - S Hotels and Resorts (HK) Ltd. ฮองกง ธรกจลงทนในบรษทอน - 100 - S Hotels and Resorts (SG) Pte. Ltd. สงคโปร ธรกจลงทนในบรษทอน - 100 -

บรษทยอยดงกลาวขางตนไดรวมอยในการจดทางบการเงนรวมของกลมบรษท สดสวนของสทธในการออกเสยงในบรษทยอยทถอโดยบรษทใหญไมแตกตางจากสดสวนทถอหนสามญ

โครงสรางกจการในสวนงานอสงหารมทรพยเพอการลงทน

ตามมตทประชมกรรมการ เมอวนท 21 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 ทประชมมมตอนมตการจดโครงสรางกจการในกลมบรษทสาหรบธรกจอาคารสานกงานโดยการจดตงบรษทยอยในประเทศและตางประเทศเพอเพมประสทธภาพในการจดการและการลงทนของกลมบรษท โดยมรายละเอยดดงน

ก) บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดกบกระทรวงพาณชย เมอวนท 24 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 4,062,000,000 บาท แบงเปนหนสามญจานวน 40,620,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 บาท เปนหนทชาระดวยทรพยสนโดยการทออกหนใหแกบรษท สงห เอสเตท จากด (มหาชน) จานวน 40,619,989 หน เพอแลกเปลยนกบหนในบรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด จานวน 25,619,992 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 100 บาท และหนในบรษท แมกซ ฟวเจอร จากด จานวน 14,999,997 หน ซงมมลคาทตราไว หนละ 100 บาท สาหรบหนทเหลอจานวน 11 หนนนชาระดวยเงนหนละ 100 บาท

ข) บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล จากด ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดกบกระทรวงพาณชย เมอวนท 29 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 2,080,000,000 บาท แบงเปนหนสามญจานวน 20,800,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 บาท เปนหนทชาระดวยทรพยสนโดยการทออกหนใหแกบรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด จานวน 20,799,997 หน เพอแลกเปลยนกบหนในบรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด จานวน 13,099,998 หน ซงมมลคาทตราไว หนละ 100 บาท และหนในบรษท แมกซ ฟวเจอร จากด จานวน 7,699,999 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 100 บาท สาหรบหนทเหลอจานวน 3 หนนนชาระดวยเงนหนละ 100 บาท

ค) S Commercials (Singapore) Pte. Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดในประเทศสงคโปร เมอวนท 3 สงหาคม พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 56,796,178 ดอลลารสหรฐฯ แบงเปนหนสามญจานวน 56,796,178 หน มลคาทตราไวหนละ 1 ดอลลารสหรฐฯ เปนหนทชาระดวยทรพยสนโดยการทออกหนใหแกบรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด จานวน 56,796,178 หน เพอแลกเปลยนกบหนในบรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด จานวน 12,519,994 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 100 บาท และหนในบรษท แมกซ ฟวเจอร จากด จานวน 7,299,998 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 100 บาท


57



กลมบรษทมบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ดงตอไปน (ตอ)

โครงสรางกจการในสวนงานธรกจโรงแรม

ตามมตทประชมกรรมการ เมอวนท 15 พฤษภาคม พ.ศ. 2558 ทประชมมมตอนมตการจดโครงสรางกจการในกลมบรษทสาหรบธรกจโรงแรมโดยการจดตงบรษทยอยเพอเพมประสทธภาพในการจดการและการลงทนของกลมบรษท โดยมรายละเอยดดงน ก) บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท อนเตอร จากด ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดกบกระทรวงพาณชย เมอวนท

25 กนยายน พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 10,000,000 บาท แบงเปนหนสามญจานวน 100,000 หน มลคาทตราไวหนละ 100 บาท บรษทยอยดงกลาวไดมการเรยกชาระคาหนรอยละ 25 ตามสดสวนการถอครองหนของบรษท ซงบรษทไดจายชาระ คาหนในราคาหนละ 25 บาท คดเปนจานวนเงนรวม 2.5 ลานบาท เรยบรอยแลว

เมอวนท 29 กนยายน พ.ศ. 2558 บรษทยอยดงกลาวไดเรยกชาระเตมคาหนเพมเตมอกหนละ 75 บาท รวมเปนจานวนเงนรวม 7.5 ลานบาท ซงบรษทไดจายชาระคาหนเพมเตมเตมจานวนแลว

ตอมาเมอวนท 15 ตลาคม พ.ศ. 2558 ทประชมวสามญผถอหนของบรษทดงกลาวมมตพเศษอนมตใหเพมทนจดทะเบยนจากเดม 10,000,000 บาท เปนทนจดทะเบยนใหม 1,913,800,000 บาท (หนสามญ 19,038,000 หน มลคาหนละ 100 บาท) ได จดทะเบยนเพมทนกบกระทรวงพาณชยแลวเมอวนท 16 ตลาคม พ.ศ. 2558 ซงบรษทไดจายชาระคาหนดงกลาวเตมจานวนแลว

ข) เมอวนท 23 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 ทประชมวสามญผถอหนของบรษท เอส โฮเทล แมนเนจเมนท จากด ไดมมตพเศษอนมตใหเพมทนจดทะเบยนอก 10,000,000 บาท เปนทนจดทะเบยน 20,000,000 บาท (หนสามญ 2,000,000 หน มลคาหนละ 10 บาท) ไดจดทะเบยนเพมทนกบกระทรวงพาณชยแลวเมอวนท 23 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 ซงบรษทไดจายชาระคาหนดงกลาวเตมจานวนแลว

ค) เมอวนท 23 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 ทประชมวสามญผถอหนของบรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด ไดมมตพเศษอนมตใหเพมทนจดทะเบยนอก 20,000,000 บาท เปนทนจดทะเบยน 30,000,000 บาท (หนสามญ 300,000 หน มลคาหนละ 100 บาท) ไดจดทะเบยนเพมทนกบกระทรวงพาณชยแลวเมอวนท 23 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 ซงบรษทไดจายชาระคาหนดงกลาวเตมจานวนแลว

ง) S Hotels and Resorts (UK) Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดในสหราชอาณาจกร เมอวนท 30 กนยายน พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 500,000 ปอนด

จ) S Hotels and Resorts (HK) Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดในฮองกง เมอวนท 16 ตลาคม พ.ศ. 2558 โดยมทน จดทะเบยนจานวน 40,500,000 ปอนด

ฉ) S Hotels and Resorts (SG) Pte. Ltd. ไดจดทะเบยนจดตงเปนบรษทจากดในประเทศสงคโปร เมอวนท 11 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 โดยมทนจดทะเบยนจานวน 1 ดอลลารสหรฐฯ


58



ขอมลทางการเงนของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม รายละเอยดแสดงขอมลทางการเงนโดยสรปของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมทมสาระสาคญตอกลมบรษท งบแสดงฐานะการเงนโดยสรป

บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย(*)


บาท

สวนทหมนเวยน สนทรพย 3,837,011,618 หนสน (1,291,175,062)

รวมสนทรพยหมนเวยนสทธ 2,545,836,556

สวนทไมหมนเวยน สนทรพย 90,110,343 หนสน (1,163,049,197)

รวมหนสนไมหมนเวยนสทธ (1,072,938,854)

สนทรพยสทธ 1,472,897,702 ผลตางระหวางมลคายตธรรมและมลคาตามบญชของสนทรพยสทธทไดรบ 949,136,000 ผลตางระหวางมลคายตธรรมและมลคาตามบญชของสนทรพยสทธทไดรบทรบรในงบกาไร ขาดทนเบดเสรจ

(43,691,840)

2,378,341,862

สวนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม 1,165,387,512

(*) บรษทยอยของบรษทเนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด ประกอบดวย บรษท เนอวานา พระราม 9 จากด และบรษท เนอวานา

คอนสตรคชน จากด และบรษท เนอวานา ย จากด และบรษท ทรพยธนารนทร จากด และบรษท เนอวานา รเวอร จากด


59


บรษทยอย (ตอ) ขอมลทางการเงนของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (ตอ) รายละเอยดแสดงขอมลทางการเงนโดยสรปของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมทมสาระสาคญตอกลมบรษท (ตอ) งบกาไรขาดทนเบดเสรจโดยสรป บรษท เนอวานา

ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย(*)

สาหรบงวดตงแตวนท 27 เมษายน พ.ศ. 2558 ถง

วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

บาท

รายได 1,065,025,050

กาไรกอนภาษ 76,761,239 คาใชจายภาษเงนได (11,585,206)

กาไรหลงภาษจากการดาเนนงานตอเนอง 65,176,033 กาไรหลงภาษจากการดาเนนงานทยกเลก - กาไรขาดทนเบดเสรจอน 1,408,370

กาไรขาดทนเบดเสรจ 66,584,403 ผลตางระหวางมลคายตธรรมและมลคาตามบญชของสนทรพยสทธทไดรบทรบรในงบกาไร ขาดทนเบดเสรจ

(43,691,840)

22,892,563

กาไรขาดทนเบดเสรจสวนทเปนของ สวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (รอยละ 49) 11,217,356


60


บรษทยอย (ตอ) กลมบรษทมบรษทยอย ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ดงตอไปน (ตอ) ขอมลทางการเงนของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (ตอ) รายละเอยดแสดงขอมลทางการเงนโดยสรปของบรษทยอยทมสวนไดเสยทไมมอานาจควบคมทมสาระสาคญตอกลมบรษท (ตอ) งบกระแสเงนสดโดยสรป บรษท เนอวานา

ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย(*)

สาหรบงวดตงแตวนท 27 เมษายน พ.ศ. 2558 ถง

วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558

บาท

กระแสเงนสดจากกจกรรมดาเนนงาน เงนสดไดมาจากกจกรรมดาเนนงาน (534,652,741) จายดอกเบย (25,936,999) จายภาษเงนได (41,649,655)

เงนสดสทธใชไปในกจกรรมดาเนนงาน (602,239,395)

เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมลงทน 83,044,887

เงนสดสทธไดมาจากกจกรรมจดหาเงน 642,991,527

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดเพมขน สทธ 123,797,019 เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดตนงวด 30,124,947

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสดปลายงวด 153,921,966

ขอมลขางตนแสดงดวยจานวนกอนการตดรายการระหวางกน


61

15 อสงหารมทรพยเพอการลงทน

อสงหารมทรพยเพอการลงทนของกลมบรษทวดคาดวยวธมลคายตธรรม


อาคารและ สวนปรบปรง อาคารระหวาง ทดน อาคาร กอสราง รวม หมายเหต บาท บาท บาท บาท

มลคายตธรรม ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 3,845,000,000 184,048,281 356,549,936 4,385,598,217 เพมขนจาก: - การซอ - 32,000,000 122,949,709 154,949,709 - การไดมาจากการซอธรกจ 30.2 858,300,000 3,620,088,877 - 4,478,388,877 การโอนไปยงทดน อาคารและอปกรณ - (1,448,281) - (1,448,281) การโอนไปยงตนทนการพฒนาโครงการ อสงหารมทรพย ณ มลคายตธรรม

(613,636,163) - - (613,636,163)

ผลขาดทนจากการปรบมลคายตธรรม

ของอสงหารมทรพยเพอการลงทน - (28,900,000) - (28,900,000)

มลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 4,089,663,837 3,805,788,877 479,499,645 8,374,952,359

ราคาตามบญช 2,773,777,137 3,669,517,549 479,499,645 6,922,794,331


อาคารและ สวนปรบปรง อาคาร รวม บาท บาท

มลคายตธรรม ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 182,600,000 182,600,000 เพมขนจาก: - การซอ 32,000,000 32,000,000

ผลขาดทนจากการปรบมลคายตธรรมของอสงหารมทรพยเพอการลงทน (28,900,000) (28,900,000)

มลคายตธรรม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 185,700,000 185,700,000

ราคาตามบญช 154,884,391 154,884,391


62

15 อสงหารมทรพยเพอการลงทน (ตอ)

ขนตอนการประเมนมลคายตธรรม กลมบรษทไดจดใหมการประเมนมลคาอสงหารมทรพยเพอการลงทนโดยผเชยวชาญการประเมนมลคาอสระ (“ผประเมนอสระ”) โดยผประเมนอสระเปนผทไดรบการรบรองตามมาตรฐานวชาชพและเปนผมประสบการณในการประเมนมลคาในอสงหารมทรพยประเภทเดยวกนและอยในทาเลทตงเดยวกบหรอใกลเคยงกบอสงหารมทรพยเพอการลงทนทไดรบการประเมนมลคาดงกลาว การใชงานอสงหารมทรพยเพอการลงทนของกลมบรษททกสนทรพยเปนการใชประโยชนในลกษณะทเปนการใชประโยชนทดทสดและกอใหเกดประโยชนสงสดแกกลมบรษท เพอวตถประสงคในการรายงานทางการเงน คณะทางานในฝายการเงนของ กลมบรษทจะทาการสอบทานมลคาทประเมนโดยผประเมนอสระ โดยคณะทางานดงกลาวจะรายงานไปยงประธานเจาหนาทบรหารการเงน (CFO) และประธานเจาหนาทบรหารการเงน คณะทางานดานการประเมนมลคา และผประเมนอสระจะมการประชมหารอเกยวกบขนตอนการประเมนมลคาและผลการประเมนมลคาอยางสมาเสมอ โดยทกสนป ฝายการเงนจะปฏบตดงน ตรวจสอบขอมลดบทสาคญทจะนาไปใชในรายงานการประเมนมลคาของผประเมนอสระ ประเมนการเปลยนแปลงในมลคาอสงหารมทรพยโดยเปรยบเทยบกบรายการการประเมนมลคาในปกอน จดประชมเพออภปรายกบผประเมนอสระ

กลมบรษทไมมการเปลยนวธการประเมนมลคาในระหวางป จานวนเงนทเกยวของอสงหารมทรพยเพอการลงทน ทไดรบรในกาไรหรอขาดทน ไดแก งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558 บาท

พ.ศ. 2557 บาท

พ.ศ. 2558 บาท

พ.ศ. 2557 บาท

รายไดคาเชา 241,075,712 5,645,922 13,443,747 10,507,135 คาใชจายในการดาเนนงานโดยตรงทเกดจาก อสงหารมทรพยเพอการลงทนซงกอใหเกด รายไดคาเชาสาหรบป 63,383,181 3,355,777 11,309,227 11,496,554 คาใชจายในการดาเนนงานโดยตรงทเกดจาก อสงหารมทรพยเพอการลงทนซงไมไดกอใหเกด รายไดคาเชาสาหรบป 96,431,442 39,748,157 269,996 8,226,321


63

16 ทดน อาคารและอปกรณ สทธ

งบการเงนรวม (ปรบปรงใหม)

ทดน

สวนปรบปรงทดน และทรพยสน

สวนควบ อาคารและ

สวนปรบปรงอาคาร

เครองตกแตง ตดตงและเครองใช

สานกงาน ยานพาหนะ

งานระหวางกอสราง

รวม บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 207,817,082 85,454,934 450,095,723 297,826,031 51,579,514 113,435,601 1,206,208,885 หก คาเสอมราคาสะสม - (67,736,695) (389,462,183) (259,937,554) (42,573,439) - (759,709,871)

ราคาตามบญช สทธ 207,817,082 17,718,239 60,633,540 37,888,477 9,006,075 113,435,601 446,499,014

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาตามบญชตนป สทธ 207,817,082 17,718,239 60,633,540 37,888,477 9,006,075 113,435,601 446,499,014 การซอ 1,837,000,000 - 424,959,384 35,221,542 521,200 334,892,161 2,632,594,287 เพมขนจากการซอบรษทยอย สทธ - 1,805,883 48,597,781 18,580,572 2,770,168 1,515,618 73,270,022 โอนยายประเภท - 2,735,530 60,204,821 24,411,118 - (87,351,469) - การจาหนาย สทธ - - (8,262,276) (7,058,141) (3,519,575) (462,500) (19,302,492) คาเสอมราคา - (2,490,281) (15,108,160) (12,109,035) (1,782,128) - (31,489,604)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 2,044,817,082 19,769,371 571,025,090 96,934,533 6,995,740 362,029,411 3,101,571,227

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 2,044,817,082 90,282,542 980,222,404 366,370,071 23,868,075 362,029,411 3,867,589,585 หก คาเสอมราคาสะสม - (70,513,171) (409,197,314) (269,435,538) (16,872,335) - (766,018,358)

ราคาตามบญช สทธ 2,044,817,082 19,769,371 571,025,090 96,934,533 6,995,740 362,029,411 3,101,571,227


64

16 ทดน อาคารและอปกรณ สทธ (ตอ)


ทดน

สวนปรบปรงทดน และทรพยสน

สวนควบ

อาคารและ สวนปรบปรง

อาคาร



งานระหวาง

กอสราง รวม บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาตามบญชตนป สทธ หลงปรบปรง 2,044,817,082 19,769,371 571,025,090 96,934,533 6,995,740 362,029,411 3,101,571,227การซอ - - 19,158,056 27,487,502 6,106,058 386,497,939 439,249,555 การไดมาจากการรบโอนกจการจากบรษทยอย สทธ - - - 1,424,559 - - 1,424,559 เพมขนจากการซอบรษทยอย สทธ 27,053,160 - 110,211,719 14,812,083 5,950,769 6,986 158,034,717 โอนยายประเภท - 48,380,248 212,604,787 274,811,751 18,303,321 (554,923,487) (823,380) การจาหนาย สทธ (20,239,767) (165,878) (21,842,273) (3,846,267) (2,805,737) - (48,899,922) คาเสอมราคา - (8,753,773) (60,611,712) (65,739,797) (8,308,321) - (143,413,603)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 2,051,630,475 59,229,968 830,545,667 345,884,364 26,241,830 193,610,849 3,507,143,153

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาทน 2,051,630,475 78,672,358 1,034,880,469 532,560,005 48,547,910 193,610,849 3,939,902,066 หก คาเสอมราคาสะสม - (19,442,390) (204,334,802) (186,675,641) (22,306,080) - (432,758,913)

ราคาตามบญช สทธ 2,051,630,475 59,229,968 830,545,667 345,884,364 26,241,830 193,610,849 3,507,143,153


65


งบการเงนเฉพาะบรษท (ปรบปรงใหม)

ทดน

สวนปรบปรงทดน

อาคารและ สวนปรบปรง

อาคาร



งานระหวาง

กอสราง รวม บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 ราคาทน - - - 10,670,709 8,824,044 - 19,494,753 หก คาเสอมราคาสะสม - - - (3,111,716) (8,597,044) - (11,708,760)

ราคาตามบญช สทธ - - - 7,558,993 227,000 - 7,785,993

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาตามบญชตนป สทธ - - - 7,558,993 227,000 - 7,785,993 การซอ - - - 12,950,529 140,799 256,209,009 269,300,337 การไดมาจากการรบโอนกจการจากบรษทยอย สทธ 207,817,082 18,652,671 107,135,933 54,072,646 4,522,253 104,179,275 496,379,860 การจาหนาย สทธ - - (2) (3,239,618) (63,689) - (3,303,309) คาเสอมราคา - (675,605) (2,518,951) (5,637,333) (517,718) - (9,349,607)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 207,817,082 17,977,066 104,616,980 65,705,217 4,308,645 360,388,284 760,813,274

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 207,817,082 88,190,464 500,293,899 321,420,630 18,974,169 360,388,284 1,497,084,528 หก คาเสอมราคาสะสม - (70,213,398) (395,676,919) (255,715,413) (14,665,524) - (736,271,254)

ราคาตามบญช สทธ 207,817,082 17,977,066 104,616,980 65,705,217 4,308,645 360,388,284 760,813,274


66



ทดน

สวนปรบปรงทดน อาคารและ

สวนปรบปรงอาคาร

เครองตกแตง ตดตงและเครองใชสานกงาน ยานพาหนะ

งานระหวางกอสราง รวม บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาตามบญชตนป สทธ หลงปรบปรง 207,817,082 17,977,066 104,616,980 65,705,217 4,308,645 360,388,284 760,813,274 การซอ - - 198,964 16,393,776 2,926,887 221,166,484 240,686,111 การไดมาจากการรบโอนกจการจากบรษทยอย สทธ - - - 1,424,558 - - 1,424,558 โอนยายประเภท - - 358,088,469 194,659,060 - (552,854,733) (107,204) ตดจาหนายและจาหนาย สทธ - (165,876) (1,011,740) (3,573,624) (32,977) - (4,784,217) คาเสอมราคา - (2,623,607) (35,499,845) (41,203,317) (1,530,141) - (80,856,910)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 207,817,082 15,187,583 426,392,828 233,405,670 5,672,414 28,700,035 917,175,612

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาทน 207,817,082 27,693,757 596,239,779 368,287,787 15,004,876 28,700,035 1,243,743,316 หก คาเสอมราคาสะสม - (12,506,174) (169,846,951) (134,882,117) (9,332,462) - (326,567,704)

ราคาตามบญช สทธ 207,817,082 15,187,583 426,392,828 233,405,670 5,672,414 28,700,035 917,175,612

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ทดนและสงปลกสรางของกลมบรษทจานวนเงน 2,389.15 ลานบาท (พ.ศ. 2557 จานวน 327.32 ลานบาท) ไดนาไปวางเปนหลกประกนเงนกยมจากธนาคาร (หมายเหตขอ 21)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาตามบญชสทธของสนทรพยซงไดมาจากสญญาเชาการเงนของกลมบรษทมมลคา 2,040,678 บาท (พ.ศ. 2557 ไมม)

กลมบรษทบนทกคาเสอมราคาในตนทนการใหบรการและคาใชจายในการบรหารในงบการเงนรวมเปนจานวนเงน 100,626,204 บาท และจานวน 42,787,399 บาท ตามลาดบ (พ.ศ. 2557 จานวน 22,075,880 บาท และจานวน 9,413,724 บาท ตามลาดบ) และบรษทบนทกคาเสอมราคาในตนทนการใหบรการและคาใชจายในการบรหารในงบการเงนเฉพาะบรษทจานวนเงน 50,472,641 บาท และจานวน 30,384,269 บาท ตามลาดบ (พ.ศ. 2557 จานวน 6,277,946 บาท และจานวน 3,071,661 บาท ตามลาดบ)


67

17 คาความนยม


พ.ศ. 2558 บาท

พ.ศ. 2557 บาท

ณ วนท 1 มกราคม ราคาทน 398,995,748 - หก คาเผอการดอยคา - -

ราคาตามบญช สทธ 398,995,748 -

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม ราคาตามบญชตนป สทธ 398,995,748 - การไดมาซงบรษทยอย (หมายเหต 30.1) 557,967,920 398,995,748 การปรบปรงซงเปนผลมาจากการวดมลคายตธรรม ของสนทรพยสทธทไดมาจากการซอธรกจ (15,024,000) -

ราคาตามบญชปลายป สทธ 941,939,668 398,995,748

ณ วนท 31 ธนวาคม ราคาทน 941,939,668 398,995,748 หก คาเผอการดอยคา - -

ราคาตามบญช สทธ 941,939,668 398,995,748

เมอวนท 28 พฤศจกายน พ.ศ. 2557 บรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด ซงเปนบรษทยอยของบรษท ไดทารายการซอทดนและสงปลกสราง พรอมสนทรพยอนทใชประกอบกจการโรงแรมพพ ไอสแลนด วลเลจ บช รสอรท (เดมชอ “โรงแรมเอาทรกเกอร พพ ไอสแลนด วลเลจ บช รสอรท แอนด สปา”) จากกองทนรวมอสงหารมทรพย เอมเอฟซ-อะเมซง อะลา อนดามน และซอสวนไดเสยในบรษท พพ วลเลจ แอสเซท แมเนจเมนท จากด จากผถอหนเดม ทาใหกลมบรษทมอานาจควบคมในบรษทดงกลาว ในระหวางป พ.ศ. 2558 บรษททาการวดมลคายตธรรมของสนทรพยและหนสนทระบไดสทธของบรษท พพ วลเลจ แอสเซท แมเนจเมนท จากด เสรจสมบรณ จากผลการวดมลคาของสนทรพยสทธทไดมาดงกลาว บรษทจงไดโอนคาความนยมจานวน 18.78 ลานบาท ไปยงอาคารและอปกรณ และจานวน 3.76 ลานบาท ไปยงหนสนภาษเงนไดรอการตดบญช อยางไรกตาม ผบรหารเหนวาผลกระทบไมมสาระสาคญทจะตองทารายการปรบปรงยอนหลงสาหรบงบการเงนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 สวนตางระหวางมลคาทางบญชและมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาจากการลงทนในบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด (หมายเหตขอ 30.1) แสดงไวภายใตคาความนยม บรษทดงกลาวอยระหวางการประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยทไดมาจากการซอธรกจครงน


68

17 คาความนยม (ตอ)

คาความนยมไดถกปนสวนใหแกหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสด (CGU) ทถกกาหนดตามสวนงานธรกจ การปนสวนของคาความนยมใหแกหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดสามารถแสดงไดดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

สวนงาน สวนงาน ขายบาน สวนงาน ขายบาน สวนงานธรกจ และหองชด ธรกจโรงแรม รวม และหองชด โรงแรม รวม บาท บาท บาท บาท บาท บาท

การปนสวนคาความนยม 692,736,991 249,202,677 941,939,668 134,769,071 264,226,677 398,995,748

มลคาทคาดวาจะไดรบคนของหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดพจารณาจากการคานวณมลคาจากการใช การคานวณดงกลาวใชประมาณการกระแสเงนสดกอนภาษซงอางองจากงบประมาณทางการเงนครอบคลมระยะเวลา 5 ป ซงไดรบอนมตจากผบรหาร กระแสเงนสดหลงจากปท 5 ใชประมาณการของอตราการเตบโตดงกลาวในตารางขางลาง อตราการเตบโตดงกลาวไมสงกวาอตราการเตบโตเฉลยของธรกจทหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดนนดาเนนงานอย ขอสมมตฐานทใชในการคานวณมลคาจากการใชแสดงไดดงตอไปน สวนงานขายบาน สวนงาน และหองชด ธรกจโรงแรม

อตราการเตบโต 3% 3% อตราคดลด 15% 12% ขอสมมตฐานเหลานไดถกใชเพอการวเคราะหหนวยสนทรพยทกอใหเกดเงนสดภายในสวนงานธรกจ ฝายบรหารพจารณากาไรขนตนจากงบประมาณโดยอางองจากผลประกอบการในอดตทผานมาประกอบกบการคาดการณการเตบโตของตลาด อตราการเตบโตถวเฉลยถวงน าหนกทใชสอดคลองกบการคาดการณอตราการเตบโตของอตสาหกรรม อตราคดลด ทใชเปนอตรากอนหกภาษทสะทอนถงความเสยงซงเปนลกษณะเฉพาะทเกยวของกบสวนงานนนๆ


69

18 สนทรพยไมมตวตน สทธ


โปรแกรม

คอมพวเตอร

โปรแกรมคอมพวเตอรระหวางตดตง สทธการเชาทดน รวม


ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 2,853,474 - - 2,853,474 หก คาตดจาหนายสะสม (2,768,235) - - (2,768,235)

ราคาตามบญช สทธ 85,239 - - 85,239

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาตามบญชตนป สทธ 85,239 - - 85,239 การซอ 644,234 4,194,000 - 4,838,234 เพมขนจากการซอบรษทยอย สทธ 5,781,498 - 12,538,845 18,320,343 คาตดจาหนาย (175,816) - (89,234) (265,050)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 6,335,155 4,194,000 12,449,611 22,978,766

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 11,641,576 4,194,000 15,771,427 31,607,003 หก คาตดจาหนายสะสม (5,306,421) - (3,321,816) (8,628,237)

ราคาตามบญช สทธ 6,335,155 4,194,000 12,449,611 22,978,766


70

18 สนทรพยไมมตวตน สทธ (ตอ)




โปรแกรมคอมพวเตอรระหวางตดตง สทธการเชาทดน เครองหมายการคา

ลขสทธ และใบอนญาต รวม

บาท บาท บาท บาท บาท บาท

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาตามบญชตนป สทธ 6,335,155 4,194,000 12,449,611 - - 22,978,766 การซอ 4,845,153 7,042,284 - - 2,263,050 14,150,487 เพมขนจากการซอบรษทยอย สทธ 6,497,885 - 9,400,000 344,000,000 45,750,000 405,647,885 โอนยายประเภท 9,768,968 (9,062,900) - - - 706,068 การตดจาหนาย สทธ (80,017) - - - - (80,017) คาตดจาหนาย (3,436,978) - (1,191,762) - (180,094) (4,808,834)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 23,930,166 2,173,384 20,657,849 344,000,000 47,832,956 438,594,355

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาทน 40,175,726 2,173,384 25,171,427 344,000,000 48,013,050 459,533,587 หก คาตดจาหนายสะสม (16,245,560) - (4,513,578) - (180,094) (20,939,232)

ราคาตามบญช สทธ 23,930,166 2,173,384 20,657,849 344,000,000 47,832,956 438,594,355


71

18 สนทรพยไมมตวตน สทธ (ตอ)




โปรแกรมคอมพวเตอรระหวางตดตง

ลขสทธและใบอนญาต รวม


ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 ราคาทน - 498,713 - 498,713 หก คาตดจาหนายสะสม - - - -

ราคาตามบญช สทธ - 498,713 - 498,713

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาตามบญชตนป สทธ - 498,713 - 498,713 การซอ 649,728 4,194,000 - 4,843,728 โอนยายประเภท 498,713 (498,713) - - คาตดจาหนาย (457,130) - - (457,130)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 691,311 4,194,000 - 4,885,311

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 ราคาทน 1,148,441 4,194,000 - 5,342,441 หก คาตดจาหนายสะสม (457,130) - - (457,130)

ราคาตามบญช สทธ 691,311 4,194,000 - 4,885,311

สาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาตามบญชตนป สทธ 691,311 4,194,000 - 4,885,311 โอนยายประเภท 9,170,104 (9,062,900) - 107,204 การซอ 3,638,727 7,042,284 2,263,050 12,944,061 เพมขนจากการรบโอนกจการจากบรษทยอย สทธ 27,420 - - 27,420 การตดจาหนาย สทธ (80,017) - - (80,017) คาตดจาหนาย (1,247,475) - (180,094) (1,427,569)

ราคาตามบญชปลายป สทธ 12,200,070 2,173,384 2,082,956 16,456,410

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ราคาทน 16,337,110 2,173,384 2,263,050 20,773,544 หก คาตดจาหนายสะสม (4,137,040) - (180,094) (4,317,134)

ราคาตามบญช สทธ 12,200,070 2,173,384 2,082,956 16,456,410


72

19 ภาษเงนไดรอการตดบญช

สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชทแสดงในงบแสดงฐานะการเงนประกอบดวย งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2557 ปรบปรงใหม

พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2557


สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช 36,959,951 7,114,142 859,587 3,083,891 หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (227,859,161) (176,011) - -

ภาษเงนไดรอการตดบญช สทธ (190,899,210) 6,938,131 859,587 3,083,891

สนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอการตดบญชสามารถวเคราะหไดดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558


พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2557


สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทจะใช ประโยชนภายใน 12 เดอน - 2,522,158 - 2,522,158 สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญชทจะใช ประโยชนเกนกวา 12 เดอน 37,907,006 4,591,984 1,795,953 672,751

37,907,006 7,114,142 1,795,953 3,194,909

หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชทจะจายชาระ ภายใน 12 เดอน (656,520) (176,011) (645,831) (111,018) หนสนภาษเงนไดรอการตดบญชทจะจายชาระเกน กวา 12 เดอน (228,149,696) - (290,535) -

(228,806,216) (176,011) (936,366) (111,018)

ภาษเงนไดรอการตดบญช สทธ (190,899,210) 6,938,131 859,587 3,083,891


73

19 ภาษเงนไดรอการตดบญช (ตอ)

รายการเคลอนไหวของภาษเงนไดรอตดบญช มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558


พ.ศ. 2558

พ.ศ. 2557


ณ วนท 1 มกราคม 6,938,131 3,983,377 3,083,891 9,850,701 เพมจากการซอบรษทยอย (228,692,698) (7,054,195) - - เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน 36,103,335 10,184,960 (1,936,137) (6,655,792) เพม(ลด)จากการปรบปรงซงเปนผลมาจาก การวดมลคายตธรรมของสนทรพยสทธ ทไดมาจากการซอธรกจ (หมายเหตขอ 17) (3,756,000) - - - เพม(ลด)ในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (1,491,978) (176,011) (288,167) (111,018)

ณ วนท 31 ธนวาคม (190,899,210) 6,938,131 859,587 3,083,891


74


รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอตดบญช มดงน งบการเงนรวม (ปรบปรงใหม)

สารองผล

ประโยชนพนกงาน ตนทน

การกยมเงน คาเสอมราคา คาเผอ

หนสงสยจะสญ

เงนประกนรบ การต

มลคายตธรรม

สวนแบงผลขาดทนจาก การรวมคา รวม

บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท บาท

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 4,280,927 2,069,272 452,886 - - 311,057 - 7,114,142 เพมจากการซอบรษทยอย 1,278,179 - - - - 7,313,123 - 8,591,302 เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน 2,461,846 (2,069,272) (452,886) 315,330 14,514,171 132,072 8,328,018 23,229,279 เพม(ลด)ในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (1,027,717) - - - - - - (1,027,717)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 6,993,235 - - 315,330 14,514,171 7,756,252 8,328,018 37,907,006

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 3,681,711 - - 301,666 - - - 3,983,377 เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน (1,594,072) 2,069,272 452,886 (301,666) - - - 626,420 เพมจากการซอบรษทยอย 2,193,288 - - - - 311,057 - 2,504,345

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 4,280,927 2,069,272 452,886 - - 311,057 - 7,114,142


75


รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอตดบญช มดงน (ตอ) งบการเงนรวม (ปรบปรงใหม)

การต มลคายตธรรม คาเสอมราคา รวม


หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 (176,011) - (176,011) (เพม)ลดจากการซอบรษทยอย (237,284,000) - (237,284,000) (เพม)ลดจากการปรบปรงซงเปนผลมาจาก การวดมลคายตธรรมของสนทรพยสทธ ทไดมาจากการซอธรกจ (หมายเหตขอ 17) (3,756,000) - (3,756,000) (เพม)ลดในกาไรหรอขาดทน 13,164,591 (290,535) 12,874,056 (เพม)ลดในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (464,261) - (464,261)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 (228,515,681) (290,535) (228,806,216)

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 - - - (เพม)ลดจากการซอบรษทยอย (9,558,540) - (9,558,540) (เพม)ลดในกาไรหรอขาดทน 9,558,540 - 9,558,540 (เพม)ลดในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (176,011) - (176,011)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 (176,011) - (176,011)


76


รายการเคลอนไหวของสนทรพยและหนสนภาษเงนไดรอตดบญช มดงน (ตอ) งบการเงนเฉพาะบรษท

สารองผลประโยชน

พนกงาน ตนทน

การกยมเงน คาเสอมราคา รวม บาท บาท บาท บาท

สนทรพยภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 672,751 2,069,272 452,886 3,194,909 เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน 766,216 (2,069,272) (452,886) (1,755,942) เพม(ลด)ในกาไรขาดทนเบดเสรจอน 356,986 - - 356,986

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 1,795,953 - - 1,795,953

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 1,337,503 5,791,397 2,721,801 9,850,701 เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน (664,752) (3,722,125) (2,268,915) (6,655,792)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 672,751 2,069,272 452,886 3,194,909


การต มลคายตธรรม คาเสอมราคา รวม


หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 (111,018) - (111,018) เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน 111,018 (290,535) (179,517) เพม(ลด)ในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (645,831) - (645,831)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 (645,831) (290,535) (936,366)

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 - - - เพม(ลด)ในกาไรหรอขาดทน - - - เพม(ลด)ในกาไรขาดทนเบดเสรจอน (111,018) - (111,018)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 (111,018) - (111,018)

สนทรพยภาษเงนไดรอตดบญชสาหรบรายการขาดทนทางภาษทยงไมไดใชยกไปจะรบรไมเกนจานวนทเปนไปไดคอนขางแนวาจะมกาไรทางภาษในอนาคตเพยงพอทจะใหประโยชนทางภาษน น กลมบรษทไมไดรบรสนทรพยภาษเงนไดจานวน 94.01 ลานบาท ทเกดจากรายการขาดทนจานวน 470.06 ลานบาท ทสามารถยกไปเพอหกกลบกบกาไรทางภาษไดในอนาคต


77

20 เจาหนการคาและเจาหนอน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


เจาหนการคา 76,833,151 144,504,941 8,478,910 109,719,795 เจาหนอน 141,532,340 - 29,557,814 - คาใชจายคางจาย 191,404,184 90,223,550 26,094,516 55,203,488

รายไดรบลวงหนา 115,758,709 - 51,740,593 -

เจาหนการคาและเจาหนอน 525,528,384 234,728,491 115,871,833 164,923,283

21 เงนกยม


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


สวนทหมนเวยน เงนเบกเกนบญช 18,083,718 - - - เงนกยมระยะสนจากธนาคาร 6,223,260,229 3,166,856,000 2,284,649,200 3,166,856,000

6,241,343,947 3,166,856,000 2,284,649,200 3,166,856,000

หนสนภายใหสญญาเชาการเงนทครบกาหนดชาระ ภายในหนงป 2,762,487 - - - สวนของเงนกยมระยะยาว ทถงกาหนดชาระภายในหนงป 576,382,429 38,277,447 420,630,987 38,277,447

579,144,916 38,277,447 420,630,987 38,277,447 รวมสวนทหมนเวยน 6,820,488,863 3,205,133,447 2,705,280,187 3,205,133,447

สวนของไมหมนเวยน หนสนภายใหสญญาเชาการเงน สทธ 2,224,351 - - - เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร สทธ 4,094,393,820 504,788,625 1,024,418,339 504,788,625

รวมสวนทไมหมนเวยน 4,096,618,171 504,788,625 1,024,418,339 504,788,625

รวมเงนกยม 10,917,107,034 3,709,922,072 3,729,698,526 3,709,922,072

เงนกยมทมหลกประกนมจานวนทงสน 5,839.15 ลานบาท (พ.ศ. 2557 จานวน 352.80 ลานบาท) เปนเงนกยมทใชตนทนพฒนาโครงการอสงหารมทรพย และทดนของกลมบรษทเปนหลกประกน (หมายเหตขอ 12 และขอ 16)


78

21 เงนกยม (ตอ)

เงนกยมระยะสนจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มรายละเอยดดงน

เงอนไขทสาคญของสญญาเงนกยม งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะกจการ

วงเงนกยม อตราดอกเบย พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ลาดบท บาท การจายชาระคนเงนกยม คาประกนโดย รอยละตอป บาท บาท บาท บาท

บรษท

1. 5,000,000,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 4 พฤษภาคม พ.ศ. 2559

ไมม อตราดอกเบย MMR(F)

255,399,200 - 255,399,200 -

กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 21 มนาคม พ.ศ. 2559


128,000,000 - 128,000,000 -



551,250,000 - 551,250,000 -

กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 15 มกราคม พ.ศ. 2559


225,000,000 - 225,000,000 -

กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 5 กมภาพนธ พ.ศ. 2559


1,125,000,000 - 1,125,000,000 -

กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 11 พฤษภาคม พ.ศ. 2558

ไมม อตราดอกเบยฝากประกน 6 เดอนบวกรอยละ 3.50

- 276,399,200 - 276, 399,200


ไมม อตราดอกเบยฝากประกน 6 เดอนบวกรอยละ 3.50

- 88,456,800 - 88,456,800


79


เงนกยมระยะสนจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มรายละเอยดดงน (ตอ)

เงอนไขทสาคญของสญญาเงนกยม งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


2. 60,000,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 3

เมษายน พ.ศ. 2558 ไมม อตราดอกเบย MLR

ลบรอยละ 1.00 - 40,000,000 - 40,000,000

3. 32,000,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 12 มถนายน พ.ศ. 2558


- 32,000,000 - 32,000,000

4. 4,000,000,000 กาหนดชาระดอกเบยทกสนเดอน และชาระเงนตนใน วนท 27 กมภาพนธ พ.ศ. 2558

ไมม อตราดอกเบย MLR ลบรอยละ 3.00

- 2,600,000,000 - 2,600,000,000

กาหนดชาระดอกเบยทกสนเดอน และชาระเงนตนในวนท 19 มนาคม พ.ศ. 2558


- 75,000,000 - 75,000,000

กาหนดชาระดอกเบยทกสนเดอน และชาระเงนตนใน วนท 2 มนาคม พ.ศ. 2558


- 55,000,000 - 55,000,000


80


เงนกยมระยะสนจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มรายละเอยดดงน (ตอ)



บรษท แมกซ ฟวเจอร จากด

5. 5,000,000,000 (วงเงนเดยวกบบรษท

ใหญ)

กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 10 กมภาพนธ พ.ศ. 2559

ไมม อตราดอกเบย MMR(F) 570,000,000 - - -

6. 3,150,000,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 5 กมภาพนธ พ.ศ. 2559

ไมม อตราดอกเบยเงนฝากประจา 6 เดอนบวกรอยละ 2.10

3,064,070,404 - - -

บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด 7. 30,000,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 8

เมษายน พ.ศ. 2559 ทดน รอยละ 6.15 10,000,000 - - -


ทดน รอยละ 6.65 11,500,000 - - -

8. 331,600,000 กาหนดชาระพรอมดอกเบยในวนท 29 เมษายน พ.ศ. 2559

ทดน รอยละ 6.525 283,040,625 - - -

6,223,260,229 3,166,856,000 2,284,649,200 3,166,856,000


81


เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มรายละเอยดดงน


อตราดอกเบย พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ลาดบท วงเงนกยม การจายชาระคนเงนกยม คาประกนโดย รอยละตอป บาท บาท บาท บาท

บรษท

1. 27,000,000 ปอนด ชาระเปนงวดทกๆ 3 เดอนภายในวนท 14 ตลาคม พ.ศ. 2560 โดยชาระเงนตนงวดแรกในวนท 31 มนาคม 2559

โอนสทธเรยกรองเงนฝาก อตราดอกเบย LIBOR บวกอตราสวนเพม

1,445,049,326 - 1,445,049,326 -

2. 350,000,000 บาท กาหนดชาระในวนท 31 ตลาคม พ.ศ. 2567

จานองทดนและสงปลกสรางของโรงแรมสนตบร บช รสอรท แอนด

สปา

อตราดอกเบย MLR ลบ อตราสวนเพม

- 190,267,707 - 190,267,707

3. 200,000,000 บาท กาหนดชาระในวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2565

จานองทดนและสงปลกสรางของโรงแรมสนตบร บช รสอรท แอนด

สปา


- 143,130,000 - 143,130,000

4. 400,000,000 บาท กาหนดชาระทงจานวนภายในป พ.ศ. 2564

จานองทดนและสงปลกสราง (โครงการไลทเฮาส)


- 69,388,365 - 69,388,365


82


เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มรายละเอยดดงน (ตอ)



บรษท (ตอ)

5. 625,310,000 กาหนดชาระทงจานวนภายในวนท 27 ธนวาคม พ.ศ. 2560

จานองทดนและสงปลกสราง อตราดอกเบย MLR ลบ อตราสวนเพม

- 140,280,000 - 140,280,000

บรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด

6. 2,320,000,000 ชาระเปนงวดทก ๆ3 เดอนภายในวนท 31 มนาคม พ.ศ. 2570 โดยชาระเงนตนงวดแรกในวนท 31 มนาคม 2561

จานองทดนและสงปลกสรางและทาประกนภยสงปลกสรางทจานองโดยใหธนาคารเปนผรบผลประโยชนตาม

กรมธรรม

อตราดอกเบย MLR ลบรอยละ 2.40

2,021,381,575 - - -

บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด 7. 60,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอน

มกราคม พ.ศ. 2559 จานองทดน อตราดอกเบย MLR ลบ

อตราสวนเพม 14,015,727 - - -

8. 67,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนธนวาคม พ.ศ. 2561

จานองทดน อตราดอกเบย MLR ลบ อตราสวนเพม

67,000,000 - - -

9. 151,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอน มนาคม พ.ศ. 2559


14,686,921 - - -


83





บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด (ตอ)

10. 25,500,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนพฤศจกายน พ.ศ. 2561


3,570,416 - - -



5,749,330 - - -

12. 164,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนกมภาพนธ พ.ศ. 2559

จานองทดนพรอมสงปลกสรางในอนาคต


85,674,490 - - -

13. 36,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนพฤษภาคม พ.ศ. 2559


32,356,266 - - -

14. 180,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนมถนายน พ.ศ. 2559

ไมม อตราดอกเบย MLR ลบ อตราสวนเพม

9,018,038 - - -



500,000,000 - - -



1,821,000 - - -


84





บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด (ตอ)

17. 140,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนมนาคม พ.ศ. 2562


24,045,000 - - -




215,408,160 - - -

19. 246,000,000 กาหนดชาระเงนตนภายในเดอนมนาคม พ.ศ. 2560



231,000,000 - - -

รวมเงนกยมระยะยาวจากธนาคาร 4,670,776,249 543,066,072 1,445,049,326 543,066,072 หก: สวนทถงกาหนดชาระภายในหนงป (576,382,429) (38,277,447) (420,630,987) (38,277,447)

เงนกยมระยะยาว สทธ 4,094,393,820 504,788,625 1,024,418,339 504,788,625


85


ความเสยงจากอตราดอกเบยของเงนกยมของกลมบรษทและบรษท มดงตอไปน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


เงนกยม ณ อตราดอกเบยคงท - 32,000,000 - 32,000,000 ณ อตราดอกเบยลอยตว 10,912,120,196 3,677,922,072 3,729,698,526 3,677,922,072

รวมเงนกยม 10,912,120,196 3,709,922,072 3,729,698,526 3,709,922,072

อตราดอกเบยทแทจรง ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงน มดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

- เงนเบกเกนบญช รอยละ 6.8 - - - - เงนกยมจากธนาคาร รอยละ 3.4

ถงรอยละ 6.7 รอยละ 3.5



ถงรอยละ 6.5

ราคาตามบญชและมลคายตธรรมของเงนกยมระยะยาว มดงตอไปน


ราคาตามบญช มลคายตธรรม

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร 4,670,776,249 543,066,072 4,670,776,249 543,066,072

4,670,776,249 543,066,072 4,670,776,249 543,066,072


ราคาตามบญช มลคายตธรรม

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


เงนกยมระยะยาวจากธนาคาร 1,445,049,326 543,066,072 1,445,049,326 543,066,072

1,445,049,326 543,066,072 1,445,049,326 543,066,072


86


มลคายตธรรมของเงนกยมมมลคาเทากบราคาตามบญช เนองจากผลกระทบของอตราคดลดไมมสาระสาคญ ระยะเวลาครบกาหนดของเงนกยม(ไมรวมหนสนตามสญญาเชาระยะยาว)มดงตอไปน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558 บาท

พ.ศ. 2557 บาท

พ.ศ. 2558 บาท

พ.ศ. 2557 บาท

ครบกาหนดภายใน 1 ป 6,817,726,376 3,205,133,447 2,705,280,187 3,205,133,447 ครบกาหนดเกนกวา 1 ปแตไมเกน 5 ป 2,457,624,804 282,227,531 1,024,418,339 282,227,531 ครบกาหนดเกนกวา 5 ป 1,636,769,016 222,561,094 - 222,561,094

รวมเงนกยม 10,912,120,196 3,709,922,072 3,729,698,526 3,709,922,072

วงเงนกยม กลมบรษทและบรษทมวงเงนกยมทยงไมไดเบกออกมาใชดงตอไปน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ลานบาท ลานบาท ลานบาท ลานบาท

อตราดอกเบยลอยตว - ครบกาหนดภายใน 1 ป 2,288.34 5,949.54 2,145.35 5,949.54 - ครบกาหนดเกน 1 ป 1,413.97 1,032.24 - 1,032.24

3,702.31 6,981.78 2,145.35 6,981.78

วงเงนกยมทจะครบกาหนดภายในหนงปเปนวงเงนกยมของแตละปทจะมการทบทวนตามวาระ สวนวงเงนกยมอนไดรบมาเพอใชในการขยายการดาเนนงานของกลมบรษทและบรษท


87

22 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 บาท บาท บาท บาท

งบแสดงฐานะการเงน ผลประโยชนเมอเกษยณอาย 39,270,528 21,404,633 8,979,764 3,363,754

หนสนในงบแสดงฐานะการเงน 39,270,528 21,404,633 8,979,764 3,363,754

กาไรหรอขาดทนทรวมอยในกาไรจากการดาเนนงาน ผลประโยชนเมอเกษยณอาย 19,026,478 6,492,624 4,655,927 3,363,754

19,026,478 6,492,624 4,655,927 3,363,754

การวดมลคาใหมสาหรบ: ผลประโยชนเมอเกษยณอาย (5,138,587) - 1,784,931 -

(5,138,587) - 1,784,931 -

รายการเคลอนไหวของภาระผกพนผลประโยชนพนกงานมดงน

งบการเงนรวม งบเงนเฉพาะบรษท


ณ วนท 1 มกราคม 21,404,633 18,408,554 3,363,754 6,687,512 เพมขนจากการซอบรษทยอย 6,390,896 8,935,409 - - ตนทนบรการปจจบน 18,117,486 5,912,766 4,544,922 3,344,793 ตนทนดอกเบย 908,992 579,858 111,005 18,961 ผลประโยชนทจายในระหวางป (2,412,892) - (824,848) - การวดมลคาใหม - (กาไร)ขาดทนจากการประมาณการตามหลกคณตศาสตร ประกนภย

(5,138,587)

-

1,784,931

-

โอนกลบรายการ - (12,431,954) - (6,687,512)

ณ วนท 31 ธนวาคม 39,270,528 21,404,633 8,979,764 3,363,754


88

22 ภาระผกพนผลประโยชนพนกงาน (ตอ)

ขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภยทใชเปนดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

อตราคดลด (รอยละ) 2.9 และ 4.12 3.3 ถง 4.3 2.9 3.3 อตราเงนเฟอ (รอยละ) 3.0 3.0 3.0 3.0 อตราการขนเงนเดอน (รอยละ) 6.0 และ 10.52 3.0 ถง 12.0 6.0 3.0 ถง 12.0 เกษยณอาย (ป) 60 60 60 60 การวเคราะหความออนไหวของขอสมมตหลกในการประมาณการตามหลกคณตศาสตรประกนภย งบการเงนรวม

การเปลยนแปลงในขอสมมต

ผลกระทบตอภาระผกพนโครงการผลประโยชนทกาหนดไว

การเพมขนของขอสมมต การลดลงของขอสมมต

อตราคดลด รอยละ 1 ลดลงรอยละ 8 เพมขนรอยละ 9 อตราการเพมขนของเงนเดอน รอยละ 1 เพมขนรอยละ 9 ลดลงรอยละ 8


การเปลยนแปลงในขอสมมต

ผลกระทบตอภาระผกพนโครงการผลประโยชนทกาหนดไว

การเพมขนของขอสมมต การลดลงของขอสมมต

อตราคดลด รอยละ 1 ลดลงรอยละ 8 เพมขนรอยละ 10 อตราการเพมขนของเงนเดอน รอยละ 1 เพมขนรอยละ 9 ลดลงรอยละ 8 การวเคราะหความออนไหวขางตนนอางองจากการเปลยนแปลงขอสมมต ขณะทใหขอสมมตอนคงท ในทางปฏบตสถานการณดงกลาวยากทจะเกดขน และการเปลยนแปลงในขอสมมตอาจมความสมพนธกน ในการคานวณการวเคราะหความออนไหวของภาระผกพนผลประโยชนทกาหนดไวทมตอการเปลยนแปลงในขอสมมตหลกไดใชวธเดยวกบมลคาปจจบนของภาะผกพนโครงการผลประโยชนทกาหนดไวคานวณดวยวธคดลดแตละหนวยทประมาณการไว (Projected Unit Credit Method) ณ วนสนรอบระยะเวลารายงานในการคานวณหนสนทรบรในงบแสดงฐานะการเงนรวมและงบแสดงฐานะการเงนเฉพาะบรษท วธการและประเภทของขอสมมตทใชในการจดทาการวเคราะหความออนไหวไมไดเปลยนแปลงจากปกอน ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 ระยะเวลาถวเฉลยถวงนาหนกของภาระผกพนตามโครงการผลประโยชนของกลมบรษทอยระหวาง 11.7 ป ถง 24.3 ป โดยสวนของบรษท คอ 23.7 ป


89

23 ทนเรอนหนและสวนเกนมลคาหน


จานวนหน หนสามญ สวนเกนมลคาหน รวม หน บาท บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 4,235,000,000 4,235,000,000 - 4,235,000,000 การเพมทนจากการซอธรกจ 477,350,732 477,350,732 - 477,350,732

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 4,712,350,732 4,712,350,732 - 4,712,350,732 การออกหน 1,002,986,536 1,002,986,536 2,938,522,032 3,941,508,568

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 5,715,337,268 5,715,337,268 2,938,522,032 8,653,859,300

งบการเงนเฉพาะบรษท จานวนหน หนสามญ สวนเกนมลคาหน รวม หน บาท บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 549,998,401 549,998,401 23,477,851 573,476,252 การเพมทนโดยการจายหนปนผล 4,162,352,331 4,162,352,331 3,621,246,529 7,783,598,860

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 4,712,350,732 4,712,350,732 3,644,724,380 8,357,075,112 การออกหน 1,002,986,536 1,002,986,536 2,938,522,032 3,941,508,568

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 5,715,337,268 5,715,337,268 6,583,246,412 12,298,583,680


90

23 ทนเรอนหนและสวนเกนมลคาหน (ตอ)

ตามมตทประชมสามญผถอหนประจาป พ.ศ. 2558 เมอวนท 22 เมษายน พ.ศ. 2558 ทประชมมมตดงตอไปน

- อนมตการจดสรรหนสามญเพมทนใหแกบคคลในวงจากดตามสดสวนหนในบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากดทจะขายใหแกบรษท เพอชาระราคาคาหนสามญของบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด โดยจดสรรหนสามญเพมทนจานวน 186,509,792 หนซงมมลคาทตราไวหนละ 1 บาท จดสรรทราคาหนละ 9.50 บาท รวมเปนมลคาทงสน 1,771,843,024 บาท

- อนมตการเพมทนจดทะเบยนของบรษทอกจานวน 2,635,940,054 บาท จากเดมทนจดทะเบยนจานวน 4,712,350,732 บาท รวมเปนจานวน 7,348,290,786 บาท โดยการออกหนสามญเพมทนจานวน 2,635,940,054 หน มลคาทตราไวหนละ 1 บาท เพอรองรบการทารายการการลงทนในบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด ดงกลาวขางตน และเพอเสนอขายใหแกผถอหนเดมตามสดสวนการถอหน รวมถงรองรบการใชสทธตามใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญเพมทนของบรษท

- อนมตการจดสรรหนสามญเพมทนเพอเสนอขายใหแกผถอหนเดมตามสดสวนการถอหน เพอรองรบการใชสทธตามใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญเพมทน โดยการจดสรรหนสามญเพมทนจานวนไมเกน 816,476,754 หนซงมมลคาทตราไวหนละ 1 บาท เพอเสนอขายใหแกผถอหนเดมของบรษทตามสดสวนการถอหน ในอตราสวน 6 หนสามญเดมตอ 1 หนสามญเพมทน และเสนอขายในราคา 3 บาท

- อนมตการออกและเสนอขายใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญเพมทนของบรษท เพอเสนอขายใหแกผถอหนเดมทมการจองซอและชาระราคาคาจองซอหนเพมทนทเสนอขายตามสดสวนการถอหน ในอตราสวน 1 หนสามญเพมทนทไดรบจดสรรตอใบสาคญแสดงสทธจานวน 2 หนวยซงเปนการเสนอขายโดยไมคดมลคา ทงนใบสาคญแสดงสทธทจะซอหนสามญจานวน 1 หนวยมสทธซอหนสามญเพมทนได 1 หน และกาหนดราคาใชสทธตามใบสาคญแสดงสทธหนละ 15 บาท บรษทไดกาหนดเงอนไขการใชสทธครงแรกในวนท 15 มกราคม พ.ศ. 2561 และครงสดทายในวนท 15 กรกฎาคม พ.ศ. 2562

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 หนสามญจดทะเบยนท งหมดซงมราคามลคาหนละ 1 บาท (พ.ศ. 2557 หนละ 1 บาท) มจานวน 5,715,337,268 หน (พ.ศ. 2557 จานวน 4,712,350,732 หน) ไดออกและชาระเตมมลคาแลว

24 สารองตามกฎหมาย



ณ วนท 1 มกราคม 10,000,000 10,000,000 31,180,388 31,180,388 จดสรรระหวางป - - - -

ณ วนท 31 ธนวาคม 10,000,000 10,000,000 31,180,388 31,180,388

ตามพระราชบญญตบรษทมหาชนจากด พ.ศ. 2535 บรษทตองสารองตามกฎหมายอยางนอยรอยละ 5 ของกาไรสทธหลงจาก หกสวนของขาดทนสะสมยกมา (ถาม) จนกวาสารองนจะมมลคาไมนอยกวารอยละ 10 ของทนจดทะเบยน สารองนไมสามารถนาไปจายเงนปนผลได


91

25 องคประกอบอนของสวนของผถอหน


การเปลยนแปลงมลคายตธรรม ของเงนลงทน

ผลตางของอตราแลกเปลยน

จากการแปลงคา

เผอขาย งบการเงน รวม บาท บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 - - - การตราคา 769,714 - 769,714

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 769,714 - 769,714

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 769,714 - 769,714 การตราคา 1,857,044 - 1,857,044 ผลตางจากการแปลงคางบการเงน - (47,342,052) (47,342,052)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 2,626,758 (47,342,052) (44,715,294)


การเปลยนแปลงมลคายตธรรม ของเงนลงทน

เผอขาย รวม บาท บาท

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2557 - - การตราคา 444,750 444,750

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 444,750 444,750

ณ วนท 1 มกราคม พ.ศ. 2558 444,750 444,750 การตราคา 2,139,252 2,139,252

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 2,584,002 2,584,002


92

26 รายไดอน

งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม บาท บาท บาท บาท

เงนปนผลรบ - - 93,712,087 - รายไดดอกเบย 34,847,194 11,129,129 56,469,426 10,403,197 ผลกาไรจากการปรบมลคายตธรรม ของอสงหารมทรพยเพอการลงทน - 588,000,000 - 4,900,000 กาไรสทธจากการจาหนายสนทรพย 9,968,939 - 58,560,724 - กาไรจากอตราแลกเปลยนเงนตราตางประเทศ 18,209,098 - 18,997,827 - กาไรจากการจาหนายเงนลงทนเผอขาย 4,402,264 - 2,627,064 - กาไรจากการซอธรกจ (หมายเหตขอ 30.2) 71,000,000 - - - รายไดอนๆ 28,360,961 21,718,132 26,704,656 11,164,749 รวม 166,788,456 620,847,261 257,071,784 26,467,946

27 คาใชจายตามลกษณะ งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม บาท บาท บาท บาท

ตนทนการกอสราง 918,883,887 103,457,563 83,287,087 267,182,833 ตนทนสนคาใหบรการ 103,754,372 23,618,259 154,109,334 5,656,527 วตถดบและวสดสนเปลองใชไป 41,452,337 9,645,662 20,611,813 1,026,282 คาใชจายเกยวกบพนกงาน 476,879,063 178,478,169 167,349,043 51,081,211 คาเสอมราคาและคาตดจาหนาย 148,222,437 31,754,654 82,284,479 9,810,990 คาใชจายทางการตลาด 174,460,151 35,606,681 35,361,080 19,368,081 คาเชาตามสญญาเชาดาเนนงาน 22,067,268 11,878,475 7,714,191 2,661,131 คาซอมแซมและบารงรกษา 53,144,956 8,543,779 14,482,958 6,945,542 คาทปรกษา 50,062,943 79,301,321 37,092,182 28,660,521 คาจางบรการ 48,616,890 16,351,624 12,892,607 36,831,032 คาสาธารณปโภค 73,531,002 18,706,768 20,167,186 6,292,041 คาชดเชยความเสยหาย - 20,285,836 - - ขาดทนจากการตดจาหนายสนทรพยถาวร - 19,432,131 - 618,293 คาภาษธรกจเฉพาะ 52,326,678 13,263,448 14,592,159 20,480,658 หนสงสยจะสญ 1,213,329 - - - ขาดทนจากการปรบปรงมลคายตธรรม ของอสงหารมทรพยเพอการลงทน 28,900,000 - 28,900,000 - ขาดทนจากการปดบรษทยอย - - 27,912,037 - คาใชจายอน 136,388,981 47,626,513 54,696,235 49,120,463

2,329,904,294 617,950,883 761,452,391 505,735,605


93

28 ภาษเงนได


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 ปรบปรงใหม ปรบปรงใหม บาท บาท บาท บาท

ภาษเงนไดงวดปจจบน:

ภาษเงนไดงวดปจจบนสาหรบกาไรทางภาษ สาหรบป 26,150,296 6,798,435 - -

รวมภาษเงนไดงวดปจจบน 26,150,296 6,798,435 - -

ภาษเงนไดรอการตดบญช:

รายการทเกดจากผลแตกตางชวคราว (36,103,335) (10,184,960) 1,936,137 6,655,791

รวมภาษเงนไดรอการตดบญช (36,103,335) (10,184,960) 1,936,137 6,655,791

รวมภาษเงนได (9,953,039) (3,386,525) 1,936,137 6,655,791

ภาษเงนไดสาหรบกาไรกอนหกภาษของกลมบรษทมยอดจานวนเงนทแตกตางจากการคานวณกาไรทางบญชคณกบภาษของประเทศ ทบรษทใหญตงอย โดยมรายละเอยดดงน: งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


กาไร(ขาดทน)กอนภาษ (257,926,800) (344,423,594) (209,173,722) (139,059,120)

ภาษคานวณจากอตราภาษรอยละ 20 (พ.ศ. 2557 รอยละ 20) (51,585,360) (68,884,719) (41,834,744) (27,811,824) ผลกระทบ: รายได/รายจายทตองปรบปรงตาม ประมวลรษฎากร

10,325,684

626,420

870,300

138,212

ขาดทนทางภาษทไมไดบนทกเปนสนทรพย ภาษเงนไดรอการตดบญช 45,161,725 56,536,004 40,198,229 34,039,276 ผลตางของอตราภาษในประเทศทกจการท เกยวของกนดาเนนกจการอย

(6,000,356) - - -

อนๆ (7,854,732) 8,335,770 2,702,352 290,127

ภาษเงนได (9,953,039) (3,386,525) 1,936,137 6,655,791


94

28 ภาษเงนได (ตอ)

ภาษเงนไดท(ลด)/เพมทเกยวของกบองคประกอบในกาไรขาดทนเบดเสรจอนมดงน งบการเงนรวม

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

กอนภาษ ภาษ(ลด)/เพม หลงภาษ กอนภาษ ภาษ(ลด)/เพม หลงภาษ บาท บาท บาท บาท บาท บาท

กาไรจากมลคายตธรรม: เงนลงทนเผอขาย 2,321,305 (464,261) 1,857,044 880,902 (111,188) 769,714 กาไรขาดทนตามหลก คณตศาสตรประกนภยของ ผลประโยชนเมอเกษยณอาย 5,138,587 (1,027,717) 4,110,870 - - -

กาไรขาดทนเบดเสรจอน 7,459,892 (1,491,978) 5,967,914 880,902 (111,188) 769,714


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557

กอนภาษ ภาษ(ลด)/เพม หลงภาษ กอนภาษ ภาษ(ลด)/เพม หลงภาษ บาท บาท บาท บาท บาท บาท

กาไรจากมลคายตธรรม: เงนลงทนเผอขาย 2,674,065 (534,813) 2,139,252 555,937 (111,187) 444,750 กาไรขาดทนตามหลก คณตศาสตรประกนภยของ ผลประโยชนเมอเกษยณอาย (1,784,931) 356,986 (1,427,945) - - -

กาไรขาดทนเบดเสรจอน 889,134 (177,827) 711,307 555,937 (111,187) 444,750



ภาษเงนไดงวดปจจบน 26,150,296 6,798,435 - - ภาษเงนไดรอการตดบญช (หมายเหตขอ 19) (36,103,335) (10,184,960) (1,936,137) (6,655,791)

(9,953,039) (3,386,525) (1,936,137) (6,655,791)


95

29 กาไร(ขาดทน)ตอหน

กาไรตอหนขนพนฐานคานวณโดยการหารกาไรสทธทเปนของผถอหนสามญดวยจานวนหนสามญถวเฉลยถวงน าหนกทชาระและ ออกในระหวางป กาไร(ขาดทน)ตอหนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 และ พ.ศ. 2557 มดงน


พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557


จานวนหนสามญถวเฉลยถวงนาหนก (หน) 5,351,841,451 4,712,350,732 5,351,841,451 1,815,809,658

กาไร(ขาดทน)สาหรบป (บาท) (260,835,791) 346,635,994 (211,109,859) (145,714,911)

กาไร(ขาดทน)ตอหนขนพนฐาน (บาท) (0.05) 0.07 (0.04) (0.08)


96

30 การซอธรกจ

30.1 การลงทนในบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย

เมอวนท 27 เมษายน พ.ศ. 2558 บรษทไดทาการลงทนในบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย โดยการเขาซอ หนสามญจานวน 3,649,993 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 100 บาท หรอคดเปนรอยละ 51 ของหนสามญทงหมดของบรษทดงกลาว โดยบรษทชาระราคาคาหนดงกลาวดวยหนสามญเพมทนทออกใหมของบรษทจานวน 186,509,792 หน ซงมมลคาทตราไวหนละ 1 บาท และมราคาตลาด ณ วนทเขาลงทน หนละ 8 บาท รวมเปนมลคายตธรรมท งสน 1,492,078,336 บาท สงผลใหบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอยกลายเปนบรษทยอยของกลมบรษท สงตอบแทนทจายในการซอธรกจและมลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบมาตามสดสวนการลงทนมดงตอไปน

บาท

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 30,124,947 ลกหนการคาและลกหนอน สทธ 198,959,490 ตนทนการพฒนาโครงการอสงหารมทรพย 3,254,414,046 ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 67,941,130 ทดนรอการพฒนา 506,803,100 สนทรพยไมมตวตน 357,380,000 เงนเบกเกนบญชและเงนกยมระยะสนจากสถาบนการเงน (389,718,891) เจาหนการคาและเจาหนอน (274,404,000) เงนกยมระยะสนจากกจการอน (376,403,000) เงนกยมระยะยาว สทธ (1,253,768,739) หนสนภาษเงนไดรอการตดบญช (237,284,000)

สนทรพยอนหกดวยหนสนอน (52,455,080)

มลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบ 1,831,589,003

- สวนของสวนไดเสยทไมมอานาจควบคม (897,478,612)

- สวนของบรษทใหญ 934,110,391 สงตอบแทนทงหมดทใชในการซอ

- หนสามญตามมลคายตธรรม (186,509,792 หน หนละ 8 บาท) 1,492,078,336

คาความนยม 557,967,945

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 บรษทกาลงอยระหวางการประเมนมลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดมาและกาลงพจารณา การปนตนทนของการซอบรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย ดงนน คาความนยมดงกลาวขางตนอาจจาเปนตองปรบปรงใหถกตองตอไปตามมลคายตธรรมและผลของการปนสวนตนทนการซอธรกจซงคาดวาจะแลวเสรจภายใน 12 เดอน นบจากวนทมอานาจควบคมในบรษทยอยดงกลาว


97

30 การซอธรกจ (ตอ)

30.2 การลงทนในอาคารซนทาวเวอรส

เมอวนท 21 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 ทประชมกรรมการมมตอนมตการลงทนในอาคารซนทาวเวอรส โดยวธรบโอนกจการทงหมด และมมลคาการลงทนเปนมลคา 4,500 ลานบาท ทงนบรษท แมกซ ฟวเจอร จากดซงเปนบรษทยอยไดเขาลงนามในสญญาโอนกจการทงหมดกบบรษท ซนทาวเวอรส จากด เมอวนท 22 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 และเขาทารายการรบโอนกจการทงหมด ในวนท 10 สงหาคม พ.ศ. 2558 รายละเอยดของการซอธรกจมดงตอไปน

บาท

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 38,462,658 ลกหนการคาและลกหนอน 66,025,392 ทดน อาคารและอปกรณ สทธ 90,093,587 อสงหารมทรพยเพอการลงทน 4,478,388,877 สนทรพยไมมตวตน สทธ 2,517,536 เจาหนการคาและเจาหนอน (70,431,581)


มลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบ 4,485,070,404

สงตอบแทนทงหมดทใชในการซอ - เงนสด (4,414,070,404)

กาไรจากการซอธรกจ (หมายเหตขอ 26) 71,000,000

รายละเอยดมลคาการลงทนมดงตอไปน

บาท

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 38,462,658 ลกหนการคาและลกหนอน 66,025,392 เจาหนการคาและเจาหนอน (70,431,581)


สวนตางสนทรพยสทธ (85,929,596)

สงตอบแทนทงหมดทใชในการซอ - เงนสด (4,414,070,404)

รวมมลคาการลงทน (4,500,000,000)

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 บรษท ซนทาวเวอรส จากด กาลงอยระหวางการชาระบญชซงอาจมรายการปรบปรงทเกยวของกบสนทรพยสทธทไดรบจากการโอนกจการหลงการชาระบญชแลวเสรจ


98

30 การซอธรกจ (ตอ)

30.3 การลงทนในบรษท ทะเลนอย พรอพเพอรต จากด

เมอวนท 9 พฤศจกายน พ.ศ. 2558 บรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด ซงเปนบรษทยอยของบรษท ไดลงทนในบรษท ทะเลนอย พรอพเพอรต จากด โดยการเขาซอหนสามญคดเปนรอยละ 100.00 ของหนสามญทงหมดของบรษทดงกลาว ดวยมลคา 46,000,000 บาท โดยบรษทยอยชาระราคาหนดงกลาวเรยบรอยแลว สงตอบแทนทจายในการซอธรกจและมลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบมาตามสดสวนการลงทนมดงตอไปน

บาท

สนทรพยไมมตวตน สทธ 45,750,000

สนทรพยอนหกดวยหนสนอน 250,000

มลคายตธรรมของสนทรพยสทธทไดรบ 46,000,000

สงตอบแทนทงหมดทใชในการซอ - เงนสด (46,000,000)

คาความนยม -

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 บรษท ทะเลนอย พรอพเพอรต จากด กาลงอยระหวางการชาระบญชซงอาจมรายการปรบปรง ทเกยวของกบสนทรพยสทธทไดรบจากการโอนกจการหลงการชาระบญชแลวเสรจ

31 รายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน กจการและบคคลทมความสมพนธกบบรษทไมวาทางตรงหรอทางออม โดยผานกจการอนแหงหนงหรอมากกวาหนงแหง โดยทบคคลหรอกจการนนมอานาจควบคมบรษท หรอถกควบคมโดยบรษท หรออยภายใตการควบคมเดยวกนกบบรษท รวมถงบรษททดาเนนธรกจการลงทน บรษทยอย และบรษทยอยในเครอเดยวกน ถอเปนกจการทเกยวของกบบรษท บรษทรวมและบคคลทเปนเจาของสวนไดเสยในสทธออกเสยงของบรษทซงมอทธพลอยางเปนสาระสาคญเหนอกจการ ผบรหารสาคญรวมทงกรรมการและพนกงานของบรษทตลอดจนสมาชกในครอบครวทใกลชดกบบคคลเหลานน กจการและบคคลทงหมดถอเปนบคคลหรอกจการทเกยวของกบบรษท ในการพจารณาความสมพนธระหวางบคคลหรอกจการทเกยวของกนซงอาจมขนไดตองคานงถงรายละเอยดของความสมพนธมากกวารปแบบความสมพนธตามกฎหมาย กลมบรษทถกควบคมโดยบรษท สงห พรอพเพอรต แมนเนจเมนท จากด ซงตงอยในประเทศไทย และ Singha Property Management (Singapore) Pte. Ltd. ซงถอหนในบรษทรวมเปนรอยละ 46.58 และนายสนต ภรมยภกด และ Morgan Stanley & Co. International Plc. ซงถอหนในบรษทรวมคดเปนรอยละ 32.88 จานวนหนทเหลอถอโดยบคคลทวไป กจการทมอานาจควบคมสงสดของกลมบรษท คอ บรษท บญรอดบรวเวอร จากด ซงตงอยในประเทศไทย


99

31 รายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ)

ความสมพนธทบรษทมกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนซงมการควบคมหรอควบคมรวมกนในบรษท หรอเปนกจการทบรษทควบคมหรอควบคมรวมกนหรอเปนบคคลหรอกจการทมรายการกบบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 มดงน

ชอกจการ/บคคล ประเทศทจดตง/สญชาต ลกษณะความสมพนธ

นายสนต ภรมยภกด ไทย ผถอหนและเปนกรรมการใน บรษทผถอหน

บรษท บญรอดบรวเวอร จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท สงห คอรเปอเรชน จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน

บรษท สงห พรอพเพอรต แมเนจเมนท จากด ไทย ผถอหน

Singha Property Management (Singapore) Pte. Ltd. สงคโปร ผถอหน Damerius Pte. Ltd. สงคโปร ผถอหนและกรรมการเปน

ผถอหน

บรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด ไทย บรษทยอย บรษท แมกซ ฟวเจอร จากด ไทย บรษทยอย บรษท เนอวานา ดเวลลอปเมนท จากด และบรษทยอย ไทย บรษทยอย บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล อนเตอร จากด ไทย บรษทยอย บรษท เอส เอสเตท คอมเมอรเชยล จากด ไทย บรษทยอย S Commercials (Singapore) Pte. Ltd. สงคโปร บรษทยอย บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท อนเตอร จากด ไทย บรษทยอย บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท จากด ไทย บรษทยอย S Hotels and Resorts (UK) Ltd. สหราชอาณาจกร บรษทยอย S Hotels and Resorts (HK) Ltd. ฮองกง บรษทยอย S Hotels and Resorts (SG) Pte. Ltd. สงคโปร บรษทยอย บรษท ทะเลนอย พรอพเพอรต จากด ไทย บรษทยอย บรษท ภรมยพฒน จากด ไทย บรษทยอย บรษท เอส โฮเทล แมเนจเมนท จากด ไทย บรษทยอย บรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด ไทย บรษทยอย บรษท พพ วลเลจ แอสเซท แมเนจเมนท จากด ไทย บรษทยอย FS JV CO LIMITED สหราชอาณาจกร การรวมคา บรษท สนตบร สมยคนทรคลบ จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท สนตบร ดเวลลอปเมนท จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท เชยงราย สนตบร กอลฟ คลบ จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท สนตบร ไพรเวทคอมมวนต จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท บอผด พรอพเพอรต แอนด รสอรท จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท คอนแทงโก จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท เบยรสงห จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน บรษท แบรนด แฟมร จากด ไทย กรรมการเปนผถอหน


100

31 รายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ)

31.1 นโยบายการกาหนดราคาระหวางบรษทกบบคคลหรอกจการทเกยวของกนสรปได ดงน

- รายไดจากการขายหนวยในอาคารชดเปนไปตามราคาทตกลงรวมกนตามสญญาซอขาย ซงเปนราคาทไดรบสวนลดตาม

ขอกาหนดสวสดการพนกงานและผบรหารในอตรารอยละ 5 ถงรอยละ 15 จากราคาขายปกต - รายไดคาบรหารและบรการอนคดจากตนทนทเกดขนจรงบวกกาไรสวนเพมในอตราไมเกนรอยละ 5 - คาซอสนคาคดตามราคาทตกลงรวมกนตามสญญา ซงสามารถเทยบเคยงไดกบบคคลภายนอก - คาเชาคดตามอตราทตกลงรวมกนตามสญญา ซงสามารถเทยบเคยงไดกบบคคลภายนอก - คาบรหารโครงการคดตามอตราทตกลงรวมกนตามสญญารวมทน - คาทปรกษาคดตามอตราทตกลงรวมกนตามสญญาจางทปรกษา

31.2 รายการตอไปนเปนรายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน

ก) รายไดจากการขายสนคาและบรการ



รายการกบบรษทยอย รายไดจากการขายทดน - - 326,376,000 - คาเชา - - 957,017 - เงนปนผลรบ - - 93,712,087 - คาบรหารจดการ - - 129,000,000 26,700,000 รายไดคาบรการ - - 17,857,538 180,000 ดอกเบยรบ - - 55,628,908 7,122,375 ตนทนทางการเงน - - 5,616,597 139,726 รายการกบการรวมคา

ดอกเบยรบ 32,862,650 - - - รายการกบกจการทเกยวของกนอน ขายสนคา 14,390,024 - 14,390,024 - ซอสนคา 4,888,102 339,502 4,793,126 172,466 ดอกเบยรบ

11,952,211 - -


101

31 รายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ) 31.2 รายการตอไปนเปนรายการกบบคคลหรอกจการทเกยวของกน (ตอ)

ข) ยอดคางชาระทเกดจากการซอและขายสนคาและบรการ



ลกหนกจการทเกยวของกน ลกหนอน - บรษทยอย - - 18,282,117 -

- กจการทเกยวของกนอน 520,786 - 507,828 -

520,786 - 18,789,945 -

ดอกเบยคางรบ - บรษทยอย - - 58,198,996 7,122,375 - การรวมคา 32,394,386 - - -

- กจการทเกยวของกนอน 9,454 16,457 - -

32,403,840 16,457 58,198,996 7,122,375

เงนทดรองรบ - บรษทยอย - - 24,021,826 250,463,584

- กจการทเกยวของกนอน - 56,040 - -

- 56,040 24,021,826 250,463,584

รวมลกหนกจการทเกยวของกน 32,924,626 72,497 101,010,767 257,585,959

ลกหนระยะยาวแกกจการ ทเกยวของกน

- บรษทยอย - - 108,792,000 -

รวมลกหนระยะยาวแกกจการ ทเกยวของกน - - 108,792,000 -

ลกหนระยะยาวกจการทเกยวของกนเปนลกหนทเกดจากการขายทดนใหกบบรษทยอย โดยมกาหนดชาระคนภายในป พ.ศ. 2560 โดยมอตราดอกเบยรอยละ 5.20 ตอป มลคายตธรรมของลกหนระยะยาวมมลคาใกลเคยงกบราคาตามบญช เนองจากผลกระทบของอตราคดลดไมมสาระสาคญ


102


ข) ยอดคางชาระทเกดจากการซอและขายสนคาและบรการ (ตอ)



เจาหนกจการทเกยวของกน เจาหนการคา - บรษทยอย - - 11,502,500 -


141,878 - 11,644,378 -

เจาหนอน - บรษทยอย - - 2,468,970 -


682,698 - 2,999,905 -

ดอกเบยคางจาย

- บรษทยอย - - 4,109,693 -

- - 4,109,693 -

เงนทดรองจาย - บรษทยอย - - 1,683,904 30,743,880

- กจการทเกยวของกนอน - 33,496 - -

- 33,496 1,683,904 30,743,880

รวมเจาหนกจการทเกยวของกน 824,576 33,496 20,437,880 30,743,880

รายไดรบลวงหนา

- กจการทเกยวของกนอน 835,000,000 - - -

รวมรายไดรบลวงหนาจาก กจการทเกยวของกน 835,000,000 - - -

รายไดรบลวงหนาจากกจการทเกยวของเกดจากการรบคาเชาลวงหนาตามสญญาเชาการเงนกบบรษท บญรอด บรวเวอร จากด ซงมคาเชารวมทงสน 1,900 ลานบาท และระยะเวลาเชารวม 50 ป


103


ค) เงนใหกยมแกกจการทเกยวของกน รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมระยะสนแกกจการทเกยวของกนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


ณ วนท 1 มกราคม - 219,500,000 2,626,500,000 - เงนใหกระหวางป - 66,656,248 2,420,509,600 2,626,500,000 ลดลงจากการรบโอนกจการ จากบรษทยอย - -

(35,000,000) -

รบชาระคนเงนกยม - (286,156,248) (3,113,500,000) -

ณ วนท 31 ธนวาคม - - 1,898,509,600 2,626,500,000

อตราดอกเบย งบการเงนเฉพาะบรษท

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 รอยละตอป รอยละตอป บาท บาท

เงนใหกยมระยะสน บรษท แมกซ ฟวเจอร จากด 3.45 - 1,125,000,000 - บรษท เอส โฮเทล แอนด รสอรท อนเตอร จากด 3.00 - 20,259,600 - บรษท เอส โฮเทล พพ ไอสแลนด จากด 3.00 และ 3.50 3.00 753,250,000 2,485,000,000 บรษท ภรมยพฒน จากด - 3.00 - 35,000,000 บรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด - 3.00 - 90,000,000 บรษท เอส โฮเทล แมเนจเมนท จากด - 3.00 - 16,500,000

รวม 1,898,509,600 2,626,500,000


104


ค) เงนใหกยมแกกจการทเกยวของกน (ตอ) รายการเคลอนไหวของเงนใหกยมระยะยาวแกกจการทเกยวของกนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


ณ วนท 1 มกราคม - - - - เงนใหกระหวางป 2,166,060,000 - - - ขาดทนทยงไมเกดขน จากอตราแลกเปลยน (25,922,000) - - -

ณ วนท 31 ธนวาคม 2,140,138,000 - - -

อตราดอกเบยรอยละตอป งบการเงนรวม

พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 พ.ศ. 2558 พ.ศ. 2557 รอยละตอป รอยละตอป บาท บาท

เงนกยมระยะยาว FS JV CO LIMITED LIBOR บวก 6.50 - 2,140,138,000 -

รวม 2,140,138,000 -

มลคายตธรรมของเงนใหกยมระยะยาวมมลคาเทากบราคาตามบญช เนองจากผลกระทบของอตราคดลดไมมสาระสาคญ

ง) เงนกยมจากกจการหรอบคคลทเกยวของกน



เงนกยมระยะสน - บรษทยอย - - 576,205,515 7,783,598,859 - กจการทเกยวของกนอน - 90,000,000 - - - ผถอหน - 555,088 - -

รวม - 90,555,088 576,205,515 7,783,598,859


105


ง) เงนกยมจากกจการหรอบคคลทเกยวของกน (ตอ)

งบการเงนรวม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 เงนกยมระยะส นจากกจการทเกยวของกนจานวน 90,000,000 บาท เปนเงนกยมจากบรษท บญรอดบรวเวอร จากด คดอตราดอกเบยในอตรารอยละ 3 ตอป มกาหนดชาระคนเมอทวงถาม สวนเงนกยมจากนายสนต ภรมยภกด (ผถอหน) จานวน 0.56 ลานบาท เปนเงนกยมทไมมดอกเบย อยางไรกตาม เงนกยมดงกลาวไดชาระคนแลวภายในป พ.ศ. 2558 งบการเงนเฉพาะบรษท ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 เงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกนเปนเงนกยมจากบรษท สงห พรอพเพอรต ดเวลลอปเมนท จากด จานวนเงน 576,205,515 บาท คดอตราดอกเบยในอตรารอยละ 3.00 ตอป มกาหนดชาระเมอทวงถาม ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2557 เงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกนเปนเงนกยมจากบรษท เอส ไบรทฟวเจอร จากด และบรษท สนตบร จากด จานวนเงน 5,483,598,859 บาท และ 2,300,000,000 บาท ตามลาดบ เงนกยมดงกลาวเกดจากการโอนกจการตามแนวทางทกาหนดในประมวลรษฎากร โดยเปนเงนกยมทมกาหนดชาระคนเมอทวงถาม และไมมดอกเบย

รายการเคลอนไหวของเงนกยมระยะสนจากกจการทเกยวของกนสาหรบปสนสดวนท 31 ธนวาคม มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


ณ วนท 1 มกราคม 90,555,088 16,000,000 7,783,598,859 - เงนกเพมระหวางป - 74,555,088 743,205,515 7,783,598,859 ลดลงจากการรบโอนกจการ จากบรษทยอย - -

(7,783,598,859) -

ชาระเงนกระหวางป (90,555,088) - (167,000,000) -

ณ วนท 31 ธนวาคม - 90,555,088 576,205,515 7,783,598,859


106


จ) คาตอบแทนผบรหารสาคญ งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


เงนเดอนและผลประโยชนระยะสนอน 69,499,674 62,545,426 69,499,674 28,515,276 ผลประโยชนระยะยาว 3,082,057 8,830,879 3,082,057 5,980,895

รวม 72,581,731 71,376,305 72,581,731 34,496,171

32 เงนกยมระยะสนจากบคคลอน

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 กลมบรษทมเงนกยมระยะสนจากบคคลอนเปนเงนกยมในรปตวสญญาใชเงนจานวน 530 ลานบาท โดยมอตราดอกเบยระหวางรอยละ 5.20 ถง 5.80 ตอป

33 หนสนทอาจจะเกดขน และภาระผกพน

ภาระผกพนทเปนขอผกมด ก) ภาระผกพนทเปนขอผกมดเพอใชเปนรายจายฝายทน

รายจายฝายทนเกยวกบภาระผกพนทเปนขอผกมด ณ วนทในงบแสดงฐานะการเงนแตไมไดรบรในงบการเงน มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


คาออกแบบโครงการกอสราง 89.68 113.84 77.60 -คาทปรกษาโครงการ 109.33 23.32 6.47 -คาปรบปรงอาคาร 241.40 176.35 207.27 176.35

รวม 440.41 313.51 291.34 176.35


107

33 หนสนทอาจจะเกดขน และภาระผกพน (ตอ)

ภาระผกพนทเปนขอผกมด (ตอ)

ข) ภาระผกพนทเปนขอผกมดตามสญญาเชาดาเนนงาน ยอดรวมของจานวนเงนขนตาทตองจายในอนาคตตามสญญาเชาดาเนนงานทไมสามารถยกเลกได มดงน งบการเงนรวม งบการเงนเฉพาะบรษท


ภายใน 1 ป 135.60 7.96 11.87 - เกนกวา 1 ปแตไมเกน 5 ป 26.97 7.96 16.25 - เกนกวา 5 ป - - - -

รวม 162.57 15.92 28.12 -

ค) หนงสอคาประกนจากธนาคาร

ณ วนท 31 ธนวาคม พ.ศ. 2558 กลมบรษทมหนงสอคาประกนจากธนาคารเพอคาประกนการดาเนนงานตามปกตของธรกจ เปนจานวน 11.95 ลานบาท (พ .ศ. 2557 จานวน 47.74 ลานบาท) และของเฉพาะบรษทเปนจานวน 2.72 ลานบาท (พ.ศ. 2557 จานวน 3.99 ลานบาท)

บริษัท สิงห์เอสเตท จํากดัมหาชน ... ·...

Documents

Transcript of บริษัท สิงห์เอสเตท จํากดัมหาชน ... ·...