องคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช รายงานผลการประเมนองคประกอบการควบคมภายใน

ณ วนท 30 เดอน กนยายน 2557

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

1.สภาพแวดลอมการควบคม

ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด

- กจกรรมปกปองเทดทนสถาบน

พระมหากษตรยสรางความปรองดอง

สมานฉนท

ปรชญาและรปแบบการท างานของผบรหาร

มความมงมนทจะใหการบรหารแบบมง

ผลสมฤทธของงาน

ความซอสตยและจรยธรรม ฝายบรหารก าหนด

เปาหมายการด าเนนงานทเปนไปไดและไมสราง

ความกดดนใหแกพนกงานในการปฏบตงานให

บรรลตามเปาหมายทเปนไปไมได

โครงสรางองคกร มการจดโครงสรางและสาย

งานการบงคบบญชาทชดเจนและเหมาะสม กบ

ขนาดและลกษณะการด าเนนงานของหนวยรบ

ตรวจ

การมอบอ านาจและหนาท ความรบผดชอบ

มการมอบหมายอ านาจและหนาทความ

รบผดชอบใหกบบคคลทเหมาะสมและเปนไป

อยางถกตองและมการแจงใหพนกงานทกคน

ทราบ

นโยบายวธบรหารดานบคลากร มการก าหนด

มาตรฐานในการวาจางบคคลทเหมาะสม

กลไกลการตดตามการตรวจสอบการปฏบตงาน

มผตรวจสอบภายใน และมการรายงานผลการ

ตรวจสอบภายในตอหวหนาสวนราชการ

ตามนโยบายของผบรหารองคการบรหารสวน

จงหวด นครศรธรรมราชทแถลงตอสภาฯเมอ

วนท 24 มนาคม 2557 ในดานการ

บรหารงาน ยดหลกธรรมมาภบาล โปรงใส

ตรวจสอบได เนนการมสวนรวม คมคาและ

ความรบผดชอบซงในการจดกจกรรมปกปอง

เทดทนสถาบนพระมหากษตรย สรางความ

ปรองดองสมานฉนท นนเปนกจกรรมใน

ภารกจของส านกปลดฯ การด าเนนงานและ

การเบกจายเงนงบประมาณ ด าเนนการใน

“งานรฐพธ ราชพธ รบเสดจ วนส าคญของ

ทางราชการ การจดงาน/กจกรรมตามนโยบาย

หนงสอสงการของรฐบาล” ซงองคการ

บรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช จะ

ด าเนนการโดยไดรบมอบหมายภารกจจาก

จงหวดนครศรธรรมราช เปนการจดกจกรรม

รวมกน ระหวางจงหวดนครศรธรรมราชและ

องคการบรหารสวนจงหวด ซงจงหวด

มอบหมายภารกจใหด าเนนงาน

1.1 กจกรรมเทดทนสถาบนฯ

- งานเฉลมพระเกยรตพระบาทสมเดจพระ

เจาอยหว เนองในโอกาสวนเฉลมพระ

ชนมพรรษา 5 ธนวาคม 2556

-2-

แบบ ปอ.2

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

- งานเฉลมพระชนมพรรษาสมเดจพระนาง

เจาฯ พระบรมราชนนาถ เนองในโอกาสวน

เฉลมพระชนมพรรษา 12 สงหาคม 2557

1.2 กจกรรมสรางความปรองดอง

สมานฉนท

- จดตงศนยปรองดองสมานฉนทเพอการ

ปฏรป องคการบรหารสวนจงหวด

นครศรธรรมราช

- สนบสนนการจดกจกรรมการ

สรางความปรองดองสมานฉนทเพอการ

ปฏรป

- สนบสนนการจดงานมหกรรม

สรางความปรองดองสมานฉนทเพอคน

ความสขใหคนในชาต (ภาคใต)

การจดกจกรรมอยภายใตกฎหมายระเบยบ

ขอบงคบ หนงสอสงการ และมต

คณะรฐมนตรการมอบหมายงานใหบคลากรใน

สงกด ปฏบตหนาท ในเรองตางๆพจารณา

จากความเหมาะสมค านงถงลกษณะสายงาน

ทกษะ ความรและประสบการณ ม สายงาน

การบงคบบญชาทชดเจนและมการออกค าสง

มอบหมายงานเปนลายลกษณอกษรเปนไป

ตามกรอบ โครงสรางแผนอตราก าลงท

องคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช

ก าหนด

-3-

องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) -กจกรรมการปองกนและแกไขปญหา

ยาเสพตด

ปจจบนการแพรระบาดของยาเสพตดเปน

ปญหาระดบประเทศและเปนภยคกคามตอ

ความมนคงของชาตซงมผลกระทบตอ

สงคมโดยรวม กอใหเกดปญหาอาชญา-

กรรม สรางความไมสงบในสงคมและ

กระทบตอสถาบนตางๆ และปญหายาเสพ

ตดมแนวโนมทจะทวความรนแรงมากยงขน

สรางความเสยหายตอความมนคงของ

ประเทศทงทางดานเศรษฐกจ และสงคม

ตลอดถงภาพลกษณการทองเทยว การ

ลงทน ประชาชนมความรสกไมปลอดภยใน

ชวตและทรพยสนและไมมความมนคงใน

การด ารงชวตอยางปกตสข ดงนนเพอ

ปองกนและลดการแพรระบาดของยาเสพ

ตดในพนทจงไดจดโครงการหรอกจกรรม

การปองกนและแกไขปญหายาเสพตดขน

ทงน เพอสนบสนนและด าเนนการใหเปนไป

ตามนโยบายของรฐ

ควรจดโครงการ/กจกรรมเกยวกบการ

ปองกนและแกไขปญหายาเสพตดอยาง

ตอเนองและสม าเสมอเปนประจ า

ทกป

-4-

องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวด กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวด มการแบงโครงสรางราชการออกเปน 3 ฝาย 1 งาน ประกอบดวย ฝายกจการสภา, ฝายการประชม, ฝายสงเสรมการมสวนรวมของประชาชนและงานธรการ สภาพแวดลอมการควบคมของกองทพบความเสยงในภารกจของฝายการประชม คอ กจกรรมสงญตตเขาระเบยบวาระการประชมสภาฯ ของสวนราชการทคอนขางลาชา เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายในดานการปฏบตงานซงบางครงเปนเรองทตองด าเนนการเรงดวนและขนตอนในการเสนอญตตใหผบรหารลงนามตองผานการพจารณาใหความเหนชอบจากผบงคบบญชาทกระดบชนและในขณะเดยวกนกยงมภารกจงานประจ าทตองปฏบตดวย จงท าใหบางสวนราชการสงญตตคอนขางลาชา แตอยางไรกตามการสงญตตเพอบรรจเขาระเบยบวาระการประชมของแตละสวนราชการสามารถควบคมใหอยในระดบทไมสงผลกระทบตอกระบวนการบรหาร

การวเคราะหผลการประเมนการควบคมภายในพบความเสยงในภารกจของฝายการประชม คอ กจกรรมการสงญตตเขาระเบยบวาระการประชมของบางสวนราชการทคอนขางลาชามการควบคมทเพยงพอสามารถลดความเสยงไดในระดบหนงจากกจกรรมควบคม ดงน

1. แจงประธานสภาฯ เพอใหทราบถงปญหาการสงญตตลาชา เพอใหก าหนดวนประชมสภาฯ ทไมกระชนชดจนเกนไป

2. ญตตและเอกสารการประชมสภาฯ ทจะน าเขาทประชมสภาฯ ในแตละครงควรแจงใหแตละสวนราชการตรวจสอบความถกตองกอนสงมายงกองกจการสภาฯ

3. จดท าเปนหนงสอเวยนหรอแจงประสานดวยวาจาทางโทรศพทใหสวนราชการตาง ๆ หรอบคลากรทรบผดชอบในการสงญตตเขาทประชมสภาฯ ทราบลวงหนาไมนอยกวา 10 วน กอนวนประชมสภาฯ และแจงใหสวนราชการตาง ๆ ทมญตตทจะน าเขาสระเบยบวาระการประชมใหสงญตตดงกลาวมายงกองกจการสภาฯ ลวงหนาโดยไมตองรอประธานสภาฯ แจงวนนดประชมสภาฯ เพอเจาหนาทฝายการประชมจะไดรวบรวมน าเสนอตอประธานสภาฯ ได อยางรวดเรวซงจะไมกระชนชดกบวนสงหนงสอนดประชมใหกบสมาชกสภาฯ จนเกนไป

4. ใหเจาหนาทเรงตดตามการสงญตตอยสม าเสมอโดยเฉพาะบางสวนราชการทมความเสยงในการสงญตตลาชา

-5-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

กองแผนและงบประมาณ ๑. สภาพแวดลอมการควบคมทมผลกระทบตอ ๑.๑ ปรชญาและรปแบบการท างานของผบรหาร - กจกรรมการจดท าแผนพฒนาสามป (ฝายนโยบายและแผน) จะเกดขนไดจะตองประสานคณะผบรหาร สมาชกสภาองคการบรหารสวนจงหวด หนวยงาน องคการตาง ๆ เพอน าโครงการบรรจในแผนพฒนาฯ - กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) จะตองจดท าใหถกตองตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยวธการงบประมาณของ อปท. พ.ศ.254๓ แกไขเพมเตมถง

สภาพแวดลอมการควบคม มการควบคมทเพยงพอแลว บรรลวตถประสงคของการควบคม แตกยงตองมการบรหารความเสยงทมอยเสมอ - ผบรหารไดสรางบรรยากาศสภาพแวดลอมการควบคมภายใน เพอใหบคลากรทกระดบมทศนคตทดตอการควบคมภายใน โดยใชหลกธรรมาภบาล สงเสรมและสนบสนนใหทกคนเขาใจ ขอบเขต หนาท รวมทงความร ความสามารถ ทกษะในการปฏบต กฎ ระเบยบ ขอบงคบทเกยวของ รวมถงจรรยาบรรณทขาราชการพงปฏบต เพอใหการควบคมภายในของหนวยงานมประสทธภาพและประสทธผล สามารถปฏบตงานตามภารกจไดตามทรบมอบหมาย - โดยประสานคณะผบรหาร สมาชกสภาองคการบรหารสวนจงหวด หนวยงาน องคกรตาง ๆ ใหเขาใจกรอบการจดท าแผนพฒนา บทบาท อ านาจ หนาท ภารกจของ อบจ. เพอใหเกดความชดเจนในการจดล าดบโครงการบรรจในแผนพฒนาสามป แตมความเสยงอยบาง เนองจากโครงการบรรจในแผนพฒนาสามปจ านวนมากไมเพยงพอกบงบประมาณทมอยอยางจ ากด - ในระหวางการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป ผบรหารไมไดใหความส าคญกบโครงการทบรรจอยในแผนพฒนาสามป แตไดน าโครงการอนมาบรรจในขอบญญตฯ ซงท าใหการจดท า

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

(ฉบบท ๓) พ.ศ.๒๕๔๓ ใหสอดคลองกบ

แผนพฒนา อบจ.นศ. และใหแลวเสรจภายใน

ระยะเวลาทกฎหมายก าหนด

แผนพฒนาฯ ไมบรรลวตถประสงค และ

เปาหมายทวางไว

- โครงการทน ามาบรรจในขอบญญตฯ

บางโครงการไมมรายละเอยดโครงการ

ชดเจน ครบถวน ท าใหภายหลงประกาศใช

-6-

ขอบญญตฯ ตองมการแกไขเปลยนแปลง

ขอบญญตฯ บอยครง ท าใหไมนาเชอถอ

๑.๒ ความซอสตยและจรยธรรม

- กองแผนและงบประมาณไดปฏบตงานภายใต

ระเบยบ กฎหมาย จงท าใหการท างานเปนไปดวย

ความถกตอง ชดเจน และเสรจภายในระยะเวลา

ทก าหนดการจดกจกรรม/โครงการ มกฎหมาย

รองรบ ตรวจสอบได เชน

พรบ.อบจ. พ.ศ. ๒๕๔๐ แกไขเพมเตม (ฉบบท

๔) พ.ศ.๒๕๔๒

พรบ.ก าหนดแผนและขนตอนการกระจาย

อ านาจใหแก อปท. พ.ศ. ๒๕๔๒

ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการพสด

ของหนวยการบรหารราชการสวนทองถน พ.ศ.

๒๕๓๔ แกไขเพมเตมถง (ฉบบท ๙) ๒๕๕๓ เปน

ตน

๑.๓ ความร ทกษะและความสามารถ

ของบคลากร

- บคลากรฝายนโยบายและแผน และ

ฝายงบประมาณ กองแผนและงบประมาณ ม

ความแมนย า รอบคอบ ถถวน ในการท างาน

เกยวกบตวเลขและขอมลจ านวนมากอยในระดบ

ปานกลาง

- เจาหนาทปฏบตงานภายใตกรอบอ านาจ

หนาทของ อบจ.ทสามารถท าได และเปนไป

ตามขนตอนการด าเนนงานตามระเบยบ

กฎหมายทเกยวของ การปฏบตงานจงเกด

ความชดเจน ถกตอง และรวดเรว ไม

กอใหเกดความกดดนกบเจาหนาท

ผปฏบตงาน

- เจาหนาททกคนมความตระหนก

รบผดชอบตอหนาทของตน มสภาพการ

ท างานทคลองตวและลดขนตอนการ

ปฏบตงาน

- ในปจจบนบคลากรไดรบการอบรมรมใน

งานทปฏบตไมตอเนอง ขาดการสงเสรมให

ความรทตรงสายงานทปฏบต เพอพฒนา

งานในหนาทใหทนสมย ครอบคลม ชดเจน

และรวดเรว หากไดรบการอบรมเพมเตม ก

จะท าใหงานเกดประสทธภาพเพมพนแก

องคกร โดยวธสงเกตการณการปฏบตงาน

-7-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

- ปจจบนบคลากรของกองแผนฯ โดยเฉพาะ

ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม และฝาย

สาธารณสขมความช านาญในการปฏบตงาน

ระดบหนง

- ภารกจตาง ๆ ภายในกองฯ มการแบง

งานอยางชดเจน ท าใหงายตอการตดตาม

การด าเนนงานกบเจาหนาทผรบผดชอบได

อยางรวดเรว ถกตอง ท าใหงานเกด

๑.๔ โครงสรางองคกร

- กองแผนและงบประมาณ มการแบง

งานตามภารกจทชดเจน โดยมการแยกเปน ๕

ฝาย ๑ งาน คอ

ฝายนโยบายและแผน ฝายตดตามและ

ประเมนผล

ฝายงบประมาณ งานธรการ

ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม

ฝายสาธารณสข

แตค าสงแบงงานยงไมเปนปจจบน ซง

ตองมการจดท าค าสงฯดงกลาวใหม

๑.๕ กลไกการตดตามการตรวจสอบ

การปฏบตงาน

- ในการจดท าแผนพฒนาสามป อบจ.นศ. (ฝาย

นโยบายและแผน) ไดใชวธการประเมนผลเอง

โดยหนวยงาน (Self Assesment Report=SAR)

เพอเปนเครองมอในการตดตามความคบหนาใน

การปฏบตงาน และใชแบบสอบทาน เพอสอบ

ทานการปฏบตงานอยางตอเนอง

- กจกรรมการจดท าขอบญญต

งบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ)

มฝายตดตามและประเมนผลของกองฯ

ตรวจสอบความถกตองในการท างานตาม

ขนตอนการจดท างบประมาณรายจายประจ าป

ประสทธภาพ และประสทธผล

- ปรบปรงค าสงแบงงานใหเปนปจจบน

ตอไป

- การตดตามและประเมนผลแผนงาน/

โครงการ

หนวยงานเจาของโครงการควรม สวน

รวมในการออกเกบรวบรวมขอมล เสนอ

โครงการทมรายละเอยดชดเจน และค านงถง

การบรรลวตถประสงคขององคกร

-8- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและ

ปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯ โครงการ

อบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน

และโครงการอบรมและศกษาดงานดาน

สาธารณสข (ฝายสาธารณสข) ประเมนผลโดย

- กจกรรมการจดท าแผนพฒนาสามป

อบจ.นศ. ไดใชวธการประเมนผลเองโดย

หนวยงาน (Self Assesment Report = SAR)

เปนเครองมอตดตามความคบหนาในการ

ปฏบตงาน และใชแบบสอบทานเพอสอบ

การส ารวจภาคสนามของฝายตดตามและ

ประเมนผล จากการสมภาษณและใช

แบบสอบถาม น าผลการประเมนทไดมาใช

ปรบปรงการปฏบตงานในครงตอไป

ทานการปฏบตงานอยางตอเนอง

- กจกรรมการจดท าประชาคม

ใชแบบสอบถามเปนเครองมอในการตดตาม

ประเมนผลการตดตามอยางตอเนอง

และรายงานใหผบงคบบญชาทราบ

- กจกรรมการตรวจสขภาพเพอ

เสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาค

ประชาชนฯ โครงการอบรมสมรรถนะ

ผปฏบตการฉกเฉนเบองตน และโครงการ

อบรมและศกษาดงานดานสาธารณสข

ประเมนผลโดยการส ารวจภาคสนามของ

ฝายตดตามและประเมนผล โดยการ

สมภาษณและใชแบบสอบถาม

- รายงานผลการตดตามและประเมนผล

แผนงาน/โครงการ สรปผลการด าเนนงาน

ตามตวชวดการพฒนาโดยแสดงคะแนนรวม

ของแตละสวนราชการ เพอกระตนจงใจให

ค านงถงกรอบตวชวดทก าหนด

- งานบนทกขอมลแผนงาน/โครงการ

ในระบบสารสนเทศการบรหารจดการ

เพอการวางแผนและประเมนผลการใชจาย

งบประมาณขององคการบรหารสวนจงหวด

-9- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองคลง ฝายการเงน กจกรรมดานการรบเงนการเบกจายเงน ฝายการเงนมภารกจงานประจ า คองานดานการรบเงนและงานเบกจายเงน ฝายการเงนไดวเคราะหจากสภาพแวดลอมภายในตามภารกจงานประจ า

ผลการประเมนฝายการเงน ฝายการเงนไดวเคราะห จากสภาพแวดลอมภายใน ตามภารกจงานประจ าปรากฏวา กจกรรมดานการรบเงนการเบกจายเงนไดด าเนนการเปนไป

ปรากฏวา กจกรรมดานการรบเงนการเบกจายเงน ไดด าเนนการเปนไปตามระเบยบฯ หนงสอสงการโดยด าเนนการ

- ประชมเพอซกซอมการปฏบตงานเพอใหเกดทกษะ และความช านาญเปนประจ า

- ปลกฝงจรยธรรมในการท างานใหกบเจาหนาท โดยใหน ามาตรฐานทางคณธรรมและจรยธรรมของขาราชการและลกจางองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราชมาเปนแนวทางในการปฏบต

- มการแบงแยกหนาทความรบผดชอบดานการเงน-จายเงนชดเจน

- คณะกรรมการเกบรกษาเงนปฏบตตามระเบยบโดยเครงครด

- มการตรวจนบตวเงนจรง - รายงานทางการเงนภายในระยะเวลาท

ก าหนด - แบงแยกหนาทความรบผดชอบในการรบเงน

และบนทกบญชชดเจน - มผรบผดชอบก ากบดแลการรบเงนการเกบ

รกษาเงนเปนไปตามกฎหมายระเบยบทก าหนด - มการควบคมการใชใบเสรจรบเงนใหเปนไป

ตามระเบยบทก าหนด - มการออกใบเสรจรบเงนทกครงเมอมการรบ

เงน - มการตรวจสอบยอดเงนกบหลกฐานการรบ

เงนทกครง - จดท ารายงานการเงนทกสนวนและสอบทาน

โดยผมอ านาจ

ตามระเบยบฯ หนงสอสงการ โดยด าเนนการ - ประชมเพอซกซอมการปฏบตงานใหเกด

ทกษะ และความช านาญเปนประจ า - ปลกฝงจรยธรรมในการท างานใหกบ

เจาหนาท โดยใหน ามาตรฐานทางคณธรรมและจรยธรรมของขาราชการและลกจางองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราชมาเปนแนวทางในการปฏบต - มการแบงแยกหนาทความรบผดชอบดาน

การรบเงน-จายเงนชดเจน - คณะกรรมการเกบรกษาเงนปฏบตตาม

ระเบยบโดยเครงครด - มการตรวจนบตวเงนจรง - รายงานทางการเงนภายในระยะเวลาท

ก าหนด - แบงแยกหนาทความรบผดชอบในการรบ

เงนและบนทกบญชชดเจน - มผรบผดชอบก ากบดแลการรบเงนการเกบ

รกษาเงนเปนไปตามกฎหมายระเบยบทก าหนด - มการควบคมการใชใบเสรจรบเงนใหเปนไป

ตามระเบยบทก าหนด - มการออกใบเสรจรบเงนทกครงเมอมการ

รบเงน - มการตรวจสอบยอดเงนกบหลกฐานการรบ

เงนทกครง - จดท ารายงานการเงนทกสนวนและสอบ

ทานโดยมผมอ านาจ - มตนรภยหรอสถานทส าหรบเกบรกษาเงน

-10- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - มตนรภยหรอสถานทส าหรบเกบรกษาเงน - มผรบผดชอบก ากบดแลการปฏบตงานดาน

การจายเงนเปนไปตามระเบยบขอบงคบ ฝายการบญช กจกรรมดานการควบคมเงนประกนสญญา

- มผรบผดชอบก ากบดแลการปฏบตงานดานการจายเงนเปนไปตามระเบยบขอบงคบ ผลการประเมนฝายการบญช ฝายการบญช ไดวเคราะหและประเมนผล

“กจกรรมดานการควบคมเงนประกนสญญา” จากการวเคราะหสภาพแวดลอมในฝายการบญช พบวาสภาพแวดลอมภายนอกมผลตอการควบคมเงนประกนสญญา คอผรบจางไมมาตดตอ ขอรบเงนประกนสญญาคน เนองจากสาเหต - ใบเสรจรบเงนประกนสญญาสญหาย - ไมทราบวนครบก าหนดรบคน - เลกกจการ - ยายทอยไมสามารถตดตอได และจากสภาพแวดลอมภายในมผลตอการควบคมเงนประกนสญญาเนองจาก - เจาหนาทจดท าทะเบยนคมเงนประกนสญญาไมถกตองครบถวน ท าใหไมสามารถทราบวนครบก าหนดตามสญญาและสนสดการรบผดชอบความช ารดบกพรอง - ไมไดแจงผขาย/ผรบจางทราบถงวนครบก าหนดพนขอผกพนตามสญญา - ไมทราบรายละเอยดทเกยวของกบผรบจางเนองจากกองคลงไมไดจดซอจดจางเองท าใหการตดตามเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคนใหผรบจางลาชากวาก าหนด ฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - การตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - การน าเสนอฎกาเบกจายเงน - สภาพแวดลอมของบคลากรทเกยวของ

การควบคมภายในจากสภาพแวดลอมภายนอกและภายในตามภารกจงานประจ าตามค าสงแบงงาน จากรายงานผลการตดตามการปฏบตงานตามแผนการปรบปรง โดยไดด าเนนการดงน - มการจดท ารายละเอยดเงนประกนสญญาและตรวจสอบทะเบยนคมเงนประกนสญญาเปนประจ าทกเดอน ภายในวนท 5 ของเดอนถดไป แตมไดแจงใหกองพสดและทรพยสนทราบทกเดอน - การตดตอผขาย/ผรบจางไดตดตอโดยตรงทางโทรศพทแตยงไมไดมการแจงเปนลายลกษณอกษร ผลการประเมนปรากฏวา มการควบคมทเพยงพอบรรลวตถประสงคของการควบคมในระดบหนง แตยงไมเปนไปตามวตถประสงคของการควบคม จงควรบรหารความเสยงหรอก าหนดกจกรรมการควบคมตอไป ผลการประเมน ฝาย ตรวจสอบฎกาและใบส าคญ จากการวเคราะหสภาพแวดลอมของฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ โดยทวไป เชน บคลากร สถานทปฏบตงานบรรยากาศในการท างาน ฯลฯ ซงวเคราะหประเมนระบบการควบคมภายในจากประสทธภาพของบคลากร และจรยธรรมของเจาหนาท ไมมผลกระทบ

-11- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2)

ตอการควบคมภายในทมความเสยงเกยวกบการตรวจฎกาทมความผดพลาดในรายละเอยด เชน ดาน/แผนงาน/หมวด/ประเภทการหกภาษ ณ ทจายจ านวนเงน และภาษมลคาเพม ซงมผลท าใหการบนทกบญชผดพลาด เพอใหการปฏบตหนาทบรรลตาม

ฝายเรงรดพฒนารายได หวหนาฝายใหความส าคญกบการเพมประสทธภาพในการปฏบตงานดานการจดเกบคาธรรมเนยมบ ารงองคการบรหารสวนจงหวด เพอใหทกคนในฝายไดมความเขาใจในการปฏบตงานทมระบบขนตอนทชดเจน และผปฏบตมทศนคตทดมความซอสตยในการปฏบตหนาทใหมความถกตองโปรงใสในการปฏบตงาน มเอกสารใหตรวจสอบไดมความรบผดชอบตองาน เขาใจขอบเขตอ านาจหนาทของตนเองและของฝาย มความคดในการพฒนาตนเองในการแสวงหาความรเพมเตมเพอเพมพนทกษะความสามารถมาใชในการปฏบตงาน ทไดรบมอบหมายใหประสบผลส าเรจตามวตถประสงค

วตถประสงค กลาวคอ ส านก/กอง ทจดท าฎกาขาดความละเอยด รอบคอบ ชดเจน เกยวกบระเบยบกฎหมาย และหนงสอสงการ ดงกลาวขางตน ซงฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญมระบบการควบคมเพยงพอแตยงคงมขอผดพลาดของเจาหนาทหนวยงานเจาของงบประมาณ ใหไปปรบปรงแกไขกอนจดท าฎกาเบกจายเงน ฉะนนจะตองรวบรวมระเบยบ/หนงสอสงการ และขอทกทวง/ขอเสนอแนะของ สตง. แจกจายหนวยงานตาง ๆ และผทเกยวของรบทราบตอไป ผลการประเมนฝายเรงรดพฒนารายได ฝายเรงรดพฒนารายได ไดวเคราะหและประเมนผลควบคมภายในจากการปฏบตงานโดยทวไปจากการออกพนทไปจดเกบคาธรรมเนยมบ ารงองคการบรหารสวนจงหวดของบคคลากรในฝายแลว จากสภาพแวดลอมภายในและภายนอกสามารถควบคมไดเพยงพอระดบหนง แตอาจมจดออนและความเสยงจากสภาพแวดลอมภายนอกซงไมสามารถควบคมไดจงมความเสยงทจะตองด าเนนการก าหนดใหมการควบคมตอไปดงน - จดท าทะเบยนคมรายชอใหเปนปจจบนโดยการน าขอมลรายชอของผประกอบการรายใหม ทเจาหนาทลงส ารวจพนทภาคสนามแลวมาตรวจสอบกบขอมลผประกอบการรายใหมจากเวบไซดส านกงานปกครองจงหวด เพอใหทะเบยนคมรายชอทมอยเปนขอมลทเปนปจจบน

-12- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2)

- การลงส ารวจขอมลภาคสนามผอ านวยการกองคลงและหวหนาฝายไดลงพนทเพอตรวจสอบรวมกบเจาหนาทผรบผดชอบ - ไดมการมอบหมายใหเจาหนาทออกภาคสนามจดท าเอกสารขอเบกใบเสรจรบเงนเพอใชในการรบเงนและใหรบผดชอบ

ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ กจกรรมงานดานบ าเหนจบ านาญและสวสดการตาง ๆ ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการไดมการก าหนดภารกจงานประจ าทงสน 41 ขอ มการแบงแยกหนาทความรบผดชอบตามค าสงแบงงานชดเจน มปฏทนในการท างานแตละหวขอวาสามารถท างานใหแลวเสรจภายในกวน มขาราชการจ านวน 6 คน บคลากรทกคนมประสทธภาพ เขาใจขอบเขตอ านาจหนาท รวมทงมความรความสามารถและทกษะในการปฏบตงานในหนาททไดรบมอบหมายมการศกษาระเบยบ กฎหมาย กฎกระทรวง หนงสอสงการ เพอเพมประสทธผลของงาน ประชมเพอซกซอมการปฏบตงานใหเกดทกษะและความช านาญงานเปนประจ า มการสรางจตส านก ปลกฝงจรยธรรมและคณธรรมใหกบบคลากรโดยเนนเรองการบรการตองฉบไว รวดเรว ซอสตยสจรต ถกตอง และยตธรรม

ใบเสรจรบเงนทเบกไปจนกวาจะใชหมดแลวใหน าสงคนผรบผดชอบฝายการเงนโดยใหมหลกฐานการสงมอบไปดวย ผลการประเมน ฝาย บ าเหนจบ านาญและสวสดการ ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการไดวเคราะหจากสภาพแวดลอมตามภารกจงานประจ าปรากฏวากจกรรมงานดานบ าเหนจบ านาญและสวสดการตาง ๆ สามารถปฏบตงานไดอยางถกตอง รวดเรวทนเวลา มความเหมาะสมเกดความพงพอใจแกขาราชการและประชาชนทมาตดตอราชการ ทงนเนองจากฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการไดก าหนดวตถประสงคและเปาหมายของงานทชดเจนมการก าหนดกจกรรมการควบคม คอ มค าสงมอบหมายงานเพอแบงแยกหนาทความรบผดชอบชดเจนใหเจาหนาทปฏบตงานใหเปนไปตามระเบยบขอกฎหมาย กฎกระทรวง หนงสอสงการโดยเครงครด มการสรางจตส านก ปลกฝงจรยธรรมและคณธรรมใหกบบคลากรโดยเนนเรองการบรการตองฉบไวรวดเรว ซอสตยสจรต ถกตอง และยตธรรม มนโยบายและวธการปฏบตทท าใหมนใจวาผลส าเรจของงานถกตอง กจกรรมของการควบคมนจะท าใหบคลากรของฝายมองเหนความผดพลาดทอาจจะเกดขน ท าใหมการปฏบตงานดวยความระมดระวง และไดน าระบบสารสนเทศมาใชในการปฏบตงาน ท าใหงานมประสทธภาพและประสทธผล และจากการท

-13- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2)

ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการมการก าหนดวธตดตามและประเมนผลไวอยางครอบคลมและชดเจน ท าใหสามารถตดตามแลประเมนผลไวอยางครอบคลมและชดเจนท าใหสามารถตดตามและประเมนผลไดอยางทนทวงทจากการประเมนจงไมพบความเสยง

กองชาง 1.1 กจกรรมดานการควบคมดแลรกษาเครองจกรกล ไดวเคราะหจากสภาพแวดลอมภายในเนองจากฝายเครองจกรกลมการสงซอเครองจกรกลมาเปนจ านวนมากเพอใหควบคมดแลเครองจกรกลเปนไปดวยความเรยบรอย ถกตองตามระเบยบของทางราชการโดยไดรวบรวมประวตและตดตามควบคมการปฏบตงานของพนกงานขบเครองจกรกลอยางใกลชด แตเนองจากบคลากร ขาราชการ พนกงานจาง มไมพอตอจ านวนเครองจกรกล และการดแลไมทวถงเนองจากในขณะเครองจกรกลปฏบตหนาทซงบรเวณงานอยในพนทหางไกลการเดนทางตองใชระยะเวลาและมความล าบากในการเดนทางของเจาหนาท 1.2 กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง ไดวเคราะหจากสภาพแวดลอมภายใน เนองจากฝายกอสรางและซอมบ ารง ไดรบนโยบายในเรองการก าหนดราคากลาง เพอใหการบรหารจดการในการก าหนดราคากลางขององคกรเปนไปในทศทางเดยวกน และเพอใหไดผลงานทมประสทธภาพ เนองจากราคากลางมผลตอการน าไปจดท าโครงการเรงดวนตางๆ ขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช แตการท างานในสภาพความเปนจรงยงไมมการบรณาการเทาทควร ยงมการท างานแบบตางคนตางท าไมประสานงานกนท าใหขอมลทน าอางองบางครงไมเปนไปในทศทางเดยวกน

ผลการประเมนพบวา กองชางไดวเคราะหประเมนผลการควบคมภายใน ตามภารกจงานประจ า ผลการประเมนพบวา 1.1 กจกรรมดานกาควบคมดแลบ ารงรกษาเครองจกรกล ไดรบการตอบสนองนโยบายจากผบรหารโดยการเปดสอบต าแหนงพนกงานขบเครองจกรกลมารองรบการปฏบตงานและการรบโอนขาราชการจากหนวยงานอนมาเพอบรรจแตงตงในฝายเครองจกรกล 1.2 กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง กองชางไดน าเสนอใหมการจดบคลากรในสงกด คอ ขาราชการ ลกจางประจ า พนกงานจางทมความเกยวของกบการก าหนดราคากลาง เพอเขารบการอบรมหลกสตรทไดรบมาตรฐานและมความทนสมยจากหนวยงานของสวนราชการทไดรบรองมาตรฐานเปนทยอมรบ และจดใหมการอบรมหลกสตรตางๆ ทเกยวของกบการจดท าราคากลางอยางตอเนอง เพอใหขาราชการ ลกจางประจ า พนกงานจางของกองชางมความรความเขาใจและเกดทศนคตทดตอการจดท าราคากลางขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช

-14- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองพสดและทรพยสน

ผบรหารและบคลากรมทศนคตทดและเออตอการควบคมภายใน

ผบรหารใหความส าคญกบการมศลธรรม จรรยาบรรณ ความซอสตยและจรยธรรม รปแบบการ

ผลการประเมนพบวา สภาพแวดลอมการควบคมของกองพสดและทรพยสนในภาพรวมมความเพยงพอและเหมาะสมมสวนท าใหการควบคมภายในม

ท างานของผบรหารเหมาะสมตอการพฒนาการควบคมภายในทมประสทธผล โครงสรางองคกรและสายการบงคบบญชาเหมาะสมกบขนาดและลกษณะการด าเนนงาน การมอบอ านาจหนาทความรบผดชอบและจ านวนผปฏบตงานเหมาะสมกบงานทปฏบต การก าหนดลกษณะงานและคณสมบตเฉพาะต าแหนงส าหรบทกต าแหนงงานอยางชดเจน

ประสทธผล และประสทธภาพ

กองการศกษา และวฒนธรรม

ผบรหารไดสรางบรรยากาศสภาพแวดลอมการควบคมภายในเพอใหบคลากรทกระดบมทศนคตทดการควบคมภายในโดยใชหลกธรรมาภบาล โดยภาพรวมมความเหมาะสม เนองจากบคลากรผปฏบตงานไดปฏบตตรงตามความรความสามารถและเปนไปตามค าสงมอบหมายหนาทการงาน โดยผบงคบบญชาตามล าดบชนก าหนดใหม การปรบปรงคณภาพงานอยางสม าเสมอ รวมการปฏบตงานทตองทนการณ ไมลาชาท าใหงานเกดประสทธภาพมากยงขน การปฏบตงานของเจาหนาทผปฏบตงานไดมการออกค าสงมอบหมายหนาทและความรบผดชอบของขาราชการและพนกงานจาง และไดแบงภารกจการปฏบตงานตามภารกจของแตละฝาย ซงประกอบดวย

1. ฝายบรหารงานทวไป มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานบรหารงานทว งานประชาสมพนธดานการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม

ผลการประเมน จากการประเมนผล สภาพแวดลอมการควบคมภายในโดยภาพรวมของการศกษา ศาสนาและวฒนธรรมแลว ไดมค าสงมอบหมายหนาทและความรบผดชอบเพอก ากบการปฏบตงานของขาราชการและพนกงานจางแล แตอยางไรกตาม การปฎบตตามค าสงการมอบหมายหนาทและความรบผดชอบของขาราชการและพนกงานจางดงกลาว ยงปรากฏปญหาอปสรรคในการปฏบตงานอยบาง ซงอาจสงผลใหการปฏบตงานอาจเกดความลาชาและไมทนการณได เหนวาตองก าหนดกจกรรมควบคมเพมขนเพอใหการปฏบตงานส าเรจลลวง และทนการณ ขอสรป ดงนน จากสภาพแวดลอมการควบคมของกองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม ซงประกอบดวย 4 ฝาย กบ 1 หนวย

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

2. ฝายนโยบายและแผนการศกษา มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานขอมล สารสนเทศ งานนโยบายและแผน งานวเคราะห งบประมาน งานตดตาม ประเมนและรายงานงานคณะกรรมการจดการศกษาองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช และงานอน ๆ ทเกยวของ

การปฏบตงานตามภารกจทไดรบมอบหมายและอยในความรบผดชอบในแตละฝาย ยงคงปรากฎปญหาและอปสรรคในการปฏบตงานในสวนของบคลากรทไมพยงพอในบางฝาย เชน หนวยนเทศยงขาดบคลากรทมความร ความสามารถเฉพาะดาน เกยวกบงานนเทศ

-15-

3. ฝายสงเสรมการจดการศกษา มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานสงเสรมคณภาพการจดการศกษา งานสงเสรมสวสดการ สวสดภาพและกองทนเพอการศกษา งานสงเสรมกจการพเศษ และงานอน ๆ ทเกยวของ

4. ฝายสงเสรมศาสนา ศลปวฒนธรรม มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานสงเสรมศาสนา ศลปวฒนธรรม และจารตประเพณทองถน ตงอยบนแนวคดพนฐานทมงใหประชาชนในทองถนเปนศนยกลางและองคกรปกครองสวนทองถนเปนผสนบสนน และอ านวยความสะดวกในการพฒนาคณภาพประชาชนใหมความร ความเขาใจ และศกยภาพใน 4 ดาน คอ ดานการเรยนร ดานการมสวนรวม ดานการสรางเครอขาย และดานการอยรวมกนอยางสมานฉนท และงานอน ๆ ทเกยวของ

5. หนวยศกษานเทศก มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานพฒนาหลกสตรการศกษาขนพนฐานและกระบวนการเรยนร งานวดและประเมนผลการศกษา งานสงเสรมและพฒนาสอ นวตกรรมและเทคโนโลยทางการศกษา งานนเทศตดตามและประเมนผลการบรหารและการจดการศกษา งานสงเสรมพฒนาระบบการประกนคณภาพการศกษา งานเลขานการคณะกรรมการตดตาม ตรวจสอบ ประเมนผลและนเทศการศกษาและงานอน ๆ ทเกยวของ

การศกษา และการตดตามประเมนผล และในการจดท าแผนพฒนาการศกษาของโรงเรยนในสงกดทยงมความลาชาไมทนตามระยะเวลาตามปฏทน รวมถงการจดท าขอบญญตงบประมาณมความลาชาเสรจไมทนตามเวลาทก าหนด และในดานการสงเสรมคณภาพการจดการศกษา งานสงเสรมสวสดการฯ เกยวกบกจกรรมโครงการอาหารกลางวน ทยงไมมกระบวนการประเมนผลดานสขภาพนกเรยนรวมถงกจกรรมมายกระดบผลสมฤทธทางการเรยน 5 กลม สาระวชาหลกยงต ากวาคาเฉลยระดบประเทศ ผลสมฤทธ 5 กลมสาระวชาหลกยงต ากวาคาเฉลยระดบประเทศผลสมฤทธทางการเรยนของนกเรยนในแตละกลมสาระยงไมเปนไปตามเปาหมาย ดงนน จงตองมการก าหนดกจกรรมควบคมเพมเตมเพอลดความเสยงทอาจจะเกดขน

-16- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม ๑.๑กจกรรมการงานขดเจาะบอบาดาลและ

พฒนาบอบาดาล ๑.๒ กจกรรมขดลอกคคลอง แหลงน า งานระบบ

ชลประทานขนาดเลก

ผลการประเมนพบวา กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมมภารกจตามค าสงแบงงาน ๓ ฝาย กบ ๑ งาน ไดแก ฝายสงแวดลอม ฝายสาธารณปโภคและ

เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายในองคกรเนองจากมปญหาในเรองเครองจกรกลทใชในการปฏบตงานเกดช ารดสกหรอของชนสวนไดงาย เพราะจากมอายในการใชงานทยาวนาน ประกอบกบการซอมบ ารงและน ามนเชอเพลงน ามนหลอลน ไดตงงบประมาณไวทกองชาง ท าใหกระบวนการยดเวลาออกไปอก ท าใหเกดประสทธภาพการท างานลดลง จงสงผลใหงานเกดความลาชากวาก าหนด ในสวนสภาพแวดลอมภายนอกเปนความเสยงทเกดจากพนทรบผดชอบของกองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอมนน มพนทดแลรบผดชอบทงจงหวดนครศรธรรมราช ทง 23 อ าเภอ ซงมพนท 9,942.502 ตารางกโลเมตร จะตองใชเวลาในการเดนทางแตละพนท ท าใหงานจดหาแหลงน าและพฒนาแหลงน า เขาไปดแลชวยเหลอไมทวถง ประกอบกบประชากรในจงหวดนครศรธรรมราชมากกวาหนงลานหาแสนคน ท าใหปรมาณความตองการใชน ามเยอะและจงหวดนครศรธรรมราชมพนทภยแลงซ าซาก 14 อ าเภอ ๑.๓ กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม อบจ. ในสวนสภาพแวดลอมภายในเปนความเสยงทเกดจาก บคลากรผรบผดชอบยงขาดความเชยวชาญเนองจากภารกจดานสงแวดลอมทไดรบการถายโอนมมากมายหลายดานสภาพแวดลอมภายนอกกลมเปาหมายเปนนกเรยนในพนททงจงหวด การประสานงานและการก าหนดระยะเวลาของโครงการ ตองใชเวลามาก และมขอจ ากดดานเวลาเรยน

สาธารณภย ฝายพฒนาผงเมอง และงานธรการ ประเมนระบบการควบคมภายในตามองคประกอบมาตรฐานการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๕๔ พบวา งานในฝายสงแวดลอม มระบบการควบคมภายในทเพยงพอ พบความเสยงระดบต า สวนงานในฝายสาธารณปโภคและสาธารณภยพบความเสยงในระดบต าถงระดบปานกลาง และในฝายผงเมองกบงานธรการ มระบบการควบคมทเพยงพอไมจ าเปนตองมการปรบปรง

พบจดออนทเปนความเสยง ตองจดการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในในภารกจ 5 กจกรรม คอ

๑. กจกรรมการขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอบาดาล

๒. กจกรรมขดลอกคคลอง แหลงน า งานระบบชลประทานขนาดเลก

๓. กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม อบจ.

๔. กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นคร อทศ)

๕. กจกรรมลดปญหาภาวะโลกรอน/โครงการ อบจ.นศ. รวมใจปลกตนไมถวายพอ

-17-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

๑.๔ กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นครอทศ )

ในสวนสภาพแวดลอมภายในเปนความเสยงทเกดจากจ านวนเจาหนาทดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.๙ (พรอม ณ นคร อทศ)ดแลอ านวยความ

กจกรรมการขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอบาดาล มการควบคมทเหมาะสมเพยงพออยางไรกตามความเสยงในระดบกลางกยงมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบ

สะดวกแกผใชบรการไมทวถง ส าหรบความเสยงจากสภาพแวดลอมภายนอก เกดจากพนทความรบผดชอบมมาก ไมสมดลกบเจาหนาทดแลรบผดชอบ 1.5กจกรรมลดปญหาภาวะโลกรอน/โครงการ อบจ.นศ. รวมใจปลกตนไมถวายพอ เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอกองคกรเนองจากพนททจะใชในการด าเนนการจดท าโครงการนน เสยงตอการเกดภาวะน าทวมขงไดงายเมอเกดมรสมหรอฝนตกหนกตดตอกน

ควบคมภายในตอไป - เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอม

ประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ - มการจดท าแผนขดเจาะบอบาดาลและ

พฒนาบอบาดาล - มการจดท าโครงการสงเสรมการจดการ

ระบบประปา ของกลมผใชน าในแตละพนท - ประสานงานรวมกบหนวยงานอนใหมความ

สอดคลองกบภารกจหนาทรบผดชอบ - จดท าแผนการตรวจเชคสภาพของ

เครองจกรกล เพอไดมการซอมสวนทช ารดสกหรอ อยางตอเนองสม าเสมอ - มการจดเตรยมความพรอมในดานวสด

อปกรณส าหรบงานขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอบาดาล กจกรรมการขดลอก คคลอง แหลงน าระบบ

ชลประทานขนาดเลก มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ อยางไรก

ตามความเสยงในระดบต าถงระดบปานกลางกยงตองมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในตอไป 1. เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอม

ประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ 2. จดท าแผนงานการพฒนาแหลงน ารวมกบ

องคกรปกครองสวนทองถนอน ๆ รณรงคหรอจดฝกอบรมใหประชาชนมความรและมจตส านกในการอนรกษสงแวดลอมหรอรวมรณรงคการปลกปา 3. พฒนาแหลงน า ขดลอกคคลอง จดท า

โครงการแกมลง โดยใชเครองจกรกลของหนวยงาน

-18- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 4. สงเสรมใหประชาชนมสวนรวมในการดแล

บ ารงรกษาบอบาดาลและระบบงานประปา 5. ประสานงานรวมกนกบหนวยงานอนใหม

ความสอดคลองกบภารกจหนาททรบผดชอบ 6. จดท าแผนการตรวจเชคสภาพของ

เครองจกรกล เพอไดมการซอมแซมสวนทช ารดสกหรออยางตอเนองสม าเสมอ กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม

อบจ.

มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ อยางไรก

ตามความเสยงในระดบต า กยงตองมการ

บรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการ

ปรบปรงระบบควบคมภายในตอไป

ในการจดกจกรรมโครงการฝกอบรมเยาวชน

รกษสงแวดลอมของฝายสงแวดลอม กอง

ทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม

องคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช

มความเสยง เกยวกบการขาดผมความรและ

ผเชยวชาญในการเปนวทยากรประจ า

โครงการ จ าเปนตองจางวทยากรจาก

หนวยงานภายนอก ทงจากภาคราชการและ

เอกชนและสงบคลากรไดเขาฝกอบรม

หลกสตรการเปนวทยากรมากขนในสวนของ

เยาวชนกลมเปาหมายบางครง เมอก าหนด

วนเวลาของโครงการมเหตขดของ โรงเรยนม

กจกรรมภายในไมสามารถสงเยาวชนเขา

รวมโครงการได ฝายสงแวดลอมจงไดมการ

ควบคม โดยด าเนนการดงน

๑.สรางเครอขายกบหนวยงานหลกดาน

สงแวดลอม สถานศกษาในพนท โดยการ

รวมกจกรรมและสนบสนนดานงบประมาณ

-19- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กบหนวยงานดงกลาว ตามทไดรบการรอง

ขอ

๒. จดตารางการฝกอบรมใหตรงกบวน

เสาร-อาทตย เปนหลกเพอไมใหกระทบกบ

การเรยนของนกเรยน

๓. ประสานงานกบสวนทเกยวของแตเนน ๆ

เพอใหไดมเวลาเตรยมความพรอม

กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระ

เกยรต ร.9 (พรอม ณ นคร อทศ)

มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอบรรลตาม

วตถประสงค อยางไรกตามความเสยงใน

ระดบต า กยงตองมการบรหารความเสยง

หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคม

ภายในตอไปโดยไดด าเนนการควบคมดงน

คอ

๑. จดเจาหนาทเพอดแลบ ารงรกษา

สวนสาธารณะฯ จ านวน 6 คน

๒. จดท าแบบสอบถามความพงพอใจในการ

ใชบรการสวนสาธารณะแกผใชบรการ ซง

ประชาชนผใชบรการพอใจในระดบหนง

๓. จดจดบรการน าดม แกผใชบรการ

สาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ

นคร อทศ)

กจกรรมลดปญหาภาวะโลกรอน/โครงการ อบจ.นศ. รวมใจปลกตนไมถวายพอ มการควบคมอยางเขมขนแตยงมความเสยงอยบาง เนองจากภยธรรมชาตควบคมไดยากโดยไดด าเนนการควบคมดงน คอ

1. ถมพนทใหสงขนเพอจะไดสามารถเพมพนทไมจ าเปนเพอเพมพนท

-20- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 2. จางเจาหนาทหรอพนกงานดแล

สวนสาธารณะฯ ร.9 เพมเตมโดยองคการบรหารสวนจงหวด ไดตงงบประมาณเพอจางเอกชนดแลสวนสาธารณะฯ โดยเฉพาะและม

คณะกรรมการตรวจงานเปนรายเดอนทกเดอน กองการทองเทยวและกฬา 1.1 กจกรรมการด าเนนงานจดการแขงขนกฬาอ าเภอ การแขงขนกฬาอ าเภอ แตละอ าเภอตองสงเอกสารมายงองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช เพอจะไดรวบรวมเอกสารท าจดซอจดจาง แตเอกสารทแตละอ าเภอสงมายงองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช สงมาลาชา ท าใหในบางครงเราจดสงเอกสารสอบราคาไมทน จงท าใหสงอปกรณและวสดการแขงขนไมทนตรงตามวน เวลา ทจดการแขงขน ซงเปนความเสยงของ “กจกรรมจดการแขงขนกฬาอ าเภอ” 1.2 กจกรรมสงเสรมการทองเทยว โครงสรางการแบงสวนราชการของฝายการทองเทยว องคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช แบงเปน ๓ งาน คอ งานวางแผนการทองเทยว งานพฒนาแหลงทองเทยวและงานสงเสรมการทองเทยว ซงขณะน ยงขาดบคลากรต าแหนงนกวชาการพฒนาการทองเทยวเจาพนกงานสงเสรมการทองเทยว และเจาหนาทสงเสรมการทองเทยว ซงเปนบคลากรต าแหนงหลกทตรงตามภารกจของฝายการทองเทยวท าใหขาดบคลากรทมความเชยวชาญและมความรทกษะและความสามารถในการปฏบตงานโดยตรงและไดบรหารความเสยงโดยมอบหมายใหบคลากรต าแหนงอนๆ ปฏบตงานแทน ซงท าใหยงคงมความเสยงทท าใหการจดโครงการ/กจกรรมดานการทองเทยวประสบปญหาดานการวางแผนงาน และการประสานงานทเปนระบบ

สภาพแวดลอมการควบคมของกองการทองเทยวและกฬา ในสวนของกจกรรมการด าเนนงานจดการแขงขนกฬาอ าเภอ มการประสานงาน ท าความเขาใจในงาน เปนระบบการควบคมทเหมาะสมแลว แตมความเสยงในการแขงขนกฬาอ าเภอ บางอ าเภอสงเอกสารมาลาชา ท าใหจดซอจดจางไมทนจงท าใหวสดอปกรณทใชส าหรบแขงขนไดลาชากวาก าหนด กจกรรมสงเสรมการทองเทยว ปฏบตงานโดยอาศยระเบยบ หนงสอสงการ ทตองใชในการปฏบตงาน มการควบคมทเหมาะสมแลว แตมความเสยงคอมบคลากรเทาเดม ท าใหบางงานไมสามารถวางแผนและด าเนนไดอยางมประสทธผลเทาทควร ซงเปนความเสยงของ “กจกรรมสงเสรมการทองเทยว”

-21-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

กองการเจาหนาท 1.1ภารกจเรมตงแตการวางแผนอตราก าลง

การสรรหาบคคลเขาท างานการจดท าทะเบยน

-สภาพแวดลอมโดยทวไปเหมาะสม มการ

มอบหมายหนาทความรบผดชอบทชดเจน

ประวต การรบโอน การใหโอนการยาย

ตลอดไปจนถงการเกษยณอายราชการ การลาออกจากราชการ ซงจะมระเบยบ

กฎหมายทก าหนดไวชดเจน

1.2 กระบวนการด าเนนการทางวนย

มาตรการสรางขวญก าลงใจ แกขาราชการและ

พนกงานในสงกดองคการบรหารสวนจงหวด

นครศรธรรมราช

ตามต าแหนงความร ความสามารถเพอให

สามารถปฏบตงานไดตามวตถประสงคท

ก าหนดไว

- การด าเนนการทางวนยไดด าเนนการ

เปนไปตามระเบยบกฎหมาย เปนมาตรการ

ปองกนความเสยงทจะเกดขนได

หนวยตรวจสอบภายใน 1.1 โครงสรางการแบงสวนราชการของหนวย

ตรวจสอบภายในแบงเปน 2 งาน คอ งานตรวจสอบภายในมขาราชการทปฏบตงานจ านวน 4 คน และงานธรการ มขาราชการ ทปฏบตงาน จ านวน 1 คน และไดมการมอบหมายหนาทงานความรบผดชอบตามค าสงมอบหมายหนาทการงาน แตมขาราชการบางรายทมค าสงแบงงานไมเปนปจจบน แตกไมไดเปนปญหาส าหรบการท างาน หวหนาหนวยตรวจสอบภายใน ไดมอบหมายงานใหทกคน ไดชวยปฏบตงานในหนาทโดยเฉพาะในงานตรวจสอบภายในทมเจาหนาทตรวจสอบภายใน 2 คน ซงไมสามารถ ทจะตรวจสอบตามภารกจของสวนราชการ จ านวน 10 กอง และโรงเรยนในสงกด จ านวน 5 โรง ไดทน กไดบรหารความเสยง โดยมอบใหเจาพนกงานธรการในหนวยทงหมดชวยปฏบตงานตรวจสอบการเบกจายพสดของทกสวนราชการแตกยงคงมความเสยงในงานทตรวจสอบ คอ ไมสามารถตรวจสอบไดใหเปนไปตามแผนงานตรวจสอบฯ ได โดยเฉพาะในงานตรวจสอบทะเบยนทรพยสนและ

สภาพแวดลอม การควบคมของหนวยตรวจสอบภายใน ในสวนโครงสรางการแบงสวนราชการ ปรชญา และรปแบบการท างานของผบรหาร และความร ทกษะ และความสามารถของบคลากร ความซอสตยและจรยธรรม ไมไดเปนอปสรรคหรอปญหาความเสยงในการปฏบตงาน แตความเสยงของหนวยตรวจสอบภายในเปนความเสยงในงานตรวจสอบทะเบยนทรพยสน และความมอยจรงของทรพยนนขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช ตามท นายก อบจ.นศ. ไดสงการ เนองจากไมสามารถปฏบตหนาทตรวจสอบเรองดงกลาวไดส าเรจลลวงภายในระยะเวลาทก าหนด

-22-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

ความมอยจรงของทรพยสนและความมอยจรงของทรพยสนนนของ อบจ.นศ. ทงหมด

1.2 ปรชญาและรปแบบการท างานของ

ผบรหารไดเลงเหนความส าคญของงานตรวจสอบภายในมการสงการใหตรวจสอบเฉพาะกรณ ส าหรบรายการทผบรหารอยากทราบขอมลเพอความถกตองชดเจน ส าหรบรายงานผลการตรวจสอบกไดมการพจารณาสงการใหผทเกยวของทราบ และถอปฏบต เพอใหเปนไปตามระเบยบฯและหนงสอสงการทเกยวของความซอสตยและจรยธรรม ขาราชการหนวยตรวจสอบภายในทกคน มความซอสตยในการปฏบตหนาทประพฤต และปฏบตงานตามหลกในประมวลจรยธรรมของขาราชการททาง อบจ.นศ. ไดแจงเวยนใหขาราชการทกคนทราบ

1.3 ความร ทกษะ และความสามารถของบคลากรทกคนมความร ความสามารถตามมาตรฐานก าหนดต าแหนงของแตละต าแหนง และไดมการพฒนาความรเพมเตมจากการฝกอบรม เพอพฒนาทกษะความรความสามารถอยบางตามสมควร แตไมไดมโครงการศกษาดงาน เพอเพมทกษะ ประสบการณ และเปนขวญ ก าลงใจใหแกผปฏบตงาน

2. การประเมนความเสยง

ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด

กจกรรมปกปองเทดทนสถาบน

พระมหากษตรยสรางความปรองดอง

สมานฉนท

วตถประสงคระดบกจกรรมชดเจนปฏบตได

และวดผลได

การระบปจจยเสยง มการระบและประเมน

ความเสยงทอาจการขนจากปจจยภายในและ

ภายนอก

ไดวเคราะหจากสภาพแวดลอมการควบคม

ปรากฏวาความเสยงเกดจากการปฏบตงานใน

กจกรรมเทดทนสถาบนฯเปนความเสยงจาก

ปจจยภายนอกในการ ด าเนนงานทจงหวด

มอบหมายภารกจใหกบองคการบรหารสวน

จงหวด ลาชาม ผลตอขนตอนการจดหาพสด

ตามระเบยบ พสดขององคกรปกครองสวน

ทองถน

การด าเนนกจกรรมเปนการใชเงน

งบประมาณซงเกยวกบระเบยบวธการพสด

-23-

องคประกอบการควบคมภายใน

(1)

ผลการประเมน/ขอสรป

(2)

การวเคราะหความเสยง มการก าหนด

เกณฑในการพจารณาระดบความส าคญของ

จงไดก าหนดเกณฑและจดล าดบ

ความส าคญใหเปนความเสยงในระดบสง

ความเสยง

การก าหนดวธการควบคมเพอปองกนความ

เสยงมการวเคราะหสาเหตของความเสยงทอาจ

เกดขนและก าหนดวธการควบคมเพอปองกน

หรอลดความเสยง

กจกรรมการปองกนและแกไขปญหา

ยาเสพตด

กจกรรมการปองกนและแกไขปญหายาเสพ

ตด เปนความเสยงทเกดจากบคคล เนองจากการ

ด าเนนโครงการ ฝกอบรมสมาชกอาสาสมคร

ต ารวจบาน หากบคคลทไดรบคดเลอกเขารบ

การฝกอบรมเปนบคคลทมความประพฤต ไมด

หรอไมมจตอาสา จะท าใหการปองกนและแกไข

ปญหายาเสพตดไมสามารถแกปญหาได

ทงนไดก าหนดวธการควบคมเพอปองกน

ความเสยง โดยใชการตดตอประสานทาง

โทรศพทกบเจาหนาทผปฏบตงานของ

จงหวด ใหทราบถงขนตอนการปฏบตงาน

ขององคการบรหารสวนจงหวดและหรอได

ด าเนนการจดหาพสดตามระเบยบพสดฯใน

รายการทเคยไดรบมอบหมายภารกจในปท

ผานๆ มา เพอไดลดความเสยงทอาจเกดขนใน

การด าเนนการ จดหาพสดตามระเบยบพสด

ขององคกรปกครองสวนทองถน ซงพบวา

ความเสยงในการปฏบตงานยงมอย ตองใช

เปนขอมลในปรบปรงการปฏบตงานในครง

ตอไป

ควรคดเลอกบคคลทมความประพฤตดและ

เปนผมจตอาสาในการเขารวมกจกรรมเพอ

เปนแบบอยางทดแก เยาวชนและสงคม โดย

ผานผน าองคกรปกครองสวนทองถน ก านน

ผใหญบาน

-24- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวด ตามโครงการของสวนราชการ แตละฝายปฏบตงานตามภารกจหนาทรบผดชอบ และพบความเสยงในการด าเนนงาน/กจกรรมของฝายการประชมไดแก

กจกรรมการสงญตตเขาวาระการประชมสภาฯ จากการประเมนความเสยงของกจกรรมดงกลาวพบวาความเสยงลดลง โดยไมมผลกระทบตอการปฏบตงานแตอยางใด

กจกรรมการสงญตตเขาระเบยบวาระการประชมสภาฯ ของบางสวนราชการทคอนขางลาชา ซงยงมบางสวนราชการสงญตตเขาระเบยบวาระการประชมลาชาอก เปนเหตใหตองจดท าระเบยบวาระเพมเตมสงผลใหสมาชกสภาฯ มเวลานอยในการท าความเขาใจรายละเอยดกอนพจารณาลงมต กองแผนและงบประมาณ กจกรรมการจดท าแผนสามป (ฝายนโยบายฯ) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน - แผนพฒนาสามปอาจจะด าเนนการไมบรรลเปาหมายตวชวดทวางไว เนองจากขอจ ากดดานรายได คอ มรายไดจากการจดเกบไมเพยงพอทจะตอบสนองตอโครงการทมเปนจ านวนมาก - สจ.บางสวนไมเขาใจบทบาทอ านาจหนาท ภารกจของอบจ.ท าใหเกดความยงยากในการจดล าดบโครงการบรรจในแผนพฒนาสามป เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอก - โครงการบรรจในแผนพฒนาฯ มเปนจ านวนมากงบประมาณไมเพยงพอจงตองเสนอของบประมาณเงนอดหนนซงไมสามารถคาดการณไดเนองจากเปนผลจากปจจยทางการเมอง - หนวยงาน องคกรตาง ๆ ไมเขาใจบทบาท อ านาจหนาท ภารกจของ อบจ. ท าใหเกดความยงยากในการจดล าดบโครงการบรรจในแผนพฒนาสามป

ผลการประเมนพบวา กองแผนและงบประมาณ มภารกจตามค าสงแบงงานเปน ๔ ฝาย ๑ งาน คอ ๑. ฝายนโยบายและแผน ๒. ฝายงบประมาณ ๓. ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม ๔. ฝายตดตามและประเมนผล ๕. งานธรการ แตเนองจากปจจบนกองแผนฯ ไดมฝายเพมเตมจากเดมอกหนงฝาย คอฝายสาธารณสขซงยงมไดจดท าค าสงแบงงานขน แตไดมการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๕ 7มาดวยแลว ประเมนระบบการควบคมภายในตามองคประกอบมาตรฐานการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ผลการประเมนพบวา งานฝายงบประมาณ งานตดตามและประเมนผล มระบบการควบคมภายในทเพยงพอแลว ไมมจดออนหรอความเสยง ส าหรบงานฝายนโยบายและแผน งานฝายสาธารณสข และฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม พบความเสยงในระดบต า

-25- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กจกรรมการจดท าแผนสามป (ฝายนโยบาย

และแผน) มการควบคมทเพยงพอแลวระดบหนง แตยงพบความเสยงในระดบต า โดยด าเนนการ คอ - เจาหนาทตองยดถอระเบยบฯ ประกาศ

หนงสอสงการเกยวกบการจดท าแผนอยางเครงครด - ประสานคณะผบรหาร ส.จ. หนวยงาน องคกรตาง ๆ ใหเขาใจกรอบการจดท าแผนพฒนาฯ และจดท าแผนโดยค านงถงขอเทจจรงดานรายได - ปรบปรงระบบและกระบวนการวางแผนของหนวยงาน โดยใหความส าคญกบการมสวนรวมในการวางแผนของผบรหารทกระดบ

กจกรรมการจดท าแผนการด าเนนงาน (ฝายนโยบาย และแผน) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน เพอใหแผนการด าเนนงานเปนเครองมอ/คมอ ในการด าเนนการตามขอบญญตงบประมาณและตดตามประเมนผลในการปฏบตงานในฝาย/กองตาง ๆ ใหแลวเสรจ ภายในระยะเวลาทก าหนด กจกรรมการจดท าประชาคม (ฝายนโยบายและแผน) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน - ผบรหาร สมาชกสภาทองถน ไมเลงเหนความส าคญของโครงการทไดจากการประชมประชาคม ซงมาจากองคกรชมชน ในทองถนนน ๆ บางครงไมเขารวมประชม ท าใหโครงการไมมบรรจ

กจกรรมการจดท าแผนการด าเนนงาน (ฝายนโยบายและแผน) มการควบคมทเพยงพอแลว บรรลวตถประสงคของการควบคม โดยด าเนนการ คอ - เจาหนาทตองยดถอระเบยบกระทรวง มหาดไทยวาดวยการจดท าแผนพฒนาของ อปท. พ.ศ. ๒๕๔๘ โดยใหแลวเสรจภายในเดอนธนวาคมของป - ประสานฝาย/กองตาง ๆ ใหรวบรวมรายละเอยดของโครงการ/กจกรรมพฒนาและกจกรรมทด าเนนการจรงทงหมดของ อบจ.นศ. เพอรวบรวมจดท าแผนการด าเนนงานใหทนตามก าหนดเวลาทระเบยบฯ ก าหนด กจกรรมการจดท าประชาคม (ฝายนโยบาย และแผน) มความเสยงระดบต า โดยด าเนนการ คอ - เจาหนาทตองประสานขอความรวมมอใหประชาคม หนวยงานเขาใจบทบาท อ านาจหนาท ภารกจของ อบจ. เพอใหไดขอมลปญหาความตองการของประชาชนในจงหวด เพอเปนแนวทางในการจดท าแผนพฒนาสามป

-26- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) แผนพฒนาสามป หรอมบรรจในแผนฯ แตไมสามารถปฏบตใหเกดขนจรงได ขาดความตอเนอง เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอก - การจดท าประชาคม ตองอาศยขอมลปญหาความตองการของประชาชนในจงหวดเปนแนว

- รณรงคประชาสมพนธใหประชาคม หนวยงานภาครฐ เอกชน เหนถงผลประโยชนในการเขามสวนรวมในการพฒนาทองถนของตน โดยประสานความรวมมอจากทกภาคสวน

ทางการด าเนนการจดท าแผนพฒนาสามป ใหมความสมบรณและสนองความตองการของประชาชนอยางแทจรง แตเนองจากประชาชนไมเขาใจบทบาท อ านาจหนาท ภารกจของ อบจ. ท าใหไมสามารถทราบขอมลปญหาความตองการของประชาชนในจงหวด

อ าเภอ/ก านน/ผใหญบาน ในการจดประชมประชาคม - ซกซอมความเขาใจผบรหาร สมาชกสภาทองถน เพอใหตระหนกถงความส าคญของการจดท าประชาคม โดยเฉพาะโครงการทภาคประชาคม ไดน าเสนอเขาแผนพฒนาสามป เลอกเขาขอบญญตและน าไปปฏบตไดจรง

กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน บคลากรมความแมนย า รอบคอบ ถถวน ในการท างานเกยวกบตวเลขและขอมลจ านวนมากอยในระดบปานกลาง เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอก การจดท างบประมาณเกดความผดพลาด เนองจากภาวะเศรษฐกจ ราคาสนคาเกษตร ราคาน ามน ในตลาดโลก มการผนผวนเปลยนแปลงโดยไมไดคาดคด สงผลกระทบตอการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป กจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอภายใน การด าเนนการรวมกบภาคสวนทเกยวของในบางโครงการมความชดเจน ดานขอมล ขอเทจจรง

กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) มการควบคมภายในทเหมาะสมเพยงพอทจะท าใหการปฏบตงานประสบผลส าเรจตามวตถประสงค กจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม)มการควบคมทเพยงพอ แตยงมความเสยงอยบางในระดบต า โดยด าเนนการ คอ - มการจดประชมรวมกบภาคสวนทเกยวของเพอวางแผนและก าหนดแนวทางการปฏบตงานรวมกนสงเสรมทางดานการผลต การแปรรปผลผลตและสงเสรมทางดานการตลาดเพอใหประชาชนมชองทางคาขายเพมขน

-27- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯ (ฝายสาธารณสข) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอก - กลมเปาหมายทเขารวมโครงการไมม

- ท ารายงานเสนอผบงคบบญชาทราบ ใชแบบสอบถามของฝายตดตามและประเมนผลเปนเครองมอในการเกบรวบรวมขอมล กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯ โครงการ

ความเขาใจเรองคณสมบตของกลมเปาหมาย เพราะยงมบคคลทยงสามารถเบกคารกษาพยาบาลได มาขอตรวจสขภาพซงไมตรงกบวตถประสงคของโครงการ โครงการอบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน 24 ชวโมง (ฝายสาธารณสข)เพอสขภาพผสงอาย 50 ปขนไป อสม. คนพการ และประชาชนกลมเสยง มสขภาพทดขน รทนโรค และรกษาไดทนทวงท

อบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน 24 ชวโมง และโครงการอบรมและศกษาดงานดานสาธารณสข (ฝายสาธารณสข) มการควบคมทเพยงพอ มความเสยงในระดบต า โดยด าเนนการ คอ - มการจดประชมรวมกบภาคสวนทเกยวของเพอวางแผน ชแจงแนวทางการด าเนนงาน - การสงหนงสอถงหนวยงานตาง ๆ เพอส ารวจขอมลการเขารวมโครงการ

โครงการอบรมและศกษาดงานดานสาธารณสข (ฝายสาธารณสข) เพอแกไขความเดอดรอนของประชาชนในการชวยเหลอผปวย ผประสบอบตเหต และผประสบภยตาง ๆ ใหไดรบความชวยเหลอ อยางรวดเรวและถกตอง เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน - เจาหนาทผปฏบตยงขาดความรเกยวกบระเบยบ กฎหมาย ซงเกดจากคาใชจายในการใชรถฉกเฉน งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายใน

- ผบรหารใหความส าคญและน าผลการตดตามประเมนผลมาใชประโยชนในการปรบปรง พฒนาองคกร - สวนราชการภายในไมมสวนรวมก าหนดเปาหมาย และตวชวดการพฒนาท าใหการด าเนนโครงการไมตอบสนองตอการบรรลเปาหมายการพฒนาตาทไดก าหนดไวในแผนพฒนา

ขอสรป เหนควรจดอบรมเจาหนาทผปฏบตทเกยวของ ซงยงขาดความร ความเขาใจเกยวกบระเบยบ กฎหมายทเกยวของ ใหเปนไปในแนวทางเดยวกน และเกดความถกตอง ชดเจนยงขน งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล)สภาพแวดลอมทงภายในและภายนอกมผลตอการปฏบตงานโดยสภาพแวดลอมบางประเดนมผลในเชงบวก เชน การทผบรหารใหความส าคญกบการตดตามประเมนผล อยางไรกตามสภาพแวดลอมบางอยางสงผลในเชงลง ซงจะตองมการประเมนความเสยง และก าหนดกจกรรมควบคมตอไป

-28- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) เปนความเสยงทเกดจากสภาพแวดลอมภายนอก - หนวยงาน/กลม/องคกรทขอรบการสนบสนนงบประมาณไมรายงานผลการด าเนนงานและการใชจายงบประมาณ 2.1 กจกรรมการจดท าแผนสามป (ฝายนโยบายฯ) - โครงการทไมอยในอ านาจหนาท เมอน าไปปฏบตอาจถกทวงตงจากส านกงานตรวจเงน

แผนดน - มโครงการบรรจในแผนฯจ านวนมาก แตงบประมาณ มไมเพยงพอทจะตอบสนองความตองการของประชาชนไดทงหมด จงเปนจดเสยงทส าคญทท าใหแผนพฒนาไมบรรลเปาหมาย ไมเปนไปตามตวชวดทก าหนดไว 2.2 กจกรรมการจดท าแผนการด าเนนงาน(ฝายนโยบายฯ) - เจาหนาทอาจจดท าแผนการด าเนนงานไมแลวเสรจภายในระยะเวลาทระเบยบฯ ก าหนด เนองจากขอมลโครงการ/กจกรรม จากฝาย/กองตาง ๆ สงมาลาชา - การปฏบตตามโครงการในแผนการด าเนนงาน ไมเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด 2.3 กจกรรมการจดท าประชาคม (ฝายนโยบายฯ) - ประชาคม หนวยงานภาครฐ เอกชน ไมใหความรวมมอในการรบฟงความคดเหน ขอเสนอแนะในการเขารวมประชมประชาคม ท าใหไมทราบขอมลปญหาความตองการของประชาชนในจงหวด - อบจ. ไมสามารถน าปญหาความตองการของประชาชนมาตอบสนองความตองการ ครอบคลมไดทกปญหา

-29- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 2.4กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) - ควบคมการท างานใหเปนไปตามขนตอน วธการ งบประมาณ /ฝกอบรมการปฏบตงานของเจาหนาท 2.5 กจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม) - ความเสยงเกดจากภาคสวนทเกยวของในการรวมกนด าเนนงาน โดยเฉพาะความชดเจน

ดานขอมล ขอเทจจรง 2.6 กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯ (ฝายสาธารณสข) - ความเสยงทเกดจากหนวยงานทเขารวมโครงการไมมความชดเจนดานขอมล บางครงไมสามารถด าเนนการไดหากมขอมลไมครบถวนสมบรณ 2.7 โครงการระบบบรการแพทยฉกเฉน (ฝายสาธารณสข) - ความเสยงทเกดจากหนวยงานทเขารวมโครงการไมมความชดเจนดานขอมล บางครงไมสามารถด าเนนการไดหากมขอมลไมครบถวนสมบรณ 2.8กจกรรม/โครงการปองกนและชวยเหลอประชาชนจากภยโรคตดตอ (ฝายสาธารณสข) - ความเสยงทเกดจากหนวยงานทเขารวมโครงการไมมความชดเจนดานขอมล บางครงไมสามารถด าเนนการไดหากมขอมลไมครบถวนสมบรณ 2.9 งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล) - การด าเนนโครงการมไดค านงถงเปาหมายและตวชวดการพฒนาขององคกร ท าใหภาพรวมการด าเนนโครงการในแตละปไมบรรลเปาหมายการพฒนา

งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล)มความเสยงเกดขนในขนตอนการปฏบตงานซงจะตองมการบรหารจดการความเสยงดงกลาว และมความเสยงใหมทเกดจากการอดหนนงบประมาณใหแกหนวยงานอนไปด าเนนโครงการซงจะตองม

-30- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - ความไมชดเจนของรายละเอยดโครงการ ท าใหเครองมอทเตรยมไวส าหรบการประเมนผลโครงการ ไมสามารถวดผลไดอยางถกตองครบทกประเดน - ขอจ ากดของเจาหนาทและยานพาหนะท าใหไมสามารถออกตดตามผลโครงการทไดรบแจงครบถวนทกโครงการ

กจกรรมการควบคมเพอใหสามารถตดตามประเมนผลไดครบถวนในหวงเวลาทก าหนด

- หนวยงานทขอรบการอดหนนงบประมาณไมรายงานผลการด าเนนงาน ท าใหการตดตามประเมนผลการบรรลวตถประสงคของโครงการลาชา

กองคลง ฝายการเงน “กจกรรมดานการรบเงนการเบกจายเงน ”ไมพบความเสยงการควบคมเพยงพอ บรรลวตถประสงคของการควบคม ฝายการบญช “กจกรรมดานการ ควบคมเงนประกนสญญา”ความเสยงมเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคนของปเกา และเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคนรายใหมไมไดจายคนใหกบผขาย/ผรบจาง ซงเปนผมสทธรบเงน ท าใหไมเปนไปตามระเบยบฯ เปนขอสงเกตและขอเสนอแนะของส านกงานตรวจเงนแผนดนรายละเอยดตามหนงสอลบท ตผ. 0054.1/ นศ 65 ลงวนท 19 มนาคม 2556 และตามบนทกขอความของหนวยตรวจสอบภายใน ท นศ 51007/17ลงวนท 11 ต.ค.2556 ฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - ฎกาการเบกจายเงนไมเปนไปตามระเบยบ - การตดตามฎกาเบกจายเงน - บคลากรไดรบการฝกอบรมไมเพยงพอ ฝายเรงรดพฒนารายได มการก าหนดวตถประสงคในการปฏบตงานไดชดเจนเพอตองการใหการจดเกบรายไดคาธรรมเนยมจากผพกแรมมประสทธภาพ จดเกบ

-31- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ไดครบถวนและเปนธรรมเพอใหองคกร มรายไดเพมขน และน ารายไดไปพฒนาจงหวดตามอ านาจหนาทตอไป และไดก าหนดความเสยงทอาจจะมผลกระทบตอการจดเกบรายไดทตงเปาหมายไว ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ มการก าหนดวตถประสงคของการควบคม และเปาหมายของงานชดเจนท าใหมการปฏบตงานถกตอง บรรลผลส าเรจตามวตถประสงคของงานไมพบความเสยง

กองชาง

ฝายตางๆ ลวนแลวแตมการจดกจกรรมหรอกระบวนการปฏบตงานทส าคญและวตถประสงคการควบคมทชดเจนและสามารถปฏบตไดในรปแบบ การประเมนความเสยงของแตละฝายมกจกรรมทรองรบและสามารถแกไขปจจยความเสยงไดมเพยงกจกรรม ดงน 2.1 กจกรรมดานการควบคมดแลบ ารงรกษาเครองจกรกลฝายเครองจกรกล - เพอใหมการใช และการบ ารงรกษาเครองจกรกลเปนไปอยางมประสทธภาพและมการควบคมและปฏบตในทกขนตอนของการใชเครองจกรกลอยางทนสมยแลถกตองตามระเบยบขนตอนของทางราชการ 2.2 กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง ฝายกอสรางและซอมบ ารง - เพอใหการจดซอ จดหาวสดในการกอสรางมมาตรฐานราคากลางเปนไปในทศทางเดยวกนและน าไปสการปฏบตทถกตองตามระเบยบของทางราชการ

ผลการประเมนพบวา กจกรรมดานการใชและบ ารงรกษาเครองจกรกล ความเสยง - ขาราชการ ลกจางประจ า พนกงานจางในฝายมปรมาณไมสอดคลองกบจ านวนเครองจกรกลทไดมการสงซอมาเปนจ านวนมาก และตองมการซอมแวมบ ารงรกษาเพมมากขน บางครงตองสนองนโยบายผบรหารในกรณออกใหบรการประชาชนในพนทตางๆ ท าใหมเจาหนาทไมเพยงพอตอปรมาณงานทเพมมากขนอยางตอเนอง กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง ความเสยง - ขาราชการ ลกจางประจ า พนกงานจาง จดท าราคากลางแบบไมมการก าหนดทศทางเพอใหเปนไปในแนวทางเดยวกน ตางฝายตางท าไมมการประสานงานและรวมกนบรณาการเพอใหการท างานเปนไปในรปแบบและมาตรฐานราคากลางทถกตองและตรงตามวตถประสงคของการก าหนดราคากลางในการกอสรางของโครงการตางๆ

องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองพสดและทรพยสน

มการก าหนดวตถประสงคและเปาหมายระดบ กจกรรมทชดเจนสอดคลองกนในการทจะท างานใหส าเรจดวยงบประมาณและทรพยากรทก าหนดไวอยางเหมาะสม

มการประเมนความเสยงและมการจดการ กบความเสยงตาง ๆ จากผลการประเมนอยางเปนระบบรวมทงยงสามารถก าหนดแนวทางการปองกนความเสยงทอาจเกดขนในอนาคตจากปจจยตาง ๆ

กองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม

เนองจากมการก าหนดวตถประสงคการด าเนนงานทสอดคลองกบภารกจและอ านาจหนาทของหนวยงาน/องคกรรวมทงเปาหมายขององคกร

ผลการประเมน จากการประเมนความเสยงในการบรหารงานดานตาง ๆ ของกองการศกษา ศาสนา และวฒนธรรม ปรากฏวา ยงมความ

-32-

ดวยงบประมาณและทรพยากรทเหมาะสม มการระบความเสยงทงจากปจจยภายใน และภายนอกทอาจมผลกระทบตอผลส าเรจและใหเปนไปตามวตถประสงค ส าหรบบางฝายยงคงประสบกบความเสยงในการปฏบตงานทงในดานงานนโยบายและแผน งานวเคราะหงบประมาณ งานตดตามประเมนผลและรายงาน งานสงเสรมคณภาพการจดการศกษางานสงเสรมกจการนกเรยน งานสงเสรมสวสดการ สวสดภาพและกองทนเพอการศกษางานนเทศตดตามและประเมนผลระบบบรหารและการจดการศกษา งานสงเสรมพฒนาระบบการประกนคณภาพการศกษา งานเลขานการคณะกรรมการตดตาม ตรวจสอบประเมนผลและนเทศการศกษา เปนตน

เสยงทตองก าหนดกจกรรมควบคม เพอใหความเสยงในดานตาง ๆ นนลดลง หรอนอยลงทสด ขอสรป การประเมนความเสยงในการด าเนนงาน ยงคงตองมการบรหารความเสยงและประเมนผลตามแนวทางทก าหนด ซงยงคงมความเสยงดานตาง ๆ ดงน

1. การจดท าแผนพฒนาการศกษาของโรงเรยนในสงกดยงมความลาชา ไมเปนไปตามปฏทนการจดท าแผนพฒนาการศกษาทก าหนด

2. งานดานนเทศการศกษา มบคลากรซงมความรและความเชยวชาญในดานนเทศกการศกษาเพยงคนเดยวอาจจะท าใหไมทนตอการเปลยนแปลงตาง ๆ ในดานการศกษา

3. โครงการอาหารกลางวนส าหรบนกเรยนโรงเรยนในสงกด ยงไมมการประเมนผลการควบคมความคมคากบผลผลต และไมมการประเมนผลดานคณภาพนกเรยนใหเปนไปตามเกณฑทก าหนด

4. กจกรรมการสงเสรมการจดการศกษาเกยวกบการยกระดบผลสมฤทธทางเรยน 5 กลมสาระวชาหลกยงต ากวาคาเฉลยระดบประเทศและผลสมฤทธทางการเรยนของนกเรยนในแตละกลมสาระยงไมเปนไปตามเปาหมาย

-33- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม ๒.๑ กจกรรมการงานขดเจาะบอบาดาลและพฒนา บอบาดาล - เครองจกรกลทใชในการปฏบตงานเกดช ารดสกหรอของชนสวนไดงาย เนองจากมอายในการใชงานทยาวนาน ท าใหเกดประสทธภาพการใชงานลดลง จงสงผลใหงานเกดความลาชากวา ก าหนด - กระบวนการการปฏบตงานในองคกรเพมขนตอนมากกวาเดม ตงแตการจดหาวสดอปกรณและซอมบ ารงเครองจกร เนองมาจากระเบยบ และขอ

๑. กจกรรมการขดเจาะบอและพฒนาบอ

บาดาล มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ อยางไรก

ตามความเสยงในระดบปานกลาง กยงตองมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในตอไป - เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอ มประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ - มการจดท าแผนขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอ ประจ าป

กฎหมาย - พนทรบผดชอบทงจงหวดนครศรธรรมราชซงมพนทมากถง 9,942.502 ตารางกโลเมตร เขตพนท ทง 23 อ าเภอ ท าใหตองใชเวลาในการเดนทางหรอดแลชวยเหลอประชาชนอาจไมทวถง - จ านวนประชากรมมาก ท าใหปรมาณความตองการใชน ามมากและพนทบางแหงเปนพนทภยแลงซ าซาก ๒.๒ กจกรรมการขดลอก คคลอง แหลงน า งานระบบชลประทานขนาดเลก - เครองจกรกลทใชในการปฏบตงานเกดช ารดสกหรอของชนสวนไดงาย เนองจากมอายในการใชงานทยาวนาน ท าใหเกดประสทธภาพการใชงานลดลง จงสงผลใหงานเกดความลาชากวาก าหนด

- จดท าโครงการสงเสรมการจดการระบบประปา ของกลมผใชน าในแตละพนท - ประสานงานรวมกนกบหนวยงานอนใหมความสอดคลองกบภารกจหนาททรบผดชอบ -จดท าแผน การตรวจเชคสภาพของเครองจกรกล เพอไดมการซอมแซมสวนทช ารดสกหรอ อยางตอเนองสม าเสมอ -มการจดเตรยมความพรอมในดานวสดอปกรณส าหรบงานขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอบาดาล

๒.กจกรรมการขดลอก คคลอง แหลงน า งานระบบชลประทานขนาดเลก มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ อยางไรกตามความเสยงในระดบต าถงระดบปานกลาง กยงตองมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในตอไป ๑. เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอ มประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ ๒. จดท าแผนงานการพฒนาแหลงน ารวมกบองคกรปกครองสวนทองถนอนๆรณรงคหรอจดฝกอบรมใหประชาชนมความรและมจตส านกในการอนรกษสงแวดลอม หรอรวมรณรงคการปลกปา ๓. พฒนาแหลงน า ขดลอกคคลอง จดท าโครงการแกมลง โดยใชเครองจกรกลของหนวยงาน

-34- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - จ านวนประชากรมมาก ท าใหปรมาณความตองการใชน ามมาก พนทบางแหงเปนพนทภยแลงซ าซาก อทกภยและโคลนถลม ๒.๓ กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม อบจ. - ภารกจดานสงแวดลอมทไดรบการถายโอน มมากมายหลายดาน

- บคลากรผรบผดชอบยงขาดความเชยวชาญ - ขาดวทยากรผใหความรดานสงแวดลอม ตองประสานวทยากรจากหนวยงานทเกยวของ - กลมเปาหมายเปนนกเรยนในพนททงจงหวดการ

๔.สงเสรมใหประชาชนมสวนรวมในการดแลบ ารงรกษา บอบาดาลและระบบประปา ๕. ประสานงานรวมกนกบหนวยงานอนใหมความสอดคลองกบภารกจหนาททรบผดชอบ ๖ .จดท าแผน การตรวจเชคสภาพของเครองจกรกล เพอไดมการซอมแซมสวนทช ารดสกหรออยางตอเนองสม าเสมอ ๓. กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม อบจ. มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ อยางไรกตามความเสยงในระดบต า กยงตองมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบ

ประสานงานและการก าหนดระยะเวลาของโครงการตองใชเวลามาก และมขอจ ากดดานเวลาเรยน ๒.๔ กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9(พรอม ณ นครอทศ ) - พนทความรบผดชอบในสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นครอทศ) มมากไมสมดลกบเจาหนาทดแลรบผดชอบ - เจาหนาทดแล อ านวยความสะดวกสวนสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นครอทศ)มจ านวนนอย ท าใหการดแล อ านวยความสะดวกไมทวถง

ควบคมภายในตอไป ในการจดกจกรรมโครงการฝกอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอมของฝายสงแวดลอม กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม องคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช มความเสยง เกยวกบการขาดผมความรและผเชยวชาญในการเปนวทยากรประจ าโครงการ จ าเปนตองจางวทยากรจากหนวยงานภายนอก ทงจากภาคราชการและเอกชนและสงบคลากรไดเขาฝกอบรมหลกสตรการเปนวทยากรมากขนในสวนของเยาวชนกลมเปาหมายบางครง เมอก าหนดวนเวลาของโครงการมเหตขดของ โรงเรยนมกจกรรมภายในไมสามารถสงเยาวชนเขารวมโครงการได ฝายสงแวดลอมจงไดมการควบคมโดยด าเนนการดงน ๑.สรางเครอขายกบหนวยงานหลกดานสงแวดลอม สถานศกษาในพนท โดยการรวมกจกรรมและสนบสนนดานงบประมาณกบหนวยงานดงกลาว ตามทไดรบการรองขอ ๒. จดตารางการฝกอบรมใหตรงกบวนเสาร-อาทตย เปนหลกเพอไมใหกระทบกบการเรยนของนกเรยน ๓. ประสานงานกบสวนทเกยวของแตเนน ๆ เพอใหไดมเวลาเตรยมความพรอม

-36- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2)

๔. กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นคร อทศ) มการควบคมทเหมาะสมเพยงพอบรรลตามวตถประสงค อยางไรกตามความเสยงในระดบต า กยงตองมการบรหารความเสยง หรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในตอไปโดยไดด าเนนการควบคมดงน คอ ๑. จดเจาหนาทเพอดแลบ ารงรกษาสวนสาธารณะฯ จ านวน 6 คน ๒. จดท าแบบสอบถามความพงพอใจในการใชบรการสวนสาธารณะแกผใชบรการ ซงประชาชนผใชบรการพอใจในระดบหนง

2.5 กจกรรมลดปญหาภาวะโลกรอน/โครงการ อบจ.นศ. รวมใจปลกตนไมถวายพอ

เพอเพมพนทสเขยวและสงเสรมใหบคลากรในสงกดมสวนรวมในการแกปญหาภาวะโลกรอนและเพอใหสาธารณะเฉลมพระเกยรตฯ ร.9 (พรอม ณ นครอทศ) และสถานทราชการ อบจ.นศ. เกดความรมรน สวยงามและเปนแหลงพกผอนหยอนใจ แตเสยงตอการเกดภาวะน าทวมขง

๓. จดจดบรการน าดม แกผใชบรการสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นคร อทศ)

กองการทองเทยวและกฬา กองการทองเทยวและกฬา มการประเมนความเสยง ดงน 2.1 กจกรรมการด าเนนงานจดการแขงขนกฬาอ าเภอ การด าเนนการตามโครงการขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช จ าเปนตองตดตอประสานงานกบหนวยงานตางๆ ในพนททงจงหวด ในการประสานงานกบหนวยงานทเกยวของ ควรมความถกตองและชดเจนในรายละเอยดตางๆ ตามาโครงการจะตองด าเนนการคลอบคลมทกอ าเภอ ถาไมมการประสานงานทดจะท าใหไดรบขอมลตางๆ ลาชาเปนผลท าใหการ

จากการทกองการทองเทยวและกฬา ไดจดท า

ปฏทนปฏบตงานประจ าป แตส าหรบงานกฬาอ าเภอ แมวาจะรเวลาแขงขนทแนนอนพอสมควรแลว แตเจาหนาทอ าเภอ กสงเอกสารมาลาชา ท าใหองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช จดซอจดจางไมทนตามเวลาทก าหนด สวนงานสงเสรมการทองเทยว ตองอาศยระเบยบ กฎหมาย หนงสอสงการทเกยวของจ านวนมาก แตขาดบคลากรทมความร ทกษะและความสามารถไมเพยงพอ ท าใหการปฏบตงานไมสามารถวางแผนและด าเนนงานได

-37- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ด าเนนงานตามโครงการไมทนตามทก าหนด 2.2 กจกรรมสงเสรมการทองเทยว กจกรรมสงเสรมการทองเทยว เพอพฒนาบคลากรดานการทองเทยว พฒนาแหลงทองเทยวเพมขนตามนโยบายของผบรหาร และการปฏบตงานตองอาศยระเบยบ หนงสอสงการ ทตองใชในการปฏบตงาน แตขณะนกองการทองเทยวและกฬามบคลากรเทาเดม ประกอบกบยงขาดบคลากรทมความร ทกษะ และความสามารถทเพยงพอ ท าใหการปฏบตงานของกองการทองเทยวและกฬา ไมสามารถวางแผนและด าเนนงานไดอยางม

อยางมประสทธผลเทาทควร ซงเปนความเสยงทจะตองก าหนดกจกรรมขนมาควบคม

ประสทธผลเทาทควร กองการเจาหนาท 2.1บคลากรมการโอนยายบอยท าใหการปฏบต ราชการขาดความคลองตวและขาดความตอเนอง 2.2 บคลากรทโอนยายเขามาใหมจะตองใชเวลาเรยนรในระบบงาน นโยบายผบรหารและเปาหมายของหนวยงาน ซงอาจกอใหเกดความลาชาของงาน งานไมเปนไปตามวตถประสงคขององคกร 2.3 ดานวนยมความเสยงในการด าเนนการในกรณทเปนโทษตอขาราชการพนกงานในสงกดองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช หนวยตรวจสอบภายใน งานตรวจสอบภายในของหนวยตรวจสอบภายใน มปรมาณงานตามภารกจของแตละสวนราชการเพมมากขน ๆ ทกป จ านวนขาราชการผปฏบตหนาทจ านวนเทาเดม จงตองมการเพมความถในการตรวจสอบ โดยเฉพาะการตรวจสอบโรงเรยนในสงกด และการตรวจสอบเฉพาะกรณตามทผบรหารสงการซงไดประเมนแลวพบวามความเสยงในการปฏบตงาน คอ

-มการตรวจสอบอตราก าลงของทกสวนราชการเพอด าเนนการสรรหาบคคลมาด ารงต าแหนงแทนต าแหนงทวาง มการแตงตงคณะกรรมการเพอพจารณากลนกรองในการโอน รบโอน และการยาย เพอพจารณาเหตผลความจ าเปน ความร ความสามารถ และคณสมบตของผประสงคจะโอนยาย -การด าเนนการทางวนยไดด าเนนการเปนไปตามระเบยบกฎหมาย เปนมาตรการปองกนความเสยงทอาจเกดขนได

จากการทหนวยตรวจสอบภายใน ไดจดตามแผนงานตรวจสอบประจ าเดอนเพอตรวจสอบความมอยจรงของทรพยสนของ อบจ.นศ. ทงหมดทมอยกระจดกระจายตามอ าเภอตาง ๆ แลวนน พบวาไมสามารถตรวจหาทรพยสนตามทะเบยนไดครบทงหมดเนองจากวาทรพยสนมจ านวนมาก และ

-38- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - งานตรวจสอบทะเบยนทรพยสน และความม

อยจรงของทรพยสนนน ขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราชทงหมดตามทผบรหาร สงการ ซงไมสามารถทจะปฏบตหนาทไดอยางสมบรณมประสทธภาพและประสทธผลตามผบรหารไดสงการ เนองจากทรพยสนขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช มหลายประเภทหลายรายการและอยกระจดกระจายตามอ าเภอตาง ๆ ทง 23 อ าเภอ ซงหนวยตรวจสอบภายในกไดพยายามอยางเตมทแลว แตกไมบรรลวตถประสงคภายในระยะเวลาทจ ากด

ทรพยสนตามทะเบยนคมหลายรายการไมไดระบสถานทตงใหชดเจน ทะเบยนทรพยสนไมเปนปจจบน ประกอบกบเจาหนาทไมมความช านาญในพนท ตอเสยเวลาในการตรวจหาทรพยสนซงเปนความเสยงทจะตองก าหนดกจกรรมขนมาควบคม

3.กจกรรมการควบคม

ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด กจกรรมปกปองเทดทนสถาบน

พระมหากษตรยสรางความปรองดอง

สมานฉนท

ในกจกรรมเทดทนสถาบนฯ ไดก าหนด

กจกรรมความคมขนตามวตถประสงคและผล

ประเมนความเสยงและมมาตรการตดตามและ

ตรวจสอบใหการด าเนนงานขององคกรเปนไป

ตามกฎหมายระเบยบ ขอบงคบ และมต

คณะรฐมนตร

เนองจากความเสยงเกดจากปจจยภายนอก

ทมาจากหนวยงานอนซงมอบหมายภารกจ

ใหองคการบรหารสวนจงหวดชวยเหลอ

ด าเนนการ เพอใหการปฏบตงาน เปนไปตาม

กฎหมายระเบยบ ขอบงคบ และมต

คณะรฐมนตรและลดปญหาตางๆ ทคาดวา

จะกอใหเกดความเสยงจงไดก าหนดวธการ

ควบคมเพอลดความเสยงโดยด าเนนการ

3.1 ใชการตดตอประสานงานทาง

โทรศพทกบเจาหนาทผปฏบตงานของ

จงหวด เพอซกซอมภารกจหนาทท

มอบหมายใหตรงกน และใหทราบถงขนตอน

การปฏบตงานขององคการบรหารสวน

จงหวด

3.2 และหรอด าเนนการจดหาพสดตาม

ระเบยบพสดฯในรายการทเคยไดรบ

มอบหมายภารกจใหด าเนนงานในปทผานๆ

มา

-39- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 3.3 เรงรดเอกสารหนงสอมอบหมายภารกจ

เพอใชเปนหลกฐานในการมอบหมายงาน

กจกรรมการปองกนและแกไขปญหายา

เสพตด

กจกรรมปองกนและแกไขปญหายาเสพตดได

ก าหนดกจกรรมควบคมขนตามวตถประสงคและ

ผลประเมนความเสยง

3.1 ปองกนและลดการแพรระบาดของยาเสพ

ตดในพนท

3.2 บ าบดรกษาและฟนฟสมรรถภาพผตด

ตองด าเนนการรวมกบหนวยงานตางๆ ทเกยวของทงภาครฐ เอกชนและประชาชน เพอสรางความรวมมอและกระแสในการรณรงคปองกนและตอตานยาเสพตดอยางตอเนองและสม าเสมอ

ยาเสพตดไมใหกลบไปยงเกยวกบยาเสพตดอก

และกลบเขาอยในสงคมไดอยางปกต

กองแผนและงบประมาณ ๓.๑ กจกรรมการจดท าแผนสามป (ฝายนโยบายฯ) - การจดท าแผนพฒนาฯ โดยวเคราะหและประเมนจากสภาพความเปนจรงตามงบประมาณทไดรบจดสรรและจดเกบไดในแตละป รวมทงเงนอดหนนตาง ๆ ใหสอดคลองกบแผนพฒนาฯ - การก าหนดขนตอน ระยะเวลา และผรบผดชอบ ในการปฏบตงาน - ปฏบตตามระเบยบ ประกาศ หนงสอสงการตาง ๆ ทเกยวของกบการจดท าแผน - สงเจาหนาทเขาอบรมการจดท าแผนทกครง ทมหลกสตรการฝกอบรม - แผนงาน/โครงการ ในแผนการด าเนนงานตองสอดคลองกบขอบญญตงบประมาณ - ก ากบ ดแลการปฏบตงานใหเปนไปตามขนตอนและระยะเวลาทก าหนด

-40-

องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ๓.๒ กจกรรมการจดท าแผนด าเนนงาน (ฝายนโยบายฯ) - ก าชบเจาหนาทใหยดถอระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการจดท าแผนพฒนาของ อปท. พ.ศ. 2548 โดยใหแลวเสรจภายในเดอนธนวาคมของป - ประสานฝาย/กองตาง ๆ ภายในอบจ.นศ. ใหรวบรวมรายละเอยดของโครงการ/กจกรรมพฒนาและกจกรรมทด าเนนการจรงทงหมดของ อบจ.นศ. เพอรวบรวมจดท าแผนด าเนนงานใหทนตามก าหนดเวลาทระเบยบฯ ก าหนด - สวนราชการของ อบจ.นศ. ก าหนดหวงระยะเวลาแผนด าเนนงานแตละโครงการไมกระชบ

ไมชดเจน ท าใหแผนการด าเนนงานขาดประสทธภาพ ๓.๓ กจกรรมการจดท าประชาคม (ฝายนโยบายฯ) - การจดท าประชาคม เพอก าหนดประเดน พฒนาแผนยทธศาสตรการพฒนา ใหสอดคลองกบปญหาความตองการของประชาคมและชมชน และสามารถบรณาการกบแผนพฒนาจงหวด และแผนชมชนไดอยางมประสทธภาพ - จดท าประชาคมกอนการจดท าแผนพฒนาสามป เพอน าขอมลปญหาความตองการของประชาชนในจงหวด มาจดท าแผนพฒนาสามปใหมความสมบรณ และตอบสนองตอความตองการของประชาชนอยางแทจรง - ประสานภาคสวนตาง ๆ ทงสวนราชการ และองคกร ชมชน เอกชน ภายในจงหวด เพอใหไดขอมล ปญหาทครอบคลมในหลาย ๆ ดาน มาจดท าโครงการเขาแผนพฒนาฯ

-41- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ๓.๔ กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) - สงเกตการณการปฏบตงาน สงเจาหนาทเขารบการฝกอบรมดานงบประมาณรายจายประจ าป - ซกซอมความเขาใจกบทกสวนทเกยวของ ส าหรบหวงระยะเวลาการจดท าขอบญญตฯ ใหเขาใจชดเจน ตรงกน และยดถอปฏบตโดยเครงครด เพอใหเกดประสทธผลอยางแทจรง ๓.๕ กจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม) - ก าหนดแผนปฏบตงาน - เกบรวบรวมและวเคราะหขอมล

๓.๖ กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชน (ฝายสาธารณสข) - มการจดประชมรวมกนภาคสวนทเกยวของเพอวางแผน ชแจงแนวทางการด าเนนงาน - เกบรวบรวม วเคราะหขอมล และน าประสบการณจากผลการด าเนนงานในปแลว มาแกไข ปรบปรง ใหดขน ๓.7 โครงการอบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน 24 ชวโมง (ฝายสาธารณสข) - สงหนงสอถงหนวยงานตาง ๆ เพอส ารวจขอมลการเขารวมโครงการ - ตดตอกบผเสนอโครงการทางโทรศพท และทางโทรสารเรองขอมลทชดเจน เพอด าเนนงานไดอยางราบรน - มการจดประชมรวมกบภาคสวนทเกยวของเพอวางแผน ชแจงแนวทางการด าเนนงาน ๓.8 งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล) - สรปผลการด าเนนงานตามตวชวดการพฒนาโดยแสดงคะแนนรวมของแตละสวนราชการ เพอกระตนจงใจใหค านงถงกรอบตวชวดทก าหนด

-42- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - ประเมนความสอดคลองของกจกรรมกบวตถประสงคของกจกรรมกบวตถประสงคโครงการ แลวรายงานเจาของโครงการ - เปลยนวธการตดตามผลบางโครงการเปนประเมนผลสมฤทธภายหลงจดกจกรรม - จดท าบญชโครงการทใหการสนบสนนงบประมาณแกหนวยงานตาง ๆ ไปด าเนนการ และก าหนดตดตามความ กาวหนาทก 6 เดอน

กองคลง ฝายการเงน - ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.

2547 และแกไขเพมเตม (ฉบบท 2) พ.ศ.2548 - ค าสงมอบหมายงานเพอแบงแยกหนาทความรบผดชอบชดเจน - มการตรวจสอบยอดเงนกบหลกฐานการรบ-จายเงน ฝายการบญช “กจกรรมดานการควบคมเงนประกนสญญาไดก าหนดกจกรรมขนมาควบคมดงน” - จดท ารายละเอยดเงนประกนสญญา และตรวจสอบทะเบยนคมเงนประกนสญญาเปนประจ าทกเดอน โดยน าผลการตรวจสอบทะเบยนคมเงนประกนสญญาแจงกองพสดและทรพยสนในฐานะผจดซอจดจางทราบเพอชวยประสานขอมลกบผขาย/ผรบจางใหถอนคนเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคน - ตดตอผขาย/ผรบจางโดยตรงเพอใหขอถอนเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคน

-43-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

ฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - ชแจงเจาหนาทหนวยงานเจาของงบประมาณใหจดท าฎกาเบกจายเงนดวยความละเอยด รอบคอบ ชดเจน และถกตองตามระเบยบ กฎหมาย และหนงสอสงการ - สงเสรมใหบคลากรไดรบการฝกอบรม และศกษาเพมเตม - รวบรวมระเบยบ/หนงสอสงการ และ ขอทกทวง/ขอเสนอแนะของ สตง. แจกจายหนวยงานตางๆ ฝายเรงรดพฒนารายได - แบงแยกหนาทความรบผดชอบในการออกใบเสรจรบเงนและใบน าสงเงนชดเจน

- มผรบผดชอบและก ากบดแลในการปฏบตงานของเจาหนาทในฝาย - จดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนทกครงทมการน าไปใชในการจดเกบคาธรรมเนยม - มการออกใบเสรจรบเงนทกครงทมการรบเงน - ออกพนทเพอส ารวจจ านวนผประกอบการรายใหมๆ และหาขอมลผประกอบการรายใหมจากเวบไซต ส านกงานปกครองจงหวด - เพมชองทางการรบช าระภาษ - พบปะผประกอบการโดยใหค าแนะน าเกยวกบการช าระภาษบ ารงองคการบรหารสวนจงหวด - สงเสรมบคลากรใหไดรบการอบรมและศกษาเพมเตม เพอใหทราบและเขาใจในระเบยบกฎหมาย หนงสอสงการทเกยวของ เพอน าไปปฏบตงานได

-44- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ - ค าสงมอบหมายงานเพอแบงแยกหนาทความรบผดชอบชดเจน - ใหเจาหนาทปฏบตหนาทใหเปนไปตามระเบยบขอกฎหมาย กฎกระทรวง หนงสอสงการ โดยเครงครด - มนโยบายและวธการปฏบตทท าใหมนใจวาผลส าเรจของงานถกตอง กจกรรมของการควบคมนจะท าใหบคลากรของฝายมองเหนความผดพลาดทอาจจะเกดขนท าใหมการปฏบตงานดวยความระมดระวง

กองชาง 3.1 กจกรรมดานการควบคมดแลบ ารงรกษา

1. มการจดหลกสตรการอบรมเรองการ

เครองจกรกลฝายเครองจกรกล 3.2 กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง ฝายกอสรางและซอมบ ารง มกจกรรมการควบคมดงน 1. มการบนทกประวตการซอมเปลยนอะไหลและการบ ารงรกษารถยนตและเครองจกรกลไวทกครง 2. มการสอบขอเทจจรงพนกงานขบเครองจกรกลกอนซอมแซมหรอเปลยนอะไหลทกครง 3. การจดแบงงานและมอบหมายโดยออกเปนค าสงในการก าหนดมาตรฐานราคากลางในการกอสรางอยางชดเจน

ซอมบ ารงและการรกษาเครองจกรกลแตเนองจากเจาหนาทมนอยกวาเครองจกรกลท าใหไมสามารถตอบสนองนโยบายของทางผบงคบบญชาท าใหการซอมแซมรถยนตและเครองจกรกลไมเปนไปดวยความรวดเรว เกดปญหาความลาชาท าใหมผลตอประสทธภาพและประสทธผลของการปฏบตงาน 2. การออกค าสงคณะท างานตดตามมาตรฐานของการก าหนดราคากลางและใหมการรวมประชมคณะกรรมการก าหนดราคากลางกอนทจะด าเนนการจดท าเพอสรางทศนคตและความเขาใจใหกบผเกยวของทกฝายในการก าหนดทศทางในการจดท าใหเปนไปในรปแบบและมาตรฐานการจดท าราคากลางของทางราชการทมประสทธภาพ

กองพสดและทรพยสน นโยบายการบรหารงานองคกรของผบรหารทมนโยบายการควบคมงานและทรพยากร ซงเปนแนวทางในการปฏบตของเจาหนาท การยดหลกกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบทจะท าใหกจกรรมการควบคมเปนไปอยางถกตอง

มกจกรรมการควบคมทเพยงพอและเหมาะสม สอดคลองกบกระบวนการการบรหารความเสยง โดยกจกรรมการควบคมเปนสวนหนงของการปฏบตงานตามปกต และเปนไปตามสายบงคบบญชา

-45- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) การกบกบดแล และตดตามการปฏบตงานของเจาหนาทและการควบคมความเสยงในการปฏบตงาน ขนอยกบโครงสรางการบงคบบญชา

กองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม การด าเนนงานตามภารกจของแตละฝาย ในสงกดกองการศกษาฯ ไดมการควบคมการด าเนนงานไปตามล าดบขนตอนของการบงคบบญชา และเปนไปตามนโยบายและแนวทางทก าหนด ซงสามารถก าหนดกจกรรมควบคมส าหรบการด าเนนงานตาง ๆ ใหส าเรจลลวงไดและในบางโครงการ/กจกรรมตองก าหนดกจกรรมเพมเตมเพอควบคมความเสยงใหลดนอยลงหรอหมดไป ดงน

1. การน าปฏทนการจดท าแผนมาใชเปน

ผลการประเมน ผบรหารและเจาหนาทผปฏบตงานใหความส าคญกบภารกจและอ านาจหนาทขององคกร และใหความส าคญกบระเบยบและหนงสอสงการทเกยวของ รวมถงมขนตอนการปฏบตงานทชดเจน มความระมดระวง รอบคอบและสามารถปฏบตงานใหส าเรจตามวตถประสงค แตยงคงปรากฏขอบกพรองในการปฏบตงานทตองก าหนดกจกรรมควบคมเพมเตมเพอใหมความเสยงนอยลง หรอไมมเลย

แนวทางในการจดท าแผนพฒนาการศกษาของสถานศกษา และก ากบดแล ควบคมใหด าเนนการตามระยะเวลาตามปฏทน โดยใหผอ านวยการสถานศกษาทกแหงใหความส าคญ และรบผดชอบก ากบดแลการจดท าแผนตามปฏทน

2. การใหค าปรกษา รวมแกไขปญหาในการด าเนนการจดท าแผนพฒนาการศกษาของสถานศกษาแกเจาหนาทผจดท าแผนซงจะสามารถแกไขปญหาในการจดท าแผนไดในขนตอนการปฏบตจรง

3. ใชการประสานงานเพอการก ากบควบคมใหงานด าเนนการไดอยางตอเนอง

4. กจกรรมโครงการอาหารกลางวนควรก าหนดใหมการจดท าแผนงบประมาณเพอรองรบเงนอดหนนทวไป มการจดท าโครงการเพอขอรบความเหนชอบและอนมตโครงการ(ระดบกอง) และโรงเรยนแตละแหงท าโครงการเพอขอความเหนชอบและอนมตโครงการและโรงเรยนแตละแหงแตงตงคณะกรรมการด าเนนงานของแตละโรงเรยน มการจดท าเมนอาหารพรอมคณประโยชนทไดรบของแตละวน พรอมทงสรปคาใชจายของแตละวน

ขอสรป กจกรรมการควบคมความเสยงทมอยยงคงไมเพยงพอตองมก าหนดกจกรรมเพมเตมเพอใหความเสยงนอยลง หรอหมดไปโดยตองอาศยความรวมมอของทกฝายทงฝายผบรหารและฝายปฏบตการ

-46-

องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 5. กจกรรมยกระดบผลสมฤทธทางการเรยน

5 กลมสาระวชาหลก ควรก าหนดใหครจดการเรยนการสอนทเนนผเรยนเปนส าคญก าหนดใหครใชสอในการจดการเรยนการสอน ก าหนดใหครจดท าแผนการเรยนร และจดใหมการตดตามการจดการเรยนการสอนอยางตอเนอง

กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม ๓.๑กจกรรมการงานขดเจาะบอบาดาลและพฒนา บอบาดาล ก าหนดกจกรรมขนมาควบคมการบรหารความเสยง ดงน - เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอ ใหม

ประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ - มการจดท าแผนขดเจาะบอบาดาลประจ าปและมการขดเจาะบอบาดาลตามแผนและตามหนงสอค ารองขอ - จดท าโครงการสงเสรมการจดการระบบประปา ของกลมผใชน าในแตละพนท ๓.๒กจกรรมขดลอก คคลอง แหลงน า งานระบบชลประทานขนาดเลก ก าหนดกจกรรมขนมาควบคมการบรหารความเสยง ดงน - เรองการจดหายานพาหนะตองเพยงพอ มประสทธภาพและสภาพพรอมใชงานอยเสมอ - จดท าแผนงานการพฒนาแหลงน ารวมกบองคกรปกครองสวนทองถนอนๆรณรงคหรอจดฝกอบรมใหประชาชนมความรและมจตส านกในการอนรกษสงแวดลอม หรอรวมรณรงคการปลกปา

-47- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - พฒนาแหลงน า ขดลอกคคลอง จดท าโครงการแกมลงโดยใชเครองจกรกลของหนวยงาน - สงเสรมใหประชาชนมสวนรวมในการดแลบ ารงรกษาบอบาดาลและระบบประปา - ประสานงานรวมกนกบหนวยงานอนใหมความสอดคลองกบภารกจหนาททรบผดชอบ - จดท าแผนการตรวจเชคสภาพของเครองจกรกล เพอไดมการซอมแซมสวนทช ารดสกหรออยางตอเนองสม าเสมอ ๓.๓กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอม อบจ. ก าหนดกจกรรมขนมาควบคมการบรหารความเสยง ดงน

-ประสานความรวมมอจากสวนราชการท

เกยวของ รวมทงสถานศกษา เครอขายสงแวดลอมในพนท ในการจดโครงการอบรม -จดท าแผนงานการจดอบรมประจ าป -สรางเครอขายกบหนวยงานตาง ๆ ทเกยวของ -ก าหนดระยะเวลาของโครงการเปนชวงปดภาคเรยน -ฝกอบรมเจาหนาทของหนวยงานหลก ใหมความรและทกษะในการเปนวทยากรและเจาหนาทโครงการ ๓.๔ กจกรรมดแลสวนสาธารณะเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นครอทศ ) ก าหนดกจกรรมขนมาควบคมการบรหารความเสยง ดงน - มค าสงแบงงานภายในกองทรพยากร ธรรมชาต แบงหนาทความรบผดชอบอยางชดเจน - สงเจาหนาทผรบผดชอบลงไปก ากบ ควบคม ดแลอยางใกลชด

-48-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

3.5 กจกรรมลดภาวะโลกรอน/โครงการ อบจ.นศ. รวมใจปลกตนไมถวายพอ ก าหนดกจกรรมขนมาควบคมการบรหารความเสยง ดงน

1. ถมพนทใหสงขน เพอจะไดสามารถเพมพนทสเขยวไดมากขน โดยมการถมสระน าบางสวนทไมจ าเปนเพอเพมพนท

2. จางเจาหนาทหรอพนกงานดแลสวนสาธารณะฯ ร.9 เพมเตมโดยองคการบรหารสวนจงหวดไดตงงบประมาณ เพอจางเอกชนดแลสวนสาธารณะฯโดยเฉพาะ และมคณะกรรมการตรวจการจางตรวจงานเปนรายเดอนทกเดอน

กองการทองเทยวและกฬา

- งานสารบรรณก าหนดกจกรรมขนมาควบคม คอ ปรบปรงค าสงแบงงานใหชดเจนกรณผรบผดชอบไมอยใหมอบหมายผท างานแทน - งานความร ทกษะ และความสามารถของบคลากร กองการทองเทยวและกฬามการจดโครงการเพอสงเสรมการกฬา จารตประเพณ และวฒนธรรมอนดงานของทองถน และไดประชาสมพนธท าความเขาใจในบทบาท ภารกจ และกจกรรมขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช ซงเปนงานทมความเสยง และไดก าหนดกจกรรมการควบคม ดงน 3.2.1 ประสานกบหนวยงานทรวมรบผดขอบโครงการกบองคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราช ในการก าหนด แนวทางการปฏบตงานรวมกน 3.2.2 เสนอผบรหารเพอขออนมตโครงการ 3.2.3 ประสานงานกบกองพสดและทรพยสน เพอตกลงท าความเขาใจใหตรงกน วาสามารถเบกไดตามระเบยบหรอไม

- โครงการของกองการทองเทยวและกฬา แมไดก าหนดกจกรรมขนมาควบคมแลว แตยงไมสามารถควบคมไดทงหมด เนองจากบางโครงการ หนงสอเพงเขามาท าใหระยะเวลาในการปฏบตงานมนอย จงท าใหบางงานไมสามารถด าเนนการไดทนตามก าหนด แมกจกรรมกจกรรมขนมาครอบคลมแลว กไมสามารถทจะลดความเสยงได - การรวมรวมระเบยบ ขอกฎหมาย หนงสอ สงการทเกยวของ การเสนอแผนการด าเนนงานใหผบรหารอนมตกอนด าเนนการไมนอยกวา ๑ เดอนและการประสานงานกบหนวยงานในพนทเพอก าหนดแนวทางรวมกน ท าใหการสงเสรมการทองเทยวเปนไปดวยความเรยบรอย มการประสานงานกนอยางใกลชด และสงเสรมการมสวนรวมในการจดกจกรรม/โครงการสงเสรมการทองเทยวระหวางหนวยงานไดมากขน

-49-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

3.2.4 จดหาพสดในการด าเนนงานตามโครงการ 3.2.5 จดกจกรรมตามโครงการและสรปผล 3.2.6 ประเมนผลการด าเนนงานตามโครงการ - การสงเสรมการทองเทยว เปนงานทตองใชความละเอยด รอบคอบ ระเบยบ/หนงสอสงการทเกยวของในการด าเนนการ และมงานโครงการจ านวนมาก ท าใหการปฏบตมความยงยากและซบซอนพอสมควร และเพอใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายในการสงเสรมการทองเทยว จงไดก าหนดกจกรรมการควบคมดงน ๑.จดท าแผนการด าเนนงาน(ส าหรบโครงการทเคยด าเนนการมาแลว) เสนอผบรหารอนมตกอน

การจดโครงการไมนอยกวา ๑ เดอน ๒. รวบรวมระเบยบ ขอกฎหมาย หนงสอสงการทเกยวของ เพอเปนคมอและแนวทางในการปฏบตงานส าหรบบคลากรในฝายการทองเทยว ๓. ประสานงานกบสวนราชการ/องคกรปกครองสวนทองถน/หนวยงานในพนทลวงหนาเพอก าหนดแนวทางการจดโครงการ/กจกรรมรวมกน กองการเจาหนาท 3.1 การปฏบตตามหลกเกณฑและเงอนไขการบรหารงานบคคลขององคการบรหารสวนจงหวด ในเรองการโอน การรบโอน การยาย และการบรรจแตงตง 3.2 การสรางใหขาราชการพนกงานมความรดานวนย ประพฤตตนใหอยในคณธรรม

การปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย หลกเกณฑและเงอนไขทก าหนด การมอบหมายงานทชดเจน การแนะน าการปฏบตงานใหแกขาราชการและพนกงานจางทบรรจใหมขาราชการพนกงานมความประพฤต และพฤตกรรมภายใตระเบยบแบบแผนทางราชการ

-49- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) หนวยตรวจสอบภายใน งานตรวจสอบภายใน เปนหนาทหลกของหนวยตรวจสอบภายในทจะตองตรวจสอบการปฏบตงานในดานตาง ๆ ตามภารกจของแตละสวนราชการ ใหถอปฏบตใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ และหนงสอสงการก าหนด รวมทงงานการตรวจสอบทะเบยนทรพยสน และความมอยจรงของทรพยสนนนของ อบจ.นศ. ตามทผบรหารไดสงการและงานตรวจสอบทะเบยนทรพยสนและความมอยจรงของทรพยสนนนเปนงานทมความเสยงและไดก าหนดกจกรรมควบคม ดงน

1. ประสานงานกบกองพสดและทรพยสน เพอขอตรวจสอบทะเบยนทรพยสนกอนทจะออกหาทรพยสน

2. ของตวเจาหนาทของทกสวนราชการท

งานตรวจสอบทะเบยนทรพยสน และความมอยจรงของทรพยสนของ อบจ.นศ.ทงหมด แมวาไดก าหนดกจกรรมขนมาควบคมแลว แตยงไมสามารถทจะปฏบตหนาทไดบรรลวตถประสงค เนองจากมทรพยสนมเปนจ านวนมากอยอยางกระจดกระจายตามอ าเภอตาง ๆ แมวาไดก าหนดกจกรรมขนมาครอบคลมแลวกไมสามารถทจะลดความเสยงลงได

รบผดชอบเกยวกบทรพยสน หรอผทสามารถน าตรวจทรพยสนไดเปนผน าตรวจทรพยสน

3. จดท าแผนงานตรวจสอบประจ าเดอน เพอขออนมตผบรหาร

4. ขออนญาตเดนทางไปราชการพรอมกบการขออนญาตใชรถยนตสวนกลาง(แบบ 3) เพอใชในการเดนทางไปราชการ

4.สารสนเทศและการสอสาร ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด กจกรรมปกปองเทดทนสถาบนพระมหากษตรยสรางความปรองดองสมานฉนท มการรายงานขอมลทจ าเปนทงจากภายในและภายนอกอยางพอเพยง เชอถอไดและทนกาลและมระบบการตดตอสอสารทงภายในและภายนอกอยางเพยงพอ เชอถอไดและทนกาล

ในการก าหนดและมอบหมายภารกจของกจกรรมดงกลาวมเพยงพอจากการสอสารในระดบหนง แตยงไมสามารถแกไขปญหาทเกดขนจากการปฏบตงานได ยงตองปรบปรงยกระดบการสอสารใหชดเจนเชอถอไดโดยการท าเปนหนงสอแจงจงหวดทราบ ซงตองน าไปใชในปรบปรงการปฏบตงานในครงตอไป

-50- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กจกรรมการปองกนและแกไขปญหายา เสพตด ในการปฏบตใหกจกรรมดงกลาว เปนไปดวยความเรยบรอยและมประสทธภาพ ไดมการน าชองทางสอสารและสารสนเทศมาใชดงน 4.1แจงเวยน ทกสวนราชการ หนวยงานทเกยวของทราบ 4.2 น าระบบอนเตอรเนต มาชวยในการประชาสมพนธ 4.3 ตดตอประสานงานทางหนงสอ, โทรศพท และอนเตอรเนต

ในดานสารสนเทศและการสอสารมความเพยงพอและเหมาะสมในการปฏบตงาน

กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวด การปฏบตหนาททรบผดชอบมการน าระบบขอมลสารสนเทศ/การสอสารมาปรบใชเพอใหการด าเนนงาน/กจกรรมตาง ๆ บรรลวตถประสงคขององคกรโดยการใชโทรศพท,โปรแกรมไลน และ

ในดานสารสนเทศและการสอสาร มความเพยงพอและเหมาะสมในการปฏบตงาน

โซเซยลเนตเวรคในการตดตอประสานงานกบสวนราชการเพอแจงก าหนดวนประชมสภาฯ และเรงรดตดตามการสงญตตเขาระเบยบวาระการประชม กองแผนและงบประมาณ ๔.๑ กจกรรมการจดท าแผนสามป (ฝายนโยบายและแผน) การส ารวจขอมล - มการจดเกบขอมลทงจากการท าประชาคมทองถน ขอมลจาก อบต. เทศบาล และรบฟงความคดเหนจากองคกร กลม ชมชนตาง ๆ - ส ารวจขอมลขาวสารจากระบบอนเตอรเนต โทรศพท โทรสาร หองสมด และลงพนทในหมบาน ต าบล ชมชนทองถน เพอน าขอมลมาใชวเคราะหประกอบการ

-51-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

ตดสนใจในการก าหนดแผนและแนวทางปฏบตรวมกบภาคสวนทเกยวของไดตรงตามความตองการของประชาชน การประสานงานภายในและภายนอก -การประสานงานภายในระหวางสวนราชการตาง ๆ ภายใน อบจ. ในการจดท าแผนพฒนาฯ มทงทเปนทางการโดยหนงสอราชการ ประชม และทงทไมเปนทางการเชน การพบปะพดคยระหวางเจาหนาทการประสานงานทางโทรศพท -การประสานงานภายนอกทมการประสานงานกบทก อปท. ทกแหงในจงหวดสวนราชการสวนภมภาค เชน ส านกงานจงหวด ส านกงานทองถนจงหวดส านกงานเกษตรและสหกรณจงหวด ส านกงานสถตจงหวด องคกร ชมชน ประชาชนกลมเปาหมายและหนวยงานอน ๆ เพอเปนการแลกเปลยนขอมลตาง ๆ อยางสม าเสมอ ๔.๓ กจกรรมการจดท าแผนด าเนนงาน และการจดท าประชาคม (ฝายนโยบายฯ)

- ประสาน ส.จ. หนวยงานองคกรตาง ๆ ภายในจงหวดทางอนเตอรเนต โทรศพท โทรสาร หนงสอราชการ เปนตน ๔ . ๔ กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป(ฝายงบประมาณ) - ขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป ไดประชาสมพนธใหประชาชนทราบทางอนเตอรเนต เวบไซต หลงการประกาศใช ๔.๕ กจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม) - การประสานงานภายในระหวางฝาย และกองตาง ๆ ในการจดท าโครงการ - การประสานงานภายนอก

-52-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

๔.๖ โครงการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯ (ฝายสาธารณสข) - ประชมอยางเปนทางการกบหนวยงานทเกยวของ และประชมแบบไมเปนทางการ เชน การพบปะพดคยระหวางเจาหนาทดวยกน - ประสานกบ อบต. เทศบาล และรพ.สต. ทเกยวของ โดยทางหนงสอราชการ โทรศพท โทรสาร และอนเตอรเนต ๔.๗ โครงการอบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน (ฝายสาธารณสข) - ประชมอยางเปนทางการกบหนวยงานทเกยวของ และประชมแบบไมเปนทางการ เชน การพบปะพดคยระหวางเจาหนาทดวยกน - ประสานกบ อบต. เทศบาล และรพ.สต. ทเกยวของ โดยทางหนงสอราชการ โทรศพท โทรสาร และอนเตอรเนต ๔ .๘ โครงการอบรมและศกษาดงานดานสาธารณสข (ฝายสาธารณสข) - ประสานกบภาคสวนทเกยวของ โดยทางหนงสอราชการโทรศพท โทรสารและ

อนเตอรเนต ๔.๙ งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและประเมนผล) มการสอสารทครอบคลมทงภายในและภายนอก

- การประสานงานภายในระหวางสวนราชการตาง ๆ โดยการแจงหนงสอราชการ และการชแจงท าความเขาใจกบเจาหนาททเกยวของ

-53-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

- การประสานงานภายนอก โดยการเชญผแทนจากภาคสวนตาง ๆ และผทรงคณวฒใหค าปรกษาในการตดตามประเมนผล

กองคลง ฝายการเงน - แจงเวยนระเบยบ หนงสอสงการ วธปฏบตเกยวกบการเงนใหผทเกยวของทราบ ฝายการบญช - ตดตอประสานงานกบกองพสดและทรพยสนอยางสม าเสมอ - ตดตอประสานงานกบผขาย/ผรบจาง ซงเปนผมสทธรบเงนโดยตรงเพอความรวดเรวในการปฏบตงาน - น าระบบอนเตอรเนตมาชวยในการบรหารและการปฏบตราชการ เพอหาขอมลขาวสารหนงสอสงการตาง ๆ เพอประสทธภาพในการบรหารงานคลง - มการสง E-mail และขนเวบไซดของ อบจ. ฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - น าระบบคอมพวเตอรมาใชในการคนหาขอมล ระเบยบ และหนงสอสงการทเกยวของ - การตดตอประสานงาน ฝายเรงรดพฒนารายได น าระบบสารสนเทศและการสอสารมาชวยในการควบคมภายใน เชน น าระบบ Internet มาชวยในการปฏบตราชการ ดงน - การตดตามขอมล ขาวสาร เพอแกไขเหตการณไดทนทวงท

- การใชโทรศพทตดตอสอสารกบผประกอบการเพอความสะดวกในการปฏบตงาน - ใหบรการออกจดเกบคาธรรมเนยมนอกสถานท ณ สถานประกอบการโรงแรม ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ - ประสานทางโทรศพทกบเจาหนาทส านกงานสงเสรมการปกครองทองถนจงหวด เจาหนาทกรม

-54- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) สงเสรมการปกครองทองถนหนวยงานทเกยวของในสงกดองคการบรหารสวนจงหวด ขาราชการบ านาญและทายาทของขาราชการบ านาญทกประเภท - น าระบบอนเตอรเนตมาชวยในการคนหาระเบยบหนงสอสงการทเกยวของ เพอรบทราบขอมลขาวสารใหทนตอสถานการณเหตการณปจจบนตลอดเวลา - แจงเวยนระเบยบ กฎหมาย หนงสอสงการ ทเกยวของกบงานบ าเหนจบ านาญและการเบกจายเงนสวสดการตาง ๆ ใหผเกยวของทราบ และท าใหผลงานทออกมามประสทธภาพและประสทธผล

กองชาง มการตดตอสอสารทงภายในองคกรและภายนอกองคกรจากหนงสอราชการ ประสานทางระบบโทรศพท และระบบเครอขายอนเตอรเนต ศกษาระเบยบและตดตามขอมลมาตรฐานราคาวสดตามการค านวณราคากลางของคณะกรรมการก าหนดราคากลาง ท าใหการพฒนาความรเกยวกบ กฎหมาย ระเบยบและค าสงตางๆ เปนปจจบนและทนตอเหตการณ และนอกจากนนยงสามารถตดตอกบองคกรปกครองสวนทองถนในรปแบบอนทอยในพนทใกลเคยงเพอใหไดขอมลทเปนประโยชนสงสดแกทางราชการ

ผลการประเมนพบวา - ไดประสานงานกบกองการเจาหนาทเพอด าเนนการเพมอตราก าลงเพอใหมเจาหนาทฝายเครองจกรกลมาปฏบตหนาทไดอยางพอเพยงและเหมาะสมกบปรมาณงานทมากท าใหไมสามารถตอบสนองนโยบายผบรหารไดทนตอเหตการณ

กองพสดและทรพยสน ระบบขอมลสารสนเทศเพอการวางแผนการ

สารสนเทศและการสอสารมความเพยงพอและ

พฒนาทสามารถสบคนไดตลอดเวลา โดยสามารถรองรบการสอสาร ประชาสมพนธ และเผยแพรอยางเรงดวน และมความเปนปจจบน เมอตองการสอสารระหวางสวนตาง ๆ ภายในหนวยงาน และภายนอกหนวยงาน

เหมาะสมโดยผานทางรปแบบและเวลาการสอสารทเหมาะสมขอมลทมประโยชนตอการตดสนใจการบรหารจดการ และการบรหารงานนน ๆ

-55- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม มระบบขอมลสารสนเทศเกยวกบการปฏบตงานอยางเหมาะสมตอความตองการของเจาหนาทผใชงาน และสอสารประชาสมพนธไปยงผเกยวของมการจดหาวสด อปกรณดแล และพฒนางานใหทนสมยอยเสมอ ไดน าระบบ Internet มาชวยในการบรหารงานและการปฏบตราชการ การตดตามขอมลขาวสาร ระเบยบหนงสอสงการ ใหม ประสทธภาพและทนการณมากยงขน

ผลการประเมน การน าระบบสารสนเทศและการสอสารโดยการพฒนาระบบสารสนเทศ การสอสารในการตดตอประสานงานระหวางกองการศกษาฯ และโรงเรยนในสงกดทกแหง ไดมการสอสารผานทางจดหมายอเลคทรอนคส( E-mail) รวมทงการตดตอสอสารสวนบคคลผานทางโทรศพทมอถอ ผานทางไลน( Line)เฟสบก (Facebook) เปนตน สามารถชวยอ านวยความสะดวกประหยดเวลาในการตดตอสอสารการจดสงเอกสาร หนงสอสงการ การประสานงาน การแจงขาวสาร การใหค าปรกษาสามารถเพมประสทธภาพในการปฏบตงาน สามารถแกไขปญหาในการด าเนนการไดอยางทนทวงท ขอสรป ระบบสารสนเทศ การตดตอสอสาร เชน E-mail, Line, Facebook และโทรศพทมอถอ สามารถอ านวยความสะดวกและเพมประสทธภาพในการตดตอประสานงานรวมกน

กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม มการตดตอสอสารทงภายในองคกรและภายนอกองคกร จากหนงสอราชการ ประสานทางระบบโทรศพท และระบบเครอขายอนเตอรเนต

กองการทองเทยวและกฬา กองการทองเทยวและกฬามการใชระบบสารสนเทศและการสอสาร คอ

- ประสานงานดวยวาจา และทางระบบ

- สารสนเทศและการสอสารของกองการทองเทยวและกฬา มความเพยงพอ เหมาะสม ไมเปนปญหาและอปสรรคในการปฏบตงาน

โทรศพท เพอท าความเขาใจงานในเบองตนในตรงกน ระบบเครอขายอนเตอรเนต เพอใหการประสานงานมความรวดเรวมากยงขนฝายการทองเทยว มการใชระบบสารสนเทศและการสอสารเพอใหเกดประสทธภาพในการปฏบตงานในหลายชองทางทส าคญคอ

-56- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) - จดท าแผนการด าเนนงานเสนอผบรหารพจารณาอนมต พรอมส าเนาแผนการด าเนนงานใหกบหวหนาฝายการทองเทยวและผอ านวยการกองการทองเทยวเพอใชในการวางแผนงานใหมประสทธภาพ - มการแตงตงคณะกรรมการจดงานแตละโครงการจากทกสวนราชการ เพอใหทกสวนราชการทราบภารกจในการจดโครงการ/กจกรรมการทองเทยวอยางทวถงและสงเสรมการมสวนรวมของทกสวนราชการ

กองการเจาหนาท 4.1 จดท าฐานขอมลอตราก าลงเพองายตอการตรวจสอบ ควบคม และใชเปนขอมลในการสรรหาอตราต าแหนงวาง 4.2 การศกษาระเบยบ กฎหมาย และวธปฏบตงานจากคมอ เวบไซตตางๆ รวมทงขอค าแนะน าบคลากรในหนวยงาน เพอใหความรความเขาใจในการปฏบตมากขน

สารสนเทศและการสอสารชวยใหการจดท าขอมลการสบคนขอมล มความสะดวก รวดเรว และเปนการลดขนตอนการปฏบตงาน ท าใหเกดความคลองตวมากขน รวมทงในดานการพสจนความรบผดชอบและรกษาความเปนธรรมในแกขาราชการและพนกงาน

หนวยตรวจสอบภายใน งานตรวจสอบภายใน ของหนวยตรวจสอบภายใน มการใชระบบสารสนเทศและการสอสาร คอ - มการจดสงแผนการตรวจสอบประจ าป และแผนงานตรวจสอบประจ าเดอน ทไดรบอนมตจากผบรหารแลวใหกบทกสวนราชการทเกยวของ - มการประสานงานดวยวาจา ในการขออนญาตใชรถยนตสวนกลางกอนลวงหนา กอนทจะจดท าใบอนญาตใชรถยนตสวนกลาง (แบบ 3)

สารสนเทศและการสอสารของหนวยตรวจสอบภายใน มความเพยงพอ เหมาะสม ไมไดเปนปญหาหรออปสรรคในการปฏบตหนาท

- มการรายงานผลการตรวจสอบใหผบรหารทราบ เพอใชเปนเครองมอในการบรหารงาน อบจ. นศ. - ใชรายงานผลการตรวจสอบเปนแนวทางในการจดท าแผนงานตรวจสอบประจ าเดอน และตดตามผลการตรวจสอบ เพอใหการปฏบตงานของทกสวนราชการมประสทธภาพและประสทธผล

-57- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) 5.การตดตามประเมนผล ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด กจกรรมปกปองเทดทนสถาบนพระมหากษตรยสรางความปรองดองสมานฉนท กรณผลการด าเนนงานไมเปนไปตามแผน มการด าเนนการแกไขอยางทนกาล กจกรรมการปองกนและแกไขปญหายาเสพตด หลงจากการไดด าเนนการไปแลว คดอาชญากรรมหรอปญหาเกยวกบยาเสพตด ลดลงหรอไมอยางไร ประเมนในรอบ 3 เดอน 6 เดอน หรอ 1 ป

ในการตดตามประเมนผลในการปฏบตงาน ถงแมนมประสานงานใหทราบแลวในระดบหนง ยงพบวามปญหาทมความเสยงในขนตอนการด าเนนการจดหาพสดตามระเบยบพสดขององคกรปกครองสวนทองถน ยงคงมอย แตสามารถแกไขไดอยางทนกาล ถงแมนการด าเนนงาน ในกจกรรมเปนไปดวยความเรยบรอยบรรลตามวตถประสงคทวางไวแลว ยงตองน ามาเปนขอมลในปรบปรงการปฏบตงานในครงตอไป ตองประเมนอยางตอเนองและจะตองมการทบทวนและหาวธการแกไขขอบกพรองตอไป

กองกจการสภาฯ จากการก าหนดวธการปฏบตงานของกจกรรมดงกลาวขางตน มผลใหการตดตามการปฏบตตามระบบควบคมภายในมความตอเนองและเปนสวนหนงของกระบวนการปฏบตงานปกต ซงผควบคมงานและผมหนาททเกยวของ มการประเมนเปน ครงคราว กรณพบจดออนหรอขอบกพรองมการก าหนดวธการปฏบต

จากการก าหนดวธการตดตามประเมนผลของกองกจการสภาฯ ไดมการจดวางระบบควบคมภายในทเหมาะสมและเพยงพอแลว

กองแผนและงบประมาณ ๕.๑ กจกรรมการจดท าแผนสามป และกจกรรม

งานตดตามประเมนผล (ฝายตดตามและ

การจดท าแผนด าเนนงาน (ฝายนโยบายและแผน) - ในการจดท าแผนพฒนา อบจ.นศ. ไดใชวธการประเมนผลเองโดยหนวยงาน (Self Assesment Report = SAR) เพอเปนเครองมอ

ประเมนผล)การควบคมภายในมความเพยงพอเหมาะสม

-58- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ในการตดตามความคบหนาในการปฏบตงานและใชแบบสอบทานเพอสอบทานการปฏบตงานอยางตอเนอง ๕.๒กจกรรมการจดท าประชาคม (ฝายนโยบายฯ) - ใชแบบสอบถามเปนเครองมอในการตดตามประเมนผล โดยการตดตามผลอยางตอเนอง และรายงานผลการด าเนนงานใหผบงคบบญชาทราบ ๕.๓ กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) - ตรวจสอบความถกตองในการท างานตามขนตอนการจดท างบประมาณรายจายประจ าป ๕.4 กจกรรมการตรวจสขภาพเพอเสรมสรางและปองกนภยสขภาพภาคประชาชนฯโครงการอบรมสมรรถนะผปฏบตการฉกเฉนเบองตน และโครงการอบรมและศกษาดงานดานสาธารณสข (ฝายสาธารณสข) - ประเมนผลโดยการส ารวจภาคสนามของฝายตดตามและประเมนผล โดยการสมภาษณและใชแบบสอบถาม น าผลการประเมนมาใชในการปรบปรงการปฏบตงานในครงตอไป

กองคลง ฝายการเงน - สอบทานการปฏบตงานเกยวกบการเงน ฝายการบญช - ตดตามการปฏบตงานของเจาหนาทผรบผดชอบเปนระยะอยางตอเนอง - ใชแบบสอบทานเปนเครองมอในการตดตามและประเมนผล - ใชรายงานผลการตรวจสอบของหนวยตรวจสอบภายใน กรมสงเสรมการปกครองทองถน

และส านกงานตรวจเงนแผนดนเปนเครองมอในการตดตามประเมนผล

-59- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) ผลการประเมนดานการควบคมเงนประกนสญญา ปรากฏวามการควบคมเพยงพอบรรลวตถประสงคไดระดบหนง แตยงคงมจดออนจงควรควบคมความเสยงหรอก าหนดกจกรรมการควบคมตอไป ฝายตรวจสอบฎกาและใบส าคญ - การเบกจายเงนเปนไปตามระเบยบฯ - การพฒนาบคลากรมประสทธภาพเพมขน ฝายเรงรดพฒนารายได - ประเมนจากการจางส ารวจความพงพอใจของผรบบรการช าระคาธรรมเนยมทเจาหนาทฝายเรงรดพฒนารายได บรการทงในและนอกส านกงาน - จากสถตการจดเกบคาธรรมเนยมบ ารงองคการบรหารสวนจงหวดจากผพกในโรงแรม ฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ - มการสอบทานการปฏบตงานเกยวกบการเบกจายเงนบ าเหนจบ านาญและสวสดการตาง ๆ โดยหวหนาฝายบ าเหนจบ านาญและสวสดการ - ตรวจสอบโดยส านกงานตรวจเงนแผนดน, ส านกงานสงเสรมการปกครองทองถนจงหวดนครศรธรรมราช, สวนบ าเหนจบ านาญกรมสงเสรมการปกครองทองถน - จากการสอบถาม สงเกตการณ จากการปฏบตงานของเจาหนาทผรบผดชอบ

กองชาง มการตดตามผลจากการรายงานผลปฏบตงานแกผบงคบบญชาทราบ จากการประชมประจ าเดอนและจดท าแบบสอบถามความพงพอใจในการใหบรการประชาชน

ผลการประเมนพบวา - ไดทราบจากการประชาสมพนธ ทางเวบไซตขององคการบรหารสวนจงหวดนครศรธรรมราชตามหวงเวลาของแตละเดอน

กองพสดและทรพยสน ผบงคบบญชาคอยตดตามสอบถามปญหาใน

การท างาน มการประเมนผลงานเปนครงคราว เชนการตรวจสอบโดยหนวยตรวจสอบภายใน

การตดตามประเมนผลมความเพยงพอและเหมาะสม โดยผอ านวยการกองพสดและ

ทรพยสนและหวหนาฝายไดมการตดตามการปฏบตงานอยางตอเนอง

-60-

องคประกอบการควบคมภายใน (1)

ผลการประเมน/ขอสรป (2)

กองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม การตดตามประเมนผลใชสงเกต/สอบถาม เพอตรวจสอบการปฏบตงานนอกจากนจะใชแบบสอบทานการปฏบตงานชวยในการตดตามและประเมนผลอกชนหนงส าหรบการตดตามและประเมนผลการควบคมความเสยง ด าเนนการในทกขนตอนจะใชปฏทนการจดท าแผนพฒนาการศกษา และพจารณาตรวจสอบผลการจดท าแผนพฒนาการศกษา และพจารณาตรวจสอบผลการจดท าแผนพฒนาการศกษาทงในดานความถกตองของรปแบบ เนอหา และการด าเนนการใหเสรจทนตามก าหนดเวลา ตามปฏทนทก าหนด รวมถงการประสานงานทตอเนอง เพอก ากบผทเกยวของใหปฏบตหนาทใหเสรจทนตามระยะเวลาทก าหนด

ผลการประเมนพบวา การตดตามประเมนผลการปฏบตงานของกองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรมยงคงพบจดออนในการปฏบตงาน และไดมการก าหนดกจกรรมควบคมเพอลดความเสยงทเกดขนเพอใหความเสยงลดลง หรอหมดไป ขอสรป การตดตามประเมนผลการปฏบตงานของกองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรมยงคงใชการสงเกต การสอบถาม แบบสอบถามและปฏทนงาน การประชมรวมกนระหวางผปฏบตงานและผบรหารเพอหารอระหวางกนและเพอรบรปญหา/อปสรรคในการปฏบตงานและสามารถแกไขปญหาในการปฏบตงานไดพรอมทงเปนการตดตามการปฏบตงานใหเปนไปตามระยะเวลาทก าหนด เนองจากในการปฏบตงานยงคงพบจดออน หรอความเสยงในการปฏบตงานยงคงพบจดออน หรอความเสยงในการปฏบตงานในบางดาน ซงตองมการก าหนดกจกรรมควบคมเพอใหความเสยงทเกดขนลดนอยลงหรอหมดไป และเพอใหการปฏบตงานบรรลตามวตถประสงคทก าหนด

กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม มการตดตามผลจากการรายงานผลการปฏบตงานแกผบงคบบญชาทราบ จากการรายงานการประชมประจ าเดอนและจดท าแบบสอบถามความพงพอใจในการใหบรการ

กองการทองเทยวและกฬา กองการทองเทยวและกฬามการตดตามและประเมนผลจากรายงานผลการปฏบตงานแกผบงคบบญชา จากการประชมประจ าเดอน และ

กองการทองเทยวและกฬา มการตดตามและประเมนผลอยางสม าเสมอ สามารถลดความเสยงจากการปฏบตงานของทกสวน

ประเมนผลโดยใชแบบสอบถาม โดยกองแผนและงบประมาณ จะออกแบบสอบถามประเมนความพงพอใจของโครงการ

ราชการตามสมควร

-61- องคประกอบการควบคมภายใน

(1) ผลการประเมน/ขอสรป

(2) กองการเจาหนาท 5.1 การโอนยายถอปฏบตตามหลกเกณฑของการบรหารงานบคคล 5.2 อตราต าแหนงวางลดลง การปฏบตหนาทตามภารกจทรบผดชอบมความคลองตว รวดเรวและเกดผลส าเรจตามเปาหมาย 5.3 ขาราชการมความรความเขาใจความช านาญในการปฏบตงานและสามารถปฏบตงานไดอยางมประสทธภาพมากยงขน 5.4 สงเกตพฤตกรรมโดยรวมของขาราชการพนกงานวามเหตการณใด ทเปนหรอสอวาจะเปนการกระท าความผดทางวนย หรอเปนการกระท าในท านองเดยวกนหรอไมอยางไร

การควบคมภายในจะชวยใหปญหาอตราต าแหนงวางลดลง การปฏบตงานมความคลองตว เกดผลส าเรจมากขน แตการโอนยายกยงคงมอยเนองจากถอเปนเรอความกาวหนาในหนาทราชการและเปนความประสงคขอผขอยาย จงยงคงตองมการปรบปรงแกไขในเรองดงกลาว ขาราชการพนกงานมความเขาใจ มส านกในการประพฤตทดตามท านองคลองธรรมและระเบยบปฏบตทางราชการ

หนวยตรวจสอบภายใน หนวยตรวจสอบภายใน ใชรายงานผลการตรวจสอบ ซงจดท าเปนประจ าทกเดอน หรอเฉพาะกรณเพอใหผบรหารไดรบทราบขอมลการปฏบตงานของแตละสวนราชการ และไดทราบความคบหนาในการปฏบตหนาทตามทผบรหารสงการและ ผบรหารไดใชรายงานผลการตรวจสอบของหนวยตรวจสอบภายใน เปนเครองมอในการพจารณาสงการ ใหสวนราชการทเกยวของทราบและถอปฏบตใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ และหนงสอสงการทเกยวของ

หนวยตรวจสอบภายใน มการตดตามประเมนผลอยางสม าเสมอ สามารถลดความเสยงจากการปฏบตงานของทกสวนราชการลงไดตามสมควร

ผลการประเมนโดยรวม

ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด ส านกปลดองคการบรหารสวนจงหวด มองคประกอบการควบคมภายในครบทง 5 องคประกอบ มประสทธภาพ และประสทธผล และเพยงพอทจะท าใหการด าเนนงานบรรลวตถประสงคทก าหนดไวอยางไรกตามมกจกรรมบางกจกรรมทตองปรบปรงกระบวนการควบคม เพอใหการด าเนนงานมประสทธภาพ และประสทธผลยงขน จงไดก าหนดวธและแผนการปรบปรงการควบคมภายในท

เหมาะสมขนแลว

-62- กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวด กองกจการสภาองคการบรหารสวนจงหวดมการจดวางระบบควบคมภายในทเหมาะสม พยงพอครบทง 5 องคประกอบแมอปสรรคในการปฏบตงานอยบางกสามารถบรหารความเสยงได ท าใหการปฏบตงานดงกลาวประสบผลส าเรจตามวตถประสงค อยางไรกตามยงม กจกรรมการสงญตตเขาระเบยบวาระการประชมสภาฯของบางสวนราชการทคอนขางลาชา อนเนองจากเปนเรองเกยวกบกฎหมาย ระเบยบขอบงคบ หนงสอสงการอน ๆ ทเกยวของตลอดจนขนตอนและกระบวนการในการเสนอญตตใหผบรหารลงนาม ซงตองพจารณาด าเนนการอยางรอบคอบ จงตองปรบปรงกระบวนการควบคมโดยก าหนดวธการและแผนการปรบปรงการควบคมภายในทเหมาะสมไวแลว ทงน เพอใหการปฏบตงานมประสทธภาพและประสทธผลยงขน

กองแผนและงบประมาณ กองแผนและงบประมาณ มระบบควบคมภายในทเหมาะสม มความเพยงพอทจะท าใหการปฏบตงานประสบผลส าเรจตามวตถประสงค แตอยางไรกตาม กจกรรมการจดท าขอบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (ฝายงบประมาณ) และกจกรรม/โครงการฟนฟเศรษฐกจใหขยายตวอยางยงยน (ฝายพฒนาเศรษฐกจและสงคม) ยงพบความเสยงในระดบต า กตองมการบรหารความเสยงหรอก าหนดแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในตอไป

กองคลง จากการวเคราะหสรปวา กองคลงยงมกจกรรมทตองควบคมความเสยงทตองมการตดตามประเมนผล การควบคมตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการก าหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.2544 (ตามระเบยบ ขอ 6) ม 3 กจกรรม คอ

1. กจกรรมดานการควบคมเงนประกนสญญา ความเสยงมเงนประกนสญญาทครบก าหนดจายคนบางรายไมไดคนใหกบผขาย/ผรบจาง ซงเปนผมสทธรบเงน ท าใหไมเปนไปตามระเบยบฯ เปนภาระทางบญช

2. กจกรรมดานการตรวจสอบฎกากอนอนมตเบกจายเงนงบประมาณ ความเสยง คอ การตรวจสอบฎกามขอผดพลาดส านก/กอง ทจดท าฎกาขาดความละเอยด รอบคอบ ชดเจน เกยวกบระเบยบกฎหมาย และหนงสอสงการ

3. กจกรรมดานการจดเกบคาธรรมเนยมบ ารงจากผเขาพกในโรงแรมไมเปนตามการรายรบ ทตงไว เนองจากภาวะเศรษฐกจตกต าท าใหนกทองเทยวมาเทยวในจงหวดนครศรธรรมราชนอยลง และผประกอบการขาดความรเกยวกบการจดเกบคาธรรมเนยมฯ จงท าใหการจดเกบไมเปนไปตามเปาหมายทตงไว

กองชาง จากการวเคราะหส ารวจ พบวายงมกจกรรมทจะตองบรหารความเสยงในกองชาง จ านวน 2 กจกรรม คอ 1. กจกรรมดานการควบคมและบ ารงรกษาเครองจกรกล ของฝายเครองจกรกล 2.กจกรรมดานการก าหนดราคากลางในการกอสราง ของฝายกอสรางและซอมบ ารง

-63-

กองพสดและทรพยสน กองพสดและทรพยสน มโครงสรางการควบคมภายในครบทง 5 องคประกอบของการควบคมภายในหรอการควบคมภายในเปนไปตามมาตรฐานการควบคมภายในของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมการควบคมทเพยงพอ และมประสทธผลทจะท าใหการปฏบตงานประสบผลส าเรจตามวตถประสงค

กองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม จากภารกจของกองทรพยากรธรรมชาตและสงแวดลอม กจกรรมการงานขดเจาะบอบาดาลและพฒนาบอบาดาล กจกรรมขดลอกคคลอง แหลงน า งานระบบชลประทานขนาดเลก กจกรรมอบรมเยาวชนรกษสงแวดลอมอบจ. กจกรรมดแลสวนสาธารณเฉลมพระเกยรต ร.9 (พรอม ณ นคร อทศ) กจกรรมลดปญหาภาวะโลกรอน มระบบการควบคมทเหมาะสมเพยงพอ บรรลวตถประสงคไดในระดบหนงแตยงตองมการบรหารความเสยงโดยก าหนดกจกรรมขนมาควบคมตอไป

กองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม จากการวเคราะหพบวากองการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม มโครงสรางการควบคมภายในครบ 5 องคประกอบ ตามมาตรฐานการควบคมภายในฯ และมการควบคมทเพยงพอและมประสทธผลพอสมควร อยางไรกตามมจดออนทตองปรบปรงองคประกอบการควบคมภายใน คอ ผบงคบบญชาระดบหวหนาฝายขนไปควรมสวนรวมในการด าเนนการเรองการประเมนความเสยงใหมากยงขน และก าหนดกจกรรมการควบคมเพอปองกนความเสยหาย และความผดพลาดตามสมควรอยางไรกตาม ยงพบขอผดพลาดหรอความเสยงในเรองตาง ๆ อย ดงน

1. กจกรรมโครงการอาหารกลางวน 2. กจกรรมการยกระดบผลสมฤทธทางการเรยน 5 กลม สาระวชาหลก 3. กจกรรมงานนเทศการศกษา 4. กจกรรมการจดท าแผนพฒนาการศกษาของโรงเรยนในสงกด

กองการทองเทยวและกฬา จากผลการวเคราะหส ารวจ กองการทองเทยวและกฬา มความเสยง 2 อยาง ดงน

1. กจกรรมการด าเนนงานจดการแขงขนกฬาอ าเภอ ยงมจดออน คอ มการควบคมทเพยงพอและบรรลวตถประสงคของการควบคมไดระดบหนง แตยงคงมจดออน คอ การตดตอสอสารระหวางองคการบรหารสวนจงหวด และเจาหนาทสอสารท าความเขาใจไมตรงกน

2. การกจกรรมสงเสรมการทองเทยว ยงมจดออน คอ เนองจากขาดบคลากรทมความร ทกษะและความสามารถในการปฏบตงานโดยตรง