Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern

2010

Agro-Treuhand Sursee Schellenrain 56210 SurseeTel. 041 925 80 50Fax 041 925 80 69E-Mail: agro-treuhand@atsursee.chHomepage: www.atsursee.ch

Vorsorge

Todesfall

Invalidität

Alter

für die Bauernfamilie

Bedeutung der 3 Säulen für die Landwirtschaft

AH

V /

IV

/ E

L

Pri

vate

Vors

org

e

PensionskasseRisikoversicherung

Vorsorgephilosophie SBVV

1. Säule: Existenzbedarf

2. Säule: erweiterter Grundbedarf

3. Säule: individueller Bedarf

• AHV

• Betrieb

• Wohneigentum

• Privates Sparen

• Gebundene berufliche Vorsorge 2b

• Gebundene private Vorsorge 3a

• Lebensversicherung 3b

Altersvorsorge

Bedeutung für Selbständigerwerbende

• (nur) im Rahmen der 1. Säule obligatorisch versichert (Stand 2010)

• Mindestrente AHV 1140.--

• Maximalrente AHV 2280.--

• Maximalrente Ehepaar 3420.—

• gute Grunddeckung, aber in den meisten Fällen ist Ergänzung notwendig

Bedeutung für Selbständigerwerbende

• Alle Selbständigen sind nicht dem oblig. BVG unterstellt

• Jeder Selbständige kann eine freiwillige, berufliche Vorsorge machen (Vorsorgestiftung)

• Er kann zugleich eine private Vorsorge Säule 3a aufbauen (z. B. Bank)

• Was ist für meinen Betrieb sinnvoll?

Verschiedene Infos Säule 2b

• Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 2b

• Maximale ordentliche Beiträge in die berufliche Vorsorge Säule 2b:

• Bis 40 Lebensjahr 20%

• Ab 40 Lebensjahr 25%

• Einkäufe sind je nach Vorsorgelücke möglich

Verschiedene Infos Säule 3a

• Maximale Steuerabzugsberechtigung an anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 3a

• Bei Einzahlungen in die Säule 2b 6‘682.—

• Keine Einzahlungen in Säule 2b (20%) 33‘408.—

• Zuviel einbezahlte Beiträge an die Säule 3a werden zurückvergütet

Vorsorge Säule 2b Berufsverband:Ermittlung des Bedarfs Risikoabdeckung

"Ledige" Personen

• Zu versichern ist das eigene Einkommen Invalidenrente

"Verheiratete" Personen• Zu sichern ist das eigene Einkommen und das Einkommen

allfälliger Hinterlassener

Invaliden- und Hinterlassenenrente/Todesfallkapital

Vorteile der Säule 2b

• Risiko kann kostengünstig abgesichert werden

• Kombiniert mit Risiko eine Altersvorsorge aufbauen (Risikoschutz muss zwingend in die Police eingebaut werden)

• Bei Tod oder Invalidität Prämienbefreiung

• Attraktive Verzinsung + Überschussbeteiligung

• Die Hälfte wird als Betriebsaufwand verbucht

Vorteile der Säule 2b

• Steueroptimierung bei ausserordentlich hohen Einkommen (nicht im Sinne des Gesetzgebers!)

• Direkt vom steuerbaren Einkommen abziehbar auf der Steuererklärung

• Einfluss auf Einkommensgrenzen

• Einfluss auf Vermögensgrenzen

• Möglichkeit von Einkäufen

Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge

• Optimal zur Steueroptimierung

• Bezug für Hypotheken WH oder für Wohn-eigentum möglich

• Optimal für die indirekte Amortisation (WH)

• Attraktive Verzinsung

• Altersvorsorge kann aufgebaut werden

• Auf der Steuererklärung 100% abziehbar

Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge

• Bezugsmöglichkeiten nach 5 Jahren

• Einfluss auf Einkommensgrenzen

• Einfluss auf Vermögensgrenzen

• Bis fünf versch. 3a-Kontos (Banklösung) möglich

• Flexibler bei Bezug und milde Besteuerung

• Keine Gebühren bei Bezug (Säule 2b 500.--)

Beispiel Police Säule 2b

• Ausgangslage Plan A (Jahrgang 1968):

Versichertes Einkommen Risikoschutz/Altersvorsorge je 30‘000.—

Leistungen Invalidenrente 3‘000.—

Leistungen Hinterlassenenrente 2‘400.—

Kosten Risikoschutz brutto: 278.30

Kosten Altersvorsorge Sparprämie brutto: 7‘545.—

Sparprämie 7‘500.– (25% Einkommen) + 45.-- Verwaltungsbeitrag

Mindestprämie 901.70

Sparvorgang Säule 2b

• Form

Freiwillige 2. Säule (2b) bei der Vorsorgestiftung des Berufsverbandes (Pläne A – E)

• Sparprämie = 20/25% des deklarierten AHV-pflichtigen Einkommens

Kann jährlich neu festgelegt werden

Nachzahlungen für das laufende Jahr jederzeit möglich

Einkäufe sind möglich !

0.--

50'000.--

100'000.--

150'000.--

Jährliche Einlage Fr. 1'000.—

Gegenwärtiger Zinsfuss 2.00%*

Gesamtrendite: Zins plus Überschüsse

Kapital unverzinst

Zinsfuss 2010

Überschüsse

Sparvorgang Säule 2b

* Stand 1.1.2010

• Auswirkungen der Beiträge auf:

Direktzahlungen, Stipendien, Prämienverbilligung Krankenkasse. Beiträge können verhindern, das Einkommensgrenzen überschritten werden

• Gebundenheit

Das einbezahlte Kapital ist grundsätzlich für die Altersvorsorge vorgesehen

Vorbezug Säule 2b ist nur einmal möglich für betriebsnotwendige Investitionen (Bundesgerichtsentscheid vom Jahre 2008)

Vorbezug Säule 3a/2b für Wohneigentumsförderung alle 5 Jahre möglich (Achtung Gebühren Säule 2b)

Sparvorgang Säule 2b /3a

• Bezüge Säule 2b

• Ab 65 Jahren

• 3 Jahre vor der Pension, Entscheidung ob Rente oder Kapitalbezug, Entscheid kann auch später gefällt werden

• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden

• Wohneigentumsförderung / Amortisation Hypotheken WH

• Auswanderung/Aufnahme selbständige Tätigkeit

• Betriebsnotwendige Investitionen (nur 1x)

• Achtung: Kosten für Bezüge ca. 500.--.

Bezüge Säule 2b /3a

• Bezüge Säule 3a

• Ab 60 Jahren

• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden

• Wohneigentumsförderung

• Amortisation Hypotheken WH (Indirekte Amortisation)

• Auswanderung

• Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit

Bezüge Säule 2b /3a

• Besteuerung der Leistungen

Die Kapitalleistungen unterstehen der Steuerpflicht gemäss den Vorschriften der zweiten Säule

Sie werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert (1/3 Kanton bzw. 1/5 Bund)

Besteuerung Säule 2b / 3a

• Ausgangslage 2010, röm./kath,verheiratet, Sursee

• Auszahlungsbetrag 25‘000.--: Steuerbetrag 451.—

• Auszahlungsbetrag 50‘000.--: Steuerbetrag 1‘476.60

• Auszahlungsbetrag 80‘000.--: Steuerbetrag 3‘416.80

• Auszahlungsbetrag 100‘000.--: Steuerbetrag 4‘958.80

• Auszahlungsbetrag 150‘000.--: Steuerbetrag 9‘538.20

• Die Steuern werden progressiv erhoben

Beispiele Besteuerung Säule 2b /3a

• Die Vorsorge muss individuell gelöst werden

• Einzahlungen in die Vorsorge sind ein sinnvolles Instrument auf allen Höhenstufen von Einkommen

• Die Vorsorge gewährleistet Sicherheit + Risikoschutz während der Erwerbstätigkeit und im Alter

• Bei tiefem Abschreibungspotenzial des Betriebes kann mit der Säule 2b und 3a eine optimale Steueroptimierung erzielt werden

• Bei Steueroptimierungen kann die Agro-Treuhand euch kompetent beraten, wann es sinnvoll ist, eine Säule 2b /3a abzuschliessen.

• Bei versicherungstechnischen Fragen zur Säule 2b /3a beraten Sie gerne die kompetenten Fachleute der Versicherungsberatung Sursee

Fazit Altersvorsorge