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Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern

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Vorsorge Todesfall Invalidität Alter

für die Bauernfamilie

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Bedeutung der 3 Säulen für die Landwirtschaft

AHV

/ IV

/ EL

Priv

ate

Vors

org

e

Pensionskasse (Säule 2aSäule 2b

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Vorsorgephilosophie Agrisano

1. Säule: Existenzbedarf

2. Säule: erweiterter Grundbedarf

3. Säule: individueller Bedarf

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• AHV

• Betrieb

• Wohneigentum

• Privates Sparen

• Gebundene berufliche Vorsorge 2b

• Gebundene private Vorsorge 3a

• Lebensversicherung 3b

Altersvorsorge

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Bedeutung für Selbständigerwerbende

• (nur) im Rahmen der 1. Säule obligatorisch versichert (Stand 2015)• Mindestrente AHV 1’175.--• Maximalrente AHV 2’350.--• Maximalrente Ehepaar 3’525.—

• gute Grunddeckung, aber in den meisten Fällen ist Ergänzung notwendig

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Bedeutung für Selbständigerwerbende

• Alle Selbständigen sind nicht dem oblig. BVG unterstellt

• Jeder Selbständige kann eine freiwillige, berufliche Vorsorge machen (Agrisano Prevos)

• Er kann zugleich eine private Vorsorge Säule 3a aufbauen (z. B. Bank)

• Was ist für meinen Betrieb sinnvoll?

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Verschiedene Infos Säule 2b• Maximale Steuerabzugsberechtigung an

anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 2b

• Maximale ordentliche Beiträge in die berufliche Vorsorge Säule 2b: (alte Verträge nur 20%!!)

• Bis 40 Lebensjahr 20%

• Ab 40 Lebensjahr 25%

• Einkäufe sind je nach Vorsorgelücke möglich

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Verschiedene Infos Säule 3a• Maximale Steuerabzugsberechtigung an

anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 3a• Bei Einzahlungen in die Säule 2b 6‘768.—

• Keine Einzahlungen in Säule 2b (20%) 33‘840.— (max.)

• Zuviel einbezahlte Beiträge an die Säule 3a werden zurückvergütet

• In Kombination mit Säule 2b können höhere Beträge in die Vorsorge getätigt werden (keine Obergrenze 2b!!)

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Vorsorge Säule 2b Berufsverband:Ermittlung des Bedarfs Risikoabdeckung

"Ledige" Personen

• Zu versichern ist das eigene Einkommen Invalidenrente

"Verheiratete" Personen• Zu sichern ist das eigene Einkommen und das Einkommen

allfälliger HinterlassenerInvaliden- und

Hinterlassenenrente/Todesfallkapital

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Vorteile der Säule 2b• Risiko kann kostengünstig abgesichert werden

• Kombiniert mit Risiko eine Altersvorsorge aufbauen (Risikoschutz muss zwingend in die Police eingebaut werden)

• Bei Tod oder Invalidität Prämienbefreiung

• Attraktive Verzinsung (1.5%) + Überschussbeteiligung (0.5 – 0.75%)

• Die Hälfte wird als Betriebsaufwand verbucht

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Vorteile der Säule 2b• Steueroptimierung bei ausserordentlich hohen

Einkommen (nicht im Sinne des Gesetzgebers!)

• Direkt vom steuerbaren Einkommen abziehbar auf der Steuererklärung

• Einfluss auf Einkommensgrenzen

• Einfluss auf Vermögensgrenzen

• Möglichkeit von Einkäufen

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Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge

• Optimal zur Steueroptimierung

• Bezug für Hypotheken WH oder für Wohn-eigentum möglich

• Optimal für die indirekte Amortisation (WH)

• Attraktive Verzinsung

• Altersvorsorge kann aufgebaut werden

• Auf der Steuererklärung 100% abziehbar

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Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge

• Bezugsmöglichkeiten nach 5 Jahren

• Einfluss auf Einkommensgrenzen

• Einfluss auf Vermögensgrenzen

• Bis fünf versch. 3a-Kontos (Banklösung) möglich

• Flexibler bei Bezug und milde Besteuerung

• Keine Gebühren bei Bezug (Säule 2b: 350.--)

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Beispiel Police Säule 2b• Ausgangslage Plan A (Jahrgang 1968):

Versichertes Einkommen Risikoschutz/Altersvorsorge je 30‘000.—

Leistungen Invalidenrente 3‘000.—

Leistungen Hinterlassenenrente 2‘400.—

Kosten Risikoschutz brutto: 241.35

Verwaltungskosten Altersvorsorge Sparprämie brutto: 45.—

Sparprämie 7‘500.– (25% Einkommen)

Mindestprämie 913.00

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Sparvorgang Säule 2b• Form

Freiwillige 2. Säule (2b) bei der Agrisano Prevos (Pläne A – D)

• Sparprämie = 20 oder 25% des deklarierten AHV-pflichtigen EinkommensKann jährlich neu festgelegt werdenNachzahlungen für das laufende Jahr jederzeit möglich

Einkäufe sind möglich !

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0.--

50'000.--

100'000.--

150'000.--

Jährliche Einlage Fr. 1'000.— Gegenwärtiger Zinsfuss 1.50%* Gesamtrendite: Zins plus Überschüsse (0.5 – 0.75%)

Kapital unverzinstZinsfuss 2015Überschüsse

Sparvorgang Säule 2b

* Stand 1.1.2015

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• Auswirkungen der Beiträge auf:Direktzahlungen, Stipendien, Prämienverbilligung Krankenkasse. Beiträge können verhindern, das Einkommensgrenzen überschritten werden

• GebundenheitDas einbezahlte Kapital ist grundsätzlich für die Altersvorsorge vorgesehenVorbezug Säule 2b ist nur einmal möglich für betriebsnotwendige Investitionen (Bundesgerichtsentscheid vom Jahre 2008)Vorbezug Säule 3a/2b für Wohneigentumsförderung alle 5 Jahre möglich (Achtung Gebühren Säule 2b)

Sparvorgang Säule 2b /3a

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• Bezüge Säule 2b• Ab 65 Jahren• 3 Jahre vor der Pension, Entscheidung ob Rente

oder Kapitalbezug, Entscheid kann aber auch später gefällt werden, wenn weiter ein Einkommen erzielt wird

• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden• Wohneigentumsförderung / Amortisation Hypotheken WH• Auswanderung/Aufnahme selbständige Tätigkeit• Betriebsnotwendige Investitionen (nur 1x)• Achtung: Kosten für Bezüge ca. 350.--.

Bezüge Säule 2b /3a

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• Bezüge Säule 3a• Ab 59/60 Jahren (5 Jahre vor Pensionierung)• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden

• Wohneigentumsförderung• Amortisation Hypotheken WH (Indirekte Amortisation)• Auswanderung• Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit

Bezüge Säule 2b /3a

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• Besteuerung der LeistungenDie Kapitalleistungen unterstehen der Steuerpflicht gemäss den Vorschriften der zweiten SäuleSie werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert (1/3 Kanton bzw. 1/5 Bund)

Besteuerung Säule 2b / 3a

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• Ausgangslage 2015, röm./kath,verheiratet, Sursee• Auszahlungsbetrag 25‘000.--: Steuerbetrag 462.50• Auszahlungsbetrag 50‘000.--: Steuerbetrag 1‘432.50• Auszahlungsbetrag 80‘000.--: Steuerbetrag 3’267.95• Auszahlungsbetrag 100‘000.--: Steuerbetrag 4‘595.55• Auszahlungsbetrag 150‘000.--: Steuerbetrag 8’617.35• Die Steuern werden progressiv erhoben (Bund/Kanton)

Beispiele Besteuerung Säule 2b /3a

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• Die Vorsorge muss individuell gelöst werden

• Einzahlungen in die Vorsorge sind ein sinnvolles Instrument auf allen Höhenstufen von Einkommen

• Die Vorsorge gewährleistet Sicherheit + Risikoschutz während der Erwerbstätigkeit und im Alter

• Bei tiefem Abschreibungspotenzial des Betriebes kann mit der Säule 2b und 3a eine optimale Steueroptimierung erzielt werden

• Bei Steueroptimierungen kann die Agro-Treuhand euch kompetent beraten, wann es sinnvoll ist, eine Säule 2b /3a abzuschliessen.

• Bei versicherungstechnischen Fragen zur Säule 2b /3a beraten Sie gerne die kompetenten Fachleute der Versicherungsberatung Sursee

Fazit Altersvorsorge