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  • Paradis fiscaux : le G20 de la dernire chance - Bilan en 12 questions - CCFD-Terre Solidaire - Sommet de Cannes 2011 | 1

    Paradis fiscaux : le G20 de la dernire chance

    aPrs trois ans de nGociations internationales,

    un bilan en 12 questions

    sommet de cannes 2011

  • Le CCFD-Terre Solidaire : cr en 1961, le CCFD-Terre Solidaire a pour mission de dvelopper la solidarit internationale en France et dans les pays du sud. Pour ce faire, il sappuie sur 3 leviers complmentaires : le soutien des initiatives de dveloppement, une politique dducation au dveloppement en France, et une dmarche de plaidoyer auprs des responsables politiques et conomiques franais, europens et internationaux.Le CCFD-Terre Solidaire est engag depuis septembre 2010 dans une campagne de mobilisation citoyenne intitule Aidons largent quitter les paradis fiscaux pour demander aux pays du G20 de prendre des mesures concrtes contre lopacit financire.

    Ce rapport a t crit par Mathilde Dupr et Lucie Watrinet. Il actualise et enrichit un premier bilan de laction du G20 par le CCFD-Terre Solidaire en avril 2010, rdig par Jean Merckaert et Renaud Fossard 1.

    Nous remercions Renaud Fossard, Jean Merckaert et Catherine Gaudard pour leurs prcieux commentaires et contributions.

    Directeur de publication : Catherine GaudardCoordination Fabrication : Roselyne BlondelMaquette : Nicolas EtienneDpt lgal : octobre 2011Rfrence : 2080711

    Contact :CCFD-Terre Solidaire4, rue Jean Lantier 75001 ParisSite : www.ccfd-terresolidaire.org

    Personne contact : Mathilde DuprTel : (33) 1 44 82 81 23 / (33) 7 61 70 91 21Email : [email protected]

    1. Paradis fiscaux : Bilan du G20 en 12 questions, rapport du CCFD-Terre Solidaire avril 2010 (www.ccfd-terresolidaire.org)

    http://www.ccfd-terresolidaire.orgmailto:m.dupre%40ccfd.asso.fr?subject=http://ccfd-terresolidaire.org/e_upload/pdf/ccfd-rapport-paradis-fiscaux.pdfhttp://www.ccfd-terresolidaire.org

  • sommaireInTroDuCTIon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

    QueSTIon 1 - Les paradis fiscaux ont-ils disparu ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7

    QueSTIon 2 - Le G20 peut-il publier une liste exhaustive des paradis fiscaux ? . . . . . . . . . . . . .11

    QueSTIon 3 - A quoi ont servi les listes noire et grise de loCDe ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

    Espce en voie de disparition . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

    Une forte incitation au changement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

    Une liste blanche trop accueillante . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .14

    Un mauvais signal politique . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15

    QueSTIon 4 - Lchange bilatral dinformations fiscales permet-il au fiscde mieux traquer les fraudeurs ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16

    Mcanisme de revue par les pairs de lOCDE : premire tentative de contrle qualit . . . . . . . . . . . .17

    Fallait-il tout miser sur lchange bilatral dinformations ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .20

    QueSTIon 5 - Quelles sont les plus belles victoires du fisc depuis 2009 ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

    Merci les banques! . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

    FATCA : linnovation amricaine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23

    Rubik : de la dangereuse abdication des fiscs allemands et britanniques . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23

    QueSTIon 6 - Les paradis fiscaux prennent-ils peur ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25

    Des paradis fiscaux malmens par la crise . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25

    Comment ont-ils ragi ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .26

    Et si mme les utilisateurs commenaient trembler ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27

    QueSTIon 7 - Quest-ce qui a chang pour les banques ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28

    Des rgles prudentielles qui tardent voluer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .28

    Quelques avances significatives vers la transparence . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .29

    Lengagement prometteur des rgions franaises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30

    Un enjeu dimage . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .32

    QueSTIon 8 - Quest-ce qui a chang pour les multinationales ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34

    Nouvelles lois en France . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35

    La porte dcisive de la loi Dodd-Frank . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36

    LUnion europenne saura-t-elle aller plus loin ? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36

  • Paradis fiscaux : le G20 de la dernire chance - Bilan en 12 questions - CCFD-Terre Solidaire - Sommet de Cannes 2011 | 5

    QueSTIon 9 - Quest-ce qui a chang pour le crime organis et la corruption ? . . . . . . . . . . . . .38

    Lobscure liste du GAFI . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .