Tarea_ContabilidadII
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“Año de la diversificación productiva y del
fortalecimiento de la educación”
Facultad : Ciencias contables financieras
y administrativas
Escuela : Contabilidad
Curso : Contabilidad II
Docente : Pedro Ochoa Benites
Ciclo : II
Integrantes :
Casma – Ancash – Perú
2015
UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
Cuenta 10 Aperturamos una cuenta corriente, en soles, a nombre de nuestra
entidad a causa de las aportaciones de sus accionistas en efectivo. El importe de
estas asciende a s/. 30000.
código Denominación Debe Haber
104Cuentas corrientes en instituciones
financieras30000
30000
1041 Cuentas corrientes operativas
101 Caja
Cuenta 11 La entidad ¨A¨ se dedica a la compra y venta de acciones. Esta entidad
compra acciones con un cheque de S/. 7800 a la entidad ¨B¨, las cuales están
cotizadas en la Bolsa de Valores de Lima. Las acciones compradas por la entidad
¨A¨ son mantenidas para negociación a corto plazo.
código Denominación Debe Haber
111 Inversiones mantenidas 7800
7800
1113 Valores emitidos por empresa
11131 Costo
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Instrumentos financieros primarios
46411 inversiones mantenidas para negociación.
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Cuenta 12 Nuestra entidad vende mercaderías manufacturadas a un cliente
tercero, que no es agente de Retención del IGV, por un valor de S/.8000 más IGV.
Dicha operación es al contado y nos pagan con cheque de S/.9440.
código Denominación Debe Haber
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar. 9440
8000
1440
1212 Emitidas en cartera
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a la ventas
40111 IGV – Cuenta propia
Cuenta 13 se cobra, en nuestra oficina, una letra de cambio en cartera a un cliente
asociado. El valor de esta letra de cambio S/.7000
código Denominación Debe Haber
101 Caja 7000
7000133 Letras por cobrar
1331 En cartera
13313 Asociados
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Cuenta 14 Según la junta de accionistas, acuerdan aumentar un capital dinerario
que equivale a S/. 20000. Dicha operación e encuentra en proceso de formalización
en los registros públicos según el acta de aumento de capital.
código Denominación Debe Haber
142 Accionistas (o socios) 20000
20000
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
522 Capitalización en tramite
5221Aportes
Cuenta 16 Se concede un préstamo de S/. 13000 en cheque, sin garantía a una
entidad tercera. Por tal operación, se cobrara S/. 813 de intereses mas IGV
código Denominación Debe Haber
161 Préstamo 13000
13000
1612 Sin garantía
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Cuenta 17 Se concede un préstamo, sin garantía a una entidad sucursal. Para ello
se gira un cheque de S/. 21000.
código Denominación Debe Haber
171 Prestamos 21000
1712 Sin garantía
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21000
17124 Sucursales
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
Cuenta 18 Nuestra entidad realiza un contrato de alquiler de una oficina con una
inmobiliaria tercera. Debido a ello, pagamos el alquiler por adelantado equivalente
a tres meses que asciende a S/. 14160 más IGV.
código Denominación Debe Haber
183 Alquileres 12000
2160
14160
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a la ventas
40111 IGV – Cuenta propia
469 Otras cuentas por pagar diversas
Cuenta 19 La gerencia de nuestra empresa comunica al dpto. de contabilidad que
el préstamo otorgado a Pedro García (trabajador) por S/. 790 será considerado
como cobranza dudosa, y luego de 6 meses será castigada dicha cuenta.
código Denominación Debe Haber
68413 Cuentas por cobrar al personal 790
1931 Personal 790
x/x Por el préstamo otorgado
94 Gastos de administración 790
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79 Cargos imputables a cuentas de Costos y gastos 790
x/x destino del gasto
1941 Prestamos 790
1411 Prestamos 790
x/x por el castigo del préstamo
Cuenta 30 Nuestra entidad compro acciones (de derecho patrimonial) de la entidad
COLUMBUS S.A.A. cotizadas en la BVL. La adquisición se realizó por medio de
una sociedad de agente de bolsa. El importe de esta adquisición fue S/. 10990 con
la intención de obtener dividendos al término del periodo contable.
código Denominación Debe Haber
302 Instrumentos Financieros representativos de derecho
patrimonial. 10990
10990
3022 acciones representativas de capital social
- Comunes
30221 Costo
465 Pasivos por compra activo inmovilizado
4651 inversiones mobiliarias
Cuenta 31 Nuestra entidad compro valor razonable un terreno urbano de 500m2
que será destinado para alquilarlo a terceros como centro de esparcimiento. El
valor de la compra fue S/. 600000. Por tal razón se realiza la estimación.
código Denominación Debe Haber
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311 terrenos60000
0
600000
3111 Urbanos
31111 Valor razonable
465 Pasivos por compra activo inmovilizado
4652 inversiones inmobiliarias
Cuenta 32 La empresa “INMOBILIARIA TACMEX” S.A.C. adquiere a través de un
Contrato de Arrendamiento Financiero (LEASING), un inmueble cuyo valor
razonable es de S/. 180,000 (Terreno S/. 52,000 y Construcción S/. 128,000), el
cual será destinado a su arrendamiento. Se sabe que los intereses que se
devengarán del contrato serán de S/. 42,000 y que el plazo del contrato será de 36
meses.
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIETO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
3211 terrenos 52,000.00
3212 edificaciones 128,00.00
37 ACTIVO DIFERIDO
373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con
terceros
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
455 Costos de financiación por pagar
Por el reconocimiento del contrato de arrendamiento financiero
67 GASTOS FINANCIEROS
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6732 Contratos de arrendamiento financiero
37 ACTIVO DIFERIDO
180,000.00
42,000.00
42,000.00
212,000.00
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373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con
terceros
Por el devengo de los intereses de las cuotas del contrato de
arrendamiento financiero
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
452 Contratos de arrendamiento financiero
455 Costos de financiación por pagar
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto general de ventas
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
Por el reconocimiento de las cuotas del contrato de arrendamiento
financiero
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
Por la cancelación de las cuotas del contrato de arrendamiento
financiero
212,000.00
40,200.00
252,280
42,000.00
252,280.00
252,280
Cuenta 33 La empresa “Nuevo Amanecer S.A” Compra al inicio de sus actividades inmuebles, maquinarias y equipos .El valor de tasación de dichos activos asciende a S/. 500.000 mas IGV.
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 500,000
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331 Terrenos 100,000 332 Edificios y Otras Construcciones 300,000 333 Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotación 50,000 334 Unidades de Transporte 30,000 335 Muebles y Enseres 10,000 336 Equipos Diversos 10,00040 Tributos, Contraprestaciones y aportes 90,000 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las ventas 40111 IGV- cuenta propia46 Cuentas por Pagar Diversas 590,000 469 Otras Cuentas por Pagar Diversas POR la compra y/o mejoras de Inmuebles, Maquinaria y
equipo registrados al costo de adquisición.
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