sn. N°05?-2013-SG/MC
27
N°05?-2013-SG/MC 16 sn. 2013 Lima, Visto, el Informe W 016-2013-00M-OGPP-SG/MC de la Oficina de Organización y Modernización de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto; y, CONSIDERANDO: Que, por Ley N° 29565 se creó el Ministerio de Cultura como organismo del Poder Ejecutivo, con personería jurídica de derecho público, constituyendo un pliego presupuestal del Estado; Que, el numeral 14.1 del artículo 14 del Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de Cultura aprobado por Decreto Supremo N° 005-2013- MC, dispone que el Secretario General tiene la función de dirigir, coordinar y supervisar a los órganos de apoyo y asesoramiento, en la gestión administrativa, documentaria, las actividades de comunicación e imagen institucional, el apoyo mediante las tecnologías de información y comunicación, las acciones de seguridad y de defensa nacional, la asesoría jurídica, planificación, presupuesto, estadística, cooperación internacional, inversiones y organización y modernización; Que, a través del documento de Visto, la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto, propone la aprobación de la "Directiva para la Ejecución y Seguimiento Presupuestario en el Pliego 003: Ministerio de Cultura", que tiene por objetivo establecer las pautas de carácter técnico operativo que orienten la gestión y el proceso de ejecución y seguimiento del presupuesto del Pliego, en concordancia con las disposiciones legales presupuestarias vigentes; Que, el numeral 6.1, de la Directiva N° 002-2011/MC "Lineamientos para la Formulación y Aprobación de Directivas del Ministerio de Cultura", aprobada por Resolución Ministerial N° 129-2011-MC, dispone que la aprobación de Directivas orientadas al Ministerio de Cultura, se efectuará mediante Resolución expedida por el Secretario General; Con el visado del Director General (e) de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto, del Director General de la Oficina General de Administración, del Director General (e) de la Oficina General de Recursos Humanos y del Director General de la Oficina General de Asesoría Jurídica, y; De conformidad con la Ley N° 29565, Ley de creación del Ministerio de Cultura; el Reglamento de Organización y Funciones del Ministerio de Cultura, aprobado por Decreto Supremo N° 005-2013-MC; y, la Directiva N° 002-2011/MC "Lineamientos para la Formulación y Aprobación de Directivas del Ministerio de Cultura" aprobada por Resolución Ministerial N° 129-2011-MC;
Transcript of sn. N°05?-2013-SG/MC
Ndeg05-2013-SGMC16 sn 2013Lima
Visto el Informe W 016-2013-00M-OGPP-SGMC de la Oficina de Organizacioacuten y Modernizacioacuten de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto y
CONSIDERANDO
Que por Ley Ndeg 29565 se creoacute el Ministerio de Cultura como organismo del Poder Ejecutivo con personeriacutea juriacutedica de derecho puacuteblico constituyendo un pliego presupuestal del Estado
Que el numeral 141 del artiacuteculo 14 del Reglamento de Organizacioacuten y Funciones del Ministerio de Cultura aprobado por Decreto Supremo Ndeg 005-2013shyMC dispone que el Secretario General tiene la funcioacuten de dirigir coordinar y supervisar a los oacuterganos de apoyo y asesoramiento en la gestioacuten administrativa documentaria las actividades de comunicacioacuten e imagen institucional el apoyo mediante las tecnologiacuteas de informacioacuten y comunicacioacuten las acciones de seguridad y de defensa nacional la asesoriacutea juriacutedica planificacioacuten presupuesto estadiacutestica cooperacioacuten internacional inversiones y organizacioacuten y modernizacioacuten
Que a traveacutes del documento de Visto la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto propone la aprobacioacuten de la Directiva para la Ejecucioacuten y Seguimiento Presupuestario en el Pliego 003 Ministerio de Cultura que tiene por objetivo establecer las pautas de caraacutecter teacutecnico operativo que orienten la gestioacuten y el proceso de ejecucioacuten y seguimiento del presupuesto del Pliego en concordancia con las disposiciones legales presupuestarias vigentes
Que el numeral 61 de la Directiva Ndeg 002-2011MC Lineamientos para la Formulacioacuten y Aprobacioacuten de Directivas del Ministerio de Cultura aprobada por Resolucioacuten Ministerial Ndeg 129-2011-MC dispone que la aprobacioacuten de Directivas orientadas al Ministerio de Cultura se efectuaraacute mediante Resolucioacuten expedida por el Secretario General
Con el visado del Director General (e) de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Director General de la Oficina General de Administracioacuten del Director General (e) de la Oficina General de Recursos Humanos y del Director General de la Oficina General de Asesoriacutea Juriacutedica y
De conformidad con la Ley Ndeg 29565 Ley de creacioacuten del Ministerio de Cultura el Reglamento de Organizacioacuten y Funciones del Ministerio de Cultura aprobado por Decreto Supremo Ndeg 005-2013-MC y la Directiva Ndeg 002-2011MC Lineamientos para la Formulacioacuten y Aprobacioacuten de Directivas del Ministerio de Cultura aprobada por Resolucioacuten Ministerial Ndeg 129-2011-MC
SE RESUELVE
Artiacuteculo 1deg_ Aprobar la Directiva NdegCO -2013-SGMC Directiva para la Ejecucioacuten y Seguimiento Presupuestario en el Pliego 003 Ministerio de Cultura que en anexo forma parte integrante de la presente Resolucioacuten
Artiacuteculo 2deg_ Encargar a la Oficina de Comunicacioacuten e Imagen Institucional la publicacioacuten de la presente Resolucioacuten y de la Directiva aprobada en el artiacuteculo precedente en el portal institucional del Ministerio de Cultura (wwwculturagobpe)
Regiacutestrese y comuniacutequese
ABRICENtildeO
DIRECTIVA Ndeg DOY -2013-SGMC
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
l OBJETIVO
Establecer las pautas de caraacutecter teacutecnico operativo que orienten la gestioacuten y el proceso de ejecucioacuten y seguimiento presupuestario del Pliego 003 Ministerio de Cultura en concordancia con las disposiciones legales presupuestarias vigentes
11 FINALIDAD
Uniformizar los lineamientos y acciones que deben aplicar las Unidades Ejecutoras del Pliego 003 Ministerio de Cultura para asegurar la ejecucioacuten de los recursos presupuestales con eficiencia eficacia calidad transparencia austeridad racionalidad y flexibilidad dentro del marco normativo aplicable en concordancia con los objetivos institucionales
111 BASE LEGAL
Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General Ley Ndeg 27658 Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Ley Ndeg 27815 Ley del Coacutedigo de Eacutetica de la Funcioacuten Puumlblica y su Reglamento Ley Ndeg 28112 Ley Marco de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico Ley Ndeg 29565 Ley de creacioacuten del Ministerio de Cultura Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29952 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29953 Ley del Endeudamiento del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado y sus modificatorias Decreto Supremo Ndeg 005-2013-MC que aprueba el Reglamento de Organizacioacuten y Funciones del Ministerio de Cultura Decreto Supremo Ndeg 007-2013-EF Escala de Viaacuteticos para Viajes en Comisioacuten de Servicios en el Territorio Nacional Decreto Supremo Ndeg 030-2002-PCM Reglamento de la Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Decreto Supremo Ndeg 066-2009-EF TUacuteO de la Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Decreto Supremo Ndeg 180-2012-EF Transferencia de partidas en el Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2012 a favor de diversas entidades puacuteblicas y aprueban criterios y procedimientos para la aplicacioacuten de la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 29812 Decreto Supremo Ndeg 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y su modificatoria Decreto Supremo N 264-2012-EF Valor de la Unidad Impositiva Tributaria durante el Antildeo 2013 Decreto Supremo N 3Q4-2012-EF que aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Resolucioacuten Directoral Ndeg 001-2011-EFI7715 por la cual se dictan disposiciones complementarias a la Directiva de Tesoreriacutea aprobada por la RD Ndeg 002-2007-EFf7715 Ysus modificatorias respecto del cierre de operaciones del Antildeo Fiscal anterior del Gasto Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica entre otras Resolucioacuten Directoral Ndeg 030-2010-EFI7601 que aprueba la Directiva N 005-2010-EFI7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria y su Anexo modificada por la Resolucioacuten Directoral Ndeg 022-2011shyEF5001 y ampliada mediante Resolucioacuten Directoral N 029-2012-EF5001 Resolucioacuten Directo ral Ndeg 029-2012-EF5001 que aprueba Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecucioacuten Presupuestaria para el Antildeo Fiscal 2013 correspondiente a los pliegos del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales yaprueba Clasificadores Presupuestarios para el Antildeo Fiscal 2013
1
Resolucioacuten Ndeg 169-2009-0SCE-PRE que aprueba la Directiva W 005-2009-0SCECD Plan Anual de Contrataciones Resolucioacuten Directoral Ndeg 016-2009-EFI7601 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 Directiva para el Uso del Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planilla y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico Resolucioacuten Directoral Ndeg 002-2007-EFI7715 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2007-EFI7715 Directiva de Tesoreriacutea
IV ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacioacuten obligatoria por parte de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas que conforman el Pliego 003 Ministerio de Cultura
V RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacioacuten de la presente Directiva los funcionarios jefes de las Unidades Ejecutoras y servidores que participan en el proceso de ejecucioacuten presupuestaria del Pliego 003 Ministerio de Cultura independientemente del reacutegimen laboral ocontractual en el que se encuentren
VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA
61 Criterios
Los principales criterios utilizados en la gestioacuten presupuestaria son los siguientes
- Informacioacuten y especificidad El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacioacuten suficiente y adecuada para efectuar la evaluacioacuten y seguimiento de los objetivos y metas
- Anualidad El Presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el antildeo calendario Durante dicho periacuteodo se afectan los recursos presupuestales asignados y los ingresos percibidos dentro del Antildeo Fiscal cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado asiacute como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos creacuteditos presupuestarios durante el Antildeo Fiscal
- Eficiencia en la ejecucioacuten del gasto La ejecucioacuten presupuestal debe cautelar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una gestioacuten de los fondos puacuteblicos orientada aresultados con eficiencia eficacia economiacutea y calidad
- Transparencia presupuestal El proceso de asignacioacuten y ejecucioacuten del presupuesto institucional sigue los criterios de transparencia en la gestioacuten presupuestal brindando o difundiendo la informacioacuten pertinente conforme a la normatividad vigente
62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten
La presente Directiva no es limitativa en cuanto al cumplimiento de las normas de ejecucioacuten del proceso presupuestario establecidas por el Sistema Nacional de Presupuesto soacutelo precisa de manera general los aspectos de mayor atencioacuten en el Pliego 003 Ministerio de Cultura
El Titular del Pliego es el responsable de la organizacioacuten y conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria de conformidad con la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto las Leyes de Presupuesto del Sector Puacuteblico y las disposiciones que emita la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico Por delegacioacuten de facultades el Secretario General puede asumir la conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria
2
Minlsteriacuteo de Cultura bullLa Oficina General de Planeamiento y Presupuesto - OGPP como primera instancia teacutecnica del Pliego en materia presupuestal en el marco de lo sentildealado en el artiacuteculo 60 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo Ndeg 304-2012-EF es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad sujetaacutendose a las disposiciones que emita la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico para cuyo efecto organiza consolida verifica y presenta la informacioacuten de ejecucioacuten de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones los que constituyen el marco liacutemite de los creacuteditos presupuestarios aprobados
Asimismo es la encargada de absolver las consultas de caraacutecter presupuestal de las Unidades Ejecutoras adscritas al Pliego Ministerio de Cultura canalizando hacia la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas aquellas consultas que requieran su opinioacuten
La Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora es el oacutergano teacutecnico de asesoramiento en materia de gestioacuten presupuestaria en las fases de programacioacuten formulacioacuten aprobacioacuten ejecucioacuten y evaluacioacuten de la Unidad Ejecutora a su cargo Desagrega el Presupuesto Institucional hasta el nivel de metas presupuestarias
Las Unidades Ejecutoras del Pliego son responsables de conducir el proceso de ejecuci6n de ingresos y gastos en todas sus etapas del avance y cumplimiento de las metas presupuestarias concordantes con sus planes operativos debiendo canalizar a traveacutes de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 003 Ministerio de Cultura todo requerimiento o consulta en materia presupuestal
Los responsables de la administracioacuten del presupuesto de las Unidades Ejecutoras tienen a su cargo el control presupuestario en el aacutembito de su competencia observando las siguientes consideraciones
a) Desagregar el Presupuesto Institucional aprobado a nivel de metas presupuestarias y partidas de gasto
b) Informar sobre la ejecucioacuten financiera y fiacutesica de las metas presupuestarias a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
c) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios para realizar la proyeccioacuten de la Programaci6n de Compromisos Anual - PCA y de ser el caso proponer las modificaciones presupuestarias necesarias
d) Procesar al inicio de la semana la informaci6n de ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos remitiendo de manera electroacutenica el sustento del mismo adjuntando adicionalmente la base de datos de las certificaciones registradas en el Moacutedulo Administrativo del SIAF-SP
e) Actualizar mensualmente la ejecucioacuten fiacutesica y financiera de las metas presupuestarias con el registro oportuno de la informacioacuten en los respectivos moacutedulos del SIAF-SP
1) Los compromisos de gastos que se generen dentro del principio de legalidad se afectan realizando el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios en el marco de la PCA sin condicionarse a la gestioacuten de Demandas Adicionales yo la autorizacioacuten de Creacuteditos Suplementarios en el Presupuesto Institucional del Pliego para cuyo efecto deberaacuten establecer los mecanismos de coordinacioacuten y control pertinentes con las Oficinas de Administracioacuten o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora
g) Los compromisos de gastos con cargo a los creacuteditos presupuestarios de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados tendraacuten en cuenta los niveles de recaudacioacuten sostenibilidad de los ingresos proyectados y la PCA evitando de esta manera generar sobrestimaciones
h) Las metas presupuestarias se ejecutan en concordancia con las actividades programadas en el Plan Operativo Institucional (POI) y la programacioacuten de gastos correspondiente efectuando el seguimiento del avance y cumplimiento de los mismos teniendo en cuenta que las modificaciones en la precitada programacioacuten implican una revisioacuten y modificacioacuten de las metas presupuestarias relacionadas
3
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
SE RESUELVE
Artiacuteculo 1deg_ Aprobar la Directiva NdegCO -2013-SGMC Directiva para la Ejecucioacuten y Seguimiento Presupuestario en el Pliego 003 Ministerio de Cultura que en anexo forma parte integrante de la presente Resolucioacuten
Artiacuteculo 2deg_ Encargar a la Oficina de Comunicacioacuten e Imagen Institucional la publicacioacuten de la presente Resolucioacuten y de la Directiva aprobada en el artiacuteculo precedente en el portal institucional del Ministerio de Cultura (wwwculturagobpe)
Regiacutestrese y comuniacutequese
ABRICENtildeO
DIRECTIVA Ndeg DOY -2013-SGMC
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
l OBJETIVO
Establecer las pautas de caraacutecter teacutecnico operativo que orienten la gestioacuten y el proceso de ejecucioacuten y seguimiento presupuestario del Pliego 003 Ministerio de Cultura en concordancia con las disposiciones legales presupuestarias vigentes
11 FINALIDAD
Uniformizar los lineamientos y acciones que deben aplicar las Unidades Ejecutoras del Pliego 003 Ministerio de Cultura para asegurar la ejecucioacuten de los recursos presupuestales con eficiencia eficacia calidad transparencia austeridad racionalidad y flexibilidad dentro del marco normativo aplicable en concordancia con los objetivos institucionales
111 BASE LEGAL
Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General Ley Ndeg 27658 Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Ley Ndeg 27815 Ley del Coacutedigo de Eacutetica de la Funcioacuten Puumlblica y su Reglamento Ley Ndeg 28112 Ley Marco de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico Ley Ndeg 29565 Ley de creacioacuten del Ministerio de Cultura Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29952 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29953 Ley del Endeudamiento del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado y sus modificatorias Decreto Supremo Ndeg 005-2013-MC que aprueba el Reglamento de Organizacioacuten y Funciones del Ministerio de Cultura Decreto Supremo Ndeg 007-2013-EF Escala de Viaacuteticos para Viajes en Comisioacuten de Servicios en el Territorio Nacional Decreto Supremo Ndeg 030-2002-PCM Reglamento de la Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Decreto Supremo Ndeg 066-2009-EF TUacuteO de la Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Decreto Supremo Ndeg 180-2012-EF Transferencia de partidas en el Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2012 a favor de diversas entidades puacuteblicas y aprueban criterios y procedimientos para la aplicacioacuten de la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 29812 Decreto Supremo Ndeg 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y su modificatoria Decreto Supremo N 264-2012-EF Valor de la Unidad Impositiva Tributaria durante el Antildeo 2013 Decreto Supremo N 3Q4-2012-EF que aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Resolucioacuten Directoral Ndeg 001-2011-EFI7715 por la cual se dictan disposiciones complementarias a la Directiva de Tesoreriacutea aprobada por la RD Ndeg 002-2007-EFf7715 Ysus modificatorias respecto del cierre de operaciones del Antildeo Fiscal anterior del Gasto Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica entre otras Resolucioacuten Directoral Ndeg 030-2010-EFI7601 que aprueba la Directiva N 005-2010-EFI7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria y su Anexo modificada por la Resolucioacuten Directoral Ndeg 022-2011shyEF5001 y ampliada mediante Resolucioacuten Directoral N 029-2012-EF5001 Resolucioacuten Directo ral Ndeg 029-2012-EF5001 que aprueba Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecucioacuten Presupuestaria para el Antildeo Fiscal 2013 correspondiente a los pliegos del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales yaprueba Clasificadores Presupuestarios para el Antildeo Fiscal 2013
1
Resolucioacuten Ndeg 169-2009-0SCE-PRE que aprueba la Directiva W 005-2009-0SCECD Plan Anual de Contrataciones Resolucioacuten Directoral Ndeg 016-2009-EFI7601 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 Directiva para el Uso del Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planilla y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico Resolucioacuten Directoral Ndeg 002-2007-EFI7715 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2007-EFI7715 Directiva de Tesoreriacutea
IV ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacioacuten obligatoria por parte de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas que conforman el Pliego 003 Ministerio de Cultura
V RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacioacuten de la presente Directiva los funcionarios jefes de las Unidades Ejecutoras y servidores que participan en el proceso de ejecucioacuten presupuestaria del Pliego 003 Ministerio de Cultura independientemente del reacutegimen laboral ocontractual en el que se encuentren
VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA
61 Criterios
Los principales criterios utilizados en la gestioacuten presupuestaria son los siguientes
- Informacioacuten y especificidad El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacioacuten suficiente y adecuada para efectuar la evaluacioacuten y seguimiento de los objetivos y metas
- Anualidad El Presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el antildeo calendario Durante dicho periacuteodo se afectan los recursos presupuestales asignados y los ingresos percibidos dentro del Antildeo Fiscal cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado asiacute como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos creacuteditos presupuestarios durante el Antildeo Fiscal
- Eficiencia en la ejecucioacuten del gasto La ejecucioacuten presupuestal debe cautelar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una gestioacuten de los fondos puacuteblicos orientada aresultados con eficiencia eficacia economiacutea y calidad
- Transparencia presupuestal El proceso de asignacioacuten y ejecucioacuten del presupuesto institucional sigue los criterios de transparencia en la gestioacuten presupuestal brindando o difundiendo la informacioacuten pertinente conforme a la normatividad vigente
62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten
La presente Directiva no es limitativa en cuanto al cumplimiento de las normas de ejecucioacuten del proceso presupuestario establecidas por el Sistema Nacional de Presupuesto soacutelo precisa de manera general los aspectos de mayor atencioacuten en el Pliego 003 Ministerio de Cultura
El Titular del Pliego es el responsable de la organizacioacuten y conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria de conformidad con la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto las Leyes de Presupuesto del Sector Puacuteblico y las disposiciones que emita la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico Por delegacioacuten de facultades el Secretario General puede asumir la conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria
2
Minlsteriacuteo de Cultura bullLa Oficina General de Planeamiento y Presupuesto - OGPP como primera instancia teacutecnica del Pliego en materia presupuestal en el marco de lo sentildealado en el artiacuteculo 60 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo Ndeg 304-2012-EF es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad sujetaacutendose a las disposiciones que emita la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico para cuyo efecto organiza consolida verifica y presenta la informacioacuten de ejecucioacuten de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones los que constituyen el marco liacutemite de los creacuteditos presupuestarios aprobados
Asimismo es la encargada de absolver las consultas de caraacutecter presupuestal de las Unidades Ejecutoras adscritas al Pliego Ministerio de Cultura canalizando hacia la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas aquellas consultas que requieran su opinioacuten
La Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora es el oacutergano teacutecnico de asesoramiento en materia de gestioacuten presupuestaria en las fases de programacioacuten formulacioacuten aprobacioacuten ejecucioacuten y evaluacioacuten de la Unidad Ejecutora a su cargo Desagrega el Presupuesto Institucional hasta el nivel de metas presupuestarias
Las Unidades Ejecutoras del Pliego son responsables de conducir el proceso de ejecuci6n de ingresos y gastos en todas sus etapas del avance y cumplimiento de las metas presupuestarias concordantes con sus planes operativos debiendo canalizar a traveacutes de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 003 Ministerio de Cultura todo requerimiento o consulta en materia presupuestal
Los responsables de la administracioacuten del presupuesto de las Unidades Ejecutoras tienen a su cargo el control presupuestario en el aacutembito de su competencia observando las siguientes consideraciones
a) Desagregar el Presupuesto Institucional aprobado a nivel de metas presupuestarias y partidas de gasto
b) Informar sobre la ejecucioacuten financiera y fiacutesica de las metas presupuestarias a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
c) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios para realizar la proyeccioacuten de la Programaci6n de Compromisos Anual - PCA y de ser el caso proponer las modificaciones presupuestarias necesarias
d) Procesar al inicio de la semana la informaci6n de ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos remitiendo de manera electroacutenica el sustento del mismo adjuntando adicionalmente la base de datos de las certificaciones registradas en el Moacutedulo Administrativo del SIAF-SP
e) Actualizar mensualmente la ejecucioacuten fiacutesica y financiera de las metas presupuestarias con el registro oportuno de la informacioacuten en los respectivos moacutedulos del SIAF-SP
1) Los compromisos de gastos que se generen dentro del principio de legalidad se afectan realizando el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios en el marco de la PCA sin condicionarse a la gestioacuten de Demandas Adicionales yo la autorizacioacuten de Creacuteditos Suplementarios en el Presupuesto Institucional del Pliego para cuyo efecto deberaacuten establecer los mecanismos de coordinacioacuten y control pertinentes con las Oficinas de Administracioacuten o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora
g) Los compromisos de gastos con cargo a los creacuteditos presupuestarios de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados tendraacuten en cuenta los niveles de recaudacioacuten sostenibilidad de los ingresos proyectados y la PCA evitando de esta manera generar sobrestimaciones
h) Las metas presupuestarias se ejecutan en concordancia con las actividades programadas en el Plan Operativo Institucional (POI) y la programacioacuten de gastos correspondiente efectuando el seguimiento del avance y cumplimiento de los mismos teniendo en cuenta que las modificaciones en la precitada programacioacuten implican una revisioacuten y modificacioacuten de las metas presupuestarias relacionadas
3
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
DIRECTIVA Ndeg DOY -2013-SGMC
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
l OBJETIVO
Establecer las pautas de caraacutecter teacutecnico operativo que orienten la gestioacuten y el proceso de ejecucioacuten y seguimiento presupuestario del Pliego 003 Ministerio de Cultura en concordancia con las disposiciones legales presupuestarias vigentes
11 FINALIDAD
Uniformizar los lineamientos y acciones que deben aplicar las Unidades Ejecutoras del Pliego 003 Ministerio de Cultura para asegurar la ejecucioacuten de los recursos presupuestales con eficiencia eficacia calidad transparencia austeridad racionalidad y flexibilidad dentro del marco normativo aplicable en concordancia con los objetivos institucionales
111 BASE LEGAL
Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y su modificatoria Ley Ndeg 27444 Ley del Procedimiento Administrativo General Ley Ndeg 27658 Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Ley Ndeg 27815 Ley del Coacutedigo de Eacutetica de la Funcioacuten Puumlblica y su Reglamento Ley Ndeg 28112 Ley Marco de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico Ley Ndeg 29565 Ley de creacioacuten del Ministerio de Cultura Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29952 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Ley Ndeg 29953 Ley del Endeudamiento del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado y sus modificatorias Decreto Supremo Ndeg 005-2013-MC que aprueba el Reglamento de Organizacioacuten y Funciones del Ministerio de Cultura Decreto Supremo Ndeg 007-2013-EF Escala de Viaacuteticos para Viajes en Comisioacuten de Servicios en el Territorio Nacional Decreto Supremo Ndeg 030-2002-PCM Reglamento de la Ley Marco de Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado Decreto Supremo Ndeg 066-2009-EF TUacuteO de la Ley Ndeg 27245 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Decreto Supremo Ndeg 180-2012-EF Transferencia de partidas en el Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2012 a favor de diversas entidades puacuteblicas y aprueban criterios y procedimientos para la aplicacioacuten de la Cuarta Disposicioacuten Complementaria Final de la Ley Ndeg 29812 Decreto Supremo Ndeg 184-2008-EF Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y su modificatoria Decreto Supremo N 264-2012-EF Valor de la Unidad Impositiva Tributaria durante el Antildeo 2013 Decreto Supremo N 3Q4-2012-EF que aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Resolucioacuten Directoral Ndeg 001-2011-EFI7715 por la cual se dictan disposiciones complementarias a la Directiva de Tesoreriacutea aprobada por la RD Ndeg 002-2007-EFf7715 Ysus modificatorias respecto del cierre de operaciones del Antildeo Fiscal anterior del Gasto Devengado y Girado y del uso de la Caja Chica entre otras Resolucioacuten Directoral Ndeg 030-2010-EFI7601 que aprueba la Directiva N 005-2010-EFI7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria y su Anexo modificada por la Resolucioacuten Directoral Ndeg 022-2011shyEF5001 y ampliada mediante Resolucioacuten Directoral N 029-2012-EF5001 Resolucioacuten Directo ral Ndeg 029-2012-EF5001 que aprueba Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecucioacuten Presupuestaria para el Antildeo Fiscal 2013 correspondiente a los pliegos del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales yaprueba Clasificadores Presupuestarios para el Antildeo Fiscal 2013
1
Resolucioacuten Ndeg 169-2009-0SCE-PRE que aprueba la Directiva W 005-2009-0SCECD Plan Anual de Contrataciones Resolucioacuten Directoral Ndeg 016-2009-EFI7601 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 Directiva para el Uso del Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planilla y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico Resolucioacuten Directoral Ndeg 002-2007-EFI7715 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2007-EFI7715 Directiva de Tesoreriacutea
IV ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacioacuten obligatoria por parte de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas que conforman el Pliego 003 Ministerio de Cultura
V RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacioacuten de la presente Directiva los funcionarios jefes de las Unidades Ejecutoras y servidores que participan en el proceso de ejecucioacuten presupuestaria del Pliego 003 Ministerio de Cultura independientemente del reacutegimen laboral ocontractual en el que se encuentren
VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA
61 Criterios
Los principales criterios utilizados en la gestioacuten presupuestaria son los siguientes
- Informacioacuten y especificidad El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacioacuten suficiente y adecuada para efectuar la evaluacioacuten y seguimiento de los objetivos y metas
- Anualidad El Presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el antildeo calendario Durante dicho periacuteodo se afectan los recursos presupuestales asignados y los ingresos percibidos dentro del Antildeo Fiscal cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado asiacute como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos creacuteditos presupuestarios durante el Antildeo Fiscal
- Eficiencia en la ejecucioacuten del gasto La ejecucioacuten presupuestal debe cautelar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una gestioacuten de los fondos puacuteblicos orientada aresultados con eficiencia eficacia economiacutea y calidad
- Transparencia presupuestal El proceso de asignacioacuten y ejecucioacuten del presupuesto institucional sigue los criterios de transparencia en la gestioacuten presupuestal brindando o difundiendo la informacioacuten pertinente conforme a la normatividad vigente
62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten
La presente Directiva no es limitativa en cuanto al cumplimiento de las normas de ejecucioacuten del proceso presupuestario establecidas por el Sistema Nacional de Presupuesto soacutelo precisa de manera general los aspectos de mayor atencioacuten en el Pliego 003 Ministerio de Cultura
El Titular del Pliego es el responsable de la organizacioacuten y conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria de conformidad con la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto las Leyes de Presupuesto del Sector Puacuteblico y las disposiciones que emita la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico Por delegacioacuten de facultades el Secretario General puede asumir la conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria
2
Minlsteriacuteo de Cultura bullLa Oficina General de Planeamiento y Presupuesto - OGPP como primera instancia teacutecnica del Pliego en materia presupuestal en el marco de lo sentildealado en el artiacuteculo 60 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo Ndeg 304-2012-EF es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad sujetaacutendose a las disposiciones que emita la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico para cuyo efecto organiza consolida verifica y presenta la informacioacuten de ejecucioacuten de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones los que constituyen el marco liacutemite de los creacuteditos presupuestarios aprobados
Asimismo es la encargada de absolver las consultas de caraacutecter presupuestal de las Unidades Ejecutoras adscritas al Pliego Ministerio de Cultura canalizando hacia la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas aquellas consultas que requieran su opinioacuten
La Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora es el oacutergano teacutecnico de asesoramiento en materia de gestioacuten presupuestaria en las fases de programacioacuten formulacioacuten aprobacioacuten ejecucioacuten y evaluacioacuten de la Unidad Ejecutora a su cargo Desagrega el Presupuesto Institucional hasta el nivel de metas presupuestarias
Las Unidades Ejecutoras del Pliego son responsables de conducir el proceso de ejecuci6n de ingresos y gastos en todas sus etapas del avance y cumplimiento de las metas presupuestarias concordantes con sus planes operativos debiendo canalizar a traveacutes de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 003 Ministerio de Cultura todo requerimiento o consulta en materia presupuestal
Los responsables de la administracioacuten del presupuesto de las Unidades Ejecutoras tienen a su cargo el control presupuestario en el aacutembito de su competencia observando las siguientes consideraciones
a) Desagregar el Presupuesto Institucional aprobado a nivel de metas presupuestarias y partidas de gasto
b) Informar sobre la ejecucioacuten financiera y fiacutesica de las metas presupuestarias a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
c) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios para realizar la proyeccioacuten de la Programaci6n de Compromisos Anual - PCA y de ser el caso proponer las modificaciones presupuestarias necesarias
d) Procesar al inicio de la semana la informaci6n de ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos remitiendo de manera electroacutenica el sustento del mismo adjuntando adicionalmente la base de datos de las certificaciones registradas en el Moacutedulo Administrativo del SIAF-SP
e) Actualizar mensualmente la ejecucioacuten fiacutesica y financiera de las metas presupuestarias con el registro oportuno de la informacioacuten en los respectivos moacutedulos del SIAF-SP
1) Los compromisos de gastos que se generen dentro del principio de legalidad se afectan realizando el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios en el marco de la PCA sin condicionarse a la gestioacuten de Demandas Adicionales yo la autorizacioacuten de Creacuteditos Suplementarios en el Presupuesto Institucional del Pliego para cuyo efecto deberaacuten establecer los mecanismos de coordinacioacuten y control pertinentes con las Oficinas de Administracioacuten o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora
g) Los compromisos de gastos con cargo a los creacuteditos presupuestarios de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados tendraacuten en cuenta los niveles de recaudacioacuten sostenibilidad de los ingresos proyectados y la PCA evitando de esta manera generar sobrestimaciones
h) Las metas presupuestarias se ejecutan en concordancia con las actividades programadas en el Plan Operativo Institucional (POI) y la programacioacuten de gastos correspondiente efectuando el seguimiento del avance y cumplimiento de los mismos teniendo en cuenta que las modificaciones en la precitada programacioacuten implican una revisioacuten y modificacioacuten de las metas presupuestarias relacionadas
3
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Resolucioacuten Ndeg 169-2009-0SCE-PRE que aprueba la Directiva W 005-2009-0SCECD Plan Anual de Contrataciones Resolucioacuten Directoral Ndeg 016-2009-EFI7601 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 Directiva para el Uso del Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planilla y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico Resolucioacuten Directoral Ndeg 002-2007-EFI7715 que aprueba la Directiva Ndeg 001-2007-EFI7715 Directiva de Tesoreriacutea
IV ALCANCE
Las disposiciones de la presente Directiva son de aplicacioacuten obligatoria por parte de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas que conforman el Pliego 003 Ministerio de Cultura
V RESPONSABILIDAD
Son responsables de la aplicacioacuten de la presente Directiva los funcionarios jefes de las Unidades Ejecutoras y servidores que participan en el proceso de ejecucioacuten presupuestaria del Pliego 003 Ministerio de Cultura independientemente del reacutegimen laboral ocontractual en el que se encuentren
VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA
61 Criterios
Los principales criterios utilizados en la gestioacuten presupuestaria son los siguientes
- Informacioacuten y especificidad El presupuesto y sus modificaciones deben contener informacioacuten suficiente y adecuada para efectuar la evaluacioacuten y seguimiento de los objetivos y metas
- Anualidad El Presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el antildeo calendario Durante dicho periacuteodo se afectan los recursos presupuestales asignados y los ingresos percibidos dentro del Antildeo Fiscal cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado asiacute como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos creacuteditos presupuestarios durante el Antildeo Fiscal
- Eficiencia en la ejecucioacuten del gasto La ejecucioacuten presupuestal debe cautelar el cumplimiento de los objetivos institucionales mediante una gestioacuten de los fondos puacuteblicos orientada aresultados con eficiencia eficacia economiacutea y calidad
- Transparencia presupuestal El proceso de asignacioacuten y ejecucioacuten del presupuesto institucional sigue los criterios de transparencia en la gestioacuten presupuestal brindando o difundiendo la informacioacuten pertinente conforme a la normatividad vigente
62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten
La presente Directiva no es limitativa en cuanto al cumplimiento de las normas de ejecucioacuten del proceso presupuestario establecidas por el Sistema Nacional de Presupuesto soacutelo precisa de manera general los aspectos de mayor atencioacuten en el Pliego 003 Ministerio de Cultura
El Titular del Pliego es el responsable de la organizacioacuten y conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria de conformidad con la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto las Leyes de Presupuesto del Sector Puacuteblico y las disposiciones que emita la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico Por delegacioacuten de facultades el Secretario General puede asumir la conduccioacuten de la gestioacuten presupuestaria
2
Minlsteriacuteo de Cultura bullLa Oficina General de Planeamiento y Presupuesto - OGPP como primera instancia teacutecnica del Pliego en materia presupuestal en el marco de lo sentildealado en el artiacuteculo 60 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo Ndeg 304-2012-EF es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad sujetaacutendose a las disposiciones que emita la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico para cuyo efecto organiza consolida verifica y presenta la informacioacuten de ejecucioacuten de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones los que constituyen el marco liacutemite de los creacuteditos presupuestarios aprobados
Asimismo es la encargada de absolver las consultas de caraacutecter presupuestal de las Unidades Ejecutoras adscritas al Pliego Ministerio de Cultura canalizando hacia la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas aquellas consultas que requieran su opinioacuten
La Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora es el oacutergano teacutecnico de asesoramiento en materia de gestioacuten presupuestaria en las fases de programacioacuten formulacioacuten aprobacioacuten ejecucioacuten y evaluacioacuten de la Unidad Ejecutora a su cargo Desagrega el Presupuesto Institucional hasta el nivel de metas presupuestarias
Las Unidades Ejecutoras del Pliego son responsables de conducir el proceso de ejecuci6n de ingresos y gastos en todas sus etapas del avance y cumplimiento de las metas presupuestarias concordantes con sus planes operativos debiendo canalizar a traveacutes de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 003 Ministerio de Cultura todo requerimiento o consulta en materia presupuestal
Los responsables de la administracioacuten del presupuesto de las Unidades Ejecutoras tienen a su cargo el control presupuestario en el aacutembito de su competencia observando las siguientes consideraciones
a) Desagregar el Presupuesto Institucional aprobado a nivel de metas presupuestarias y partidas de gasto
b) Informar sobre la ejecucioacuten financiera y fiacutesica de las metas presupuestarias a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
c) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios para realizar la proyeccioacuten de la Programaci6n de Compromisos Anual - PCA y de ser el caso proponer las modificaciones presupuestarias necesarias
d) Procesar al inicio de la semana la informaci6n de ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos remitiendo de manera electroacutenica el sustento del mismo adjuntando adicionalmente la base de datos de las certificaciones registradas en el Moacutedulo Administrativo del SIAF-SP
e) Actualizar mensualmente la ejecucioacuten fiacutesica y financiera de las metas presupuestarias con el registro oportuno de la informacioacuten en los respectivos moacutedulos del SIAF-SP
1) Los compromisos de gastos que se generen dentro del principio de legalidad se afectan realizando el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios en el marco de la PCA sin condicionarse a la gestioacuten de Demandas Adicionales yo la autorizacioacuten de Creacuteditos Suplementarios en el Presupuesto Institucional del Pliego para cuyo efecto deberaacuten establecer los mecanismos de coordinacioacuten y control pertinentes con las Oficinas de Administracioacuten o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora
g) Los compromisos de gastos con cargo a los creacuteditos presupuestarios de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados tendraacuten en cuenta los niveles de recaudacioacuten sostenibilidad de los ingresos proyectados y la PCA evitando de esta manera generar sobrestimaciones
h) Las metas presupuestarias se ejecutan en concordancia con las actividades programadas en el Plan Operativo Institucional (POI) y la programacioacuten de gastos correspondiente efectuando el seguimiento del avance y cumplimiento de los mismos teniendo en cuenta que las modificaciones en la precitada programacioacuten implican una revisioacuten y modificacioacuten de las metas presupuestarias relacionadas
3
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Minlsteriacuteo de Cultura bullLa Oficina General de Planeamiento y Presupuesto - OGPP como primera instancia teacutecnica del Pliego en materia presupuestal en el marco de lo sentildealado en el artiacuteculo 60 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo Ndeg 304-2012-EF es responsable de conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad sujetaacutendose a las disposiciones que emita la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico para cuyo efecto organiza consolida verifica y presenta la informacioacuten de ejecucioacuten de ingresos y gastos autorizados en los presupuestos y sus modificaciones los que constituyen el marco liacutemite de los creacuteditos presupuestarios aprobados
Asimismo es la encargada de absolver las consultas de caraacutecter presupuestal de las Unidades Ejecutoras adscritas al Pliego Ministerio de Cultura canalizando hacia la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas aquellas consultas que requieran su opinioacuten
La Oficina de Presupuesto o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora es el oacutergano teacutecnico de asesoramiento en materia de gestioacuten presupuestaria en las fases de programacioacuten formulacioacuten aprobacioacuten ejecucioacuten y evaluacioacuten de la Unidad Ejecutora a su cargo Desagrega el Presupuesto Institucional hasta el nivel de metas presupuestarias
Las Unidades Ejecutoras del Pliego son responsables de conducir el proceso de ejecuci6n de ingresos y gastos en todas sus etapas del avance y cumplimiento de las metas presupuestarias concordantes con sus planes operativos debiendo canalizar a traveacutes de la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego 003 Ministerio de Cultura todo requerimiento o consulta en materia presupuestal
Los responsables de la administracioacuten del presupuesto de las Unidades Ejecutoras tienen a su cargo el control presupuestario en el aacutembito de su competencia observando las siguientes consideraciones
a) Desagregar el Presupuesto Institucional aprobado a nivel de metas presupuestarias y partidas de gasto
b) Informar sobre la ejecucioacuten financiera y fiacutesica de las metas presupuestarias a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
c) Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios para realizar la proyeccioacuten de la Programaci6n de Compromisos Anual - PCA y de ser el caso proponer las modificaciones presupuestarias necesarias
d) Procesar al inicio de la semana la informaci6n de ejecucioacuten presupuestaria de ingresos y gastos remitiendo de manera electroacutenica el sustento del mismo adjuntando adicionalmente la base de datos de las certificaciones registradas en el Moacutedulo Administrativo del SIAF-SP
e) Actualizar mensualmente la ejecucioacuten fiacutesica y financiera de las metas presupuestarias con el registro oportuno de la informacioacuten en los respectivos moacutedulos del SIAF-SP
1) Los compromisos de gastos que se generen dentro del principio de legalidad se afectan realizando el seguimiento de la disponibilidad de los creacuteditos presupuestarios en el marco de la PCA sin condicionarse a la gestioacuten de Demandas Adicionales yo la autorizacioacuten de Creacuteditos Suplementarios en el Presupuesto Institucional del Pliego para cuyo efecto deberaacuten establecer los mecanismos de coordinacioacuten y control pertinentes con las Oficinas de Administracioacuten o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora
g) Los compromisos de gastos con cargo a los creacuteditos presupuestarios de la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados tendraacuten en cuenta los niveles de recaudacioacuten sostenibilidad de los ingresos proyectados y la PCA evitando de esta manera generar sobrestimaciones
h) Las metas presupuestarias se ejecutan en concordancia con las actividades programadas en el Plan Operativo Institucional (POI) y la programacioacuten de gastos correspondiente efectuando el seguimiento del avance y cumplimiento de los mismos teniendo en cuenta que las modificaciones en la precitada programacioacuten implican una revisioacuten y modificacioacuten de las metas presupuestarias relacionadas
3
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Ministerio de Cuitura
i Las modificaciones de las metas fiacutesicas yo presupuestarias seraacuten autorizadas por la OGPP
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO
La ejecucioacuten del gasto puacuteblico es el proceso a traveacutes del cual se atienden las obligaciones de gasto teniendo en cuenta los Creacuteditos Presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los Pliegos en concordancia con la PCA con el objetivo de financiar la prestacioacuten de bienes y servicios puacuteblicos para el logro de resultados
71 Programacioacuten de Compromisos Anual- PCA
La PCA es un instrumento de programacioacuten del gasto puacuteblico de corto plazo por toda fuente de financiamiento que permite la constante comparacioacuten de la programacioacuten del presupuesto autorizado con el marco macroeconoacutemico multianual las reglas fiscales contenidas en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y la capacidad de financiamiento del Antildeo Fiscal respectivo con la finalidad de mantener la disciplina prudencia y responsabilidad fiscal
La PCA es determinada por la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas (DGPP-MEF) siendo responsabilidad del Pliego su distribucioacuten a las unidades ejecutoras La revisioacuten y actualizacioacuten de la PCA se efectuaraacute de manera trimestral dentro de los diez (10) diacuteas calendario siguientes de concluido cada periacuteodo
La PCA es revisada trimestralmente de oficio por la DGPP del MEF Esta Direccioacuten General evaluacutea la PCA en funcioacuten a los niveles de ejecucioacuten de los pliegos y la proyeccioacuten de dicha ejecucioacuten al cierre del Antildeo Fiscal con el objeto de reajustar los montos determinados para cada pliego los mismos que de acuerdo a la citada proyeccioacuten no seriacutean ejecutados en dicho antildeo Para efecto de la citada revisioacuten la DGPP del MEF de ser necesario realiza reuniones de coordinacioacuten teacutecnica con las Oficinas de Presupuesto de los Pliegos
72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas
La ejecucioacuten del gasto se realiza observando los principios de legalidad y asignacioacuten de competencias y atribuciones de cada entidad puacuteblica asiacute como los principios de Programacioacuten y Equilibrio Presupuestario
El proceso de ejecucioacuten del gasto puacuteblico estaacute compuesto por dos etapas preparatoria para la ejecucioacuten y ejecucioacuten conforme al siguiente esquema
Preparatoria para la eJecutioacuteiexcl Ejecucioacuten
F-----+Mmiddot compromiso--
4
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Ministerio de Cultura
La ejecucioacuten del gasto se efectuacutea teniendo en cuenta los creacuteditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales en concordancia con la PCA y de acuerdo al siguiente orden de necesidades Gastos de Personal Activo y Cesante Bienes y Servicios Componentes de Gastos de Capital en ejecucioacuten y otros gastos derivados de la gestioacuten operativa autorizados en el respectivo presupuesto institucional
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario en adelante CCP a que hace referencia los numerales 771 y 772 del artiacuteculo 770 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado mediante Decreto Supremo W 304-2012-EF constituye un acto de administracioacuten cuya finalidad es garantizar que se cuenta con el creacutedito presupuestario disponible y libre de afectacioacuten para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado para el Antildeo Fiscal respectivo en funcioacuten a la PCA previo cumplimiento de las disposiCiones legales vigentes que regulan el objetivo materia del compromiso
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora deberaacute llevar el registro de las certificaciones de creacutedito presupuestario realizados con el objeto de determinar los saldos disponibles para expedir nuevas certificaciones
La Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario implica la reserva presupuestaria hasta el perfeccionamiento del compromiso y la realizacioacuten del correspondiente registro presupuestario asimismo resulta requisito previo e indispensable para la afectacioacuten posterior del gasto contratacioacuten vIo adquisicioacuten de compromisos adjuntaacutendose al respectivo expediente la certificacioacuten se realiza atraveacutes del Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF-SP
La certificacioacuten de creacutedito presupuestario es expedida a solicitud del responsable del aacuterea que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad cada vez que se prevea realizar un gasto contratar yo adquirir un compromiso Expedida la citada certificacioacuten se remite al aacuterea solicitante para que proceda con el inicio de los traacutemites respectivos relacionados a la realizacioacuten de los compromisos correspondientes
El Certificado de Creacutedito Presupuestario es susceptible de adicionarse reducirse o anularse siempre y cuando esteacuten debidamente justificadas dichas modificaciones y se cuente con la verificacioacuten correspondiente del responsable de presupuesto o quien haga sus veces Cuando se detecte que el monto del compromiso es inferior al del CCP expedido se procederaacute a anular el CCP por el valor no comprometido liberando asiacute el creacutedito presupuestal en dicho monto
Para efecto de la disponibilidad de recursos y la Fuente de Financiamiento para convocar procesos de seleccioacuten de acuerdo al artiacuteculo 1~ del Decreto Legislativo Ndeg 1017 Ley de Contrataciones del Estado se tomaraacute en cuenta la CCP correspondiente al Antildeo Fiscal en curso
En el caso de ejecuciones contractuales que superen el Antildeo Fiscal el documento de Certificacioacuten aprobada por la Oficina de Planeamiento y Presupuesto deberaacute ser suscrito ademaacutes por el Jefe de la Oficina de Administracioacuten y la Oficina de Logistica a fin que se garantice la programacioacuten de los recursos suficientes para atender el pago de las obligaciones en los antildeos fiscales subsiguientes Para este uacuteltimo fin la Oficina de Administracioacuten coordina con el Director oel Jefe de la Oficina de Planeamiento y Presupuesto seguacuten corresponda o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora a efecto que se prevean los recursos que se requieran para el financiamiento del documento suscrito
A Responsabilidades para el Registro dela CCP
5
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Las Oficinas de Contabilidad de Logiacutestica y de Recursos Humanos o las que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten sus competencias son las responsables de realizar el registro de las solicitudes de Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestal en el SIAF-SP
B Procedimiento para la Emisioacuten de la CCP
a Las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten remitir sus requerimientos a la Oficina de Logiacutestica o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en funcioacuten a sus actividades aprobadas en el Plan Operativo Institucional
b) Corresponde a las aacutereas ejecutoras del gasto Contabilidad Logiacutestica y Recursos Humanos o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora seguacuten su competencia el consolidar los requerimientos de las Unidades Orgaacutenicas para la formulacioacuten de la solicitud de CCP en el Modulo SIAF - SP al ingresar los datos en el Registro de Certificacioacuten deberaacuten colocar los siguientes datos
- Tipo de operacioacuten
- Nuacutemero y la fecha del Memoraacutendum que seraacute remitido a la Oficina de Presupuesto o la
- que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras
- Fuente de Financiamiento
- Justificacioacuten del gasto
- Meta presupuestaria
- Clasificadores de gasto
- Importe del gasto
c) Realizadas las actividades mencionadas deberaacuten trasmitir mediante el SIAF-SP
d) Para efectos de la solicitud de la certificacioacuten las aacutereas ejecutoras del gasto Logiacutestica Recursos Humanos y Contabilidad o los que hagan sus veces en la Unidad Ejecutora remiten a la Oficina de Presupuesto o las que hagan sus veces en las Unidades Ejecutoras la documentacioacuten sustentatoria correspondiente al registro transmitido
e) La Oficina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras realizaraacute la evaluacioacuten verificacioacuten y aprobacioacuten de la CCP dando a conocer dicha aprobacioacuten utilizando el Anexo Ndeg 1
C Plazos para realizar las rebajas yo anulaciones de las CCP
Los procedimientos y plazos para solicitar la aprobacioacuten de rebajas y anulaciones de las CCP se enmarcan en lo dispuesto por el numeral 135 del artiacuteculo 13 de la Directiva W 005-2010shyEF6801 conforme a lo siguiente
a) Corresponde a la Oficina de Administracioacuten a traveacutes de las Oficinas de Logiacutestica de Contabilidad y de Recursos Humanos o las que hagan las veces en las Unidades Ejecutoras realizar en el Modulo SIAF-SP la rebaja ylo anulacioacuten de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario emitida informando a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras utilizando para tal fin el Anexo Ndeg 2 de la presente Directiva con la finalidad de actualizar el marco presupuestal disponible de la PCA
b Las rebajas ylo anulaciones de las Certificaciones de Creacutedito Presupuestario debidamente justificadas deberaacuten ser comunicadas a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto o a la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico
6
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
~ _c
bull
bullbull
Comprende los procesos de Compromiso Devengado y Pago de las obligaciones reconocidas que seraacuten realizadas por la Oficina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras de acuerdo con las disposiciones legales vigentes
A El Compromiso
El compromiso es el acto de administracioacuten por medio del cual el aacuterea responsable con capacidad de contratar y comprometer el presupuesto a nombre de la entidad y respaldado en la CCP ordena un gasto con cargo al presupuesto asignado por un importe determinado o determinable afectando total o parcialmente los creacuteditos presupuestarios en el marco de los presupuestos aprobados la PCA y las modificaciones realizadas Ninguacuten compromiso podraacute adquirirse por valor superior al CCP que lo ampara
El compromiso se efectuacutea con posterioridad a la generacioacuten de la obligacioacuten nacida de acuerdo a Ley Contrato o Convenio El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto reduciendo su importe del saldo dispoaible del creacutedito presupuestario a traveacutes del respectivo documento oficial
El compromiso es realizado dentro del marco de los creacuteditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional de las Unidades Ejecutoras con sujecioacuten al monto de la PCA por monto total anualizado de la obligacioacuten Asimismo la fecha de registro del compromiso debe ser igualo posterior a la del Certificado de Creacutedito Presupuestario
El compromiso puede ser
~ Adicionado siempre ycuando no supere el valor total del CCP vinculado
~ Reducido liberando saldo por comprometer del CCP
~ Anulado liberando saldo por comprometer del CCP o
~ Modificado si se trata de datos administrativos o de plan de pagos
El compromiso se sustenta en los siguientes documentos
I~o I NOMBRE
016 CONVENIO SUSCRITO 031 ORDEN DE COMPRA -GuiA DE INTERNAMIENTO 032 oRDEN DE SERVICIO 036 PlANIlLA DE MOVILIDAD 039 PlANIllA DE DIETAS DE DIRECTORIO 041 PlANIllA DE PROPINAS 042 PlANIlLA DE RACIONAMIENTO 043 PLANIlLA DE VIATICOS 059 CONTRATO COMPRA-VENTA 060 CONTRATO SUSCRITO (VARIOS) 133 RESUMEN ANUAUZADO LOCADORES DE SERVCUOS 134 RESUMEN ANUAlIZADO PlANILlA PROYECTOS ESPECIAlES 070 CONTRAro SUSCRITO (OBRAS) 230 PlANIllA ANUAUZADA DE GASTOS EN PERSoNAL 231 PlANllLAANUAUZAOA DE GASTOS EN PENSIONES 232 RESUMEN ANUAlIZADO RETRIBUCIONES -CAS 233 RESUMEN SERVICIOS PUBLiCOS ANUAllZAOO 234 DISPOSITIVO LEGAL OACTO DE ADMINISTRACION 11 235 PLANILlA OCASIONALES
11 Soacutelo en el caso de CTS gratificaciones subsidIOS fondos para pagos en efectivo caja chica encargos sentencias en calidlld de cosa juzgadll aguinaldos yarMrios
B El Devengado
El devengado es el acto de administracioacuten mediante el cual se reconoce una obligacioacuten de pago derivada de un gasto aprobado y comprometido que se produce previa acreditacioacuten
7
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
documentariacutea ante el oacutergano competente de la realizacioacuten de la prestacioacuten o el derecho del acreedor
El reconocimiento de la obligacioacuten debe afectarse al presupuesto institucional con cargo a la correspondiente cadena de gasto Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
En el registro del devengado se debe tener en cuenta lo siguiente
La informacioacuten del gasto devengado debe registrarse y transmitirse a traveacutes del SIAF-SP dentro de los tres (3) diacuteas haacutebiles de producida la conformidad de la recepcioacuten de los bienes o servicios
El registro del gasto devengado que no sea pagado dentro de los treinta (30) diacuteas siguientes de su procesamiento en el SIAF -SP solo puede ser cancelado previo conocimiento del respectivo Oacutergano de Control Institucional en el marco del Sistema Nacional del Control en el gue se detalle principalmente las razones gue generaron gue no se efectueacute el pago en su oportunidad2bull
El Devengado al cierre del Antildeo Fiscal
Al 31 de diciembre de cada Antildeo Fiscal el registro del gasto devengado deberaacute estar debidamente formalizado y procesado en estado V en el SIAF-SP por toda fuente de financiamiento
C Pago
El pago es el acto de administracioacuten mediante el cual se extingue en forma parcial o total el monto de la obligacioacuten reconocida debiendo formalizarse a traveacutes del documento oficial correspondiente Estaacute prohibido efectuar pagos de obligaciones no devengadas Esta etapa del gasto se sujeta a las disposiciones que dicta la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGETP)
Plazo para el pago
El registro del gasto girado transmitido fuera del plazo sentildealado en el numeral 722 literal B de la presente Directiva seraacute procesado previa solicitud expresa a la DGETP gestionada por el Director de la Oficina General de Administracioacuten o de la gue haga sus veces en las Unidades Ejecutoras adjuntando copia del informe remitido al Oacutergano de Control Institucional en el que se detalle las razones que motivaron la fa~a de oportunidad en el pago
El pago al cierre del Antildeo Fiscal
Los gastos devengados registrados al 31 de diciembre por Toda Fuente de Financiamiento pueden ser pagados hasta el31 de enero del Antildeo Fiscal siguiente3
Excepcionalmente posterior a la fecha mencionada la Oficina de Administracioacuten gestionaraacute la atencioacuten del pago (hasta el primer trimestre de cada antildeo) ante el Ministerio
1 Artiacuteculo 3 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 2 Artiacuteculo So de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S 3 Artiacuteculo 4 de la Resolucioacuten Directoral W 01-2011-EF771S
8
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
de Economiacutea y Finanzas para la aprobacioacuten mediante una resolucioacuten ministerial a propuesta de la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblic04bull
73 Calendario de Pago Mensual
El Calendario de Pagos Mensual es el monto liacutemite autorizado por la Direccioacuten General de Endeudamiento y Tesoro Puacuteblico (DGTEP) a traveacutes del SIAF-SP para efectuar el Gasto Girado de las obligaciones debidamente formalizadas y registradas en la fase del Devengado por la Oficina de Administracioacuten de las Unidades Ejecutoras
Las Ampliaciones del Calendario de Pago Mensual son solicitadas de manera expresa por la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en consideracioacuten a que el importe aprobado resulta insuficiente para cumplir con el pago de las obligaciones contraiacutedas en dicho periodo y que se encuentran debidamente devengadas
74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Moacutedulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
La OfICina General de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras a traveacutes de la Oficina de Recursos Humanos o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute mantener actualizada la informacioacuten correspondiente en el Aplicativo Informaacutetico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP) regulado por la Directiva Ndeg 001-2009-EFI7601 para efecto de la ejecucioacuten presupuestaria de cada Antildeo Fiscal en materia de personal (incluyendo CAS) y pensionistas del Sector Publico bajo responsabilidad en los plazos contemplados en el Anexo Ndeg 4 de la presente Directiva
Asimismo la Oficina de Recursos Humanos de la Unidad Ejecutora 001 Ministerio de Cultura shyAdministracioacuten General realizaraacute el seguimiento a la actualizacioacuten de la informacioacuten en el aplicativo a nivel de Pliego ademaacutes las Unidades Ejecutoras deberaacuten informar de manera mensual a la Oficina de Recursos Humanos y a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego remitiendo los reportes del citado aplicativo
75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones
Para la aceptacioacuten yo incorporacioacuten de las Donaciones Dinerarias a favor del Pliego 003 Ministerio de Cultura que se aprueban mediante Resolucioacuten Ministerial las Unidades Ejecutoras y las Unidades Orgaacutenicas deberaacuten presentar a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego los documentos siguientes
Informe de la Unidad Beneficiada indicando el objeto de la donacioacuten y el cronograma de ejecucioacuten del gasto
Actividades y Tareas aser incorporadas en el Plan Operativo Institucional
Copia del Convenio firmado por ambas instituciones de corresponder
Documento que expresa la voluntad del donante sobre el destino de los recursos donados
Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la recepcioacuten y deposito de la donacioacuten en la cuenta corriente correspondiente
Informe Teacutecnico Presupuestal
Reporte del Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF donde se visualice el registro financiero de la donacioacuten
4 Seacutetima Disposicioacuten Complementaria y Final de la Ley Ndeg 29628
9
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
752 Saldo de Balance
Los recursos provenientes de saldos de balance financian la creacioacuten o modificacioacuten de metas presupuestarias de la Entidad no genera necesariamente un incremento de la PCA
De requerirse su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Contabilidad o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente al Saldo de Balance
iexcl Informe de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras notificando la existencia de los recursos financieros correspondiente al saldo de balance
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades que se ejecutaran con la incorporacioacuten de dicho saldo
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza el registro financiero del saldo de balance
753 Mayor Captacioacuten de Ingresos
La captacioacuten de mayores ingresos no genera necesariamente un incremento de la PCA Para su incorporacioacuten deberaacute presentarse a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego lo siguiente
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Tesoreriacutea o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora sentildealando el monto correspondiente a la mayor captacioacuten
iexcl Informe teacutecnico de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora que deberaacute considerar
- Proyeccioacuten de la captacioacuten y la programacioacuten del gasto
- Evaluacioacuten de la ejecucioacuten del gasto respecto a la recaudacioacuten
- Actividades y Tareas para su incorporacioacuten al Plan Operativo Institucional
- Reporte de Resumen de Recaudacioacuten del Moacutedulo SIAF se visualiza la captacioacuten
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Las modificaciones presupuestarias que se aprueban a Nivel Institucional asi como en el Funcional Programaacutetico conllevan al incremento o a la disminucioacuten de la cantidad de las metas presupuestarias aprobadas en el presupuesto institucional del pliego presupuestario o a la creacioacuten de nuevas metas presupuestarias las mismas que se encuentran consignadas en el Plan Operativo Institucional de las Unidades Ejecutoras
La aprobacioacuten de una modificacioacuten destinada al financiamiento de un proyecto de inversioacuten estaacute sujeta a la viabilidad del proyecto conforme a la normatividad vigente
81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional
10
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Mmistetilgt deacute Cultura
Constituyen modificaciones presupuestarias en el Nivel Institucional los Creacuteditos Suplementarios y las Transferencias de Partidas que son aprobadas por norma legal expresa Se efectuacutean de acuerdo a lo siguiente
a Los Creacuteditos Suplementarios constituyen incrementos en los creacuteditos presupuestarios autorizados provenientes de mayores recursos respecto de los montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico
b Las Transferencias de Partidas constituyen traslados de creacuteditos presupuestarios entre Pliegos
Las notas de modificacioacuten presupuestaria en el nivel institucional y las del nivel funcional programaacutetico entre unidades ejecutoras autorizadas en los dispositivos legales deben ser registradas dentro de las 24 horas de su publicacioacuten en la paacutegina Web del Ministerio de Cultura
82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico
La propuesta de modificaciones presupuestarias debe obedecer a la proyeccioacuten de la ejecucioacuten de gastos al cierre del antildeo fiscal y a la variacioacuten de la meta presupuestaria programada en concordancia con el Plan Operativo Institucional
83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestarias
De conformidad con el articulo 9deg de la Ley W 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013
- La Partida de Gasto 211 aRetribuciones y Complementos en Efectivomiddot no puede habilitar a otras partidas de gasto ni ser habilitada salvo las habilitaciones que se realicen dentro de la indicada partida entre Unidades Ejecutoras del mismo Pliego Durante la ejecucioacuten presupuestariacutea la citada restriccioacuten no comprende los casos indicados en los literales a b c d y e del numeral 91
- La Partida de Gasto 221 middotPensionesmiddot no puede ser habilitadora salvo para las habilitaciones que se realicen dentro de la misma partida entre unidades ejecutoras del mismo pliego presupuestario
- Quedan prohibidas las modificaciones en el nivel funcional programaacutetico con cargo a la Geneacuterica de Gastos Adquisicioacuten de Activos No Financieros con el objeto de habilitar recursos para la contratacioacuten de personas bajo la modalidad de Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) las partidas vinculadas al mantenimiento de infraestructura tampoco pueden habilitar recursos destinados al financiamiento de contratos CAS no vinculados a dicho fin (Numeral 93 del arto 9deg de la Ley W 29812) asiacute mismo la Contratacioacuten Administrativa de Servicios (CAS) no es aplicable en la ejecucioacuten de proyectos de inversioacuten puacuteblica
- Los creacuteditos presupuestarios destinados al pago de las cargas sociales no pueden ser destinados a otras finalidades bajo responsabilidad
84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria
Las Unidades Ejecutoras deberaacuten efectuar la transmisioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria (Creacuteditos y Anulaciones) a traveacutes del Moacutedulo de Proceso Presupuestario - MPP las cuales registraraacuten en la glosa JUSTIFICACION la explicacioacuten resumida de la modificacioacuten
Las notas de modificacioacuten presupuestaria seraacuten aprobadas en el Sistema Integrado de Administracioacuten Financiera - SIAF previa sustentacioacuten de la Unidad Ejecutora remitiendo viacutea correo electroacutenico el documento suscrito por el funcionario competente utilizando para tal middotnn el Anexo Ndeg 3 indicando los motivos de dicha modificacioacuten en una Ayuda Memoria la misma que debe contemplar los siguientes elementos
11
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
t icmiddot
gt ~~11 1 Nombre de la Unidad Ejecutora
2 Nuacutemero de la Nota de ModifICacioacuten Presupuesta
3 Fuente de financiamiento
4 Sustento o explicacioacuten teniendo en cuenta lo siguiente
- iquestPor queacute es importante financiar la necesidad de gasto que se presenta - iquestPor queacute no se cuenta con el financiamiento requerido en el marco de la PCA - iquestQueacute gastos estamos desfinanciando y cuaacuteles seriacutean las consecuencias de ello - iquestLa modificacioacuten presupuestaria implica la variacioacuten de las metas presupuestarias y las
metas fiacutesicas del Plan Operativo
5 Nombre de los responsables de las oficinas de presupuesto y administracioacuten o los que hagan sus veces en la unidad ejecutora Las notas de modificacioacuten presupuestaria que no cuenten con el sustento solicitado seraacuten rechazadas en el sistema Las Notas Modificatorias deben cumplir con la normatividad presupuestaria vigente
6 Las solicitudes de modificacioacuten presupuestal a nivel funcional programaacutetico se aprobaraacuten dentro de los primeros cinco (5) diacuteas calendario de cada mes Excepcionalmente se atenderaacute los casos debidamente sustentados
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE
Las transferencias al CAFAE se efectuacutean teniendo en consideracioacuten lo siguiente
a Son beneficiarios de los incentivos laborales los trabajadores administrativos considerados en el reacutegimen laboral normado por el Decreto Legislativo Ndeg 276 que no perciban otra asignacioacuten especial por la labor efectuada bono de productividad uotras asignaciones de naturaleza similar
b) Las transferencias financieras que efectuacuteen las Unidades Ejecutoras del Pliego para el Antildeo Fiscal 2013 no podraacuten ser mayores al monto transferido durante el Antildeo Fiscal anterior 2012 a excepcioacuten de los montos de los servidores que se incorporaron durante el antildeo anterior asiacute como a los destacados en la entidad para lo cual se requeriraacute contar con la opinioacuten favorable de la DGPP respecto del monto adicional que corresponda transferir al CAFAE
c Los documentos sustentatorios que deben presentarse a fin de solicitar la opinioacuten favorable de la DGPP se encuentran establecidos en el literal e numeral a del artiacuteculo 10 del Anexo Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposicioacuten de la Directiva W 005-201 O-EFf7601 Directiva para la Ejecucioacuten Presupuestaria dichos documentos deben ser presentados oportunamente a la Oficina de Recursos Humanos no debiendo exceder la presentacioacuten el uacuteHimo diacutea haacutebil del mes de octubre la misma que deberaacute considerar lo siguiente
- Las escalas por niveles correspondientes a los Incentivos Laborales
- El costo anual y el creacutedito presupuestario consignado en el Presupuesto Institucional de Apertura por cada fuente de financiamiento para efectuar las transferencias al CAFAE
- El flujo mensual de las transferencias al CAFAE para el Antildeo Fiscal por cada fuente de financiamiento desagregado por persona
- El monto total transferido al CAFAE durante el Antildeo Fiscal anterior desagregado por persona
- Informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego el cual certifica en forma expresa que se cuenta con el creacutedito presupuestario respectivo que permite incrementar las transferencias al CAFAE
- El saldo de las transferencias realizadas para el pago de Incentivos Laborales al 31 de diciembre del Antildeo Fiscal anterior
12
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
I
MililsteriQ de Cultllrtl
La Oficina de Recursos Humanos evaluaraacute el expediente respectivo y de considerarlo conforme lo remitiraacute a la OGPP para los traacutemites ante la DGPP hasta el uacuteltimo diacutea haacutebil del mes de noviembre
X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO
Establecer las pautas procedimientos y responsabilidades orientadas a la ejecucioacuten y uso efectivo de los recursos puacuteblicos y a la disciplina del gasto del Pliego Ministerio de Cultura contenidas en la normatividad presupuestal vigente a fin de lograr eficiencia en el uso de los recursos puacuteblicos en cumplimiento de las metas y objetivos previstos para el presente ejercicio
El cumplimiento de las siguientes disposiciones es responsabilidad del Jefe de la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras en el marco del Principio de Legalidad recogido en el Artiacuteculo IV del Titulo Preliminar de la Ley Ndeg 27444 Ley de Procedimientos Administrativo General
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto
- Priorizar y determinar las acciones necesarias que permitan el cumplimiento de los Objetivos de las Unidades Ejecutoras al menor costo posible
- Identificar la duplicidad de funciones y proponer en lo que corresponda las modificaciones necesarias en el marco de la Modernizacioacuten de la Gestioacuten del Estado
- Evaluar y mejorar los procesos internos con la finalidad de simplificarlos de tal forma que permitan una gestioacuten eficaz y eficiente en caso que se requiera mantener al personal en el centro de labores se deben establecer turnos que permitan el adecuado cumplimiento de las funciones de la Entidad
- La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras implementaraacute medidas efectivas de eco-eficiencia tales como ahorro de consumo de energiacutea eleacutectrica agua y papel as como de los gastos de combustible en sus vehiculos entre otras estableciendo la liacutenea base sobre los datos del Antildeo Fiscal anterior El reporte de resultados debe ser publicado en el portal Web institucional cada ultimo dia del mes
- Optimizar la utilizacioacuten de los espacios fiacutesicos disponibles en el marco de la gestioacuten institucional
102 Medidas en Materia de Personal
a) El Artiacuteculo 8deg de la Ley Ndeg 29951 Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal 2013 sentildeala la prohibicioacuten del ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento salvo las excepciones que expresamente se especifican en el numeral 81 de la citada Ley
b) Las acciones de personal relacionadas a cobertura de plazas bajo cualquier modalidad modificacioacuten del Presupuesto Analiacutetico de Personal entre otras deben contar con
La opinioacuten previa de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Unidad Ejecutora en relacioacuten a la disponibilidad presupuestal de la plaza propuesta y de la existencia del cargo asiacute como del costo de la accioacuten de personal propuesta con proyeccioacuten al mes de diciembre del Antildeo Fiscal correspondiente
Evidenciar que la plaza se encuentra considerada en el PAP de la Institucioacuten aprobado para el Antildeo Fiscal correspondiente
El sustento de la existencia del cargo en el CAP vigente y en el caso de haber efectuado reordenamiento de cargos deberaacute adjuntar el CAP ordenado y copia de la Resolucioacuten Directoral que lo aproboacute
Copia de la Resolucioacuten Directoral que resolvioacute la vacancia de la Plaza propuesta
La solicitud de opinioacuten en el Pliego debe dirigirse a la Oficina de Recursos Humanos del Ministerio de Cultura para la revisioacuten y opinioacuten teacutecnica correspondiente quien a su vez traslada
13
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Min isterio de Cultura
el expediente a la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto a fin que emita la opinioacuten de disponibilidad presupuestal
c) La contratacioacuten de personal por suplencia (tiempo determinado) es una accioacuten mediante la cual no se cubre una plaza presupuestada soacutelo se refiere a la contratacioacuten de personal por el tiempo que dure la ausencia del servidor titular y dicha contratacioacuten tiene por finalidad exclusiva garantizar la continuidad de las funciones que se veniacutean desarrollando
d) La opinioacuten sobre disponibilidad presupuestal que sea emitida por la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Pliego no convalida las acciones que no se cintildean a lo dispuesto por la normatividad vigente
e) Las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada por cumplimiento del DU W 037-94 se gestionaraacuten de acuerdo a los procedimientos establecidos en los Decretos Supremos W 114shy2010-EF Y W 180-2012-EF cuyo financiamiento seraacute con cargo a los recursos del Fondo DU W 037-94 o con la previsioacuten de recursos en el marco de lo normado por el numeral 701 del Artiacuteculo 70 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012-EF
ij Las resoluciones emitidas por la Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR seraacuten coordinadas con la Gerencia de Poliacuteticas de Gestioacuten de Recursos Humanos de la misma y su cumplimiento se sujetaraacute a que se cuente con el financiamiento correspondiente en cada Unidad Ejecutora sin demandar recursos adicionales al Pliego
g) La Oficina de Recursos Humanos es responsable de controlar verificar y analizar permanentemente la ejecucioacuten correcta del pago de Remuneraciones Contratos Incentivos Laborales informando a la OGPP en caso de detectarse incrementos no autorizados de Incentivos Laborales y otros
103 Medidas en Materia de Bienes y Servicios
a) Quedan prohibidos los viajes al exterior de servidores (as) o funcionarios (as) puacuteblicos (as) y representantes del Estado con cargo a recursos puacuteblicos excepto los que se efectuacuteen en el marco de la negociacioacuten de acuerdos comerciales o tratados comerciales y ambientales negociaciones econoacutemicas y financieras y las acciones de promocioacuten de importancia para el Peruacute asiacute como los viajes que realicen altos (as) funcionarios (as) y autoridades del Estado a que se refiere la Ley Ndeg 28212 Ley que regula los ingresos de los altos funcionarios y autoridades del Estado y dicta otras medidas y modificatorias Todos los viajes se realizan en categoriacutea econoacutemica
Las excepciones a la restriccioacuten establecida en el primer paacuterrafo se canalizan a traveacutes de la Presidencia del Consejo de Ministros y se autorizan mediante resolucioacuten suprema refrendada por el Presidente del Consejo de Ministros En todos los casos la resolucioacuten o acuerdo de excepcioacuten es publicada en el Diario Oficial El Peruano
b) Por los servicios de telefoniacutea moacutevil y comunicacioacuten por radio celular solo se podraacute asumir un gasto equivalente a DOSCIENTOS Y 00100 NUEVOS SOLES (S20000) mensuales que incluye el costo por el alquiler del equipo asiacute como el valor agregado al servicio seguacuten sea el caso La diferencia de consumo en la facturacioacuten es abonada por el servidor o funcionario que tenga asignado el equipo Queda exceptuado el Titular el Secretario General y los Viceministros y en ninguacuten caso puede asignarse maacutes de un equipo por persona
c) Los requerimientos de uacutetiles de escritorio y otros materiales de oficina de cada dependencia deberaacuten corresponder a las necesidades indispensables del aacuterea de trabajo en funcioacuten al nuacutemero de personal que presta servicios en ella siendo responsabilidad de las Unidades Ejecutoras y Unidades Orgaacutenicas de efectuar el control y supervisioacuten oportunos del consumo de los bienes entregados
14
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
d Se debe reducir el uso de papeles y formatos a lo estrictamente necesario minimizando los niveles de desecho aplicando fotocopiado en doble cara reciclando dicha papeleria y usaacutendola para borradores de trabajo
e La Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras debe designar a las personas encargadas de revisar de manera semanal -los servicios higieacutenicos las redes de agua potable con el objeto de reparar oportunamente los desperfectos que originen mayores gastos por consumo y otros cuando corresponda
f) El personal del Pliego Ministerio de Cultura deberaacute comunicar a la Oficina de Administracioacuten o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras cualquier fuga de agua que se presente en los servicios higieacutenicos u otros ambientes asi como cualquier desperfecto en los equipos de iluminacioacuten atraveacutes de los mecanismos que se implementaran para tal fin
La Contraloriacutea General de la Repuacuteblica atraveacutes del Oacutergano de Control Institucional verifica el cumplimiento de las disposiciones del numeral X Austeridad Racionalidad y Disciplina en el Gasto de la presente Directiva
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica
La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en las Unidades Ejecutoras deberaacute coordinar con la Unidad Formuladora referente a la programacioacuten yejecucioacuten de los proyectos de inversioacuten puacuteblica
Asimismo deberaacute informar en los primeros diacuteas de cada mes el avance de ejecucioacuten presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica a nivel de fase de devengado
112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten
La remisioacuten de informacioacuten presupuestariacutea por parte de las unidades ejecutoras se sujetaraacute a las fechas y plazos sentildealados en el Anexo 04 Cronograma de Presentacioacuten de Informacioacuten Presupuestal 2013 que forma parte de la presente Directiva a fin de ser consolidada y garantizar el envio oportuno a la Direccioacuten General de Presupuesto Puacuteblico del Ministerio de Economiacutea y Finanzas
113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales
- La informacioacuten relacionada al desarrollo de las zonas arqueoloacutegicas de Marcahuamachuco Complejo Arqueoloacutegico Chan Chan Naylamp-Lambayeque Zona Arqueoloacutegica Caral seraacute remitida al Viceministro de Patrimonio Cultural e Industrias Culturales en los plazos sentildealados en el numeral precedente
- La informacioacuten relacionada al Instituto Nacional de Desarrollo de los Pueblos Andinos Amazoacutenicos y Afroperuano seraacute remitida al Viceministro de Interculturalidad en los plazos sentildealados en el numeral precedente
114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por Atentados o Desastres Naturales
Aquellas situaciones especiales como terremotos inundaciones conflictos sociales u otras que afecten un bien integrante del patrimonio cultural de la Nacioacuten deberaacute ser informada inmediatamente al Vice ministerio competente y a la Direccioacuten General de Fiscalizacioacuten y Control indicando lo siguiente
15
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
MiacuteniSle-rio de Cultura
- Tipo de evento fecha y lugar de ocurrencia
- Patrimonio cultural yo comunidad comprometidos y una descripcioacuten general de dantildeos y riesgos
- Necesidades urgentes de recursos logiacutesticos personal teacutecnico uotro tipo de apoyo
- Medidas implementadas y recomendacioacuten de acciones
115 El pago de Sentencias Judiciales
Para efecto de la atencioacuten de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se debe tomar en cuenta lo siguiente
a) El Pliego 003 Ministerio de Cultura debe dar cumplimiento a las sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada en el marco de la escala de prioridades que establecen los Directores de las Unidades Ejecutoras de conformidad con el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Yla Ley Ndeg 29951 con cargo al presupuesto institucional
b) El numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 establece que para el pago por efecto de sentencias judiciales en calidad de cosa juzgada se afecta hasta el cinco por ciento (5) o hasta un miacutenimo de tres por ciento (3) seguacuten sea necesario de los montos aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
c) Si los requerimientos de pago superasen los fondos puacuteblicos sentildealados en el numeral 701 del Artiacuteculo 70 de la citada Ley se atenderaacuten con cargo a los presupuestos aprobados dentro de los cinco (5) Antildeos Fiscales subsiguientes
d) En el caso de que los montos de los requerimientos de obligaciones de pago superen el porcentaje seiialado en el numeral 701 del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 las Unidades Ejecutoras del Pliego Ministerio de Cultura deben cumplir con efectuar el pago en forma proporcional a todos los requerimientos existentes de acuerdo a un estricto orden de notificacioacuten hasta el liacutemite porcentual
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS
Avance Financiero Estado que permite conocer la evolucioacuten de la ejecucioacuten presupuestal de los ingresos ygastos a un periacuteodo determinado
Avance Fiacutesico Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias aprobadas en los Presupuestos Institucionales de las entidades a un periodo determinado
Ciclo del Proyecto Comprende las fases de pre-inversioacuten inversioacuten y post-inversioacuten La fase de preshyinversioacuten contempla los estudios de perfil prefactibilidad y factibilidad La fase de inversioacuten contempla el expediente teacutecnico detallado asiacute como la ejecucioacuten del proyecto La fase de post-inversioacuten comprende las evaluaciones de teacutermino del PIP y la evaluacioacuten ex-post
Control Presupuestario Seguimiento realizado por la Direccioacuten General del Presupuesto Puacuteblico de los niveles de ejecucioacuten de egresos respecto a los creacuteditos presupuestarios autorizados por la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico y sus modificatorias
Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional Medio por el cual se recibe transfiere yo intercambia recursos humanos bienes servicios capitales y tecnologiacutea de fuentes cooperantes externas cuyo objetivo es complementar y contribuir con los esfuerzos nacionales para el apoyo de programas y proyectos prioritarios en armoniacutea con las poliacuteticas y planes nacionales sectoriales regionales y locales de desarrollo En el Peruacute es regulada por el Decreto Legislativo W 719 y sus modificatorias Ley de Cooperacioacuten Teacutecnica Internacional
16
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Min i~teri) de Cultura
Creacuteditos Presupuestarios Dotacioacuten de recursos consignada en los Presupuestos del Sector Puacuteblico con el objeto de que las entidades puacuteblicas puedan ejecutar gastos Es de caraacutecter limitativo y constituye la autorizacioacuten maacutexima de gasto que toda entidad puacuteblica puede ejecutar conforme a las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en los presupuestos para el cumplimiento de sus objetivos aprobados
Eficacia Mide la capacidad de los productos provistos por el Estado para conseguir un resultado sobre la poblacioacuten
Eficiencia Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos
Ejecucioacuten Financiera de Ingresos y Gastos Proceso de determinacioacuten y percepcioacuten o recaudacioacuten de fondos puacuteblicos y en su caso la formalizacioacuten y registro del gasto devengado asi como su correspondiente cancelacioacuten o pago
Ejecucioacuten Presupuestaria Etapa del proceso presupuestario en la que se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de gasto de conformidad con los creacuteditos presupuestarios autorizados en los presupuestos
Entidad Puacuteblica Para efectos de la Administracioacuten Financiera del Sector Puacuteblico es todo organismo con personeriacutea juriacutedica comprendida en los niveles de Gobierno Nacional Gobierno Regional y Gobierno Local incluidos sus respectivos Organismos Puacuteblicos Descentralizados y Empresas creados o por crearse las Sociedades de Beneficencia Puacuteblica cuyos fondos sean de derecho puacuteblico o privado cuando este uacuteltimo reciba transferencias de fondos puacuteblicos las empresas en las que el Estado ejerza el control accionario y los Organismos Constitucionalmente Autoacutenomos
Especiacutefica del Gasto Responde al desagregado del objeto del gasto y se determina seguacuten el Clasificador de los Gastos Puacuteblicos
Estrategias Este concepto mide la relacioacuten entre los insumos utilizados y la entrega de productos El objetivo es entregar la mayor y mejor cantidad de productos con el menor uso de insumos Evaluacioacuten Presupuestaria Fase del proceso presupuestario en la que se realiza la medicioacuten de los resultados obtenidos y el anaacutelisis de las variaciones fiacutesicas y financieras observadas con relacioacuten a lo aprobado en los Presupuestos del Sector Puacuteblico
Gasto Corriente Comprende las erogaciones destinadas a las operaciones de produccioacuten de bienes y prestacioacuten de servicios tales como gastos de consumo y gestioacuten operativa servicios baacutesicos prestaciones de la seguridad social gastos financieros y otros Estaacuten destinados a la gestioacuten operativa de la entidad puacuteblica durante la vigencia del Antildeo Fiscal y se consumen en dicho periacuteodo
Gasto de Capital Erogaciones destinadas a la adquisicioacuten o produccioacuten de activos tangibles e intangibles y a inversiones financieras en la entidad puacuteblica que incrementan el activo del Sector Puacuteblico y sirven como instrumentos para la produccioacuten de bienes y servicios
Gastos Puacuteblicos Los Gastos Puacuteblicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente gasto de capital y servicio de deuda realizan las Entidades con cargo a los creacuteditos presupuestarios aprobados por la Ley Anual de Presupuesto para ser orientados a la atencioacuten de la prestacioacuten de los servicios puacuteblicos y acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales
Indicadores de Desempentildeo Los indicadores de desempentildeo son instrumentos que proporcionan informacioacuten cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros asociados al gasto puacuteblico Los indicadores de desempentildeo establecen una relacioacuten entre dos o maacutes variables las cuaacuteles comparadas con periodos anteriores productos similares o metas establecidas permitan realizar estimaciones sobre los avances y logros en la provisioacuten de bienes y servicios por parte del Estado
Ingresos Puacuteblicos Las fuentes de financiamiento del presupuesto institucional son Recursos Ordinarios aprobados en la Ley de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal los Recursos Directamente
17
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Recaudados y las Donaciones y Transferencias La ejecucioacuten presupuestal de ingresos corresponderaacute a los recursos ingresados a la caja institucional descontando los impuestos correspondientes
Inversioacuten Puacuteblica Toda erogacioacuten de recursos de origen puacuteblico destinada a crear incrementar mejorar o reponer las existencias de capital fiacutesico de dominio puacuteblico con el objeto de ampliar la capacidad del paiacutes para la prestacioacuten de servicios y produccioacuten de bienes
Meta Presupuestaria o Meta Expresioacuten concreta y cuantificable que caracteriza el producto o productos finales de las Actividades y Proyectos establecidos para el Antildeo Fiscal Se compone de cuatro elementos
bull Finalidad (objeto preciso de la Meta) bull Unidad de Medida (magnitud que se utiliza para su medicioacuten) bull Cantidad (nuacutemero de unidades de medida que se espera alcanzar) bull Ubicacioacuten Geograacutefica (aacutembito distrital donde se ha previsto la Meta)
La Meta Presupuestaria dependiendo del objeto de anaacutelisis puede mostrar las siguientes variantes
Meta Presupuestaria de Apertura Meta Presupuestaria considerada en el Presupuesto Institucional de Apertura
Meta Presupuestaria Modificada Meta Presupuestaria cuya determinacioacuten es considerada durante un Antildeo Fiscal Se incluye en este concepto a las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se agreguen durante el Antildeo Fiscal
Meta Presupuestaria Obtenida Estado situacional de la Meta Presupuestaria en un momento dado
Modificaciones Presupuestarias Constituyen cambios en los creacuteditos presupuestarios tanto en el nivel funcional programaacutetico (habilitaciones y anulaciones) que no variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado asiacute como en el nivel Institucional (creacuteditos suplementarios y transferencias de partidas) que si variacutean la cuantiacutea del presupuesto asignado Las modificaciones presupuestarias pueden afectar la estructura funcional-programaacutetica a consecuencia de la supresioacuten o incorporacioacuten de nuevas metas presupuestarias
Presupuesto Puacuteblico Es un instrumento de gestioacuten del Estado por medio del cual se asignan los recursos puacuteblicos sobre la base de una priorizacioacuten de las necesidades de la poblacioacuten Estas necesidades son satisfechas a traveacutes de la provisioacuten de bienes y servicios puacuteblicos de calidad para la poblacioacuten financiados por medio del presupuesto Es la expresioacuten cuantificada conjunta y sistemaacutetica de los gastos a atender durante el Antildeo Fiscal por cada una de las entidades que forman parte del Sector Puacuteblico y refleja los ingresos que financian dichos gastos
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) Presupuesto inicial de la entidad puacuteblica aprobado por su respectivo Titular con cargo a los creacuteditos presupuestarios establecidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Puacuteblico para el Antildeo Fiscal respectivo
Presupuesto Institucional Modificado (PIM) Presupuesto actualizado de la entidad puacuteblica a consecuencia de las modificaciones presupuestarias tanto a nivel institucional como a nivel funcional programaacutetico efectuadas durante el Antildeo Fiscal a partir del PIA
Presupuesto Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Constituye un marco referencial Instrumento del proceso presupuestario que contiene la distribucioacuten de los recursos del Estado por un periodo maacutes allaacute del Antildeo Fiscal enmarcado en el plan estrateacutegico del gobierno y el Marco Macroeconoacutemico Multianual
Programa Multianual de Inversioacuten Puacuteblica Conjunto de Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) a ser ejecutados en un periacuteodo no menor de tres antildeos y ordenados de acuerdo a las poliacuteticas y prioridades del sector
Producto Es el bien o servicio entregado a un grupo poblacional el cuaacutel se compone de un conjunto articulado de insumos El producto debe definir claramente el bien o servicio a ser entregado y la poblacioacuten que recibe ese bien o servicio
18
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
bullr - ~ ~ fv1inisterio de Cultura
-
Programacioacuten del Ingreso y del Gasto Proceso teacutecnico que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecucioacuten (mensual y trimestral) de los ingresos y gastos de un determinado Antildeo Fiscal
Proyecto Conjunto de intervenciones limitadas en el tiempo de las cuales resulta un producto final (Metas Presupuestarias) que concurre a la expansioacuten de la accioacuten del Gobiemo Representa la creacioacuten ampliacioacuten mejora modernizacioacuten yo recuperacioacuten de la capacidad de produccioacuten de bienes y servicios implicando la variacioacuten sustancial o el cambio de procesos yo tecnologiacutea utilizada por la entidad puacuteblica Luego de su culminacioacuten generalmente se integra oda origen a una Actividad
Proyecto de Inversioacuten Puacuteblica (PIP) Toda intervencioacuten limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos puacuteblicos con el fin de crear ampliar mejorar modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios cuyos beneficios se generen durante la vida uacutetil del proyecto y eacutestos sean independientes de los de otros proyectos
Resultado Es el cambio observado en teacuterminos de magnitudes sobre una variable El cambio ocurre o se observa sobre un grupo poblacional identificado Los resultados podraacuten ser de caraacutecter inmediato intermedio o final dependiendo del tiempo en que se produciriacutean
Unidad Ejecutora Constituye un nivel descentralizado uoperativo en las entidades puacuteblicas consistente en determinar y recaudar ingresos contraer compromisos devengar gastos y ordenar pagos con arreglo a la legislacioacuten aplicable Registra la informacioacuten generada por las acciones y operaciones realizadas informa sobre el avance yo cumplimiento de metas recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento yo se encarga de emitir yo colocar obligaciones de deuda
19
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
ANEXOS
20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Miniacutesterio dE CUl1r3
ANEXO Ndeg1
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ano de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentarian
MEMORANDO Ndeg -2013-0P-OGPP-SGMC
Sentildeor(a(ita)
Jefe(a) de la Oficina de Logistica
Aprobacioacuten de(OO) Certificaciones de Creacutedito Presupuestario - Mes de de 2013
Decreto Supremo W 304-2012-EF - Aprueba el Texto Uacutenico Ordenado de la Ley Ndeg 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
San Bo~a
Es grato dirigirme a usted en atencioacuten al rubro del asunto y documento de la referencia a fin de manifestarle que en el marco de nuestras competencias y lo sentildealado en el Artiacuteculo 77deg del Texto Uacutenico Ordenado de la Ley W 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto aprobado por Decreto Supremo W 304-2012EF se procedioacute a aprobar (00) solicitudes de creacutedito presupuestario con los nuacutemeros
Para los fines de caraacutecter administrativo y de continuidad con el traacutemite de los expedientes se remiten las Notas de Certificaciones Presupuestales debidamente suscritas con la documeraciIacuter sustentatoria remitida por la oficina a su cargo
El presente documento no convalida los actos administrativos que no se cintildean a la normatividad vigente
Atentamente
CeOGPP
21
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
ANEXO Ndeg2
A
ASUNTO
REFERENCIA
FECHA
Decenio de las personas con discapacidad en el Peruacute Ailo de la Inversioacuten para el Desarrollo Rural y la Seguridad Alimentaria
MEMORANDO Ndeg bull 2012- bull -MC
Oficina General de Planeamiento y Presupuesto
Rebaja yo Anulaci6n de la CCP Ndeg
Memorando Ndeg
Es grato dirigirme a usted con la finalidad de solicitar la rebaja yo anulaci6n de la Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario Ndeg la misma que se fundamenta en las razones siguientes
Agradecereacute damos a conocer la aprobaci6n de la rebaja yo anulaci6n del CCP para efectos de caraacutecter administrativo
Atentamente
Sello y Firma
FORMATO DE SOLICITUD PARA MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA ~------------------------------------~bz
I
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Min iserir de Cultura
SOLICITUD DE MODIFICACiOacuteN PRESUPUESTARIA
Ejercicio Presupuestal2013 (En Nuevos Soles)
Unidad Ejecutora Meta Presupuestaria Dependencia Solicitante Fecha de la Solicitud
Nombre y cargo del Solicitante
23
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
Miniacutesterio de Cultura - ANEXO Ndeg4
Plazos para Realizar las Rebajas yAnulaciones de las CCP
Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de Recursos Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)
Modificaciones Presupuestales en el Nivel Funcional Programaacutetico
Informacioacuten Relativa a la Ejecucioacuten Presupuestal
24
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
fiexcliacutenisteriacuteo de Cultura
DIRECTIVA PARA LA EJECUCiOacuteN Y SEGUIMIENTO PRESUPUESTARIO EN EL PLIEGO 003 MINISTERIO DE CULTURA
INDICE l OBJETiVO 1 11 FINALIDADbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 1 111 BASE LEGAL 1 IV ALCANCEbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull2 V RESPONSABILIDAD bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 2 VI DISPOSICIONES GENERALES PARA LA GESTiOacuteN PRESUPUESTARIA 2
61 Criterios 2 62 Niveles de Organizacioacuten Conduccioacuten y Coordinacioacuten 2
VII DISPOSICIONES ESPECiFICAS PARA LA EJECUCiOacuteN DEL PRESUPUESTO 4 71 Programacioacuten de Compromisos Anual- peA 4 72 Proceso de Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico - Etapas 4
721 Etapa Preparatoria para la Ejecucioacuten del Gasto - Certificacioacuten de Creacutedito Presupuestario 5 722 Etapas de la Ejecucioacuten del Gasto Puacuteblico 6
73 Calendario de Pago Mensual 9 74 Actualizacioacuten de Informacioacuten en el Modulo Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos
Humanos del Sector Puacuteblico (MCPP)bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 9 75 Incorporacioacuten de mayores Fondos Puacuteblicos 9
751 Aceptacioacuten e Incorporacioacuten de las Donaciones9 752 Saldo de Balancebullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10 753 Mayor Captacioacuten de Ingresos bullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 10
VIII MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS 10 81 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional10 82 Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programaacutetico 11 83 Prohibiciones o limitaciones a las modificaciones presupuestariasl1 84 Justificacioacuten de las Notas de Modificacioacuten Presupuestaria 11
IX TRANSFERENCIAS AL CAFAE 12 X DISPOSICIONES DE AUSTERIDAD RACIONALIDAD Y DISCIPLINA EN EL GASTO 13
101 Lineamientos Generales sobre Racionalizacioacuten del Gasto 13 102 Medidas en Materia de Personal 13 103 Medidas en Materia de Bienes y SeFVicios 14
XI DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS 15 111 Avance de la Ejecucioacuten Presupuestal de los Proyectos de Inversioacuten Puacuteblica15 112 De Los Plazos para la Presentacioacuten de la Informacioacuten15 113 De la informacioacuten de los Proyectos Especiales 15 114 De la informacioacuten relacionada a situaciones de Emergencia del Patrimonio Material por
Atentados o Desastres Naturalesbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbullbull15 115 El pago de Sentencias Judiciale~16
XII GLOSARIO DE TEacuteRMINOS 16 ANEXOS 20
