SAT 15 Años al servicio de México

SAT 15 AÑOS al servicio de México

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Cumplir nos beneficia a todos

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COORDINACIÓN GENERALIñaki Reyes

COORDINACIÓN DE SUPLEMENTO Giovanna Otero

PUBLICIDAD Iliana Aburto, Luisa Bravo, José Cruz, Frida Delgado, Claudia García, Sara Orellana, Gabriela Verdugo,

CORRECCIÓN Y ESTILOPaulina Sánchez, Ana Picaso, Pilar Ruiz

DISEÑO Alejandra Moncada, Nancy Marín

DISEÑO WEB María Fernanda Valencia

CRÉDITO Y COBRANZA Claudia Ortiz APOYO Adela Hernández, Gustavo Ojeda

www.suplementosonline.mx

5095-6040

DIRECTORIO

Servicio de Administración Tributaria15 años al servicio de México

En este mes, el Servicio de Administra-ción Tributaria cumple 15 años al servicio de México, y aun siendo relativamente nueva se ha posicionado como una ins-titución seria y respetada, encargada de gestionar los recursos que hacen posible que nuestro país se desarrolle económica y socialmente, que los mexicanos conte-mos con servicios públicos cada vez me-jores y que nuestro futuro se perfile con cimientos más sólidos.

Gracias a la modernización, nuestra misión de administrar los procesos de recaudación de las contribuciones federales se ha esta-do cumpliendo satisfactoriamente y a nive-les sin precedentes: en 2010, se obtuvo la mayor recaudación de los últimos 17 años, y en 2011, por segundo año consecutivo, recaudamos más de 1.3 billones de pesos.

Lo anterior ha sido posible gracias a que el SAT ha tenido muy presente la importancia de facilitar el cumplimiento de las obligacio-nes fiscales. Ahora, prácticamente todos los servicios pueden hacerse por Internet, cualquier día y desde cualquier lugar, sin fi-las, sin papel, más fácil y más rápido. Los contribuyentes tienen la posibilidad de no desplazarse a las oficinas del SAT para ha-cer sus trámites.

La manera en la que los contribuyentes de-claran y pagan también se ha desarrollado: desde 2002, cuando se puso en marcha el esquema de pagos electrónicos que permi-tió simplificar el pago de impuestos y sentó las bases para tener mayor conocimiento de los contribuyentes, hasta el pago refe-renciado, proyecto que permitirá ampliar los lugares donde los contribuyentes pue-dan pagar.

La defensa del interés fiscal también refleja avances. Se han realizado acciones que tie-nen por objetivo incrementar el resultado de los juicios en los que interviene el SAT. Entre las más significativas está la correcta integración de los expedientes y la identi-ficación y litigio de los juicios más relevan-tes, lo que ha llevado a que ahora el SAT gane alrededor de 60% de los juicios.

Por lo que se refiere a la fiscalización, se llevan a cabo estrategias para incrementar la presencia fiscal en diversos sectores que han generado esquemas para evadir el pago de impuestos.

También cada vez son más los ciudadanos que contribuyen con el país. En el Regis-tro Federal de Contribuyentes actualmente tenemos a más de 37 millones, un incre-mento de más de 290% respecto de 2003, cuando sólo estaban registrados 9.4 millo-nes de contribuyentes.

La administración de los procesos de en-trada-salida de mercancías del territorio nacional, también se ha trasformado. Hoy las aduanas, además de facilitar el flujo comercial de nuestro país, tienen la voca-ción de salvaguardar la seguridad evitando

el contrabando y el tráfico de mercancías y sustancias ilícitas, para lo cual se han modernizado los esquemas de revisión y se han implantado proyectos de seguridad como el Nuevo Esquema de Empresas Certificadas, o de simplificación como el de Ventanilla Única.

Son tantos los avances que ha tenido el SAT en estos tres lustros, a la par del de-sarrollo nacional, que sería casi imposible enumerarlos todos; sin embargo, también reconocemos que hay brechas por cerrar. Es necesario continuar con proyectos que han sido exitosos e innovar con diferentes ideas y perspectivas para ayudar a los ciu-dadanos en el cumplimiento de sus obliga-ciones.

Si bien pagar impuestos nunca será la acti-vidad favorita de las personas, el SAT tiene el firme compromiso de crear la conciencia ciudadana que se resume en una sola fra-se: cumplir nos beneficia a todos.

Alfredo Gutiérrez Ortiz MenaJefe del Servicio de Administración Tributaria


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Titulares del Servicio de Administración Tributaria:

• Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena (julio de 2008 a la fecha)• José María Zubiría Maqueo (julio de 2003 a junio de 2008)• Rubén Aguirre Pangburn (enero de 2001 a junio de 2003)• Raúl Sánchez Kobashi (marzo de 2000 a diciembre de 2000)• Alma Rosa Moreno Razo (julio de 1999 a febrero de 2000)• Eduardo González González (enero de 1998 a junio de 1999)• Tomás Ruiz González (julio de 1997 a diciembre de 1997)

Historia del SATEl Servicio de Administración Tributaria inició operaciones el 1 de julio de 1997. A lo largo de 15 años ha consolidado sus funciones como órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera.

Recientemente, ha impulsado la moder-nización de sus sistemas, infraestructu-ra, arquitectura institucional y capital hu-mano, con resultados que simplifican el cumplimiento de las obligaciones fiscales y, como consecuencia, incrementan la re-caudación.

Cronología

1997: Para dar lugar a la integración del SAT, se autorizó y registró su estructu-ra orgánica de la siguiente manera:

• Presidencia del SAT

• Secretariado Técnico de la Comisión del Servicio Fiscal de Carrera

• Dirección General de Planeación Tributaria

• Dirección General de Tecnología de la Información

• Unidad de Comunicación Social

• Coordinación General de Recursos

• Administraciones generales de Aduanas, Jurídica, Recaudación y Auditoría

1999: Se crean las administraciones generales de Grandes Contribuyentes y de Coordinación y Evaluación Tributaria, las administraciones estatales, metropo-litanas y locales de Grandes Contribuyen-tes.

2001: Se crean las administraciones generales de Asistencia al Contribuyente y Destino de Bienes de Comercio Exte-rior propiedad del Fisco Federal.

2003: La Presidencia del SAT cambia su denominación por Jefatura del SAT.

2005: Se presentan cambios en la estructura orgánica para quedar de la si-guiente forma:

• Jefatura del SAT

• Órgano Interno de Control

• Administraciones Generales de Adua-nas, Asistencia al Contribuyente, Gran-des Contribuyentes, Recaudación, Auditoría Fiscal Federal, Jurídica, de Innovación y Calidad, Evaluación y de Comunicaciones y Tecnologías de la Información

• Unidad de Plan Estratégico y Mejora Continua

• Unidad de Programas Especiales

• Administraciones regionales y locales

• Aduanas

2007: Con la reestructura de las uni-dades administrativas, los objetivos de trabajo giran en torno a cuatro vertientes fundamentales:

• Servicios al contribuyente, para pro-mover el cumplimiento voluntario del contribuyente.

• Recaudación, para lograr mayor efec-tividad al exigir los créditos fiscales a cargo de los contribuyentes.

•Fiscalización, para generar mayor per-cepción del riesgo y asegurar el cum-plimiento del contribuyente en tiempo y forma.

• Aduanas, para lograr una mayor faci-lidad, cumplimiento y control en mate-ria de comercio exterior.


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Quiénes somosEl Servicio de Administración Tributaria está conformado por:

• 171 Oficinas de Servicios al Contribuyente

• 49 Aduanas: 218 puntos de revisión y control

• Más de 35,000 empleados

Anualmente, el SAT atiende aproximada-mente a 18 millones de contribuyentes, lo que equivale a brindar atención a toda la población del Distrito Federal, Puebla y Chihuahua; es decir, aproximadamen-te 16% de la población del país. Un in-cremento de 80% con respecto a 2006, cuando se atendían 10 millones.

Asimismo, cada año se reciben más de 106 millones de declaraciones y pagos, esto representaría una operación por cada habitante del país, de las cuales más de 99% se realizan por Internet.

El Servicio de Administración Tributaria es una institución responsable que cuenta con importantes valores fundamentados en el correcto desarrollo social, como son:

Compromiso

El personal del SAT utilizará en forma res-ponsable los recursos públicos que se le asignen para su operación, promoverá el trabajo en equipo, y buscará siempre el desarrollo profesional de colaboradores y compañeros, asegurando así el cumpli-miento de los objetivos institucionales.

Honestidad

La actuación del personal del SAT está orientada a la atención y vigilancia perma-nente de la aplicación de la legislación fiscal y aduanera, y a denunciar los actos ilícitos que identifique, de tal forma que su signo distintivo será la integridad, honradez y con-gruencia entre lo que dice y lo que hace.

Respeto

La actitud de servicio y consideración hacia compañeros, contribuyentes y pro-veedores, así como el reconocimiento de los derechos, libertades y cualidades in-herentes a la condición humana.

Responsabilidad

Debemos realizar las funciones enco-mendadas para cumplir con las metas y objetivos establecidos por la institución con eficiencia y eficacia, buscando mejo-rar la calidad de nuestro desempeño y asumiendo las consecuencias de nues-tros actos y decisiones.

Premios

Gracias al constante avance en temas tecnológicos y de vanguardia en servi-cios al contribuyente, el SAT ha ganado importantes reconocimientos, entre los que destacan:

2004: El portal de Internet del SAT evo-luciona y se crea la Oficina virtual que re-cibe el Reconocimiento Innova.

2004 y 2005: Derivado de la publica-ción de las cartas compromiso al ciudada-no, el SAT recibió dos estatuillas denomi-nadas Sebastián.

2004 y 2005: El SAT ha sido merece-dor de diversos reconocimientos por sus acciones en el área de Protección Civil.

2005: El portal de Internet del SAT reci-be el reconocimiento Portal del SAT claro y sencillo, por el uso del lenguaje ciuda-dano otorgado por la Secretaría de la Fun-ción Pública.

2007: El 25 de octubre la Asociación Mexicana de Internet (AMIPCI) otorgó al SAT el premio Servicios de gobierno elec-trónico, por las aplicaciones que ofrece en su portal de Internet. 2010: El SAT recibió el premio Yolan-da Benítez, que concede la Organización Mundial de Aduanas, por la lucha en sus fronteras contra la piratería y las falsifica-ciones, particularmente de medicamentos.

2011: El SAT recibe el premio a la Inno-vación en la Administración Tributaria, otor-gado por el Centro Interamericano de Ad-ministraciones Tributarias, por lo relevante que ha resultado la Factura Electrónica.


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No obstante, es trascendental entender que una sociedad sólo puede sostener-se cuando existe una relación de corres-ponsabilidad entre las autoridades y los ciudadanos. Las contribuciones son los recursos que el gobierno utiliza para pro-mover el bienestar nacional, y la omisión o incumplimiento del pago de las mismas obstaculiza la acción gubernamental y de-bilita la dinámica social. La evasión fiscal e informalidad son claros ejemplos del deterioro en los principios ciudadanos, como el sentido del deber.

Los patrones de incumplimiento ciudadano, como el establecido en la sociedad mexicana, pueden ser erradicados a través de la educación en valores e información sobre el beneficio que otorga la participación responsable en la construcción y desarrollo del país.

La cultura contributiva —entendida como el conjunto de valores que se manifiestan en el cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón,

la confianza y la afirmación de los valores de ética personal, respeto a la ley, respon-sabilidad y solidaridad social de los contri-buyentes— proporciona los fundamentos para la transformación de las percepcio-nes erróneas dentro de la sociedad.

Al mismo tiempo la cultura contributiva ayuda a forjar individuos conscientes y responsables de sus acciones sociales, que confían en sus autoridades y respetan la ley, consideran a sus mayores y son cuidadosos del medio ambiente, y contribuyen así al bienestar general.

La educación en cultura contributiva representa para el Servicio de Administración Tributaria un proyecto coyuntural a través del cual se puedan llevar a cabo iniciativas que ayuden a mejorar la relación gobierno-ciudadano y permitan formar una sociedad consciente de su responsabilidad social. Para ello se constituye el Programa Nacional de Cultura Contributiva, que —basado en valores éticos respecto al proceder

social, y específicamente sobre temas fiscales— tiene como objetivo promover un proceso de cambio de actitudes y conductas ciudadanas, para concientizar a la población sobre su contribución responsable al fortalecimiento del país.

La educación en valores éticos sociales favorece la constitución de nuevas sociedades, donde se modifican conductas preestablecidas, y afecta la forma de pensar de los individuos, para formar ciudadanos comprometidos y conscientes de que sus acciones influyen en la dinámica de la comunidad en la que se desenvuelven.

La iniciativa tiene como meta formar, en el largo plazo, una nueva ciudadanía, res-ponsable, solidaria, consciente y partici-pativa, que cumpla con sus obligaciones de forma cotidiana.

Cultura contributivaLa relación entre el gobierno y los contribuyentes se encuentra

condicionada, entre otros, por factores como la percepción

ciudadana sobre el desempeño del primero. Múltiples son las

razones que inducen a los miembros de una comunidad a no

cumplir sus obligaciones, tales como insuficiente información,

la desconfianza en el uso de recursos públicos o la falta de

cultura sobre la importancia de la participación responsable.

La necesidad de educar en la formación del cumplimiento de las obligaciones ciudadanas es una demanda que el SAT ha incorporado a sus objetivos estratégicos.

Es necesario impulsar

una educación que

concientice y restaure

el sentido de pertenencia.


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Para marzo de este año, el Registro Federal de Contribuyentes estaba integrado por 37.2 millones de registros activos, de los cuales 1.4 millones son personas morales —incluidos los grandes contribuyentes— y 35.7 millones son personas físicas.

En los últimos seis años, el padrón de contribuyentes pasó de 23.9 millones, en 2006, a 37 millones en 2012, un incremento de más de 13 millones en el sexenio.

Los 35.7 millones de contribuyentes, personas físicas, representan más de 80% de la población económicamente activa ocupada del país1 y un incremento de más de 290% respecto de 2003, cuando el Registro Federal de Contribuyentes estaba compuesto por 9.4 millones.

Durante 2011, el SAT sumó al padrón 3.5 millones de contribuyentes, esto es equivalente a haber sumado a toda la población del estado de Chihuahua.2

1 Al cuarto trimestre de 2011, la población económicamente activa ocupada, de acuerdo con la Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo realizada por el Instituto Nacional de Estadística Geografía e Informática, es de 47,836,056.

2 De acuerdo con el Censo de Población y Vivienda 2010, del Instituto Nacional de Estadística Geografía e Informática, Chihuahua tiene 3,406,465 habitantes

Incremento del padrón de contribuyentes

La base de la recaudación fiscal es el Registro

Federal de Contribuyentes (RFC). En los últimos

años este registro se ha incrementado gracias al

uso de los medios.

Además de la inscripción, los servicios electrónicos que brinda permiten al contribuyente mantener actualizada su información fiscal a través de Internet, desde cualquier parte del mundo, sin necesidad de acudir a las oficinas del SAT.

Entre los factores que inciden en la obtención de estos resultados se encuentran los servicios por medios electrónicos que el SAT ha desarrollado —e impulsando fuertemente— en beneficio de los ciudadanos. Actualmente, quienes inician operaciones cuentan con diversas opciones para registrarse: pueden empezar su trámite por Internet y finalizarlo en una sola visita; hacerlo a través del Sistema de Apertura Rápida de Empresas, o bien, cuando se trata de una persona moral, con el fedatario público ante quien se constituye.

Además de estas opciones, se pueden inscribir en las entidades federativas o a través del Programa de Actualización y Registro (PAR); con este último, el SAT efectúa una labor de registro en diversas ciudades para facilitar la inscripción del contribuyente.

Hasta hace 10 años, el trámite para obtener la clave del RFC podía tomar al contribuyente alrededor de 45 días —desde su inicio hasta obtener la Cédula de Identificación Fiscal— y, necesariamente, debía hacerse en la oficina del SAT que correspondía al domicilio fiscal. Ahora, los contribuyentes lo realizan en una sola visita a las oficinas del SAT, sin formatos impresos, anexos o las copias (hasta cinco de cada documento) que se solicitaban antes.

El trámite electrónico permite la reimpresión de la Cédula de Identificación Fiscal, constancias y acuses, los cuales se descargan directamente de Internet; antes, este mismo servicio tenía un costo que debía pagarse con un formato, y se recibía el documento cerca de 15 días después en la oficina del SAT que correspondía al domicilio fiscal.

Evolución de la base de los contribuyentes(en miles)

Contribuyentes Activos

Histórico Anual


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Aumento de la recaudación y mejora de la imagen del SAT

El ámbito de responsabilidad del SAT son los ingresos tributarios,

que son una parte fundamental de los ingresos totales del Gobierno

Federal. Su nivel de recaudación depende de tres factores principales:

la evolución de la economía, el marco legal y la política tributaria, y

la capacidad de la administración tributaria para ejecutar de forma

eficiente y eficaz el ciclo tributario y de comercio exterior. Este último

factor depende del SAT. Ingresos tributarios administrados por el SAT

Por cada 9 pesos invertidos, el SAT recauda mil pesos.

Para lograr una recaudación fuerte es indispensable ofrecer servicios eficientes para incentivar el cumplimiento voluntario y mejorar su efectividad en el control y la fiscalización, para combatir la evasión, el contrabando y la corrupción.

En los últimos años, se plantearon metas específicas; todas ellas se han alcanzado e incluso superado:

1. Obtener un crecimiento por eficiencia re-caudatoria de ingresos tributarios adminis-trados por el SAT de 1% en relación con el Producto Interno Bruto (PIB) al final del 2012.

2. Acelerar la tendencia en la reducción de la evasión, con el objetivo de llegar al año 2012 al nivel de 15% del potencial recaudatorio. El último estudio disponible arrojaba, en 2004, una evasión de 27%.

3. Alcanzar un costo de recaudación no ma-yor a 9 pesos, por cada mil recaudados en 2012.

4. Mantener la tendencia a la baja en la per-cepción del contribuyente sobre el nivel de corrupción en el SAT, y lograr que el Índice General de Percepción de la Corrupción pa-sara de 30% en 2006 a 20% para 2012.

5. Dar continuidad a los resultados positivos en la percepción de la imagen general de la administración y colocarla en 85%; al cierre de 2006 había estado cerca de 80%.

Para cumplir estas metas, el SAT promovió acciones que le permitieran una mayor firmeza en el cumplimiento y aplicación de

las leyes, las cuales pueden resumirse en cuatro ámbitos estratégicos:

1. Servicios: se refiere a los puntos en los que los contribuyentes interactúan con la institu-ción. El objetivo era reducir el costo al con-tribuyente de cumplir con sus obligaciones, simplificando los trámites y fortaleciendo el civismo fiscal.

2. Control: se refiere a los mecanismos y he-rramientas para facilitar la identificación de la evasión, el contrabando y la corrupción, así como para combatirlas. El objetivo era ser eficientes sirviendo a los contribuyentes cumplidos a la par que se mejoraran los ac-tos de fiscalización.

3. Gente y estructura: lograr que la estra-tegia institucional funcionara requería de recursos humanos y una estructura institu-cional adecuada.

4. Infraestructura y tecnología: para cumplir con los objetivos establecidos resultaba in-dispensable contar con una infraestructura tecnológica, física y financiera, acorde a los procesos internos y de interacción con el contribuyente.

Gracias a las acciones realizadas durante estos años, la recaudación fiscal se encuentra en un nivel sin precedentes y, si bien pagar impuestos nunca será la actividad favorita de las personas, el SAT está cerrando 2012 con un nivel de aprobación muy alto.

1 Se refiere a los niveles de recaudación provenientes de las acciones de fiscalización, auditoría, defensa del interés fiscal y juicios que realiza el SAT.

Gráficas:


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Servicios al contribuyenteSAT 15 AÑOS al servicio de México

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Parte de la misión del SAT es promover el cumplimiento de las obligaciones fis-cales, para lo cual cuenta con servicios que orientan y ayudan al contribuyente a realizar estos trámites de una manera confiable, transparente y eficaz.

Para cumplir su misión, el SAT ha desa-rrollado estrategias que aprovechan los avances tecnológicos y las nuevas formas de comunicación -como Internet- que ha posibilitado al contribuyente una forma de interacción dinámica.

El contribuyente tiene a su servicio un portal personalizado donde cuenta con asesoría gratuita a través de solicitudes, y de manera inmediata a través de un chat donde se atiende a casi cinco usuarios por minuto.

El SAT dispone de 171 oficinas de Ser-vicios al Contribuyente, certificadas bajo la norma internacional ISO-9000, que en conjunto reciben a alrededor de 50,000 contribuyentes por día; da además aten-

ción telefónica especializada con más de 800 llamadas por hora. Con más de 35,000 empleados, el SAT cubre las ne-cesidades de la sociedad en materia de tributación.

El portal de Internet del SAT desempeña un papel fundamental en este proceso de modernización, pues se ha convertido en el principal medio de comunicación con los contribuyentes; baste decir que cada mes se reciben alrededor de 20 millones de visitas, lo que lo convierte en el sitio de gobierno más visitado del país.

Esta herramienta permite, a muy bajo costo, incidir de manera favorable en la recaudación. Es un punto dinámico de contacto con los contribuyentes, que paulatinamente incorpora nuevos servi-cios y simplifica más los trámites hasta evolucionar a un concepto más avanzado con, entre otras, la funcionalidad de po-der personalizarse de acuerdo con el per-fil de cada usuario.

Entre los servicios que otorga el SAT a través de su portal de Internet están:

• Trámites para padrones

• Inscripción y avisos relacionados con el Registro Federal de Contribuyentes

• Medios electrónicos de autenticación: (Firma Electrónica Avanzada y Clave

de Identificación Electrónica Confidencial)

• Comprobantes fiscales

• Declaraciones, pagos y garantías

• Devoluciones y compensaciones

• Aclaraciones, quejas y sugerencias

• Terceros que colaboran con el SAT

• Solicitudes y avisos diversos

• El portal del SAT es el más visitado de gobierno y está entre los 100 más visitados del país.

• Al año el SAT atiende a 18 millones de contribuyentes en sus oficinas.

Utilizar los servicios por Internet ahorra tiempo y recursos, disminuye además la afluencia a las oficinas del SAT, lo que be-neficia a los contribuyentes que acuden por orientación ya que encuentran mayor disponibilidad de citas y se les brinda un mejor y más efectivo servicio.

Asimismo, el SAT ha llevado a cabo ac-ciones de simplificación administrativa que de acuerdo con el informe Doing Bu-siness, elaborado por el Banco Mundial, han reducido en 205 horas el tiempo que

utilizan los contribuyentes para el pago de impuestos.

En conjunto, el SAT atiende aproximada-mente a 18 millones de contribuyentes al año que necesitan realizar trámites y orientación fiscal, lo que sin duda otorga una dimensión clara de la capacidad de atención que tiene esta institución. Esta capacidad para responder a las exigen-cias de la sociedad radica, precisamente, en la modernización de sus sistemas y en la capacitación de su personal.

El Servicio de Administración Tributaria es la instancia gubernamental encargada de la recaudación de impuestos, gracias a los cuales se genera, mantiene y amplía la infraestructura que el país necesita para su pleno desarrollo.


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Utilizar los servicios por Internet genera ahorro de tiem-po y recursos en beneficio de los ciudadanos, disminuye además la afluencia a las oficinas del SAT, beneficiando a los contribuyentes que acuden por orientación, ya que encuentran mayor disponibilidad de citas y se les brinda un mejor y más efectivo servicio.

Para hacer los trámites desde Internet, los contribuyentes sólo necesitan Firma Electrónica Avanzada o su Clave de Identificación Electrónica Confidencial, e ingresar al portal de Internet del SAT.

Los servicios más recientes que los contribuyentes pue-den hacer por Internet son:

• Cambio de domicilio fiscal

El cambio de domicilio se puede hacer en cualquier mo-mento por Internet. Esto elimina por completo el uso de documentos en papel, ya que se envían archivos elec-trónicos. En un máximo de cinco días hábiles se recibe respuesta a través de correo electrónico y en la sección personal de Mi Portal.

• Solicitud de devolución por Internet

Las devoluciones de impuestos también se pueden soli-citar a través de Internet, sin presentar anexos, copias y dispositivos magnéticos con información de proveedores y pedimentos para devoluciones de IVA.

De esta forma, la solicitud de devolución de impuestos se hace de manera segura, con documentos electrónicos, y se eliminan errores en la presentación de la solicitud de devolución, ya que las validaciones se hacen en línea.

• Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales

Antes, quien quería vender o prestar servicios al go-bierno, obtener algún estímulo fiscal o tramitar un sub-sidio, tenía que esperar hasta 20 días para recibir una constancia de que estaba al corriente con sus obliga-ciones fiscales; previamente tenía que haber ido a una oficina del SAT, con su respectivo formato.

Ahora, obtiene la opinión del cumplimiento de obliga-ciones fiscales en línea, de forma inmediata.

• Pago con tarjeta de crédito

Un nuevo servicio a disposición del contribuyente es el pago de impuestos con tarjeta de crédito a través de Internet. Está disponible en Banamex para prácti-camente todos los pagos de impuestos; en Banorte para el pago de impuestos derivados de la Declaración Anual, y pagos mensuales y definitivos, y en BBVA Bancomer para el pago de impuestos derivados de la Declaración Anual.

Para el pago con tarjeta, el límite está definido por el crédito que tenga cada contribuyente y se puede hacer a través del portal del banco. Además, los con-tribuyentes también pueden pagar con transferencia electrónica.

Esto permite financiarse con el crédito que proporcio-nan los bancos y no genera ningún costo adicional al contribuyente.

El SAT a un clicLa Fiel es el primer paso para ingresar a los servicios electrónicos del SAT. ¡Obtenla YA!

Ahora, prácticamente todos los servicios que ofrece el SAT pueden hacerse por Internet, en cualquier momento, sin filas, sin papel, y de manera más fácil y rápida.

Los contribuyentes ya no tienen que desplazarse para hacer sus trámites; incluso pueden recibir orientación por medios remotos, a través de teléfono, chat, redes sociales o directamente en el portal de Internet del Servicio de Administración Tributaria.

Para hacer los trámites desde Internet, los contribuyentes sólo necesitan Firma Electrónica Avanzada o su Clave de Identificación Electrónica Confidencial, e ingresar al portal de Internet del SAT.


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Pagos electrónicosEl esquema de pagos electrónicos implicó transformaciones profundas en el SAT y en su interacción con el contribuyente.

Cifras enero-diciembre

% respecto del total

Hasta antes de agosto de 2002, el pago de impuestos federales se hacía trimestralmente en la mayoría de los casos, y con formatos fiscales impresos. A partir de entonces comenzó el esquema de pagos electrónicos.

El esquema de pagos electrónicos implicó transformaciones profundas en el SAT y en su interacción con el contribuyente. Implicó el uso de formatos 100% electrónicos, que incluyen validaciones y operaciones aritméticas, así como funcionalidades para seleccionar el impuesto, el concepto, la periodicidad, el periodo, el ejercicio y el tipo de declaración, lo que evita la captura de esta información. El pago electrónico de impuestos federales se efectúa bajo dos modalidades:

• Vía Internet, a través de los portales bancarios, efectuándose el pago mediante transferencia electrónica de fondos, desde la comodidad de la casa u oficina del contribuyente.

• Por ventanilla bancaria, en las sucursales de los bancos autorizados, utilizando una “Hoja de ayuda” para proporcionar al cajero los datos del pago, ya sea en efectivo o con cheque.

Para que el esquema de pagos electrónicos comenzara a funcionar fue necesario efectuar diversas acciones:

- Acuerdos con la Asociación de Bancos de México.

- Certificación de los sistemas de 18 instituciones de crédito para operar, así como capacitación al personal.

- Diseño y construcción de nuevas aplicaciones para el SAT, un sitio especial en Internet con información sobre este nuevo esquema, guías interactivas, hojas de ayuda por régimen fiscal, así como para la presentación de declaraciones y la consulta de información de los pagos efectuados.

- Emisión de la normatividad que soporta la operación del nuevo esquema y da certeza jurídica a los contribuyentes.

- Diseño y elaboración de 3 millones de tarjetas tributarias para su entrega a las personas físicas.

- Capacitación a orientadores fiscales para operar las nuevas aplicaciones, tanto del SAT como de los bancos autorizados.

- Establecimiento de un Centro de Atención Telefónica para la recepción de dudas de los contribuyentes.

- Instalación de salas de Internet en las oficinas del SAT para uso de los contribuyentes, ubicadas en espacios reservados, dotadas de las aplicaciones para la presentación de las declaraciones y los pagos, así como de personal de apoyo para la atención de dudas.

- Alianzas estratégicas con instituciones y medios de comunicación para difundir información a través de Internet y distribución de material editorial en puntos de contacto fuera de las oficinas del SAT.

- Difusión en medios de comunicación masiva, productos impresos, spots de radio y televisión e insertos de prensa.

- Pláticas, conferencias, cursos y talleres de carácter nacional, con diversos sectores vinculados con temas fiscales.

- Integración de un área central que se encarga de vigilar diariamente el procesamiento de la información de los pagos recibidos en los bancos autorizados.

En primera instancia, el esquema de pagos electrónicos se aplicó a los pagos provisionales y definitivos de impuestos federales; posteriormente, en 2003, se utilizó en los pagos del ejercicio y, por último, a finales de 2004, se puso en marcha para los pagos de derechos, productos y aprovechamientos.

En 2007, este esquema representó 67.4% del total de operaciones, mientras que para 2011 se ubicó en 78.1%, lo que significa un aumento de 10.7 puntos porcentuales.

El esquema de pagos electrónicos se complementó en 2011 al habilitarse el uso de las tarjetas de crédito y débito como medio de pago de los impuestos federales, que inició con los pagos del ejercicio de las personas físicas; para 2012, se generalizó a los pagos provisionales y a los derechos, productos y aprovechamientos.


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Pago referenciadoEn los últimos años, el SAT continuó fortaleciendo su plataforma tecnológica y desarrollando nuevas aplicaciones con el objetivo de facilitar al contribuyente el cumplimiento de sus obligaciones fiscales; así surge el nuevo servicio de Declaraciones y Pagos (pago referenciado) que sustituye el esquema de pagos electrónicos.

Con el servicio de pago referenciado los contribuyentes presentan sus declaraciones en el portal de Internet del SAT y pagan sus impuestos en los bancos autorizados, utilizando el servicio bancario de depósito referenciado, es decir, a través de una línea de captura.

Con este servicio el SAT moderniza el pago de impuestos, ya que se utilizan formatos electrónicos dinámicos con ayudas para facilitar el llenado, los cuales cuentan con la opción de cálculo automático del impuesto. Además, el contribuyente acude al banco autorizado sólo en caso de que determine impuesto a cargo.

Este servicio inició operaciones en mayo de 2009 y está planeado generalizarlo a todos los contribuyentes.

La incorporación se efectúa de manera escalonada, conforme al siguiente orden:

• 2009 Grandes contribuyentes• 2009 Sector gobierno• 2011 Contribuyentes sujetos del impuesto especial sobre producción y servicios• 2011 Contribuyentes que dictaminan sus estados financieros• 2012 el resto de los contribuyentes

Como resultado de la incorporación paulatina de los contribuyentes, hasta abril de 2012, 61% de las personas morales presentan pagos provisionales y definitivos de impuestos federales a través del servicio de pago referenciado.

(*) Cifras preliminares enero-abril de 2012.

Ventajas

• Simplifica la presentación de las declaraciones y aumenta la calidad de la información, ya que se presenta por Internet mediante un formato dinámico que incluye el cálculo del impuesto y ayudas en línea.

• Otorga certidumbre en la información del contribuyente, ya que permite consultar en línea la información personalizada de las declaraciones presentadas y sus acuses de recibo.

• Disminuye el tiempo de elaboración de las declaraciones complementarias, al presentar prellenados los datos manifestados en la declaración anterior para sólo corregirlos.

• Permite la presentación anticipada de la declaración ante el SAT y realizar en el banco el pago en la fecha de vencimiento.

• Facilita el pago de impuestos al utilizar el servicio bancario de depósito referenciado.

En resumen, este servicio otorga al contribuyente mayor certidumbre y transparencia sobre su situación fiscal, con lo que se fortalece su confianza y sensación de seguridad.

Qué se requiere para utilizar el servicio de pago referenciado

• Registro Federal de Contribuyentes.

• Clave de Identificación Electrónica Confidencial

(CIEC) o Firma Electrónica Avanzada (Fiel).

• Información para que el sistema calcule los im-

puestos, como son monto de ingresos, deducciones,

impuestos retenidos, IVA causado, IVA acreditable,

entre otros.

El pago referenciado permitirá,

eventualmente, contar con más

puntos para efectuar el pago de

impuestos (tiendas de autoservicio u

otros establecimientos comerciales),

lo que facilitará su cumplimiento.


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Dados los elementos de seguridad y confidencialidad en las transacciones electrónicas de este nuevo mecanismo, quedaron establecidas las bases para un nuevo esquema de comprobación fiscal: la Factura Electrónica.

Desde su introducción, en 2005, la Factura Electrónica ha ido transformando la forma de hacer negocios en México. A partir de 2011, los contribuyentes con ingresos mayores a 4 millones de pesos al año deben expedir facturas electrónicas, y los contribuyentes con ingresos menores a esta cantidad pueden expedir comprobantes impresos con código de barras.

Este nuevo sistema consiste en un archivo que contiene la información ordenada y expresada conforme al estándar definido por el SAT, que permite, al igual que el papel, documentar la información de una transacción y asociarla a los registros fiscales con validez semejante a su contraparte impresa.

La Factura Electrónica garantiza cuatro características que convierten a este nuevo modelo en el más seguro y confiable hasta la fecha: integridad, autenticidad, unicidad y no repudio.

Este nuevo esquema trae consigo grandes beneficios para los contribuyentes y para los usuarios de sus servicios o productos, así como para la economía del país.

Los contribuyentes que utilizan Factura Electrónica han visto sus beneficios en materia de seguridad, disminución de costos, optimización de controles internos, impulso de mejores procesos tecnológicos y cambio de prácticas, por lo que han incrementado paulatinamente su uso, disminuyendo o eliminando la emisión de comprobantes impresos.

Debido a las ventajas que representa este modelo, los primeros segmentos en adoptarlo fueron los grandes emisores, al identificar claramente las ventajas en ahorros directos e indirectos, aprovechando también que, en su mayoría, contaban ya con la infraestructura y capacidad tecnológica necesarias.

Para emitir facturas electrónicas se debe acudir a un proveedor autorizado que ofrezca los servicios de generación y envío de comprobantes que cumplen con el estándar.

Al concluir 2004, el proceso de comprobación fiscal en nuestro país había estado sustentado en el uso de papel impreso. Durante ese mismo año, el SAT dio el primer paso hacia la digitalización de procesos documentales al desarrollar el esquema de identificación y firmado digital Firma Electrónica Avanzada (Fiel), que se empezó a usar para identificar a los usuarios durante el acceso a los servicios electrónicos.

Algunos datos• Para facturar electrónicamente o expedir comprobantes impresos con código de barras es necesario contar con Firma Electrónica Avanzada.

• De 2005 a marzo de 2012, más de 550,000 contribuyentes han optado por el esquema de facturación electrónica.

• De enero de 2005 a marzo de 2012 se han emitido más de 3,811 millones de facturas electrónicas, y se espera que en 2012 se emitan más de 4,300 millones. La estimación para 2011 se superó en 11%.

• De enero a marzo de 2012 se han emitido más de 896 millones de facturas electrónicas.

• Existen 47 proveedores autorizados de certificación (PAC) que ofrecen una modalidad gratuita de sus servicios.

• En abril de 2011, México fue reconocido con el premio a la Innovación de la Administración Tributaria, otorgado por el CIAT, gracias a la Factura Electrónica.


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Modernización de aduanasLas aduanas del Servicio de Administración Tributaria

(SAT) tienen la función de fiscalizar, vigilar y controlar

la entrada y salida de mercancías y pasajeros,

así como los medios en que son transportadas,

asegurando el cumplimiento de las disposiciones

expedidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público en materia de comercio exterior.

Durante este sexenio se ha dado un cambio a la vocación

de las aduanas, ya que ahora además de los objetivos

estratégicos de recaudación y libre comercio se considera

el objetivo estratégico de seguridad.

La labor de las aduanas del país es ayu-dar a garantizar la seguridad nacional; proteger la economía del país, la salud pública y el medio ambiente, impidiendo el flujo de mercancías peligrosas o ilega-les hacia nuestro territorio, además de fomentar el cumplimiento voluntario de esas disposiciones.

Durante los años ochenta, la política eco-nómica tenía un marco proteccionista y la operación aduanera y recaudatoria se llevaba a cabo en forma manual con la re-visión de 100% de las mercancías.

Entre 1990 y 1997, en México se inició la apertura de mercados mediante la firma del Tratado de Libre Comercio de Améri-ca del Norte, en 1994, que se reflejó en un incremento sustancial de las operacio-nes de comercio exterior.

De 1997 a 2006, la modernización del sistema aduanero registró avances im-portantes en la mejora de infraestructura y equipamiento, se rediseñó el Sistema Aduanero Automatizado Integral, se ini-ció la automatización del análisis de ries-go, se otorgaron diversas facilidades a los sectores productivos y se crearon los pa-drones sectoriales, entre otros. Asimis-

mo, entraron en vigor tratados de libre comercio con más de 30 países.

Durante este sexenio se ha dado un cam-bio a la vocación de las aduanas, ya que ahora además de los objetivos estratégi-cos de recaudación y libre comercio se considera el objetivo estratégico de se-guridad. Hoy las aduanas deben evitar no sólo la evasión y contrabando, sino tam-bién el tráfico de mercancías y sustancias peligrosas e ilícitas que ponen en riesgo la seguridad nacional.

Lo anterior ha llevado a que en los últi-mos dos años las aduanas hayan puesto a disposición del Ministerio Público de la Federación, en promedio, de dos a tres personas diariamente, sobre todo por delitos relacionados con el contrabando y el transporte de armas, estas acciones incrementan la percepción de riesgo y las inhiben.

Actualmente, nuestro país ha tenido un gran avance en materia de comercio exte-rior al poner en marcha servicios y herra-mientas que facilitan y agilizan todos los procesos de importación y exportación.


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Modernización de aduanas

La coordinación intersecretarial de Ventanilla Única es un enorme y significativo logro, que sólo fue posible gracias a la voluntad, esfuer-zo decidido y compromiso, por la mejora del comercio exterior de nuestro país, de 10 de-pendencias del Gobierno Federal.

Nuevo Esquema de Empresas Certificadas

Con la finalidad de generar instrumentos que faciliten el cruce de mercancía por las fron-teras y propicien el bienestar económico, el Gobierno Federal puso en marcha el Nuevo Esquema de Empresas Certificadas (NEEC), programa voluntario apegado a los lineamien-tos de la Organización Mundial de Aduanas.

El NEEC busca fortalecer la seguridad de la cadena logística del comercio exterior a través de la implementación de estándares mínimos en materia de seguridad internacio-nalmente reconocidos, en coordinación con el sector privado, y otorga beneficios a las empresas participantes.

Es un esquema enfocado a la exportación y dirigido en una primera etapa a empresas manufactureras y comercializadoras.

Los principales beneficios que la nueva herra-mienta brinda a los usurarios son:

• Atención personal• Carriles exclusivos • Agilización en el despacho aduanero• Simplificación y facilidades administrativas • Servicios extraordinarios• Inspección con equipos de alta tecnología

Gracias a este programa se facilitará y agiliza-rá el cruce de mercancías, se protegerán en mayor medida los embarques y se mejorarán los tiempos en la exportación e importación, elevando así el nivel de competitividad de las empresas participantes.

Se espera que para este año alrededor de 2 mil empresas adquieran esta certificación.

Ventanilla Única

Es una herramienta que permite el envío de información electrónica, una sola vez, ante una sola entidad, para cumplir con todos los requerimientos del comercio exterior. Esto es posible a través de la simplificación, homologación y automatización de los procesos de gestión.

Beneficios de la Ventanilla Única

• Entrega de información electrónica en un solo punto de contacto. Toda la información relacionada con el proceso de importación, exportación o tránsito de mercancías se ingresa en línea una sola vez y en un solo punto de contacto digital.

• Atención permanente desde cualquier lugar. La información puede ser enviada las 24 horas del día, los siete días de la semana y desde cualquier lugar del mundo.

• Menor tiempo y costo. Como resultado de la simplificación y automatización de procesos de gestión, los tiempos y los costos se reducen.

• Mejora logística. Una aduana sin papel permitirá agilizar la liberación de mercancías y hará más eficiente la cadena logística.

• Incrementa la transparencia. La automatización de los procesos de comercio exterior evita decisiones arbitrarias de servidores públicos, incrementa la recaudación fiscal y permite un mejor control de riesgos.

• Aumento de la certidumbre jurídica. La homologación y claridad de los requisitos para el cumplimiento de todas las obligaciones del comercio exterior otorga certeza jurídica.

• Eliminación de formatos en papel. La información digital sustituye el uso de papel.

• Mejora la seguridad de la información. Mediante el uso de tecnologías de la información evita el daño o pérdida de datos, aun en casos de desastre.


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Modernización de aduanas

Revisiones con equipos de alta tecnología

En la actualidad, el crecimiento en el nú-mero de transacciones comerciales que se presentan en todo el mundo plantea un reto de seguridad muy extenso para el comercio internacional. No sólo para las instituciones responsables de las re-laciones comerciales y de seguridad, sino también para aquellas responsables de controlar y gestionar el flujo comercial y las encargadas de aplicar controles perti-nentes y eficaces para agilizar las opera-ciones y descubrir mercancía ilícita, que muchas veces es trasladada o introduci-da, además de por medios de transporte, a través de mensajería y pasajeros inter-nacionales.

En este proceso las aduanas desempe-ñan un papel fundamental en las opera-ciones de comercio exterior, sobre todo en la aplicación de controles preventivos y reactivos, eficientes y efectivos, de prácticas y de procesos permanentes de mejora continua que garanticen el cumpli-miento de las leyes nacionales y brinden seguridad y protección a la sociedad.

Al respecto, las aduanas de nuestro país, con el objetivo de continuar con el pro-ceso de modernización, están realizando nuevas acciones para llevar a cabo mejo-res formas de aseguramiento de mercan-cía ilegal.

A través de estos equipos de alta tecnolo-gía, como rayos gamma, rayos X y densí-metros, entre otros, es posible descubrir eficazmente drogas, dinero y armas en vehículos de transporte de carga y carga ligera, así como en pasajeros.

Oficiales de Comercio Exterior

Un factor indispensable en la moderniza-ción de las aduanas son sus trabajadores, y en este caso, la participación de los Oficiales de Comercio Exterior es fun-damental para fortalecer las operaciones aduaneras; por tal motivo, el SAT ha im-pulsado, desde 2009, programas para la formación de oficiales en esta materia.

Para integrar a las nuevas generaciones de Oficiales de Comercio Exterior se lleva a cabo un riguroso proceso de selección

en todo el país. De agosto de 2009 a di-ciembre de 2011 se han incorporado a las aduanas tres generaciones de más de 2 mil elementos; la tercera generación se incorporó en diciembre de 2011.

Durante este mismo periodo se incorpo-raron a las aduanas cerca de mil revisores y se homologaron más de 1,200 elemen-tos a Oficiales de Comercio Exterior.

También, como parte del programa para el control y seguridad del comercio ex-terior del SAT, la Administración General de Aduanas mantiene a la vanguardia a la Academia Canina mediante un adiestra-miento especializado de binomios (ma-nejadores y canes), con el propósito de incrementar sus capacidades y habilida-des en el descubrimiento de todo tipo de mercancía ilegal.

Este programa, que está en constante evolución, representa una opción sólida de crecimiento profesional y está enca-minado a mejorar y redefinir la calidad y contenido de la labor de las aduanas, al tiempo de implantar una carrera en el SAT.

Actualmente, en los puntos aduaneros se trabaja con mecanismos de detección que colocan a nuestro país en el mismo nivel

de modernización que tienen los del primer mundo. Por este motivo, 2012 es un parteaguas, ya que contamos con procesos de

investigación e inteligencia además de modernos equipos, lo cual redundará en un servicio integral en beneficio de la seguridad social.

A través de estos equipos

de alta tecnología, como

rayos gamma, rayos X y

densímetros, entre otros,

es posible descubrir

eficazmente drogas, dinero

y armas en vehículos de

transporte de carga y

carga ligera, así como en

pasajeros.


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SAT 15 Años al servicio de México

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