Preparación y Formulación de EEFF.pdf

NORMAS CONTABLES

INTERNACIONALES

M.B.A. Francisco Frias F.

PREPARACIN Y FORMULACIN

DE ESTADOS FINANCIEROS

NORMAS CONTABLES I. M.B.A. Fco. Frias F.

IDENTIDAD CONTABLE O EQUILIBRIO PATRIMONIAL

De la identidad contable se desprende que en todo patrimonio siempre se cumple lo siguiente:

La expresin matemtica que recoge esta identidad

Ecuacin Fundamental del Patrimonio:

A = O + P. N.

PASIVO (en sentido estricto) u OBLIGACIONES

+ PATRIMONIO NETO

ACTIVO


ACTIVO = OBLIGACIONES + P. NETO

ACTIVO = PASIVO EXIGIBLE + PASIVO NO EXIGIBLE

ACTIVO = PASIVO (en sentido amplio)

ESTRUCTURA ECONMICA = ESTRUCTURA FINANCIERA

INVERSIONES = FUENTES DE FINANCIACIN

APLICACIN DE

FONDOS O RECURSOS

ORIGEN DE FONDOS

O RECURSOS =



ACTIVO = PASIVO

APLICACIN = ORIGEN

SALIDA Efectivo = ENTRADA Efectivo

APLICACIN DE FONDOS O RECURSOS = ORIGEN DE FONDOS O RECURSOS

En qu USO o APLICO esas fuentes Cul es el ORIGEN o cuales son

de financiamiento mis FUENTES de financiamiento

Operaciones giro E.

Venta de activos fijos

Prstamos a L. plazo

Inventarios

Pago de deuda a L. plazo

Compra de activos no ctes.



ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Preparacin y Formulacin

A partir de la Hoja de Trabajo


ACTIVO 2008 PASIVO 2008

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos 50,00 Tributos y Remuner. por Pagar 15,00

Cuentas por cobrar 130,00 Cuentas por Pagar Comerciales 125,00

Existencias 220,00 Prstamo de Corto Plazo 50,00

Total Activo Corriente 400,00 Total Pasivo Corriente 190,00Activo No Corriente Pasivo No Corriente

Terrenos 50,00 Prstamo de Largo Plazo 360,00

Maquinaria y Equipo 700,00 Total Pasivo No Corriente 360,00Depreciacion Acumulada (125,00) TOTAL PASIVO 550,00

Otros Activos 25,00 PATRIMONIO NETO

Total Activo No Corriente 650,00 Capital Social 150,00Utilidades Retenidas 350,00

Total Patrimonio Neto 500,00TOTAL ACTIVO 1.050,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.050,00

Empresa Luna S.A.A.

Balance General

al 31 de diciembre

(expresado en miles de soles)


Del Mes de Enero 2008

CD. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

10 Caja y Bancos XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 10

12 Clientes XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 12

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y Personal XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 14

20 Mercaderas XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 20

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 33

39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 39

40 Tributos por Pagar XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 40

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 41

42 Proveedores XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 42

46 Cuentas x Pagar Diversas XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 46

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 47

50 Capital XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 50

60 Compras XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 60

61 Variacin de existencias XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 61

62 Cargas de Personal XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 62

63 Servicios Prestados porTerceros XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 63

68 Provisiones del Ejercicio XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 68

69 Costo de Ventas XXXXXX XXXXXX #VALOR! #VALOR! #VALOR! 69

70 Ventas XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 70

77 Ingresos Financieros XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 77

79 Cargas Imputables a cuenta de Costos XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! 79

94 Gastos de Administracin XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! #VALOR! 94

95 Gastos de Ventas XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! #VALOR! 95

0,00 0,00 #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR!

SALDOS: #VALOR! #VALOR! #VALOR!

TOTALES: #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR!

RESULTADO x NATURALEZAAJUSTES

DENOMINACIN

Empresa Luna S.A.A.

HOJA DE TRABAJO

(Expresado en Nuevos Soles)

CUENTAS DEL MAYOR RESULTADO x FUNCINSUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES INVENTARIO

CD. ACTIVO PASIVO

10 Caja y Bancos VALOR -

12 Clientes VALOR -

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y Personal VALOR -

20 Mercaderas VALOR -

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo VALOR -

39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada - VALOR

40 Tributos por Pagar - VALOR

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar - VALOR

42 Proveedores - VALOR

46 Cuentas x Pagar Diversas - VALOR

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores - VALOR

50 Capital - VALOR

DENOMINACIN

CUENTAS DEL MAYOR INVENTARIOHoja de Trabajo Columna de Inventario

BALANCE GENERAL


ESTADO DE RESULTADOS


A partir de la Hoja de Trabajo


DENOMINACIN RESULTADO x FUNCIN

Costo de Ventas PRDIDAS GANANCIAS

Ventas VALOR

Ingresos Financieros VALOR

Cargas Imputables a cuenta de Costos

Gastos de Administracin VALOR

Gastos de Ventas VALOR

Del Mes de Enero 2008

CD. DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PRDIDAS GANANCIAS PRDIDAS GANANCIAS

10 Caja y Bancos XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 10

12 Clientes XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 12

14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o socios) y Personal XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 14

20 Mercaderas XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 20

33 Inmueble, Maquinaria y Equipo XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 33

39 Depreciacin y Amortizacin Acumulada XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 39

40 Tributos por Pagar XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 40

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 41

42 Proveedores XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 42

46 Cuentas x Pagar Diversas XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 46

47 Beneficios Sociales de los Trabajadores XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 47

50 Capital XXXXXX XXXXXX - #VALOR! - #VALOR! 50

60 Compras XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! - 60

61 Variacin de existencias XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 61

62 Cargas de Personal XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 62

63 Servicios Prestados porTerceros XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 63

68 Provisiones del Ejercicio XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! 68

69 Costo de Ventas XXXXXX XXXXXX #VALOR! #VALOR! #VALOR! 69

70 Ventas XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 70

77 Ingresos Financieros XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! #VALOR! 77

79 Cargas Imputables a cuenta de Costos XXXXXX XXXXXX - #VALOR! #VALOR! 79

94 Gastos de Administracin XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! #VALOR! 94

95 Gastos de Ventas XXXXXX XXXXXX #VALOR! - #VALOR! #VALOR! 95

0,00 0,00 #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR!

SALDOS: #VALOR! #VALOR! #VALOR!

TOTALES: #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR! #VALOR!

RESULTADO x NATURALEZAAJUSTES

DENOMINACIN

Empresa Luna S.A.A.

HOJA DE TRABAJO

(Expresado en Nuevos Soles)

CUENTAS DEL MAYOR RESULTADO x FUNCINSUMAS DEL MAYOR SALDOS ACTUALES INVENTARIO

Hoja de Trabajo Columna de Resultados

E

S

T

A

D

O

D

E

R

E

S

U

L

T

A

D

O

S

Ventas Netas 2.500,00

(-) Costo de Ventas (1800,00)

Utilidad Bruta 700,00

(-) Gastos Administrativos y de Ventas (425,00)

(-) Depreciacin (35,00)

Utilidad antes de Intereses e Impuestos 240,00

(-) Gastos de Intereses (40,00)

Utilidad antes de Impuestos 200,00

(-) Impuesto a la Renta 30% (60,00)

Utilidad Neta 140,00

(-) Dividendos (30,00)

Adicin a Utilidades Retenidas 110,00

Empresa Luna S.A.A.

Estado de Perdidas y Ganancias

al 31 de diciembre del 2008

(expresado en miles de soles)



ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO NETO


Se requieren:

Balances Comparativos a dos aos Estado de Resultados del ltimo ao Informacin Adicional


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

M.B.A. Fco. Frias F.

NORMAS CONTABLES I.

ESTADO DE FLUJOS DE

EFECTIVO


Se requieren:

Balances Comparativos a dos aos Estado de Resultados del ltimo ao Informacin Adicional


M.B.A. Fco. Frias F.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

NORMAS CONTABLES I.


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

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