Plan de Negocio
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PLAN DE NEGOCIOS
“NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM”
Página
RESUMEN EJECUTIVO ................................................. 4
1. INTRODUCCIÓN ......................................................... 9
1.1 Descripción de la actividad ............................................................... 10
1.2 Evolución del proyecto ..................................................................... 12
1.3 Elección del nombre ......................................................................... 14
1.4 Misión de la empresa ....................................................................... 16
2. ÁREA DE MARKETING .............................................. 16
2.1 Definición del servicio ....................................................................... 17
2.2 Análisis de la competencia .............................................................. 18
2.3 Análisis interno (FODA) ................................................................... 20
2.4 Promoción y publicidad .................................................................... 22
3. ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD ..................... 22
3.1 Diagrama de flujo del proceso ..................................................... 24
4. ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN ................. 26
4.1 Definición y objetivos ..................................................................... 26
2
Página
4.2 Organización funcional de la empresa ........................................... 29
4.2.1 Organigrama ......................................................................... 35
5. ÁREA JURÍDICO – FISCAL ..................................... 36
5.1 Determinación de la forma jurídica ............................................... 36
5.1.1 Sociedad anónima ............................................................... 36
5.1.2 Sociedad de responsabilidad limitada .................................. 37
5.1.6 Cooperativa de trabajo asociado .......................................... 37
6. ÁREA DE FINANZAS ................................................ 45
6.1 Sistema contable de la empresa .................................................... 46
6.2 Catálogo de cuentas ...................................................................... 46
6.3 Software a utilizar ........................................................................... 48
6.4 Flujo de efectivo ............................................................................. 49
6.5 Estados financieros proyectados ..................................................... 51
3
RESUMEN EJECUTIVO
IDEA DEL NEGOCIO
La actividad a la cuál está orientado nuestro proyecto está relacionada con el
mundo de los bebés, más concretamente intentamos proporcionar a las familias y
negocios especializados, todas aquellas necesidades que puedan tener los bebés,
de forma que sin necesidad de desplazarse de su propio domicilio puedan adquirir
dichos productos de una forma rápida y asequible económicamente, sin olvidar
todos aquellos aspectos que pueden ser útiles a la hora de facilitar un buen
embarazo y un sano tratamiento post-embarazo.
NATURALEZA DEL PROYECTO
Nombre de la empresa: Novedadesparasubebe.com
JUSTIFICACIÓN
Nuestra empresa pretende ofrecer un servicio a domicilio, de forma que
facilitemos la compra y adquisición de nuestros productos a los clientes que los
soliciten. Nos caracterizamos, pues, en ofrecer un tipo de compra vía on line,
4
mediante la cuál nuestros clientes pueden observar todos los tipos de productos
que les ofrecemos sin la necesidad de trasladarse hasta nuestro local.
UBICACIÓN DE LA EMPRESA
La empresa está ubicada en el centro de la ciudad de David, provincia de
Chiriquí, República de Panamá; en el Edificio Brenkan, en la planta baja.
VENTAJAS COMPETITIVAS
Garantizamos a nuestros clientes un período de entrega máximo de 3 días.
Como existe un gran número de proveedores, tenemos fuerza para negociar
los precios.
El servicio que ofrecemos es a domicilio, de forma que el cliente no debe
trasladarse de su casa para recibir los pedidos solicitados.
Servicio ofrecido las 24 horas del día, ya que en todo momento se pueden
observar los productos que ofrece nuestra empresa, aspecto que nos
diferencia de las empresas físicas.
La solicitud de nuestros productos se podrán realizar con una simple llamada
telefónica.
La empresa no se ha centrado en un sólo aspecto del mundo del bebé, sino
que ha intentado abarcar una amplia gama de sectores: ocio, cunas, carros,
accesorios, artículos de opinión, información sobre el cuidado del bebé....
Trato personalizado con nuestros clientes, ya que en cualquier momento
podrán contactarnos y les podremos especificar con un mayor detalle las
5
características físicas y económicas de los productos de los que esté
interesado.
DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS
De una forma más específica, nuestra actividad comercial se centra en la
venta de una amplia gama de productos, tales como: Ropa de bebé, de
maternidad, ropa de cuna, artículos de baño, jabones infantiles, lociones, bañeras,
productos de salud: cuidados de maternidad, termómetros, una amplia gama de
cunas, productos de ocio: cuentos, vídeos, juguetes, música, accesorios: bombas
de leche, biberones, esterilizadores, coches para bebé, mochilas, nidos, sillas para
el coche.
MERCADO
El mercado al que está dirigido muestro negocio se circunscribe a nivel
nacional de Panamá.
6
ORGANIZACIÓN
ORGANIGRAMA
Fuente: Los autores.
7
ASAMBLEA GENERAL
GERENTE
DEPTO. DE FINANZAS
DEPTO. DE INFORMÁTICA
DEPTO. DE VENTAS
JUNTA DE VIGILANCIA
DEPTO. DE ALMACÉN
DEPTO. DE COMPRAS
JUNTA DE DIRECTORES
DEPTO. DE MERCADEO
OUTSOURCING
VIGILANCIATRANSPORTEMANTENIMIENTO
CONTABILIDAD
El sistema contable de la empresa tiene como objetivo el de mostrar el
registro de toda las operaciones de la empresa. Se ha establecido que
antes de iniciar la actividad de la empresa, cuente con los medios
adecuados para registrar toda la información que se genere.
Esta información parte de un sistema contable que proporciona a la
empresa los medios necesarios para dirigir eficientemente las operaciones y
realizar las tomas de decisiones precisas. El sistema de contabilidad
permite administrar la información contable de todas las entradas y salidas
de efectivo que realiza la empresa mediante el monitoreo continuo.
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1. INTRODUCCIÓN
Al plantearnos la posibilidad de iniciar un proyecto empresarial, los socios
impulsores de esta idea económica emprendimos nuestra puesta en marcha con
gran ilusión. Sin embargo, dicha ilusión puede hacer que no tengamos en cuenta
las dificultades que conlleva la creación de una empresa, tanto en el momento
presente como en el futuro.
Para evitar esta situación, nos hemos planteado realizar un estudio sobre
todos los aspectos que hay que tener en cuenta a la hora de empezar nuestra
aventura empresarial, es decir, nos hemos visto obligados a elaborar un plan de
negocio.
En el plan de negocio que desarrollamos a continuación pretendemos
recoger los distintos factores y objetivos de cada una de las áreas que intervienen
en la puesta en marcha de la empresa.
El presente documento nos puede ayudar a tener:
Un mínimo de coherencia, eficacia y posibilidad de éxito.
Una carta de presentación del proyecto a terceros (financiación, socios,
proveedores...)
Nuestro plan de negocio será elaborado con plena y total participación de los
socios, para que exista una implicación de todos ellos de forma directa en la
fijación de los objetivos y cómo abordarlos.
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La estructura que vamos a seguir va a constar de los siguientes aspectos:
Área de marketing
Área de producción y calidad
Área de organización y gestión
Área jurídico-fiscal
Área económico-financiera
1.1 Descripción de la actividad
La actividad a la cuál está orientado nuestro proyecto está relacionada con el
mundo de los bebés, más concretamente intentamos proporcionar a las familias y
negocios especializados, todas aquellas necesidades que puedan tener los bebés,
de forma que sin necesidad de desplazarse de su propio domicilio puedan adquirir
dichos productos de una forma rápida y asequible económicamente, sin olvidar
todos aquellos aspectos que pueden ser útiles a la hora de facilitar un buen
embarazo, un sano tratamiento post-embarazo...
De una forma más específica, nuestra actividad comercial se centra en la
venta de una amplia gama de productos, tales como:
Ropa de bebé, de maternidad, incluso ropa de cuna.
Artículos de baño: jabones infantiles, lociones, bañeras...
Productos de salud: cuidados de maternidad, termómetros...
Una amplia gama de cunas.
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Productos de ocio: cuentos, vídeos, juguetes, música...
Accesorios: bombas de leche, biberones, esterilizadores...
Coches de bebé, mochilas, nidos, sillas para el coche...
Nuestra empresa pretende ofrecer un servicio a domicilio, de forma que
facilitemos la compra y adquisición de nuestros productos a los clientes que los
soliciten. Nos caracterizamos pues en ofrecer un tipo de compra vía on line,
mediante la cuál nuestros clientes pueden observar todos los tipos de productos
que les ofrecemos sin la necesidad de trasladarse hasta nuestro local.
De la misma forma, una vez se solicite el pedido, serán nuestros propios
empleados los que trasladarán los artículos hasta el propio domicilio del cliente.
Mediante este sistema, pretendemos facilitar la realización de la compra y
realizarla lo más rápidamente posible, intentando cubrir las necesidades de
nuestros demandantes de una forma eficaz.
Además de nuestra actividad principal, es decir, la venta y distribución de
los artículos mencionados con anterioridad, nuestra sociedad pretende atender
cualquier posible duda que puedan tener nuestros clientes, es decir, pretendemos
ofrecer al consumidor la solución a cualquier tipo de problema relacionado con las
etapas del embarazo, con el cuidado del bebé, etc... Todas estas dudas podrán
solucionarse mediante diversos artículos donde se traten todos estos temas,
además de mostrar enlaces a otras páginas donde se estudie con mayor
detenimiento estos temas. Si existiese alguna duda que no se abordara en estos
11
artículos, el cliente dispone de una dirección de correo electrónico donde podrá
plantear su problema, y se le intentará solucionar de inmediato.
1.2 Evolución del proyecto
El origen de la idea de este proyecto es la necesidad de realizar un trabajo
sobre la creación de una empresa virtual.
La idea de crear una empresa virtual surgió a finales del mes de junio del
presente año. Se comenzó con la elaboración de diversos informes sobre los
distintos ámbitos que podían ser válidos para el comercio electrónico, y tras el
análisis de los diversos informes, se decidió que se daban las condiciones
favorables para llevar a cabo la constitución de una empresa que se dedicara al
comercio electrónico, ya que según nuestro estudio este tipo de comercio abarca
más de sesenta millones de personas.
En el mes de julio se determinó que nuestra empresa virtual se iba a
orientar hacia al mundo del bebé, debido a que por sus características es un
sector comercial cuya demanda virtual es bastante abundante, y nos podía servir
como modelo de creación de una empresa virtual.
Debido a ser una empresa con una finalidad puramente educativa, y no
comercial, este negocio va a ser promovida a través del servidor de la Universidad
Autónoma de Chiriquí, como una actividad orientada a la enseñanza y no a la
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actividad económica real. A pesar de ello, intentamos enfrentarnos ante este reto
empresarial de una forma similar a la vida real.
Una vez determinada nuestra actividad, y estando de acuerdo todos los
socios de la entidad, comenzamos a determinar qué tipos de productos o servicios
pretendíamos ofrecer, ya que el mundo del bebé era muy abundante, y
determinamos las distintas secciones que conforman nuestra página: ropa, baño,
salud, cunas, accesorios, ocio, otros datos de interés...
En el inicio de nuestra actividad pretendemos que nuestra empresa muestre
una oferta sencilla, ya que debido a nuestra limitaciones económicas,
comenzaremos con un negocio pequeño pero en un futuro pretendemos ampliar y
abarcar un segmento del mercado mayor.
Empezaremos con un negocio puramente virtual, es decir, no tendremos un
lugar físico de venta, sino que nuestro único medio sería la red electrónica.
Además de esto, alquilaremos un local el cuál nos sirva como almacén de
nuestras mercaderías, y mediante un elemento de transporte aportado por uno de
los socios, realizar la entrega a domicilio de aquellos pedidos más cercanos,
mientras que el resto se realizará mediante acuerdos con empresas de transportes
de la localidad (Transportes Ferguson) y empresas similares.
De la misma forma, las distintas funciones serán realizadas mediante los
socios fundadores, ya que se espera que la actividad del negocio puede ser
abarcada por ellos mismos.
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En un futuro, la empresa se plantea ampliar la gama de productos, conseguir
un local propio, ampliar la plantilla de trabajadores, y comenzar con la venta en un
local físico, que amplíe nuestro mercado.
Por ello, comenzaremos con un negocio más pequeño y más “local”, pero
nuestras miras de futuro llevan a un negocio amplio y de cobertura nacional.
1.3 Elección del nombre
Ante la creación de nuestra empresa, nos encontramos con la necesidad de
seleccionar un nombre que acompañe a ésta durante su existencia, y que
identifique el negocio ante la sociedad.
Consideramos que la denominación del negocio no es un mero formalismo,
sino que el nombre puede cumplir un papel muy importante en el lanzamiento de
la empresa y en su posterior desarrollo.
Diversos fueron los nombres que sugerimos cada uno de los socios, pero
finalmente nos decidimos por “NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM”. Los motivos
de esta elección son varios, entre ellos:
Es un nombre que describe lo que la empresa pretende ofrecer. Es decir, se
pretende que el nombre de la empresa sea identificativa con lo que ofrece, y
así es. Como dice el título, nuestra empresa intenta abarcar todos aquellos
14
ámbitos que son necesarios para el mundo del bebé, cubriendo todas aquellos
aspectos relacionados con el bebé, su embarazo y su posterior crecimiento y
educación.
Es un nombre distinto, poderoso y original, de forma que quien lo lea sienta la
tentación de navegar por nuestra página web, y observe todos los artículos que
ofrecemos a nuestro público.
Es un nombre fácil de identificar, comprender y recordar, de forma que el futuro
público lo recordará fácilmente, y podrá volver a localizar a nuestra empresa
virtual de una forma muy rápida, al igual que se podrá difundir nuestro nombre
de boca en boca entre nuestros primeros clientes.
A la hora de registrar el nombre de nuestra empresa en la red, tuvimos que
observar entre los nombres que barajábamos, cuál de ellos ya estaba
registrado. El nombre actual de la empresa, no estaba registrado con
anterioridad, de forma que únicamente es representativo de nuestra empresa.
De esta forma, y sin ningún tipo de dudas, los socios llegamos a la
conclusión que de entre todos los nombres posibles, finalmente, la empresa se
llamaría: NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM.
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1.4 Misión de la empresa
Ofrecer una gran variedad de productos innovadores y muy útiles para su
bebé, brindando un servicio esmerado y oportuno a bajos costos y manteniendo
nuestra identidad así como la satisfacción del cliente.
2. ÁREA DE MARKETING
Antes de comenzar el análisis del área de marketing de nuestra empresa,
hemos considerado importante realizar una introducción sobre éste:
Marketing se define como “la organización, planificación, análisis y control de
recursos”. Es muy importante tener una idea sobre el producto que se quiere
introducir, así como qué necesidades cubre y qué competencia se puede
encontrar.
Un sistema muy utilizado para introducir el producto en el mercado es la
segmentación del mercado, la cual es útil ya que pone de manifiesto las
oportunidades de negocio existentes, contribuye a establecer prioridades, facilita
el análisis de la competencia y el ajuste de las ofertas a las necesidades
específicas.
En el área de marketing son esenciales las distintas políticas para que el
producto o servicio tome una buena posición, así, hay que destacar la política de
16
producto, la política de comunicación, la de precios... Estas políticas tienen como
principales objetivos los siguientes:
Dar vida al producto
Crear ambiente
Multiplicar los efectos de una campaña.
Fijar la atención en los productos de mayor rentabilidad
Como conclusión, hay que entender marketing de dos maneras:
Marketing como filosofía empresarial: Una empresa tiene futuro si es capaz de
responder eficazmente a las peticiones del cliente.
Marketing como técnica empresarial: Permite estudiar y conocer las peticiones,
y desarrollar estrategias adecuadas para llegar hasta los clientes.
Teniendo en cuenta el significado de esta área, vamos a realizar su estudio
desde el punto de vista de nuestra empresa.
2.1 Definición del servicio
El servicio que ofrece nuestra empresa consiste en la venta de todo tipo de
complementos y accesorios para el bebé por medio de Internet.
Además de éste, ofrecemos otros servicios informativos para los futuros
padres, como por ejemplo el cálculo aproximado de la fecha del parto, listados
17
para escoger el nombre del bebé, es decir, intentamos tratar y dar a conocer todos
aquellos temas o cuestiones que pueden aparecer en el proceso del embarazo y
en los primeros años de crecimiento del bebé.
Nuestros clientes podrán acceder a nosotros conectando con nuestra página
web y solicitando mediante una sencilla llamada telefónica los productos que
necesita, a la vez, que puede solicitar información sobre algún tema determinado,
ya que la atención es directa con nuestros clientes a través de vía telefónica. Las
peticiones serán procesadas en nuestra oficina, haciendo llegar en un tiempo
mínimo el envío al propio hogar del cliente.
En conclusión, centraremos nuestros servicios en aquellas personas que van
a ser o son padres de bebés y niños de corta edad, con la intención de cubrir las
necesidades y cuidados básicos que requiere el pequeño en sus primeros meses
de vida.
2.2 Análisis de la competencia
Debido a la amplitud del mundo del bebé y las grandes oportunidades de
negocio que éste ofrece, nos encontramos con una gran cantidad de empresas
dedicadas a esta área.
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En este apartado pretendemos hacer un análisis de los competidores que
tiene nuestra empresa. Para ello, intentaremos definirlos y determinar las
amenazas que éstos suponen para nuestro negocio.
Competidores: Son aquellas empresas que ofrecen servicios iguales o
similares a nosotros. En nuestro caso, al ser un negocio virtual, nos encontramos
con 2 tipos de competencia:
La que circula por la red, ofreciendo otros o similares productos.
Las grandes superficies comerciales, con ubicación física definida.
En el primer caso, algunas de las empresas que se anuncian en la red, son
por ejemplo http://www.todaparsubebe.babyuniverse.com o
http://www.asalvo.com, aunque en estos casos son páginas web de negocios ya
establecidos
En cuanto a las grandes superficies comerciales, cualquiera de las más
conocidas podría valernos: Pronto Bebé, Bebe Fashion, Baby Need.
Las principales amenazas que representan para nosotros son:
Son empresas que ya llevan mucho tiempo (en algunos casos muchos años)
cara al público, circunstancia que influye a los compradores a la hora de elegir
comercio.
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Los clientes tienen los productos a la vista, pueden probarlos y en base a eso
decidir por cual se deciden. Esto no sucede en el comercio por Internet, cosa
que frena a muchos posibles compradores a utilizar nuestro servicio.
2.3 Análisis interno (FODA)
En este apartado pretendemos hacer un estudio de nuestra propia empresa
de forma que podamos determinar las fortalezas, oportunidades, debilidades y
amenazas que tiene y así sepamos qué puntos debemos mejorar y cuáles
debemos explotar.
Fortalezas:
Garantizamos a nuestros clientes un período de entrega máximo de 3 días.
Como existe un gran número de proveedores, tenemos fuerza para negociar
los precios.
La empresa no se ha centrado en un solo aspecto del mundo del bebé, sino
que ha intentado abarcar una amplia gama de sectores: ocio, cunas, carros,
accesorios, artículos de opinión, información sobre el cuidado del bebé....
Trato personalizado con nuestros clientes, ya que en cualquier momento se
nos podrán dirigir y le podremos especificar con una mayor detalle las
características físicas y económicas de los productos de los que esté
interesado.
20
Oportunidades:
La solicitud de nuestros productos se podrán realizar con una simple llamada
de teléfono.
Servicio ofrecido las 24 horas del día, ya que en todo momento se pueden
observar los productos que ofrece nuestra empresa, aspecto que nos
diferencia de las empresas físicas.
El servicio que ofrecemos es a domicilio, de forma que el cliente no debe
trasladarse de su casa para recibir los pedidos solicitados.
Debilidades:
No producimos nuestros productos, por lo que dependemos de nuestra/s
empresa/s proveedora/s.
Somos una empresa joven, sin experiencia en el sector.
Existe una fuerte competencia. Debemos tratar de posicionarnos en el
mercado intentando diferenciarnos. También debemos tratar de ser
competitivos en los precios
También debemos tratar de ser competitivos en los precios.
Los beneficios de nuestra actividad son a largo plazo.
Amenazas:
Existen empresas que ya llevan mucho tiempo dedicándose a esta actividad,
circunstancia que influye en los compradores a la hora de elegir el comercio.
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Los clientes tienen los productos a la vista, pueden probarlos y en base a eso
decidir el que más le agrade. Esto no sucede en el comercio electrónico, cosa
que frena a muchos posibles compradores a utilizar nuestro servicio.
2.4 Promoción y publicidad
Al ser un negocio de nueva creación, precisamos darnos a conocer a fin de
captar la atención de nuestros clientes.
Los medios de promoción utilizados principalmente son:
Los anuncios en periódicos y revistas especializadas en el tema del bebé.
Publicidad a domicilio y por apartado postal.
Web en Internet. Elaborada por uno de los propios socios, pretendemos
colocar un link en determinados portales
El boca a boca entre nuestros clientes es primordial
3. ÁREA DE PRODUCCIÓN Y CALIDAD
Esta área hace referencia a los aspectos relacionados con la producción y la
gestión de calidad de nuestros productos.
Nos resulta útil para acabar de perfilar el proceso de elaboración de los
productos o servicios y determinar nuestros sistemas de control de calidad que se
22
han previsto aplicar, así como hacer una planificación necesaria para desarrollar la
actividad, describiendo cada uno de los elementos:
El proceso de elaboración de los productos no es realizado por nuestra
empresa directamente, ya que los obtenemos de una fábrica la cual nos los
distribuye garantizándonos una alta calidad de producción.
Cuando recibimos los productos, éstos son inspeccionados meticulosamente,
con el fin de detectar cualquier posible defecto de fábrica o anomalía de los
productos.
Los productos son transportados desde la fábrica distribuidora hasta nuestra
empresa por medio de la empresa de transportes .
Una vez inspeccionados los productos, éstos son empaquetados y clasificados
en nuestro local en diferentes estanterías.
El local está ubicado en el Edificio Brenkan, Ave. Obaldía, distrito de David,
provincia de Chiriquí, República de Panamá. Consta de una planta única, siendo
en total el espacio 1700 metros cuadrados, distribuidos en 25 para la oficina y el
resto para el almacén. El local es arrendado por lo que tenemos unos gastos de
alquiler. Además, tiene un mantenimiento de limpieza semanal llevado a cabo por
nuestra parte.
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Los productos están clasificados en estanterías en nuestro local. Poseemos
un camión de reparto propio con la función de distribuir nuestros pedidos a los
destinos correspondientes.
En nuestro almacén están disponibles todos los productos que nuestros
clientes deseen adquirir, por lo que no necesitamos esperar a recibirlos desde la
fábrica distribuidora, garantizando a nuestros clientes un período máximo de tres
días en la recepción de los productos.
3.1 Diagrama de flujo del proceso
El diagrama de flujo del proceso muestra cada una de las etapas que serán
necesarias para llevar a cabo la actividad, desde la conexión del servicio de
telecomunicaciones con Cable & Wirelles, recepción de los pedidos,
procesamiento de los mismos, cancelación de los productos solicitados y
distribución de los artículos que hemos vendido.
A continuación presentamos el esquema del diagrama de flujo del proceso de
ventas de la empresa Novedadesparasubebé.com.
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DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO
LLEVA
Fuente: Los autores.
4. ÁREA DE ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN
EMPRESA
PÁG. WEB
CLIENTE
PEDIDORECIBO DE PEDIDO
CABLE & WIRELESS
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PAGOSALMACÉN
TRANSPORTE
4.1 Definición de objetivos
Los objetivos que se fija nuestra empresa son los siguientes:
Crear y consolidar una buena imagen de la empresa.
Como cualquier empresa que entra en un sector por primera vez, y sin
ningún tipo de conocimiento por parte de los clientes, es fundamental para el
desarrollo de nuestra actividad que la empresa adquiera una cierta fama entre los
clientes a los que se orienta.
Para ello, vemos necesario crear una buena estrategia de publicidad y
promoción, como ya se expuso en su momento. Pretendemos a corto plazo
darnos a conocer dentro de nuestro ámbito profesional, y en un plazo mucho más
amplio ocupar un lugar importante dentro de nuestro sector.
Mostrar fidelidad y facilidad hacia el cliente.
Procuramos que nuestros clientes confíen en nuestro servicio, y que no
acudan a él de una forma ocasional sino más continua. Consideramos primordial
ofrecer el servicio de una manera correcta que incite al cliente a volver a contactar
con nosotros.
Nos esmeramos por ofrecerle al cliente todo tipo de facilidades para la
realización de su compra, es decir, una gran variedad de artículos de forma que el
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cliente pueda encontrar todo lo que necesite sin desplazarse de su domicilio, unos
precios competentes, formas de pago asequibles, y un rápido transporte de la
mercancía hasta su propia casa, sin olvidar intentar conseguir que nuestros
productos incorporen una cierta calidad.
Ampliación de nuestra cartera de productos
A corto plazo vamos a centrar nuestros esfuerzos en intentar ofrecer todos
aquellos artículos relacionados con los temas que explicamos en la definición de
nuestro servicio.
Sin embargo, mirando hacia el futuro, no nos conformamos con seguir
ofreciendo únicamente los productos tratados en la actualidad, pretendemos
ofrecer una gama de productos mayores, e incluso orientar nuestra empresa hacia
otros sectores más amplios del mundo del bebé.
Mantener una actitud positiva y animosa
Los socios fundadores de la empresa creemos que necesario
comprometernos, tanto nosotros mismos, como los futuros empleados de la
empresa, de mantener una actitud positiva a la hora de desarrollar cada una de las
funciones que nos correspondan dentro de la empresa, ya que cuando las cosas
las realizamos con entusiasmo y ganas de trabajar, se realizan mejor. Por tanto,
tanto ante situaciones optimistas como pesimistas, pretendemos mostrar al cliente
la mejor imagen posible.
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Obtención de beneficios
Este es el objetivo fundamental de toda empresa, es decir, el ánimo de lucro.
Somos realistas y pensamos que a corto plazo los resultados de nuestro negocio
servirán únicamente para hacer frente a los posibles gastos que podamos tener.
Sin embargo, los beneficios irán apareciendo con el paso del tiempo. Nuestro
objetivo es, aunque sin desesperarse, conseguir que los beneficios surjan cuanto
antes.
Aumentar nuestra planilla de personal
Como explicaremos posteriormente, cuando analicemos la organización
funcional de nuestra empresa, en un principio la empresa va a ser dirigida
únicamente por los socios fundadores, que intentarán llevar a cabo entre ellos las
tareas correspondientes.
Sin embargo, no pretendemos que esta situación se mantenga así
indefinidamente, ya que indicaría que el negocio no evoluciona y no amplia su
mercado, como se pretende. De forma que una vez se implante la empresa, y dé
sus primeros pasos, consideramos que conforme la empresa vaya ampliando sus
servicios, será una necesidad ampliar la plantilla. Pretendemos en todo momento
que los nuevos empleados se impliquen en la empresa de la misma forma que lo
realizan los socios fundadores, de forma que su contratación se realizará mediante
una selección de posibles candidatos.
28
Creación de un local físico de venta
Para el mayor desarrollo de nuestra empresa es necesario crear nuestro
propio local, ya que lo consideramos como una forma de crecimiento de nuestro
negocio. De esta forma, sin olvidar nuestro negocio principal, que seria el
comercio electrónico orientado hacia el mundo del bebé, con la creación de este
establecimiento físico pretendemos tener una mayor cercanía con el cliente y un
contacto directo y físico.
Los objetivos que hemos desarrollado en este Plan de Negocio son aquellos
que nos fijamos con la iniciación de nuestro proyecto. Debemos mencionar que
este apartado queda abierto ante nuevas sugerencias que puedan plantear los
socios, ya que según el desarrollo de la actividad puede aparecer la necesidad de
modificar algunos de estos objetivos, o incluso incorporar nuevos objetivos debido
a la aparición de oportunidades en el mercado que nos son propicias.
4.2 Organización funcional de la empresa
En esta parte nos planteamos, a partir de los objetivos comentados
anteriormente, definir las funciones que deben desarrollarse en nuestra empresa
al mismo tiempo que mencionamos qué personas son las que van a realizar
dichas tareas.
29
En un principio, van a ser los propios socios de la empresa los que se van a
encargar de cumplir y llevar a cabo las funciones necesarias para el desarrollo de
los servicios que ofrece la empresa. Por tanto, el reparto de funciones quedaría
del siguiente modo:
ROSA CASTILLO
Será la gerente y administradora de la sociedad, y las funciones que deberá
realizar son las siguientes:
Llevar a cabo la contabilidad de la empresa. Debido a sus estudios de la
Licenciatura en Contabilidad y Dirección de Empresas, consideramos que los
conocimientos que tiene en el ámbito de la contabilidad son muy suficientes
para poder realizar esta tarea.
Controlar todo tipo de asuntos fiscales y laborales. En este sentido
consideramos necesario, que pese a los estudias que ha cursado. Necesitará
la ayuda de un especialista en estos temas, ya que cualquier equivocación
puede resultar muy perjudicial para la empresa. Por tanto, será él quien
controle estos aspectos, y en caso de tener cualquier duda, acudirá a un
especialista que le ayudará.
Conocer todo tipo de ayudas que la empresa pueda recibir debido a sus
características de Cooperativa (subvenciones, ayudas económicas, cursos
de formación...), además de tener contactos con diferentes bancos, ya que en
30
el caso de necesitar capital o, por el contrario, invertir dinero, será él quien
debe conocer lo más conveniente para la empresa.
Realizar previsiones económicas, ya que puede ser probable que en los
primeros años la empresa tenga la necesidad de emplear dinero para hacer
frente a los posibles gastos y no tenga los beneficios esperados. Será él quien
tenga en cuenta todos estos aspectos para comentarlo al resto de empleados,
en este caso, su socio.
Controlar los resultados de la empresa temporalmente, y observar si se
cumple el objetivo de conseguir lo más pronto posible beneficios, o si son
previsibles a largo plazo con seguridad.
Control de pagos y compras. Debe llevar un rígido seguimiento de los gastos
que la empresa pueda producir al desarrollar su actividad (luz, agua, equipos
informáticos...). Será el responsable del capital de la empresa y de cómo
distribuirlo.
RIGOBERTO CABALLERO
Será el encargado del almacén y de la gestión de los pedidos realizados por
nuestros clientes. Sus funciones serán las siguientes:
Gestionar los pedidos realizados a través de la página web por nuestros
clientes. Será el encargado de anotar qué pedidos se han realizado a lo largo
del día, en qué cantidad, y realizar la correspondiente factura al cliente, al
mismo tiempo que observar el tiempo de entrega, es decir, será él quien esté
31
pendiente del teléfono al cuál nuestros clientes llamarán para solicitar su
pedido.
Controlar y realizar el transporte de la mercancía. Se encargará de
transportar los productos a aquellos clientes cuya residencia se encuentre a
una cierta distancia a través de la furgoneta de la que dispone la empresa.
Realizar los pedidos a los proveedores. Deberá, una vez recibido los
encargos por parte de los clientes, ponerse en contacta con los proveedores
correspondientes, y realizar el pedido correspondiente, de forma que la
empresa tenga a su disposición el producto lo más rápidamente posible.
Se encargará de realizar los distintos contratos con los proveedores, de
encontrar y estudiar los distintos proveedores con los cuáles podemos confiar,
y determinar las condiciones de los contratos que se firmen con ellos (tiempo
de entrega, calidad de los productos, coste del transporte...).
Ordenará el almacén y la oficina donde nuestra empresa tiene su sede, así
como realizar las distintas tareas de higiene para el mantenimiento del local.
Deberá de estar en contacto continuo con el otro socio, D. Francisco Abril,
ya que entre ellos se deberán de comunicar toda la información posible que les
sea necesario para el desarrollo de su trabajo.
Promocionar la empresa dentro del ámbito al cuál va dirigido nuestro
servicio. Será el responsable de controlar todos aquellos aspectos
relacionados con la promoción y la publicidad de la empresa. En los inicios de
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la empresa, consideramos que esta función deberá realizarse continuamente,
ya que al ser una empresa nueva en el sector deberemos intentar que nuestro
nombre sea conocido lo más rápidamente posible.
Mantener todo tipo de contactos con los clientes de la empresa, y hacer
frente ante los posibles problemas que puedan surgir con la mercancía.
Se encargará de introducir novedades en la página web, tanto de posibles
nuevos servicios, como de nuevos productos o nuevas ofertas.
A pesar que cada uno de los dos socios anteriores tiene claramente
delimitado cuáles son sus funciones dentro de la empresa, a la hora de tomar
cualquier decisión, tanto financiera, de relación laboral, de marketing, de
producción..., todas las decisiones no se tomarán independientemente de lo
demás socios. Se establecerá una reunión cada 15 días, al inicio del negocio, y
posteriormente mensualmente, donde se juntarán cada uno de los socios y se
expondrán las posibles cuestiones relacionadas con la empresa, y entre todos, se
tomarán decisiones conjuntamente. De esta forma se intenta evitar la dispersión y
la toma de decisiones individuales, que en ocasiones pueden llevar a tener una
opinión muy subjetiva.
Por tanto, no se tomará ninguna decisión sin previamente conversar y dar a
conocer la idea al resto de socios. En el caso de ser una situación que no pueda
esperar dicha reunión, la reunión se anticipará. Y en el caso extremo de que sea
una decisión que deba de tomarse en el momento, consideramos que los socios
33
saben exactamente la filosofía de la sociedad y sabrán tomar una decisión
acertada, ya que cada uno es especialista de su área funcional.
4.2.1 Organigrama
34
ASAMBLEA GENERAL
Fuente: Los autores.
5. ÁREA JURÍDICO-FISCAL
5.1 Determinación de la forma jurídica
35
GERENTE
DEPTO. DE FINANZAS
DEPTO. DE INFORMÁTICA
DEPTO. DE VENTAS
JUNTA DE VIGILANCIA
DEPTO. DE ALMACÉN
DEPTO. DE COMPRAS
JUNTA DE DIRECTORES
DEPTO. DE MERCADEO
OUTSOURCING
VIGILANCIATRANSPORTEMANTENIMIENTO
Antes de elegir la forma jurídica que debe adoptar nuestra empresa, creemos
conveniente realizar un pequeño estudio acerca de las posibilidades que se nos
ofrecen. Este estudio va a consistir en concretar, desde nuestro punto de vista,
que ventajas y que inconvenientes nos supondría el hecho de constituir nuestra
empresa bajo cada una de las formas jurídicas que se encuentran a nuestra
disposición.
5.1.1 Sociedad anónima
Sociedad mercantil, cualquiera que sea su objeto, cuyo capital, integrado por
las aportaciones de los socios, está dividido en acciones transferibles que
atribuyen a su titular la condición de socio, el cual no responde personalmente de
las deudas sociales.
Sus ventajas son: la responsabilidad del accionista es limitada a la cuantía
prometida en el momento constitutivo, es una sociedad regida democráticamente,
los fundadores y promotores pueden reservarse ventajas de carácter económico,
no se exige en le ley un determinado número de socios, basta con uno.
Entre las desventajas que presenta están: puede terminar siendo de otras
personas si compran todas las acciones, responde frente a sus acreedores
ilimitadamente con todos sus bienes presentes y futuros, el capital social no puede
ser inferior a B/.10,000.00, la responsabilidad de los fundadores alcanza a las
personas por cuya cuenta hayan obrado éstos, los promotores responden de la
aportación de la cuarta parte del capital suscrito en le momento constitutivo.
36
5.1.2 Sociedad de responsabilidad limitada
Sociedad mercantil capitalista, en la cual el capital, que estará dividido en
participaciones sociales, se integrará por las aportaciones sociales de todos los
socios, quienes no responderán personalmente de las deudas sociales.
Sus ventajas son: no se exige un número de socio mínimo, basta con un
único socio para poder crear una S. R. L, los socios tienen derecho a participar en
el reparto de las ganancias sociales y en la cuota de liquidación que será
proporcional a la participación del socio en el capital, los socios tienen derecho de
preferencia en los aumentos de capital con creación de nuevas participaciones
sociales.
Entre sus inconvenientes están: no están especialmente protegidas
fiscalmente, los socios deben realizar prestaciones accesorias que pueden ser o
no retribuidas.
5.1.3 Cooperativa de trabajo asociado
Antes de informarnos acerca de las cooperativas, teníamos pensado
constituirnos bajo la forma de Sociedad de Responsabilidad Limitada, ya que el
capital social no tiene monto fijo y la responsabilidad de los socios es limitada. A
pesar de todo, decidimos seguir buscando información de otras posibles opciones.
De este modo, llegamos a la conclusión de que la forma jurídica que mejor se
adaptaba a nuestras necesidades era la cooperativa de trabajo asociado.
37
En general, una cooperativa consiste en una agrupación voluntaria de
personas físicas y jurídicas, al servicio de sus socios, mediante la explotación de
una empresa colectiva sobre la base de la ayuda mutua, la creación de un
patrimonio común y la atribución de los resultados de la actividad cooperativista a
los socios en función de su aportación.
De un modo más concreto, por cooperativa de trabajo asociado se entiende
aquella que asocia ante todo y típicamente a trabajadores organizados en
empresas o colectivamente para, mediante su personal trabajo, ejecutar obras,
tareas, o servicios para terceros.
Una vez vista la definición, vamos a profundizar en el tema, tratando los
principales aspectos y características de la cooperativa de trabajo asociado:
PRINCIPIOS COOPERATIVOS: Son los siguientes:
Adhesión y baja de los socios voluntarias y abiertas.
Autonomía, gestión y control democráticos e igualdad de derechos políticos y
económicos entre los socios.
Remuneración limitada a las aportaciones de capital social en el caso de que
los estatutos sociales la establezcan.
Derecho de los socios a participar en la distribución de los excedentes del
ejercicio en proporción a los servicios cooperativos, si la asamblea general
acuerda su distribución a los socios.
38
Educación, formación e información.
Establecimiento de toda clase de relaciones inter-cooperativas, tanto
económicas como federativas.
Interés por la comunidad.
CAPITAL SOCIAL: El capital social de la cooperativa está integrado por las
aportaciones de sus socios. Debe estar suscrito en un 100% y desembolsado
como mínimo en un 25% (siempre y cuando el 25% sea igual o superior a
B/.15,000.00). Cabe señalar, que el capital social mínimo para constituir una
cooperativa es de B/.5,000.00. Las aportaciones de los socios no les confieren
derecho alguno sobre el patrimonio de la cooperativa. El capital social de la
cooperativa es variable, en función de las altas y las bajas de los socios, sin
necesidad de modificar los estatutos. Las aportaciones son de dos tipos:
Obligatorias: Los estatutos fijan la aportación mínima obligatorias para ser
socio de la cooperativa; su cuantía puede ser igual para todos o proporcional a
la actividad cooperativizada por cada socio. La asamblea general puede
imponer en cualquier momento nuevas aportaciones obligatorias.
Voluntarias. Son aquellas aportaciones acordadas por la asamblea cuya
suscripción y desembolso es voluntario para los socios. El acuerdo de
admisión de las aportaciones voluntarias debe fijar las condiciones de
suscripción, retribución y reembolso.
39
El socio tiene derecho a exigir el reembolso de sus aportaciones obligatorias
en caso de baja en la cooperativa.
ACTIVIDAD DE LA COOPERATIVA: Un aspecto importante a tratar en este
tema es la necesaria participación del socio en la actividad de la cooperativa.
La necesidad de que el socio participe en la actividad es el emblema de la
cooperativa, la razón de ser de la misma, que se constituye para que el socio tome
parte activa en ella. Por ello, todo en la cooperativa esta subordinado a esta
participación, desde la incorporación del socio a la misma y su permanencia hasta
la distribución de los excedentes producidos.
REGIMEN DE RESPONSABILIDAD: La cooperativa responde de sus
deudas con todo su patrimonio presente y futuro, excepto el correspondiente al
fondo de formación y promoción de la cooperativa. El socio asume en la
cooperativa dos tipos de responsabilidad:
Por las deudas sociales de la cooperativa, en cuyo caso su responsabilidad
queda limitada al importe nominal de las aportaciones al capital social. Esta
responsabilidad permanece por un periodo de cinco años a contar desde la
fecha de la baja o expulsión por las deudas contraídas por la cooperativa
mientras fue socio de la misma.
La responsabilidad originada por la actividad cooperativizada:
40
Por las obligaciones que contraiga el socio en el uso de los servicios
cooperativos, la responsabilidad será ilimitada.
El socio, en caso de baja, seguirá obligado al cumplimiento de los
contratos y otras obligaciones que haya asumido con la cooperativa, en
particular, por el cumplimiento de la actividad económica comprometida
antes de su baja. Como garantía de resarcimiento de los perjuicios
causados por este incumplimiento, la cooperativa podrá retener la
totalidad de las aportaciones del socio hasta que se determine el
importe de tales perjuicios.
El socio viene obligado a reintegrar las pérdidas cooperativas
imputadas, en la forma y cuantía establecidas por la Asamblea General,
que como mínimo alcanza el 50% de las producidas en el ejercicio
económico.
EXCEDENTES NETOS: Los excedentes netos, que constituyen los
excedentes disponibles, se destinarán:
Fondos obligatorios de la cooperativa: Los fines de este fondo son la formación
de los socios y trabajadores de la cooperativa en los principios y técnicas
cooperativas, económicas y profesionales; la promoción de las relaciones
intercooperativas; la difusión del cooperativismo; y la promoción cultural,
profesional y social del entorno local o de la comunidad en general.
Un 9.5% al fondo de educación.
41
Un 10% al fondo de previsión social.
Un 5% al fondo del IPACOOP.
Un 0.5% al fondo de integración.
Un 10% al fondo de reserva legal. Se trata de un fondo irrepartible e
inembargable, excepto por las deudas contraídas para el incumplimiento de
sus fines.
Mientras que el fondo de reserva obligatoria no alcance el 50% del capital
social, la dotación a este fondo de formación podrá reducirse hasta el 5%,
destinándose el resto al fondo de reserva obligatoria.
El resto podrá distribuirse a los socios en concepto de retorno, a la
participación salarial de los trabajadores no socios o destinarse a cualquiera de
los fondos anteriormente dichos, según lo apruebe la asamblea.
El retorno cooperativo es pues la parte de los excedentes cooperativos, una
vez hechas las dotaciones obligatorias, que se distribuye a los socios en
proporción a las operaciones hechas por cada uno con la cooperativa durante el
ejercicio; el retorno puede hacerse mediante su pago en efectivo, mediante la
asignación de las aportaciones voluntarias al capital social, o mediante la creación
de un fondo de retornos o de una reserva voluntaria.
Las pérdidas extracooperativas y extraordinarias se imputarán en su totalidad
al fondo de reserva obligatoria, se eliminará de la reserva legal y, posteriormente,
42
cuando exista excedentes, deberá ser revertidos hasta establecer el fondo que se
utilizó para amortizar las pérdidas..
Las pérdidas derivadas de la actividad cooperativizada con los socios podrán
imputarse como máximo en su 50% al fondo de reserva obligatoria y el resto a los
socios, en proporción a las operaciones realizadas por cada uno de ellos en la
cooperativa.
DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS SOCIOS:
El socio tiene derecho a:
Participar en los retornos del excedente de ejercicio que se acuerden a repartir.
La distribución de la parte del excedente de ejercicio repartible, en proporción
al uso que haya hecho de los servicios cooperativos, que se le acreditará en la
forma que acuerde la asamblea general.
Cobrar, en su caso, los intereses fijados a las aportaciones sociales.
La actualización del valor de sus aportaciones en las condiciones previstas en
la Ley y en los estatutos sociales.
La liquidación de su aportación en caso de liquidación o baja de la cooperativa.
La asistencia, voto y voz en las asambleas generales.
Elegir y ser elegido para los cargos sociales.
El socio tiene la obligación de:
Desembolsar las aportaciones comprendidas en la forma que establezcan los
estatutos sociales y los acuerdos de la asamblea general.
43
Asistir a las reuniones de los órganos sociales.
Cumplir los acuerdos sociales válidamente aceptados.
Participar en las actividades de la cooperativa, en la forma y cuantía
establecida por los estatutos sociales y en los acuerdos de la asamblea
general.
No realizar actividades de competencia con la cooperativa, por cuenta propia o
de otro, salvo que sean autorizadas expresamente por la asamblea general o
por el consejo rector.
Participar en las actividades de formación y promoción cooperativa.
Guardar secreto sobre asuntos y datos de la cooperativa cuya difusión pueda
perjudicar los intereses de la misma.
EL REGIMEN FISCAL: Este ha sido uno de los puntos clave que nos llevó a
la elección de esta forma jurídica, ya que las cooperativas de trabajo asociado
cuentan con una gran cantidad de ayudas para su desarrollo.
Nuestra forma jurídica (cooperativa de trabajo asociado) disfruta de ciertos
beneficios, tales como:
En el impuesto sobre sociedades, el tipo de gravamen aplicable a la base
imponible, positiva o negativa, correspondiente a los resultados cooperativos
será el 35%.
Están exentas del pago de impuesto y presentación de declaraciones de
rentas.
Están exoneradas de las importaciones.
44
Cuenta con los incentivos de la Ley 25.
Otros que establezca el gobierno, de acuerdo al grado de contingencia.
6. ÁREA ECONÓMICA - FINANCIERA
En este capitulo tratamos de describir la información contable con que
cuenta la empresa para realizar la actividad. Esta información parte de un sistema
contable que proporciona a la empresa los medios necesarios para dirigir
eficientemente las operaciones y realizar las tomas de decisiones precisas. El
sistema de contabilidad permite administrar la información contable de todas las
entradas y salidas de efectivo que realiza la empresa mediante el monitoreo
continuo.
El objetivo de la contabilidad a corto plazo es suministrar a la empresa una
herramienta que le permite conocer como se está desenvolviendo
financieramente.
El objetivo a mediano plazo es identificar los planes económicos que debe la
empresa lograr mediante un flujo de efectivo, que muestra los ingresos, costos,
gastos y el capital que se necesita para lograr las metas.
El objetivo a largo plazo consiste en seguir evaluando la actividad de la
empresa mediante los estados financieros .
6.1 Sistema contable de la empresa
45
Tiene como objetivo el de mostrar el registro de toda las operaciones de la
empresa. Se ha establecido que antes de iniciar la actividad de la empresa, cuente
con los medios adecuados para registrar toda la información que se genere.
6.2 Catálogo de cuentas
Se utiliza para identificar las cuentas en el mayor general con más rapidez.
El catálogo de cuentas estará formado por cuatro dígitos cumpliendo cada
uno de ellos con una importante función para la identificación de las cuentas.
A continuación presentamos el catálogo de cuenta de la empresa
Novedadesparasubebé.com
NOVEDADESPARASUBEBÉ.COMCATÁLOGO DE CUENTAS
Número de cuenta Nombre de la cuenta1,000 Activos1,001 Caja menuda1,002 Caja general1,003 Banco nacional Pmá.1,004 HSBC1,005 Seguros Pagados por Adelantado1,006 Inventario1,007 Cuenta por cobrar Telered1,008 Equipo de transporte1,009 Dep. Acumulada Equipo de Transp.1,010 Equipo de computo
46
1,011 Dep. de Equipo de Computo1,012 Equipo de oficina1,013 Dep. Equipo de Oficina1,014 Mobiliario de Oficina1,015 Equipo software1,016 Dep. Acumulada equipo de Software2,000 Pasivos2,001 Cuenta por pagar2,002 Préstamo por pagar2,003 Cuenta por pagar C.S.S2,004 Cuenta por pagar Tran. Ferguson2,005 Reserva para vacaciones2,006 Reserva para DTM2,007 Reserva Prima de Antigüedad2,008 Reserva Indemnización2,009 ITBM por pagar3,000 Capital3,001 Cert. De aportación3,002 Excedente del periodo3,003 Excedente no distribuido4,000 ingresos4,001 Ingresos por venta de contado5,000 Gastos5,001 Gasto de junta de Directores5,002 Gasto de electricidad5,003 Gasto útiles de oficina y papelería5,004 Gasto de Teléfono5,005 Gasto de web hostin 5,006 Gastos de viáticos 5,007 Gasto de Publicidad5,008 Gasto de reparaciones5,009 Mantenimiento equipo rodante5,010 Gasto de dep.- equipo rodante5,011 Gasto de dep.-equipo de oficina5,012 Gasto de dep.-equipo de comp.5,013 Gasto de Equipo de Software5,014 Gasto de flete y transporte5,015 Gasto de alquiler5,016 Gasto de agua5,017 Gato misceláneo5,018 Gasto imprevisto5,019 Gasto de combustible5,023 Gasto de sueldos5,024 Gasto seguro social
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5,025 Gasto seguro educativo5,026 Riesgo profesional5,027 Prestaciones laborales5,028 Prestaciones laborales indemnización5,029 Gasto de vacaciones5,030 Gasto de DTM5,031 Gasto educación6,000 Costos6,001 Costo de Ventas6,002 compras6,003 Dev. y desc. en compras
6.3 Software a utilizar
La automatización de la información contable es necesaria ya que brinda
datos precisos y oportunos en el momento que se desea, por tal razón para el
desarrollo del sistema contable se ha adquirido un software que reúna las
concisiones y que el mismo se flexible y fácil de manejar. A continuación
describimos el software a utilizar en NOVEDADESPARASUBEBÉ.COM.
El software, lleva como nombre SBT, el cual esta sobre una base oracle, y
permite manejar los módulos de compras, pedidos , inventarios, contabilidad, y
cheques.
6.4 Flujo de Efectivo
Permite conocer en términos económicos el desenvolvimiento de la actividad
en un periodo determinado. Este informe es de gran ayuda debido a que detalla
las entradas o ingresos y las salidas o egresos
48
49
Novedadesparasubebe.comFlujo de Efectivo
Del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto del 2005
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10
Mes 11
Mes 12
Saldo inicial en la cuenta banco 11,000 11,800 12,200 13,000 13,400 13,800 14,600 15,200 15,600 16,200 14,800
Inversión inicial 21,000
Ventas de contado 15,200 14,384 16,571 15,765 13,918 14,116 15,318 16,524 15,734 16,948 17,116 16,338
Otros ingreso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Flujo de efectivo de operaciones 36,200 25,384 28,371 27,965 26,918 27,516 29,118 31,124 30,934 32,548 33,316 31,138
Salidas de financiamiento.Compra de software 6,500
Pago de cuenta por pagar 0 10,300 11,500 11,700 11,700 11,700 11,790 10,500 10,900 11,200 11,200 11,300
Gasto de publicidad 350 350 250 100 100 100 100 100 100 100 100 100Gasto de alquiler 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800Gasto de sueldos 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950Gasto de combustible 180 190 220 230 215 280 220 225 230 240 250 265Gasto de flete 450 520 540 560 580 600 620 640 600 610 615 620Gasto de electricidad 125 126 125 126 124 126 128 125 126 128 125 126Gasto de reparaciones 30 25 15 20 19 20 19 25 35 40 45 30Letra mensual de préstamo e int. 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125 125Total de salidas 9,510 13,38
614,52
514,61
114,61
314,70
114,75
213,49
013,86
614,19
315,11
014,31
6Saldo de flujo de efectivo
Al final del periodo 26,690 11,998 13,846 13,354 12,305 12,815 14,366 17,634 17,068 18,355 18,206 16,822
50
6.5 Estados financieros proyectados
Los estados financieros son la herramienta general de control sobre las
operaciones de la empresa, ya que permite realizar comparaciones en un periodo
determinado sobre cada uno de los rubros que lo forman.
Mensualmente el contador prepara los estados financieros para dar a
conocer el funcionamiento de la empresa .
El objetivo principal de los estados financieros proyectados es tener
conocimiento por anticipado sobre las actividades operativas de la empresa y
realizar las correcciones o desviaciones.
El estado de Resultado: Presenta en forma resumida un compendio de las
operaciones efectuadas por el negocio durante un periodo determinado y el
producto y rendimiento de la misma. Esta formado por los ingreso, el costo de
venta, los gastos y la utilidad o perdida del período.
El estado de resultado mensual permitirá a la gerencia la verificación de sus
planes a corto plazo y tomar las medidas correctivas.
A continuación presentamos el estado de resultado proyectado para el
periodo comprendido del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto del 2005:
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Novedadesparasubebe.comEstado de Resultado Proyectado
01 de agosto 2004 al 01 de agosto del 2005
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8
Mes 9 Mes 10
Mes 11
Mes 12
Ingresos por ventas 15,200 14,384 16,571 15,765 13,918 14,116 15,318 16,524 15,734 16,948 17,116 16,338
Menos costo de ventas 5,500 5,600 5,450 5,470 4,320 5,600 5,380 5,470 5,480 5,610 5,800 5,810
Utilidad bruta 9,700 8,784 11,121 10,295 9,598 8,516 9,938 11,054 10,254 11,338 11,316 10,528
Gasto operativos y administrativosGasto de publicidad 350 350 250 100 100 100 100 100 100 100 100 100Gasto de alquiler 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800 800Gasto de sueldos 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950 950Gasto de combustible 180 190 220 230 215 280 220 225 230 240 250 265Gasto de flete 450 520 540 560 580 600 620 640 600 610 615 620Gasto de electricidad 125 126 125 126 124 126 128 125 126 128 125 126Gastos de Reparaciones 30 25 15 20 19 20 19 25 35 40 45 30Gasto de interés s. prest. 68 67 67 66 66 65 65 64 64 63 63 63Gasto de Teléfono 68 63 60 60 61 61 61 62 67 67 68 70Gasto de agua 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5Gasto de útiles de oficina 95 80 50 75 72 82 84 85 96 85 85 84Gasto de seguro social 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102Gasto de depreciación 110 105 104 104 104 104 104 104 104 104 104 103Total de gastos operativos y adm 3,333 3,383 3,288 3,198 3,198 3,295 3,258 3,287 3,279 3,294 3,312 3,318Utilidad o perdida neta 6,367 5,401 7,833 7,097 6,400 5,221 6,680 7,767 6,975 8,044 8,004 7,210
52
Balance General: Se puede definir como el agrupamiento del activo, pasivo
y patrimonio de los socios para demostrar en un momento determinado, las
condiciones financieras de la empresa. El formato es similar para todas las
empresas.
Es importante señalar que la clasificación de la estructura contable, activo,
pasivo y capital forman la contabilidad básica o ecuación contable. Esta ecuación
expresa el equilibrio entre los activos de la empresa por una parte y los pasivos y
patrimonio de los socios por otra parte
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Novedadesparasubebé.comBalance General
Del 01 de agosto del 2004 al 01 de agosto 2005
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10
Mes 11
Mes 12
Activo
Activo circulanteCaja y Banco 11,000 11,800 12,200 13,000 13,400 13,800 14,600 15,200 15,600 16,200 14,800 16,822
inventario 25,000 20,000 24,000 23,000 22,000 26,000 30,000 27,000 28,000 25,000 26,000 24,000
Total activo circulante 26,000 31,800 36,200 36,000 35,400 39,800 44,600 42,200 43,600 41,200 40,800 40,822
Activo fijoEquipo de oficina 1,500 1,490 1,489 1,488 1,488 1,487 1,487 1,487 1,486 1,486 1,486 1,485
Equipo de transporte 12,500 12,500 12,400 12,300 12,200 12,000 11,800 11,600 11,400 11,200 11,100 10,800
mobiliario 950 940 930 920 910 900 890 880 870 860 850 840
Equipo de computo 6,500 6,400 6,300 6,200 6,100 6,000 5,900 5,800 5,700 5,600 5,500 5,400
Activos fijos 21,450 21,330 21,119 20,908 20,698 20,387 20,077 19,767 19,456 19,146 18,936 18,525
Total de activos 47,450 53,130 57,319 56,908 56,098 60,187 64,677 61,967 63,056 60,346 59,736 59,347
Pasivos Cuentas por pagar 10,300 11,500 11,700 11,700 11,700 11,790 10,500 10,900 11,200 11,300 11,300 11,300
Préstamo por pagar 14,200 14,160 14,130 14,100 14,090 14,060 14,030 14,000 13,970 13,940 13,910 13,880
Total de pasivo 24,500 25,660 25,830 25,800 25,790 25,850 24,530 24,900 25,170 25,240 25,210 25,180
CapitalPatrimonio de los asociados 16,583 22,069 23,656 24,011 23,908 29,116 33,467 29,300 30,911 27,062 26,522 26,957
Excedente no distribuido 6,367 5,401 7,833 7,097 6,400 5,221 6,680 7,767 6,975 8,044 8,004 7,210
Total de capital 22,950 27,470 31,489 31,108 30,308 34,337 40,147 37,067 37,886 35,106 34,526 34,167
Total de pasivo y capital 47,450 53,130 57,319 56,908 56,098 60,187 64,677 61,967 63,056 60,346 59,736 59,347
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