Panorama de la Descentralización Fiscal Colombia Ángela Ibarra Jesús Coronado Alejandro Becker...
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Panorama de laPanorama de laDescentralización FiscalDescentralización Fiscal
ColombiaColombia
Ángela IbarraÁngela IbarraJesús CoronadoJesús CoronadoAlejandro Becker Alejandro Becker
Santiago, 12 de Agosto de 2004Santiago, 12 de Agosto de 2004
Población 44,5 millones Extensión territorial 1’141.815 Km2Tasa de desempleo 17, 6% PIB (US) 81, 800 millones PIB PERCÁPITA 1.771 DólaresInflación 7% / 6.5%Devaluación 25% / 23%
INDICADORES SOCIALES
Pobreza 50%Analfabetismo 8,1 %Exp. de vida al nacer 72 años
ColombiaColombia
Colombia es un Estado social de derecho, organizado en forma de república unitaria, descentralizada, con autonomía de sus entidades territoriales, democrática, participativa y pluralista
Se encuentra dividido en 32 departamentos, que se subdividen en 1.098 municipios y 4 Distritos especiales.
Sistema presidencial. Tiene un gobierno democrático compuesto por tres poderes: el ejecutivo, el legislativo y el judicial.
ColombiaColombia
DESCENTRALIZACIÓN EN COLOMBIADESCENTRALIZACIÓN EN COLOMBIA
1968Situado Fiscal
1986Elección popular
de alcaldes
1991Nueva
Constitución Política
2001Ley 715
Hoy1983Ley 14:
autonomía tributaria
Crisis fiscalCrisis fiscal
Problemas Problemas de eficiencia de eficiencia
y eficaciay eficacia Conflicto Conflicto armadoarmado
Rendición Rendición de cuentasde cuentas Autoridades Autoridades
visiblesvisibles
Mayores coberturas en Mayores coberturas en serviciosservicios
Nación
Departamental
Municipal
Presidente
Alcalde
CorregimientosComunas
Concejo Municipal
GobernadoresAsamblea Departamental
JAL JALdjhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk
djhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk
djhdjdsjmklckdfklklfkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkkk
Los ciudadanos eligen en forma directa Los ciudadanos eligen en forma directa Presidente y Vicepresidente de la República, Presidente y Vicepresidente de la República, Senadores, Representantes, Gobernadores, Senadores, Representantes, Gobernadores, Diputados, Alcaldes, Concejales municipales y Diputados, Alcaldes, Concejales municipales y distritales, miembros de las juntas distritales, miembros de las juntas administradoras locales, y en su oportunidad, administradoras locales, y en su oportunidad, los miembros de la Asamblea Constituyente y los miembros de la Asamblea Constituyente y las demás autoridades o funcionarios que la las demás autoridades o funcionarios que la Constitución señale (ARTICULO 260) Constitución señale (ARTICULO 260)
Institución que reúne los gobiernos locales
- Federación Nacional de Departamentos y la Federación Colombiana de Municipios.
- Federación Nacional de Concejos
Decreto No. 621 de 2004 (DANE)
COMPETENCIAS COMPETENCIAS POR NIVEL DE GOBIERNOPOR NIVEL DE GOBIERNO
NACIÓNNACIÓNFormulación de políticas, defensa y seguridad, justicia, relaciones Formulación de políticas, defensa y seguridad, justicia, relaciones internacionales, dirección general de la economía y de las facultades internacionales, dirección general de la economía y de las facultades amplias de intervención, estabilidad macro-económica, regulación de amplias de intervención, estabilidad macro-económica, regulación de prestación de servicios, seguimiento y evaluación, distribución de prestación de servicios, seguimiento y evaluación, distribución de transferenciastransferencias
DEPARTAMENTOS: DEPARTAMENTOS: Articulador del Estado, Asistencia técnica y administrativa a municipios, Articulador del Estado, Asistencia técnica y administrativa a municipios, autonomía para la administración de los asuntos seccionales, la autonomía para la administración de los asuntos seccionales, la planificación y promoción de desarrollo económico y social planificación y promoción de desarrollo económico y social (Artículo (Artículo 298)298)
MUNICIPIOS: MUNICIPIOS: Ejecutor de servicios públicos y sociales básicos, planeación del Ejecutor de servicios públicos y sociales básicos, planeación del desarrollo, construir las obras que demande el progreso local, desarrollo, construir las obras que demande el progreso local, promoción de participación de la sociedad civil y el mejoramiento social promoción de participación de la sociedad civil y el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cultural de sus habitantes (Artículo 311)(Artículo 311)
Competencias Municipales - Educación
Competencias Municipales - Salud
• El gobierno central no puede gastar en funciones que son exclusivas de los gobiernos subnacionales, a no ser de que sea referido a un proyecto de co-financiación
Existen algunos mecanismos de coordinación establecidos legalmente como el CONPES.
En caso de un conflicto interjurisdiccional lo debe solucionar el Consejo de Estado
Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación
1 Licores35% Consumo35% Ventas
Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel
Por nivel alcoholímetro (en pesos) Ley 788 Cap 5
2 Vinos10% Consumo35% Ventas
Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel
Por nivel alcoholímetro (en pesos) Ley 788 Cap 6
3 Cervezas40% Consumo
8% Ventas
Consumo: LibreVentas: Salud 2º y 3º nivel
4 Cigarrillos-Tabacos100% del valor
fábricaLibre
5 Vehículos1,5 a 3,5%
del valor comercial 80% para el departamento
6 Gasolina6.5% del valor de
venta Red vial
Hasta 40% del recaudo se puede utilizar en prepagar deuda interna contraída para financiar proyectos de inversión.
7 ACPM3% del valor de
ventaRed vial
Recaudado por la NaciónHasta 40% del recaudo se puede utilizar en prepagar deuda interna contraída para financiar proyectos de inversión.
8 Registro Regulado por ley
9 DegüelloRegulado porOrdenanza
Generalmente cedido a los municipios
10 ValorizaciónRegulado por ordenanza
Para el proyecto de inversión específico
Impuestos de DepartamentosImpuestos de Departamentos
Impuestos de MunicipiosImpuestos de Municipios
Impuesto Valor / Tarifa Destinación Observación
1 Predial1 a 16 por mil del valor del inmueble
Libre con excepción de la sobretasa ambiental
15 a 25.9% del recaudo se transfiere a la autoridad ambiental.Formación catastral.
2Industria, Comercio y Avisos, ICA
2 a 7% la Industria y 2 a 10% el Comercio y los servicios.15% de la tarifa liquidada se adiciona como Avisos
LibreSe liquida con base en el promedio mensual de ingresos brutos del año anterior.
3 Vehículos automotores1,5 a 3,5% del valor comercial
LibreAl municipio de dirección registrada en la matrícula corresponde el 20% del impuesto recaudado.
4 Sobretasa a la gasolina 18.5%Red vial y transporte masivo
5 Sector eléctrico
1,5% Mpio de la Cuenca1.5% mpio del embalse1,5% en termoeléctricas
Programas ambientales en la cuenca (hidroeléctr)
6Actividades lucrativas de asistencia masiva
10% del valor de la entrada
Libre
7 Espectáculos públicosRegulado por el concejo
Libre
8 Ventas por clubRegulado por el concejo
Libre
9 Cascajo y arenasRegulado por el concejo
Libre
10 Delineación urbanaRegulado por el concejo
Libre
11 ValorizaciónRegulado por el concejo
El proyecto específico que generó el cobro.
ColombiaColombia
Niveles SubnacionalesNiveles Subnacionales
Ingresos Propios/Ingresos
Totales
Part. Gasto Público Total
Departamentos
Distritos
32
4
30%
33%
Municipios 1098 40%
La Nación transfiere cerca del La Nación transfiere cerca del 40%40% - - aprox. aprox. 4300 millones de dólares (4300 millones de dólares (20022002) ) - de sus - de sus
ingresos corrientes a las entidades ingresos corrientes a las entidades territorialesterritoriales
El El 60%60% de la inversión pública es ejecutada de la inversión pública es ejecutada por los niveles subnacionalespor los niveles subnacionales
Transferencias de la NaciónTransferencias de la NaciónSistema General de Participaciones Sistema General de Participaciones (2002)(2002)
Área Cuantía Criterios de asignación Quién recibe Destinación
Sectores especiales
4% SGP ($480 mil mills)
0.52 Resg. Ind. Resguardos Generales
0.08 R. Mag. Mpios. Ribereños Desarrollo
0.50 Ali. Esc. Dtos. y mpios. Complementacion alimentaria
2.90 Pensiones Fonpet Pensiones territoriales
Educación58.5 % SGP
($6,7508 bills)
* Población por atender Departamentos Serivicios personales
* Población atendida (Tipología) Distritos Infraestructura y mantenimiento
* Equidad Mpios Certificados Provisión a la canasta educativa
Mantener y evaluar calidad educación
Salud24.5 % SGP ($2,827 bills)
* Población pobre atendida Departamentos Financiación de subsidios a la demanda
* Población por atender DistritosServicios salud a población pobre no cubierta con subsidios a la demanda
* Para salud pbca: población por atender, equidad y eficiencia
Mpios Certificados Salud Pública
Propósito General
17.0 % SGP ($1,9617 bills)
40% pobreza relativa; 40% población; 10% eficiencia adm. y 10% eficiencia fiscal
Municipios
(a) Servicios públicos, (b) Vivienda, (c) Sector agropecuario, (d) Transporte, (e) Ambiental, (f) Centros de reclusión, (g) Deporte y recreación, (h) Cultura, (i) Prevención y atención de desastres, (j) Promoción del desarrollo, (k) Grupos vulnerables, (l) Equipamiento municipal, (m) Dllo. Comunitario, (n) Fortalecimiento institucional, (o) Justicia, (p) Restaurantes escolares (q) Empleo
Margen de Inversión Cat. Esp., 1, 2 y 3
-------------------------
Cat. 4, 5 y 6
100% Competencias aquí asignadas
--------------------------------------------------------
28% libre inversión o funcionamiento, 41% agua potable y saneamiento, 7% deporte y recreación, 3% cultura, 21% para restantes competencias asignadas aquí.
TRANSFERENCIAS A ENTIDADES TERRITORIALES (% DEL PIB)
3.573.76
4.11 4.15 4.24
5.07
4.58
5.145.39
3
3.5
4
4.5
5
5.5
6
1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002
AñoFuente: leyes de presupuesto. Cálculo DNP-DEE
14.2
11.8
24.6
47.1
6.410.1
24.8
56.8
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2000 2002
COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS DEPARTAMENTOS 2000-2002
TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN
TRIBUTARIOS
REGALÍAS
OTROS
NO TRIBUTARIOS
COFINANCIACIÓN
TRANSFERENCIAS CORRIENTESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
11.39.37.2
64.2
4.813.9
12.6
63.5
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2000 2002
COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS DEPARTAMENTOS 2000-2002
INVERSIÓN SOCIAL
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO
SERVICIOS PERSONALES
INTERESES DE DEUDA
GASTOS GENERALESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
5.9
6.5 6.5
6.7
5.4
5.6
5.8
6
6.2
6.4
6.6
6.8
2000 2002
INGRESOS Y GASTOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002 (% del PIB)
Ingresos Totales
Gastos TotalesFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
5.816.3
28.1
41
6.913.4
28.1
42
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2000 2002
COMPOSICIÓN DE LOS INGRESOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002
TRANSFERENCIAS PARA INVERSIÓN
TRIBUTARIOS
OTROS
NO TRIBUTARIOS
REGALIAS
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
COFINANCIACIÓNFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
5.311.78.7
33.2
37.1
4.29
9.1
27.1
46.4
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2000 2002
COMPOSICIÓN DE LOS GASTOS DE LOS MUNICIPIOS 2000-2002
INVERSIÓN SOCIAL
FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL FIJO
TRANSFERENCIAS CORR. PAGADAS
SERVICIOS PERSONALES
GASTOS GENERALES
INTERESES DEUDA
OTROS GASTOS CORRIENTESFuente: Evaluación financiera de las entidades Territoriales 2000-2002. DNP-DDT
Relación entre ingresos tributarios, ingresos totales y transferencias municipales (incluyendo
Bogotá)
0
10
20
30
40
50
60
1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999
Año
% d
e lo
s in
gres
os T
otal
es
Ingresos Tributarios
TransferenciasFuente: Evaluación de la descentralización municipal en Colombia. DNP-DDT
Endeudamiento SubnacionalEndeudamiento SubnacionalLey de SemáforosLey de Semáforos
¿Capacidad de ¿Capacidad de Endeudamiento?Endeudamiento?
Intereses pagados y Intereses pagados y causados en la vigencia causados en la vigencia
(incluído el nuevo (incluído el nuevo empréstito)/Ahorro empréstito)/Ahorro Operacional * 100%Operacional * 100%
Saldo de la Saldo de la Deuda/Ingresos Deuda/Ingresos
Corrientes * 100%Corrientes * 100%
Ahorro Ahorro OperacionalOperacional
Incremento del Incremento del saldo de la saldo de la deuda de la deuda de la
vigencia vigencia anterioranterior
Menor ó igual al 40%Menor ó igual al 40% Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%
PositivoPositivo ----
Mayor que el 40% Mayor que el 40%
y menor ó igual al 60%y menor ó igual al 60%
Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%
PositivoPositivo
NoNo más de la más de la variación del variación del
IPC proyectado IPC proyectado por el Banco de por el Banco de
la República la República para la vigencia para la vigencia
Mayor que el 40% Mayor que el 40%
y menor ó igual al 60%y menor ó igual al 60%
Menor ó igual Menor ó igual al 80%al 80%
PositivoPositivo
MásMás de la de la variación del variación del
IPC proyectado IPC proyectado por el Banco de por el Banco de
la República la República para la vigenciapara la vigencia
Mayor que el 60%Mayor que el 60% Menor que el 80%Menor que el 80% Menor o Menor o igual que 0igual que 0
----
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 Sep. 03
Bil
lon
es
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
4
4,5
% d
el P
IB
Miles Millones de Pesos % del PIB
Endeudamiento SubnacionalEndeudamiento SubnacionalMejoran las Finanzas TerritorialesMejoran las Finanzas Territoriales
Fuente: DCR Colombia. Duff & Phelps de Colombia S.A.
Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal
• Racionalización del Gasto Público Territorial• Sistema General de Participaciones
• Nueva Fórmula Transferencias• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos
• Reestructuración del Estado
Control del Gasto
• Garantías para financiar el ajuste•Ley de Responsabilidad Fiscal
• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión
Alivios a la Deuda
•Reforma Tributaria Nacional •Ley de Juegos de Suerte y Azar•Modernización Tributaria Territorial
• Simplificación • Ampliación bases tributarias• Régimen procedimental de impuestos territoriales
Fortalecimiento de los Ingresos
Desarrollo legislativo para el ajuste fiscal
• Racionalización del Gasto Público Territorial• Sistema General de Participaciones
• Nueva Fórmula Transferencias• Reforma ley 60 de Competencias y Recursos
• Reestructuración del Estado
Control del Gasto
• Garantías para financiar el ajuste•Ley de Responsabilidad Fiscal
• Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera•Aliviar la deuda de ET. adquirida para inversión
Alivios a la Deuda
•Reforma Tributaria Nacional •Ley de Juegos de Suerte y Azar•Modernización Tributaria Territorial
• Simplificación • Ampliación bases tributarias• Régimen procedimental de impuestos territoriales
Fortalecimiento de los Ingresos
Control del Gasto
Marco de “viabilidad fiscal e institucional” de las entidades
territoriales
• Re-categorización de municipios y departamentos.
• Límites a gastos de funcionamiento
• Creación de municipios
• Racionalización de fiscos subnacionales
• Fusión de municipios y distritos inviables
Concepto Ley 617Variables Básicas Población e Ingresos Corrientes de Libre Destinación
Variable Determinante Ingresos Corrientes de Libre Destinación
Si los ingresos corrientes de libre destinación* no alcanzan para cubrir gastos de
funcionamiento
• Baja a la Categoría inmediatamente inferior• El municipio no puede descender más de dos categorías
enter un año y el siguiente
*Ingresos Corrientes de libre Destinación: Ingresos corrientes excluidos de rentas con destinación específica
Ingresos Corriente = tributarios + no tributarios
AVANCES DE LA DESCENTRALIZACIONAVANCES DE LA DESCENTRALIZACION
Elección popular de autoridades locales y departamentalesElección popular de autoridades locales y departamentales
Ampliación de los periodos de gobierno a 4 añosAmpliación de los periodos de gobierno a 4 años
Redefinición y claridad en competencias transferidas a cada Redefinición y claridad en competencias transferidas a cada nivel de gobierno de acuerdo con su rol en el Estadonivel de gobierno de acuerdo con su rol en el Estado
Ajuste del sistema de transferencias intergubernamentales con Ajuste del sistema de transferencias intergubernamentales con base en competencias y en criterios de asignación específicosbase en competencias y en criterios de asignación específicos
Medidas fiscales que tienden a fortalecer y hacer viables Medidas fiscales que tienden a fortalecer y hacer viables financieramente a los municipiosfinancieramente a los municipios
• Art. 285: Fuera de la división general del territorio, habrá las que determine la Art. 285: Fuera de la división general del territorio, habrá las que determine la ley para el cumplimiento de los servicios a cargo del Estado.ley para el cumplimiento de los servicios a cargo del Estado.
• Art. 288: La LOOT establecerá la distribución de competencias entre la nación y Art. 288: La LOOT establecerá la distribución de competencias entre la nación y las entidades territoriales.las entidades territoriales.
• Art. 356: (...) salvo lo dispuesto por la Constitución, la ley, a iniciativa del Art. 356: (...) salvo lo dispuesto por la Constitución, la ley, a iniciativa del gobierno, fijará los servicios a cargo de la nación, distritos y municipios.gobierno, fijará los servicios a cargo de la nación, distritos y municipios.
• Art. 302: La ley podrá establecer para uno o varios departamentos diversas Art. 302: La ley podrá establecer para uno o varios departamentos diversas capacidades y competencias de gestión administrativa y fiscal distintas a las capacidades y competencias de gestión administrativa y fiscal distintas a las señaladas para ellos en la Constitución (...)señaladas para ellos en la Constitución (...) de acuerdo conde acuerdo con su su población, población, recursos económicos y naturales, y circunstancias sociales, culturales y recursos económicos y naturales, y circunstancias sociales, culturales y ecológicas.ecológicas.En desarrollo de lo anterior, la ley podrá delegar, a uno o varios departamentos, En desarrollo de lo anterior, la ley podrá delegar, a uno o varios departamentos, atribuciones propias de los organismos ó entidades públicas nacionales.atribuciones propias de los organismos ó entidades públicas nacionales.
• Art. 320: La ley podrá establecer categorías de municipios de acuerdo con su Art. 320: La ley podrá establecer categorías de municipios de acuerdo con su población, recursos fiscales, importancia económica y situación geográfica,población, recursos fiscales, importancia económica y situación geográfica, yy señalar distinto régimen señalar distinto régimen para su organización, gobierno y administración. para su organización, gobierno y administración.
Tareas PendientesTareas Pendientes C
on
stit
uci
ón
Po
lític
a
RETOS DEL PROCESO DE DESCENTRALIZACIÓNRETOS DEL PROCESO DE DESCENTRALIZACIÓN
Instrumento eficiente para el desarrollo económico y social Instrumento eficiente para el desarrollo económico y social como condición para avanzar en la consecución de la paz.como condición para avanzar en la consecución de la paz.
Avanzar en gobernabilidad de las administraciones localesAvanzar en gobernabilidad de las administraciones locales
Fortalecer el nivel intermedio de gobierno: DepartamentosFortalecer el nivel intermedio de gobierno: Departamentos
Promover participación real de la sociedad civil en la gestión públicaPromover participación real de la sociedad civil en la gestión pública
Promover procesos de asociatividad y regionalización: O.T. flexiblePromover procesos de asociatividad y regionalización: O.T. flexible
Avanzar delegación y descentralización de nuevas competenciasAvanzar delegación y descentralización de nuevas competencias
Apoyar procesos de planificación prospectiva para lograr Apoyar procesos de planificación prospectiva para lograr competitividad en los mercados internacionales competitividad en los mercados internacionales