PEMB!AYAAN IJARAH MUNTAHIYA BITTAMLIKPADA

PERBANKAN SY ARI' AH

(Studi Pada PT. Bank Muamalat Indonesia. Tbk)

Skripsi

Diajukan kepada Falmltas Syari'ah dan Hukum Untuk Memenuhi Salah Satu Syarat

Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Islam (SE!)

OLEH:

NURASMA KHAIRANI (203046101748)

i~iferin1a rfari . · ····-~,.~,,,:

l'gl. ; i.:l.~·:;z::_·'(rt,··· .. ············ .. "o. Iniluk : F?,,(8,"'=."'i"Z-::."TZ?j'"" '" >•ifikasl · .............................. . .... .

. .. .................... " ... ·····-·••h••·~···

JURUSAN MUAMALAT/PERBANKAN SY ARIAH

FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM

UIN SY ARIF HIDAY A TULLAH

JAKARTA

1429 H/2008 M

PENGESAHAN P ANITIA UJIAN

·Skripsi berjudul PEMBIAYAAN IJARAH MUNTAHIYAH BITTAMLIK PADA

PERBANKAN SYARI' AH ( Studi pada PT. Bank Muamalat Indonesia,tbk) telah

diujikan dalam Sidang Munaqasyah Fakultas Syariah dan Hukum UTN Syarif

Hidayatullah Jakarta pada tanggal 09 September 2008. Skripsi ini telah diterima sebagai

salah satu syarat untuk memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Islam (SEI) pada Program

Studi Muamalat (Ekonomi Islam).

Jakarta, 09 September 2008

PANJTIA UJIAN

Ketua : Prof.DR.H.M. Amin Suma.SI-I.MA.MM

Sekretaris ·

NIP. 150 210 422 ~

Drs. Ahmad Yani, M.Ag NIP. 150 269 678

Pembimbing I : Dr. Abdurrr.hma~ Dahlan, MA. NIP. 150 234 496

Pembimbing II : Dr . Hasannuddin M. Ag.

Penguji I

Penguji II

NIP.150 275 289

: Dr. Jaenal Aripin, M.Ag NIP. 150 289 202

: Drs. Ahmad Yani, M.Ag NIP. 150 269 678

=

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis panjatkan ke hadirat Allah SWT, karcna atas ridha dan

rahmat-Nya-lah penulis dapat menyelesaikan skripsi dalam rangka memenuhi

persyaratan mencapai gelar Sarjana Ekonomi Islam pada Fakultas Syari'ah dan

Hukum Unversitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah, Jakarta.

Shalawat serta salam pcnulb haturkan kcpada pcnutup scgala nabi dan rasul

M•ihammad SAW., beserta segenap keluarga, sahabat dan bahkan umatnya. lnsya

Allah dan mudah-mudahan kita ada di dalamnya.

Sclama prose& skripsi ini, penulis sangat menyadari bahwa dalam proses

tcrscbut tidaklah terlcpas dari scgala bantuan, bimbingan dan motivasi dari bcrbagai

pihak, oleh karena itu pada kescmpatan ini penulis mengucapkan terima kasih ke

pada:

I. Prof. Dr. H. Muhammad Amin Suma, Sil. MA. MM, selaku Dekan Fakultas

Syari'ah dan 1-!ukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, yang sekaligus

scbagai Dosen Pembimbing yang telah memberikan pengarahan dan

bimbingan sclama penyusunan skripsi.

2. Euis Amalia, M.Ag., sclaku Kctua Jurusan Muamalat Ekonomi Islam Negeri

Fakultas Syari'ah dan Hukum UIN SyarifHidayatullah Jakarta.

IV

3. AH Azharuddin Latif: M.I !., selaku sekretaris Jurusan Muamalat Ekonomi

·Islam Negeri Fakultas Syari'ah dan Hukum UIN Syarifl-lidayatullah Jakarta.

4. Ors. Djawahir Hejazziey, SH, MA, selaku ketua koorclinator program non

regular Fakultas Syariah dan llukum UIN Syarif l Iidayatullah Jakarta.

5. Ahmad Yani, M.Ag, selaku sekretaris koorclinator program non regular

Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.

6. Dr. Abclurrahman Dahlan, MA dan Drs. Hasanuclclin M. Ag sclaku closcn

pembimbing, yang telah banyak memberikan bimbingan clan masukan atas

pcnyeiesaian skripsi ini.

7. Manajemen perusahaan Bank Muamalat Inclonesia.Tbk clan seluruh staf

Muamalat Institut terutama Mba Sunarti yang tclah membantu clalam

penyelesaian skripsi ini.

8. Kedua orang tua penulis yang amat terhormat, masing-masing adalah

Ayahancla B.Mahmucl Sianturi clan Ibunda S.Syamsiah Tobing yang telah

mcmberikan kasih sayang, mendidik, membesarkan clan mcmberikan Do'a

scrta membcrikan scmangat.

9. kakak-kakak clan Aclik-aclik yang saya sayangi yan6 te!ah memberi clorongan

clan clukungan kepacla pcnulis.

I 0. Kepacla scluruh Staff bagian perpustakaan syari'ah dan utama yang tclah

membantu penulis clalam menyelesaikan skripsi ini

I I. Teman-teman seperjuanganku semuanya, terutama kepacla Rahmi, Via, Eli,

Prita. Rahma, Lisma, Fitri, Nia, Intan, Herni, Yuni. Atuy, Acho, Khaerul,

Fairus, Tompul, Musa, Sofyan, Zakwan, Arie, Juli, Andi, Husni, Bang

Nasrul, yang banyak memberikan dukungan dan semangat dalam penyusunan

skripsi ini serta barbagai pihak yang penuli

12. Tcman-teman kampus lainnya tcrutama kepada Aini, Mila, Nita, Uut, Yanti,

Eis, Lisa, Rahmi, Roy, atas perhatian dan bantuannya baik sccara langsung

maupun tidak langsung dalam penyusunan skripsi ini.

Bcsar harapan pcnulis bahwa pcnulisan ini dapat mcmhcri~an konlribusi yang

positif bagi pihak-pihak yang memberikan dukungan, terutama bagi rekan-rekan

mahasisiwa Fakultas Syariah dan Hukum jurusan Pcrbankan Syariah, untuk

menambah Khasanah ilmu perbankan Islam,

Penulis sangat sadar bahwa masih banyak sekali diperlukan

penyempurnaan, karena manusia bukanlah makhluk yang sempurna. Dcmikian

sedikit pengantar dan ucapan terima kasih dari penulis. Atas semua perhatian yang

diberikan penulis mengucapkan terima kasih.

Jakarta, 19 Agustus 2008

Penulis

UAFTAli ISi

flALAMAN JlJD!JL

~ENGESAHAN PEMBIMBING ............................................................................ ii

'ENGF.SAllAN PANITIA U.JIAN ......................................................................... iii

<ATA PENGANTAR .............................................................................................. iv

JAFTAR ISi ........................................................................................................... vii

3AB I Pendahuluan

A. Latar Belakang Masalah ....................................................................... 1

B. Pembatasan dan Pemmusan Masai ah ................................................... 6

C. Tujuan dan Manfaat Pcnelitian .............................................................. 7

D. Kajian Pustaka ....................................................................................... 8

E. Kerangka Teori dan Kerangka Konsep ............................................... 12

F. Metodologi Penelitian ......................................................................... 13

G. Sistematika Penulisan .......................................................................... 16

JAB II Tinjauan Umum Tentang ljarali dan lMBT

A. Scwa-Mcnycwa (ljaralt)

1. Pengertian Jjarah ................... ........................................................... 19

2. Jeni-jenis Jjarah. ................................................................................ 20

3. Rukun dan syarat-syarnt Jjarah. .................................. ....................... 26

4. Landas:.m Hukum ljarah .................................................................. 29

5. Hak dan Kewajiban Kcdua Belah pihak. ............................................ 32

6. Bcrakhirnya akad Jjarah Muntahiya nillomlik .................................. 35

vii .

B. lj1;m/i M1111tahiyafl Bittamlik (IMBT)

1. Pengertian Jjarah M1111111hiyah Bittamlik ............... ................................ .41

2. Jenis-jenis Jjarah 1Hun:ahiyah BU!amlik ................................................ .43

3. Rukun dan Syarat {jarnh A11111tahiyah Billamlik .................................... .45

4. Landasan Hukum Jjarah M11111ahi)}'ah Billamlik .................................. .48

5. Tujuan Penerapan Jjarnh 1'v/11nlahiya Billamlik ................................... 51

6. Hikmah IMBT ........................................................................................ 52

BAB Ill Profil PT. Bank Muamalat Indonesia

A. Tujuan Pendirian ................................................................................ 53

B. Prinsip-prinsip Operasional P.T.Bank Muamalat Indonesia ............... 54

C. Struktur Organisasi .............................................................................. 56

BAB IV Aplikasi Ijarah M1111ta'1iya Bittamlik kcpada na1sabah pada PT. Bank

Mmunalat Imloncsia

A. Konser tentang IMBT pada BMUbk ................................................ 59

B. Prusedur Perrnohonan Pembiayaan IMBT .......................................... 62

C. Mckanisme Prosedural IMB'l· ............................................................. 69

D .. An3lisis Terhadap Pernbiayaan IMBT ................................................ 83

BABY Pcnutup

A. K ~simpulan ........................................................................................ 89

B. Saran .................................................................................................. 91

DAFT AR PUST AKA

LAMPI RAN

A. Latar Bclakang Masalah

BABI

PENDAHULUAN

Sistem keuangan dan perbankan Islam mempakan bagian dari konsep yang

lebih luas tentang ekonomi Islam. Dimana tujuan para ulama menganjurkan

pcmbcrlakukan sistcm nilai dan ctika Is!an1 kc dalam lingkungan ckonomi.

Nabi Muhammad Si\ W, yang mcmbawa risalah untuk Islam umat manusia,

telah membcrikan rambu-rambu tentang bentuk-bentuk usaha atau perdagang::m mana

yang berlaku dan boleh dikembangkan pada masa berikutnya, serta bentuk-bentuk

yang dilarang dalam Islam. Salah satu larangan dalam ajaran Islam adalah usaha dan

transaksi yang mengandung riba. 1 Menurut Islam riba adalah suatu penyakit yang

hams dibuang dari perekonomian, sebab Allah melarang tegas semua jenis riba dan

mengutuk praktek riba, yang esensinya menambah jumlah hutang debitur yang

mengalami problem dalam melunasi hutangnya. Selanjutnya riba turnt meningkatkan

kesengsaran hidup debitur (pihak yang mendapat pinjaman atau yang bemtang)

,akibatnya utang tersebut menjadi berlipat ganda dan terns meningkat setelah

melampaui batas yang ditcntukan. Melihat realitas ini Al-Qur'an mcnganjurkan untuk

mcnolong orang-orang tcrscbut, bukan malah dieksploitasi. 2 Diantara anjuran tcrsebut

1 Sunarto Zulkitli, Panduan praktis Transaksi S)•ariah, (Jakarta :Zikrul J-!akim, 2003), h.4

2

adalah meminta orang-orang kaya untuk memberikan hak-hak orang-orang miskin

dengan cara membayar zakat. Dalam system ekonomi Islam zakat berfungsi sebagai

penyeimbang distribusi pendapatan dan kekayaan yang adil, selain itu ia merupakan

bagian yang penting dari sistem keuangan public Islam (JslamicPublic Finance).

Keuangan dan perbankan lslan1 bagi kebanyakan muslim bukan sekedar

sistem transaksi komersial. Kctentuan Islam d,alam transaksi.financial dipandang olch

banyak kalangan muslim sebagai kewajiban agama. Kemampuan lembaga keuangan

Islam menarik investor dengan sukscs bukan hanya tergantung pada tingkat

kemampuan lembaga terscbut tctapi sccara sunggguh-sunggguh mcmperhatikan

batas-batas yang digariskan oleh Islam.

Secara umum, fungsi utanm bank adalah menghimpun dana dari masyarakat

dan menyalurkan kembali kepada masyarakat untuk berbagai tujuan atau sebagai

financial intermediary. s~cara lcbih spcsifik fungsi bank dapat sebagai agent of lrus,

agent of development, dan agent of service.

Perbedaan pokok antara kredit pada perbankan konvensional dengan

pembiayaan pada perbankan yang berbasis syari'ah Islam r.dalah dilarangnya riba

(bunga) pada setiap pembiayaan syari'ah. Salah satu cara untuk mcnghindari

penerimmm dan pcmbayaran bunga (riba) di perbankan syari'ah ditempuh dengan

cara memberikan pembiayaan (financing) dengan akad ijarah muntahiya bittamlik

2 Abdillah Said, Bank Islam dan Bunga Studi Kritis dan lnterprestasi Kontemporer Tentang Riba dan bunga, terj. M Ufuqul Mubin, et al., (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2003),cet. Ke-1,h.70

3

(IMBT), yaitu akad sewa yang diakhiri dengan pcmindahan kepemilikan barang

ketangan penycwa.

Pcmbiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, yaitu pcmberian fasilitas

penyediaan dana untuk memenuhi kebutuhan pihak-pihak yang merupakan defisit

unit atau penurunan dana.

Kegiatan pcmbiayaan mcrupakan salah satu tugas pokok bank yang harus

terus mencrus dilaksanakan guna mempcrtahankan dan mengcrnbangkan usaha b•mk

tcrsebut. Oleh karena itu, sangat diperlukan manajemen yang baik untuk menangani

kegiatan pembiayaan pada suatu bank. Secara umum landasan hukum pembiayaan

akad penghimpunan dan penyaluran dana tertuang dalam PB! No. 7/46/PBl/2005

tentang akad penghimpunan dan penyaluran dana, Hebagaimana telah diubah dalam

PB! No.9/19/PBI/2007. lni artinya: pembiayaan merupakan bagian dari penyaluran

dana. Salah satu prodak pcmbiayaan adalah Jjarah atau sewa yaitu pemindahan hak

guna atas suatu barang atau jasa dalam waktu tertentu melalui pembayaran upah atau

sewa tanpa pemindahan kepemilikan (operating lease) ataupun dengan pemindahan

kepemilikan (financial lease), tcrgantung dari para pclaku yang melakukan akad

ijarah tersebut.3

Peran dunia perbankan dewasa ini cukup penting, karena sektor pcrbankan

merupakan jantung perekonomian suatu negara, sebagai lembaga keuangan

perbankan yang kegiatan usahanya atau kegiatan utamanya adalah menghimpum

3 SK.Dir Bl. No:9/19/PBI/2007

4

dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali serta memberikan jasa~iasa bank

lainnya kepada masyarakat yang mmnbutuhkan terutama fasilitas pembiayaan.

Berdasarkan fatwa Dewan Syari'ah Nasional No.27/DSN--MUI/Ill/2002, akad

Ijarah Muntahiya Billamlik boleh dilakukan dengan ketentuan sebai;ai bcrikut :

a. Scmua rukun dan syarat yang berlaku dalam akad ljarah (Fatwa DSN Nomor

: 09 /DSN-MUl/IV /2000) berlaku pula dalam akad al-~farah al-Aiuntahiya

Bi al- Tamlik.

b. Perjanjian untuk melakukan akad ljarah Muntahiya Bittamlik harus disepakati

ketika akad ljarah ditanda tangani.

c. Hak dan kewajiban setiap pihak harus dijelaskan dalam akad.

Selain itu, dalan1 fatwa Dewan Syari'al1 Nasional No.27 I DSN. MUI I III/

2002, juga dijelaskan bahwa pihak yang melakukan al-{jarah Muntahiya Bittamlik

harus mclaksanakan akad ljarah terlebih dahulu. Akad pemindahan kepemilikan,

baik dengan jual beli atau pemberian. hanya dapat dilakukan setelali masa Jjarah

selesai. Kegiatan ljarah (leasing) termasuk dalam kegiatan perbankan syariah,

walaupun leasing konvensional hanya boleh dilakukan oleh lembaga tersendiri.

Maksudnya walaupun aktifitas perbankan pada umumnya tidak diperbolehkan

melakukan leasing, perbankan syari'al1 boleh melakukan ljarah Muntahiya Bittamlik,

yang artinya perjanjian untuk memanfaatkan (sewa) barang antara bank dengan

5

nasabah dan pada akhir masa sewa, nasabah wajib membeli barang yang telah

disewakan.4

Pada umumnya bank syariah lebih banyak menggunakan al-Jjarah Al-

Muntahiya Bittamlik dibandingkan dengan (jarah. Hal tcrsebut karena IMBT lebih

scdcrhana dari sisi pembukuan. Sclain itu, bank pun tidak direpotkan untuk mengurus

pcmeliharaan aset, baik pada saat leasing maupun sesudahnya.5 Jika dikaitkan

dengan perkembangan perekonomian yang ada pada saat ini,banyak sekali praktek

ijarah yang tcrjadi baik dalan1 skala kccil maupun dallli11 skala bcsar, baik bcrupa

barang maupun jasa. Ruang lingkupnya pun sangat luas, harnpir mcnrnkup seluruh

aspek kehidupan. Misalnya ketika seseorang memanggil seorang guru privat untuk

membcrikan pelajaran tlli11bahan maka ia telah memakai jasa seseornng untuk

mengajari pelajaran tersebut. Contoh lainnya adalah bila kita menyewa kenrleraan

ataupun rumah untuk digunakan dalam suatu acara maka kita telah mcnggunakan jasa

sewa barang. Dallli11 kehidupan sehari - hari praktek ijarah ini sangat dibutuhkan

oleh masyarakat Indonesia terutama bagi masyarakat golonglli1 menengah kebawah

karena dcngan produk ini dapat mcmpcrmudah bar:mg ataupun jasa scsuai kebutuhan

mereka. Dari uraiar1 di alas dapat disimpulkan bahwa ijarah mcmiliki peranar1

penting dalam kehiduplli1 masyarakat. ljarah m~rupakan manifestasi keluwcsan

hukum. Setiap orang mendapat hak untuk melakukan akad ijwah baik berupa barang

4 Arisson Hendri, Perbankan Syari'ah Perspeklif Praktisi: Sebuah Paparan Komprensif Praktek Perbankan Syari 'ah di Indonesia, (Jakarta: Muamalat Institut, 1999), CE!. Ke-1, h.95.

'Muhammad Syafi'l Antonio, Bank Syari'ah ........ op.cit. h .. 199

6

Sctiap orang mcndapal hak untuk mclakukan akad ijarah baik bcrupa barang

atau jasa, selama ha! tcrsebut berdasarkan prin:;ip-prinsip yang telah ctiatur dalam

syari'ah Islrun, agar tidak terjadi penyimpangan dalam pelaksanaannya, sehingga

tidak menimbulkan pcrselisihan antara sescorang dengan yang lain.

Dcngan latar bclakang diatas, pcnulis tertarik untuk mcugkaji masalah

Pembiayaru1 Jjarah Muntahiyah Billamlik (IMBT) pada perbankan syari'ah (Studi

Kasus Bank Muamalat Indonesia), dengan harapru1 dapat mcngetahui bagaimana

pembiayallil IMBT yang ada di bank tersebut.

B. Pembatasan dan Perumusan Masalah

I. Pembatasan Masalah

Mengingat masalah pembiayaan IMBT sangat luas maka dalru11 penulisan

skripsi ini, pcnulis memfokuskan dan membatasi permasalahan pada Pembiayaan

IMBT pada Bru1k Murunalat Indonesia terhadap nasabab yang mengajukllil

pcrmohonan pembiayaan /jarnh Muntahiyah Bil/amlik, dan penclitian ini dilakukan

pada bulan pebruari hingga akhir maret bertcmpal di Bank Muamabt Indonesia

Pusat.

2. Pcrumusan Masalah

Untuk mempermudah penulisllil skripsi ini, maka penulis merumuskan

terlebih dahulu pada permasalahan kedalam bentuk pertru1yaan, sebagai berikut:

7

a. Bagaimana konsep pembiayaan _ ljarah Muntahiya Bittamlik pada Bank

Muamalat Indonesia '?

b. Bagaimana analisa permohonan pembiayaan yang diajukan olch calon

must a jir (pcnycwa) pada Bank Muamalat Indonesia 'I

c. Bagaimanakah mckanismc proscdural sistcm pcmbiayaan IMBT bila

mengalami kcmacetan serta aplikasi pembiayaan !jarah Muntahiya

Bittam/ik pada Bank Muamalat Indonesia?

C. Tujuan Penclitian dan Manfaat Penelitian

l. Tujuan Penelitian

J\dapun tujuan dalam pcnulisan skripsi ini adalah:

a) Untuk mengetahui penerapan konsep pembiayaan lj11rah Muntahiya

/Jittam!ik pada Bank Muamalat Indonesia.

b) Untuk mcngctahui analisa permohonan pembiayaan yang diajukan oleh

nasabah yang dilakukan di Bank Muamalat Indonesia tersebut.

c) Untuk mengctahui bagaimana mekanisme prosedural sistem pembiayaan

IMBT bila mengalarni kcmacetan serta aplikasi pembiayaan fjarah

Muntahiya Bittmnlik pada Bank Muamalat Indonesia.

2. Manfaal Penelitian

Manfaat yang diharapkan dalam penelitian ini adalah :

8

a) Bagi pcnulis, pcnclitian ini merupakan kcsempatan bagi pcncliti untuk

mcnerapkan tcori-tcori yang dipcrolch kedalam praktek yang

scsunggubnya, kbususnya pada lcmbaga kcuangan yang dilcliti

b) Bagi jurusan muamalah ekonomi Islam, basil penclitian ini merupakan

informasi yang berbarga perihal pemhiayaan Jjarah lvfuntahiya Bittamlik.

c) Bagi dunia pustaka, basil peneiitian ini diharapkan dapat dipergunakan

sebagai sumbangnn yang berguna untuk memperkaya koieksi dalam

ruang lingkup karya penelitian.

d) Secara praktik, penelitian ini dapat menarnbab kepercayaan masyarakat

lcrhadap bank syari'ah karcna dcngan adanya pembiayaan Ijarah

Muntahiya Bittamlik dapat memanfaatkan (sewa) barang antara bank

dengan nasabah clan pada akhir masa sewa, maka nasabah wajib membeli

barang yang tclah discwanya.

U. Kajian Pustaka

Berdasarkan teiaah yang sudah dilakukan terhadap beberapa sumbcr

kepustakaan, penulis melihat bahwa apa yang merupakan masalah pokok penelitian

ini tampaknya sangat pcnting dan prospckti r. karcna pcnelitian tcnlang analisa

pembiayaan !jarah Muntahiya Bi1tamlik pada perbankan syariah menyoroti tentang

pembiayaan Jjarah Muntahiya Bittamlik yang dilakukan pada Bank Muamalat

Indonesia.

9

Adapun kajian pustaka yang digunakan dari penulisan ini adalah :

1. Suhacman, ijarah dalam sistcm pcrbankan syari'ah di lndonesin dai1 Malaysia

(suatu studi perbandingai1), (jurusan muamalat ekonomi lsla:n fakultas

syari'ah dan hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta 2006Mrl 42711).

2. Zahruddin, I 020461252533, aplikasi konsep Ijarah terhadap jasa pelayanan

pada koperasi maju bersama kccamatan Bekasi Selatan kabupaten Bckasi,

(jurusan muamalat ckonomi islam fakultas syariah dan hukun: UIN Syarif

Hidayatullah Jakarta 2007M/1428H).

3. Adiwanmm Karim, Bank Islam

Pcrtama,Cct. Ke-I, Februari 2003

Analisis Fiqih dan kcuangan, Edisi

4. Bank Syariah: Konsep, Produk dan lmplementasi Operasional/Tim

Pengembangan Perbankan Syariah Institut Bankir Indonesia-Jakarta:

Djambatan, 2003

Pada pcnclitian yang dilakukan Stihacman membahas tcntang ijarah dalam

sistem perbankan syari'ah di Indonesia dan Malaysia, dalm11 hal ini Suhaeman

menjelaskan dan memaparkan tentang ijarah dan membandingkllll kedalam sistem

Perbankan Syari'ah di Indonesia dan Malaysia. Dalan1 penclitian ini adapun aplikasi

konsep ijarah atau mekanisme, perkembangan da!l pengembimgan akad ijarah saat

ini, baik dalam sistem perbankan di Indonesia dan Malaysia masih dalam talmp awal,

dallll11 arti baru berbcntuk konsep saja. Oleh karena itu, didalam penelitian yang

dilakukan suhaeman tidak menguraikan bagaimana mekanisme konsep ijarah yllllg

10

ada dalam sistem pcrbankan syariah di Indonesia dan di Malaysia. Berbcda dengiin

pcnclitian yang dilakukan penulis pada saat ini, dimana tclah diuraikannyanyv

mekanisme proscdural IMBT yang ada di BMl,tbk, yang sesuai dengan konsep dan

aplikasi yang ada.

Sedangkan pcnclitian yang dilakukan olch Zahruddin membahas lcbih jauh

tentang aplikasi konsep ijarah terhadap jasa pdayanan koperasi, dengan melihat

praktek yang ada dikoperasi maju bersan1a, yang bcrada dikota bekasi. Pada

kenyataannya dalam penelitian ini penerapan rukun dan syarat ijarah yang

dibcrlakukan pada kopcrasi maju bersama masih belum scsuai dengan aplikasinya,

pada kenyataannya penerapan bunga pada transaksi di Kope:rasi Maju Bersama

(KMB) masih berlaku, sebab masih minimnya pengetahuan, khususnya para anggota

maupun pengurus KMB, clan umunmya pada masyarakat tentang haramnya riba, yang

tidak bolch diterapkm1, scpcrti (farah, sehingga masih menggunakan bunga dalam

aktivitasnya clan kurang detailnya isi-isi dalam kontrak jasa pelayanan yang

dikhawatirkan menimbulkan masalah dimasa yang akan datang. Dalam pcngmnbilan

data zahruddin melakukan wawancara terhadap A.Suhada Berna Widjaya, SH (ketua

koperasi Maju Bersmna), dan wawancara dilaksanakan dikm1tor koperasi maju

bcrsama. Namun dalam penelitian yang penulis lakukan berbeda deugan penditian

diatas yang mana dalmn penelitian ini hanya membahas tentang pembiayaan IMBT

saja bukan ijarah. Dan aplikasinya sesuai dengan konsep yang berlaku, dan tidak

dibolehkannya menggunakan bw1ga dengan menerapkan riba.

11

Dalam kutipan buku ini, yang ditulis oleh Ir. Adiwru man Karim, pada bab 7

ini pcnulis mcncoba untuk rncnyajikan pcmbahasan yang ada dalam buku ini tcntang

Pcmbiayaan !jarah dan IMBT yang tcrdiri dari prinsip sewa {ijarah),hak dan

kewajiban kedua bclah pihak, kesepakatan mcngcnai harga sewa, ijarah dan leasing,

skema dan pola pcmbiayaan ijarah, kombinasi skema akad ijarah dan IMBT yang

hru1ya sebatas konsep saja. Akan didalam kutipan buku yang ditulis oleh adiwarmru1

karim tidak mencantumkan tentang rukun dan syarat-syarat ijarah muntahiyah

bittamlik. Sedang dalrun skripsi yang d:Jakukan penulis mencantumkan rukun dan

syarat-syarat IMBT yang menjadi pcdoman dalam akad transaksi IMBT. dan untuk

melengkapi pembahasan ini µenulis menyajikan contoh-contoh kasus dan

pembahasannya dalam praktek perbankan.

Dan dalam kutipan buku Bank Syari'ah ini ditulis pembahasan mengenai

Jjarah Wa Iqtina yang meliputi definisi dan landasan syariah, teknis perbankan,

rukun dan syaratnya, skcma dan dokumentasi, pelunasan awal. serta contoh

dokumentasi lainnya. Akan tetapi tidak membahas tentang proses analisa akad dan

pengikatan objek benda yang ada pada BMI,tbk.

Nrunun dalam pene!itiru1 ini berbeda dengan penelitian diatas _yang membahas

tentang pembiayaan Ijarah Mumutahiyah Bittamlik pada BMI,tbk dengan sistem

sewa-beli bukan sewa-menyewa. Mulai dari konsep pembiayaan IMBT yang

dilakukan BMI,tbk dan proses analisa akad dan pengikatan objek benda, mekanisme

12

prosedural IMBT juga analisa terhadap pembiayaan IMBT yang dilakukan pada

BMI,tbk.

E. Kcrangka Tcori dan Kcrangka Konscp

Kerangka tcori atau landasan teori dari penulisan ini adalah masala11 tentang

Pembiayaan !jarah Muntahiyah bit Tamlik pada Bank Muamalat Indonesia ditinjau

dari penge1iian, landasan hukum dan opcrasional IMBT, rukun, syarat dan hak dan

kewajiban kedua beia11 pihak, hikmah sewa menyewa serta berakhirnya akad ljarah

Muntahiya Bittamlik. Dalam pcnulisan ini bcrpedoman pada 1mmaJemen pembiayaan

yang ditulis olch Adiwarman Karim dalam bukunya yang bcrjudul Bank Islam, dan

dalam buku yang berjudul Bank Syariah dari teori ke praktek yang ditulis oleh

Muhammad Syali'i Antonio, serta dalam buku Perbankan Islam yang ditulis oleh

Sutan Remy Sjahdeini.

Pembiayaan adalah Penyediaan uang atau yang dapat dipcrsamakan dengan

itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan antara bank deng:an pihak lain yang

mewajibkan pihak yang dibiayai untuk mengembalikan uang atau tagihan tersebut

setelahjangka waktu tertentu dengan imbalan atau bagi basil.

!jarah menurut etimologi memiliki arti upah, sewa, jasa dan imhalan.

Menurut tem1inologi !jarah ialah akad sewa menyewa dengan mengambil manfaat

sesuatu dengan perjanjian yang telah ditentukan dengan syarat-syarat. Atau dapat

dikatakan pula ijarah adala.'1 Pemberian kesempatan kepada penyewa untuk

13

mengambil kemanfaatan dari barang scwaan untuk jangka waktu tcrtentu dengan

imbalan yang bcsarnya tclah discpakati bcrsama.

Jjarah Munlahiyah Bit Tamlik sering disebut juga Jjarah waiqlina, merupakun

rangkaian dua buah akad, yakni akad al-Bai' dan akad Jjarah (IMBT). Al -Bai'

merupakan akad jual beli, sedangkan Jjarah Munlahiyah bi! Tamlik merupakan

kombinasi antara sewa menyewa (ijarah) dan jual beli atau hibah diakhiri masa

scwa atau dapat dikatakan pula IMBT merupakan gabungan dari kcgiatan leasing

atas barang-barang bergerak dan barang-barang tidak bergerak clengan memberikan

kepada penyewa suatu pilihan atau opsi untuk pada akhirnya membeli barang yang

disewa.

F. Metode Pcnclitian

I. Pendekatan penelitian

Pcnelitian ini mcrupakan penclitian lapangan karcna dilakukan dengan

melakukan wawancara langsung ke BMI,tbk untuk melakukan interview kepada

pihak bank yang berkaitan dengan masalah yang cliteliti.

Dari segi data yang clikumpulkan, cliolah clan dianalisis, pe:nelitian ini merupakan

penenlitian kualitatif yang merujuk pada data dcskriptif (deskriplif analilis).

Penelitian deskripl{[-ana/itis, yaitu metode untuk memberikan pemecahan masalah

dengan mengumpulkan data, menyusun atau mengklasifikasikan, menganalisis dan

mcnginterprestasikan dcngan tujuan membcrikan gambaran yang

14

sistematis,faktual,aktual,akurat mengenai fakta-fakta dan kegiatan yang berkaitan

dengan peembiayaan ljarah Muntahiyah bittamlik pada Perbanbn Syariah.

2.Persiapan Penelitian

Mendatangi tempat yang menjadi objek penclitian, dan membuat pengurusan

perizinan,serta mengutip data-data yang berkaitan dengan penelitian yang dila1<ukan

dengan cara mencatat, merangkum data tertulis yang berada dilokasi penelitian.

3. Lokasi penelitian

Penelitian dilakukan pada bulan pebruari hingga akhir bulan maret di Bank

Muamalat Indonesia yang berlokasi di Sudimmn.

4. Jenis Data dan Sumber Data

Dalam penyusunan skripsi ini, penulis menggunakan duajenis sumber data, yaitu:

a. Data Primer

I) Wawancara yaitu : Pengumpulan data dengan melakukan interview

kepada pihak bank, yaitu hasil pertanyaan yang berkaitan dengan masalah

yang diteliti.

2) Dokumentasi yaitu : Mengumpulkan data-data di\apangan yang dilakukan

dengan cara mencatat, merangkum data tertulis yang ada dilokasi

penditian.

15

b. Data Sekunder

Adalah data yang diperoleh dari literatur-literatur kepustakaan seperti buku­

buku serta surnber lainnya yang berkaitan dengan rnateri penulisan skripsi

ini.

5. Teknik Pengurnpulan Data

Sesuai dengan perrnasalahan yang diangkat, maka dalam pengumpulan data

skripsi ini, penulis rnenggunakan penelitian sebagai berikut :

a. Penelitian kepustakaan (library research), dalarn . ha! ini penulis

mengadakan penelitian yang ada kaitannnya dengan penulisan skripsi ini,

yang dilakukan dengan mernbaca dan mempelaja:ri 1eori-tcori yang ada

hubungannya dengan masalah pokok-pokok pcmoahasan melalui bnku­

buku catatan kuliah, skripsi terdahulu, buku, majalah, surat, kabar, mike!,

buletin brosur, internet dan media lainnya yang berhubungan dengan

penelitian ini.

b. Penelitian lapangan (field research), dala:rn hal ini untuk mendapatkan

data-data dan informasi tentang Pembiayaan Ijarah lvfuntahiyah Bittamlik

(Studi Kasus Bank Muamalat Indonesia), dengan menggunakan teknik

pengumpulan sebagai berikut :

I) Interview yaitu melakukan wawancara dengan pihak-pihak yang

terlibat dala:rn penelitian ini, baik secara langsung maupun tidak

langsung.

16

2) Dokumcntasi yaitu mcngumpulkan data bcrdasarkan laporan yang

didapat dari pihak Bank Muamalat Indonesia yang ditcliti dan

laporan lainnya yang berkaitan dengan masalah penelitian ini.

6. Teknik Analisa Data

Dalam penelitian ini penulis akan menggunakan jenis penelitian kualitat:f

yang bersifat deskrij1tifanalitis, yaitu metode tmtuk memberikan

pemccahan masalah dengan mengumpulkan data, mcnyusun atau

mcngklasifikasikan, mcnganalisis dan menginterprestasikan dengan tujuan

membcrikan gambaran yang sistematis,faktual,aktual,akurat mengcnai

fakta-fakta dan kcgiatan yang bcrkaitan dcngan pc.:mbiayaan {jaralz

Muntahiyah hittamlik pada Pcrbankan Syariah.

7. Tehnik Penulisan

Adapun tehnik penulisan dalam penulisan skripsi ini adalah mcnggunakan

" Pcdoman Pcnulisan Skripsi Fakultas Syari'ah dan Hukum UIN Syarif

Hidayatullah Jakarta 2007 "

G. Sistcmatika l'cnulisirn

Untuk lcbih memahami proses dan alur pcmikiran dalan1 penclitiim ini, penulis pcrlu

menjelaskan sistematika penulisan sebagai berikut :

17

BAB I : Penda)rnluan

Mengemukakan tentang latar belakang masalah, pembarasan dan

perumusan masalah Tujuan dan manfaat penelitian, dan Kajian pustaka,

Kerangka Teori dan kerangka konsep, metodelogi penelitim1, serta

Sistematika penulisan.

BABII: Tinjauan Umum Tentang Pembiayaan Ijarah M1mta11iya Bittamlik

Pada bab ini lebih banyak memuat tentang pt;:ngert.ian !jarah dan !jarah

Munlahiya Billamlik, jenis-jenis ljarah dan IMBT, rukun dan syarat {iarah

dan !jarah Muntahiya hillamlik, landasan hukum !jarah dan !jarah

Muntahiya Billamlik, hak dan kewajiban kedua bdah pihak ,tujuan

penerapan IMBT, dan hikmah IMBT serta berakhimya akad !jarah.

BAB III : Profil PT. Bank Muamalat Indonesia

Pada bab ini membahas tentang profil PT.BMl,tbk yaitu mengenai Tujuan

pendirian, prinsip Opersional Bank Muanmlat Indonesia, scrta struktur

organ1sas1.

BAB IV : Aplikasi Ijarah Mu11taltiya Bittamlik Pada PT. B&nk Muamalat

Indonesia

Pada bab ini membahas tentang konsep (/arah mzmtahiya billam/ik pada

PT. Bank Muamalat Indonesia Proses Pemberian pembiayaan terhadap

nasabah di Bank Muamalat Indonesia, mekanismc prosedural pcmbiayaan

18

bila mengalami kemacetan serta aplikasi pembiayaan pada Bank

Muamalat Indonesia, dan analisis terhadap pembiayaan IMBT.

BAB V : Penutup

Bab ini memberikan penerangan tentang intisari ( kesimpulan ) dari hasil,

pembahasan pada bab-bab sebelumnya, serta saran.-sa.ran yang sekiranya

dapat dijadikan suatu bahan pertimbangan dan kontribusi pemikiran.

BAB II

TINJAUAN UMUM TENT ANG IJARAil DAN IMBT

A. Scwa-mcnycwa ( ljaralt)

1. Pcngcrtian Jjaralt.

ljarah mcnurut etimologi memiliki arti ~j_J.;-; '~~ ,,~\p ,%j;..l (Upah, scwa, jasa dan imbalan). 1

Menurut tenninologi ijarah adalah akad sewa dengan mengambil manfaat

scsuatu dari orang lain dcngan jalan mcmbayar scsuatu dcngan pcrjanjian yang tclah

ditentukan dengan syarat-syarat.2 Dcfinisi akad Ijarah adalah pemanfaatan sesuatu

yang dikehendaki dan diketahui, dengan memungut imbalan uang sewa yang

ditemukan dan pcnyewa boleh mcnggantikan pemanfaatan tersebut kepada orang

lain.3

Bcrdasarkan definisi diatas maka akad ijarah tidak boleh dibatasi oleh syarat.,

atau tidak ada syarat-syarat tcrtentu dalan1 mclakukan akad ijarah. Akad ijarah juga

tidak berlaku pada pepohonan untuk diambil buahnya, karcna bua!mya itu sendiri

adalah materi, sedangkan akad ijarah itu hanya ditujukan pada manfaat. Demikian

1 Abd.!3in Nuh dan Ocmar !3akric, Kamus Arnb-lndsoncsia-lnggris,(Jakarta: PT. Mutiara Sumber Widya), Cet.ke-12. hal. 323

2 Moh Rifai, Konsep Perbankan Syari'ah(Scmarang: CV. Wicaksana,2002), ha! 77 3 Al-Imam Taqiyyuddin Abu Bakar Al-Husaini, kifayatul Akhyar 2, (Surabaya; PT. Bima

Ilmu Offset, 1999), cet ke- l.hal.184

20

juga halnya dengan kambing, tidak boleh dijadikan sebagai obyek ijarah untuk

diambil susu atau bulunya, karcna susu dan bulu kambing termasuk materi.4

Dalam buku Akad dan Produk Bank Syariah, dikatakan bahwa ljarah, biasa

juga discbut scwa, jasa, atau imbalan, adalah akad yang dilakukan !crhadap suam

manfaat dcngan imbalan jasa. ljarah adalah istilah dalam fikih Islam dan berarti

memberikan sesuatu untuk sewa. Mcnurnt Sayyid Sabiq, dalam buku Fiqh Sunnah,

Jjarah adalah suatu jcnis akad untuk mcngambil manfaat dcngan memberikan

imbalan. Jadi, hakikatnya ijarah adalah pcnjualan manfaat.

2. Jcnis- jcnis ljarah

Adapun jcnis-jcnis ljarah antara lain, yaitu:5

I. ljarah Mutlaqah atau leasing adalah proses sewa-menyewa yang biasa ditemui

dalam kegiatan perekonomian sehari-hari, yang digunakan untuk menyewa

dalam jangka waktu tertentu untuk tujuan suatu proyek atau usaha tertentu.

Bentuk yang pertama biasanya digunakan untuk menyewa barang atau asset,

scdangkan bcntuk yang kedua dipakai untuk menyewa pekerjaan atau tenaga

ahli.

2. <.;...»:'-\.::JI CH atau ljarah wa lq 'tina adalah Akad sewa-menyewa barang antara

bank (mu 'aji1) dcngan pcnyewa (musta 'jil) yang discrtai janji bahwa pada saat

4 Abdul Azis Dahlan, (editor) Esik/opedi Hukum Islam, (Jakarta: lctiar Bar Vanhoeve, 1996), Jilid 6. hal.660

' Muhammad Firdaus,dkk. Brief case Book Edukasi Frofesiona/ Syarioh: Cara Mudah Memahami Akad-akad Syariah (Jakarta; Renaise,2005), ce.ke l, hal.42

21

yang telah ditentukan kepemilikan barang berpindah menjadi milik penyewa

(mus/a }ii).

3. Musyarakah mutanaqishah adalah kombinasi antara akad musyarakah dan ijarah

(perkongsian dcngan sewa). Sistem ini dapat ditetapkan dalam pemberian kredit

rumah clan proses refinencing, dimana pihak penyewa se:ngaja menjual barang

atau asset kepada bank untuk kemudian dilakukan kontrak sewa atas barang

tersebut antara bank dengan penyewa yang dalam hal ini sebagai pihak yang

menjual barang untuk digunakan sclarna masa sewa yang disetujui kedua belah

pihak. Metode seperti dimaksudkan untuk memperoleh tambahan dana. Jadi

transaksi ini bersifat refinencing.

Dilihat dari segi objeknya ijarah dapat dibagi menjadi dua macam, yaitu :

1. ljarah yang bcrsifat manfaat. Seperti, sewa-mcnyewa rumal1, toko, kenderaan,

pakaian (pcngantin ) dan perhiasan.

2. Jjarah yang bcrsifat pckcrjaan, ialah dengan mcmpeke1:jakan :iescorang untuk

mclakukan suatu pckcrjaan. Jjaral1 scmacam ini dibolchkan scperti buruh bangunan,

tukang jaliit, tukang scpatu, dan lain- lain, yaitu ijaral1 yang bersifat kelompok

(serikat ). Jjarah yang bersifat pribadi juga dapat dihcnarkan sepcrti menggaji

pcmbantu rumah, tukang kcbon dan satpam.6

6 M Ali Hasan, Berbagai Macam Tranrnksi Da/am Islam (Fiqh Muamalat), (Jakarta : PT. Raja Grafindo Pcrsada, 2004 ). Cet.Kcll, ha! 236

22

Dalam kitab Bidayatul Mujtahid, dikatakan bahwa ijarah juga terbagi mcnjadi

dua, yaitu:

I. Jjarah barang atau bcnda, yang tcrdiri dari dua macam, yaitu :

a. Jjarah barang atau bcnda bergerak, scperti hcwan, kci;dcraan, mata uang.

b. Jjarah barang atau benda tak bcrgerak, seperti rumah, tanah, dan pohon.

2. Jjarah tcnaga a tau jasa manusia (perburuhan), sepcrti tukang jahit, pekc1ja

bangunan, pekerja pabrik, dan lain-lain.

Hampir semua ulama ahli fiqh sepakat bahwa ijarah disyariatkan dalam

Islam. Adapun golongan yang tidak menyepakatinya, seperti Abu Bakar al-Asham,

Ismail Ibn Aliah, Hasan Bashri, al-Qasyani, Nashrawi, dan lbn Kaisan, bcralasan

bahwa Jjarah adalah jual bcli manfaat, yang tidak dapat dipega:11g (tidak ada). Sesuatu

yang tidak ada, tidak dapat dikategorikan jual beli. Dalam menjawab pandangan

ulama yang tidak mcnycpakati Jjarah tersebut, lbn Rusyd berpcndapal bahwa

manfaat walaupun tidak bcrbentuk, dapat dijadikan sebagai alat pembayaran sewa

atau jasa menurut kebiasaan (adat).7 Jumhur Ulama berpendapat bahwa Jjarah

disyariatkan berdasarkan Al-Qur'an dan As-sunnah.

Kemudian ulama fiqh melarang adanya penggabungan dua akad dalam satu

akad. Tctapi tcrdapat pcngccualian tcrhadap praktck Jjarah Muntahiyah Biltamlik

7 lbn Rusyd, Bidayatul Al-Mujtahidwa Nihayah al-Muqtashid,juz II, hal.218. sebag~imana dikutip dalam Rachmat Syafe'I, Fiqh Muamalah,(Bandung; Putaka Setia, 2004), Cet Ke-2 hal.123

23

dengan a!asan ba\nya keclna akacl tersebnt mempunyai sifat yang saling mendukung

clan tujuan yang tidak menyimpang dari Jjaran Islam.

Perbeclaan penclapal tcnlang boleh clan tidaknya praktck lfarah Muntahiyah

Bittam/ik (JMBT) di kalangan ulama tersebut, c!isebabkan clalam literatur fiqb klasik

ticlak ditcrnukan adanya clasar hukurn Islam yang khususnya mcngatur masa!ah teori

1m1upun prakt.:k ljarah Muntahiyah !Jittamlik (JMBT).

Meskipun contoh ·- contoh ijarah di atas ada pcrsclisihan cliantara fuqaha,

tctapi itulah yang sclalu di balms dalam bab-bab ijarah kitab Fiqh. Sebagian fuqaha

juga ada yang mengatakan bahwa Jjarah adalah jual beli manfaat yang dapat

dipcgang scpcrti kain atau harnparan yang bisa disewakan.8

Jjarah dalam bcntuk jasa ( perburuhan ) senantiasa menyangkut upah atau

jenis harga. Dalam hubungan ini syari'al Islam mcmikullrnn tanggung jawab bagi

kcdua belah pihak (pihak buruh dan pihak yang mcmpckcrjakannya). Pihak buruh

yang telah rncngikat konlrak. wajib mclaksanakai1 pekerjaan itu scsuai dengan isi

kontraknya. Firman Allah SWT dalarn Al- Qur'an mcncgaskan:

. ,. J ... } ,. .,,,,. ,,. ~ ,J -; &(I. J) J f .,, •' .., "' } ... (> .~! L. ~.JJJI u) \.r- ~lj ~.t.;aJI # J.1:-Ar11111·a I lfli orang- orang yang beriman penuhilah akad-akad itu.

Dihalalkan bagimu binarang rernak, kecua/i yang akan dibacakan kepadamu. (Yang dcmikian i111) dcngan tidak menghalalkan berburu ketika kamu sedang mengerfakan

'lbtlll Rusyd, Bidayat11/ Mujtahid, (Jerj) oleh M.A. Abdtorrahman Jan a. Haris Abdullah, (Semarang: As-Syifa', 1990), Cet. Ke-I, hat 196

25

pakaian atau makanan kcpada orang lain, mencucikan dan mamasakannya, maka

buruh berhak memperolch upah yangjelas". 11

!jarah adalah pcmilikan hak atas manfaat dari pen~gunaan suatu asset

sebagai ganti dari pembayaran.

!jarah dalam definisi di atas biasa dik<:>nal sebagai operating lease

scmcntara itu dalam praktek pcrbankan syariah yang lazim Jijalankan sebagai salah

satu bentuk pembiayaan adalah !jarah Muntahia Bittamlik atau jinanciGt lease

(kepcmilikan atas barang bcralih kcpada penyewa (nasabah bank).

Berbeda dengan ijarah, yang pada akhir masa perjlli'\jian, kcpemilikan atas

barang tersebut tidak beralih kepada penyewa ( nasabah bank ), c!alam Jjarah

Muntahiyah Bittamlik (IMBT) pada akhir masa pc1janjian kepcmilikan atas barang

tersebut dapat beralih kepada penyewa (nasabah bank) apabila nasabah bank yang

bcrsangkutan menggunakan hak opsinya untuk membeli barang itu. Namun, apabila

nasabah bank tidak menggunakan hak opsinya, kepemilikan barang itu tetap berada di

tangan bank. 12

11 AH. Azharudin l.11ief. Fiqh Muama/at, h. 125 12 Sutnn Rcn1y Sjnhdcini,l'ERBANKAN !.)LAM dan kedudukannya dalam tara hukun1

perbankan lndonesia (Jakarta: Pustaka Utama Grafiti.2007) h. 71

26

3. Rukun dan Syarat ~ syarat Jjarah

I. Rukun .ljarah

Ulama Mazhab Hanafi mengatakan, bahwa rukun ijarah hanya satu, yaitu ijab

dan qabul saja (ungkapan menyerahkan dim persetujuan scwa-menyewa) 1;

Sedangkan Jumhur Ulama berpendapat, bahwa rukun ijarah ada empat:

a. Orang yang berakad, yaitu musta'jir (penycwa )dan mu'ajir

(pemilik/yang menyewakan aset)

b. Sighat akad (ijab qabul)

c. Manfaat

d. Upah /sewa. 14

Dalam rukun ijarah ini yang terpenting ialah adanya ijab dan qabul suatu

manfaat, yang dipahami dan disepakati oleh kedua belah pihak yang bcrakad.

Sebagai sebuah transaksi (akad) umum, ijarah barn dianggap sah apabila telah

mcmenuhi rukun dan syaratnya.

Adapun syarat akad .ljarah adalah sebagai berikut:

a. Untuk orang )ang berakad (al-muta 'aqidain), menmut ulama Syafi'iyah dan

Hanabilah, disyaratkan tetah balikdan berakal. Akan tetapi, ulama hanafiyah

dan malikiyah berpendapat bahwa kedua orang berakad itu harus mencapai

usia baliq, tetapi anak yang telah mumayyiz pun boleh melakukan akad al-

JJ M. Ali Hasan, Berbagai Macam Transaksi Dal am Islam (Fiqh Muama/at),hal. 14 Wahbah al-Zuhaily, al-Fiqh al-lslami wa Adillatuhu, (Damasqus: Daar al- Fikr, 1979), Cet.

Ke- 3Juz 4,hal 731

-~· PE~PUSTAKJl<ANUTAMA UtN SYAHIO JAKJ>..~TA

28

hukumnya menggaji scseorang mcnjadi mu 'adzin, imam shobt dan guru yang

akan mcngajarkan al-Qur'an, karena peke1jaan taat

g. Obyek ljarah merupalrnn scsuatu yang biasa disewakan, sepcrti nnnah. mobil

dan hcwan tunggangan.

h. Upah atau scwa dalam akad ijarah hams jdas, tertentu dan sesuatu yang

bernilai harta.

J. Ulama hanafiyah mcngatakan upah atau sewa itu tidak sejenis dengan manfaat

yang disewa.

J. Kepemilikan asset tetap pada yang menyewakan yang bertanggguug jawab

atas pemeliharaahnnya sehingga asset tersebut haru~ dapat memberi manfaat

kepada penyewa. 18

k. Akad ijarah dihcntikan pada saat asset yang bersangkutan berhenti

mcmbcrikan manfoat kcpada penyewa. Jika asset tcrscbut rusak dalam periode

kontrak, maka akad ijarah masih tetap bcrlaku.

L Asset tidak botch dijual kcpada penycwa dcngan harga yang ditetapkan

scbelumnya pada saat kontrak berakhir. Apabila assetakad dijual, harganya

akan ditentukan pada saat kontrak berakhir.

'"lhid.h.101

29

4. L:rndasan Ilulmm Jjaraft

Ulama fiqh berpendapat, bahwa yang yang menjadi d3.sar diperbolehkannya

Uarah adalah firman allah yang terdapat pada beberapa surat dibawah ini, yaitu :

I. Qs. Al- Qashash ayat 26, yang berbuEyi :

,, o J ... o ~ .s: ,, L ,.. ,..

~ '11 Z? _,;JI :::.,:;.,.c...1 ;. ;;. 01 ~'.,=2..1 ~I~ Wi'..G-[ :.:.Jt_; ,, ,, ... ,.. ... ...

Artinya : " Sa/ah seorang dari' kedua wanita itu berkata: " Ya bapakku ambillah ia sebagai orang yang bekerja (pada kita), karena sesungguhnya orang yang paling baik yang kamu ambil untuk bekei:ja (pada kita) ialah orang yang kuat /agi dapat dipercaya ". ( a!-qashash :26)

2. Qs. At-Thalak ayat 6, yang bebunyi :

Artinya : " Se!anfutnya jika mereka menyusukan bavi-bayimu untukmu beri!ah mereka !1pahnya ... "

3. Qs. A- Baqarah ayat 233, yang berbunyi:

.i .,. "'_,, ,.,. ,,. --::: J .,.-:: ,.. ,.. J ,,. .... ,.. .... ) ,.,. .... J ....... .,. f'.' • ) .,..... ,.. (. t t ~ ~-'~~~I~ L. ~ l)j/<::JC c4- >'J )'J.J_,I !y.0:'_;.::; 01 r-:'.:i.JI 0Jj

~ 0_~ Cc: 1&\ :'.if i_J~l~Tj :&li~tj

Artinya: "danjika kamu ingin anakmu disusukan ofeh orang lain, tidak dosa bagimu apabi!a kamu memberikan pembayaran menurut yang pall//. Bertakwalah kamu kepada Allah dan ketahui!ah bahwa Allah Maha A1elihat. apa yang kamu kerjakan " (Qs. A!-baqarah :233/0

19 1-L l-la1nzah Ya'qub, 1-~iqh Alua111alat: Kode Etik Dagang Me1111rut ls/a111, Pola Petnbinuan llidup Dalam Berekonomi, (Bandung:CV .Diponegoro, 1992) Cet.Ke-2,hal 318

30

Di sini dilihat jika kita menyuruh scscorang untuk bckcija dcngan kita maka

bcrikanlah haknya yaitu upah yang harps kita bayar kepada mereka yang telah

membantu kita. Karena kita tclah mcnclapatkan suatu manfaat yang telah dikerjakan

oleh orang tersebut untuk kita.

Selain dari firman Allah yang telah clisebutkan diatas, ulama fiqh juga

mcngenrnkan bebcrapa sabda Rasullah yang dasar dipcrbolehkannya ijarah, yaitu :

I. HR. Abu Ya' la, lbnu Maj ah, Thabrani dan Tirmidzi, yang berbunyi :

20

Artinya : "Berilah upah kepada orang yang kamu peke1jakan sebe/um kering kcringarnya. " (l!R. Alw Ya 'la, lh1111 Majah, Thahrani dan Tirmidzi)

2. Hadis Nabi riwayat" Abel. Razzaq dari Abu hurairnh clan Abu Sai'cl al-

khudri, nabi saw. Bersabcla :

Artinya : "Barang siapa mempekerjakan mereka !ieritahukcn/ah upahnya"

Maksuclnya sini jika kita mempekerjakan seseorang untuk bekerja dengan kita

maka berikan haknya (upah) dan beritahukanlah herapa upah yang harus kita bayar

20 Muhammad Abu' Abdillah lbnu Yazid Al- Al-Qazwaini suran lbnu- majah (Beirut: Dar al­fikr 1415/1995) h. 817

"Asy-Syarbaini al- Khatib, M11glii al-M11raj, (Beirut : Dar al-Fiqh, 1978) Ji lid fl. H.233

31

kepada mereka yang telah membantu kita. Karena kita telah mendapatkan suatu

manfaat yang telah dikerjakan oleh orang tersebut untuk kita.

3. HR. Bukhari, Muslim dan Ahmad, yang berbunyi:

, Artinya : " Rasul/ah SAW: Berbekam, lalu baliau membayar upahnya kepada

orang yang membekamnya. " (HR. Bukhari, Muslim dan Ahmad)

!. Diriwayatkan dari musadad, diriwayatkan dari Khalid ibn Abdillah dari Ikrimah dari Ibnu Abbas r.a beliau berkata: Rasulullah SAW. Berbekllmlah dan beliau memberikannya kepada orang yang men·bekamnya itu, seandainya pembekamannya itu haram niscaya beliau tidaK memberinya upah.(HR. B kh ) 23 u an

22 Abi Abdullah Ibn Muhammad lbn Ismail Al-Bukhari, Shahih Bukhari, (Istanbul, Darul Fikr, t.th) h.122

23 AbuAbbas syihabuddin Ahmad al-Qasthalani, irsyad al-sari Li syarleh Shahih al-Bukhari Kitab 811y11 'i Lij (Bcirut,Dar.al-Fikr, 1991 ).hadist: 2103.hal.77 (VV)

32

5. Hak dan Kc1rnjiban Kc<lua-Bclah Pihak

Pihak yang mcnycwakan wajib mempersiapkan barang yang disewakan untuk

dapat digunakan sccara optimal oleh penycwa. Seandainya mobil yang clisewa tidak

clapat digunakan karena acla kerusakan, seperti aki lemah, maka yang m.onyewakan

wajib mengganlinya. Bila yang menyewakan tidak dapat memperbaikinya, penycwa

mempunyai pilihan untuk membatalkan akad atau mcnerirna manfaat yang rusak.

Sebagian ulama berpendapat bila demikian keadaannya clan pihak penyewa tidak

membatalkan akad, harga sewa harus dibayar penuh dan sebagian ulama lain

bcrpcndapat harga sewa clapat dikurangkan dulu dengan biaya untuk perbaikan

kcrusakan. 24

Penycwa wajib menggunakan barang yang disewakan rnenurut syarat-syarat

akacl atau menurut kclaziman pengguna. Penyewa juga wajib mcnjuga barang yang

disewakan agar tetap utuh. 25

Karena Jjarah merupakan akad yang mengatur pemanfaatan hak guna tanpa

terjadi pcmindahan kcpemilikan, banyak orang yang menyamaKan ijarah dengan

leasing. Hal ini terjadi karena kedua istilah tersebut sama-sama mengacu pada hal

ihwal sewa-menyewa. Menyamakan ijarah dan leasing tidak sepenuhnya salah tapi

tidak sepcnuhnya bcnar pula, karcna pada dasarnya, mcskipun terdapat persamaan

24 Muha1111nad, A1anajen1en Pernbiayaan Bank Syari 'ah., hat 148 "lbid.hal.148

33

antarn ijarah dan leasing, tctapi ada beberapa karakteristik yang membedakannya,

yaitn :

a. Objek

Dilihat dari segi objck yang disewakan, leasing hanya berlaku untnk sewa­

menyewa barang saja. Jadi yang disewakan dalam leasing terbatas pada manfaat

barang saja. Dilain pihak dalam ijarah objek yang discwakan biasa bcrupa barang

ataupnn jasa/tcnaga kcrja. Jjarah bila ditcrapkan nntak mcndapatkankan manfaat

barang disebut scwa-menyewa, sedangkan bila ditcrapkan untuk manfaat tenaga

ke1ja/ jasa disebut upah-mcngupah. Jadi yang disewakan dalam ijarah adalah manfaat

barang maupun manfaat tcnagn kcrja. Dengan demikian, bila dilihat dari scgi

objeknya, ijarah mempunyai eakupan yang lcbih luas dari pada leasing.

b. Metode Pembayaran

Bila dilihat dari segi pembayarannya, leasing hanya memiliki satu metode

pembayaran saja, yakni yang bersifat no! contingent to pe1formancc. Artinya,

pcmbayaran scwa pada leasing tidak tergantnng pada kinerja objek yang disewa.

Sedangkan untuk pembayaran ijarah dapat dibedakan mcnjadi, yaitu ijarah yang

pembayarannya tergantung pada kinerja objek yang disewa (contingent to

perfimnance) chm ijarah yang pembayarannya tidak tcrgantnng pada kinerja ?bjek

sewa (not contingent pe1formance ).

c. Ferpindahan Kepemilikan 1Transfer of Title)

Dari aspek pcrpindahan kcpemilikan, dalam leasing ada dua jenis, yaitn

opcraring lease dan financial lease. Dal am operating lease, tidak te1jadi pemindahan

34

kepemilikan asset, baik di awal maupun di akhir periode sewa. Dalamfinancial lease,

di akhir periode sewa si penyewa diberi pilihan atau opsi untuk membeli atau tidak

membeli barang yang disewa tersebut. Jadi transfer of title masih bcrupa pilihan dan

dilakukan diakhir periode.Namun pada prakteknya ( Khusunya di Jndonesia).,dalam

financial leas~ sudah tidak ada opsi lagi untuk membeli atau tidak membeli, karena

pilihan untuk membeli at<1u tidak membeli itu sudah "dikunci" di awal periocle.

Di lain pihak, ijarah sama seperti financial lease, diakhir periocle scwr.

sipenycwa clibcri opsi untuk membcli atau tidak membeli barang yang clisewa. Yakni

tidak acla transfer of tittle baik di awal maupun di akhir periode. Namun clemikian

pada akhir masa sewa, bank dapat saja menjual barang yang disewakannya kepada

nasabah. Schingga dalam pcrbankan syari'ah dikenal ijarah muntahiya biltamlik

(JMBT) atau sewa yang diikuti dengan pemindahan kepemilibm. Karena itu clalam

IMBT, pihak yang menyewakan berjanji diawal periode ke:pada pihak penyewa,

apakah akan menjual barang tersebut atau menghibahkannya.

d. Lease-Purchase

Versi lain dari ieasing adalah Lease-purchase (sewa-beli), yakni kontrak sewa

sekaligus beli. Dalam kontrak ini, perpindahan kepemilikan t.~rjadi selama period~

sewa sccara bcrtahap. Bila kontrak sewa-beli ini dibatalkan, hak milik barang terbagi

antara milik penyewa dengan milik yang menyewakan.

Dalam syari'ah, akad lease and purchase ini diharnmkan karena adanya two

in one (dua akad sekaligus), hal ini menyebabkan gharar dalam akad yakni ada

ketidakjelasan akad : apakah yang berlaku akad sewa atau akad beli.

35

e. Sale and Lease- Back

Sale and lease-back adalah pihak lessee menjual barang modalnya kepada

lessor untuk kemudian dilakukan kontrak sewa guna usaha atas barang tersebut

dengan jangka waktu yang disepakati bersmna. Mctode ini mcmbantu lessee yang

mengalarni kcsulitan modal kc1ja. Sale and lease-back tci:jadi bila, misalnya, A

rncnjual banmg X kc £3, tclapi karcna A tctap ingin barang X tersebut, I3

rnenyewakannya kembali ke A dengan kontrak financial lease, sehingga A

mcmpunyai pililwn untuk mcmiliki barng X tcrscbut diakhir pcriodc.

Misalkan, A menjual barang X seharga Rp 120 juta secara cicilan kepada B,

dcngan syarat bahwa I3 harus kcmbali mcnjual barang X terscbut kepada A scam

tunai ;,eharga Rp l OU ju ta. Transhksi diatas haram, karena ada persyaratan bahwa A

bcrscdia mcnjual barang X ke B asalkan B kembali menjual barang tersebut kepada

A. Dalam kasus diatas, disyaratkan bahwa akad I berlaku efektif bila akad 2

dilakukan. Penerapan syarat ini mencegah terpenuhinya rukun ijarah, yaitu rukun

yang harus dipcnuhi sebagai ganti penggunaan manfaat asset dalam bentuk sewa. 26

6. Bcrakhirnya Alrnd Ijarah

Suatu akad ijarah akan berakhir apabila terjadi hal-hal berikut :

( l) Obj ck hilang atau rusak , seperti rumah terbakar.

"' Adiwarman Karim, Bank Islam: Ana/isis Fiqh dan Keuangan,hal.131-135

36

(2) Habisnya tenggang waktu yang disepakati dalam akad ijarah, apabila yang

disewakan itu rumah, maka rumah itu dikembalikan kepada pemiliknya dan apabila

yang disewa itu jasa seseorang, maka ia berhak diberi imbalan atas jasa yang telah

dilakukan.27

(3) Menurnt Mffi~hab Hanafi, akad berakhir apabila salah seorang meninggal

dunia, karena manfaat tidak dapat diwariskan. Berbeda dengan jumhur ulama,akad

tidflk bernkhir (batal) karena manfaat dapat diwariskan.28

(4) Menurut ulama Hanafiah, apabila ada uzur dari salah satu pihak, seperti

rumah yang disewakan disita negara karena terkait utang yang banyak, maka akad al-

Ijarah bat&!. Uzur-uzur yang dapat membatalkan akad a/-Ijarah itu, menurut ulanm

Hanafiah adalah salah satu pihak jatuh mujlis, dan berpindah tcmpatnya penyewa,

misalnya, sesecrang digaji untuk menggali sumur disuatu desa, sebclum swnur itu

selesai, pcnd•1duk desa itu indah kc desa lain. Akan tctapi, menurut jumhur ulama,

uzur yang bcleh membatalkan al-Ijarah itu hanyalah apabila objeknya mengandung

cacat atau marifaat yang dituju dalam akad itu hilang, seperti kebakaran dan dilanda

banjir.29

(5) Terjadi aib pada barang sewaan yang kejadiannya di.tangan penyewa atau

terlihat aib lama padanya.

27 Abdul Aziz Dahlan (editor), Ensiklopedi Hukum Islam ,(Jakarta; lchtiar Baru Van H0eve,l 996). Cet. Ke-1,iilid 2,hal 660

28 M. Ali Hasa11, .,Berbagai Macam Transaksi Dalam Islam (Fiqh Muamalal) ha! 237 29 Nasrun Haroen, Fiqh Muamalat, (.Jakarta: Gaya Media Pratama,2000), hal 237-238

37

(6) Rusaknya barang yang di upahkan, scperti b<~U yang diupahkan untuk

dijahitbn, karena akad yang smlah terpenuhi setelah rusaknya barang tersebut.

(7) Terpenuhinya manfaat yang diakadkan, atau selesainya pekerjaan, atau

bcrakhirnya masa, kccuali jika tcradapal uzur yang mcnccgah fasald1 atau

terpcnuhinya akad tersebut. Seperti jika masa ijarah tanah pertanian telah berakhir

scbclum tanaman dipancn, maka ia tetap berada di tangan penyewa sampai masa

selesai diketam. Hal ini dmaksudkan untuk mencegah te1jadinya bahaya (kerugian)

pada pihak pcnycwa; yaitu dcngan mencabut tanaman scbcl.um waktunya.

Pcnganut-penganut mazhab Hanafi bcrkata : bolch memfasakh ijarah karena

adai1ya uzur sckalipun dari salah satu pihak. Scper\i scscorang yang menyewa toko

untuk bcrdagang, kemudian hartanya terbakar, atau dicuri, atau dirampas atau

bangkrut, maka ia herhak memfasakh ijarah. 30

Acbpun untuk besar l:ecilr.ya upah, kembali kepada adat kebiasaan setempat.

Dcngan dcmikian, pcmbayaran upah tersebut dapat scsuai dcngan akad yang telah

cliscpakati sebclumnya oleh kedua belah pihak, sepcrti halnya dalam mempcrcepat

atat• n>cnangguhkan upah sebelum atau setelah pcke1jaannya selesai. Jika dalam akad

tidak tcrdapat kcscpakatan mempcrccpat atau menangguhkan, sekiranya upah itu

bcrsifat dikaitkan .-Jengan waktu tertcntu maka wajib dipcnuhi sesudah berakhirnya

masa tcrsebut. Misalnya or3ng yang menyewa suatu rumah untuk jangka waktu l

·10 SJyyid Sabiq, Fiqh Sunnah,(rerj} oleh H.Kamaluddin A Marzuki,(Bandung:PT.al-Ma

ari C 1997),cctke · 7, j ilid 13 ,hal 29

38

bulmt 1.elah berlalu maka penycwa wajib mcmbayar scwa tcrscbut. Jika akad ijarah itu

untuk suatu peke1jaan, maka kewajiban pembayaran upalmya adalah pada waktu

berakhirnya pekcijaan. Kemudian jika akad sudah bcrlangsung dan tidak disyaratkan

mengenai pcn~rimaan pembayaran dan ticlak ada ketentuan menangguhkannya,

menurut Abu Hanifa d:m Malik, wajib diserahkan secara angsuran, sesuai dengan

manfaat yang cliterima. Demikian juga Hanafi bcrpcnclapat bahwa mensyaratkan

, I dalam mcmperccp:it atau menangguhkan upah adalah sah'

Di samping itu imbalan hat".IS berbentuk harta yang mempunyai nilai yang

jdas cliketahui, baik clengan menyaksikan atau dcngan menginformasikan cirri-

cirinya. Karena ia merupakan pembayaran harga manfaat, sedangkan harga

mempunyai syarat harus dikctahui jelas.

Jikn ijarnh tclah bcrakhir, pcnycwa bcrkcwajiban mcngembalikan ba··ang

scwaan . .lika barang itu bcrbcntuk barang bcrgcrak, ia wttjib mcnycrahkan kcpada

pcrniliknya. Dan .iika bcrbcntuk banmg ticlak bcrgcrak, ia bcrkcwajiban menyerahkan

kcpada pcmiliknya clalam keaclaan kosong (ticlak acla harta si penyewa).

J ika bar.mg sewaan berbentuk tanah pe1ianian, maka si penyewa wajib

mengcmbalikan tanah pertanian tersebut dalam keadaan kosong tidak ada tanaman-

tanaman di alas pertanian fersebut.

'' Sayyid Sabiq, Fiqh S:11111ah, hal.20

39

B. ljara!i J\111nt11!1(1•11h Bitt11111/i!i (IMB"I/

1. Pcngcrtia:1 IMBT.

Pacla umumnya, kegiatan !jarah (leasing) tcnnasuk dalam kcgiatan perbankan

Syari'ah, karena leasing clalam ckonomi konvcsional harus clilakukan olch lcmbaga

tcrscndiri. Leasing adalah kcgiatan pcrnbiayaan dalam bentuk penyecliaan barang

modal baik sccara scwa guna usaha dengan hak opsi (finance Lease) maupun sewa

guna usaha tanpa hak opsi (Opernting Lease) untuk cligunakan oleh Lease selama

jangka waktu lcrlcnlu bcrdasarkan pcrnhayaran sccara hcrkala. 32 Karena aktivitas

pcrbankan urnumnyc ticlak diperbolehkan mclakukan leasing, maka perbankan

syari'ah khususnya BaHk Muamalat Indonesia hanya mengambil jenis ljarah clan

Jjarnh M1111'ahiyah Bittamlik, yang arlinya pe1janjian untuk memanfaatkan (sewa)

barang antara Bank Muamalat Indonesia clengan Nasabah dan pacla akhir masa sewa,

maka nasabr.h wajib membeli barang yang lclah disewanya. Bank Muamalat

Indonesia lebih mcmilih menggunakan al-!jarah al-muntahiyah bit-tamlik karena

lcbih "ederhana dmi sisi pembukuan. Selain ilu, Bank pun tidak dircpotkan untuk

mengurus pcmcliharaan asset, baik pada saat leasing maupun sesudahnya.

I;arnh Muntahiya Bittamlik (IMBT) merupakan rangkaian dua buah akad,

yakni akad al-Bai' dan akacl ljarah A1untahia Billamlik (IMBT). Al-Bai' merupaLan

akad jual-beli yang meliputi bcrbagai akad pertukanm antara sualu barang dan jasa

32 Munir Fuady1 flu/...un1 ten1ang Pen1biayaan Dari teori Ke Praktek,(Bandung:L PT. Citra Adiya Bakti,2002), Cet.Ke-3,h.9

40

dalam jumlah tcrlcntu alc1s barang clan jasa lainnya. Dalam transaksi jual bcli tcrscbul

penjual menyebutkan dengan jelas barang yang dipe1jualbelikan, termasuk harga

pembelian dan keuntungan yang diambil. Sedangkan IMBT merupakan kombinasi

anlara sew;1-111cnycwa (ijara/1) dan akad pcngalihan kcpc111ilikan bc:nda scperli jual

bcli alau hibah di akhir masa scwa.

Jjarah Muntahia Billam/ik (IMBT) adalah perpaduan antara kontrak sewa dan

jual beli atau lebih tepatnya akad scwa yang diakhiri dcngan pcmindahan kepemilikan

barang dita11gan si pcnye\va. 33

Dalam buku Apa dan Bagaimana Bank Islam, dikatakan bahwa Bai 'u talq'iri

atau sewa beli ad;ilah suatu kontrak .sewa yang diakhiri denga.n penjualan. Dalam

konlrak ini pcrnlnyaran sewa lclal1 diperhitungkan scdcmikian rupa sehingga

scbagian dari paclanya mcrupakan pembclian tcrhadap barang secarn berangsur. 34

Dalam hai ini mcmiliki kcsamaan dengan {jarah M11111ah()'ahBi11a111/ik (IMBT),

dimana ljorah Munt 1hiyah Billamlik (IMBT) adalah pcrpaduan kontrak scwa dan jual

bcli al2.u Jebih tepatnya akad scwa yang diakhiri dengan pemindahan kepemilikan

barang <litangan si penyewa dengan cicilan sewa sudah termasuk cicilan pokok harga

barang. Misalnya, ketika pada saat bank menyewakan asset tersebut kepada nasabah

untuk jangka waktu terlentu dan pada akhir pembayaran sewa nasabah dapat memiliki

asset tersebut. Sclain itu juga Tarif scwa dan persyaratan lainnya harus telah

11 Muhammad Syafi'I Antonio, Bank Syari'ah Dari Teori Ke Praktd, (Jakai1a: Gema lnsani Press bckerjasai111 dengan Ta2.kia Cendikia, 2001), Cet. Ke- l, hal 118

34 ,'<.arnaen Perwaraat1nadja, MPA dan 1-1. Muhan1rnad Syaft'l Antonio, Apa dan Bagairnana Bank !s:am, (Yogyakarta: Dana Bhakti Prima Yasa,_1992), Cet. I hal 32

41

discpakati tcrlcbih clahulu olch kedua bclah pihak.climana ljarah Muntahiyah

Bittamlik (IMBT) adalah perpaduan ko11trak sewa dan jual. beli atau lebih tepatnya

akacl sew<: yang c!iakhiri clengan pemindahan kepemilikan barang ditangan s1

pcnycwa dcngan cicilan scwa sudah tcrmasuk cicilan pokok harga barang.

Scwa (ijarah) clan scwa beli (ijarah 11•a iqlina' atau Ijarah mintahiyrrh

bittamlik) olch para ulama clianggap scbagai model pembiayaan yang dibenarkan cleh

syariat Islam. Model ini secara konvensional dikenal sebagai operating lease and

financial lease. !jarah atau scwa aclalah kontrak yang mclibatkan suatu barang

dcngan jasa atau manfaat atas harga lainnya. Penyewa juga dibcri opsi untuk

mcmiliki barang yang clisewakan tersebut pada saat sewa selesai clan kontrak ini

cliscbut !jarah wa iqtina' atau Jjarah muntahiyah bitlamlik, dimana akad sewa yang

tcrjadi ant1ra (bank) scba2ai pemilik barang dengan (nasabah) sebagai penyewa

dcngan <1kad scwa yang diakhiri clengan pemindahan kepemilikan barang ditangan

sipcnyewa, dimana cicilan :;e\vaan sudah tennasuk cicilan pokok harga barang.35

Jjarah \\'a iqtina merupakan konsep hire purchase, yang oleh lembaga-

lcrnbaga keuangan islarn disebut hire-purchase financing. Ijarah wa iqtina adalah

suatu gabungan dari kcgiatan leasing atas barang-barang bergerak (movable) dan

barang-b<>.rang tidak bergcrak (immovable) dengan memberikan kepada penyewa

"Zainul Arifi11,Ddasar-dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet,2005)ce!. Ke-3,hal.25

42

(lessee) suatu piliha11 atau opsi (option) untuk pada akhirnya membeli barang yang

disewa.

Pacb buku Manajcmcn Pembiayaan bank Syari'ah karangan Muhammad

clikalakan bahwa ~/ara/J Af1111t(Jhia JJita111/ik (!MBT) mcrupaknn rangkaian clua buah

akacL yakni akad Al-bai' 111crupakan akad jual bcli yang mcliputi bcrbagai akacl

pcrtukaran antarn sur1lu banmg dan jasa dalam jumlah tertcntu alas bar::mg dan jasa

lainnya. Sed'1:1rkan IMBT 111crupakan kombinasi antarn sewa menyewa (ijorah)

clan jual bcli atau hibrd1 di akhir masa scwa. Dalam ljarah 111111110/zio Bi/10111/ik,

pcmindahcm hak milik barang te1jaci dengan salah satu dari dua cara berikut ini:

I. Pihak pcmilik yang mcnycwakan asct (111uajil) bc1janji akan mcnjual barang yang

disewakan tersebLlt pada akilir masa sewa.

2. Pihak pemilik yang menyewakan aset (muajil) berjanji akan menghibahkan

barang; ang discwakan terse but pada akhir masa sewa.36

Dari bcberapa clcfinisi ijarah muntahia bittamlik diatas, dapat ditarik

kcsi111pula11 bahwa ijarah muntahia hittamlik ialah akad pengambihm manfaat dari

suatu banmg dalam waktu tertentu melalui pembayaran sewa diikuti dengan

pemindahan pcmilikan. Dabm ha! ini ljarah Muntahiyah Billamlik memiliki

persarnaan dcngan Bai '11 takjiri, dimana Bai 'u takjiri atau sewa beli adalah suatu

kontrak sewa yang diakhiri dengan penjualan. Dalam kontrak ini pembayaran sewa

36 Muha1n1nad, i\fanaje111en Pen1biayaan Bank Syari'ah, (Yogyakarta: Unit Penerbit dan Pcrcetakan Akadcmik Manajemcn Pcrusahaan YKPN,2005),Cel. Ke-, hal 156

43

tclah di11crhitungkan scdcmikian rupa schingga sdiagian dari padanya mcrnpakan

pembelian terhadap barang secara berangsur. 37 Sedangkan clalam Jjarah A1untahiyah

Billam/ik penyewa diberi opsi untuk mcmiliki barang yang disewakan tersebut pada

saal scwa sclcsai d:m kontrak ini discbut ljarah \l'a iqlina' alau ljarah 1111111/ahiyah

bi11a111/ik, dirnana akad scwa yang te1jadi antara (bank) sebagai pemilik barang

clcngan (1iasabah) sebagai pcnycwa dengan akad scwa yang diakhiri dengan

. pcrnindahan kcpemilikan barang c!itangan si penyewa, dimana cicilan sewaan suclah

tcnnasuk cicilan pokok harga barang. 38

2. Jcnis-jcnis Ijara!t Jlfu111a!tiyal1 Bitlamli/; antara lain:

I. /jaru/1 M11111a/iiyah /!i11a111/ik mclalui pcmbcrian, di mana p;tda akhir masa

sewa, obje\, sewa bcralih kepada penyewa (dihibal1kan pemilik kepada

penyewa), dimana sebelurnnya dilakukan dengan akad sewa yang te1jadi

antant (bank) sebagai pemilik barang dengan (nasabah) sebagai penyewa

deHgan cicilan sewaan sudah termasuk cicilan p0kok harga sewa.

2. Jjarah Munlahia Billamlik melalui jual beli, di mana pengalihan kepemilikan

kepada pcnyewa dilakukan dalam bentuk alih kepernilikan sesuai dengan

kesepakatan penyewa dan pemilik barang, yaitu:

~ 7 l(arnarn Pcrwaraatn1adja, MPA dan I-1. Muhan1111ad Syali'l Antonio, Apa dan Bagaitnana flank Islam, hal :;2

"Zainul Arifin.Dasar-dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet,2005)cet. K•o-3,hal.25

44

a. Sctclah masa kontrak ijarah bcrakhir penyewa membeli barang, yang

dituangkan dalam kontrak jual beli yang teqiisah dengan kontrak

ijarah.

b. Scbcium berakhirnya rnasa scwa untuk suatu harga yang sama dengan

sisa angsuran ijarah. Hal ini berlangsung jika pemilik barang bersedia

menjual barangnya kapan saja sclama masa scwa. Hal yang penting

adalah jual beli dengan angsuran yang sama dengan angsuran ijarah

tcrsdiut harns dituangkan dalam kontrak jual bdi yang barn.

c. Jual bcli sccara bertahap, jika pemilik barang secara bertaliap

mcnycrahkan kepemilikannya hingga barang tersebut sepenuhnya

dikuasai pcnyewa. Setiap tahap pengalihan kepernilikan harus

dituangkan dalam akad jual bcli dan jumlah sewa harus turun seiring

dcngan meningkatny<i kepcmilikan penyewa atas barang tersebut.

d. Jual dan Scwa Kembali (Sale and Lease Back), suatu pihak menjual

assctnya kepada pihak lain dan kemt!dian menycwanya kembali.

Sale and Laese Back aclalah I'ilwk lessee menjual banmg modalnya kepada

les.>or untuk kemudian dilakukan kontrak scwa guna usaha atas barang tersebut

dcngan jangka waktu yang, disepakati bersama. Mctodc ini membantu lessee yang

mcngalami kesulitan modal kc1ja.

Dalam perbankan syariah, ljarah diterapkan dalam operating lease (tidak

ada pilihan/opsi untuk membeli barang pada akhir priode) rnaupun financial lease

45

(<:da piliban untuk mcmbcli barang atau tidak pada akhir pcriodc) atau biasanya

discbut dengan ijarah mzmtahiyah billam/ik.

3. Ruknn clan Syarat-syarat Jjara!z M1111talziyah Bittam!ik

DSN Nu. 27/DSN-MUl/!1112002 pcmbiayaan

ijarahM11ntahiya/1 Bit ta111/ik, twzggal 28 mare/ 2002 (Himpunan Fat11·a DSN hal.167-

I 68), sebagai berikut:39

l. Kctentua11 Umum yang berlaku tcntang rukun ljarah 1\11111tah(vah Billamlik

adalah:

a Scmua rukun yang berlaku dalam akad ijarah (Fatwa DSN nomor 09/DSN-

MUI/IV /2003) bcrlaku pula dalam akad ijarah muntahiyah bit tam/ik.

b. Pe1janjian untu~' mc!akukan akad ijaralz 1111111/ahiyah bit tamlik harus

disepnbti ketika akad ijarah ditandatangani.

c. Hak dan kewajiban setiap pihak harus dijelaskan dalam akad.

2. Syarat-syarat ketentuan yang berlaku tentang ijarah m11ntahiyah bit tamlik:

a. Pihak yang melakukan ijarah 1111111/ahiyah bit tam/ik hams melaksanakan akad

ijarah terlebih dahulu, akad pen:indahan kepcmilikan baik dengan jual beli atau

pemberian hanya dapat dil.ikukan sctelah masa ijarah sc!esai.

19 Tim penulis Dewan Syariah Nasional,M. Ihwan Sam dan Hasanuddin M.A Himpunan Falwa dewan Syariah Nasional, (Jakarta,PT.Intermasa,2003) Edisi ke-2,h.164

46

b. Janji pr•11inclahan kcpcmilikan yang cliscpakati cliawal akad ijarah adalah l!'a 'd,

yang hukumnya tidak mengikat. Apabila janji itu ingin dilaksanakan, maka

harus ada ah.cl peminclahan kepemilikan yang yangdilakukan setelah masa

ijarah scksai.

Mcnurut peraturan l3ank Indonesia kegiatan pcnyaluran clana dalam bentuk

pembiayaan be:rdasarkan Jjarrih Muntahiya Billam!ik (J:MBT) berlaku pula

persyaratan sebagai berikut :

(I) IMBT \1arus cliscpakati ketika akad ijarah d itandatangani clan kcscpakatan

tersebut wajib dituangkan dalam ijarah yang dimaksud.

(2) Pelaksanaan Jja,·ah Muntahiyah Bittam!ik atau pengalihan kepemilikan

kepada pcnyewa hanya d:tpat dilakukan setelah akad ijarah dipenuhi

(3) Bank wajib mengalihkan kepemilikan barang sewn kepada nasabah

bcrclasarkan

bai'/hibah, pada akhir periode petjanjian sewa.

( 4) !'cngalihan kcpemilikan barang sewa kepada penyewa clituangkan dalam akad

tersencliri setelah masa ijarah selesai.

Selain itu ketentuan ijarah berlaku pula pada akad IMBT sebagai berikut:

( l) Bank clapat membiayai pengadaan objek sewa berupa barang yang telah

dimiliki bank.

(2) Objck clan 1w111faat barang sewa harus dapat dinilai clan diidentifikasikan

secara spesifik clan dinyatakan dengan jelas tennasuk pembayaran sewa clan

jangka waktuaya.

47

(3) Bank wajib 111cnycdiaka11 barang scwa, mcnjamin pcmcnuhan kualitas

maupun kuantitas barang sewa serta ketepatan waktu penyediaan barang sewa

scsuai kesepakatan.

(4) Bank wajib menanggung biaya pemeliharaan barang/assct sewa yang sifatnya

matcriil dan structural scsuai kcscpakatan.

(5) Bank dapat mewakilbn kcpada nasabah untuk mencarikan barang yang akan

diccwakan olch nasabah.

(6) Nasaiiah wajib membayar scwa sccara tunai dan mcn1aga kcutuhan barang

s1:\Va 1 da11 1n~na11ggung biuya pen1elihuraan barang se\va sesuai c.Jengan

kescpatan.

(7) Nasaba11 tidak bertanggung jawab atas kerusakan barang scwa yang terjadi

bukan karena pelangggaran perjanjian atau kelalaian nasabah.40

Ba.1k !viuamalat Indonesia selain prodak ijarah juga menyediakan produk

pembiayaan ijarah m11111ahiyah bi//amlik (IMBT). Bagi individu yang membutuhkan

pembiayaan t~.1tuk membeli aset dapat mendatangi pemilik dana (PT.BMl,tbk) untuk

membiayai pembelian aset produktif. Pemilik dana (PT.BMl,tbk) kemudian membeli

banmg yang dimaksud dan ke111udian menyewakannya kepada yang membutuhkan

aset (nasabah). Bentuk pembiayaan ini merupakan salah satu tehnik pembiayarm

kctika kcbutuhan pcmbiayaan investor untuk membeli ascl terpenuhi, dan investor

hanya mcmbayar sewa pemakaian tanpa harus mengeluarkan modal yang cukup besar

'0 Peraturan Bank Indonesia Nomor:?/46/PBI/2005, Bab II paragraph 3 pasal 16, ha! 19-20

48

untuk membeli asel tersebut.41 Bank Muamalat Indonesia dalam memberikan

pembiayaan Ijarah tidak dapat begitu scja memberikan pembia.yaan kepada nasabah.

Oleh karena itu Bank Muarnalat Indonesia menetapkan suatu standar yang harus

dipenuhi oleh nasabah ketika akan rnengajukan permohonan pembiayaan, dengan

mendelcgasi pcrmohonan pembiayaan, mereneanakan penghimpunan dana (funding)

dan pcnyaluran dana (lending), mcmonitor pckc1jaan pcmbiayaan dan meml ual

laporan.

4. Landasan Hukum ljara!i Al1111tahiya Bitt11111/ik

Adapun yang menjadi landasan hukum cliperbolehkannya ljarah Muntahiyah

Billamlik dalam clunia perbankan, yaitu :

1. Haclist Nabi riwayat " Abel Ar-Razzag dari Abu Hurairah dan Abu Sai'd

al-Khudri, Nabi s.a.w, bersada :

Artinya :" Barang siapa mempekerjakan mereka berilahukanlah upahnya ", 42

Maksudnya sini jika kita mempekerjakan seseorang untuk beke1ja dengan kita

maka bcrikan haknya (upah) clan beritahukanlah berapa upah yang harus kita bayar

41 Ascarya, Ak<1d dan produk Bonk Syari'ah,(Jakarta: PT.Raja Grafindo Persada,2007),Ed.1-l, haL IOI

42 ASy-Syarbaini-al Khatib, mugni al-Mwaj.(Beirut: Dar al-Fiqr,1978) Jilid II, ha\.233

49

kcpada mcrcka yang tclah mcmbantu kita. Karena kita tclah mcnclapatkan suatu

manfaat yang tclah clike1jakan oleh orang tersebut untuk kita.

'2. Haclist Nabi riwayat Ahmad, Abu Daud clan Nasa'l clari Sa'cl lbn Waqqash,

clenga:1 teks Abu Daucl, ia berkata :

,,. ,. 0 ,. '

0 _, JI:,.:-.._.._; I ~ ~ Jo~ ',JI ~ _}J Ls' : J Li d.;.>:- .ill I ~ _; c.r" Li J L.\ I L;: ~ (,;>" / / /

Artinya : Dari sa'id bin Abi waqash ra berkata " Kami pernah menyewakan tanah dengan(bayaran) hasil tanaman yang twnbuh pada parit clan tempat yanf teroliri air, maka rasu/111/a/1 melarang kami melakukan ha/ tersebut dan 111e111e1 intahkan agar kami 111e11yewakan lanah itu dengan emas a/au perak (uang). 43

'·;Al-Hafiz Abi Dawud Sulaiman Din Al Asy'af Al-Sijislani, sunan Abi Daud, kitabu/ buyu' (kairo: D,1rul rikr, 1990), h. 192

so

MaksuC: clmi haclist ini bahwa dnlam praktek ij'arah pembayaran alas sewaan barang

yaitu dengan uang bukan clengan barang lagi, para nasabah membayar kepada bank

berupa uang sesuai d~ngan apa yang mereka sepakati diawal akad.

3. Hadist Nabi riwayat Tirrnidzi dari 'Abr bin 'Auf al-Muzani, Nabi saw

bersabcla:

Artinya : Dari Kasir bin Abdullah bin Umar bin 'Au/ Al-Muzani dari kakeknya, Scsungguhnya rasu!ullali saw bersabda: "Pc1janjia11 bo/eh dilakukan dic1111ara kaum mus/imin kecuali pc1jarljia11 yang mengharamkan yang halal atau yang mrnghalalkan yang haram; dan kaum muslimin tcrikat dengan syarat - syarat mercka kccua/i o)'arat yang mengaharamkan yang halal a/au mengahalalkan yang haram."

4. Hadist Nabi riwayat Ahmad dari ibnu Mas'ud:

~ > ' '

.illl J-;. ~ ~ : J \j a..,; I y ~ .Ji\ ~ J ) .)"'---' J. .Ji I ..I.JO J. .:_r?- )I ..y. y

44 Muhan1n1ad bin Isa At-Tinnidzi As-sali111i, Musnad sunan Tirn11dzi, bab Al-ahka111 an Rosuillah, subbab 11u1zuhiro 'an Rasu/illahji as-su/hi baynannasi, (Bcirut:Darul lhyn At-Tauro Al­/I. 'rabi) yang mcntakhlik Ahmad Muhammad Syak!r, Juz.2,h.634

51

Arlinya : Dari Abd11rraah111a11 bin Abdullah bin 1\ias'11d ra dari Bapaknya berkata:" Rasulullah melarang dua bentuk akad dalam satu transaksi. "45

Maksud dari hadits. di atas bahwa !MBT, dala.m prakteknya tidak

rnenggunakan dua akad dalam satu waktu, melainkan menggunakan akad sewa

(ijarah) tetapi di awal pc1janjian pihak bank tclah be1janji akan menghibahkan barang

sewaan di akhir masa sewa kepada nasabah.

S. Tujuan Pcncrapan /jara/z M1111talziya Bittamlik

Bank Muamalat Indonesia memperkenalkan prodak pembiayaan ljarah

A1untahiyah Billamlik kepada masyarakat, karena prodak ini dibutuhkan dala.m

kehidupan manusia, untuk memudahkan masyarakat Indonesia untuk menjadi

pcbisnis yang handal melalui fasilitas pembiayaan. Scrta mernbantu usaha nasabah

yang memerlukan dana untuk modal ke1ja, clcngan dai1a maka debitur akan clapat

mengembangkan clan memperluas usahanya. Karena itulah syariat Islam

membenarkaunya dan mengaplikasikannya, disamping itu seseorang terkadang dapat

memenuhi salah satu kebutuhan hidupnya tanpa harus melakukan pembelian barang

karcna jumlah uangnya yang terbatas, misalnya rnenyewa rumah ataupun menyewa

kcncleraan.

Oleh karena itu produk IMBT diterapkan agar masyarakat dapat memenuhi

kebutuhan mereka tanpa harus membeli barang yang tic!ak niampu mereka beli dan

" l111a111 Ahmad bin Hambal, Musnad Ahmad bin Hambal, Bab musnad Abdullah bin Mas 'ud, s11bbah 111usni1d n1uktsirina tninassahabi,h.595

52

tidak perlu memaksakan diri untuk membeli barang sccara l.unai, karcna terbatasnya

kcmampuan yang <limiliki oleh seseorang.

6. Hikmah IMBT

Bcntuk sewa dan jual beli ini dibutuhkan dalam kehidupan manusia, karena

1tulah rnaka syaria't Islam membenarkannya. Seseorang terkadang dapat memenuhi

salah satu kebutuhan hidupnya tanpa melakukan pembelian barang secara tunai

karena jumlah uangn;·a yang terbatas, misalnya melakukan kredit rumah, dimana

pada awalnya sipenyewa tersebut harus mmbayar uang sewa rumah tersebut dengan

cara rnencicil hingga sampai habis (masa sewa) batas waktu yang ditentukan maka

kepernilikan rnmah terscbut beralih kcpada sipenyewa. Sementara pihak yang lainnya

memiliki kelebihan rumah dan dapat membelinya secarn tunai, sehingga dapat

mcnycwakannya untuk memperoleh uang dalam rangka memenuhi kcbutuhan

lainnya. Ticlak semua orang dapat membcli barang karena harganya yang tak

tc1jangkau. Namun clernikian setiap orang dapat menikmati barang yang diinginkan

dengan cara menyewa ( cicilan) dan . pada akhir masa sewa barang dapat beralih

kepemilikannya ditangan sipenyewa.

BABUI

GAJ\'1BARAN UMUM

BANK MUAMALAT INDONESIA

A. Tujua11 Pcndir:.111 llank Muamalat Indonesia

Pada talum 2006 BM! membukukan pendapatan operasi utama sebesar

Rp.1.049,3 i mi liar, meningkat sebesar 33,65% dari Rp.785, 14 mi liar pad a tahun 2005.

peningkatan terutama berasal dari 37,24% peningkatan pendapatan piutang murabahah,

dengan saldo piutaag tercatat meningkat sebesar 4,66% dari Rp.2,98 triliun pada tahun

2005 menjadi Rp.3,12 triliun pada tahun 2006. Dan peningkatan pendapatan pembiayaan

bagi hasil mudharabah 23, 12%, sedangkan saldo pembiayaan mudharabah meningkat

9,85% dari Rp.2, 19 triliun pad a tahun 2005 menjadi Rp.2,40 triliun pada talum 2006. 1

Adapun tujuan pendirian Bank Muamalat Indonesia adalah :2

I. Mcningkatkan kualitas kehidupan sosial ckonorni rnasyarakat terbanyak bangsa

Indonesia, sehingga rnernpcrsempit kesenjangan sosial ckonomi dan akan

melestarikan pembangunan nasional antara lain:

a. Meningkatkan kesempatan kerja

b. Meningkatkan kualitas dan kuantitas kegiatan usaha

c. Meningkatkan pendapatan masyarakat banyak

2. Mcningkatkan partisipasi masyarakat banyak dalam proses pembangunan terutama

daiam bidang ekonomi keuangan karena:

1 Bank ~1uarnalat Indonesia, Laporan Tahunan-2006 Annual Report. h. 29 ~ Zainulbahar Noor, Bank Muarnalat Sebuah 1nitnpi,harapan dan keyakinan, (Jakarta, Bening

54

"· Masih cukup banyak masyarakat yang enggan berhubungan dengan bank

b. Masih banyak masyarakat ynag menganggap bunga bank itu riba

c. Dengan berhasilnya pembangunan.dibidang agama, semakin banyak masyarakat

yang menganggap bunga bank adalah riba.

3. Mcngembangkan lembaga bank, yaitu marnpu rneningkatkan partisipasi rnasyarakat

b:rnyak schingga rncnggalakkan usaha-usaha ekonomi rakyat dengan rnemperluas

jaringan lcrnbaga keuangan ke arah perbankan kc daerah-daeral.1 terpencil.

4. lkhtiar akan sekaligus 111endiclik/111e111bimbing rnasyarakat untuk berpikir secara

ckonornis dan bcrprilaku bisnis dalam mcningkatakan kualitas hidup mercka.

B. Prinsip-Prinsip Opcrnsional Bank Muamalat Indonesia

I. Sisten1 Bagi Hasi1 3

Sistem bagi hasil adalah suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian hasil

usaha antara bank clengan penyir.1pan dana dan antara bank dengan nasabah penerima

pcrnbiayann (krcdit). Hasil usaha bank yang dibagikan kcpada pcnyimpan dana adalah

laba yang teld1 dihitung selarna satu periode tertentu, misalnya (satu, tiga, enam)

bulan dan sctiap tahun. Bahkan laba usaha bank dapat pula dihitung dan dibagikan

setiar hari. Dan bagi penyimpnn dana pada bank dapat ditarik kembali dananya

sebagiim atau scluruhnya setiap waktu atau setelah jangka waktu tertentu sesuai

dengan pcrjanjian yang telah disepakati. Hasil usaha nasabah adalah laba usaha yang

dihasilkan oleh penerima pembiayaan mudharabsh yang dibagi dengan bank, setelah

melewati periode tertentu yang disepakati bersama dan setelah dikurangi pajak.

'Zainuloahar Noor. Bank Muamalat Sebuah Mimoi. Haravan dan Kevakinan. h.314

55

Kepada nasabah penerima pernbiayaan sesuai dcngan perjanjian yang telah disepakati

diwajibkan untuk mengembalikan pembiayaan secara menyicil atau seluruhnya pada

waktu jatuh tempo yang ditetapkan. Bank juga menyediakan jasa-jasa penitipan dan1

yang dapal dilarik kcmbali dcngan earn pcmindah bukuan alau lransl'cr, dcngan

mcngcluarkan eek dan sural pcrintah pcmbayaran lainnya yang discbut simpanan giro

wadiah, jasa pcnilipan barang, jasa lransfor/pcngirirnan uang, jasa pernbukuan L/C,

yang dikenaknn biaya administrasi.

2 M . 4 . arg1n

Margin adalah sema~am pendapatan bank yang ditclapkan scsuai dengan

kesepakatan antara bank Jan nasabah, yang diperhilungkan secara total dalam bentuk

nominal di atas nilai pembiayaan yang telah diterima nasabah penerima pembiayaan

dari bank. Nasabah dapat memanfaatkan pembiayaan pemilikan barang aktiva dengan

dikcnakan suatu margin sesuai kesepakalan, seperli:

a. Pembiayaan bai'u bilharnan ajil yaitu pembiayaan dengan pembayaran kembali

bescrta marginnya secara cicilan.

b. Pembiayaan murabahah yaitu pembiayaan dengan pembayaran tangguh beserta

marginnya pada waklu jaluh tempo.

c. Al-Qardul Hasnn yaitu pembiayaan !unak dengan pembayaran tangguh atau

cicilan, beserta biaya administrasi tanpa margin atau bagi hasil.

4 Zainulbahar Noor1 Bank Muan1alat Sebuah Mi111pi1 Harapan dan keyakinan1h. 315

56

C. Struktur Organisasi

Organisasi mcrupakan proses untuk merancang struktur format yang

rnengclompok~rnn clan mcngatur scrta rnernbagi tugas diantara para anggota untuk

rnencapai tujuan. Bentuk organisasi yang ada pada Bank syariah rncrniliki struktur yang

sarna dengan bank kon\'cnsional rnisalnya dalarn ha! kornisaris dan dircksi, tetapi yang

nmnbcdakan dari bank syariah adalah keharusan adanya Dewan Pengawas Syariah yang

bcrtugas rnrngawasi opcrasional bank dan produk-produknya agar scsuai dengan

landasan syariat. Anggota DPS harus terdiri dari para pakar dibidang syariah muamalat

yang ditunjuk oleh DSN. 5 Oleh karena itu struktur bank perlu disesuaikan.

25

I. Shareholder Meeting (Rapat Umurn Pernegang Saham/RUPS)

Pemilik saharn bertinclak scbagai pcmilik modal dan terdiri atas umat Islam yang

bcrpartisipasi mcrnheli saharn PT. Bank Muamalat Indonesia.

2. Sharia Spervisory Board (Dewan Pengawas Syariah)

Dewan Pengawas Syariah (DPS) posisinya setingkat Dewan Komisaris pada

sctiap bank. Hal ini untuk rnenjamin efektifitas dari setiap opini yang diberikan oleh

DPS. Karena itu, penetapan anggota DPS biasanya dilakukan oleh RUPS, setelah para

anggota UPS itu mcndapat rekomendasi dari DSN.

3. Board of Commissioners (Dewan Komisaris)

Dewan Komisaris bertugas sebagai penentu garis-garis besar kebijakan

pcrusahaan, diantaranya adabh Mcngawasi kebijakan direksi dalam menjalankan

5 Bank lndunc!>ia, Petunjuk Pe!ak:·;anaan Pe111b~ntukan Kantor Bank Syariah, Dese1nber 1999, h.

57

perseroan scrta rnemberikan nasehat kepada direksi, melaksanakan tugas secara khusus

yang diamanatkan dalam anggaran dasar, dan Melaksanakan pengawasan akan tugas­

tugas yang diputuskan oleh RUPS, serta Mengawasi pelaksanaan rencana kerja clan

anggan.111 dasar perseroa11 serta 111i.·nya1npaika11 hasil pe11eli1i:111 sertu pt.'11dap:1tnyu

kepada RUPS, dan juga mengikuti perkembangan perseroan, dan Memberikan

pendapatan dan saran kepada RUPS mengenai setiap persoalan yang dianggap penting

bagi pcngclolaan perseroan, serta Mclakukan tugas-tugas pengawasan lainnya yang

ditentukan oleh RUPS dan tugas yang lain yang berhubungan dengan pemeriksaan dan

4. President Director (Dewan Direksi)

Direlzsi sebagai pejabat pelaksanaan yang terlibat langsung dan bertanggungjawab

alas kegiata11 opcrasi bank mempunyai tugas-tugas sebagai berikut:

• Menghi111pun dan mengurus pcrseroan sesuai dengan 111aksud dan tujuan

perseroan dan senantiasa berusaha rneningkatkan efisiensi dan efektivitas

perseroan, serta Menguasai, rnemelihara dan mengurus kekayaan perseroan

5. Kepemilikan Saha1116

Akhir tahun 2006, ju111lah 111odal !3M! tercatat sebesar Rp. 786,44 111il Akhir tahun

2006, jumbh modal BM! tcrcatat sebcsar Rp. 786,44 miliar dcngan rasio kecukupan

modal sebcsar 14.23%. Pada tanggal 28 April 2005 rnelalui keputusan RUPS, modal

dasar BM! telah ditingkatkan menjadi P.p.1,95 triliun. Selaras dengan rencana perluasan

dan pertumbulian perusahaan menjadi bank nasional dalam kerangka (AP!) yang

" htt11://www.111ua1nal<1tba11k. Com/prolil

58

mcnsyaratkan modal minimum scbcsar Rp.2 triliun. Peningkatan itu te1jadi karena BM!

bcrhasil mclakukan pendekatan kepada investor internasional dari kalangan muslim timur

tengah untuk menanamkan dananya dalam jumlah yang cukup signifikan sebesar Rp. 356

rniliar mdalui HMETD (hak mcmesan cfok tcrlcbih dahulu).

NO

I

---2

3

4

5

~-

6

7

8

9

10

Tabel 2 Komposisi Pemegang Saham

PT Bank Muamalat Indonesia, Tbk

Nama Pcmcgang Saham Total Lcmbar Saham

Islamic Development Bank 229,746,116

--Boubyan Bai1k Kuwait 174,550,281

Atwil !-!aiding Limited 125,676,203

Abdu I Rahim 55,000,000

-Rizal Ismael 45,000,000

Ors. 1-1. Abbas Adhar 26,627,296

!DF Foundation 24,437,039

BMF Holdings Limited 24,437,039

13adan Pcngclola Dana 19,990,000

ONl-1

Masyarakat 94,787,775

Total 820,251,749

S11n1ber: Laporan tahunan Bank Muan1alal Indonesia, Tbk

Pcrscntasc (%)

28,01%

21.28%

l 5.32%

6.71%

5.49%

3.25%

2.98%

2.98%

2.44%

11.56%

100.00%

BAB IV

APLIKASI JJARAH A1UNTAHJYA BITTAA1LIK KEPADA NASABAH PADA

PT. BANK MOAMALAT INDONESIA

A. Konscp ten tang ljaralz Mu11talziyah Bittamlik

Bank Muamalal Indonesia selain prodak ijarah juga menyediakan produk

pcmbiayaan ijarah m11111ahiyah bil!amlik (IMBT). Bagi nasabah yang berminat untuk

melakukan pembiayaan IMBT harus melaksanakan pembiayaan ijarah terlebih

dahulu. Berdasi:rkan Fatwa Dewan Syari'ah Nasional No.27/DSN-MUl/Jll/2002,

tanggal 28 ma rel 2002 (H impunan Fatwa DSN ha!. 167-168),mcmutuskan bahwa

akad ljarah Muntahiyah bitlam/ik boleh dilakukan dengan ketentuan sebagai berikut:

a. Semua rukun dan syarat yang berlaku dala111 akad ijarah Fatwa DSN

nomor:09/DSN-MUI/IV/2000) berlaku pula dalarn akad al-Ijarah al­

Muntahiyah bi al-Ta111lik.

b. Perjanjian untuk 111elakukan akad al-ijarah al-Afumahiyah bi al-Tamlik

harus discpakati ketika akad ijarah ditanda tangani.

c. 1-lak dan kewajiban sctiap pihak harus dijelaskan dalam akad.

Dalam Proses Ijarah .\11111tahiyah Billamlik secara umum mcncakup Jangkah

sebagai bcrikut :

I. Bank dan nasabah menyepakati syarat-syarat penyewaan

2. Bank membeli aset dari penjualan

60

3. Nasabah menyewa aset dari bank dengan membayar biaya sewa

tetap setiap bulan

4. Nasabah rncrnbcli asct dari bank diakhir pcrioclc scwa

Dalam ha! pengajuan pennohonan pembiayaan ijarah muntahiyah bittamlik

calon nasabah (PT.BFB) harus rnernberikan data yang dibutuhkan oleh Bank

Muamalat Indonesia yang rnerupakan prosedur yang harus dipenuhi oleh (PT.BFB)

calon mus/a 'jir. Data-data yang diberikan olch calon musta 'jir antara lain; Profil PT.

BFI3 yang termasuk didalarnnya yaitu (aklc Pcndirian, NPWP, Tanda Daftar

Pcrusahan dan juga Surat lzin Usaha Pcrusahaan), Iaporan kcuangan PT. BFB 2 tahun

terakhir, data proycksi cashflow, dan datajarninan.

Setclah Bank Muarnalat Indonesia rncncrirna proposal pcrrnohonan

pcmbiayaan ijarah muntahiyah billamlik dari calon must a 'jir, sclanjutnya bank ak1n

rncnganalisa data yang telah diberikan calon musta 'jir untuk dinilai apakah calon

mus/a 'jir layak atau tidak untuk mendapatkan pembiayaan dari PT.BMl,tbk. Setelah

itu lalu dilakukan pencairan.

Dalam Ijarah Muntahiyah Billamlik, pemindahan hak milik barang (baik

barans bcrgcrnk maupun barnng tidak bcrgcrak) dilakukan dengan salah satu dari dua

cara misalnya, pihak yang mcnyewakan be1janji akan rncnjual barang yang

disewakan atau mcnghibahkan barang yang discwakan tersebut pada akhir masa

SC\Va.

61

Pada akad IMBT harga sewa dan harga jual disepakati pada awal perjanjian

dan pada akhir masa scwa, Bank dapat saja mcnjual banmg yang discwakannya

kcpada nasabah. Narnun, apabila nasabah bank tidak menggunakan hak opsinya,

kepernilikan barang itu tetap berada di tangan bank. 1 Pada ljarah Muntahiyah

!!irra111/i1' (ltv1BT), pcmbayaran ulch nasabah dilakukan ~;ccara bulanan schingga

norni1wl angsuran sudah pasti dan tetap sclama jangka waktu pcmbiayaan hingga

akhir pcriodc scwa. 1 lal ini discbabkan ka!'cna pihak bank harus mcmpunyai cash in

setiap bu Ian untuk mcmbcrikan bagi basil kcpada para nasabah yang clilakukan secara

bulanan juga.2

Jadi, penulis menyi1;1pulkan berclasarkan uraian yang telah dilakukan, maka

Konscp r·cmhiayaan IMl1T pac!a 11Ml,tbk telah scsuai dcngan konsep IMBT yang ada

pada saat ini scsuai dengan prinsip Islam. Scpcrti yang sudah dijclaskan pada bab

scbclumnya bahwa IMBT rncrupakan perpaduan antara sewa-menyewa (ijarah) dan

jual bcli atau hibah diakhir rnasa sewa. Akad pemindahan kcpemilikan,baik dengan

jual beli atau hibah hanya dapat dilakukan setelah masa ij'arah selesai dan janji

pcmindahnn kepemilikan yang disepakati diawal akad ljarah. Serta harga sewa dan

harga jual di3epakati diawal pe1janjian. Pada umumnya, bank-bank tersebut lebih

1 Sulan Remy Sjahdeini,PE.'U3ANKAN ISLAM dan kedudukannya dalam tala hukum perban/;an Indonesia (Jakarta: Pustaka Utama Grafiti,2007) h. 71

2 Adiwarman Karim, Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan,(Jakarta: ll!T lndonesia,2003) Cct kc-I, ha!. I t3-l 14

62

ban yak mcnggunakan al-!jarah al-muntahiyoh hil-lam/ik karcna lcbih scdcrhana dm i

sisi pembukuan.

B. Proscdur Pcrmohonan calon Musta'jir untuk pcmbiayaan IMBT pada Bank

Muamalat Indonesia

I3ank Muamalat Indonesia dalam memberikan pembiayaan IMBT tidak dapat

begitu saja memberikan pembiayaan kepada cal on mus la )'ir. Bank harus menganalisa

tcrlebih dahulu permohonan pembiayaan yang diajukan olch calon mus/a 'jir, analisa

terse but harus dilakukan dengan cemmt, karena bukan tidak mungkin cal on must a )'ir

tidak dapat mengembalikan pembiayaan yang akan diberikan bank dan nantinya akan

menjadi kredit macet.

Proses analisa akad pembiayaan meliputi' enam tahapan, yaitu :

I. Bagi cal on must a )'ir yang akan mengajukan pembiayaan ke PT.Bank

Muamalat Indonesia Tbk,dapat menemui petugas marketing atau account officer.

Setelah calon musta )'ir dipertemukan ke bagian AO (Account O.fficer), disana

cal on musta )'ir dapat mengemukakan tujuan pembiayaan, sehingga petugas dapat

membimbing dan mengarahkan jenis pembiayaan yang dimaksud untuk

diwawancarai, serta calon mus/a jir hams memcnuhi slandar yang telah

ditctapkan oleh PT.Bank Muamalat Indonesia. sctclah account t!f]icer

mewawancarai calon mus/a )'ir secara singkat dan menganalisa data permohonan

pembiayaan yang diajukan oleh cal on mus/a )'ir, dari has ii wawancara singkat dan

63

analisa tersebut Account Officer dapat memutuskan layak atau tidaknya

pembiayaan tersebut untuk diberikan. Jika menurut Account Officer pembiayaan

tersebut lsyak maka Accounl Officer akan melakukan survei usaha untuk

mengetahui kebenaran dari hasil. wawancara singkat yang telah dilakukan, jika

menurut Accounl Officer usaha tersebut layak untuk dibiayai dan memiliki

prospek yang bagus, maka dari pihak bank akan melakukan survei ulm1g guna

memastikan kembali apakah usaha cal on mus/a jir terscbut benar-bcnar layak

untuk dibiayai atau tidak. Dari hasil wawancara dm1 survci Account Offficer

dapat mcnyimpulkan dcngan membuat proposal usaha PT.BFB, scrla mencrima

taksasi jaminan dari legal.

2. Setelah pernbuatan proposal usaha PT.BFB tersebut Account Officer akan

membawa proposal tersebut ke rapat komite pembiayaan untuk dianalisa, nilai

nominal 50 juta hingga miliyaran rupiah komite dilaksanakan oleh manajer

pemasaran, 2 direksi dan 3 komisaris. Apabila dari hasil komite tersebut calon

nasabah mendapat persetujuan maka seluruh berkas-berkas penting akan

dibcrikan kcbagian Legal Officer.

Adapun untuk laksasi jaminan yang bernilai 500 juta hingga miliaran keatas

dibuat oleh bagian legal officer kemudian diajukan ke direksi.

3. Dari hasil komitc pembiayaan dan komitc legal jaminan scluruh berkas-berkas

pcnting akm1 diserahkan kcbagian legal officer untuk di eek ulang secara

kcscluruhan. Sc.:tclah itu legal officer akm1 membuat dan menyiapkan akad

64

perjanjian pembiayaan dan akad pengikatan jaminan, kcmudian sctelah itu

seluruh berkas-berkas akan di eek oleh kepala bagian legal dan setelah selesai

mengecek maka bagian legal akan menghubungi calon mus/a jir untuk

menentukan waktu aka<l, pcmberitahuan <lokumcn jaminan, membcri tahu

kekurangan berkas pcrsyaratan lainnya, pcmberitahuan yang wajib dihadirkan

di bank I notaries, dan pembe;·itahuan persyaratan pengecakan jaminan

4. Calon nasabah mendatangi kantor dengan membawa jaminan asli untuk dicck

oleh bagian legal agar bisa dibuktikan keabsahannya, setclah itu pihak bank akan

menjelaskan_ tcota;ig akad yang dijalankan, yang diikuti dcngan penandatanganan

akad perjanjian pembiayaan serta pengikatan jaminan.

5. Setelah akad dilaksanakan, fommt PT.BFB akan dicek dan <litanda tangani

oleh kepala bagian legal untuk diserahkan kebagian operasional untuk melakukan

pencairan.

6. Tahap pencairan.

Pengikatan Akad

Adapun pengikatan IMl3T obyek benda dapat dilakukan dengan dua cara :

1. Pengikatan objek benda bergerak (mudah diperjual belikan) apabila objek

bendanya seharga kurang lebih sekitar 50 juta hingga miliyaran dilakukan

dengan akta notaries

2. Pengikatan bcn<la ti<lak bergcrak (tanah dan bangunan) yang harganya

berkisar antarn 50 juta hingga milyaran rupiah memakai SKMHT (Surat

65

Kuasa Memindahkan hak Tabungan) sedangkan untuk benda yang berharga

diatas I miliar menggunakan APHT (Akta Pengalihan Hak Tanggungan)

Untuk melaksanakan kegiatan pembiayaan, bank dan juga lembaga keuangan

lainnya akan melakukan suatu prosedur pcmbiayaan. Dcmikian juga dcngan Bank

Muamalat Indonesia yang juga melakukan kegiatan tersebut, oleh karena itu Bank

Muamalat Indonesia menetapkan suatu standar yang yang harus dipenuhi oleh calon

mus/a .fir ketika akan mcngtijukan pcrmohonan pcmbiayaan ljarah Muntahiyah

Bittamlik, dalam pembiayaan harus termuat minimal, antara lain :

I. Gambaran um um usaha, yaitu calon musta 'jir harus mcndcskripsikan profil

perusahaan, scrta juga menjclaskan apa tujuan dari pcnggunaa pcmbiayaan yang

akan dilakukan.

2. Rencana atau prospek usaha, artinya calon musta'jir menjdaskan bagaimana

prospek usahanya kedepan nanti, yang nantinya akan dianalisis oleh bank untuk

melihat apakah dirnasa mcndatang calon musta'jir akan marnpu rnembayar uang

sewa yang tc:lah ditetapkan bank dengan usaha yang dijalankam;ya.

3. Legalitas perusahaan, yang didalanmya harus termuat antara lain Akte pendirian,

NPWP, Tanda Daftar Perusahaan, Surat Keterangan Domisili Usaha serta

ide.ititas lainnya.

4. Laporan keuangan dari calon musta'jir pcriode 2 tahun terakhir, maksudnya Bank

Muamalat I_ndoneJia akan melihat kondisi laporan keuangan calon musta'jit

arakah layak untuk mendapatkan pembiayaan dari bank atau tidak.

66

5. Proyeksi chasjlow, maksudnya untuk melihat sumher pengembalian pembiayaan

yang akan diberikan oleh calon must a jir kepada Bank Muamalat Indonesia.

6. Datajaminan, artinya calon musta'ji harus dapat memberikan datajaminan kepada

bank untuk memastikan bahwa calon musta'jir akan tetap membayar tarif sewa

yang ditetapkan oleh bank.

Berdasarkan hasil penelitian penulis terhadap pihak BMI,tbk, bahwa BMl,tbk

tclah bertindak sebagai penjual, dimana BMl,tbk mernbeli barang dari suplier dan

menjualnya untuk nasabah atas nama perusahaan BMI,tbk d.engan rnenjual barang

sesuai harga beli ditambah margin. Artinya apa yang sudah ditetapkan pada Unit

Usaha Syari'ah DSN-MlJI sudah dilakukan Jengan baik olch llM!,lbk.

Nasabah yang membeli prodak IMBT dengan sistem sewa-beli pada BMI,tbk

telah sesuai dengan syarat-syarat ijarah dalam rukun dan syarat Jjarah yang terdapat

dalam bab II landasan teori penulis. Hal ini sejalan dengan pe1janjian pembiayaan

syariah yang diberlakukan dalan1 BMl,tbk bahwa nasabah yang melakukan akad

sewa-beli itu harus baliq dan berakal, serta merniliki kernampuan atau kecakapan

dalam rnelakukan pembiayaan.

Dari Marketing akan diberikan kepada support pembiayaan, 3 ha! yang

dilakukan oleh support pembiayaru1 dari BMl,tbk antara Iain:

• Melakukan Pasar Internal

• Melakukan analisa yuridis

• Melakukan Banking Bank yang dilakukan olch pihak BI

67

• Oleh pihak marketingnya sendiri dilakukan evaluasi keuangan (data

keuangan). 3

Disini dijelaskan bahwa pihak BMI,tbk juga melakukan penilaian seluruh

aspek yang diperlukan. Aspck yang dinilai antara lain dcngan rnclakukan : iuu1lisa

yuridis/hukum, aspek pemasaran, aspek keuangan, aspek teknis/opcrasi, aspck

manajemen, aspek sosial ekonomi, aspek amdal. Bank Muamalat Indonesia

melakukan penilaian terhadap keadaan keuangan pemohon pembiayaan dan

bonafiditas dari perusahaiu1 atau tempal pemohon pcmbiayaan bekerja. Selain itu

BMI,tbk melahikan juga pembuktian (verifikasi) berkas-berkas permohonan

pembiayaan dl:ngan cara wawancara langsung kepada pemohon pembiayaan, survey

ketempat usaha nasabah untuk melihat usaha nasabah serla jaminan, Bank cheking,

Th1de cheking dan Market cheking.

Sclanjutnya PT. Bank Muanmlat Indonesia, Tbk dalani menganalisa proposal

permohonan pembiayaan untuk ljarah dan ljarah Muntahiya Billam/ik yang diajukan

oleh cal on mus/a j"ir, menggunakan analisa-analisa sebagai berikut, yaitu :

a. Analisis usaha

Pada arilisis usalla, PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk sebagai pihak muajjir akan

melihat gambaran usalla serta legalitas usaha yang dijalankan oleh pihak musta'jir,

analisis usaha ini pcrlu dilakukan karena pada analisis ini PT. Bank Muamalat

J Cialol Santo.so, l.egul (Jjjicer l"l'. Bank Mua1nalat Indonesia, tbk., H'u\vancara /'rihadi, Jakarta, (2'1 Februari 2008)

68

Indonesia, Tbk akan menilai apakah usaha yang dijalankan oleh calon musta 'jir

mempunyai prospek yang baik di masa mendatang untuk dapat mengembalikan

pembiayan yang nantinya akan diberikan oleh PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.

b. Analisis manajemen

Analisis terhadap manajcmen perusahaan cal on must a 'jir dilakukan dengan melihat

latar belakang orang-orang yang ada dalarn manajemen perusahaan yang akan

menjadi calon must a pr.

c. Analisis keuangan

Analisis keuangan dilakukan berdasarkan laporan keuangna perusahaan calon

musta'jir pcriodc 2 tahun tcrakhir. Laporan keungan tcrschut dinilai secara

keseluruhan menggunakan rasin-rasio keuangan, untuk contoh kasus PT. BFB secara

keseluruhan laporan keuangannya menunjukkan kondisi keuangna yang rnembaik.

llal ini ditandai dengan meningkatnya penjualan, laba operasi yang diperoleh dan

total modal. Pada sis lain current assets juga rneningkat sehingga perusahaan menjadi

!ebih likuid.

d. Analisis proycksi casl1/low

Analisa proyeksi cashjlow perlu dilakukan oleh Bank Muamalat Indonesia, karena

dengan anaEsis ini Bank Muarnalat Indonesia bisa dapat memperkirakan apakah

cal on must a 'jir dimasa mcndatang dapat mengembalikan pcmbiayaan yang akan

diberikan oleh Bank.

69

e. Analisis jam man

Analisis jaminan pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk sangat perlu dilakukan

unttik menghindari rcsiko kerugian akibat terjadinya kredit macet. Jumlah, ukuran

dan jerris jaminan harus jclas diketalrni dan tercantum dalam akad dan total nilai

jaminan harus lebih besar dari total pembiayaan yang diberikan.

CCi\MPk.e iJ;ism d'l'~d 11:rhl 11\IBT

''Skema' l.Jarllll'SDPh'. (sewa'dengnn pei1julllorl ke1hblilij

3. akad pembiayaan SDPK I. Pennohonan Pembiayaan SDPK

U. BMI,tbk I. Nasabah

\2 m'mboU obyek ~w'

Ill. Suplier/ Penjual IV. Objek dibeli

Kt!terangan :

I. Nasabah mcngajukan pembiayaan ljarah SDPK (sewa dengan penjualan kembali)

ke bank

2. BMI,tbk mernbeli /menyewa obyek sewa beli (!iarah SDPK),sesuai kebutuhan

nasabah

70

3. Akad JMBT: ijarah dan wa 'd akan menjual obyek sctelah dicapai kesepakatan

ar.tara nasabah dengan bank, lalu bank membeli obyek dan membayar biaya

pemeliharaan dimuka, dengan obyek sewa menjadi agunannya.

4. Bank menyerahkan obyek ljarah SDPK kepada nasabah scsuai akad yang

disepakati. Setelah akad ijarah berakhir bank melakukan akad jual beli obyek

sewa dan nasabah wajib membeli objek ijarah SDPK tersebut atau membayar sisa

cicilan terscbut kepada bank.

Jenis barang ijarah muntahiyah billamlik yang disewakan kepada nasabah

umumnya berjenis aktifa tetap atau fixed assets, seperti: gedung, kantor, mesin,

rumah petak, atau bar~ng-barang bergerak yang memiliki spes[fik .fixed. Seeara

umum, dapat dikalsifikasikan yaitu :

I) Barang modal : asset tetap,misalnya bangunan,gedung,kantor,ruko,dan lain­

lain.

2) Barang produksi : mcsin, alat-aiat berat, dan lain-lain.

3) Earang kenderaan transportasi: darat, laut dan udara.

• Pembiayaan Jjarah Muntahiya Bi//am/ik pada Bank Muarnalat Indonesia

Berdasarkan keterangan diatas, penulis menarik kesimpulan bahwa

pembiayaan yang dilakukan BMI,tbk menggunakan pembiayaan IMBT (Jjarah

Muntahiya Billam/ik) dalam bentuk pesanan barang atau pencairan dana, dimana

BMl,tbk melakukan pembclian barang kepada suplier setelah ada kesepakatan sewa-

72

Secara prinsip obyek sewa adalah milik Bank Muamalat Indonesia, Tbk, sehingga

biaya perbaikan rutin dan pemeliharaan atas objek sewa tersebut menjadi tanggung

jawab Bank Muamalat Indonesia dan diakui pada saat terjadinya, tetapi bila

perbaikan rutin dan pemeliharaan itu terjadi karena karena kelalaian atau kesalah1n

musta'jir. Bank Muamalat Indonesia akan melakukan penelitian terlebih dahulu

terhadari biaya perbaikan rutin dan pemcliharaan yang nantinya akan dibebankan

kepada bank.

7. Pada saat perpindahan hak milik objek sewa melalui penjualan objek sewa

dengan harga sebesar sisa cicilan

Pada saat diawal akad, nasabah mcmpunyai hak opsi perpindahan kepemilikan

melalui penjualan objek sewa dengan harga sebesar sisa cicilan sebelum berakhirnya

masa sewa dan Bank Muamalat Indonesia nantinya akan mengakui keuntungan atau

kerugian atas penjualan tersebut sebesar selisih antara harga jual clan nilai bersih

objek scwa.

Disini jelas bahwa dalam prakteknya pembiayaan IMBT dilakukan pada

BMl,Tbk seperti yang dijelaskan sebelumnya yaitu untuk pihak nasabah (mua 'jir),

pembaya1an dilakukan secara angsuran setiap bulan kepada BMl,tbk sebesar jumlah

yang telah disepakati dan disebutkan diawal akad selama dalam jangka waktu

tertentu. Harga jual yang diberikan BMl,tbk kepada nasabah merupakan harga beli

ditambah kcuntungan yang disepakati dan tidak akan berubah selama jangka waktu

pembiayaa:1. Margin yang ditcntukan oleh BMI,tbk adalah 11 % untuk 1 tahun.

Dalam hal ini akad antara BMI,tbk (mu.1·/a '.iir) dcngan nasabah (mua 'jir)

adalah akad IMBT (sewa yang diakhiri dengan kepemilikan barang diakhir masa

sewa) dengan pembayaran angsuran sewa, dan pada akhir periode dilakukan jual beli

antara BMl,tbk dun nasahah. Scdangkan anlara dc11/er dcn1\an l\Ml,thk adalah akad

jual-bcli tunai.

Pada Bank Muan1alat untuk pemesanan dan pengadaan barang menggunakan

akad IMBT kepada na~abah. Akad IMBT yang dilakukan BM!,tbk berdasarkan

pesanan barang atau pencairan dana telah sesuai dengan ketentuan syari'ah, walaupun

proses kepcmilikan barang belum scpcnuhnya dimiliki, akan tetapi BMI,tbk

bertanggung jawab atas pcngadaan dan pcmesanan barang nasabah sesuai dcngan

waktu dan tempat yang disepakati.

Selain itu Bank Muamalat Indonesia melakukan pembiayaan IMBT sesuai

dt:ngan harga pokok pembel ian ditambah dengan keuntungan yang disepakati

bersama. Nilai pembiayaan IMBT tidak berubah selama akad belum berakhir, karena

jika terjadi perubahan dalam harga maka perjanjian tersebut batal, hal ini disebutbn

dalam Alqur'an Surat An-Nisa:29.

Dalam hnl ini pihak nasabah mclakukan sistcm pcmbayimm dan jangka waktu

disepakati bersama, batas waktu dan nilai angsuran yang jelas pada saat akad.

Penetapan jangka waktu pcmbayaran yang tcrjadi dalam BM!,tbk merupakan syarat

mutlak sah atau tidaknya sebuah transaksi, dan dibolehkan dalam syari'ah, selama

jangka waktu yang disepakati kedua belah pihak dan tempo pembayarannya dibatasi,

74

sehingga terhindar dari praktek ba 'i gharar (penipuan). Misalnya dalam perjanjian

nasabah akan membayar 3 (tiga) bulan kemudian,atau diangsu:r dengan jangka waktu

yang ditetapkan, atau dengan kebijakan lain yang ditetapkan oleh BMl.tbk,

I Jntuk nasabah pembiayaan, l3ank Muamalat Indonesia mcwajibkan untuk

memiliki tabungan yang harus diisi setiap nasabah bank yang datang. Hal ini

bermanfaat bagi nasabah yang merasa keberatan jika hams membayar tagihan

angsuran setiap bulannya dikarenakan jumlahnya yang besar. Dan nasabah dapat

langsung meminta bank untuk mendebet pembayaran tagihan angsuran setiap

bulannya, dan hal ini dapat memudahkan dan meringankan nasabah.

Sedangkan Jaminan yang terjadi dalam transaksi IMBT yang dilakukan

BMI,tbk terhadap objek barang IMBT. Jaminan ini untuk memastikan nasabah

bersungguh-sungguh dalam pennohonan pembiayaan yang akan diajukan. Barang

yang disewa nasabah menjadi jarninan sebelum nasabah selesai melunasi

pembiayaan, akan tetapi jika nasabah tidak marnpu membayar angsuran sesuai

kescpakatan awal maka dilakukan penarikan barang sebagai jaminan. Harta jaminan

yang diarnbil ,~:ih terdiri dari tanah, bangunan dan mesin-mesin.

Dalam mcngevaluasi strategi yang telah digunakan untuk nasabah yang lancar

dalam pembiayaan tagihan angsuran tidak dilakukan pengawasan secara ketat. Tetapi

untuk nasabah yang tidak lancar dalam pembayaran angsuran akan dilakukan

pengwasan ya11g ketat, contohnya para nasabah yang tidak dapat bertemu dengan

76

Pencaira:i ; Setelah memenuhi persyaratan dan setelah dianalisa maka Account

Officer mengadakan komite kepada dewan direksi untuk mencairkan dana tersebut.

Setelah disetujui maka Account Officer akan memberikan dana kepada nasabah yang

disebut dropping. Kontrol atas transaksi clan aclministrasi pembiayaan setelah nasabah

mcnerima pembiayaan, pihak bank masih melakukan kontrol atas transaksi tersebut

clan kelengkapan aclministrasi pembiayaan lancar ; Bermasalah ; nasabah yang tidak

lancar dalam membayar angsuran sewa clan akan ditinclak lanjuti oleh pihak bank.

Dalam rm1gka pengamanan fasilitas pcmbiayaan, BMI,tbk, melakukan

pengawasan yang seksama atas perjalanan pembiayaan. Kegiatan ini dimulai dengan

penyusunan rencana pembiayaan yang matang dan tcrarah, sesuai dengan

kemampuan dan clapat dilaksanakan clengan baik. Sebagai lanjutan dari penyusunan

rencana pembiayaan, bank melakukan penganalisaan yang mendalam atas

pembiayaan yang diajukan nasabah, menilai prospek dan feasibility nya, apakaJ-.

pembiayaan itu akan berjalan clengan lancar dan menguntungkan, sehingga dapat

benar-bcnar dijamin bahwa resiko pembiayaan akan kccil. Langkah selanjutnya

adalah mcngatur aclministrasi sccara rapi clan baik sehingga mcmudahkan melakukan

pcngawasan alas jalairnya pcmbiayaan. Dan yang tcrakhir aclalah pcngikatan jaminan

clcngai1 bai k.

Hakekat clari pcngan1anan pembiayaan adalah memperkecil resiko

pembiayaan. Sctiap pcmbiayaan pasti mcngandung resiko clan menjadi tugas

pcngamanlah untuk mempcrkccil rcsiko itu. Pembiayaan yang mempunyai

78

pihak analis kredit dengan pihak debitur, sehingga analisisnya dilakukan secara

subjektif.

7. Dari pihak nasabah kemacetan pembiayaan dapat dilakukan akibat dua ha!, yaitu :

a. Adanya unsur kesengajaan. Dalam ha! ini masalah sengaja untuk tidak

membayar kewajiban kepada bank sehingga kredit yang diberikan macet.

b. Adanya unsur tidak sengaja. Artinya sidebitur mau membayar, akan tetapi

tidak mampu. Scbagai contoh adalah krcdit yang dibiayai mcngalami mus:bah

scpcrti kebakaran, kcna hama, kcbanjiran dan scbagainya, sehingga

kcrnampuan untuk rncmbayar krcdit tidak ada. 5

Pcnyelamatan terhadap pernbiayaan rnacel dilakukan d1~ngan cara antara lain :

I. Collection, yaitu penagihan secara intensif dengan surat peringatan pengambilan

alihan atas jaminan. Tahap ini rnerupakan langkah awal yang dilakukan oleh

BMl,tbk ketika mengetahui pada saat jatuh tempo debitur belum

mengcmbalikan pinjamannya.

2. Rescheduling merupakan langkah yang dilakukan pihak bank dalam membantu

nasabah pembiayaan yang mempunyai masalah dcngan cara merubah jadwal

(jangka waktu) pembayaran kcwajiban nasabah. Dalarn upaya rescheduling,

tunggakan yang ada persyaraton·nya dalam jangka waktu tertcntu sesuai dcngan

' Kasmir, Ban~ dan Lembaga Keuangan lainnya, (Jakarta :PT. Raja Grafindo,2002),at:ke-4, h.115

79

kemampuan pcrusahaan berdasarkan penilaian dan perhitungan yang seksama

oleh pihak BMl,tbk.

a. Memperpanjang jangka waktu kredit.

Dalam ha! ini sidebiti.:r diberikan keringan dalam masalah jangka waktu

kredit, misalnya perpanjangan jangka waktu kredit dari enam bulan menjadi I tahun

sehingga sidebitur mempunyan waktu yang lebih lama unluk mengembalikannya.

b. Memperpanjangjangkawaktu angsuran.

Memperpanjang angsuran hampir sama dengan jangka waktu krcdit. Dalan1 hal ini

jangka waktu angsuran kreditnya diperpanjang pcmbayaran pun misalnya dari 36

kali menjadi 48 kali. Dalam ha! ini tentu saja jumlah angsuran menjadi mengecil

seiring dengan penambahan jangka waktu atau periode angsuran sewa.

3. Penyitaan jaminan

Penyitaan jaminan merupakan langkah selanjutnya yang dilakukan olehbank

apabila nasabah sudah benar-benar tidak punya itikad baik atau pun sudah tidak

mampu lagi untuk membayar semua hutang-hutangnya.

4. Eksekusi Jaminan yaitu penjualan barang-barang yang dijadikan jaminan dalam

rangka pclunasan pinjaman.

80

• Pembiayaan ljarah Muntahiya Billamlik untuk kemaslahatan umat

Dalam menghad.api perubahan sosial dan pengaruh da!am persoalan muamalah,

menurut ibn Qoyyim, bcliau merumuskan sebuah akidah yang amat relevan untuk

diterapkan dizaman modern dalarn mengantisipasi sebagai jenis muamalah yang

berkernbang.

Ditinjau dari segi 1-lukum Islam, perjanjian ljarah Muntahiya Billamlik

. (IMBT) yaitu merupakan perpaduan dari dua akad yaitu akad sewa menyewa (ljarah)

dengan akad jual beli atau dengan kata lain akad sewa yang diakhiri dengan

kepemilikan barang ditangan si penyewa pada periode scwa. Ulama fiqh melarang

adanya penggabungan dua akad dalam salu akad. Tctapi tcrdapat pengecualian

terhadap praktek ljarah Muntahiya Billamlik dengan alasan bahwa kedua akad

tersebut mempunyai sifat yang saling mendukung drrn tujuan yang tidak menyimpang

dari ajaran Islam. Dalam hal ini perjanjian jual beli maupun perjanjian sewa­

menyewa sama-sama perjanjian yang dibolehkan dalam Islani. Dan disetujui oleh

para ulama dengan tujuan agar tidak meraja lelanya riba dikalangan masyarakat.

Ulama mazhab hanafi melihat bahwa dalan1 transaksi seperti ini adalah dalam rangka

menghindarkan masyarakat melakukan transaksi yang mengandung riba.

Dalam prakteknya perjanjian leasing atau yang dalam fiqh kontemporer

discbut dengan ljarah Muntahiyya Bittamlik (IMB7). Kedua bentuk pcrjanjian

tersebut (sewa-menyewa yang discrtai dengan hak opsi pada akhir masa sewa).

Dalam pelaksanaanya, BMl,tbk menetapkan margin keuntungan yang sudah

81

dipastikan sebelumnya alas dasar yang san1a dengan penetapan atas dasar at­

ta'awwun dan rasa persaudaraan. Yang membuat pembagian keuntungan

diperbolehkan dalam !slam, tidak seperti bunga, adalah hanya ras10 pembagian

keuntungan, bukan tingkat pengembaliannya (itu) sendiri yang telah ditentukan.

Pembiayaan IMBT sangat banyak membantu dalam menyelesaikan masalal1 -

masalah usaha nasabah, baik berupa penambahan aset usaha atau lainnya, agar usal1a

mereka tetap berjalan dan mcrcka tidak merasa terbebani olch angsuran yang dibayar

cukup ringan dan sesuai dengan keuangan mereka yang tclah disepakati diawal akad.

lni membuktikan bal1wa pcmbiayaan IMBT sangat membantu karena merupakan

salah satu upaya mcnghindari riba. Selain itu juga untuk mcningkatkan taraf hidup

pedagang dan juga bcrupaya untuk meminimalisir pedagang tersebut dari jerntan

rentenir dan tcrhindar dari kcjamnya bunga (riba).

Jelas bahwa inti dari jenis transaksi ini adalah dalam upaya mewujudkan

maqsal1id asy-syari'al1, yaitu menghilangkan berbagai kesempitan dan kesulitan dari

umat manusia, karena Allah telah menyatakan bahwa Dia tidak menghendaki adanya

kesulitan bagi manusia (QS al-J-lajj/22:78).

Prodak IMBT ini juga tcmyata mcmbawa dampak ckonomi yang positifbagi

nasabah yang telah menggunakannya walaupun tidak terlalu maju, setidaknya

sirkulasi uang dalam usaha selalu terpenuhi, dan itu sangat mcmbantu. Selain dari itu

akibat menggunakar. prodak pcmbiayaan IMBT juga membcrikan keuntungan dari

sisi rohani para nasabah, karcna mcnurut mcrcka dcngan mclakukan pcmbiayaan

82

IMBT di BMI,tbk dapat menambah pahala kita dan bersadaqah (didalam angsuran,

terdapat infaq) dan juga bisa mempererat tali silaturahmi antara sesama nasabah

karena BMI,thk selalu mengadakan pertemuan untuk melakukan pembiayaan

mengenai usaha agar bcrjalan lancar dan tidak kcluar dari norma-norma. Atas dasar

itulah, keab~ahan suatu transaksi muamalah tidak hanya di Ii hat dari sisi fonnalnya,

tetapi ll'bih jaah dari itu juga harus diperhatikan tujuan dan !'1akna yang terkandung

dari transaksi tersebut, yaitu untuk kcmaslahatan umat manusia secara keseluruhan.

Dari uraian-uraian diatas terlihat bahwa selama bentuk-bentuk muamalah

yang direkayasa manusia dijaman kontemporer tidak bcrtcntangan dengan nash al­

Qur'an dan as-Sunnah dalam pcrsoalan muamalah, dapat diterima dcngan syarat

sejalan dengan maqsahid asy-syari'ah, yaitu untuk kemas.lahatan seluruh umat

n1anusia.

Disamping itu pada prodak pembiayaan Ijarah Muntahiya Bittamlik, dalan1

ha! ini mengalami peningkatan, akan tetapi peningkatan pada jenis pembiayaan ljarah

Muntahiya Bittamlik tidak sebaik pcningkatan yang terjadi pada prodak pembiayaan

yang berbasi~ murabahah, yangjustru menjadi prodak unggulan pada Btmk Muamalat

Indonesia,tbk. Ini terbukti dari banyaknya jumlah nasabah pembiayaan Murabahah

yang melebihi dari Prodak pembiayaan lain, termasuk prodak pembiayaan IMBT. Hal

ini dapat dimcnge11i bahwa pembiayaan murabahah iebih pasti dalam mendapatkan

keuntungan. Pcningkatan tersebut mengindikasikan bahwa kinerja profitabilitas Bank

Muamalat Indonesia scmakin haik.

83

D. Analisis terhadap pembiayaan Ijaralz M1111talriyah Bittamlik pada Bank

Muamalat Indonesia,tbk

Dari uraian dan penjelasan tentang pelaksanaan pembiayaan pada Bank

Muamalat Indonesia di alas, penulis berpendapat bahwa konsep IMBT yang

ditcrapkan oleh Bank Muamalat Indonesia adalah sesuai dengan konsep IMBT yang

ada dalam prinsip Islam yaitu suatu pe1janjian pembiayaan ijarah muntahiyah

bitlamlik (IMBT) dimana akad sewa terjadi antara bank (sebagai pemilik barang)

dengan nasabah (scbagai pcnyewa), dan disini bank mcmberikan pembiayaan

pemhelian barang yang clipcrlukan nasabah (pcnycwa) dcngm1 mcngeluarkan Surat

Pemesanan Barang Pad~: Supplier (SPBPS), dcngan sistcm pembayaran yang dapat

dibayar dcngan angsuran scwa dan sudah tcrmasuk angsuran pokok harga barang.

Adan;'a unsur penambahan terhadap harga jual dari harga pokok disini tidak

dapat dikategorikan bunga (riba yang diharamkan dalam Al-Qur 'an dan Hadist).

Sebab disini trnnsaksinya pcrpaduan antara kontrak jual beli dan sewa atau lebih

tcpatnya akad sewa yang diakhiri dengan kcpemilikan barang ditangan penyewa, sifat

pengalihan kepemilikan ini pula yang membedakan dengan ijarah biasa. Dalam hal

ini bank menyewakan barang kepada nasabah dan menjual barang yang disewakan

tersebut pada akhir akad, maka bank sebagai muajjir (pemilik barang) akan

mengambil keuntungan.

Pembayarannya diawal akad cukup untuk mcnutupi kcrugian yang timbul

akibat pcnolakan barang olch nasabah . Jika ticlak dipenuhi maka hal itu memerlukan

84

keamanan (jaminan) yaitu jaminan barang. Jaminan dapat berbentuk kekayaanan

bergerak (kenderaan, tabungan, deposito) dan tidak bergerak (tanah dan bangunan),

harang !MBT scndiri bisa dijadikan jaminan.

Dari sisi jaminan, menggunakan jmninan dalmn hutang, menurut Al-Qur 'an

dan Sunnah, tidak tercela. A/-Qur 'an memerintahakan muslim menulis kewajiban

mereka dan j ika perlu menggunakan jaminan untuk utang. Nabi dalam beberapa

kesempatan memberikan kepada kredilur jaminan untuk hutang. Jaminan, menurut

Abdullah Saud adalah mctodc menjamin hak krcditur tidak dibayar dan menghindari

k I ak I . . . 6

ma an r orang am tanpa izm.

Pada intinya jaminan barang yang diberlakukan bukan scbagai jaminan mumi

yai\u dapat digadaikm1 bilamana nasabah mcrugi. Akan tctapi pcmberlakuan jaminan

tersebut sebagai upaya untuk lebih mengikat dm1 mengingatkan sinasabah agar selalu

serius dan berhati-hati didalan1 menjalankan usahanya. Hal ini juga dalam rangka

menydanmtkan dana-dana titpan pihak ketiga pada bank.

Pada intinya jmninan barang yang diberlakukan bukan sebagai jan1inanm1

murn1 yaitu dapat digadaikan bilamana nasabah merugi. Akan tctapi pcmbcrlakuan

jaminan terschut sebagai upaya untuk lebih mengikat dan mengingatkan nasabah agar

seblu serius dan bcrhati-hati didalan1 menjalankan usahanya. Hal ini juga dalam

rangka mcnyclamatkm1 dana-dana titipan pihak ketiga pada bm1k.

0 M.Ufuqul MJbin(et.al), Bank Jslan1 dan Bunga: studu lentur dan Jnterprestasi konternporer tenta:.!g riha Jan Bunga(lerj).(Y ogyakarta: Pustaka Pelajar.2003 ), cet.ke-1, hal.155.

85

Dalam menentukan margin kcuntungan (mark-up). tidak ada batasan yang sah

dalan1 jumlah profit. Namun seharusnya, besar tingkat keuntungan yang ditetapkan

oleh bank sudah dipastikan sebelum !fixed rate) yang dihilung berdasarkan tingkat

rata-rata pertahun dari keuntungan yang diperoleh oleh bank tcrscbut."7

Jika dililldt dnri sisi dana y'lng disalurkan bank untuk pembayaran IMBT ini,

maka dapat Jimengerti bahwa bank BMI,tbk adalah sebuah lembaga keuangan yang

sifatnya saling membantu masyarakat yang membutuhkan dana untuk keperluan

usahanya juga untuk memperoleh keuntungan. Transaksi ini merupakan hal yang

wajar dilakukan karcna dana tersebut tidak lain adalah dana pihak ke tiga, dun ketika

saatnya dropping k::pada pihak ketiga, dikhawatirkan dana tidak tersedia.

Kedua belah pihak (bank dan nasabah) pada waktu pcnandatangan akad

perjanjian IMBT juga memperhatikan rukun IMBT,berikut syarat objek IMBT

dijelaskan dalam point transaksi sewa-bcli pada perjanjian IMBT. Adapun lafaz ijab­

qahul antara kcdua belah pihak ditandai dcngan penandatangan perjanjian IMBT

cersebut. Dari kcterangan diatas, secara garis besarnya, konsep IMBT yang diterapkan

oleh BMl,tbk telah sesuai dengan konsep IMBT menurut prinsip Islam. Nanrnn

dalam pelaksanaanya, bahwa BMI,tbk kcrap mengalihka.n tanggung jawabnya

terhadap resiko transaksi ini kepada perusahaan asuransi. Sedangkan biaya preminya

ditanggung oleh nasabah. Menurut ketentuan syariah apabila resiko transaksi tersebut

7 Sutan Rcn1y ShaJeni, hal. I 5J

86

terjadi maka akan mcnjadi tanggung jawab pemodal sampai pcnguasaan alas barang

(posses ion) tel ah dial ihkan.

Bank Muamalat Indonesia membeli barang yang diminta oleh nasabah

· lMBTnya, dan sccara tcoritis mcnimbulkan rcsiko kchilangan atau kcrusakan barang

dari waktu pembelir.n sampai waktu pengiriman kepada nasabah. Bank diwajibkan

berdasarkan perjanjian IMBT untuk mengirimkan barang itu kenasabah dalam

kondisi baik. Mcnurut hukum islam, nasabah bcrhak mcnolak barang yang rusak,

menyimpangjumlJlrnya, atau tidak scsuai dcngan spesifikasi.

Dalam prakteknya, bank-bank Islam seperti halnya juga BMI,tbk menghindari

resiko ini dengan sarana asuransi. BMI,tbk mengasuransikan barang IMBT

keperusahaan takaful clan biaya preminya ditanggung oleh nasabah, seperti yang

dicantumkan dalam perjanjian IMBT. Asuransi adalah biaya yang hams dibayarkan

uasabah yang meminta pcmbiayaan IMBT, bcrupa biaya tambahan IMBT sampai

seluruh biaya barang. Dengan dcmikian, segala yang berkaitan dengan barang itu

menjadi tanggungjaw:.ib pihak perusahaan Takaful dan bank tida.k bertanggungjawab

yang berhubungan dcngan barang itu. Hal ini mengingat untuk menjaga amanah

bahwa dana yang digunakan bank adalah dana nasabah BMI,tbk yang telah

menabung atau mendepositokan dananya ke bank yang sewaktu-waktu akan diambil

kembali oleh nasabah. Hal ini dalam rangka mcnyclanrntkan dana-dana titipan pihak

ketiga pada bank.

87

Dalam membcrikan pcmbiayaan kepada nasabah, BMI,tbk menganut prinsip

prudential banking atau prinsip kehati-hatian, karena dana yang disalurkan BMl,tbk

bukar. saja dana milik bank, didalamnya terdapat dana milik pihak ketiga, oleh karena

itu BMl,tbk harus mclakukan tindakan pengawasan agar kegialan pembiayaan dapat

berjalan dt:ngan aman clan lancar. Karena BMI,tbk memikul beban untuk memelihara

amanat pihak ketiga yang menyimpan dananya di BMI,tbk. Da!am Islam, Allah

memcrir.tahkan agar scluruh manusia (muslim) untuk sclalu menunaikan amanat

dalam scmua bcntuknya, Firman Allah: (Annisa/4:58)

Contoh Kasus :

PT. Buana I'ajar Baja (BFB) yang bergerak dibidang rental peralatan berat

mengajukan pembiayaan IMBT kc Bank Muamalat Indonesia untuk pembelian clan

instalasi GE .Jenhacher Gas Engine yaitu scbuah mesin gense/ berbahan bakar gas

dengan fasilitas pembiayaan sebesar US$ 1.323.2.'il.dengan kurs Rupiah Rp. 9.123.

Jangka waktu pembayaran yang diberikan bank kepada nasabah itu selama 4 tahun.

· Nantinya setelah barang dilunasi, maka sebuah mesin gensel berbahan bakar gas

akan dihibahkan oleh Bank kcpada nasabah sebagai pemilik, nasabah diharuskan

memiliki seperti yang dijelask,111 pada Fatwa DSN No. 27/DSN-MUI/Ill/2002 bahwa

pihak-pihak yang rnclakukan IMBT harus mclaksanakan akad ijarah terlcbih dahulu,

maka PT. BFB sclaku pihak yang ingin mengunakan fasilitas IMBT harus tcrlcbih

dahulu melaksanakan akad ijarah dengan bank. Setelah perrnohonan pembiayaan

diterima, Bank Muamalat Indonesia mclalui acconl o/jicer-nya akan mcnganalisa

88

permohonan pembiayaan yang dilakukan oleh PT. BFB, selanjutnya accounl ojjicer

mempresentasikan hasil analisanya kepada komite pembiayaan untuk memperoleh

perselujuan pembiayaan. Setelah pcrmohonan pembiayaan PT.BFB disetujui, lebih

lanjut Bank Muamalat Indonesia akan mcncnlukm1 jumlah scwa yang akan

dibebankan kepada PT. BFB sebagai tarif sewa yang telah ditetapkan oleh Bank

Muamalat Indonesia, Bank Muamalat Indonesia menginginkan persentase dari

pembiayaan yang diberikan dengan persentase keuntungan bank ketika menyewa

sebesar 11 % setiap tahun dari harga barang menjadi 0,92% setiap bulannya, dengan

rinci&Il sebagai berikut :

Ketentuan Harga Barang

Harga barang

Dana dari Bank l 00%

Masu angsuran

Angsuran yang harus dibayar

US$ 1.323.251

US$ I .323.25 I

4 tahun (48 bulan)

US$ 39.741

Cara pcnghitungan angsuran: US$ I .323.251 +US$ 584.347/48 =US$ 39.741

Cara pcnghitungan Margin US$ 1.323.25 l x 0,92% x 48 =US$ 584.347

Pencatatan yang dilakukan oleh Bank Muamalat Indonesia langsung dengan

menggunakan mata uang asing, karena Bank baru akan melakukan pengkonversian

kc rupiah pada saat akhir peiode.

KESIMPULAN

BAB V

PENUTUP

I. Bcrdi;sarkan uraian yang tdah dilakukan pada bab-bab sebclumnya, bahwa

pembiayaan !MBT yang dilakukan di Bank Muamalat Indonesia pada saat sekarang ini

bisa dikatakm1 masih dalan1 tahap awal, meskipun begitu konsep pcmbiayaan IMBT pada

BMI,tbk. telah sesuai dengan konsep IMBT yang ada pada saat ini dan sesuai dcngan

prinsip Islam. Seperti yang sudah dijelaskan bahwa lMBT merupakan perpaduan antara

sewa-menyewa (ij11rah) dan jual beli atau hibah diakhir masa sewa. Akad pemindahan

kepemil;kan,baik dengan jual beli atau hibah hanya dapat dilakukan setelah masa ijarah

selesai dan janji pemindahan kepemilikan yang disepakati diawal akad Jjarah. Serta

harga sewa dan hargajual discpakati diawal perjanjian.

2. Dalam ha! ini Bank Muamalat Indonesia dalam menerapkan pembiayaan Iijarah

Muntahiyah Bittarnlik kepada masyarakat harus melalui prosedural sistem pembiayaan

IMBT yang berlaku dimana proses pembiayaan IMBT dilaksanakan setelah nasabah

mengisi fomrniir pcmbiayaan dan melampirkan berkas-berkas lain yang menunJang

analisa pcmbiayaan. Proscdural sistcm pcmbiayaan IMBT pada Bank Muamaiat

Indonesia saat ini telah sesuai dengan aplikasi yang diterapkan di BMI,tbk. Dan dalam

mengevaluasi stralegi yang telah digunakan dalam pembiayaan, pengawasan ketat hanya

dilakukan untuk nasabah yang lidak lancar dalam pembayaran angsuran.

Analisa pembiayaan Jjarah Muntahiyah Billarn/ik pada Bank Muamalat

Indonesia, dilakukan untuk lcbih mengetahui sejauh mana pcaerapan pembiayaan IMBT

91

. SARAN - SARAN

Pembiayaan merupakan salah satu tugas pokok bank, maka BMl,tbk diharapkan dapat

enerapkan kegiatan pembiayaan dengan baik mulai dari perencanaan pembiayaan,

9

:ngorganisasian, pcrgcrakan, hingga pcngawasan pcmhiayaan IMBT. Karena dcngan

lanya prodak tersebut akan sangat membimtu clan meringankan beban masyarakat,

rutan1a bagi masyarakat dari golongan mcnengah kcbawah. Untuk meningkatkan

:layanan kcpada masyarakat, BMI,tbk diharapkan mcnambah jumlah personil/karyawan

111 jenis prodak-prodaknya khususnya untuk produk pembiayaan. Dan sebaiknya

giatan pembiayaan terutama IMBT dapat dikcmbangkan dan digunakan pada BM!,tbk.

Pihak bank mcngadakan sosialisasi tcrhadap masyarakat luas tcntang prodak-prodak

rbankan syari'ah yang terdapat di BM! terutama untuk prodak IMBT karena sampai

at ini masih banyak masy<1rakat yang belum mengerti dan memahami apa clan

gaimana Bank Syari'ah, se!ain itu banyak masyarakat yang mcngira bahwa akad IMBT

1 sama dengan leasing yang ada di bank konvensional, walaupun memang benar

'dapat pt;rsamaan antarn !MB'! dan Leasing, tctap1 kcduanya memiliki perbcdaan.

DAFT AR PUST AKA

Abu Bakar Al-Husaini, Al-Imam Taqiyyuddin, k!fayatul Akhyar 2, (Surabaya; PT. Bima

Ilmu Offaet, 1999), eel ke-1

Arifin, Zainul Dasar-dasar Menejemen Bank Syariah, (Jakarta: Alvabeta,2001),cet-ke-l

Al-Zuhaily, Wahbah. al-Fiqh al-Islami wa Adillatuhu. Damasqus: Daar al- Fikr, 1979.

Cet. Ke-3juz 4.

Antonio, Muhammad Syafi '!,Bank S)iari 'ah Dari Teori ke Prak1ek.,(Jakarta: Gema lnsani

Press Beke1jasama dengan Tazkia Ccndikia,2001 )Cet.Ke-1.

Ascarya,Akad dan produk Bank Syari 'ah, (Jakarta:PT.Raja Grafindo Persada,2007), Ed.I­

A bu Abbas syihabuddin Ahmad al-Qasthalani, irsyad al-sari Li syarleh Shahih al-Bukhari

Kit ab B11yu 'i Lij (Beirut,Dar.al-Fikr, 1991 ).hadist: 2103.

Al-Hafiz Abi 011.wud Sulaiman bin Al Asy' af Al-Sijistani, sunan Abi Daud, kitabul buyu'

(kairo: Darul Fikr,1990)

Ahmad bin Harnbal, Imam, Musnad Ahmad bin Hambal, Bab musnad Abdullah bin

Mas'ud, subbab musnad muklsirina minassahabi

Bank Muamalat Indonesia, laporan Tahunan 2006 Annual Report I.

Dahlan, Abdul Aziz. (editor), Ensik/opedi Hukum Islam. Jakarta: lchtiar Barn Van

Hoeve,1996. Cet. Ke-ljilid 2.

Fatwa Dewan Syari'ab Nasional No.09/DSN-MUI/JV/2000 tentang Pembiayaan Jjarah,

Edisi Kedua, 2003, DSN-MUl.Bl.sdz

Firdaus, Muhammad,dkk. Brief case Book Edukasi Frofesional Syariah : Cara Mudah

Memahami Akad-akad Syariah. (Jakarta; Renaise,2005), ce.ke 1

mdy, Munir Hukum tentanf{ Pembiayaan Dari teori Ke /'raktek,(Bandung:L PT. Citro

diya Bakti,2002), Cet.Ke-3

endri, Arisson. Perbankan Syari 'ah Perspektif Praktisi: Sebuah Paparan Komprehensif

Praktek Perbankan Syari 'ah Indonesia. Jakarta: Muamalat lnstitut.1999.Cet.ke-l.

asan, M. Ali, Berbagai Transaksi Da/am l~/am.(Fiqh Muamalat),(Jakarta: PT.Raja

Grafindo Persada,2004),Cet.ke II.

aroen, H.Nasrun, Fiqh Muamalah, (Jakarta: Penerbit Gaya Media Pratama)

tp://www.muamalatbank. Com/profil.

;yad al-sari Li syarleh Shahih al-Bukhari, Abu Abbas Syihabuddin Ahmad al­

Qasthalani, Ki tab Buyu 'i Lij (Beirut,Dar.nl-Fikr, 1991 ).hadist: 2103.hal. 77 (VY)

irim, Adiwarman. Bank Islam: Analisis Fiqh dan Keuangan. Jakarta, PT. Raja Grafindo

Persada, 2004. Cet. Ke 1.

JSmir, Bank dan Lembaga Keuangan lainnya, (Jakarta :PT. Raja Oratindo,2002),at:ke-4

1thif, AH. Azharudin. Fiqh rnuarnalat. Jakarta: UIN Jakarta Press, 2005.

uhammad, Manajemen Bank Syari 'ah. Yogyakarta: Upp AMPYKPN, 2002 .

. Ufi.Jqul Mubin (et.al), Bank Islam dan Bunga: sludi lentur dan Interprestasi

kontemporer tentang riba dan Bunga(te1j), (Y ogyakarta: Pusl.aka Pelajar,2003),

Cet.ke-1.

ugni al-Mutaj, Asy-Syarbaini al-Khatib, (Beirut : Dar al-Fiqh, 1978) .Jilid II

)Of, Zainulbahar, Bank Muarnalat Sebuah rnimpi,harapan dan keyakinan, (Jakarta,

Bening Publishing, 2006).

mar Bakrie, Abd.Bin Nuh. Kamus Arab-lndsonesia-Jnggris,(Jaka1ia: PT. Mutiara

Sumber Widya), Cet.ke-12

~raturan Bank Indonesia Nomor:7/46/PBI/2005, Bab II paragraph 3 pasal 16, ha! 19-20

:rwaatmadja, Kamaen. MPA dan Anthonio, H. Muhammad Syafi'I. Apa dan

Bagaimana Bank Islam. Y ogyakarta: Dana Bhakti Prima Yasa., 1992. Cet. I.

ifai, Moh. Konsep Perbankan Syari 'ah. Sema!·ang: CV. Wicaksana,2002.

usyd, Ibnu. Biuayatul Mujtahid, (te1j) oleh M. A. Abdurrahman clan Abdullah, a. Haris.

Semarang: As-Syifa', 1990. Cct. Ke-I.

Lid, Abdillah. Bank Islam dan Bunga Studi Kritis dan Jn1erpres1asi Konlemporer

Tenlang Riba dan bunga. terj. M Ufuqul Mubin, et al. Yogyakarta: Pustaka

Pclajar, 2003: eel. Ke-I.

1biq, Sayyid, Fiqh Sunnah,(!erj) oleh H.Kamaluddin A Marzuki,(Bandung:PT.al-Ma

arif, 1997),cet.ke-7, jilid 13,hal 29

uhendi, J·l.Su11endi, Fiqh Muamalah, (Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada,2002)

:K. Dir 131. No:7/46/PBI/2005.

ahdeini, Sutan Remi. Perbankan Islam dan kedudukannya dalam Tata Hukum

Perbankan Indonesia. Jakakrta, Pustaka Utama Grafiti, 2005 .

.......... ., PERBANKAN !SLAM dan kedudukannya dalam !ala hukum perbankan

Indonesia. Jakarta: Pustaka Utama Grafiti,2007.

n penulis Dewan Syariah Nasional,M. lhwan Sam dan Hasanuddin M.A Himpunan

Fatwa dcwan Syariah Nasional, (Jakarta,PT.lntcrmasa,2003) Edisi ke-2

:'kub, llamzah. Fiqh Muamalal: Kode Etik dagang MenurUI !slam, PolaPembinaan

Hidup Dalam Berekonom. Bandung: CV. Diponegoro, 1992. Cct. Ke-2.

lkif\i, Sunarlo. Panduan praklis Transaksi Syariah. Jakarta: Zikrul Hakim, 2003.

Nara Sumber

Jabatan

Tcmpal

Hari/Tanggal

Ja\vaban \\'H\Yanc;1ra

LAPORAN HASIL \VA \VANCAHA

Bapak Gatol Santoso

Legal Officer

Kantor PT. Bank Muamalat Indonesia

Jum'at 29 Februari 2008

I. Apa tujuan didirikannya PT.BMI,tbk ?

Jawab : Adapun lujuan pendirian Bank Muamalat Indonesia adalah :

1. Meningka1kan kualitas kehidupan sosial ekonomi masyarakat terbanyak bangsa

Indonesia, sehingga mcmperscmpit kcsenjangan sosial ekonomi dan akan

melestarikan pembangunan nasional antara lain:

a. Meningkatkan kesernpatan ke1ja dan pendapatan masyarakat banyak

b.Meningkatkan kualitas dan kuantitas kegiatan usaha

2. Mcningkatkan partisipasi masyarakat banyak dalam proses pembangunan,

karcna:

a. Masih cukup banyak masyarakat yang enggan berhubungan dengan bank

b. Dcngan berhasilnya pembangunan dibidang agama, sehingga semakin

banyak masyarakat yang mcnganggap bunga bank adalah riba.

3. Mengembangkan lembaga bank, yaitu mampu meningkatkan partisipasi

maoyarakat banyak dengan menggalakkan usaha-usaha ekonomi rakyat dan

memperluas jaringan lembaga keuangan ke arah perbankan kc daerah-daerah

terpencil.

4. Ikhtiar akan sekaligus mendidik/membimbing masyarakat untuk berpikir secara

ekonomis clan bcrprilaku bisnis dalam mcningkatkan kualitas hiclup mcrcka.

2.Apa Motto, Visi dan rnisi yang dirniliki oleh BMl,tbk ?

.Jawab : Visi BM! adalah menjadi bank syariah utarna di Indonesia, dominan di

. pasar spiritual. dibgumi di pasar nasional. Dan misi BM! aclalah menjadi ROLE

MODEL Lembaga Keuangan Syariah dunia dengan penekanan pada semangat

kewirausalu1an, keunggulan rnanajemen dan orintasi investasi yang inovatif untuk

memaksirntPnkan nilai bagi stakeholder.

3. Dagaimana Prinsip-prinsip Operasional yang terdapat pada BMT,tbk?

Jawab : Adapun Prinsip-Prinsip Operasional yang tcrdapat pada BMI,tbk dengan

menggunakan Sistem Bagi Hasil dan Margin.

4. Siapa Dewan Pengawas yang ada pada PT. BMl,tbk?

Jawab: Adapun yang menjadi Dewan Pngawas Syariah yang terdapat pada PT.

BM! yaitu : KH. M.A. Saha! Mahfodh, KH. Ma'ruf Amin, Prof. Dr. H. Umar

Shihab, dan P"of. Dr. H. Muradi Chatib

5. Bagaimana struktur organisasi yang terdapat pada PT.BMI,tbk?

Strnktur Organisasi PT.BMI,tbk

KEPENGURUSAN BANK MUAMALAT INDONESIA

Dewan Pengmvas Syari'ali -Sliaria Supervisory Board

Ketua : KH. M.A. Saha! Mahfudh

Anggota:

KH. Ma'ruf Amin

Prof. Dr. H. Umar Shihab

Prof. Dr. H. Muradi Chatib

De1J1a11 Komisaris - Board of Co111111isiouers

Komisaris Utama : Drs. H. Abbas Adlrnr

Komisaris:

Prof. Karkut Ozal

Dr. Ahmed Abisourour

Drs. Aulia Pohan, M.A.

H. Iskandar Zulkarnain, S.E., M.Si

Direksi - Board of Directors

Direktur Utama : H.A. Riawan Amin, M.Sc

Direktur:

Ir. H. Arviyan Arifin

H. M. Hidayat, S.E., Ak

Ir. H. Andi Buchari, M.M

Ir. H. Herbundhi S. Torno

Drs. U. Saefudin Noer, M.Si

6. Apa saja Produk-produk yang dimiliki oleh Bank Muamalat Indonesia? Produk

apa yang paling banyak digunakan olch nasabah ?

Jawab : Produk yang dimiliki oleh Bank Muamalat Indonesia adalah sebagai

berikut:

1. Prociuk Pcnghimpunan Dana

a. Share-E

b. Tabungan Ummat

c. Tabungan Arafah

cl. Deposito ~.1udharabah

e. Deposito Fulinves

f.Giro Wadi' ah

g. Dana Pensiun Muamalat

" 2. Prociuk Pcnanaman Dana

a. Murabahah

b. Salam

c. Istishna'

cl. M usyarakah

c. Mudharabah

f. Ijarah

g. ljarah Muntahia Bittmlik

3. Prociuk Jasa

a. Wakalah

b. Kafalah

c. Hawalah

cl. Rahn

c. Qare!

4. Jasa Layanan

a. ATM

b. Sala Muamalat

c. Pembayaran Zakat, Infaq dan Sedekah (ZIS)

7. Sampai saat ini berapa jumlah nasabah yang terdapat di Bank Muamalat

Indonesia ?

Jawab : Jumlah scluruh nasabah yang ada di BMI,tbk sampai saat ini kkurang

lebih 23.000 nasabah.

8. Bagaimana proses analisa akad pcmbiayaan IMBT (Jjarah A1unlahiya Bitlamlik) ?

Jawab : Proses analisa akad pembiayaan meliputi cnam tahapan, yaitu :

1. Bagi cil.lon mus/a 'jir yang akan mengajukan pembiayaan ke PT.Bank

lviuamalat Indonesia Tbk,dapat mencmui petugas marketing atau accounl officer.

Setelah calon mus/a 'jir dipertemukan kc bagian AO (Accounl Officer), disana

calon mus/a 'jir dapat mengemukakan tujuan pembiayaan, sehingga petugas dapat

membin1bing dan mengarahkan jenis pembiayaan yang dimaksud untuk

diwawancarai, serta cal on 11111:'/a 'jir harus memenuhi standar yang telah

ditetapkan oleh PT.Bank Muamalat Indonesia, setelah account officer

mewawancarai calon mus/a 'jir sccara singkat clan menganalisa data permohonan

pembiayaan yang diajukan oleh calon mus/a 'jir ,dari hasil wawancara singkat dan

analisa tersebut Accounl Officer dapat memutuskan layak atau tidaknya

pem biayaan tersebut untuk diberikan. Jika menurut Accounl Officer pembiayaan

tersebut layak maka Account Officer·. akan melakukan survei usaha untuk

mcngctahui kcbcnaran dari hasil wawancara singkat yang tclah dilakukan, jika

menurut Account Officer usaha tersebut layak untuk dibiayai dan memiliki

prospek yang bagus, maka dari pihak bank akan melakukan survei ulang guna

memastikan kembali apakah usaha calon musta jir tersebut benar-benar layak

untuk dibiayai atau tidak. Dari hasil wawancara dan survei Account Ojfficer dapat

menyimpulkan dengan membuat proposal usaha PT.BFB, serta menerima taksasi

jaminan dari legal.

2. Setelah pcmbuatan proposal usaha PT.BFB tersebut Account Officer akan

membawa proposal tcrsebut kc rapat komitc pcmbiayaan untuk dianalisa, nilai

nominal 50 juta hingga miliyaran rupiah komitc dilaksanakan oleh manajer

pcmasaran, 2 direksi dan 3 komisaris. Apabila dari hasil komite tersebut calon

nasabah mcndapat persctujuan maka scluruh bcrkas-bcrkas pcnting akan

diberikan kebagian Legal Officer.

Adapun untuk taksasi jaminan yang bernilai 500 juta hingga miliaran keatas

dibuat oleh bagian legal officer kemudian diajukan ke direksi.

3. Dari hasil komite pembiayaan dan komite lcgai jamin<m seluruh berkas-berkas

penting akan diserahkan kebagian legal officer untuk di eek ulang secara

keseluruhan. Setelah itu legal officer akan membuat dan menyiapkan akad

perjanjian pembiayaan dan akad pengikatan jaminan, kemudian setelah itu

seluruh berkas-berkas akan di eek oleh kepala bagian legal dan setelah selesai

mengecek mak< bagian legal akan menghubungi ca Ion mus/a jir untuk

mencntukan waktu akad, pemberitahuan dokumen jaminan, memberi tahu

kckurangan bcrkas persyaratan lainnya, pcmberitahuan yang wajib dihadirkan

dibank I notaries, dan pemberitahuan persyaratan pengecakan jaminan

4. Calon n'clsabah mendatangi kantor dengan membawa jaminan asli untuk di eek

okh bagian legal agar bisa dibuktikan kcabsahannya, sctelah itu pihak bank akan

menjclaskan tentang akad yang dijalankan, yang diikuti dengan penandatanganan

akad perjanjian pembiayaan serta pengikatan jaminan.

5. Setelah akad dilaksanakan, format PT.BFB akan dicek dan ditanda tangani

oleh kepala bagian legal untuk diserahkan kebagian operasional untuk melakukan

pencairan.

6. Tahap pencairan.

9. Bagaimana mekanisme sistem pembiayaan IMBT di Bank Muamalat Indonesia!

Jawab : Mekanisme Prosedural IMBT

Skema JJarah SDPK

3. akad pembiayaan SDPK I. Permohonan Pembiayaan SDPK

II. Bank Syariah

\2. mombeli obyek "'w'

---!. Nasabah

4. SDPK

Ill. Suplier/ Penjual IV. Objek

dibeli

Kctcrangan :

I. Nasabah meng::;jukan pcmbiayaan {iarah SDP K kc bank

2. Bank Syari'ah membeli /menyewa obyek sewa beli (ijarah SDPK),sesuai

kebutuhan nasabah

3. Setelnh dicapai kesepakatan antara riasabah dengan bank, lalu bank mcmbcli dan

membayar biaya pemeliharaan dimuka, dengan obyek sewa menjadi agunannya.

4. Bank menyerahkan obyek Jjarah SDPK kepada nasabah sesuai akad yang

disepakati. Setelah akad berakhir bank melakukan akad jual beli obyek sewa dan

nasabah wajib membeli objek ijarah SDPK tersebut atau membayar sisa cicilan

tersebut kepada bank.

Jenis barang ijarah muntahiyah bittamlik yang disewakan kepada nasabah

umumnya berjcnis nktifa tetap atau fixed assets, scperti: gedung, kantor, mesin,

rumah pctak, at[!u barang-barang bergernk yang memiliki spesifik fixed. Secara

umum, dapat dikalsifikasikan yaitu :

I) Darnng" modal :asset tetap, misalnya bangunan,gedung, !cantor, ruko, dan lain­

lain.

2) Barang produksi : mesin, alat-alat berat, dan lain-lain.

3) Barang kcnderaan transpo1iasi: darat, laut dan udara.

I 0. Bagaiman proses pengikatan objek barang atau benda yang dibiayai ?

Adapun pengikatan obyek benda dapat dilakukan dengan dua cara :

I. Pengikatan objek benda bergerak (mudah dipcrjual belikan) apabila ohjek

bendanya seharga diatas 50 juta hingga miliaran dilakukan dengan akta

notaries

2. Pcngikatan benda tidak bergerak (tanah dan bangunan) yang hargan/a

berkisar antara 50 juta hingga miliaran rupiah memakai SKMHT (Surat Kuasa

Memindahkan hak Tabungan) sedangkan untuk benda yang berharga diatas I

M menggunakan APHT (Akta Pengalihan Hak Tanggungan)

11. Apa yang dimaksud dengan FEO ?

Jawab : FEO adalah singkatan dari Fiduciare Eigendooms Overdract yang

diambil dari bahasa belanda yang memiliki mii pengikatan jaminan.

12. Apa syarat - syarat yang harus dipenuhi untuk melakukan akad IMBT (Jjarah

Muntahiya Bilfamlik) ?

Jawah : Syarat yang barus dipenuhi calon nasabah antara lain; Profil PT. BFB

yang termasuk didalamnya yaitu (akte Pendirian, NPWP, Tanda Daftar Perusahan

dan juga Surat lzin Usaha Perusahaan), laporan keuangan PT. BFB 2 tahun

terakhir, data proyeksi cashflow, dan data jaminan.

13. Kenapa nasabah lebih cenderung memilih prodak murabahah dari pada prodak

iMBT?

Jawab : Karena pada akad murahahah apabila nasabah telat membayar angsuran

selama 3 bula11 masih dikategorika11 lancar, sedangkan nntuk ijarah dan IMBT

apabila nasabah telat membayar angsuran I hari saja dikategorikan tidak la11car.

Dan ha! tersebut bisa mcmbuat nama nas:ibah kurang baik.

14. Nasabah IM_BT (IF1rah Mzmtahiya Billamlik) dikatakan bermasalah apabila tidak

memenuhi kewajibannya seiama beberapa waktu ?

Jawa1' : Sesuai dengan ketentuan yang telah ditetapkan Bl, nasabah dikatakan

b~rmasalah apabila tidak mclakukan kew<tiibannya, seperti tclat membayar

angsuran dan dalam pembayaran angsuran terscbut jumlah nominalnya (kurang)

tidak sesuai dengan perjanjian.

15. Apa yang istimewa ciari pembiayaan ljarah Muntahiyah Bittamlik?

Jawab : Barga Baning sudah ditentukan, sehingga nominal angsuran sudah pasti

dan tetap selama jangka waktu pembiayaan. Bagi nasabah ha! ini dirasakan lebih

aman karena sudah mengetahui jumlah pasti angsuran yang harus dibayar dan

tidak perlu khawatir apabila te1jadi kenaikan suku bunga yang drastis.

DEPARTEMEN AGAJ\;1A RI UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAYATULLAI-1 .JAKARTA FAKULTAS SYAR!'AH DAN HUKUM

lr.M .. Junnda No,95 Cipurnt Jalrnrl:i 15412 Tdp. (62-21 I 747115.17 Fin, (1>2-21) 74'11821

\1.\·h.\ile: \\'\~-,r,ui11jl..:l.:H',itJ. E111<1il: \~;1r_Uuk.!!ill(!!!Jlli!J.!.Q.1-£!H!l ... ~

Nomor: Ft.41/l'l'.00.9.7/7c)'cjf'2tl07

Lamp I Ial : Mohon kcscdiaan 1ncnjadi pc1nbin1bing skripsi

Progco.un l\Jon H .. e1~ulcr

Yang rerhor1nal

Bapak/Ib11

1. Dr. i\bdurrahman Dahl.in, MA. 2. I-Ia~ctnuddin M. Ag. lJosc~n Fakulta.s Syariah dan I Iukun1 L~r'.\J Jdknrl.i

.A s~u/({ 11111nlnik11111 111r1r11h 11u1t1tiJr1/1 l11t1f 10 rakn I uf 1

Jakarta, 27 Agu,lus 2007

Pi1npi11d11 Fakullas Synriah dan I Iuku1n lJll'~ ~.iyarif 1 Iidayalullah jdkdr!c1

1nrnBharapkan kesediaan sauclara untuk n1i;~11jadi pen1bi111binp; skripsi

n1ahasis\·\'a:

Nan1a Nf M Jurusan/ l'rnd i

l111l1rl Skrip>:i

Nuras111<:1 I<.haira11i 20.'lf1'161OJ7,18

Mu'<1111alal'/ I\,rbankan Syari'tih l'Pn1bi;·1.\';1.1n L'\'flr/' JIHdn f\•rli;~nk;1n S\'.iri'~d1 (~;:udi l<iistt~

1' J. Bl 1 [~1.1 \,~,..~;iiai~ l.' rY'dlldll .1

np[lt'!'l.~jli' j·.c\: _\'<11\:_; ddjidi d;!•l'rli1nhd1q1,i,c11111dri!.ih ··,vh.1g<11 hl·rikul:

J. !i)pil·. b,i/1;·1~;.11to11' /111c .. !i111t11i.-111•·rl11 d<ipat dL 1 d<.l.kC111 pl1 rubt1ili:lll dil!1

p.:•nycn1pu rnaan.

2. ·1·eknik pen1disn11 supc1ytt n1('rujuk pada bk pdn111;.1n PPnttlisan K.dr~.'~l ll111L·1h

di Fakullas Syariah dan I Jukum UIN Syarif I lid,n·alullah jaL1rl<i"

I Vt1 s ':111/11111 utJ/ u ik 11111 1 en ro /1111n I 111/ t1l 1 i 1P1II10rt1knI11/1

J\n. IJd«m Ketua Progrr, Studi Muamalat

'lv

~ I. ·.w----_..-; . I

E;,;~ A;~1alial 'll. J\g fy' I. I

Nil': 1C•O 289\jCi,J

DEPARTEMEN AGAMA RI llNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) SYARIF HIDAVATULLAH .JAKARTA FAKULTAS SVARl'AH DAN HUKUM

·.H .• Juou1da No.95 Ciputal Jakarta 15-'12 Tclp. (62-21) 74711537 Fax. (62-21) 7491821

\\'chsitc: \\\\\\.uinjl·i!.ac.id. En1aH: ~yar hukujn@yahoo.com.sg

nor 1piran

: F\.43/KM.00.0:.!/'.2(113/07

: Mohon Data/ Wawancara

Kepada Yti1, PT. BANK MUAMAL ~ T INDONESIA,

di' Tempat

Ass11/::11111 '!nik11111 t ·Vr. \1\'li.

Dcnsan hcrn1;it,

Jakarta, 28 Agustus 2007

Pin;pinar. 1'akulta> Svmiah da11 Hukum UIN Syaril Hidayatul!ah jdkarta 1l11..:ner21rg! .... '1n b.1h\VU:

Na'rna

Ten1pat;·ranggul Lahir Non11 JJ' P .ik.t)k S1!n1 ... ·sll .. r

J ur1Jsa :1/ ;(onsen trilsi Alan1at Telp

: N urusn1a Khairani : 1'v1edan, 26 Septembc•r 198~ : 20:'>0-!610 I 7-18 : y 111 : iv1u1.1n1alat / Perb<1nkan Syari'ah : Komp. Kejaksaan i\gung, Blok C III No. 5 Ciputat. : OHB 16722212

Adalah benar mahilsiswa Fakultas Syari'ah & Hukum UfN Syaril l-liday.1lull.1h Jakarta yang sedang menyelesaikan skripsi dengan Topik/ Judul:

Unluk melengkapi bahan/ data yong bcrkaitan dengan penu!isan /pembal1asan Topik/Judul L!i atas, dimohon kiranya Bapak/Ibu/Saudara /i dapat n1ernbilntu:' rnenerin1a yang bcrsangkutan untuk bcr\\1awancara.

Atas kes"diaa<i Bi1pak/lbu/Saudari1/i, kami ucapkan banyak terima kasih.

~- M UAMA LAI l N STI TlJTE

SURAT KETERANGAN RISET No: 43/ PERP/ MI/ VII/ 2008

~~~1---·-i4

ssafainu 'afa11i,um 'Waralimatullafii 'Wa6araliJiatuli

~uai dengan surat permohonan riset dari UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF IDATULLAH JAKARTA bahwa mahasiswa yang datanya sebagai berikut:

Nam a

NPM/NIRM

Fakultas

Jurusan

Jenjang/Strata

Judul Skripsi ·

: NURASMA KHAIRANI

: 203046101748

: Syarlah dan Hukum

: Mu'amalah (Ekonomi Islam)

: 51

: Pembiayaan Ijarah Muntahiya Bittami~k pada Perbankan Syariah (Studi kasus pada PT Bank Muamalat Indonesia,Tbk.)

LAH SELESAI mclaksanakan kegiatan Penelitian/ Riset tentang 1°T. Bank Syariah amalat Indonesia, Tbk dengan judul tersebut di atas. Pemeriksaan skripsi hanya 1kukan oleh Dosen Pembimbing dan Dosen Penguji, tidak dilakukan oleh pihak PT. Bank amalat Indonesia, Tbk.

nikian Surat Keternngan ini dibuat untuk digunakan seperlunya oleh pihak-pihak yang ;ait dengan kegiatan riset tersebut

ssafumu'aCaifi.Jim Waralimatullalii Wa6ara/isituli ~rta, 1 Agustus 2008/ 29 Rajab 1429H

Budianto f1,__CL •rational Manager

BANf< MUAl~LAT NAMA NASABAH:

------·--------------------· ----11.tf\l\{;7. l-1'1!$ ( ~<,LI -

O~,. MUAMALAT INST J"UTE CABANG : Kant~fisat HAL 1

!NO.UP: ~:UP:

---------~-os_3_;u_r_1_s_L_r1_v_1/~ 1 )uni 2006

1------- MEMORANDUM PEMIHAYAAN

PT.BFB

Assa/am11'nlaik11111 Wnmhm11t11/lalti Wabnmka/11h,

L TUJUAN

Memorandum Pembiayaan ini diajukan sehubungan dengan pennohonan dari PT.BFB (selanjutnya disebut "BFB") sebagaimana tertuang dalam surat No.573/BAJA-SK/lll/2006 tertanggal 28 Maret 2006 perihal Permo/101111// Krcdit untuk mendapatkan fasilitas pembiayaan dari Bank Muamalat dengan rincian fasiHtas shh:

No FASiLITAS PLAFOND KEGUNAAN KET.

1. Wakalah bil EUR.756.000,- L/C lmpor Untuk Pembelian Uirah GE jenbacher Gas Engine

2. ljarah Mtmtahiya US$.1.323.251,- Pembelian dan instalasi GE Settlement Bittan1lik Jenbacher Gas Engine L/C

II. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN

• Nan1a Debitur • Alamat Kantor

• Bidang Usaha • Orang Kw1ci

• Hubungan Bank • Legalitas Usaha

• Susw1an Pengurus

PT.BFB JL Tanjw1g Duren 51 Komplek Green Ville Jakarta Rental Aldt-alat Berat Tn. N, Direktur Utama Tn. HO, Finance Director Giran / Calon Debitur BMJ Akta Pendirian No.1 tanggal 5 Oktober 2001, Notaris Goenawan Hary Pengesahan Depkeh HAM No.C-11863HT.01.0l.TH.2001 S!UP No.223/09-03/SIUP /PM/ IV/ 2002 SK Domisili No-373/1.824.511 NPWP No.02.066.228-4-035.2 TOP No.09.02.1.71.23484 Ko1nisaris Direktur Utama Direktur

HOdang XOdang YOdang

• Susnnan Pemeg<mg Sahamr-----'------~---~~---~ Peme an Saham % Nominal

H Odan 40% 100.000.000 X Odan 30% 75.000.000 Y Odan 30% 75.000.000

r TCABANG MENTASI ;OUNTMANAGER V!OR UP

KEPUTUSAN KOMITE PEMBIAYAAN

l'ANfOU PUS1\ I NON 0/>11~.·\.'-./(Jf\AI

KANTOR PU SAT USAHA MENENGAH INDAH KURNIATI 058/UP/SLP/Vl/06

TAl~GGAL: I )uni 2006

:~ ANALISA YUR\DIS J')( PROPOSALUSUL,\N PEMBl,\Y,\AN

' X T.\KSASI i X BANK/TRADE CHECKING

IDENTIT AS NASABAH JUMLAH YANG DlAJUKAN

.MA

. BUANA FAJAR BAJA

NGURUS:

on1isaris

1irektur Utama 1irektur

EPUTUSAN:

Handaja Odang

Hermanto Odang Harbianto Odang

D D!SETUJUI

0 DITOLAK

Wak,1lah llil Ujroh (llaru) : EUR.756.000,· ljaroh Munti\hiyll Bittarn\ik (U<tru): US$.1.323.251.·

[I] Baru CJ Tambah 0 Perpanjangan

TUJUAN PENGGUt"AAN: ./ L/C lmpor Untuk Pembelian GE Jenbacher Gas .--­

Engine ./ Pembelian clan instalasi GE Jenbacher Gas Engine Ratio jaminan 1: 1.1

[j DISETUJUI DENGAN CATATAN SEBAGA1MANA

TERSEBUT DI BAWAH IN!

PERSYARATAN:

~ f/..<i.f!.cu ... o .. f)., ~ -9<.~. l\)o-hu!_,,_,, \CJJX,,;J.e, l:~d<-u ~r\lo ib...4Jv. F. <t.A- , .9-. ou.v..0 rJ_l}(J r;

/

, .. ·~ -. SETUfll TDK SETUIU Ju

DS. M.HARRIS M.H!D/\YA I

DAT A-DA'I A YANG DIPERLUKAN:

h I -~------~-----

SEKRETARIS KOMITI TANGGAL ,~. i '· ~·~A.RAF '. ;., ... , ,

l-PE-'M_B-IA_Y_A_A_N-~--~ -----~-~·-~-~--~~-~~---~ - - 9(~fr,& ...

KEPADA DAR! FERIHAL

MEMORANDUM

: FINANCING SUPPORT SECTION :ACCOUNT MANAGER :'l.) DROPPING BARU

2. DROPPING LCU 3. PENURUNAN/PELWMSAN OJ5. 4. PERPANJANGAN

lHUBUNGAN DENGAN PERJANJIAN: AL--Ml.l!U.BAHAll P21<

omor Petjanjian : (;, 2 Tgl Perjanjinn: . ··r--- - - .. - --- --·--· ---------·---1 1 <.,9 \ ?f> 1 cJ1n i?Q r :; oo.b j

lLAH D!SETUJU! l'AS!LITAS PEMBIAYAAN KEPADA: -i110001~0i-0cc 1 )

--41-.>,-.----·-- - ......... ---------·-.. -·- ........... - . --AMA

EKEN!NG

,A FOND

lRIODE

: PT. Buana Fajar Baja

: 301.00358.51

: USD.1,323,251

: Sept' 2006 - Sept' 201 o

1. )!CAIRKAN

2. DILUNASI 0/S

USIJ. l,32'.1.25 l

Rp.

:1. DIPEPANJANG Rp.

4. RE.SCHEDULING/RESCTRUCTURE/OFFSET . ,AFONDLCU Rp ----o-=:------------------------

USTAND!NG USD. 1.'.12:1,251

ARAPSEMUA BIAYA D!BEBANKAN KEPADA REKENINC YBS. SEBESAR Rp ~rdiri dari :

1. Biaya Ac!ministrasi USD 13.323.51 3. Biaya Asurar.si .

2. Biaya Notari:. · Kcbaknran Rp.

__________ --~--· .Asuransi jiwa ~--------

1f 4, ~~:.EjR. M<NG~ '"~ : "'""-cs-/o~~"'r,i";:;•r:..::~~:::?:::.a/IR..,.: ,_. __ rE_M_B_l A-1Y...:Ac:.:A:;;N=11_'--·---_--· --i

It r ' y/ I /I•, I ' '

lndah Kum ati Novlani . I - .. J ·· '1 , =d.:18:/::.:0_6~/"'2_0~06~~-=--=-+--T-:gll_.-1~8-'-/~08~/=20:0_6-___ .. J.T_g~'---:~Q /ct,i~{-[~~~·-~t/:_°..9- 0_{~-~ --==~.: ITERIMA DILAKS ,NA KAN

I ,

~J. '(I\ ~ (, Tgl. \.!\ II\ f{ J

'·

KETERANGAN : Terlampir Asli : n Surat dari PT. lluana Fa jar Baia No. 626/BAJA-SK/IX

;

/2006 ' h, Daftar I encairan I I

0 Jadwal angsuran, Surat Tanda Terima Barang ljara penerin1aan barang, Surat sanggup, Permohonan p

! fjarah Muntahinh Bita1nlik. .J .... ---·-----"···· .... ___ .. ·------- _ _j

VWIV"l ni,;,,r.-. • -• •••_..- ... - _.,..-- -- - --

-r Eis~llhrmrirahllm

,,I,,..,.. ~~'f'P ., . N;;,; · H fl2 rn 4 fi TO ODAri<; OAri t-\ARB1Afi10 ODANC

Alm : t::()MP. G(l.1'1'1i VI L.1.E- 111A!<;0HC' TT& ciLDi< f7'i

AtiS3 pT. BOAN>'> FAJAf'- \Y\:[A

.......-

''

HD. IO

l!ef-1atJca·ne1~ima1barang dari PT.Bank Muamalat Indonesia dengan perinc1an sbb:

fio. 1mi!kang j Jumlah I Satuan j Total Harga Surat Bulctl l:>0t.umen PE!lllelian IJSD i.:l23 . .2S"I

1-1··-]_ r f I I

I I ,---: ~-- -I . ·-· : I I I I -· ! I I _I - L. -

I ! ,"1~ -T I - - _ _:_HJ_ __J \)Sf) \, 3.Z?._3$1 I >ebiga btE: :ailtas ljarah Munl<lhi<:l Bittamlik dengan syarat-syar.it ~rnnllltl.udalam Akad Perjanfian ljarah Muntahia Bittamlik lbultaitamie-gan PT. Bank Muamalat Indonesia di ..................... . :i;di Taii :. ~- J.ka.l : r.erDl l\J')

J~TA Tarr@, fs;:s;,;;>l'?f71Gm.200G

ANK MUAMALAT Caban : Kanlor Pus11f

i.

7.

p1•1nb1;1\·,1,1n

Pencairnn fasilitas pembiayaan dapat dilakukan sete\ah nasnbah nien,enuhi persyaratan sbb: i a. Fasilitas pembiayaan dan jarninan telah diikat secarl\ senipurna di hadapan Notaris yang

ditunjuk oleh BMl. telah \

b

c. d.

e.

f.

g.

Memenuhi seluruh biaya~biaya yang tin1bul sehubungnn dengan pcmberian fasilitas pen1biayaan ini seperti biaya notaris, biaya APHT, di\. t\1enyerahkan copy kontrak pembelian genset i\Oti\ra PT.Navigat Ent•rgy clan nasabnh Menyerahkan bukti pernbayaran uang muka pen1ht>lian genset dari nasabah ke PT.Nrtv1ga1 Energy l\.1enyerahkan copy kontrak sewa genset i\Oti\r<l nasabnh Manufacturing f\1enyerahkan copy kontrak penyaluran gas antnra PT.Enfrgflsindo 1-teksa Kflryo ctengan 1

PT.Showa Indonesia Manufacturing Menyerahkan Site dan layout plan dari insttda.si nH'.sin

Atas fasilitas pembiayaan yang diberikan. nasabah wajih n1C'!akukan pen11tupr1n rt.surans1 pl~rl.Hnn \·t1ng dibeli dengan banker's clause BM!

Selama masa pembiayaan nasabah wajib melaksanakan hal·hal .shh: a. Mengaktifkan mutasi rekening korannya iii BM! b. Menyalurkan penerimaan sewa genset darl PT.Showa Indonesia tv1anufacturing ke rekening escrov.:

nasbah di BMI c. d.

e.

r.

g.

Memaintain saldo di rekening escrow minin1;il untuk satu bu Ian installment ijarah i

Menyerahkan laporan kcuangan semesteran (intern) paling la1nbut 3 bulan sete\ah tanggal laporan I den laporan keuangan tahunan yang telah diaudit olch akuntan publik paling lan1bat 6 bulan sete\i\h I tonggal laporan I Menghitnbau kept":da seluruh supplier/veodornya atau stakeholder beserta keluarganya untuk membuka rekening dan aktif bcrtransaksi di BM! Apabila nasabah memerlukan transaksi lain seperti non funded facility (bank garansi, referensi bank, surat duk1.tngan bank, dll), produk sin1panan Jain seperti tahungan di\n deposito, n1aka nasabah \vajih n1emprioritaskan menggunakan prod uk BML Apabila persyaratan di atas tidak dapat dipenuhi oleh n,1sabah, nli1ka sctiap snat bank dilpat 1nen1inta kepada na'iabah untuk melunaskan pembiayaannyfl di Bf\11.

Selan1a n1asa pen1biayaan nasahah tidak dipcrkenankan kcl"u,1li deng11n rnPndapatkan persetujui1n tl'rtulis dari BM! untuk: a. /vlelakukan perubahan rnanajemen dan/atau pen1egang sahan1. li. Menjadi penjamin atas hutang pihak ketiga c. Melakukan pinja1n<:n dari pihak lain.

81vtl diperkenankan sewaktu~waktu untuk n1clakukan ha\.hal sbb: o. Menuga:ikan konsu1tan dan/atau akuntan publik dil.n/atau pihnk·pihnk Jain untuk ff\clakukan hal·h,,1

yang dianggap perlu oleh BMI antara lain: Melakukan pengawasan dan membuat laporan penggunn11n dana pen1biayaan Melakukan general auc;fit dan spesial audit atas neraca dan laporan laba/rugi perusahaan

b. Apablla dl-•nggap perlu disebabkan suatu pertimbangan resiko yang dipikul. BMI berhak untuk: , Menjual barang jaminan dan menerima hasilnya guna pelunasan kewajiban-kewajiban kcpada ' BW I

Mengoperasikan dan mengambilalih pengelolaan perusahaan, baik oleh Bf\11 sendiri ataupun I pihak lain yang ditunjuk oleh BMI I

I

Atas.Pcrsetuju..in Pen1biayaan ini, nasabah di1arang memberikan suatu in1balan/hadiah/apapun bentuknyi'I ii kepada karyawan/ti dan pejabat BMI di semua tingkatan. .

'· ! I I