Mala i srednja poduzeća · 2030 Proizvodnja boja, lakova i sličnih premaza, grafičkih boja i...

Mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji

u Hrvatskoj

Projektni izvještaj

Doc.dr.sc. Anamarija Delić

Prof.dr.sc. Nataša Šarlija

Ekonomski fakultet u Osijeku, 15.06.2015.

2

Projekt HRZZ: Razvoj i primjena modela predikcije rasta za mala i srednja poduzeća u Hrvatskoj

Projektni izvještaj Mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji u Republici Hrvatskoj

Autori:

Doc.dr.sc. Anamarija Delić, Ekonomski fakultet u Osijeku

Prof.dr.sc. Nataša Šarlija, Ekonomski fakultet u Osijeku

Izdavač: Ekonomski fakultet u Osijeku

Za izdavača: prof.dr.sc. Vladimir Cini

Ovaj je izvještaj pripremljen u sklopu projekta „Razvoj i primjena modela predikcije rasta za mala i srednja poduzeća u Hrvatskoj“ koji je financiran od strane Hrvatske zaklade za znanost ugovorom br. 3933.

Za interpretaciju korištenih podataka odgovorni su isključivo autori, a ne Ekonomski fakultet u Osijeku, Hrvatska zaklada za znanost, ili FINA

ISBN 978-953-253-138-1

CIP zapis dostupan u računalnom katalogu Nacionalne i sveučilišne knjižnice u Zagrebu pod brojem 140210068

3

Projektni izvještaj: Mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji u Hrvatskoj

Sadržaj

Popis slika ...............................................................................................................................................4Popis tablica ............................................................................................................................................5Popis grafikona .......................................................................................................................................51. Uvod ...................................................................................................................................................92. Makroekonomski pokazatelji koji su utjecali na kretanje prerađivačke djelatnosti ..........................133. Veličina poduzeća u prerađivačkoj industriji Republike Hrvatske u 2012. godini .............................154. Analiza odabranih pozicija bilance (AOP 001-110) malih i srednjih poduzeća prerađivačke

industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine .....................................................................175. Analiza odabranih pozicija računa dobiti i gubitka (AOP 111-156) malih i srednjih

poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine ...............................556. Analiza odabranih pozicija ostalih podataka godišnjeg financijskog izvještaja

poduzetnika (AOP 171-302) malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine .....................................................................................65

7. Zaključak ...........................................................................................................................................698. Literatura ..........................................................................................................................................71

4


Popis slika

Slika 1. Kretanje realnog bruto domaćeg proizvoda Republike Hrvatske 2004.-2012. godina ............. 13

Slika 2. Usporedba promjena realnog BDP-a Hrvatske i zemalja EU28 u razdoblju 2004.-2012. ..........14

Slika 3. Udio prerađivačke industrije (C )u bruto dodanoj vrijednosti u razdoblju 2004.-2012. godine, u odnosu na ostale industrije ......................................................................................14

Slika 4. Broj poduzeća prema veličini u prerađivačkoj industriji u 2012. godini ...................................15

Slika 5. Broj zaposlenih u prerađivačkoj industriji prema veličini poduzeća u 2012. godini .................15

Slika 6. Ostvareni prihod u prerađivačkoj industriji prema veličini poduzeća u 2012. godini ...............16

Slika 7. Izvoz poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u 2012. godini .........................................16

Popis tablica

Tablica 1. Prerađivačka industrija prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti ........................................9

5


Popis grafikona

Grafikon 1. Dugotrajna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. ...............................17

Grafikon 2. Izdaci za razvoj prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................18

Grafikon 3. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ....................................................18

Grafikon 4. Materijalna imovina prerađivače industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .....................19

Grafikon 5. Građevinski objekti prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ....................20

Grafikon 6. Postrojenja i oprema prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ..................20

Grafikon 7. Alati, pogonski inventar i transportna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .............................................................................................21

Grafikon 8. Biološka imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ........................22

Grafikon 9. Predujmovi za materijalnu imovinu ...................................................................................22

Grafikon 10. Materijalna imovina u pripremi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ..........................................................................................................23

Grafikon 11. Ulaganja u nekretnine prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ..............23

Grafikon 12. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................24

Grafikon 13. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije 2008.-2013. godine ..........................................................................................................25

Grafikon 14. Sudjelujući interesi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...................25

Grafikon 15. Dani zajmovi, depoziti i slično u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................26

Grafikon 16. Potraživanja od povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................27

Grafikon 17. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit prerađivačke industrije u r azdoblju 2008.-2013. godine ............................................................................................28

Grafikon 18. Zalihe prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ........................................29

Grafikon 19. Sirovine i materijal prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...................29

Grafikon 20. Proizvodnja u tijeku prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .................30

Grafikon 21. Gotovi proizvodi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .......................31

Grafikon 22. Zalihe trgovačke roba prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...............31

Grafikon 23. Dugotrajna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .................32

Grafikon 24. Potraživanja od povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................33

Grafikon 25. Potraživanja od kupaca prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ............33

6


Grafikon 26. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................34

Grafikon 27. Potraživanja od države i drugih institucija prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................35

Grafikon 28. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ...........................................................................................35

Grafikon 29. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................36

Grafikon 30. Ulaganja u vrijednosne papire prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................37

Grafikon 31. Dani zajmovi i depoziti prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina .............37

Grafikon 32. Novac u banci i blagajni prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ...........38

Grafikon 33. Temeljni kapital prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ........................39

Grafikon 34. Kapitalne rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .....................40

Grafikon 35. Zakonske rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ......................41

Grafikon 36. Rezerve za vlastite dionice prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................41

Grafikon 37. Revalorizacijske rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........42

Grafikon 38. Zadržana dobit ili preneseni gubitak prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................43

Grafikon 39. Dobit ili gubitak poslovne godine prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................43

Grafikon 40. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze .....................................................44

Grafikon 41. Rezerviranja za porezne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................45

Grafikon 42. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama ...........................................45

Grafikon 43. Obveze za predujmove .....................................................................................................46

Grafikon 44. Obveze prema dobavljačima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................46

Grafikon 45. Obveze po vrijednosnim papirima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................47

Grafikon 46. Ostale dugoročne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .........47

Grafikon 47. Odgođena porezna obveza prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ......48

Grafikon 48. Obveze prema povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................48

Grafikon 49. Obveze za zajmove i depozite prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................49

Grafikon 50. Kratkoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................49

Grafikon 51. Obveze za predujmove prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .............50

7


Grafikon 52. Obveze prema dobavljačima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................50

Grafikon 53. Obveze po vrijednosnim papirima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................51

Grafikon 54. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................51

Grafikon 55. Obveze s osnove udjela u rezultatu prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................52

Grafikon 56. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji ............................................52

Grafikon 57. Ostale kratkoročne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .......53

Grafikon 58. Prihodi od prodaje u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine ................55

Grafikon 59. Materijalni troškovi u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine ...............55

Grafikon 60. Troškovi sirovina i materijala u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................56

Grafikon 61. Troškovi prodane robe prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .............57

Grafikon 62. Ostali vanjski troškovi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...............57

Grafikon 63. Troškovi osoblja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ........................58

Grafikon 64. Neto plaće i nadnice u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine .............58

Grafikon 65. Troškovi poreza i doprinosa iz plaća prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ...........................................................................................59

Grafikon 66. Doprinosi na plaća prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...................60

Grafikon 67. Amortizacija prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .............................60

Grafikon 68. Rezerviranja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .............................61

Grafikon 69. Kamate i tečajne razlike prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........62

Grafikon 70. Prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine ...........................................................................................62

Grafikon 71. Rashodi od nepovezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ...........................................................................................63

Grafikon 72. Kamate i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina ..................................63

Grafikon 73. Dobit ili gubitak u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine .....................64

Grafikon 74. Investicije prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine .................................65

Grafikon 75. Uvoz prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina .........................................66

Grafikon 76. Ukupan broj zaposlenih osoba u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godina ...........................................................................................66

Grafikon 77. Broj plaćenih osoba u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godina ...............67

8


9


1. Uvod

Projektni izvještaj Mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji u Republici Hrvatskoj nastao je kao istraživanje u projektu „Razvoj i primjena modela predikcije rasta za mala i srednja poduzeća u Hrvatskoj“ – CROSMEGROWTH, koji je financiran sredstvima Hrvatske zaklade za znanost. Koristeći se podacima Financijske agencije (FINA) iz završnih izvještaja malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije, analizirane su pojedine stavke bilance i računa dobiti i gubitka (AOP), na osnovu kojih su doneseni zaključci o njihovu poslovanju, te o samoj prerađivačkoj industriji u Republici Hrvatskoj. Izvještajem su obuhvaćeni podaci u razdoblju od 2008. do 2013. godine, čime se pokušalo istražiti kako su recesija, ali i naredne krizne godine djelovale na poslovanje prerađivačke industrije, ali i na odluke vezane uz poslovanje poduzeća.

U izvješću su analizirana poduzeća mala i srednja poduzeća prerađivačke industrije, prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti Republike Hrvatske iz 2007. godine, a koja su značajnije djelovala u promatranom razdoblju.

Tablica 1. Prerađivačka industrija prema Nacionalnoj klasifikaciji djelatnosti

Kod Naziv djelatnosti 1010 Prerada i konzerviranje mesa i proizvodnja mesnih proizvoda1020 Prerada i konzerviranje riba, rakova i školjki1030 Prerada i konzerviranje voća i povrća1040 proizvodnja biljnih i životinjskih ulja i masti1050 Proizvodnja mliječnih proizvoda1060 Proizvodnja mlinskih proizvoda, škroba i škrobnih proizvoda1070 Proizvodnja pekarskih i brašneno-konditorskih proizvoda1080 Proizvodnja ostalih prehrambenih proizvoda1090 Proizvodnja pripremljene hrane za životinje1100 Proizvodnja pića1200 Proizvodnja duhanskih proizvoda1310 Priprema i predenje tekstilnih vlakana1320 Tkanje tekstila1330 Dovršavanje tekstila1390 Proizvodnja ostalog tekstila1410 Proizvodnja odjeće, osim krznene odjeće1420 Proizvodnja proizvoda od krzna1430 Proizvodnja pletene i kukičane odjeće1510 Štavljenje i obrada kože; proizvodnja putnih i ručnih torba, sedlarskih i remenarskih proizvoda;

dorada i bojenje krzna1520 Proizvodnja obuće1610 Piljenje i blanjanje drva1620 Proizvodnja proizvoda od drva, pluta, slame i pletarskih materijala1710 Proizvodnja celuloze, papira i kartona1720 Proizvodnja proizvoda od papira i kartona1810 Tiskanje i uslužne djelatnosti povezane s tiskanjem

10


2030 Proizvodnja boja, lakova i sličnih premaza, grafičkih boja i kitova2040 Proizvodnja sapuna i deterdženata, sredstava za čišćenje i poliranje, parfema i toaletno -

kozmetičkih preparata2110 Proizvodnja osnovnih farmaceutskih proizvoda2120 Proizvodnja farmaceutskih pripravaka2210 Proizvodnja proizvoda od gume2220 Proizvodnja proizvoda od plastike2310 Proizvodnja stakla i proizvoda od stakla2330 Proizvodnja proizvoda od gline za građevinarstvo2340 Proizvodnja ostalih proizvoda od porculana i keramike2350 Proizvodnja cementa, vapna i gipsa2360 Proizvodnja proizvoda od betona, cementa i gipsa2420 Proizvodnja čeličnih cijevi i pribora2450 Lijevanje metala2510 Proizvodnja metalnih konstrukcija2520 Proizvodnja metalnih cisterni, rezervoara i sličnih posuda2530 Proizvodnja parnih kotlova, osim kotlova za centralno grijanje toplom vodom2540 Proizvodnja oružja i streljiva2560 Obrada i prevlačenje metala; strojna obrada metala2590 Proizvodnja ostalih gotovih proizvoda od metala2630 Proizvodnja komunikacijske opreme2640 Proizvodnja elektroničkih uređaja za široku potrošnju2650 Proizvodnja instrumenata i aparata za mjerenje, ispitivanje i navigaciju; proizvodnja satova2660 Proizvodnja opreme za zračenje, elektromedicinske i elektroterapeutske opreme2720 Proizvodnja baterija i akumulatora2730 Proizvodnja žice i elektroinstalacijskog materijala2740 Proizvodnja električne opreme za rasvjetu2750 Proizvodnja aparata za kućanstvo2790 Proizvodnja ostale električne opreme2810 Proizvodnja strojeva za opće namjene2820 Proizvodnja ostalih strojeva za opće namjene2830 Proizvodnja strojeva za poljoprivredu i šumarstvo2840 Proizvodnja strojeva za obradu metala i alatnih strojeva2890 Proizvodnja ostalih strojeva za posebne namjene2910 Proizvodnja motornih vozila2920 Proizvodnja karoserija za motorna vozila, prikolica i poluprikolica2930 Proizvodnja dijelova i pribora za motorna vozila3010 Gradnja brodova i čamaca3020 Proizvodnja željezničkih lokomotiva i tračničkih vozila3040 Proizvodnja vojnih borbenih vozila3090 Proizvodnja prijevoznih sredstava, d. n.

11


3100 Proizvodnja namještaja3210 Proizvodnja nakita, imitacije nakita (bižuterije) i srodnih proizvoda3220 Proizvodnja glazbenih instrumenata3230 Proizvodnja sportske opreme3240 Proizvodnja igara i igračaka3250 Proizvodnja medicinskih i stomatoloških instrumenata i pribora3290 Prerađivačka industrija, d. n.3510 Proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije3520 Proizvodnja plina; distribucija plinovitih goriva distribucijskom mrežom

Izvor: Nacionalna klasifikacija djelatnosti 2007., Narodne novine 90/2013.

U grafikonima je, radi usporedbe, promatrana i građevinska industrija. Trendovi građevinske industrije su, na neki način, trebali biti pokazatelji smjera kretanja hrvatskog gospodarstva, te, između ostaloga i prerađivačke industrije.

U tumačenju rezultata i zaključcima korištena je i analiza prerađivačke industrije unutar Industrijske strategije Republike Hrvatske. Premda su korišteni isti podaci, Izvještaj o malim i srednjim poduzećima u Hrvatskoj obuhvaća veći vremenski period, a unutar prerađivačke industrije promatrana su isključivo ona poduzeća koja su imala značajnije ekonomsko djelovanje. Industrijska strategija Republike Hrvatske svoje preporuke temelji na kvalitativnoj i kvantitativnoj (financijskoj analizi) svih promatranih industrija i poduzeća, pa tako i prerađivačke industrije. Izvještaj o malim i srednjim poduzećima fokusiran je na promjene koje su nastale kao rezultat aktivnosti malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije, a vidljiv je kroz promjene u njihovim završnim financijskim izvješćima – bilanci i računu dobiti i gubitka. Stoga su moguća određena odstupanja u tumačenju dobivenih rezultata, kao i samim zaključcima.

12


13


2. Makroekonomski pokazatelji koji su utjecali na kretanje prerađivačke djelatnosti

Analiza prerađivačke industrije obuhvaća razdoblje od 2008. godine do 2013. godine. U promatranom razdoblju Hrvatska je prošla kroz dugo recesijsko razdoblje, čiji su učinci vidljivi u svim promatranim djelatnostima prerađivačke industrije. U 2013. godini, premda je bruto društveni proizvod još uvijek bio negativan došlo je jačeg ekonomskog djelovanja poduzeća u prerađivačkoj industriji, a što je posebno vidljivo u razdoblju prije ulaska Hrvatske u Europsku uniju.

Slika 1. Kretanje realnog bruto domaćeg proizvoda Republike Hrvatske 2004.-2012. godina

Izvor: Industrijska strategija Republike Hrvatske 2014.-2020.; www.mingo.hr/userdocsimages/industrija/Industrijska_strategija.docx, 15.06.2015.

Prema podacima Državnog zavoda za statistiku Republike Hrvatske, realni bruto domaći proizvod Republike Hrvatske je, kada je rastao, rastao brže od prosjeka EU28, no isti trend je imao i prilikom pada.

14


Slika 2. Usporedba promjena realnog BDP-a Hrvatske i zemalja EU28 u razdoblju 2004.-2012.


Prerađivačka industrija je, uz građevinarstvo i poljoprivredu i šumarstvo, u razdoblju 2008-2012. godine, ostvarila pad bruto dodane vrijednosti od 2,59 %.

Udio prerađivačke industrije u bruto dodanoj vrijednosti u zemljama EU28 je, prema podacima EUROSTAT-a prosječno 15,59 %, dok je udio prerađivačke industrije u bruto dodanoj vrijednosti ispod tog prosjeka i iznosi 15,82 %.

Slika 3. Udio prerađivačke industrije (C )u bruto dodanoj vrijednosti u razdoblju 2004.-2012. godine, u odnosu na ostale industrije


15


3. Veličina poduzeća u prerađivačkoj industriji Republike Hrvatske u 2012. godini

Prerađivačka industrija je u 2012. godini imala 11.562 poduzeća, koja su zapošljavala 224.441 osobe. Najveći broj poduzeća u prerađivačkoj industriji su činila mala poduzeća, njih 95,49 %, dok je velikih poduzeća bilo samo 115, odnosno 0,99 %. No, premda ih je bilo brojčano manje, velika su poduzeća zapošljavala 36,28 % svih zaposlenih osoba u prerađivačkoj industriji.

Slika 4. Broj poduzeća prema veličini u prerađivačkoj industriji u 2012. godini


Slika 5. Broj zaposlenih u prerađivačkoj industriji prema veličini poduzeća u 2012. godini


16


Premda brojčano u većini, mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji su ostvarila 39,38 % ukupnog prihoda ove industrije.

Slika 6. Ostvareni prihod u prerađivačkoj industriji prema veličini poduzeća u 2012. godini


Izvozne aktivnosti malih i srednjih poduzeća u prerađivačkoj industriji su također „u sjeni“ velikih poduzeća.

Slika 7. Izvoz poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u 2012. godini


17


4. Analiza odabranih pozicija bilance (AOP 001-110) malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine

Grafikon 1. Dugotrajna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013.

Izvor: Baza podataka FINA, obrada autora

Mala i srednja poduzeća prerađivačke industrije imaju konstantan rast dugotrajne imovine u svim promatranim godinama. Značajniji rast dugotrajne imovine vidljiv je u 2120 - farmaceutska industrija u 2009. godini, te 3511 - proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije.

Za usporedbu, građevinska industrija ima iznimno velik rast dugotrajne imovine u 2009. godini, a što može biti i rezultat izgrađenih objekata u prethodnom razdoblju.

18


Grafikon 2. Izdaci za razvoj prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Kada govorimo o izdacima za razvoj najveći rast je imala djelatnost 2830 - proizvodnja strojeva za poljoprivredu i šumarstvo u 2011. godini, te 3012 gradnja brodova i čamaca, ali onih za razonodu i sportskih čamaca. Od ostalih, značajnijih izdataka za razvoj, vidljivo je ulaganje djelatnosti 1039 - ostala prerada i konzerviranje voća i povrća u 2009. godini. U 2013. godini značajnije je još ulaganje 1102 - proizvodnja vina od grožđa, a što se može povezati s pripremama za ulazak u zajednicu EU28. U 2010. godini vidljivo je i ulaganje djelatnosti 2311 - proizvodnja ravnog stakla, te 2319 - proizvodnja i obrada ostalog stakla uključujući tehničku robu od stakla. Industrija stakla je u tom razdoblju doživjela vrhunac, a najave ugovorenih poslova uključivale su i poduzeća iz automobilske industrije EU. U 2011. godini treba izdvojiti ulaganje 2740 - proizvodnja električne opreme za rasvjetu.

U ostalim skupinama prerađivačke industrije postoje ulaganja u razvoj (AOP004), no ona nisu značajnije odstupala od prosjeka, pa bi se moglo i zaključiti kako predstavljaju više obnovu amortizirane opreme negoli ulaganja u novu i inovativniju opremu i strojeve.

Grafikon 3. Koncesije, patenti, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava prerađivačke industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


19


Prema ulaganjima u koncesije, patente, licencije, robne i uslužne marke, softver i ostala prava, posebno se ističe skupina djelatnosti 1032 u 2013. godini - proizvodnja sokova od voća i povrća, 1089 - proizvodnja ostalih prehrambenih proizvoda, te 2821 - proizvodnja peći i plamenika. Sva ulaganja su ostvarena u 2013. godini.

Grafikon 4. Materijalna imovina prerađivače industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Značajnije povećanje materijalne imovine u 2008. godini ima djelatnost 1520 - proizvodnja obuće. Bez obzira na krizu, svi odjeljci i skupine prerađivačke industrije povećavaju svoju materijalnu imovinu, a što nije vidljivo u troškovima amortizacije. U odnosu na prerađivačku industriju - građevina (ponajprije zbog prirode same djelatnosti) značajnije povećava svoju materijalnu imovinu. U 2013. godini značajniji rast materijalne imovine ima i odjeljak proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije (3510). Kroz sve promatrane godine, odjeljci 1039 – ostala prerada i konzerviranje voća, te 1071 – proizvodnja kruha, konstantno ulažu u povećanje materijalne imovine.

20


Grafikon 5. Građevinski objekti prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Izuzev 2652 - proizvodnja satova i 2732 - proizvodnja ostalih elektroničkih i električnih žica i kablova, svi ostali odjeljci prerađivačke industrije su u promatranom periodu imali ulaganja u građevinske objekte. Ovdje se ponovno posebno ističe 1520 - proizvodnja obuće, ova ulaganja su značajnije veća od ostalih. Veća ulaganja u 2013. godini je imao i odjeljak 2511- proizvodnja metalnih konstrukcija i njihovih dijelova, što će kasnije pokazati opravdanom investicijom zbog rentabilnosti ove djelatnosti.

Grafikon 6. Postrojenja i oprema prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


21


Izuzev 1103 - proizvodnja jabukovače, svi ostali odjeljci i skupine prerađivačke industrije su tijekom svih godina ulagali u postrojenja i opremu. U 2008 godini se posebice ističe 1520 - proizvodnja obuće, te tijekom svih promatranih godina odjeljak 1812 - umnožavanje snimljenih zapisa; te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova. Zanimljivo je i kako 2361 - proizvodnja proizvoda od betona, cementa i gipsa u svim promatranim godinama ulaže u postrojenja u opremu. Značajnija ulaganja su u svim promatranim godinama posebno su istaknuta u 2009. godini, što može ukazivati i na kasniji ulazak Republike Hrvatske u recesiju.

Grafikon 7. Alati, pogonski inventar i transportna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Odjeljci NKD: 1071 - proizvodnja pekarskih i brašneno-konditorskih proizvoda u 2013. godini, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova, pokazuju najvišu razinu ulaganja u 2013. godini. Ostale odjeljci i skupine prema NKD-u ulažu, gotovo podjednako svake godine u alate, pogonski inventar i transportnu imovinu.

22


Grafikon 8. Biološka imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Dugotrajna biološka imovina vezana je uz specifične skupine prerađivačke industrije, te je stoga zanimljivo vidjeti kako ulaganja u biološku imovinu imaju i neke skupine koje prirodno nisu vezana uz preradu poljoprivrednih proizvoda, kao npr. gradnja stambenih i nestambenih zgrada.

Najviše ulaganja bilo je 2013. godine prije ulaska Hrvatske u EU, a što je vidljivo po ulaganjima 1102 - proizvodnja vina od grožđa.

Grafikon 9. Predujmovi za materijalnu imovinu


23


Najviše ulaganja u materijalnu imovinu, 2009. godine je planirala 2332 – proizvodnja opeke, crijepa i ostalih Proizvoda od pečene gline za građevinarstvo, te u 2011. godini 1200 – proizvodnja duhanskih proizvoda, koja je prema podacima Industrijske strategije, uz proizvodnju metala i proizvodnju farmaceutskih pripravaka, jedna od najrentabilnijih djelatnosti prerađivačke industrije.

Grafikon 10. Materijalna imovina u pripremi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


U godinama nakon recesije, treba istaknuti 2013, ulaganje u proizvodnja vina 1102; te 1200 – proizvodnja duhanskih proizvoda što znači da u ovoj industriji možemo očekivati povećanje materijalne imovine u 2014. godini.

Ista, 2014. godina bi mogla pokazati i značajno povećanje materijalne imovine u farmaceutskoj industriji - 2120, jer je tokom svih promatranih godina bilo ulaganja u pripremu materijalne imovine.

Grafikon 11. Ulaganja u nekretnine prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


24


Ulaganja u nekretnine, veće od prosjeka prerađivačke industrije, su imale sljedeće djelatnosti:

1061 - proizvodnja mlinarskih proizvoda, u 2013. godini,

1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2008. godini,

2229 - proizvodnja ostalih proizvoda od plastike - u svim promatranim godinama.

Od ostalih pododjeljaka NKD-a, nešto ulaganja u nekretnine je bilo u 2361 - proizvodnja proizvoda od betona za građevinarstvo.

S druge pak strane, ako usporedimo prerađivačku industriju s građevinarstvom, ulaganje u nekretnine, bez obzira na recesiju, konstantno rastu (s iznimkom 2012. godine).

Grafikon 12. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Ulaganje odjeljka NKD-a, 2110 - proizvodnja osnovnih farmaceutskih proizvoda u udjele i dionice povezanih poduzetnika je daleko od bilo kojeg drugog odjeljka, a posebno je značajna 2009. godina, koja ima najviši nivo (neusporedivo) od promatranih godina.

Proizvodnja piva (1105) ima u svim godinama jednake udjele kod povezanih poduzetnika.

Od ostalih odjeljaka NKD-a, nekih ulaganja ima u 1071 - proizvodnja kruha (što je razumljivo obzirom na širenje mlinarskih i pekarskih poduzeća i izvan granica RH), te:

1520 - proizvodnja obuće

2042 - proizvodnja parfema i toaletno-kozmetičkih preparata

2352 - proizvodnja vapna i gipsa.

Ulaganja ovih odjeljaka NKD-a u udjele kod povezanih poduzetnika je povezano s prirodom njihove djelatnosti.

25


Grafikon 13. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije 2008.-2013. godine


Dani zajmovi su posebice izraženi u 2013. godini i to u odjeljcima - 1062 - proizvodnja škroba i proizvoda od škroba, 1399 - proizvodnja ostalog tekstila,1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće, 2120 - proizvodnja farmaceutskih proizvoda, 2342 - proizvodnja sanitarne keramike i 2360 - proizvodnja proizvoda od betona.

Ono što se posebno izdvaja iz prosjeka, a pojavljuje se samo u 2010. godini je 2041 - proizvodnja sapuna i deterdženata.

Grafikon 14. Sudjelujući interesi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


26


Proizvodnja mlinarskih proizvoda (1061) ima opadajući trend udjela (prodaja). U 2008. i 2009. djelatnost 1414 – proizvodnja rublja ima značajnije udjele, koji su nakon toga prodani. U 2008. godini najveće ulaganje u udjele ima 1520 - proizvodnja obuće , koji su nakon toga svedeni na minimalne razine.

Proizvodnja valovitog papira (1721) ima ulaganja, odnosno udjele gotovo konstantne. Proizvodnja farmaceutskih proizvoda (2120) ima izražena ulaganja u 2010. godini, a nakon toga su udjeli prodani.

U 2012. godini značajnija ulaganja ima i 2332 - proizvodnja opeke.

Proizvodnja proizvoda od betona za građevinarstvo (2361) ima izraženija ulaganja u 2009. godini, a proizvodnja metalnih konstrukcija (2511) u 2013. godini.

Grafikon 15. Dani zajmovi, depoziti i slično u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


Ova pozicija najviše ulaganja ima tijekom 2009. i 2013. godine, što može ukazivati i na pokušaje prodaje nagomilanih zaliha.

Najveće ulaganje na ovoj poziciji ima 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova, što ukazuje na veće zahvate i projekte ovog odjeljka prerađivačke industrije u 2013. godini, ili ranijih godina.

Od ostalih odjeljaka NKD-a, treba još spomenuti 2790 - proizvodnja ostale električne opreme u 2009. godini te 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata u 2011. godini.

Ovo može upućivati i na ulaganja, odnosno velike hrvatske projekte vjetroelektrana.

27


Grafikon 16. Potraživanja od povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Najveća potraživanja od povezanih poduzetnika u 2012. godini ima djelatnost 1041 - proizvodnja ulja i masti .

Proizvodnja valovitog papira i kartona te ambalaže od papira i kartona (1721), svake godine ima velika potraživanja od povezanih poduzetnika, no najveća su potraživanja u 2012. godini.

Proizvodnja opeke, crijepa i ostalih proizvoda od pečene gline za građevinarstvo (2332) u 2013. godini ima značajna potraživanja od povezanih poduzetnika, što može biti odraz lošeg stanja građevinskog sektora uslijed recesije, koji nije platio sve svoje dospjele obveze.

Proizvodnja uređaja za dizanje i prenošenje (2822) ima dugotrajnih nenaplaćenih potraživanja od povezanih poduzetnika koji su najveći u 2013. godini.

Proizvodnja električne energije (3511) bilježi najveći porast potraživanja od povezanih poduzetnika u 2013. godini, dok su prethodnih godina su bili na sličnim razinama.

28


Grafikon 17. Potraživanja po osnovi prodaje na kredit prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Proizvodnja vina od grožđa (1102) je djelatnost koja ima vrlo aktivnu poziciju potraživanja po osnovi prodaje na kredit, potraživanja rastu iz godine u godinu, a najveća su u 2011. godini.

Proizvodnja rublja (1414) ima vrlo velika potraživanja u 2012. godini, koja mogu značiti i povećanu proizvodnju no razvitak djelatnosti je upitan ukoliko se ova potraživanja ne naplate.

Proizvodnja farmaceutskih proizvoda (2120) ima najveća potraživanja od prodaje na kredit u cijeloj prerađivačkoj industriji, i to toliko velika da je ovaj odjeljak NKD-a gotovo nemoguće usporediti s ostalih akterima, ali samo u 2009. godini.

Gradnja brodova i plutajućih objekata (3011) ima izražena potraživanja po osnovi prodaje na kredit u 2008. godini što bi moglo značiti i završetak dugogodišnje proizvodnje.

29


Grafikon 18. Zalihe prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


Zalihe su prirodno dio obrtnog kapitala koji se posebno značajan u prerađivačkoj i proizvodnoj industriji, tako da se aktivnost po ovoj poziciji može vidjeti u svim odjeljcima prerađivačke industrije.

Proizvodnja vina od grožđa (1102) u 2013. godini ima malo veće zalihe, te proizvodnja metalnih konstrukcija i njihovih dijelova (2511) također u 2013. godini ima veće zalihe, a što može značiti i ugovore za nove poslove.

Grafikon 19. Sirovine i materijal prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


30


Sirovine i materijal su vezani uz AOP 35, odnosno zalihe koje su u ovoj djelatnosti značajni jer se radi o prerađivačkoj industriji.

U pojedinim odjeljcima NKD-a, su dosta velike oscilacije na poziciji sirovina i materijala - 2511 (proizvodnja metalnih konstrukcija i njihovih dijelova) u 2013. godini, u odnosu na ostatak djelatnosti.

Ne može se reći kako u pojedinim godinama zalihe rastu ili padaju - više ovise o vrsti pododjeljka NKD-a prerađivačke industrije.

Grafikon 20. Proizvodnja u tijeku prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Proizvodnja u tijeku, odnosno ova pozicija bilance bitna je u odjeljcima NKD-a, 1102 – proizvodnja vina od grožđa u 2013. godini, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njihovih dijelova, također u 2013. godini.

Međutim, 4120 - gradnja stambenih zgrada, što se kroz godine lagano smanjuje ima iznimno veliku poziciju proizvodnje u tijeku u 2008. godini, a što je 3.349 % više u odnosu na najvišu poziciju

ostatka prerađivačke industrije – 2511 (proizvodnja metalnih konstrukcija i njihovih dijelova).

31


Grafikon 21. Gotovi proizvodi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Proizvodnja vina od grožđa (1102) ima najveće zalihe gotovih proizvoda u 2013. godini.

Svi ostali odjeljci NKD-a prerađivačke industrije imaju približno konstantne zalihe gotovih proizvoda kroz sve promatrane godine.

Grafikon 22. Zalihe trgovačke roba prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


32


Zalihe trgovačke robe mogu se povezati i ekonomičnim upravljanjem zalihama, ili stvaranjem zaliha ukoliko je postignuta dobra cijena.

Svi odjeljci NKD-a prerađivačke industrije imaju zalihe trgovačke robe, koje su u svim promatranim godinama na sličnim ili potpuno istim razinama - 2361 - proizvodnja proizvoda od betona.

Odjeljci koji se ističu su 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2011. godini, te 2599 - proizvodnja ostalih gotovih proizvoda od metala, također u 2011. godini.

Grafikon 23. Dugotrajna imovina prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Većina odjeljaka prerađivačke industrije ima veću poziciju dugotrajne imovine namijenjene prodaji u 2012. i 2013. godini, no jedino 1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane, te 1520 - proizvodnja obuće ima značajno veću poziciju 041 od ostalih djelatnosti u prerađivačkoj industriji.

Građevinska industrija iz godine u godine povećava ovu stavku.

33


Grafikon 24. Potraživanja od povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Potraživanja od povezanih poduzetnika su iznimno rasla u 2011. godini i to u sljedećim djelatnostima: 1061 - proizvodnja mlinskih proizvoda,1520 - proizvodnja obuće, 1721 - proizvodnja valovitog papira (najveći rast u industriji), 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova, 2830 – proizvodnja strojeva za poljoprivredu i šumarstvo.

Grafikon 25. Potraživanja od kupaca prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Promatrajući aktivnost svih subjekata po odjeljcima prerađivačke industrije, vidljivo je kako je ovo stavka bilance koja konstantno raste.

34


Kada bi naplata potraživanja i zaštita investitora bila na prihvatljivoj razini u RH, ovakva aktivnost u stavci 045 bilance bi se mogla smatrati i povećanom aktivnošću subjekata što bi vodilo ka gospodarskom rastu.

No, ako pogledamo sektor u kojemu je do sada bilo najviše aktivnost - građevina - jedini zaključak koji se nameće jest nemogućnost naplate dospjelih potraživanja.

Od ostalih sudionika prerađivačke industrije, najviše problema imaju 1071 - proizvodnja kruha, proizvodnja svježih peciva, slastičarskih proizvoda i kolača u 2013. godini, 1812 - ostalo tiskanje u 2012. godini, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija u 2013. godini.

Grafikon 26. Potraživanja od sudjelujućih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Promatrajući poziciju 046 vidljivo je kako se većina potraživanja odnosi na sudjelujuće poduzetnike.

Najviše potraživanja od sudjelujućih poduzetnika su imali odjeljci 1013 - proizvodnja proizvoda od mesa i mesa peradi u 2008. godini, 1039 - ostala prerada i konzerviranje voća i povrća u 2011. godini,

1061 - proizvodnja mlinskih proizvoda u 2013. godini, te 1071 - proizvodnja kruha - također u 2013. godini.

U 2013. godini ovu su poziciju povećale i 1107 - proizvodnja osvježavajućih napitaka, 1414 - proizvodnja rublja, samo u 2008. godini.

U istoj godini, 2008.godini, velika su potraživanja od sudjelujućih poduzetnika imali 2030 - proizvodnja boja i lakova i 2599- proizvodnja ostalih gotovih proizvoda od metala. Proizvodnja opeke i crijepa (2332) u 2012. godini, lijevanje željeza (2451) u 2009. godini, proizvodnja metalnih konstrukcija(2511) u 2013. godini, proizvodnja rashladne i ventilacijske opreme (2825), osim za kućanstva u 2012. godini također imaju značajnija potraživanja od sudjelujućih poduzetnika.

35


Grafikon 27. Potraživanja od države i drugih institucija prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Potraživanja od države, u odnosu na ostala potraživanja koja poduzeća imaju, su gotovo minimalna, s iznimkom 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata, koja u 2011. godini ima iznimno velika potraživanja od države (u 2011. godini povećanje je za 1805,59 % u odnosu na 2010. godinu). Konstantno, kroz promatrane godine, potraživanja od države i drugih institucija ima 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova.

Grafikon 28. Udjeli (dionice) kod povezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


36


Vrlo mala, gotovo minimalna aktivnost poduzetnika i poduzeća po ovoj poziciji.

Jedino što se može primijetiti kao aktivnije djelovanje jest 2221 - proizvodnja ploča, listova, cijevi i profila od plastike u 2010. godini, te proizvodnja vapna i gipsa (2352) u 2011. godini.

Grafikon 29. Dani zajmovi povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Konstantno kroz sve promatrane godine, proizvodnja duhanskih proizvoda (1200) ima veliku stavku danih zajmova povezanim poduzetnicima, a što se ponajviše ogleda u kreditiranju kooperanata.

Proizvodnja osnovnih farmaceutskih proizvoda (2120) je u 2010. godini značajnije povećalo ovu stavku bilance.

U ostalim odjeljcima NKD nema značajnijih zajmova.

37


Grafikon 30. Ulaganja u vrijednosne papire prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Značajnija ulaganja u vrijednosne papire ostvarila je djelatnost 1101 - destiliranje, miješanje i pročišćavanje alkoholnih pića u 2012. i 2013. godini, 1623 - proizvodnja ostale građevne stolarije i elemenata u svim promatranim godinama, 2332 - proizvodnja opreke i crijepa u svim promatranim godinama, 2529 - proizvodnja metalnih cisterni, rezervoara i sličnih posuda u 2011. godini, te 3513 - distribucija električne energije, neusporedivo u odnosu na ostale sudionike prerađivačke industrije.

Grafikon 31. Dani zajmovi i depoziti prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


38


Na ovoj poziciji ima puno više aktivnosti, negoli po prethodnim pozicijama, a posebice se ističu:

1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane u 2013. godini,

1200 - proizvodnja duhanskih proizvoda, u svim promatranim godinama,

1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće i 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova

Grafikon 32. Novac u banci i blagajni prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


Značajnije zadržavanje novca na računima, a što može upućivati i ulaganja ili širenja poslovanja u sljedećim godinama, imale su sljedeće djelatnosti: 1071 - proizvodnja kruha, posebice u 2013. godini,

1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane u 2012. godini, 1105 - proizvodnja piva, jedino u 2013. godini, 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova u 2013. godini, te 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata u 2011. godina

39


Grafikon 33. Temeljni kapital prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Temeljni kapital svih promatranih poduzeća propisan je Zakonom o trgovačkim društvima. Zadržana zarada, koja je vezana uz ostvarenu dobit u prethodnim razdobljima, je utjecala na izdvajanje pojedinih odjeljaka prerađivačke industrije. Po ovoj stavci se posebice ističu sljedeće djelatnosti:

1061 - proizvodnja mlinskih proizvoda, 1062 - proizvodnja škroba i škrobnih proizvoda, 1071 - proizvodnja kruha. Tri navedene djelatnosti imaju temeljni kapital koji se izdvaja iz prosjeka prerađivačke industrije. Vrijedno je spomenuti i povećanje temeljnog kapitala u djelatnostima 1102 - proizvodnja vina od grožđai 1105 - proizvodnja piva, kontinuirano kroz sve godine (bez utjecaja recesije), Proizvodnja obuće (1520) ima smanjenje temeljnog kapitala u 2009. godini za - 58.18 %, dok proizvodnja farmaceutskih pripravaka (2120) ima smanjenje temeljnog kapitala u 2011. godini u odnosu na 2010. godinu za -82.32 %.

Proizvodnja baterija i akumulatora (2720) ima značajno smanjenje temeljnog kapitala u 2009. godini.

40


Grafikon 34. Kapitalne rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Poduzeća kapitalne rezerve uglavnom drže na niskim razinama, no 2042 - proizvodnja parfema i toaletno-kozmetičkih preparata ima značajno povećanje u 2010. godini i 2011. godini.

U 2009. godini 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka ima velike kapitalne rezerve, koje su u 2012. godini smanjene za 52.87 %.

Djelatnost gradnje brodova i plutajućih objekata (3011) je prvo povećala kapitalne rezerve u 2011. godini te ih odmah 2013. godine smanjila na vrlo nisku razinu, dok je proizvodnja električne energije (3511) je značajno povećala kapitalne rezerve u 2013. godini.

41


Grafikon 35. Zakonske rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Proizvodnja farmaceutskih pripravaka (2120) ima najveće zakonske rezerve u odnosu na sva ostala poduzeća prerađivačke industrije, dok proizvodnja mlinskih proizvoda (1061) drži svoje rezerve na gotovo istoj razini kroz sve promatrane godine. Od djelatnosti koje su povećale svoje zakonske rezerve treba istaknuti još i 1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane, 1102 -proizvodnja vina od grožđa, 1200 - proizvodnja duhanskih proizvoda, 1414 - proizvodnja rublja i 1721 - proizvodnja valovitog papira.

Grafikon 36. Rezerve za vlastite dionice prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


42


O rezervama za vlastite dionice, odnosno njihovu otkupu razmišlja jako mali broj poduzeća.

Aktivnost po ovom pitanju je minimalna, a djelatnosti koje se ističu su: 1061 - proizvodnja mlinskih proizvoda, 1200 - proizvodnja duhanskih proizvoda, 1399 - proizvodnja ostalog tekstila, 2120 - proizvodnja osnovnih farmaceutskih proizvoda (posebno naglašeno), 2331 - proizvodnja keramičkih pločica i ploča i 2592 - proizvodnja ambalaže od lakih metala.

Grafikon 37. Revalorizacijske rezerve prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Prerađivačka industrija vodi računa o rezervama za razlike koji se mogu pojaviti tijekom procesa proizvodnje odnosno prerade sirovine ili proizvoda.

Najviše rezervi, koje mogu značiti i manjak znanja o tome gdje ostvarene profite plasirati,

imaju sljedeći prerađivači: 1041 - proizvodnja ulja i masti, 1061 - proizvodnja mlinskih proizvoda,

1071 - proizvodnja kruha; proizvodnja svježih peciva, slastičarskih proizvoda i kolača, 1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane, 1102 - proizvodnja vina od grožđa, 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće, 2221 - proizvodnja ploča, listova cijevi i profila od plastike, 2332 - proizvodnja opeke, crijepa i ostalih proizvoda od pečene gline za građevinarstvo, 2351 - proizvodnja cementa, 2361 - proizvodnja proizvoda od betona, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova.

43


Grafikon 38. Zadržana dobit ili preneseni gubitak prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Zadržana dobit je minimalna u gotovo svim odjeljcima i kroz sve promatrane godine, izuzev 2041 - proizvodnja sapuna i deterdženata, sredstava za čišćenje i poliranje u 2009. godini, te 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka u 2010. godini.

Osim ovih zadržanih dobiti, u nešto manjem postotku zadržanu dobit u 2009. godini su još ostvarili 3513 - distribucija električne energije, te 3514 - trgovina električnom energijom.

Najveći gubitak je ostvarila 3011 - gradnja brodova u 2008. i 2011. godini.

Grafikon 39. Dobit ili gubitak poslovne godine prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


44


Dobit sva poduzeća tijekom promatranih godina drže na minimalnim razinama, izuzev 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata u 2011. godini, koja ima značajno veću dobit od ostalih sudionika prerađivačkog sektora.

Značajno velik gubitak u 2010. godini je imala jedino 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka.

Grafikon 40. Rezerviranja za mirovine, otpremnine i slične obveze


Najviša izdvajanja za mirovine, otpremnine i slične obveze ima 2221 - proizvodnja ploča, listova, cijevi i profila od plastike, a značajna je aktivnost i ostalih poduzeća u prerađivačkom sektoru po pitanju ove pozicije u bilanci:

1721 (u 2011. godini) - proizvodnja valovitog papira i kartona te ambalaže od papira i kartona

1723 - proizvodnja uredskog materijala od papira, također u 2009. godini

2221 - najveći iznos u cijeloj prerađivačkoj industriji kroz sve promatrane godine imala je proizvodnja unutrašnjih i vanjskih guma za vozila u 2011. godini.

Najviše rezerviranja za mirovine i otpremnine je bilo u 2009. te u 2011. godini kada su poduzeća pokušava ublažiti posljedice recesije smanjivanjem broja zaposlenih, odnosno zbrinjavanjem osoba koje su imale bilo kakve uvjete za odlazak u mirovinu (redovitu ili prijevremenu).

45


Grafikon 41. Rezerviranja za porezne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Proizvodnja pripremljene stočne hrane (1091) ima u 2010. godini najveća dugovanja prema državi u odnosu na sve sudionike u svim promatranim godinama. Od ostalih djelatnosti prerađivačke industrije mogu se još izdvojiti: štavljenje i obrada kože (1511) u 2008. godini, proizvodnja boja i lakova (2030) u 2008. i 2009. godini, te proizvodnja strojeva za poljoprivredu i strojarstvo (2830) u 2010. godini.

Grafikon 42. Obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama


U svim poduzećima, kroz sve promatrane godine obveze su gotovo konstantne, izdvaja se jedino 3511 - proizvodnja električne energije u 2013. godini.

46


Grafikon 43. Obveze za predujmove


Najveće obveze za predujmove ima, u 2011. godini, 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata.

Nešto iznad prosjeka je u 2013. godini, 1011 - prerada i konzerviranje mesa, te 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2010. godini, 2451 - lijevanje željeza u 2009. godini i 2849 - proizvodnja ostalih alatnih strojeva u 2011. godini.

Grafikon 44. Obveze prema dobavljačima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Kroz sve promatrane godine bez većih povećanja ili smanjenja za sva promatrana poduzeća.

47


Grafikon 45. Obveze po vrijednosnim papirima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Obveze po vrijednosnim papirima posebice su izražene u sljedećim djelatnostima: prerada i konzerviranje mesa (1011) u 2012. godini, te destiliranje, pročišćavanje i miješanje alkoholnih pića (1101) u 2011. godini. Obveze po vrijednosnim papirima je povećala i djelatnost proizvodnje metalnih konstrukcija (2511), u puno manjem omjeru od 1011 i 1101 u 2008. godini.

Grafikon 46. Ostale dugoročne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Kada se promotri aktivnost ostalih dugoročnih obveza, potrebno je istaknuti kako većina poduzeća drži ovu poziciju bilance na niskoj razini, dok neke djelatnosti imaju oscilacija po ovoj poziciji: 2561- obrada i presvlačenje metala od 2011. do 2013. godine - obrada i prevlačenje metala; u 2013. godini 2811 - proizvodnja motora i turbina; te posebno u 2013. godini gradnja brodova i plutajućih objekata (3011).

48


Grafikon 47. Odgođena porezna obveza prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Poduzeća imaju dosta aktivnosti po ovom pitanju, gotova sva poduzeća imaju odgođenih poreznih obveza, no najviše: 1041 - proizvodnja ulja i masti u 2011. godini, 1071 - proizvodnja kruha u 2013. godini, 1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane u 2011. godini, 1102 - proizvodnja vina od grožđa u 2013. godini, 1107 - proizvodnja osvježavajućih napitaka u 2010. godini, 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2012. godini, 1629 - proizvodnja ostalih proizvoda od drva u 2013. godini,

2030 -proizvodnja boja i lakova u 2012. godini, 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka u 2013. godini, 2332 - proizvodnja opeke i crijepa u 2010. godini, 2361 - proizvodnja proizvoda za građevinarstvo u 2010. godini, 2364 - proizvodnja žbuke u 2008. godini i 3511 u 2013. godini proizvodnja električne energije.

Grafikon 48. Obveze prema povezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


49


Sva poduzeća imaju manje ili veće obveze prema povezanim poduzetnicima, no ono što je potrebno istaknuti jest 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka u 2010. godini.

Grafikon 49. Obveze za zajmove i depozite prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Poduzeća koja pripadaju prerađivačkom sektoru uglavnom koriste sredstva banaka jedino što se ističe jest 2510 proizvodnja farmaceutskih pripravaka u 2012. i 2013. godini.

Grafikon 50. Kratkoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama u razdoblju 2008.-2013. godine


50


Sva promatrana poduzeća imaju kratkoročne obveze prema bankama i drugim financijskim institucijama, većina njih konstantno tijekom promatranih godina.

Ono što se ističe jest: djelatnosti mljekara i proizvođača sira (1051) u 2008. i 2009. godini, proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova (2511) u 2011. godini.

Gradnja brodova i plutajućih objekata (3011) ima iznimno velike obveze u 2011. godini.

Grafikon 51. Obveze za predujmove prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Sva poduzeća imaju obveze za predujmove koje drže na konstantnim razinama kroz sve promatrane godine, iznimka su samo tri djelatnosti: 2511 (proizvodnja metalnih konstrukcija), 2811 (proizvodnja motora i turbina) i 3011 (gradnja brodova i plutajućih objekata).

Grafikon 52. Obveze prema dobavljačima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


51


Sva poduzeća imaju obveze prema dobavljačima, no posebno 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija, a najviše u 2011. godini.

Grafikon 53. Obveze po vrijednosnim papirima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Premda na vrlo niskim razinama, čini se kako prerađivačka djelatnost ima i obveza zbog izdanih vrijednosnih papira.

Među sektorima, najviše se ističu u promatranom razdoblju, u 2011. i 2012. godini su: proizvodnja mlinskih proizvoda (1061); proizvodnja kruha (1071), tiskanje (1812) u 2008. godini, te proizvodnja metalnih konstrukcija (2511).

Grafikon 54. Obveze za poreze, doprinose i slična davanja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


52


Sva poduzeća imaju, kroz sve promatrane godine, veće ili manje obveze po ovoj stavci. Posebno se izdvajaju: 1102 - proizvodnja vina od grožđa u 2013. godini, proizvodnja ostale vanjske odjeće (1413) kroz sve promatrane godine, a najviše u 2013. godini, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija i ostalih dijelova u 2011. godini.

Grafikon 55. Obveze s osnove udjela u rezultatu prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Promatrajući obveze s osnova udjela u rezultatu, potrebno je istaknuti: proizvodnja mlinarskih proizvoda (1061) u 2010. godini, prerada čaja i kave (1083) u 2011. godini, proizvodnja ostalog tekstila (1399) u 2009. godini, proizvodnja metalnih konstrukcija (2511) u 2011. godini i proizvodnja neelektričnih aparata za domaćinstvo (2752) u 2013. godini.

Grafikon 56. Obveze po osnovi dugotrajne imovine namijenjene prodaji


53


1091 u 2012. godini - proizvodnja pripremljene stočne hrane

1414 u 2013. godini - proizvodnja rublja

2511 u 2013. godini - proizvodnja metalnih konstrukcija.

Grafikon 57. Ostale kratkoročne obveze prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Sva poduzeća imaju konstantnu razinu ovih obveza kroz sve promatrane godine.

U 2013. godini posebno se izdvaja 1102 - proizvodnja vina od grožđa, te 3011 - gradnja brodova i ostalih plutajućih objekata u 2011. godini.

54


55


5. Analiza odabranih pozicija računa dobiti i gubitka (AOP 111-156) malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine

Grafikon 58. Prihodi od prodaje u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


U većini promatranih poduzeća prihodi u svim promatranim godinama su konstantni. Iznimke su 1071 - proizvodnja kruha, gdje prihodi od prodaje iz godine u godinu rastu te, 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija gdje prihodi od prodaje značajno fluktuiraju.

Grafikon 59. Materijalni troškovi u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


56


Većina poduzeća održava razinu materijalnih troškova konstantnima kroz sve promatrane godine, a što je rezultat većih izdvajanja za otpremnine u recesijskim godinama.

Ipak, 1011 - prerada i konzerviranje mesa, te 1071 - proizvodnja kruha imaju rast materijalnih troškova u promatranim godinama, dok u djelatnostima 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija te 3109 - proizvodnja ostalog namještaja, fluktuiraju.

Prema podacima obrađenim u Industrijskoj strategiji Republike Hrvatske, najveći dio rashoda prerađivačke industrije predstavljaju materijalni troškovi (od 66 % u 2010. godini do 68,61 % u 2012. godini), u koje ulaze troškovi sirovina i materijala, troškovi prodane robe i ostali troškovi.

Grafikon 60. Troškovi sirovina i materijala u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


Premda poduzeća materijalne troškove drže gotovo konstantnima, troškovi sirovina i materijala u gotovo svim poduzećima konstantno rastu.

Zanimljivo je kako su sva poduzeća, koja imaju rast ovih troškova imala njihovo značajno smanjenje u 2009. godini.

Najviše cijene sirovine i materijala ima 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija.

57


Grafikon 61. Troškovi prodane robe prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


U svim promatranim godinama, svi promatrani odjeljci prerađivačke industrije imaju rast troškova prodane robe, a što se posebno vidi u 1071 - proizvodnja kruha; 1091 - proizvodnja pripremljene stočne hrane; 2751 - proizvodnja električnih aparata za domaćinstvo.

Grafikon 62. Ostali vanjski troškovi prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Ostali vanjski troškovi su na konstantnim razinama kroz sve promatrane godine, izuzev 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija čiji troškovi prvo opadaju u 2009. godini, a zatim rastu kroz ostale godine.

58


Grafikon 63. Troškovi osoblja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Premda su neka poduzeća uspjela zadržati ove troškove na istoj razini u promatranim godinama, u većini poduzeća je ovaj trošak rastućeg karaktera, a što je posebice očito u: 1071 - proizvodnja kruha, 1520 - proizvodnja obuće, 1812 - ostalo tiskanje, 2229 - proizvodnja ostalih proizvoda od plastike, 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija, 2562 - strojna obrada metala, 2599 - proizvodnja ostalih gotovih proizvoda.

Jedino 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće, 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata, te 3109 – proizvodnja ostalog namještaja smanjuju troškove osoblja. Podaci Industrijske strategije Republike Hrvatske pokazuju kako trošak osoblja ima padajući trend. Usto, kako je trošak osoblja tek 13,18 % ukupnog troška (dakle manji od 20 %), prerađivačka industrija u Republici Hrvatskoj nije radno intenzivna.

Grafikon 64. Neto plaće i nadnice u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


59


Premda poduzeća pokušavaju ovaj trošak držati konstantnim, postoje poduzeća kojima nadnice i plaće rastu (što može upućivati i na rast poduzeća) - 1071 - proizvodnja kruha; 2511- proizvodnja metalnih konstrukcija, dok kod ostalih poduzeća troškovi plaća i osoblja padaju - 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće; 2221 - proizvodnja vanjskih i unutrašnjih guma.

Podaci Industrijske strategije pokazuju smanjenje broja zaposlenih u periodu 2010-2012. godina za 2,53 %, što je posljedica smanjenja broja zaposlenih u 15 od 24 djelatnosti prerađivačke industrije. No, ukoliko promatramo šire razdoblje, obuhvaćeno ovim projektom, vidljivo je kako se troškovi osoblja, a shodno tome i broj zaposlenih osoba povećava. Stoga se logično nameće pitanje je li rezultat smanjivanja broja zaposlenih u prerađivačkoj industriji pokazatelj loših poslovnih godina (recesija), te možemo li reći kako prerađivačka industrija nije radno intenzivna?

Podaci Industrijske strategije Republike Hrvatske pokazuju kako se broj zaposlenih najviše smanjio u djelatnosti proizvodnja tekstila, dok je najviše zapošljavala djelatnost proizvodnja gotovih metalnih proizvoda.

Grafikon 65. Troškovi poreza i doprinosa iz plaća prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


Troškovi poreza i doprinosa slijede troškove neto plaća i nadnica - AOP 121

Najveće troškove za poreze i doprinose imaju 1071 - proizvodnja kruha i 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija, a to su ujedno i djelatnosti kojima su se i plaće i nadnice u promatranom razdoblju povećale.

60


Grafikon 66. Doprinosi na plaća prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Troškovi doprinosa na plaće također slijede trošak neto plaća te doprinosa iz plaća.

Grafikon 67. Amortizacija prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Troškovi amortizacije bi trebali biti opadajući, no čini se kako poduzeća ulažu u dugotrajnu imovinu i na taj način ove troškove drže konstantnima ili čak i rastu.

Najveće troškove amortizacije imaju: 1071 -proizvodnja kruha; 1812 (ali samo u 2008. godini) - ostalo tiskanje, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija. Djelatnost proizvodnje kruha je znatno porasla u promatranim godinama, a što je i rezultat širenja izvan Republike Hrvatske. Djelatnost tiskanja je imala visoke troškove

61


amortizacije zbog iznimno visokih investicija u strojeve i opremu, a koje su prekinute recesijom i novim trendovima koji su smanjili potrebu za tiskanjem i izdavaštvom.

Grafikon 68. Rezerviranja prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Samo nekoliko odjeljaka NKD-a se ističe u konstantnim iznosima kroz sve promatrane godine: 1520 (u 2012. godini) - proizvodnja obuće, 2120 - proizvodnja farmaceutskih proizvoda u 2009. godini, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija u svim promatranim godinama;,2790 u 2008. godini - proizvodnja ostale električne opreme, 2822 (u 2008. godini) - proizvodnja uređaja za dizanje i prenošenje, te u 2010. godini 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata. Rezerviranja se mogu promatrati i kao ulaganja za buduće projekte kojima poduzeća planiraju rast i razvoj. Ukoliko se promotri broj visokoobrazovanih osoba koje se zaposlene u prerađivačkoj industriji, prema podacima Industrijske strategije Republike Hrvatske iz 2012. godine, njih 12,19 % u ukupnoj prerađivačkoj industriji teško može voditi ovu industriju prema inovativnosti, većem izvozu, rastu i razvoju.

62


Grafikon 69. Kamate i tečajne razlike prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Jedino što se ističe su 1105 - proizvodnja piva, posebice u 2013. godini; te 1200 proizvodnja duhanskih proizvoda, te 2822 - proizvodnja uređaja za dizanje i prenošenje u 2008. godini. Duhanska industrija je povezana s proizvođačima, a prema podacima Industrijske strategije Republike Hrvatske smatra se najekonomičnijom djelatnošću prerađivačke industrije.

Grafikon 70. Prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine

Izvor: Baza podataka FINA, obrada podataka

Prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima pokazuju drugačiju sliku. Najviše prihoda ostvarili su 1413 – proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2008. godini, a što je rezultat loan poslova koji su iznimno zastupljeni u

63


tekstilnoj industriji Republike Hrvatske, te 2120 – proizvodnja farmaceutskim pripravaka u 2009. godini, dok je Imunološki zavod u Zagrebu još poslovao. U 2013. godini najviše je prihoda od nepovezanih poduzetnika ostvarila 2511 – proizvodnja metalnih konstrukcija i njenih dijelova.

Grafikon 71. Rashodi od nepovezanih poduzetnika prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


Jedino što se ističe jest 2010. godina - 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka, a što nije u suglasju s ostvarenim prihodima s iste osnove. Prihodi koje prerađivačka industrija ostvaruje s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama su profitabilni za sve djelatnosti.

Grafikon 72. Kamate i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


64


Kamate i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama slijede trend financijskih prihoda iz iste pozicije, no ipak su ovi rashodi niži u odnosu na ostvarene prihode. Na taj način ova aktivnost znatno doprinosi stvaranju dobiti na kraju poslovnog razdoblja.

Grafikon 73. Dobit ili gubitak u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godine


Posebno se ističe 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka, s najvećim gubitkom u 2010. godini; te 3011 - gradnja brodova i plutajućih objekata u 2011. godini s najvećom dobiti. Proizvodnja farmaceutskih pripravaka, prema podacima Industrijske strategije Republike Hrvatske, ima pozitivne povrate na imovinu i na kapital u tri promatrane godine – ROA (7,89 %, 4,80%, 7,02 %), te ROE (10,58 %, 12,01 %, 14,43 %). Djelatnost proizvodnje farmaceutskih pripravaka, te proizvodnje duhanskih proizvoda ujedno imaju i najveće bruto marže, a što se svakako održava i na ekonomičnost ovih djelatnosti.

Industrijska strategija Republike Hrvatske, u dijelu C Prerađivačka industrija, analizira prerađivačku industriju u razdoblju 2010-2012. godina. Prema podacima Industrijske strategije ukupna prerađivačka industrija ima pozitivnu razliku između ukupne dobiti i ukupnog gubitka u 3 promatrane godine. Porast razlike između ukupnih prihoda i ukupnih rashoda bilježe gotovo sve djelatnosti, a najviše proizvodnja strojeva i uređaja , te proizvodnja proizvoda od metala.

Potrebno je istaknuti kako su 2120 i 3011 djelatnosti koje imaju u pojedinim godinama iznimno velike dobiti, dok u drugim promatranim godinama postaju vodeće djelatnosti po ostvarenim gubicima. Razlog ovakvih rezultata, kako se navodi u Industrijskoj strategiji, je činjenica kako je udio države u vlasništvu brodogradilišta veći od 50 %, a njihova profitabilnost je velikim dijelom rezultat državnog utjecaja – subvencije, pretvaranje duga u imovinu, otpis obveza i dr.

Promatrajući rezultate prerađivačke industrije kroz duži vremenski period (u slučaju projekta CROSMEGROWTH kroz 6 godina), slika profitabilnosti poduzeća unutar prerađivačke industrije izgleda nešto drugačije, a što je vidljivo iz grafikona 73.

65


6. Analiza odabranih pozicija ostalih podataka godišnjeg financijskog izvještaja poduzetnika (AOP 171-302) malih i srednjih poduzeća prerađivačke industrije u Hrvatskoj u razdoblju 2008.-2013. godine

Grafikon 74. Investicije prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godine


Ističu se 1051 u 2010. godini - djelatnosti mljekara i proizvođača sira, a što se može povezati i s pojačanim izvozom ovih proizvoda nakon ulaska Republike Hrvatske u EU.

1712 u 2009. godini - proizvodnja papira i kartona, premda podaci Industrijske strategije Republike Hrvatske, ovu industriju smatraju izrazito neekonomičnom, s negativnim prinosom na kapital (ROE – -10,68 %, -0,08 %, -41,14 %)

2013. godina - 2120 - proizvodnja farmaceutskih pripravaka, te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija u svim promatranim godinama (ROA za razdoblje 2010-2012. prema Industrijskoj strategiji je iznosio 0,90 %, 2,00 %, 4,46 %).

66


Grafikon 75. Uvoz prerađivačke industrije u razdoblju 2008.-2013. godina


Uvoz se u svim promatranim djelatnostima prerađivačke industrije povećao u promatranom razdoblju. Podaci Industrijske strategije govore o pozitivnoj izvoznoj bilanci, te prema Grubell-Lloydovom indeksu (kojim se mjeri međunarodna razmjena s povezanim djelatnostima) ukazuje na specijalizaciju prerađivačke industrije. No, ukoliko pogledamo podatke o rezerviranjima za buduće projekte, zalihama koje su ponekad u raskoraku s osnovnom djelatnošću poduzeća, te povećanim uvozom u vremenima ekonomskog zastoja u Republici Hrvatskoj, pozitivan rezultat ovog indeksa samo ukazuje na nužnost izvoza i međunarodne razmjene, a manje na specijalizaciju ovu industrije.

Grafikon 76. Ukupan broj zaposlenih osoba u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godina


67


Najveći broj zaposlenih je 1071 - proizvodnja kruha; 1413 - proizvodnja ostale vanjske odjeće u 2011. godini; 1520 - proizvodnja obuće te 2511 - proizvodnja metalnih konstrukcija. Broj zaposlenih osoba se može povezati i s ostvareni

Grafikon 77. Broj plaćenih osoba u prerađivačkoj industriji u razdoblju 2008.-2013. godina


Najviše plaćenih osoba imala je proizvodnja kruha (1071), proizvodnja gotovih tekstilnih proizvoda, osim odjeće (1392) u 2008. godini;, proizvodnja ostale vanjske odjeće (1413); te 2511 u 2013. godini - proizvodnja metalnih konstrukcija.

68


69


7. Zaključak

Mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji su, kao i sva ostala poduzeća, prošla razdoblje recesije, čiji se utjecaj odrazio na njihove poslovne rezultate. Njihovo ekonomsko djelovanje i rezultati su u suglasju s kretanjem realnog bruto domaćeg proizvoda. Ipak, premda još uvijek u recesiji, ulazak Republike Hrvatske u zajednicu europskih zemalja u srpnju 2013. godine, pozitivno je djelovao na mala i srednja poduzeća Eurospke unije, a što se posebice odrazilo na djelatnost 1102 – proizvodnja vina od grožđa (kroz značajno povećane izdatke za razvoj), 1032 – proizvodnja sokova od voća i povrća (ulaganja u koncesije, patente, licencije, robne i uslužne marke, te softver), te 3510 – proizvodnja, prijenos i distribucija električne energije (ulaganja u materijalnu imovinu). Veće tržište ohrabrilo je neka podzeća na jače širenje poslovanja, primjerice 1071 – proizvodnja kruha i ostalih mlinarskih proizvoda.

Premda brojčano dominantnija, mala i srednja poduzeća u prerađivačkoj industriji ostvaruju 39,38 % ukupnog prihoda ove industrije, te 33,01 % ukupnog izvoza industrije (podaci za 2012. godinu). Kako je na tržištu Republike Hrvatske u prerađivačkoj industriji tek 115 velikih poduzeća, a samo tržište malih i srednjih poduzeća uglavnom nacionalno , svako značajnije djelovanje velikih poduzeća unutar određene djelatnosti jasno je izraženo u grafikonima i omogućava donošenje korisnih zaključaka o rezultatima poslovanja i strategijama poslovanja unutar pojedinih djelatnosti.

Mala i srednja poduzeća prerađivačke industrije uvelike koriste i prednosti zajedničkog djelovanja i nastupa na tržištu, a što se posebice ističe u proizvodnji farmaceutskih proizvoda (2110), proizvodnji piva (1105), te proizvodnji kruha i ostalih mlinarskih proizvoda kroz udjele (dionice) kod povezanih poduzetnika, ali i kroz dane zajmove povezanim poduzetnicima (2041 – proizvodnja sapuna i deterdženata).

Najveća potraživanja od države i drugih institucija imaju gradnja brodova i plutajućih objekata (3011), te proizvodnja metalnih konstrukcija (2511), a iz čega je vidljiva dominantna uloga države (kroz subvencije i dotacije) u radu ovih poduzeća.

Najviše dobiti u promatranom razdoblju zadržale su djelatnosti sapuna i deterdženata (2041), te proizvodnja farmaceutskih proizvoda (2120). Elastična politika dividendi, uz jače zadržavanje dobiti u strukturi kapitala predznak je većih ulaganja i širenja poslovanja (ili povezanih poduzetnika).

Govoreći o zaposlenima, najveće troškove imaju proizvodnja kruha i ostalih mlinarskih proizvoda (1071), te proizvodnja obuće (1520),dok su proizvodnja valovitog papira (1721), te proizvodnja uredskog materijala od papira (1723) najviše smanjile troškove zaposlenih kroz smanjenje broja zaposlenih (povećava rezerviranja za mirovine, otpremnine i druge obveze).

Uvoz koji su realizirana mala i srednja poduzeća prerađivačke industrije, uz rast troškova sirovina, te troškova prodane robe i troškove zaposlenih jasno vodi k malim, ili gotovo neznatnim zaradama poduzeća u ovoj industriji. Strategija njene revitalizacije treba biti usmjerena na smanjivanje troškova uz jače izvozno djelovanje.

70


71


8. Literatura

Gulin, D., Spajić, F., Mrša, J., Sirovica, K., Žager, L., (2006), Računovodstvo trgovačkih društava, RIF, Zagreb

Vidučić, Lj., (2006), Financijski menadžment, RRIF, Zagreb

Žager, L., Žager, k., (2008), Analiza financijskih izvještaja, Zagreb

CEPOR – Izvješće o malim i srednjim poduzećima u Hrvatskoj -2014. godina (2015), Cepor, Zagreb

Ministartstvo gospodarstva Republike Hrvatske - Industrijska strategija Republike Hrvatske 2014.-2020.; www.mingo.hr/userdocsimages/industrija/Industrijska_strategija.docx, 15.06.2015.

72


Mala i srednja poduzeća · 2030 Proizvodnja boja, lakova i sličnih premaza, grafičkih boja i...

Documents

Transcript of Mala i srednja poduzeća · 2030 Proizvodnja boja, lakova i sličnih premaza, grafičkih boja i...