Los impuestos para 2012

C.P. ARMANDO GRAHAM DUPLANDiciembre 16, 2010

PROCESO DE CAMBIOPROCESO DE CAMBIO

ÓNECESIDAD DE RECAUDACIÓN

SHCP (IVA, ISR y IESPYS no cubren gasto social, sólo 88%)

PROPUESTA DE REFORMA FISCAL INTEGRAL?

CONGRESO DE LA UNIÓN ESTUDIO Y APROBACIÓN Sin costo político

RECHAZO DE AUMENTO DE IMPUESTOSSECTOR PRIVADO

RECHAZO DE ELIMINACIÓN DE SUBSIDIOS (COMO TASA “0” DE IVA)

Presentación IMEF MtyDic/16/2010

AGD

- No aumento de IVA, a pesar de tendencia mundial yló i ib ilógica tributaria.

México se debe subir al carro de la tendencia mundial- México se debe subir al carro de la tendencia mundialque se basa en gravar el consumo, a mediano plazo.

- Autoridad prefiere aumentar impuestos que asumir elcosto político de incorporar a la economía informal ala legalidad.g


AGD

ALEMANIA 16 %AUSTRIA 20%BELGICA 21%DINAMARCA 25%

IV

DINAMARCA 25%ESPAÑA 16%FINLANDIA 22%

A

EFRANCIA 19.60%GRECIA 18%IRLANDA 21%

N

E IRLANDA 21%ITALIA 20%LUXEMBURGO 15%

EUR

PAISES BAJOS 19%PORTUGAL 19%REINO UNIDO 17 50%

OPA


REINO UNIDO 17.50%SUECIA 25% AGD

P R O B L E M A SP R O B L E M A SP R O B L E M A SP R O B L E M A S

1 TIEMPO1. TIEMPO

2. CONGRESO

3. NO POSIBILIDAD DE CORREGIR PROGLEMAS DE FONDO

4. INFLACIÓN

5. AUYENTAR A INVERSIONISTAS

6 OS S Í CO6. NOS RESTARÍA COMPETITIVIDAD


AGD

- Simplificación régimen

- Progresividad tarifas

- Base equitativaBase equitativa


AGD

IMPUESTO AL CONSUMOIMPUESTO AL CONSUMO

- Incrementa el número de contribuyentes pagadores de impuestos

- Regresivo en contribuyentes de bajosRegresivo en contribuyentes de bajos ingresos


AGD


Ventajas:

- Simplificación en control- Incremento de contribuyentes- Promueve ahorro en sectores con capacidadPromueve ahorro en sectores con capacidad- Promoción reinversión de utilidades- Bases para desarrollo de pequeña y mediana empresa- Crecimiento sólido en base al ahorro interno- Disminución demanda - efecto tasas inflación


AGD


Desventajas:

- Disminución del poder adquisitivo- Posible incremento del contrabandoPosible incremento del contrabando- Efecto negativo en la economía fronteriza- Impuesto regresivo

Inequitativo- Inequitativo


AGD

México requiere de:

- Inversiones- Nuevos empleosp- Mayor poder adquisitivo

No un sistema que inhiba:No un sistema que inhiba:

- Inversiónl- Empleo

Reforma fiscal en México, esencial: OCDE


,

AGD

IMPUESTOS ECOLÓGICOS

Una necesidad social su establecimiento y otorgar estímulos fiscales


AGD

PROBLEMAS ACTUALESPROBLEMAS ACTUALES

1.-Complejidad ExtremaDisposiciones susceptibles a una doble o triple interpretación.Excesivas modificaciones (parches).Gran número de excepciones.

2.-Requisitos excesivosPago con cheque.Verificación del RFC.Factura digital, etc.

FEA


AGD

PROBLEMAS ACTUALES...PROBLEMAS ACTUALES...

Contabilidad = instrumento de fiscalización.(Más de 1,000,000 empresas pequeñas, medianas, no tienen cuenta de cheques ni presupuesto para contadores).

3 C l d l3.-Costos altos y adicionalesTasas elevadas.Deducciones limitadas.

l ó d d lPenalización de ingreso adicional.Costo tiempo para cumplir con tantos trámites, formalidades y requisitos.D b l l li i t t dDesembolso por asesores para lograr cumplimiento y entenderreglamentos. (Régimen Simplificado).


AGD


Pérdida de tiempo y energía por cumplir requisitos burocráticos de contribuyentes y autoridades.é d d b (dPérdidas: gravamen sobre inversiones y patrimonio (desanima

inversión nacional y extranjera y el desarrollo).

4 Medidas para evitar evasión4.-Medidas para evitar evasiónMultas excesivas (ya se está corrigiendo este aspecto).Participación a empleados sobre las multas.A i id d ió (t i fi l)Agresividad y persecución (terrorismo fiscal).Interpretaciones incorrectas e inflexibilidad al cambio.


AGD


5.-Más apertura vs. mayor control fiscal?

6.-ConsecuenciasMiedo al error al declarar.Interpretaciones equivocadasInterpretaciones equivocadas.Rebeldía a pagar lo injusto.Desmotivación a inversión extranjera.

Círculo vicioso: Más evasión Más leyes y reglamentos.Más tiempo invertido.

7.-Actitud de las autoridades contra la Planeación Fiscal


AGD

POSIBLES SOLUCIONESPOSIBLES SOLUCIONES

1.-Permanencia: Vigencia prolongada produce conocimiento a f d li iófondo y correcta aplicación.

2.-Simplificación: Mayor número de contribuyentes igual a menos evasiónevasión.Leyes claras, sencillas y sin tantos requisitos.

3 Redacción: Lenguaje y conceptos claros que no den lugar3.-Redacción: Lenguaje y conceptos claros que no den lugar a malas o dobles interpretaciones.

4 -Seguridad Leyes apegadas al sistema jurídico4.-Seguridad Leyes apegadas al sistema jurídico.Jurídica: Evitar consideraciones de delincuentes.


AGD

POSIBLES SOLUCIONES....

5.-Agilidad: Los procedimientos de pago y la elaboración g p p g yde declaraciones, así como el cálculo de los impuestos, deben ser fáciles, y ocasionar el mínimo costo a los contribuyentes.

6.-Reducción: Reducción de tasas y apertura a lasdeducciones.

7.-Equidad: Todos los contribuyentes en igualdad ante lasleyes.Distribución de la carga tributaria debe serDistribución de la carga tributaria debe ser entre mayor número de ciudadanos y en forma justa.


AGD

POSIBLES SOLUCIONES...

8.-Competitividad:Semejanza a sistemas tributarios de paísesdesarrollados, socios nuestros, o con quienestengamos tratados.Seguridad jurídica, tasas bajas, facilidad de

h ópago nos hace competitivos y atrae inversiónextranjera.

d l d d l9.- Federalismo: Si cada Estado conserva los impuestos pagados por sus habitantes, y sólo participaen un % adecuado y razonable al subsidiadoD.F., la redistribución de la riqueza será másjusta y la voluntad de pago de los mismos serámayor.


AGD

POSIBLES SOLUCIONES...

10.- Entendimiento de la Planeación Fiscal:

En otros países (EUA por ejemplo), la planeación fiscal se considera una práctica normal de negocios. En México es considerada como un medio para reducir pagos deconsiderada como un medio para reducir pagos de impuestos al gobierno y por lo mismo tiene una connotación negativa.


AGD

POSIBLES SOLUCIONES...POSIBLES SOLUCIONES...

Importante:

1. Procede la verdadera Planeación Fiscal, ¡no la simulación!

2 ¡Las altas tasas impositivas propician la evasión fiscal!2. ¡Las altas tasas impositivas propician la evasión fiscal!


AGD

EN RESUMENEN RESUMEN

- Crítica constructiva.

- Mejorar relación SHCP-Contribuyente.

- Simplificación para mayor recaudación.

- Revisar a contribuyentes NO cautivosRevisar a contribuyentes NO cautivos.

- Sistema Tributario competitivo a nivel internacional.La tendencia mundial es elevar tasas de impuestos indirectos, (al consumo) y disminuir impuestos directos( al ingreso, utilidad)Resultado: más y más fácil fiscalización y ahorro interno.


AGD

ESPECTATIVA DE LA REFORMA

VERDADERA SIMPLIFICACION (Ya no obligaciones exageradas).SEGURIDAD JURIDICA (A l i )SEGURIDAD JURIDICA (Aclaraciones).TENDENCIA TRIBUTARIA MUNDIAL, ADAPTADA A SITUACION ACTUAL DEL PAIS:- Menos y menores impuestos directosMenos y menores impuestos directos.- Aumento y regulación de impuestos indirectos (al consumo) y su

correcta y total fiscalización.- Derogación de impuestos y disposiciones inconstitucionales y casi

i ibl d fi li l l ( i IETU )imposibles de fiscalizar con personal actual (tenencia, IETU, etc.).- Aumento de recaudación vía fiscalización y disminución de

corrupción (En IVA existen mucho menos posibilidades de Planeación Fiscal).)

Al derogar el IETU,para tratar de ser equitativos y respetar la constituciónSe podrá establecer un impuesto sobre la renta mínimo , como en los

EUA. (Alternative minimum tax.)


AGD

REGIMEN INTERMEDIOREGIMEN INTERMEDIOY REPECOSY REPECOSY REPECOS.Y REPECOS.

Debe derogarse el régimen intermedio y el de los Repecos, por su alta complejidad y el beneficio que resulta para la planeación fiscal.

Debe pensarse en un régimen diferente, mas justo, cuyo antecedente lo tenemos en la cuota fija en base a proporción de ingresos por actividad, pero modernizado y adaptado al avance del país.


AGD

DESAPARICION INGRESOS EXENTOS.

- Facilita cadena de IVA (no la interrumpe).

- Efecto mínimo porque actualmente el IVA se absorbeEfecto mínimo porque actualmente el IVA se absorbeen el costo, y por tanto se incluye en el precio.

No tiene porqué existir pues el beneficio es mínimo- No tiene porqué existir, pues el beneficio es mínimo.

- Se puede incluir en la cuota fija en caso de los “menores”. ( Informales )


AGD

Los impuestos para 2012

Education

Transcript of Los impuestos para 2012