Inversiones Financieras a corto plazo - Nuevo PGC · inversiones financieras a corto plazo (nuevo...

Capítulo 22

INVERSIONESFINANCIERAS

A CORTO PLAZO

Adquisición de acciones y otros valores.

Créditos no comerciales concedidos.

Intereses a cobrar devengados.

Enajenación de acciones y otros valores.

Cobro de créditos concedidos.

Cobro de intereses.

Imposiciones a plazo fijo.

Provisiones para depreciación de valores mobiliarios.

Provisiones para insolvencias de créditos a corto.

Créditos a corto incobrables.

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INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 1

APUNTE AL DEBE APUNTE AL HABER TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO

INVERSIONES EN CAPITAL 540 Importe correspondiente a las acciones (con o sin cotiz. oficial) u otros valores adquiridos con carácter temporal (corto plazo).

VALORES RENTA FIJA 541 a 572 BANCOSImporte correspondiente a valores de renta fija suscritos o adquiridos con carácter temporal (corto plazo)

Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa.

a 549 DESEMBOLSOS PENDIENTES

Deudas no exigidas y correspondientes a las inversiones en capital realizadas.

DESEMBOLSOS PENDIENTES 549 a 5562 DESEMBOLSOS EXIGIDOSCancelación de las deudas no exigidas, por inversiones en capital.

Deuda exigible y pendiente de pago, correspondiente a las inversiones en capital realizadas.


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INVERSIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 1


INV.FINAC.TEMP.INSTR.PATR. 54000 Importe correspondiente a las acciones, con o sin cotización oficial, u otros valores (part.IIC, part.en SRL) adquiridos con carácter temporal (corto plazo).

VALORES REPR. DEUDAS CP 54100 a 57200 BANCOS, C/C, VISTA EUROSImporte correspondiente a las obligaciones, bonos u otros valores de deuda, incluidos los que calculan su rendimiento por índices o sistemas análogos, suscritos o adquiridos con carácter temporal (corto plazo)


a 54900 DESEMB.PDT.S/INSTR.PATRIM.CP

Deudas no exigidas correspondientes a las inversiones realizadas en instrumentos de patrimonio.

DESEMB.PDT.S/INSTR.PATRIM.CP 54900 a 55660 DESEMB.EXIG.S/PART.PN (OT.EMPR)Cancelación de las deudas no exigidas por inversiones en instrumentos del patrimonio.

Deuda exigible y pendiente de pago correspondiente a participaciones en patrimonio neto.


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CREDITOS NO COMERCIALES CONCEDIDOS (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 2


CREDITOS A CORTO 542 Importe de créditos concedidos a corto plazo por préstamos a terceros.

CREDITOS AL PERSONAL 544 a 570 CAJAImporte de créditos concedidos al personal de la empresa con vencimiento a corto plazo.

Efectivo pagado a través de la caja.

a 572 BANCOS



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CREDITOS NO COMERCIALES CONCEDIDOS (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 2


CREDITOS A CORTO PLAZO 54200 Importes de créditos concedidos a corto plazo por préstamos a terceros.

CREDITOS CP AL PERSONAL 54400 a 57000 CAJA EUROSImportes de créditos concedidos al personal de la empresa a corto plazo.

Efectivo pagado a través de caja.

a 57200 BANCOS, C/C, VISTA EUROS



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INTERESES A COBRAR DEVENGADOS (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 3


INTERESES RENTA FIJA 546 Importe correspondiente a intereses de renta fija a cobrar, con vencimiento a corto plazo.

INTERESES CRED.CORTO 547 a 7613 ING.VAL.NEG.RENTA FIJAImporte correspondiente a intereses a cobrar, con vencimiento a corto plazo.

Ingresos correspondientes a intereses de renta fija devengados en el ejercicio.

a 7633 ING.CREDITOS CORTO

Ingresos correspondientes a intereses de préstamos y otros créditos devengados en el ejercicio.


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INTERESES A COBRAR DEVENGADOS (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 3


INT.CP VAL.REPRES.DEUDA 54600 Importe correspondiente a intereses explícitos devengados de valores representativos de deuda con vencimiento a corto plazo.

INT. CP. CDTOS. 54700 a 76130 INGR.VAL.REPR.DEUDA (OT.EMPR)Importe correspondiente a intereses explícitos devengados a cobrar, de créditos, con vencimiento a corto plazo.

Ingresos correspondientes a intereses implícitos y explícitos de renta fija devengados en el ejercicio.

a 76213 INGRESOS CREDITOS CP (OT.EMPR)

Ingresos correspondientes a intereses implícitos y explícitos de préstamos y otros créditos devengados en el ejercicio.


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ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y OTROS VALORES (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 4


BANCOS 572 Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

DESEMBOLSOS PENDIENTES 549 Anulación del importe no exigible, correspondiente a las inversiones en capital enajenadas.

PROV.DEPREC.VALORES NEGOCIABLES

597

Anulación de la provisión creada por la depreciación reversible de la cartera de valores.

PERDIDAS VALORES NEGOCIABLES CORTO

6668 a 540 INVERS. EN CAPITAL

Importe correspondiente a la diferencia negativa entre el PVP y el valor neto contable de los valores enajenados.

Importe correspondiente al valor origen de las acciones enajenadas.

a 541 VALORES RENTA FIJA

Importe correspondiente a los valores

enajenados de renta fija a corto plazo.

a 546 INT.RENTA FIJA

Cancelación de los intereses a cobrar

a corto correspondientes a los valores de renta fija enajenados.

a 7668 BEN.VAL.NEG.CORTO

Importe correspondiente a la diferencia positiva entre el PVP y el valor neto contable de los valores enajenados.


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ENAJENACIÓN DE ACCIONES Y OTROS VALORES (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 4


BANCOS,C/C,VISTA EUROS 57200 Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

DESEMB.PDTE.S/PART.PAT.NET.CP 54900 Anulación del importe no exigible, correspondiente a las inversiones en instrumentos del patrimonio enajenados.

DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CP 59700 Anulación de la corrección valorativa por deterioro creada de inversiones en valores representativos de deuda.

PERD.PART/VAL.REPR.DEUD.CP(OT) 66680 a 54000 INV.FINANC.TEMP.INSTR.PATR.Importe correspondiente a la diferencia negativa entre la contraprestación recibida y el valor neto contable de los valores enajenados.

Importe correspondiente al valor origen de las acciones enajenadas.

a 54100 VALORES REPR.DEUDAS CP

Importe correspondiente a las

obligaciones, bonos u otros valores enajenados.

a 54600 INT.CP DE VALOR. REP.DEUDA.

Cancelación de los intereses a cobrar de valores representativos de deuda, con vencimiento a corto plazo.

a 76680 BEN.PART/VAL.REP.DEUDA CP(OT)

Importe correspondiente a la diferencia positiva entre la contraprestación recibida y el valor neto contable de los valores enajenados.


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COBRO DE CREDITOS CONCEDIDOS (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 5


CAJA 570 Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa.

BANCOS 572 a 542 CREDITOS A CORTOImporte cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

Cancelación anticipada del crédito a corto concedido por préstamos a terceros.

a 544 CREDITOS AL PERSONAL

Cancelación anticipada del crédito concedido a corto por préstamos al personal de la empresa.


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COBRO DE CREDITOS CONCEDIDOS (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 5


CAJA EUROS 57000 Efectivo cobrado e ingresado en caja.

BANCOS,C/C,VISTA EUROS 57200 a 54200 CREDITOS A CORTO PLAZOImporte cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

Cancelación anticipada del crédito a corto concedido, por préstamos a terceros.

a 54400 CREDITOS CP AL PERSONAL

Cancelación anticipada del crédito concedido a corto por préstamos al personal de la empresa.


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COBRO DE INTERESES (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 6


CAJA 570 Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa.

BANCOS 572 a 546 INT.DE RENTA FIJAImporte cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

Cobro de intereses a corto correspondientes a valores de renta fija.

a 547 INT.DE CREDITOS

Cobro de intereses a corto correspondientes a préstamos concedidos.


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COBRO DE INTERESES (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 6


CAJA EUROS 57000 Efectivo cobrado e ingresado en la caja de la empresa.

BANCOS,C/C,VISTA EUROS 57200 a 54600 INT.CP VAL. REPRES. DEUDAImporte cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa.

Cobro anticipado de intereses explícitos a corto de valores representativos de deuda.

a 547 INT.CP CDTOS.

Cobro anticipado de intereses

explícitos a corto de créditos.


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IMPOSICIONES A PLAZO FIJO (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 7


IMPOS.PLAZO CORTO 548 a 570 CAJAImporte depositado a plazo fijo en una entidad bancaria con carácter temporal, es decir, a plazo corto.

Efectivo que sale de caja por el concepto detallado en el DEBE

a 572 BANCOS

Importe que sale de una cuenta bancaria por el concepto detallado en el DEBE.

CAJA 570 Efectivo ingresado en caja por el concepto detallado en el HABER.

BANCOS 572 a 548 IMP.A PLAZO CORTOImporte ingresado en una cuenta bancaria por el concepto detallado en el HABER.

Cancelación del importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria.


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IMPOSICIONES A PLAZO FIJO (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 7


IMPOSICIONES A PLAZO CORTO 54800 a 57000 CAJAImporte depositado a plazo fijo en una entidad bancaria con carácter temporal, esto es, a corto plazo.

Efectivo que sale de caja por el concepto detallado en el DEBE

a 57200 BANCOS,C/C, VISTA EUROS

Importe que sale de una cuenta bancaria por el concepto detallado en el DEBE.

CAJA EUROS 57000 Efectivo ingresado en caja por el concepto detallado en el HABER.

BANCOS,C/C, VISTA EUROS 57200 a 54800 IMPOSICIONES A PLAZO CORTOImporte ingresado en una cuenta bancaria por el concepto detallado en el HABER.

Cancelación anticipada del importe depositado a plazo fijo en una entidad bancaria.


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PROVISIONES PARA DEPRECIACIÓN DE VALORES NEGOCIABLES (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 8


DOT.VAL.NEG.CORTO 6983 a 597 PROV.VAL.NEGOCIABLES CORTOGasto originado por la pérdida de valor experimentada.

Depreciación de carácter reversible sufrida por los valores negociables antes de cerrar el ejercicio.

PROV.VAL.NEGOCIABLES CORTO 597 a 7983 EXCESO PROV.VALORES NEGOCIABLES CORTO

Anulación de la depreciación reversible experimentada por los valores negociables al cierre del ejercicio anterior.

Ingreso que sirve para compensar el gasto (6963) que por el mismo importe se creó en el ejercicio anterior.


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DETERIORO DE VALOR DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 8


PERD.DET.VAL.REP.DEUDA CP (OT) 69880 a 59700 DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CPGasto originado por el deterioro de valor experimentado.

Deterioro sufrido por las valores representativos de deuda antes de cerrar el ejercicio.

DET.VALOR VAL.REPR.DEUD.CP 59700 a 79880 REV.DET.VAL. REPR. DEUD.CP(OT)Anulación del deterioro experimentado por los valores representativos de deuda al cierre del ejercicio anterior.

Ingreso que sirve para compensar el gasto que por el mismo importe se creó en el ejercicio anterior.


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PROVISIONES PARA INSOVENCIAS DE CREDITOS A CORTO (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 9


DOTACIÓN INSOLVENCIAS CREDITOS CORTO

6993 a 598 PROV.INSOLV.CREDITOS

Importe correspondiente al gasto estimado por posibles insolvencias, para el próximo ejercicio.

Importe que compensa los saldos de créditos concedidos a corto, al estimar una posible insolvencia de los mismos para el próximo ejercicio.

PROV.INSOLV.CREDITOS 598 a 7993 EXCESO INS.CRED.CORTOImporte que anula la provisión creada en el ejercicio anterior, convirtiendo así a los créditos estimados en una partida realizables a corto.

Importe de ingreso que anula el gasto creado (6973), cuando se consideraron las posibles insolvencias.


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DETERIORO DE VALOR DE CREDITOS A CORTO (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 9


PERD.DETERIORO CDTOS CP (OT) 69930 a 59800 DET.VALOR DE CDTOS CPImporte correspondiente al gasto estimado por la corrección de valor realizada.

Importe de la corrección de valor por deterioro del valor de créditos concedidos a corto.

DET.VALOR DE CDTOS CP 59800 a 79930 REVERSIÓN DET.CDTOS CP (OTRAS)Importe que anula la corrección de valor por deterioro creada anteriormente.

Importe de ingreso que anula el gasto que se creo.


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CREDITOS A CORTO INCOBRABLES (Plan 1990)

ESQUEMA Nº 10


PERD.CREDITOS CORTO 6678 a 542 CREDITOS A CORTOGasto correspondiente a la pérdida definitiva por insolvencia firme de créditos a corto.

Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos, que resultan incobrables.


Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos al personal de la empresa, que resultan incobrables.

a 547 INTERESES CREDITOS

Anulación del saldo de créditos a corto por intereses que resultan incobrables.


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CREDITOS A CORTO INCOBRABLES (Nuevo P.G.C.)

ESQUEMA Nº 10


PERDIDAS DE CDTOS.CP(OT.EMPR) 66780 a 54200 CREDITOS A CORTOGasto correspondiente a la pérdida definitiva por insolvencia firme de créditos a corto.

Anulación del saldo por préstamos a corto concedidos, que resultan incobrables.


Anulación del saldo, por préstamos a corto concedidos al personal de la empresa, que resultan incobrables.

a 54600 INT.CP VAL. REPR. DEUDA

Anulación del saldo de créditos a corto por intereses, que resultan incobrables.

a 54700 INT.CP CDTOS.

Anulación del saldo de créditos a

corto, que resultan incobrables.


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