Informe Evaluación Presupuestaria I Semestre, 2017 Julio,2017 · Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR...

Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR

Informe de Evaluación Presupuestaria II Semestre 2015

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FIDEICOMISO 544 FONAFIFO/BNCR

Informe Evaluación Presupuestaria

I Semestre, 2017

Julio,2017

Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR Informe de Evaluación Presupuestaria

I Semestre 2017

2

Índice

I. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS 3

1. A. Comentarios sobre los Ingresos 4

1. B Limitaciones 5

II. ANÁLISIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE LOS EGRESOS 6

2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos 10

2. B Limitaciones 11

III.LIQUIDACION Y RESULTADO

12

IV.ANÁLISIS DEL AVANCE DE LOS OBJETIVOS Y METAS 13

V. SITUACION ECONOMICA FINANCIERA

15

VI. MEDIDAS CORRECTIVAS Y ACCIONES DE MEJORA 28


I Semestre 2017

3

De conformidad con lo establecido en la Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE, emitidas por medio de Resolución R-DC-024-2012 del Despacho del Contralor, a continuación, se presenta el informe semestral de evaluación presupuestaria del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR.

I. Análisis del comportamiento de la Ejecución de los Ingresos

FIDEICOMISO 544 FONAFIFO/BNCR Ejecución Presupuestaria de Ingresos

Al 30 de junio de 2017

CODIGO INGRESOS Presupuesto

Inicial

Total Ingresos Reales

% Ejecución

1.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS CORRIENTES 2,187,688,909 179,538,886 8%

1.3.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 217,145,514 84,000,331 39%

1.3.1.0.00.00.0.0.000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 21,909,511 0 0%

1.3.1.2.00.00.0.0.000 VENTA DE SERVICIOS 21,909,511 0 0%

1.3.1.2.09.00.0.0.000 OTROS SERVICIOS 21,909,511 0 0%

1.3.1.2.09.09.0.0.000 VENTA DE OTROS SERVICIOS 21,909,511 0 0%

1.3.2.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD 190,736,003 82,342,306 43%

1.3.2.3.00.00.0.0.000 RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO 190,736,003 82,342,306 43%

1.3.2.3.02.00.0.0.000 INTERESES Y COMISIONES SOBRE PRESTAMOS 184,736,003 71,858,644 39%

1.3.2.3.02.07.0.0.000 INTERESES Y COMISIONES SOBRE PRESTAMOS AL SECTOR PRIVADO 184,736,003 71,858,644 39%

1.3.2.3.03.00.0.0.000 OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS 6,000,000 10,483,662 175%

1.3.2.3.03.01.0.0.000 INTERESES SOBRE CUENTAS CORRIENTES Y OTROS DEPOSITOS EN BANCOS ESTATALES 0 0

1.3.2.3.03.04.0.0.000 DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO 6,000,000 10,483,662 175%

1.3.3.0.00.00.0.0.000 MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES 500,000 241,736 48%

1.3.3.1.00.00.0.0.000 MULTAS Y SANCIONES 500,000 241,736 48%

1.3.3.1.09.00.0.0.000 OTRAS MULTAS 500,000 241,736 48%

1.3.4.0.00.00.0.0.000 INTERESES MORATORIOS 1,500,000 77,085 5%

1.3.4.9.00.00.0.0.000 OTROS INTERESES MORATORIOS 1,500,000 77,085 5%

1.3.9.0.00.00.0.0.000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,500,000 1,339,204 54%

1.3.9.1.00.00.0.0.000 REINTEGRO EN EFECTIVO 2,500,000 1,329,273 53%

1.3.9.9.00.00.0.0.000 INGRESOS VARIOS NO ESPECIFICADOS 9,931 0%

1.4.0.0.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 1,970,543,395 95,538,556 5%

1.4.1.0.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO 393,120,000 48,280,000 12%

1.4.1.2.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS 393,120,000 48,280,000 12%

1.4.3.0.00.00.0.0.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR EXTERNO 1,577,423,395 47,258,556 3%

1.4.3.1.00.00.0.0.000 TRANSFRENCIAS CORRIENTES DE ORGANISMOS INTERNACIONALES 1,577,423,395 47,258,556 3%

2.0.0.0.00.00.0.0.000 INGRESOS DE CAPITAL 162,563,092 190,015,951 117%

2.3.0.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRESTAMOS 162,563,092 190,015,951 117%

2.3.2.0.00.00.0.0.000 RECUPERACION DE PRESTAMOS AL SECTOR PRIVADO 162,563,092 190,015,951 117%

3.0.0.0.00.00.0.0.000 FINANCIAMIENTO 1,485,594,718 2,162,267,687 146%

3.3.0.0.00.00.0.0.000 RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES 1,485,594,718 2,162,267,687 146%

3.3.2.0.00.00.0.0.000 SUPERAVIT ESPECIFICO 1,485,594,718 2,162,267,687 146%

TOTAL INGRESOS 3,835,846,719 2,531,822,525 66%


I Semestre 2017

4

1. A. Comentarios sobre los Ingresos

Durante el periodo se presupuestaron ingresos por la suma de ¢ 3.835.846.719 de los cuales al cierre del primer semestre se percibió la suma de ¢1.855.149.555 (lo cual no incluye los ingresos por superávit acumulado no presupuestado), lo que equivale a una ejecución del 48%. A continuación, se detalla algunos aspectos importantes de los ingresos percibidos. 1.3.0.0.00.00.0.0.000 Ingresos no tributarios 1.3.2.0.00.00.0.0.000 Ingresos de la propiedad 1.3.2.3.02.00.0.0.000 Intereses y comisiones sobre préstamos En este grupo de ingresos se incluye intereses sobre préstamos al Sector Forestal por la suma de ¢71.858.644 generados durante el periodo por la cartera de crédito. 1.3.2.3.03.00.0.0.000 Otras Rentas de Activos Financieros Este grupo de ingresos incluye ingresos por diferencias por tipo de cambio en la cual se han percibido recursos por la suma de ¢ 10.483.662, este monto fue originado por fluctuaciones positivas presentadas durante el período. 1.3.3.1.00.00.0.0.000 Multas y sanciones 1.3.3.1.09.00.0.0.000 Otras multas En este grupo de ingresos se incluye la suma de ¢241.736, correspondiente a cobro de multas originadas en la cartera de crédito. 1.3.4.0.00.00.0.0.000 Intereses Moratorios 1.3.4.9.00.00.0.0.000 Otros Intereses Moratorios En este grupo de ingresos se incluye la suma de ¢ 77.085, correspondiente a cobro por concepto de intereses moratorios en la cartera de crédito. 1.3.9.0.00.00.0.0.000 Otros ingresos no tributarios 1.3.9.1.00.00.0.0.000 Reintegro en efectivo En este grupo de ingresos se generó la suma de ¢1.329.273, lo cual corresponde a devoluciones en efectivo por gestiones en cobro judicial.


I Semestre 2017

5

1.4.0.0.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes 1.4.1.0.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes del Sector Público Durante el periodo el Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR recibió recursos por un monto de ¢48.280.000, correspondiente a la transferencia por impuesto a la madera según la Ley Nº 7575 “Ley Forestal”, inciso g) del artículo Nº47 y el inciso 7 de la segunda cláusula del contrato del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR. 1.4.3.0.00.00.0.0.000 Transferencias corrientes del sector externo 1.4.3.1.00.00.0.0.000 Transferencias corrientes de órganos internacionales Durante el periodo ingresó la suma de ¢47.258.556, correspondiente a la transferencia del tercer acuerdo de Donación entre el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal y el Banco Internacional de Reconstrucción y Desarrollo. 2.0.0.0.00.00.0.0.000 Ingresos de Capital 2.3.2.0.00.00.0.0.000 Recuperación de Préstamos Durante este primer semestre ingresó la suma de ¢190.015.951 correspondiente a la recuperación de la cartera de crédito. 3.0.0.0.00.00.0.0.000 Financiamiento 3.3.0.0.00.00.0.0.000 Recursos de vigencias anteriores Para el período 2017, el Fideicomiso inició con recursos de superávit específico acumulado por la

suma de ¢ 2.162.267.687, de lo cual se tenía autorizado para su uso la suma de ¢1.485.594.718. 1. B Limitaciones

Durante el primer semestre no se identificaron limitaciones significativas en la ejecución, ya que se contó oportunamente con los ingresos requeridos. Sin embargo, en el caso de los recursos del convenio de la donación TF 0A2303 que financia las actividades adicionales de preparación de la Estrategia REDD+, únicamente se ha percibido un 3% del total presupuestado, lo cual se debe al atraso presentado en el proceso de contratación de consultorías que justifican la solicitud de recursos.


I Semestre 2017

6

II. Análisis del comportamiento de la ejecución de los Egresos

FIDEICOMISO 544 FONAFIFO/BNCR Ejecución Presupuestaria de Egresos

Al 30 de junio de 2017

SUBPARTIDA NOMBRE SUBPARTIDA PRESUPUESTO

DEFINITIVO

TOTAL EGRESOS REALES

% EJECUCIÓN

0 Remuneraciones 330,246,823 134,992,350 42%

0.01 Remuneraciones Básicas 240,794,723 105,336,921 45%

0.01.01 Sueldos para cargos fijos 236,073,312 105,336,921 46%

0.01.05 Suplencias 4,721,411 - 0%

0.03 Incentivos Salariales 19,624,508 151,627 1%

0.03.03 Decimotercer mes 19,624,508 151,627 1%

0.04 Contribuciones Patronales al Desarrollo y la Seguridad Social 39,542,306 17,324,574 44%

0.04.01 Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social 21,836,786 9,567,302 44%

0.04.02 Contribución patronal al Instituto Mixto de Ayuda Social 1,180,373 517,151 44%

0.04.03 Contribución patronal al Instituto Nacional de Aprendizaje 3,541,105 1,551,455 44%

0.04.04 Contribución patronal al Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares 11,803,669 5,171,513 44%

0.04.05 Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal 1,180,373 517,153 44%

0.05 Contribuciones Patronales a Fondos de Pensiones y otros fondos de Capitalización 30,285,286 12,179,227 40%

0.05.01 Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social 11,992,527 5,262,943 44%

0.05.02 Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias 3,541,105 1,551,454 44%

0.05.03 Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral 7,082,204 3,102,893 44%

0.05.05 Contribución patronal a fondos administrados por entes privados 7,669,450 2,261,937 29%

1 Servicios 1,706,490,962 200,124,498 10%

1.01 Alquileres 42,170,900 10,400,982 24%

1.01.01 Alquiler de edificios, locales y terrenos 41,570,900 10,400,982 25%

1.01.04 Alquiler y derechos para telecomunicaciones 600,000 - 0%

1.02 Servicios Básicos 10,772,000 5,778,621 41%

1.02.01 Servicio de agua y alcantarillado 462,000 225,811 25%

1.02.02 Servicio de energía eléctrica 5,460,000 2,302,855 35%

1.02.03 Servicio de correo 3,630,000 2,456,853 68%

1.02.04 Servicio de telecomunicaciones 360,000 137,940 9%

1.02.99 Otros servicios básicos 860,000 655,162 45%


I Semestre 2017

7


DEFINITIVO TOTAL EGRESOS

REALES %

EJECUCIÓN

1.03 Servicios Comerciales y Financieros 268,940,522 75,277,410 30%

1.03.01 Información 14,700,000 4,175,424 28%

1.03.02 Publicidad y propaganda 68,547,000 9,364,935 13%

1.03.03 Impresión, encuadernación y otros 60,179,000 659,456 2%

1.03.04 Transporte de bienes 150,000 - 0%

1.03.06 Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales 125,314,522 61,077,595 49%

1.03.07 Servicios de transferencia electrónica de información 50,000 - 0%

1.04 Servicios de Gestión y Apoyo 1,282,327,580 76,413,240 5%

1.04.02 Servicios Jurídicos 40,328,480 9,420,519 25%

1.04.03 Servicios de Ingeniería 1,145,235,500 20,416,651 2%

1.04.04 Servicios de ciencias económicas y sociales 47,664,600 35,465,700 21%

1.04.05 Servicios de desarrollo de sistemas informáticos 5,000,000 - 0%

1.04.06 Servicios Generales 34,687,000 10,444,155 28%

1.04.99 Otros servicios de gestión y apoyo 9,412,000 666,215 1%

1.05 Gastos de Viaje y de Transporte 56,694,200 12,867,769 22%

1.05.01 Transporte dentro del país 18,331,600 6,059,125 32%

1.05.02 Viáticos dentro del país 27,358,600 3,722,845 13%

1.05.03 Transporte en el exterior 5,502,000 922,193 17%

1.05.04 Viáticos en el exterior 5,502,000 2,163,607 39%

1.06 Seguros, Reaseguros y otras Obligaciones 7,673,260 5,472,356 71%

1.06.01 Seguros 7,673,260 5,472,356 71%

1.07 Capacitación y Protocolo 7,845,000 6,121,854 75%

1.07.01 Actividades de capacitación 5,845,000 5,485,691 94%

1.07.02 Actividades protocolarias y sociales 2,000,000 636,163 28%

1.08 Mantenimiento y reparación 27,140,000 7,276,059 25%

1.08.01 Mantenimiento de edificios, locales y terrenos 8,100,000 3,477,677 36%

1.08.05 Mantenimiento y reparación de equipo de transporte 9,000,000 2,898,693 32%

1.08.06 Mantenimiento y reparación de equipo de comunicación 1,500,000 158,000 7%

1.08.07 Mantenimiento y reparación de equipo y mobiliario de oficina 5,945,000 716,419 12%

1.08.08 Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información 2,000,000 - 0%

1.08.99 Mantenimiento y reparación de otros equipos 595,000 25,271 4%


I Semestre 2017

8



REALES %

EJECUCIÓN

1.09 Impuestos 1,912,500 512,379 11%

1.09.02 Impuestos sobre bienes inmuebles 1,200,000 512,379 43%

1.09.99 Otros impuestos 712,500 - 0%

1.99 Servicios Diversos 1,015,000 3,828 0%

1.99.02 Intereses moratorios y multas 250,000 3,828 2%

1.99.05 Deducibles 525,000 - 0%

1.99.99 Otros servicios no especificados 240,000 - 0%

2 Materiales y Suministros 237,339,522 22,925,361 15%

2.01 Productos Químicos y Conexos 16,416,697 9,339,359 46%

2.01.02 Productos farmacéuticos y medicinales 864,500 - 0%

2.01.04 Tintas, pinturas y diluyentes 15,452,197 9,241,070 48%

2.01.99 Otros productos químicos y conexos 100,000 98,289 98%

2.02 Alimentos y Productos Agropecuarios 189,795,350 6,581,356 7%

2.02.02 Productos Agroforestales 300,000 - 0%

2.02.03 Alimentos y bebidas 189,495,350 6,581,356 7%

2.03 Materiales y Productos de uso en la Construcción y Mantenimiento 3,148,075 955,116 17%

2.03.01 Materiales y productos metálicos 985,000 11,900 1%

2.03.04 Materiales y productos eléctricos, telefónicos y cómputo 2,103,075 943,216 22%

2.03.06 Materiales y productos de plástico 60,000 - 0%

2.04 Herramientas, Repuestos y Accesorios 7,079,000 399,350 9%

2.04.01 Herramientas e instrumentos 1,579,000 54,689 4%

2.04.02 Repuestos y accesorios 5,500,000 344,661 11%

2.99 Útiles, Materiales y Suministros Diversos 20,900,400 5,650,179 23%

2.99.01 Útiles y materiales de oficina y cómputo 4,700,000 2,979,854 63%

2.99.02 Útiles y materiales médicos hospitalario y de investigación 25,000 6,885 28%

2.99.03 Productos de papel, cartón e impresos 3,524,500 1,872,871 33%

2.99.04 Textiles y vestuario 3,400,000 499,860 11%

2.99.05 Útiles y materiales de limpieza 2,004,500 290,710 18%

2.99.06 Útiles y materiales de resguardo y seguridad 480,000 - 0%

2.99.07 Útiles y materiales de cocina y comedor 300,000 - 0%

2.99.99 Otros útiles materiales y suministros diversos 6,466,400 - 0%


I Semestre 2017

9



REALES %

EJECUCIÓN

3 Intereses y comisiones 6,000,000 595,368 10%

3.04 Comisiones y otros gastos 6,000,000 595,368 10%

3.04.05 Diferencias por tipo de cambio 6,000,000 595,368 10%

4 Activos Financieros 993,199,095 244,099,390 25%

4.01 Préstamos 993,199,095 244,099,390 25%

4.01.07 Préstamos al Sector Privado 993,199,095 244,099,390 25%

5 Bienes Duraderos 82,717,693 - 0%

5.01 Maquinaria, Equipo y Mobiliario 82,093,767 - 0%

5.01.02 Equipo de transporte 41,760,180 - 0%

5.01.04 Equipo y mobiliario de oficina 2,110,017 - 0%

5.01.05 Equipo y programas de cómputo 38,223,570 - 0%

5.99 Bienes Duraderos Diversos 623,926 - 0%

5.99.03 Bienes intangibles 623,926 - 0%

6 Transferecias Corrientes 183,173,233 169,862,837 92%

6.01 Transferencias Corrientes al Sector Público 145,000,000 145,000,000 100%

6.01.02 Transferencias corrientes a órganos desconcentrados 145,000,000 145,000,000 100%

6.02 Transferencias Corrientes a personas 13,113,176 2,223,325 18%

6.02.99 Otras transferencias a personas 13,113,176 2,223,325 18%

6.03 Prestaciones 3,535,226 604,562 17%

6.03.01 Prestaciones Legales 1,767,613 167,673 9%

6.03.99 Otras prestaciones 1,767,613 436,889 25%

6.04 Transferencias Corrientes a entidades privadas sin fines de lucro 171,662 - 0%

6.04.04 Transferencias Corrientes a otras entidades privadas sin fines de lucro 171,662 - 0%

6.07 Transferencias Corrientes al Sector Externo 21,353,169 22,034,950 97%

6.07.01 Transferencias corrientes a organismos internacionales 21,353,169 22,034,950 97%

9 Cuentas Especiales 296,679,391 - 0%

9.02 Sumas sin asignación presupuestaria 296,679,391 - 0%

9.02.02 Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria 296,679,391 - 0%

TOTALES 3,835,846,719 772,599,804 20.14%


I Semestre 2017

10

2. A. Comentarios sobre la Ejecución de los Egresos

La institución presupuestó egresos por la suma de ¢3.835.846.719, al cierre del primer semestre, se ejecutó un total ¢772.599.804, lo que equivale a una ejecución del 20%. A continuación, se detallan algunos aspectos relevantes en los diferentes grupos de egresos. REMUNERACIONES En esta partida se presupuestó la suma de ¢323.841.823, de lo cual se ejecutó la suma de ¢134.992.350 lo equivalente a un 42% de lo presupuestado, correspondiente a la contratación de 26 plazas que incluye personal contratado por medio del Proyecto Ecomercados II, su base legal es la aprobación del contrato de préstamo No. 7388-CR y sus anexos entre la república de Costa Rica y el Banco Internacional de Reconstrucción y Fomento (BIRF).

SERVICIOS En esta partida se presupuestó la suma de ¢1.925.040.275, de lo cual se ejecutó la suma de ¢200.124.498, lo que equivale al 10% de lo presupuestado. La ejecución corresponde principalmente a las contrataciones para gastos operativos del Fideicomiso, tales como alquileres, servicios públicos, comisión del fiduciario, gastos de viajes, capacitaciones, mantenimiento de instalaciones, entre otros.

MATERIALES Y SUMINISTROS En este grupo se presupuestó la suma de ¢ 149.887.422 para atender diversas necesidades institucionales, que comprende gastos en la compra de materiales, artículos y suministros requeridos en el desarrollo de las actividades habituales del Fideicomiso, se ejecutó la suma de ¢

22.925.361, lo cual corresponde a un 15% de lo presupuestado

INTERESES Y COMISIONES En esta partida presupuestaria se ejecutó la suma de ¢ 595.368, lo que equivale al 10% de lo presupuestado y corresponde a egresos debido a las fluctuaciones en el tipo de cambio presentadas durante el período. ACTIVOS FINANCIEROS En esta partida se presupuestó la suma de ¢993.199.095 y se tuvo una ejecución del 25% lo que equivale a un monto de ¢ 224.099.390, la ejecución corresponde al otorgamiento de créditos en el Sector Forestal, principalmente para atender las necesidades de financiamiento tales como capital de trabajo, viveros forestales, reforestación, industria forestal, crédito puente, estudios técnicos, de acuerdo al reglamento de crédito del fideicomiso y el programa crediticio.


I Semestre 2017

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BIENES DURADEROS En este grupo se presupuestó la suma de ¢ 173.992.318, sin embargo, no se han ejecutado recursos, esto debido a que el Plan de Adquisiciones para el Proyecto REDD+ del Fideicomiso 544-16, solicita una serie de especificaciones técnicas para la compra de los bienes las cuales se encuentran en formulación por los expertos, con el fin de ejecutar dicho plan en el segundo semestre del presente año.

. TRANSFERENCIAS CORRIENTES En este grupo se presupuestó la suma de ¢ 183.949.233, de dicho presupuesto, se ejecutó la suma de ¢ 169.862.837, lo que equivale a una ejecución del 92%, distribuido en las siguientes subpartidas presupuestarias:

¢145.000.000 a favor del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal, según

Presupuesto Inicial del FONAFIFO, correspondiente a recursos del Presupuesto Ordinario 2017 del Fideicomiso 544-2 con el fin de atender las obligaciones financieras por los contratos de servicios ambientales suscritos entre el Estado y los propietarios de bosque y plantaciones forestales

¢604.562 correspondiente al pago de prestaciones legales e incapacidades de

funcionarios.

¢22.034.950 a la organización Internacional Tropical Timber Organization, según presupuesto aprobado por la Junta Directiva.

¢2.223.325 correspondiente a la actividad sustantiva del FONAFIFO en donde se

transfiere recursos a los propietarios (as) de bosque y plantaciones forestales por

pago de servicios ambientales, de acuerdo a lo establecido en el Manual de

Procedimiento para el Pago de Servicios Ambientales y los

Decretos Ejecutivos respectivos.

2. B Limitaciones Durante el primer semestre se identificaron las siguientes limitaciones para la ejecución del presupuesto y para el logro de metas en el fideicomiso;

1. Pago de contratos por servicios ambientales:

El fideicomiso coadyuva con el FONAFIFO en el pago de contratos por servicios

ambientales, sin embargo, de forma paulatina se ha venido dando una reducción de

contratos vigentes en el fideicomiso, por lo que la ejecución en el pago de servicios

ambientales es cada vez menor.


I Semestre 2017

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2. Recursos Fideicomiso 544-16:

El Fideicomiso 544-16 tuvo una ejecución de un 4%, esto debido a que el Plan de

Adquisiciones para el Proyecto REDD+, solicita una serie de especificaciones técnicas

para la compra de los bienes las cuales se encuentran en formulación por los expertos,

con el fin de ejecutar dicho plan en el segundo semestre del presente año.

III. Liquidación y resultados

En el siguiente cuadro se resume el resultado de la ejecución presupuestaria del Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR al primer semestre del periodo 2017.

Fondo Nacional de Financiamiento Forestal

FIDEICOMISO 544-BNCR

Liquidación Presupuestaria al 30 de Junio de 2017

Determinación del resultado de la liquidación

(Expresado en colones)

Ingresos Presupuestados 3,835,846,719

Menos

Ingresos Reales 2,531,822,525

Superávit o Déficit de Ingresos 1,304,024,194

Egresos Presupuestados 3,835,846,719

Menos

Egresos Reales 772,599,804

Superávit o Déficit de Egresos 3,063,246,915

Superávit 1,759,222,721

Superávit Libre 0

Superávit específico - 1,759,222,721

- 1,759,222,721


I Semestre 2017

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IV. Análisis del Avance de los Objetivos y Metas

Al cierre del primer semestre se detallan los logros de las principales metas alcanzadas: Meta:

Coadyuvar al FONAFIFO en la formalización, trámite de pago y seguimiento de los

contratos por Servicios Ambientales en al menos 300.000 hectáreas de bosques,

plantaciones y regeneración natural, de acuerdo a lo establecido en el Plan Estratégico

Institucional 2015-2019 y a la normativa vigente.

Al cierre del periodo el Fideicomiso coadyuvó al FONAFIFO en el trámite de pago por servicios ambientales que incluye el pago directo de 97,56 hectáreas correspondientes a 4 contratos por servicios ambientales, por un monto total de ¢ 2.223.325. El pagó de las hectáreas se distribuyó en las siguientes modalidades:

Modalidad Total hectáreas

Protección de Bosque 95,76

Sistemas Agroforestales (SAF) 1,8

Total 97.56

Coadyuvar al Fonafifo en el desarrollo de la Estrategia REDD+ como parte de las diferentes

acciones necesarias para la consecución de un instrumento que permita reducir las

emisiones nacionales por deforestación y degradación de bosques para fortalecer la

calidad ambiental de vida de los habitantes del país.

Durante este primer semestre, se evidencian los siguientes logros para la Estrategia REDD+: Se logró la firma del Decreto marco para la implementación de REDD+, el cual está en proceso de publicación. El Equipo humano de la secretaria REDD+ se encuentra debidamente contratado y generando los insumos para continuar con el desarrollo de la Estrategia REDD+. Fueron contratados los estudios para el desarrollo de acciones para establecer el nivel de referencia de degradación, así como actividades para mejoras del nivel de referencia de aumento en los stocks de carbono, los cuales son de suma importancia para cumplir con la Resolución del Fondo de Carbono.


I Semestre 2017

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Hay adecuados avances en la definición de la consulta para los Territorios Indígenas según los marcos internacionales aplicables y así como en la implementación de una metodología participativa. Contratación de servicios para el fortalecimiento del SINAC en los procesos de control de la tala ilegal y el manejo de incendios forestales. Fortalecimiento en el Instituto Meteorológico Nacional (IMN) para la aplicación del protocolo desarrollado para construir el nivel de referencia de Costa Rica con el fin de fortalecer los reportes de REDD+ en el marco de presentación de los Reportes Bianuales a la Convención. Coordinación con el Centro Nacional de Información Geoambiental (CENIGA) como entidad coordinadora del Sistema de Monitoreo de Cobertura y uso de la Tierra y Ecosistemas (SIMOCUTE) para fortalecer los módulos de reporte que serán utilizados a nivel nacional para REDD+, y en el cual la Estrategia ha promovido y consensuado con las instituciones.

Colocar 993.2 millones de colones desembolsados en operaciones de crédito dirigidos al

sector forestal.

Al cierre del primer semestre se logró la colocación de ¢244 millones en operaciones de crédito en el Sector Forestal, para el financiamiento de actividades tales como;

Aprovechamiento de madera caída Industria Ecoturística Industria Forestal Plantaciones de Aprovechamiento Forestal (PAF) Plantaciones Forestales Procesamiento de plantaciones propias Protección de bosque

En el siguiente gráfico se muestra la colocación por actividad;

18%

9%

9%

28%

18%

9%9%

Colocación de créditos por actividadI semestre 2017

Aprovechamiento demadera caídaEcoturistica

Industria Forestal

Plantaciones Forestales

PPAF

Procesamiento deplantaciones propias


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V. Situación Económica Financiera

Estado de Situación Financiera Consolidado

Fideicomiso 544 FONAFIFO CONSOLIDADO – BNCR

Al 30 de junio del 2016 y 2017

Cifras en colones con dos decimales

Detalle Nota Saldos a Junio 2016 Saldos a Junio 2017

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo Del Fideicomiso 4 5,575,992.76 510,769.77

Efectivo Del Fideicomiso restringido - 197,289.08

Disponibilidades en Cuenta Corriente 4 711,200.00 8,554,700.01

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5 653,641,991.28 1,753,972,422.28

Anticipos a Proveedores 6 3,374,924.69 3,760,632.45

Otras cuentas por cobrar 7 836,275.48 930,896.47

Cartera de Crédito 8 119,356,427.59 211,634,961.52

Total Activos corrientes ₡783,496,811.80 ₡1,979,561,671.58

Activos no Corriente

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5 1,676,692,924.68 0,00

Cartera de Crédito 8 2,455,981,649.91 2,458,798,874.87

Gastos Judiciales de cartera de crédito 9 8,947,778.27 13,414,336.60

Propiedad Planta y Equipo 10 339,129,726.07 316,471,566.02

Bienes y valores Adquir. Recup.Creditos De Vivienda 11 23,333,002.64 2,542,804.20

Activo intangible 12 3,641,148.42 285,376.95

Total activos no corrientes ₡4,507,726,229.99 ₡2.791,512,958.64

TOTAL ACTIVOS ₡5,291,223,041.79 ₡4,771,074,630.22

PASIVO

Pasivo Corriente

Comisiones por Pagar al Fiduciario 13 10,148,568.66 10,226,712.63

Cuentas por pagar y Provisiones 14 30,659,429.81 26,333,698.43

Sumas Recibidas x Vta. De Bienes Y Valores Adquiridos en Recuperación De Créditos

17 - 994,250.00

Retenciones por pagar 15 348,650.34 1,225,646.29

Intereses Ganados s/cartera créditos 16 814,655.09 1,087,598.57

Total Pasivo Corriente ₡41,971,303.90 ₡39,867,905.92

Pasivo No Corriente

Garantías de cumplimiento 17 4,297,117.00 3,487,271.51

Total Pasivo no Corriente ₡4.297,117.00 ₡3,487,271.51

TOTAL PASIVO ₡46,268,420,90 ₡43,355,177.43

PATRIMONIO

Aportaciones de fideicomitentes netas 18 4,091,241,545.73 4,143,427,335.73

Superávit por revaluación 19 131,367,000.00 131,367,000.00

Utilidades o pérdidas acumuladas 20 1,328,151,212.88 802,430,652.62

Utilidad ó Pérdida del Periodo 21 - 305,805,137.72 - 349,505,535.56

TOTAL PATRIMONIO ₡5,244,954,620.89 ₡4,727,719,452.79

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ₡5,291,223,041.79 ₡4,771,074,630.22

Cuentas de orden Acreedoras 22 33,748,423.33 39,153,721.17

Cuentas de orden Deudoras 22 - 33,748,423.33 - 39,153,721.17


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a. Balance de Situación Financiera:

Efectivo y equivalentes al efectivo, se consideran equivalentes al efectivo las inversiones a corto plazo de gran liquidez que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo. A la fecha de cierre contamos con un monto de ¢9.065.469,78. Estas transacciones son registradas al momento de su realización. El efectivo y los equivalentes de efectivo están representados por el dinero en caja, depósitos bancarios altamente líquidos y no existen gravámenes.

Cuentas por cobrar, corresponden a recursos que se encuentran en Caja Única del Estado administrada por la Tesorería Nacional, mientras no sea requerida para la concesión de créditos o para cumplir con lo fines del Fideicomiso, las mismas se encuentran tanto en colones como en dólares, para este periodo corresponde a un monto de ¢1.753.972,422,28.

Propiedad, Planta y Equipo, corresponde a todas las compras que realiza el fideicomiso de mobiliarios, maquinaria, equipo de computación, comunicación y vehículos que se registran al costo de adquisición, las ganancias o pérdidas resultantes de la venta o retiro de activos fijos se reconocen en los resultados del año en que se realiza, así como los gastos por reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil estimada de los activos. Las mejoras que extienden la vida útil de los activos o que incrementan su capacidad productiva son capitalizadas. Este periodo cerro con un monto de ¢316.471,566,02.

Cuentas por pagar, corresponde principalmente a las obligaciones por pagar del Fideicomiso que se han contraído con terceros por la adquisición de bienes o servicios, para la generación de una deuda comercial derivada de las actividades de la entidad. Dichas cuentas están compuestas por pasivos ciertos que no son estimaciones, los principales conceptos de cuentas por pagar son: cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar. Adicionalmente toma en cuenta los gastos acumulados por pagar generados por el personal contratado en el Fideicomiso tal como: aguinaldo, vacaciones y el monto de cuotas obrero patronal). Para este periodo se cuenta con un total de cuentas por pagar por un saldo de ¢26.333,69 mil. Garantías de cumplimiento, se originan de acuerdo a los diferentes procesos de contratación realizadas por el Fideicomitente, para el cierre de este periodo el monto total es por ¢3.487,27 mil.


I Semestre 2017

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Estado de Resultados Consolidado




Detalle Nota Acumulado Junio 2016 Acumulado Junio 2017

Ingresos

Ingresos Operativos

Productos por cartera de crédito 23 85,175,548.55 89,785,454.28

Disminución Estimación por Incobrables

24 12,516,485.01 -

Ingresos por Afectaciones - PSA 25 - -

Ingresos por formalizaciones de Crédito

26 200,000.00 125,000.00

Otros Ingresos Operativos 27 6,914,378.12 47,863,044.39

Multas y otras sanciones - 61,523.65 Total Ingresos operativos ₡104,806,411.68 ₡137,835,022.32

Ingresos Financieros

Ingresos Financieros por Disponibilidades

28 137.60 -

Ingreso por diferencial cambiario 29 3,030,804.00 10,555,299.08

Total ingresos financieros ₡3,030,941.60 ₡10,555,299.08

Total ingresos ₡107,837,353.28 ₡148,390,321.40

Egresos

Gastos Operativos

Gasto por estimación cartera crédito 30 61,732,011.04 85,286,185.71

Gastos por Bienes Realizables 31 10,439,424.50 10,387,137.02

Servicios Ambientales 32 3,760,491.68 2,223,324.70

Comisiones por servicios 33 60,891,411.96 61,360,275.78

Otros Gastos operativos 34 22,538,069.66 21,887,291.36

Total Gastos Operativos ₡159,361,408.84 ₡181,144,214.57

Gastos Financieros Diferencial cambiario 35 1,014,665.41 915,978.64

Total Gastos Financieros ₡1,014,665.41 ₡915,978.64

Gastos de Administración

Gastos de personal 36 134,947,574.45 123,813,837.59

Gastos por provisiones 37 47,025,648.72 42,859,580.22

Gastos por servicios externos 38 18,902,485.36 77,698,233.59

Gastos de movilidad y comunicaciones 39 6,162,533.95 14,188,550.99

Gastos de infraestructura 40 26,663,876.12 27,530,378.61

Gastos generales 41 19,564,298.15 29,745,082.75

Total Gastos Administrativos ₡253,266,416.75 ₡315,835,663.75

Total Egresos ₡413,642,491.00 ₡497,895,856.96

Utilidad o (Perdida) 21 -₡305,805,137.72 -₡349,505,535.56


I Semestre 2017

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b. Estado de Resultados

Ingresos operativos, corresponden a ingresos por transferencias por concepto de donaciones y convenios. Entre los cuales encontramos:

Productos por intereses corrientes y moratorios, son los ingresos

obtenidos por los intereses ganados sobre préstamos que corresponden a la

causación mensual que genera cada uno de los préstamos de la cartera de

crédito concedidos a pequeño y medianos productores, por un total de

¢89.785.454,28.

Ingresos por formalización de crédito, corresponden a los registros de los

ingresos cobrados por cada una de las formalizaciones de crédito realizadas

por el fideicomiso, por un total de ¢125.000,00.

Otros ingresos operativos, corresponde a los depósitos efectuados por

donaciones, venta de servicios ambientales entre otros, durante este primer

semestre se registró un monto de ¢47.863.044,39.

Ingresos Financieros Ingresos por diferencial cambiario, en esta partida se cargan los ingresos

por diferencias de cambio que generan las cuentas contables que se

encuentran registradas en moneda extranjera, para este período el monto fue

de ¢10.555.299,08.

Gastos Financieros, corresponden a los gastos en que incurra la institución y en que el fideicomiso será el responsable de realizar el gasto o desembolso. Entre los cuales encontramos:

Gastos por diferencial cambiario, los mismos son los que generan las

cuentas contables que se encuentran registradas en moneda extranjera,

debido a que los activos y pasivos se expresan a un tipo de cambio

establecidos por el Área de Finanzas y las diferencias de cambio al realizar

las transacciones multi-moneda. A la fecha de cierre el monto fue por

¢915.978,64.

Gastos por personal (remuneraciones), corresponde al gasto registrado por

concepto de la planilla y demás beneficios a los colaboradores del

Fideicomiso. Al cierre del primer semestre el monto es por un total de

¢123.813.837,59.

Gastos por servicios externos, constituyen los gastos por servicios

profesionales, técnicos con personas físicas o jurídicas, para trabajos

específicos como los gastos por servicios de información, servicios jurídicos,

entre otros. El total de gastos por servicios externos es por ¢77.698.233,59.


I Semestre 2017

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Estado de Flujo de Efectivo Para el periodo terminado al 30 de junio de 2016 y 2017

(Expresado en colones costarricenses sin decimales)

Nota jun-17 jun-16

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Utilidad o pérdida del periodo ¢ (349,505,536) (305,805,138)

Partidas que no requieren (proveen) efectivo:

Gasto por depreciación 10,091,449 14,768,078

Estimación por Incobrables cartera crédito 85,286,186 49,215,526

Estimación por deterioro de bienes realizables 10,309,660 9,939,379

Amortización de Software 92,256 671,072

Ajuste periodos anteriores/Liquidación Fondos - -

Efectivo provisto por (usado para) cambios en:

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 381,946,870 667,834,751

Efectivo restringido (197,289) -

Otras cuentas por cobrar (652,652) 45,943,895

Anticipos a Proveedores (2,200,076) (1,679,928)

Gastos Judiciales de cartera de crédito (2,865,414) (1,182,965)

Cuentas por pagar y gastos acumulados 15,715,952 14,785,348

Efectivo provisto (utilizado) por las actividades de operación 148,021,406 494,490,018

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Préstamos (72,313,736) (45,433,105)

Adiciones de mobiliario y equipo - (246,450)

(Aumento) disminución de Activo Fijo 222,020 -

Efectivo utilizado para las actividades de inversión (72,091,716) (45,679,555)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Aportes patrimoniales 48,280,000 48,280,000

Retiro de Aportaciones (145,000,000) (500,000,000)

Aporte en especie - -

Efectivo (usado) provisto por actividades de financiamiento (96,720,000) (451,720,000)

Aumento (disminución) en efectivo y equivalentes de efectivo (20,790,308) (2,909,537)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del período 29,855,778 9,196,730

Efectivo y equivalente de efectivo al final del período 4 ¢ 9,065,470 6,287,193


I Semestre 2017

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Estado de Cambio en el Patrimonio-Consolidado

Fideicomiso 544 FONAFIFO - BNCR Al 30 de junio del 2016 y 20175 Cifras en colones con dos decimales

Detalle de las cuentas patrimoniales Aportaciones de fideicomitentes

Excedentes acumulados

Superávit por Revaluación

Total patrimonio

Saldos al 31 de diciembre del 2014 4.485.477.830,57 2.184.077.267,64 131.367.000,00 6.800.922.098,21

Liquidación Fondos 544-005 -128.196.284,63 -61.504.891,14 0,00 -₡189.701.175,77

Aportes recibidos, netos 185.680.000,00 0,00 0,00 ₡185.680.000,00

Utilidad o pérdida del periodo 2015 - -794.421.163,83 0,00 -₡794.421.163,83

Ajustes a periodos anteriores - - - -

-

Saldos al 31 de diciembre del 2015 4.542.961.545,94 1.328.151.212,67 131.367.000,00 6.002.479.758,61

Aportes en efectivo 193.120.000,00 - - ₡193.120.000,00

Aporte en especie 4.065.790,00 - - ₡4.065.790,00

Retiro de Aportaciones en efectivo -500.000.000,00 - - -₡500.000.000,00

Utilidad o pérdida del periodo 2016 0,00 -525.720.560,26 - -₡525.720.560,26

Saldos al 31 de Diciembre del 2016 4.240.147.335,73 802.430.652,62 131.367.000,00 5.173.944.988,35

Aportes en efectivo 48,280,000.00 - - 48,280,000.00

Aporte en especie - - - -

Retiro de Aportaciones en efectivo - 145,000,000.00 - - - 145,000,000.00

Utilidad o pérdida del periodo 2016 - - 349,505,535.56 - - 349,505,535.56

Saldos al 30 de junio del 2017 4.240.147.335,73 802.430.652,62 131.367.000,00 4,727,719,452.79


I Semestre 2017

21

c. Análisis Horizontal Estado de Situación Financiera Consolidado




Detalle Nota Saldos a Junio 2016 Saldos a Junio 2017 Variación

Absoluta Relativa

ACTIVOS Activos Corrientes

Efectivo Del Fideicomiso 4

5,575,992.76

510,769.77 - 5,065,222.99

-90.84%

Efectivo Del Fideicomiso restringido

-

197,289.08 197,289.08

100%

Disponibilidades en Cuenta Corriente 4

711,200.00 8,554,700.01 7,843,500.01

1102.85%

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5

653,641,991.28 1,753,972,422.28 1,100,330,431.00

168.34%

Anticipos a Proveedores 6

3,374,924.69 3,760,632.45 385,707.76

11.43%

Otras cuentas por cobrar 7

836,275.48 930,896.47 94,620.99

11.31%

Cartera de Crédito 8

119,356,427.59

211,634,961.52 92,278,533.93

77.31% Total Activos corrientes ₡783,496,811.80 ₡1,979,561,671.58 1,196,064,859.78 152.66% Activos no Corriente

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5

1,676,692,924.68 0,00 - 1,676,692,924.68

-100%

Cartera de Crédito 8

2,455,981,649.91 2,458,798,874.87 2,817,224.96

0.11%

Gastos Judiciales de cartera de crédito 9

8,947,778.27

13,414,336.60 4,466,558.33

49.92%

Propiedad Planta y Equipo 10

339,129,726.07 316,471,566.02 - 22,658,160.05

-6.68%

Bienes y valores Adquir. Recup.Creditos De Vivienda 11

23,333,002.64 2,542,804.20 - 20,790,198.44

-89.10%

Activo intangible 12

3,641,148.42 285,376.95 - 3,355,771.47

-92.16% Total activos no corrientes ₡4,507,726,229.99 ₡2.,791,512,958.64 - 1,716,213,271.35 -38.07%

TOTAL ACTIVOS ₡5,291,223,041.79 ₡4,771,074,630.22 - 520,148,411.57 -9.83%

PASIVO Pasivo Corriente

Comisiones por Pagar al Fiduciario 13

10,148,568.66

10,226,712.63 78,143.97

0.77%

Cuentas por pagar y Provisiones 14

30,659,429.81 26,333,698.43 - 4,325,731.38

-14.11% Sumas Recibidas x Vta. De Bienes Y Valores Adquiridos en Recup. De Créditos

17

- 994,250.00 994,250.00

100%

Retenciones por pagar 15

348,650.34 1,225,646.29 876,995.95

251.54%

Intereses Ganados s/cartera créditos 16

814,655.09 1,087,598.57 272,943.48

33.50% Total Pasivo Corriente ₡41,971,303.90 ₡39,867,905.92 - 2,103,397.98 -5.01

Pasivo No Corriente

Garantías de cumplimiento 17

4,297,117.00

3,487,271.51 - 809,845.49

-18.85% Total Pasivo no Corriente ₡4.297,117.00 ₡3,487,271.51 - 809,845.49 -18.85%

TOTAL PASIVO ₡46,268,420,90 ₡43,355,177.43 - 2,913,243.47 -6.29

PATRIMONIO

Aportaciones de fideicomitentes netas 18

4,091,241,545.73 4,143,427,335.73 52,185,790.00

1.27%

Superávit por revaluación 19

131,367,000.00 131,367,000.00 -

0%

Utilidades o pérdidas acumuladas 20

1,328,151,212.88 802,430,652.62 - 525,720,560.26

-39.58%

Utilidad ó Pédida del Periodo 21 -

305,805,137.72 - 349,505,535.56 - 43,700,397.84

14.29% TOTAL PATRIMONIO ₡5,244,954,620.89 ₡4,727,719,452.79 - 517,235,168.10 -9.86%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ₡5,291,223,041.79 ₡4,771,074,630.22 - 520,148,411.57 -9.83%

Cuentas de orden Acreedoras 22

33,748,423.33

39,153,721.17

Cuentas de orden Deudoras 22 -

33,748,423.33 -

39,153,721.17


I Semestre 2017

22

Comentarios al Balance de Situación Financiera: Al cierre del primer semestre la institución cuenta con un activo total de ¢4.771.074630,22, en relación al periodo anterior hubo un decremento de un -9.83%, es decir ¢-520.148.411,57 de los cuales el activo no corriente es el que muestra una mayor disminución del grupo de activos, específicamente en la partida de cuentas por cobrar a Caja Única del Estado que presenta una disminución en comparación al año anterior del -100,00%, así como en la partida de activo intangible que presenta una disminución del -92,16% con respecto al periodo anterior, este último es específicamente en el valor del origen del software, el cual se mide subsecuentemente al costo. Así mismo la partida de bienes y valores adquiridos por recuperación de créditos de vivienda, es un rubro que muestra un decremento del activo no corriente con una disminución del -89,10% con respecto al año anterior por un monto absoluto de ¢-20.790.198,44 este rubro comprende los bienes cuyo destino es su realización o venta, por tal razón se incluyen los bienes adquiridos en recuperación de créditos. Por su parte el grupo de activos corrientes presenta un aumento del 152,66% con respecto al primer semestre del año 2016, por un monto de ¢1.196.064.859,78 que está representado especialmente por las partidas de disponibilidades en cuentas corrientes y en Tesorería Nacional, así como en la partida de recuperación por cartera de crédito por un monto de ¢92.278.533,93 que corresponde a los créditos que se giran a los productores para el manejo de bosque, los procesos de forestación, reforestación, viveros forestales, sistemas agroforestales, entre otros, que constituye un 77,31%. En cuanto al grupo de pasivo corriente se refleja una disminución por un monto de ¢2.103.397,98 lo que representa el -5,01% con relación al primer semestre del 2016. Este decremento se refleja concretamente en las cuentas por pagar y provisiones, la cual presenta una disminución del -14,11% por un monto de ¢ -4.325.731,38 los cuales corresponden principalmente a las obligaciones por pagar del Fideicomiso que se han contraído con terceros para la adquisición de bienes o servicios. El pasivo no corriente presenta un decremento por la suma de ¢-809.845,49 este decremento está concentrado específicamente en las garantías de cumplimiento, que corresponden a las garantías registradas en los diferentes procesos de contratación realizadas por el Fideicomiso, el cual refleja una disminución del -18,85%. El patrimonio de la Institución muestra un decremento del -9,86%, generado por la disminución que presentan la cuenta de utilidad o pérdida acumuladas por un de ¢525.720.560,26 equivalente a un -39,58%. Al cierre del primer semestre la institución cuenta con un pasivo total y patrimonio por ¢ 4.771.074.630,22 presentando una disminución de un 9,83% con relación al mismo periodo del año anterior.


I Semestre 2017

23





Detalle Nota Acumulado Junio 2016 Acumulado Junio 2017 Variación

Absoluta Relativa

Ingresos

Ingresos Operativos

Productos por cartera de crédito 23 85,175,548.55 89,785,454.28 4,609,905.73 5.41%

Disminución Estimación por Incobrables 24 12,516,485.01 - - 12,516,485.01 -100%

Ingresos por Afectaciones - PSA 25 - - - 0%

Ingresos por formalizaciones de Crédito 26 200,000.00 125,000.00 - 75,000.00 -37.50%

Otros Ingresos Operativos 27 6,914,378.12 47,863,044.39 40,948,666.27 592.22%

Multas y otras sanciones - 61,523.65 61,523.65 100%

Total Ingresos operativos ₡104,806,411.68 ₡137,835,022.32 33,028,610.64 31.52%

Ingresos Financieros

Ingresos Financieros por Disponibilidades 28 137.60 - -137.6 -100%

Ingreso por diferencial cambiario 29 3,030,804.00 10,555,299.08 7,524,495.08 248.27%

Total ingresos financieros ₡3,030,941.60 ₡10,555,299.08 7,524,357.48 248.25%

Total ingresos ₡107,837,353.28 ₡148,390,321.40 40,552,968.12 37.60%

Egresos

Gastos Operativos

Gasto por estimación cartera crédito 30 61,732,011.04 85,286,185.71 23,554,174.67 38.16%

Gastos por Bienes Realizables 31 10,439,424.50 10,387,137.02 - 52,287.48 -0.50%

Servicios Ambientales 32 3,760,491.68 2,223,324.70 - 1,537,166.98 -40.88%

Comisiones por servicios 33 60,891,411.96 61,360,275.78 468,863.82 0.77%

Otros Gastos operativos 34 22,538,069.66 21,887,291.36 - 650,778.30 -2.89%

Total Gastos Operativos ₡159,361,408.84 ₡181,144,214.57 21,782,805.73 13.66%

Gastos Financieros

Diferencial cambiario 35 1,014,665.41 915,978.64 - 98,686.77 -9.73%

Total Gastos Financieros ₡1,014,665.41 ₡915,978.64 - 98,686.77 -9.73%

Gastos de Administración

Gastos de personal 36 134,947,574.45 123,813,837.59 - 11,133,736.86 -8.25%

Gastos por provisiones 37 47,025,648.72 42,859,580.22 - 4,166,068.50 -8.86%

Gastos por servicios externos 38 18,902,485.36 77,698,233.59 58,795,748.23 311.05

Gastos de movilidad y comunicaciones 39 6,162,533.95 14,188,550.99 8,026,017.04 130.24

Gastos de infraestructura 40 26,663,876.12 27,530,378.61 866,502.49 3.25

Gastos generales 41 19,564,298.15 29,745,082.75 10,180,784.60 52.04 -

Total Gastos Administrativos ₡253,266,416.75 ₡315,835,663.75 62,569,247.00 24.70%

Total Egresos ₡413,642,491.00 ₡497,895,856.96 84,253,365.96 20.37%

Utilidad o (Perdida) 21 -₡305,805,137.72 -₡349,505,535.56 - 43,700,397.84 -14.29%


I Semestre 2017

24

Comentarios al Estado de Resultados: Se muestra un aumento en los ingresos corrientes entre el periodo actual y el anterior del 37.60% que equivale a ¢40.552.968,12, presentando aumento especialmente en la partida de otros ingresos operativos por un monto absoluto de ¢40.948.66,27 lo que representa un 592,22% y que corresponden a los registros de los rubros por depósitos efectuados por donaciones, venta de servicios ambientales y las multas por sanciones que se le aplican a los proveedores que según cartel se estipula que la fecha de entrega es un día especifico y se realiza la entrega posteriormente a la fecha estipulada. En el grupo de ingresos corrientes en la sección de ingresos operativos se denota un decremento de la partida denominada disminución estimación por incobrables con un monto de ¢-12.516.485,01 que corresponde a que se recuperó menos en créditos por cobro dudoso en las cuentas por cobrar y bienes realizables, esto debido a que se aplicó la política de estimación por incobrabilidad y refleja una disminución del -100% de un periodo a otro. En cuanto a los ingresos financieros la partida de ingresos por diferencial cambiario presenta un importante aumento del 248.27% el cual se genera en las cuentas contables que se encuentran registradas en moneda extranjera presentando un aumento absoluto de ¢7.524.495,08. Con respecto a los gastos corrientes los mismos presentan un aumento entre periodos del 20.37% por un monto de ¢84.253.365,96, representado especialmente en la cuenta de gastos de servicios externos la cual presenta un aumento del 311.05% En la sección gastos financieros hay una disminución de un periodo a otro, se presenta por el registro de las diferencias por tipo de cambio que generan las cuentas contables al registrar las transacciones en moneda extranjera, presentándose un decremento del gasto de un -9.73%. De acuerdo a lo anterior el resultado económico acumulado del Fideicomiso para primer semestre del año 2017 es por un monto de ¢-349.505.535,56.


I Semestre 2017

25

d. Análisis Vertical

Estado de Situación Financiera Consolidado




Detalle Nota Saldos a Junio 2016 Porcentaje Saldos a Junio 2017 Porcentaje

ACTIVOS

Activos Corrientes

Efectivo Del Fideicomiso 4 5,575,992.76 0.11% 510,769.77 0.01%

Efectivo Del Fideicomiso restringido - 0% 197,289.08 0.00%

Disponibilidades en Cuenta Corriente 4 711,200.00 0.01% 8,554,700.01 0.18%

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5 653,641,991.28 12.35% 1,753,972,422.28 36.76%

Anticipos a Proveedores 6 3,374,924.69 0.06% 3,760,632.45 0.08%

Otras cuentas por cobrar 7 836,275.48 0.02% 930,896.47 0.02%

Cartera de Crédito 8 119,356,427.59 2.26% 211,634,961.52 4.44%

Total Activos corrientes ₡783,496,811.80 14:81% ₡1,979,561,671.58 41.49%

Activos no Corriente

Tesorería Nacional Caja Única del Estado 5 1,676,692,924.68 31.69% 0,00 0.00%

Cartera de Crédito 8 2,455,981,649.91 46.42% 2,458,798,874.87 51.53%

Gastos Judiciales de cartera de crédito 9 8,947,778.27 0.17% 13,414,336.60 0.28%

Propiedad Planta y Equipo 10 339,129,726.07 6.41% 316,471,566.02 6.63%

Bienes y valores Adquir. Recup.Creditos De Vivienda 11 23,333,002.64 0.44% 2,542,804.20 0.05%

Activo intangible 12 3,641,148.42 0.07% 285,376.95 0.01%

Total activos no corrientes ₡4,507,726,229.99 85.19% ₡2.,791,512,958.64 58.51%

TOTAL ACTIVOS ₡5,291,223,041.79 100.00% ₡4,771,074,630.22 100.00%

PASIVO

Pasivo Corriente

Comisiones por Pagar al Fiduciario 13 10,148,568.66 21.93% 10,226,712.63 23.59%

Cuentas por pagar y Provisiones 14 30,659,429.81 66.26% 26,333,698.43 60.74%

Sumas Recibidas x Vta. De Bienes Y Valores Adquiridos en Recup. De Créditos

17 - 0% 994,250.00 2.29%

Retenciones por pagar 15 348,650.34 0.75% 1,225,646.29 2.83%

Intereses Ganados s/cartera créditos 16 814,655.09 1.76% 1,087,598.57 2.51%

Total Pasivo Corriente ₡41,971,303.90 90.71% ₡39,867,905.92 91.96%

Pasivo No Corriente

Garantías de cumplimiento 17 4,297,117.00 9.29% 3,487,271.51 8.04%

Total Pasivo no Corriente ₡4.297,117.00 9.29% ₡3,487,271.51 8.04%

TOTAL PASIVO ₡46,268,420,90 100.00% ₡43,355,177.43 100.00%

PATRIMONIO

Aportaciones de fideicomitentes netas 18 4,091,241,545.73 78% 4,143,427,335.73 87.64%

Superávit por revaluación 19 131,367,000.00 2.50% 131,367,000.00 2.78%

Utilidades o pérdidas acumuladas 20 1,328,151,212.88 25.32% 802,430,652.62 16.97%

Utilidad ó Pédida del Periodo 21 - 305,805,137.72 5.83% - 349,505,535.56 7.39%

TOTAL PATRIMONIO ₡5,244,954,620.89 100% ₡4,727,719,452.79 100.00%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO ₡5,291,223,041.79 ₡4,771,074,630.22

Cuentas de orden Acreedoras 22 33,748,423.33 39,153,721.17

Cuentas de orden Deudoras 22 - 33,748,423.33 - 39,153,721.17


I Semestre 2017

26

Comentarios al Balance de Situación: Del cuadro anterior podemos observar que el activo de la Institución para este periodo del año está concentrado en el activo no corriente, principalmente en la sesión de cartera de crédito del fideicomiso con un 51,53%, que corresponden a los créditos que se les giran a los productores para el manejo del bosque, recuperación de áreas desnudas y los cambios tecnológicos en aprovechamiento e industrialización de los recursos forestales, con un monto registrado para el último periodo del 2017 de ¢2.458.798.874,87. El pasivo está representado principalmente en el pasivo corriente, específicamente en las cuentas por pagar y provisiones con un 60,74%, que corresponde a los pagos acumulados por pagar generados por el personal contratado en el Fideicomiso (aguinaldo, vacaciones y el monto a cancelar por concepto de cuotas obrero patronales), el monto para este periodo 2017 asciende a ¢26.333.698,43. Por su parte el patrimonio de la institución se ve reflejado concretamente en la cuenta de aportaciones y retiros de fideicomitentes netas, por un monto de ¢ 4.143.427,337,75 los cuales corresponden a las aportaciones del Fideicomitente al Fideicomiso y por los retiros de aportaciones y de rendimientos realizados equivalente a un 87,64%. Así mismo la cuenta de Utilidades o pérdidas acumuladas de periodos anteriores, representan un 16,97% del patrimonio, por un monto de ¢802.430.652,62

Las cuentas de orden corresponden a los intereses de operaciones con 180 días de vencimiento, éstas son operaciones que se encuentran en cobro judicial, para el primer semestre del 2016 ascendieron a un monto de ¢ 33.748.423,33 mientras que para el primer semestre del 2017 corresponden a un monto de ¢ 39.153.721,17.


I Semestre 2017

27





Detalle Nota Acumulado Junio 2016 Porcentaje Acumulado Junio 2017 Porcentaje

Ingresos Ingresos Operativos Productos por cartera de crédito 23 85,175,548.55 78.99% 89,785,454.28 60.51% Disminución Estimación por Incobrables 24 12,516,485.01 11.61% - 0.00% Ingresos por Afectaciones - PSA 25 - 0.00% - 0.00% Ingresos por formalizaciones de Crédito 26 200,000.00 0.19% 125,000.00 0.08% Otros Ingresos Operativos 27 6,914,378.12 6.41% 47,863,044.39 32.25% Multas y otras sanciones - 0.00% 61,523.65 0% Total Ingresos operativos ₡104,806,411.68 97.19% ₡137,835,022.32 92.89% Ingresos Financieros Ingresos Financieros por Disponibilidades 28 137.60 0.00% - 0.00% Ingreso por diferencial cambiario 29 3,030,804.00 2.81% 10,555,299.08 7.11% Total ingresos financieros ₡3,030,941.60 2.81% ₡10,555,299.08 7.11%

Total ingresos ₡107,837,353.28 100.00% ₡148,390,321.40 100.00%

Egresos Gastos Operativos Gasto por estimación cartera crédito 30 61,732,011.04 14.92% 85,286,185.71 17.13% Gastos por Bienes Realizables 31 10,439,424.50 2.52% 10,387,137.02 2.09% Servicios Ambientales 32 3,760,491.68 0.91% 2,223,324.70 0.45% Comisiones por servicios 33 60,891,411.96 14.72% 61,360,275.78 12.32% Otros Gastos operativos 34 22,538,069.66 5.45% 21,887,291.36 4.40% Total Gastos Operativos ₡159,361,408.84 38.53% ₡181,144,214.57 36.38% Gastos Financieros Diferencial cambiario 35 1,014,665.41 0.24% 915,978.64 0.18% Total Gastos Financieros ₡1,014,665.41 0.24% ₡915,978.64 0.18% Gastos de Administración Gastos de personal 36 134,947,574.45 32.62% 123,813,837.59 24.87% Gastos por provisiones 37 47,025,648.72 11.37% 42,859,580.22 8.61% Gastos por servicios externos 38 18,902,485.36 4.57% 77,698,233.59 15.61 Gastos de movilidad y comunicaciones 39 6,162,533.95 1.49% 14,188,550.99 2.85 Gastos de infraestructura 40 26,663,876.12 6.45% 27,530,378.61 5.53 Gastos generales 41 19,564,298.15 4.73% 29,745,082.75 5.97 Total Gastos Administrativos ₡253,266,416.75 61.23% ₡315,835,663.75 63.43%

Total Egresos ₡413,642,491.00 100.00% ₡497,895,856.96 100.00%

Utilidad o (Perdida) 21 -₡305,805,137.72 -₡349,505,535.56


I Semestre 2017

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Otros comentarios al Estado de Resultados:

En las cuentas de ingresos del Estado de Resultados podemos resaltar que los productos por cartera de crédito representan un 60,51% del total de ingresos recibidos en el primer semestre del 2017, mientras que la cuenta de ingresos por afectaciones-PSA no ha presentado movimientos. Con respecto a las cuentas de egresos, la que mayor peso tuvo con respecto al total, es la de gastos de personal con un 24,87%, seguida de los gastos por estimación cartera de crédito con un 17,13%. Cabe resaltar que, tanto en los ingresos, como en los egresos, las cuentas que más peso tienen, se relacionan con la cartera de crédito.

a. Razones Financieras

Razón Circulante: la razón circulante del Fideicomiso para el primer semestre del año refleja un resultado de ¢49,65 lo que representa la cantidad de veces que los activos corrientes alcanzarían para pagar los pasivos a corto plazo.

Razón de Endeudamiento: la razón de deuda del Fideicomiso es de un 0.90%, lo cual no representa un riesgo significativo.

VI. Medidas Correctivas y Acciones de Mejora La ejecución presupuestaria de egresos, al cierre del primer semestre, fue de un 20.14%, esta

ejecución se ha visto influida por la baja ejecución en el Fideicomiso 544-16, la cual fue de un 4%,

esto debido a que el Plan de Adquisiciones para el Proyecto REDD+, solicita una serie de

especificaciones técnicas para la compra de los bienes, por lo cual, como medida correctiva a dicha

situación, estas especificaciones se encuentran en formulación por los expertos competentes, con

el fin de ejecutar dicho plan en el segundo semestre del presente año.

Informe Evaluación Presupuestaria I Semestre, 2017 Julio,2017 · Fideicomiso 544 FONAFIFO/BNCR...

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