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Informe del Resultado de la Revisión y FiscalizaciónSuperior de la Cuenta Pública 2015

CONTENIDO

Introducción...........................................................................................................................................1

1. Presentación..........................................................................................................................................2

2. Recepción de la Cuenta Pública.............................................................................................4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión........................................................................5

4. Resultados de la Gestión Financiera...............................................................................10

5. Resultados de Revisión y Fiscalización.........................................................................18

Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) Programa de devolución de derechos (PRODDER) Fondo de Contingencias Económicas (FCE) Proyectos de Desarrollo Regional (PDR) Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM) Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM) Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial.

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos............................................................26

7. Integración y Variaciones del Patrimonio...................................................................28

8. Estado de la Deuda Pública.....................................................................................................30

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental........................................31

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas............................................................................33

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.........................................36

12. Observaciones Pendientes de Solventar..................................................................39

13. Procedimientos de Responsabilidad............................................................................41

14. Opinión.................................................................................................................................................43

15. Seguimiento al Resultado del Informe......................................................................45

I. Resultados de los Recursos Auditados.................................................................46

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015

II Anexos

III. Glosario


Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se

aplican los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de

programas y propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para

vigilar, prevenir abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados

que emita su órgano técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer

accesible información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y

principalmente sobre el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así

como impactos sociales y de que toda decisión gubernamental o administrativa, así como

los costos y recursos comprometidos en la aplicación de esa decisión, sean accesibles,

claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de

la democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad

ha depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en

mayo de 2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de

cuentas en las entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones

gubernamentales, y a elevar la calidad de las políticas y programas públicos,

planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y oportunidades para ejercer un control

más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de

control interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la

impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las

exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los

recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.

1Contla de Juan Cuamatzi


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su

autonomía técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes

fiscalizables que tiene por objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas

programadas a fin de detectar irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de

la gestión financiera, a efecto que sean corregidas de forma inmediata por parte del ente

fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de posterioridad, anualidad,

legalidad, imparcialidad y confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y

plasmados en el presente Informe sean suficientes y competentes para soportar la

opinión del mismo, otorgando una base para que el Honorable Congreso del Estado

ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de cuentas

públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil quince, fueron

debidamente establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su

autonomía técnica y observando los estándares generales en materia de auditorías,

derivados de normas profesionales de auditoría, así como en lo señalado por las leyes

aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del

ente fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó visita financiera y de obra

pública y los resultados fueron notificados, a efecto de su solventación en las condiciones

y términos previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron en la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de

trabajo y evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de

fiscalización, que realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en

consecuencia de conformidad con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, permanecen en resguardo y confidencialidad del mismo.



Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función

fiscalizadora con estricto apego a los principios y valores éticos de integridad,

independencia, autonomía, objetividad, imparcialidad, neutralidad política,

confidencialidad y competencia técnica y profesional, desarrollo profesional, honradez y

lealtad bajo un proceso de mejora continua, adoptando e implementando los mejores

mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y de conformidad con los artículos 104 y 105 de la Constitución Política

del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7 Fracción II, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25,

26, 27 y 31 Fracciones I, II y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala,

se emite por duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública del Ejercicio Fiscal 2015, comprendido del 1º de

enero al 31 de diciembre, relativo al Municipio de Contla de Juan Cuamatzi,

presentado uno de ellos al Honorable Congreso del Estado de Tlaxcala para su

Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo de esta Entidad de

Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.

2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable debe presentar su cuenta pública para su revisión y fiscalización al

Honorable Congreso del Estado a través del Órgano de Fiscalización Superior, por periodos

mensuales durante los primeros quince días naturales al mes de que se trate en



cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 6 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior

del Estado de Tlaxcala y sus Municipios; sin embargo, incumplió el artículo 7 fracción II de

la citada Ley; ya que los 12 meses fueron presentados de manera extemporánea como se

detalla en el cuadro siguiente:

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala

Recepción de Cuenta Pública 2015

Mes Fecha de entrega ComportamientoDías

ExtemporáneosEnero 13 de Agosto de 2015 Extemporáneo 179

Febrero 14 de Septiembre de 2015

Extemporáneo183

Marzo 25 de Enero de 2016 Extemporáneo 285

Abril 02 de Marzo de 2016 Extemporáneo 292

Mayo 02 de Marzo de 2016 Extemporáneo 261

Junio 03 de Marzo de 2016 Extemporáneo 232

Julio 03 de Marzo de 2016 Extemporáneo 201

Agosto 20 de Abril de 2016 Extemporáneo 218

Septiembre 20 de Abril de 2016 Extemporáneo 188

Octubre 21 de Abril de 2016 Extemporáneo 158

Noviembre 04 de Mayo de 2016 Extemporáneo 141Diciembre 18 de Mayo de 2016 Extemporáneo 124



3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los

artículos 12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización

de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable

y demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, se realizó con la

información que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la visita financiera

y de obra pública practicadas de acuerdo con el oficio número OFS/3113/2015 de fecha

07 de Septiembre de 2015.

Es preciso señalar que derivado de la firma del Convenio de Coordinación y Colaboración

para la fiscalización superior de los recursos transferidos al gobierno del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios suscrito entre la Auditoria Superior de la Federación (ASF) y el

Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, se determinó

realizar de manera coordinada la auditoría número 1458-DS-GF, denominada

“Recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal”, a realizar al municipio

de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala, misma que está considerada en el Programa

Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública del ejercicio 2015

de la Auditoria Superior de la Federación.

Por lo anterior y con fundamento en el artículo 28 de la Ley de Fiscalización y Rendición de

Cuentas de la Federación, se tiene la obligación de mantener reserva sobre los resultados

que se deriven de la revisión a los recursos del FISM 2015 hasta que se entregue el

Informe de los Resultados al Congreso de la Unión, motivo por el cual en el presente



informe no se presentan los resultados de la revisión y fiscalización a los recursos del FISM

2015.

La revisión del Órgano de Fiscalización Superior que llevó a cabo fue a lo siguiente:

1. Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal 2014

(FISM)3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)4. Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)5. Contingencias Económicas (FCE) (Ramo XXIII) 6. Proyectos de Desarrollo Regional (PDR)7. Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)8. Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)9. Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial



Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en

el ejercicio dos mil quince; se indica el importe de la muestra revisada por cada fuente de

financiamiento:

Fuente de

financiamiento

o programa

Universo seleccionado

(pesos)

Muestra

revisada

(pesos)

(d)

Alcance %

e=(d)/

(c)*100Autorizado

(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

IF y PIE 36,885,727.43 35,368,560.03 41,493,075.05 40,976,810.03 98.8

FISM 2015 11,913,436.96 11,913,762.87 6,310,688.99 0.00 0.00

FISM 2014 0.00 0.00 904,901.50 904,901.50 100.0

FORTAMUN-DF18,544,109.00 18,544,153.29 19,253,562.67 18,768,542.28 97.5

PRODDER 0.00 2.43 64,850.00 64,850.00 100.0

FCE20,000,000.00 19,980,310.74 14,271,546.39 14,271,546.39 100.00

PDR 27,000,000.00 26,973,726.02 15,988,955.27 15,988,955.27 100.00

FOPADEM19,113,838.00 19,095,512.23 12,187,551.15 12,187,551.15 100.00

FIDM 4,200,000.00 4,195,961.87 3,496,381.64 3,496,381.64 100.00

TOTAL137,657,111.

39

136,071,989.

48

113,971,512.6

6

106,659,538.2

6

93.6

El cuadro anterior muestra el monto autorizado, recibido y devengado, así como el monto

del recurso que fue considerado en la revisión y fiscalización de la cuenta pública y que al

cierre del ejercicio representó el 93.6 por ciento de alcance.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los

recursos públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de



acuerdo con los recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones

jurídicas aplicables y verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial

La auditoría comprende, la evaluación de los resultados de la política pública ejecutada

por el Municipio de Contla de Juan Cuamatzi en verificar la eficiencia de los servicios de

seguridad pública, la atención hacia la ciudadanía, el nivel de profesionalización del

cuerpo policiaco, atención de solicitudes de apoyo en materia de seguridad pública,

capacitación, certificación y equipamiento, así como formulación de hechos y aplicación

de sanciones administrativas.

Áreas revisadas

Presidente Municipal, Síndico Municipal, Regidores, Presidentes de Comunidad, Contraloría

Interna, DIF Municipal, Secretaria del Ayuntamiento, Dirección de Comunicación Social,

Tesorería Municipal, Dirección de Obras Publicas, Dirección de Planeación y Desarrollo

Municipal, Dirección de Servicios Públicos Municipales, Director Jurídico, Dirección de

Vialidad y Seguridad Publica, Dirección de Agua Potable y Alcantarillado, Coordinador del

Patrimonio Municipal, Coordinador de Compras y Adquisiciones, Juzgado Municipal,

Dirección de Turismo y Cultura.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de Diciembre de dos mil quince.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y

cualitativa, pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa

Institucional del Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e

integración de resultados de las Auditorías dos mil quince y con apego los principios



éticos de Integridad, Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las

Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar

la gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores

prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas

Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás

Lineamientos establecidos en la Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización

Superior, considerando en la planeación y ejecución los procedimientos de auditoría, que

consisten en aplicar las principales técnicas y pruebas de auditoría en la fiscalización,

mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente

acerca de los recursos auditados, con la que se determinan los resultados y la opinión

correspondiente.

El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de

Fiscalización.



4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de Contla

de Juan Cuamatzi al 31 de Diciembre de 2015; fueron analizados y revisados, aplicando

pruebas sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad,

consistencia y confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil quince.

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi

Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

ActivoCirculante Efectivo 775,618.20 Bancos/tesorería 10,334,202.10 Cuentas por cobrar a corto plazo 39,375.04

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

13,759,888.26

Ingresos por recuperar a corto plazo 7,807.07

Préstamos otorgados a corto plazo 92,346.13

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

644,003.38

Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de serv a c/ plazo

4,670,753.17

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

17,387,267.40



Cuenta Saldo TotalAlmacén de materiales y suministros de consumo

5,485.32

Suma Circulante 47,716,746.07

No circulante

Bienes inmuebles 280,000.00

Bienes muebles 5,646,756.66

Suma No Circulante 5,926,756.66Total Activo 53,643,502.73

Pasivo

CirculanteServicios personales por pagar a corto plazo 2,314,876.33

Proveedores por pagar a corto plazo

579,395.84

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo 185,334.07

Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo 110,000.00

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 6,135,635.76

Documentos comerciales por pagar a corto plazo

4,051,860.68

Otros documentos por pagar a corto plazo

8,159,955.22

Otros pasivos circulantes 587,394.00

Total Pasivo Circulante 22,124,451.9

Patrimonio

Aportaciones 4,128,599.58Resultado del Ejercicio 18,505,571.15Resultado de ejercicios anteriores 8,884,880.10

Suma el Patrimonio 31,519,050.83

Total de Pasivo más Patrimonio

53,643,502.73

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 1 del presente informe

contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integró en la

cuenta pública al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) Al 31 de diciembre la cuenta de efectivo registra un saldo de $775,618.20, el

cual está integrado por un importe de $762,732.00 de recursos en efectivo del



ejercicio 2015 y un importe de $12,886.20 que corresponde a recursos del

ejercicio 2013.

2) La cuenta de Bancos presenta un saldo de $10,334,202.10 el cual está

conformado por un importe de $10,384,756.87 del ejercicio 2015, $91,235.16

de 2014 y un importe negativo de -$141,789.93 correspondiente a ejercicios

anteriores; los saldos relevantes del ejercicio 2015 se encuentran

contabilizados en los siguientes fondos: Ingresos Propios y de Gestión; así como

de Participaciones e Incentivos Económicos por $632,176.53, Fondo de

Contingencias Económicas por $2,178,044.03, Proyectos de Desarrollo Regional

$7,109,928.6, del Fondo de infraestructura deportiva $414,647.60, Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal por $11,220.64, Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $36,907.83 y Fondo de

Pavimentación y Desarrollo Municipal por $1,831.57.

3) Al 31 de diciembre Cuentas por cobrar a corto plazo registra un saldo por

$39,375.04, originados en el ejercicio 2015 por un pago anticipado otorgado a

contratista y por el cobro de comisiones en la certificación de cheque.

4) La cuenta deudores diversos por cobrar a corto plazo registra un saldo al 31 de

diciembre por $13,759,888.26 el cual se integra por gastos a comprobar por un

importe de $3,341,159.66, de los cuales $3,358,095.95 corresponden al

ejercicio 2015, un importe negativo por $-21,926.10 al ejercicio 2014 y

$4,989.81 a ejercicios anteriores; los importes relevantes de 2015 se integran

en los siguientes fondos: $3,173,059.01 de Ingresos Propios y de Gestión y

Participaciones e Incentivos Económicos y $185,036.94 del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal. Así mismo la cuenta

Responsabilidad de funcionarios públicos registra un saldo por $10,418,728.60

de los cuales $8,898,143.41 corresponden al ejercicio 2015, $1,379,070.87 al

ejercicio 2014 y $141,514.32 a ejercicios anteriores, los saldos relevantes del

ejercicio 2015 se integran en los siguientes fondos: Participaciones e Incentivos

Económicos por $1,182,510.58, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal $5,207,371.35, del Fondo de Pavimentación y Desarrollo

Municipal $1,950,000.00, del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

Municipal $258,261.48 y el Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal por



$300,000.00, los cuales fueron originados principalmente por préstamo entre

programas.

5) La cuenta Ingresos por recuperar a corto plazo presenta al 31 de diciembre un

saldo por $7,807.07, de ingresos propios que el municipio reconoció en el

ejercicio 2015 y los cuales al cierre del ejercicio no fueron recaudados.

6) La cuenta de préstamos personales al 31 de diciembre presenta un saldo de

$92,346.13 del cual un importe de $85,493.98 corresponde al ejercicio 2015,

contabilizado en la fuente de financiamiento de participaciones e incentivos

económicos y el importe de $6,852.15 corresponde a ejercicios anteriores.

7) En lo que respecta a la cuenta de otros derechos a recibir efectivo o

equivalente a subsidio al empleo, al 31 de diciembre refleja un saldo de

$644,003.38, mismo que está contabilizado en las fuentes de financiamiento

de: participaciones e incentivos económicos por un importe de $573,343.31 y

en el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por $60,966.45,

por operaciones realizadas en su mayoría en los ejercicios 2014 y 2015.

8) La cuenta de Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de

servicios a corto plazo al 31 de diciembre refleja un saldo considerable de

$4,670,753.17 integrado por $3,000,098.36 del 2015, $120,987.11 del 2014 y

un importe de $1,549,667.72 originado en ejercicios anteriores. Los saldos

relevantes del ejercicio 2015 se contabilizaron en los siguientes fondos:

$1,683,095.64 de Ingresos fiscales y participaciones e incentivos económicos y

un importe de $1,317,002.72 del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento Municipal.

9) La cuenta Anticipo a Contratistas por obras públicas a corto plazo refleja un

saldo considerable por $17,387,267.40, integrado por saldos del ejercicio 2015

por $14,009,149.24 y del ejercicio 2014 un importe de $3,377,125.76. El saldo

del ejercicio 2015 está integrado en los siguientes fondos: Ingresos fiscales y

participaciones e incentivos económicos $882,700.00, Contingencias

económicas $3,594,213.90, Proyectos de Desarrollo Regional $3,943,760.00 y

del Fondo de pavimentación municipal un importe de $5,008,662.03.



10)La cuenta de pasivo Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo registra al 31

de diciembre un saldo por $2,314,876.33 integrado por las subcuentas de

nóminas, honorarios y otros servicios personales por un importe de

$2,308,915.09, aguinaldo un importe negativo por $-24,113.80 y gastos

médicos por $30,075.04, saldos que al cierre del ejercicio no fueron pagados

y/o depurados por el cual el municipio.

11)La cuenta de proveedores por pagar a corto plazo refleja un saldo de

$579,395.84 de los cuales $565,195.97 corresponden al ejercicio 2015,

contabilizado en su totalidad en el fondo de participaciones e incentivos

económicos y un importe de $14,199.87 de obligaciones generadas en

ejercicios anteriores.

12)La cuenta contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo reporta un

saldo de $185,334.07, mismo que está integrado por un importe de

$103,174.10 correspondiente al ejercicio 2015 que se integra por los fondos de

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal Participaciones e

Incentivos Económicos por $102,174.00 y $1,000.00, respectivamente; y un

importe de $82,159.37 correspondientes al ejercicio 2014.

13)La cuenta de pasivo Transferencias otorgadas por pagar a corto plazo al 31 de

diciembre registra un saldo por $110,000.00 correspondiente al ejercicio 2014,

originado por préstamos entre programas, de la fuente Ingresos Propios y de

Gestión.

14)Respecto a la cuenta retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

refleja un saldo considerable por $6,135,635.76 del cual el importe relevante lo

integra la subcuenta de impuestos sobre la renta (ISR) por un importe de

$2,654,765.94 correspondiente al ejercicio 2015, $1,712,512.13 del 2014 y un

importe de $1,181,335.47 del ejercicio 2013, el saldo del ejercicio 2015 se

contabiliza en las siguientes fuentes de financiamiento: participaciones e

incentivos económicos un importe de $2,519,987.47 y un importe de

$134,778.47, en Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal;

asimismo del ejercicio 2015 presentan saldos, Pensiones Civiles por

$106,163.95, 5.51 al millar $12,612.30, 10% ISR Arrendamientos $591.61 y

Sindicato 7 de mayo, $395.15.



15)La cuenta de pasivo documentos comerciales por pagar a corto plazo refleja un

saldo de $4,051,860.68, del cual un importe de $3,594,740.34 corresponde a

obligaciones contraídas en el ejercicio 2015 y contabilizadas en las fuentes de

financiamiento de participaciones e incentivos económicos por $2,559,740.34 y

en el Fondo de Fortalecimiento Municipal un importe de $1,035,000.00, y del

ejercicio fiscal 2014 corresponde el importe de $457,120.34

16)La cuenta de otros documentos por pagar a corto plazo al 31 de diciembre

registra un saldo considerable por $8,159,955.22, de obligaciones originadas

en su mayoría en el ejercicio 2015 por un importe de $7,065,744.03 importe

del cual, la cantidad de $6,559,411.03 se contabiliza en la fuente de

financiamiento de participaciones e incentivos económicos, por operaciones

relacionadas en su mayoría por prestamos entre programas; y del ejercicio

fiscal 2014 corresponde un saldo $1,094,211.19.

17)Por último la cuenta de otros pasivos circulantes registra un saldo de

$587,394.00 el cual corresponde a recursos del Registro Civil que el Municipio

no devolvió al Gobierno del Estado durante el ejercicio 2015.

18)El Resultado del Ejercicio por $18,505,571.15 coincide con el resultado que

presenta el Estado de Actividades en cumplimiento a lo dispuesto en la

normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre de 2015, muestra de

manera general que el municipio no tiene solvencia para cubrir sus pasivos generados

en el ejercicio 2015, lo anterior generado principalmente por obligaciones contraídas en el

mismo año.



4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo

determinado. Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del

presupuesto autorizado, modificado en su caso y ejercido por capítulo del gasto y se

determinaron los recursos disponibles o que fueron sobregirados.

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi

Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2015

Rubro Concepto

Pronóstico Autorizado

(a)

IngresosRecibidos

(b)

Diferencia

(b-a)

%

(b/a)

100 Impuestos 654,000.00 592,529.00 -61,471.00 90.

6

400 Derechos 1,891,200.00 1,480,979.95 -410,220.05 78.3

500 Productos 19,200.00 3,322.68 -15,877.32 17.3

600 Aprovechamientos 42,000.0

0 21,977.00 -20,023.00 52.3

800Participaciones y Aportaciones

135,050,711.39 133,973,180.85 -1,077,530.54 99.2

Suman los ingresos137,657,111.3

9

136,071,989.4

8

-

1,585,121.9198.9

Capitulo

ConceptoPresupuestado

(Autorizado PbR)(a)

Devengado(b)

Diferencia(a-b)

%(b/a)

1000 Servicios personales 29,762,115.10 29,616,582.81 145,532.29 99.5

2000Materiales y

suministros3,430,136.45 4,062,992.05 -632,855.60 118.4

3000 Servicios generales 17,186,152.29 20,683,923.46 -3,497,771.18 120.4

4000

Transferencias,asignaciones,subsidios y otrasayudas

4,477,104.41 3,640,662.90 836,441.51 81.3

5000 Bienes muebles,inmuebles e

1,170,000.00 835,630.91 334,369.09 71.4



intangibles6000 Inversión pública 81,631,603.15 55,131,720.53 26,499,882.62 67.5

Suman los egresos 137,657,111.3

9

113,971,512.6

6

23,685,598.7

382.8

Diferencia (+superávit -déficit) 22,100,476.82El estado financiero muestra el resultado del ejercicio 2015; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel delEstado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de Diciembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto tradicional para el Ejercicio Fiscal 2015,

mismo que fue aprobado por mayoría de votos el 06 de Enero de 2015 por el H.

Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi en Sesión Extraordinaria número Decimo

Primera del Honorable Cabildo, de acuerdo a copia certificada de acta de cabildo remitida

a este ente fiscalizador mediante oficio No. PMCJC-2015-VII/1556 de fecha 11 de Agosto

de 2015, recibido el 12 del mismo mes y año.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más

relevante:

1. Al cierre del ejercicio el Municipio recaudó importes menores al pronóstico en el

rubro de Impuestos por $61,471.00, Derechos por $410,220.05, Productos por

$15,877.32, Aprovechamientos por $20,023.00 y Participaciones y Aportaciones

por $ 1,077,530.54

2. Presentaron sobregiros en los capítulos 2000 “Materiales y Suministros” por

$632,855.60, 3000 “Servicios Generales” por $3,497,771.18 Mientras que en los

capítulos 1000 “Servicios Personales”, 4000 “Transferencias Internas y

Asignaciones al Sector Público”, 5000 “Bienes Muebles e Inmuebles” y 6000

“Inversión Pública” existieron subejercicios presupuestales por $145,532.29,

$836,441.51, $334,369.09 y $26,499,882.62. Lo anterior, debido a la falta de

control y disciplina presupuestal, además de que no presentó modificación alguna

a su presupuesto.

El Superávit que muestra el Estado de Ingresos y Egresos por $22,100,476.82 no

corresponde con el resultado del ejercicio que presenta el Estado de Situación Financiera

por un importe de $18,505,571.15 ya que a este último resultado se le disminuyo un

importe de $4,431,199.49 de construcciones en procesos en bienes de dominio público y



construcciones en procesos en bienes propios del ejercicio anterior y no integra la

disminución de las adquisiciones del capítulo 5000 “Bienes Muebles, Inmuebles e

intangibles” por un importe de $835,630.91 y un importe de $662.91 de Ingresos no

comprendidos en la ley de ingresos determinándose así el Superávit por $22,100,476.82.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó

parcialmente a criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina

presupuestaria.



5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las

normas aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la

cuenta pública se integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo

26, inciso d) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría

establecidos abajo señalados para la revisión y fiscalización de la cuenta pública 2015 y

se encuentran en el apartado especial del presente informe, por cada una de las

fuentes de financiamiento.

1. Ingresos fiscales y Participaciones e Incentivo Económicos (IF y PIE)

Del fondo de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivo Económicos, el municipio

recibió y recaudó recursos por $35,368,560.03, de los cuales devengaron

$41,493,075.05; se cuantificó un importe de $10,066,699.43 de posible daño a la

hacienda pública municipal que representa el 24.3 % del gasto devengado, que

comprende irregularidades entre otras, falta de documentación comprobatoria de las

erogaciones o que no reúne requisitos fiscales, faltante de efectivo en caja, gastos a

comprobar, responsabilidad de funcionarios, préstamos personales, pagos improcedentes

o en exceso, y faltantes de bienes muebles.

Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe y el desarrollo

específico I.1 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (IF y

PIE).

2.-Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social 2014 (FISM)

De manera resumida se describe que el Fondo de Infraestructura Social Municipal, tuvo

presupuesto recibido de $11,913,436.96 de los cuales devengaron del 2015 el importe

de $6,310,688.99 y un remanente del ejercicio de 2014 por $904,901.50, y de la revisión

a la cuenta pública, visita financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a

la hacienda pública por $10,000.00 que representa el 1.1 por ciento del gasto



devengado de 2014, que comprende irregularidades, volúmenes pagados en exceso no

ejecutadas.


específico I.2 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (FISM).

3.- Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

En relación a este fondo el municipio recibió recursos por un importe de $18,544,153.29,

de los cuales devengaron $19,253,562.67; cuantificándose un probable daño a la

hacienda pública o patrimonio de éste ente fiscalizable por un importe de $1,596,886.25

que representa el 8.3 % del gasto devengado, que comprende irregularidades como falta

de documentación comprobatoria de las erogaciones o que no reúne requisitos fiscales,

gastos a comprobar, responsabilidad de funcionarios públicos, pagos improcedentes o en

exceso, faltantes de bienes muebles y volúmenes pagados en exceso no ejecutados.


específico I.3 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento

(FORTAMUN).

4.- Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)

Al respecto del Programa de Devolución de Derechos el municipio recibió recursos por un

importe de $2.43, de los cuales devengaron $64,850.00 correspondiente a excedentes de

años anteriores monto por el cual no se cuantifico un probable daño a la hacienda pública

o patrimonio de éste ente fiscalizable.



(PRODDER).

5.- Fondo de Contingencias Económicas



Al respecto del Fondo de Contingencias Económicas el municipio recibió recursos por un

importe de $19,980,310.74, de los cuales devengaron $14,271,546.39 cuantificándose un

importe de $3,270,779.82 de Posible daño a la hacienda pública o patrimonio

de éste ente fiscalizable que representa el 22.9 % del gasto devengado, que comprende

irregularidades como la omisión, error o presentación extemporánea de retenciones

entero de impuestos, cuotas derechos o cualquier otra obligación fiscal, volúmenes

pagados en exceso no ejecutados y Inexistencia física de obras y/o acciones.


específico I.5 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (FCE).

6.-Proyectos de Desarrollo Regional

Del Programa de Proyectos de Desarrollo Regional recibieron recursos por

$26,973,726.02, de los cuales devengaron $15,988,955.27 cuantificándose un importe

de $2,023,039.69 de Posible daño a la hacienda pública o patrimonio de éste ente

fiscalizable que representa el 12.6 % del gasto devengado, que comprende

irregularidades como, volúmenes pagados en exceso no ejecutados.


específico I.6 resultados de los recursos auditados de la fuente de financiamiento (PDR).

7.- Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)

Al respecto del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)el municipio

recibió recursos por un importe de $19,095,512.23, de los cuales devengaron

$12,187,551.15 cuantificándose un importe de $2,913,984.70 de Posible daño a la

hacienda pública o patrimonio de éste ente fiscalizable que representa el 23.9 % del

gasto devengado, que comprende irregularidades como la omisión, error o presentación

extemporánea de retenciones entero de impuestos, cuotas derechos o cualquier otra

obligación fiscal, responsabilidad de funcionarios públicos, volúmenes pagados en exceso

no ejecutados.





(FOPADEM).

8.- Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)

Al respecto del Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal el municipio recibió recursos

por un importe de $4,195,961.87, de los cuales devengaron $3,496,381.64

cuantificándose un importe de $3,457,575.22 de Posible daño a la hacienda pública o

patrimonio de éste ente fiscalizable que representa el 98.9 % del gasto devengado, que

comprende irregularidades como responsabilidad de funcionarios y volúmenes pagados

en exceso no ejecutados.



(FIDEM).

9.-Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial

De la auditoría de desempeño realizada al Programa de Seguridad Publica y Tránsito Vial,

se determinaron 20 observaciones las cuales generaron: 17 Recomendaciones al

Desempeño y no presentó propuesta de solventación.

El desarrollo específico, en apartado I.9 Resultado de los Recursos Auditados;

Seguridad Pública y Tránsito Vial



Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y

organización y controles eficientes y eficaces que permitan identificar

debilidades y fortalezas que aseguren el cumplimiento de los objetivos del

fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los

recursos de acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de

recursos, en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus

rendimientos financieros, sin incorporar remanentes de otros ejercicios ni

aportaciones que realicen, en su caso, los beneficiarios de las obras y

acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que

se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Registros Contables y Documentación Soporte

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la



documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla

con las disposiciones fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se

realizó por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y

que la información reportada sea coincidente en los diferentes reportes

generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos

federales se cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del

ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos

correspondientes a las modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos

establecidos en la legislación aplicable. 11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las

instancias ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de

entrega establecidos.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas

durante el ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente

soportadas y justificadas, cuenten con resguardos y mediante inspección

física, se constate su existencia, registro, clasificación, control y cuantificación



y en caso de disminuciones por bajas o reclasificaciones, se hayan realizado

conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio,

destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron

publicados en sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de

internet o en otros medios locales de difusión.

14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos

a través de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las

obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al

término del ejercicio, los resultados alcanzados en los términos de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los

proyectos de infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento,

estén amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona

física o moral garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el

cumplimiento de las condiciones pactadas de conformidad con la normativa

aplicable.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente



justificadas a través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan

formalizado mediante los convenios respectivos, y en su caso revisar la

aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y

volúmenes excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se

haya amortizado en las estimaciones correspondientes.20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de

obra seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones

pagadas, asimismo revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se

hayan ejecutado de acuerdo a las especificaciones del proyecto y normas

técnicas que garanticen la calidad de las obras y acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado

la entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el

oficio de terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente,

tuvo capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con

la documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante

visita física, que están concluidas y en operación.

23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al

financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que

beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con

alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago

social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la

normativa aplicable.



24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se

ejercieron en los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa

aplicable.



6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos

públicos y de las irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible

afectación a la Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidadRecuperación

Determinada Operada Probable(Pesos)

Falta de documentación comprobatoria yjustificativa 674,870.99 0.00 674,870.99

DeudoresDiversos

Gastos a comprobar 3,358,095.95 0.00 3,358,095.95

Responsabilidad de funcionariospúblicos. 3,690,772.06 0.00 3,690,772.06

Préstamos personales 85,493.98 0.00 85,493.98

Pagos Improcedentes o en exceso 3,182,684.59 0.00 3,182,684.59

Omisión, error o presentación extemporánea deretenciones o entero de impuestos, cuotas,derechos o cualquier otra obligación fiscal

2,591,275.28 0.00 2,591,275.28

Bienes muebles faltantes derivado de inspecciónfísica

61,834.00 0.00 61,834.00

Faltante de efectivo en caja 275,214.24 0.00 275,214.24

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 7,574,283.70 0.00 7,574,283.70

Inexistencia física de obras y/o acciones 1,844,440.32 0.00 1,844,440.32

TOTAL 23,338,965.11 0.023,338,965.1

1

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo

vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $23,338,965.11 que

representa el 21.7 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que

fue de $107,660,823.67.

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda



Pública o a su patrimonio y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los

procedimientos y plazos establecidos.

Así mismo de las compulsas realizadas a proveedores y contratistas se encontraron

irregularidades en la existencia de las empresas, en la prestación de bienes y servicios o

veracidad de la información señalada en sus comprobantes fiscales; toda vez que de la

verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración

Tributaria (SAT) se encontró que los documentos no se encuentran vigentes por lo que

carecen de requisitos fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de

servicios se hayan realizado; derivado de lo anterior se hará del conocimiento al Servicio

de Administración Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus

facultades de comprobación fiscal.

Concepto

Recuperación

Determinada Operado Probable

(Pesos)

Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 8,122,992.70 0.00 8,122,992.70

Total 8,122,992.7 0.0 8,122,992.7



7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del

ente fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo

26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Contla de Juan

Cuamatzi, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo InicialMovimientos

Saldo FinalIncremento Disminución

Bienes inmuebles 30,000.00 250,000.00 0.00 280,000.00

Terrenos 30,000.00 250,000.00 0.00 280,000.00

Bienes Muebles 5,061,125.75 585,630.91 5,926,756.66

Muebles de oficina y estantería716,101.22

90,509.94 0.00 806,611.16

Equipo de cómputo y detecnologías de la información 538,464.78 61,718.60 0.00 600,183.38

Otros mobiliarios y equipos deadministración

2,686.5 2436.00 0.00 5,122.5

Equipos y aparatos audiovisuales 124,952.76 18,548.40 0.00 143,501.16

Aparatos deportivos 0.00 13,296.96 0.00 13,296.96

Cámaras fotográficas y de video 5,518.79 376,362.00 0.00 381,880.79

Otro mobiliario y equipoeducacional y recreativo

1,699.02 0.00 0.00 1,699.02

Vehículos y equipo terrestre 2,968,344.00 0.00 0.00 2,968,344.00

Otros equipos de transporte 11,762.40 0.00 0.00 11,762.40

Equipo de defensa y seguridad 343,340.00 0.00 0.00 343,340.00

Equipo de comunicación ytelecomunicación

256,800.50 0.00 0.00 256,800.50

Equipos de generación eléctrica,aparatos y accesorios eléctricos 41,227.78 0.00 0.00 41,227.78

Herramientas y máquinas-herramienta

0.00 20,659.00 0.00 20,659.00

Otros equipos 21,228.00 2,100.01 0.00 23,328.01

Bienes artísticos, culturales ycientíficos

29,000.00 0.00 0.00 29,000.00

Total 5,091,125.75 835,630.91 0.0 5,926,756.66



Al cierre del ejercicio 2015 el cuadro anterior muestra un incremento en el patrimonio del

municipio por un importe de $585,630.91 el cual se integra de adquisiciones de bienes

muebles durante el ejercicio 2015 con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e

Incentivo Económicos por un importe de $459,268.91 y con el Fondo de Aportaciones para

el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por

un importe de $376,362.00, este ultimo importe por la adquisición de Cámaras

fotográficas y de video que es el mas relevante.



8. Estado de la Deuda Pública

El Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, en el transcurso del ejercicio 2015 y hasta

el 31 de Diciembre de 2015 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro

Organismo.



9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados

Básicos de Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de

su cuenta pública con información contable, presupuestal y programática sistematizada y

armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los

criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información

financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para

lograr lo anterior, es necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental

(SCG) que cumpla con el Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene

como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones

susceptibles de ser valoradas y cuantificadas;c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad

gubernamental, identificando de manera precisa las bases que la sustentan;d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para: Rendir cuentas de forma veraz y oportuna; Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública; Sustentar la toma de decisiones; y Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos

fundamentales que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo

incidencia en la identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento

y el reconocimiento de las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el

ente público y sustentan de manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración

y presentación de estados financieros; basados en su razonamiento, eficiencia

demostrada, respaldo en legislación especializada y aplicación de la Ley General de



Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los métodos, procedimientos y

prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, no realizó algunos de sus registros contables en

apego a los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el

incumplimiento de los Postulados de Sustancia económica, revelación suficiente,

importancia relativa, registro e integración presupuestaria, consistencia y devengo

contable.



10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de

objetivos y metas de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria, Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del gasto público

se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes de

gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y

objetivos de cada uno de los programas.

En este sentido el H. Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi, realizó el registro

contable de diferentes programas que se encuentran en el Sistema Contable

Gubernamental. Los Programas se integraron por proyectos y estos a su vez por

diferentes componentes y actividades con indicadores estratégicos y de gestión.

De esta manera aunque no presento el Presupuesto basado en Resultados 2015. A

continuación se muestran los diferentes programas que el Municipio registró en el Sistema

de Contabilidad Gubernamental (SCGIII) durante el ejercicio fiscal 2015.

Nombre del Programa Modificado Devengado Pagado % AvanceFinanciero

Procuración y Defensa de LosIntereses municipales

1,676,629.63 1,451,372.61 1,444,340.13

86.57

Seguridad Pública y Tránsito Vial 7,642,897.71 7,514,191.08 7,458,081.61

98.32

Sistema de Protección Civil 283,332.11 279,954.61 279,954.61 98.81Fortalecimiento a la CalidadEducativa, Cultural y Deportiva

4,945,838.39 8,201,298.05 7,892,579.73

165.82

Desarrollo Integral de La Familia 3,797,551.53 4,459,101.74 4,390,307.59

117.42

Infraestructura y EquipamientoPara el Desarrollo Urbano

86,904,338.17

56,846,601.42 56,754,910.16

65.41

Suministro y Administración delAgua Potable

2,670,641.85 2,314,202.50 2,287,149.90

86.65

Protección Al Ambiente 2230688.32 2619191.36 2593082.29 117.42Apoyo a las PolíticasGubernamentales

20860564.15 24417581.31 23907689.16

117.05

Desarrollo y Administración de LaFunción Pública

2629205.24 1841252.81 1840522.81 70.03



Protección Jurídica de Las Personasy sus Bienes

1133685.06 1133397.06 1132472.06 99.98

Fortalecimiento de La HaciendaPública

2933106.43 2893368.11 2883313.95 98.65

El avance físico-financiero de cada programa se encuentra en el Anexo 16 del presente informe



Seguridad Pública y Tránsito Vial

Mediante auditoria de desempeño, se verificó a través de la evaluación de

cumplimiento de metas y objetivos que el Municipio de Contla de Juan Cuamatzi a

través del Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial, se mencionan las más

representativas:

Formuló 30 Convenios entre particulares” de 30 programados en el ejercicio 2015,

asimismo se constató mediante la documentación soporte que cumplió con el

100.0% de la meta.

Cumplió la meta de “Enviar informes al Ministerio Público de personas

consignadas”, ya que de 12 informes programados realizó 23, lo que significa que

superó la meta en un 91.6%.

Cumplió la meta “Calificar multas administrativas” en un 102.7%, toda vez que de

acuerdo a la documentación soporte de la meta, realizó 73 sanciones de 36

programadas.



Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se

consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla

siguiente:

CONCEPTO RESULTADO %Nivel de gasto al 31 de Diciembre. 83.8Importancia de los recursos estatales y las participaciones federales respecto del total de

ingresos98.5

Importancia de los recursos aplicados en gastos de operación y Bienes muebles e inmuebles 48.3Importancia de los recursos aplicados en Subsidios, Transferencias y Subvenciones 2.7Importancia de los recursos aplicados en inversión en Obra pública 41.1Cumplimiento de metas en avance físico de las obras y acciones de la muestra de revisión. 100.0Cumplimiento de metas en avance financiero de las obras y acciones de la muestra de

revisión.

100.0

Obras y acciones de la muestra de revisión priorizadas por el Consejo de Desarrollo

Municipal

0.0

Obras y acciones seleccionadas para la muestra de revisión respecto del total ejercido 100.0Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos

del Fondo De Ingresos Fiscales Y Participaciones E Incentivos Económicos (IFYPIE)

82.2

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionada respecto de los recursos ejercidos

del Fondo para la Infraestructura Social Municipal y las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal (FISM).

100%

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas respecto de los recursos ejercidos

del Fondo De Aportaciones Para El Fortalecimiento De Los Municipios Y De Las

Demarcaciones Territoriales Del Distrito Federal, (FORTAMUN-DF)

70.8


del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)

100.0


del Fondo De Contingencia Económica (FCE)

100.0


del Proyectos De Desarrollo Regional (PDR)

100.0


del Fondo De Pavimentación Y Desarrollo Municipal (FOPADEM)

100.0


del Fondo Cultura Y Fondo De Infraestructura Deportiva (FIDM)

100.0


del Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)

100%

Importancia del FISM 2015 respecto al monto total del presupuesto aprobado del municipio 9.7

Proporción de la inversión del FISM 2015 en obra pública respecto de la inversión total en

obra pública del municipio

2.0

Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran terminadas 79.3Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran en proceso 10.3Obras y acciones de la muestra de revisión seleccionadas que se encuentran no iniciadas 10.3Oportunidad en la entrega de su Cuenta Pública en términos de la Ley. 0

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.



Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se

deben ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo

que de conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no

cumplieron:

Normatividad Federal

Artículos 21 incisos a), b), c), 27 fracción V, 115 fracción IV inciso C) penúltimo

párrafo, 123 apartado B inciso V, 127 fracción V y 134 de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 29, 29-A y 29-B fracción I inciso b párrafo segundo del Código Fiscal de la

Federación.

Artículos 27 fracción III, 96, y 99 fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Artículos 2, 16, 17, 18, 19 fracción II, IV, V, 23, 25, 27, 33, 34, 37, 41, 42, 69, 70

fracción II, 71 y 72 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículos 33 apartados B, incisos a), 37, 48 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículos 43, 55, 66, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas.

Artículos 25, 137, 139 y 215 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y

Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículos 85 fracciones I y II, 107 fracción I y 110 de la Ley Federal de Presupuesto

y Responsabilidad Hacendaria.

Artículos 3 anexo 9 y 7 fracción III del Presupuesto de Egresos de la Federación

para el Ejercicio Fiscal 2015. Clausula Décimo Primera del Convenio de Transferencia de les para Proyectos de

Desarrollo Regional.

Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Sustancia económica, revelación

suficiente, importancia relativa, registro e integración presupuestaria, consistencia

y devengo contable.



Normatividad Estatal.

Artículos 54 fracción XVII inciso A y 92 de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de Tlaxcala.

Artículos 1 fracción I, 4, 6 fracción II, 7 fracción II, 9 inciso A) fracción IX, inciso B)

Fracción IV fracción IX y último párrafo, 10, 12 fracción X, 14 fracción VI, VII, XIII, y

17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 33 fracción I, IV, XV, XVII, 34 fracción V, X, 37, 40, 41 fracciones III, V, XII,

XXIV, 42 fracciones II, III, V, VI, VII, XII, 43, 47 fracción II inciso C, fracción V, 49,

56, 72 fracción VIII y X 73 fracciones II, V y IX, 74, 82, 86, 91 segundo párrafo, 98,

99, 101, 105, 106, 109, 129, 133, 138, 145 fracciones II y III, 146, 147, 148 y 149,

de la Ley Municipal del Estado de Tlaxcala.

Artículos 20, 21, 22, 23 y 56 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y

Servicios del Estado de Tlaxcala.

Artículos 14, 24, 46 fracciones IX, 48, 161 y 163 de la Ley Laboral de los Servidores

Públicos del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 59 fracciones II, IV y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 8 fracción, XI, 55 fracción III, 56 y 59 de la Ley del Patrimonio Público del

estado de Tlaxcala.

Artículos 10, 20, 23, 29, 57, 58, 59, 60, 69, 70, 74, 75, 76, 77 y 78 de la Ley de

Obras Públicas para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 11 de la Ley de Ingresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio Fiscal

2015.

Artículos 9 y 58 de la Ley de Ingresos del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi

para el Ejercicio Fiscal 2015.

Artículos 59 fraccione VII y IX, 89, 201, 270, 271 fracción V, 272, 275, 276, 285,

288, 291, 294 fracciones, III, IV, V, 301, 302, 305, 308 fracción I 309, 384, 490,

518, 519 y 520 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.



Artículos 27 y 28 de la Ley del Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.

Artículos 7 Facción II, 14, 28 y 48 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de

Tlaxcala.

Artículo 101 del Decreto de Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el

Ejercicio Fiscal 2015

Artículos 7 fracción III y 96 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para

el Ejercicio Fiscal 2015.



12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en

el informe, asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que

cuando un pliego de observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la

documentación y argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las

observaciones pendientes en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la

cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o

debilidades de control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi para que fueran subsanados, corregidos o

atendidos en un plazo improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y

presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el

siguiente:

Revisión y

fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA

PD

P

ó

PO

PR

AS

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tot

alR SA

PD

P

ó

PO

PR

AS

Tota

l

Cuenta Pública39

17

7 61 49326 0 0 1 0 1

39 177 60 49325

Visita Financiera 0 10 13 4 27 0 0 0 0 0 0 10 13 4 27

Obra Pública 11 0 15 5 31 0 0 0 0 0 11 0 15 5 31

Desempeño 17 0 0 0 17 0 0 0 0 0 17

0 0 0 17

Subtotal 6718

789 58 401 0 0 1 0 1 67 187 88 58 400

TOTAL 401 1 400

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones



PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior,

algunas de ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y

consecuentemente, se emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

El cuadro de observaciones incluye 2 resultados de Promoción de Responsabilidad

Administrativa, de una fuente de financiamiento por la cual el municipio registro

operaciones de recursos de años anteriores en las que se afectaron los saldos de las

cuentas de balance. Por lo anterior los 2 resultados que se mencionan más los que se

relacionan en el anexo de resultados del ejercicio 2015, se determina el total de las

observaciones.



13. Procedimientos de Responsabilidad

13.1 Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no

Presentación de la Cuenta Pública 2015.

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su

Artículo 6 que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes

Fiscalizables para su revisión y Fiscalización al Congreso a través del Órgano en forma

impresa y digitalizada, y se establece en la fracción II de dicho precepto Legal que para el

caso de los Municipios será por periodos mensuales.

Por su parte el Artículo 7, Fracción II; del mismo cuerpo de Leyes, menciona que los

Municipios deberán presentar la Cuenta Pública durante los primeros quince días

subsecuentes al periodo de que se trate, (Ejemplo: Respecto de la Cuenta Pública del mes

de Enero deberá ser entregada en el periodo comprendido del primero al quince de

Febrero).

Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el

párrafo segundo del citado precepto legal, iniciara el Procedimiento Administrativo para la

Imposición de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los

Servidores Públicos responsables de la presentación de la Cuenta Pública, a que sea

presentada en un término improrrogable de cinco días hábiles contados a partir de la

fecha de notificación del Acuerdo que radica el Procedimiento referido, o en su caso con el

objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción alguna informen los motivos

justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de no dar cumplimiento

a dicho requerimiento dentro del término fatal de cinco días, se harán acreedores a una

multa, en términos de lo dispuesto por el artículo 73 fracción I de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, por lo que analizando el caso concreto

del H. Ayuntamiento de Contla de Juan Cuamatzi, Tlaxcala durante el ejercicio

fiscal dos mil quince, tenemos los siguientes datos:

Procedimiento deImposición deMultas Radicados

Presentaciónde cuentapública dentrodel términoconcedido

Incumplimientode lapresentación dela Cuenta Públicadentro del



términoconcedido

12 0 12

Como se muestra en el cuadro anterior, el Órgano de Fiscalización Superior del H.

Congreso del Estado de Tlaxcala, inicio 12 Procedimientos Administrativos para Imposición

de Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, de los cuales a ninguna se dio

cumplimiento dentro del término concedido, por lo que se dictaron 12 resoluciones, con

imposición de multa en dichos Procedimientos.

13.2 Denuncia Penal por falta de Presentación de la Cuenta Pública

Con fecha cuatro de agosto del dos mil quince, se presentó formal denuncia en contra del

Presidente, Sindico y Tesorero del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, que se radico

con el número de A.C 2062/2015/TLAX, derivado de la falta de presentación de la Cuenta

Pública de los meses de enero a julio del ejercicio fiscal 2015.

13.3 Procedimiento de Investigación

Con fecha 05 de mayo de 2016, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 12

fracción IX y 14 fracción XIII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, así como de los artículos 11 fracción XI y 13 fracción III del Reglamento

Interior del Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Tlaxcala, la

Dirección de Asuntos Jurídicos del Órgano de Fiscalización Superior procedió a radicar el

Procedimiento de Investigación con número de expediente 018/2016, en contra del

Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, derivado del retraso en la presentación de la

cuenta pública del mes de diciembre del ejercicio fiscal 2015, por lo que se citó al

Presidente, Síndico y Tesorera del Municipio referido a audiencia, a efecto de escuchar sus

manifestaciones respecto a dicho retraso, por lo que derivado de la substanciación de

dicho procedimiento se obtuvo la presentación de la cuenta pública del mes de diciembre

del ejercicio fiscal 2015 el día 18 de mayo de 2016, cumpliendo satisfactoriamente con el

objeto del Procedimiento de Investigación.



14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal dos mil quince del Municipio de Contla de

Juan Cuamatzi , con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera;

comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos

por recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales

reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se

ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y administrativas

aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y

fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable,

de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con el

objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas

selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la

muestra revisada, el ente fiscalizable no realizó una gestión razonable de acuerdo a

las disposiciones legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos

que le fueron asignados y con base en los programas aprobados, por las irregularidades

más relevantes como son: Falta de documentación comprobatoria y justificativa,

Deudores diversos (gastos a comprobar, responsabilidad de funcionarios y

préstamos personales), Pagos Improcedentes o en exceso, Omisión, error o

presentación extemporánea de retenciones o entero de impuestos, cuotas,

derechos o cualquier otra obligación fiscal, Faltante de efectivo en caja, además

en la ejecución y comprobación de obra pública por los conceptos de volumetría

pagada no ejecutada e Inexistencia física de obras y/o acciones identificadas en

el contenido del presente Informe; por lo que es procedente NO APROBAR la cuenta

pública del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, por el periodo comprendido del

primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil quince. El ente

fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $23,338,965.11



II. Solventar las 60 Observaciones del Anexo 4. Posible Daño al

Patrimonio de Cuenta Pública.

III. Solventar las 13 Observaciones del Anexo 5. Posible Daño de

Visita Financiera.

IV. Solventar las 15 Observaciones del Anexo 6. Posible Daño de Obra

Pública.

V. Solventar las 49 Observaciones del anexo 7. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Cuenta

Pública.

VI. Solventar 4 Observación del anexo 8. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Visita

Financiera.

VII. Solventar 5 Observación del anexo 9. Promoción de

Responsabilidad Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.

VIII. Solventar las 216 Observaciones del anexo 10. Solicitud de

Aclaración (SA) y Recomendación (R) Cuenta Pública.

IX. Solventar las 10 Observaciones del anexo 11. Solicitud de

Aclaración (SA) y Recomendación (R) Visita Financiera.

X. Solventar las 11 Observaciones del anexo 12. Solicitud de

Aclaración (SA) y Recomendación (R) Obra Pública.

XI. Solventar las 17 Recomendaciones del anexo 12. Solicitud de

Recomendaciones (R) de Desempeño.



15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal de seguimiento de las

observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente

Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha están en

proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento,

se notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría interna y/o

al H. Cabildo del Municipio de Contla de Juan Cuamatzi, respecto de las

irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter de

responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente

fiscalizable, lo anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye al Auditor Especial de Cumplimiento del Órgano de Fiscalización

Superior, a emitir los procedimientos de responsabilidad indemnizatoria respecto

de las irregularidades que pudieran afectar el patrimonio público del ente

fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el ejercicio de sus

funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el H.

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones

conducentes, de conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El presente informe de resultados, no exime de responsabilidad a los servidores

públicos de este ente fiscalizable, si con posterioridad se detectara alguna

irregularidad, derivada del seguimiento de la revisión y fiscalización

correspondiente al ejercicio fiscal dos mil quince, pudiendo en su caso variar el

sentido del mismo.

Tlaxcala, Tlax; 27 de mayo de 2016.

C.P.C. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE



ENCARGADA DEL DESPACHO DEL ÓRGANO DEFISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL H. CONGRESO DEL ESTADO.

ACUERDO PUBLICADO EN EL PERIODICO OFICIAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE TLAXCALA EL 28 DE MARZO DE 2016

Nota . Se aclara que el sentido del Dictamen de la cuenta pública del presente ente

fiscalizable se determinará con fundamento en el artículo 54, fracción XVII, inciso b, de

la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, y con base al

procedimiento interno de Dictaminación de Cuentas Públicas que lleve a cabo la

Comisión de Finanzas y Fiscalización del Congreso del Estado de Tlaxcala, de

conformidad con el artículo 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios, cuyo resultado final quedará establecido en el Dictamen que emita el

Congreso y que de por concluido el proceso de revisión de la cuenta pública de dicho

ente.

I. Resultados de los Recursos Auditados



I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e

Incentivos Económicos (I.F. y P.I.E.)

I.1.- Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos

Control Interno




fondo.

La administración municipal no cuenta con manuales de organización y

procedimientos, que permiten la identificación y administración de los

principales riesgos que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos

y metas en la recaudación, depósito y administración de los ingresos

obtenidos y la aplicación de los mismos.




Los recursos federales del fondo en lo general el municipio los recibió de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.







acciones.

El Municipio de Contla de Juan Cuamatzi aperturó cuentas específicas

para cada tipo de recurso en las cuales registró y depositó los ingresos

recaudados y las participaciones estatales que recibió.



Al 31 de Diciembre la cuenta Deudores Diversos por (Gastos a

Comprobar) reporta un saldo, de recursos que no fueron comprobados

o reintegrados. Monto Observado $3,173,059.01 (C.P.4° B-1, B-2)

La cuenta Responsabilidad de Funcionarios Públicos registra al 31 de

diciembre de 2015 un saldo originados principalmente por préstamos

entre programas a diferentes fondos. Monto Observado $1,182,510.58

(C.P.4° B-3)

Al 31 de diciembre se registra un saldo en la cuenta de préstamos

personales otorgados a servidores públicos municipales. Monto

Observado $85,493.98 (C.P.4° B-4).






Otorgaron apoyo económico a camada para evento de carnaval; sin

embargo el gasto no se encuentra debidamente soportado. Monto

Observado $ 10,000.00 (C.P. 1° B-1)



Afectaron la partida apoyos sociales a personas; sin embargo omitieron

presentar documentación comprobatoria de gastos Monto Observado $

29,000.00 (C.P. 1° B-2)

Registraron el pago de mantenimiento a los jardines de la presidencia

municipal; así como adquirieron material para construcción sin

embargo omiten integrar comprobación de gastos. Monto Observado

$8,340.00. (C.P.-2° B-2)

Registraron el pago del 3er. Anticipo para la elaboración de campana,

sin embargo omiten documentación comprobatoria con requisitos

fiscales. Monto Observado $30,000.00. (C.P.2° B-3)

Realizaron pagos mediante la expedición de los cheques por conceptos

de gastos a comprobar y pago para festejo de feria de la comunidad de

la sección 4ta.sin embargo omiten anexar solicitudes de apoyo, así

como documentación comprobación que cubra los requisitos de ley.

Monto Observado $35,000.00 (C.P.2° B-4)

Realizaron diversos gastos, sin embargo estos no se encuentran

debidamente justificados así como omiten anexar las facturas

correspondientes que cubran los requisitos de ley. Monto Observado

$109,379.50. (C.P.2° B-5)

Efectuaron pagos por concepto de apoyo económico a personas de

escasos recursos, sin embargo la documentación que anexan carecen

de firmas o las firmas son diferentes a las copias de identificaciones

oficiales que anexan, así mismo omiten la documentación

complementaria. Monto Observado $30,620.00 (C.P.2° B-5 C.P.3° B-4,B-

5)

Efectuaron pago mediante por elaboración y presentación del

presupuesto basado en resultados PBR 2015, sin embargo omiten



anexar documentación comprobatoria. Monto Observado $46,400.00

(C.P.2° B-8)

Realizaron pagos por concepto de gastos a comprobar, por la

decoración de palmera y jardinera para carnaval y por la amortización

de saldos de gastos a comprobar y responsabilidad de funcionarios

públicos sin embargo la documentación carece de firma así como

omiten anexar documentación comprobatoria con requisitos fiscales

por la erogaciones efectuadas. Monto Observado $15,670.40 (C.P. 2° B-

10)

Registraron el pago de pasivo, sin embargo se observa que solo están

integrando documentación comprobatoria original por un importe de

$12,637.39, omitiendo anexar documentación comprobatoria. Monto

Observado $6,730.81 (C.P.2° B-10)

Efectuaron pago por concepto de reparación de daño queja

CEDHT/6VG/52/2012, sin embargo de la revisión a la documentación

que remiten no justifica el gasto efectuado. Monto Observado $

15,000.00. (C.P.3° B-2)

Realizaron pago por concepto de compra de combustible para

camiones compactadores; sin embargo omiten anexar documentación

comprobatoria con requisitos fiscales. Monto Observado $5,800.00

(C.P.4° B-7)

El municipio efectuó pago de facturas por concepto de material de

construcción; sin embargo se observa que solo comprueban un importe

de $14,908.03 omitiendo anexar documentación comprobatoria. Monto

Observado $1,044.08 (C.P.4° B-9)

El municipio efectuó pagos por concepto de pago de publicación de

notas periodísticas, sin embargo se observa que omitieron anexar



documentación comprobatoria con requisitos fiscales. Monto Observado

$13,920.00 (C.P.4° B-10)

Registraron la cancelación de gastos a comprobar por los cuales omiten

presentar documentación comprobatoria con requisitos fiscales

$16,897.22 (C.P.4° B-13)

Realizaron la comprobación de gastos a comprobar por las cuales

integran facturas del proveedor Arturo Vera Landaverde observándose

que únicamente anexan documentación comprobatoria por $50,163.00

omitiendo presentar documentación comprobatoria. Monto Observa

$9,837.00. (C.P.4° B-14) Registraron la comprobación de presidentes de comunidad, sin

embargo omiten documentación comprobatoria y justificativa. Monto

Observado $11,002.34 (C.P.4° B-15)

En las visitas de revisión efectuadas al municipio se efectuaron arqueos

de caja, resultando un faltante en caja. Monto Observado $ 275,214.24

(V 1° B.1)




generados.

Realizaron operaciones por diversos conceptos de gasto, los cuales

registran contablemente a las diversas subcuentas de ayudas, siendo

esto incorrecto, pues por los importes pagados y obras realizadas

corresponden a cuentas de inversión (C.P.2° A-22).

Registraron recursos otorgados al C. Giovanni Ortega Hernández, por

concepto de gastos a comprobar, sin embargo el registro contable a la

cuenta afectada es incorrecto ya que esta persona es proveedor del

municipio. (C.P.2° A-51).





No aplica




Registraron el pago de gastos de arrendamiento de una

retroexcavadora y un camión de volteo, sin embargo este gasto es

improcedente debido a que la actual administración cuenta con este

tipo de de unidades. Monto Observado $5,200.00 (C.P.1° B-3)

Con recursos del ejercicio 2015 pagaron facturas del ejercicio 2014,

situación improcedente debido a que se trata de ejercicios diferentes,

los gastos no fueron reconocidos en el periodo correspondiente. Monto

Observado $73,459.04 (C.P.1° B-4, B-5)

Pagaron sueldos a personal de confianza que no se identifica en la

plantilla de personal autorizada por el ayuntamiento. Monto Observado

$924,988.15 (C.P.1° B-6, B-7 )( V1° B-2)

Realizaron pagos por la contratación de asesor de Tesorería, sin

embargo existe duplicidad de funciones y el municipio cuenta con el

personal suficiente en el área. Monto Observado $101,765.26 (C.P.2° B-

1, C.P.3° B-1)

Pagaron compensaciones del ejercicio 2014 por un importe de

$82,798.15, a personal de confianza, así como a funcionarios de

elección popular. Monto Observado. (C.P.2° A-54)

Registraron pagos al proveedor Semei Germán Netzahualcoyotl Acoltzi,

por renta de escenarios, sonorizaciones y eventos de la feria; sin



embargo esta factura esta cancelada según el servicio de verificación

de comprobantes fiscales digitales. Monto Observado $69,000.00

(C.P.3°B-3)

Pagaron gastos de combustible, sin embargo las unidades vehiculares

mencionadas en las bitácoras no corresponden a las integradas en el

inventario del SCG III. Monto Observado. $ 15,850.00 (C.P.3° B-6)

Efectuaron pagos de honorarios; sin embargo se observa que la

documentación que remiten no se encuentra debidamente firmada por

el trabajador además que los recibos de honorarios que remiten no

cumple con los requisitos fiscales correspondientes. Monto Observado

$10,500.00 (C.P.4° B-6)

Realizaron pago de apoyo a promotores; sin embargo se observa que

los recibos de pago no se encuentran debidamente firmados por los

beneficiarios los cuales se desconoce si realmente recibieron los

recursos. Monto Observado $2,800.00 (C.P.4° B-8)

Pagaron factura por concepto de 25 días de auto en renta ;siendo esto

un gasto improcedente toda vez que de la revisión al parque vehicular

propiedad del municipio se observa que cuenta con las unidades

suficientes para el desempeño de sus funcione. Monto Observado

$29,000.00 (C.P.4° B-11)

El municipio efectuó pagos y la comprobación de gastos en el mes de

diciembre tal por diversos conceptos; sin embargo se observa que la

documentación comprobatoria que remite corresponde a meses

anteriores siendo esto un gasto improcedente. Monto Observado $

471,323.90 (C.P.4° B-12)



En la visita de revisión se constato que hay personal del que no existen

expedientes, listas de asistencia y no se encontraron laborando en el

municipio. Monto Observado $210,660.44 (V-1° B-3)

Se realizaron compulsas con el objeto de comprobar que los apoyos

otorgados, se entregarán a los beneficiarios, en el que se confirmó que

si recibió el recurso pero que fue por concepto de reparación del daño

que le ocasionó el municipio en la destrucción de su casa, siendo un

gasto improcedente, toda vez que es responsabilidad de los ejecutores

de la obra pública. Monto Observado $100,000.00 (V-1° B-6)

Mediante compulsa se comprobó que se otorgo un apoyo económico al

Secretario del Ayuntamiento, por concepto de gastos funerarios, sin

embargo el gasto solo esta soportado con un recibo simple. Monto

Observado $ 25,000.00 (V-1° B-7)

Efectuaron pagos, por concepto de elaboración de anteproyecto de

pueblos mágicos, sin embargo se encontraron una serie de

inconsistencias en la cual la afectación contable a la partida de gastos

es improcedente debido a que el presupuesto autorizado para el

ejercicio 2015, no contiene la aprobación del gasto. Monto Observado

$392,103.00 (V-1° B-8)

Realizaron el pago de multas impuesta por la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público a la Síndico Municipal, sin embargo se desconoce el

motivo de la multa. Monto Observado $ 17,109.00 (V-1° B-8)

Del seguimiento que se dio a los casos de parentesco se constató que

las autoridades del municipio han hecho caso omiso a las

observaciones y recomendaciones hechas ya que siguen laborando y

en consecuencia devengando percepciones cuatro personas a las que



se determino guardan parentesco con funcionarios del municipio, a

continuación se enlistan los 4 casos (C.P.3° A-32)


ejercicio.

Al 31 de diciembre de 2015 la cuenta de pasivo Impuestos Sobre la

renta registra un saldo, pasivos que al cierre del ejercicio el municipio

no cuenta con los recursos suficientes para pagarlos. Monto Observado

$2,519,987.47. (C.P.4°B-5)





establecidos en la legislación aplicable.

El municipio en las contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y

servicios cumplió con los procedimientos de adjudicación acorde a lo

estipulado en la normatividad vigente.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las



Los proveedores y prestadores de servicio contratados cumplieron, en

general, con los contratos y obligaciones adquiridas con el Municipio,

por lo que resultó innecesaria la aplicación de sanciones y penas

convencionales









En la inspección física realizada a los bienes muebles propiedad del

municipio, no fueron exhibidos físicamente bienes muebles en el área y

bajo el resguardo del servidor público municipal que describen en el

inventario del municipio. Monto observado $56,034.00 (V.F. B- 4).

Adquieren bienes muebles, sin embargo omiten anexar copias de los

resguardos correspondientes por los bienes adquiridos. (C.P.2°A-27).






No aplica







El Gobierno Municipal no dio a conocer a sus habitantes los montos y

metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas, en

ninguna página o medio de comunicación social.


Con recursos de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IFyPIE)

ejercidos en 2015, se ejecutaron se ejecutaron 3 obras por un monto de $371,645.39; de



acuerdo a la selección de la muestra, se revisaron y fiscalizaron 2 obras por un monto de

$305,395.39, lo que representa el 82.17 por ciento del recurso ejercido



De las obras revisadas, las obras con número las obras con número GC

1518009 y GC 1518015 por un monto ejercido de $305,395.39 el Municipio

no presentó acta de priorización de obras públicas que identifique los

proyectos de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,1).




De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99, el Municipio

cumplió con la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad

aplicable.





aplicable.

De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99 el Municipio

garantizó el cumplimiento de las condiciones pactadas.






incumplimiento.



De la obra revisada GC 1518015 por un monto de $69,279.99 el municipio

ampara la obra bajo un contrato por lo que se estableció el plazo de

ejecución y el monto pactado.





haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

De la obra revisada, está soportada con estimaciones, generadores y precios

unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de





La volumetría de los conceptos de la obra corresponde a las estimaciones

pagadas, sin presencia de vicios ocultos al día de la visita física.




De la obra revisada, el municipio no presenta acta entrega-recepción del

municipio a los beneficiarios (OP 1°,1).







De la obra revisada GC 1518009 por un monto de $236,115.40, el municipio

no presenta acta entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP

1°,1).



Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra,

se encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible


Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)Falta de documentación comprobatoria yjustificativa

394,641.36 0.00 394,641.36

Faltante de efectivo en caja275,214.24

0.00 275,214.24

DeudoresDiversos

Gastos a comprobar 3,173,059.01 0.00 3,173,059.01

Responsabilidad de funcionarios

públicos.1,182,510.58 0.00 1,182,510.58

Préstamos personales. 85,493.98 0.00 85,493.98

Pagos Improcedentes o en exceso 2,379,758.79 0.00 2,379,758.79

Omisión, error o presentación extemporánea deretenciones o entero de impuestos, cuotas,derechos o cualquier otra obligación fiscal 2,519,987.47

0.002,519,987.47

Faltante de Bienes56,034.00

0.0056,034.00

TOTAL 10,066,699.43 0.010,066,699.4

3



representa el 24.3 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de Diciembre que

fue de $41,493,075.05

Este importe representa el monto de las operaciones observadas, las cuales no

necesariamente implicaron recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda














Concepto

Recuperación


(Pesos)

Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 69,000.00 0.00 69,000.00

Total 69,000 0.0 69,000

Observaciones pendientes de Solventar.





atendidos y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su valoración y solventación en

su caso.

A la fecha del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y

fiscalización


R SA

PD

P

ó

PO

PR

AS

Tot

alR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tot

alR SA

PD

P ó

PO

PR

AS

Tota

l

Cuenta Pública 27 125 39 17 208 0 0 1 0 0 27 125 38 17 207Visita

Financiera 0 6 9 3 180 0 0 0 0

0 6 9 3 18Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1

Subtotal 28 131 47 20 227 0 0 0 0 0 28 131 47 20 226TOTAL 227 1 226

R= Recomendación




I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal (FISM)



I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 2014









metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas FISM

1418098 y FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de diciembre de

$904,901.50, en ninguna página o medio de comunicación social (OP

1°, 2).


Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM) 2014 ejercidos en 2015, se

ejecutaron 2 obras por un monto de $904,901.50; de acuerdo a la selección de la

muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del

recurso ejercido.



De las obras revisadas FISM 1418098 y FISM 1418100 por un monto

ejercido al mes de Diciembre de $904,901.50, el municipio no presenta

acta de priorización de obras públicas que identifiquen los proyectos de

infraestructura debidamente autorizados. (OP 1°, 2).






La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de

Diciembre de $894,901.50 el municipio cumplió con las modalidades de

adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.





aplicable.


diciembre de $894,901.50 no garantizan el cumplimiento, de acuerdo a

la normatividad aplicable (OP 1°, 2).






incumplimiento.


Diciembre de $894,901.50 cumplió con el plazo y monto pactados en el

contrato.





haya amortizado en las estimaciones correspondientes. La obra revisada FISM 1418100 por un monto ejercido al mes de

diciembre de $894,901.50, está soportada con estimaciones,

generadores y precios unitarios tanto en conceptos contratados y

excedentes.








Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra

FISM 1418100 por un importe de $10,000.00 (OP 1°, 1)





diciembre de $894,901.50 no presenta Acta entrega-recepción del

municipio a los beneficiarios (OP 1°, 2).





De la obra revisada FISM 1418098 por un monto ejercido al mes de

diciembre de $10,000.00, no está soportada con estimaciones,

generadores, listas de raya e insumos adquiridos. (OP 1°,2) (OP 2°,1)

De la obra realizada FISM 1418098 por un monto ejercido al mes de

diciembre de $10,000.00 no presentan su acta de entrega-recepción

del municipio a los beneficiarios (OP 1°,2) (OP 2°,1)23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al

financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que

beneficien directamente a población en pobreza extrema en localidades con

alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores grados de rezago

social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la

normativa aplicable.

Las obras revisadas del fondo fueron destinados a obras e inversiones

previstas en la Ley de Coordinación Fiscal.



24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se

ejercieron en los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa

aplicable.

Las obras revisadas del fondo fueron ejercidas en rubros previstos en la

Ley de Coordinación Fiscal.





Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Volúmenes pagados en exceso noejecutados $10,000.00 $0.00 $10,000.00

TOTAL $10,000.00 $0.00 $10,000.00


vigente en la correcta aplicación del recurso por la cantidad de $10,000.00 que

representa el 1.1 por ciento, respecto del importe devengado al 31 de diciembre que

fue de $904,901.50.













su caso.


Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l

Obra Pública 2 0 1 1 4 0 0 0 0 0 2 0 1 1 4TOTAL 2 0 1 1 4 0 0 0 0 0 2 0 1 1 4

TOTAL 4 0 4R= Recomendación









I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento

de los Municipios y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF)

Control Interno






fondo.









Las aportaciones federales del fondo en lo general el municipio las

recibió de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la

Secretaría de Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del

Gobierno del Estado de Tlaxcala





acciones.

El municipio aperturó una cuenta bancaria para el fondo en las cuales

registró y depositó los ingresos de las aportaciones federales que

recibió



Al 31 de Diciembre la cuenta Deudores Diversos por (Gastos a

Comprobar) reporta un saldo, de recursos que no fueron comprobados

o reintegrados. Monto Observado $185,036.94 (C.P.4° B-1)

La cuenta de Responsabilidad de Funcionarios y Empleados muestra un

saldo no recuperado, Monto observado $258,261.48 (C.P.4°B-3).








Realizaron pago de listas de raya, sin embargo omitieron presentar la

documentación comprobatoria que contenga requisitos fiscales. Monto

Observado $ 216,350.00 (C.P.1° B-3)

Pagaron suministro de combustible, sin embargo omiten integrar

documentación comprobatoria del gasto. Monto Observado $1,500.00

(C.P.2° B-2)

Efectuaron pago en el que anexan diversas facturas para gasolina de

seguridad y vialidad; sin embargo omiten integrar documentación

comprobatoria del gasto. Monto Observado $3,957.06 (C.P.2° B-3)

Registraron la cancelación de deudores diversos Gastos a comprobar

omitiendo presentar documentación con requisitos fiscales. Monto

Observado $8,422.57 (C.P.4° B-4)

Efectuaron pago por la obra pavimento de adoquín, omitiendo

presentar documentación con requisitos fiscales. Monto Observado $

50,000.00 (C.P.4° B-5)




generados.

Pagaron la factura por adquisición de diverso material para

mantenimiento de alumbrado público, el cual registran incorrectamente

a la partida de gastos de material eléctrico y electrónico, situación

improcedente ya que es una obra realizada (C.P.1° A-5)





La documentación comprobatoria de los egresos del fondo no se

encuentra cancelada con la leyenda “Operado FORTAMUN DF”. (C.P.1° A-

11) (C.P.2°A -16) (C.P.3° A – 13)




Pagaron gastos de combustible, sin embargo las unidades vehiculares

descritas en las bitácoras no corresponden a las integradas en el

inventario del SCG III. Monto Observado $13,974.87 (C.P.1° B-1) (C.P.3°

B-1)

Registraron el pago de gastos, por combustible suministrado a

unidades de seguridad pública, sin embargo se observan que las

facturas que presentan son de fechas posteriores las cuales no

corresponde con el periodo de presentación de la cuenta pública. Monto

Observado $29,200.00( C.P. 1° B-2) El personal registrado en nómina del municipio no corresponde con lo

autorizado por el Cabildo en la plantilla de personal. Monto Observado

$162,746.96 (C.P.1° B-4) (V.F.1° B-1)

Registraron gastos, por concepto de renta de retroexcavadora, sin

embargo este gasto es improcedente ya que el municipio cuenta con la

maquinaria para realizar actividades. Monto Observado $ 7,308.00

(C.P.2° B-1)

Efectuaron pago de mantenimiento a unidades que no se encuentran

dentro del parque vehicular propiedad del municipio. Monto Observado.

$9,770.68 (C.P.2° B4)



Pagaron la segunda quincena del mes de julio, sin embargo se observa

que realizaron una duplicidad ya que pagaron dos veces el mismo

periodo. Monto Observado $2,225.00 (C.P.2° B-5)

Pagaron sueldos a personal de confianza el cual durante las visitas de

revisión al municipio no se encontraron en su área de trabajo. Monto

Observado $577,700.29 (C.P.2° B-6) ,(C.P.3° B-2) (C.P.4° B-

3) (V.F. 1° B-2)

En el caso de parentesco detectados, se pudo constató que las

autoridades del municipio han hecho caso omiso a las observaciones y

recomendaciones hechas por el O.F.S; ya que al 31 de Diciembre de

2015, siguen laborando. (C.P.3°A-9).


ejercicio.

La cuenta de pasivo retenciones y contribuciones por pagar a corto

plazo, registra en la información financiera un saldo de $211,853.31

mismo que no ha sido enterado ( C.P.4° A-8)

















convencionales







En la inspección física realizada a los bienes muebles propiedad del

municipio, no fueron exhibidos físicamente bienes. Monto observado

$5,800.00 (V.F.B-3, 4).






El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado reportes

trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre

el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del

fondo FORTAMUN. (C.P. 1° A –10) (C.P.2° A-17) (C.P.3° A-14)










metas alcanzadas del fondo; así como de las obras realizadas FFM

1518001, FFM 1518002, FFM 1518003, FFM 1518004, por un monto

ejercido al mes de Diciembre de $1,082,082.58, en ninguna página o

medio de comunicación social.


Con recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) ejercidos en 2015, se

ejecutaron 5 obras por un monto de $1,535,200.20; de acuerdo a la selección de la

muestra, se revisaron y fiscalizaron 4 con un monto de $1,082,082.58 lo que representa el

70.48% del recurso ejercido.



De las obras revisadas, FFM 1518001, FFM 1518002, FFM 1518003, FFM

1518004, por un monto ejercido al mes de Diciembre de $1,086,509.68 el

municipio no presenta acta de priorización de obras públicas que identifique

los proyectos de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°, 2) (OP 2°,

2) (OP 3°, 2).




De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de Diciembre

de $191,444.15, el municipio cumplió con la modalidad de adjudicación de

acuerdo a la normatividad aplicable.







aplicable.

De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de

Diciembre de $191,444.15, no garantizan el cumplimiento, de acuerdo

a la normatividad aplicable (OP 1°, 2) (OP 2°, 2) (OP 3°, 2).






incumplimiento.

De la obra revisada FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de

Diciembre de $191,444.15, cumplió con el plazo y monto pactados en

el contrato.






La obra FFM 1518004 por un monto ejercido al mes de Diciembre de

$191,444.15 está soportada con estimaciones, generadores y precios







La volumetría de los conceptos de la obra FFM 1518004 por un monto

ejercido al mes de Diciembre de $191,444.15 corresponde a las



estimaciones pagadas, sin presencia de vicios ocultos al día de la visita

física.




Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras FFM

1518002 y FFM 1518003 por un monto de $64,632.40 (OP 2°,1) (OP 3°,1).

De las obras revisadas FFM 1518001, FFM 1518002 y FFM 1518003 por un

importe ejercido al mes de Diciembre de $8950,638.43 no presentan Acta

entrega-recepción del municipio a los beneficiarios (OP 1°, 2) (OP 2°, 2) (OP

3°, 2).





El Gobierno Municipal no ejecutó obras públicas en la modalidad de

administración directa.







Falta de documentación comprobatoria yjustificativa

280,229.63 0.00 280,229.63

Deudores Diversos

Gatos a Comprobar 185,036.94 0.00 185,036.94

Responsabilidad defuncionarios públicos. 258,261.48 0.00 258,261.48



Pagos Improcedentes o en exceso 802,925.80 0.00 802,925.80

Bienes muebles faltantes derivado de inspección física 5,800.00 0.00 5,800.00

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 64,632.40 0.00 64,632.40

TOTAL 1,596,886.25 0.0 1,596,886.25




fue de $19,253,562.67.











su caso.


Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PR

ASTotal R

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l

Cuenta Pública 8 38 17 13 76 0 0 0 0 0 8 38 17 13 76Visita

Financiera0 4 4 1

90 0 0 0

00 4 4 1

9



Obra Pública 3 0 2 1 6 0 0 0 0 0 3 0 2 1 6Subtotal 11 42 23 15 91 0 0 0 0 0 11 42 23 15 91

TOTAL 91 0 91

R= Recomendación









I.4 Programa de Devolución de Derechos

(PRODDER)

I.4 Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)

Control Interno




fondo.











Las aportaciones federales del Programa en lo general el municipio las



Gobierno del Estado de Tlaxcala.





acciones.



recibió


se disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo. La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre

registra un saldo por $1,843.23 correspondiente a ejercicios anteriores.

(C.P.4° A-1)






El Municipio efectuó registros contables específicos de los recursos del

programa, debidamente actualizados, identificados y controlados






generados.

Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de

recurso, éstos se identifican adecuadamente, pero los auxiliares

contables no muestran revelación suficiente.



No Aplica.




• Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.


ejercicio.

La cuenta de retenciones y contribuciones por pagar reporta un saldo,

por importe de $2,151.32 por pasivos generados y no entrados en el

ejercicio 2013 (C.P.4° A-2)

















convencionales







No aplica






El municipio no presentó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

los reportes trimestrales, sobre el destino y los resultados obtenidos

respecto de los recursos del fondo.










metas alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada PROD 14-

18001 por un monto ejercido de $64,850.00, en ninguna página o

medio de comunicación social (OP 1°,1)


Con recursos del Programa de Devolución de Derechos PRODDER 2014 ejercidos en 2015,

al mes de Diciembre se ejecutó 1 obra por un monto de $64,850.00; de acuerdo a la

selección de la muestra, misma que se revisó y fiscalizo, lo que representa el 100% por

ciento del recurso ejercido.



De la obra revisada PROD 14-18001 por un monto ejercido de

$64,850.00, el municipio no presenta acta de priorización de obras

públicas que identifique los proyectos de infraestructura debidamente

autorizados (OP 1°,1).





$64,850.00 el municipio cumplió con la modalidad de adjudicación de






aplicable.




$64,850.00, no garantizan el cumplimiento de las condiciones

pactadas.(OP 1°, 3)






incumplimiento.


$64,850.00, cumplió con el plazo y monto pactados en el contrato.







$64,850.00, está soportada con estimaciones, generadores y precios







La volumetría de los conceptos de la obra PROD 14-18001 por un

monto ejercido de $64,850.00 corresponde a las estimaciones pagadas,

sin presencia de vicios ocultos al día de la visita física.







$64,850.00, no presenta acta entrega-recepción del municipio a los

beneficiarios (OP 1°,1).

De la obra revisada, el municipio no presenta la fianza de vicios ocultos

(OP 1°,1).








En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, visita financiera y de obra, no se

encontraron hallazgos que constituyan alguna irregularidad, desviación o posible afectación

a la Hacienda Pública o Patrimonio







su caso.




Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l

Cuenta Pública 0 1 0 2 3 0 0 0 0 0 0 1 0 2 3Obra Pública 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0 0 1

Subtotal 1 1 0 2 4 0 0 0 0 0 1 1 0 2 4TOTAL 4 0 4

R= Recomendación









I.5 Fondo de Contingencias Económicas Ramo

XXIII (FCE)



I.5 Contingencias Económicas (CE)

Control Interno




fondo.



















acciones.



recibió



Al 31 de diciembre la cuenta anticipo a Anticipo a Contratistas por Obra

Publica presenta en la información financiera un saldo de

$6,956,339.66 mismo que se originó en los meses de diciembre de

2014 y agosto de 2015 (C.P. 4° A-1)

La cuenta de pasivo Proveedores de Inversión Pública, muestra un

saldo mínimo al cierre del ejercicio por $1,000.00, originado en el 2015

(C.P. 4° A-2)

Al 31 de diciembre la cuenta de pasivo Otros Documentos por Pagara a

Corto Plazo registra en la información financiera un saldo de $1,000.00,

mismo que corresponde a pasivos generados en el ejercicio 2015 C.P.

4° A-4)








Registraron el pago de un anticipo mediante transferencia; sin

embargo omiten documentación comprobatoria que contenga

requisitos fiscales por el anticipo efectuado (C.P.2° A-1)




generados.



contables no muestran revelación suficiente.7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos


No aplica




Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.


ejercicio.

Pagaron facturas de obra pública, sin embargo se observa que

omitieron efectuar la retención y registro contable del 5.51 al millar.

Monto Observado $26,623.57(C.P. 3° B-1)

Al cierre del ejercicio, la cuenta retenciones y contribuciones por pagar

a corto plazo, reporta un saldo de $69,360.17, por concepto de

retenciones 5.51 al millar, mismo que no ha sido enterado a las

instancias correspondientes.(C.P.4° A-3)

















convencionales







No Aplica.






El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado reportes

trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) sobre

el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de los recursos del

fondo de Contingencias Económicas.









El Gobierno Municipal no dió a conocer a sus habitantes los montos y metas

alcanzadas del fondo; así como de las obras, en ninguna página o medio de

comunicación social.


Con recursos del Fondo de Contingencia Económicas ejercidos en 2015, se ejecutaron 13

obras por un monto de $14,271,546.39; de acuerdo a la selección de la muestra, mismas

que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del recurso ejercido.



De las obras revisadas FOCO 1518002, FOCO 1518004, FOCO 1518005,

FOCO 1518007, FOCO 1518009, FOCO 1518010, FOCO 1518011, FOCO

1518012, FOCO 1518013, FOCO 1518014, FOCO 1518017, FOCO 1518015,

FOCO 1518018 obras por un monto de $14,271,546.39 no presentan acta

de priorización de obras públicas que identifique los proyectos de

infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,8).






Las obras revisadas cumplen con las modalidades de adjudicación de






aplicable.

De Las obras revisadas FOCO 1518002 y FOCO 1518007 por un monto de

$2,100,967.65 el municipio no amparó bajo un contrato, de acuerdo a la

normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales.






incumplimiento.

De la obras revisadas FOCO 1518002 y FOCO 1518007 por un monto de

$2,100,967.65 15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato por lo

que se no se estableció el plazo de ejecución y el monto pactado.

De la obras revisadas FOCO 1518002, FOCO 1518004, FOCO 1518005, FOCO

1518007, FOCO 1518009, FOCO 1518010, FOCO 1518011, FOCO 1518012,

FOCO 1518013, FOCO 1518014, FOCO 1518017, FOCO 1518015, FOCO

1518018 por un por un monto de $14,271,546.39 el municipio no garantizan

el cumplimiento (OP 1°,8).

De la obras revisadas FOCO 1518007, FOCO 1518012 y FOCO 1518013 por

un monto de $1,844,440.33 no han sido iniciadas por lo que no se cumple el

plazo de ejecución y el monto pactado.








De las obra revisadas están soportadas con estimaciones, generadores y

precios unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.






Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en las obras FOCO

1518004, FOCO 1518005, FOCO 1518017, FOCO 1518015 por un monto de

$1,399,715.93 (OP 1°,1, 2, ,6 ,7).

Se detectó inexistencia física de las obras con número: FOCO 1518007, FOCO

1518012, FOCO 1518013 por $1,844,440.32 (OP 1°, 3, 4, 5).




De las obras revisadas el municipio no presentan Acta entrega-recepción del


De las obras revisadas, el municipio no presenta fianzas de vicios ocultos (OP

1°,8).















Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal

26,623.57 $0.00 26,623.57

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 1,399,715.93 $0.00 1,399,715.93

Inexistencia física de obras y/o acciones 1,844,440.32 $0.00 1,844,440.32

TOTAL 3,270,779.82 0.00 3,270,779.82



representa el 22.9 por ciento, respecto del importe ejercido/devengado al 31 de

diciembre que fue de $14,271,546.39













su caso.


Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 1 7 8 5 21 0 0 0 0 0 1 7 8 5 21TOTAL 21 0 21

R= Recomendación









I.6.- Proyectos de Desarrollo Regional



I.6 Proyectos de Desarrollo Regional

Control Interno




fondo.









Las aportaciones federales del programa en lo general el municipio las








acciones.



recibió





La cuenta de Anticipo a contratistas por obras publicas por pagar a

corto plazo, registra un saldo al cierre del ejercicio por $3,943,760.00,

mismo que al cierre del ejercicio no ha sido amortizado o recuperado.

(C.P.4° A-1)






El Municipio efectuó registros contables específicos de los recursos del

programa, debidamente actualizados, identificados y controlados




generados.






No Aplica.








ejercicio.



retenciones 5 al millar originado en el ejercicio 2015, mismos que no ha

sido enterado a la instancia correspondiente. (C.P.4° A-2)















convencionales







No aplica


















alcanzadas del fondo; así como de la obra realizada, en ninguna página o



Con recursos del programa Proyectos De Desarrollo Regional (PDR), ejercidos en 2015, se

ejecutaron 4 obras por un monto de $15,988,955.27; de acuerdo a la selección de la

muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por ciento del

recurso ejercido.



De las obras PDR 1518001, PDR 1518002, PDR 1518004, PDR 1518005 por

un monto de $15,988,955.27, el municipio no presenta su acta de

priorización de obras públicas que identifique los proyectos de infraestructura

debidamente autorizados (OP 1°, 6).






De las obras revisadas el municipio excedió los montos máximos de

adjudicación en las obras PDR 1518004 PDR 1518005 por un monto de

$5,993,932.62 y $7,991,884.00 al adjudicar por invitación, toda vez que se

debió realizar bajo la modalidad de Licitación Pública (OP 1°,1,3).





aplicable.

De las obras revisadas el municipio ampara las obras bajo un contrato de

acuerdo a la normatividad aplicable, conteniendo los requisitos legales.

De las obras revisada, el municipio no garantiza el cumplimiento de las

condiciones pactadas (OP 1°, 6).






incumplimiento.

De las obras revisadas el municipio ampara las obras bajo un contrato

por lo que se estableció el plazo de ejecución y el monto pactados.19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones







De las obra revisadas, están soportada con estimaciones, generadores

y precios unitarios tanto en conceptos contratados y excedentes.






Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra PDR

1518001, PDR 1518004 y PDR 1518005 por un monto de

$2,023,039.69 (OP 1°,1,3,5).




De las obra revisadas, el municipio no presenta acta entrega-recepción

del municipio a los beneficiarios (OP 1°,6).

De las obras revisadas, el municipio no presento fianza de vicios

ocultos (OP 1°,6).











Concepto de la irregularidad Recuperación




Volúmenes pagados en exceso no ejecutados $2,023,039.69 $0.00 $2,023,039.69

TOTAL $2,023,039.69 $0.00 $2,023,039.6

9




fue de $15,988,955.27











su caso.


Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 2 3 4 9 0 0 0 0 0 2 0 3 4 9



TOTAL 9 0 9

R= Recomendación









I.7 Fondo de Pavimentación y Desarrollo

Municipal (FOPADEM)



I.7 Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM)

Control Interno




fondo.

















acciones.



recibió





La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre

registra un saldo por $1,950,000.00, por préstamo entre programas, lo

anterior resulta incorrecto. Monto Observado $ 1,950,000.00 (C.P.4° B-

1)

La cuenta de Anticipo a contratistas por obras publicas por pagar a

corto plazo, registra un saldo al cierre del ejercicio por $5,008,662.03,

mismo que al cierre del ejercicio no ha sido amortizado o recuperado.

(C.P.4° A-1)






El municipio pago facturas de obra pública, sin embargo estas se

consultaron en el Servicio de Administración Tributaria, observándose

que estas se encuentran canceladas. Monto Observado $8,053,992.70

(C.P.3° B-1)




generados.






No Aplica.








ejercicio.

El municipio pago estimaciones de obra, sin embargo se observa que

omitieron efectuar la retención y registro contable del 5.51 al millar.

Monto Observado $44,664.24. (C.P.3° B-2)



retenciones 5.51 al millar originado en el ejercicio 2015, mismos que no

han sido enterados a las instancias correspondientes.(C.P.4° A-2)

















convencionales







No aplica






El municipio no remitió evidencia documental de haber presentado

reportes trimestrales ante a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

(SHCP) sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de

los recursos del fondo (C.P.2° A-5)













Con recursos del Fondo de Pavimentación y Desarrollo Municipal (FOPADEM), ejercidos en

2015, se ejecutaron 2 obras por un monto de $12,187,551.15; de acuerdo a la selección

de la muestra, mismas que se revisaron y fiscalizaron, lo que representa el 100% por

ciento del recurso ejercido.



De las obras FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de

$12,187,551.15, el municipio no presenta su acta de priorización de obras

públicas que identifique los proyectos de infraestructura debidamente

autorizados (OP 1°,3).




De las obras revisadas el municipio excedió los montos máximos de

adjudicación al hacerla por invitación restringida con un importe total

ejercido de $10,089,899.99, toda vez que se debió realizar bajo la

modalidad de Licitación Pública. (OP 1°,1).





aplicable.

De las obras revisada FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de

$12,187,551.15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato (OP 1°,

3).



De la obra revisada, FOPA 1518001 por un monto de $2,097,651.16 el

municipio no garantiza el cumplimiento de las condiciones pactadas(OP 1°,

3).






incumplimiento.

De las obras revisada FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de

$12,187,551.15 el municipio no ampara las obras bajo un contrato por lo

que se no se estableció el plazo de ejecución y el monto pactado (OP 1°, 3).






De las obra revisadas FOPA 1518001 y FOPA 1518003 por un monto de

$12,187,551.15, está soportada con estimaciones, generadores y precios









Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra FOPA

1518003 por un monto de $919,320.46 (OP 1°,2).




De las obra revisadas, el municipio no presenta acta entrega-recepción del


De las obras revisadas, el municipio no presentó fianza de vicios ocultos (OP

1°,3).















Deudores Diversos Responsabilidad defuncionarios públicos.

1,950,000.00 0.00 1,950,000.00

Omisión de retenciones o entero de impuestos,cuotas, derechos o cualquier otra obligación fiscal 44,664.24 0.00 44,664.24

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados $919,320.46 $0.00 $919,320.46

TOTAL $2,913,984.70 $0.00 $2,913,984.7

0




fue de $12,187,551.15.
















Concepto

Recuperación


(Pesos)

Facturas Canceladas que no reúnen requisitos fiscales 8,053,992.7 0.00 8,053,992.7

Total 8,053,992.7 0.00 8,053,992.7







su caso.


Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 3 4 4 7 18 0 0 0 0 0 3 4 4 7 18TOTAL 18 0 18

R= Recomendación









I.8 Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal

(FIDM)



I.8 Fondo de Infraestructura Deportiva Municipal (FIDEM)

Control Interno




fondo.

















acciones.



recibió





La cuenta Responsabilidad de Funcionarios públicos al 31 de diciembre

registra un saldo por préstamo entre programas,. Monto Observado $

300,000.00 (C.P.4° B-1)






El Municipio efectuó registros contables específicos de cada tipo de

recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así

como la documentación original que justifique y compruebe el gasto

incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales correspondientes.




generados.






No Aplica.






Los recursos del fondo el municipio los destinó a los fines del recurso.


ejercicio.



retenciones originadas en el ejercicio 2014, mismos que no han sido

enterados a las instancias correspondientes.(C.P.4° A-1)















convencionales.









No aplica



















Con recursos del Fondo de Cultura y Fondo De Infraestructura Deportiva ejercidos en

2015, se ejecutó 1 obra por un monto de $ $3,496,381.64; de acuerdo a la selección de la

muestra, misma que se revisó y fiscalizo, lo que representa el 100% por ciento del recurso

ejercido.





De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64, no

presentan acta de priorización de obras públicas que identifique los proyectos

de infraestructura debidamente autorizados (OP 1°,3).




De la obra revisada el municipio ampara la obra bajo un contrato por lo que

se estableció el plazo de ejecución y el monto pactados.





aplicable.

De la obra revisada FIDE 1518001 con un monto ejercido $3,496,381.64 no

garantizan el cumplimiento ni el anticipo de las condiciones pactadas.(OP

1°,3)






incumplimiento.


cumplió con el plazo y monto pactados al encontrarse en proceso (OP 1°, 1).









cumplió con las condiciones al no presentar generadores.(OP 1°, 1)






Se detectó volúmenes pagados en exceso no ejecutados en la obra FIDE

1518001 consistente en la “Construcción de Cancha Deportiva” con un

monto ejercido $3,496,381.64, por un monto de $3,157,575.22, toda vez

que, al día de la visita física estaban ejecutando los trabajos preliminares,

(OP 1°,2).




De la obra revisada, no presentan acta entrega-recepción del municipio a los

beneficiarios (OP 1°,3). De la obra revisada, no presentan fianza de vicios ocultos (OP 1°,3).















Deudores Diversos Responsabilidad defuncionarios públicos.

300,000.00 0.00 300,000.00

Volúmenes pagados en exceso no ejecutados 3,157,575.22 0.00 3,157,575.22

TOTAL 3,457,575.22 0.0 3,457,575.22




fue de $3,496,381.64.











su caso.




Revisión y

fiscalización


RS

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

lR

S

A

PD

P

ó

PO

PRA

S

Tota

l


Subtotal 2 2 2 2 8 0 0 0 0 0 2 2 2 2 8TOTAL 8 0 8

R= Recomendación









I.9 Programa de Seguridad Pública y Tránsito Vial


Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización ... · Superior de la Cuenta Pública 2015...

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