CONSULTORA LPEZ Y COMPAIA

CONSULTORA LPEZ Y COMPAIA

Tarija, 06 de agosto de 2015

Sr:Pedro ArenasGERENTE PROPIETARIO

De muestra mayor consideracin:

Mediante la presente y en cumplimiento de la norma de auditora 210, le hacemos llegar la carta compromiso que nos ha sido encomendado a nuestra firma.

Al respecto, adjuntamos del documento donde detallamos los trminos de trabajo que vamos a proceder, los objetivos, alcance de la auditoria y las responsabilidades del auditor.

Con este motivo saludamos a usted atentamente

Lic. Eddy Lpez Lucas REPRESENTANTE LEGAL

CARTA COMPROMISOAl: Sr. Pedro ArenasGerente propietario y representante legal:Ha solicitado usted que auditemos los estados financieros del restaurante Guadalquivir que comprenden el Balance General al treinta y uno de diciembre de dos mil diez 31-12-10, el Estado de Prdidas y Ganancias, Estado de Evolucin del Patrimonio, Nota a los estados financieros, Balance de comprobacin de Sumas y Saldos y el Estado de Cuentas. Por medio de esta carta tenemos el gusto de confirmarle nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de este trabajo.I. OBJETIVO: Nuestra auditoria se conducir con el objetivo de expresar nuestra opinin sobre los estados financieros.II. PRINCIPIOS QUE GOBIERNAN LA AUDITORIA: Conduciremos nuestra auditoria de acuerdo a normas de auditora. Para obtener una seguridad razonable de si los estados financieros estn libres de representacin errnea de importancia relativa.III. PROCEDIMIENTOS: Nuestra auditoria implica desempear procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los montos y revelaciones de los Estados financieros. Los procedimiento seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida fraude o a errores. La auditoria incluye tambin evaluar lo apropiado del control interno que se usa dentro de la empresa.IV. LIMITACIONES: Debido a la naturaleza de prueba y a otras limitaciones inherentes de una auditoria junto con las limitaciones inherentes de cualesquier sistema de contabilidad y de control interno, hay un riesgo inevitable de que pueden quedar sin descubrir incluso algunas representaciones errneas de importancia relativa.V. CONTROL INTERNO: Al hacer nuestras evaluaciones del riesgo, consideremos el control interno de los estados financieros por la entidad para poder disear los procedimientos de auditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la entidad. Sin embargo, esperamos proporcionarles una carta por separado concerniente a cualquiera debilidad de importancia relativa que lleguen a nuestra atencin durante la auditoria de los estados financieros, sobre el diseo o implementacin del control interno de la informacin financiera VI. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN: Le recordamos que es la responsabilidad de la administracin de la empresa la preparacin de estados financieros que presenten razonablemente la posicin financiera, desempeo financiero y flujos de efectivo de la empresa de acuerdo con normas internacionales de informacin financiera.VII. INFORMES: El dictamen de auditora explicara que la administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonablemente de los estados financieros de acuerdo con el marco de referencia de informacin financiera aplicable y esta responsabilidad incluye. Disear, implementar y mantener el control interno relevante a la preparacin de estados financieros que estn libres de representacin errnea, ya sea debida a fraudes o a error. Seleccionar y aplicar polticas contables apropiada y Hacer estimaciones contables qu sean apropiadas en las circunstancias.VIII. ACCESO IRRESTRICTO: Solicitamos que se proporcione un acceso ilimitado a toda la informacin financiera de la empresa de la ltima gestin por lo cual nos reservamos el derecho de hacer consultas o entrevistas con el personal involucrada.IX. EQUIPO DE TRABAJO: La auditoria se realizara con el siguiente personal: AuditoresLic. Miguel ngel Fajardo BallesterosLic. Eddy Lpez Lucas Auditores JuniorLic. Jonathan HurtadoX. HONORARIOS PROFESIONALES: Los honorarios profesionales se basaran a las horas trabajo que vayamos a realizar

ProfesionalHoras trabajadas totalesHonorarios por hora total

Lic. Eddy Lpez Lucas6 hrs3502100

Lic. Miguel A. Fajardo 7 hrs3502450

Lic. Jonathan Hurtado2 hrs300600

Totales 13 hrs5150

Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar su conformidad y entendimiento de los arreglos para nuestra auditoria de los estados financieros.

LPEZ Y COMPAAAcuse de recibido por el Restaurante Guadalquivir.

Eddy Lpez LucasRepresentante legal

LPEZ Y COMPAA

LPEZ Y COMPAA

Tarija, 06 de agosto de 2015

Direccin: Calle Colon entre Bolvar N 234 Tel. 4667878578244124 Lpez y compaaTarija - Bolivia

Direccin: Calle Colon entre Bolvar N 234 Tel. 4667878578244124 Lpez y compaaTarija - Bolivia

EVALUACION DE RIESGOSRestaurante GuadalquivirAuditora financieraRubro PatrimonioEvaluacin de riesgoAl 31-12-2010

NPREGUNTASNIVEL DE RIESGOJUSTIFICACION

Bajo MedioAlto

1

La empresa tiene como poltica guardar reserva de capital en caso de acurra alguna contingencia imprevista? Si o No y porque?

xSe debe por qu la empresa no tiene capital de reserva y lo que se encuentra en una situacin de vulnerabilidad ante cualquier accidente que se pueda generar dentro de la misma y;

Vemos al igual que en la empresa tiene como deficiencia la falta prevencin ya que es primordial velar por todos los recursos materiales e informacin que se pueda generar, estos elementos pueden ser invaluables para la empresa.

2Las utilidades de la gestin se reinvierten en la empresa? Si o no y en qu porcentajes?

xLa empresa si tiene como una poltica una reinversin del total de las utilidades de la gestin, esto genera un impulso muy significativo en la produccin y a la modernizacin de la empresa.

Tambin se puede decir que la gerencia tiene un gran compromiso con el crecimiento, mejoramiento de la empresa.

3Qu controles realiza usted como gerente a los resultados de los EE.FF. antes que se lo emitan? Y Se consulta a un tercero para que emita una segunda opinin?

xLa empresa si realiza un control una vez finalizado la elaboracin de los EE.FF. acordando una reunin del gerente pero solo con el contador antes de la emisin, lo ms aconsejable es tener la opinin de un 3ro, como realizar una auditora cada gestin para ver el cumplimiento de los P.C.G.A. y si estos estados financieros estn razonablemente bien expresados

Preparado por:Fecha Firma

Eddy Lpez Lucas09 de agosto de 2015

Revisado por:

PLANIFICACION FINANCIERARestaurante GuadalquivirAuditora financieraRubro PatrimonioPlanificacin de AuditoriaAl 31-12-2010NACTIVIDADDOCUMENTACION REQUERIDATIEMPOFECHAENCARGADO

1Revisin del valor de capital al 31-12-10Escritura de constitucin, Balance de apertura, Registro en fundempresa5 hrs11-08-15Lic. Miguel

2Verificacin del resultado del ajuste de capitalUFV del 2010 y 20102 hrs12-08-15Lic. Eddy

3Utilidad no distribuidaEstado de Resultados del 20102 hrs2 hrs13-08-1513-08-15Lic. MiguelLic. Eddy

4Revisin de la Evolucin del patrimonioEvolucin del patrimonio2 hrs14-08-15Lic. Eddy

5Inspeccin fsica de los Activos fijos2 hrs17-08-15Lic. Jonathan

ACTIVIDADFECHAS

1112131417181920

1

2

3

4

5

Elaborado por:FechaFirma

Miguel Fajardo Ballesteros12 de agosto de 2015

Revisado por:

Restaurante GuadalquivirAuditora financieraRubro PatrimonioAl 31-12-2010

OBJETIVOS:1. Establecer que los saldos del activo fijo sean ciertos y que han sido expresados en conformidad a los PCGA, normas de contabilidad y el cdigo de comercio.2. Determinar si la evolucin del patrimonio este de acuerdo a la naturaleza de la empresa.3. Determinar que los activos fijos estn a nombre de la empresa.

PROCEDIMIENTOS:PROCEDIMIENTOSRelacin al objetivo de la auditoriaRef. P/THecho por

Revisar que los activos fijos estn a nombre de la empresa, examinando la escritura de constitucin.1Lic. Eddy

Revisar que la cuenta menaje de restaurante cumplan con los tres requisitos de clasificacin (durabilidad, depreciacin y valor de compra), revisando facturas de compra (enviar solicitud), el D.S. 24051 art. 21 y 22 y con una inspeccin fsica (observar y tocar), recabar fotografas como evidencia.2Lic. Jonathan

Recalcular los saldos de la evolucin de patrimonio y cotejar los saldos con el Balance General.3Lic. Miguel

Elaborado por:FechaFirma

Eddy Lpez Lucas12 de agosto de 2015

Revisado por:

EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA: FINANCIERARUBRO: PATRIMONIOCONCEPTO: CEDULA SUMARIA

CEDULA SUMARIA

DENOMINACION DE LA CUENTA

REFERENCIAPAPEL DE TRABAJOSALDOS AL31/12/10

Activos fijosC-1212017,11

Menaje de RestauranteC-2118,692.58

CapitalC-3250,000.00

Ajuste de CapitalC-44,378.63

Utilidad no DistribuidaC-58,980.57

CEDULA SUMARIA

C-1 ACTIVOS FIJOSC-1/1 REVISAR QUE LOS ACTIVOS FIJOS ESTEN A NOMBRE DE LA EMPRESA

C-2/1 SOLICITUD DE FACTURAS C-2/1.1FAC. 1 C-2/1.2FAC. 2C-2/2 INFORME DE INSPECCION C-2/1.1 ANEXO C-2/3 ACT. DEPR Y RECLASIFICACION DE MENAJES DE RESTAURANTE A EQUIPOS DE RESTAURANTECC-2 MENAJE DE RESTAUTANTEC-2/4 CALCULO DEL VALOR NETO DE EQUIPO DE COMPUTACION Y VEHICULOC-2/5 RECALCULO DEL VALOR NETO, RECLASIFICACION DE CUENTAS DE MENAJES A MUEBLES Y ENSERES Y GASTO GENERALES

C-2/6 PLANILLA DE AJUSTE

C-2/7 PLANILLA DE RECLASIFICACIONES

C-2/8 PLANILLA DE RESPALDO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

C-3 CAPITALC-3/1 ANALISIS A LA EVOLUCION DEL PATRIMONIOC-4 AJUSTE DE CAPITALC-3/2 ESTADO DE RESULTADOSC-5 UTILIDAD NO DISTRIBUIDAC-3/3 BALANCE GENERAL

INDICE DE MARCAS DE AUDITORIA

@: Ver respuesta en P/TT: TOTAL SUMATORIA ARITMTICA VERIFICADO H: HALLAZGO : VERIFICADO CON EL ESTADO DE LA CUENTA MENAJES DE RESTAURANTEV: VERIFICADO CON EL LIBRO DE COMPRAS$: VERIFICADO CON EL ESTADO DE LA CUENTA VEHCULO Y EQUIPO DE COMPUTACINM: VERIFICADO CON EL ESTADO DE LAS CUENTA MUEBLES Y ENSERESB: VERIFICADO CON ESCRITURA DE CONSTITUCINS: DOCUMENTO SUSTENTATORIOO: INSPECCION FISICA(1) al (10): AJUSTES(a) al (d): RECLASIFICACIONES: DEFICIENCIA DEL VEHICULO

C-1/1

EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA: FINANCIERACONCEPTO: REVISAR LOS ACTIVOS FIJOS ESTN A NOMBRE DE LA EMPRESA

DENOMINACIN DE CUENTASE ENCUENTRAN A NOMBRE DE LA EMPRESAOBSERVACINRECOMENDACIN

SINO

Muebles y EnseresX--

Menajes de restauranteX--

VehculosXLos papeles del vehculo no estn a nombre de la empresa, debido que se encuentra a nombre de la Sra. Romina Prez esposa del Sr. Pedro arenas. HSe recomienda que se realice un contrato de usufructo a favor de la empresa por el tiempo de 30 aos regulado por los Art. 216 al 210 del Cdigo civil.

Equipo de computacinX--

BElaborado por:FechaFirma

Eddy Lpez Lucas12 de agosto de 2015

Revisado por:

T/R: Trabajo realizadoB: Verificado con la escritura de constitucinH: HallazgoNOTA: El cumplimiento del procedimiento No 1

C-2/1

Tarija, 13 de agosto de 2015Seor:Pedro ArenasGerente Propietario:Ref. Solicitud de Facturas de los Menajes de Restaurante.-

Por medio de la presente solicito a usted, que por la o el encargado que corresponda me envi fotocopias simples de las compras de vasos cerveceros, wisqueros y otros, copas con pedestal y tazas c/ Platillos, cortadora de papas, otros de cocina y de los platos.

Sin otro particular y no dudando de mi solicitud me despido con un cordial saludo.@ ver respuesta en P/T C-1/1.1,C-1/1.2NOTA: Para el cumplimiento del procedimiento No 1 Falta la contestacin del gerenteLic. Eddy Lpez LucasRepresentante legal

C-2/1.1

Comercial QuirogaVenta utensilio para la cocinaDireccin calle Mxico y JuninNIT: 102400930FACTURA No 3434No de Autorizacin: 1223134243

Seor: Pedro Arenas NIT/C.I.: 1773605018

Fecha: 09 de diciembre de 2009

Cant.Unid.DescripcinP/unitarioTotal

1,000

Pza

Platos

11,47

11471,84

Son: Once mil cuatrocientos setenta y uno 84/100 BolivianosV 11471,84

TT/R: Trabajo realizadoT: Total sumatoria aritmtica verificado V: Verificado con el Libro de compras

C-2/1.2

Comercial QuirogaVenta utensilio para la cocinaDireccin calle Mxico y Junin

NIT: 102400930FACTURA No 1233No de Autorizacin: 1223134243

Seor: Pedro Arenas NIT/C.I.: 1773605018

Fecha: 09 de diciembre de 2009

Cant.Unid.DescripcinP/unitarioTotal

400

650

10Pza

Pza

PzaVasos Cerveceros ,Vasos Wisqueros

Copas con Pedestal y Tazas c/Platillos

Cortadoras de papas 5,30

6.84

176,352118,97

4443,68

1763,45

Son: Ocho mil tres cientos veinte y seis 10/100 BolivianosV 8326,10

T

T/R: Trabajo realizado

T: Total sumatoria aritmtica verificado

V: Verificado con el Libro de compras

C-2/2INFORME DE INSPECCION FISICA

De: Lic. Jonathan Hurtado TiconaA: Lic. Eddy Lpez LucasObjeto : Verificar el estado fsico de los Menajes de restauranteFecha: 17-08-15

Ah horas 15:00 pm me apersone al restaurante GUADALQUIVIR, para verificar el estado fsico de los menajes de restaurante, se pudo evidenciar que cumplen con la funcin una utilidad en le empresa, no estn disponibles a la venta, pero algunos no se encuentran ya en evidente deterioro como los cortadoras de papa y los vasos de cerveza y whisky, con el que me permit tomar fotografas que adjunto para que conste como evidencia del trabajo realizado. OActivoEstado fsicoEstn a la ventaCumplen una funcin en la empresa

Bien RegularDeterioradosinosino

Vasos cervecerosXxx

Vasos wisquerosXxx

Cucharas tramontinaXxx

Tenedores tramontinaXxx

Cuchillos tramontinaXxx

Charolasxxx

Cocina de Acero inoxidablexxx

Frzer de 500 Lts.xxx

Freidoras de 76 Lts.Xxx

Heladerasxxx

Licuadorasxxx

Moledoraxxx

Anafres de acero inoxidablexxx

Ollas de aluminioxxx

Platosxxx

SartenesXxx

Accesorios para las mesasXxx

Accesorios para los postresXxx

Fuentesxxx

Cortadoras de papas y otrosxxx

Lic. JONATHAN HURTADOAUDITOR

C-2/2.1ANEXO

LPEZ Y COMPAA

LPEZ Y COMPAANOTA: En cumplimiento del procedimiento N 2

C-2/3

EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA FINANCIERACOMCEPTO: ACT. DEPR Y RECLASIFICACION DE MENAJES DE RESTAURANTE A EQUIPOS DE RESTAURANTE

CUENTASVALOR NETO SEGN AUDITORIA AL 31/12/10VALOR NETO SEGN EMPRESA AL 31/12/10DIFERENCIA

Cocina de Acero inoxidable17788,7018296,95(1) 508,25

Frzer de 500 Lts3147,303237,22(2) 89,92

Freidoras de 76 Lts14067,1414469,06(3) C-2/6401,92

Heladeras6609,336798,17(4) 188,84

Licuadoras1888,381942,33(5) 53,95

Moledora9441,909711,67(6) 269,77

Anafres de acero inoxidable4095,504212,51(7) 117,01

TOTAL EQUIPOS DE RESTAURANTE57038,2458667,911629,67

T/R: Trabajo realizado

(1), (2), (3), (4), (5), (6), (7): Diferencia por la sobre valuacin por mal clculo de los activos : Verificado con el estado de las cuentas Menajes de restaurante

C-2/4

EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA FINANCIERACOMCEPTO: CALCULO DEL VALOR NETO DE EQUIPO DE COMPUTACION Y VEHICULO CUENTASVALOR NETO SEGN AUDITORIA AL 02/01/2010VALOR NETO SEGN EMPRESA AL 02/01/2010DIFERENCIA

VEHICULO (8), (9)

EQUIPO DE COMPUTACION4855,834855,830

C-2/6

$T/R: Trabajo realizado

(8), (9): para dar de baja la cuenta vehculo y la depreciacin.$: Verificado con el estado de cuenta equipo de computacin y vehculo: Deficiencia encontrada en el vehculo

C-2/5

EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA FINANCIERACOMCEPTO: RECALCULO DEL VALOR NETO, RECLASIFICACION DE CUENTAS DE MENAJES DE RESTUARANTE, A MUEBLES Y ENCERES Y GASTO GENERALES

C-2/7CUENTASVALOR NETO SEGN AUDITORIA AL 02/01/2010VALOR NETO SEGN EMPRESA AL 02/01/2010DIFERENCIA

Vasos cerveceros Wisqueros y otros(a) 1843,501843,500

Copas con pedestal y Tazas c/ Platillos(b) 386638660

Platos(c) 9980,509980,500

Cortadoras de papas y otros(d) 1534,201534,200

Cucharas tramontina1342,871342,870

Tenedores tramontina1404,051404,050

Cuchillos tramontina2609,922609,920

Charolas989,02989,020

Ollas de aluminio6959,806959,800

Sartenes1785,741785,740

Fuentes1315,951315,950

Sillas metalicas tapiz metalica2573,292573,290

Mesas para 6 sillas1758,271758,270

Mesas para 4 sillas51282,7351282,730

TOTAL MUEBLES Y ENSERES105068,53102999,600

MT/R: Trabajo realizado

(a), (b), (c), (d): Por la reclasificacin de las cuenta : Verificado con el estado de las cuenta menajes de restaurante M: Verificado con el estado de las cuenta muebles y enseres

C-2/6

RESTAURANTE GUADALQUIVIRRUBRO: PATRIMONIOAL 31/12/10CONCEPTO: PLANILLA DE AJUSTES

DETALLEDEBE HABER

(1)Depreciacin Cocina de acero inoxidablea) Depreciacin Acumulada cocina de acero inoxidableGLOSA: Por el recalculo de la cuenta cocina de acero inoxidable508,25

508,25

(2)Depreciacin frzer de 500 Ltsa) Depreciacin Acum frzer de 500 LtsGLOSA: Por el recalculo de la cuenta frzer de 500 Lts89,92

89,92

(3)Depreciacin frzer de 76 Ltsa) Depreciacin Acum frzer de 76 LtsGLOSA: Por el recalculo de la cuenta frzer de 76 Lts401,92

C-2/3401,92

(4)Depreciacin Heladerasa) Depreciacin Acum HeladerasGLOSA: Por el recalculo de la cuenta Heladeras188,84

188,84

(5)Depreciacin Licuadorasa) Depreciacin Acum LicuadorasGLOSA: Por el recalculode la cuenta Licuadoras53,95

53,95

(6)Depreciacin Moledoraa) Depreciacin Acum MoledoraGLOSA: Por el recalculo de la cuenta moledora269,77

269,77

(7)Depreciacin Moledoraa) Depreciacin Acum Anafres de acero inoxidableGLOSA: Por el recalculo de la cuenta Anafres de acero inoxidable

117,01

117,01

(8)Capitala) Vehculo GLOSA: Para dar de baja el vehicul por la deficiencia encontrada en los EE FF.

25178,40

C-2/425178,40

(9)Depreciacin Acumulada vehculoa) Depreciacin vehculoGLOSA: Para dar de baja las depreciaciones del vehculo5035,68

5035,68

(10)Cuentas por cobrara) Manteniendo de Vehculo y otrosCF-IVAGLOSA: Para dar de baja el mantenimiento de vehculo y otros y cargar a la cuenta, cuentas por cobrar en espera de determinar la responsabilidad5411,15

C-3/24707,70703,45

C-2/7

RESTAURANTE GUADALQUIVIRRUBRO: PATRIMONIOAL 31/12/10CONCEPTO: PLANILLA DE RECLASIFICACION

DETALLEDEBEHABER

(a)Gastos generalesa) Vasos cerveceros wisqueros, y otrosGLOSA: Por el ajuste de los vasos cerveceros wisqueros y su reclasificacin a una cuenta de gasto

(b)Gastos generalesa) Copas con pedestal y Tazas c/ PlatillosGLOSA: Por el ajuste de las copas con pedestal y tazas c/Platillos y su reclasificacin a una cuenta de gasto

(c)Gastos generalesa) PlatosGLOSA: Por el ajuste de los platos y su reclasificacin a una cuenta de gasto

(d)Gastos generalesa) Cortadoras de papas y otros

GLOSA: Por el ajuste de la cortadora de papas y otros y su reclasificacin a una cuenta de gasto

1843,50

3866

9980,50

1534,20

1843,50

3866

C-2/5

9980,50

1534,20

C-3/1EMPRESA: RESTAURANTE GUADALQUIVIRAUDITORIA FINANCIERACOMCEPTO: ANALISIS A LA EVOLUCION DEL PATRIMONIO

DETALLECAPITALAJUSTE DE CAPITALAJUSTE GLOBAL AL PATRIMONIORESULTADOS ACUMULADOSTOTALES

SALDO SEGN EMPRESA

SALDO INICIAL250000000250000

ACTUALIZACION DEL CAPITAL4378.63004378.63

UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO0008980,578980,57

TOTALES2500004378.6308980,57263359,20

SALDO SEGN AUDITORIA

CAPITAL.

ACTUALIZACION DEL CAPITAL.

UTILIDAD O PERDIDA NETA DEL EJERCICIO.

DIFERENCIAS...

T/R: Trabajo realizadoT: Total sumatoria aritmtica verificadoNOTA: En cumplimiento del procedimiento No 3

RESTAURANTE GUADALQUIVIRCONCEPTO: PLANILLA DE DEFICIENCIAPRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010REF. P/TCONDICIN

CRITERIO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIN

C-2/5C-2/3Revisando los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2010, durante el periodo objeto de anlisis, se pudo evidenciar que los saldos de las cuentas menajes de restaurante y muebles y enseres estn mal clasificados y valuados.Lo sealado anteriormente contradice a los Principios Contables Generalmente Aceptados como de exposicin y materialidad o (importancia relativa), el D.S. 24051(Art. 21 y Art. 22), a la Norma Internacional de Contabilidad N 36 (Deterioro del valor de los activos).Situacin que se debe a la no aplicacin de las normativas que rigen la preparacin de los Estados Financieros como al principio de materialidad y exposicin.Aspecto que podra ocasionar malos manejos de los activos de la empresa, generar prdidas a la empresa, problemas legales y tributarios con el Servicio de Impuestos Nacionales y tambin produce una desconfianza en los saldos de los estados financieros para futuros inversionistas o prstamos bancarios.

Recomendamos la re valuar los activos observados, para Clasificarlos bien de acuerdo al principio de materialidad y actualizar para realizar la depreciacin correspondiente de acuerdo a la vida til de cada activo y as poder tener la certeza que el restaurante expresa sus estados financiero de manera confiables y salir adelante con las inversiones que se puedan realizar.

C-2/4El restaurante no cuenta con la propiedad del vehculo, ya que est a nombre de la esposa del dueo del restaurante e incluidos en los estado financieros del restaurante. Segn los sealado el decreto supremo 24051 los bienes no sujetos a deduccin dice en su art. 47 inciso 1) Los retiros personales del dueo o socios ni los gastos personales deSustento del contribuyente y su familia. Por lo tanto los bienes mubles o inmuebles deben de ser de propiedad de la empresa.Es por el incumplimiento o desconocimiento del Decreto Supremo 24051 del artculo 47 inciso 1)

Perdidas por multas y sanciones con el servicio nacional de impuestos SIN

Se recomienda que se realice un contrato de usufructo a favor de la empresa por el tiempo de 30 aos regulado por los art. 216 al 210 del Cdigo civil y retirar de su capital el vehculo.

De: Miguel Angel FajardoA: Lic. Gustavo Lpez CortezObjeto: Informe de la Planilla de DeficienciasFecha: Tarija, 2 de Agosto de 2015De acuerdo al anlisis realizado a la planilla de deficiencias de la Consultora R.K. se pudo evidenciar lo siguiente:CONDICIN: Los trminos utilizados en el informe no generan una idea clara de la problemtica encontrada en la auditoria; el trmino Afianzamiento puede generar ideas distintas al del auditor por parte del dueo y/o gerente de la empresa.CRITERIO: Si se da la contratacin para el manejo de efectivo, no debera ser una simple norma de control interno lo que establezca los parmetros de contratacin de personal para la mencionada tarea, ms que una norma debera estar establecida en una de la clausulas del contrato de trabajo para que tenga sustento legal y sea viable la adquisicin de ese personal.CAUSA: Dada la situacin mencionada anteriormente el encargado de contrataciones o de personal se debera regir en el marco del contrato de trabajo para tener la certeza de que el personal contratado esta bajo el afianzamiento adecuado y presenta las garantas necesarias para ser parte de la empresa.EFECTO: La inseguridad del efectivo de la empresa parte desde la forma de contratacin, la documentacin que se requiere para contratar el personal y el contrato de trabajo.RECOMENDACIN: La recomendacin dirigida a la gerencia de la empresa va por la lnea de la reestructuracin del contrato de trabajo donde se mencione la implementacin de una clausula que establezca los parmetros de afianzamiento en caso de robo, perdida, malos manejos de caja y/o hechos fraudulentos.

MIGUEL ANGEL FAJARDO BALLESTEROSC.I.: 7156234

INFORMEDEAUDITORIA ESPECIAL DEL PATRIMONIO POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 02 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010FECHA DEL INFORME:31/08/2015NOMBRE DE LA ENTIDAD:Restaurante GuadalquivirOBJETO: Revisar los saldos del patrimonio de acuerdo a los PCGA y otras normas de auditora aplicable, realizada a la empresa unipersonal Restaurante Guadalquivir del 02 de enero de 2010 al 31 de diciembre de 2010OBJETIVOS:1. Establecer que los saldos del activo fijo sean ciertos y que han sido expresados en conformidad a los PCGA, normas de contabilidad y auditora.2. Determinar si la evolucin del patrimonio este de acuerdo a la naturaleza de la empresa.3. Determinar que los activos fijos estn a nombre de la empresa.INFORME DE LAS DEBILIDADES DETECTADASSITUACIN ACTUALRECOMENDACIN

Existen irregularidades en la clasificacin del menaje de restaurante (activo fijo) y en lo saldos que manifiestan.En los papeles de trabajo utilizados dentro de la Auditoria se encuentran una alternativa de reclasificacin del menaje de de restaurante y de los dems activos que lo ponemos a consideracin.

EL vehculo se encuentra en la actualidad fuera de la propiedad de la empresa lo que podre ocasionar futuros sanciones tributarias.Se recomienda a la administracin a realizar los trmites necesarios para que el vehculo este a la disposicin de la empresa como un contrato de usufructo, lo cual sera una forma de evitar una mal exposicin de los EEFF y sanciones del SIN.

No se utilizan las UFVs correspondientes para determinar los correctos saldos de ajuste.Para evitar lo sealado se deber respaldar los ajustes con las UFVs que dicta el Banco Central de Bolivia.

METODOLOGIA: Para el cumplimiento del los objetivos se aplicaron los siguientes procedimientos: Revisar que los activos fijos estn a nombre de la empresa, examinando la escritura de constitucin. Revisar que la cuenta menaje de restaurante cumplan con los tres requisitos de clasificacin (durabilidad, depreciacin y valor de compra), revisando facturas de compra (enviar solicitud), el D.S. 24051 art. 21 y 22 y con una inspeccin fsica (observar y tocar), recabar fotografas como evidencia. Recalcular los saldos de la evolucin de patrimonio y cotejar los saldos con el Balance General.ALCANCE: Nuestro examen se realizo aplicando normas de auditoria como las NIC, NAGA, NIA y otras CONCLUSIONESEl equipo de auditores considera que el dueo (Sr. Pedro Arenas) NO realiza la tarea de revisin necesaria de su contabilidad, lo cual es esencial para el normal funcionamiento de la empresa y para el cumplimiento de los objetivos establecidos en la empresa.A consecuencia se encuentran distintas desatenciones en la presentacin de los estados financieros de la empresa; no se utilizan adecuadamente los principios de contabilidad generalmente aceptadas exposicin e importancia relativa, las normas contables ni otros que coadyuven a la presentacin de la informacin adecuada de los papeles contables de la empresa.

Lic. EDDY LOPEZ LUCASREPRESENTANTE LEGALC.I. 5122139La contratacin de un contador que aplique y use todas las herramientas contables en favor de la empresa sera la mejor opcin de describir la solucin a las debilidades que se encontr en el anlisis del trabajo realizado con el equipo de auditora.

DICTAMEN DE AUDITOR INDEPENDIENTEAL: Sr. Pedro ArenasGERENTE PROPIETARIOAUDITORIA FINANCIERA ESPECIAL DEL BALANCE GENERAL (ENFOCADO AL PATRIMONIO)RESTAURANTE GUADALQUIVIRPERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 02 DE ENERO DE 2010 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA: Estos estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la empresa.RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoria.Efectuamos nuestro examen de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadasLos estados financieros analizados mostraron que en la cuenta menajes de restaurante se encuentran mal clasificadas por razones o causas de la mal o no aplicacin del principio de Materialidad y que afectaron a la Expresin razonable de los Estados financieros ya que se manejaron saldos no acordes a la realidad financiero como muestran las evidencias de nuestros papeles de trabajos y los asientos de ajustes realizados.Tambin se pudo evidenciar que la cuenta vehculo no se encuentra a nombre de la empresa, lo cual no es aconsejable ya que se contabilizaron crditos fiscales en los estados financieros de la presente periodo esto acarrea diferentes multas y sanciones por parte del S.I.N., por lo que se ha recomendado a la administracin solucionarlo a la brevedad posible.En nuestra opinin, debido a los efectos de no tomar en cuenta correctamente los principios de contabilidad generalmente aceptados de Materialidad y Exposicin, asunto descrito en el prrafo anterior, los estados al 31 de diciembre de 2010 no presentan razonablemente la situacin financiera del RESTAURANTE GUADALQUIVIR por el ao terminado en esa fecha.Consultora Lopez y compania

Lic. EDDY LOPEZ LUCASREPRESENTANTE LEGALC.I. 5122139