Esquemas de Comprobación Fiscal

Esquemas de Comprobación Fiscal

Base de datos integral

−Consultas−Verificaciones−AprobacionesServicios al Contribuyente

Servicios al SAT Internos Externos

Usuarios Impresores Autorizados

Estados de cuenta

bancario

Comprobantes Fiscales Digitales

SICOFI

Prestador de Servicios de

emisión de CFD

Resoluciones particulares

Emisión por sus propios medios

El artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación permite a los contribuyentes utilizar el estado de cuenta bancario como comprobante fiscal. En diciembre de 2008 se publicó el complemento que permite a los bancos emitir los estados de cuenta en CFD.

Estado de cuenta bancario

TPV

Registra transacción

Entrega voucher

Emite Estado de Cuenta

Adquisición de bien o servicio − Pago con tarjeta de crédito – débito − Una sola clase de bienes o servicios a tasa

general de IVA.

Contribuyente Vendedor

- RFC del vendedor- Fecha de la operación- Importe total

Contribuyente comprador

ESTADO DE CUENTA

BANCO

Comprobante Fiscal

Las disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales de manera 100% digital, son los siguientes:

Código Fiscal de la Federación Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C

Resolución Miscelánea Fiscal Reglas I.2. 11.1 a la I.2.11.8 y de la II.2.8.1 a la II.2.8.4 - CFD Reglas I.2.11.9 y de la II 2.8.5 a la II.2.8.6 – PACFD (Proveedor autorizado) Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 Y II.2.9.1 Sector primario Anexo 20 (Estándar Informático)Anexo 1-A 98/CFF al 110/CFF

El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el Servicio de Administración Tributaria.

Fundamento Legal

Facturación Electrónica

ComprobantesFiscales Digitales

Efectos de la Comprobación Fiscal – Receptores

Con Efectos Fiscales

Comprobantes

Deducción Acreditamiento

Comprobación Tradicional (Papel)

Comprobación Fiscal Digital

1. Facturas2. Rec. de Honorarios3. Rec. de Pago4. Rec. de Arrendamiento5. Rec. Donativos6. Nota de Cargo7. Nota de Crédito8. Nota de devolución9. Carta porte

1. CFD Ingreso2. CFD Egreso (deducción)3. CFD Traslado

RequisitosDiferencia entre CF impresos

y CFD

Cédula de Identificación Fiscal

Datos del impresor autorizado

Vigencia y fecha de impresión

Leyenda “La reproducción no autorizada…”

Fecha de emisión

Comprobación Tradicional (Papel)

Comprobantes Fiscales Digitales

Sello digital

Cadena original (sólo en representación impresa)

Serie del certificado de sello digital

Fecha y hora de emisión

Cumplir con el estándar tecnológico

Requisitos particulares

GqDiRrea6 E2wQhqOCVzwME4866yVEME/8PD1S1g6AV48D8VrLhKUDq0Sjqnp9Iw fMAbX0ggwUCLRKa Hg5q8aYhya63If2HVqH1sA08poer080P1J6Z BwTrQkhcb5Jw8j ENXoErkFE8qdOcIdFFAuZPVT 9mkTb0Xn5Emu5U8=

Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos

El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital

Lineamientos Para todos los Contribuyente que lo deseen implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)

Definición y Objetivo del CFD

Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede

manipularse ni modificarse sin que se detecte.

Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.

No repudio: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo

generado.

Único: Por el folio, número de aprobación y el Sello Digital.

El CFD tiene los mismos efectos y alcances que una factura impresa

Características

Contabilidad en sistema electrónico

Certificado de Firma Electrónica Avanzada

Certificado de Sello Digital

Solicitud de folios y series

Generación del CFD (XML)

Cumplimiento de Obligaciones

CFDRequisitos

El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto / segundo).

El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.

Contabilidad en Sistema Electrónico

Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los contribuyentes.

Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por Internet.

Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.

archivo.KEY

FORMATOSOLICITUD

archivo.REQ

=archivo.CER

PRESENCIAL

Certificado de Fiel

Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.

Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y

uno por cada sucursal en caso necesario.

archivo.KEY

archivo.REQ =archivo.CER

www.sat.gob.mx

Firma Electrónica Avanzada

archivo.KEY

archivo.CER

Certificado de Sello Digital

Certificados de Sello Digital

CertiSAT Web

Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.

Solicitud de folios y series

Aviso

Desistimiento

No emisión de CFD

Presentar aviso de desistimiento

Emisión de CFD

La generación del CFD (XML) se realiza a partir del registro de la operación La información se ordena por medio del estándar XSD (multiformato para el

acomodo de datos del CFD.) El sello se genera con la Cadena Original del XML más la clave o llave privada del

emisor. Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.

CFD

Genera Cadena Original

Sistema de la Empresa

Registra la Información

GeneraSello Digital RSA

Extraer Información

XSL

XSD

XML

UTF-8UTF-8

OrdenaInformación

XSL

UTF-8

XML

UTF-8

UTF-8

XSL o XSLT

Expresión Impresa

Generación de la Factura Electrónica

Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.

Informes mensuales1

2

3

5

4

6

7

8

RFC del cliente

Serie utilizada

Folio utilizado

No. y año de la Aprobación de Folios

Fecha y hora de expedición

Monto total de la operación

Monto del IVA Trasladado

Estado del Comprobante

Obligación de los Emisores

Generación del CFD Por sus propios medios

ALMACENAR5 AÑOS

DISPOSITIVO MAGNÉTICO

Entrega – ReceptorGeneración - Emisor

Sistema de Facturación

Folios

Genera Cadena Original y Sello

GeneraDocumento Electrónico

(bajo estándar)

Documento Electrónico

Sellos

INTERNET RED

IMPRESO

Integran y conservan como parte de su contabilidad

Comprobante Fiscal DigitalFolio AsignadoFolio Asignado

CFD ( formato XML)

Cadena Original

Sello Digital

Datos de Verificación

Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Representación impresa

Datos de Verificación Registro Federal de Contribuyentes. Número de Serie del Certificado de Sello

Digital. Número de Aprobación. Folio del Comprobante Fiscal Digital. Serie del Comprobante Fiscal Digital.

(Opcional)Protección de Datos

Cadena Original compuesta por los datos fiscales mínimos requeridos, incluyendo los Datos de Verificación.

Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del emisor con el contenido del Comprobante Fiscal Digital.

Controles de seguridad

1. Estados de Cuenta• Instituciones Financieras• Casa de Bolsa• Monederos Electrónicos• Afores• Venta de Combustibles• Centros Cambiarios

2. Comprobantes emitidos por:• Orden y Cuenta de Terceros• Líneas Aéreas y Agencias de Viajes• Casas de Cambio• IAP Donatarias• Controles Volumétricos

3. CFD que incluyan impuestos locales• Por hospedaje• Arrendamiento de vehículos

4. Prestador de Servicio de Generación y Envío

Uso Comercial

“Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas”

Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR

Estructura CFD Base“Todos los emisores deberán cumplir con el contenido mínimo”

Publicación en DOF Publicación en Internet

Información Protegida con el Sello Digital

Esquema del CFDAnexo 20 de la RMF

<Complementos>

Proveedor Autorizado de

Comprobantes Fiscales Digitales

Artículo 28

Artículo 29 y 29 A

Reglas I.2.11.9 y del II.2.8.4 a la II.2.8.6

Anexo 20 de la RMF

Anexo 1-A 98/CFF, al 110/CFF

Complemento de proveedores de servicio.

Fundamento Legal

Código Fiscal de la Federación

Resolución Miscelánea Fiscal

Facilitar la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no cuenten con la infraestructura suficiente, a través de un proveedor autorizado de CFD.

Objetivo

Ciclo del Proceso

55

Requisitos para la autorización

Tributar conforme al Título II de la Ley de ISR.

Presentar escrito libre ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal.

Contar con certificado de FIEL y ser emisor de CFD.

Dictaminar sus estados financieros.

Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los reportes mensuales.

Facilitan la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de facturación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.

25 proveedores autorizados

Proveedores autorizados de CFD

Consulte a los proveedores autorizados de CFD en www.sat.gob.mx

Relación Contractual

Guardar absoluta reserva de la información de los CFD.

Administrar, controlar, asignar y resguardar los folios entregados al

contribuyente.

Conservar los CFD emitidos.

Administración y control de los Certificados de Sello Digital o por el

Proveedor.

Especificar el número de serie de los Certificados de Sello Digital

El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del SAT un aviso de inicio de operaciones

La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del servicio

Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el proveedor del servicio

El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD

Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los CFD.

Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.

Esquema de Emisión

Proveedores autorizados de CFD

Proveedor Autorizado de CFD

Captura – almacena Comprobantes sobre equipo del proveedor

Vendedor

Recibe Comprobantes del

proveedor

Comprador

Elabora, almacena y envía Comprobantes

en medios electrónicos

Controla folios del vendedor

Inte

rnet

Inte

rnet

Banco

23

Medio de pago

1

Contar con FIEL

Llevar su contabilidad en medios electrónicos

Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios

Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema

Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.

Enviar el reporte mensual de CFD emitidos.

Obligaciones del Contribuyente

Obligaciones de los proveedores de servicio

Permitir al SAT el acceso a bases de datos.

Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización.

Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los

primeros 5 días.

Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente.

Obligaciones de los proveedores de servicio

Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.

En caso de suspensión de operaciones dar aviso a sus clientes.

Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales de los CFD.

Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus clientes.

+ Datos del proveedor: Nombre o razón social RFC No. de CSD Autorización Fecha de publicación (aut.) Sello digital generado con un

CSD del proveedor

Complemento

Requisitos

de los CFD Proveedor

Diferencias por modalidad de emisión del CFD

El control de folios y certificados lo lleva el sistema contable del contribuyente

Su sistema genera el reporte mensual

El sistema genera el sello digital y el XML

El contribuyente genera aplicación de consulta para el SAT

El CFD sólo cuenta con un sello digital

Por sus propios medios Por medio de un proveedor autorizados de CFD

El control de folios lo lleva el sistema del PACFD

El control de los certificados lo puede llevar el contribuyente o el PACFD

El PACFD genera el reporte y se lo envía a su cliente

El PACFD genera el sello digital y el XML.

El PACFD proporciona aplicación de consulta a su cliente y para el SAT

El CFD lleva dos sellos digitales. Incorpora el complemento del PACFD

Modalidades de emisión del CFD

Por sus propios medios

El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1

2

3

4

Por medio de un proveedor autorizado de

CFD

1

2

3

Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD

Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual

El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSD

Conserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD

Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT

La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD

Esquema deComprobación Fiscal

Sector Primario

Facilidades Administrativas

.

Fundamento Legal

Código Fiscal de la FederaciónArtículo 29

Ley de Impuesto Empresarial a Tasa Única Artículo 6Décimo Transitorio

Resolución Miscelánea Fiscal Reglas I.2.12.1 a la I.2.12.4 y la II.2.9.1

1ProductorArrendadorPequeños Mineros

2

3

AdquirenteArrendador

PACFD

Elementos

Datos del enajenante o arrendador :

• Nombre, RFC y domicilio• Lugar y fecha de la operación• Cantidad, unidad y descripción del producto.• Precio unitario• Total de la operación• Firma autógrafa de conformidad y acuse

Datos del Adquirente o arrendador:• Nombre• RFC• Domicilio

Expresión impresa

Productor, Arrendador y Pequeños Mineros

1Obligaciones:

• Contar con RFC• Proporcionarlo en cada transacción• Resguardar sus expresiones impresas

Beneficios:• No recibe carga administrativa de imprimir comprobantes fiscales

2PACFD

Obligaciones:

1.Solicitar certificado de sello digital adicional para la emisión de comprobantesProductor Arrendador Pequeños Mineros

2.Resguardo durante 5 años de los CFD emitidos

3.Generar el informes mensuales de los CFD emitidos a nombre del enajenante o arrendador y enviarlo dentro de los primeros 5 días al adquirente o arrendatario.

Obligaciones:

4. Absorbe la carga administrativa de la emisión, solicitud de autorización y gestión de la información de cada factura y asignación de folios.

5. Validar clave del RFC del enajenante o arrendador

6. Proporcionar una herramienta de consulta y descarga de los CFD emitidos y su representación impresa a los Adquirente y Arrendador

2

Adquirente y Arrendador

3Obligaciones:

a)Inscribir al enajenante o arrendador o solicitar el RFC.

b)Entregar expresión impresa al enajenante o arrendador

c)Recabar firma y resguardar su ejemplar de la expresión impresa como parte de su contabilidad

d)Resguardar XML

Obligaciones:

d)Retener al arrendador el 20% por concepto de ISR y el total del IVA trasladado para enterarlo

e)Proporcionar constancia de los impuestos retenidos

f)Enviar los reportes mensuales de los CFD emitidos a nombre de los enajenantes y arrendadores

3Adquirente y Arrendador

3Beneficios:

• Puede deducir el 100% de sus compras

Adquirente y Arrendador

Proveedores Autorizados

SECTOR PRIMARIODiverza Información y Análisis, S.A. de C.V.Asociación Mexicana de la Cadena Productiva del CaféInterfactura, S.A. de C.V.Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V.Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V.Sistemas inmovitel, S.A. de C.V.MásFacturación, S. de R.L. de C.V.

Estándar Informático

Anexo 20 CFD

Definición:Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.(Art. 29 Frac. VI)

Objetivo:Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal.

Funcionalidad:Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.

¿Qué es el Anexo 20?

A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.

B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.

C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible.

D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.

E. Uso de la Facilidad de Ensobretado <Addenda>

F. Uso de la Facilidad de Nodos <ComplementoConcepto> y <Complemento>

Anexo 20 CFD v2 - Contenido

Aplicaciones

ComprobantesFiscales Digitales

Aplicaciones

CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital.

SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes.

SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo el esquema.

www.sat.gob.mx 1. Información Fiscal2. Comprobantes fiscales3. Comprobantes fiscales digitales4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de

un proveedor5. Aplicaciones

¿Cómo validar el folio y el certificado de los CFD recibidos?

Validación manual

www.sat.gob.mx - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD

Validación por carga batch(en sistemas del receptor)

www.sat.gob.mx - Información Fiscal - Comprobantes Fiscales - Comprobantes Fiscales Digitales - Emisión por medios propios - Aplicaciones - Verificador de CFD

Descargue archivos de folios y CSD

¿Cómo validar el folio y el certificado de los CFD

recibidos?

www.sat.gob.mx→ Información Fiscal→ Comprobantes Fiscales→ Comprobantes Fiscales

Digitales→ Emisión por medios propios→ Aplicaciones→ Validador de Forma y Sintaxis

de CFD

¿Cómo validar la estructura y sello de un CFD?

Consultas telefónicasSoporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT)

Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por Internet www.sat.gob.mx Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”Chat

Pláticas Informativas y orientación personalizadaEn las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente y en el CNC (consulte calendario y horarios en www.sat.gob.mx)

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