2013-2016

El blog de CGI

Artículos, casos prácticos y entrevistas sobre gestión tributaria yeconómico-financiera en Administraciones Locales.

made with

1. Compartir elconocimientoDesde 2013 CGI mantieney alimenta en su web unBlog con vocación deayudar a los responsablespolíticos, gestores ytecnicos de lasAdministraciones Localesen su trabajo diario paramejorar la gestióntributaria y económico-financiera de susayuntamientos.

2. EntrevistasConversamos conprofesionales, gestores ypersonal de CGI sobrediversas temáticas entorno a la gestión públicalocal.

3. "Lasostenibilidad esel tema clave quenos toca velar alos economistas" -Entrevista aJoaquim SoléVilanova

4. “Gracias ainternet y altrabajo en remototodos losayuntamientospueden acceder alos mejoresexpertostributarios”

5. Conversamossobre control degestión conEsteban González,Concejal deHacienda deGranadilla deAbona (Canarias)

6. "Empatía,asertividad yproactividad sonlas claves de unaatencióntelefónica decalidad alcontribuyente"

Índice de contenidos

7. Entrevista enCarta Local: "Enmunicipios conzona azul, el 50%de sanciones sonpor incumplir laordenanza"

8. Entrevista enCarta Local: "Conuna gestión eficazen el cobro, laEntidad Localconsigue deforma inmediataun aumento deingresos"

9. Casos prácticosResultados obtenidos yexperiencias prácticasreales desarrolladas porCGI en municipiosespañoles (2013-2016)

10. 55 millones de€ en nuevoscargos porinspección en 8años decolaboracióntributaria enPalma deMallorca.

11. ElAyuntamiento deArnedo (La Rioja)incrementa en un53% surecaudación enejecutiva en losdos primeros añosde colaboracióncon CGI

12. CGI generamás de 2 millonesde € derecaudación extraen ayuntamientosy en los dosúltimos años porla inspección detasas de dominiopúblico

13. Caso práctico:ahorro del IVA en

14. La importanciade la fiabilidad de

15. De laresignación a los

las relacionesentre elAyuntamiento ysus entesdependientes

los datos: unaexperienciapráctica dedepuraciónmasiva en laprovincia deSalamanca.

resultados: uncaso práctico demejora deingresos enejecutiva

16. ElAyuntamiento deSantander mejoralos resultados desu gestión demultas.

17. ElAyuntamiento deBurjassot siguemejorando susresultados enejecutiva tras 12años decolaboración conCGI.

18. El modelo deasistencia remotaenprocedimientosde ejecutivaincrementasustancialmentela recaudación enel municipio deCorella (Navarra)

19. Los buenosresultados delprimer año delPlan de InspecciónTributaria enCollado Villalbaapoyan la

20. Resultadospositivos y mejoradel servicio en elprimer año deaplicación integralde tributos en LaOliva

21. La madurez deun proyecto noimplica elestancamiento: elcaso de Agüimes.

estabilidadpresupuestariadel Ayuntamiento.

(Fuerteventura)

22. ColaboraciónTributariaArtículos sobre gestióntributaria, recaudaciónejecutiva, denuncias ysanciones, inspección ycontrol de gestión. (2013-2016)

23. El principio dePareto aplicado ala recaudaciónejecutiva

24. Hay ejecutivamás allá de losembargos y daresultadosextraordinarios.

25. Laparticipación enconcursos deacreedores, unatarea clave pararecuperar deudastributarias

26. Y después delosembargos...¿qué?12 accionesconcretas parapotenciar larecaudaciónejecutiva

27. Aumento deingresosmunicipales con lainspección ytributación deinstalaciones deenergíasrenovables.

28. 3 claves parauna óptimainspección sobreel terreno de loselementos de lavía pública

29. ¿De qué sirveuna ordenanza decivismo si luegono se aplican bienlas sanciones?

30. La nueva LeyHipotecariamejora lacoordinaciónefectiva entre elCatastro y elRegistro de laPropiedad

31. Sistema depago fácil: laalternativa másventajosa parafacilitar alcontribuyente elingreso de lostributos locales.

32. 5 claves paracobrar las multasa extranjeros

33. Cómo explotarla informacióntributaria y usarindicadores degestión paramejorar larecaudaciónmunicipal.

34. Una tabletconectada ainternet parainspeccionareficazmente ysobre el terrenolos elementos dela vía pública.

35. Cómo tratareficazmente lasresolucionestributarias

36. Cómodetectar ysolventar erroresen exenciones deIBI por patrimoniohistórico.

37. Menoscaballos fiscaleses menosrecaudación:revisión delpadrón de IVTMen el municipio deAgüimes.

38. Cómo mejorarlos datos decontribuyentescon el óptimoreparto denotificaciones.

39. Asumir ladefensa jurídicade nuestrosclientes, unservicio de CGIque da resultadosmuy positivos.

40. Cómo reducirlos costes de lascomunicaciones ynotificaciones

41. Observatoriosde GestiónTributaria:mejorar la gestión

42. Anticiparse alos problemas concontrolespreventivos

tributarias: uso demarcas ópticas yensobradointeligente.

y recaudacióninterpretandodatoscomparativosentreayuntamientos.

43. Consultoría degestión públicalocalArtículos sobre gestióneconómico-financiera,administraciónelectrónica y auditoría deservicios (2015-2016)

44. Auditoría desuministro deagua en el ámbitolocal: el pasoimprescindiblepara el control, laeficiencia y lacalidad delservicio público

45. El reto de laAdministraciónelectrónica, másfácil con CGI

46. Cumplir conlas exigencias deremisión deinformacióneconómico-financiera alMINHAP es laoportunidad paraoptimizar la

47. Soportetécnico para ladeterminación delcoste real de losservicios públicoslocales

48. Estabilidad,regla de gasto yaplicación delsuperávit:conceptosbásicos,normativa ycriterios deaplicación

contabilidadpública

49. Cómoconseguir ahorrosde costes en elayuntamiento yconsolidarlos en eltiempo

50. Superar laslimitaciones delcoste efectivo delos servicios yconvertir laobligación en unaoportunidad

51. Cambios en lafiscalidad de lasrelaciones entreayuntamientos ysus entesdependientes porla entrada envigor de la Ley demodificación delIVA.

52. CGI NewsReciba en su buzón decorreo electrónico deforma periódica losartículos y casosprácticos del Blog de CGI

La colaboración público-privada exige una continua labor de diálogo e intercambio deconocimientos prácticos entre las administraciones y las empresas privadas quecontribuyen al bien público con sus servicios. De esta forma se facilita el procesocontinuo de innovación en la gestión municipal.

CGI, que desde 1998 trabaja para la mejora de la gestión local en el área tributaria yrecaudatoria, y desde 2015 en el àrea económica-financiera y urbanística, quierecontribuir a este diálogo mediante la difusión de sus conocimientos, experiencias yreflexiones, con el deseo de que sean fuente de inspiración para los gestores públicosasí como una aproximación a las potencialidades de sus servicios.

Este libro está generado automáticamente desde el blog de la web de CGI y contienelos artículos publicados desde 2013, agrupados por:

Entrevistas sobre gestión pública, atención al ciudadano, recaudación, control degestión, etcCasos prácticos en municipios españoles desarrollados por CGI en este períodoArtículos sobre colaboración tributaria: ejecutiva, inspección, control de gestión,etc.Artículos sobre gestión económico-financiera local.

Todos los artículos del blog son distribuidos a través de un newsletter quemensualmente y de forma ininterrumpida se envía desde octubre de 2013 aprofesionales de las administraciones locales interesados en la colaboración tributariay la gestión pública innovadora. Puede suscribirse al newsletter al final del libro.

www.cgi.es/blog

Enero 2017

Compartir el conocimientoDesde 2013 CGI mantiene y alimenta en su web un Blog con vocación deayudar a los responsables políticos, gestores y tecnicos de lasAdministraciones Locales en su trabajo diario para mejorar la gestióntributaria y económico-financiera de sus ayuntamientos.

EntrevistasConversamos con profesionales, gestores y personal de CGI sobre diversas

temáticas en torno a la gestión pública local.

Joaquim Solé Vilanova es economista y catedrático de Hacienda Pública de laUniversidad de Barcelona. Profesor apasionado y brillante, es experto en financiaciónautonómica y local, ha publicado numerosos artículos y colabora en medios decomunicación, con su estilo siempre divulgativo y didáctico, pero sin perder nunca elrigor académico y el enfoque de racionalidad económica. Desde 1987 dirige el Másterde Hacienda Autonómica y Local (Másterhal), el curso de postgrado de referencia en elámbito de la gestión pública que aporta una perspectiva práctica y útil para loseconomistas que trabajan en las Administraciones Públicas, y en el que CGI colaboradesde hace dos años. En esta conversación hemos hablado con él de la situación de lasfinanzas municipales y de cómo deben adaptarse profesionalmente los trabajadorespúblicos ante los retos de gestión económica en las entidades locales.DESCARGAR ENTREVISTA COMPLETA EN PDF

"La sostenibilidad es el temaclave que nos toca velar a loseconomistas" - Entrevista aJoaquim Solé Vilanova

En octubre comenzará la 30ª edición del Máster de Hacienda Autonómica y Local de laEn octubre comenzará la 30ª edición del Máster de Hacienda Autonómica y Local de laUniversidad de Barcelona, han pasado casi 600 alumnos, la mayoría de los cualesUniversidad de Barcelona, han pasado casi 600 alumnos, la mayoría de los cualestrabajan en el área económica de los ayuntamientos, diputaciones y comunidadestrabajan en el área económica de los ayuntamientos, diputaciones y comunidadesautónomas, como directivos, habilitados o técnicos, y también han pasado por élautónomas, como directivos, habilitados o técnicos, y también han pasado por élcargos electos. No es fácil conseguir estas cifras de longevidad en el competitivocargos electos. No es fácil conseguir estas cifras de longevidad en el competitivomundo de la formación post-universitaria. ¿Nos cuentas el secreto?mundo de la formación post-universitaria. ¿Nos cuentas el secreto?Ningún secreto en concreto, pero seguramente son múltiples factores. Sobre todo unagran estima, interés y pasión por la realidad local, aquella “que se ve" y es máspróxima al ciudadano. Mi vocación es siempre combinar la teoría con el análisis y lapráctica, y sobre todo con el ánimo de ser útil. Siempre he creído que el economistatiene un papel en la Administración Pública y que faltaban estos perfiles. Creo que através del máster hemos abierto una puerta de entrada a la Administración alicenciados en economía que quizás no veían suficientemente atractivo trabajar en elsector público, y gracias al máster han podido encontrar trabajo en entidades públicasy ganar oposiciones. Por último, no es un secreto, pero creo que si estás convencido delo que estás haciendo, tienes la virtud de la perseverancia y miras siempre de no caeren la rutina e innovar en los formatos y los contenidos, el alumno lo reconoce y lopremia. Aparte de todo esto, ¡a mí me encanta la docencia!

Seguramente el máster ha ayudado a profesionalizar el sector público y esto haSeguramente el máster ha ayudado a profesionalizar el sector público y esto haayudado a mejorar el nivel técnico de la gestión autonómica y local.ayudado a mejorar el nivel técnico de la gestión autonómica y local.Bueno, esta me parece una misión muy profunda y no era nuestro propósito cuandoempezamos con el profesor Antoni Castells, pero si miro atrás y veo los resultadosestoy de acuerdo en que hemos contribuido a ello. Sobre todo porque hemosconseguido que el economista haga el papel de pensar en la equidad, la eficiencia y lagestión desde dentro de las entidades públicas. El economista que está haciendo deinterventor debe tener claro que su rol no es sólo cumplir la ley, esto se da porsupuesto, sino que debe tratar de optimizar los recursos de los que se dispone. En estesentido el máster ayuda a dar criterio al economista, tanto en la parte de ingresoscomo en la parte de gasto, y le ayuda a entender mejor la situación de unayuntamiento, distanciándole del día a día, que muchos de ellos conocen a laperfección dado que hace años que trabajan, para que coja una visión más de analistae incluso de directivo de las finanzas municipales. Cuando todavía encuentroayuntamientos donde a toda el área económica le ponen el nombre de ‘departamentode contabilidad’ significa que aún tenemos que trabajar para que esta visión másglobal se implante de verdad en todas las administraciones.

"La transparencia es mucho más que colgar el presupuesto enla web, el reto real es informar al ciudadano de formacomprensible"

¿Cómo han evolucionado los contenidos del curso en función de la evolución del sector¿Cómo han evolucionado los contenidos del curso en función de la evolución del sectorpúblico?público?Pienso que siempre se puede mejorar y en el máster intentamos reflejarlo innovandoaño a año en los contenidos. El hecho de estar en contacto con los alumnos quetrabajan en las Administraciones Públicas me hace dar cuenta de las carencias quemanifiestan en cada momento. Por ejemplo, en los últimos años ha habido un interésclaro en saber más sobre análisis de costes de los servicios, fruto de la LRSAL, que conla introducción del cálculo del coste efectivo, aunque no sea demasiado útil en lapráctica, obliga a entrar en las Administraciones en el tema de los costes. Nosadelantamos y lo introdujimos en nuestro temario hace ya ocho años, cuando todavíani se hablaba de ello, y esto nos debe llevar a una reflexión, y es que como puede serque la administración local española no se haya planteado seriamente el tema de loscostes hasta los últimos años. Es cierto que puede haber algunas buenas experienciasprevias puntuales, como en Gijón o en Sant Cugat, pero en general los ayuntamientosde más de 5.000 habitantes no han tenido nunca el objetivo de conocer los costes. Loenlazo con lo que he dicho antes, daban el nombre de departamento de contabilidadpero sólo hacían contabilidad presupuestaria y no analítica. El último tema que hemosintroducido este mismo año es la ética y la promoción de la integridad. En los últimosaños se habla mucho de corrupción y en el máster introducimos conceptos básicos deética pública, analizamos carencias en la legislación de cara a denunciar prácticascorruptas, como elaborar y poner en práctica códigos éticos, cómo identificar y evitarriesgos de corrupción, etc.Este módulo, que precisamente se ha impartido por primeravez en abril 2016, está teniendo un altísimo nivel de aceptación, incluso provoca unaespecie de catarsis en los alumnos, dándoles herramientas para ser no sólo mejorestécnicos sino para actuar como auténticos servidores públicos.

Sin embargo, ¿crees que todavía hay conocimientos y habilidades que los economistasSin embargo, ¿crees que todavía hay conocimientos y habilidades que los economistasen el sector público deben adquirir y / o poner en práctica?en el sector público deben adquirir y / o poner en práctica?

Seguro que sí. Formando en habilidades nos adelantamos al conocimiento adquiridopor años de experiencia. Desde hace unos años hemos introducido también algunashabilidades directivas, como la negociación. El técnico económico está negociandoconstantemente con las otras áreas municipales, con el propio equipo, con losconcejales de las áreas de gasto, con su propio concejal de hacienda y a menudoincluso con el alcalde, en poblaciones medianas y pequeñas. Por lo tanto necesitaherramientas. También damos herramientas para que sepa trabajar en equipo, no sólopara dirigir a su equipo y con los compañeros de su propia área económica, sinotambién de forma transversal con las áreas de gasto. Por ejemplo, si un ayuntamientoquiere mejorar su servicio de escuelas de música, el área de intervención o de haciendadebe saber trabajar en colaboración con los gerentes o técnicos de la escuela demúsica, porque así podrán proponer mejoras organizativas para mejorar el servicio oabaratarlo. Esto sólo se logra con vocación de servicio, escuchando las áreas de gasto ytrabajando en la confianza mutua, con equipos mixtos. No se consigue nuncaimponiéndose desde el área de intervención.

"El interventor debe tener claro que su papel no es sólocumplir la ley, esto se da por supuesto, sino que debe tratar deoptimizar los recursos de los que se dispone."

Desde la primera edición del máster hasta ahora la situación legislativa ha idocambiando en muchos aspectos. Los últimos años de crisis han supuesto un cambionormativo que ha procurado fomentar la estabilidad financiera y el control de ladeuda, con el Estado ejerciendo un seguimiento muy exhaustivo de las cuentasmunicipales.

¿En qué punto estamos ahora? ¿Cómo ves el funcionamiento actual de las¿En qué punto estamos ahora? ¿Cómo ves el funcionamiento actual de lasadministraciones locales?administraciones locales?

Los últimos 8 años de crisis han llevado a una racionalización económica. No eranormal lo que pasaba entre los años 2005 y 2008 en las finanzas locales. Ahora se haintroducido además un término que los economistas siempre tenemos que dar porsupuesto, que es la sostenibilidad económica. No es un principio de adorno en algunaley sino que es el tema clave que nos toca velar a los economistas. Las cosas deben sersostenibles económicamente. Y creo que los ayuntamientos tienen los recursosadecuados y las herramientas para lograr ser sostenibles, tienen capacidad de obtenermás ingresos, subir o bajar tipos impositivos, pedir revisiones catastrales paraactualizar el IBI, pueden modular las tasas y precios para moderar la demanda deservicios , etc. Por otra parte, este proceso de sostenibilidad también ha llevado a losayuntamientos a actuar de una forma más racional en las inversiones. Losayuntamientos que han tenido teatros nuevos sin inaugurar, bibliotecas que no han

podido abrir o polideportivos que han tenido que cerrar, han visto que necesitanmecanismos para saber cuánto les costará el mantenimiento y la explotación de lasinversiones. Y en este punto creo que hay mucho trabajo por hacer por loseconomistas, no se puede dejar al arquitecto o al promotor de la obra que haga elestudio de estos costes. Los ayuntamientos deben apoyarse en serviciosindependientes, ya sean del propio ayuntamiento o en colaboración con una terceraempresa o profesional, porque esto hará que el coste de la propia inversión sea másajustado y porque sabremos con más certeza que nos costará después hacer funcionarel teatro, la biblioteca o el polideportivo. Porque si se hace un teatro es pararepresentar funciones y conciertos, sino no cumple su objetivo. Debemos saber condetalle todos los costes de funcionamiento del equipamiento y haber diseñado unplan de negocio, y si sale deficitario, que es probable, debemos saber a ciencia cierta silo podremos cubrir presupuestariamente en los próximos años. Todo esto creo que yase ha ido mejorando en las administraciones. Por último, como lo que han fallado enlos últimos años han sido algunos ingresos, los ayuntamientos han procurado tambiénracionalizarlos, replanteándose tasas y mejorando su gestión.

"Para luchar contra la corrupción no basta con apelar a laconciencia del funcionario, hay que armar buenos sistemas decódigos éticos y acompañarlos de un control, unosprocedimientos y un seguimiento constante."

La racionalización ha provocado, sin embargo, que algunos servicios públicos se hayanLa racionalización ha provocado, sin embargo, que algunos servicios públicos se hayanvisto reducidos.visto reducidos.Seguramente, pero ha sido fruto de un ejercicio de reflexión que los ayuntamientos nohacían cuando había euforia económica y que ahora, con la crisis económica, sí hacen yque es positivo que hagan, por ejemplo en guarderías. En este ámbito se han reducidosustancialmente las aportaciones de las administraciones autonómicas, lo que haforzado a que el ayuntamiento tenga que preguntarse: ¿recorto el servicio?; ¿mejoro lagestión?; ¿hago pagar más a los usuarios?; ¿racionalizo las tarifas?; o ¿aumento del IBI

para cubrir parte de este gasto? Este ejercicio completo que han tenido que hacer losgestores técnicos municipales es positivo en sí mismo, y da argumentos más sólidos ydetalla las consecuencias de cada opción para que entonces el político tome lasdecisiones que correspondan, como representante que es de la ciudadanía. Creo que lacrisis nos ha permitido recuperar una noción elemental sobre lo que es la economía: laadministración de recursos escasos, y ello implica priorizar el gasto. Además, creo quese ha usado el término ‘recortes’ desde un punto de vista demasiado negativo. Lasfamilias también han tenido que recortar gastos porque les han bajado los ingresos yeso no se puede criticar como una conducta puramente economicista, en el sentidomás peyorativo del término, sino que las familias lo han tenido que hacer para sersostenibles. Esta misma idea la tenemos que trasladar a los ayuntamientos, no setoman decisiones economicistas con el único objetivo de gastar menos sino paragarantizar la sostenibilidad económica del municipio.

¿Las Administraciones Locales han saneado adecuadamente sus cuentas en estos¿Las Administraciones Locales han saneado adecuadamente sus cuentas en estosúltimos años?últimos años?Creo que han hecho los deberes, pero no hay que bajar la guardia y siempre se debevelar por tener buena información para tomar las mejores decisiones en ingresos ygastos. Si esto deja de hacerses se puede volver a caer en la tendencia de incurrir engastos que luego no podremos cubrir a medio plazo.

¿En qué línea crees que todavía hay que mejorar más en la gestión local?¿En qué línea crees que todavía hay que mejorar más en la gestión local?Un tema importante es la transparencia para con el ciudadano. A pesar de que se hayapublicado una ley estatal y diversas autonómicas en este sentido, no se trata sólo decumplirla, sino que debe entenderse que la transparencia se pide por varias razones,quizás la más llamativa es para evitar la corrupción. Pero para mí la más importante espara informar adecuadamente a los ciudadanos, de forma que puedan tomardecisions, y para que sepan que si hacen una demanda de servicios, estos tienen uncoste, y que si se quiere más servicio, se deberá pagar. Debe informarse de una formacomprensible. Colgar sólo el presupuesto en la web municipal no es dar unainformación adecuada, ni siquiera colgar sólo la liquidación. Hay que detallar más ymejor, en el gasto hacerlo por programas o actividades, y en los ingresoscentrándonos en los capítulos 1 al 7, que es el dinero con el que realmente podemoscontar y que no incluyen los préstamos, que es dinero que se tiene que devolver. Elpresupuesto es un instrumento de gestión, no de información para el ciudadano. Eneste campo de la comunicación al ciudadano creo que hay mucho terreno por recorrer.Es una habilidad más a trabajar entre los gestores municipales, transformar endivulgativos los contenidos técnicos y que sean comprensibles para no expertos, y esalgo en lo que seguro que también puede ayudar un apoyo profesional externo a lasadministraciones.

Desgraciadamente siguen saliendo a la luz casos de corrupción en las administracionesDesgraciadamente siguen saliendo a la luz casos de corrupción en las administracioneslocales. La justicia trabaja y hay un demanda ciudadana para acabar con ello, pero ¿quélocales. La justicia trabaja y hay un demanda ciudadana para acabar con ello, pero ¿quécrees que habría que hacer en el ámbito de la gestión municipal para que estascrees que habría que hacer en el ámbito de la gestión municipal para que estasprácticas no se repiten?prácticas no se repiten?Estamos ante un cambio político regeneracionista que me recuerda, salvando muchasdistancias, los cambios vividos en la Transición. Hay una generación que quiere que lascosas se hagan de otra manera, con otro estilo, y esto es una protesta que está en eltelón de fondo de la situación actual. Es cierto que ha habido corrupción vinculada aservicios externos, que han pagado favores o privilegios, pero esto no debe significarque toda la colaboración público-privada es intrínsecamente negativa. Lo que hacefalta es trabajar para mejorarla. En primer lugar armando buenos sistemas de códigoséticos. No sólo apelando a la conciencia del funcionario, ni siquiera a un decálogo debuenas prácticas, sino con un control, unos procedimientos y un seguimiento. Ensegunda instancia, hay que mejorar la contratación pública, en sus diferentes formas,porque creo que hasta ahora las administraciones han tenido poco conocimiento en lamateria y no han trabajado con suficiente detalle las contratas.

Si esto no se hace bien se van presentando incertidumbres durante la ejecución, hayambigüedades, a veces no se cumplen los servicios adecuadamente pero no sepueden denunciar con facilidad porque en la contrata no se han previstoadecuadamente estas situaciones, lo que hace que el ayuntamiento esté en manos delproveedor del servicio. Por eso pienso que los ayuntamientos necesitan técnicosformados y consultores expertos, todos con mucha ética, para que les ayuden a hacerbien las contrataciones. No vale copiar el pliego de condiciones del ayuntamiento de allado, y esto ocurre a menudo.

"Re-municipalizar un servicio no da ninguna garantía de queel servicio se preste mejor."

Desde las últimas elecciones municipales se ha puesto sobre la mesa con más fuerzaDesde las últimas elecciones municipales se ha puesto sobre la mesa con más fuerzael debate de la re-municipalización de servicios. ¿En qué condiciones crees que seel debate de la re-municipalización de servicios. ¿En qué condiciones crees que sedeben plantear y definir estos procesos de re-municipalización?deben plantear y definir estos procesos de re-municipalización?Los ayuntamientos no pueden ser expertos en todo y por eso hay que ir a buscar fueraestas capacidades, pero a pesar de ello uno de los grandes problemas es la enormeasimetría de información. Los grandes expertos son los suministradores y los quetienen poca o nula información son los ayuntamientos. Esto debe re-equilibrarse y sedeben buscar los medios para hacerlo posible, reforzando el conocimiento de losayuntamientos sobre las materias, o bien apoyándose en empresas consultoras quetrabajen a tu lado, para que se pueda tener un mejor control sobre los proveedores,pero no suprimiendo la colaboración. Los suministradores no pueden imponer suscontratos, y es cierto que no es modélico lo que estamos viendo en muchas

prestaciones de servicios de recogida de residuos o de suministro de aguas, entreotros. Pero por otra parte, remunicipalizando los servicios no tenemos garantías deque el servicio se hará mejor, más bien pienso que la prestación de un servicio porparte de un privado refuerza la competencia y esto puede hacer mejorar los serviciosprestados. En definitiva, creo que los ayuntamientos deben hacer valer que son los‘dueños’ del servicio y deben reclamar y tener la información, porque si no pierdentodo su poder.Más información sobre el Máster de Hacienda Autonómica y Local.

Entrevista a Raúl Lipiani, Responsable del EquipoEspecializado de recaudación ejecutiva avanzada en CGI

Los Equipos EspecializadosEquipos Especializados de CGI en las áreas de gestión tributaria, ejecutiva,inspección y multas están formados por expertos abogados y economistas querealizan sus tareas esencialmente de forma remota, accediendo y trabajando los datosmunicipales a distancia desde las oficinas de CGI, y combinándolo con unacoordinación puntual y eficaz con los equipos de trabajo sobre el terreno y los técnicosmunicipales. Este método de trabajo, que se soporta en un sistema de gestión ycontrol definido al detalle por CGI, se está manifestando como muy eficiente para lamuy eficiente para laobtención de resultadosobtención de resultados, ya que permite a los ayuntamientos contar con los mejoresexpertos sea cual sea el lugar en el que se encuentre el municipio.

Raúl Lipiani es uno de estos expertos que, trabajando de forma remota, colaboradiariamente en la mejora de resultados de múltiples ayuntamientos a la vez.Licenciado en derecho por la Universidad Complutense de Madrid y abogado enejercicio., se incorporó en CGI en 2002 como técnico tributario y desde 2010 es elresponsable del Equipo especializado en Recaudación ejecutiva avanzada. Por susmanos han pasado más de 44 proyectos en otros tantos ayuntamientos de toda lageografía española, y en los cuáles ha obtenido resultados tangibles trabajando adistancia.

“Gracias a internet y al trabajoen remoto todos losayuntamientos puedenacceder a los mejores expertostributarios”

(Descargar entrevista en .pdf)(Descargar entrevista en .pdf)

¿Qué es un Equipo especializado en CGI? ¿Quiénes lo componen?¿Qué es un Equipo especializado en CGI? ¿Quiénes lo componen?

Son equipos de trabajo compuestos por 4/5 personas de media con un Gerente alfrente que se dedican en exclusiva a un área dentro de la colaboración tributaria:gestión, recaudación ejecutiva, inspección o multas. Está formado por técnicostributarios, sobre todo abogados y economistas, con una amplia experiencia no solo enel área de trabajo en la que están especializados sino que cuentan con sólidosconocimientos relacionados con las haciendas locales.

¿Cómo es un día de trabajo habitual de un técnico tributario en un equipo¿Cómo es un día de trabajo habitual de un técnico tributario en un equipoespecializado de CGI?especializado de CGI?

¡Con mucho trabajo, afortunadamente! En cuanto entramos a la oficina, en Madrid oen Barcelona, nos conectamos en remoto a los servidores de las entidades locales conlas que colaboramos y ejecutamos los procesos que se hayan planificado con el cliente.Cada técnico tributario, dentro del área de trabajo que tenga encomendada, accede alas mismas aplicaciones informáticas que el personal presencial, prepara ladocumentación de cada actuación, la archiva en el servidor y manda un aviso porcorreo electrónico o utilizando el programa de gestión documental que use la entidadlocal para que se proceda a la firma de la documentación.

"En la gestión tributaria hay una parte importante de trabajo ahacer sobre el terreno, pero hay muchos otros procesos queno requieren la presencia en el municipio sino contar con

tecnología y profesionales adecuados, estén donde estén"

¿Qué tipo de datos tributarios se utilizan y qué procesos se ejecutan en remoto?¿Qué tipo de datos tributarios se utilizan y qué procesos se ejecutan en remoto?

Varía en función del área con la que trabaje cada Equipo Especializado, pero accedemosa los mismos datos como si estuviéramos en cada ayuntamiento, no existe ningunalimitación técnica por el hecho de trabajar en remoto, pudiéndose ejecutar los mismosprocesos que se realizan de forma presencial. Al igual que lo hace para el personalpresencial la entidad local puede diseñar perfiles de usuario específicos para cada unade las áreas de trabajo y elegir los procesos que se podrán ejecutar en remoto.

El hecho de trabajar con datos sensibles de ayuntamientos y en remoto puede generarEl hecho de trabajar con datos sensibles de ayuntamientos y en remoto puede generarincertidumbre. ¿Qué medidas de seguridad se utilizan para garantizar la privacidad?incertidumbre. ¿Qué medidas de seguridad se utilizan para garantizar la privacidad?

La seguridad es clave , ya que trabajamos con datos sensibles, y desplegamos medidasestrictas para garantizarla. El software utilizado tiene mecanismos muy eficaces paragestionar la seguridad de la información, y CGI ha solicitado y obtenido unacertificación ISO 27.001 sobre Seguridad de la Información en nuestro trabajo deAplicación de los Tributos Locales, incluyendo por supuesto los trabajos de recaudaciónejecutiva.

El seguimiento de los trabajos y los resultados que se van obteniendo debe ser unaEl seguimiento de los trabajos y los resultados que se van obteniendo debe ser unapetición habitual y una necesidad importante que los ayuntamientos debenpetición habitual y una necesidad importante que los ayuntamientos debenhacerte.¿Cómo se establece y se desarrolla la coordinación con los profesionales de lashacerte.¿Cómo se establece y se desarrolla la coordinación con los profesionales de lasáreas tributarias municipales?áreas tributarias municipales?

Estar lejos geográficamente no quiere decir que estemos incomunicados. El contactoentre los responsables municipales de las áreas tributarias o de intervención y lostécnicos de los Equipos Especializados es habitual, ya sea a través de correoelectrónico o por teléfono. Además el Ayuntamiento siempre está atendido in situ porpersonal de CGI de forma presencial, que es nuestro enlace con ellos. Formamos untriángulo bien coordinado. Este personal presencial desarrolla las labores de atenciónal público, impresión de documentos, envío y escaneo de documentos, notificaciones,etc. siempre con la supervisión de un Gerente de CGI.

Para el seguimiento de los trabajos y de los resultados se llevan a cabo reunionesperiódicas entre el personal presencial y los responsables municipales a las que puedeacudir algún miembro del Equipo Especializado si se estima necesario.

"Trabajar con equipos especializados en remoto nos permitetrasladar rápidamente al resto de los municipios con los quecolaboramos las experiencias positivas en procedimientos y

gestiones efectuadas en los distintos ayuntamientos."

En tu experiencia de trabajo con distintos tipos y tamaños de entidades locales, ¿cuálesEn tu experiencia de trabajo con distintos tipos y tamaños de entidades locales, ¿cuálescrees que son las principales ventajas para los ayuntamientos al contratar este tipo decrees que son las principales ventajas para los ayuntamientos al contratar este tipo deservicios que se realizan a distancia?servicios que se realizan a distancia?

La principal ventaja para el ayuntamiento es poder contar con la ayuda de expertosaunque estén a cientos de kilómetros de distancia, esté donde esté el ayuntamiento ysea cual sea su tamaño.Y una segunda ventaja muy importante de los equiposespecializados es el hecho de que las experiencias positivas en procedimientos ygestiones efectuadas en algún ayuntamiento las podemos trasladar rápidamente alresto de los municipios con los que colaboramos. Además la división de las tareaspermite que se pueda profundizar en temas sobre los que nuestros clientes nuncahabían trabajado o se había trabajado poco. En mi caso particular, pondría comoejemplo las subastas de bienes inmuebles. Se trata de un procedimiento largo, querequiere mucha dedicación y de especiales conocimientos técnico-jurídicos, razonesestas que impedían poder realizar ejecuciones de bienes a muchos municipios confalta de recursos humanos. Otra ventaja adicional y que influye en la obtención deresultadosde los Equipos que trabajan en remoto es que, al no realizar atención alpúblico, se pueden centrar su trabajo exclusivamente en impulsar la tramitación de losexpedientes.

¿Y algún inconveniente o mejora del proceso que crees que se podría aplicar?¿Y algún inconveniente o mejora del proceso que crees que se podría aplicar?

Existen aún algunas barreras a superar, pero son más culturales que técnicas. Enalgunos casos aún se valora el ‘presencialismo’ por delante de la eficiencia. En lagestión tributaria hay una parte importante de trabajo a hacer sobre el terreno, perohay muchos otros procesos que no requieren la presencia en el municipio sino contarcon tecnología y profesionales adecuados, estén donde estén.Ya utilizamos internetpara muchos aspectos de nuestra vida diaria tales como hacer la compra diaria,adquirir billetes de avión, viajes, entradas para espectáculos, ropa,…¡hasta muebles!,pero considero que todavía hay camino por recorrer en la llamada AdministraciónElectrónica. La accesibilidad, sencillez e implantación de mejoras para la realización detodo tipo de actuaciones privadas en la red no tiene igual correspondencia en elámbito público. Además de cambios tecnológicos sería muy positivo un cambio dementalidad en la sociedad, desterrando la idea de la Administración como un enteburocrático y lejano, y es ahí donde nuestra empresa, como agente colaborador con elsector público, puede aportar su grano de arena mejorando la gestión de un área clavecomo son los tributos e impuestos municipales.

Por último, ¿crees que este tipo de servicios realizados a distancia van a ir a más en elPor último, ¿crees que este tipo de servicios realizados a distancia van a ir a más en el

ámbito local en los próximos años? ¿Por qué?ámbito local en los próximos años? ¿Por qué?

Estoy convencido de ello. La experiencia está probando que hay tareas que se puedenrealizar de forma más eficiente y especializada a distancia, con un coste más bajo paralos ayuntamientos y con total seguridad. Si a esto le unimos que se está trabajando enmejoras para la Administración Electrónica y que el número de hogares españoles conconexión a internet aumenta cada año, nos da como resultado un escenario muypropicio en ese sentido.

El Ayuntamiento de Granadilla de Abona (Canarias) y el grupo CGI llevan colaborandomás de 7 años en la gestión integral de tributos locales. Una relación que ha facilitadoun incremento estable en la recaudación y una mejora constante de la atención alciudadano.

Pero en lo que ahora se está poniendo el foco en los últimos meses es en cómomejorar el control de gestión para poder mantener los resultados y anticiparse a lasproblemáticas que puedan surgir. Esther García, Jefe de Proyecto de ColaboraciónTributaria en el Ayuntamiento de Granadilla de Abona, ha conversado sobre éste yotros aspectos con Esteban González, Concejal de Hacienda del Ayuntamiento deGranadilla.

“El control de gestión nos advierte de tendencias negativas en la recaudación, y de“El control de gestión nos advierte de tendencias negativas en la recaudación, y deeste modo podemos anticiparnos y tomar medidas correctoras.” este modo podemos anticiparnos y tomar medidas correctoras.” Esteban González,Concejal de Hacienda de Granadilla de Abona (Canarias)

Esther: Ya son siete años de colaboración entre el grupo CGI y el Ayuntamiento deGranadilla, ¡el tiempo ha pasado volando!

Esteban: Hago una valoración muy positiva de esta colaboración. En primer lugarporqué yo me creo esta forma de trabajar y por eso fui el impulsor de que se pusieraen marcha la colaboración con el grupo CGI en la gestión de tributos locales.

Esther: Aunque no faltaron reticencias en un principio…

Esteban: Sí las hubo, costó mucho comprenderlo por parte de algunos porque existía la

Conversamos sobre control degestión con Esteban González,Concejal de Hacienda deGranadilla de Abona (Canarias)

creencia de que si la recaudación se llevaba a cabo por parte de una empresa seperdería información y se perdería el control, pero es justo todo lo contrario. Y ademáslo más importante son los resultados obtenidos, ya que esto ha hecho que todos losgrupos políticos, aunque eran reticentes en un primer momento ya que quizás loconsideraban más una privatización que una colaboración, ahora lo vean con buenosojos. No sólo por los resultados económicos en mejora de la recaudación, sino tambiénpor el servicio prestado a los ciudadanos.

Esther: El modelo de gestión que en su día planteamos para el ayuntamiento, y quesolemos aplicar en todos nuestros proyectos, creo que ha hecho fluir mejor lainformación entre las distintas áreas y también de cara al ciudadano, y esto creo queha sido una de las claves de éxito.

Esteban: Sin duda. La forma en que gestionábamos antes era deficitaria y ahoratrabajamos mejor. Ten en cuenta un tema fundamental. En los ayuntamientosfinalmente quienes toman las decisiones son los políticos. Pero el ámbito político esmuy cambiante, y a menudo hay alcaldes o concejales de hacienda que no tienenexperiencia, porque son nuevos en el cargo o porque no tienen formación específicaen economía y finanzas. El hecho de que el sistema de gestión de tributos esté bienconsolidado y ofrezca resultados y datos fiables en todo momento da muchaseguridad y tranquilidad en el desarrollo del cargo.

Esther: Aquí la especialización es un tema importante, porque la legislación tambiénha sido cambiante en los últimos años. Y no sólo cambiante sino también muyexigente con los ayuntamientos a nivel financiero y de optimización de recursos.

Esteban: Sí, y para ello es vital tener el personal técnico y el conocimientoperfectamente integrado en el equipo de trabajo, y el modelo de colaboración público-privada facilita que sea así. El personal también es cambiante, los ayuntamientostenemos muchas dificultades en encontrar personal técnico adecuado para estaslabores, y formarlo para que siempre esté al día, no sólo en normativa sino también entécnicas de gestión y en uso de aplicaciones informativas, no siempre es factible.Contar con una empresa especializada de tu lado hace que la adaptación delayuntamiento a los cambios sea mucho más rápida.

Esther: Pero retomando lo de las ‘críticas’, esta colaboración supone un coste para elayuntamiento. No quiero echarme piedras en mi tejado, pero así es percibido enmuchas ocasiones por la oposición, los medios o los ciudadanos.

Esteban: Si realizas un análisis coste-beneficio a medio plazo, yo no tengo dudas de

que sale a cuenta. En Granadilla los resultados hablan por sí solos. Alguno podría decirque después de tantos años el ayuntamiento ya podría gestionarlo por sí sólo, pero yocreo que sería perder el valor que te ofrece una empresa especializada para seguirmejorando.

Esther: Yo creo que un ámbito en el que aún tenemos margen de mejora por ambaspartes es en el control de gestión. Antes mencionabas la importancia de la informacióny de tener datos fiables para tu ‘tranquilidad’ y la de los gestores, y por ello todo eltrabajo de informes de gestión que periódicamente editamos y les facilitamos sobre laevolución del proyecto pensamos que les ayudan a tomar mejores decisiones.

Esteban: Los informes de gestión son una herramienta que para el interventor, eltesorero y los técnicos tributarios son muy útiles. En algunos momentos del año, comoel cierre o el inicio de la preparación del presupuesto en septiembre, es unaherramienta que estoy seguro que agradecen y que les ayuda. Pero los informescontienen mucha información de detalle, y como ya te he comentado a ti y a otrosintegrantes del equipo de CGI en algunos ocasiones, para los concejales como yo opara los alcaldes nos sería aún más útil contar con información resumida. Comomáximo en un par de hojas, que muestre la evolución general de la recaudación eidentifique sólo aquellas anomalías o cambios de tendencia detectados en los que seanecesario actuar y tomar decisiones. Creo que se pueden mejorar los informes, ya quese dispone de los datos para ello y sólo es cuestión de destilarlos y enfocarlos.

Esther: Es cierto que te presentamos los informes cuatrimestrales y los cuadros demando, pero seguramente nos falta ir un poco más allá y estandarizar también unmecanismo de seguimiento contigo que nos permitiera comentar en qué aspectosdeberíamos hacer más hincapié en los próximos meses a la luz de los datos quepresentamos.

Esteban: Sería interesante, no sólo en estos tres momentos al año sentarte conmigo

sino también con el responsable del área, para identificar aspectos a pulir, cosas amejorar y sobre todo nos permitiría advertir tendencias negativas en algún tributo quesi no atacamos a tiempo no podremos corregir.

Esther: Como sabes, mensualmente ya tenemos una reunión con el técnico tributario ycon el responsable del SAC para analizar cómo se va desarrollando la gestión diaria y laatención al ciudadano, para ver en qué aspectos se puede mejorar, y lo cierto es queson muy productivas y nos permiten planificar bien las acciones correctivas aimplementar.

Esteban: Esta es la línea a seguir, y añado que es importante ofrecer a cada perfil lainformación que le es más útil. Para el responsable de atención ciudadana el nivel dedatos que necesita seguramente sea diario; para el técnico de recaudaciónprobablemente las principales magnitudes en cada uno de los impuestos; y, encambio, el responsable político querrá ver si se han cumplido los objetivos e identificarlas tendencias de futuro. Por ejemplo si se prevé una bajada en algún impuesto, yaque es vital para nosotros no meter la pata en el siguiente presupuesto. Agradecemossin duda que ustedes nos adviertan gracias a estos informes desvíos en algún padróne informar de que algún dato no es extrapolable al próximo presupuesto debido a que,por ejemplo, haya ido muy bien la inspección en IAE o ICIO por algún motivo concreto,o por una recaudación extraordinaria en algún impuesto.

Esther: ¿Recuerdas hace un par de años el problema que detectamos con la gestión demultas de tráfico? Los datos nos indicaban una tendencia negativa en la recaudaciónde multas y tuvimos que intervenir para remontar la situación.

Esteban: Sí, lo recuerdo. Tuvimos una bajada importante de la recaudación en multas.Es cierto que en ese momento gestionábamos las multas con menos rigor que con lospadrones de otros impuestos, o quizás le dedicábamos menos tiempo. A raíz de aquelincidente se pusieron los medios necesarios para corregirlo. Recuerdo que era unproblema de prescripciones.

Esther: La documentación tardaba mucho en llegar al área correspondiente y esoretrasaba los expedientes hasta el punto de que muchos prescribían. El detonante fuela observación de los datos, y a partir de ahí analizar qué estaba fallando. En ese casoera una deficiencia en el proceso, en otros ayuntamientos a veces es un problema de

notificaciones fallidas o de datos incorrectos de los denunciados. Pero en todo caso loimportante es contar con una alerta que te permita analizar y actuar para regularizarlas situaciones.

Esteban: Exacto. Ahora los informes son muy gráficos y contienen mucha información,yo creo que la tendencia debe ser destilar aún más los datos, poner las informacionesrelevantes y que sean aún más gráficas para visualizar claramente los posiblesproblemas. Quizás no haría falta retrotraerse a 4 años atrás como presentáis en losinformes actuales, con dos años atrás puede ser suficiente.

Esther: Y añadir quizás una previsión de lo que se puede esperar en el próximoejercicio también puede ser un dato útil.

Esteban. Nos encontramos ahora con un caso en este sentido relacionado con el IBI enGranadilla. Este año empieza a haber una ralentización en el crecimiento de larecaudación por la revisión del 27% que hicimos el año pasado, y que no vamos arepetir. Con lo cual no va a crecer un 10% la recaudación, y por tanto no nos vale ponerpor inercia un 10% de más en el nuevo presupuesto, más bien la recaudación serácomo la de este año.

Esther: Como apuntabas antes, al margen de los informes periódicos que se facilitanpara el control de gestión, puede ser interesante ofrecer informes puntuales deaquellos aspectos que merecen ser corregidos, y dirigirlos a las personas responsablesen cada área. Por ejemplo, si es un problema de multas tratarlo con el jefe de policía, osi es de relación con el contribuyente con el responsable del servicio de atenciónciudadana.

Esteban: Y yo añadiría que a finales de año las informaciones sobre cambios jurídicosque afecten a algunos impuestos como complemento a los informes ayudan en laconfección del presupuesto. Sobre todo si va a repercutir en la recaudación. Ya lasvamos recibiendo por correo electrónico periódicamente, pero a final de año es elmomento clave. Saberlo en octubre es mejor que en diciembre, en esos momentostener la visión de posibles cambios a cuatro o cinco meses ayuda y mucho en podercuadrar el presupuesto del año próximo.

Esther: Gracias Esteban por tu tiempo y también tu confianza durante todos estosaños.

Esteban: A ti Esther y a todo tu equipo. Vamos a procurar seguir por esta línea,mejorando en todo aquello que vamos identificando, y estoy convencido que

seguiremos obteniendo buenos resultados.

(Visualiza en pdf y descarga en este enlace el caso de cliente completo)

Mantener canales abiertos y eficaces de comunicación con la ciudadanía, tantopresenciales como telefónicos y online, es una de las prioridades esenciales en losproyectos de colaboración tributaria de CGI en los ayuntamientos. El trabajo de fondoen la generación de recibos, y su tramitación y notificación posteriores, consigueautomatizar muchos de los procedimientos de pago de tributos, y ello es esencial paragarantizar una sólida base en la aplicación integral de tributos. Pero el apoyo de unservicio de atención personalizada no sólo sirve para complementar estas labores yresolver las gestiones ciudadanas, sino que debe perfilarse como una plataforma quecontribuya a la eficiencia del servicio y a la mejora real de los datos tributarios y, endefinitiva, del incremento de la recaudación.

Para conocer cuáles son las claves de un buen servicio conversamos con Laura Ferran,Laura Ferran,Responsable del Servicio de Atención Telefónica de CGI en Barcelona.Responsable del Servicio de Atención Telefónica de CGI en Barcelona. Laura seincorporó hace 6 años a CGI con el propósito específico de organizar y potenciar unservicio de atención telefónica que no sólo atienda las consultas y resuelva lasgestiones tributarias de los contribuyentes en los municipios en los que CGI presta susservicios, sino que se consolide como una herramienta proactiva que ayude a mejorarla calidad de los datos y la percepción de servicio de la ciudadanía. Le avala suexperiencia de más de 15 años en call-centers de empresas multinacionales.Conversamos con ella sobre cómo funciona el SAT de CGI.

"Empatía, asertividad yproactividad son las claves deuna atención telefónica decalidad al contribuyente"

"Atendemos más de 100.000 llamadas al año de 43 municipios"Atendemos más de 100.000 llamadas al año de 43 municipiosdistintos, tanto para resolver gestiones relacionadas condistintos, tanto para resolver gestiones relacionadas conimpuestos y tasas como para facilitar todo tipo deimpuestos y tasas como para facilitar todo tipo deinformación tributaria local"información tributaria local"

Laura, explícanos primero como está organizado el SAT de CGI.Laura, explícanos primero como está organizado el SAT de CGI.

Actualmente disponemos de dos centros de trabajo especializados en dar soportetelemático a la gestión tributaria, uno en Barcelona y otro en Salamanca. En ellostrabajan en este momento hasta una veintena de personas, dependiendo de lacadencia de llamadas, todos ellos dedicados en exclusiva a facilitar al máximo larelación del contribuyente con la Administración. Y seguimos en crecimiento.

¿Y cuáles son las principales gestiones que se resuelven a los ciudadanos?¿Y cuáles son las principales gestiones que se resuelven a los ciudadanos?

Aproximadamente el 50% de las llamadas que se reciben son una reacción delciudadano a una notificación por parte del ayuntamiento: un recibo a pagar, unacomunicación de embargo, una campaña para domiciliar o fraccionar sus impuestos,etc. A partir de aquí podemos diferenciar entre tres tipos de atención:

- la que no necesita de acceso a la base de datos para resolver la consulta que nosrealizan, por ejemplo, cuando el ciudadano tiene dudas sobre las fechas de pago dediferentes impuestos, lugares donde pagar, si existen plazos, entidades colaboradoraso formas de pago. También en esta categoría se encuentran las relacionadas con ladocumentación requerida para diferentes trámites, los plazos de presentación, comopresentar alegaciones, recursos, etc…

- un segundo tipo de llamada entrante es el que está vinculada a los datos delcontribuyente, por ejemplo la situación de su deuda y sus recibos, gestiones

relacionadas con embargos, y en estos casos debemos acceder a la base de datos parapoder informarle.

- y por último un tercer tipo de llamadas, que son más de la mitad de las que seatienden, en los que no sólo se consulta sino que se gestiona, por ejemplo para remitirvía correo electrónico documentos de pago, o realizar autorización mediantegrabación de voz de domiciliación de los recibos, cambio de domicilio fiscal,suscripción al servicio de avisos y alertas, al pago prorrateado, envío de formulariospara presentación en registro, etc

Desde un único servicio atendéis a ciudadanos de muchos municipios distintos…Desde un único servicio atendéis a ciudadanos de muchos municipios distintos…

Sí, atendemos en este momento a 43 municipios distintos de toda España aunquepara el ciudadano es absolutamente transparente. Él llama a un número local ynuestro sistema enruta la llamada de forma que interactuamos automáticamente conlos datos tributarios de ese municipio para poder informarle en primera persona. Sólode forma muy puntual alguna persona se ha manifestado sorprendida de que se leesté atendiendo de forma remota, porque piensa que está llamando a suayuntamiento y le atiende físicamente alguna persona desde allí, pero en la inmensamayoría de casos no hay más voluntad por parte del ciudadano que resolver su duda ogestión, y eso es lo que hacemos. Estamos hablando de 105.000 llamadas durante elaño 2014, y este año ya hemos atendido 60.000 en junio y por tanto vamos a superarla cifra con toda seguridad.

Periódicamente a cada ayuntamiento cliente le facilitamos un informe detallado de laactividad realizada por el SAT con sus ciudadanos, que incluye volumen de llamadaspor franja horaria y días de la semana, tiempos medios de espera y atención, % deabandonos y su detalle, tipología de llamada atendida, etc.

Con tantos datos, la plataforma tecnológica y la seguridad deben ser importantesCon tantos datos, la plataforma tecnológica y la seguridad deben ser importantes¿cómo se garantizan?¿cómo se garantizan?

Por supuesto, son claves, es una prioridad absoluta para nosotros garantizar laseguridad de todas las comunicaciones que se realizan. Utilizamos aplicaciones degestión del servicio a las cuales accedemos a través de conexiones seguras y VPN, y elacceso a los datos de llamadas esta también securizado por diferentes perfiles.Respecto a las grabaciones de las llamadas están soportadas por el mensaje previoque escucha el contribuyente respecto a la LOPD. Las grabaciones que no contieneninformación relevante se desechan y el resto se almacenan y se vinculan al terceropara poder ser escuchadas en cualquier momento. En este aspecto cabe resaltar quepreviamente los ayuntamientos clientes que quieren este servicio de grabación deautorizaciones nos han dado consentimiento expreso para realizarlas.

"En la mensajería y en los sistemas de chat online hay un"En la mensajería y en los sistemas de chat online hay uncamino que estamos ya recorriendo y que va a ir a más en loscamino que estamos ya recorriendo y que va a ir a más en lospróximos meses, y que no sólo es eficaz sino que suelepróximos meses, y que no sólo es eficaz sino que suelegenerar una buena percepción en el ciudadano."generar una buena percepción en el ciudadano."

¿En algunos casos el SAT realiza llamadas salientes?¿En algunos casos el SAT realiza llamadas salientes?

Sí, somos proactivos a petición del ayuntamiento o de los gerentes de nuestrosproyectos en los mismos, para reforzar alguna acción específica en ese municipio.Tenemos dos servicios claramente diferenciados: el primero, aquellas campañas cuyafinalidad es la calidad de la información basadas fundamentalmente en la depuraciónde datos de terceros o de direcciones (recordemos que una base de datos mejoradatiene un efecto directo e inmediato en el nivel de cobro puesto que depuramos losdatos donde notificar con efectividad); y el segundo, otras campañas cuyo objetivo esmejorar los porcentajes de recaudación. En este segundo se realizan campañas deemisión para reforzar el cobro en la ejecutiva e intentamos a través de la gestióntelefónica la mejora en el % de cobro de recibos. Realizamos también campañas paraconseguir que los contribuyentes domicilien sus recibos y así mejorar los niveles derecaudación, o para ofrecer el pago prorrateado de la suma de sus impuestos o laposibilidad de suscribirse a avisos a través de móvil/correo de las fechas de cobro,publicaciones en BOP, etc. Y a veces no son llamadas, buscamos la proactividad através de otros canales como el SMS, sólo para aquellos ciudadanos que lo hanautorizado.

¿Y en qué consiste el uso de los SMS? ¿Es efectivo?¿Y en qué consiste el uso de los SMS? ¿Es efectivo?

Sin duda es efectivo, es un ‘gancho’. El contribuyente, tras recibir un SMS en el que sele informa de, por ejemplo, cargos en cuenta como consecuencia de domiciliaciones derecibos, avisos de publicación en el BOP de deudas, notificaciones que nos han venidodevueltas, o simplemente el calendario fiscal, llama al SAT para realizar la gestiónoportuna o resolver sus dudas, y nos abre una oportunidad para conseguir el objetivoperseguido en esa campaña. En la mensajería y en los sistemas de chat online hay uncamino que estamos ya recorriendo y que va a ir a más en los próximos meses, y queno sólo es eficaz sino que suele generar una buena percepción en el ciudadano.

"Desde el SAT colaboramos en la depuración de datos de"Desde el SAT colaboramos en la depuración de datos decontribuyentes, ya que en ello está la clave de que encontribuyentes, ya que en ello está la clave de que enpróximos padrones se puedan obtener mejores resultados."próximos padrones se puedan obtener mejores resultados."

Has hablado antes también de mejora de datos. No parece de entrada una labor de unHas hablado antes también de mejora de datos. No parece de entrada una labor de un

Servicio de Atención Telefónica. ¿En qué consiste?Servicio de Atención Telefónica. ¿En qué consiste?

La mejora permanente de los datos es vital, ya que en ello está la clave de que enpróximos padrones se puedan obtener mejores resultados. Recomendamos a losayuntamientos clientes es que se suscriban a nuestro servicio de depuración de datos,de forma que automáticamente cada 3 meses extraemos un fichero de datos adepurar, para unificar direcciones, conseguir números de DNI de terceros que no lotienen informado…. A menudo para ello no nos hace falta hacer llamadas salientessino tan sólo un trabajo sistemático por parte de las personas del SAT, que analizan labase de datos y cuentan con una disciplina y metodología eficaces.

Imagino que este es un aspecto importante, las personas que atienden el SAT debenImagino que este es un aspecto importante, las personas que atienden el SAT debenconocer bien conocer bien los procedimientos de gestión tributaria y recaudación de los impuestoslos procedimientos de gestión tributaria y recaudación de los impuestosy tasas.y tasas.

Sin duda, el personal del SAT está formado permanentemente en temas tributarios yen el tratamiento de la ejecutiva, y disponemos de protocolos de actuación por cadaproyecto que atendemos y que se mantienen y actualizan según las ordenanzasmunicipales. Aunque creo que esta es una condición necesaria, pero no suficiente,para trabajar en este servicio.Una buena parte de las llamadas que atendemos son deciudadanos preocupados, y en algunos casos también enojados, porque tienen queresolver una deuda tributaria, el pago de una multa o cualquier otra gestión queimplica pagar impuestos, y a veces se les hace difícil entender que son obligadostributarios. Las personas que trabajan en el SAT deben tener una habilidad especialpara ser, a la vez, empáticos y asertivos. Comprender el estado anímico de las personasy tratar de resolver cada situación con paciencia, honestidad y eficacia, ya que es lamejor forma en la que podemos ayudar a los ciudadanos que nos llaman. Ademássomos muy conscientes de que estamos representando a su ayuntamiento, que esnuestro cliente, y ésta es una responsabilidad importante y que asumimos con estrictaprofesionalidad.

Y también que sepan idiomas…Y también que sepan idiomas…

Sí, atendemos el SAT en estos momentos y a petición del ciudadano en castellano,catalán, gallego, inglés o alemán, ya que prestamos servicio a municipios turísticos conpoblación extranjera. Y vamos a ir ampliando los idiomas a medida que sea requeridopor las características y ubicación de nuestros clientes.

Seguro que tenéis anécdotas de todo tipo, con tantas llamadas…Seguro que tenéis anécdotas de todo tipo, con tantas llamadas…

Sin duda, pero no tantas como se pueda imaginar. Quizás la más habitual es que nosconfunden con la Agencia Estatal de Administración Tributaria, al hablar de impuestos

algunas personas piensan que es lo mismo que el servicio tributario de suayuntamiento. Y hay una situación que sí se repite a menudo, relativa al impuesto devehículos de tracción mecánica (IVTM), habitualmente llamado ‘impuesto decirculación’, y es que nos dicen “mi coche está en el garaje y no lo utilizo, ¿por quétengo que pagar como si circulara?”, y ahí es cuando hay que ser lo más didácticoposible. ¡Hasta llegamos a explicarle que como puede saber la DGT si su coche estáparado o circulando!

El número de enero de la revista de la Federación Española de Municipios y Provincias(FEMP) publica una entrevista a Mary Carmen Sainz de los Terreros Elizalde,Responsable de Proyectos de Multas de CGI, y en la que expone las características yventajas principales de la gestión de denuncias y sanciones mediante la colaboracióncon CGI en el marco de la Central de Contratación.

Leer AQUÍ la entrevista completa en pág 64 de Carta Local.

Entrevista en Carta Local: "Enmunicipios con zona azul, el50% de sanciones son porincumplir la ordenanza"

El número de diciembre de la revista de la Federación Española de Municipios yProvincias (FEMP) publica una entrevista a Raúl Lipiani, Responsable de Proyectos deRecaudación ejecutiva de CGI, y en la que expone las características y ventajasprincipales de los servicios de colaboración tributaria de CGI homologados en el marcode la Central de Contratación.Central de Contratación.

Leer AQUÍAQUÍ la entrevista completa en pág 57 de Carta Local.

Entrevista en Carta Local: "Conuna gestión eficaz en el cobro,la Entidad Local consigue deforma inmediata un aumentode ingresos"

Casos prácticosResultados obtenidos y experiencias prácticas reales desarrolladas por CGI

en municipios españoles (2013-2016)

La labor continuada, perseverante y metódica de inspección de impuestos y tasasdesarrollada por CGI en el municipio de Palma de Mallorca desde 2006 ha permitidoaflorar un volumen muy importante de deudaaflorar un volumen muy importante de deuda y ha supuesto una notable mejora ennotable mejora enlos ingresos municipales. los ingresos municipales. Los trabajos incluyen la inspección en el conjunto de losdiferentes capítulos de ingresos: IAE, ICIO, plusvalías, tasas y sanciones. Estosresultados positivos y continuados en el tiempo han contribuido a que elAyuntamiento de Palma pueda cerrar la liquidación del presupuesto de 2013 conequilibrio presupuestario tras muchos ejercicios consecutivos en déficit.

Se han generado más de 6.000 expedientes de regularización, con una efectividad deSe han generado más de 6.000 expedientes de regularización, con una efectividad decobro que supera el 87%cobro que supera el 87%.

Tras unos primeros 3 años de colaboración con resultados extraordinarios en todos lostributos, fruto de una cierta puesta al día del fraude acumulado en años previos, loslostrabajos han continuado con igual intensidad y se siguen aflorando nuevos cargos.trabajos han continuado con igual intensidad y se siguen aflorando nuevos cargos. Enesta estrategia constante del ayuntamiento existe el convencimiento de que es muyimportante fortalecer la conciencia fiscal del ciudadano día a día y más allá decampañas concretas de regularización. Sólo así es posible solidificar la equidad fiscal ycontar con unas finanzas municipales estables y saneadas, que permitan desarrollareficazmente las políticas públicas y los servicios a la ciudadanía.

Más de la mitad de los resultados obtenidos corresponden a la inspección delMás de la mitad de los resultados obtenidos corresponden a la inspección del

55 millones de € en nuevoscargos por inspección en 8años de colaboración tributariaen Palma de Mallorca.

Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

Las principales labores de inspección en el Impuesto sobre Instalaciones,Construcciones y Obras (ICIO) (ICIO), que ha aportado dos terceras partes de los ingresos porinspección en estos ocho años, se han centrado en la regularización del coste real yla regularización del coste real yefectivo una vez que la obra ha sido terminadaefectivo una vez que la obra ha sido terminada, de conformidad a la exigencia legalque determina esta magnitud como base imponible sobre la que liquidar elmencionado impuesto. Grandes obras de elevado presupuesto cuyos costes, pordiferentes motivos, han superado con creces las previsiones presupuestarias;regularizaciones de obras, en principio catalogadas como menores, que han resultadotener costes más elevados y que no se veían obligadas a presentar declaraciones definal de obra; e instalaciones de todo tipo que han experimentado grandes diferenciasen su precio final. Estas 3 situaciones habituales han sido las grandes líneas deactuación en esta regularización tributaria.

Con los datos manejados por CGI en éste y otros proyectos similares desarrollados enotros municipios baleares, se ha observado que la media de desviación entrela media de desviación entrepresupuesto y coste real en edificios de propiedad horizontal se sitúa en torno al 52%,presupuesto y coste real en edificios de propiedad horizontal se sitúa en torno al 52%,porcentaje que se eleva hasta el 58%hasta el 58% en viviendas unifamiliares.

El otro gran foco de las labores de inspección en este proyecto se ha puesto en elImpuesto sobre Actividades Económicas (IAE)(IAE). Éste ha sido objeto de una profundacomprobación y ha supuesto regularizar numerosas actividades económicas en cuantoregularizar numerosas actividades económicas en cuantoa superficiea superficie y otros elementos tributarios que precisaban una actualización desde elpunto de vista fiscal. Promociones inmobiliarias, industrias con nuevas maquinarias osuperficies de actividad no declaradas, así como grandes zonas comerciales que hansido ajustadas en cuanto a las nuevas dimensiones alcanzadas han sido la base de lascomprobaciones efectuadas en este apartado.

Con el Censo de Actividades y su interpretación como referencia y guía inicial, el plande inspección de este impuesto fundamenta su éxito en el trabajo de campo y el crucetrabajo de campo y el crucede datosde datos con otros años de tributación y con el resto de actividades del grupo. Esimportante destacar que los resultados obtenidos se han visto también afectados porel descenso de la actividad económica desde el inicio de la crisis en 2009, pero no porello se han detenido los trabajos con el objetivo de garantizar la correcta aplicación delimpuesto en empresas y comercios.

Las tareas de inspección se han completado con los trabajos de mejora de la gestiónen en plusvalías (IIVTNU) y que han reportado también resultados positivos. Las tareasprincipales se han focalizado en la comprobación y liquidación de las escrituraspresentadas ante el Ayuntamiento por los sujetos pasivos y colaborando con el

departamento correspondiente en la actualización y puesta al día de las mencionadasliquidaciones.

CGI está desarrollando en paralelo proyectos de inspección tributaria en hasta 10proyectos de inspección tributaria en hasta 10municipios balearesmunicipios baleares más con resultados muy positivos.

(Visualiza en PDF y descarga en este enlace el caso de cliente completo)

La recuperación de la gestión tributaria y la recaudación en ejecutiva, antes cedidos alGobierno de La Rioja, ha permitido adicionalmente al ayuntamiento riojano laimplantación de un modelo de gestión eficaz y una mejora de la calidad en la atenciónal ciudadano.

(DESCARGARDESCARGAR EL CASO DE CLIENTE EN EL CASO DE CLIENTE EN PDFPDF))

Con los datos obtenidos en estos dos primeros años de colaboración de CGI con elAyuntamiento de Arnedo se han conseguido buena parte de los objetivos establecidosen el arranque del proyecto, y entre ellos:

La obtención de resultados extraordinarios en la recaudación ejecutivaLa aportación de recursos técnicos cualificados y especializados al AyuntamientoLa incorporación de tecnología y herramientas que permiten una mejora continuaen la eficiencia, control y seguimiento del servicio.La apertura de nuevos canales de comunicación con el contribuyente más ágiles yeficientes, mediante la puesta en marcha del Servicio de Atención Telemática.

Tras activarse la primera prórroga del contrato inicial de dos años, este proceso demejora continuará en 2016 con la implementación de nuevos servicios valor añadidoasociados a la implantación de la firma y la notificación electrónicas.

El Ayuntamiento de Arnedo (LaRioja) incrementa en un 53%su recaudación en ejecutiva enlos dos primeros años decolaboración con CGI

Equipo combinado en local y en remoto con una sólida coordinación.Equipo combinado en local y en remoto con una sólida coordinación.

CGI ha desplegado sobre el terreno técnicos tributarios para la gestión diaria, laatención al contribuyente y la relación con los técnicos municipales, en un localespecífico próximo al Ayuntamiento, para la gestión del servicio. Se hacomplementado con técnicos especialistas en el procedimiento ejecutivo masivo, queson los que desarrollan, remotamente, dicha actividad, así como la gestiónespecializada de expedientes en ejecutiva avanzada. El asesoramiento jurídico en elprocedimiento ejecutivo está asegurado por un equipo de letrados de CGI.

CGI también aporta al departamento de Informática del Ayuntamiento el apoyo delequipo de técnicos de Sistemas y Aplicaciones de la compañía, tanto en los módulosTAO necesarios para la prestación del servicio como con herramientas propias quemejoran la eficiencia del sistema de información tributaria municipal.

En cuanto a la relación del Ayuntamiento con el contribuyente, la puesta en marcha delServicio de Atención Telemática ha facilitado el cumplimiento de las obligacionestributarias. Uno de estos canales es la asistencia telefónica mediante llamada local enun amplio horario (de 8 a 20 h., de lunes a viernes) en el que se ofrecen los mismosservicios que en la atención presencial, evitando desplazamientos. Por ejemplo,obtener información sobre los expedientes y la deuda, o realizar la gestión del pago dela misma.

Por último, dos tareas indisolubles entre sí como la gestión inteligente denotificaciones y proceso de depuración continuada de la base de datos fiscal hanpermitido una reducción del 7% en las notificaciones fallidas por dirección desconocidao incorrecta.

Implantación de un modelo de gestión integralImplantación de un modelo de gestión integral

Mediante herramientas de trabajo específicas tales como el escaneado de informacióne incorporación a los expedientes, las gestión de notificaciones y el seguimiento de laatención multicanal, así como el plan de tareas, controles preventivos, indicadores degestión y cuadros de mando, se ha puesto en marcha un completo sistema de gestiónque evalúa permanentemente los resultados y propone acciones de mejora aimplementar. El cuadro de mando y las reuniones periódicas de seguimiento delservicio entre el equipo técnico, Intervención y Tesorería, con la participación puntualde los responsables políticos cuando es necesario, aseguran tanto la coordinacióncomo la resolución de cualquier eventualidad.

Durante el ejercicio 2014, año de arranque del proyecto, con unos primeros meses deconfiguración y migración de valores, y tras efectuar la propuesta de baja de losvalores prescritos, se procedió a gestionar la deuda acumulada del ejercicio 2013,pendiente de tramitación tras el cese del convenio, y se iniciaron los procedimientosmasivos de apremio y las primeras notificaciones. Con carácter previo al inicio de latramitación de los diferentes procedimientos y gestiones en vía de apremio, elAyuntamiento, con asesoramiento de CGI, conformó los convenios de adhesión alCuaderno C63 con las diferentes entidades bancarias, así como los convenios decolaboración y acceso al intercambio de información vía web con la TGSS e INSS, y conla AEAT.

Concretamente, las tramitaciones efectuadas durante este primer ejercicio fueron lassiguientes:

se enviaron 9.470 notificaciones de apremio, creándose a partir del segundosemestre 3.593 expedientes. A tenor de éstos, se tramitaron dos procedimientos deembargos de cuentas, incluyéndose en los mismos 4.386 expedientes. Fueronremitidas a los interesados 520 notificaciones de embargo de cuentas.Asimismo, fueron diligenciados 405 embargos de créditos, y tras la solicitud deinformación al colegio de registradores se remitieron a los contribuyentes conbienes inmuebles en propiedad, 522 requerimientos de pago.

Se prepararon 14 diligencias de embargo de salarios y pensiones, a partir delresultado de la solicitud de información a la TGSS e INSS.Fueron notificados, además, 484 requerimientos de pago de aquellos recibos y

expedientes con fecha de prescripción cercana.Finalmente, a lo largo del ejercicio 2014 se aprobaron 72 planes de pago, y fueronfinalizados, derivadas de las gestiones efectuadas detalladas, 402 expedientes.

Pese a que el conjunto el modelo no se activó por completo hasta mayo 2014, larecaudación en ejecutiva en este período ascendió al importe de 355.194,52 €, un 7,5%más que el año 2012.

De los resultados de 2014 destaca:

El mayor importe de la recaudación se derivó del cobro de recibos no incluidos enexpediente, suponiendo un 68,60 % de total, debido, en gran medida, al inicio de lagestión en ejecutiva de los valores pendientes de tramitar del año 2013, yposteriormente de los valores del ejercicio 2014, remitiéndose un gran volumen denotificaciones de apremio.Aunque el incremento en los últimos meses del año en la recaudación vinoderivado de los procedimientos de embargo, destacando la recaudación enembargos de cuentas, que ascendió al 36,55 % del total recaudado en losprocedimientos de apremio.

2015 ha sido un ejercicio de consolidación, iniciándose, asimismo, otro tipo deprocedimientos de embargo tales como:

782 notificaciones de apremio, creándose 942 expedientes (incluidos 3.994 recibos).Se tramitó un procedimiento de embargo de cuentas (2.427 expedientes incluidos)remitiéndose a los interesados 1.070 notificaciones de embargo de cuentas.Aprobadas 184 diligencias de embargo de salarios y pensiones, junto con 65requerimientos de pago, derivados de las solicitudes de información efectuadas ala TGSS e INSS (1503 expedientes).Emitidas 848 diligencias de embargo de créditos, remitidas a la AEAT.Finalmente, como resultado de la información obtenida del Colegio deRegistradores, se remitieron a los interesados 899 requerimientos de pago.

Asimismo, en este ejercicio 2015, como se ha indicado, se dio trámite a nuevosprocedimientos de apremio:

Tras la solicitud a la AEAT de información de depósitos y fondos de inversión dedeudores (2.590 expedientes), se han aprobado, a tenor de la información positiva

facilitada, 33 diligencias de embargos de depósitos bancarios.En la misma línea, se ha dado trámite a procedimientos de embargo de créditos aterceros, con la información facilitada a la AEAT, tras la solicitud de información deoperaciones con terceros.Se aprobaron 78 planes de pago, finalizándose 1.014 expedientes.

Con todo ello el importe recaudado en ejecutiva durante el ejercicio 2015 ascendió a504.342,3 €, un 42% más que en 2014 y un 53% de incremento respecto al año 2012,último valor de referencia del antiguo convenio con el gobierno autonómico.

El análisis de datos de la recaudación de 2015 destaca que:

La recaudación de la deuda derivada de la tramitación de los procedimientos deapremio ha duplicado el importe recaudado por el mismo concepto en el ejercicio2014, suponiendo el 54,21 % de la recaudación total, lo que pone de manifiesto laconsolidación de los procedimientos masivos de embargo.El importe elevado de la recaudación en embargos de cuentas, que asciende al53,86 % del total recaudado en procedimientos de apremio, seguido del 10,20%que supone lo recaudado en embargos de salarios.Los planes de pago han aportado el 22,32 % de la recaudación dentro deexpediente.

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Actualizar la tributación de las empresas suministradoras yexplotadoras de servicios en la ocupación del dominio públicodel suelo, subsuelo o vuelo, y en la utilización privativa deldominio público (tasa 1,5%), no sólo facilita nuevos ingresospara el ejercicio actual en los ayuntamientos, sino que ademáséstos se consolidan para ejercicios futuros.

A menudo las empresas suministradoras de electricidad, telecomunicaciones porsuministradoras de electricidad, telecomunicaciones porcable, gas y agua cable, gas y agua no declaran, o lo hacen de forma incorrecta o incompleta, todos losingresos generados en el municipio en el que prestan los servicios, y en el cual essusceptible de aplicación la tasa por utilización privativa o aprovechamientosla tasa por utilización privativa o aprovechamientosespeciales constituidos en el suelo, subsuelo y vuelo especiales constituidos en el suelo, subsuelo y vuelo (conocida como “tasa 1’5”), por laque se graban los ingresos brutos procedentes de la facturación que obtengananualmente en cada término municipal.

A su vez, las empresas generadoras o transportistas de electricidad y gas y lasgeneradoras o transportistas de electricidad y gas y lassuministradoras de agua en altasuministradoras de agua en alta, así como las empresas de telecomunicacionestelecomunicaciones, sontambién susceptibles de ser sujeto pasivo de la tasa de uso de dominio público deluso de dominio público delsuelo y el subsuelo suelo y el subsuelo por el uso de canalizaciones, conducciones, antenas y cableados.canalizaciones, conducciones, antenas y cableados.

Una labor inspectora precisa y eficaz, labor inspectora precisa y eficaz, mediante un conocimiento profundo de lalegislación aplicable y el acceso a información fiable de mercado, de los organismosreguladores y de las empresas susceptibles de tributar, permite no sólo obteneringresos extraordinarios ingresos extraordinarios por cargos del ejercicio presente y de los anteriores, sino

CGI genera más de 2 millonesde € de recaudación extra enayuntamientos y en los dosúltimos años por la inspecciónde tasas de dominio público

también incrementar las liquidaciones de forma sostenida para ejercicios futuros.

CGI está realizando en 2016 trabajos de colaboración en la inspección de las tasas queinciden en el uso del dominio público en 26 ayuntamientos26 ayuntamientos, de características ytipologías variadas. Con datos entre 2013 y 2015 en 17 de estos municipios, CGIconsigue que el Ayuntamiento recaude hasta un 68,8% de los importes liquidados enhasta un 68,8% de los importes liquidados enla inspección de las tasas del dominio público. la inspección de las tasas del dominio público. Esto significa que en los dos últimosaños CGI ha colaborado en liquidar más de 2 millones de €más de 2 millones de € en inspección de las tasasque inciden en el uso del dominio público, mediante 137 actas de inspección. Porsupuesto, la colaboración en inspección tributaria se lleva a cabo bajo la supervisión delse lleva a cabo bajo la supervisión delAyuntamientoAyuntamiento y no incluye en ningún caso las funciones de autoridadno incluye en ningún caso las funciones de autoridad

Descarga en pdfDescarga en pdf el detalle de los servicios y la metodología de trabajolos servicios y la metodología de trabajo de CGI en esteámbito.

Situación inicialSituación inicial

En un Ayuntamiento de gran tamaño, capital de provincia, se plantea como va aafectar y que impacto económico va a suponer para la Corporación la entrada en vigorde la Ley 28/2014, de modificación de la Ley del IVA, en las relaciones con sus entesdependientes y la presumible no sujeción al impuesto de los servicios prestados poréstos al Ayuntamiento.

Integran la Corporación numerosos entes dependientes, con diferentes formasjurídicas (organismos autónomos, entidades públicas empresariales, fundaciones,consorcios y sociedades mercantiles) a través de las cuales se prestan diversosservicios públicos.

Acciones desarrolladasAcciones desarrolladas

Se realiza un análisis integral de los entes que forman parte de la Corporación, tanto anivel jurídico (estatutos, estructura de propiedad, formas de gestión de los servicios)como económico y fiscal (actividad desarrollada, destinatarios, tipo decontraprestación, forma de fijación de precios, estructura de gastos, etc.), y se detectael caso de una sociedad mercantil dependiente, medio propio municipal según susestatutos, que presta servicios de ingeniería y proyectos para el Ayuntamiento, por unimporte anual aproximado de 4 millones de euros, formalizados a través deencomiendas de gestión y remunerados mediante la emisión de facturas conaplicación del IVA.

Mediante el análisis de la estructura de los gastos de la sociedad aplicados a laprestación de estos servicios, y asumiendo que según la nueva redacción de la Ley losservicios prestados no deberían estar sujetos al Impuesto, se determinó el impacto

Caso práctico: ahorro del IVAen las relaciones entre elAyuntamiento y sus entesdependientes

derivado de la no sujeción, considerando el ahorro que suponía la no aplicación del IVArepercutido (menor coste para el Ayuntamiento) y la no deducibilidad del IVAsoportado (mayor coste para la sociedad).

Resultados obtenidosResultados obtenidos

Se establecieron las bases para, a partir de enero de 2015, aplicar la nueva operativafiscal, que supuso, en conjunto para la Corporación, un ahorro neto de 750.000 eurosanuales. Adicionalmente, se propuso al Ayuntamiento solicitar la devolución deingresos indebidos, en los ejercicios anteriores no prescritos, por un importe cercano a3 millones de euros, mediante la argumentación jurídica que el criterio de considerarno sujetas al IVA estas operaciones entre el Ayuntamiento y la sociedad ya eraaplicable con anterioridad a la Ley 28/2014.

Descarga el caso práctico en PDFDescarga el caso práctico en PDF

La disciplina en el tratamiento de datos y la depuración periódica de los mismos es unaactividad que puede reportar a los ayuntamientos un aumento consolidado de larecaudación anual de hasta un 3%.

En todo movimiento de datos es fácil caer en duplicidades, repeticiones, errores,…fundamentalmente debidos a la disparidad de tratamiento de los datos de las distintasfuentes y los problemas de calidad que esto comporta. Podríamos caer en la tentaciónde quitar importancia a la necesidad de tener una base de datos de terceros bientrabajada y adecuada a nuestras necesidades, pero las consecuencias de estospensamientos nos llevarían inevitablemente a errores de identificación, duplicidad decomunicaciones, gasto excesivo en notificaciones, altos porcentajes de errores en lasmismas o complicación excesiva de los procesos informáticos que trabajan con dichabase de datos. Y todo ello nos ocasiona perder un potencial recaudatorio que CGIestima en hasta un 3% anual. Puede ser considerada una cifra baja, pero el esfuerzopara conseguirlo es tan asequible que sale más que rentable abordar estas tareas.

CGI cuenta con una experiencia práctica que ha demostrado la necesidad de estableceruna metodología sistemática que mantenga la fiabilidad de los datos decontribuyentes. Desde el año 2009 se desarrolla un proyecto de mantenimiento yproyecto de mantenimiento ydepuración de la base de datos de terceros y direcciones de depuración de la base de datos de terceros y direcciones de REGTSAREGTSA, organismo, organismopúblico, dependiente de la Diputación Provincial de Salamanca,público, dependiente de la Diputación Provincial de Salamanca, que presta servicios deGestión Tributaria y Recaudación a los Ayuntamientos de la Provincia. Estamoshablando de una base de datos con unos 420.000 registros (en el caso de los terceros)y que, por naturaleza, es dinámica, ya que se alimenta de constantes cargas de basesde datos de terceros y de incorporaciones de los propios trabajadores de REGTSA. Lostrabajos desarrollados por CGI se han centrado en luchar contra los principalesproblemas detectados: terceros sin NIF, terceros duplicados, terceros con direcciones

La importancia de la fiabilidadde los datos: una experienciapráctica de depuración masivaen la provincia de Salamanca.

incorrectas, y, por lo que respecta a las direcciones, direcciones sin código postal,direcciones no aptas para la notificación o direcciones incorrectas.

La tarea más compleja consiste en conseguir el NIF (o documento equivalente) deaquellos terceros que carecen de él. Este código es clave para poder identificar a untercero, y sin él podemos decir que no tenemos la certeza absoluta de la identidad.Para atacar este problema se actuó por distintos medios. Por un lado primero seunificaron aquellos terceros que aparecían repetidos con el mismo nombre. Si bien sepueden dar casos legítimos de duplicidad, estos acostumbran a ser minoría entre losregistros que presentan esta incidencia. El resultado de los distintos trabajosrealizados fue que el porcentaje de terceros con el nombre duplicado sin NIF descendióel porcentaje de terceros con el nombre duplicado sin NIF descendióen un 64%.en un 64%.

Otro trabajo realizado consistió en unificar todos aquellos terceros que presentaban elmismo NIF. Evidentemente este proceso se realiza siguiendo escrupulosos controlesque permiten evitar confundir dos terceros que sean realmente distintos. Mediantedistintos procesos se consiguió reducir el porcentaje de NIF duplicados en más delse consiguió reducir el porcentaje de NIF duplicados en más del60%.60%.

A parte de estos procedimientos indirectos mediante consultas directas se seconsiguieron 4.339 NIF de terceros que carecían de él y se disminuyó el total deconsiguieron 4.339 NIF de terceros que carecían de él y se disminuyó el total deterceros con NIF erróneo en un 30%.terceros con NIF erróneo en un 30%.

Una vez concluidas las fases de trabajo con los propios datos se pasó a nuevas fasesdonde se recaban datos de otras fuentes e, incluso, se realizaron campañas dellamadas a los contribuyentes para completar los datos que pudieran faltar. Estasllamadas son realizadas por los servicios de atención telefónica propios especializadosen recaudación y depuración de datos.

En cuanto a las direcciones los resultados no son menos exitosos. Una de las tareas haconsistido en asignar correctamente el código que define el origen de cada una de lasdirecciones, de manera que estas se pueden priorizar a la hora de asignarse al tercero.En este caso se pasó de unas 50.000 direcciones sin código informado a apenas 26.se pasó de unas 50.000 direcciones sin código informado a apenas 26.También se consiguió una reducción del 99% de direcciones de la propia provincia sin una reducción del 99% de direcciones de la propia provincia sincódigo postal. También se identificaron cerca de 32.000 direcciones como no aptascódigo postal. También se identificaron cerca de 32.000 direcciones como no aptaspara la notificaciónpara la notificación, evitando, de esta manera, notificaciones fallidas innecesarias.Estos tres factores afectan de manera muy importante a la calidad de las direcciones alas que se notifica de manera que, a su vez, estamos reduciendo el volumen denotificaciones, su coste y la posibilidad de errores.

Se dice que los datos son el petróleo del siglo XXI. Bajo esta perspectiva, debemos sermuy cuidadosos en su tratamiento y en la calidad de los mismos para que las

organizaciones funcionen y avancen. Por ello CGI realiza estos trabajos de depuraciónde datos, tanto en REGTSA como en otros proyectos similares en ayuntamientos,mediante herramientas propias desarrolladas a tal efecto y de una forma continuada alo largo de todo el año. Esto nos garantiza resultados reales con una inversión muyajustada, y estamos a la vez previniendo problemas futuros y evitando la necesidad desoluciones traumáticas en caso de problemas severos.

Numerosos ayuntamientos cuentan con una ‘bolsa’ de recibos en ejecutiva que auna ‘bolsa’ de recibos en ejecutiva que amenudo se resignan a dar por perdidos sin más.menudo se resignan a dar por perdidos sin más. La mayoría de entidades localessuelen realizar un trabajo de embargo de cuentas corrientes, sueldos y salarios ydevoluciones tributarias, siempre que tengan bien definidos los procedimientos decomunicación con los bancos y con la Agencia Tributaria. Si este trabajo da resultado,muchos ya se dan por satisfechos, ya que ir más allá se antoja un trabajo de dudosoir más allá se antoja un trabajo de dudosoéxitoéxito y que, en todo caso, implica tareas para las cuáles no se dispone de los recursos,de la metodología y, si cabe, de los perfiles profesionales adecuados entre el personaldel Ayuntamiento.

Pero desde CGI consideramos que quedarse en ese punto es un error quedarse en ese punto es un error que tieneconsecuencias tanto a corto plazo, en forma de menos ingresos de los deseables,como a largo plazo, ya que transmite un mensaje negativo a ciudadanos y empresasdel municipio, que ven cómo su Ayuntamiento no les reclama la deuda pendiente. Ahípueden tener la tentación no sólo de dar por descontado que no se les reclamará ladeuda viva, sino que en el futuro pueden aún acumular aún más deuda sin temor a lasconsecuencias. Es una cuestión de equidad y justicia fiscal poner coto a esta posiblesensación de impunidad, cuando además existen mecanismos eficaces para evitar estasituación, basados en tecnología y en procesos bien estructurados.

En un anterior artículo publicado en septiembre de 2014 en nuestro blogseptiembre de 2014 en nuestro blog yaidentificamos “17 actuaciones clave en ejecutiva avanzada para incrementar un 17% losingresos anuales” , y ahora vamos a ver un caso práctico de cómo el trabajosistemático desarrollado por CGI en colaboración con un Ayuntamiento está dandofrutos y apunta a una mejora continuada de los ratios de cobro en ejecutiva.

De la resignación a losresultados: un caso práctico demejora de ingresos enejecutiva

Una entidad con 1’5 millones de deuda pendiente acumulada y sin calificar, enUna entidad con 1’5 millones de deuda pendiente acumulada y sin calificar, enexpedientes de más de 10.000 euros, expedientes de más de 10.000 euros,

Se trata de un Ayuntamiento (del que no mencionamos su nombre ya que los trabajosaún están en curso y los datos son material sensible) que podría ser un arquetipo típicoen muchas comunidades autónomas españolas: una población censada en torno a los15.000 habitantes, en un territorio relativamente extenso, con una cierta actividadeconómica primaria y secundaria y un importante peso del turismo y el comercio, loque hace que su parque de viviendas y su población real en ciertos momentos del añosean superiores a los realmente censados. Ello conlleva tener que prestar una serie deservicios adicionales que están por encima de los recursos habituales si se considerarasólo el tamaño real del municipio, y con el agravante de que los sujetos tributarios amenudo no residen en el municipio, sino en otras comunidades autónomas, y por ellotampoco tienen cuentas corrientes abiertas en entidades bancarias del mismo.

A principios de 2014 este Ayuntamiento se planteó la necesidad de gestionar losla necesidad de gestionar losprocedimientos avanzados de recaudación ejecutiva de manera más intensivaprocedimientos avanzados de recaudación ejecutiva de manera más intensiva, con elobjetivo de aumentar la recaudación y –en su defecto- de facilitar la depuración de losvalores pendientes mediante la detección de posibles errores o la declaración decréditos incobrables, cuando los deudores y los posibles responsables fuerandeclarados fallidos. Cabe decir que en este Ayuntamiento CGI colabora en global en laaplicación integral de los tributos locales, y por tanto dispone de datos y experienciatanto en voluntaria y en ejecutiva. Pero los trabajos en curso podrían perfectamenteser aplicados a cualquier Ayuntamiento a partir de los datos que se facilitaran derecibos vivos en ejecutiva.

El primer paso realizado fue un análisis profundo de los expedientes ejecutivos y losun análisis profundo de los expedientes ejecutivos y losvalores pendientesvalores pendientes, identificándose un importe aproximado de 1.500.000 euros dedeuda pendiente en diversos expedientes de importe superior a 10.000 euros, sinincluir las cantidades correspondientes a deudores en concurso de acreedores. En unafase previa al tratamiento intensivo de los expedientes de alto importe, un equipoespecializado de lo que en CGI llamamos “Ejecutiva Masiva” colabora en los intentosde embargo de cuentas, salarios y pensiones (en el caso de personas físicas),devoluciones tributarias, así como en el envío de avisos informativos previos a losembargos. Desde el inicio de la tramitación de estos expedientes de alto importe, losresultados de Ejecutiva Masiva han sido significativos , aunque limitados en cuanto alpotencial recaudatorio de las actuaciones efectuadas: 262.000 euros recaudados.

A partir de principios de 2014, el equipo especializado de Ejecutiva Avanzada hacolaborado en la gestión de estos expedientes de una forma más individualizada,complementando la labor del equipo de Ejecutiva Masiva, que sigue trabajando en el

embargo de los bienes y derechos citados.

Herramientas informáticas y una nueva ordenanza fiscal para sistematizar elHerramientas informáticas y una nueva ordenanza fiscal para sistematizar elcobro de la deudacobro de la deuda

En paralelo CGI puso en marcha dos acciones clave para poder tener un método y unentorno favorables:

1. Instalar nuevas herramientas informáticas de detección y seguimiento de deudoresherramientas informáticas de detección y seguimiento de deudoresen concurso de acreedores, para monitorizar los casos en los que se produce estacontingencia y comunicar los créditos a su debido tiempo.

2. Proponer la aprobación de una nueva Ordenanza Fiscal General de Gestión,Ordenanza Fiscal General de Gestión,Inspección y RecaudaciónInspección y Recaudación de los tributos locales y otros ingresos de derechopúblico, que en el apartado de recaudación ejecutiva incorporase una regulaciónexhaustiva del procedimiento de subasta y posterior venta por adjudicacióndirecta, así como la regulación de los criterios relativos a las actuaciones que debenconstar en el expediente antes de proponer la declaración de créditos incobrables.

Con estas acciones en marcha y el trabajo sistemático durante un año largo del equipode ejecutiva avanzada, formado por abogados y técnicos expertos trabajando tanto enpresencial como en remoto, se ha obtenido un resultado de 275.000 euros recaudados275.000 euros recaudados(un 18’3% del importe inicial detectado)(un 18’3% del importe inicial detectado) en el ámbito de estos expedientes ejecutivoscon deuda superior a 10.000 euros, tras haber trabajado en:

Embargos de derechos sobre bienes inmuebles (propiedad, derechos de vuelo, etc.)Embargos de créditos de tercerosRequerimientos de bienes y derechos para el embargoContactos personales (llamadas telefónicas o e-mails) con determinados deudores

La depuración de datos y los trabajos en embargos más allá de cuentasLa depuración de datos y los trabajos en embargos más allá de cuentascorrientes, sueldos y salarios clarifican la situación de la deuda y generancorrientes, sueldos y salarios clarifican la situación de la deuda y generanexpectativas de resultados.expectativas de resultados.

Otras actuaciones que se han efectuado en el ámbito de esta colaboración, y que seespera que comporten el ingreso de la deuda en próximos meses, han sido:

Otros embargos de derechos sobre bienes inmuebles, en los que se estudia laviabilidad de una subasta, y otros embargos de créditos (se incluyenrequerimientos a ocupantes de fincas propiedad de deudores, para conseguirinformación)Embargos de vehículosEmbargos de derechos derivados de planes de pensionesPropuestas de declaración de fallido, como requisito previo a derivación de

responsabilidad correspondiente

En estos expedientes, también de importe superior a 10.000 euros, la depuración delos valores pendientes efectuada con motivo de la tramitación avanzada de losprocedimientos ha supuesto que:

Se han acordado bajas por un importe superior a 110.000 eurosSe han propuesto nuevas bajas por importe superior a 100.000 eurosSe ha propuesto efectuar diversas declaraciones de créditos incobrables

La declaración de bajas e incobrables forma parte también de un buen trabajo enLa declaración de bajas e incobrables forma parte también de un buen trabajo enejecutiva.ejecutiva. Es esencial saber la calidad de la deuda, para tener una visión realista de lasposibilidades de cobro de la misma. Ello sólo se puede valorar adecuadamenterealizando una investigación cuidadosa de los expedientes, y si el resultado de lamisma es una propuesta de baja de recibos, pese a que no reporte ingreso, esta ayudaa clarificar la situación y focalizar efectivamente los esfuerzos en aquellos recibos conmás posibilidades de ser cobrados. Sin mencionar que ello incide en una fotografíamás realista de la contabilidad municipal y por tanto de la necesaria planificaciónpresupuestaria a corto y medio plazo.

Teniendo en cuenta que el volumen inicial de deuda se ha ido incrementando con laincorporación de nuevos recibos a los expedientes y con la asignación de algunosnuevos expedientes a este equipo de Ejecutiva Avanzada, la situación de losexpedientes activos en cuya tramitación se colabora es la siguiente:

El Ayuntamiento realiza un seguimiento de 20 concursos de acreedores paraEl Ayuntamiento realiza un seguimiento de 20 concursos de acreedores parasalvaguardar sus derechossalvaguardar sus derechos

Adicionalmente, en materia de concursos de acreedores, en el período trabajado sehan detectado 9 nuevos concursos con deuda pendiente9 nuevos concursos con deuda pendiente, en los que la comunicación

de los créditos concursales se ha efectuado en plazo, y se ha realizado el seguimientode otros 11 expedientes de deudores en concurso11 expedientes de deudores en concurso que ya estaban detectadospreviamente. Por tanto, en estos casos los derechos del Ayuntamiento han sidodefendidos como era necesario y permiten albergar la posibilidad de recuperación departe de estas deudas por esta vía.

En definitiva, el trabajo metódico, que aún persiste, y en estrecha colaboración con elAyuntamiento, está dando frutos y no tan sólo en ingresos, que pueden ser aúnmejores en un futuro cercano. Gracias a este trabajo la entidad local se ha dotado deherramientas y procedimientos, además de acumular experiencia, y todo ello sinningún tipo de riesgo, ya que la colaboración de CGI es completamente a éxito. Enconclusión, el Ayuntamiento dispone ahora de una posición más fuerte y decididael Ayuntamiento dispone ahora de una posición más fuerte y decididafrente a la ciudadanía y las empresas que no cumplen sus obligaciones tributarias.frente a la ciudadanía y las empresas que no cumplen sus obligaciones tributarias.

CGI ha colaborado activamente en el incremento de la recaudación, la reducción de lostiempos de tramitación y la mejora de las notificaciones de la capital cántabramediante el uso de metodología eficaz, aplicaciones en internet y dispositivos móvilespara los agentes de policía local. Transcurridos los dos primeros años de proyecto, elAyuntamiento de Santander está obteniendo resultados positivos de su colaboracióncon CGI en la gestión y tramitación de multas.

En una primera fase los esfuerzos se centraron en la puesta en marcha de todos loselementos tecnológicos necesarios. La parte más visible son los dispositivos móvilesque los agentes de la policía local utilizan para grabar las multas, incluyendo fotografíay geoposicionamiento, y posteriormente generar el boletín de denuncia en unaimpresora portátil de reducidas dimensiones. Sin duda este cambio implantado ha sidocrucial, ya que gracias a este mecanismo las multas quedan perfectamente grabadas yse pueden volcar sin errores en el sistema de gestión municipal, lo cual ya es en sí unaextraordinaria mejora. Pero en el proceso de puesta en marcha el trabajo máslaborioso se ha referido a la implementación del software y los procedimientos deintercambio de datos con la DGT y las empresas de gestión de la zona azul, querequieren de adaptaciones personalizadas para su correcto funcionamiento. En el casode este proyecto, ha tenido especial importancia, por las dimensiones de laorganización, la necesidad de contar con una robusta seguridad en las líneas decomunicaciones entre los dispositivos móviles y la intranet municipal, así como laadaptación de la carpeta ciudadana de TAO a los requerimientos del portal municipal.

El Ayuntamiento de Santandermejora los resultados de sugestión de multas.

El tiempo medio de tramitación de una multa ha pasado de 2 meses a 20 días, en elEl tiempo medio de tramitación de una multa ha pasado de 2 meses a 20 días, en elcaso de las denuncias de la Policía Local.caso de las denuncias de la Policía Local.

Especial relevancia ha jugado el proceso de formación llevado a cabo por CGI a losagentes de policía para el correcto uso de las PDA. Pero la magnitud del cambio y elpropio tamaño de la administración municipal santanderina exigieron adicionalmenteestablecer una comunicación específica al conjunto del personal relacionado con esteproceso de gestión para la verificación del correcto funcionamiento de los protocolosde actuación.

Los procesos de tramitación de multas también han experimentado una importantemejora de velocidad. Con anterioridad a la colaboración de CGI, el proceso de grabaciónmanual, edición y notificación de multas se situaba alrededor de los 2 meses. El uso dePDA y la grabación automática de las denuncias en los sistemas municipales hanreducido el tiempo de notificación a 20 días, en el caso de las denuncias provenientesde la Policía Local.

No así en el caso de las denuncias de zona azul, dadas las necesarias labores de

descarga y comprobación por parte de la empresa que gestiona este tipo dedenuncias, aunque sí que en este caso se han reducido los plazos de notificación en unmes aproximadamente.

La puesta en marcha a finales de 2013 de la carpeta ciudadana y el TPV virtual en elLa puesta en marcha a finales de 2013 de la carpeta ciudadana y el TPV virtual en elportal municipal han facilitado al ciudadano el pago inmediato de las multas.portal municipal han facilitado al ciudadano el pago inmediato de las multas.

Por último, la fase final del proceso, que es el pago por parte del ciudadano, hamejorado sustancialmente gracias a la posibilidad del mismo de abonar el importe delas multas tanto a través de los cajeros automáticos de las entidades bancarias, en unaprimera fase, como a través del TPV virtual instalado por CGI en el portal municipal, enel cual se produjo el primer pago el 9 de diciembre de 2013. Se ha observado como lamayor parte de los pagos realizados por los ciudadanos a través de este TPV tomancomo base la propia notificación realizada con la PDA por el policía local y entregada aldenunciado, redundando en una mejora en el tiempo de cobro. En la implantación deesta herramienta y de la carpeta ciudadana, CGI ha efectuado las adaptacionessolicitadas a requerimiento del Ayuntamiento de Santander para la integración en elPortal Municipal.

El reto para los próximos años es seguir perfeccionando todo el proceso de tramitaciónimplementado para seguir incrementando el % de cobro de multas sobre el total dedenuncias impuestas.

(Visualiza en pdf y descarga en este enlace el caso de cliente completo)

El trabajo sistemático en la gestión de expedientes, junto a las mejoras ennotificaciones, en la atención al ciudadano y en las herramientas de control de gestión,permiten al ayuntamiento valenciano continuar con la modernización del serviciotributario municipal.

Lo que comenzó en 2002 en la aún actual oficina de la céntrica calle Jorge Juan deBurjassot, hoy peatonal, como un primer proyecto de modernización del serviciotributario mediante la eliminación del cobro en ventanilla de los recibos en ejecutiva, ysustituyéndolo por las actuales cartas de pago en sus diferentes modalidades delcuaderno 60, ha continuado hasta hoy incorporando nuevas herramientas para seguircon la mejora de la gestión en ejecutiva de los tributos locales en este denso y activomunicipio de la horta valenciana.

Con la propuesta de actuaciones iniciales en aquella época, a través de los diferentesaños CGI ha ido incorporando mejoras y nuevos procedimientos ejecutivos, pasandopor la propuesta de base de datos única en 2006, el modulo de ATMV para lacomunicación de impagados a la DGT vía web, el módulo de expedientes tributariospara la tramitación de los expedientes de derivación de responsabilidad y la adhesiónal Cuaderno 63 bancario de todas las entidades bancarias del término, así como las queoperan por Internet, para la tramitación de embargos de cuentas corrientes, queactualmente suponen más de 10.000 expedientes anuales. Además, con la firma en sudía del convenio con la AEAT se facilita a día de hoy la tramitación de alrededor de másde 6000 expedientes anuales de embargos de créditos.

En el caso de las solicitudes a la TGSS y al INSS para el intercambio de información víaWEB para poder gestionar los embargos de sueldos, salarios y pensiones, actualmentesuponen cada mes un volumen de unas 10.000 diligencias anuales. Y en la misma línea

El Ayuntamiento de Burjassotsigue mejorando susresultados en ejecutiva tras 12años de colaboración con CGI.

se efectúan las peticiones de información trimestrales al INE sobre información dedomicilios y las peticiones de información al Servicio de Índices de Registros de laPropiedad de España. Todas estas medidas han contribuido a unos resultadoscrecientes año a año en ejecutiva.

Resultados, confianza mutua y permanente mejora en la gestión son las claves de laResultados, confianza mutua y permanente mejora en la gestión son las claves de larenovación en cada concurso convocado por el ayuntamiento desde 2002.renovación en cada concurso convocado por el ayuntamiento desde 2002.

La ampliación de la atención al contribuyente ha sido en este extenso proyecto otra delas mejoras que han revertido en una percepción positiva del servicio tributariomunicipal. 4 técnicos en la oficina y un servicio telefónico aportado por CGI todos losdías durante 12 horas diarias han aportado un plus de calidad al servicio de atención alcontribuyente, no sólo para resolver sus consultas sino también para lanzar desde elmismo campañas telefónicas con diferentes objetivos en el ámbito ejecutivo.

Con el proyecto en plena marcha, se abordó la mejora de las notificaciones a loscontribuyentes, a través de herramientas de CGI para llevar un control y seguimientoexhaustivo de las notificaciones y las posibles reclamaciones, así como el escaneosistemático de expedientes. La consulta de toda la documentación asociada a losexpedientes (escrituras, poderes, etc. y documentos internos) supuso un antes y un

después en la modernización del servicio, mejorando los tiempos de respuesta y laeficiencia de los técnicos municipales.

Por último, la implantación de las herramientas y el modelo de gestión de CGI, con suPlan de Tareas para la planificación, el control y seguimiento de las tareas a realizar, asícomo los Controles preventivos para la detección de posibles desviaciones o errores, ylos Cuadros de Mando para el análisis de los datos, han aportado a los responsablestributarios municipales las herramientas imprescindibles para ir más allá de la gestióndiaria.

Con todo ello, además de una importante labor de depuración de datos fiscales y lasmejoras propuestas en las ordenanzas municipales, CGI hace posible que la gestión dela Recaudación Ejecutiva vaya más allá de perseguir el cobro, y se alinee con el objetivocompartido con el Ayuntamiento de mejorar las posibilidades fiscales de laorganización y trabajar para alcanzar la equidad fiscal.

(Visualiza en pdf y descarga en este enlace el caso de cliente completo)

La tramitación por parte de equipos especialistas desde los servicios centrales,combinado con el trabajo de la dirección de proyecto junto con la Interventora-Recaudadora Municipal y la metodología específica de CGI, han conseguido unamejora sustancial en la gestión y la recaudación de recibos en el periodo ejecutivo.

La colaboración de CGI con el Ayuntamiento de Corella es un claro ejemplo de cómo lacombinación de tecnología, experiencia y método conduce a obtener unos buenosresultados sin la necesidad de disponer todos los recursos y el personal ‘in situ’. Estetipo de relación exitosa ha sido posible en los tres últimos años en este municipionavarro con la implantación del modelo de gestión que ofrece CGI y a la disposición yparticipación activa de los técnicos del propio ayuntamiento.

El conjunto de equipos de CGI, con amplio conocimiento y experiencia en el área de larecaudación ejecutiva, están llevando a cabo por vía remota la tramitación de losprocedimientos en las diferentes fases de la recaudación ejecutiva, así como elasesoramiento jurídico que pueda precisarse. A su vez, el gerente de proyecto está encontinuo contacto con el Ayuntamiento, personándose en el mismo cuando esnecesario, y de esta forma la comunicación entre la entidad y CGI es constante, fluida yenfocada claramente a resultados.

Además, todo ello complementado con un Servicio de Atención Telemática deatención al contribuyente, con un amplio horario de recepción de llamadas (desde las 8h. hasta las 20 h., de lunes a viernes), facilitando a la ciudadanía información

El modelo de asistenciaremota en procedimientos deejecutiva incrementasustancialmente larecaudación en el municipio deCorella (Navarra)

actualizada sobre su deuda, el estado de tramitación de sus expedientes o el pago de lamisma, cumpliéndose en todo momento la LOPD. Adicionalmente, este serviciopermite ofrecer al Ayuntamiento servicios de apoyo y soporte, como pueden sercampañas de domiciliación de recibos, SMS informativos, etc.

Tres años de trabajos y sigue mejorando la recaudación

Desde diciembre de 2011 CGI está trabajando en Corella, con un primer contrato de tresaños renovado a finales de 2014 en competencia con otras tres empresas. Con estebagaje, estamos en disposición de hacer un balance de la implantación de este modelode colaboración que ha venido mejorando de forma sustancial los resultados derecaudación en los ejercicios 2012, 2013 y 2014.

En el arranque del proyecto se puso el énfasis en la configuración y puesta en marchade las aplicaciones de TAO de T-Systems en el Centro Servidor de CGI. Seguidamentese procedió con la migración de los datos que disponía el anterior proveedor delservicio. En este primer ejercicio el foco se puso en el análisis profundo de la base dedatos fiscal y del pendiente existente en ejecutiva, lo que conllevó una tarea ardua dedepuración de la base de datos fiscal.

En la actividad de gestión del procedimiento ejecutivo de ese primer año, en paralelo alproceso de depuración, se emitieron las notificaciones de apremio de un total de 2.567recibos, conformando a finales del primer semestre del 2012 los primeros expedientesde apremio, iniciándose un total de 1.053 expedientes de los cuales se procedió aejecutar procedimientos de embargo de cuentas y créditos, así como requerimientosde deuda.

Con ello se dieron trámite 993 diligencias de embargo de cuentas, 1.044 diligencias deembargo de créditos y 313 requerimientos de deuda. De toda la gestión se derivó unarecaudación por vía ejecutiva de 57.482,23€ (incluído el principal, recargo e intereses),de los que 8.584€ (7,5 %) procedieron de los procedimientos de apremio.

En el ejercicio 2013 el trabajo de depuración masiva de valores antiguos prescritoscontinuó, así como el afianzamiento de los procedimientos de embargo, ya iniciadosen el ejercicio anterior, y todo ello dio los primeros frutos. Se produjo un incremento

del 83% de la recaudación habida en el 2012, obteniéndose unos valores más acordecon la expectativa del Ayuntamiento.

Además, en 2013 destacan también las gestiones realizadas en la notificación deapremio de 2.694 recibos, abriéndose un total de 663 expedientes. Asimismo, fueronemitidas 1.383 diligencias de embargo de créditos y 1.360 diligencias de embargo decuentas.

También en este segundo año se efectúan las primeras solicitudes de información alColegio de Registradores, concretamente 922, que de la información obtenida,permitió realizar 221 reclamaciones de deuda. También se inició la tramitación de 11planes de pago para facilitar al contribuyente la liquidación de su deuda.

La recaudación resultante de la gestión efectuada en 2013 ascendió al importe de106.332,03€, correspondiendo en un porcentaje muy elevado, un 63%, a lo recaudadoen procedimientos de apremio, concretamente 66.696€. Ello deja constancia de laeficacia de los procedimientos de apremio que se habían venido implementando hastala fecha.

Finalmente en el ejercicio 2014 se produjo la consolidación del servicio completandolos distintos procedimientos de apremio, entre ellos, los embargos de salarios, quehasta la fecha no habían sido ejecutados por el Ayuntamiento. Entre las principalesgestiones efectuadas en este periodo, destacan 2.183 notificaciones de apremio, 381aperturas de expediente, 1.535 diligencias de embargo de cuentas, 1.386 diligencias deembargo de créditos, así como 1.136 requerimientos de deuda y la aprobación de 2planes de pago. Respecto a los procedimientos de embargos de salarios, se emitieron99 diligencias, tras la solicitud de información a la TGSS e INSS, efectuándoseretenciones en nómina o pensión a 34 deudores.

Asimismo, dejar constancia, por su importe, que en este ejercicio 2014 se continuó conla depuración de valores antiguos prescritos, actividad iniciada en 2013, permitiendo laanulación por prescripción de recibos por valor de 161.539€.

En relación con la recaudación en ejecutiva, tras la puesta en marcha de todos losprocedimientos de embargo, incluso la ejecución de dos subastas, en 2014 destaca el

notable incremento, respecto del ejercicio anterior, de la recaudación. El importerecaudado ascendió a la cuantía de 188.947,55€ (1), superando en un 78% el importerecaudado en 2013. Los procedimientos de embargo representaron un 60,25% delimporte total recaudado, concretamente 113.841€. De este importe un 35%correspondió a retenciones por embargo de cuentas y un 20% en procedimientos deembargo de salarios.

Como ya se ha indicado, también hay que destacar, el asesoramiento y colaboración,tanto con trabajo de gabinete como de personación de nuestros letrados, en cuatroprocedimientos de embargo de bienes inmuebles tramitados en los años 2013 y 2014.

El modelo colaborativo, clave del éxito

Mejora de resultados y de gestión han transitado en paralelo en este proyecto, que seha basado en:

Una relación fluida del equipo de trabajo de CGI con el Ayuntamiento, que hapermitido una buena comunicación y colaboración entre las partes explicando losámbitos de trabajo en los que tanto el Ayuntamiento como CGI han enfocado laactividad.Una participación activa tanto de la parte técnica del Ayuntamiento (Interventora-Recaudadora) como de la parte política (Alcaldía y Concejalía de Hacienda),participando activamente en ambos casos en las reuniones de seguimiento ycontrol del servicio.Una aplicación completa del modelo de gestión de CGI, con el uso de indicadores degestión y cuadros de mando, que se han venido recogiéndose en las MemoriasSemestrales y Anuales de revisión del servicio, permitiendo valorando la evolucióndel servicio y proponiendo la implantación de nuevas mejoras al mismo.Un enfoque claro a resultados lo que se ha traducido un incremento sustancial dela recaudación, derivada de la implantación y mejora de los diferentes

procedimientos ejecutivos, la depuración de la base de datos fiscal, las campañasde actuación e información sobre el contribuyente, etc. así como laimplementación de nuevas herramientas de gestión de los procesos.

A parte de los profesionales aportados para la realización de este trabajo, ha jugado unpapel fundamental el uso inteligente y la implementación de las nuevas tecnologías.Sobre ellas se ha fundamentado la combinación de la asistencia técnica en remotojunto con actuaciones presenciales periódicas según las necesidades. Y todo ello sinmenoscabo de ofrecer un servicio de proximidad al contribuyente y de calidad alAyuntamiento. Es por esa razón que el trabajo desarrollado en Corella, yespecialmente atendiendo a sus resultados, es ciertamente un proyecto exportable aotros municipios de características similares.

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Además de obtener una cifra importante de ingresos por liquidaciones de actas ysanciones como consecuencia de la inspección en los impuestos y tasas municipales,los trabajos realizados han permitido regularizar y actualizar los padrones de forma

que se aumente este capítulo presupuestario en los próximos ejercicios.

Collado Villalba es una localidad de carácter residencial en la Sierra madrileña y, pese aello, cuenta con una destacable actividad económica. El Ayuntamiento ha sufrido enlos últimos años importantes dificultades financieras derivadas del estallido de la crisiseconómica, con una muy elevada deuda acumulada y la necesidad de realizarsacrificios importantes en su gestión presupuestaria. El nuevo equipo de gobierno,resultante de las elecciones municipales de 2011, trazó un plan estratégico encaminadono sólo por ajustar los gastos sino también por lograr incrementar los ingresos y quelograr incrementar los ingresos y queestos no se apoyaran tan sólo en subidas de impuestos, sino en una mejor gestión yestos no se apoyaran tan sólo en subidas de impuestos, sino en una mejor gestión yampliación de los hechos imponibles existentes.ampliación de los hechos imponibles existentes. Con esta visión adjudicó a CGI elproyecto de colaboración en inspección de tributos, que arrancó en noviembre de 2012.Un año y medio después los resultados obtenidos han contribuido a acercar laestabilidad presupuestaria que tan sólo 5 años atras parecía imposible de conseguir.

Los buenos resultados delprimer año del Plan deInspección Tributaria enCollado Villalba apoyan laestabilidad presupuestaria delAyuntamiento.

El Plan de Inspección ha incluido trabajos de campo para la detección de omisiones, deEl Plan de Inspección ha incluido trabajos de campo para la detección de omisiones, dediferentes empresas y comercios, en el padrón municipal de obligados tributarios.diferentes empresas y comercios, en el padrón municipal de obligados tributarios.

Los trabajos de CGI se centraron en una primera fase en la inspección del IAE,impuesto en el que se intuía que podía existir una mayor bolsa de fraude acumuladoen el tiempo. Un detallado estudio de la matrícula municipal permitió priorizar laslabores de inspección en unos tipos de actividades económicas concretas, y a partir deaquí, y de forma muy cautelosa para evitar errores, se detectaron incoherencias muyincoherencias muysignificativas en algunas empresas que estaban tributando muy por debajo de lasignificativas en algunas empresas que estaban tributando muy por debajo de larealidad en el reseñado impuesto.realidad en el reseñado impuesto. El principal criterio empleado para ello fue lacomprobación de declaraciones que no habían incluido algunos elementos tributarios(como por ejemplo la potencia instalada) en actividades de fabricación o que habíandeclarado superficies que no concordaban con las reales.

Mediante esta metodología se levantaron las primeras actas de inspección, que seampliaron en segunda instancia mediante trabajo de campo con nuevas aperturas deexpedientes por omisión de la declaración del alta de la actividad, observando quealgunos casos el motivo de la misma era por falta de información de los propios

contribuyentes. La regularización lógicamente sólo abarcó los últimos cuatro añosLa regularización lógicamente sólo abarcó los últimos cuatro años,aunque muchas situaciones se mantenían irregulares desde hacía mucho más tiempo.

A los casi 900.000€ de liquidaciones practicadas por el IAE se le suma una previsión deA los casi 900.000€ de liquidaciones practicadas por el IAE se le suma una previsión deincremento de hasta el 30% en el próximo padrón.incremento de hasta el 30% en el próximo padrón.

En 2103, el resultado neto de la inspección en IAE se acercó al 70% de la cifra recaudadael resultado neto de la inspección en IAE se acercó al 70% de la cifra recaudadaen voluntariaen voluntaria, lo que da idea del éxito de los trabajos realizados. Ello supuso derechosreconocidos adicionales de 891mil €, de los cuales un 75% corresponden a actasfirmadas en conformidad (ascendiendo el importe medio por este concepto a 25mil €por acta). A esta cifra se añaden 152mil€ por sanciones derivadas de esos expedientesinspectores. Pero lo más importante, más allá de estas cifras puntuales, es haberes haberconseguido regularizar y actualizar el padrón municipal del IAE.conseguido regularizar y actualizar el padrón municipal del IAE. La estimación de CGI esque en 2014 el ayuntamiento habrá podido incrementar en hasta un 30% su cifra dederechos reconocidos sólo por este tributo.

Seguido al trabajo realizado en IAE, las labores de inspección se centraron en unasegunda fase en el resto de impuestos y tasas municipales, con buenos resultadospero importes medios por acta mucho más modestos. En el ICIO las diferenciasexistentes entre los importes presupuestados y los gastos reales en trabajosbásicamente de reformas y rehabilitaciones aportaron 363mil € a las arcasmunicipales. En el resto de tributos, por sus características propias, la inspecciónrealizada no pudo aportar grandes cifras pero sí detectar algunas irregularidades,como por ejemplo en la Tasa de Recogida de Basuras (pese a estar vinculada a losrecibos de IBI urbana), en la Tasas por Licencias Urbanísticas y en Plusvalías. En esteúltimo impuesto, la reciente revisión catastral determinó que los importes liquidadosfueran poco destacables pese a regularizar una treintena de transmisiones deinmuebles urbanos mediante su correspondiente acta.

Una buena planificación junto a un equipo experimentado y comprometido con losUna buena planificación junto a un equipo experimentado y comprometido con losobjetivos establecidos, y con pleno apoyo del ayuntamiento, son las claves principalesobjetivos establecidos, y con pleno apoyo del ayuntamiento, son las claves principalesdel éxito.del éxito.

Pese a que la actividad inspectora suele generar en todos los municipios un rechazoinicial entre la población, como también sucedió en Collado Villlalba durante elarranque del proyecto, la actitud firme y decidida del equipo de gobierno la actitud firme y decidida del equipo de gobierno en todo elproceso ha sido una de las claves de los buenos resultados obtenidos. Estacircunstancia se ha combinado con dos factores adicionales de extrema importancia:un equipo de trabajo de CGI muy motivado y con una amplia y demostrada experienciaun equipo de trabajo de CGI muy motivado y con una amplia y demostrada experienciaen la realización de estos trabajos y una estrecha colaboración con los diferentesuna estrecha colaboración con los diferentesdepartamentos municipales y equipo de gobierno, establecimiento una planificación ydepartamentos municipales y equipo de gobierno, establecimiento una planificación ypautas de trabajo acordados de forma conjunta con el Ayuntamientopautas de trabajo acordados de forma conjunta con el Ayuntamiento, y que semantienen desde el principio del proyecto y durante todo el proceso. A partir de estasbases, las reuniones semanales entre el Área de Rentas e Inspección Tributaria delAyuntamiento y el equipo de CGI han garantizado el correcto funcionamiento delproyecto, abordando y resolviendo los imprevistos ocurridos con celeridad ygarantizando en todo momento el cumplimiento de la legalidad.

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Tras un primer ejercicio de continuados trabajos en todas las áreas tributarias, se haconseguido un aumento significativo de ingresos y la modernización efectiva delservicio en el ayuntamiento canario de La Oliva.

La formación al personal subrogado y el trabajo intenso con el equipo de CT-La formación al personal subrogado y el trabajo intenso con el equipo de CT-Colaboración Tributaria, tanto presencial como en remoto, claves del éxito.Colaboración Tributaria, tanto presencial como en remoto, claves del éxito.

La Oliva es el municipio más norteño de los seis que conforman la isla deFuerteventura. Es un paraíso para los windsurfistas y submarinistas, y desde 2012, unproyecto de CT (Colaboración Tributaria) que avanza a toda velocidad y con excelentesresultados.

Desde el inicio de la colaboración, el aumento del volumen total de cobros has sido deel aumento del volumen total de cobros has sido demás de 2 millones de €, lo que supone más de un 28%.más de 2 millones de €, lo que supone más de un 28%. Donde más ha mejorado hasido en ejecutiva, cuyo aumento del volumen de cobros ha sido del 73,8%. Esto setraduce en una mayor eficiencia en la gestión recaudatoria, aumentando también laequidad fiscal y la conciencia tributaria de los ciudadanos de este municipio canario.

Resultados positivos y mejoradel servicio en el primer año deaplicación integral de tributosen La Oliva (Fuerteventura)

El objetivo inicial fue una puesta en marcha rápida del servicio, tanto en la parte deinfraestructuras técnicas (líneas de voz y datos, software y hardware) como en la derecursos humanos. Para ello se procedió a subrogar a todo el personal que prestaba losservicios de recaudación en el ayuntamiento, al cual se realizó una formaciónpersonalizada, y al que se sumaron un gerente, una técnica informática y un técnicode inspección. Acompañando a este equipo, se cuenta adicionalmente conespecialistas de apoyo desde los Servicios Centrales del grupo CGI, trabajando enremoto contra el servidor en dónde residen los datos del Ayuntamiento y en contactodirecto con el personal presencial.

La primera fase se ha centrado en la depuración de la base de datos y en un estudiodetallado de la deuda pendiente.En los 3 primeros meses se trabajó a fondo en:

La unificación de más de 1.700 expedientes de ejecutiva duplicados (2 o masexpedientes a nombre de la misma persona).La emisión de dos providencias de apremio y notificación de las mismas.La notificación de Embargo de cuentas para evitar prescripciones.Embargo de cuentas para 38 expedientes.Preparación de Fase I de solicitud de información para embargo de cuentas porCuaderno 63 (procedimiento de embargos centralizados en entidades bancarias).Embargo de créditos en la dirección general del tesoro del Gobierno de Canarias de424 expedientes y emisión de sus correspondiente notificaciones.Embargo de créditos en la AEAT de acuerdo al convenio suscrito con esteorganismo, remitiendo los correspondientes ficheros para los meses de noviembrey diciembre así como las notificaciones oportunas.

En lo que respecta a los trabajos de gestión tributaria, las actividades más importantesfueron:

Tras 10 años de colaboración, las implantaciones de nuevas herramientas y el aumentodel recorrido tributario han significado mejoras significativas de resultados en elayuntamiento canario de Agüimes. Sólo la tramitación individualizada de expedientescomplejos ha reportado un 27% más de recaudación en vía ejecutiva en 2013 vs 2012.

Si bien es cierto que las medidas que implanta CGI en el momento de iniciar sustrabajos en los proyectos de nueva adjudicación suponen un impacto positivo einmediato en los resultados en los primeros ejercicios de la prestación de los servicios,el paso del tiempo no debe suponer necesariamente un estancamiento de la gestión ypor tanto de los volúmenes de ingreso. Es este el caso del municipio grancanario deAgüimes, en el que el grupo CGI lleva prestando servicios desde el año 2004 a travésde su empresa Colaboración Tributaria con sede en Canarias.

Agüimes, con una población en torno los 30.000 habitantes, es un municipio situado alsureste de la isla de Gran Canaria, y cuenta con una importante actividad económica,fundamentalmente industrial. CT, tras resultar adjudicataria del concurso para lagestión y recaudación de tributos en el año 2004 y posteriormente en 2008, lo fuenuevamente en 2012, iniciando la prestación de este nuevo contrato a partir del 1 deenero de 2013.

En ese momento, y tras la experiencia acumulada en los años previos, se realizó unconcienzudo análisis de la evolución de los resultados de ejercicios precedentes que,combinado con el profundo conocimiento adquirido sobre la realidad del municipio,llevó a la toma de nuevas medidas de impacto que supusieran una mejora añadida alos resultados del pasado. Un año y medio después de ese nuevo empuje al proyectose han obtenido resultados destacables en varias líneas.

Ejecutiva avanzada para los expedientes difíciles.Ejecutiva avanzada para los expedientes difíciles.

Se intensificó aún más la gestión en vía ejecutiva, sobre todo en cuanto a los

La madurez de un proyecto noimplica el estancamiento: elcaso de Agüimes.

Confección de todos los documentos e informes necesarios, cartas de pago,duplicados de recibos, solicitud de domiciliación, listado de deudas...Revisión del parque automovilístico mediante una auditoria del padrón devehículos, al objeto de verificar la correcta tributación de los mismos, que deparóen la anulación de 495 recibos y la generación de 169 liquidaciones, con lapertinente actualización en el padrón municipal de vehículos.Carga y puesta al día de los trimestrales del IAE pendientes.Organizar los DOC-DGC del Impuesto de Bienes Inmuebles para hacer la carga ypuesta al día de los mismos.Para todos los impuestos y tasas de cobro periódico, envío de los avisos depagocorrespondientes, en los cuales además de figurar el plazo de pago envoluntaria se añadió una segunda referencia de pago para pagar con el 5% una vezvencido el pago en voluntaria y durante los 15 días siguientes, al objeto de permitirel pago de los mismos sin causar más molestias a los contribuyentes.Envío de los avisos de pago para todos los impuestos y tasas de cobro periódicocon una ampliación de 15 días del período voluntario.Para las notificaciones fallidas se ha procedido a la publicación bimensual en elBoletín Oficial de la Provincia de la notificación por comparecencia.

Realizadas las medidas de impacto rápido de gestión en vía ejecutiva, los trabajos mássignificativos desarrollados se han enfocado a la intensificación de las actuaciones decobro en esta vía, tales como embargos de cuentas, créditos a terceros y sueldos ysalarios. Para ello se han realizado las peticiones de información pertinentes tanto a laAEAT como a la TGSS, el INSS y el INEM, con el objeto de recabar datos para activar lassucesivas fases de embargo, así como las publicaciones en el BOP, en el caso denotificaciones fallidas.

"El objetivo de la colaboración va más allá de aumentar la recaudación y persigueimplantar una gestión dinámica y dando crucial importancia al acceso del ciudadano ala administración."

Adicionalmente, se ha prestado el apoyo instrumental, material e informático en todatramitación generada por recurso o reclamación presentada, de naturaleza tantotributaria, como sancionadora en materia de tráfico, que no implique el ejercicio depotestades públicas realizando las propuestas de resolución correspondientes.Además, se ha puesto a disposición del cliente el asesoramiento jurídico para todos losrecursos contenciosos administrativos derivados de expedientes de recaudación

expedientes que por su importe y complejidad requerían un estudio y tramitaciónindividualizada, resultando un aumento de cobros de un 27% en 2013 respecto al añoanterior.

Revisión pormenorizada del padrón del IBI.Revisión pormenorizada del padrón del IBI.

La revisión de titulares del padrón de Bienes Inmuebles en cuanto a referenciasimpagadas durante varios ejercicios permitió en algunos de esos casos la identificaciónde su correcto titular y la actualización de la deuda pendiente. Ello supuso que, junto aladelanto del período de cobro en el padrón, se produjera un aumento del 9% del totalde recibos cobrados en el ejercicio, alcanzando el 89%.

Ordenanzas más claras en la tramitación de bajas.Ordenanzas más claras en la tramitación de bajas.

Tras la actualización de la ordenanza fiscal general del Ayuntamiento, que aprobó unoscriterios para la declaración de deudores fallidos y créditos incobrables en los casos enque esas deudas no se podían derivar a los responsables solidarios y/o subsidiarios, setramitaron expedientes trimestrales para bajas por este motivo, acercando más lasituación tributaria a la realidad y eliminando pendientes ficticios, lo que a su vezpermite que se pueda prestar más atención al pendiente “real”.

Canal telefónico más eficiente.Canal telefónico más eficiente.

Resolver más gestiones de los contribuyentes por vía telefónica redunda tanto en unamenor presión sobre las oficinas presenciales como en una mejora de la calidadpercibida del ciudadano. En este sentido, la mayor publicidad del Servicio de AtenciónTelefónica, disponible en horario amplio, ha supuesto duplicar en 2013 las llamadasrespecto a ejercicios precedentes.

El aumento de los volúmenes de recaudación, así como la intensa labor de depuraciónde deudas, tuvo como resultado que por primera vez desde el inicio en la prestaciónde los servicios, el pendiente a final del ejercicio 2013 fuera inferior al inicial.

En el ámbito tributario, caer en la ‘rutina’ de la gestión habitual conlleva un riesgo derelajación en la exigencia a los contribuyentes y un primer paso hacia la inequidadfiscal. Pese a que los 8 años de prestación ininterrumpida de servicios en Agüimeshabían consolidado un servicio tributario eficiente, CT ha seguido buscando nuevasalternativas y líneas de trabajo que redundaran en un mejor resultado en la Aplicaciónde los Tributos de este municipio, con unos resultados en 2013 de significativa mejoría.

(Visualiza en pdf y descarga en este enlace el caso de cliente completo)

tramitados tras la firma del contrato, gestionándose un total de 8 expedientes en elprimer ejercicio.

((Visualiza en PDF y descarga en este enlace Visualiza en PDF y descarga en este enlace con el caso de cliente completo)con el caso de cliente completo)

Colaboración TributariaArtículos sobre gestión tributaria, recaudación ejecutiva, denuncias y

sanciones, inspección y control de gestión. (2013-2016)

La regla 80/20 y los efectos positivos de intensificar lasactuaciones en los expedientes de mayor importe y más difícilcobro combinando actuaciones masivas y tareasespecializadas.

Es ampliamente conocido el principio de Pareto, que fue enunciado hace más de 100años por un economista, filósofo y empresario italiano del mismo nombre, y que sepopularizó con el tiempo por ser aplicable a muchos aspectos de la vida empresarial ypersonal. Pareto observó que el 20% de la población italiana concentraba el 80% de lariqueza, y eso se repetía de igual forma en muchos otros países, y a partir de aquínació la famosa “Regla 80/20”, que sugiere que el 80% de los resultados vienendeterminados por el 20% de las acciones. Sin que esas proporciones tengan que serlas mismas en cada ámbito que se analice, sí que puede ser interesante observardónde produce un mayor impacto positivo el resultado del trabajo de una persona uorganización.

En la recaudación ejecutiva de los tributos locales, muy habitualmente aparece unescenario que invita a plantear una reflexión de este tipo, al concentrarse una parteconcentrarse una partemuy significativa de la deuda en relativamente pocos expedientes.muy significativa de la deuda en relativamente pocos expedientes. Además, estosexpedientes son en su mayoría de personas jurídicas, que en fases anteriores delprocedimiento de apremio pueden no haber visto reducida la deuda en la mismaproporción que los expedientes de personas físicas (por el importe y por el efecto delos embargos de cuentas corrientes, sueldos y pensiones sobre las deudas de estas). Yademás, debe priorizarse por un elemental principio de justicia tributaria -tanto por elimporte como por las peculiaridades indicadas- el cobro de esas deudas pendientesmediante una combinación de actuaciones que respeten en todo momento el principiode proporcionalidad.

El principio de Pareto aplicadoa la recaudación ejecutiva

En un anterior artículo publicado en septiembre de 2014 en nuestro blog yaidentificamos “17 actuaciones clave en ejecutiva avanzada para incrementar un 17% los“17 actuaciones clave en ejecutiva avanzada para incrementar un 17% losingresos anuales”ingresos anuales” , y en otro artículo publicado en octubre de 2015 analizamos unCASO PRÁCTICOCASO PRÁCTICO de cómo el trabajo sistemático desarrollado por CGI en colaboracióncon un Ayuntamiento estaba dando frutos en cuanto a la mejora continuada de losratios de cobro en ejecutiva. Ahora vamos a ver un nuevo caso prácticoun nuevo caso práctico que ilustracomo en solo 12 meses se ha producido una reducción significativa de la deudaen solo 12 meses se ha producido una reducción significativa de la deudapendiente en los expedientes ejecutivospendiente en los expedientes ejecutivos, en base a intensificar la actividad en losexpedientes de mayor importe con unas determinadas acciones.

En un Ayuntamiento con una población censada en torno a los 10.000 habitantes, enun territorio relativamente extenso, con una cierta actividad económica secundaria yun importante peso del turismo, se empezaron a desarrollar en septiembre de 2014 lasactuaciones de colaboración de CGI en la recaudación ejecutiva , y fue en el 2ºtrimestre de 2015 cuando se empezaron a notar los resultados de estas actuaciones.En los primeros meses una parte de los recursos se dedicó a la depuración de valorespendientes, la instalación de nuevos procesos de trabajo, la elaboración de modelosadaptados a las necesidades municipales y el examen detallado de los expedientestramitados en años anteriores.

De un lote seleccionado con criterios objetivos que incluye un 1,5% de losexpedientes, se ha obtenido el 35% de la recaudación.

El punto de partidapunto de partida para los 12 meses posteriores al 2º trimestre del 2015 era elsiguiente:

Unos 3.400 expedientes ejecutivos, y entre ellos 110 expedientes superiores a 4.000euros

Estos expedientes superiores a 4.000 euros representaban únicamente el 3,2% dela cantidad total de expedientes, y bastantes de ellos se consideraban de más difícilcobro

La situación descrita, que puede ser muy similar a la de muchos ayuntamientosespañoles, aconsejaba concentrar recursos en ese 3,2% de expedientesaconsejaba concentrar recursos en ese 3,2% de expedientes, siendo losmayores importes los correspondientes a las deudas de personas jurídicasdeudas de personas jurídicas. De comúnacuerdo con el Ayuntamiento, se seleccionaron unos 50 expedientes -32 de ellos dese seleccionaron unos 50 expedientes -32 de ellos depersonas jurídicas- con un pendiente en torno a 1.450.000 eurospersonas jurídicas- con un pendiente en torno a 1.450.000 euros. El criterio deselección de esos expedientes se orientó en base a diversos parámetros paraincrementar el posible impacto recaudatorio y las probabilidades de cobro: importe dela deuda, inexistencia o poca relevancia de la deuda pendiente de ser depurada porparte de Gestión Tributaria, y existencia -en bastantes casos- de fincas susceptibles deser embargadas (aunque posteriormente se pudiera detectar que por las cargasexcesivas no era viable el embargo).

El trabajo sistemático durante este período ha obtenido en 12 meses unos resultadosresultadosdestacablesdestacables: más de 210.000 euros recaudados en relación a estos 50 expedientesejecutivos, tras haber combinado dos tipos de actuaciones diferenciadasdos tipos de actuaciones diferenciadas. Por unaparte, un equipo especializado de lo que en CGI llamamos Ejecutiva Masiva hacolaborado en los intentos de embargo de cuentas, salarios y pensiones (en el caso depersonas físicas), embargos de créditos de terceros, así como en el envío de avisosinformativos previos a los embargos, con un resultado cercano a los 30.000 eurosrecaudados, que ha confirmado la hipótesis de que estas actuaciones en fase ‘masiva’producen resultados escasos en este tipo de expedientes. Por otra parte, un equipoespecializado de Ejecutiva Avanzada se ha centrado en las siguientes actuaciones, conun resultado aproximado de 180.000 euros recaudados:

Embargos de derechos sobre bienes inmuebles. En abril de 2016, y después dediversos embargos, ampliaciones de embargo y prórrogas de embargo sobrebienes inmuebles, existen 20 expedientes con anotaciones preventivas de embargovigentes en diversos Registros de la Propiedad, incluyendo fincas de otros términosmunicipales, en aplicación de la doctrina legal emanada de la sentencia del TribunalSupremo de 16 de marzo de 2011. Todo ello, para intentar garantizar el cobro de816.000 euros de deuda pendiente incluida en esos embargos.Procedimientos de valoración de fincas para posterior subastaProcedimientos de exigencia de deuda en virtud de hipoteca legal tácitaEmbargos de vehículosProcedimientos de embargo de efectivo en locales abiertos al público.Contactos personales (llamadas telefónicas o e-mails) con determinados deudoresPropuestas de declaración de fallidos previas a las correspondientes de

declaraciones de responsabilidad, que se emitirán en los próximos meses: aadquirentes por afección de bienes al pago del IBI, a administradores de hecho o dederecho de sociedades con cese de actividad que no hayan ejercido el cargo con ladiligencia debida, a sucesores de titulares de actividades económicas por lasdeudas derivadas de su ejercicio, etc.

En definitiva, el trabajo continuado sobre un reducido número de expedientes estádando unos frutos significativos en cuanto al importe recaudado o bien aseguradomediante embargos, poniéndose de manifiesto una vez más la validez del principio dePareto, ya que las mismas acciones aplicadas sobre expedientes de menor importe, ode importe similar pero con mayores dificultades objetivas (deuda en proceso dedepuración, inexistencia de fincas, cargas excesivas de las fincas propiedad del deudor,etc.), hubieran supuesto un resultado de menor impacto recaudatorio. Globalmente,en este Ayuntamiento se han recaudado 600.000 euros de deuda incluida en más de3.400 expedientes ejecutivos, de los que 210.000 euros corresponden exclusivamenteal grupo de 50 expedientes seleccionados, con cobros producidos en más de 20 deellos.

La colaboración de CGI con el Ayuntamiento, completamente a éxito, permite a ésteincorporar experiencia y métodos de trabajo ya contrastados en otros ayuntamientos,

mejorando sus resultados de gestión de ingresos en fase de recaudación ejecutiva.

Los equipos especializados en ejecutiva avanzada de CGI analizan los expedientes deforma individualizada y trazan un plan detallado de acción para cada uno de ellos conexcelentes resultados recaudatorios.

Todos aquellos recibos que pasan a ejecutiva tienen un alto riesgo de no poder sercobrados si no se aplica un trabajo sistemático y continuado que traslade a loscontribuyentes un mensaje claro de que no pueden eludir sus responsabilidadestributarias. La conciencia tributaria de la ciudadanía y de las empresas se degradaLa conciencia tributaria de la ciudadanía y de las empresas se degradarápidamente si detectan que su ayuntamiento no les reclama la deuda sin la debidarápidamente si detectan que su ayuntamiento no les reclama la deuda sin la debidarapidez y firmeza.rapidez y firmeza.

Cuando se han obtenido resultados negativos en todos los intentos de embargosrealizados de forma masiva a una pluralidad de deudores, situación desgraciadamentehabitual en muchos ayuntamientos, es clave realizar un estudio individual de cadaexpediente de las siguientes actuaciones a realizar. Se debe ir más allá del embargo deSe debe ir más allá del embargo decuentas corrientes, sueldos, salarios, pensiones y devoluciones tributariascuentas corrientes, sueldos, salarios, pensiones y devoluciones tributarias si queremosalcanzar el objetivo que perseguimos, que no es otro que poder cobrar las deudaspendientes en la forma que sea.

Para ello hace falta metodología y experienciametodología y experiencia, ya que el camino a andar en cadaexpediente hasta su resolución positiva para el ayuntamiento está repleto de trámitesy actuaciones complejas. En CGI lo llamamos Ejecutiva Avanzada y trabajan en ella 7En CGI lo llamamos Ejecutiva Avanzada y trabajan en ella 7profesionales agrupados en dos Equipos radicados en Madrid y Barcelona, queprofesionales agrupados en dos Equipos radicados en Madrid y Barcelona, queactualmente atienden a 25 ayuntamientos. actualmente atienden a 25 ayuntamientos. Su principal característica es quecomplementan a los equipos permanentes desplegados en el propio ayuntamientocomplementan a los equipos permanentes desplegados en el propio ayuntamientopor CGIpor CGI en los proyectos de colaboración tributaria y trabajan de forma coordinada.

En cifras medias, de los proyectos desarrollados por CGI en sus clientes en los años2012 y 2013, los equipos especializados están consiguiendo hasta un 17% adicional

Hay ejecutiva más allá de losembargos y da resultadosextraordinarios.

anual sobre el principal recaudado en ejecutiva. Esta inyección de ingresos a las arcasmunicipales puede marcar la diferencia entre cerrar el presupuesto municipal enequilibrio o en déficit.

17 actuaciones clave en ejecutiva avanzada para incrementarun 17% los ingresos anuales

Las actuaciones individualesactuaciones individuales en los expedientes en ejecutiva avanzada son de muydiversa índole, y las podemos agrupar en 4 tipologías:

1. subastas y adjudicaciones de fincas.

2. embargos de otros bienes y derechos.

3. sucesiones y derivaciones.

4. otras actuaciones diversas.

Vamos a especificar con un poco más de detalle las 17 acciones específicas desarrollanlos equipos especializados de ejecutiva de CGI en cada una de estas tipologías.

1. Subastas y adjudicaciones de fincas.

(1) Subastas de fincas.(1) Subastas de fincas. Una vez recabada la información sobre fincas de un deudor através del Servicio de Índices del Colegio de Registradores o el Registro de laPropiedad del municipio, y realizado el embargo de inmuebles, ponemos adisposición de nuestros clientes empresas tasadoras especializadas para lavaloración de las fincas, y colaboramos en la logística y organización del acto de lasubasta. Los resultados son muy positivos, ya que el 50 % de las fincas sacadas asubasta han sido adjudicadas al postor que ofreció la puja más alta.

(2) Adjudicación directa de fincas.(2) Adjudicación directa de fincas. En caso de resultar desierta la subasta porinexistencia de postores y abierto el trámite de adjudicación directa, en el 100 % delos casos en los que hemos intervenido las fincas han sido adjudicadas a la oferta

más alta presentada. En su caso, también colaboramos en gestionar la firma antenotario de la transmisión.

2. Embargos de otros bienes y derechos

(3) Embargos de vehículos.(3) Embargos de vehículos. Si el deudor es propietario de un vehículo, estudiamos laviabilidad de su enajenación en subasta y colaboramos en toda la tramitación de lamisma forma que hemos comentado para las fincas.(4) Embargos de créditos de terceros (347).(4) Embargos de créditos de terceros (347). Colaboramos en la solicitud deinformación a la AEAT con el fin de conocer los proveedores o arrendatarios deldeudor del Ayuntamiento y proceder al embargo de facturas/alquileres comocréditos a corto plazo.(5) Embargos de créditos presupuestarios a través de la Comunidad Autónoma(5) Embargos de créditos presupuestarios a través de la Comunidad Autónoma.Prestamos apoyo en la generación de mandamiento de embargo de créditospendientes de pago a deudores del Ayuntamiento por parte de la ComunidadAutónoma.(6) Embargos de tarjetas de transporte.(6) Embargos de tarjetas de transporte. Colaboramos en la solicitud de informaciónal órgano gestor de cada Comunidad Autónoma con el fin de proceder al embargode las tarjetas de transporte de los tipos de vehículos permitidos por la Ley.(7) Embargos de acciones y participaciones sociales.(7) Embargos de acciones y participaciones sociales. Una vez se tiene conocimientode que este tipo de bienes forma parte del patrimonio del deudor y se consideraque tiene sentido efectuar la traba, el embargo que proponemos afecta tanto altítulo como a los derechos que incorpora, como el de la participación en el repartode los beneficios. Lo que variará, según los casos, es el medio utilizado para laenajenación (venta en un mercado secundario oficial o subasta).(8) Embargo de otros efectos, valores y derechos. (8) Embargo de otros efectos, valores y derechos. Con ocasión de peticionespuntuales de información a diversas entidades financieras u otros entes,detectamos activos diferentes de las cuentas corrientes que también sonembargables: cuentas de ahorro, fondos de inversión, planes de pensiones, etc. Entodos estos supuestos, la efectividad del embargo es inmediata, aunque larealización sea posterior, más a corto o a largo plazo según cada situación.

(9) Embargos de efectivo/caja en establecimientos abiertos al público.(9) Embargos de efectivo/caja en establecimientos abiertos al público. Aunque lascantidades ingresadas suelen no ser muy destacables, la mayoría de los deudoresafectados solicitó en esta situación el fraccionamiento de la deuda. Esta actuacióntan sólo se intenta en el caso de no haberse podido embargar otros bienes yderechos con los que cubrir la deuda.

3. Sucesiones y derivaciones.

(10) Sucesión de personas físicas. (10) Sucesión de personas físicas. Proponemos la firma del convenio con la

Dirección General de Registros y Notariado para que el Instituto Nacional deEstadística suministre información sobre fallecidos de fuera del municipio. En estecaso, CGI proporciona una herramienta propia de detección de deudores fallecidos.Colaboramos en la solicitud de información al Registro de Últimas Voluntades, a losnotarios y a los posibles herederos.(11) Sucesión de personas jurídicas(11) Sucesión de personas jurídicas. Como clientes del Registro Mercantil Centralrecabamos información sobre posibles sucesores de empresas: fusiones,absorciones, transmisiones de rama de negocio...(12) Derivación de responsabilidad solidaria.(12) Derivación de responsabilidad solidaria. Por adquisición de explotacióneconómica, miembros de comunidades de bienes e incumplidores de órdenes deembargo, siendo el supuesto más habitual de incumplimiento el de las empresasque no efectúan la retención correspondiente en los embargos de sueldo(13) Derivación de responsabilidad subsidiaria.(13) Derivación de responsabilidad subsidiaria. Administradores de sociedades enlos supuestos marcados por la Ley y adquirentes de bienes inmuebles afectos alpago de IBI. En el primer caso, reunimos previamente al inicio del expedienteevidencias suficientes de esos supuestos de hecho. El segundo caso es el máshabitual en materia de derivaciones, dada la especial protección que la normativaofrece al IBI, que además es el ingreso tributario municipal más relevante.

4. Otras actuaciones en distintos ámbitos.

(14) Ejecución de garantías por la vía de apremio(14) Ejecución de garantías por la vía de apremio a través del mandamiento deejecución de avales bancarios sobre cantidades impagadas.(15) Tramitación de deudas de administraciones públicas con el Ayuntamiento(15) Tramitación de deudas de administraciones públicas con el Ayuntamiento,incluyendo la búsqueda y el embargo de bienes patrimoniales no afectos a unaactividad o servicio público.

(16) Recaudación de cuotas de urbanización.(16) Recaudación de cuotas de urbanización. Colaboración en la ejecución por elprocedimiento de apremio de las fincas afectas llegando a su enajenación en casode impago. Exigencia al propietario actual en caso de transmisión.(17) Concursos de acreedores.(17) Concursos de acreedores. En un reciente artículo del mes de marzo en estemismo blog se explicaba en detalle cómo CGI ha desarrollado una herramienta decruce con deudores de los concursos publicados en BOE. Colaboramos en lacomunicación de los créditos concursales y la reclamación de pago de los créditoscontra la masa devengados en fecha posterior al concurso. Todo ello con uncontacto directo con los Administradores Concursales para estar informados entodo momento de la marcha del concurso. Ofrecemos la personación en elprocedimiento judicial en aquellos concursos de acreedores de grandes deudores.Por mandato del Ayuntamiento reclamamos en su caso el cumplimiento delConvenio Concursal. En caso de transmisión de los bienes inmuebles delconcursado a un nuevo adquirente colaboramos en la derivación de la

responsabilidad por afección.

En los proyectos de colaboración tributaria en ejecutiva, CGI llega hasta sus últimasCGI llega hasta sus últimasconsecuencias. consecuencias. Esto produce no sólo una mejora de los resultados en esta fase delprocedimiento, sino también un efecto disuasorio considerable de cara a futurosincumplimientos de los contribuyentes que suele generar un incremento de larecaudación voluntaria en siguientes ejercicios. Y todo ello con plenas garantíasjurídicas, dada la rigurosidad en los procesos que aplica CGI.

CGI monitoriza los concursos de acreedores publicados en el BOE y que afectan a susclientes, realizando un seguimiento de las actuaciones mediante un equipoespecializado que vela por la reclamación y el cobro de las deudas tributarias.

El número de sociedades mercantiles que entraron en concurso de acreedoresaumentó en 2013 un 20,71%aumentó en 2013 un 20,71% respecto al dato de un año antes, con lo que seregistraron 8.049 operaciones8.049 operaciones de este tipo, la mayor cifra desde 2007la mayor cifra desde 2007, según laestadística elaborada por el Colegio de Registradores de España.

Según otra fuente de datos, la que facilita el Instituto Nacional de Estadística (INE), en2013 las actividades más afectadas son las empresas de Construcción, Edificación yPromoción Inmobiliaria, que representan el 17,43 % del total, seguidas de las empresasde Comercio al por mayor con un 15,88 % y las Industrias de bienes intermedios, 6,88%.

Esta situación afecta también a las Administraciones Públicas,Esta situación afecta también a las Administraciones Públicas, que además de acusaruna reducción importante en sus ingresos, pierden la potestad recaudatoria para elcobro de sus deudas teniendo que concurrir con otros acreedores.

Una actuación claveactuación clave para hacer posible el cobro de deudas de contribuyentes enconcurso de acreedores es la comunicación de los créditos concursalesla comunicación de los créditos concursales aladministrador concursal tanto los créditos que ostenta frente al concursado como laclasificación que considere que deben tener (créditos con privilegio especial, conprivilegio general, ordinarios o subordinados).

Los posibles créditos derivados de un procedimiento inspector que estuviera entramitación en la fecha del auto de declaración del concurso deberán comunicarse conel carácter de contingentes hasta su cuantificación, momento este en el que se

La participación en concursosde acreedores, una tarea clavepara recuperar deudastributarias

comunicarán ya con el carácter que les corresponda.

Una comunicación de créditos realizada fuera de plazo puede conllevar que loscréditos sean calificados en el concurso como créditos subordinados, que por logeneral son de muy difícil cobro ya que se pagan en último lugar una vez abonados porcompleto los créditos privilegiados y ordinarios.

Respecto a los denominados créditos contra la masa, aquellos que se devengan enfecha posterior al concurso, además de su comunicación al concursado esrecomendable que se comuniquen al Administrador Concursal a medida que se vayandevengando para que los reconozca dentro del concurso con la prioridad de pago queles otorga la Ley por delante de los créditos concursales.

El grupo CGI cuenta con una base de datos propia con los concursos de acreedores queEl grupo CGI cuenta con una base de datos propia con los concursos de acreedores quese publican cada día en el Boletín Oficial del Estadose publican cada día en el Boletín Oficial del Estado. Estos datos se introducen en unaherramienta informática que detecta y avisa mediante correo electrónico de losconcursos de contribuyentes de cada municipio donde CGI presta sus servicios. Estosupone un avance significativoun avance significativo respecto a la situación anterior en la que muchosmuchoscréditos quedaban sin comunicar por falta de conocimiento del concursocréditos quedaban sin comunicar por falta de conocimiento del concurso o susucomunicación se realizaba de forma tardía comunicación se realizaba de forma tardía con el consiguiente riesgo de ser calificadoscomo créditos subordinados.

Una vez comunicados los créditos es de suma importancia realizar un seguimiento dees de suma importancia realizar un seguimiento dela marcha del concursola marcha del concurso mediante la personación con letrado en el Juzgado que trámiteel concurso y el contacto directo con el administrador concursal. Conoceremos, entreotras actuaciones, las solicitudes de venta de inmuebles del activo del concursado,incidentes concursales de otros acreedores en reclamación de sus créditos,proposiciones de convenio y aprobación del mismo incluyendo posibles quitas oesperas, conclusión del concurso... Este servicio se incluye entre los prestados por elEste servicio se incluye entre los prestados por elGrupo CGI a sus clientesGrupo CGI a sus clientes a través de un equipo especializado de profesionales conexperiencia en concursos de acreedores de administraciones locales. CGI ofrece esteservicio tanto de forma aislada, es decir, sólo para los expedientes en ejecutiva cuyagestión haya sido encargada a CGI, como de forma integrada en unacorresponsabilización global en la ejecutiva.

La Ejecutiva Extraordinaria es una labor que requiere perseverancia para buscar otrasvías de embargo cuando no se ha tenido éxito en primera instancia, en especial cuandoel deudor es una persona jurídica. Es una materia minuciosa, casi un arte, que parallevarse a cabo requiere de personas con buena formación, mucha experiencia yelevada intuición; no es fácil encontrar este tipo de “artistas”, que están dotados deuna alta efectividad para saber qué embargar y cómo llevarlo a cabo, apoyados enbuenas herramientas de control de gestión.

De la experiencia obtenida colaborando con Ayuntamientos de toda España hemosobservado que, a través de la Ejecutiva que en CGI identificamos como “Ordinaria” secobra un porcentaje importante de los expedientes de personas físicas, y que losexpedientes que llegan a fases de Ejecutiva Extraordinaria son en su mayoría depersonas jurídicas, en los que se debe intentar el cobro por razones de justiciatributaria.

Consideramos una buena práctica la de que todo expediente de ejecutiva en el que sehan realizado las actuaciones de Ejecutiva Ordinaria (intentos de embargo de cuentascorrientes, salarios y devoluciones tributarias) sin éxito o con resultado insuficiente, ycuyo importe principal sea superior a 4.000 €, sea directamente gestionado porprocedimientos de Ejecutiva Extraordinaria.

Partiendo de estas premisas, presentamos en este artículo 12 acciones concretas12 acciones concretas aponer en marcha en los ayuntamientos mediante las cuáles vamos a incrementarvamos a incrementarsustancialmente las posibilidades de cobrar sustancialmente las posibilidades de cobrar aquellos recibos que más se nos resistenen ejecutiva.

Y después de losembargos...¿qué? 12 accionesconcretas para potenciar larecaudación ejecutiva

(PINCHA en la INFOGRAFÍAINFOGRAFÍA para VISUALIZARLA y DESCARGARLA)

1. REDUCIR Y OPTIMIZAR LOS PLAZOS DE EJECUTIVA ORDINARIA

El objetivo es evitar que los plazos de tramitación de las actuaciones de la llamadaejecutiva ordinaria se alarguen en el tiempo más de lo estrictamente necesario. Seráde utilidad fijar un calendario anual de actuaciones, con 4 o 5 momentos en el año parahacer embargo de cuentas corrientes, determinar cuándo hacer embargos de sueldosy salarios, y mensualmente hacer embargos de devoluciones tributarias de la AEAT.

2. SALIR DEL “BUCLE PROCEDIMENTAL”SALIR DEL “BUCLE PROCEDIMENTAL”

Llamamos “bucle procedimental” a la reiteración de actuaciones que ya se hanrealizado en el pasado sin éxito o con resultado insuficiente. No es eficiente y generacostes innecesarios. Si queremos salir de él la única manera es detectarlo y cortar estetipo de actuaciones, para poder dar un nuevo enfoque más innovador a las acciones arealizar.

3. REDACTAR ORDENANZAS QUE AYUDEN

Regular en las ordenanzas aspectos específicos del procedimiento ejecutivo nodesarrollados en la legislación tributaria es de gran ayuda. Por ejemplo, establecer lacomposición de la mesa de subasta, los tramos de puja o la oferta mínima del 50 % delvalor de tasación que indicativamente exigirá la mesa de subasta para aceptar unaoferta en el trámite de adjudicación directa.

4. MEJORAR LAS ORDENANZAS DE TASAS INMOBILIARIAS

En las ordenanzas de las llamadas tasas inmobiliarias (basuras, alcantarillado, vados, ...)definir que la persona obligada al pago en el padrón fiscal sea el propietario del

inmueble, que podrá repercutir el importe de la tasa en el arrendatario, sin perjuicio deque el arrendatario pueda domiciliar el pago de la tasa en una cuenta a su nombre.Encaja con lo dispuesto en la Ley Y no sólo facilita la gestión sino que mejora losresultados.

5. AFINAR BIEN EN EL TRATAMIENTO DE LOS FALLIDOS

Los criterios para la declaración de fallidos están regulados en las Ordenanzas Fiscalesde muchos municipios, como normativa municipal de conocimiento general.Entendemos que si los criterios de fallidos están publicitados de este modo, ciertaspersonas pueden basarse en esos criterios para dejar de ingresar una deuda.

Proponemos que se haga una Instrucción interna que defina los criterios para declararfallidos a los obligados al pago por cantidades y por fases de embargo obligatorias porlas que deberá pasar todo expediente para que pueda considerarse a su titular comofallido.

Los criterios buscarán el equilibrio, ni muy flexibles para declarar fallidos a casi todoslos deudores ni demasiado estrictos.

No se aconseja establecer determinados criterios poco operativos, como que noconsten vehículos en el padrón del IVTM. Imaginemos que el deudor es titular de unvehículo de 20 años de antigüedad, sin más bienes que éste y con una deuda por IBIimportante. Nos estaríamos cerrando la puerta al fallido que posibilita la derivación deresponsabilidad tributaria de esos recibos de IBI cuando el vehículo tiene poco valor deenajenación.

Otro criterio recomendable es que podrán ser declarados fallidos deudores coninmuebles que tengan cargas superiores al valor de tasación del bien. Con esofacilitamos la posible derivación posterior.

6. INFORMACIÓN, INFORMACIÓN, INFORMACIÓN

Sin datos fiables no podemos poner en marcha ninguna acción exitosa.Recomendamos que se realice una solicitud de información sobre todos los bienes yderechos embargables del deudor desde el comienzo del procedimiento ejecutivo.

BIEN/DERECHO FUENTE DE INFORMACIÓN

Cuentas/Depósitos/Fondos Inversión AEAT (Convenio)

Sueldos, salarios y pensiones TGSS, INSS, INEM (Convenio)

Bien mueble (Vehículo) Padrón IVTM

Bienes Inmuebles Servicio de Índices del Colegio de

Registradores/Registro de la Propiedad

Alquileres AEAT (Modelo 347)/ Recibos de IBI a nombre

de promotoras con personas físicas

empadronadas en sus inmuebles

Créditos de proveedores del deudor AEAT (Modelo 347)

Efectivo Licencias de actividad de establecimientos

abiertos al público donde pueda existir caja

Una vez conseguida la información, se podrá diseñar una estrategia eficaz para elembargo de los bienes y derechos encontrados.

7. SELECCIONAR Y CONTROLAR LAS SOLICITUDES DE CARGAS DE ACREEDORESINSCRITOS EN EL REGISTRO DE LA PROPIEDAD.

Las solicitudes de cargas se pueden hacer en dos momentos: antes de la anotación,para valorar si es viable anotar, o antes de subastar, para valorar si es viable subastar.Ante el número de cargas de los inmuebles que nos encontramos, fruto en muchoscasos de la situación de crisis inmobiliaria, entendemos que es necesario seleccionarun poco, ya que los costes de anotación son elevados.

Una vez realizada la anotación preventiva de embargo sobre el bien inmueble, sedeberá controlar que se prorroguen antes de que expire su plazo de caducidad. Paraello CGI utiliza lo que denominamos Control Preventivo que detecta las anotacionesque caducarán a corto plazo.

Otra práctica recomendable es realizar con una periodicidad anual ampliaciones deembargo en expedientes que hayan devengado nueva deuda de importe elevado.

8. REQUERIR EL PAGO EN VIRTUD DE LA HIPOTECA LEGAL TÁCITA

Como sabemos, se trata de una garantía de la deuda tributaria regulada en el artículo78 LGT, que marca una preferencia de cobro de las entidades locales frente a cualquieracreedor o adquirente para el cobro de las deudas devengadas y no satisfechas delImpuesto sobre Bienes Inmuebles correspondiente al año natural en que se exija elpago y al inmediato anterior.

Se exige a través de un requerimiento de pago al adquirente del bien, dándole plazo depago, y en caso de impago se lleva a cabo la ejecución del bien transmitido.Consideramos deseable establecer dentro del aplicativo informático que use cada

organización un PROCEDIMIENTO donde queden reflejados los pasos que se dandentro del expediente.

9. REALIZAR EMBARGOS DE SOBRANTE DE SUBASTA

Recomendamos que con una periodicidad mensual se consulte el portal de Internetel portal de Internetdependiente del Ministerio de Justicia donde se publican todas las subastas judicialesdependiente del Ministerio de Justicia donde se publican todas las subastas judicialesconvocadas en el territorio nacional, y comprobar todas las subastas que afecten abienes radicados en el municipio con el fin de realizar un embargo del posible sobrantede la subasta.

10. CONVERTIR LAS CUOTAS URBANÍSTICAS IMPAGADAS EN UNA OPORTUNIDAD

En el caso de que un agente urbanizador solicite al Ayuntamiento que recaude en sunombre las cuotas urbanísticas impagadas por un tercero a través de la vía deapremio, el Ayuntamiento -por imperativo legal- hace de “Recaudador”, y lo que haráes ejecutar las fincas afectas al pago por la vía de apremio hasta su enajenación. Esteproceso es largo y supone un coste para la Administración, que puede recuperar através de dos fórmulas: un Convenio con el agente urbanizador o regular porOrdenanza la imposición de una tasa por este servicio. De no hacerlo, se estarándestinando efectivos a una labor que por ley se debe realizar pero que no reportaingresos en algunos casos.

11. ABRIR LA VÍA DE LAS DERIVACIONES

Consiste en dirigir la acción administrativa para exigir el pago de la deuda tributaria auna persona distinta al deudor principal: el llamado responsable tributario.

Tras un procedimiento reglado (Inicio, Trámite de Audiencia, Acuerdo), se declara laresponsabilidad de la deuda exigida en periodo voluntario (importe principal), salvoalgunos casos como los incumplidores de órdenes de embargo, en los que se exige laresponsabilidad por el importe de los bienes y derechos que se hubieran podidoembargar incluidos recargos e intereses.

A nivel práctico, el aplicativo informático que utilicemos debe permitir crear un reciboidéntico al del deudor principal pero a nombre del responsable, y que en caso de cobrose aplique contablemente al derecho reconocido del deudor principal. No supone lacreación de un nuevo derecho reconocido de cobro. En caso de impago debe permitiriniciar la vía de apremio contra el patrimonio del responsable.

Se podrán localizar bienes con deuda susceptible de derivación de responsabilidadsubsidiaria por afección mediante un cruce entre el padrón fiscal de IBI y los recibos

pendientes del mismo inmueble. Un cambio de titular en el padrón fiscal indicatransmisión, y abre la vía a la posible derivación.

12. PERSONARSE Y ACTUAR EN CONCURSOS DE ACREEDORES

Como ya tratamos en este blog en un artículo de marzo de 2014 sobre esta temáticaen este blog en un artículo de marzo de 2014 sobre esta temática,,para poder reclamar el pago a deudores en situación de concurso de acreedoresdebemos conocer que se encuentran en esa situación. Para ello, CGI cuenta con unabase de datos de todos los concursos de acreedores que se publican en España y hadesarrollado una aplicación informática que detecta los deudores concursados. A todosellos se les iniciará un expediente específico que recoge todos los pasos del concurso,desde la comunicación de créditos concursales, comprobación de créditos reconocidosdentro del concurso, convocatoria de Juntas de Acreedores, aprobación de Convenio,control del calendario de pagos, detección de ventas de activos (exigencia de pago aadquirente por hipoteca legal/derivación afección) y momento de la finalización delconcurso.

Se recomienda la personación mediante letrado en los concursos de deudores condeuda elevada, con el fin de recibir del Juzgado la notificación de todos los actos que seproduzcan dentro del concurso.

Una inteligente combinación de estas acciones, con un plan previo, profesionalesexpertos, metodología y herramientas informáticas, son una garantía de resultadosmás allá de los embargos. No sólo tendrá consecuencias en la cuenta de ingresosmunicipal, sino que traslada a la ciudadanía un claro mensaje de rigor y justiciatributaria.

En España hay actualmente muchos municipios que acogen instalaciones deproducción de energías renovables y la realidad es que, en muchas ocasiones, losmunicipios carecen de personal inspector especializado para aplicar una correctaimposición de los impuestos locales como el IAE o el ICIO. Esta circunstancia puede puedesuponer una pérdida de ingresos potenciales.suponer una pérdida de ingresos potenciales.

Pese a que en los últimos años las energías renovables en España han sufrido losrecortes en beneficios fiscales y subvenciones por parte de la Administración Generaldel Estado y las Comunidades Autónomas, son muchas las instalaciones esparcidas porel territorio que sí deben cumplir con su tributación en el ámbito local. Sin tratarse deedificaciones, sí son instalaciones, y por tanto están sujetos a la tributación por elImpuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO).

En numerosos casos, los municipios están perdiendo un importante potenciallos municipios están perdiendo un importante potencialrecaudatorio por una nula o mala aplicación de los impuestos locales,recaudatorio por una nula o mala aplicación de los impuestos locales, y esto es debidoen buena parte a no disponer de personal experto que conozca tanto la normativaaplicable en aerogeneradores y placas solares como los aspectos técnicos de dichasinstalaciones.

En cuanto al ICIO, hay que señalar que existían muchas consultas vinculantes a laDirección General de Tributos en las que se decía de forma clara que en la baseimponible se debía incluir el coste de los equipos necesarios para la captación deenergía, pero no fue hasta la Sentencia del Tribunal Supremo de mayo de 2010 cuandose determinó que “forma parte de la Base Imponible el coste de todos los elementosforma parte de la Base Imponible el coste de todos los elementosnecesariosnecesarios para la captación de energía que figuren en el proyecto para el que se pidióla licencia de obras y carezcan de singularidad o identidad propia respecto de lainstalación realizada.”

Aumento de ingresosmunicipales con la inspección ytributación de instalaciones deenergías renovables.

De igual forma, estas instalaciones productoras de energía eléctrica deben tributar pordeben tributar porcuota municipal a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas.cuota municipal a efectos del Impuesto sobre Actividades Económicas. En el caso deque el Ayuntamiento disponga de la delegación de la inspección del impuesto, sepodrá realizar la oportuna comprobación, pues en muchos casos se comprueba que noestán de alta en el censo del impuesto.

CGI está actualmente colaborando con diversos ayuntamientos andaluces en trabajosde inspección y regularización del Impuesto de Construcciones, Instalaciones y Obras,así como en la Tasa de Licencia Urbanística, con objeto de localizar el fraude fiscal queen este tipo de obras se ha producido debido a que hasta el año 2010 sólo se tenía encuenta para el cálculo de la liquidación provisional el coste de la obra civil. Entre estosmunicipios se encuentran Lepe, Carmona, y La Palma del Condado, en los que seiniciaron expedientes de inspección de ICIO por la ejecución de huertos solares, asícomo en La Puebla de Guzmán y San Silvestre, municipios en los que está situado elsegundo mayor parque eólico de Europa.

Los buenos resultados que se están obteniendo por CGI en estos municipios de lasprovincias de Huelva y Sevilla demuestran la importancia de realizar inspecciones enconcepto de ICIO de este tipo de obras que cuentan con la característica especial de lainclusión en la base imponible del coste de la maquinaria. Los municipios que no loestén haciendo deben ser conscientes de que están perdiendo un importantepotencial recaudatorio, y dado que a menudo estas instalaciones están situadas enpoblaciones poco habitadas o con baja actividad económica, obtener estos ingresosadicionales puede suponer una mejora sustancial de los servicios públicos y la calidadde vida de los ciudadanos.

Los elementos situados en la vía pública y que son susceptibles de pago de tasasmunicipales suelen sufrir numerosos cambios y variaciones con el paso del tiempo ensus características, lo que implica una degradación progresiva de la base de datosmunicipal. A ello se le une a menudo el fraude en la declaración de las característicasdel objeto tributario por parte del propio contribuyente. Un trabajo de inspeccióndetallado y eficaz es la solución para poner al día los elementos tributarios yregularizar la recaudación en este ámbito. Además la información precisa y actualizadade datos traslada al contribuyente la imagen de que su ayuntamiento ‘está al día’ yque no se le escapa nada.

Identificamos 3 claves para realizar trabajos de inspección eficaces sobre vados,vados,cajeros automáticos, terrazas, quioscos, toldos y cualquier otro elemento situado en lacajeros automáticos, terrazas, quioscos, toldos y cualquier otro elemento situado en lavía públicavía pública y sujeto a tasas municipales:

1. Un plan de acción.1. Un plan de acción. La ciudad puede ser muy grande. Es conveniente trazar un plan deactuación en el tiempo, que acote las áreas concretas y los elementos que se van ainspeccionar, y sobre los que previamente debe haber habido un estudio previo de labase de datos para identificar posibles bolsas de fraude o zonas especialmenteconflictivas (industriales, comerciales, turísticas, residenciales,…)

2 Herramienta SIT (hardware y software) de CGI2 Herramienta SIT (hardware y software) de CGI

Dispositivo móvilDispositivo móvil (tablet) con conexión a internet para el uso de los inspectoressobre el terreno.Medidor láserMedidor láser, con él podremos efectuar las mediciones precisas de vados u otroselementos y comprobar su exactitud o, en su caso, las diferencias con lainformación en poder del ayuntamiento.

La cartografía municipal cartografía municipal cargada en la tablet. Así podremos comprobar la ubicaciónde cada elemento tributario mediante geo-posicionamiento

3 claves para una óptimainspección sobre el terreno delos elementos de la vía pública

La aplicación aplicación Sistema de Inspección de Tributos (SIT) especializada en elmantenimiento y actualización de padrones, y que permite la manipulación y eltratamiento de la cartografía (ArcPad), el contraste catastral, la incorporación defotografías de los elementos inspeccionados y la exportación de datos a lossistemas del Ayuntamiento o de la Gerencia Catastral.Acceso a la base de datos de objetos tributarios. base de datos de objetos tributarios. De este modo podremos realizarlas comprobaciones y las modificaciones directamente sobre la misma, generandoel expediente de inspección y surtiendo efecto inmediato en nuevos padrones.

3. La colaboración de expertos3. La colaboración de expertos. Complementando el personal municipal con un equipode técnicos especializados en inspección de tributos y con experiencia en númerosproyectos.

DESCARGARDESCARGAR ficha de servicios de inspección de elementos de la vía pública.

En la época veraniega, y debido en buena parte a lasactividades turísticas y al incremento de las actividadeslúdicas en la calle, se incrementan las denuncias porincumplimiento de las ordenanzas de civismo y medioambiente en numerosos municipios de toda la geografíaespañola.

Un gran número de ayuntamientos tienen publicadas ordenanzas dirigidas a fomentarla convivencia ciudadana, y que contemplan diversas actividades y actitudes negativasque son motivo de imposición de denuncias por parte de los agentes de la policía localo bien, en algunos casos, de otros cuerpos de seguridad, que derivan la denuncia a laentidad local correspondiente. Los ámbitos habituales de aplicación suelen ser:

El consumo de alcohol o estupefacientes en la vía públicaLos actos vandálicos sobre el mobiliario urbanoEl incumplimiento de las normas de uso y de seguridad en las playas.Las actividades inapropiadas en el espacio público �(necesidades fisiológicas,mendicidad, servicios sexuales, etc.)La presencia inadecuada de animales domésticos en el espacio públicoEl abandono de vehículos y objetos particulares en la calle.El uso temporal inadecuado del espacio público para el desarrollo de juegos,espectáculos, ferias, etc.La contaminación acústica por vehículos, alarmas o �actividades molestas.La degradación visual del entorno por pancartas, carteles, pintadas, etcLos músicos callejeros.La prestación de servicios y comercio ambulante no �autorizados.etc

¿De qué sirve una ordenanzade civismo si luego no seaplican bien las sanciones?

Aunque ciertamente algunos de estos hechos acaban convirtiéndose en denuncia porlos agentes municipales, la realidad en múltiples municipios es que la incorrectatramitación y gestión de cobro de las sanciones de civismo comporta, no sólo elimpago por parte de los denunciados, sino además un relajamiento de la actitudciudadana, lo que multiplica la ineficacia de las ordenanzas municipales y agrava losproblemas de convivencia en pueblos y ciudades.

En algunos ayuntamientos las denuncias por incivismo pueden superar enEn algunos ayuntamientos las denuncias por incivismo pueden superar envolumen a las multas de aparcamiento, pero su recaudación efectiva esvolumen a las multas de aparcamiento, pero su recaudación efectiva esmucho menor debido a una incorrecta tramitación, notificación y gestión delmucho menor debido a una incorrecta tramitación, notificación y gestión delcobro. �cobro. �

Así como la mayoría de ayuntamientos cuentan con un circuito claro y bien definidopara la tramitación de multas y sanciones en el ámbito de la circulación yaparcamiento de vehículos, la incoación de estos expedientes sancionadores decivismo, que conllevan en la mayoría de casos, una exposición mucho más detallada demotivos, es, a menudo, un proceso poco estructurado en los ayuntamientos,un proceso poco estructurado en los ayuntamientos, ya seapor falta de recursos especializados, de una metodología adecuada o de lasherramientas informáticas necesarias. Ello conlleva en muchos casos la imposibilidadefectiva de tramitar el procedimiento sancionador, la prescripción y caducidad de lasinfracciones y los procedimientos, la dificultad de realizar notificaciones o de gestionaralegaciones, y en definitiva, no aplicar en todo su alcance la ordenanza municipalperdiendo lo más importante, la credibilidad frente a la ciudadanía.

La aplicación eficaz de las ordenanzas de civismo y medio ambiente en losLa aplicación eficaz de las ordenanzas de civismo y medio ambiente en losayuntamientos pasa por la integración de los expedientes sancionadores en elayuntamientos pasa por la integración de los expedientes sancionadores en elprocedimiento y la metodología habitual de gestión de denuncias y sancionesprocedimiento y la metodología habitual de gestión de denuncias y sancionesen el ámbito local.en el ámbito local.

Mediante el uso de herramientas informáticasherramientas informáticas adecuadas para el control del proceso,el control del proceso,de los plazos y de las notificaciones,de los plazos y de las notificaciones, se consigue el cumplimiento de las ordenanzasmunicipales de civismo, la aplicación efectiva de las sanciones estipuladas y elmantenimiento de una buena convivencia ciudadana. Si además la ordenanzacontempla sanciones que conllevan la prestación de servicios comunitarios, aún esmás necesario un sistema de gestión y coordinación con las áreas de servicios socialesmunicipales para el seguimiento del cumplimiento efectivo de dichos servicios.

Conozca los servicios de CGI para la gestión óptima del procedimiento sancionador enmateria de civismo y medio ambiente en las administraciones locales. (Este servicio escomplementario a la gestión de denuncias y sanciones de circulación vial, pudiéndosetratar como un servicio independiente. De esta manera el Ayuntamiento puedebeneficiarse del mismo aunque CGI no colabore con la entidad local en la gestión de lasmultas de tráfico.)

El pasado día 25 de junio se publicó en el BOE la Ley 13/2015 de Reforma de la LeyHipotecaria y del RDL 1/2004, que reforma el Texto Refundido de la Ley de Catastroinmobiliario. El primero, excepto en lo que se refiere al procedimiento deinmatriculación de las fincas a favor de las administraciones públicas, entrará en vigorel próximo 1 de noviembre de 2015, mientras que el segundo entró ya en vigor el día26/06/2015.. En esta misma fecha entró en vigor también el nuevo redactado delartículo 206 de la Ley Hipotecaria, relativo al procedimiento de inmatriculación.

La reforma de la Ley Hipotecaria va encaminada a lograr una coordinación más efectivaentre Catastro y Registro, estableciendo un intercambio bidireccional de informaciónentre ambos, con la finalidad de lograr la “coordinación” de las fincas. La Ley definecuándo se entiende que existe concordancia entre la finca registral y la parcelacatastral y cuándo se entiende que se alcanza dicha coordinación. Además establecelas vías para dejar constancia registral y catastral de la coordinación alcanzada, asícomo para dar publicidad de tal circunstancia.

En este sentido, un cambio importante es que se incorporará al folio real de las fincasel código registral único de las fincas (del que se dará traslado a Catastro), la referenciacatastral y la representación gráfica georreferenciada de las mismas, y se expresará sila finca está coordinada gráficamente con el catastro.

De igual forma, se establece el procedimiento que debe seguirse en aquellos casos enque no existe coordinación para lograr la misma. Puesto que para la inscripción dedeterminados actos (segregación, agrupación, concentración…) es obligatoria lapresentación de una representación gráfica, y que el registro dará traslado a Catastropara que se inicien los procedimientos oportunos, a falta de presentación de ladeclaración correspondiente, Catastro recibirá la información de Registro y de oficio

La nueva Ley Hipotecariamejora la coordinación efectivaentre el Catastro y el Registrode la Propiedad

iniciará el procedimiento, con lo que es de esperar que el padrón catastral esté másactualizado.

En cuanto al procedimiento de inmatriculación desaparece la posibilidad que tenía laIglesia Católica de utilizar el procedimiento especial.

Por otro lado, se regulan los procedimientos de deslinde: la doble o múltipleinmatriculación de fincas, el procedimiento de liberación de cargas o gravámenes –conuna regla específica para la cancelación de censos, foros y otros gravámenes análogosque, constituidos por tiempo indefinido, siguen arrastrándose sin titulares conocidosdurante generaciones– y el procedimiento de reanudación del tracto sucesivointerrumpido. Para el detalle de estos procedimientos es recomendable la lecturadetallada de los artículos 198 a 210 de la nueva Ley Hipotecaria.

En cuanto a la reforma del Texto Refundido de la Ley de Catastro inmobiliario, lamodificación más importante ha sido la incorporación del criterio jurisprudencial(basado en Sentencias del Tribunal Supremo) de que los suelos urbanizables sinplaneamiento de desarrollo detallado o pormenorizado deben ser clasificados comobienes inmuebles de naturaleza rústica. Además se aprueban nuevos criterios para suvaloración teniendo en cuenta sus circunstancias de localización.

También se amplía el número de actos que pueden ser objeto de comunicación por losnotarios y registradores a los derechos de usufructo, superficie y a las concesionesadministrativas y se elimina la condición de que la inscripción en el Registro deberealizarse en el plazo de dos meses. Puesto que la obligación de presentar declaración(901) se limita a los supuestos en que no existe comunicación, se reduce, por tanto, elnúmero de supuestos en que es obligatoria la presentación de declaración.

Por otra parte, la disposición adicional quinta impone a los Ayuntamientos unala disposición adicional quinta impone a los Ayuntamientos unaobligación a cumplir antes del 25 de septiembre de 2015,obligación a cumplir antes del 25 de septiembre de 2015, encaminada a laidentificación de los suelos urbanizables sin planeamiento de desarrollopormenorizado o detallado:

1. Los municipios, en el plazo de tres meses desde la publicación de esta Ley, pondrána disposición de los Registradores, para su incorporación a la aplicación informáticaauxiliar a que se refiere el artículo 9 de la Ley Hipotecaria, un acceso medianteservicio de mapas web a todos los planes urbanísticos generales y de desarrollo,debidamente georreferenciados y metadatados, así como a sus modificacionesaprobadas definitivamente y en vigor.

2. Excepcionalmente, aquellos municipios que no pudieran cumplir lo dispuesto en elapartado anterior por falta de disponibilidades técnicas o presupuestarias, deberánnotificarlo así al Colegio de Registradores en el referido plazo y, en todo caso, poner

a disposición del Colegio de Registradores, para que a su vez lo haga a losRegistradores territorialmente competentes, un ejemplar certificado y en soporteelectrónico de todos los planes urbanísticos generales y de desarrollo, así como desus modificaciones aprobadas definitivamente y en vigor, inscritos en el Libro-registro de instrumentos de planeamiento de cada Ayuntamiento.

Es decir, en 3 meses deben poner a disposición de los registradores la información delos planes urbanísticos, y si no pueden cumplir con ello, deberán comunicárselo alColegio de Registradores.

Esta nueva legislación supone una importante reforma que vale la pena conocer endetalle.

Para una información completa sobre estas novedades legislativas Para una información completa sobre estas novedades legislativas descarga estedescarga estedocumento de CGI en este enlacedocumento de CGI en este enlace con los principales cambios y cómo afectan a losayuntamientos.

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Más allá de los fraccionamientos, en los últimos años se ha puesto en marcha endiversos ayuntamientos “sistemas de pago fácil” con ventajas para todas las partesimplicadas. Estos mecanismos, que sin duda en los próximos años van a ir a más, nosólo facilitan a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones tributarias sino quehan ayudado a estabilizar la tesorería y a mejorar los ingresos de los municipios.

La difícil situación económica de las familias y empresas en los últimos años ha sido elmotor sobre el cuál CGI y los ayuntamientos en los que colabora han tenido queinnovar en sus sistemas de cobro de impuestos y tasas municipales. A losfraccionamientos se le han unido también lo que se denominan Sistema Especial deSistema Especial dePago Prorrateado (SEPP), Planes de Vencimiento Especial o Pago Fácil,Pago Prorrateado (SEPP), Planes de Vencimiento Especial o Pago Fácil, consistentes enun sistema de pago por domiciliación bancaria que permite al contribuyente elfraccionamiento sin intereses mensual (hasta en un máximo de 9 plazos), cada 2meses, cada trimestre o cada 4 meses, de todas las deudas de vencimiento periódico ynotificación colectiva susceptibles de incluirse en esta modalidad de pago, dividiendoel importe total de los mismos en los plazos seleccionados. Este sistema aportaimportantes ventajas directas al ciudadano, tales como:

una mayor comodidad para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, ya quelos pagos se distribuyen a lo largo del año mediante domiciliación bancaria sinnecesidad de atender a los plazos estándar de pago de tributos.un impacto más homogéneo en su economía familiar, ya que el pago se distribuyeen mensualidades iguales durante el año.

la despreocupación por si se ha pagado uno u otro impuesto o tasa incluidos en elSEPP.la eliminación de la necesidad de desplazamientos o llamadas a las Oficinas

Sistema de pago fácil: laalternativa más ventajosa parafacilitar al contribuyente elingreso de los tributos locales.

Municipales, ya que el plan se renueva automáticamente cada año si permanecenlas condiciones y no se indica lo contrario.un posible ahorro en las cuotas, si en la regulación establecida por el Ayuntamientose establece algún tipo de bonificación por acogerse a este sistema.

Pero no sólo el contribuyente obtiene beneficios sino también el Consistorio, dado quemediante este sistema, las familias y las empresas van a adelantando el dineromensualmente y en paralelo va aumentando la liquidez de las cuentas públicas parahacer frente a los gastos corrientes, en lugar de recibir el grueso de los ingresostributarios de golpe, hecho que en muchas ocasiones sucede en el último trimestre delaño. Ello aporta por tanto mayor estabilidad también a las cuentas municipales.

CGI ha puesto en marcha este sistema de pago fácil en numerosos proyectos decolaboración con ayuntamientos, de todo tipo y tamaño, y en la mayoría de ocasioneseste sistema se ha añadido a otros sistemas de pago ya vigentes en estosayuntamientos, tales como el de la Gestión de Plazos. La idea de fondo siempre es dardaralternativas para que el ciudadano pueda escoger la forma en que le es más cómodoalternativas para que el ciudadano pueda escoger la forma en que le es más cómodocumplir sus obligacionescumplir sus obligaciones, siempre intentado por supuesto conseguir la domiciliaciónbancaria cómo mecanismo más fiable y seguro de cobro. En general, en todos losayuntamientos el número de contribuyentes que se acogen a estos sistemas seincrementa cada año en relación al año anterior, cómo se observa en la tabla adjunta.El porcentaje en cada entidad varía entre un 3 y un 5% del total de contribuyentes, enfunción de si existen o no descuentos por domiciliación en los pagos únicos o gestiónde plazos así como del porcentaje de dicho descuento, o de la promoción más o menosintensa que se realice de estos sistemas de pago. Pero en todos los casos en los queCGI lo ha aplicado han mejorado los ingresos tributarios en las arcas municipales. Lasiguiente tabla muestra datos reales sobre el número de contribuyentes acogidos aeste sistema en proyectos en marcha de CGI y según ayuntamientos de distintostamaños:

Todos estos tipos de modalidades se engloban en el concepto amplio de Pago a laPago a laCartaCarta, al cuál cada vez más contribuyentes se van acogiendo y que sin duda irá a másen los próximos años, y mediante el cuál los ayuntamientos muestran a la ciudadanía

una mayor sensibilidad y un servicio personalizado, pero que además les ayudan atener una mejor estabilidad presupuestaria.

Se estima que cada año se expiden dos millones y medio de multas a extranjeros enEspaña, y buena parte de ellas las imponen los ayuntamientos. Hasta ahora la mayorparte de las mismas, si no se cobraban al momento, se archivaban porque no salía acuenta activar el proceso para su cobro. Ahora ya es posible cobrarlas pero para ello esimprescindible poner en marcha 5 acciones clave para asegurar unos ingresos quehasta hoy se daban sistemáticamente por perdidos.

Decenas de millones de euros no recaudados cada año por los ayuntamientos ante laDecenas de millones de euros no recaudados cada año por los ayuntamientos ante laimposibilidad de cobrar sanciones de tráfico, seguridad vial o aparcamiento aimposibilidad de cobrar sanciones de tráfico, seguridad vial o aparcamiento aconductores y vehículos extranjeros.conductores y vehículos extranjeros. Éste ha sido hasta hoy el panorama habitual enmuchos ayuntamientos españoles. Los que más sufren esta situación son losmunicipios situados en zonas turísticas, cuyos agentes de policía local ven cada díacomo muchas multas, al no poder ser entregadas en mano a sus infractores y poderfacilitar así su cobro inmediato con bonificación, pasan a engrosar una remesa que enel mejor de los casos acabará con una comunicación fallida y a un coste tan alto que nocompensa en absoluto el esfuerzo para el cobro de un importe que de media se sitúaen torno a los 40€. De esta forma, no sólo se trata de una pérdida de recursos para lasentidades locales, sino que traslada una perjudicial señal de impunidad a los turistasque nos visitan y que se traduce en un impermeabilidad total al cumplimiento denormas por parte de los mismos.

Por los datos que ha podido observar CGI en sus servicios orientados al cobro de estasmultas y que ya desarrolla en diversos ayuntamientos españoles, como Fuengirola(Andalucía) o Alaior (Menorca), la magnitud del problema no es nada desdeñable.la magnitud del problema no es nada desdeñable. EnAlaior, por ejemplo, un 8% de las denuncias tienen un infractor extranjero. En otrosmunicipios, como La Oliva (Canarias) o Santander (Cantabria), las cifras se sitúan entreun 2 y un 5% del total de sanciones.

La tecnología, la colaboración con empresas especializadas y unos procedimientossistematizados han comenzado a revertir esta situación y a obtener resultados. Ante laimposibilidad de abrir la vía ejecutiva, en estos casos hay que poner el empeño en

5 claves para cobrar las multasa extranjeros

hacerlo todo muy bien desde el mismo momento de la denuncia para que elsancionado se preste a pagar en voluntaria.

Las 5 claves para obtener resultados positivos en cobros de multas a extranjeros sonLas 5 claves para obtener resultados positivos en cobros de multas a extranjeros son:

1. Ser rápido.1. Ser rápido.

Al no poder establecer a la práctica la vía ejecutiva en este tipo de sanciones, la rapidezen la fase voluntaria y en especial en el proceso de notificación es esencial. Traslada ala persona extranjera una clara imagen de firmeza en la reclamación y es un paso vitalpara que sea consciente de su falta y de que debe realizar el pago. Si esta notificaciónes rápida hasta puede beneficiarse de bonificaciones, y eso será una ayuda más quefacilitará el pago. Por eso recomendamos a los ayuntamientos que las remesas de estetipo de multas sean facilitadas al menos cada quince días para activar cuanto antes elprocedimiento de notificación.

2. Localizar y notificar bien a los denunciados.2. Localizar y notificar bien a los denunciados.

Que efectivamente llegue la multa al domicilio de su destinatario es esencial en elproceso. Una vez se cuenta con la matrícula del vehículo extranjero sancionado o se haidentificado el nombre y dirección del conductor foráneo de un coche de alquilermultado, la indagación y depuración de direcciones postales en distintos paíseseuropeos, mediante el acceso a datos de las autoridades locales de los mismos, esesencial para la notificación correcta. Se trata de un trabajo meticuloso y que no está alalcance de los recursos disponibles por los ayuntamientos, con lo cual la colaboracióncon una empresa como CGI resulta imprescindible. A su vez, conseguir que lanotificación sea eficaz es otro reto importante.

3. Hablar en el idioma del denunciado.3. Hablar en el idioma del denunciado.

Puede parecer una obviedad, pero en este punto reside la capacidad persuasiva de lanotificación. Para ello hay que redactarlas en inglés, francés, alemán, italiano,…endefinitiva, en la lengua que corresponda. Contar con modelos y textos estandarizadosfacilitan este trabajo. Esta clave no sólo se aplica a la notificación, sino también a lasposibles alegaciones y a la atención telefónica al denunciado. En el primer caso, elservicio de CGI incluye la traducción al castellano u otra lengua cooficial de lasalegaciones interpuestas por el denunciado (por ejemplo, si ya realizó el pago in-situ yque no quedó debidamente registrado, como sucede en algunas ocasiones), y tambiéna la inversa, traduciendo la respuesta del ayuntamiento. En el caso de la atencióntelefónica este aspecto es aún más crucial, una respuesta adecuada y ágil puede hacerincrementar el pago inmediato y por esa misma vía.

4. Facilitar el pago.4. Facilitar el pago.

Cuando el infractor está a miles de kilómetros de nuestro ayuntamiento no hay otraalternativa más que establecer una pasarela de pago on-line segura. Para recibir estospagos con tarjeta de crédito el Terminal Punto de Venta (TPV) de CGI garantiza esteextremo y asegura que las cantidades abonadas se ingresan directamente en la cuentadel propio ayuntamiento. Previamente el denunciado podrá consultar a través deinternet los detalles de la infracción mediante un código y clave exclusivos facilitadosen la notificación. Alternativamente pueden facilitarse en dicha notificación otrosmedios de pago, como por ejemplo la transferencia bancaria.

5. Colaboración público-privada y a éxito.5. Colaboración público-privada y a éxito.

De no cobrar nada a poder liquidar hasta un 50% de las multas impuestas aextranjeros es una mejora nada menospreciable en los ingresos municipales y en ladefensa de la disciplina viaria. Ello solo es factible si se apoya en empresas privadasque, además de garantizar agilidad y solvencia, sólo ganen si son capaces de obtenerresultados. Por tanto, el ayuntamiento no tiene nada que perder y mucho a ganar coneste servicio. Y, yendo un poco más allá, CGI ofrece mejorar desde la base el proceso detramitación de multas, con el uso sobre el terreno de dispositivos móviles (PDA) porparte de los agentes municipales y el despliegue de notificadores especializados, deforma que el proceso puede ser aún más rápido y eficaz.

Por último y no menos importante, todas estas claves deben enmarcarsenecesariamente en un estricto cumplimiento del marco legal de tramitación y deun estricto cumplimiento del marco legal de tramitación y deprotección de datos.protección de datos. En este sentido CGI efectúa todas las gestiones a que afectanestos procedimientos con respeto a las exigencias de la Ley de Protección de Datos.Los movimientos de notificaciones, alegaciones, comunicaciones,... que requieren laintervención de colaboradores externos a la empresa se circunscriben en el ámbito deexhaustivos acuerdos en cuanto al tratamiento de datos para cada uno de losayuntamientos clientes.

Un completo sistema de indicadores y cuadros de mando es esencial para orientar lagestión tributaria local a medio plazo y hacia la excelencia.

Para que la dirección del servicio de gestión tributaria y recaudación de las entidadeslocales pueda tomar decisiones correctas es imprescindible un sistema de informaciónactualizado y herramientas que aprovechen la información de forma inteligente. Lainformación ya existe en los sistemas, es compleja y amplísima, y con un tratamiento yexplotación adecuados se convierte en un arma decisiva para mejorar los resultadostributarios municipales.

Una de las características diferenciales de CGI es su modelo de Control de Gestiónmodelo de Control de Gestiónaplicado a los proyectos de colaboración tributaria con las entidades locales, integradopor cinco ejes:

1. plan de tareas2. buenas prácticas3. controles preventivos4. monitores o indicadores de gestión5. alertas preventivas

Vamos a detenernos en el cuarto punto, los monitores o indicadores de gestión, ununelemento clave para analizar los resultados de un proyecto e identificar tendencias yelemento clave para analizar los resultados de un proyecto e identificar tendencias yevoluciones a medio plazo.evoluciones a medio plazo.

Los monitores o indicadores de gestión son una herramienta para analizar la evoluciónanalizar la evoluciónde distintas ratiosde distintas ratios. Se acostumbra a presentar los resultados como gráficos o comocuadros de mando cuando se combinan en una misma presentación elementosheterogéneos pero interrelacionados. Mediante la extracción periódica de información

Cómo explotar la informacióntributaria y usar indicadores degestión para mejorar larecaudación municipal.

de cada proyecto se acumulan datos estadísticos que nos permiten analizar tendenciasanalizar tendenciasy evoluciones a medio plazoy evoluciones a medio plazo. Vamos a ver unos cuantos ejemplos de monitores.

Entre otros monitores utilizados para el seguimiento de los procedimientos de gestióngestióntributaria y recaudacióntributaria y recaudación, destacamos, por ejemplo, el de Evolución de Cargos y CobrosEvolución de Cargos y CobrosNetos por añoNetos por año. Genera un gráfico que muestra la evolución anual acumulada deDerechos Reconocidos Netos, por un lado, y de los Cobros Netos (descontadas lasdevoluciones de ingreso), por otro, pudiendo filtrar por la situación del recibo(voluntaria).

En el ámbito de los monitores utilizados para el seguimiento de los procedimientos deseguimiento de los procedimientos derecaudación ejecutivarecaudación ejecutiva, tomamos como ejemplo el de Evolución de la Recaudación, porEvolución de la Recaudación, poraño y agrupación de conceptos de ingreso.año y agrupación de conceptos de ingreso. Este informe nos proporciona, para cadaperíodo, el pendiente inicial, los cargos, cobros y bajas en ejecutiva, el importe depases a voluntaria, y el stock de deuda pendiente en ejecutiva a final de ejercicio,desglosando los datos para cada grupo de conceptos de ingreso (IBI; ActividadInmobiliaria; IVTM; Actividades Económicas; Agua, Basura y Alcantarillado; Multas ySanciones; Otros).

La práctica recomendada por CGI respecto al uso de indicadores incluye:

Acceso webAcceso web permanente (Reporting ServicesReporting Services) para evaluar con los datos másrecientes los indicadores ya definidos.Acceso desde ExcelAcceso desde Excel al almacén de datos (Data Warehouse) y a las dimensionesdefinidas para poder elaborar indicadores a criterio de cada gestor y poder navegarpor el DW.ElaboraciónElaboración para los Ayuntamientos cliente de los siguientes informes:

- Memoria AnualMemoria Anual de los resultados del servicio, a presentar dentro del primer trimestre

del ejercicio siguiente.- Informe del primer cuatrimestre de los resultados del servicio Informe del primer cuatrimestre de los resultados del servicio , a presentar durante laprimera quincena del mes de Junio. Se incluye una previsión actualizada derecaudación para el resto del año.- Informe de veranoInforme de verano, con los datos a cierre de julio. Incluye una actualización de lasprevisiones de recaudación a final de ejercicio y un avance de la estimación para elsiguiente año.- Informe de precierreInforme de precierre, con los datos a cierre de octubre. Revisión del avance deprevisiones para el siguiente año.

Elaboración mensual de un cuadro de mando del servicioElaboración mensual de un cuadro de mando del servicio, para cada uno de losámbitos de colaboración (AITL, Ejecutiva, Multas, Inspección), de 1 o 2 páginas. Amodo de ejemplo, mostramos un cuadro de mando resumen de la gestión de larecaudación ejecutiva.

CGI pone en marcha de forma estandarizada este servicio en todos sus proyectos deCGI pone en marcha de forma estandarizada este servicio en todos sus proyectos decolaboración tributaria con ayuntamientos,colaboración tributaria con ayuntamientos, con la convicción de que sin datos fiableses imposible gestionar adecuadamente. El procedimiento que se lleva a cabo para supuesta en marcha en cada proyecto es simple y automatizado:

Autorización explícita por parte de los Ayuntamientos cliente para la implantacióndel sistema de monitores y la extracción de información.Proceso semanal automatizado de extracción de datos no confidenciales,eliminando nombre, DNI y dirección, es decir, no extrayendo aquellos quepermitiría asociar un dato a un contribuyente, con sujeción estricta a la LeyOrgánica de Protección de Datos (LOPD).Envío telemático de esta información al almacén de datos (Data Warehouse) queCGI aloja en su granja de servidores (hosting), sujeto a muy estrictas medidas deseguridad, para su tratamiento.Acceso a los datos a través de dos vías: web (informes predefinidos) y excel.

En resumen, los indicadores o monitores de gestión nos permiten acceder fácilmentea información compleja e inaccesible, homogeneizar los datos y añadir dimensióntemporal a los mismos, para, de esta forma, poder contar con una visión global y deextraordinaria utilidad para la toma de decisiones.

Vados, cajeros automáticos, terrazas, quioscos, toldos y cualquier otro elementosituado en la vía pública y sujeto a tasas municipales ya puede ser inspeccionado yrectificar errores u omisiones de forma automatizada desde la misma calle.

Los elementos situados en la vía pública y que son susceptibles de pago de tasasmunicipales suelen sufrir numerosos cambios y variaciones con el paso del tiempo ensus características, lo que implica una degradación progresiva de la base de datosmunicipal.

El problema añadido es que, en numerosos municipios, se está hablando de miles ymiles de elementos, por lo que se hace muy difícil la comprobación periódica de laveracidad y exactitud de datos en cuanto a, por ejemplo, metros de vado de garajes ometros cuadrados de espacio de acera para terrazas.

En CGI sostenemos que 2 de cada 3 euros adicionales que los ayuntamientos puedenrecaudar adicionales a los que ingresan actualmente se consiguen mejorandocontinuamente la calidad de la información en poder el consistorio y no dejandoescapar objetos tributarios susceptibles de tributación, básicamente medianteinspección. Además, la información precisa y actualizada de datos, además de lacomprobación de los mismos mediante inspección, traslada al contribuyente laimagen de que su ayuntamiento ‘está al día’ y que no se le escapa nada.

Ahora, mediante una tablet conectada a internet y con la información tributariaadecuada pre-cargada en la misma, podemos realizar este trabajo de forma másrápida y eficaz.

¿Qué se necesita para inspeccionar eficazmente la vía pública? Sólo 6 elementos:¿Qué se necesita para inspeccionar eficazmente la vía pública? Sólo 6 elementos:

Una tablet conectada ainternet para inspeccionareficazmente y sobre el terrenolos elementos de la vía pública.

1. Una tablet con conexión a internetUna tablet con conexión a internet.2. La cartografía municipal pre-cargadaLa cartografía municipal pre-cargada. Así podremos comprobar la ubicación de

cada elemento tributario mediante geo-posicionamiento3. La base de datos de objetos tributarios instaladaLa base de datos de objetos tributarios instalada. De este modo podremos realizar

las comprobaciones y las modificaciones directamente sobre la misma, generandoel expediente de inspección y surtiendo efecto inmediato en nuevos padrones.

4. Un medidor láserUn medidor láser, con él podremos efectuar las mediciones exactas de vados uotros elementos y comprobar su exactitud o, en su caso, las diferencias con lainformación en poder del ayuntamiento.

5. Un plan de acciónUn plan de acción. La ciudad puede ser muy grande. Es conveniente trazar un plande actuación en el tiempo, que acote las áreas concretas y los elementos que sevan a inspeccionar, y sobre los que previamente debe haber habido un estudioprevio de la base de datos para identificar posibles bolsas de fraude o zonasespecialmente conflictivas (industriales, comerciales, turísticas, residenciales,…)

6. Y…un par de zapatosun par de zapatos. La tecnología ayuda y mucho en hacer más inteligente, ágil yeficaz este proceso, pero la comprobación material de las características de loselementos y las modificaciones de datos implican aún ‘patear’ las calles.

El uso de esta metodología por parte de CGI en proyectos de inspección estágenerando resultados altamente positivos. Como ejemplo en este sentido, el trabajode campo realizado por CGI a finales de 2014 en diversos polígonos industriales deCórdoba, en los que se sospechaba un alto grado de elusión fiscal y de errores en datosdeclarados, permitió dar de alta 893 nuevos vados, además de un descubriendo defraude de alrededor del 95%.

La resolución de recursos de reposición y peticiones de todo tipo relacionadas con lagestión tributaria y recaudatoria, que los ciudadanos y empresas entran diariamenteen los registros municipales, han sido y siguen siendo una de la tareas críticas en lasentidades locales.

Las resoluciones son una parte fundamental de la gestión tributaria. Sin embargo, losayuntamientos no siempre abordan estos trabajos de una manera eficaz, no sólo poruna posible falta de medios, bien personales, bien técnicos o bien de ambas clases,sino a menudo por un enfoque poco sistematizado, con lo que se resiente elcumplimiento de plazos así como la cantidad y calidad de los resultados recaudatorios.Si las resoluciones son gestionadas adecuadamente y en plazo, ello conllevageneración de cargos, anulación de valores, depuración de padrones, depuración deterceros, aumento en los ingresos, menor importe a devolver en concepto dedevolución de intereses en el procedimiento de devolución de ingresos indebidos yreducción de costes en notificaciones. Todo ello sin olvidar que el retraso en latramitación conlleva malestar en los contribuyentes, dado que esperan y desean unarespuesta expresa por parte de la entidad que, o bien no llega nunca, o bien llegatarde, provocando en ocasiones la interposición de recursos contenciosos-administrativos derivados de la falta de respuesta y conllevando un coste para elAyuntamiento.

Frente al retraso y la no debida atención, que desde CGI hemos observado comohabitual en algunos Ayuntamientos, la puesta en marcha de un modelo de gestióneficaz, sustentado sobre herramientas tecnológicas y algunos pilares básicos quedeben activarse y funcionar de forma continuada, son los pasos imprescindibles quehacen ganar en eficacia y acortar tiempos de tramitación, lo cual ayuda a mejorar losresultados tributarios. En los próximos párrafos vamos a desgranar estas claves en elámbito específico de la gestión de resoluciones.

Cómo tratar eficazmente lasresoluciones tributarias

Ordenanzas claras que fortalezcan la gestión municipalOrdenanzas claras que fortalezcan la gestión municipal

De entrada, es importante tener una visión clara de todos los tipos de escritos que setramitan en los ayuntamientos y en el marco de una gestión integral de tributos.Proponemos clasificarlos en los siguientes subtipos:

1. Beneficios Fiscales:1. Bonificaciones2. Exenciones

2. Devoluciones1. Ingresos debidos2. Ingresos indebidos3. Compensación en caso de que tenga deuda pendiente y tenga derecho a

devolución

3. Peticiones diversas1. Recurso de Reposición2. Escrito de petición

4. Solicitudes1. Aplazamiento2. Fraccionamiento3. Suspensión

A continuación reflejamos la distribución de los recursos pendientes a final de año enun Ayuntamiento en torno a 50.000 habitantes.

A partir de esta clasificación, y aunque puede parecer obvio, es vital como punto departida realizar un análisis previo (y preventivo) de las Ordenanzas Municipales, Ordenanzas Municipales, tantola fiscal como la Ordenanza General, con el objeto de minimizar las posiblesreclamaciones. Los elementos clave a examinar y, si cabe, modificar son:

Tributos exigibles, su periodicidad y calendario fiscal.Cuota mínima, si la hubiera, por debajo de la cual no se emitirá ningún recibo.Para cada tipo de ingreso:

Fecha del devengo.Elementos que intervienen en la determinación de la base imponible.Bonificaciones potestativas y requisitos para obtenerlas.Tipos de gravamen.Tipos de bonificaciones y coeficientes de reducción.

A continuación, una vez verificado que la normativa en materia tributaria es correcta yajustada, vamos a configurar nuestra aplicación de gestión tributaria, dando de alta lastarifas para cada tipo de ingreso, bonificaciones y exenciones aplicables. A menudo lasentidades locales tienen una falsa sensación de seguridad basado en ordenanzas que,en la práctica, presentan lagunas sobre las que se fundamentan recursos difícilmenterebatibles. Estas actuaciones preliminares son básicas para dar solidez a cualquiermodelo de gestión de resoluciones y pueden disminuir de forma sustancial el impactode reclamaciones masivas contra tributos mal liquidados.

Procesos de tramitación automatizados sobre una buena base tecnológica.Procesos de tramitación automatizados sobre una buena base tecnológica.

Las resoluciones se pueden iniciar de oficio o a instancia de parte. Pero lo másimportante es tener en cuenta que la Administración debe cumplir los plazos enmateria de resoluciones y que debe contestar siempre a cualquier tipo de escrito osolicitud, y esta obligación exige disciplina. Por este motivo es necesario apoyarse enuna buena herramienta informática y en CGI usamos Winflow-PACWinflow-PAC, de tao T-Systemstao T-Systems,un sistema general de tramitación y seguimiento de la tramitación de expedientes.

Esta herramienta nos permite seleccionar y trabajar sobre cada subtipo de expedienteque pretendemos tramitar: recurso, solicitud, devolución de ingresos debidos eindebidos, procedimientos de bonificaciones y exenciones,…

Además, desde CGI hemos desarrollado una serie de procesos propioshemos desarrollado una serie de procesos propios que mejoranesta herramienta de resoluciones específicamente para el área tributaria. Algunas deestas mejoras son:

Procesos masivos,Procesos masivos, que nos permiten que en una sola resolución vayan incluidostodos las solicitudes que cumplan los requisitos, con lo cual se disminuyennotablemente los tiempos medios a la hora de resolver.En caso de recursos o solicitudes sobre liquidacionesrecursos o solicitudes sobre liquidaciones se permite incluir en elexpediente tributario las recibos afectados, de forma que no es necesario actuar

por una parte sobre Winflow-PAC y por otra con el módulo de recaudación, alquedar interrelacionados, evitando así tener que hacer el trabajo dos veces.Se han definido unos documentos estandarizadosdocumentos estandarizados con unas disposiciones legales yfundamentos jurídicos totalmente actualizados a la normativa vigente, teniendo encuenta la doctrina que pueda ser aplicable a cada procedimiento. Ello implica quecualquier mejora en los documentos se implementa en todos los proyectos decolaboración de CGI en entidades locales, a los cuales se incorporan lasparticularidades de cada organismo.Se puede vincular en cualquier momento de la tramitación la documentacióndocumentaciónrelativa al expedienterelativa al expediente. En Winflow-PAC se trata de un archivo virtual en el quepodemos siempre consultar toda la información sin necesidad de acudir al archivofísico, posibilidad ésta que permite a cualquier persona del servicio de atención alcontribuyente informar del estado de la tramitación. Esta ‘virtualización’ es tantopara facilitar el trabajo en remoto de especialistas de apoyo como para lafiscalización del proceso por parte de los responsables municipales.

A través de Winflow-PAC, una vez dados de alta los expedientes, se puede chequearfácilmente el estado en que se encuentran (iniciación, tramitación, terminación) yconsultar la documentación vinculada, desde el escrito inicial presentado a laresolución que se haya dictado.

Tareas, controles, buenas prácticas y cuadros de mando, los 4 pilares delTareas, controles, buenas prácticas y cuadros de mando, los 4 pilares delmodelo de gestión eficaz en el Ámbito de Resolucionesmodelo de gestión eficaz en el Ámbito de Resoluciones

Uno de los fundamentos clave de CGI en el desarrollo de sus proyectos enayuntamientos es gestionar todos los ámbitos aplicando un modelo de control deun modelo de control degestióngestión enfocado al trabajo coordinado y sustentado en datos. Éste se basa en cuatropilares básicos, que para el ámbito concreto de resoluciones se concreta en:

1. Plan de tareasPlan de tareas

Recoge las tareas precisas que dentro del ámbito de resoluciones se deben realizarpara que todo funcione como un reloj.

2. Controles preventivosControles preventivos

Se fundamentan en la realización de consultas sobre la base de datos con el objeto dedetectar elementos descontrolados en el ámbito de resoluciones. Para el ámbito deresoluciones se han definido, entre otros, los siguientes controles que se analizan unavez al mes:

Valores afectados por recurso de reposición, que no se ha resuelto transcurridos 3meses desde la presentación.Expedientes de devolución sin recibos asociados.Expedientes de devolución con recibos asociados sin operaciones.Expedientes finalizados sin archivar.Recibos propuestos de baja sin incluir en relación de bajas

En cada uno de estos controles podremos ver en detalle los expedientes afectados deforma que podamos actuar con celeridad sobre los mismos.

3. Buenas PrácticasBuenas Prácticas

Se pueden definir como un conjunto de actuaciones que se recomienda realizar,aunque de por sí no sean cuantificables. Nuestra experiencia nos indica que el hechode incorporarlas a la dinámica de trabajo diaria de un servicio de gestión tributariamejora notablemente los resultados a medio y largo plazo. En concreto, en el ámbitode resoluciones se han definido, entre otras, las siguientes buenas prácticas:

Dar de alta los expedientes en la herramienta Winflow-PAC de la presentación porregistro del escrito, sea del tipo que sea.Todos los documentos que deban generarse en un expediente tramitarlos a travésde PAC, ya que así quedan vinculados al expediente de tal forma que se puedanvisualizar en cualquier momentoRespetar el plazo de resolución en todos los procedimientos, con especial cuidadoen los de solicitud de ingresos indebidos, en los que se produce devengo deintereses desde la fecha de ingreso indebido hasta la fecha en que se ordene elingreso

La aplicación de las Buenas Prácticas se somete a una auditoría periódica.

4. Indicadores de gestiónIndicadores de gestión

Los indicadores de gestión nos sirven para analizar la evolución en el tiempo dedistintos ratios y el estado general de situación de nuestro servicio. Para ello se extraela información de forma periódica de cada proyecto y se van acumulando datosestadísticos que nos permiten analizar las evoluciones en un plazo medio. Se trata deuna herramienta que nos sirve de plataforma para comparar los datos y ante cualquierdesviación detectada nos permite actuar de forma inmediata.

Se acostumbran a presentar como gráficas o cuadros de mando y, en concreto, para elseguimiento de los procedimientos tributarios, tenemos, entre otros:

Tiempo medio transcurrido en la resolución de un expediente por año del alta yTiempo medio transcurrido en la resolución de un expediente por año del alta ytipo de procedimiento, medido en días.tipo de procedimiento, medido en días. En el cuadro a continuación se expone lagráfica de evolución referida a todos los tipos de procedimiento en unAyuntamiento de 50.000 habitantes. Se trata de fijarse cada año un objetivo entiempo medio transcurrido y revisar los técnicos tributarios asignados a la tarea sino se alcanza el objetivo.

Gráfica con el análisis de la evolución en la resolución de recursos distribuidos porGráfica con el análisis de la evolución en la resolución de recursos distribuidos pormeses para un ayuntamiento. meses para un ayuntamiento. A continuación se expone en barras el dato de losrecursos entrados y resueltos cada año, y en línea continua la evolución del stock derecursos pendientes de resolver a final de año. Monitorizar esta gráfica, comprobarla tendencia a la reducción del stock de pendientes y analizar las causas cuandoaumentan las entradas de algún tipo de recurso es parte de la tarea de dirección enesta función.

Gráfica comparativa entre varios ayuntamientos con el stock de resolucionesGráfica comparativa entre varios ayuntamientos con el stock de resolucionespendientes.pendientes. En la dirección técnica de CGI disponemos de un ‘Observatorio’ desdeel que comparar las situaciones de resoluciones en distintos proyectos y tendemosa acumularlos en grupos de 4 proyectos (Ayuntamientos) de dimensión similar.Dentro de un grupo, tal como el del siguiente gráfico, analizamos las diferencias encomposición del stock de resoluciones entre sus integrantes. Las causas pueden serdebidas a diferencias en ordenanzas, variaciones en los procedimientos operativosque sigue el Ayuntamiento u otras. Ello nos sirve de base para proponer mejoras y

que se actualicen los protocolos de colaboración con los organismos competentes.

En resumen, incrementar la agilidad en el tratamiento de resoluciones hace que lasentidades locales recuperen su imagen ante la ciudadanía como garante de susderechos y cumplidora de los procedimientos legales que se regulan en materiaimpositiva, no sólo en tareas de recaudación sino también en tareas de gestión, y lesayuda a alejarse de la tan manida frase que dice que “las cosas de Palacio vandespacio”.

La aplicación de la normativa del Impuesto de Bienes Inmuebles (IBI) que permitedejar exentos de pago aquellos inmuebles declarados como edificios singulares opatrimonio histórico siempre ha supuesto una merma de ingresos para los municipios ha supuesto una merma de ingresos para los municipiosy un motivo histórico de queja de los mismos. y un motivo histórico de queja de los mismos. Con más motivo por el hecho de que ennumerosos casos en estos edificios se realizan actividades económicas lucrativas yesto supone claramente un ejemplo de falta de equidad fiscal. Por ello, esimprescindible una validación sistemática de los datos del padrón de IBI de losmunicipios para detectar casos de mala aplicación de la exención por la consideraciónde edificio singular o patrimonio histórico.

Por otro lado, y en casos observados por CGI en algunos ayuntamientos, estasestasexenciones se han aplicado en el pasado para algunos inmuebles de formaexenciones se han aplicado en el pasado para algunos inmuebles de formainadecuada.inadecuada. Por ello en el plan de arranque que ejecuta CGI al corresponsabilizarse dela aplicación de tributos de un nuevo cliente se incluye la tarea de validar lasexenciones por patrimonio artístico. Los resultados alcanzados han demostrado quees una tarea muy provechosa.

Este no es un tema menor para algunos municipios que cuentan con importantescascos históricos, ya que la merma de ingresos puede suponer un importanteporcentaje del padrón del IBI de forma continuada año tras año.

Un reciente cambio de normativa permitió corregir en parte esta situación dejandosólo exentos los edificios históricos que sean vivienda y aquellos en que se desarrollenactividades de interés general, como museos o fundaciones. Ya la mera aplicación deeste cambio está suponiendo para muchos municipios una necesidad imperiosa derealizar una validación sistematizada de los datos del IBI para cambiar la situación deestos inmuebles, y por tanto tener que acometer esta tarea.

Pero en muchos municipios hace falta ir más alláPero en muchos municipios hace falta ir más allá y hacer una profunda investigación y

Cómo detectar y solventarerrores en exenciones de IBIpor patrimonio histórico.

revisión de casos en los que están marcados como patrimonio histórico edificios queni tan sólo lo son, y que en su día quedaron exentos por la incorrecta aplicación de lanorma, ya sea de forma errónea o dolosa. Y para ello hacen falta no sólo mediosmateriales sino una voluntad clara por parte del ayuntamiento de revertir situacionesque se han mantenido erróneamente ventajosas para algunos ciudadanos o empresasdurante mucho tiempo. En esta situación es en la que una visión e intervención de unaempresa especializada puede ayudar de forma muy eficaz, aportando una visiónobjetiva, que de otro modo el ayuntamiento quizás no se atrevería a realizar pormotivos de imagen o de inconveniencia política.

El Impuesto de Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM) es un tributo municipal muyestable, que proporciona una base de ingresos relativamente modesta en elpresupuesto municipal, pero que requiere una especial atención en el registro correctorequiere una especial atención en el registro correctode las características de los vehículos para no perder ingresos.de las características de los vehículos para no perder ingresos. Es un ejemplo claro dela importancia de cuidar los datos de personas y bienes con los que cuenta ella importancia de cuidar los datos de personas y bienes con los que cuenta elmunicipiomunicipio, y por este motivo conviene realizar un trabajo de revisión periódica y decontroles preventivos que regularicen situaciones incorrectas.

En el municipio canario de Agüimes “CT realizó en 2012 un trabajo minucioso y muyprovechoso, que nos permitió detectar errores en el padrón de vehículos de forma quedetectar errores en el padrón de vehículos de forma quehemos ampliado nuestra base impositiva del tributo para este 2013hemos ampliado nuestra base impositiva del tributo para este 2013”, como destacaPino Méndez Perera, Tesorera del AyuntamientoPino Méndez Perera, Tesorera del Ayuntamiento. Este municipio de 30.000 habitantescuenta con un censo aproximado de 19.000 vehículos, y el trabajo realizado por CT(empresa del grupo CGI) consistió en una auditoría a efectos de revisar y corregir tantoparámetros y valores que no fueran correctos, así como dar de alta o de baja en elmismo a vehículos que no estuvieran censados correctamente. Los datos provisionalesauguran un aumento en la recaudación para 2013, gracias a las correcciones realizadasen aproximadamente un 2,5% de los vehículos del padrón.

La metodología que CGI utiliza se basa tanto en el propio padrón de vehículos deltanto en el propio padrón de vehículos delmunicipio como en los ficheros mensuales que remite la Dirección General de Tráficomunicipio como en los ficheros mensuales que remite la Dirección General de Tráfico(DGT) con los movimientos en el municipio.(DGT) con los movimientos en el municipio. Los 3 parámetros que se revisan a fondoson:

1. Tipo de vehículo (turismo, camión, motocicleta….),Tipo de vehículo (turismo, camión, motocicleta….), y dentro de estos se analizan losparámetros anormalmente bajos, tales como caballos fiscales, kilogramos,centímetros cúbicos…., que por algún error en el intercambio de información estén

Menos caballos fiscales esmenos recaudación: revisióndel padrón de IVTM en elmunicipio de Agüimes.

provocando que el vehículo en cuestión tribute de manera incorrecta. En los casosdetectados se revisa el vehículo individualmente en los registros de la DGT,contrastando el dato con otras unidades de la misma tipología, marca y/o modelode tal manera que se obtenga una pauta para corregir en los casos que proceda.

2. MatrículasMatrículas, para identificar discrepancias. Por ejemplo, detectar matrículas queempiecen por C y estén tributando por vehículos diferentes a un ciclomotor, o losvehículos especiales para determinar claramente los que son tractores y/ocamiones.

3. Bonificaciones y/o exencionesBonificaciones y/o exenciones, al objeto de verificar la correcta aplicación de lasmismas.

Por último, y no menos importante, debe revisarse el fichero semestral que remite laDGT con la información del censo municipal de vehículos, para poder dar de alta atodos aquellos que por alguna razón no llegan en los movimientos mensuales,practicando en ese caso la correspondiente liquidación.

El reparto de avisos y notificaciones es una fase importante del proceso integral derecaudación. Los errores que han podido permanecer ocultos durante el resto deprocesos previos se hacen evidentes e impiden la correcta culminación de la gestióndel cobro. La permanente corrección de datos mediante el Servicio de AtenciónTelefónica (SAT) y una colaboración estrecha con las empresas de notificaciónpermiten a CGI optimizar el reparto y a la vez mantener la calidad de los datos enpoder del ayuntamiento.

Podemos ser rigurosos en los procesos de gestión de los padrones, emisión de losrecibos, sistemas de pago…etc, pero todo este trabajo puede resultar en vano si notodo este trabajo puede resultar en vano si noconseguimos notificar correctamente, es decir, en el tiempo y la forma adecuados.conseguimos notificar correctamente, es decir, en el tiempo y la forma adecuados. Poreste motivo el tratamiento correcto de aquellos elementos que nos permitenmantener la calidad de las notificaciones es una parte fundamental del proceso decobro.

Una de las partes más importantes es el mantenimiento de la base de datos dedirecciones con el fin de tener una base de datos que nos asegure que las direccionestener una base de datos que nos asegure que las direccionesestán completasestán completas, no carecen de elementos imprescindibles, y son correctas. En esteaspecto desde CGI contamos con procesos regulares de análisis de la base de datos dedirecciones donde se detectan y corrigen aquellas direcciones que carecen, porejemplo, de código postal. Esta corrección puede ser manual para casos puntuales obien automática en casos masivos.

A parte del proceso de incorporación de elementos también aplicamos procesos para aplicamos procesos paradetectar aquellas direcciones que aparecen duplicadas teniendo el mismo origen.detectar aquellas direcciones que aparecen duplicadas teniendo el mismo origen.Cuando detectamos estos casos se procede a unificar los elementos duplicados demanera que obtenemos una base de datos de direcciones más consistente y eficiente.

Más allá de conseguir elementos puntuales, otra parte importante consiste en

Cómo mejorar los datos decontribuyentes con el óptimoreparto de notificaciones.

corroborar la vigencia de las direccionescorroborar la vigencia de las direcciones de las que disponemos. En este caso en CGIdisponemos de un proceso que nos permite una constante comprobación de ellas.Mediante el protocolo de intercambio de datos con nuestros notificadores los equiposespecializados del Servicio de Atención Telefónica (SAT) reciben información diaria delestado de cada notificación. En caso que una notificación no haya podido serentregada debido a que el tercero es desconocido en la dirección asignada elnotificador puede consultar la posibilidad de notificar en el resto de direcciones que eltercero pueda tener. De esta manera obtenemos dos datos muy importantes:reconocer que, efectivamente, una de las direcciones que tenemos asignada a untercero no es válida y, si conseguimos notificar en la siguiente, obtenemos la direccióncorrecta.

Del mismo modo, gracias al mismo protocolo, la interacción directa del equipo denotificaciones con las direcciones a pie de calle nos permite corregir aquellasdirecciones que, aún siendo válidas, tienen pequeños defectos o carencias. Porejemplo podemos tener indicada la planta pero no la puerta, el notificador se personaen la dirección y observa la puerta correcta y entrega la notificación, pero esainformación adicional se incorpora a la dirección original para completarla.

Por otro lado, el contacto con el contribuyente también se aprovecha para completarel contacto con el contribuyente también se aprovecha para completaraquellos datos que nos faltanaquellos datos que nos faltan. El contacto con el ciudadano puede ser presencial o,mediante alguno de nuestros SAT, telefónico o por cualquier otro método remoto.

En estos casos en cuanto un ciudadano del que nos faltan algunos datos o tenemosdirecciones marcadas como incorrectas, contacta con cualquiera de nuestros servicios,ya sea presencial o remoto, nuestros operadores reciben el aviso que les advierte de lanuestros operadores reciben el aviso que les advierte de lanecesidad de preguntarle por esos datos. necesidad de preguntarle por esos datos. De esta manera, en la misma gestión en laque se le da la información requerida podemos aprovechar para recabar los datos quenos faltan y completar así la base de datos.

Un 58% de los procedimientos contencioso-administrativos en el ámbito tributariodefendidos por CGI han terminado con un resultado favorable para nuestros clientes.

Un recurso de reposición desestimado interpuesto por una empresa contra elprocedimiento sancionador derivado de una inspección del IAE. Otro, en este caso deun particular, contra el período de generación del incremento de valor de un terrenoen una plusvalía de un piso heredado. Y otro más, ahora de un empresa, por estar endesacuerdo con la liquidación derivada de una acta de inspección del ICIO. Todas estassituaciones en las que los contribuyentes acuden a la vía judicial son habituales en lagestión diaria de un servicio de gestión tributaria y recaudación municipal. El problemaes que ponen a los ayuntamientos ante la necesidad de defender sus derechos enponen a los ayuntamientos ante la necesidad de defender sus derechos enprocedimientos contencioso-administrativos complejosprocedimientos contencioso-administrativos complejos, que requieren dedicar tiemporequieren dedicar tiempoy recursos especializados de los que a menudo no disponen.y recursos especializados de los que a menudo no disponen.

La defensa jurídica es un garante de legalidad, eficiencia y eficacia en la gestiónpública. En todos los ámbitos de la sociedad, una adecuada defensa jurídica estrascendental no sólo para garantizar los derechos más básicos, sino también comoinstrumento necesario para ejercer nuestras responsabilidades con el rigor y laoportunidad que se espera.

Esto, obviamente, es trasladable a la Administración Local, y dentro de ésta, a losAyuntamientos, ya que una adecuada defensa jurídica de sus actuaciones en losprocedimientos de aplicación de los tributos, en los procedimientos judiciales que sepuedan sustanciar ante el orden jurisdiccional contencioso-administrativo, redundará,lógicamente, para bien, en los resultados de su gestión recaudatoria.

De conformidad con la normativa vigente, para los Ayuntamientos, las posibilidades

Asumir la defensa jurídica denuestros clientes, un serviciode CGI que da resultados muypositivos.

de llevar a cabo su representación y defensa en juicio son múltiples:

1. Cabe la posibilidad de que lleven a cabo dicha representación y defensa los letradosde sus propios servicios jurídicos, en caso de que los tengan.

2. Cabe la posibilidad de que acudan a profesionales privados: bien a un abogadocolegiado o bien a un abogado que se ocupe de la defensa y a un procurador queasuma la representación del ente local.

3. Cabe la posibilidad también de que comparezcan representados y defendidos porel Abogado del Estado; para ello, y de acuerdo con el artículo 16 del Real decreto997/2003, de 25 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Servicio Jurídicodel Estado, previamente habrá de celebrar la correspondiente entidad local unconvenio con el Ministerio de Justicia en el que deberá preverse la contraprestacióneconómica a satisfacer por la corporación local al Estado.

4. Y caben finalmente otras fórmulas, como son la representación y defensa por losservicios jurídicos de las diputaciones provinciales (que conforme al artículo 36.1.b)de la Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las bases de régimen local, tienenentre sus competencias propias “La asistencia y la cooperación jurídica, económicay técnica a los municipios, especialmente los de menor capacidad económica y degestión”) o de las comunidades autónomas uniprovinciales, si bien, en cualquierade los casos, previa celebración del pertinente convenio de colaboración en el quese preverá la pertinente contraprestación económica.

Sin embargo, una buena parte de los Ayuntamientos carecen de una infraestructura yuna buena parte de los Ayuntamientos carecen de una infraestructura yuna economía suficiente para asumir, ya sea por sí mismos, ya sea medianteuna economía suficiente para asumir, ya sea por sí mismos, ya sea medianteconvenios de colaboración, su defensa en juicioconvenios de colaboración, su defensa en juicio y otros aspectos de la vida jurídicalocal.

Por ello, con la finalidad de propiciar que los Ayuntamientos puedan llevar a cabo unafunción tan esencial y que puede resultar tan trascendente para ellos, CGI vieneCGI vieneofreciendo a sus clientes, sin coste adicional alguno para asuntos incluidos en elofreciendo a sus clientes, sin coste adicional alguno para asuntos incluidos en elámbito de la colaboración tributaria contratada, el servicio de asistencia jurídica,ámbito de la colaboración tributaria contratada, el servicio de asistencia jurídica, el cualincluye la asistencia letrada en los procedimientos contencioso-administrativos,garantizando así que nunca se encuentren indefensos y se sientan seguros yrespaldados en el ejercicio de su labor diaria. Ello, por tanto, les supone un importantedesahogo, sobre todo en los tiempos de crisis a los que nos enfrentamos en laactualidad, evitándoles, como se ha señalado, que queden desasistidos y en francaindefensión.

Esta asistencia jurídica, que se presta por un equipo de cinco letrados colegiadosespecialistas en materia administrativa y tributaria, con muchos años de experiencia,por lo que resulta de enorme utilidad, comprende:

Asesoramiento jurídicoAsesoramiento jurídico: comprende cualquier tipo de asesoramiento legal,tributario y jurídico, ya sea presencial, escrito o telefónico, que se solicite por losmunicipios y demás entidades locales sobre cuestiones que tengan relación directacon la aplicación de los tributos locales. Este asesoramiento se efectúa mediante lacontestación de consultas, redacción de informes, dictámenes y, en su caso, de laspropuestas de resolución pertinentes. Asimismo, incluye el apoyo a las actuacionesen sede judicial.Asistencia letradaAsistencia letrada: comprende la defensa judicial de las entidades locales ante lajurisdicción contenciosa-administrativa así como el correspondiente asesoramientojurídico en relación con dicha materia. Incluye: preparación de todos aquéllosescritos (contestación demanda; petición de práctica de prueba; escrito deconclusiones; solicitud de suspensión de ejecutividad de actos recurridos; etc…)que implique el desarrollo del procedimiento contencioso-administrativo en susdistintas instancias; asistencia en juicio (defensa), propiamente dicha; elaboraciónde informes (valoraciones jurídicas) sobre las posibles implicaciones que puedantener o derivar de los pronunciamientos judiciales adoptados, con indicación, en sucaso, de recomendaciones a seguir; comunicación, a los departamentos quepuedan verse afectados, de los pronunciamientos judiciales (sentencia, autos,providencia…) que se emitan en el curso y a la finalización del procedimientocontencioso-administrativos, en orden a llevar a cabo la necesaria y adecuadaejecución de los mismos.

A lo largo de los cinco años cinco años que CGI lleva ofreciendo este servicio gratuito a susclientes, los resultados obtenidos han sido más que satisfactorios.los resultados obtenidos han sido más que satisfactorios. En una decena deproyectos de colaboración tributaria CGI ha defendido a sus clientes. En concreto, y porlo que se refiere a la defensa letrada, del total de procedimientos contencioso-administrativos asumidos por CGI ya concluidos, un 58% han terminado con unun 58% han terminado con unresultado favorable para nuestros clientesresultado favorable para nuestros clientes. La mayor parte de las actuaciones que hangenerado los contenciosos han sido derivadas de desestimaciones de recursos dereposición interpuestos contra liquidaciones derivadas de actas de inspección (IAE,ICIO-tasa urbanística), contra liquidaciones en voluntaria (tasas, ICIO, IIVTNU, IBI) y enprocedimientos de apremio (IBI).

Un logro que se traduce, no sólo en claves de responsabilidad y justicia esperada porparte de la ciudadanía, sino que, más allá, representa un importante impactoeconómico positivo en las arcas municipales y que justifica todos los esfuerzos querealizamos para alcanzar una administración más ágil y eficaz.

A menudo pequeños cambios consiguen grandes resultados. Prácticas de otrossectores, como por ejemplo la Banca, son aplicables a la Administración. Es el casoconcreto del uso de marcas ópticas y el ensobrado inteligente en las comunicaciones ynotificaciones a contribuyentes, una actividad diaria de las Administraciones Públicasque genera elevados costes y que en múltiples ocasiones no consigue el nivel deeficacia deseado. El uso de marcas ópticas permite ensobrar automáticamente todoslos documentos de un mismo destinatario y reducir hasta un 35% el coste de repartode cada padrón.

La impresión digital se caracteriza por tratarse de impresión de dato variable yimpresión de dato variable ypersonalizado para cada destinatariopersonalizado para cada destinatario, y mediante la utilización de las marcas ópticasmarcas ópticasconseguimos un ensobrado inteligenteconseguimos un ensobrado inteligente, que consiste en agrupar la correspondencia deagrupar la correspondencia deun mismo destinatarioun mismo destinatario en un único sobre.

Las marcas ópticas (OMR - optical mark reader) en un documento son una serie deson una serie delíneas impresas paralelas y horizontaleslíneas impresas paralelas y horizontales, que suelen estar en una de sus esquinas. Conestas marcas se le indica al sistema de impresión y ensobrado las operaciones arealizar con todos y cada uno de los documentos y anexos a tratar.

Cómo reducir los costes de lascomunicaciones ynotificaciones tributarias: usode marcas ópticas y ensobradointeligente.

Ejemplo de marca óptica.

El sistema que utiliza CGI en sus proyectos con clientes, con el apoyo de sus partnersMailing Andalucía y Vía Directa, se inicia a partir de archivos digitales en formato PDFgenerados desde GTWin TAO de T-Systems.

Además de agrupar documentos para un mismo destinatario, reduciendo así loscostes de franqueo, y automatizar la generación de los sobres, reducimos el peso totalreducimos el peso totalde la notificación agrupadade la notificación agrupada, ya que los documentos que se envían son más pequeñosque un folio A4, redundando de nuevo en un menor coste de franqueo.menor coste de franqueo.

Este sistema es compatible con el “pliego-pack”. Las comunicaciones y notificacionesque llevan un único documento se generan en pliego-pack, es decir, no se ensobran,sino que el mismo documento hace las veces de comunicación/notificación y sobre.

El resultado final es un proceso totalmente automatizadoproceso totalmente automatizado, de menor coste que otrosprocesos y de calidad, lo que además traslada al ciudadano un mensaje demodernización y racionalización del gasto público.

GCI ha aplicado con éxito esta tecnología a las comunicaciones y notificacionestributarias, utilizando en el caso de las notificaciones un sobre de tamaño especial conel acuse integrado.

Algunos resultados del ensobrado automático en 2013 son los siguientes:

Padrón O CARBALLIÑO (GALICIA) YAIZA (CANARIAS)

% Agrupación % Ahorro % Agrupación % Ahorro

IBIU 52,04% 44,25% 57,18% 52,83%

IVTM 35,15% 34,39% 27,64% 21,36%

Basura 18,18% 17,86% 41,70% 37,82%

IAE 21,28% 16,84% 54,55% 48,95%

Media Ponderada 38,57% 34,86% 44,23% 39,43%

% Agrupación: es el porcentaje de comunicaciones incluido en un mismo sobre de másde una comunicación (una sola comunicación va en pliego-pack).

% Ahorro: es el porcentaje de ahorro en el reparto de comunicaciones y notificacionestributarias.

CGI analiza permanentemente datos reales de sus proyectos en marcha enayuntamientos, con el objetivo de detectar tendencias para poder aplicar medidascorrectivas en la gestión a medio y largo plazo de sus proyectos.

Los monitores o indicadores de gestión son uno de los ejes fundamentales del modeloLos monitores o indicadores de gestión son uno de los ejes fundamentales del modeloinnovador de Control de Gestión de CGI.innovador de Control de Gestión de CGI. Su construcción se fundamenta en unaextracción semanal de datos no confidenciales de los proyectos en los ayuntamientosen los que CGI está colaborando, previa autorización expresa del cliente, y su posteriortratamiento en el almacén de datos (Data Warehouse) que CGI gestiona en susservidores informáticos, sujetos a muy estrictas medidas de seguridad.

Mediante este sistema de tratamiento de datos, CGI pone a disposición de sus clientesde forma gratuita un mecanismo de ayuda que simplifica las tareas de análisissimplifica las tareas de análisis de laevolución de su Servicio de Gestión, Recaudación e Inspección Tributaria, ya queobtiene una visión global sobre dónde incidiruna visión global sobre dónde incidir para mejorar los resultados gracias a sucomparación con proyectos de características y/o tamaño similares en otroscomparación con proyectos de características y/o tamaño similares en otrosayuntamientos, o por proximidad geográfica.ayuntamientos, o por proximidad geográfica.

A partir de los datos obtenidos con esta herramienta y la utilidad que nos proporciona,desde CGI se han diseñado varios ObservatoriosObservatorios específicos para cada uno de losámbitos de colaboración, comparando entre distintos municipios las magnitudes máscomparando entre distintos municipios las magnitudes másrelevantes relevantes para el control de la gestión de dicho ámbito:

Aplicación Integral de Tributos Locales (AITL):Aplicación Integral de Tributos Locales (AITL): datos resumen a nivel de lasdiferentes secciones (Gestión y Recaudación, Atención al Contribuyente, Ejecutiva,

Observatorios de GestiónTributaria: mejorar la gestión yrecaudación interpretandodatos comparativos entreayuntamientos.

Inspección, Multas, Notificaciones, Resoluciones).Ejecutiva (Recibos):Ejecutiva (Recibos): estadísticas comparativas sobre datos globales de larecaudación ejecutiva a nivel de recibos: cargos ejecutiva, principal recaudadoejecutiva, % Gestión ejecutiva, deuda pendiente ejecutiva a fecha, etc.Ejecutiva (Expedientes):Ejecutiva (Expedientes): principales medidas sobre datos de la recaudaciónejecutiva a nivel de expedientes: importes recaudados en expediente (principal,recargo apremio, intereses demora y costas), número de expedientes tramitados(abiertos, cerrados, stock), deuda pendiente en expediente de ejecutiva a fecha,distribución importes recaudados por tipo de persona /tramos deimporte/procedimientos, etc.IIVTNU y Transmisiones pendientesIIVTNU y Transmisiones pendientes: análisis comparado de las plusvalíastramitadas y las transmisiones pendientes de liquidar: plusvalías tramitadas ydistribución por procedimientos (gestión/inspección), análisis por tipo y año detransmisión, análisis del stock de escrituras pendientes de tramitar, etc.Análisis Recaudación y Domiciliaciones (IBIU – IVTM):Análisis Recaudación y Domiciliaciones (IBIU – IVTM): % recaudación IBIU/IVTM(voluntaria/ejecutiva/total), distribución por tipo de exacción (recibo, liquidación deingreso directo, autoliquidación), % domiciliación padrón IBIU-IVTM, etc.Multas (Policía):Multas (Policía): magnitudes relevantes desde el punto de vista de la instrucción delprocedimiento sancionador de las infracciones de tráfico: número de multasimpuestas/tramitadas, distribución de infracciones por día de lasemana/horas/gravedad de infracción/tipo de vehículo, etc.Multas (Recaudación):Multas (Recaudación): principales magnitudes a nivel de la gestión recaudatoria delas multas de tráfico tramitadas: número de multas tramitadas, distribución deexpedientes por fases del procedimiento, importes recaudados multas de tráfico(voluntaria/ejecutiva), análisis alegaciones y recursos, importesparalizados/propuestos de baja, notificaciones, etc.Inspección:Inspección: principales estadísticas del procedimiento inspector de los diferentestributos municipales (IAE, ICIO, IIVTNU, Tasa 1,5%, etc.): número de actas tramitadas(conformidad/disconformidad), importe liquidado/recaudado inspección portributos, importe pendiente inspección por estado, etc.Notificaciones: Notificaciones: análisis comparativo pormenorizado de las notificacionestramitadas en el servicio: número de envíos totales, distribuciónavisos/notificaciones, % envíos dentro/fuera municipio, distribución resultadosnotificación (positivas, fallidas, pendientes), etc.

Resoluciones:Resoluciones: magnitudes más relevantes de la tramitación de losescritos/recursos presentados por los contribuyentes: número de recursospresentados (oficio/a instancia de parte) y distribución por tipos, número deresoluciones y distribución por tipos, tiempos medios de resolución, análisis derecursos pendientes a fecha, etc.

Atención al Contribuyente (Presencial y Servicio Telefónico):Atención al Contribuyente (Presencial y Servicio Telefónico): análisispormenorizado de las consultas realizadas por los contribuyentes: número deconsultas atendidas (% presencial/telefónica), distribución de atenciones pormeses/días/horas/motivos de consulta, etc.

Con datos comparativos de distintos municipios, estos son algunos ejemplos ficiticiosde observatorios que muestran la potencia de esta herramienta enb la gestión detributos locales:

Ejemplo de Observatorio de Ejecutiva.Ejemplo de Observatorio de Ejecutiva. Ver PDFEjemplo de Observatorio de MultasEjemplo de Observatorio de Multas. Ver PDFEjemplo de Observatorio de InspecciónEjemplo de Observatorio de Inspección. Ver PDF

Dos último apuntes importantes. El primero es que este servicio se ofrece también aeste servicio se ofrece también aAyuntamientos usuarios del software TAO de gestión tributaria que no tienenAyuntamientos usuarios del software TAO de gestión tributaria que no tienencontrato de colaboración tributaria con CGI.contrato de colaboración tributaria con CGI. Y el segundo apunte, y no menosimportante: previamente a la puesta en marcha de los observatorios diseñadosespecíficamente para los clientes se solicita autorización al resto de Ayuntamientosque se van a incluir en los mismos.

Para gestionar y coordinar un Servicio de Gestión, Recaudación e Inspección Tributariaen una Administración Local es imprescindible disponer de la información precisa en elmomento adecuado, que nos sirva de base para la toma de decisiones. Un sistemaestructurado y puntual de alertas cuantitativas en los proyectos permite a CGI tomarmedidas correctoras antes de que los problemas vayan a más. Sin control de gestiónSin control de gestiónes imposible dirigir.es imposible dirigir.

Paralelamente, las entidades locales disponen de una ingente cantidad de datosacumulados en su sistema informático, fruto de su gestión diaria. El problema con elque nos encontramos en muchas ocasiones es la complejidad y, en determinadoscasos, la inaccesibilidad de la información. Sacar provecho a la información que seSacar provecho a la información que setiene en nuestro poder para poder tomar mejores decisiones es una ventaja a la quetiene en nuestro poder para poder tomar mejores decisiones es una ventaja a la queningún ayuntamiento debe renunciar.ningún ayuntamiento debe renunciar.

Una de las características diferenciales de CGI es su modelo de Control de GestiónControl de Gestiónaplicado a los proyectos de colaboración tributaria con las entidades locales, integradopor cuatro ejes: plan de tareas, buenas prácticas, monitores y controles preventivos.plan de tareas, buenas prácticas, monitores y controles preventivos.Vamos a detenernos en este último, que es clave para anticiparse a situacionesindeseadas y corregirlas antes de que sucedan.

Estos controles preventivos se sustentan en la realización automática de consultassobre la Base de Datos Tributaria para detectar eventuales irregularidades en elcontenido de la información, y en definitiva para detectar elementos “descontrolados”.El procedimiento que se lleva a cabo es simple y automatizado:

Se ejecuta semanalmente la consulta a base de datos y la generación de hasta 197la generación de hasta 197controles preventivoscontroles preventivos que CGI tiene definidos como clave.Se genera un informe que automáticamente se envía por correo electrónico a losresponsables tributarios del proyecto.

El informe de “grado de descontrol” del proyecto detalla los resultados de cadaíndice de control, ordenados por ámbitos (Gestión de Cargos, Ejecutiva, Multas,

Anticiparse a los problemascon controles preventivos

Notificaciones, Resoluciones, etc.), y mostrando las alertas con un código de color:

- Verde: buenos resultados, seguir así.

- Amarillo: sólo aceptable, necesita mejorar.

- Rojo: mal resultado, necesidad de intervención inmediata.

Véase aquí un ejemplo de parte de un informe con algunos de los indicadores que secontrolan:

Mediante este informe se simplifica la tarea de análisisse simplifica la tarea de análisis de los elementos que estánfuera del rango establecido como recomendable y sus posibles causas, y nos da unapriorización clara sobre donde debemos poner el foco para corregir las irregularidades.priorización clara sobre donde debemos poner el foco para corregir las irregularidades.Sabremos si las medidas tomadas dan resultado comparando el resultado obtenido enel mismo indicador del siguiente informe periódico.

Este proceso de control se efectúa en todos y cada uno de los proyectos de CGI enentidades locales y de forma individual, pero con eso no nos damos por satisfechos. 44ojos ven más que 2ojos ven más que 2, y por eso, cada mes la Dirección Técnica de Control de Proyectoscada mes la Dirección Técnica de Control de Proyectosde CGI realiza una labor de supervisión de todos los proyectos en marcha en losde CGI realiza una labor de supervisión de todos los proyectos en marcha en losayuntamientosayuntamientos, de forma que se revisan los datos de los controles preventivos detodos y, si aún se observa algún elemento descontrolado en alguno de ellos, se envíaun informe detallado al responsable de dicho proyecto con las acciones que debenrealizarse para regularizar las desviaciones detectadas.

La práctica diaria de esta sistemática por parte de CGI en todos sus proyectos nosofrece una nueva posibilidad con un enorme potencial para la mejora continua de losservicios que prestamos, consistente en comparar los datos de los controlescomparar los datos de los controlespreventivos más críticos de diversos ayuntamientos. preventivos más críticos de diversos ayuntamientos. Este observatorioobservatorio privilegiado nospermite analizar los datos de forma comparativa entre proyectos similares en distintaspartes de España, y, pese a que puede haber en algún índice particularidades que lopuedan sesgar, podemos detectar de un vistazo si un problema se repite en variospodemos detectar de un vistazo si un problema se repite en variosproyectos a la vezproyectos a la vez, lo cual nos puede sugerir que algún procedimiento de gestión no se

ha diseñado correctamente o no se está aplicando adecuadamente, por lo que seránecesario tomar una medida correctora a nivel más global.

Véase aquí un ejemplo de observatorio comparativo de controles preventivos:

La herramienta de controles preventivos de CGI es un elemento indisoluble de nuestromodelo de colaboración tributaria. No sólo aporta eficiencia a nuestros proyectos sinotambién, y más importante, seguridad a nuestros clientes. Si los datos son el petróleodel siglo XXI, la minería de datos es en consecuencia la principal actividad generadorade beneficios para todas las organizaciones.

He aquí algunos ejemplos de controles preventivos de CGI:

GESTIÓN DE CARGOS:

CARVPE6M: Recibos en voluntaria que, de no actuar, prescriben en los próximos 6meses (no incluye multas)

UFCAMTI1: Uf de IBI con cambio de titularidad que tienen asociados recibos pendientesa nombre del titular anterior, posterior a la fecha de transmisión.

CARIVTM5: UF de IVTM con fecha de baja en año distinto a la fecha de alta, que notienen recibo o liquidación en el año de baja

IBIDOCGC: Liquidaciones de ficheros DOCDGC que llevan más de un mes sinaprobación.

EJECUTIVA:

EJEVPE6M: Valores pendientes en ejecutiva que, de no actuar, prescriben en lospróximos 6 meses y no están incluidos en expediente.

RPRES90N: Recibos a prescribir en 90 días.

EJEPRE6M: Expedientes que de no actuar, prescriben los próximos 6 meses.

MULTAS:

DEPERS30: Expedientes que de no actuar, prescriben los próximos 6 meses.

MUL45REN: Expedientes con más de 45 días sin resultado de notificación.

MULCAD1M: Expedientes que caducan en un mes.

MULPRE30: Denuncias que prescriben en 45 días.

DESINR30: Denuncias enviadas sin respuesta que prescriben en los próximos 30 días.

EXPINP30: Expedientes pendientes de informar infractor que prescriben en lospróximos 30 días.

Consultoría de gestión públicalocal

Artículos sobre gestión económico-financiera, administración electrónicay auditoría de servicios (2015-2016)

Los ayuntamientos necesitan información estratégica para lagestión actual y futura del servicio de aguas, ya sea con elobjetivo de modificar el contrato actual de concesión, paramejorar en caso de una nueva licitación o por una eventualmunicipalización del servicio.

El servicio de suministro de agua potable domiciliaria es uno de los servicios públicosestablecido como competencia propia de los municipios, según dispone la Ley 7/1985,de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local. En los últimos tiempos, esteservicio público ha sido de forma sistemática en la agenda política y ciudadana,generándose bastante debate sobre la forma en que se gestiona, debidoprincipalmente a los siguientes motivos:

Es un servicio básico e imprescindible para el desarrollo de la vida humana y laactividad económica, que es de recepción obligatoria por parte de los usuarios oconsumidores y que se presta en forma de monopolio, no existiendo otrasalternativas de abastecimiento.Cada vez existe una mayor conciencia social sobre el uso eficiente y sostenible delos recursos naturales, y en el seno de la sociedad se han generando iniciativasasociativas para promover su uso adecuado.Han ido proliferando noticias sobre abusos e irregularidades cometidos por lasentidades encargadas de la gestión de estos servicios.

El precio del servicio que pagan los consumidores finales se ha ido incrementando

Auditoría de suministro deagua en el ámbito local: el pasoimprescindible para el control,la eficiencia y la calidad delservicio público

de forma muy significativa en los últimos años.

Independientemente de la forma de gestión del servicio y aunque éste seaprestado por una empresa privada, la titularidad corresponde alAyuntamiento, que es quien tiene la facultad y la responsabilidad de dirigirlo,supervisarlo y controlar su ejecución.

Para ello el Ayuntamiento dispone de todas las facultades y derechos exorbitantes queel derecho administrativo le confiere. La prestación del servicio de suministro de aguapotable domiciliaria es prestado en la mayoría de casos mediante formas de gestiónindirecta, especialmente mediante empresa mixta o contrato de gestión de serviciospúblicos en modalidad de concesión. En estas modalidades de gestión, que alejan laprestación del servicio de la estructura municipal, hay dos aspectos que sondeterminantes para garantizar, que a pesar de esta distancia, las competencias y lasfacultades del Ayuntamiento no resulten despreciadas:

Por un lado el diseño de la licitación y de las condiciones que regirán la prestacióndel servicio, que deben contribuir a que éste se realice de la forma más adecuada ymás transparente posible, estableciendo para el prestador los objetivos de gestiónmás adecuados y las obligaciones de rendición de cuentas e información delservicio;Por otra parte, el Ayuntamiento debe implementar mecanismos contractuales y deorganización interna que permitan el seguimiento y control de la ejecución delcontrato por parte de los servicios técnicos municipales, tanto en el ámbitoeconómico, como jurídico y técnico.

La imputación de costes de servicios no realizados, el incumplimiento decompromisos de inversión o una retribución al gestor que no incentiva laeficiencia son sólo algunos de los defectos habituales detectados por unaauditoría.

Cuando estos requerimientos no se satisfacen, es decir, que los pliegos administrativoy técnico contienen deficiencias en su configuración o que el Ayuntamiento, bien porfalta de medios o por falta de personal técnico con los conocimientos específicosrequeridos, no ha llevado a cabo un seguimiento adecuado del contrato, se producenincidencias en su ejecución, de las que en nuestra experiencia en la realización deauditorías operativas del servicio de suministro de agua potable domiciliaria podemosdestacar las siguientes:

Imputación del coste de servicios no realizadosImputación íntegra de recursos sólo destinados parcialmente a la prestación delservicio en el municipioIncumplimiento de los compromisos de inversión

Imputación excesiva de gastos indirectos y de estructura del gestorPrecios de transferencia excesivos por servicios y obras realizadas por empresas delmismo grupo empresarial del gestorAplicación incorrecta de los índices de coste en las fórmulas polinómicas deretribución del gestorModalidades de retribución del gestor que no incentivan la eficiencia sino quesuponen mayor retribución cuando más volumen de gasto del servicioInexistencia de riesgo de explotación por el gestor y ni siquiera de riesgo y ventura

Una auditoría operativa del servicio incluye un enfoque integral por medio deun equipo multidisciplinar con técnicos expertos en materia jurídica,económica, y también ingenieros especialistas en el servicio de suministro deagua.

Ello reportará al Ayuntamiento los siguientes beneficios:

Verificación de que el contrato se está ejecutando en estricto cumplimiento de lascondiciones jurídicas, económicas, técnicas y funcionales establecidas en lospliegos reguladores de la licitación, la oferta del adjudicatario y el contratoformalizado.Conocimiento del coste real del servicio. No olvidemos la naturaleza intrínseca detasa de la contraprestación que pagan los usuarios, por lo que el coste del serviciolimita el máximo que se puede percibir por este concepto.Evaluación de la rentabilidad de la prestación del servicio y la adecuación de laretribución del gestor a los parámetro normales de mercado.Verificación del cumplimiento de los objetivos de gestión mediante ladeterminación, comprobación y seguimiento de los indicadores clave.Aseguramiento del buen estado de la infraestructura del servicio, tanto desde unpunto de vista de conservación como tecnológico, para garantizar una prestacióncontinuada eficaz y eficiente y una política de inversiones sostenible y planificada.

Obtener información estratégica de cara a la gestión futura del servicio y laadopción de medidas tendentes a:

Una eventual internalización del servicio, si se considera que es la forma degestión más adecuada y es asumible por el Ayuntamiento.Una futura nueva licitación del servicio, que incorpore estimaciones másprecisas y condiciones que subsanen los problemas detectados y contribuyan auna mejor prestación y un mejor control.Introducir modificaciones en el contrato vigente para adecuar la prestación a lasnecesidades reales del servicio o para ahorrar costes.

Para finalizar, expondremos algunas ideas básicas que consideramos que es

importante que queden claras por parte de los responsables municipales de cara aeventuales controversias con los gestores del servicio de suministro de agua potabledomiciliaria:

El Ayuntamiento es el titular del servicio y para ejercer sus facultades puederequerir del gestor del servicio toda la información que considere necesaria, tantode forma periódica como puntual, así como efectuar las comprobaciones,fiscalizaciones y auditorías oportunas.Las inversiones que el gestor del servicio realice en la red y en las infraestructurasdeben ser previamente autorizadas por los servicios municipales (en cuanto aoportunidad y precio), y posteriormente comprobada su ejecución.No toda variación de gastos o de ingresos del servicio debe tener una repercusiónautomática en las tarifas ni en la retribución del gestor. El gestor debe asumir elriesgo y ventura de eventuales errores en las estimaciones de su oferta (porejemplo en relación a los volúmenes de agua consumidos), y también hay queincentivar la eficiencia del gestor para que no le sea indiferente un aumento de loscostes del servicio.En los contratos que se establezca la obligación de reequilibrio del servicio, hay quetener en cuenta cuáles son los factores que pueden motivar este reequilibrio, asícomo el hecho de que el reequilibrio rige en ambos sentidos, tanto en caso depérdidas como de beneficio excesivo del contrato.

En el marco de la actual Directiva de concesiones (Directiva 2014/23 / UE, de 26 defebrero de 2014), hay que considerar que los contratos en los que no se produzcauna transferencia significativa de los riesgos operacionales al contratista, nopueden ser considerados como contratos de concesión sino de servicios, con lascorrespondientes consecuencias de cara al plazo máximo del contrato y otrosaspectos jurídicos.

La evolución hacia la Administración electrónica es irreversible, pero no es uncamino fácil y requiere estrategia, organización, tecnología, formación,comunicación….En definitiva, un esfuerzo exigente que a menudo supera lasposibilidades y los recursos de las entidades públicas, pero que puede lograrsey ser más eficaz con el soporte del equipo de consultores expertos yespecialistas de CGI.

La Administración electrónica entra en una nueva etapa en nuestro país y se amplía yrefuerza con la aplicación del nuevo marco normativo representado por la entrada envigor de las leyes 39/2015 de procedimiento administrativo y ley 40/2015 de régimenjurídico. El escenario de gestión resultante no es nuevo, puesto que ya la ley 11/2007establecía la gestión electrónica, pero es evidente que se ha dado un nuevo impulsopara garantizar la transformación electrónica de todas las Administraciones públicas.

Al margen de que se puedan garantizar los derechos de aquellos ciudadanosparticulares que deseen relacionarse por otros medios, la gestión electrónica no seráuna alternativa sino la forma habitual de tramitar tanto a nivel interno (para losempleados públicos) como en lo que se refiere a las relaciones con los ciudadanos.

La mayoría de entidades públicas ya disponen de alguna u otra forma de servicios deAdministración electrónica y han realizado avances en la gestión. Sin embargo,muchas veces éstos no están lo suficientemente asentados o no permiten fácilmentesu ampliación o evolución. Además, las Administraciones públicas tienen importantesdificultades para poder adaptarse a los requerimientos normativos. En la mayoría decasos no existe personal suficiente (organizativo, funcional, tecnológico) ni se disponede los recursos necesarios para poder cumplir con todos los preceptos legales.

CGI ha ampliado su área de consultoría con profesionales expertos y nuevos serviciosenfocados a la puesta en marcha eficaz de la Administración electrónica en todas lasáreas de trabajo de las organizaciones públicas.Estos servicios aportan a las entidades públicas un soporte especialista cuyo objetivoes ayudar a definir, impulsar, implantar y evolucionar la Administración electrónica en

El reto de la Administraciónelectrónica, más fácil con CGI

las entidades públicas para que alcancen nuevos niveles en su evolución continua ymejoren su eficiencia y calidad.

El catálogo de servicios de Administración electrónica de CGI es amplio y se adapta alas necesidades y a la situación de partida específica de cada entidad, lo que permite:

Contar con un soporte para definir los pasos a dar hacia una mejor adaptación a lasoporte para definir los pasos a dar hacia una mejor adaptación a lanormativa,normativa, estableciendo la mejor estrategia para poder crecer en administraciónelectrónica de una forma ordenada, con visión de 360º, conociendo los pasos a dary planificando correctamente los mismos.Avanzar en el proceso global de reingeniería y simplificación.proceso global de reingeniería y simplificación.

Identificando todos los procedimientosIdentificando todos los procedimientos y definiendo la mejor estrategia para suestrategia para suimplementación tecnológica,implementación tecnológica, estableciendo prioridades y recomendacionespara la agilización del proceso globalSimplificando la gestión antes de transformarla electrónicamenteSimplificando la gestión antes de transformarla electrónicamente. La gestiónelectrónica requiere una adaptación previa, optimizando los trámites eincorporando todas las posibilidades de reingeniería. Nuestro conocimiento dela gestión pública y de los diferentes ámbitos de gestión procedimentalespermitirá agilizar el proceso de definición e implementación en su solucióntecnológica.

Participar activamente en la puesta en marcha de las solucionespuesta en marcha de las soluciones. CGI ya colaboracon numerosas entidades públicas y conoce bien los procedimientos en numerosasáreas, lo que le sitúa en una situación privilegiada para dar el impulso al proyectode Administración electrónica que cada entidad necesita.Disponer de un soporte en la gestión y seguimiento del proyecto global degestión y seguimiento del proyecto global deAdministración electrónicaAdministración electrónica. Con un rol de “Oficina de proyectos” para realizar elcontrol y seguimiento de los resultados ofrecidos en el proyecto o proyectos deAdministración electrónica que cada entidad tenga en marcha.

Y en aquellos casos en que la entidad pública no ha definido una estrategia ni haidentificado los procedimientos ni se tienen clarificadas todas las prioridades, CGIplantea un servicio específico de “Plan de choque para la Administración electrónica”,“Plan de choque para la Administración electrónica”,mediante una consultoría precisa e “in situ” con la que en pocas semanas se puedendar pasos significativos en la puesta en marcha efectiva de los proyectos en cadaentidad.

Más información AQUÍ.AQUÍ.

La nueva legislación pone especial énfasis en el control de la sostenibilidad financierade las entidades públicas y ello obliga a las administraciones locales a un constanteejercicio de reporte de información contable y presupuestaria

La preparación de estos informes periódicos, sin ser compleja, es laboriosa, y suponeen muchas ocasiones que la Intervención municipal, a menudo saturada con susfunciones habituales, deba dejar todas sus tareas para poder cumplir con estaobligación, dedicando mucho más tiempo del necesario, ya sea por desconocimientode los criterios a aplicar o por no contar con los recursos adecuados. �Y es que ademásla no remisión en plazo o errónea puede ocasionar el retraso o la pérdida de losla no remisión en plazo o errónea puede ocasionar el retraso o la pérdida de losingresos y subvenciones del Estadoingresos y subvenciones del Estado, y situar a la entidad local en la ‘lista negra’ delMINHAP.

Pero esta obligación, en vez de verse como una carga, ¿podría convertirse en unaoportunidad para optimizar la contabilidad pública local? En CGI estamos convencidosque así es.

La solución pasa necesariamente por una buena metodología y contar con un apoyopuntual por parte de técnicos expertos en contabilidad y finanzas públicas que recojanla información de forma estandarizada y presten un soporte no sólo en la confecciónde los informes a remitir, sino también en la elaboración de las líneas básicas delpresupuesto y en el análisis de las principales variables financieras de la entidad, entreellas la Regla de Gasto, Todo ello con el objetivo de facilitar la toma de decisiones, así

Cumplir con las exigencias deremisión de informacióneconómico-financiera alMINHAP es la oportunidadpara optimizar la contabilidadpública

cómo optimizar y ajustar las cuentas municipales de forma que presenten unasituación lo más favorable posible a los intereses de la propia entidad.

Éste es un servicio de CGI ideado para facilitar el trabajo en las áreas de intervención deayuntamientos, mancomunidades de municipios, consorcios, diputaciones,... Con unavisión práctica, a medida, y que permita a las áreas de intervención ganar tiempo yliberar recursos para otras tareas de dirección y gestión interna que requieren suatención de forma prioritaria.

Descarga el folletoDescarga el folleto para más información.

A partir del año 2017, además de informar sobre el coste efectivo de los servicios quepresta (art. 116 ter de la LRBRL), los municipios de más de 50.000 habitantes y lasdemás entidades locales de ámbito superior deberán acompañar a la cuenta generaluna memoria justificativa del coste y rendimiento de los servicios públicos (art. 211 delTRLRHL).

La definición de criterios de distribución de costes, el tratamiento de los datos, lageneración de informes a presentar y la remisión de los mismos son, más allá delmás allá delcumplimiento de la legalidad, una oportunidad para avanzar hacia una verdaderacumplimiento de la legalidad, una oportunidad para avanzar hacia una verdaderacontabilidad de costes.contabilidad de costes.

Aunque algunas herramientas �informáticas de contabilidad pública� estánincorporando funcionalidades� que cubren, en parte, los requisitos que�la nuevalegislación ha impuesto a los ayuntamientos en este ámbito, se hace imprescindibleun soporte especializado que permita establecer los criterios de asignación de costesmás adecuados en cada caso, para poder obtener una imagen lo más ponderada yfiable posible de la realidad de los servicios públicos municipales. Ello implicaprofundizar en las cuentas locales.

La división de Consultoría de CGI cuenta con numerosas experiencias en municipios dediferentes tipologías y tamaños, en los cuáles ha analizado los costes de los servicios,en muchos casos con un objetivo de optimización, pero que en todo caso hanpermitido a las entidades locales solidificar su información y poder presentar con másagilidad y certeza dicha información tanto al MINHAP (determinación del costeefectivo) como a la propia ciudadanía.

Son numerosas las ventajas para el ayuntamiento al contar con un soporte externoexperto en contabilidad de costes, y entre ellas:

Cumplir los plazos en los envíos de información.

Soporte técnico para ladeterminación del coste realde los servicios públicos locales

Asegurar la remisión de información correcta al MINHAP.Alineamiento entre la definición de la estrategia y la operativa de la corporaciónpara ejecutarla.Mejora de la eficiencia de las actividades que lleva a cabo la corporación,gracias a su análisis.Rapidez en la toma de decisiones por el hecho de disponer de indicadores yresultados de todos los procesos y actividades, de forma integrada.Capacidad de análisis, a nivel ejecutivo y según diferentes perspectivas, de losimpactos que pueden suponer decisiones estratégicas.Potenciación de la colaboración corporativa.Posibilidad de definir modelos de mejora continua.Implantación de estructuras de costes eficientes.

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En los últimos años, la legislación aplicable a las administraciones locales ha impuestoobligaciones adicionales de remisión de información al Ministerioobligaciones adicionales de remisión de información al Ministerio, incrementando deforma exponencial el volumen de trabajo y los controles presupuestarios aimplementar por parte de la intervención municipal. Los cálculos y criterios aplicableshan añadido confusión y han propiciado errores y retrasos en la remisión dedocumentación en muchos ayuntamientos.

La Ley Orgánica de Estabilidad Presupuestaria y Estabilidad Financiera (LOEPSF) es unclaro ejemplo de esta situación, ya que ha supuesto un mayor nivel de complejidad enun mayor nivel de complejidad enla gestión presupuestariala gestión presupuestaria, en especial en lo que se refiere al cumplimiento de losobjetivos en ella establecidos (estabilidad presupuestaria, techo de gasto y deudapública). La complejidad se aplica también a los cálculos a realizar para estimarlos ypara determinar cuál ha de ser el destino del superávit obtenido y del remanente detesorería para gastos generales.

Para arrojar un poco de luz y apoyar el trabajo de los habilitados, y en base a laexperiencia práctica en diversos entes locales, CGI ha elaborado una breve Nota TécnicaNota Técnicainformativainformativa, en la que se detallan los conceptos básicos, la normativa aplicable y loscriterios de estimación del Techo del Gasto y de Aplicación del Superávit. Aunque útil,puede no ser suficiente para la Intervención municipal, a menudo saturada en sutrabajo diario y sin un conocimiento especializado suficiente en la materia. Ante estasituación es recomendable un soporte externo especializadoes recomendable un soporte externo especializado que facilite el trabajo arealizar por la Intervención Municipal, de forma que pueda compartir y aclarar dudas,así como debatir sobre cómo aplicar esta normativa en la realidad específica de suscuentas municipales.

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Estabilidad, regla de gasto yaplicación del superávit:conceptos básicos, normativa ycriterios de aplicación

La optimización de gastos y la mejora de la gestión consiguen ahorros de costessignificativos y sostenibles en el tiempo, sin comprometer la calidad de los serviciospúblicos municipales. Los nuevos equipos de gobierno de los ayuntamientos seplantean en estos momentos abordar este tipo de procesos, no sólo para darcumplimiento a los objetivos de estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financieraestablecidos por la normativa vigente, sino también porque ello les ayudará a cuadrarsus cuentas o reducir deuda, as í como a poder prestar otros servicios o realizarinversiones de su interés. Además, supondrá menores gastos futuros y un impactopresupuestario positivo que se consolidará en ejercicios siguientes. Pero las preguntaslas preguntasclave que se hacen Concejales de Hacienda, Interventores y Gerentes municipales son:clave que se hacen Concejales de Hacienda, Interventores y Gerentes municipales son:¿por dónde empezar?, y sobre todo ¿cómo hacerlo?¿por dónde empezar?, y sobre todo ¿cómo hacerlo?

En colaboración, o no funciona

Un proceso de estas características, que se alargará durante un mínimo de un año ymuy probablemente durante varios ejercicios, requiere profundizar en las cuentas ylos contratos públicos, para establecer estrategias y aplicar técnicas efectivas para elobjetivo perseguido. El apoyo de profesionales externos y expertos se antojaimprescindible, pero sobre todo con una óptica de colaboración y preservando en todomomento la capacidad decisoria de la entidad en cada paso que se tome. Acompasar elproyecto a las necesidades del ayuntamiento, respetando la capacidad decisoria delmismo, y acompañar a la entidad en todo momento en su implementación prácticason requisitos para que la colaboración público-privada en este campo funcione a laperfección.

Primero: definir objetivos y enfoque.

En función de las necesidades de cada Corporación deben abordarse los proyectos deahorro de costes con dos tipos de aproximaciones distintas:

Cómo conseguir ahorros decostes en el ayuntamiento yconsolidarlos en el tiempo

Un enfoque generalistaenfoque generalista, con el que se realiza un análisis previo de todo el gasto dela Corporación para detectar aquéllos con mayor potencial para ser reducidos, quese abordarían a continuación mediante un enfoque especializado. El análisis partetanto de categorías de gasto, como de gasto por funciones, mediante el análisis decontratos vigentes y de la organización de los servicios.

Un enfoque especialistaenfoque especialista, que consiste en el análisis específico de una categoría degasto (p. ej. limpieza, telecomunicaciones, etc.) o de un servicio concreto(abastecimiento de agua, recogida de residuos, limpieza viaria, etc.) por encargodirecto del ayuntamiento o bien a partir de las conclusiones del análisis generalistarealizado con antelación.

Un desarrollo en 3 fases: diagnóstico, alternativas e implementación

Fase 1: DiagnósticoRealización de una auditoría operativa, de eficiencia o de gestión del servicio, quemediante el análisis jurídico, económico y funcional u operativo, determinará si loscontratos se están ejecutando de acuerdo a lo previsto y con eficacia, con un costeadecuado en relación a lo que ofrece el mercado, y si el dimensionamiento y lascondiciones de prestación del servicio se ajustan a las necesidades reales.

Fase 2: AlternativasPropuesta de escenarios para conseguir ahorros de costes, que se podrán derivar de:

El estricto cumplimiento de los contratos subscritos.Modificaciones de los contratos, haciendo más eficientes las condiciones deejecución, sin menoscabo de la calidad.La municipalización de servicios, considerando tanto menores costes en la gestióndirecta como los coste derivados de la resolución de contratos en vigor(indemnización + lucro cesante).El planteamiento de modelos alternativos a la municipalización, que supongan elmismo coste pera la Corporación y en los que el beneficio industrial del operadorprivado se retribuya mediante su mayor eficacia.

Fase 3: ImplementaciónUna vez la Corporación escoge la alternativa más adecuada, la implementación sedesarrolla en un período aproximado de entre 12 y 24 meses, en los cuáles sedespliega:

La planificación detallada de las acciones a desarrollar, de acuerdo a un cronogramay plan de tareas.La renegociación de contratos vigentes.

La elaboración de informes y pliegos para la licitación de contratos.El control y el seguimiento de los ahorros conseguidos y la comparación con losresultados esperados.

Los ahorros conseguidos tienen siempre un efecto positivo en los presupuestospresentes y futuros de las Corporaciones, por lo que contribuyen decisivamente en laestabilidad presupuestaria municipal.

Y sobre todo: sin riesgos ni sorpresas

La mejor manera en la que puede abordar el Ayuntamiento este tipo de trabajos encolaboración con el sector privado es retribuir el éxito en sus resultados. Por eso loshonorarios se deben establecer en un porcentaje variable en función de los resultadosun porcentaje variable en función de los resultadosconseguidosconseguidos, de modo que si no hay ahorro no hay coste para la Corporación. Además,el pago de los honorarios debe efectuarse a medida que se van materializando losa medida que se van materializando losahorrosahorros, por la que no supone ningún inconveniente financiero para la Corporacióndurante el tiempo en que se está trabajando en esta línea.

Casos prácticosCasos prácticos

Desde 20000 euros anuales de ahorro hasta varios millones: mira en este PDFPDFDESCARGABLEDESCARGABLE ejemplos prácticosejemplos prácticos desarrollados por CGI en ayuntamientos de tododesarrollados por CGI en ayuntamientos de todotipo de tamaños y circunstancias.tipo de tamaños y circunstancias.

La Ley 27/2013, de 27 de diciembre, de Racionalización y Sostenibilidad de laAdministración Local (LRSAL) estableció la obligación, para las entidades locales, decalcular cada ejercicio el coste efectivo de los servicioscalcular cada ejercicio el coste efectivo de los servicios y de remitirlo al Ministerio deHacienda y Administraciones Públicas, que se encargará de su publicación. La LRSALconfigura el coste efectivo como la magnitud de referencia para determinar si la la magnitud de referencia para determinar si lapropia administración local va a prestar esos serviciospropia administración local va a prestar esos servicios o si dicha prestación va a sercoordinada o incluso ejecutada desde la correspondiente Diputación, en caso que laentidad local no pueda hacerlo a un coste menor que aquella.

Por lo tanto, quedaba claro que la LRSAL, por fin, llevaba la contabilidad de costes a lasllevaba la contabilidad de costes a lasentidades localesentidades locales, con un doble objetivodoble objetivo, el de la transparenciatransparencia y el de la eficaciaeficacia. Sinembargo, lamentablemente, existen factores que van a hacer muy difícil elcumplimiento de estos objetivos:

La información económica y contable de baseLa información económica y contable de base, dado que, por ejemplo, hay muchosayuntamientos que no disponen de inventario actualizado y valorado; ¿cómo van acalcular entonces la amortización de los activos afectos a los servicios paraintegrarla en el coste? Tampoco va a resultar sencilla la consolidación de costesentre las diferentes entidades locales prestadoras de servicios y con prestadoresexternos cuando los servicios se presten de forma indirecta

La propia metodología establecida para el cálculo del coste efectivoLa propia metodología establecida para el cálculo del coste efectivo, inclusodespués de la publicación de la Orden HAP/2075/2014, de 6 de noviembre, por laque se establecen los criterios de cálculo del coste efectivo de los serviciosprestados por las entidades locales, deja demasiados aspectos abiertos que van aser objeto de interpretaciones y aplicaciones diferentes por parte de las entidadeslocales. El grado de discrecionalidad, por ejemplo, en la distribución de los costes

Superar las limitaciones delcoste efectivo de los servicios yconvertir la obligación en unaoportunidad

indirectos y de estructura de las corporaciones a los distintos servicios, es muyelevado.El coste de los serviciosEl coste de los servicios, como magnitud absoluta, sin aplicar índices correctorespara hacer comparables situaciones diferentes, a nivel demográfico u orográfico,por ejemplo, poco aporta a un análisis comparativo.

Es por estos motivos que las entidades locales, obligadas como están a calcular ycomunicar el coste efectivo de los servicios, deberían aprovechar esta circunstancia yaprovechar esta circunstancia yconvertirla en una oportunidadconvertirla en una oportunidad, no limitándose simplemente a agregar y clasificar losimportes resultantes de las liquidaciones para determinar unos costes que comunicaral Ministerio, sinó realizar un estudio de costesrealizar un estudio de costes, un poco más en profundidad, yelaborar una Memoria metodológica y económicaelaborar una Memoria metodológica y económica del coste de los servicios públicosprestados, en la cual se expliquen las fuentes de datos utilizadas, los elementos decoste considerados o no, los criterios de imputación de los costes a los diferentesservicios, las bases de reparto de costes generales e indirectos, cálculos deamortizaciones de los activos, etc., y en la cual finalmente se presenten los costes delos diferentes servicios según la naturaleza de los gastos incurridos.

La elaboración de esta Memoria va a suponer para la entidad local dos grandesdos grandesbeneficiosbeneficios:

Poder justificar adecuadamente los costes que presenta y “defenderse” justificar adecuadamente los costes que presenta y “defenderse” decomparaciones faltadas de fundamento; dado que la mayoría de entidades van apresentar simplemente las magnitudes de los costes de los servicios, sin másinformación, difícilmente la Diputación, la oposición o plataformas ciudadanas vana poder argumentar un sobrecoste en la prestación respecto otros municipio siestos no ofrecen información sobre el cálculo de esos costes.

Desde el punto de vista de la gestión pública es un primer pasoun primer paso que va poner demanifiesto carencias en la información económica municipal, para ser abordadas ysolucionadas en los próximos ejercicios. La mejora de esta información económicajunto con la elaboración paulatina de un sistema de indicadores fiables y orientadosa medir la eficacia y eficiencia en la prestación de los servicios públicos municipaleses la mejor medida para conseguir los objetivos de transparencia y eficiencia quefueron planteados por la LRSAL.

La naturaleza jurídica de las relaciones entre las administraciones públicas y los entesdependientes de éstas y su nivel de sujeción a la normativa correspondiente,especialmente en los ámbitos de la contratación pública y de la tributación en elImpuesto sobre el valor añadido, han venido siendo objeto de controversia desde haceaños.

Si bien en el campo de la contratación pública la Ley 30/2007, de contratos del sectorpúblico, contribuyó al esclarecimiento de las relaciones entre las administraciones ysus entes instrumentales, transponiendo la doctrina europea de los servicios “inhouse” y estableciendo las figuras del “encargo de gestión” y del “medio propio yservicio técnico de la administración”, en el ámbito de la fiscalidad indirecta la sujeciónde las operaciones realizadas por estos entes con sus administraciones matrices fueabordada únicamente mediante el criterio de la Dirección general de tributos delMinisterio de Hacienda y de la Inspección de Tributos de la AEAT.

En el ámbito de la contratación pública, la pregunta clave a responder era si unaadministración podía contratar la prestación de servicios a entidades de elladependientes con personalidad jurídica propia, de forma directa, sin sujetarse a losprincipios y procedimientos de la normativa de contratación pública, en especial depublicidad y concurrencia.

La respuesta fue síLa respuesta fue sí, pero con condicionescondiciones (control por parte de la administraciónanálogo al que ejerce sobre sus propios servicios, realización de la parte esencial de la

Cambios en la fiscalidad de lasrelaciones entreayuntamientos y sus entesdependientes por la entradaen vigor de la Ley demodificación del IVA.

actividad del ente para la administración de la que depende y, tratándose desociedades, que la totalidad de su capital sea de titularidad pública) y requisitosrequisitos(reconocimiento expreso de la condición de medio propio en la norma de creación oestatutos, fijación de tarifas o precios unilateralmente por parte de la administración eimposibilidad de participar en licitaciones públicas convocadas por los poderesadjudicadores de los que sean medios propios). En este supuesto, desde la óptica de lalegislación de contratos públicos, es como si la administración y la entidaddependiente fueran un único ente, estando por tanto las relaciones entre ellas en unámbito interno no sujeto a las obligaciones que la legislación establece para lacontratación pública; por contra, la entidad dependiente se sometía, en mayor omenor grado, a los principios y procedimientos establecidos por la legislación decontratos en la adquisición de bienes y servicios a terceros.

En el ámbito fiscal, la Dirección general de tributos desarrolló la teoría del “órganotécnico-jurídico”, que en esencia establece que cuando una administración tiene unente dependiente con personalidad jurídica diferenciada en el que su creación se hayaproducido al amparo de lo dispuesto por la normativa propia de la Administraciónterritorial de que se trate, que su capital sea propiedad íntegra del ente territorial,quien gobernará el proceso de toma de decisiones, que tenga como único y exclusivodestinatario de los bienes que entregan o servicios que prestan al ente territorial quela ha creado, que su financiación se lleve a cabo a través de la correspondienteconsignación en los presupuestos de la entidad territorial y que no exista riesgoalguno de distorsión de la competencia provocada por la no sujeción, en definitivaactúa como un mero centro gestor de gasto, y por lo tanto las relaciones entre ésta yla administración de la que depende no obedecen a una lógica empresarial, no estáactuando como empresario y no se encuentran sujetas al impuesto sobre el valorañadido. Este criterio fue reiterativamente aplicado por la Dirección general de tributosen sus respuestas a consultas vinculantes y por la Inspección de tributos de la AEAT enlos procedimientos incoados pero nunca incorporado en ningún texto legal nireglamentario. Hay que decir que en la mayoría de actuaciones Inspectoras realizadasel efecto de la aplicación de este criterio fue la limitación del derecho a deducir elimpuesto soportado por parte del ente dependiente y una mayor carga fiscal para deéste.

Como se aprecia de las exposiciones anteriores, se trataba de situaciones similares enámbitos paralelos pero no íntegramente coincidentes, y su titubeante y deficienteregulación dió lugar a inseguridad jurídica, diversas interpretaciones y no pocosdisgustos para las administraciones públicas y las entidades de ellas dependientes.

Ahora, por fin, la Ley 28/2014, de modificación de la Ley del IVA, ha venido a regular laregular latributación de las relaciones entre administración y entes dependientestributación de las relaciones entre administración y entes dependientes, clarificando y

simplificando las situaciones que dan origen a la no sujeción de las operaciones entreellas. Así, la nueva norma, en el preámbulo indica que como “mejoras técnicas delimpuesto” se “eleva a rango legal la doctrina administrativa de los denominados entestécnico-jurídicos”, de tal forma que el número 7 del artículo 8 de la Ley del IVAestablece que “no estarán sujetos al Impuesto los servicios prestados en virtud deencomiendas de gestión por los entes, organismos y entidades del sector público queostenten, de conformidad con lo establecido en los artículos 4.1.n) y 24.6 del TextoRefundido de la Ley de Contratos del Sector Público, aprobado por el Real DecretoLegislativo 3/2011, de 14 de noviembre, la condición de medio propio instrumental yservicio técnico de la Administración Pública encomendante y de los poderesadjudicadores dependientes del mismo”.

Además, se amplía el contenido del ámbito de la no sujeción al no exigir que los entesdependientes estén participados por una única Administración pública, exigiéndose, entodo caso que sean de titularidad íntegramente pública; cumplidas estas condiciones,la no sujeción se aplicará exclusivamente a las prestaciones de servicios, realizadas porel ente público a favor de cualquiera de las Administraciones Públicas que participenen el mismo, o a favor de otras Administraciones Públicas íntegramente dependientesde las anteriores.

El planteamiento que ahora corresponde realizar a las corporaciones locales quedisponen de entes dependientes consiste en analizar si la nueva regulación suponeanalizar si la nueva regulación suponecambiar la operativa y el tratamiento fiscal de las operaciones entre ellas,cambiar la operativa y el tratamiento fiscal de las operaciones entre ellas, así comocuantificar el impacto económico de estos cambios. A continuación deberíanplantearse si este tratamiento fiscal sólo debe realizarse de forma prospectiva o si esaplicable también al pasado, puesto que en definitiva, como dice el propio preámbulode la Ley, se trata sólo de elevar a rango legal la doctrina administrativa de losdenominados entes técnico-jurídicos, pero no es en sí una modificación legislativa, elcriterio ya estaba vigente.

Finalmente, si el impacto fiscal global resulta favorablesi el impacto fiscal global resulta favorable, considerando IVA soportado eIVA repercutido, y considerando consolidadamente la administración matriz y el entedependiente correspondiente, ¿por qué no presentar solicitud de devolución de¿por qué no presentar solicitud de devolución deingresos indebidos para los ejercicios no prescritos?ingresos indebidos para los ejercicios no prescritos?

En definitiva, resulta imprescindible realizar un estudio de análisis en profundidadimprescindible realizar un estudio de análisis en profundidad dela afectación que la nueva regulación tiene para las corporaciones locales quedispongan de entidades instrumentales en su organización, a efectos de establecer eltratamiento tributario correcto y reducir los riesgos asociados, pero también paradetectar oportunidades de optimización fiscal y ahorros asociados a la organización;oportunidades de optimización fiscal y ahorros asociados a la organización;aspectos como la estructura de costes de las entidades dependientes, el peso de los

gastos de personal o las inversiones realizadas por estas determinaran el sentido delimpacto económico de los cambios en la operativa fiscal.

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