DİYARBAKIR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ DİSKİ GENEL …

DİSKİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ

2020 İÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI

1

DİYARBAKIR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ


İÇ KONTROL STANDARTLARINA

UYUM EYLEM PLANI

2020



2

İÇİNDEKİLER

A – GİRİȘ

I. İÇ KONTROL SİSTEMİNİNİN GENEL ESASLARI

II. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEȘENLERİ

III. İÇ KONTROL SİSTEMİNDE YETKİ VE SORUMLULUKLAR

COSO MODELİ

B – EYLEM PLANI

I. KONTROL ORTAMI STANDARDI

II. RİSK DEĞERLENDİRME STANDARDI

III. KONTROL FAALİYETLERİ STANDARDI

IV. BİLGİ VE İLETİȘİM STANDARDI

V. İZLEME STANDARDI

C - EKLER



3

A - GİRİȘ

Kamu mali yönetim sisteminin kamu kurum ve kuruluşlarında tesisini öngördüğü iç kontrol

standartlarına ilişkin yasal düzenleme temel olarak 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol

Kanununda yer almakta olup, anılan Kanunun iç Kontrolün Tanımı başlıklı 55 inci maddesinde yer

alan;

“İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin

etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe

kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, mali bilgi ve yönetim bilgisinin zamanında ve

güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından oluşturulan organizasyon, yöntem ve

süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünüdür ayrıca, sistemlerin

koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verir” hükmü gereğince, Maliye

Bakanlığı tarafından Kamu iç Kontrol Standartları Tebliği hazırlanarak, 26 Aralık 2007 tarihli ve

26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.

Söz konusu Tebliğde “Kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin Kamu iç Kontrol Standartlarına

uyumunu sağlamak üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem

planı oluşturulması, gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını

yürütmeleri gerekmektedir. Söz konusu çalışmaların etkili bir şekilde ve zamanında yürütülmesini

sağlamak üzere, idarelerin üst yöneticileri tarafından gerekli önlemler alınacaktır.” hükmü yer

almaktadır. Ayrıca üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol

sisteminin bir gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü

düzenlemelerin yapılması, harcama yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve

malî karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş

bulunmaktadır.

DİSKİ Genel Müdürlüğünde kamu iç kontrol standartlarına uyumu sağlamak üzere yapılması

gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için oluşturulması gereken eylem planının

hazırlanması ve uygulamaya konulması gerekmektedir.

DİSKİ’nin amaç ve hedeflerine ulaşmasını engelleyecek risklerin ve bu risklere ilişkin kontrol

faaliyetlerinin ortaya konulmasıyla birlikte sağlam bir iç kontrol sistemi, hazırlanan iç kontrol

standartları uyum eylem planının uygulanmasıyla oluşturulmuş olacaktır. Hazırlanan eylem

planında temel amacımız DİSKİ Genel Müdürlüğünde iç kontrol sistemini kurmaktır.



4

I. İÇ KONTROL SİSTEMİNİNİN GENEL ESASLARI

5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda, her bir kamu idaresinde geleneksel

kontrol mekanizmaları yerine iç kontrol alanında yaşanan çağdaş gelişme ve uygulamalardan ve

uluslararası örgütlerce oluşturulan standart ve yöntemlerden yararlanılarak bir iç kontrol sisteminin

oluşturulması öngörülmüştür.

İÇ KONTROLÜN AMAÇLARI:

Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde

yönetilmesini,

Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını sağlamak

olarak belirlenmiştir.

İÇ KONTROLÜN TEMEL İLKELERİ:

İç kontrol ve Ön Mali kontrole İlişkin Usul ve esasların 6’ncı maddesinde İç kontrolün temel

ilkeleri aşağıdaki şekilde belirlenmiştir.

İç kontrol faaliyetleri idarenin yönetim sorumluluğu çerçevesinde yürütülür.

İç kontrol faaliyet ve düzenlemelerinde öncelikle riskli alanlar dikkate alınır.

İç kontrole ilişkin sorumluluk, işlem sürecinde yer alan bütün görevlileri kapsar.

İç kontrol malî ve malî olmayan tüm işlemleri kapsar.

İç kontrol sistemi yılda en az bir kez değerlendirilir ve alınması gereken önlemler belirlenir.

İç kontrol düzenleme ve uygulamalarında mevzuata uygunluk, saydamlık, hesap verebilirlik ve

ekonomiklik, etkililik gibi iyi malî yönetim ilkeleri esas alınır.



5

II. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN BİLEȘENLERİ

Kamu İç kontrol Standartları, idarelerin iç kontrol sistemlerinin oluşturulmasında, izlenmesinde ve

değerlendirilmesinde temel yönetim kurallarını gösterir. Tüm kamu idarelerinde tutarlı kapsamlı ve

standart bir kontrol sisteminin kurulmasını ve uygulanmasını amaçlar.

Kamu İç kontrol Standartları Tebliği ile kamu idarelerinde iç kontrol sisteminin oluşturulması

uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi amacıyla 5 bileşen altında 18 standart ve bu standartlar

için gerekli 79 genel şart belirlenmiştir.

I. Kontrol Ortamı Bileşeni:

Etik değerler ve dürüstlük,

Misyon, organizasyon yapısı ve görevler,

Personelin yeterliliği ve performansı,

Yetki devri, olmak üzere 4 standart altında 26 genel şarttan oluşmaktadır.

II. Risk Değerlendirme Bileşeni:

Planlama ve programlama,

Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi, olmak üzere 2 standart altında 9 genel şarttan

oluşmaktadır.

III. Kontrol Faaliyetleri Bileşeni:

Kontrol stratejileri ve yöntemleri,

Prosedürlerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi,

Hiyerarşik kontroller,

Görevler ayrılığı,

Faaliyetlerin sürekliliği,

Bilgi sistemleri kontrolleri olmak üzere 6 standart altında 17 genel şarttan oluşmaktadır.



6

IV. Bilgi ve İletişim Bileşeni:

Bilgi ve iletişim,

Raporlama,

Kayıt ve dosyalama Sistemi,

Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi olmak üzere 4 standart altında 20 genel şarttan

oluşmaktadır.

V. İzleme Bileşeni:

İç kontrolün değerlendirilmesi,

İç denetim olmak üzere 2 standart altında 7 genel şarttan oluşmaktadır.

III. İÇ KONTROL SİSTEMİNDE YETKİ VE SORUMLULUKLAR

İç kontrol sistemine ilişkin olarak DİSKİ Genel Müdürlüğünde dört aktörün görev, yetki ve

sorumluluklarından bahsedilebilir.

Üst Yönetici

Harcama Birimleri

Strateji Geliştirme

İç denetim Birimi

Üst Yöneticiler, Mali Yönetim ve İç Kontrol Sisteminin;

Kurulması

İşleyişi

Gözetilmesi

İzlenmesi konusunda sorumludurlar.

Üst yöneticiler, bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, strateji geliştirme ve iç denetçiler

aracılığıyla yerine getirirler.



7

COSO MODELİ

Mali raporlamaların kalitesini arttırmaya yönelik çalışmalar yapmak üzere 1985

yılında Amerika’da kurulmuş gönüllü bir kuruluştur. Uluslararası düzeyde kabul

gören iç kontrol, kurumun hedeflerine ulaşması için makul güvence sağlamak

üzere tasarlanmış olan bir sistemdir. Bu sistemin en iyi bilinen modeli olan

“Comittee of Sponsoring Organizations” (COSO) çerçevesinde iç kontrol;

kurumdaki iş ve eylemlerin mevzuata uygunluğunu, mali ve yönetsel

raporlamanın güvenilirliğini, faaliyetlerin etkililiği ve etkinliği ile varlıkların

korunmasını sağlamayı amaçlar. COSO tarafından oluşturulan ve kontrol ortamı,

risk yönetimi, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim ile izleme bileşenlerinden

oluşan iç kontrol sistemi, Uluslararası Sayıştaylar Birliği (INTOSAI), Avrupa

Komisyonu ve benzer uluslararası kuruluşlarca da referans olarak kabul edilen

bir modeldir. COSO modeli, INTOSAI Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları

Rehberi ve Avrupa Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde Maliye Bakanlığı

tarafından belirlenmiştir.



8

B – EYLEM PLANI



9

KAMU İÇ KONTROL

UYUM EYLEM PLANI

2020

Kontrol Ortamı Standardı, iç kontrolün diğer bileşenlerine temel teşkil eden genel bir

çerçeve olup, kişisel ve mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç

kontrole yönelik destekleyici tutum, mesleki yeterlilik, organizasyonel yapı, insan

kaynakları politikaları ve uygulamaları ile yönetim felsefesi ve iş yapma tarzına ilişkin

hususları kapsar. İç kontrolün genel kalitesini etkileyen genel atmosferi yaratır ve iç

kontrol disiplinini sağlar. İç kontrol ortamını oluşturan unsurlar genel olarak; etik

değerler ve dürüstlük üst yönetimin felsefesi ve tutumu, yönetimin çalışma şekli, insan

kaynakları yönetimi ve politikaları, örgüt yapısı, yetki ve sorumlulukların tahsisi, iş ve

görev tanımlarının belirlenmesidir.

I. KONTROL ORTAMI



10

I-KONTROL ORTAMI

Standart

Kod No

Kamu İç

Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No

Öngörülen Eylem veya

Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği Çıktı/ Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

KOS 1.1

İç kontrol

sistemi ve

işleyişi yönetici

ve personel

tarafından

sahiplenilmeli ve

desteklenmelidir.

Kurumumuzda iç

kontrol sisteminin

kurulması

çalışmaları

başlatılmış olup,

yönetici ve personel

Tarafından

sahiplenilmesi için

gerekli çalışmalar

devam etmektedir.

KOS

1.1.1

İç kontrol farkındalığının

arttırılması ve sürdürülmesi

için birim yöneticilerine ve

çalışanlara yönelik gerekli

bilgilendirme yöntemleri

düzenlenecektir.

(Eğitim, seminer, toplantı vb.)

İç Denetim,

SGDB, İns.

Kayn. ve Eğt.

D.Bşk.

Tüm

Birimler

Eğitim, seminer, iç

kontrol çalıştayı

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem

öngörülmüștür.

KOS

1.1.2

İç kontrol farkındalığının

arttırılmasına yönelik kurum

içi iletişim kanalında

(portal/otomasyon) ve

Kurumun internet sitesinde

eylem planının yayınlanması

sağlanacaktır.

İç Denetim,

SGDB, İns.

Kayn. ve Eğt.

D.Bşk.

Tüm

Birimler

Genelge, kurum

içi elektronik

iletişim

Aralık

2020-

2021-

KOS 1.2

İdarenin

yöneticileri iç

kontrol

sisteminin

uygulanmasında

personele örnek

olmalıdır.

İç Kontrol

Sisteminin

öngördüğü sistemin

öğrenilmesi ve

uygulanması

hakkında ilgili

çalışmalar devam

etmektedir.

KOS

1.2.1

İç kontrol sisteminin

yöneticiler tarafından

personele örnek olacak şekilde

bilinmesi ve sahiplenmesi için

kullanılan yöntemler

arttırılacaktır.

İç Denetim,

SGDB, İns.

Kayn. ve Eğt.

D.Bşk.

Tüm

Birimler

Brifing verilmesi,

çalıştaylar ve

toplantılar

düzenlenmesi,

yöneticilerle

birebir görüşmeler

yapılması

Aralık

2020-

2021-



11

Standart

Kod No

Kamu İç

Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 1.3

Etik kurallar

bilinmeli ve

tüm

faaliyetlerde

bu kurallara

uyulmalıdır.

2005 yılından bu yana Kamu

Etik Kuralları Sözleşmesi

tüm personele duyurulmuştur.

Daha önce oluşturulan DİSKİ

Etik Kurulu çalışmalarına

devam etmektedir.

KOS

1.3.1

Oryantasyon eğitimi ve

diğer eğitimlerde "Etik

Değerler ve Dürüstlük

Genel Standartlarına" yer

verilecektir. İlgili yasa ve

yönetmelik doğrultusunda

"Kurum Etik Kuralları"

belirlenerek tüm personele

duyurulacaktır. Personele

planlı eğitim verilecektir.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Etik Kurul

Tüm Birimler

Standartlar,

Yönerge,

Duyuru

Her yıl

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS

1.3.2

Kurumda Kamu Etik

kuralları ile ilgili

farkındalık çalışmaları

kapsamında eğitimler

verilecektir.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Etik Kurul

Tüm Birimler

Eğitim

kitapçıkları

ve elektronik

çıktılar

Her yıl

KOS 1.4

Faaliyetlerde

dürüstlük,

saydamlık ve

hesap

verebilirlik

sağlanmalıdır

.

Kurumumuzca hazırlanan

Stratejik Plan, Performans

Programı, Kurumsal Mali

Durum ve Beklentiler

Raporu, İdare Faaliyet

Raporu denetçilerce

incelenmekte ve Belediye

Meclisince onaylanmaktadır.

Onaylanan Stratejik Plan,

Performans Programı, İdare

Faaliyet Raporu web

sitesinde yayınlanarak

kamuoyuyla paylaşılmaktadır

KOS

1.4.1

Kurumun stratejik plan

çerçevesinde belirlenen

amaç ve hedeflerle ilgili

periyodik olarak raporlama

yapılacak ve

değerlendirmeye tabi

tutulacaktır. Raporlar

düzenli olarak kurum içi

birimlere dağıtılacak ayrıca

kurum web sitesinde

yayınlanacaktır.

Tüm

Birimler

SGDB, Bilgi

İşlem

Yıllık faaliyet

Raporları,

stratejik plan,

performans

raporları

ve hazırlanan

diğer raporlar

Her yıl

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.



12

Standart

Kod No

Kamu İç

Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 1.5

İdarenin

personeline ve

hizmet

verilenlere adil

ve eşit

davranılmalıdır.

İdare hizmetlerinden

faydalanan vatandaşlar

arasında ayrımcılık

yapılmamakta adil ve eşit

davranılmaktadır.

Uygulamaların etkinliğini

arttırmak açısından bu

alanda eğitim verilmesine,

çalışanın beklentisinin

ölçülmesine ihtiyaç

duyulmaktadır.

KOS

1.5.1

Kurumun hizmet alanına

yönelik hizmet standartları

oluşturulacak ve tüm

paydaşlarımıza duyurulacak. Hizmet binalarımızın fiziki

şartlarında engellilere yönelik

iyileştirme yapılacak

İns. Kayn. ve

Eğt. D. Bşk.

Bilgi İşlem,

Basın Yayın.

Tüm

Birimler

Memnuniyeti

Anketi

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS

1.5.2

Kurum personeline ve

Kurumdan hizmet alanlara adil

ve eşit davranılması konusunda

yöneticilere, farkındalığı

arttırıcı eğitimler verilecek ve

çeşitli bilgilendirme faaliyetleri

yürütülecektir.

İns. Kayn. ve

Eğt. D. Bşk.

Bilgi İşlem,

Basın Yayın

Tüm

Birimler Raporlar

Aralık

2020-

2021-

KOS 1.6

İdarenin

faaliyetlerine

ilişkin tüm bilgi

ve belgeler

doğru, tam ve

güvenilir

olmalıdır.

İdarenin, faaliyet raporunda

Üst yöneticinin verdiği iç

kontrol güvence beyanı ve

Strateji Geliştirme birim

yöneticisinin mali hizmetler

yönetim konusundaki

beyanı ile bilgi ve

belgelerin doğru tam ve

güvenilir olduğu teyit

edilmekte. Güvence

beyanları faaliyet raporları

içinde yer almaktadır.

KOS

1.6.1

Harcama yetkilileri birimlerine

yönelik bilgi ve belgelerin

doğru, tam ve güvenilir

olduğuna ilişkin iç kontrol

güvence beyanı

imzalanmaktadır.

SGDB

Tüm

Birimler

Harcama

birimlerinin

iç kontrol

güvence

beyanı

Her yıl

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.



13

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 2 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve

idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.

KOS 2.1

İdarenin misyonu

yazılı olarak

belirlenmeli,

duyurulmalı ve

personel

tarafından

benimsenmesi

sağlanmalıdır.

Tüm çalışanların görüşleri alınarak,

İdaremizin misyon, vizyon ve temel

değerleri 2020-2024 Stratejik Planda

yeniden belirlenmiş olup, faaliyet

raporunda ve diğer çıktılarda yer

verilecektir. Misyon ve vizyon

birimlerde panolara asılmış ve web

sayfasında yayınlanmıştır.

KOS

2.1.1

İdarenin misyonu kurumda

çalışan personele

duyurularak benimsenmesi

sağlanacaktır. Misyon ve

vizyonunun personelce

benimsenmesine yönelik

iç kontrol sorumlusu

tarafından tüm personele

misyon ve vizyonun e-

posta olarak gönderilmesi.

SGDB Tüm

Birimler

Web

ortamına,

panolara ve

raporlarda

duyurulması

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler

öngörülmüştür.

KOS 2.2

Misyonun

gerçekleştirilmesi

ni sağlamak üzere

idare birimleri ve

alt birimlerince

yürütülecek

görevler yazılı

olarak

tanımlanmalı ve

duyurulmalıdır.

2019 yılında birimlerin görev

tanımları güncellenmiş olup, Genel

Kurulda onaylanmıştır; Ayrıca

birimler tarafından “Birim Çalışma

Usul ve Esas Yönergeleri” mevcut

olup güncelleme çalışmaları

başlamıştır.

İdaremiz Organizasyon Şeması,

DİSKİ Genel Kurulunun 20.11.2019

tarih ve 311 sayılı kararı ile

değiştirilmiştir.

KOS

2.2.1

Birimlerin, görev tanımları

yapılmış olup birim

Çalışma Yönergeleri

hazırlanacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Birim

Çalışma

Yönergesi

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS 2.3

İdare birimlerinde

personelin

görevlerini ve bu

görevlere ilişkin

yetki ve

sorumluluklarını

kapsayan görev

dağılım çizelgesi

oluşturulmalı ve

personele

bildirilmelidir.

Birim bazında, daire bşk, şube müd.

ve şefliklerin görev tanımları

düzenlemeleri, yapılmış olup, yapılan

görev ve çalışma yönergelerine kurum

internet sitesindeki mevzuat kısmında

yer verilmiştir.

KOS

2.3.1

Birim personellerinin

görevli oldukları işlemler

ve bu işlemlere ilişkin

yetki ve sorumlulukların

belirtildiği pozisyon bazlı

görev tanımları mevcut

olup değişen organizasyon

yapısına göre çalışmaya

devam edilecektir.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Birim görev

tanımları ve

personel

görev

dağılımı

çizelgesi

Aralık

2020-

2021-



14

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum Eylem

Kod No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 2.4

İdarenin ve

birimlerinin teşkilat

şeması olmalı ve buna

bağlı olarak

fonksiyonel görev

dağılımı

belirlenmelidir.

İdare ve birimlerimizin

teşkilat şeması

düzenlenmiş, faaliyet

raporlarında ve web

sitesinde yayınlanmıştır.

KOS

2.4.1

Birimlerin görev ve

yetkileri ile teşkilat

şemalarının mevzuat

çerçevesinde gözden

geçirilip fonksiyonel

görev dağılımı

güncellenecektir.

SGDB,

İns. Kayn. ve

Eğt. D. Bşk.,

Tüm

Birimler

Kurum

Teşkilat

Şeması,

Birim

Teşkilat

Şeması

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


KOS 2.5

İdarenin ve

birimlerinin

organizasyon yapısı,

temel yetki ve

sorumluluk dağılımı,

hesap verebilirlik ve

uygun raporlama

ilişkisini gösterecek

şekilde olmalıdır.

DİSKİ Kuruluş Görev

Yetki ve Teşkilat

Yönetmeliğinde temel

yetki ve sorumluluk

dağılımı açıkça

gösterilmiş ve tüm

çalışanlara ait görev

tanımlarında uygun

raporlama ve hesap

verilebilirlik gibi kriterler

dikkate alınmıştır.

KOS

2.5.1

İdaremiz birimlerinin

organizasyon yapısı,

temel yetki ve sorumluluk

dağılımı, hesap

verebilirlik ve uygun

raporlama ilişkisini

gösterecek şekilde güncel

tutulacaktır.

İns. Kayn. ve

Eğt. D. Bşk.,

I.Hukuk

Müşavirliği

SGDB

Tüm

Birimler

Birim

Çalışma Usul

ve Esas

Yönergeleri

Kurum

Teşkilat

Şeması

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

KOS 2.6

İdarenin yöneticileri,

faaliyetlerin

yürütülmesinde hassas

görevlere ilişkin

prosedürleri

belirlemeli ve

personele

duyurmalıdır.

Kurumumuzda

faaliyetlerin

yürütülmesinde hassas

görevlere ilişkin bir

prosedür belirlenmemiştir.

KOS

2.6.1

Hassas görevler

belirlenecek ve hassas

görevler envanteri

çıkarılacak ve ilgili

personele duyurulacaktır.

İns. Kayn. ve

Eğt. D. Bşk.,

SDGB

Tüm

Birimler

Hassas

Görev

Envanteri

Aralık

2019

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS 2.7

Her düzeydeki

yöneticiler verilen

görevlerin sonucunu

izlemeye yönelik

mekanizmalar

oluşturmalıdır.

Yöneticilerin görev ve

sorumlulukları İzlemeye

yönelik çalışmalar

yapılmaktadır. Üst

yönetim peryodik olarak

değerlendirme toplantıları

yapmaktadır.

KOS

2.7.1

Her düzeydeki yöneticiler

tarafından verilen

görevlerin sonucunu

izlemeye yönelik iş ve

işlemlerin performansını

takip etmek ve gelişen

teknolojiye uygun

raporlama mekanizmaları

oluşturulacaktır.

Tüm Birimler

Üst

yönetim

ve birim

yöneticil

eri, Bilgi

İşlem

Faaliyetlerin

İzlenmesi ve

Raporlama

Prosedürü

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




15

Standart Kod No

Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel

Şartı Mevcut Durum

Eylem Kod No

Öngörülen Eylem veya Eylemler

Sorumlu Birim

İşbirliği Çıktı/ Sonuç

Bitiş Tarihi

Açıklama

KOS 3 Personelin yeterliliği ve performansı: İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır.

KOS 3.1

İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik olmalıdır.

İnsan kaynakları yönetimi kurumun amaç ve hedeflerine yönelik plan ve programlar yapmakta ve her yıl teknik, idari, işçi personel ihtiyaçları nicelik ve nitelik yönünden belirlenmektedir. İnsan kaynağının optimum dağılımı sağlanmaktadır.

KOS 3.1.1

Kurumun stratejik planında yer alan amaç ve hedeflerin gerçekleştirilmesi için Harcama birimleri İnsan Kaynakları ve Eğitim Dairesi Başkanlığıyla koordineli olarak personel ihtiyacı veya fazlası tespit edilecektir. İnsan kaynağı ihtiyaç analizi yapılacaktır.

İns. Kayn. ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm Birimler

Kadro Cetvelleri,

İnsan Kaynakları

İhtiyaç Analiz

raporu ve Görev

tanımları

Sürekli

Makul güvence sağlanabilmesi için bu eylem


KOS 3.2

İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

Birim yönetici ve personelin görevlerini en iyi şekilde yürütülmesi için gerekli bilgi deneyim ve yeteneğe sahip olmaları maksadıyla görev alanları ile ilgili toplantı seminer ve eğitimlere katılımı sağlanmakta, yıllık eğitim ihtiyacı ise konu, içerik, süre, sıklık ve yöntem kriterlerine göre belirlenerek yürürlüğe konulmaktadır.

KOS 3.2.1

Kurumda tüm birimlerin görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim ve yetenekle ilgili kriterler belirlenecek ve bu kriterleri sağlamak üzere yönetici ve personele hizmet içi, mesleki gelişime yönelik ve destekleyici eğitim verilecektir.

İns. Kayn. ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm Birimler

Eğitim Programları

Gelişim Dokümanla

rı

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler öngörülmüştür.

KOS 3.3

Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir.

Personel tercihleri yöneticiler tarafından yapılmaktadır. Personel istihdamı konusunda mesleki yeterliliğe önem verilmesi ve her görev için en uygun personel seçilmesi hususunda insan kaynakları alanında iyileştirme çalışmaları yapılması gerekmektedir.

KOS 3.3.1

Personel görevlendirmelerinde; eğitim durumları, özlük dosyalarında yer alan eğitim katılım belgeleri, sertifikalar ve envanter analizi raporları dikkate alınacak. Görev tanımları ile ilgili her türlü prosedür ve iç düzenlemelerin tutarlılığı gözden geçirilecektir.

Genel Müdürlük, İns. Kayn. ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm Birimler

Özlük Dosyaları

Sürekli





16

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum Eylem

Kod No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 3.4

Personelin işe

alınması ile

görevinde ilerleme

ve yükselmesinde

liyakat ilkesine

uyulmalı ve bireysel

performansı göz

önünde

bulundurulmalıdır.

657 sayılı Kanun ve diğer

mevzuat kapsamında işlem

yapılmakta olup, görevde

yükselme ve unvan

değişikliği esaslarını

belirleyen yönetmelik

gereğince yükselmeler sınav

esasına dayandırılmıştır.

KOS

3.4.1

Mevzuata uygun olarak

uygulamalar

sürdürülecektir.

Personelin işe alınması ile

görevinde ilerleme ve

yükselmesinde liyakat

ilkesine uyulacak ve

bireysel performansı göz

önünde bulundurulacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Bireysel

Performans

Ölçüm

Raporları

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


KOS 3.5

Her görev için

gerekli eğitim

ihtiyacı belirlenmeli,

bu ihtiyacı giderecek

eğitim faaliyetleri

her yıl planlanarak

yürütülmeli ve

gerektiğinde

güncellenmelidir.

Hizmet içi eğitim yönetmeliği

mevcuttur. Birimlerin eğitim

ihtiyaçlarına uygun talepleri

dikkate alınarak bilgi ve

becerilerini geliştirmeye

dönük yıllık eğitim

programları içerikleri

oluşturularak buna uygun

eğitimler düzenlenmektedir.

Hizmet kalitesini ve

verimliliği arttıracak toplantı

seminer ve konferanslara

personelin katılımı

sağlanmıştır.

KOS

3.5.1

Mevzuattan kaynaklanan

ve İdarenin uyum

sağlaması gereken güncel

değişikliklerin

görüşülmesine yönelik

periyodik eğitim

toplantıları

düzenlenecektir.

Hukuk

Müş.,

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Mevzuat

Değişiklikle

ri

Duyurusu,

Eğitim

Programı

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler

öngörülmüştür. KOS

3.5.2

Kurum içi bilgi ve tecrübe

paylaşımın sağlanabilmesi

ve Eğitim ihtiyacının

karşılanması amacıyla;

kurum içerisinde alanında

uzmanlaşmış kişilerden

veya kurum dışından

ihtiyacın giderilmesine

çalışılacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

KOS 3.6

Personelin yeterliliği

ve performansı bağlı

olduğu yöneticisi

tarafından en az

yılda bir kez

değerlendirilmeli ve

değerlendirme

sonuçları personel

ile görüşülmelidir.

Personellerin, yeterlilik ve

performanslarının

değerlendirilmesine ve

izlenmesine yönelik bir

kurumsal düzenleme yoktur

ancak personelin performans

ölçütleri birim amirlerince

değerlendirilmektedir.

KOS

3.6.1

Personelin yeterliliği ve

performansı, mevcut

mevzuatın öngördüğü

çerçevede bağlı olduğu

yöneticisi tarafından yılda

en az bir kez

değerlendirilecektir.

Tüm

Birimler

İns.

Kayn.

ve Eğt.

D. Bşk.

Yönetici

Raporu Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




17

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 3.7

Performans

değerlendirmesine

göre performansı

yetersiz bulunan

personelin

performansını

geliştirmeye yönelik

önlemler alınmalı,

yüksek performans

gösteren personel

için ödüllendirme

mekanizmaları

geliştirilmelidir.

Performans değerlendirme ve

ödüllendirmeye yönelik

kriterler mevcut değildir.

Performans değerlendirme

sisteminin oluşturulması

yetersizliklerin giderilmesine

yönelik

eğitim çalışmaları ve yüksek

performansın

ödüllendirilmesine yönelik

takdir mekanizmaları

kurulacaktır.

KOS

3.7.1

Performansı yetersiz

bulunan personelin

performansının arttırılması

için çözümler (eğitim,

rehberlik vb. ) üretilecek,

gerekli görülmesi halinde

personelin çeşitli eğitim

programlarına katılmaları

veya daha uygun yerlerde

görevlendirilmeleri

sağlanacaktır. Mevzuatın

izin verdiği ölçüde ödül ve

takdirnameye ilişkin

hükümler işletilecektir.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Eğitim

Programı,

Ödül ve

teşvik

programı

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS 3.8

Personel istihdamı,

yer değiştirme, üst

görevlere atanma,

eğitim, performans

değerlendirmesi,

özlük hakları gibi

insan kaynakları

yönetimine ilişkin

önemli hususlar

yazılı olarak

belirlenmiş olmalı

ve personele

duyurulmalıdır.

Personel istihdamı, yer

değiştirme, üst görevlere

atanma, eğitim, özlük hakları

gibi insan kaynakları

yönetimine ilişkin hususlar,

ilgili mevzuat çerçevesinde

yazılı olarak belirlenmiştir.

KOS

3.8.1

Personel istihdamı, yer

değiştirme, üst görevlere

atanma, eğitim, performans

değerlendirmesi, özlük

hakları gibi personel

yönetimine ilişkin

konularda İdarenin

mevzuatında gerekli altyapı

oluşturularak yazılı

standartlar belirlenip

personele web, portal, yazılı

vb. gibi iletişim araçlarıyla

duyurulacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.,

Tüm

Birimler

Yönetmelik

Yönerge,

Web

duyurusu,

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




18

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 4 Yetki Devri: İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak

yetki devri yapılmalıdır.

KOS 4.1

İş akış

süreçlerindeki imza

ve onay mercileri

belirlenmeli ve

personele

duyurulmalıdır.

Kurumumuzda mevcut olan

imza yetkilileri yönergesi

geçerliliğini korumakta olup

web sitemizde yayınlanarak

tüm personele duyurulmuştur.

Mevcut durum analizi, iş

analizi ve süreç analizi

çalışmaları kısmen

yapılmıştır.

KOS

4.1.2

Süreçlerin iş akışlarının

oluşturulması ve İmza

yetkililerinin kimler

olduğuna ilişkin olarak,

İmza Yetkileri Yönergesi

gerektiğinde güncellenecek

ve personele

duyurulacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.

SGDB

Tüm

Birimler

İş Akış

Şemaları,

Web

duyurusu,

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS 4.2

Yetki devirleri, üst

yönetici tarafından

belirlenen esaslar

çerçevesinde

devredilen yetkinin

sınırlarını

gösterecek şekilde

yazılı olarak

belirlenmeli ve

ilgililere

bildirilmelidir.

Yetki devri yazılı olarak

yapılmakta ve ilgililere tebliğ

edilmektedir.

KOS

4.2.1

Yetki devirleri, üst

yöneticinin görüşleri

doğrultusunda devredilen

yetkinin sınırlarını

gösterecek Yetki Devri

Genelgesi hazırlanacak ve

ilgililere yazılı olarak

bildirilecektir.

Genel

Müdürlük

İns.Kayn.ve

Eğt. D. Bşk.

Tüm

Birimler

Yetki Devri

Genelgesi,

Yazılı

Bildirim

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KOS 4.3

Yetki devri,

devredilen yetkinin

önemi ile uyumlu

olmalıdır.

Yetki devirleri Olurlar ile

yazılı olarak yapılmaktadır.

Yetki önem ve kademe zinciri

içinde devredilerek, yetki

verilen kişinin göreviyle

uyumlu olmasına dikkat

edilmektedir.

KOS

4.3.1

Yetki devrinde, devredilen

yetkinin önemi imza yetki

yönergesine eklenecek

yetkilendirmeler alınacak

kararların ve risklerin

önemine göre yapılacaktır.

Genel

Müdürlük

Tüm

Birimler

Yetki devri

Yazısı,

İmza

Yetkileri

Yönergesi

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




19

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KOS 4.4

Yetki devredilen

personel görevin

gerektirdiği bilgi,

deneyim ve yeteneğe

sahip olmalıdır.

Yetki devredilecek olan

personel yetki devirlerinde

görevin gerektirdiği bilgi ve

deneyime sahip personeller

içerisinden seçilmektedir.

KOS

4.4.1

Yetki devredilen

personelin, görevin

gerektirdiği bilgi, deneyim

ve yeteneğe sahip,

performansı yüksek

kişilerden seçilmesi ve

eşitlerin içinden risk faktörü

de gözetlenerek en uygun

kişiye yapılması

sağlanacaktır.

İns.

Kayn.ve

Eğt. D. Bşk.

Tüm

Birimler

Yetki devri

yazısı Sürekli

Hiyerarşik düzende

devam etmektedir.

KOS 4.5

Yetki devredilen

personel, yetkinin

kullanımına ilişkin

olarak belli

dönemlerde yetki

devredene bilgi

vermeli, yetki

devreden ise bu

bilgiyi aramalıdır.

Yetki devri yapılan

personelin, yetki devredene

raporlama yapmasına ilişkin

uygulamalar yapılmaktadır;

ancak yazılı bir prosedür

tespit edilememiştir.

KOS

4.5.1

Yetki ve sorumluluk

alanların açıkça

tanımlanması ve etkin bir

raporlama hattı

oluşturularak yetki devri ile

oluşan iş ve işlemler imza

yetki yönergesi içinde yer

alacaktır.

İns.

Kayn.ve

Eğt. D. Bşk.

Tüm

Birimler

Yetki Devri

Raporları Sürekli

Sözlü

yapılmaktadır.

Ancak

gerektiğinde yazılı

olarak da

alınacaktır.



20

KAMU İÇ KONTROL

UYUM EYLEM PLANI

2020

Risk Değerlendirme Standardı: İdarenin hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyecek

risklerin tanımlanması, analiz edilmesi ve gerekli önlemlerin belirlenmesi sürecidir. Risk

değerlendirme faaliyetlerinin amacı, kurumun iş süreçlerini etkileyen tüm kritik risklerin

ortaya çıkartılarak, kontrol altına alınmasını sağlamaktır.

II. RİSK DEĞERLENDİRME



21

II- RİSK DEĞERLENDİRME BİLEŞENİ

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

RDS 5 Planlama ve Programlama: İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç duydukları kaynakları içeren plan ve

programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır.

RDS 5.1

İdareler, misyon ve

vizyonlarını

oluşturmak, stratejik

amaçlar ve

ölçülebilir hedefler

saptamak,

performanslarını

ölçmek, izlemek ve

değerlendirmek

amacıyla katılımcı

yöntemlerle stratejik

plan hazırlamalıdır.

Kalkınma Bakanlığı

tarafından yayımlanan

“Belediyeler İçin Stratejik

Planlama Rehberi” esas

alınmış, iç ve dış paydaşların

katılımıyla misyon, vizyon,

amaç ve hedefler belirlenerek

2020-2024 Stratejik Plan

katılımcı yöntemlerle

oluşturulmuştur. Yıllık

performans programı ve

faaliyet raporu hazırlanarak

ölçme, izleme ve

değerlendirilmesi

yapılacaktır.

RDS

5.1.1

2020-2024 stratejik planın

yürürlüğünde ortaya

çıkabilecek riskler

güncelleme kapsamı

çalışmalarında

değerlendirilerek gerekli

önlemler alınacaktır. Genel

müdürlüğümüzün stratejik

amaç ve hedeflerine

ulaşmasını engelleyebilecek

hususların periyodik

aralıklarla gözden

geçirilmesi sağlanacaktır.

Genel

Müdürlük

SDGB

Tüm

Birimler

2020-2024

Stratejik

Plan

Aralık

2020-

2024-

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


RDS 5.2

İdareler,

yürütecekleri

program, faaliyet ve

projeleri ile bunların

kaynak ihtiyacını,

performans hedef ve

göstergelerini içeren

performans

programı

hazırlamalıdır.

Kurumumuz stratejik plan

çerçevesinde yıllık olarak

Performans programını

faaliyet, proje ve kaynak

ihtiyacını içerecek şekilde

hazırlamakta ve kamuoyunun

bilgisine sunmaktadır.

RDS

5.2.1

Stratejik planda

öngördüğümüz misyon,

vizyon, amaç ve hedefler ile

uyumlu kaynak ihtiyacını,

performans hedef ve

göstergelerini içeren

ölçülebilir performans

programı hazırlanacaktır.

SGDB Tüm

Birimler

Performans

Programı

Kitabı

Her yıl

yasal süre

içerisinde

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler




22

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

RDS 5.3

İdareler, bütçelerini

stratejik planlarına

ve performans

programlarına

uygun olarak

hazırlamalıdır.

İdaremizce her mali yıla ait ve

izleyen iki yıla ilişkin tahmini

bütçe hazırlanmaktadır.

Hazırlık sürecinde, son üç

yılın gelir ve gider

gerçekleşmeleri veri olarak

kullanılmakta ve Stratejik

Planımızdaki hedefler

doğrultusunda hazırlanan mali

yıl performans programına

göre kaynak planlaması

yapılmaktadır.

RDS

5.3.1

İdaremiz bütçesi, her yıl

stratejik plan ve performans

programına uygun olarak

hazırlanacaktır.

SGDB Tüm

Birimler

Analitik

Bütçe

Her yıl

yasal süre

içerisinde

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


RDS 5.4

Yöneticiler,

faaliyetlerin ilgili

mevzuat, stratejik

plan ve performans

programıyla

belirlenen amaç ve

hedeflere

uygunluğunu

sağlamalıdır.

İdaremiz Yöneticileri,

faaliyetlerin mevzuata

uygunluğunu, stratejik plan ve

performans programıyla

belirlenen amaç ve hedeflere

ulaşılmasını sağlamak için

periyodik dönemlerde

kontroller yapmaktadır.

RDS

5.4.1

Stratejik plan ve

performans programıyla

belirlenen amaç ve

hedeflerin gerçekleşme

durumlarının izlenebilmesi

için ara değerlendirme

raporları hazırlanacak ve

belirli periyotlarda

Yönetimin gözden geçirme

toplantılarında görüşülecek.

Tüm

Birim

Yöneticil

eri

SGDB,

Faaliyet

Raporları,

Web

sayfası

Sürekli

RDS 5.5

Yöneticiler, görev

alanları

çerçevesinde

idarenin hedeflerine

uygun özel hedefler

belirlemeli ve

personeline

duyurmalıdır.

İdarenin ana hedefleri olarak

Stratejik hedefler, özel

hedefleri olarak performans

hedefleri, faaliyet ve projeler

belirlenmiştir. Birim

yöneticileri yıllık Performans

Programı ile görev alanları

çerçevesinde, İdarenin

hedeflerine uygun özel

hedefleri katılımcı

yöntemlerle belirlemekte ve

personeline duyurmaktadır.

RDS

5.5.1

Tüm birim yöneticileri

birimleriyle ilgili kısa ve

orta vadeli kurum

hedeflerine uygun şekilde

özel hedefler belirleyerek

personele duyuracak ve bu

konuda gerekli ekip

çalışması sağlanacaktır.

Tüm

Birim

Yöneticil

eri

Tüm

Birimler

Performans

Programı,

Süreç Akış

Şemaları,

Hedef Takip

Tabloları

Sürekli



23

Standart Kod No

Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı

Mevcut Durum Eylem Kod No

Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

RDS 5.6

İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır.

2020-2024 yılı Stratejik Planda idarenin ve birimlerin hedefleri belirlenmiş stratejik plan ve performans programlarında yer alacak hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve sürelidir.

RDS 5.6.1

Stratejik Plan, Performans Programı, Yatırım Programı vb. belgelerdeki somut, ölçülebilir, ilgili ve süreli olmayan hedefler belirlenerek söz konusu kriterlere uygun hale getirilecektir.

Tüm

Birimler SGDB

Stratejik

plan,

Performans

Programı,

Faaliyet

Raporu

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


RDS 6 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.

RDS 6.1

İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir.

Plan ve faaliyetlerin uyumu, kaynak kullanımı/ihtiyacı gibi unsurlar gözetilmektedir; fakat Kurum çalışanları karşılaştığı riskleri sezgisel olarak belirlemekte ve önlem almakta belirli bir standartta risklere dair çalışma yapılmamaktadır.

RDS 6.1.1

Kurumumuzda İdari, Birim ve Alt Birim Risk Koordinatörü belirleme çalışmaları yapılacak. Risk Koordinatörlerine yönelik risk belirleme eğitimleri verilecek. Her birim kendi risklerini belirleyecek. Entegre risk envanteri ve Risk Strateji Belgesi (RSB) hazırlanacaktır.

İç

Denetim

SGDB

Tüm

Birimler

Risk

Belirleme

Ekibi,

Entegre

Risk

Envanteri,

Risk Strateji

Belgesi

Yılda 1

kez

Mevcut durumda

bazı uygulama ve

düzenlemeler

bulunmakla

birlikte

Uygulamada

makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


RDS 6.2

Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.

Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri üzerine risk analizi çalışması yapılmamıştır.

RDS 6.2.1

Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkilerine dair her yıl risk belirleme ve değerlendirme analizleri periyodik olarak yapılacaktır

İç

Denetim

SGDB

Tüm

Birimler

Yıllık Risk

Belirleme

ve

Değerlendir

me

Raporu

Yılda 1

kez

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


RDS 6.3

Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

İdarenin planlı bir risk değerlendirme süreci bulunmamaktadır.

RDS 6.3.1

Entegre risk envanterinde yer alan risklerle ilgili alınacak önlemler belirlenecek. Risklere göre alınacak önlemler için risk - maliyet analizleri yapılacak. Risklerle ilgili önlemler, yapılan analizler doğrultusunda belirlenerek Risk Eylem Planı hazırlanacak.

İç

Denetim

SGDB

Tüm

Birimler

Risk

Maliyet

Analiz

Raporu,

Risk Eylem

Planı

Aralık

2020-

2021-



24

KAMU İÇ KONTROL

UYUM EYLEM PLANI

2020

Kontrol Faaliyetleri Standardı: İdarenin hedeflerinin gerçekleştirilmesini sağlamak ve

belirlenen riskleri yönetmek amacıyla oluşturulan politika ve prosedürlerdir. Kurumsal

risklerin azaltılması amaçlanmaktadır. Katı kontroller olarak tanımlanan kontrol

faaliyetleri, risklerin azaltılmasına yönelik ana strateji olarak işlev gösterir. Önleyici,

yönlendirici, düzeltici ve tespit edici mahiyette olabilir. Yetki ve onay mekanizmaları,

görevler ayrılığı, revizyonlar, iç doğrulamalar, kurum varlıklarının korunmasına yönelik,

operasyonel süreçlerin gözden geçirilmesi ve mevzuat direktifleri genel kontrol

faaliyetleri arasında yer alır.

III. KONTROL FAALİYETLERİ



25

III- KONTROL FAALİYETLERİ BİLEŞENİ

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KFS7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yöntemlerini belirlemeli ve

uygulamalıdır.

KFS 7.1

Her bir faaliyet ve

riskleri için uygun

kontrol strateji ve

yöntemleri (düzenli

gözden geçirme,

örnekleme yoluyla

kontrol, karşılaştırma,

onaylama, raporlama,

koordinasyon,

doğrulama, analiz

etme, yetkilendirme,

gözetim, inceleme,

izleme v.b.)

belirlenmeli ve

uygulanmalıdır.

Kurumun her bir faaliyeti

tanımlı olup ilgili mevzuata

uygun olarak yürütülmektedir.

Süreç ve faaliyetlerin yer

aldığı “Süreç Envanteri” ve

tüm alt süreçler için detaylı

analiz çalışması

tamamlanmamış, söz konusu

faaliyetlere ilişkin kontrol

stratejisi henüz yazılı hale

getirilmemiştir.

Ön mali kontrol birimi

tarafından ön mali kontrole

ilişkin usul ve esaslar

çerçevesinde kontroller de

yapılmaktadır.

KSF

7.1.1

Süreç Envanteri ve tüm alt

süreçler oluşturulacak, her bir

alt detay süreçleri

haritalandırılacaktır.

Faaliyet ve çıktıların kontrol

edilmesi, raporlanması,

karşılaştırılması, analiz

edilmesi ve izlenmesine ilişkin

prosedür oluşturulacaktır.

Hazırlanacak Risk Eylem

Planında belirlenmiş olan

kontrol noktaları düzenli olarak

gözden geçirilecek ve

raporlanacaktır.

Tüm

Birimler

SGDB,

İç

Denetim

Süreç

Envanteri/

Haritası,

Risk

Haritaları

/Risk

İzleme

Formları -

Raporları

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KFS 7.2

Kontroller, gerekli

hallerde, işlem öncesi

kontrol, süreç

kontrolü ve işlem

sonrası kontrolleri de

kapsamalıdır.

Kurumumuzda mali iş ve

işlemlerin öncesi ve

sonrasında ilgili mevzuat

çerçevesinde kontrol

çalışmaları yapılmaktadır.

Ancak işlem öncesi ve

sonrasına ilişkin sistematik

kontrol faaliyetlerinin

geliştirilmesine ihtiyaç

bulunmaktadır. Harcama ile

ilgili süreç kontrolü, ön mali

kontrol ve harcama sonrası

kontrol olarak

şekillendirilmiştir.

KSF

7.2.1

Faaliyetlere ilişkin süreçlerde

birbiri ile bağlantılı ve ön koşul

niteliği taşıyan kontrol

noktaları tanımlanacaktır.

Faaliyetlerde bir adımdaki

kontroller sağlanmadan bir

sonraki adıma geçilmesini

engelleyen prosedürler

oluşturulacaktır.

Tüm

Birimler

İç

Denetim,

Hukuk

Müş.,

SGDB

Süreç

Kontrol

Raporları

iş akış

şemaları

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler




26

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç Bitiş Tarihi Açıklama

KFS 7.3

Kontrol faaliyetleri,

varlıkların dönemsel

kontrolünü ve

güvenliğinin

sağlanmasını

kapsamalıdır.

Tüm birimlerimizin

muhasebe kayıtları

tutulmakta, taşınırların

kontrolü ayniyat programı ile

taşınmaz varlıklarının

dönemsel kontrolleri

gerçekleştirilmektedir.

Muhasebe hizmetleri

sonucunda düzenlenen her

türlü mali tablolar, raporlar,

cetvel ve belgeler yönetime

sunulmakta ve tüm raporlar

Kamu Harcama ve Muhasebe

Bilişimi Sistemine (KBS)

girişi yapılmaktadır.

KSF

7.3.1

Tüm DİSKİ birimlerinin,

belirlenen periyotlar

içerisinde kayıt ve

belgeler dikkate alınmak

suretiyle muhasebe

kayıtları, taşınır, taşınmaz

kayıtları gibi varlıkların;

fiili ve kayıtlı durumları

mukayeseli olarak her yıl

raporlanıp kontrolü

sağlanacaktır.

SGDB Tüm

Birimler

Muhasebe

Raporları

Analizi,

Taşınır ve

Taşınmaz

mal icmal

cetveli

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


KFS 7.4

Belirlenen kontrol

yönteminin maliyeti

beklenen faydayı

aşmamalıdır.

Belirlenen kontrol

yöntemlerinin, fayda maliyet

analizleri yapılmaktadır.

Kontrol yöntemlerinin etkin,

verimli ve ekonomik olacak

şekilde uygulanması

sağlanmaktadır.

KSF

7.4.1

Kontrol yöntemleri

saptanmasında alt ve üst

sınırlar belirlenecek fayda

maliyet analizi yapılarak

maliyet hesapları

çıkarılacaktır.

Tüm

Birimler SGDB

Fayda

Maliyet

Analiz

Raporları

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

KFS8 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin

düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.

KFS 8.1

İdareler, faaliyetleri

ile mali karar ve

işlemleri hakkında

yazılı prosedürler

belirlemelidir.

İdaremizde mevzuat

uygulamaları doğrultusunda

oluşturulan prosedürler

bulunmaktadır. Yenilenen

mevzuat hükümleri gereği ve

etkinlik, verimlilik ilkeleri

kapsamında iyileştirmeler ve

güncellemeler yapılmaktadır.

KSF

8.1.1

Planlanan faaliyetler ve

mali kararlara ilişkin iş ve

işlemlerin; tam ve doğru

yapılmasını sağlamak için

gerekli prosedürler

sağlanacaktır.

Teftiş

Kurulu

Bşk.

Hukuk

Müş.,

SGDB

Tüm

Birimler

Yazılı

Prosedürler

(yönergeler,

yönetmelikl

er)

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler




27

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

KFS 8.2

Prosedürler ve ilgili

dokümanlar, faaliyet

veya mali karar ve

işlemin başlaması,

uygulanması ve

sonuçlandırılması

aşamalarını

kapsamalıdır.


dokümanlar, faaliyet veya

mali karar ve işlemin

başlaması, uygulanması ve

sonuçlandırılması aşamaları

mevzuat çerçevesinde

yürütülmektedir.

KSF

8.2.1

Belirlenen prosedürler ve

ilgili dökümanlar; faaliyet

veya mali karar ve işlemin

başlama, uygulama ve

sonuçlandırma aşamaları

dahil bütün aşamaları

kapsayacak şekilde

uygulanmaya devam

edecektir.

Hukuk

Müş.,

SGDB

Tüm

Birimler

Yazılı

Prosedürler

(yönergeler,

yönetmelikler

)

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


KFS 8.3


dokümanlar, güncel,

kapsamlı, mevzuata

uygun ve ilgili

personel tarafından

anlaşılabilir ve

ulaşılabilir olmalıdır.


dokümanlar, güncel,

kapsamlı, mevzuata uygun

olup, kurumsal web

sayfasında yayımlanmaktadır.

Her personel tarafından

ulaşılabilir konumda olup

güncellemeleri yapılmaktadır.

KSF

8.3.1

Birimler belirlenen

prosedürleri ve ilgili

dokümanların güncelliğini

mevzuata uygunluğunu

anlaşılabilirliğini

sağlamak üzere güncelli

ve ihtiyacı sağlamak için

alt yapıyı oluşturacak

belirlenen prosedürleri

gözden geçirecek ilgili

dokümanları

güncelleyecektir.

Hukuk

Müş.,

SGDB,

Bilgi

İşlem

Tüm

Birimler

Prosedürler,

ilgili

Dokümanlar,

Web Sayfası

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


KFS9 Görevler ayrılığı: Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması,

kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında paylaştırılmalıdır.

KFS 9.1

Her faaliyet veya

mali karar ve işlemin

onaylanması,

uygulanması,

kaydedilmesi ve

kontrolü görevleri

farklı kişilere

verilmelidir.

Faaliyet veya mali karar ve

işlemin onaylanması,

uygulanması, kaydedilmesi

ve kontrolü görevlerinin

farklı kişilere verilmesine

özen gösterilmektedir.

KSF

9.1.1

Birimlerce, her faaliyet

veya mali karar ve işlemin

onaylanması,

uygulanması,

kaydedilmesi ve kontrolü

görevleri için iş akış

şemaları doğrultusunda

görevlerin farklı kişiler

tarafından yapılması

sağlanacaktır.

İns. Kayn.

ve Eğt. D.

Bşk.,

SGDB

I. Hukuk

Müş.

Tüm

Birimler

Uygun Görev

Dağılımı,

Yönerge,

Yönetmelik

İş Akış

Şemaları,

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




28

Standart Kod No




Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/


KFS 9.2

Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Personel dağılımı ve Nitelikli personel sayısı istenilen düzeyde değildir. Mevcut personel sayısına göre görevler ayrılığı ilkesi uygulanmaktadır.

KSF 9.2.1

Personel yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı durumlar tespit edilerek optimum çalışan sayısı ve görevlendirmeye ulaşılacaktır. Risk değerlendirme sistemi içerisinde personel yetersizliği riskleri de değerlendirilecek ve gerekli önlemlerin alınması sağlanacaktır.

İns

Kaynakları

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Optimal

Çalışan

Sayıları,

Risk

Kontrol

Analizi,

Görev

Tanımları

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KFS 10 Hiyerarşik kontroller: Yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir.

KFS 10.1

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir.

Faaliyetler yürütülürken yapılan iş ve işlemler yöneticiler tarafından hiyerarşik kontroller ve mevzuatındaki düzenlemeler dikkate alınarak yapılmaktadır. Bu alanın geliştirilmesi için çalışmalara ihtiyaç duyulmaktadır.

KSF 10.1.1

Yöneticiler personelin iş ve işlemlerinin periyodik kontrolünü yaparak, tespit ettiği hata ve usulsüzlüklerin giderilmesine dönük talimatlarla, iş ve işlemlerin doğru yapılıp yapılmadığını kontrol edecektir. Yöneticiler tarafından gerçekleştirilecek kontrollere ilişkin prosedürler ve kontrol listeleri tanımlanacaktır.

Tüm

Yöneticiler

Tüm

Birimler

Kontrol

Raporları,

Yazılı

Bildirim

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KFS 10.2

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir.

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izleyip onaylamakta, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için gerekli talimatları vermektedir.

KSF 10.2.1

Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini periyodik aralıklarla kontrol edip olumsuzlukları söz konusu personele bildirecek, olumsuzlukların giderilmesi için bilgilendirme faaliyetleri ve hizmet içi eğitimler verecektir. Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerin izlenebilirliğini sağlayarak, hata ve usulsüzlüklerin giderilmesi için mevzuatlar çerçevesinde gerekli talimatları vereceklerdir.

Tüm

Yöneticiler

Tüm

Birimler

Hizmet içi

Eğitim,

Yasal ve

İdari

Tedbirler,

Talimatlar

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler




29

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No

Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KFS11 Faaliyetlerin sürekliliği: İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır.

KFS 11.1

Personel yetersizliği,

geçici veya sürekli

olarak görevden

ayrılma, yeni bilgi

sistemlerine geçiş,

yöntem veya

mevzuat

değişiklikleri ile

olağanüstü durumlar

gibi faaliyetlerin

sürekliliğini

etkileyen nedenlere

karşı gerekli

önlemler alınmalıdır.

Personel yetersizliği,

geçici veya sürekli

olarak görevden

ayrılma, yeni bilgi

sistemlerine geçiş,

yöntem veya mevzuat

değişiklikleri ile

olağanüstü durumlar

gibi faaliyetlerin

sürekliliğini etkileyen

nedenlere karşı gerekli

önlemler alınmakla

birlikte kısmen

dokümante edilmiştir.

KSF

11.1.1

Yöneticiler tarafından birim içinde

rotasyona dayalı alternatif bir

çalışma sistemi kurularak birimlerde

yürütülen her iş ve işlemin

sürekliliği için, tüm faaliyetlerin

öğretilmesi sağlanacak.

Personelinin görev değişikliği

durumunda oryantasyon eğitimi

planlanacaktır.

İns Kaynak.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Hizmet içi

eğitim,

Personel

Durum

Raporu,

Yazılı

Bildirim

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KFS 11.2

Gerekli hallerde

usulüne uygun olarak

vekil personel

görevlendirilmelidir.

Genel

Müdürlüğümüzde boş

olan kadroları vekalet

müessesesi

doğrultusunda usulüne

uygun atama ve

görevlendirme

yapılmaktadır.

KSF

11.2.1

Kanuni izin, geçici görev, disiplin

uygulaması veya görevden

uzaklaştırma nedeniyle

görevlerinden ayrılanların yerine

usulüne uygun olarak asgari asil

personeldeki şartlara haiz vekil

personel görevlendirilecektir.

İns Kaynak.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Yetki

Yazısı,

İmza Yetki

Yönergesi

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

KFS 11.3

Görevinden ayrılan

personelin, iş veya

işlemlerinin

durumunu ve gerekli

belgeleri de içeren

bir rapor hazırlaması

ve bu raporu

görevlendirilen

personele vermesi

yönetici tarafından

sağlanmalıdır.

Görevden ayrılan

personel

görevlendirilen

personele iş veya

işlemleri

devretmesinde kısmi

uygulamalar mevcut

fakat sistematik

uygulama ve kayıt

altına alma faaliyetleri

bulunmamaktadır.

KSF

11.3.1

Görevden ayrılan ya da iş değişikliği

olan personelin işleri görevi

yürütecek personele devretmesi ile

ilgili prosedür tanımlanacak.

Birim yöneticileri, görevinden

ayrılan personelin yürüttüğü görevin

önem derecesine göre gerekli

belgeleri de içerecek şekilde

göreviyle ilgili raporlar hazırlatıp

yerine görevlendirilen personele

teslim etmesini sağlayacak.

İns Kaynak.

ve Eğt. D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Görev

Devir

Formu,

Durum

Tespit

Raporu

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




30

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

KFS 12 Bilgi sistemleri kontrolleri: İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir.

KFS 12.1

Bilgi sistemlerinin

sürekliliğini ve

güvenilirliğini

sağlayacak

kontroller yazılı

olarak belirlenmeli

ve uygulanmalıdır.

Bilgi sistemlerinin

sürekliliğini ve

güvenilirliğini sağlayacak

kontroller yazılı olarak

belirlenmemiş ancak fiili

olarak uygulanmaktadır.

KSF

12.1.1

Kurum içi bilgi güvenliği

politikası ve uygulama

prosedürleri sistemlerinin

sürekliliği ve güvenilirliği

sağlanarak kontroller yazılı hale

getirilecektir.

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Bilgi

Sistemleri

Yazılı

Kontrol

Prosedürleri

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


KFS 12.2

Bilgi sistemine veri

ve bilgi girişi ile

bunlara erişim

konusunda

yetkilendirmeler

yapılmalı, hata ve

usulsüzlüklerin

önlenmesi, tespit

edilmesi ve

düzeltilmesini

sağlayacak

mekanizmalar

oluşturulmalıdır.

Kurumda bilgi sistemine

veri ve bilgi girişi ile

bunlara erişim konusunda

yetkiler personel bazında ve

ilgili daire başkanlığının

talebine göre verilmektedir.

KSF

12.2.1

Veri girişi hatalarına karşı

programlarda uyarıcı

mekanizmalar oluşturulacaktır.

Kullanıcı tanımlamaları gözden

geçirilerek belli periyotlar içinde

şifrelerin değiştirilmesi için

sistem tarafından kullanıcı

zorunlu kılınacaktır.

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Yetkilendir

me

Raporları

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

KFS 12.3

İdareler bilişim

yönetişimini

sağlayacak

mekanizmalar

geliştirmelidir.

Tüm birimlerin donanım,

yazılım ve iletişim

altyapısını uçtan uca etkin

olarak kullanabileceği

sistem yapısı oluşturulmuş

ve abonelerimizin internet

sitesi üzerinden işlem

yapabilmesi sağlanmıştır.

Bununla birlikte ortaya

çıkacak yeni ihtiyaçlar

kapsamında mekanizmalar

geliştirilecektir.

KSF

12.3.1

Bilgi güvenliği sistemi kurma

çalışmalarını yönlendirecek ve

yönetecek komisyon

oluşturulacaktır.

Kurumumuzda kullanılan

yazılımların bütünleşik

yönetimini sağlayacak şekilde bir

mekanizma sürekli geliştirilecek

ve güncellenecektir.

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Tüm

Birimler

E-Belediye

Hizmetleri,

Bilgi

Sistemleri

Envanteri

Sürekli



31

KAMU İÇ KONTROL

UYUM EYLEM PLANI

2020

Bilgi ve İletişim Standardı: Gerekli bilginin ihtiyaç duyan kişi, personel ve yöneticiye

belirli bir formatta ve ilgililerin iç kontrol ve diğer sorumluluklarını yerine getirmelerine

imkan verecek bir zaman dilimi içinde iletilmesini sağlayacak bilgi, iletişim ve kayıt

sistemini kapsar. Etkin bir iç kontrol sistemi kurmak ve kurumun hedeflerini

gerçekleştirmek için bir organizasyonun bütün kademelerinde bilgiye ihtiyaç duyulur.

Anlamlı, güvenilir ve uygun bilgi personelin kontrol ve diğer sorumluluklarını yerine

getirmesine imkân verecek biçimde ve zaman dilimi içinde belirlenip sağlanmalı ve

onlara duyurulmalıdır. Kurum içinde üretilen bilgi ve raporlar, hem iç hem de dış

kullanıcıların ihtiyaçlarını karşılamalıdır.

IV. BİLGİ VE İLETİŞİM



32

IV. BİLGİ VE İLETİŞİM BİLEŞENİ

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/


BİS13 Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda

etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.

BİS 13.1

İdarelerde, yatay

ve dikey iç iletişim

ile dış iletişimi

kapsayan etkili ve

sürekli bir bilgi ve

iletişim sistemi

olmalıdır.

Outlook, kurumsal web

sayfası, EBYS, abone

yönetim sistemi (ABYS),

çağrı merkezi ve sosyal

medya yolu ile yatay ve

dikey iletişim

sağlanmaktadır. Dış

iletişimle ilgili kurum

bünyesinde Alo 185

hattımız mevcut olup her

birimde şikâyetlerin

değerlendirilmesi için

personelimiz

görevlendirilmiştir. Dış

iletişime ilişkin düzenli

olarak bülten

yayınlanmakta ve web

sitesi aracılığıyla interaktif

hizmet sunulmaktadır.

BİS

13.1.1

İç iletişim ile dış iletişimi

kapsayan etkili ve sürekli bir

sistem kurulması çalışmaları

geliştirilerek devam

edilecektir. Harcama birimleri

tarafından gerek birim içi

gerekse birimler arası

periyodik olarak

düzenlenecek toplantıların

kurumsallaşması temin

edilecektir.

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Yazılım ve

Donanım

Sistemleri,

DİSKİ web

Sayfası

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler


BİS 13.2

Yöneticiler ve

personel,

görevlerini yerine

getirebilmeleri için

gerekli ve yeterli

bilgiye zamanında

ulaşabilmelidir.

Yöneticilerin ve personelin,

görevlerini yerine

getirebilmeleri için veri

ambarı sistemi, yönetim

bilgi sistemi, arşiv ve

raporlama v.b sistemler

yöneticiler ve personelin

görevlerini yerine

getirebilmeleri için gerekli

ve yeterli bilgiye zamanında

ulaşabilmelerine hizmet

etmektedir.

BİS

13.2.1

Mevzuat değişikliklerinin

tüm birim ve çalışanlara

düzenli ve hızlı bir biçimde

duyurulması ve takibi için

gerekli sistem kurulacaktır.

Yönetim Bilgi Sistemi İş

Zekası Programı kapsamında

çalışmalar devam etmektedir.

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Tüm

Birimler

Yönetim

Bilgi

Sistemi,

Elektronik

belge

Yönetim

Sistemi,

Elektronik

Arşiv

Sistemi

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

devamı için

eylemler




33

Standart Kod No




Sorumlu Birim


Bitiş Tarihi

Açıklama

BİS 13.3

Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır.

Tüm birimler bilgilerin doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olması için, faaliyet alanlarına ilişkin bilgi ve belgeleri birim yöneticilerinin kontrolünde elektronik ortama aktarmaktadırlar; ancak sistemler arası entegrasyonun sağlanmasında ve sistemlerin etkin kullanımında sıkıntılar mevcuttur.

BİS 13.3.1

Birimler arasında kullanılan yönetim bilgi sistemleri arasında entegrasyonun arttırılması, verilerin yazılı ve elektronik bilgi kayıt sisteminin faaliyet alanına göre güncellenmesi sağlanacaktır.

Bilgi İşlem D.

Bşk.

Tüm Birimler

Elektronik Arşiv

Sistemi, Yönetim

Bilgi Sistemi

Sürekli

Bu şart ile ilgili olarak yeterli

güvence sağlanmaktadır.

devamı için eylemler


BİS 13.4

Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir.

Yöneticiler ve ilgili personelin, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelerini sağlayacak sistem mevcuttur.

BİS 13.4.1

Yöneticiler ve ilgili personelin, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelerini sağlayacak yazılım programı geliştirilecektir.

Bilgi İşlem D.

Bşk., SGDB

Tüm Birimler

DİSKİ web Sayfası,

E-Belediye Hizmetleri,

Yazılım Modulü

Sürekli





BİS 13.5

Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanmalıdır.

Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek, analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanarak, birimlerin faaliyet alanına giren aylık ve yıllık faaliyet raporları hazırlanarak düzenli bilgi akışı temin edilmesi sağlanmıştır.

BİS 13.5.1

Kurumun yönetim bilgi sistemi yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak șekilde tasarlanarak uygulanacaktır. Yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek şekilde sistem geliştirilecektir.

Bilgi İşlem Dai.

Bşk., SGDB

Tüm Birimler

Yönetim Bilgi

Sistemi Sürekli







34

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve

Genel Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

BİS 13.6

Yöneticiler,

idarenin misyon,

vizyon ve amaçları

çerçevesinde

beklentilerini

görev ve

sorumlulukları

kapsamında

personele

bildirmelidir.

Yöneticilerin, kurumun

amaç ve hedeflerine yönelik

kendi beklentilerini ve bu

beklentilerin yerine

getirilmesinde personele

düşen görevleri doğrudan

bildirdikleri bir bildirim

mekanizması mevcut

değildir.

BİS

13.6.1

Yöneticiler kurumun misyon,

vizyon ve amaçlarını göz

önünde bulundurarak,

personele beklentilerini,

görev ve sorumluluklarını

yazılı veya elektronik

ortamda bildirilmesi

sağlanacaktır.

Tüm

Yöneticiler,

Bilgi İşlem

Dai. Bşk.

Tüm

Birimler

Yazılı/

Elektronik

Bildirim

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


BİS 13.7

İdarenin yatay ve

dikey iletişim

sistemi personelin

değerlendirme,

öneri ve

sorunlarını

iletebilmelerini

sağlamalıdır.

İdarenin yatay ve dikey

iletişimi yüz yüze ilişkilerle

sürdürülmektedir.

Fiziki olarak öneri ve

şikâyet kutuları

bulunmamaktadır.

BİS

13.7.1

Personelin değerlendirme,

öneri ve sorunlarının

belirlenebilmesi için öneri ve

şikâyet kutusu konulacak,

anket çalışmaları ile yüz yüze

görüşmeyi sağlayacak

toplantılar yapılacaktır;

Bu tür konularla ilgili

elektronik ortamdan

yararlanılması gibi iletişim

imkânlarının kullanılması

sağlanacaktır.

İnsan Kay.

ve Eğt. Dai.

Bşk.,

Bilgi İşlem

Dai. Bşk.,

Müşteri

Hizmetleri

ve

Kurumsal

İletiş.

D.Bşk.

Tüm

Birimler

Etkin

İletişim

Sistemi,

Anket

Çalışmaları,

Öneri ve

Şikâyet

Kutusu

Aralık

2020-

2021-

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem


BİS14 Raporlama: İdarenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır.

BİS 14.1

İdareler, her yıl,

amaçları, hedefleri,

stratejileri,

varlıkları,

yükümlülükleri ve

performans

programlarını

kamuoyuna

açıklamalıdır.

2020-2024 yılı stratejik

plan hazırlanmış amaç,

hedef ve stratejiler yeniden

belirlenmiştir. Planla

uyumlu performans

programı her yıl

hazırlanarak kurumsal

sitemizden kamuoyuna

duyurulmaktadır.

BİS

14.1.1

Kurumun amaçları, hedefi,

stratejileri, varlıkları,

yükümlülükleri ve yıllık

performans programı web

sitesinde yayınlanarak,

kamuoyuna açık olması ve

ulaşılabilmesi sağlanacaktır.

SGDB,

Bilgi İşlem

Dai. Bşk.

Tüm

Birimler

Stratejik

Plan,

Performans

Programı

Her yıl

yasal süre

içerisinde

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.



35

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

BİS 14.2

İdareler, bütçelerinin

ilk altı aylık

uygulama sonuçları,

ikinci altı aya ilişkin

beklentiler ve

hedefler ile

faaliyetlerini

kamuoyuna

açıklamalıdır.

Bütçenin ilk 6 aylık

uygulama sonuçları ve

ikinci 6 aya ilişkin

beklentiler, hedefler ve

faaliyetlere ilişkin

kurumsal ve mali durum

beklentiler raporu Web

sitemizde kamuoyuna

duyurulmaktadır.

BİS

14.2.1

Kurum bütçesinin ilk 6 aylık

uygulama sonuçları ve ikinci

6 aya ilişkin beklentiler,

hedefler ve faaliyetlere ilişkin

kurumsal ve mali durum

beklentiler raporu

hazırlanarak İdarenin web

sitesinde kamuoyuna

duyurulmaya devam

edilecektir.

SGDB

Bilgi

İşlem D.

Bşk.

Kurumsal

Mali

Durum

Raporu

Her yıl

yasal süre

içerisinde

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

BİS 14.3

Faaliyet sonuçları ve

değerlendirmeler

idare faaliyet

raporunda

gösterilmeli ve

duyurulmalıdır.

İdarenin faaliyet sonuçları

ve değerlendirmeleri her

yıl ilgili Yönetmelik

çerçevesinde hazırlanarak

kurumlara gönderilir.

Kurumsal sitemizden de

kamuoyuna duyurulur.

BİS

14.3.1

Birimler her yıl ocak ayı

sonuna kadar faaliyet

raporunu hazırlayacaklardır.

Birimlerin faaliyet sonuçları

ve değerlendirmeleri faaliyet

raporunda gösterilerek

kurumun web sitesinde

yayınlanmaya devam

edilecektir.

SGDB,

Bilgi İşlem

Dai. Bşk.

Tüm

Birimler

Yıllık

Faaliyet

Raporu

Her yıl

yasal süre

içerisinde

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

BİS 14.4

Faaliyetlerin

gözetimi amacıyla

idare içinde yatay ve

dikey raporlama ağı

yazılı olarak

belirlenmeli, birim

ve personel,

görevleri ve

faaliyetleriyle ilgili

hazırlanması

gereken raporlar

hakkında

bilgilendirilmelidir.

Görev ve faaliyetlere

ilişkin hazırlanması

gereken raporlar hakkında

birimlere yazılı

bilgilendirme

yapılmaktadır.

BİS

14.4.1

Yatay ve Dikey raporlama ağı

ilgili mevzuat çerçevesinde

sistematik hale getirilerek

yazılı olarak belirlenecektir.

Hazırlanacak olan prosedürler

ve görev tanımları içerisinde

birimlerin ve personelin

hazırlaması gereken raporlar

belirtilecektir.

SGDB,

Bilgi İşlem

D. Bşk.

İnsan Kay.

ve Eğt. Dai.

Bşk.

Tüm

Birimler

Yatay ve

Dikey

Raporlama

Ağı,

Görev

Tanımları

Sürekli

Makul güvence

sağlanabilmesi

için bu eylem




36

Standart Kod No



Eylem Kod No


Sorumlu Birim


Bitiş Tarihi

Açıklama

BİS15 Kayıt ve dosyalama sistemi: İdareler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.

BİS 15.1

Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile idare içi haberleşmeyi kapsamalıdır.

Gelen ve giden evrak ile kurum içi haberleşmeyi kapsayacak kayıt ve dosyalama sistemi elektronik ortamda EBYS üzerinden yapılmaktadır. İdaremiz arşivlerinin düzenlenmesi amacıyla "Fiziksel ve Dijital Doküman yönetim Sistemini kurmuştur.

BİS 15.1.1

Kurumumuzca gerekli görülen tüm belge ve dokümanlar elektronik ortama aktarılacak ve belgelere yönetici ve yetkili personel tarafından ulaşılması sağlanacaktır.

Bilgi İşlem D. Bşk.

İnsan Kay. ve Eğt.

Dai. Bşk.

Tüm Birimler

EBYS, Doküman Yönetim Sistemi

Sürekli



BİS 15.2

Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır.

Mevcut kayıt ve dosyalama sistemi standart dosya planına uygundur. Elektronik Belge Yönetim Sistemi (EBYS) kapsamlı ve güncel olmakla birlikte yönetici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir bir sistemdir.

BİS 15.2.1

Kayıt ve dosyalama sistemi, İdaremize ait olan EBYS yazılımından 2019 sonu itibariyle geçmiş olduğumuz İçişleri Bakanlığının EBYS programına aktarılacaktır.


Tüm Birimler

EBYS, Doküman Yönetim Sistemi

Aralık 2020- 2021-



BİS 15.3

Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır.

Otomasyon sistemine her personel kendi şifre, kullanıcı adı ile giriş yapmaktadır ve kişisel verilerin güvenliği sağlanmaktadır.

BİS 15.3.1

Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasının sağlanmasına devam edilecektir ve daha fazla önlemler alacak mekanizmalar geliştirilecektir.


Tüm Birimler

Bilgi Güvenlik Sistemleri

Sürekli



BİS 15.4

Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır.

Kayıt ve dosyalama sistemi, mevzuatta belirlenen standart dosya planına uygun işlem yapılmaktadır.

BİS 15.4.1

Kayıt ve dosyalama sistemi Başbakanlıkça belirlenen düzenlemeler, yenilenen mevzuat ve ilgili diğer mevzuat hükümlerine uyumluluğu sağlayarak sürdürülecektir.


Tüm Birimler

Kayıt ve Dosyalama Standartları

Sürekli





37

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

BİS 15.5

Gelen ve giden

evrak zamanında

kaydedilmeli,

standartlara uygun

bir şekilde

sınıflandırılmalı ve

arşiv sistemine

uygun olarak

muhafaza

edilmelidir.

Gelen ve giden evrak

zamanında kaydedilerek,

arşiv yönetmeliği ve

dosya planına uygun

olarak muhafaza

edilmektedir.

BİS

15.5.1

Gelen ve giden evrak kayıt ve

arşivleme sisteminin

elektronik ortamda yapılması

çalışmaları devam

etmektedir.


İnsan Kay. ve Eğt. Dai.

Bşk.

Tüm Birimler

EBYS, Arşiv ve

Doküman

Yönetim

Sistemi

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

BİS 15.6

İdarenin iş ve

işlemlerinin kaydı,

sınıflandırılması,

korunması ve

erişimini de

kapsayan,

belirlenmiş

standartlara uygun

arşiv ve

dokümantasyon

sistemi


Elektronik doküman

yönetim sistemi ile

idarenin iş ve işlemlerinin

kaydı, sınıflandırılması,

korunması ve erişimini de

kapsayan, belirlenmiş

standartlara uygun arşiv

ve dokümantasyon sistemi

uygulanmaktadır.

BİS

15.6.1

İdaremizin belge yönetim

sistemleri ve uygulamaları; iş

ve işlemlerinin kaydı,

sınıflandırılması, korunması

ve erişimini kapsayacak

şekilde, belirlenmiş

standartlara uygun olarak

arşiv ve dokümantasyon

sisteminin geliştirilmesi

sağlanacaktır.


İnsan Kay. ve Eğt. Dai.

Bşk.

Tüm Birimler

Arşiv ve

Doküman

Yönetim

Sistemi

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

BİS16 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi: İdareler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak yöntemler

oluşturmalıdır.

BİS 16.1

Hata, usulsüzlük ve

yolsuzlukların

bildirim yöntemleri

belirlenmeli ve

duyurulmalıdır.


yolsuzlukların bildirim

işlemleri mevzuat

çerçevesinde

yapılmaktadır.

BİS

16.1.1


yolsuzlukların bildirim işlemi


belirlenerek, iç genelge ile

tüm personele duyurulacak ve

bilgilendirilecektir.

İnsan Kay.

ve Eğt. Dai.

Bşk.,

Üst

Yönetici

Tüm

Birimler

Hata,

Usulsüzlük

ve

Yolsuzluk

Bildirim

Yöntemleri,

Genelge

Sürekli





38

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

BİS 16.2

Yöneticiler,

bildirilen hata,

usulsüzlük ve

yolsuzluklar

hakkında yeterli

incelemeyi

yapmalıdır.

Herhangi bir hata,

usulsüzlük ve yolsuzluk

durumu, Genel

Müdürlüğümüz üst

yönetimi ve ilgili mevzuat

çerçevesinde belirlenen

disiplin ve sicil amirleri

vasıtasıyla

değerlendirmeye

alınmakta ve mevzuattaki

hükümlere göre işlem

yapılmaktadır.

BİS

16.2.1

Yöneticiler bildirilen hata,

usulsüzlük ve yolsuzlukları


değerlendirerek gerekli

işlemleri yapacaktır.

Tüm

Yöneticiler

Tüm

Birimler

Tespit

Raporu,

Yazılı

Bildirim

Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.

BİS 16.3


yolsuzlukları

bildiren personele

haksız ve ayırımcı

bir muamele

yapılmamalıdır.


yolsuzlukları bildiren

personelin bu

bildiriminden dolayı

herhangi bir olumsuz

muameleyle

karşılaşmaması için,

bildirim yapan personelin

başvurusuna ilişkin

gizlilik kuralları

içerisinde işlem

yapılmaktadır.

BİS

16.3.1


yolsuzlukları bildiren

personel bu bildiriminden

dolayı olumsuz muamele ile

karşılaşmaması için

yöneticiler gerekli tedbiri

alacaktır. Etik komisyonu

gerekli çalışmaları

yapacaktır.

Tüm

Yöneticiler

Etik

Komisyonu

Yazılı

Bildirim Sürekli

Bu şart ile ilgili

olarak yeterli

güvence

sağlanmaktadır.



39

KAMU İÇ KONTROL

UYUM EYLEM PLANI

2020

İzleme Standardı: İç kontrol sisteminin kalitesini değerlendirmek üzere yürütülen tüm

izleme faaliyetlerini kapsar. Faaliyetin temel amacı, genel olarak iç kontrol sisteminin

ve süreçlerdeki iç kontrollerin arzu edildiği şekilde çalışıyor olmasını ve koşullardaki

değişikliklere gerektiği biçimde uyum göstermesini sağlamaktır.

V. İZLEME



40

V.İZLEME BİLEŞENİ

Standart Kod No



Eylem Kod No


Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

İS17 İç kontrolün değerlendirilmesi: İdareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir.

İS 17.1

İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.

Kurumun tüm birimlerinde ortak standartlara dayalı ve sürekli izlenen bir iç kontrol sistemi bulunmamaktadır.

İS 17.1.2

Stratejik plan çerçevesinde peryodik izleme, raporlama ve değerlendirmenin otomasyon sistemi üzerinden yapılması sağlanacaktır. İç kontrol uyum Eylem Planında ön görülen eylemlerin gerçekleşme sonuçları üst yöneticiye sunulacak ve web sayfamızda duyurulacaktır. Yılda bir kez izleme ve değerlendirme raporu hazırlanacaktır.

İç Denetim

Birimi,

SGDB Tüm

Birimler

İç Kontrol

İzleme ve

Değerlendir

me Raporu

Yılda 1

kez



İS 17.2

İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.

İç Kontrol Sistemi eksik yönleri ve uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesine ve gerekli önlemlerin alınmasına ihtiyaç duyulmaktadır.

İS 17.2.1

İç kontrol sisteminin değerlendirilmesine yönelik her yıl iç kontrol izleme ve yönlendirme kurulu üyeleri ile toplantılar yapılacaktır. İç Kontrol Sisteminin eksik yönleri, süreç ve iş akışlarındaki verimsizlik, hatalı ve aksayan işlemler tespit edilerek, önleyici ve düzenleyici yöntemler belirlenecektir. İç kontrol sisteminin değerlendirilmesine yönelik görev ve sorumluluklar belirlenerek yönerge hazırlanacaktır.

Tüm

Yöneticiler,

İç Kontrol

Birimi,

SGDB

Tüm

Birimler

Değerlendir

me Raporu,

İç Kontrol

Yönergesi

Aralık

2020-

2021-





41

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu


Bitiş

Tarihi Açıklama

İS 17.3

İç kontrolün

değerlendirilmesine

idarenin birimlerinin

katılımı

sağlanmalıdır.

İdaremiz Eylem Planının

hazırlanması kapsamında;

iç kontrol izleme ve

yönlendirme kurulu ile

ilgili personellerin

seçilmesiyle iç kontrol

uyum eylem planı

hazırlama grubu

oluşturulmuş ve kamu iç

kontrol standartlarına

uyum eylem planımız

revize edilmektedir.

İS

17.3.1

İç kontrol sisteminin

değerlendirilmesi ve

geliştirilmesi esnasındaki

süreç iyileştirmesi gibi

çalışmalara, birimlerin ve

İdareci konumundaki yetkili

personelinin katılımı

sağlanacaktır.

İç Kontrol

İzleme ve

Yönlendirm

e Kurulu,

SGDB,

Tüm

Birimler

İç Kontrol

Değerlendirm

e Toplantı

Tutanağı,

Yazılı

Bildirim

Sürekli



İS 17.4

İç kontrolün

değerlendirilmesinde

yöneticilerin

görüşleri, kişi

ve/veya İdarelerin

talep ve şikâyetleri

ile iç ve dış denetim

sonucunda

düzenlenen raporlar

dikkate alınmalıdır.

İç kontrol eylem planında

öngörülen faaliyet ve

düzenlemelerin

gerçekleşme sonuçları

yılda 1 kez izlenmekte ve

üst yöneticiye sunularak

Maliye Bakanlığına

gönderilmektedir. İç ve

dış denetim sonucunda

düzenlenen raporlar ile

2014 yılı Sayıştay

Denetim Raporunda tespit

edilen hususlar dikkate

alınmıştır.

İS

17.4.1

İç ve dış denetim sonucunda

düzenlenen raporlar, talep ve

şikâyetler, ilgili birim

yöneticileri ile birlikte

değerlendirilerek sonuçlar

raporlanacak ve İdare iç

kontrol standartlarına uyumu

sağlanacaktır.

İç kontrol soru formları

doldurulacak iç ve dış

denetim raporları dikkate

alınacaktır.

İç Kont.

Uyum Eyl.

Pl.

Hazırlama

Grubu,

SGDB

Tüm

Birimler

İç ve Dış

Denetim

Rapor

ve Analizleri,

Sürekli



İS 17.5

İç kontrolün

değerlendirilmesi

sonucunda alınması

gereken önlemler

belirlenmeli ve bir

eylem planı

çerçevesinde

uygulanmalıdır.

Mevcut İç Kontrol Eylem

Planımız 2020 yılı

içerisinde mevzuata

uygun revize edilerek

gerekli önlemler alınmış

ve önümüzdeki eylem

planı içerisinde

uygulamaya konulmuştur.

İS

17.5.1

İç kontrol sistemine ilişkin

yapılan değerlendirmeler

sonucunda alınması gereken

önlemler belirlenecek, eylem

planı güncellenecek ve

uygulanması sağlanacaktır.

İç Kontrol

İzleme ve

Yönlendirm

e Kurulu,

SGDB,

Tüm

Birimler Eylem Planı

İhtiyaç

duyuldu

kça





42

Standart

Kod No

Kamu İç Kontrol

Standardı ve Genel

Şartı

Mevcut Durum

Eylem

Kod

No


Eylemler

Sorumlu

Birim İşbirliği

Çıktı/

Sonuç

Bitiş

Tarihi Açıklama

İS18 İç denetim: İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.

İS 18.1

İç denetim faaliyeti İç

Denetim

Koordinasyon Kurulu

tarafından belirlenen

standartlara uygun bir

şekilde

yürütülmelidir.

Kurumumuza iç denetçi

atanmış olup iç denetim

Birimi kurularak iç

denetim faaliyetleri

başlatılmıştır.

İS

18.1.1

İç Denetim Koordinasyon

Kurulu tarafından İç kontrol

sistemine ilişkin yapılan

değerlendirmeler sonucunda

alınması gereken önlemler

belirlenecek, eylem planı

güncellenecek ve

uygulanması sağlanacaktır.

İç

Denetim

Birimi

Tüm

Yöneticiler

İç Denetim

Raporları Her Yıl



İS 18.2

İç denetim sonucunda

idare tarafından

alınması gerekli

görülen önlemleri

içeren eylem planı

hazırlanmalı,

uygulanmalı ve

izlenmelidir.

İç denetim birimi

tarafından; denetlenen

birimlerin, denetim

bulgularına göre eylem

planı oluşturmaları

sağlanacak, öngörülen

eylemlerin

gerçekleşmeleri

izlenecektir.

İS

18.2.1

İç denetim faaliyetleri

standartlara uygun bir şekilde

hazırlanacak 3 yıllık plan ve

1 yıllık programlar

çerçevesinde düzenli olarak

yürütülecektir.

Yürütülen iç denetim

faaliyetleri sonucunda idarece

alınması gereken önlemleri

içeren kapsamlı bir eylem

planı denetlenen birim

tarafından hazırlanacak,

uygulanacak ve sonuçları iç

denetçi tarafından takip

edilecektir.

İç

Denetim

Birimi

Tüm

Yöneticiler

İç Denetim

Raporları Her Yıl





43

C-EKLER



44

Maliye Bakanlığından:

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI TEBLİĞİ

Bilindiği üzere, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun

Beşinci Kısmında "iç kontrol sistemi" düzenlenmiştir. Bu kısımda, iç kontrol sistemine ilişkin

olarak; iç kontrolün tanımı ve amacı, kontrolün yapısı ve işleyişi, ön mali kontrol, mali hizmetler

birimi, muhasebe hizmeti ve muhasebe yetkilisinin yetki ve sorumlulukları, muhasebe yetkilisinin

nitelikleri ve atanması, iç denetim, iç denetçinin görevleri, iç denetçilerin nitelikleri ve atanması, iç

denetim koordinasyon kurulu, iç denetim koordinasyon kurulunun görevleri hususlarına yer

verilmiştir.

5018 sayılı Kanunun 55 inci maddesinde iç kontrol, "idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve

mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve

kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının doğru ve tam olarak tutulmasını, malî bilgi ve

yönetim bilgisinin zamanında ve güvenilir olarak üretilmesini sağlamak üzere idare tarafından

oluşturulan organizasyon, yöntem ve süreçle iç denetimi kapsayan malî ve diğer kontroller bütünü"

olarak tanımlanmıştır.

Kanunun 56 ncı maddesinde iç kontrolün amaçları;

• Kamu gelir, gider, varlık ve yükümlülüklerinin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde

yönetilmesini,

• Kamu idarelerinin kanunlara ve diğer düzenlemelere uygun olarak faaliyet göstermesini,

• Her türlü malî karar ve işlemlerde usulsüzlük ve yolsuzluğun önlenmesini,

• Karar oluşturmak ve izlemek için düzenli, zamanında ve güvenilir rapor ve bilgi edinilmesini,

• Varlıkların kötüye kullanılması ve israfını önlemek ve kayıplara karşı korunmasını, sağlamak

olarak belirlenmiştir.

Kanunun 57 nci maddesinde ise kamu idarelerinin malî yönetim ve kontrol sistemlerinin harcama

birimleri, muhasebe ve malî hizmetler ile ön malî kontrol ve iç denetimden oluştuğu belirtilmiş,

yeterli ve etkili bir kontrol sisteminin oluşturulabilmesi için;

• Mesleki değerlere ve dürüst yönetim anlayışına sahip olunması,

• Malî yetki ve sorumlulukların bilgili ve yeterli yöneticilerle personele verilmesi,

• Belirlenmiş standartlara uyulmasının sağlanması,

• Mevzuata aykırı faaliyetlerin önlenmesi,

• Kapsamlı bir yönetim anlayışı ile uygun bir çalışma ortamının ve saydamlığın sağlanması,

bakımından ilgili idarelerin üst yöneticileri ile diğer yöneticileri tarafından görev, yetki ve

sorumluluklar göz önünde bulundurulmak suretiyle gerekli önlemlerin alınması öngörülmüştür.

26 Aralık 2007 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı: 26738

TEBLİĞ



45

Kanunun 11 inci maddesinde, üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin işleyişinin

gözetilmesi, izlenmesi ve Kanunda belirtilen görev ve sorumlulukların yerine getirilmesinden

sorumlu oldukları ve bu sorumluluğun gereklerini harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç

denetçiler aracılığıyla yerine getirecekleri hükme bağlanmıştır.

Buna göre üst yöneticilere, iç kontrol sisteminin kurulması ve gözetilmesi, iç kontrol sisteminin bir

gereği olarak yazılı prosedür ve talimatların oluşturulması gibi her türlü düzenlemelerin yapılması,

harcama yetkililerine ise görev ve yetki alanları çerçevesinde, idari ve malî karar ve işlemlere ilişkin

olarak iç kontrolün işleyişini sağlama sorumluluğu verilmiş bulunmaktadır.

Kanunun 60, 61, 63 ve 64 üncü maddelerinde, mali hizmetler birimleri, muhasebe yetkilileri ve iç

denetçilerin iç kontrol alanındaki görev ve sorumluluklarına yer verilmiştir. Buna göre; mali

hizmetler birimleri, idarenin iç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve

geliştirilmesi konularında çalışmalar yapmak ve ön mali kontrol faaliyetini yürütmekten, muhasebe

yetkilileri, ödeme emri belgesi ve eklerinin kontrolünden, muhasebe işlemlerinin belirlenmiş

standartlara ve usulüne uygun olarak kaydedilmesinden, raporlanmasından, muhafazasından ve

denetime hazır halde bulundurulmasından, iç denetçiler ise idarelerin iç kontrol sistemlerinin

denetlenmesinden ve geliştirilmesi yönünde önerilerde bulunulmasından sorumludurlar.

Kanunun 55 inci maddesinin ikinci fıkrasında, "Görev ve yetkileri çerçevesinde, mali yönetim ve iç

kontrol süreçlerine ilişkin standart ve yöntemler Maliye Bakanlığınca, iç denetime ilişkin standart ve

yöntemler ise İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenir, geliştirilir ve uyumlaştırılır.

Bunlar ayrıca sistemlerin koordinasyonunu sağlar ve kamu idarelerine rehberlik hizmeti verir"

hükmü yer almaktadır. Buna göre, İç Denetim Koordinasyon Kurulunun 20.11.2006 tarihli ve (12)

sayılı kararı ile Kamu İç Denetim Standartları belirlenmiş bulunmaktadır. Kamu İç Kontrol

Standartları ise COSO modeli, INTOSAI Kamu Sektörü İç Kontrol Standartları Rehberi ve Avrupa

Birliği İç Kontrol Standartları çerçevesinde Maliye Bakanlığı tarafından belirlenmiştir.

Bilindiği üzere, 31.12.2005 tarihli ve 26040 (3. mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan İç

Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esasların "İç kontrol standartları" başlıklı 5 inci

maddesinde, iç kontrol standartlarının, merkezi uyumlaştırma görevi çerçevesinde Maliye Bakanlığı

tarafından belirlenip yayımlanacağı, kamu idarelerinin malî ve malî olmayan tüm işlemlerinde bu

standartlara uymakla ve gereğini yerine getirmekle yükümlü bulunduğu, Kanuna ve iç kontrol

standartlarına aykırı olmamak koşuluyla, idarelerce, görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem,

süreç ve özellikli işlemlere ilişkin standartlar belirlenebileceği belirtilmiştir.

Bu çerçevede, kamu idareleri tarafından görev alanları çerçevesinde her türlü yöntem, süreç ve

özellikli işlemlere ilişkin olarak belirlenebilecek ayrıntılı standartlar, 5018 sayılı Kanuna, ilgili diğer

mevzuata ve Kamu İç Kontrol Standartlarına uygun olmak ve idareye münhasır spesifik süreçlere

ilişkin olmak zorundadır. İdarelerce gerek görülmesi halinde hazırlanabilecek İdare Ayrıntılı İç

Kontrol Standartları, idarelerin yasal ve idari yapıları ile personel ve mali durumları gibi her bir

idarenin kendine özgü koşulları dikkate alınarak katılımcı yöntemlerle belirlenecek ve üst yönetici



46

onayını izleyen 10 işgünü içinde Maliye Bakanlığına gönderilecektir.

Kamu idarelerinin, iç kontrol sistemlerinin Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumunu sağlamak

üzere; yapılması gereken çalışmaların belirlenmesi, bu çalışmalar için eylem planı oluşturulması,

gerekli prosedürler ve ilgili düzenlemelerin hazırlanması çalışmalarını yürütmeleri ve bu çalışmaları

en geç 31.12.2008 tarihine kadar tamamlamaları gerekmektedir. Söz konusu çalışmaların etkili bir

şekilde ve zamanında yürütülmesini sağlamak üzere, idarelerin üst yöneticileri tarafından gerekli

önlemler alınacaktır.

Diğer taraftan, 26.5.2006 tarihli ve 26179 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerinde

Stratejik Planlamaya İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikle belirlenen geçiş takvimi

uyarınca, 2008 ve sonraki yıllarda stratejik plan ve performans programı hazırlayacak idareler,

hazırlık çalışmalarında bunlara ilişkin standartları da dikkate alacaklardır. Stratejik plan ve

performans programı hazırlamayacak kamu idareleri ise bu plan ve programların hazırlanması

dışında kalan hususlara uyum sağlayacaklardır. Tebliğ olunur.

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

Kamu İç Kontrol Standartları, idarelerin, iç kontrol sistemlerinin oluşturulmasında, izlenmesinde ve

değerlendirilmesinde dikkate almaları gereken temel yönetim kurallarını göstermekte ve tüm kamu

idarelerinde tutarlı, kapsamlı ve standart bir kontrol sisteminin kurulmasını ve uygulanmasını

amaçlamaktadır.

Kamu İç Kontrol Standartları, uluslararası standartlar ve iyi uygulama örnekleri çerçevesinde, iç

kontrolün; kontrol ortamı, risk değerlendirmesi, kontrol faaliyetleri, bilgi ve iletişim ile izleme

bileşenleri esas alınarak, tüm kamu idarelerinde uygulanabilir düzeyde olmasını sağlamak üzere

genel nitelikte düzenlenmiştir.

1. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

Kontrol ortamı, iç kontrolün diğer unsurlarına temel teşkil eden genel bir çerçeve olup, kişisel ve

mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç kontrole yönelik destekleyici tutum,

mesleki yeterlilik, organizasyonel yapı, insan kaynakları politikaları ve uygulamaları ile yönetim

felsefesi ve iş yapma tarzına ilişkin hususları kapsar.

Standart: 1. Etik Değerler ve Dürüstlük

Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

Bu standart için gerekli genel şartlar:

1.1. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.

1.2. İdarenin yöneticileri iç kontrol sisteminin uygulanmasında personele örnek olmalıdırlar.

1.3. Etik kurallar bilinmeli ve tüm faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır.

1.4. Faaliyetlerde dürüstlük, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır.



47

1.5. İdarenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır.

1.6. İdarenin faaliyetlerine ilişkin tüm bilgi ve belgeler doğru, tam ve güvenilir olmalıdır.

Standart: 2. Misyon, organizasyon yapısı ve görevler

İdarelerin misyonu ile birimlerin ve personelin görev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele

duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır.


2.1. İdarenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi

sağlanmalıdır.

2.2. Misyonun gerçekleştirilmesini sağlamak üzere idare birimleri ve alt birimlerince yürütülecek

görevler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır.

2.3. İdare birimlerinde personelin görevlerini ve bu görevlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını

kapsayan görev dağılım çizelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir.

2.4. İdarenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel görev dağılımı

belirlenmelidir.

2.5. İdarenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap

verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini gösterecek şekilde olmalıdır.

2.6. İdarenin yöneticileri, faaliyetlerin yürütülmesinde hassas görevlere ilişkin prosedürleri

belirlemeli ve personele duyurmalıdır.

2.7. Her düzeydeki yöneticiler verilen görevlerin sonucunu izlemeye yönelik mekanizmalar

oluşturmalıdır.

Standart: 3. Personelin yeterliliği ve performansı

İdareler, personelin yeterliliği ve görevleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın

değerlendirilmesi ve geliştirilmesine yönelik önlemler almalıdır.


3.1. İnsan kaynakları yönetimi, idarenin amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini sağlamaya yönelik

olmalıdır.

3.2. İdarenin yönetici ve personeli görevlerini etkin ve etkili bir şekilde yürütebilecek bilgi, deneyim

ve yeteneğe sahip olmalıdır.

3.3. Mesleki yeterliliğe önem verilmeli ve her görev için en uygun personel seçilmelidir.

3.4. Personelin işe alınması ile görevinde ilerleme ve yükselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve

bireysel performansı göz önünde bulundurulmalıdır.

3.5. Her görev için gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her

yıl planlanarak yürütülmeli ve gerektiğinde güncellenmelidir.

3.6. Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yöneticisi tarafından en az yılda bir kez



48

değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuçları personel ile görüşülmelidir.

3.7. Performans değerlendirmesine göre performansı yetersiz bulunan personelin performansını

geliştirmeye yönelik önlemler alınmalı, yüksek performans gösteren personel için ödüllendirme

mekanizmaları geliştirilmelidir.

3.8. Personel istihdamı, yer değiştirme, üst görevlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi,

özlük hakları gibi insan kaynakları yönetimine ilişkin önemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş

olmalı ve personele duyurulmalıdır.

Standart: 4. Yetki Devri

İdarelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları açıkça belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir.

Devredilen yetkinin önemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır.


4.1. İş akış süreçlerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır.

4.2. Yetki devirleri, üst yönetici tarafından belirlenen esaslar çerçevesinde devredilen yetkinin

sınırlarını gösterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir.

4.3. Yetki devri, devredilen yetkinin önemi ile uyumlu olmalıdır.

4.4. Yetki devredilen personel görevin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır.

4.5. Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli dönemlerde yetki devredene

bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır.

2. RİSK DEĞERLENDİRME STANDARTLARI

Risk değerlendirme, idarenin hedeflerinin gerçekleşmesini engelleyecek risklerin tanımlanması,

analiz edilmesi ve gerekli önlemlerin belirlenmesi sürecidir.

Standart: 5. Planlama ve Programlama

İdareler, faaliyetlerini, amaç, hedef ve göstergelerini ve bunları gerçekleştirmek için ihtiyaç

duydukları kaynakları içeren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve

programlara uygunluğunu sağlamalıdır.


5.1. İdareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amaçlar ve ölçülebilir hedefler saptamak,

performanslarını ölçmek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yöntemlerle stratejik plan

hazırlamalıdır.

5.2. İdareler, yürütecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans

hedef ve göstergelerini içeren performans programı hazırlamalıdır.

5.3. İdareler, bütçelerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak

hazırlamalıdır.

5.4. Yöneticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen



49

amaç ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır.

5.5. Yöneticiler, görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirlemeli ve

personeline duyurmalıdır.

5.6. İdarenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmalıdır.

Standart: 6. Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi

İdareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amaç ve hedeflerinin gerçekleşmesini

engelleyebilecek iç ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak önlemleri belirlemelidir.


6.1. İdareler, her yıl sistemli bir şekilde amaç ve hedeflerine yönelik riskleri belirlemelidir.

6.2. Risklerin gerçekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir.

6.3. Risklere karşı alınacak önlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır.

3. KONTROL FAALİYETLERİ STANDARTLARI

Kontrol faaliyetleri, idarenin hedeflerinin gerçekleştirilmesini sağlamak ve belirlenen riskleri

yönetmek amacıyla oluşturulan politika ve prosedürlerdir.

Standart: 7. Kontrol stratejileri ve yöntemleri

İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve

yöntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır.


7.1. Her bir faaliyet ve riskleri için uygun kontrol strateji ve yöntemleri (düzenli gözden geçirme,

örnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz

etme, yetkilendirme, gözetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

7.2. Kontroller, gerekli hallerde, işlem öncesi kontrol, süreç kontrolü ve işlem sonrası kontrolleri de

kapsamalıdır.

7.3. Kontrol faaliyetleri, varlıkların dönemsel kontrolünü ve güvenliğinin sağlanmasını

kapsamalıdır.

7.4. Belirlenen kontrol yönteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır.

Standart: 8. Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi

İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri için gerekli yazılı prosedürleri ve bu alanlara ilişkin

düzenlemeleri hazırlamalı, güncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır.


8.1. İdareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedürler belirlemelidir.

8.2. Prosedürler ve ilgili dokümanlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve



50

sonuçlandırılması aşamalarını kapsamalıdır.

8.3. Prosedürler ve ilgili dokümanlar, güncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından

anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır.

Standart: 9. Görevler ayrılığı

Hata, eksiklik, yanlışlık, usulsüzlük ve yolsuzluk risklerini azaltmak için faaliyetler ile mali karar ve

işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi görevleri personel arasında

paylaştırılmalıdır.


9.1. Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolü

görevleri farklı kişilere verilmelidir.

9.2. Personel sayısının yetersizliği nedeniyle görevler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı

idarelerin yöneticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli önlemleri almalıdır.

Standart: 10. Hiyerarşik kontroller

Yöneticiler, iş ve işlemlerin prosedürlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir.


10.1. Yöneticiler, prosedürlerin etkili ve sürekli bir şekilde uygulanması için gerekli kontrolleri

yapmalıdır.

10.2. Yöneticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsüzlüklerin

giderilmesi için gerekli talimatları vermelidir.

Standart: 11. Faaliyetlerin sürekliliği

İdareler, faaliyetlerin sürekliliğini sağlamaya yönelik gerekli önlemleri almalıdır.


11.1. Personel yetersizliği, geçici veya sürekli olarak görevden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine geçiş,

yöntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanüstü durumlar gibi faaliyetlerin sürekliliğini etkileyen

nedenlere karşı gerekli önlemler alınmalıdır.

11.2. Gerekli hallerde usulüne uygun olarak vekil personel görevlendirilmelidir.

11.3. Görevinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de içeren bir

rapor hazırlaması ve bu raporu görevlendirilen personele vermesi yönetici tarafından sağlanmalıdır.

Standart: 12. Bilgi sistemleri kontrolleri

İdareler, bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlamak için gerekli kontrol

mekanizmaları geliştirmelidir.


12.1. Bilgi sistemlerinin sürekliliğini ve güvenilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak



51

belirlenmeli ve uygulanmalıdır.

12.2. Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı,

hata ve usulsüzlüklerin önlenmesi, tespit edilmesi ve düzeltilmesini sağlayacak mekanizmalar


12.3. İdareler bilişim yönetişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir.

4. BİLGİ VE İLETİŞİM STANDARTLARI

Bilgi ve iletişim, gerekli bilginin ihtiyaç duyan kişi, personel ve yöneticiye belirli bir formatta ve

ilgililerin iç kontrol ve diğer sorumluluklarını yerine getirmelerine imkan verecek bir zaman dilimi

içinde iletilmesini sağlayacak bilgi, iletişim ve kayıt sistemini kapsar.

Standart: 13. Bilgi ve iletişim

İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı

bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla

uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır.


13.1. İdarelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve

iletişim sistemi olmalıdır.

13.2. Yöneticiler ve personel, görevlerini yerine getirebilmeleri için gerekli ve yeterli bilgiye

zamanında ulaşabilmelidir.

13.3. Bilgiler doğru, güvenilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır.

13.4. Yöneticiler ve ilgili personel, performans programı ve bütçenin uygulanması ile kaynak

kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir.

13.5. Yönetim bilgi sistemi, yönetimin ihtiyaç duyduğu gerekli bilgileri ve raporları üretebilecek ve

analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanmalıdır.

13.6. Yöneticiler, idarenin misyon, vizyon ve amaçları çerçevesinde beklentilerini görev ve

sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir.

13.7. İdarenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, öneri ve sorunlarını

iletebilmelerini sağlamalıdır.

Standart: 14. Raporlama

İdarenin amaç, hedef, gösterge ve faaliyetleri ile sonuçları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri

doğrultusunda raporlanmalıdır.


14.1. İdareler, her yıl, amaçları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yükümlülükleri ve performans

programlarını kamuoyuna açıklamalıdır.



52

14.2. İdareler, bütçelerinin ilk altı aylık uygulama sonuçları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve

hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna açıklamalıdır.

14.3. Faaliyet sonuçları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda gösterilmeli ve duyurulmalıdır.

14.4. Faaliyetlerin gözetimi amacıyla idare içinde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak

belirlenmeli, birim ve personel, görevleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar

hakkında bilgilendirilmelidir.

Standart: 15. Kayıt ve dosyalama sistemi

İdareler, gelen ve giden her türlü evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve

dosyalandığı kapsamlı ve güncel bir sisteme sahip olmalıdır.


15.1. Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile idare içi

haberleşmeyi kapsamalıdır.

15.2. Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve güncel olmalı, yönetici ve personel tarafından

ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır.

15.3. Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin güvenliğini ve korunmasını sağlamalıdır.

15.4. Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır.

15.5. Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılmalı

ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir.

15.6. İdarenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan,

belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve dokümantasyon sistemi oluşturulmalıdır.

Standart: 16. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi

İdareler, hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların belirlenen bir düzen içinde bildirilmesini sağlayacak

yöntemler oluşturmalıdır.


16.1. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır.

16.2. Yöneticiler, bildirilen hata, usulsüzlük ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır.

16.3. Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele

yapılmamalıdır.

5. İZLEME STANDARTLARI

İzleme, iç kontrol sisteminin kalitesini değerlendirmek üzere yürütülen tüm izleme faaliyetlerini

kapsar.



53

Standart: 17. İç kontrolün değerlendirilmesi

İdareler iç kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir.


17.1. İç kontrol sistemi, sürekli izleme veya özel bir değerlendirme yapma veya bu iki yöntem

birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir.

17.2. İç kontrolün eksik yönleri ile uygun olmayan kontrol yöntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi

ve gerekli önlemlerin alınması konusunda süreç ve yöntem belirlenmelidir.

17.3. İç kontrolün değerlendirilmesine idarenin birimlerinin katılımı sağlanmalıdır.

17.4. İç kontrolün değerlendirilmesinde, yöneticilerin görüşleri, kişi ve/veya idarelerin talep ve

şikâyetleri ile iç ve dış denetim sonucunda düzenlenen raporlar dikkate alınmalıdır.

17.5. İç kontrolün değerlendirilmesi sonucunda alınması gereken önlemler belirlenmeli ve bir eylem

planı çerçevesinde uygulanmalıdır.

Standart: 18. İç denetim

İdareler fonksiyonel olarak bağımsız bir iç denetim faaliyetini sağlamalıdır.


18.1. İç denetim faaliyeti İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen standartlara uygun

bir şekilde yürütülmelidir.

18.2. İç denetim sonucunda idare tarafından alınması gerekli görülen önlemleri içeren eylem planı

hazırlanmalı, uygulanmalı ve izlenmelidir.



54

İÇ KONTROL İZLEME VE YÖNLENDİRME KURULU

Sıra

No Adı Soyadı Görevi Unvanı

1 Dr. Ahmet Naci HELVACI Üye Genel Müdür

2 Mustafa GÖKEZ Üye Genel Müdür Yardımcısı

3 Fatih YÜRÜK Üye Genel Müdür Yardımcısı

5 Emine OĞUZ Üye İç Kontrol Birimi

6 Üye Teftiş Kurulu Başkanlığı

7 Aydın KESMEZ Üye Hukuk Müşavirliği

8 Mehmet Şah SAVAŞ Üye Strateji Geliştirme Dai. Bşk.

9 Ahmet YAKUT Üye İnsan Kay. ve Eğt. Dai. Bşk.

10 Üye Bilgi İşlem Dai. Bşk.

11 Ali YAĞMUR Üye Müşteri Hizmetleri ve Kurumsal İletişim Dai. Bşk.

12 Muhittin ORUÇ Üye Yatırım ve İnşaat Dai. Bşk.

13 Murat ARSLAN Üye Abone İşleri Dai. Bşk.

14 Mehmet YOKUŞ Üye Su Tesisleri Dai. Bşk.

15 Aytekin TAŞKIRAN Üye İçme Suyu Dai. Bşk.

16 Bilen EŞSİZOĞLU Üye Atık Su Kontr. ve Ruh. Dent. Dai. Bşk.

İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI HAZIRLAMA EKİBİ

Sıra

No Adı Soyadı Görevi Unvanı

1 Mehmet Şah SAVAŞ Üye Strateji Geliştirme Dai. Bşk.

2 Murat AVCI Üye Strateji Geliştirme Şube Müd.

3 Hatice TURGAY Üye Strateji Geliştirme Personeli

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15



55

DDDİİİSSSKKKİİİ


TEL: 0(412) 252 29 90

www.diski.gov.tr

http://www.diski.gov.tr/

DİYARBAKIR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ DİSKİ GENEL …

Documents

Transcript of DİYARBAKIR BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ DİSKİ GENEL …