BAo cAo rY LE AN roAN-rA cHiNH TAI THANG...
34
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB BAo cAo rY LE AN roAN-rA cHiNH TAI NGAY 31 THANG ,r2 NAM 2017
Transcript of BAo cAo rY LE AN roAN-rA cHiNH TAI THANG...
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo rY LE AN roAN-rA cHiNHTAI NGAY 31 THANG ,r2 NAM 2017
\C
(
I,l
\
CONG w TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHTAt NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
MUC LUC
Th6ng tin v6 doanh nghiep
Bao c6o cia Ban T6ng Gi5m d6c
Bio c6o ki6m to6n d6c lap
Bao cao ti lC an toan tai chinh
ThuyCt minh bao cao ti Ie an toan tai chinh
TRANG
1
3
4-5
6-14
15 - 31
CONG TYTNHH CHUNG KHoAN AcB
THONG TIN VE GONG TY
Gi5y Chrlng nhinDing kf Kinh doanh
Giiy ph6p thinh lapvi hoat along
56 4104000006 ngay 31 theng 12 nim 2000 do Sd K6 ho4chvir OAu tu Thinh ph6 H6 Chi Minh c5p. GiSy Chung nhan DAngki Kinh doanh duqc di6u chinh nhi6u lin v2r tin gAn nhSt s64104000006 cAp ngdy 13 th6ng 12 nim 2006.
56 O6/GPHOKD ngdry 29 thSng 6 nim 2000 do Uy ban Chungkhoan Nha nuoc cep. GiAy phep thanh.lep_va hoqt d6ng diduoc dieu chinh nhieu lan va lan gan nhat s0 26IGPDC-UBCKng;y 11 theng 7 nim 2017.
Hgi ttdng Thinh vi6n 6ng Nguy6n Ouc Th5i H6n Chi tich
ong Adrew corin varis !?".11'3,T^** 1etst2o17)
(Tir nhiem ngAy 2411112017\
Thanh viCn
(86 nhiQm ngey $El2O17\Chrl tich
ons rran rrons Ki€n gr',xll'i[n*t' 1st5t2o17\
Ong Tri Ti6n Phit Thanh vienBi Nguy6n Nggc Nhu Uy6n Thanh vien
Ban T6ng Giim diic Ong Trinh Thanh C6n T6ng Gi6m CIoc
ong Difp Th€ Anh Ph6 T6ng Gi6m d6cOng Nguy6n Duy Khoa Ph6 T6ng Giem doc
Ngudi at?i dien theo phap luit ong Nguyan Ouc Thai Han Ch-tl tich Hoi d6ng Thinh vi6n
ons Adrew corin Va,is !'rii[ruTi,,lt{F;:'],u^(Tu nhiCm ngdy 111712017\
Try sd chinh 41 Mac Oinh Chi, phuong Oa Kao, Ouan 1,
Thdnh ph6 H6 Chi Minh, Vi€t Nam
Chi nhanh Chg L6n 747 H6ng Birng, Phudng 6, euAn 6,
Thdnh ph6 H6 chi Minh, viet Nam
Chi nhinh Tnrong Dinh 107N Truong Dinh, Phudng 6, eu6n 3,
Thirnh ph6 Hd Chi Minh, Vi€t Nam
CONG TYTNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo rY LE AN roAN,rAt cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
THONG TrN vE DoANH NGHTEP(ti€p theo)
Phdng giao dlch Biu Cat 253-255-257 Nguy6n H6ng Ddo, Phudng 14,
Quan Tan Binh, Thanh ph6 H6 Chi Minh, viet Nam
Phdng giao dlch Minh Khai zl42 Nguyan Thi Minh Khai, Phuong 5, Quan 3,
Thdnh ph6 H6 chi Minh, vief Nam
Chi nhanh Hi NQi 10 Phan Chu Trinh, Phuong Phan Chu Trinh,QuAn Hodn Kiem. Thinh ph6 Ha Nai. MCt Nam
Chi nhanh Hii Phdng 15 Hoirng DiCu, Quan H6ng BingThinh ph6 Hai Phdng, Vi6t Nam
Chi nhSnh Oi Ning LAu 4, Tda nhd 218 Bach Ding,Phuong Phuoc Ninh, QuNn H6i Charu
Thanh ph6 De Ndng, Viet Nam
Chi nhinh Kh5nh Hda 80 Quang Trung, Phuong LOc Tho,Thdrnh ph6 Nha Trang, Tinh KhSnh Hda, ViCt Nam
Chi nhinh V0ng Tiu
Chi nh6nh Cin Tho
Chi nhiinh O6ng Nai
C6ng ty KiAm toin
11 1 Hoang Hoa Th6m, Phuong 2,Thanh ph6 V[ng Tiru, Tinh Bd Ria - V0ng Tdu, Vigt Nam
17 - 19 Nam Ky Kh0i Nghia, Phuong Tan An,Quan Ninh KiCu, Thanh ph6 Can Tho, Viet Nam
Lau 4,220 Ha Huy Giap, Khu ph6 l,.Phuong OuyCrTheng, Thanh ph6 Bi6n Hoa, Tinh g6ng Nai, Met Nam
C6n9 ty TNHH PU,C (Vi€t Nam)
2
lp H
CONG wTNHH GHUNG KHoAN AcB
rRAcH NH|EM coA BAN roNG GdM ooc o6t vol BAo cAo ri lf; at roAt TA cHiNH
Nguoi d.ai dien theo phap luat cia C6ng ty TNHH Chung khoin ACB ('C6ng ty") iy quy6n cho Ban T6ngGiam d6c chiu trech nhiCm lep va trinh bay b5o cao tY lC an toan tai chinh tai ngay 3't th6ng 12 nim2017 ("Beo c6o") phi hqp v6i Th6ng tu 8712017Ifi -Bf C ngay 15 th6ng I nim 2017 ("Th6ng tu8712017 fTf -BTC" ) do B0 Tai Chinh ban hanh va c6c quy dinh ph5p l! c6 ti6n quan ap dung cho c6cc6ng ty ch0ng kho6n dang hoqt dAng tai ViCt Nam. Trong vi6c lep Bao ceo niry, Ban T6ng Gi6m d6c cdnphai:
. chen lva c6c chinh sech kC toan pho hqp ve ep dung mot cSch nh5t qudn; vd
. thuc hien c6c xet doan ve udc tinh m6t cach hop l:i va than trong.
Ban T6ng Gi5m d6c C6ng ty chiu trAch nhigm dim bio r5ng circ s6 sech kC toan drlng d6n da duoc thiCtlip vA duy ki dC thC hien ti lC an toan tai chinh cia COng ty voi su chinh xac hop ty tai mgi thdi d6m vid6 lam co sd lap Bao ceo tuen thi theo co sd lip vi c6c chinh sach lAp b6o c6o t! 19 an toin tai chinhduqc trinh bay d ThuyCt minh s6 2 va s6 3 cia 860 c6o. Ban T6ng Gidrm d6c C6ng ty cong chlu trachnhiem d6i v6i viec bdo v€ circ tAi sin cia C6n9 ty va th\rc hiCn cac biCn ph5p hop ty C6 ptrOng ngua vaphat hien cac gian lan va c6c sai sot kh6c.
pHE DUyEr BAo cAo rY Le AN roAN rA cHiNH
Theo d3y, chong t6i phe duyCt beo ceo ti le an toan tai chinh kem theo tl:, trang 6 d6n 31. 860 cao ty lgan toan tai chinh kem theo duoc lap va trinh bdy phir hqp voi Thing tv 8712017ffi-BTC vri cic quy dinhphep ly c6 liCn quan 5p dung cho c5c c6ng ty chung khoSn dang hoat dong tai ViCt Nam.
ThaymatBanT6ng etana*
Trinh Thanh CAn
I Ong (jram ooc
Thinh ph6 H6 Chi Minh, ViQt Nam
Ngay 28 thang 2 ne.r, 2018
3
_1,pwc
Y kiiin cria Ki6m toin vi6n
Theo ]i ki6n cria chring t6i, x6t tren cac khia canh trong yeu, beo ceo ty lC an toan tai chinh tai ngay 3'l
thang 12 nem 2017 cria Cong ty de duoc lap va trinh bay phi hop voi Th6ng tu 87 ve Thuyet minh so
2.1 cia b6o c6o $ le an toen tai chinh.
Thay mit vi ahi dien cho COng ty TNHH PwC (Vigt Nam)
Nguy6.n Thi CAm Nhung
56 GiAy CN DKHN kiem toan:2636-2018-006-'10849-2018-006-1
ChO ky duEc riy quyen
56 higu bao c6o ki6m toan: HCM6579
Thirnh ph6 HO Chi Minh, ngay 28 thang 2 nem 2018
ffi,il6\Pl'lc
toani
5
-Lwc
BAo cAo K|EM roAN oQc LAp cur cAc rHANH vtCN cUACONG TY TNHH CHUNG KHOAN ACB
Ch0ng toi dd ki6m todn b5o c6o t! le an toan tai chinh tai ngay 31 thang 12 ndm 2017 kdm theo ciaC6ng ty TNHH Chung khoAn ACB ("C6ng ty") duEc lap ngay 31 thang '12 nilm 2017 vd duoc Ban T6ngGi6m d6c c0a COng ty ph6 duyQt vao ngay 28 thang 2 nem 2018. Bao cao ti lC an toan tai chinh nay
bao gdm: bao cao ty le an toan tei chinh va thuyet minh bao c6o ti le an toan tai chinh tai ngay 31 thang
12 nim 2017 bao g6m cac chinh sach lap beo cao ti le an toan tai chinh ch0 y6u tu trang 6 d6n kang31.
Trach nhi6m cria Ban T6ng Girim ttiSc
Ban T6ng Gi5m d6c cria COng ty chiu trach nhi6m v6 vi6c lap va trinh bay beo cao ti le an toan tai chinhcia C6ng ty tai ngay 31 thang P nem 2017 phr) hop voi Thong tu s6 8712017 fif -BfC ngay 15 thAng Inem 2017 do B0 Tai Chinh ban hanh ("Thong tu 87") quy dinh vE chi ti6u an toan tai chinh vi bi6n ph5p
x& lli af6i voi cdrc t6 ch0c kinh doanh chung khoen kh6ng dap Ong c5c chi tieu an toan tai chinh va cacquy dinh ph6p l1i c6 lien quan ap dung cho cac c6ng ty chung khoan dang hoat along tai ViCt Nam vachiu trach nhiem v6 ki6m so6t n6i bO ma Ban T6ng Gifrm d6c x5c dinh la can thiCt dC ddm bio cho vi6clap va trinh bay beo cao ti le an toen tai chinh kh6ng co sai s6t treng ytiu do gian lan hoac nh5m l5n.
Trech nhiem crla Kirim toen viCn
Trach nhiem cia ch[ng t6i l2r dua ra yi kiOn v6 b6o c6o t! lg an toan tai chinh nay cin cu vdo viec ki6mtoan cia chung t6i. Chung t6i da tien hanh kiem todrn theo cac Chudn mLrc Ki6m to5n Viet Nam. Cacchuin mrlc niry yeu cdu ch0ng t6i tuAn thrl chuAn mLpc va cac quy ttinh ve dao duc ngh6 nghiep, lap kehoach va thuc hiQn cuOc ki6m to6n dC dat dugc slr ddm bdo hqp l! vC viec lieu bao ceo ty le an toen taichinh cia COng ty co con sai s6t trong y6u hay khong.
Cu6c ki6m toan bao g6m viqc thuc hien c6c thi tlrc nhim thu thqp c6c bing chung ki6m toan vC cac sO
lieu va thuyet minh trong b6o cfro t! le an toan tai chinh. Nhirng thri tqc ki6m todn dLrEc chon lua phu
thuoc vao x6t doan crla kiOm toen vien, bao g6m ca viec danh gid rtii ro c6 sai s6t trong y6u trong beocao tai chinh do gian lan hoic nh5m l5n. Khi thuc hien danh gie cec rii ro nay, ki6m toan vien da xemx6t ki6m soSt noi bO cia C6ng ty li6n quan tt6n vi6c l5p vd trinh bay bao cao ti le an toin tii chinh trungthuc va hop ly nh5m thiet k6 c6c thu tuc ki6m to6n phu hqp voi tinh hinh thrlc te. tuy nhi6n kh6ng nhimm.Uc atich dua ra y kiCn vC hiCu qud cria kiem soat noi_bq cria C6ng ty. COng viec kiem toen c0ng baog6m vi6c danh gia tinh thich hop cia cac chinh sach kC toen dugc ap dung va tinh hqp ly c0a cac uoctinh ke toan cria Ban T6ng GiSm d6c cong nhu danh gia viec trinh bdy t6ng the bao cao ty le an toan teich inh.
Chtng t6i tin tudng rdng c6c bdng chung kiem toan ma ch0ng t6i d5 thu thap duEc ld cfAy dri vir thichhop lam co s& cho li kiCn ki6m toin crla ch0ng t6i.
| 6nS ty TNHH tuvC (ViCt Nam)Leu 8. Saigon Tower, 29 LO Duin, QuAn 1, TP. H6 Chi Minh, Vtet NamOT: +U (28)38230796, www. pwc.cony'v n
TP H6 Chi Minh, ngay 28 thang 2 nem 2018
Kinh g&i: Uy ban Chrlng khoin Nhi nu0c
BAo cAo rf LE AN ToAN rAr cHiNHTai ngay 31 theng 12 ndm 2017
Chong t6i cam cloan rdng:
(1) Bao ceo dugc xay dung trCn co sd s6 li€u ilugc cap nhat tai ngay lap beo cao theo dung quy dinhtai Th6ng lv S 97lzOfim-BTC ngiy 15 th6ng 8 nem 2017 coa Ba Tii chinh quy dinh chi tiCu an
toirn tii chinh va biCn phSp x0 li d6i voi cic t6 chuc kinh doanh chrlng khoan kh6ng d6p ung cacchi tiCu an toan tei chinh:
(2) O6i vdi nhirng v5n dE c6 th6 Anh hudng den tinh hinh tii chinh cia COng ty phet sinh sau ngay tap
b6o c5o nay, chung t6i c6p nhQt trong ky bao cao tiCp theo;
(3) Chong t6i xin hodn toan chiu trach nhiCm truOc phap luat ve tinh chinh xac va trung thuc cia n6i
dung bao cao.
Kii toin truong
C6ng ty TNHH Chfmg khoan ACB
SO Cong vin:
V/v: Bao cao ti le an toan tai chinh
coNG HoA xA Hqr cHU NGHI-A vrEr NAM
Ooc lap - Ty do - Hlnh phric
Trinh Thanh C6n
w-NguyCn Phuong Quang 06 Thi Ngac Hanh
Truong b9 phan \)kiem soet noi b0
//9/4,
:(,o\(
(s - c.rl\./--.ry
NICHiHIEl.lTU
6
GONG TYTNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 20,17
I. BANG T|NH vON KHA DUNG
TT NQI DUNG
Viin khi dung
V6n kha dunq Khoan oiam tn, Khoan tenq them
(r) t2t (3)
1 V6n g6p cia chrl sd hou 1 .500.000.000.000
2 Thing du v6n c6 phin
3 C6 phi6u quV
4 Quy6n chgn chuyen d6i tai phi€u - CiL
phin vtin
5 V6n khac cia chi sd hou
6 Chenh lech denh gia tai sen theo gia tr
hqp lY
7 QuY du lro b6 sung v6n di6u 16 101.673.576.837
I QUV du phdnq tai chinh va rii ro nqhiep vu 122.295.977.719
I QuV khec thuOc v6n chi sd hou
't0 Lqi nhuan chua phan ph6i 134.1 1 't.081.919
11 56 du dq phdng suy giam qie tri tai san 89.250.752.67 4
12 ChCnh lgch d6nh sia lai tai san c6 dinh
13 ChOnh lech ti oi6 h6i doai
14 Cac khoan nq co th6 chuy6n d6i
'15 Todn b0 phin giam di hoAc teng them ciu
c6c chU,ng khoan tai chi ti6u dAu tu tdchinh 49.385.408.176 '14.693.658.064
'16 V6n khac (n6u co)
1A T6ng r.912.639.639.037
Cac thuyCt minh tr:, trang 15 tt6n 31 lir mQt phAn c6u thanh cia Beo ceo nay.
7
A Viin chrl sd hiru
CONG wTNHH GHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
l. BANG T|NH voN KHA DUNG (ticp rheo)
Cac tai san tai chinh
158.659.341.51
cac tai san lai chinh va tai senthu (Phai thu b6n c6c tai san tai chinh;
va du thu c6 tuc, ti6n lar lu cac tai san tar chinhC6c khoan phai thu co thoi han thanh toen con lai tu 90
Chong khodn co sd phgc vr.r muc alich phong ngua rui rohanh chuno ouv6n c6 bao dam
Cec khoan phai lhu c6 thdi hAn thanh lodn cdn tar tu
thu co thdi han thanh toen con
thu noi b0 c6 thdi han thanh toan con lai tir 90 ngay
thu c6 thdi han thanh to6n con lai tu 90
Cec khoan phei thu co thoi han thanh lodn con lai tu 90
.933.361.162
Cec thuyet minh tU trang 15 den 31 ld m6t ph6n c5u thanh cia Bao cao nay.
CONG TYTNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAr NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
t. BANG riNH voN KHA DUNG (ri6p rheo)
lir mQt phAn cau thdnh cia Beo cao nay.
9
6 9.31 9.9 20. 1 8,1
6.414.136.02817.603.329.563
bi coi la khoan ngoai tru, co ynguqc hoec tu ch6i dua ra V ki6n tai beo c5o tai chinhdugc ki&n toan, soet xet ma kh6ng bi tinh giam trr) theodinh tai Oi6u 5
Gia tri d6ng g6p vao quy h6 trq thanh toen cia TrungLuu ki chU,ng kho6n (doi vdi thi trudng chfng khoen
g6p vao quy bir trutam d6i voi vi th6 md crla chinh thanh vien bU trir (d6i vdi
ky quy beng lion va gi6 tri bio lanh thanh io6nkhi phet hanh chunq ouviin c6 bdo dim
cho c6c nghia vu
= lAlB-l
CAc thuy6t minh tr:, trang 15 dCn 31
TT NQI DUNG
VOn kha duno
ViSn khi dgng Khoan giam triPKhoan tang
thamlr ) t2l l3)
san dai han
sdn tei chinh dei hann phdi thu dai han
ulu2.1 u tu n5m qiO den nqav dao han
nq khodn tiCm an rii ro thi trudno'nq khoan bi qiem trtl khoi v6n kha dunq
.4
oc nq y con
u vao cOnq tv lien doanh. lien kCt
u dai han khac
sen c6 ltinhtl6ng sin lliu tuphi xay dtmq co ben & danqsen ddi hen khec
m c6, thC chap. I quy, hi cuqc dai han
ohi tra truoc ( lan
san thuC thu r n lai
toann noD Ouv hO trosdn dai han khdc
'phdng suy giim gie tri Gi sen dei h?n
T0nqTai khoan kY quY dem baoGie tri kV quv
1.'l
1.2
2
ID TOng
1.58 6.5't4.800.
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAr NGAY 31 riANG 12 NAM 2017
II. BANG TiNH GIA TRI RUI Ro
A GlA TR! RUr Ro THr rRuoNG
Cic h1n9 mgc &u trHg so rui
ro (%l Quy m6 rui ro Gia td nii ro
(1) (21 (3)=(l) x 12)
l. Tien va cac khoan tlrong aluong ti6n, c6ng cu thitrudng tidn t6Ti6n (VND) 0 210. 167.830.562
2 Cac khoan tuong duong ti6n 0 70.000.000.0003 Giey ld co gia, c6ng cr,r chuy6n nhuong trCn thi truong ti6r
te, chuno chi tiCn oft 0ll. Trai phi6u Chinh phi
4 Trdi phiCu Chinh phrl khOnq tra lai 0TrAi phiCu Chinh phi tra lai su6t cu6nq ohi6u
5.1 Trdi phiCu Chinh phu (bao g6m c6ng tr6i va tr6i phiCu coneirinh d5 phiit hanh tnrdc aray), trei phi6u chinh phri c5rnudc thuqc khoi OECD ho6c duqc beo lenh b&i Chinlphi hoac Ngan hang Trung usng cua cec nutrc thu6c kh6nay, lrai phiCu drlgc ph6l hanh bdi cec t6 chrlc qu6c t€
IBRD, ADB, IADB, AFDB, EIB vd EBRD 3lll. Trai phi6u doanh nghiCp
6 Tr6i phiCu niCm yCl c6 thdi gian areo han con lai duoi 'l
nam, kC crj tr6i phi6u chuven d6i ITrai phieu niCm yCt c0 thoi gian d6o han con lai tu 1 namd6n duoi 3 nem. k6 ce trAi phi6u chuy6n d6i '10
Trai phi6u ni6m yCt co lhor gian d6o han con lai tu 3 namd6n duoi 5 nem. kA ca kai phi6u chuydn O6i
TrAi phiCu niem yCt c6 thdi gian dao han con lai tu 5 nemtrd lCn, kC ca trdi phiiiu chuvAn d6i 20
7 Trei phieu kh6ng nrCm yCt co lhoi gian d6o han con laiduoi 1 nam, t6 ci tr6r oniiiu chuv6n O6i
Trai phieu khdng niCm y6t c6 thoi gian dao han con lai tu1 nim d5n duoi 3 nam, kA ca tr6i phiCu chuv6n d6i 30Trai phi6u khong niCm yCl c6 thoi gian dao han con laitu3 nim d6n duoi 5 nam, k6 cd irdi phi5u chuvdn d6i 35Trei phiCu kh6ng niCm yCt c6 thdi gian dao han cdn laittr5 nam trd l6n, kA ca trai phi6u chuyen tt6i 40
lV. C6 phi6u 28.563.690.3648 C6 phieu phd th6ng, c6 phi6u rru dai cua cac 16 chrrc niCn
y6t tai Sd giao dich Chung khoiin Thanh ph6 Hd Chi Minhch0ng chi qu9 md 10 44.476.E03.310 4.447.680.331C6 phiCu ph6 th6ng. c6 phi6u uu dai cua cec t6 chfr niCrry6l tai Sd giao dich Chuns khoen He NOi 15 188.406.700 28.261.005
10 C6 phiCu ph6 thong, c6 phi6u uu dai c6c cong ty atai ch0ngchua niCm yCt, d5ng kV qiao dich qua he th6nq UDCom 20 9.383.878.800 1.876.775.760C6 phieu ph6 th6ng. co phi6u uu dai cria cac cong ty daichUng de d6ng k)i luu k!, nhung chua niem y6t hoacdang ky giao dich; c6 phi6u tlang trong dfl phat hanh tandau (lPO) 30 27.755.185.100 8.326.555.530
12 C0 phiCu cia cac conq ty dai chfno khac 50 27.768.835.476 13.884.417.738V. Ch&ng chi quy dau tu chrilng khoan 161.800.000
13Quy arai ch0ng, bao gdm cd c6ng ty dau tu chfng kho6rdAi ch[ng 10 1.618.000.000 '161.800.000
14 Quy thanh vien, cong ty dau tu chunq kho6n riCnq lA 30
C6c thuy6t minh tu trang 15 dCn 31 tt mgt phin c5u thdnh cria Bio c6o niy
10
11
CONG w TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 3I THANG 12 NAM 2017
il. BANG TINH GrA rRr RUr Ro (ti.ip theo)
A GrA TR! RUr Ro THt TRUoNG (ti6p theo)
C6c hqng mgc ttiu tu
HC s6rrli rothl
Quy m6 rui ro Gia tri rii ro
(1) (2t (3)=(1) x (2)
Yl. Chong kho6n bi h?n che giao dich15 ChU,ng kho6n bi tam nqunq qiao dich 40to Chung khoan bi h0y niem y6t, hly qiao dich 50
Vll. Chring khoAn phai sinh17 I Hqp dong tqong lai chi s6 c6 phieu 8
Cach tinh:Gia tri. roi ro = (Gia tri thanh toen cu6i ngay - gie tri chung kho6n mua veo da dam bao cho nghia vu thanh toanhqp tl6ng tuong lai) x hQ s6 riri ro ara nqp O6ng tuong tai - Gia tri ky quy (phan d6ng gop vao q-uy Otr irir O6i vOi vth6 md cua c6ng ty chmg khoen).Gia lri lhanh to6n cu6i ngay = Gie thanh toan cu6i ngay x kh6i luqng md.
'18 I Hop ar6ng tuong lai trai phi6u chinh phi 3C6ch tinh:Gii tri. rui ro = (Gi6 tn thanh to6n cu6i ngiy - gia tri chring khoan mua vao dA dam bao cho nghia vu thanh toarhqp d6ng tuong lai) x he sO rrii ro ara hop tt6ng tuong tai: Gie tri ky quy (ph5n d6ng gOp vao q-uy Or iru O6i vOi vth€ md o.ra c6ng ty ch0ng khoan).Gie tri thanh toen cu6i ngay = Gi6 thanh toan cuiii ngay x kh6i luqng md.
vlll. 3h['ng khoan khec19 l0 phan, phan v6n g6p va c6c loai chunq kho6n kh6c 8020 C6 phieu niCm.yCt tron cac thi trudng nudc ngoai thuoc
chi s6 t at chuan 2521 C6 phiCu niCm yet trCn cac thi trudng nudc ngoai khong
thuoc cac chi s6 dat chuen 100Chung quyCn c6 bao dam niom y6t trCn Sd giao dichChung khoan Thanh phO H6 Chi Minh 8
23 Ch0ng quyCn c6 b6o dam niem yCt ten Sd giao dich3h0n9 kho6n Hii Noi 10
24 Shung quyen c6 bao dam do cong ty chung khoan ph6tlenh3ech tinh:3i6 tri rrli ro = (P.x Q.x k - P1 x Q1) x R - MD
25 Chung khoen hinh thanh tar hoat t ong phong ngua rii rocho chung quyen co bio tldm do c6ng ty chung khoan dEphat hanh @tung hoD chmg quyin c6 bdo ddm kh6ngc6 tai)
26 Phan chCnh lCch giOa gia tri chr/ng kho5n co sd drirng d6ohong ngua rdi ro va gia tri chr?ng khoan co sd can thi6t,6 phdng nqua rii ro cho chunq ouv6n co bio ttim
lX. Rii ro tiing thCm (nCu c6)(ilu e xic tlinh tan co sd v6n chi s! hht ire 6ch Ep itiy tti c6c khcin dtt ph6ng)
Me ch&n9 khoanM[tctinqthem
Quy m6 rui ro Gie Ui rii ro
TONG GIA TRI RUI RO THI TRUONG (t+ + +tV+V+Vt+Mt+Vitt+tX) 28.725,490364
Cec thuyCt minh tt trang 15 d6n 31 lir m6t ph6n cAu thanh cia Bao cao nay.
11
CONG TY TNHH CHUNG KHOAN ACB
BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
[. BANG TINH GrA TRr RUt Ro (tiiip theo)
B Gl^TR! Ror RoTHANH roAN
l. Rrii ro tru6t thoi h?n thanh toen
Chi tiCt hC s6 riri ro thanh to6n theo d6i tec duEc xac dinh nhu sau:
Cac thuyCt minh tl:I trang 15 d€n 31 li m6t phAn cau thdnh cria 86o c6o niy.
(Don vi tinh: d6ng)
Gia tri rlji ro
Rii ro truoc thoi han thanh toen (Thuy6t minh 1) 5.826.37',t .272
Roi ro qu6 thdi han thanh todn (Thuydt minh 2) 98.753.707.140
Rii ro tenq lhom (Thuvet minh 3)
T6nq qii tri nii ro thanh to6n 104.560.078.412
HC s.i rui ro (%)
Loai hinh siao dich
Gie tti rui ro (VND)T6ng 9i6 tri
rii ro00/. 0,8y. 3,20/o 4,80/o 6% 8%
(r) (2) (3) (4) (s) (6)
1 TiCn grli c6 ki han, c5c khointi6n cfro vay kh6ng co tdi sdn
bio tlim, c6c khoin phai thu
ti, hoal d6ng giao dich va
nghiCp vu kinh doanh chmgkho6n va c6c khoan muc ti6m
an rii ro thanh toen khec 187.714 976 4.204.063.333 1.434.592.963 5.826.37',t.272
2 Cho vay tai sen tai chinh/C6c
th6a thuan kinh t6 c6 ctng ban
ch5t
3 Vay tai san tai chinh/Cec th6a
thuan kinh t6 co ctrnq ben chet
4 Hqp d6ng mua tai sdn tai chinh
c6 cam kiit ben lai/C6c th6a
thuan kinh til c6 ciinq ben ch5t
5 Hqp ddng ban tai sdn Gi chinh
co cam ket mua lai/Cac th6a
thuan kinh t6 c6 cins bin ch5t
IONG RUr Ro rRuoc THdr HAN THANH ToAN 5.826.371.272
TT Oaii tec thanh to6n cho COng tyHQ s6 rui ro
thanh toan(1) Chinh phi, cec t6 ch0c phet hanh duqc Chinh phi bao lenh, Chinh phi ve Ngen hang
Trung uong cac nuoc thuoc kh6i OECD; 0y ban nhan dan tinh, thanh ph6 tr\.?c thuoc
Trung uongi 0%(2) SA giao dich ch0ng khoen, Trunq tam luu k,i chLrnq kho6n 0,8%(3) Td ch&c tin dung, t6 choc tai 6inh, t6 ch0c kinh doanh chrrng khoan thanh lap d cac
nLroc thuoc kh6i OECD vA co h6 s6 tin nhigfl dap ung c6c tti6u ken khac theo quy dinh
n6i bQ cria t6 chrlc hnh doanh dlrrng khoan 3,2yo
(4) T6 chuc tin dung, t6 chuc tai chinh. t6 chrlc kinh doanh choflg kho6n thanh lap ngoai cecnudc OECO; ho4c thanh lap tai cac nudc thuoc kh6i OECD va khong dap ung cec didu
kien khac theo quy alinh noi b0 cia Conq iy 4,8%(5) T6 chrlc tin dqng, t6 chuc tai chinh, t6 ch0r kinh doanh chfng khoen thanh lap va hoat
tlong tai vigt Nam 60/.
(6) Cac t6 chuc. cA nhan khac 8%
12
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAO TY LE AN ToAN Tfu cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 20,17
[. BANG T|NH GATfl RUt Ro (ti6p theo)
B GrA TRr Rot Ro THANH ToAN (ti6p theo)
2. Rrli ro qui thoi han thanh toan
TT Thoi qian que han HC s6 nii ,o (%l Quv m6 rui ro Gi6 tri rii roTu 0 d6n 15 ngdy sau thoi han thanhto5n, chuyen giao chuno kho6n '16 2.100.669 336.107Tir 16 den 30 ngay sau thdi han thanhtoin, chuy6n qiao chrrnq khoAn czTu 31 al6n
-60 ngay sau thoi han thanh
toen, chuyCn giao chunq khoen 48 461 .233 221 .392Tu 60 nqay trd di 100 98.753.149.641 98.753.149.641
rONG RUI RO OUA THOI HAN THANH TOAN 98.753.707.140
Thoi han thanh toen/nhan chuy6n giao chung khoan theo quy dinh v€ chung khoin phii sinh(d6i voi chung khoan phei sinh), la T+2 (d6i voi co pnieu ni6m y6t1, T+1 (d6i voi kii phi6u ni6myet) hoec T+n (d6i voi cZrc giao dich th6a thu€n ngoii h6 th6ng giao dich trong n ngAy theo th6athuan cia hai ben).
3. Rrii rc t2ing th6m
rT Chi tiet tii tuns at6i tiic HE s6 rrli ro (%) Quy m6 rui ro Gii tri rii ro
TONG RUI RO TANG THEM
Cac thuyet minh tu trang 15 d6n 31 la mot phAn ceu thanh cria 86o c6o niy.
13
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
BAo cAo il LE AN ToAN-TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM 2017
r. BANG TiNH GrA TR! RUr Ro (ri6p theo)
c GlArR! Rur Ro HoAToQNG
Chi ti6u Gia triI T6ng chi phi hoat dQng phet sinh trong vong '12 thang
tinh tdi thanq 12 nim 2017 317.572.515.616
C6c khoan qiam trLl kh6l t6nq chi phi (Thuvdt minh 1) (27.285.862.487\
t T6nq chi ohi sau khi qiam kL, (lll = l- ll 3214.858.378.103
25% T6ns chi phi sau khi siim tr} (lV= 25% lll) 86.214.594.526
2O%Y6n phep alinh cia c6nq ty ch&nq khoan 60.000.000.000
rONG GIA TR! RUI RO HOAT OONG (MAX {IV, V}) 46.211_594.526
1. Cic khoin siim trb kh6i t6ns chi phiGie tri
Chi phi khau hao 14.471.068.820
Hoan nhap dU phong suy giem gie tri cec tai sen tai chinh va tai san th6 ch6p (40.953.880.830)
Hodn nhip du phdno suv qidm qie tri cec tai san tai chinh dai han (787 .620 477\
Hoan nhaD du phdnq suy qiem qia tri c6c khoan phai thu (15 430 000)
Chi phi/(hoen nhap) dLr phdno suy oidm qia tri tiri sin nqin han kh6c
Chi phi/(hodn nhap) du phdnq suv qidm qi6 tri tiri sdn ddi han
T6nq c6c khoan qiam tr& kh6i t6nq chi phi (27 .285.862.4871
BANG roNG Hgp cAc cHlTlCu Ror Ro vA voN KHA ovr.rc
TT Cic chi ti6uGia t4 rii ro,
v6n khe dunq1 T6nq qi6 tri rii ro thi truonq 28.725.490.3642 T6nq qia tri nli ro thanh toan '104.580.078.412
3 T6nq oie tri rii ro hoat donq 86.214.594.5264 f6nq qii tri rii ro (rF1+2+3) 219.520.153.302
5 Von khe dunq 1.586.514.800.487
6 Ti le v6n khe duns (6=5/4) 722,72%
i3'c.r.-\\.---<O6/ r ',.....\ >CONG TY
ffioxHoA
..-.'-#Nguy6n Phuong QuangKC todrn trudng
D6 Thi Ngoc Hanh,tYr ru,ong Do pnan
ki6m soit nOi b0
Trinh Thanh C6nI Ong uram ooc
ld moj phin cau thinh coa 860 ceo nay.
14
C6c thuy6t minh tu trang 15 d€n 31
CONG TYTNHH CHUNG KHoAN AcB
THUygr MINH BAo cAo rY LE AN roAN TA cHiNHTd NGAY 3, THANG 12 NAM 2olz
1 oAcD|EM HoATooNG c0ACONGTy
Cong ty TNHH Ch*ng khoan ACB ("C6ng ty") lA c6ng ty trach nhiem hou h?n duoc thanh tap taiViCt Nam theo giSy chung nhan Deng ki Kinh doanh s6 41MOO0OO6. C6ng ty drroc thanh taptheo GiSy ph6p Thenh lapva Ho?t d6ng s6 O6/GPHDKD do Uf ban Chung kho5n Nhir nuoc c5pngiy 29 th6ng 6 ndm 2000.
Ho?t dong chinh cia C6n9 ty li m6i gioi chung khoen, tu doanh chfng khoen, tu v5n dAu tuchung kho6n, tu v6n tai chinh doanh nghiep, bao t6nh ph6t hanh chung khoan, cho vay ky quyvi luu kf chfng khoen.
Cong ty la c6ng ty con 100% v6n cia Ngan hang Thuong mai C6 phAn A Cnau 1.Ugan nangme'), mQt ngan hang thuong mpi c6 phSn duqc thinh lap tai ViCt Nam.
Tai ngay 31 thang 12 nem 2017, C6ng ty c6 mot c6ng ty con 1OO% v5n ti C6ng ty TNHH M6fthanh viCn Quin l! Qu! ACB ("ACBC') dugc thanh tip theo giAy phep hoat dong sO 41IUBCK-GP do Ui ban Chung khodrn Nhi nuoc c6p vao ngey 28 th6rng 10 nim 2008, kinh doanh tronglinh vuc qudn l! qu!.
Tai ngay 31 thang 12 ndm 2017, Cong ty c6 265 nhan viCn (ngey 31 th6ng p nem 2016:243nhan vien).
2 cosdLAp BAo cAoTfLEANToANTAt cHiNH
2.1 Vin bin phip quy vi c6rc diSn giii atuqc ip dgng
Beo cao ti lg an toan tdi chinh crla C6ng ty tai ngey 31 theng 12 nem 2017 (,Bao cao') duqc tapva trinh bay phi hEp vdi quy dinh trong Thong V s6 A7l2O17 fif-BTC ngey 15 th6ng 8 nim2017 ("Th6ng tv 87l2O17lIT -BTC") do 89 Tai chinh ban hanh quy dinh chi tiCu an toen tai chinhve biCn Phep x& ly d6i voi cac t6 chuc kinh doanh chrrng khoen inOng d6p ung chi ti6u an toantai chinh.
Bao cao ty lC an toen tai chinh nay duqc tap tren co s0 so liCu tai chinh cia C6ng ty tai ngay 31theng 12 nam 2017 .
2.2 Don v! tiAn tC si' dgng trong Bio c6o
Oon vi srl dgng trong 86o ciro li ti6n O6ng Vi€t Nam va dugc trinh bay trCn 86o c6o theo OSngViCt Nam ("O6ng" hoac "VND').
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rf LF AN roAN rA cHiNH cHU yEu
3.1 Tj lQ viin kha dgng
Ti l€ v6n kha dung la m6t thuoc do muc dQ an toan tai chinh cia C6ng ty, phdn inh khi ningcrla C6ng ty trong vigc thanh toan nhanh cac nghia vu tai chinh vir khd ning bir d6p c6c toai roiro ph6t sinh trong quA trinh hoat dong kinh doanh coa C6ng ty.
T! 19 v6n khi dung coa C6ng ty drroc x6c dlnh theo c6ng thuc nhu sau:
r! rev6n kha duns = "'i#foll?il.,iif.
Trong d6, t6ng 9i5 tri rrii ro li t6ng cac gia tri rii ro thi trudng, gia tri rii ro thanh to6n vi gi6 tri rriiro hoat d6ng.
15
CONG wTNHH CHUNG KHOAN ACB
THI,YET i,INH BAo cAo Ti LE AN ToAN TAI cHiNHrfl NcAY 31 rHANG 12 xAu iorz
3 cAc cxiltx sAcx LAp BAo cAo Tf LE AN roAN rA cHiNH cHU yEu (ti6p theo)
3.2 V5n khi dung
Theo Th6ng lu 8712017 ffT -BTC, v6n khd dr.rng lir v6n chrl sd huu co thd chuyen ddi thanh tiCn
trong v6ng chin muoi (90) ngiy, bao gdm:
a) V6n g6p cia chrl si h0u, kh6ng bao g6m v6n c6 phSn uu dei hoan lai (neu c6);
b) Thang du v6n c6 phin kh6ng bao g6m v6n c6 phAn uu dii hoan lAi (nCu c6);
c) Quy6n chgn chuyBn d6i trai phi6u - c5u phAn v6n (d6i vdi c6ng ty chung khoAn c6 phSt
hanh trei phitiu chuy6n d6i;;
d) V6n kh5c cia chrl sd h0u;
O Chenh lCch denh gi6 tai san theo gia tri hop l:i;
e) Chenh lech ty gie h6i doeiig) Au! ds trir b6 sung viin ctiEu lE:
h) Ouy dq phdng tai chinhvarii ro nghiepvu;i) Ouy khac thuOc v6n cho sd hDu duEc trich lap phi hop voi quy dinh crla ph6p lu€rt;
j) Loi nhuan chua phan ph6ii
k) 56 du du phdng suy giam gia tr tai san;
l) Nim muoi phAn trem (50%) phin 9i5 tri teng thCm crla tiri sin c6 dinh duoc dinh gii tai
theo quy dinh crla phep luAt (kong trudng hEp dinh gia tang), hoic trrlr d toin b6 phAn gi6 ,
tri giam di (trong truong hop dinh gia giam); I
m) C6c khoin giam trl} theo quy dinh tai muc 3.2.1; In) C6c khoin teng thCm theo quy dlnh tai mec 3.2.2',
o) V6n kh6c (n6u c6).
3.2.1 Cdc khodn giim trb
V6n khd dung cia C6ng ty duoc di6u chinh gidm tru b6i cac khoin muc sau:
C6 phi6u qu! (n6u c6);
Gia tri k!? qu!, bao g6m:
. Gia lri b6n9 tidn, chrrng kho6n ma COng ty at6ng g6p vao quy bU tru coa Trung tam LLru
k! Chung kho6n ViCt Nam;. Gie tri bing ti6n, ch0ng khoen me COng ty ky quy cho gaao dich diu tu, tu doanh, tao
lap thi trudng d6i vdi chfng khoen ph6i sinh;o C5c khoin k! qu! bang ti6n vi gi6 tri b6o lSnh thanh toen cia ngan hang trong truong
hqp C6ng ty phat hanh chung quydn c6 bdo d6m. N6u C6ng ty c6 tii s6n tl6m bdo d6ngan hdng thuc hien bao lanh thanh to6n khi phdt hanh ch0ng quyAn c6 beo cram thi gia
tri giam tru ld gi5 tri nh6 nhAt cia (i) gie tri bio lanh thanh toan cia ng6n h2rng vd (ii) gia
tri tdi sin ddm bdo duqc xdrc dinh theo quy dinh c0a Th6ng tv 8712017 fif -Bf C;
Gia tri tai sdn dung dC bao dam cho nghia vu crla t6 chuc, cA nhan khec c6 thdi han cdn lai
tren chin muoi (90) ngay. Gia tri tai san duEc xac qnh theo quy dinh cia Th6ng tu8712017m-BtC:
Nh6m ch*ng kho6n bi loai kh6i v6n khi dung, bao g6m:
. Chung khoan phat hanh bdi c5c t6 chuc c6 li6n quan v6i C6ng ty bao g6m: (i) c6ng tyme, cong ty con, c6ng ty liCn doanh, c6ng ty liCn kCt cia COng ty va (ii) c6ng ty con,
c6ng ty liCn doanh, c6ng ty lien ket coa cong ty me cria C6ng ty.. Chr?ng khoan c6 thdi gian bi han chil chuydn nhugng cdn lai h6n chln muoi (90) ngay
kA tu ngay tinh to6n.
a)
b)
c)
d)
16
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
THUyfi M|NH BAo cAo ri 16 lr.r roAN rA cxil,rxTr NcAv lr rxAte rz HAU zorz
s cAc cxixx sAcx LAp BAo cAo ri f AN ToAN rA cxir,rx cnU vEu (tiilp theo)
3.2 V6n khi dgng (ti6p theo)
3.2.1 Cic khoin giim tr* lUdp Oter)
e) Toin bQ phAn gia tn giam di so voi gi5 thi truong x6c dinh theo Th6ng tu g7 t2O17 rlf -BTCcia cAc tai san tai chinh ghi theo gia tn ghi so, ngo4i tru nh6m chung khoen bi loai khdi v6nkh6 dung;
0 CAc chi tieu trong tai san ngin han c6 thdi han thu hoi hoec thoi han thanh toan cdn tai trenchln murri (90) ngay;
S) Cac khoan bi ngoai tri, c6 i ki6n trei ngLloc hoac bi tu ch6i dua ra ! ki6n (nCu c6) trCn beoc6o tai chinh di duoc ki6m toan/soet x6t.
Khi xec dinh cac chi tieu tai $n gi6m trt kh6i v6n khd dung, C6ng ty t uqc di6u chinh gidm phAngi6 tn gidm tru nhu sau:
. D6i voi tdi san dirng d6 beo dam cho nghia vp cia chinh C6ng ty, khi tinh giam tru duqcgiam di gia tn nhd nh5t cia (i) gia tri thi kuong cia tai san d6 xac Ointr theo Th6ng tu8712017 fif -BTC, (ii) gie ti s6 sech va (iii) gia tri cdn tai coa nghia vu;
. ooi voi tei san dugc bdo ttim bing tai sdn cia kh6ch hdng,lnt tinh giam trar duoc giam digiSr tri nh6 nhSt cia (i) gi6 tri tdi sin b6o dim x6c dinh theo Th6ng tv 87l2|fi ffr -BTa vd 0i)gia tn s6 sach.
Theo Th6ng tv 8712017 fif -Bf C, C6ng ty kh6ng phii tinh gii tri cec loai rrii ro d6i v6i cac chiti6u tii sin da giam tru kh6i v6n khi dung.
3.2.2 Cic khodn ting tham
V6n-kh6 dung cria c6ng ty duqc dicu chinh ting t6i aa oeng 50% phin v6n chi sa hou, bdi gietri cia c6c khodn muc sau:
a) Toan b6 phin gia tri tang th6m so voi gia thi truong xac dinh theo Th6ng tu B7t2o17trr-BTC cia c6c tiri sin tdi chinh ghi theo gi6 tri ghi s6, ngoai tru nh6m ch0ng khoan bi toaikh6i v6n kha dung n6u tai muc j.2. 1;
b) C5c khodn no c6 th6 chuy6n tt6i thdnh v6n chtl sd hou
c5c khoin no c6 the chuy6n d6i thdnh v6n chi sd hou thu6c m6t trong hai nh6m sau vath6a man tet ca cec dieu kiCn liCt ke duor day:
o Tr6i phi6u chuy6n d6i (tru c5u phan v6n d5 duoc tinh vao v6n khi dung), c6 phi6u uudai c6 klr han ban d}u t6i thi6u la nam (5) nam; hoec
. Cong cu no md trong moi tn ong hqp, cho ng chi Cluoc thanh toen sau khi C6ng ty dithanh toan cho tat ce c6c chrl no co bdo dim va kh6ng c6 bdo dim khac va c6 kli hanban ttAu t6i thi6u mudi ('10) niml
17
CONG TYTNHH CHUT{G KHoAN AcB
THUYET MINH BAO CAo TV LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM io17
3 cAc cHiNH SACH LAp BAo cAo Ti LE AN ToAN TAt cHiNH cHU yEu (tiiip theo)
3.2 V6n khi dqng (tiiip theo)
3.2.2 Cdc khoAn tdng them ftiip ther/
b) Cac khoan no co the chuy6n d6r th?rnh v6n chrl sd hou (tiCp theo)
kiCn dC cac khoen nq dugc xem li c6 th6 cnuy6n Ct6i thdnh v6n chrl sd huu bao
. Kh6ng duEc bio dim bdng tAi sin cia chinh COng ty;
. C6ng ty chi duoc mua lai truoc thoi han theo ife nghi cia nguoi sd hou hoac mua laikCn thi truong thu c5p sau khi de th6ng b6o cho 0y ban Chung khoen Nha nuoc theoquy t inh crla Thong tu 87I2017ITT-BTC;
. COng ty duoc ngung tra lai va chuyen l5i l[y k6 sang nim ti6p theo n6u viec tri l5i d5neen tet qud kinh doanh trong nim bi 16;
. Trong huong hop COng ty giai th6, nguoi sd h0u chi duqc thanh to6n sau khi C6ng tyde thanh toan cho tet ca c6c chri ng c6 bio dim va kh6ng c6 bdo dim khiic;
. Vi6c di6u chinh teng lai suet, kO ce viec dieu chinh teng tei su6t c6ng them veo t5i suAttham chi€u chi aluqc thuc hien sau nim (05) nem k6 tt ngAy phat hanh vi ttuoc di6uchinh mot (01)lAn trong su6t thoi han truoc khi chuyCn tt6i thinh c6 phi€u pn6 tfrOng;
. Khoin no da duoc d6ng k! b6 sung v6n kha dung theo quy dinh cia TnOng tu87t2017 tTT-BrC
Khi xac dinh gie tri cac khoan teng th6m v2ro von kha dung tD cac khoen nE c6 th6 chuy6nd6i thanh v6n chrl sd h0u niry, C6ng ty phei tinh gidm dAn theo nguy6n t5c sau:
. Trong thdi gian nem (5) n6m cu6i cr:rng truoc khi d6n h?n thanh toin/chuyan d6i thanhc6 phiCu ph6 th6ng, COng ty kh5u trri 20% gi6 tr! ban dAu m6i nam;
. Trong thoi han b6n (4) quy cu6i cing truoc khi dCn han thanh toan/chuy6n 66i thanh c6phieu ph6 thong, C6ng ty kh5u tru ti6p 25% gi6 tri con hi sau khi di khSu tru ZOok gie tiban tl6u.
Gi6 tri nii ro thi tn dng
Gia tri rii ro thi trucng le gia tri tuong ung voi muc dO t6n thet c6 th6 xAy ra khi gie thi truongcrla tei san dang sd hou vi du ki6n s6 sA hou theo cam kCt bao tanh phat hanh bi6n Ct6n9 theochi6u huong b6t loi.
Ket thoc ngay giao dich, COng ty phei xAc dinh gia tri rii ro thi trLpong d6i voi cac nhom tai sansau day:
o Nh6m 1: Nh6m tai san tinh rrli ro trCn vi thC rdng;
. Nh6m 2: Chung khoan ma COng ty bao lanh ph6t hirnh theo hinh thuc cam k6t chic ctrinchua phan ph6i va chua nhan thanh toan dAy dri trong thoi gian bao lanh phet hanh;
. Nh6m 3: Chung quyen c6 b6o ilSm dang luu hanh do COng ty phat hanh;
. Nh6m 4: Hop dong tuong lai
Cfrc di€ugom:
18
CONG wTNHH CHUNG KHoAN AcB
THUYET MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHTA NGAY 31 THANG 12 nAu iorz
3 cAc cxir,rH sAcx u4e eAo cAo ri lf; rn roAt rA cxiNx cxU yeu (ri.ip theo)
3.3 Gia ri rui ro th! tnrong (ti{ip theo)
3.3.1 Nh6m tli sin tinh rii rc tr€n vi th6 dng
a) Phqm vi 6p dqng
Nhom tai sdn niry bao gdm:
o Chung kho6n trCn tai khoan tq doanh kh6ng bao gOm sO tuong chung quy6n c6 bio dimkh6ng phat hanh hCt (d6i voi c6ng ty chrrng khoan), tai khoin giao diah ch0ng khoen (d6ivoi c6ng ty quan ly quy, cong ty chung kho6n kh6ng c6 nghiCp vu tU doanh), chung khoan0y thAc, ch0ng khoSn dA-u tu khAc. Cac chung khoan trOn bao g6m cd s6 chung kno5ntrong que trinh nhan chuy6n giao tu ben ban;
. Chung khoen nhan h6 kq tu cac ci nhan, t6 chric kh6c theo quy dinh cia phap luat, baog6m ch-Ong khoan di vay cho b6n thAn C6ng ty, chung kho6n di vay thay mat cho c6c cenhdn, t6 chuc kh5c;
. Ch0ng khoSn crla kh6ch hang ma C6ng ty nhan lam tdri s6n bdo dim, sau d6 duoc C6ng tysir dung hoic cho m6t b€n th* ba vay phir hop vdi quy dinh crla ph6p luat;
. Ti6n, cac khoen tuong duong ti6n, c6ng cq chuy6n nhuong, cac topi giSy to co gi6 thuQc sdhilu cia Cong ty;
. Ch0ng khoan ma C6ng ty bAo lanh ph6t hdnh theo hinh thuc cam k6t chic chSn chua phanph6i va chua nhan thanh to6n d3y di sau ngay cu6i cirng phai thanh to6n cho t6 ch0c phathanh.
Nhom tai san niry kh6ng bao gom:
. C6 phieu qug
o Nh6m chrlng khoen bi loai kh6i v6n kh6 dung nCu tai muc 3.2.1i. Tr5i phi6u. c6c c6ng cu no, gi5y to c6 gi6 tr6n thi truong tiCn tC ara dao han,. Chung khoSn da duoc phdng ng[ra rriri ro bdi chung quy6n bdrn hodc hop d6ng tuong lai;. Ch0ng quyen b6n vdr hgp d6ng quy6n bdrn duqc s-r} dqng d6 phdng ngua rriiro cho chung
khoin co s&.
b) Phuong phep tinh gia tri rii ro thi kLrong
rii ro thi trudng = Vi the rdng doi voi m6t chfng khoen x Gie tai san x HC s6 rrli ro thi
Trong d6:
. Vi thC rdng d6i vdi m6t chrrng khoen tai m6t thdi diCm li s6 luong chung kho6n dang nimgifr cia COng ty tqi thoi di6m tap Beo c6o, sau khi tt6 di6u chinh nhu sau:
-
- Giam s6 ch0ng kho6n cho vay, s6 chrlng khoan dugc phdng ngrra bdi chung quy6nben, hEp ddng tuong lai;
- Teng th€m s6 chung khoan iti vay ph0 hqp vdi quy dinh cria phap tuat.
. Nguyen tic x6c dinh gia tai san dugc trinh bay tai muc 3.3.5.
. H€ s6 rii ro thi trudng duoc xac dinh cho chi tiet cho tung khoan muc tai san theo quy dinhtrong Th6ng tu A7l2O17 tfT -Bf C va dugc trinh bay tqi phAn A cria Bdng tinh gia tri rii rotrong B5o cAo.
Gia tritrudng
19
CONG TY TNHH CHUNG KHOAN ACB
THUYET MINH BAO CAO ].i LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM iO17
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo Ti LE AN ToAN TA cHiNH cHU yEU (riiip theo)
3.3 Gia t4 rti rc th! tnrong (tiaip theo)
3.3.1 Nh6m tdi sin tinh fii ro tr6n v! th6 ring fti6p th€p/
c) Gia tri rii ro tang thCm
Gia tri rii ro th1 trudng cia m6i tai sdn phii duqc dieu chinh teng thCm trong truong hqp COng
ty dau tu qu6 nhi6u vao tai san d6, ngoai tru chung khoan dang trong thoi gian bio tSnh ph6t
henh theo hinh thuc cam ket chec chan. trdi phi6u Chinh phrl, trai phieu duoc Chinh pho bdolinh. Gi5 tri rii ro duoc didu chinh tSng theo nguyen tic sau:
. Tang them 10% trong trudng hop t6ng gi5 tri cria khoin diu tu vio c6 phi6u vi tr6i phi6ucrla m6t t6 chuc chi6m tu tren 10% d€n 15% v6n chrl sd h&u cia COng ty;
. Tang thCm 20% trong trudng hqp tong gi6 tri cia khodn diu tu vio c6 phi6u vt trai phi6ucrla mOt t6 chrlc chi6m tu tr6n 15% ddn 25o/o v6n chi sd h0u crla C6ng tyi
. Tang thCm 30% trong truong hqp t6ng gi5 tri cria khodn d6u tu vdo c6 phi6u vi tr5i phi6uctla mOt t6 chuc chi6m tU tren 25% tro l6n v6n cho sd h0u cia C6ng ty.
C5c khoin c6 toc. trAi tuc, gi6 tn quy6n uu dii crla chung khojrn (n6u c6) hoic lii cho vay coatiAn g[ri, cac khodn tuong duong ti6n, c6ng cq chuy6n nhuqng, giSy td c6 gie phdi duoi OEuchinh tang thCm veo gi5 tri tai san khi x6c tlinh gia tri rii ro thi truong.
3.3.2 Chth1g khodn mi C6ng ty phdt hAnh theD hinh thtk cam kdt chic chin chm phen ph6i vichtn nhan thanh ben dAy iri trong thdi gian bd)o Enh phet hanh
Gia tn rii ro thi trurng cia nh6m tai san nay duoc xac dinh theo cong thuc sau:
Gii tri rrli ro thi trudng = (Qo x Po - Vc) x R x tr * JtfiLL x rOOV")
Trong t 6:
. Qo la s6 chring khoan cdn lai chua phan ph6i hoic da phan phoi nhung chua nhan thanhtoen;
. Po ld gi5 bao lanh phat hanh;
. Vc ld gia tri tai s6n bdo tlim (n€u c6), Gia tri tai san ddm bao xac dinh theo quy dinh criaTh6ng tu 8712017rff -BTC;
o R li h9 s6 rii ro ph6t hanh.-He s0 r0i ro phdt hanh duqc xec dinh ctn cu vao khoang thdigian cdn lai tinh toi thoi di6m kCt th0c dqt phan ph6i theo quy dinh tai hop OOng, nnungkh6ng vucrt que thoi han alugc phep phan ph6i theo quy arinh ctla ph6p tuit, cu th6 nhu sau:
HQ s6 rii rophat hinh
Khoang thoi gian cdn lai tinh tdi ngiy cu6i crirng cria thdi han phan ph6iTr€n s5u muoi (60) ngiry 2TokTllr ba muoi (30) ngay tAi seu muoi (60) ngay 4Oo/o
DuOi ba muoi (30) ngay 60%
Trong thdi gian kA tt ngay kCt th0c thdi han phan ph6i toi ngey phai thanhtoan cho t6 ch0c phat hanh 80yo
20
CONG TY TNHH CHIJNG KHoAN AcB
THI,YET i,INH BAo cAo Ti LE AN ToAN TA cHiNHTfl NGAY 31 THANG 12 NAril iorz
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rf LE AN roAN rAt cHiNH cHU yEu (ri6p rheo)
3.3 Gii tr! rui ro thi tn crng (tii6p theo)
3.3.2 Chthtg khoen me COng ty phet hanh theo hinh thiD cam tdt chic chin chtn phen ph6i vech.n nhAn thanh todn diy ili trong thdi gian bio t6nh phet henh gi6p theo)
. r ld h€ s6 rii ro thi truong. Hg s6 rii ro thi truong arugc xec dinh cho chi ti6t cho tung khoinmUc tiri san theo quy dinh trong Th6ng lv 8712017 m-BfC va du.oc trinh bAy tai phin A crlaBeng tinh giir tr! rrii ro trong Beo ceo ;
r Pr: li gi5 giao dich. \9uV6n tac xec dinh qie giao dich dugc trinh bayt muc 3.3.5. Truonghqp phat hinh lan dau ra c6ng ch[ng, kC ci dAu gi3-c6 phan h6a lin diu, dAu thiu tr6iphi6u, thi giir giao d_ich bgns Sr.a tri s6 sich tr6n m6t c6 phi6u cia t6 chrrc ph6t hanh duocx6c dinh tai thdi ari6m gen nh6t, hoac gia khdi di6m (neu khong xec dinh duoc gi6 tri s6sSch), hoac mCnh gia (d6i v0i tra' phiCu).
Sau ngay cu6i cung phai thanh toen cho t6,chuc phirt hanh, COng ty phii x6c dinh gie tri rii rothi tn/ong doi voi s6 chrlng kho6n kh6ng the phan phoi hCt theo quy dinh tqi muc 3.3.1.
3.3.3 Chthtg quyAn c6 btio dim ilang htu henh do C6ng ty phdtt hdnh
Gi5 tri rii ro thi truong cia nh6m tai san nay duqc xec dinh theo c6ng th0c sau:Gi6tri rii rothitrudng = (PoxQox k- Pr xQr) x r-MD
Trong d6:
o P" ld gi6 thanh toan cia _chung kho5n co sd tai ngay tinh to6n do SA Giao dich Ch0ngkho6n x5c dinh vd c6ng b6;
. A" ld s0 luqnq chung quyCn dang luu hanh cia C6ng ty;
. k le tti lC chuyCn d6i;
. Pr li gi6 cia chung khoen co sd duoc xic dinh theo quy dinh tai muc 3.3.5;
. Qr ld s6 luqng chrlng khoSn co s& mi COng ty ding d6 dam bao cho nghia vu thanh todnch0ng quy6n c6 bio ddm do minh phat hanh;
. r li h€ s6 rrli ro thi trudng cia chung quydn dugc x6c dinh theo quy dinh trong Th6ng tu8712017fif-BTC va duoc trinh biy tai phin A cria Bdng tinh giZr fi rii ro trong Bio cio;
o MD lir gi6r tri ky quy khi c6ng ty phat hanh chung quy6n c6 beo dam;
Chunq khohn co sd d6 tinh toan roi ro thi trudng theo c6ng thuc nCu trCn phai dZrp ung tliy ttric6c dieu kiCn sau:
- Oa c6 trong phuong an phat hanh hoec da deng k! vdi Uy ban Chung kho6n Nha nuoc vAviec sr} dqng chung kho5n ney tren tai khoen tU doanh dd ph6ng ngia rrji ro khi phit hdnhchung quyan c6 b6o ddm;
- La ch0ng khoan co sd cia chung quyAn c6 bio dim.
21
CONG w TNHH CHIhG KHOAN AcB
rHrryET mNH BAo cAo rY LE AN roAN rA cHiNHTd NGAY 31 THANG 12 NAM 2ol7
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo Tf LE AN roAN rA cHiNH cHU yEu (ti6p rheo)
3.3 Gia U rui ro ttri tn ong (tilip theo)
3.3.3 Chtmg quydn c6 bb dim dang han hinh do COng ty phet hen r (ti6p theo)
Truong hgp chung quy6n do COng ty phel hanh kh6ng c6. lai nhu quy dinh cria Th6ng tu8712017 rTf -Bf C, C6ng ty kh6ng phai tinh nli ro thi trudng d6i voi ch0ng quyCn da ph6t hanhnhung
-phei tinh rrli ro thi truung d6i voi ch0ng khoan co sd hinh thanh tu hoal dong phdng
ngua rii ro cho chung quyen tla phirt hinh.
C6ng ty phai tinh rii ro thi truong d6i voi phan chenh lech gioa gi6 tri chung khoen co sd doC6ng ty dr)ng dE phdng ngua rii ro cho ch0ng quy6n c6 bdo ddm do minh phat hanh va gi5t4ch0ng-khoan co sd cAn thiet d6 phdng ngrira rr}i ro cho chung quy6n c6 bio ddm. Gi5 tri canthiCt dC phdng ngara nli ro cho chung quy€n c6 bio ddm phei tuong Ong voi gi6 tri phdng ngira.
3.3.1 Hqp ti6ng tuong lai
Gi6 t4 rii ro thitruong d6i vOi nop d6ng tuong lai duoc xac dlnh theo c6ng thuc sau:
Gi5 tri nii ro Gi6 tn thanh Gia tri thanh Hg s6 rii ro thi
tnit*""g -
= ( be" ;6i ;;;y ;;;;;;; )x truons cia hqp Gie tn ky quy
d6ng tuong lai
Trong d6:
. Gia tn thanh toen cu6i ngiry = Gie thanh toan cuoi ngty x Kh6i luqng md
. Gie ti chong khoen mua vao la gi6 tri chong kho6n co sd mir C6ng ty mua vao dA dam baocho nghia vU thanh to6n hop d6ng tuong lai,
o Gi6 tri ki qu! la phAn 9i6 tri tiri sdn ma COng ty ky quy cho giao dich diru tu, tu doanh, taolap thi trudng.
CONG wTNHH CHUNG KHoAN AcB
THIJYET MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHTAt NGAY 31 THANG 12 HAm iuz
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rf LE AN ToAN TA cHiNH cHo yEu (ti6p rheo)
3.3 Gia t4 rui ro thi trudng (ti.ip theo)
3.3.5 GiC tdi sin
Gi6 tii sin dugc xec dinh theo quy dinh crla ThOngW A7 ,2017 ffT-BTC, cU th6 nhu sau:
TT Lo?i tai san Nguyen tic dlnh gia giao dich tr6n thi tnrong
fien vi cec khoan tpong duong ti6n, c6ng cU thi tnrdng ti6n tQ1 TiCn (VND) 56 du tiri khoan tai nqay tinh toan
2 Ngoai teGia tri quy doi ra VND theo ti gia tai c6c t6 chuc tindung dugc phep kinh doanh ngo?i hoi tinh tai ngaytinh toan
3 I ren gur l(y hanGia tri tiCn gl}i c6ng lai chua dLloc thanh toan tOi
ngay tinh toan
4
Tin phiCu kho bac, h6i phi6u ngin hdng,
thuong phieu. chung chi.ti6n gli c6 thechuy6n nhuong, tr6i phi6u va cac c6ngcu thi truono tien tC chi6t khau
Gi6 mua c6ng vdi lai loy ke tinh den ngiry tinh to6n
Trei phaCu
5 Tr5i phi6u ni6m yet
- Gia y6t binh quan trCn he thong giao dich tai Sagiao dich Chung khoan cria giao dich th6ngthuong tai.ngay giao dici g€rn nhat cang lai lUy kC
(neu gi6 yCt chua bao g6m lai loy ke);- Truong hgp kh6ng c6 giao dich nhi6u hon hai
(02) tuan tinh dCn ngay tinh toen. la gie tri lonnhat trong cac gia tn sau:+ Gia mua c6ng l6i l0y k6;+ Menh giir c6ng lai loy ke;+ Gi6 x6c dinh theo phuong phap n6i b6 cia t6
chuc.kinh doanh ch{}ng khoan, bao gom ci lailoy kC.
Tuc lir:
Mex (Gi6 mua cong l3i loy k€, Menh gia cong lai l[yk6, Gi6 x5c dinh theo phuong phep n6i bQ. bao g6m
ca lai luy ke).
6 TrAi phi6u kh6ng ni0m y6t
Ldr giA t4 lon nhat trong cAc gi6 tri sau:+ Gi6 yCt (n€u c6) tr6n c6c h€ th6ng bao gi6 do t6
chuc.kinh doanh chung khoan lua chan, c6ng lei
lOy k6;+ ciA mua c6ng l5i lOy k6;+ Menh gia c6ng l5i l0y k6;+ Gia theo quy dinh noi bO cia t6 chuc kinh doanh
chung khoan, bao g6m c6 l6i loy k6.
Tuc lir:
Max (Gie yet (neu c6), Gia mua c6ng lai luy kC,
MCnh gi5 c6ng lai loy k6, Gi5 x5c dinh theo phuongphap noi bO, bao g6m ci lai l[y ke).
CONG w TNHH GHUNG KHOAN ACB
THI,YET MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM iO17
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo ri LE AN ToAN TA cHiNH cHU yEu (tiiip theo)
3.3 Gie t4 rui ro thi trrpong (tiiip theo)
3.3.5 Gie Ei sen fti€p theo)
TT Loqi tii sirn Nguy6n tic dinh gi5 giao dich tren thi tnpdng
C6 phiiiu
7C6 phiCu niCm yCt tren Sd Giao dich
Chung khoan Thann pn6 nO Chi Minh
- Gi6 d6ng c0a cria ngdy giao dich girn nhSt ng2ry
tinh toAn;
- Truong hqp khong c6 giao dich nhi6u hon hai
(02) tuAn tinh den ngiy tinh toan, li gi5 ki lonnhSt trong cac gia tr! sau:+ Gia tri s6 s6ch;+ Gia mua;+ Gia theo phuong phap ngi bQ cia t6 chrlc kinh
doanh chung kho6n.
Tuc la:
Max (Gie tri s6 sach, Gi5 mua, Gi5 xAc tlinh theophuonq phap n6i b0)
I C6 phi6u niCm yCt trCn Sd Giao dich
Chung khoen Ha Noi
- Gie d6ng cira cia ngiry giao dich gin nhSt ngiytinh toan;
- Truong hqp kh6ng c6 giao dich nhieu hon hai
1Oz) tuan tlnh d€n ngdy tinh toan, ld gi6 tri lonnhat trong cac gia tri sau:+ Gia tri sO sach;+ Gie mua,+ Gia theo phuong phap n6i b6 crla t6 chuc kinh
doanh chung kho6n.
Trlc ld:
Max (Gia tri s6 sach, Gia mua, Gia xac dinh theophuong ph5p nOi b6).
9C6 phi6u cia c6ng ty dqi ch0ng tling kfgiao dich trCn hQ th6ng UpCom
- Gi6 d6ng crla cria ngdy giao dich gAn nhit ngdy
tinh toan;- Truong hqp kh6ng c6 giao dich nhi6u hon hai
(02.) tuAn tinh tt6n ngiy tinh toen, la gi6 tri lonnhat trong c6c gia ti sau:+ Gie t0 s6 sach;+ Gia mua;+ Gie theo phuong phep nqi bQ cia t6 chrrc kinh
doanh chrrng khoan.
Tl?c la:
Max (Gi6 tri s6 sach, Gia mua, Gi6 xac dinh theophuong phSp n6i b6).
24
CONG wTNHH CHUNG KHoAN AcB
THI,YET i,INH BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM io17
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rf LE AN roAN TAt cHiNH cHU yEu (ti6p theo)
3.3 Gia td rui ro thi tn dng (tiilp theo)
3.3.5 Gie tei san (ti+ '/.1,eo)
TT Loli Gi sin Nguydn tic atinh gia giao dlch tr€n th! tn ong
G6 phi6u (tiCp theo)
10C6 phi6u di dang kf, luu ki nhung chuaniCm yet, chua dang ky giao dich
- Gia ti trung binh dua trCn bao gia coa t6i thi6u 03cong ty chong khoan kh6ng phai la ngudi c6 liCnquan tai ngay giao dich gan nhat truOc thdi di6mtinh toan.
- Truong hqp kh6ng c6 di bao gia cia t6i thi6u 03c6ng ty ch0ng khoen, la gia tri l6n nhAt trong c6cgi5 tri sau:+ Gia trr cAc b6o gie;
+ Gi6 cia k!, b6o cio g5n nh6t;+ Gia tri so sach;+ Gia mua;+ Gi6 theo quy dinh n6i b0 crla t6 chuc kinh
doanh chOng kho5n.
Tuc la:
Max (Gie tu cac bao gia, Gia cia k! bAo c5o gAn
nh5t, Gie t[ s6 sach, Gi6 mua, Gii theo quy ttinh n6ibO crla t6 chuc kinh doanh ch0nq khoan).
11C6 phiCu bi dinh chi giao dich, ho{c hriyniCm yCt hoac hiy dSng ki giao dich
La gie tn lon nhat trong c6c gia tri sau:+ GiZr tri s6 sSch;+ MCnh gia;
+ Gia theo phuong phep nOi b0 crla t6 chuc kinhdoanh chung khoen.
Tuc ld:
Max (Gi6 tn so s5ch, Menh gie, Gi5 x6c dlnh theophuong phiip n6i b6).
12C6 phieu crla t6 choc trong tinh tranggiii th6, ph5 sdn
80% giA tri thanh ly cia c6 phi6u d6 (giA c6 phiCu
duoc chia do t6 chuc giai th6, phd sin cOng b6 hodcgii.tri s6 sdch) tai ngay lap bing cAn Otiri tC to6n ginnhat, hoic gia theo quy atinh n6i b0 cia tO chuc kinh
doanh chunq khoan.
IJ C6 phan, phan von g6p khac
Li gi6 tri l6n nhat trong cec gia tri sau:+ Gi6 tri s6 sech;+ cia mua/gi6 tri v6n g6p;
+ Gia theo quy dinh n6i bO crla t6 chuc kinh doanhchung khoan.
Tuc la:
Max (Gia tn so s5ch, Gia mua/gia tri v6n g6p, Gi5
theo quy atinh nQi b0 cia td chr}c kinh doanh chrlngkh06n).
CONG TY TNHH CHUNG KHoAN AcB
THI,YTT MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TAI cHiNHTAI NGAY 31 THANG 12 NAM io17
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rf LE AN roAN rA cHiNH cHo yEu (ti6p theo)
3.3 Gie tri rui ro thi truong (ti6p theo)
3.3.5 Git hi sen fti6p theo)
TT Lo?i Gi san NguyCn tec dinh gia giao dlch trCn thi truong
Qul/c6 phi6u cia C6ng ty dau tu chfng khoen
14 Qu! cl6ng dai chUng/Quy ETF
- Gia d6ng c&a tai ngey giao dich g5n nhSt ngny
tinh toan;- Truong hop kh6ng c6 giao dich nhi6u hon ha
(02) tudn tinh den ngay tinh toen ld: NAV/1CCQtai ki beo cao qan nhSt truoc nqay tinh toan.
Quy thinh vien/Ou! md/c6 phi6u ciaC6ng ty diu tu chung kho6n ph6t hdnhrieng ld
Gia tri tai san rong NAV tren mot don vi phan v6ng6p/don vi chung chi qu!/co phi6u tai ky bao caogen nhat truOc nqdy tinh to6n
to Cac truong hop khacTheo quy dinh noi b0 coa t6 chrlc kinh doanh chrrngkhoSn
Tii san c6 allnh
17 Quyen srl dung dit... Gi5 hi tluoc x5c dinh bdi t6 chuc dinh gia dQc lap dot5 chuc kinh doanh chunq kho6n lua chon
'18Nhd crla/vit ki6n tr0c bao g6m ci c5chang muc x3y dung co ban dA dang
Gia tri duoc xac arinh bdi t6 chuc ttinh gia d6c tap dot6 chuc kinh doanh chong khoan lua chon/Chi phi
xay dung co bin dd danq lfiy kO
19Cec trang thi6t b!, mey m6c, phuong
tien...Gi6 tri con lai cia tai san
20 Cic tdi sdn c6 danh khacGi6 tri duoc xAc dinh bdi t6 chuc ttinh gia aroc tap dct6 chuc kinh doanh chung khoan lua chon
Chong khoan khec
21 Chung quyEn c6 ddm bio do t6 chuckinh doanh chung khoen khSc phat henh
- Gi6 d6ng cr}a tai ngay giao dich gAn nhSt ngiytinh toan;
- Gie mua (neu chong quy€n c6 bdo dim chuaniCm yet).
22 C6 phi6u nicm y6t trCn thi trudngnu6c ngoei
- Gla (theo d6ng ngoqi te) x ry gia chuy6n Ct6i sangdong tai ngay tinh toen
- Gia d6ng crla tai ngdy giao dich g6n nhSt ngdytinh toan;
- Truong hop kh6ng c6 giao dich nhiCu hon hai(0"J tu5n tinh dCn ngay tinh toan, la gie tri ldnnhat trong cac gi6 tri sau:+ Gi5 trt s6 sach;+ Gia mua;+ Gia xac dinh theo phuong ph6p noi b0 crla t6
ch0c kinh doanh chung khoen.Tuc la:
Max (Gia tn sO sech, Gii mua, cia xac Onh theophuong phap noi b0).
to
CONG TYTNHH GHUNG KHoAN AcB
rHt yEr M|NH BAo cAo rY LE AN roAN TA cHiNHTAl NGAY 31 THANG i2 NAM 2oi7
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo ri LE AN ToAN TA cHiNH cHU yEu (riiip theo)
3.4 Gi6 t{ rii io thanh ban
Gi5 t! rii ro thanh toan la gia tri tuong Ong voi muc d0 t6n th6t c6 th6 xdy ra khi d6i t6c kh6ngthg thanh toan dung han hoic chuy6n giao tai san dong han theo cam kCt.
KCt th[c ngay giao dich, COng ty phai xac dinh gie tri rii ro thanh toen d6i vdi cac hqp d6ng,giao dich sau sau day:
. Ti6n grli c6 ki, han tai cic t6 chrlc tin dqng, cac khoAn cho vay tl6i v6i cic t6 chrrc, canhAn khdc;
. Hqp d6ng vay, muEn chong khoan phi hgp voi quy tlinh coa ph6p luat;
. Hop dOng ban c6 cam ket mua lai chung khoan phr:r hqp voi quy dinh cria phSp ludt;
. Hqp d6ng mua c6 cam kCt ban lai chung kho5n phr:r hqp voi quy tlinh cria phap luat;
. Hop dong cho vay mua k! qu! ch0ng khoan phu hop voi quy dinh cia phep tuat;
. Hqp d6ng bao lanh phat hdnh kf voi c5c t6 chrlc kh6c trong t6 hqp bdo lanh phat hanhtheo hinh tht c cam k6t chic chin mi t6 chuc kinh doanh ch&ng kho6n lir t6 chuc biolanh phat hanh chinh;
r C6c khodn phai thu trong hqn cr)a t6 chuc kinh doanh chung khoan, circ khoin phii thucho khirch hang trong hoat d6ng m6i gioi b6n chong khoan;
o Cic khodn phdi thu di qu6 hqn, kC ci trii phi6u ddo han, c5c giSy to c6 gie, c6ng cu noala d6o han ma chua dugc thanh toan;
' T?i sin quA thdi han chuy6n giao, k6 cd ch0ng khoSn trong hoat dOng kinh doanh ciat6 chuc kinh doanh chung khoan, chung khoen cia kh6c[ hang trong hopt dong m6igioi chung kho6n.
D6i vOi hop d6ng ti6n grli c6 k! han tai cac t6 chuc tin dung; cac khoin cho vay d6i vdi cac t6chuc, ca nhan khAc; hqp d6ng vay, muon chrrng kho6n phi hqp vdi quy ttinh cria phap luat;hop d6ng b6n c6 cam kCt mua lai chr?ng khoan phi hqp vOi quy dinh cr)a phirp tu4t; hop d6ngmua c6 cam kCt ban lai chong khoen phr:l hqp voi quy dinh crla phap luati hqp d6ng cho vaymua kf qu! chung kho6n phir hop voi quy dinh cia phap tuat; c6c khoan phai thu, c6c khoanphai thu khec va tiri sin c6 kh6c ti6m 5n rrli ro thanh toen, gia tri rrli ro thanh toan trufc thoi hannhTn chuyOn giao chung kho6n, tiCn va thanh li hop d6ng, duoc x6c tlinh theo c6ng th0c:
Gi6 tri roi ro thanh toen = He s6 rrji ro thanh to6n theo doi tac x Gi6 tri ti6m 5n rrli ro
O6i vdi hgp dt6ng b5o lSnh phat hanh ki voi cec t6 chfc kh6c trong t6 hop bao tanh phat hanhtheo hinh thuc cam t6t cnSc ch5n mi C6ng ty le td chrrc bao lanh phSt hanh chinh, gia tri r,li rothanh to6n duqc xac tfinh bing 30% gia tri c6n lai cia cac hEp tt6ng bao lanh phat hanh chuaduoc thanh toen.
O6i voi cAc khoan phai thu, c6c khoan phai thu khec va tei san c6 khec qua han, chung khoenchua nhan chuy6n giao drlng han, k6 c5c chung kho5n, ti6n chua nhan atuoc tt cac nop d6ngti6n giri c6 ki, h?n tai cac t6 chuc tin dung; c6c khoan cho vay d6i voi cAc t6 chuc, ca nhankhac; hgp d6ng vay, mugn ch0ng khoan phi hqp vdi quy dinh cOa phep lua,t; hEp d6ng b6n c6cam ket mua lai chong khoen phi hqp voi quy dinh cia phap tuat; hop d6ng mua c6 cam kiltb6n lai chung khoan phi hqp v0i quy dinh cira phip luat: hsp d6ng cho vay mua ki quy chrlngkhoan phir hqp voi quy dinh cia phAp luat d5 dAo han, gie tri rrii ro thanh toan dugc xac dinhtheo nguyCn tec sau:
Gie tri rrli ro thanh to6n = H€ s6 rrli ro thanh to6n theo thoi gian x Gi5 tri tai san ti6m 5n rii rothanh toin.
27
CONG TY TNHH CHUNG KHOAN AcB
THUY T MINH BAo cAo TT LE AN ToAN Tfu cHiNHTA NGAY 3r rHANG 12 NAM 2017
3 cAc cHiNH sAcH L^p BAo cAo rf LE AN roAN TAt cHiNH cHo yEu (tiiip theo)
3.4 Gie ti nli ro thanh toin (ti5p theo)
3.4.1 H6 s6 rrli ro thanh toan theo d6i tac
HO sO rrli ro thanh to6n duqc xac arinh theo d6i tac va theo thoi gian qu6 han quy dinh trongTh6ng tu 8712U7 fi'l-BIC.
H€ s6 rrli ro thanh to6n theo d6i tac duoc C6ng ty xirc dinh nhu sau:
O6i t6c thanh toin cho C6ng ty HQ s6 rrii rothanh toan
(1) Chinh ph0, c5c t6 chuc ph5t hdnh duoJ Chinh phi bao lenh, Ba Taichinh bdo lanh, Ngan hang Nha nuoc, Chinh phir vi Ngin heng Trunguong cac nuoc thuoc khaii OECD; Uy ban Nhdn dan Tinh. Thinh ph6
truc thuoc Trunq uonq.
0%
(2\ SA Giao dich ChLlng kho5n, Trunq tam Luu kV Chuno kho6n 0,8%(3) T6 chuc tin dung, t6 chOc tai chinh, t6 chuc kinh Ooann ctrOng Xnoan
thenh lap & cac nuoc thu6c kh6i OECD va c6 hC s6 tin nhiCm d6p ungc6c diiu ki6n khAc theo quy dinh nQi bO cOa t6 chr?c kinh doanh chrlngkhoan.
3,2%
(4) T6 chuc tin dr;ng, t6 chuc tai chinh, t6 ctrOc finn Ooanfr cnung fnoanthdnh l3p ngodi cic nuoc OECD; hoac thanh lip tai c6c nudc thu6ckh6i OECD va kh6ng d6p ung c6c di6u kien khac theo quy dinh noi b6cia Cong ty.
4,lYo
(s) T6 chuc tin dung, tO chuc tai chinh, t6 chuc kinh Ooann cnOng khointhenh lep va hoat dong tai ViCt Nam.
6%
(6) C6c t6 chuc, cir nhSn khdc. 8o/o
3.4.2 H6 s6 rrli ro thanh toan theo thoi gian
Thoi gian que h?n thanh toin, chuy6n giao ch&ng khoiin H9 s6 rui rothanh toan
(1) 0 - '15 ngay sau thoi han thann to6n, chuy6n giio chrl,rtq kl.oen 16%(2) 16 - 30 ngey sau thoi han thanh to5n, chuyAn qiao chrrnq khoan(3) 31 - 60 ngay sau thoi han thanh toen, chuy6n oiao chuno kho5n 48%(4) Tu 60 ngdy trd di 100%
28
CONG TY TNHH GHUNG KHoAN AcB
THUYET MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHTAr NGAY 31 rHANG 12 NAM iO17
3 cAc cHiNH sAcH LAp BAo cAo rY LE AN ToAN TAt cHiNH cHo yEu (ticp theo)
3.4 Gi6 tr! rrii ro thanh toan (ti6p theo)
3.4.3 Gia tn tai sin ti6m 5n rii ro thanh toan
s17 Loei hinh giao dich Gi6 ti $i sen li6m in rii rc thanh toin
(1) Ti6n g&i c6 ki, han, khoin ti6n cho vaykh6ng co tai san dam bio vi c6c kho6nphai thu tu hoat d6ng giao dich va nghiCp
vU kinh doanh chonq khoan
Toan b0 gia tri khodn cho vay
(2) Cho vay chung khoen/ Cec thoa thuankinh tC c6 c0nq ban ch5t
Max {(Giir tri thi trudng cia hop tt6ng -Gie ti tai sin dim bdo (n6u c6)),0)
(3) Vay ch0ng khoan/ Cac thoa thuan kinh tC
c6 cino ban chatMax {(Gia ti tei san dAm bAo - ci6 tri thitruono cia hgp ir6nq),0)
(4' Hop tlong mua chfng khoen c6 cam kat
b6n lai/ Cac thoe thuan kinh tC co cungb6n ch6t
Max {(Gid tri ctia hop d6ng tinh theo gia
mua - Gia tri thi truong cia hop dong x (1- H€ s6 rrli ro thi truonq)),0)
(5) Hop d6ng b6n chung khoen c6 cam kCt
mua lail Cac thod thu€rn kinh te c6 cingban ch6t
Max {(Gi6 tri thi kuong ctia hop Ct6ng x (1
- .H€ s6 roi ro thi truong) - Gie tri hqpd6ng tinh theo gi6 b6n),0)
(6) Hqp tl6ng cho vay mua ky quy ( cho kh6chhang vay mua chfng khoan)/ Cac th6a
thuin kinh tii c6 cirng bin ch6t
Max {(56 du nq - Gi6 tri tai san dambao),0)
3.4.4 Giam tru gi5 tn tai san tiAm in rrli ro thanh to6n
C6ng ty di6u chinh giam tru phAn gii tri tai san bdo <tdm cia ar6i tac, kh5ch hing khi x6c dinhgi6 tri tai sdn 1i6m in rii ro thanh toan trong truong hqp c5c hop d6ng, giao dich-niry tt6p fngd3y cri c6c fiiiu ki6n sau:
- O6i tac, khdrch hAng c6 tai san dim bio thyc hiCn nghla vr; cOa minh va tai sdn ddm bio titi6n, c5c khoan tuong duong ti6n, giSy to c6 gidr, c6ng cU chuy6n nhuqng tren thi truongtiCn tC, chung khoan niCm yCt, Oang k1i'giao dich tren SA Giao dlch Ch0ng inoan, trai pni6uChinh phri, trSi phi6u duqc BO Tai chinh b6o t6nh phirt hirnh;
- C6ng ty c6 quyen dinh doaf, qudn l!, srl dung, chuy6n nhuong tii s6n d6m bao trong trudnghEp d6i tac kh6ng thuc hiQn nghia vu thanh toen dfAy <fi vi tt0ng thoi han tt5 th6a thuin tqicic hop d6ng.
Gi, tn tai sin dugc gi6m tru duoc xic dinh nhu sau:
Gia tn tai sin tl6m bio = Kh6i luong tdi sdn x Gi6 tii sin x (1- HE s6 rrli ro thi truong)
29
CONG TYTNHH CHI'NG KHOAN ACB
THI,YET MINH BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHrfl NGAY 3i rHANG i2 rAu jorz
s cAc cxil,tx sAcx LAp BAo cAo Ii LE AN ToAN TA cxittx cxU yEu (ti6p $eo)
3.4 Gia td rui ro thanh toin (ti6p theo)
3.4.5 Teng thCm gia tri rii ro thanh toan
Gia tri roi ro thanh toan phii duEc cfi6u chinh tang them trong cac truong hgp sau:
o Ting thCm 1O% trong truong hop gi6 tri khoen vay d6i vdi mot t6 chuc, c6 nh6n vd nhom t6
chuc, ce nhan liCn quan (neu c6), chiem tu lOYo tOi 15o/o V6n chrl sd h*u;
. Tang thCm 20% trong truong hop gi6 tri khodn vay d6i vOi mot t6 chuc, ca nhan va nh6m t6
chfc, ca nhan liCn quan (n€u c6), chi€m tu 15% l6i 25o/o V6n chrl s0 h0u;
. Tang thCm 30% trong truong hqp gia tri khoan vay d6i voi mot t6 chuc, c5 nhin vi nhom t6
chuc, cA nhan liCn quan (n6u c6), hoac m6t c6 nhan ve c6c ben lien quan toi ca nhan d6
(n€u c6), chi€m tu 25% V6n chrl sd hou tro len.
3.4.6 Br:r tru song phuong gia tri tai s5n ti6m 5n roi ro thanh toan
Gi5 tri tai s6n ti6m 5n rii ro thanh toan dugc bU tru song phuong khi:
. Rrli ro thanh toen liCn quan toi cr:lng mot d6i t6c.
. Rii ro thanh toan phat sinh d6i voi cing mot loai hinh giao dichl
. Viec br] tru rdng song phuong de duqc cec ben th6ng nhat tnroc bdng vin b6n.
3.5 Gie $ rui ro ho?t dong :
Gia tri rii ro hoat dong la gie tn tuong ung voi muc dO t6n th6t c6 the x6y ra do l6i ky thuat, loi )
h€ th6ng vi quy trinh nghiep vu, l5i con nguoi trong que. trinh t6c nghiep, hoic do thi6u v6n kinh
doanh ph6t sinh t* cac khoan chi phi, 16 tu hoat dQng d€ru tu, hoic do nguy6n nhan khach quan
khec.
Gia tri roi ro hoat dong cia C6ng ty dugc xac dinh la gia tn lon nhat cia cac gia tri sau:
o 25% chi phi duy tri hoat dong cria COng ty trong vdng muoi hai (12) thang [Cn kC tinh toi
thdi afi6m tinh toan;. 2Oo/o v6n phep d!nh theo quy dinh cria ph6p luat.
Chi phi duy tri hoat d6ng cia COng ty duqc xac dlnh Mng t6ng chi phi phet sinh trong ki'ku di:
. Chi phi khSu hao;
. Chi phi hoAc hoan nhap du phong suy gidm gie tri c6c tai san tai chinh ngin han va tai san
th6 ch6p;o Chi phi hoac hoan nhap du phdng suy gi6m gi6 tri cac tai sen tai chinh dei han;
o Chi phi hoac hoan nhap du phdng suy giem gie tri cac khoan phai thu;
o Chi phi hoac hoan nhap du phdng suy giem gia tri cac tai sdn ng6n han khec.
30
CONG TYTNHH GHUNG KHoAN AcB
THUYET mNH BAo cAo TY LE AN ToAN TA cHiNHT4t NGAY 3i rHANG 12 NAu iorz
BZro c5o t! le an toen tiri chinh d6 dusc Ban T6ng Gi6m d6c ph6 duyQt ngay 28 theng 2 ndm 2018.
Nguy6n Phuong QuangK6 toan tru0ng
06 Thi Ngoc Hqnh ny!Tru&ng bq phan /ki6m so5t nOi b6
D
Trinh Thanh CAn
T6ng Gi6m tt5c
5t
C6ng ty TNHH
Chfng kho6n ACB
CONG HoA xA HOI CHlj NGHIA VIET NAM
O6c l6p - Tu do - Hanh Phtic
56:J/. J/CV-ACBS l( TP HCM, ngAy 06 thdng 3 ndm 2018
CONG 86 THONG TIN TREN C6NG THONG TIN DIEN TI} CUA
Ov gNN CHUNG KHOAN NHA NI/dC VA Sd GIAO DICH CHUNG KHOAN
Kinh gr?i:
- 0y ban Chfng kho5n Nhi nrr6<
- Sd giao dich chrlng kho6n Hd Chi Minh- Sdgiaodichchfngkho5nHiN6i
T6n t6 chuc: C6ng ty TNHH Ch(tng khodn ACB
Ma chr-tng kho6n:
Dia chi tru sdchinh:47 Mac Dinh Chi, P.Da Kao, QuQn 1,TP H6 Chi Minh
Di6n thoai: 84-B 38.234.159
Fax:84-8 38.235.060
Ngrloi thrJc hi6n c6ng bd th6ng tin: Nguy1nThi Nguy1t
Ch0c vu: Chuyen vi6n TuAn th[t
Loaith6ngtinc6ngb6: rldinhk, Uatthudng! Z+fr trtheoy6ucdu
N6i dung th6ng tin c6ng bd
Cong ty TNHH Chtrng kho6n ACB (ACBS) c6ng b6 th6ng tin Bdo c6o tii ch[nh nim 201 7 vi 86o
c6o ty 16 an toin tii chinh tai ngiy 3'l /12/2017 .
Th6ng tin niy di til.tgc cong b6 tr6n trang thong tin diQn t0 c0a c6ng ty vio ngiy 06/3/2018
tai aluong din: htto://acbs.com.vn.
Toi cam k6t cdc th6ng tin c6ng bd tr6n tl6y li dfng sr,r that va hoin toin chiu tr6ch nhi6m
truoc phdp luAt vd n6i dung cdc th6ng tin di c6ng b6./
td chrlc
oq Nt"t{
