Auditoria Forense Ac

8/18/2019 Auditoria Forense Ac

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ESQUEMA PARA ESCRIBIR ARTÍCULOS EN LA REVISTA mktDESCUBRE.

1. Título del artículo2. Identificación del autor (esto no se escribe)3. Resumen

Palabras clave4. Abstract

e!"ords#. Introducción$. %esarrollo del artículo t&cnico' artículo científico o ensa!o acad&mico

$.1. Aorte ientífico o Acad&mico$.2. *etodolo+ía$.3. Resultados

,. -rficos ! Tablas/. onclusiones ! Recomendaciones0. Referencias biblio+rficas

1. TÍTULO DEL ARTÍCULO

““AUDITORIA FORENSE: BASE

PARA INSTRUMENTALIZAR LA

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PRUEBA EN EL LAVADO DE

ACTIVOS”

2. IDENTIFICACIÓN DEL AUTOR

*aría eatri Tobar rtiaterine Roció A!ala 5ar+as

6scuela 7uerior Polit&cnica de imborao8acultad de Administración de 6mresas

6scuela de contabilidad ! Auditoríaitu9sita2/:otmail.com

3. RESUMEN

6l traba;o comrende el desarrollo de unestado de situación de las temticas deordenamiento ;urídico' normativa'fundamentos de auditoría ! las materias msrelevantes of audit rocedures'considerin+ tat a fundamental art of teob;ectives of a forensic audit is to e?ress anoinion and conclusions or rovidebac>+round about facts tat ave beenreorted as secificall! constitute a crime or

fraud.Tis "or> is also develoed to rovide ateoretical basis and a descritive aroac"it elements alicable to temetodolo+ical desi+n of a forensic audit.

KEYORDS.

Audit, Forensic Audit, Money Laundering,Inquiry

!. INTRODUCCIÓN

@a rofesión del ontador Pblico reconocenuevos desafíos'


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@a auditoría es un e?amen indeendiente !ob;etivo' efectuado or una ersonaabsolutamente a;ena al ob;eto auditado.@a auditoría forense a sido definida comoCuna auditoría esecialiada en descubrir'divul+ar ! atestar sobre fraudes ! delitos en

el desarrollo de las funciones blicas !rivadasF es así como se abre un amlioesacio al camo de la investi+ación'


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6stos criterios odrían adecuarse al sector

+ubernamental ara combatir la corrución.

6slava ano 6ric> (2GG$) TesisE 9E5 P'&-(&/( 5 A/)t&'+ ,&'(*( (* 5 7(t)6*

m*)-)%5:$ elaborado ara otar el -rado

de *aestro en ontabilidad en la Hniversidad

acional *a!or de 7an *arcos. 6n este

traba;o se describe las etaas de la auditoría

forense ! la forma como incide en la +estión

de las municialidades de nuestro aís' or

el enfo8('*m(*t5( /( D(''&55& %' 5

(,)--) /( 5 C&&%('-)6* T0-*)-

I*t('*-)&*5:. P'((*t/& (* 5 F-5t/

/( C)(*-) F)**-)(' ? C&*t85( /( 5U*);(')// N-)&*5 F(/(')-& V)55''(5.

6n este traba;o el autor trata del estudio de la

auditoría forense alicada a las

r+aniaciones o -ubernamentales de

%esarrollo. 7e destaca las investi+aciones al

cumlimiento de la normatividad nacional e

internacional. @a auditoria forense se alica

ara determinar la forma como se utilia lacooeración internacional.

8uentes -onle Mulin (2GG#) TesisE 9L

-&*t8)5)// ? 5 /)t&'+ ,&'(*($

(''m)(*t %' 5 (,(-t);)// /( 5

7(t)6* /( 5 (m%'(:. 6ste traba;o a

sido resentado en la Hniversidad acional

del allao ara otar el +rado de ontador

Pblico. 6n este traba;o se analia el carcter

constructivo de la contabilidad ! el

retrosectivo de la auditoría forense ! la

forma como facilitan la efectividad de la

lanificación' or+aniación' dirección'

coordinación ! control de las emresas. 6n la

auditoria forense se destaca el carcter

investi+ativo asta establecer los

fundamentos de eco ! de dereco de

directores' +erentes' funcionarios !

traba;adoresF asimismo se resalta los

rocedimientos ara obtener la evidencia

suficiente' cometente ! relevante ara el

informe corresondiente.

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Lernnde elis' %omin+o (2GG0) M*5 /(

A/)t&') ,&'(*(. 8ormulado ara la

ense=ana de este tio de auditoria en las

universidades blicas ! rivadas de nuestro

aís. 6n este documento se establece


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t&cnica de verificación de los re+istros

contables con la documentación

sustentatoria' la corrección de las

oeraciones re+istradas ! la corrección de

las oeraciones aritm&ticas. 6se concetode m&todo de actuación asiva continuó

or muco tiemo ! an e?iste en el

sentido de a


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el cual formar arte de las bases de la

discusión' el debate ! finalmente el

dictamen de la sentenciaN. 6n t&rminos de

investi+ación contable ! de rocedimientos

de auditoria' la relación con lo forense seace estreca cuando ablamos de la

contaduría forense' encaminada a %&'t'

%'(8 ? (;)/(*-) /( t)%& %(*5' or

lo tanto se define inicialmente a la

/)t&') ,&'(*( -&m& * /)t&')

(%(-)5)=/ (* /(-8')'$ /);57' ?

t(t' &8'( ,'/( ? /(5)t& (* (5

/(''&55& /( 5 ,*-)&*( %


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un e?erto emita ante los ;ueces concetos

! oiniones de valor t&cnico'


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e


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ueden utiliar el auditor ara obtener la

información necesaria


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ciertos casos uede ser mu! costoso. @a

información obtenida or medio de

encuestas es oco confiable' bastante

menos


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e?actitud ! corrección aritm&tica de una

oeración o resultado. 7e rueba

solamente la e?actitud de un clculo' or lo

tanto' se re


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Para %evis (10/1)' robar es aortar alroceso' or los medios ! rocedimientosacetados en la le!' los motivos o lasraones


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7e+n -lve (2GG/)' los rinciiosrocesales constitu!en una esecie de losrinciios +enerales del dereco


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indeendiente de la naturalea disositiva oinACION

6sta investi+ación es el tio alicativa.

Aun


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. >RAFICOS Y TABLAS


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. CONCLUISONES Y RECOMENDACIONES


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. REFERENCIAS BIBLIO>RFICAS

1. CANO C., Donalia y Lugo C. Danilo !"##$% Auditoria financiera forense en la

investigación de delitos económicos y financieros, lavado de dinero y financiación

del terrorismo. &ogot' (CO( (diciones.

". CANO CA)*A+O, Miguel Antonio !"##1% Modalidades de lavado de dinero y activos.

&ogot'. (coediciones.

. CANO CA)*A+O, Miguel Antonio !"###% Prácticas contables para detectar el lavado de

dinero. &ogot'. (ditado -or y D I/-resores.

0. CANO, Miguel !"##0% Auditoria Forense en la investigación criminal de lavado de

dinero y activos. &ogot'. (ditado -or (CO(

. CANO, Donalia y Lugo, Danilo !"##$% Auditoria financiera forense en la investigación

de delitos económicos y financieros, lavado de dinero y activos y financiación del

terrorismo. &ogot'. (CO( (diciones.

2. L3O C., Danilo !"##4% Auditoria forense. &ogot'. (CO(. (diciones.

5. MAN*ILLA )a/uel Al6erto !"##$% Auditoria de información financiera. &ogot'. (CO(

(diciones.

4. MAN*ILLA, ). !"##0% Evidencia de Auditoria Forense. &ogot'. C(7A.

$. 8AN9: M(:A, 7ulio. !1$42% Auditoria ontemporánea. Li/a; I6eroa/ericana de

(ditores )A.

1#.


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