1

Arv og testAmenteI N F O R M A T I O N O M

| Foto: Jacob Holdt |

2

CAre Danmark er en del af CAre International – en af verdens største humanitære organisationer. CAre International gennemfører udviklingsprojekter og hjælpe-programmer i over 70 lande. over 45 millioner mennesker får et bedre liv gennem CAres arbejde.

Vores mål er langsigtet. vi arbejder med hjælp til selvhjælp i lokalt forankrede projekter for at styrke verdens mest udsatte – før katastrofen rammer!

| Foto: Jørgen Schytte |

InDholD

om Arv og testAmenter–4HVORFOR OPRETTE TESTAMENTE?...................................4

HVEM ARVER, HVIS MAN IKKE OPRETTER TESTAMENTE?...................................4SLÆGTNINGE ER I ARVELOVEN INDDELT i 3 ARVEKLASSER...................................4

hvAD KAn mAn Bestemme I et testAmente?–5HVAD BETALER MAN I AFGIFT?...................................6

OMKOSTNINGSFRI BEGUNSTIGELSE AF CARE DANMARK...................................7EKSEMPEL På TILFÆLDE, HVOR MAN BEGUNSTIGER CARE DANMARK...................................8

hvorDAn oPretter mAn et testAmente?–9HVAD SKAL DER STå I TESTAMENTET?...................................9

NOTAR-TESTAMENTE...................................10VIDNETESTAMENTE...................................11

ADvoKAtBIstAnD–12HVAD KOSTER DET AT OPRETTE ET TESTAMENTE?...................................12

KAN ET TESTAMENTE ÆNDRES?...................................12HVORDAN SIKRER MAN SIG, AT TESTAMENTET KOMMER FOR DAGENS LYS?...................................1310 TING, DER ER GODT AT HAVE REDE På, FøR MAN GåR TIL ADVOKAT...................................14

HVORFOR TESTAMENTERE TIL FORDEL FOR CARE DANMARK?...................................14

husKeseDDel–14| Foto: Jørgen Schytte |

4

om Arv og testAmenter

HVORFOR OPRETTE TESTAMENTE?

hvis man ikke opretter et testamente, vil ens fomueblive fordelt efter arvelovens regler. ved at oprette testamente sikrer man sig indflydelse på eftertiden.

Arveloven fastslår, at den nærmeste familiearver. man bør overveje at oprette testamente,både hvis man har familie, og hvis manikke har. man kan ønske at betænke venner ogbekendte, eller en forening, der har betydningfor en.

HVEM ARVER, HVIS MAN IKKE OPRETTER TESTAMENTE?

ens formue og ejendele vil blive fordelt efter arvel-ovens regler, hvis man ikke har oprettet testa-mente. Ifølge arveloven arver ægtefællen og børn. Børnebørn, oldebørn, forældre, søskende, bedste-forældre og deres børn kan også komme i betragt-ning.

hvis man kun efterlader sig en ægtefælle, arver vedkommende det hele. såfremt man efterlader sig både ægtefælle og børn, fordeles arven mel-lem dem, så ægtefælle arver 1/2 og børnene 1/2 til ligelig deling.

SLÆGTNINGE ER I ARVELOVEN INDDELT I 3 ARVEKLASSER

1. Arveklasse: Børn, børns efterkommere, ægtefælle

2. Arveklasse: Afdødes forældre og deres efterkommere (søskende og subsidiært deres efterkommere)

3. Arveklasse: Bedsteforældre og deres børn, men ikke deres børnebørn. således ikke afdødes fætre og kusiner.

Papirløst samliv og svogerskab medfører ikke arveret efter loven. hvis der ikke er arvinger i no-gen af de 3 arveklasser, og der ikke er skrevet testa-mente, går arven i statskassen. ved at tilgodeseen forening sikrer man altså i den situation,at pengene ikke går i statskassen.

hvis man ikke er gift og ingen børn har, kan man i sit testamente frit bestemme over hele sin formue. hvis man derimod er gift eller har børn, gælder der andre regler.

testator (den, der opretter testamente) kan kun beskære ægtefælles og børns arv til ¼-del af, hvad der tilkommer dem i følge arveloven. Denne arveandel kaldes tvangsarv. reglerne om tvangsarv bestemmer således, at man ikke kan gøre børn og ægtefæller arveløse.

hvis man har ægtefælle og/eller børn, og man finder det naturligt, at de skal arve, men måske også gerne vil støtte en forening, kan man indsætte foreningen til at arve et fast beløb, en procentdel af formuen eller måske overskuddet efter, at tvangsarven er fordelt.

hvis der er arvinger i 1. Arveklasse, og man ønsker at disponere over den del af ens formue, der ikke er tvangsarv, skal man oprette testa-mente.

hvAD KAn mAn Bestemme I et testAmente?

5

| Foto: Charlotte Haslund-christensen |

6

HVAD BETALER MAN I AFGIFT?

når man vælger at testamentere sine midler tilCAre Danmark, vil hele ens arv gå direkte tildet ønskede formål, uden at der betales nogenform for afgift. I andre tilfælde betaler arvingerneafgift. De nuværende regler om afgift afdødsboer trådte i kraft den 1. juli 1995. reglerneser således ud:

Afgiftsfri 0% •Ægtefæller •Humanitæreorganisationer •Almennyttigeforeninger

Boafgift 15% •Børn,Børnebørn,herunderstedbørn •Plejebørnpåvissebetingelser •Forældre •Frasepareret,fraskiltægtefælle •Svigerbørn •Personermedfællesbopælmedafdødei de sidste 2 år før dødsfaldet

Tillægsboafgift i alt ca. 36,25% •Andre

| Foto: Fakri Aldin Koleilat |

7

OMKOSTNINGSFRI BEGUNSTIGELSE AF CARE DANMARK

I henhold til den boafgiftslov, der trådte i kraftpr. 1.7.1995, er der sket det meget glædelige, at man i flere tilfælde kan begunstige CAre Danmark, uden at det får negative kon-sekvenser for de øvrige arvinger. til at illustreredette er der nedenfor udarbejdet et eksempel,hvor afdøde ikke efterlader sig tvangsarvinger, og hvor testator har indsat en niece som univer-salarving til boets beholdning.

Af regneeksemplet fremgår det, at såfremt beholdningen er 1 million kr., vil niecen efter boafgift få udbetalt en nettoarv på 666.232 kr.Det fremgår endvidere, at såfremt testatorbestemmer, at niecen skal arve 666.232 kr. frifor afgift, og indsætter CAre Danmark somuniversalarving, vil niecen stadig få udbetalt666.232 kr. , og der vil derudover blive cirka120.000 kr. til CAre Danmark, som ikke betalerafgift.

CARE Danmark arver således over 100.000 kr. uden at det koster niecen en øre!(alle tal er 2008-tal).

| Foto: Ole Bisleth |

8

Hvis man i stedet i testamentet bestemmer, at niecen skal arve 666.232,- kr. fri for afgift, og CARE Danmark indsættes som universalarving til resten, bliver resultatet således:

Nettoarv til niecen fri for afgift 666.232,-

Boafgift (666.232 - 255.400 - bundfradraget i 2008) = 410.832,- x 15% = 61.625,-

tillægsboafgift (666.232 – 61.625) = 604.607 x 25% = 151.152,-

Afgift i alt = 212.777,-

Bobeholdningen var 1.000.000.-

med fradrag af niecens nettoarv 666.232,-

samt fradrag af afgift 212.777,-

Nettoarv til CARE Danmark, der udbetales til CARE Danmark uden afgift

120.991,-

nettoBeholDnIng: 1.000.000,-

en niece er i testamentet indsat som universalarving, hvorefter niecen arver 1.000.000,-

1.000.000,-

Boafgift (1.000.000 - 255.400 - bundfradraget i 2008) = 744.600,- x 15% = 111.690,-

tillægsboafgift (1.000.000 – 111.690) = 888.310,- x 25% = 222.077,-

Nettoarv til niecen 666.232,-

EKSEMPEL På TILFÆLDE, HVOR MAN BEGUNSTIGER CARE DANMARK, UDEN AT NETTOARVEN TIL ANDRE FORRINGES:

De ønsker, der er udtrykt i et testamente, skal først udføres efter at den, der har udtrykt sine ønsker, er død. Derfor kræver arveloven, at et testamente skal være skriftligt.

I princippet kan man selv skrive sit testamente. Det kan man f. eks. gøre, såfremt ens ønsker er meget enkle. Det er meget vigtigt at overholde visse formelle regler for at sikre, at testamentet overhovedet bliver gyldigt og respekteret.

Det er blandt andet bestemt i loven, at testamentet skal underskrives af en notar (notartestamente) eller af to vidner (vidnetes- tamente).

CAre Danmark vil i de fleste tilfælde anbefale,at man henvender sig til en advokat for atfå oprettet et testamente. ligeledes vil CAre Danmark anbefale, at man registrerer sit tes-tamente hos notaren, uanset om man selv har skrevet det, eller det er udfærdiget af en advokat.

HVAD SKAL DER STå I TESTAMENTET?

I indledningen skal man anføre sit navn,adresse og CPr-nr. herefter skal man skrivehvilke personer, der skal betænkes med hvilkeeffekter eller beløb.

man kan for eksempel:

•Efterladeetbestemtbeløbtilen person og/eller forening.

•Opdeleformueniandeletilforskellige personer og/eller foreninger.

•Betænkef.eks.enforeningmeddet, der er tilbage, efter at tvangsarv og legater er betalt.

•Bestemmehvemderskalvære bobestyrer.

Det kan også være praktisk at skrive ønsker om vedligeholdelse af gravsted i testamentet.

hvorDAn oPretter mAn testAmente?

9

10

NOTAR-TESTAMENTE

notaren er typisk en jurist med tilknytning til det lokale dommerkontor. notaren er ikke behjælpelig med at udforme selve testamentet.

notaren indfører testamentet i et register overnotartestamenter. man sikrer sig således, at testa-mentet altid vil komme for dagens lys, og at de øn-sker, man har udtrykt i testamentet, bliver opfyldt.

testamentet skal foreligge i to eksemplarer. testa-tor beholder originalen, og kopien registreres hos notaren. når man henvender sig til notaren for at fåregistreret sit testamente, vil notaren først og frem-mest sikre sig testators identitet. man kan for ek-sempel forevise pas eller førerbevis. notaren vil ogsåsikre sig, at testator er ved sin fornufts fulde brug. Det koster 300 kr. i gebyr at gå til notaren. Man finder notaren i telefonbogen under Dom-merkontoret, der er opført på telefonbogens første sider under »Retsvæsen« eller på www.domstol.dk.

| Foto: Jørgen Schytte |

11

VIDNETESTAMENTE

Ønsker man ikke at oprette testamente for notaren, eller er man forhindret heri, kan man oprettetestamenteoverfortovidner.Følgendebetingelser skal være opfyldt for, at testamenteter gyldigt:

•Testatorskalværevedsinfornufts fulde brug.

•Testatorskalskriveundereller vedkende sig testamentet, mens begge vidner er til stede.

•Vidnerneskalherefterstraksskrive deres navne på testamentet.

•Vidnerneskalvide,atdeterettesta- mente, de bevidner, og de skal være til stede som testamentsvidner efter testators ønske.

De vidner, der skriver under på testamentet,må ikke selv være betænkt i testamentet, ligesom vidners pårørende heller ikke må være betænkt i testamentet.

vidnetestamentet har principielt samme gyl-dighed som notartestamentet, men hvis derefter testators død opstår tvivl om testamentetsgyldighed, kan det være svært at bevise, hvad derharværettestatorsønske.F.eks.kanetellerbegge vidner været afgået ved døden.

12

Det er meget vigtigt, at man udformer et testa-mente entydigt, således at der aldrig vil kunne opstå tvivl om, hvordan et testamente forstås.Derfor bør man efter CAre Danmarks opfattelserette henvendelse til en advokat, når man beslutter sig til at oprette testamente.

Advokaten kan besvare alle spørgsmål, man måtte have vedrørende oprettelse af testamente og ind-holdet af dette. når en advokat opstiller testamen-tet, sikrer man sig, at ens ønsker bliver fulgt efter ens død.

endelig kan advokaten formidle kontakten til notaren, f. eks. kan han aftale møde med notaren, hvor man underskriver testamentet.

I telefonbogen eller på internettet kan man finde navne og adresser på advokater, men De er også velkommen til at rette henvendelse til lars roskam-hemmingsen hos CAre Danmark, hvis De har spørgsmål i den forbindelse.

HVAD KOSTER DET AT OPRETTE ETTESTAMENTE?

mange tror, det er dyrt at henvende sig til en ad-vokat for at oprette testamente, men det behøverdet ikke at være. Advokaten får et honorar for det antal timer, han eller hun bruger på testamentet.

man kan spare penge ved at have forberedt sig

hjemmefra, når man henvender sig til en advokat.hvis man på forhånd har skrevet ned, hvordan man ønsker, at ens formue og ejendele skal fordeles, kan advokaten hurtigt opstille ens ønsker på korrekt vis.

ligeledes er det en fordel, hvis man på forhånd har skrevet eventuelle spørgsmål ned.nogle af de ting, man skal have overvejet, før man går til advokat, står på listen på næste side. Det bør nævnes, at de omkostninger, der er forbundet med at gå til en advokat for at oprette testamente, som regel vil være små i sammenligning med de udgifter, der kan opstå, hvis testamentet ikke er rigtigt oprettet

når advokaten har udfærdiget testamentet, skal det påtegnes af notaren. Dette koster 300 kr. i gebyr.

KAN ET TESTAMENTE ÆNDRES?

Det kan blive aktuelt at ændre indholdet i sit tes-tamente eller eventuelt at tilføje en person eller organisation til listen over de, der skal betænkes.

Ønsker man at ændre i sit testamente, gøres det på samme måde, som man oprettede testamentet. også i dette tilfælde er det vigtigt igen at hen-vende sig til advokat og notar.

ADvoKAtBIstAnD

13

HVORDAN SIKRER MAN SIG, AT TES-TAMENTET KOMMER FOR DAGENS LYS?

notartestamentet vil altid komme for dagens lys, idet skifteretten automatisk forespørger Centralregistret for testamenter, om den pågæl-dende person har oprettet testamente.

skifteretten kontakter herefter arvingerne med henblik på at aftale, hvordan bobehandlin-gen skal foregå.

såfremt testamentet ikke er registreret hos notaren, kan det være en god idé at fortælle et nær familiemedlem eller en bekendt, hvor testa-mentet opbevares.

| Foto: Jørgen Schytte |

14

10 TING, DER ER GODT AT HAVE REDE På, FøR MAN GåR TIL ADVOKAT

•Harmantidligereoprettettestamente (medbring gerne kopi til advokaten)?

•Ermangiftellerharmantidligereværet gift? •Ertidligereægtefælleellerbørnafgået ved døden og hvornår? •Siddermaniuskiftetbo?

•Harmansærligeønskeromvedligeholdelse af et gravsted?

•Hvordanskalarvenfordeles?Navnog adresse på familie, venner og foreninger, man ønsker at betænke.

•Hvemskalbetaleafgiftafdelegater,man ønsker at give (boet eller arvingen)?

•Ønskerman,atbestemteindboeffekter skal overdrages til bestemte personer?

•Hvadskalderskemedeventuellehusdyr?

•Hvemskalværebobestyrerforboet,d.v.s. hvem skal forestå bobehandlingen?

HVORFOR TESTAMENTERE TIL FORDEL FOR CARE DANMARK?

CAre Danmark er en uafhængig, privat dansk bi-standsorganisation, som gennemfører bæredygtige,langsigtede og realistiske udviklingsprojekter i lande som nepal, vietnam, uganda, niger og ghana - projekter som forbedrer levevilkårene for de fat-tigste familier i landdistrikterne.

CAres arbejde med udvikling af land- og skovbrug, miljøbeskyttelse og naturbevarelse i den tredje verden er unikt. hos CAre Danmark mener vi, at nødhjælp og sygdoms-bekæmpelse er vigtig, men længe efter at nødhjælpsorganisationer har pak-ket sammen, er CAre Danmark fortsat til stede med projekter, der reducerer fattigdommen i ulandene ved hjælp af varige løsninger for befolkningen.

Alle vores projekter tager hensyn til miljøetog sikrer, at den ofte meget fattige lokalbefolkning får en forøgelse af deres levestandardsamtidig med, at naturen bevares intakt til glæde for kommende generationer i ulandene og vores egne børn og børnebørn, der skal arve kloden. vi ved, at vores arbejde redder liv - og at vores løs-ning på at afhjælpe fattigdommen i ulandene er den eneste rigtige. Deres testamentariske gave er derfor en støtte til en livsvigtig sag og udtryk for en smuk tanke.

På forhånd tak for hjælpen.

husKeseDDel

15

De er altid velkommen til at rette henvendelse til CAre Danmark, hvis De har spørgsmål vedrørende vores arbejde og det at skrive testamente.

Kontaktperson: lars roskamtlf. : (+45) 35 200 125e-mail : lroskam@care.dk

husKeseDDel

| Foto: Christina Jensen|

16

CAre DAnmArKnØrreBrogADe 68 B2200 KØBenhAvn n

tlf. +45 35 200 100e-mail: care@care.dkwww.CARE.DK

| Foto: Ami Vitale|