ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน

การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๖๒

โดยทเปนการสมควรปรบปรงระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑ ใหมความสอดคลองกบพระราชบญญตวนยการเงนการคลงของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ พระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. ๒๕๖๑ และแผนยทธศาสตรการพฒนาโครงสรางพนฐานระบบการช าระเงนแบบอเลกทรอนกสแหงชาต (National e-Payment Master Plan) ตลอดจนเพอรองรบการปฏบตงานดานการเงนการคลงตามระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐ ดวยระบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System: GFMIS) เปน New GFMIS Thai

อาศยอ านาจตามความในมาตรา ๓๙ และมาตรา ๖๑ วรรคสาม แหงพระราชบญญต วนยการเงนการคลงของรฐ พ.ศ. ๒๕๖๑ รฐมนตรวาการกระทรวงการคลงโดยความเหนชอบ ของคณะรฐมนตร จงวางระเบยบไว ดงตอไปน

ขอ ๑ ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบกระทรวงการคลง วาดวยการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๖๒”

ขอ ๒ ระเบยบนใหใชบงคบตงแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป ขอ ๓ ใหยกเลก (๑) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. ๒๕๕๑ (๒) ระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง (ฉบบท ๒)

พ.ศ. ๒๕๖๑ (๓) ระเบยบการเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลงในหนาทของอ าเภอและกงอ าเภอ

พ.ศ. ๒๕๒๐ บรรดาระเบยบหรอขอบงคบอนใดในสวนทก าหนดไวแลวในระเบยบน หรอซงขดหรอแยงกบ

ระเบยบน ใหใชระเบยบนแทน ขอ ๔ ในระเบยบน “หนวยงานของรฐ” หมายความวา สวนราชการ รฐวสาหกจ หนวยงานของรฐสภา

ศาลยตธรรม ศาลปกครอง ศาลรฐธรรมนญ องคกรอสระตามรฐธรรมนญ องคกรอยการ องคการมหาชน ทนหมนเวยนทมฐานะเปนนตบคคล องคกรปกครองสวนทองถน และหนวยงานอนของรฐ ตามทกฎหมายก าหนด

หนา ๙

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

“หนวยงานผเบก” หมายความวา หนวยงานของรฐทไดรบจดสรรงบประมาณรายจายและ เบกเงนจากกรมบญชกลางหรอส านกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ

“สวนราชการ” หมายความวา กระทรวง ทบวง กรม หรอสวนราชการทเรยกชออยางอนและมฐานะเปนกรม และใหหมายความรวมถงจงหวดและกลมจงหวดตามกฎหมายวาดวยระเบยบบรหารราชการแผนดนดวย

“รฐวสาหกจ” หมายความวา รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวนยการเงนการคลงของรฐ และกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณ

“องคกรปกครองสวนทองถน” หมายความวา องคการบรหารสวนจงหวด เทศบาล องคการบรหารสวนต าบล กรงเทพมหานคร เมองพทยา และองคกรปกครองสวนทองถนอนทมกฎหมายจดตง

“หนวยงานยอย” หมายความวา หนวยงานในสงกดของสวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง หรอในราชการบรหารสวนภมภาค หรอทตงอยในอ าเภอ ซงมไดเบกเงนจากกรมบญชกลาง หรอส านกงานคลงจงหวด แตเบกเงนผานสวนราชการทเปนหนวยงานผเบก

“คลง” หมายความวา ทเกบรกษาเงนแผนดนของกระทรวงการคลง และใหหมายความรวมถงบญชเงนฝากทธนาคารแหงประเทศไทยเพอการนดวย

“ผอ านวยการกองคลง” ใหหมายความรวมถง เลขานการกรม หรอผด ารงต าแหนงอนใด ซงปฏบตงานในลกษณะเชนเดยวกนดวย

“เจาหนาทการเงน” หมายความวา หวหนาฝายการเงน หรอผด ารงต าแหนงอน ซงปฏบตงานในลกษณะเชนเดยวกนกบหวหนาฝายการเงน และใหหมายความรวมถงเจาหนาท รบจายเงนของสวนราชการดวย

“ส านกงานการตรวจเงนแผนดน” ใหหมายความรวมถง ส านกงานการตรวจเงนแผนดนภมภาค และส านกตรวจเงนแผนดนจงหวดดวย

“งบรายจาย” หมายความวา งบรายจายตามระเบยบวาดวยการบรหารงบประมาณ “หลกฐานการจาย” หมายความวา หลกฐานทแสดงวาไดมการจายเงนใหแกผรบหรอเจาหน

ตามขอผกพนโดยถกตองแลว “เงนยม” หมายความวา เงนทสวนราชการจายใหแกบคคลใดบคคลหนงยมเพอเปนคาใชจาย

ในการเดนทางไปราชการหรอการปฏบตราชการอนใด ทงน ไมวาจะจายจากงบประมาณรายจาย หรอเงนนอกงบประมาณ

“ตนรภย” หมายความวา ตเหลกอนมนคงซงใชส าหรบเกบรกษาเงนของทางราชการ “เงนรายไดแผนดน” หมายความวา เงนทงปวงทหนวยงานของรฐจดเกบหรอไดรบไว

เปนกรรมสทธตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หรอจากนตกรรมหรอนตเหตและกฎหมายวาดวย เงนคงคลง และกฎหมายวาดวยวนยการเงนการคลงของรฐ บญญตไมใหหนวยงานของรฐนน น าไปใชจายหรอหกไวเพอการใด ๆ

หนา ๑๐

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

“เงนเบกเกนสงคน” หมายความวา เงนงบประมาณรายจายทสวนราชการเบกจากคลงไปแลว แตไมไดจายหรอจายไมหมด หรอจายไปแลวแตถกเรยกคน และไดน าสงคลงก อนสนปงบประมาณ หรอกอนสนระยะเวลาเบกเงนทกนไวเบกเหลอมป

“เงนเหลอจายปเกาสงคน” หมายความวา เงนงบประมาณรายจายทสวนราชการ เบกจากคลงไปแลว แตไมไดจายหรอจายไมหมด หรอจายไปแลวแตถกเรยกคน และไดน าสงคลงภายหลงสนปงบประมาณหรอภายหลงระยะเวลาเบกเงนทกนไวเบกเหลอมป

“เงนนอกงบประมาณ” หมายความวา บรรดาเงนทงปวงทหนวยงานของรฐจดเกบ หรอไดรบไวเปนกรรมสทธตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ หรอจากนตกรรมหรอนตเหต หรอกรณอนใด ทตองน าสงคลง แตมกฎหมายอนญาตใหสามารถเกบไวใชจายไดโดยไมตองน าสงคลง

“ระบบ” หมายความวา ระบบการบรหารการเงนการคลงภาครฐดวยระบบอเลกทรอนกส (Government Fiscal Management Information System: GFMIS) ซงปฏบตโดยผานชองทาง ทกระทรวงการคลงก าหนด

“ขอมลหลกผขาย” หมายความวา ขอมลของหนวยงานผเบกหรอเจาหนหรอผมสทธรบเงนเกยวกบชอ ทอย เลขประจ าตวประชาชน เลขประจ าตวผเสยภาษ ชอและเลขทบญชธนาคารเลขทสญญา เงอนไขการช าระเงน หรอขอมลอนใดทจ าเปนแลวแตกรณ เพอใชส าหรบการรบเงนทขอเบกจากคลง

ขอ ๕ ใหปลดกระทรวงการคลงรกษาการตามระเบยบน

หมวด ๑ ความทวไป

ขอ ๖ บรรดาแบบพมพ เอกสาร ทะเบยนคม รายงาน ทใชในการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง ตลอดจนวธใชใหเปนไปตามทกรมบญชกลางก าหนด

ขอ ๗ ในกรณทหนวยงานของรฐมปญหาเกยวกบการปฏบตหรอไมสามารถปฏบต ตามขอก าหนดในระเบยบน ใหหวหนาหนวยงานของรฐนน ขอหารอเพอใหกระทรวงการคลงวนจฉย หรอขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลง แลวแตกรณ หรอใหกระทรวงการคลงก าหนดหลกเกณฑ วธปฏบตในการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง เพอเปนแนวทางใหหนวยงานของรฐถอปฏบต

ขอ ๘ การเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลงของสวนราชการในสงกดกระทรวงกลาโหม ใหถอปฏบตตามขอบงคบกระทรวงกลาโหมวาดวยการเงน ซงไดรบความตกลงจากกระทรวงการคลง

หนา ๑๑

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๙ หนวยงานของรฐซงมใชสวนราชการตองจดใหมการวางหลกเกณฑและวธการเกยวกบการเบกเงน การรบเงน การจายเงน และการเกบรกษาเงน ทงน ตามทกฎหมายวาดวยการนนบญญตไว โดยตองเปนไปตามหลกธรรมาภบาล มความโปรงใสและตรวจสอบได

หมวด ๒ การใชงานในระบบ

ขอ ๑๐ ใหหวหนาหนวยงานผเบกหรอผทหวหนาหนวยงานผเบกมอบหมายเปนผมสทธ ในการปฏบตงานในระบบ ตามชองทางทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๑๑ ใหผมสทธตามขอ ๑๐ ด าเนนการขอเบกเงนจากคลง การอนมตจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยการจายตรง การน าเงนสงคลง การบนทกและปรบปรงขอมล และการเรยกรายงานในระบบ

ขอ ๑๒ ใหหวหนาหนวยงานผ เบกจดท าค าสงหรอมอบหมายเปนลายลกษณอกษร ก าหนดบคคลทจะไดรบมอบหมาย ก าหนดหนาทความรบผดชอบและก าหนดแนวทางการควบคม การปฏบตงานของหนวยงานผเบก ในการเขาใชงานในระบบ

ขอ ๑๓ การจดท า แกไข อนมตการใช และการด าเนนการอน ๆ เกยวกบการก าหนดสทธการเขาใชงานในระบบ ใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงก าหนด

หมวด ๓ การเบกเงน

สวนท ๑ สถานทเบกเงนและผเบกเงน

ขอ ๑๔ หนวยงานผเบกในสวนกลางใหสงขอมลค าขอเบกเงนในระบบไปยงกรมบญชกลาง ส าหรบหนวยงานผเบกทมส านกงานอยในภมภาคใหสงขอมลค าขอเบกเงนในระบบไปยงส านกงานคลงจงหวด

ขอ ๑๕ ใหหวหนาหนวยงานผเบกหรอผทหวหนาหนวยงานผเบกมอบหมายตามขอ ๑๐ เปนผเบกเงนจากคลง และอนมตการจายเงนใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยการจายตรง

ขอ ๑๖ หนวยงานผเบกใดซงเปนเจาของงบประมาณจะมอบหมายใหหนวยงานผเบกอน เปนผเบกเงนแทนกได โดยใหถอปฏบตตามหลกเกณฑทกระทรวงการคลงก าหนด

สวนท ๒ หลกเกณฑทวไปของการเบกเงน

หนา ๑๒

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๑๗ การขอเบกเงนทกกรณใหระบวตถประสงคทจะน าเงนนนไปจาย เงนทขอเบกจากคลงเพอการใด ใหน าไปจายไดเฉพาะเพอการนนเทานน จะน าไปจาย

เพอการอนไมได ขอ ๑๘ หนวยงานผเบกจะจายเงนหรอกอหนผกพนไดแตเฉพาะทกฎหมาย ระเบยบ

ขอบงคบ ค าสง ก าหนดไวหรอมตคณะรฐมนตรอนญาตใหจายได หรอตามทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง

การไดรบเงนจากคลงไมปลดเปลองความรบผดชอบของหนวยงานผเบกในการทจะตองดแล ใหมการจายเงนหรอกอหนผกพนใหเปนไปตามวรรคหนง

ขอ ๑๙ การขอเบกเงนทกกรณ หนวยงานผเบกมหนาทตามกฎหมายทจะตองหกภาษใด ๆ ไว ณ ทจาย ใหบนทกภาษเปนรายไดแผนดนไวในค าขอเบกเงนนนดวย เวนแตไดมการหกภาษไวแลว

ขอ ๒๐ การเบกเงนจากคลง ใหหนวยงานผเบกปฏบต ดงน (๑) เปดบญชเงนฝากไวกบธนาคารทเปนรฐวสาหกจ ส าหรบเงนงบประมาณหนงบญช

และเงนนอกงบประมาณหนงบญช (๒) น าขอมลตาม (๑) หรอของเจาหนหรอผมสทธรบเงน กรณจายตรงเจาหน สงใหแก

กรมบญชกลางเพอสรางเปนขอมลหลกผขายในระบบ (๓) ตรวจสอบความถกตองครบถวนของค าขอเบกเงนกอนสงค าขอเบกเงนไปยงกรมบญชกลาง

หรอส านกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ (๔) ตรวจสอบการจายเงนของกรมบญชกลางตามค าขอเบกเงนจากรายงานในระบบ

สวนท ๓ หลกเกณฑการเบกเงนของหนวยงานผเบกทไมใชสวนราชการ

ขอ ๒๑ การขอเบกเงน ใหสงค าขอเบกตามแผนการปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณทไดรบความเหนชอบจากส านกงบประมาณ ยกเวนกรณองคกรปกครองสวนทองถน ทไดรบเงนอดหนนเฉพาะกจ ใหเบกเงนจากคลงโดยระบวตถประสงคทจะน าเงนนนไปจายและหามมใหขอเบกเงนจนกวาจะถงก าหนด หรอใกลจะถงก าหนดจายเงน

สวนท ๔ หลกเกณฑการเบกเงนของสวนราชการ

ขอ ๒๒ การขอเบกเงนทกกรณหามมใหขอเบกเงนจนกวาจะถงก าหนด หรอใกลจะถงก าหนดจายเงน

หนา ๑๓

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๒๓ คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ใหเบกเงนจากงบประมาณรายจายของปนนไปจาย ในกรณมเหตจ าเปนไมสามารถเบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนนไดทน ใหเบกจาก เงนงบประมาณรายจายของปงบประมาณถดไปได แตคาใชจายนนจะตองไมเปนการกอหนผกพน เกนงบประมาณรายจายทไดรบอนมต และใหปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๒๔ คาใชจายเงนงบกลาง รายการเงนเบยหวด บ าเหนจ บ านาญ เงนชวยเหลอขาราชการ ลกจาง และพนกงานของรฐ เงนส ารอง เงนสมทบ และเงนชดเชยของขาราชการ เงนสมทบของลกจางประจ า คาใชจายในการรกษาพยาบาลขาราชการ ลกจางและพนกงานของรฐ หรอรายการอนทกระทรวงการคลงก าหนด ถาคางเบกใหน ามาเบกจากเงนงบกลางรายการนน ๆ ของปงบประมาณตอ ๆ ไปได

ขอ ๒๕ คาใชจายตามประเภททกระทรวงการคลงก าหนดซงมลกษณะเปนคาใชจายประจ า หรอคาใชจายอน ๆ ใหถอวาคาใชจายนนเกดขนเมอสวนราชการไดรบแจงใหช าระหน และใหน ามาเบกจายจากงบประมาณรายจายประจ าปทไดรบแจงใหช าระหน

ขอ ๒๖ สวนราชการทกอหนผกพนเปนเงนตราตางประเทศ อาจเบกเงนไปซอเงนตราตางประเทศในสกลเงนตราทจะตองช าระหนโดยทยอยซอหรอซอทงจ านวนกได และใหน าเงนไป ฝากไวกบธนาคารทเปนรฐวสาหกจหรอธนาคารทกระทรวงการคลงใหความเหนชอบ และเมอหน ถงก าหนดหรอใกลถงก าหนดช าระใหน าเงนตราตางประเทศทฝากธนาคารไปช าระหนดงกลาว ส าหรบดอกเบยทไดรบจากการน าเงนฝากธนาคารใหน าสงเปนรายไดแผนดน ทงน ใหรายงานการซอเงนตราตางประเทศและการช าระหนตอกระทรวงการคลงดวย

ขอ ๒๗ การเบกเงนเพอจายช าระหนผกพนเปนเงนตราตางประเทศใหปฏบตเชนเดยวกบกรณช าระหนผกพนเปนเงนบาท โดยใหสวนราชการตดตอขอซอเงนตราตางประเทศจากธนาคารพาณชยโดยตรง

สวนท ๕ วธการเบกเงนของสวนราชการ

ขอ ๒๘ การขอเบกเงนของสวนราชการส าหรบการซอทรพยสน จางท าของ หรอเชาทรพยสนตามกฎหมายวาดวยการจดซอจดจางและการบรหารพสดภาครฐ ใหปฏบต ดงน

(๑) ในกรณทมใบสงซอ ใบสงจาง สญญาหรอขอตกลง ซงมวงเงนตงแตหาพนบาทขนไป หรอตามทกระทรวงการคลงก าหนด ใหสวนราชการจดท าหรอลงใบสงซอ หรอใบสงจางเพอท าการ จองงบประมาณในระบบ โดยกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงน ของสวนราชการโดยตรง

หนา ๑๔

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

(๒) นอกจากกรณตาม (๑) สวนราชการไมตองจดท าหรอลงใบสงซอหรอใบสงจางในระบบ โดยกรมบญชกลางจะจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอใหสวนราชการจายเง น ใหเจาหนหรอผมสทธรบเงนตอไป หรอหากสวนราชการตองการใหจายเงนเขาบญชใหกบเจาหนหรอ ผมสทธรบเงนของสวนราชการโดยตรงกได

การซอทรพยสน จางท าของ หรอเชาทรพยสน ใหสวนราชการด าเนนการขอเบกเงนจากคลงโดยเรว อยางชาไมเกนหาวนท าการนบแตวนทไดตรวจรบทรพยสนหรอตรวจรบงานถกตองแลวหรอ นบแตวนทไดรบแจงจากหนวยงานยอย

ขอ ๒๙ การขอเบกเงนทไมใชการซอทรพยสน จางท าของ หรอเชาทรพยสน กรมบญชกลางจะจายเงนเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนของสวนราชการโดยตรง ยกเวน

(๑) กรณคาไฟฟา คาประปา คาโทรศพท คาบรการสอสารและโทรคมนาคม ทสวนราชการไดรบเงนสมทบจากขาราชการ สวนราชการหรอหนวยงานอน เพอจายเปนคาใชจายดงกลาว ใหขอเบกเงนโดยกรมบญชกลางจะจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอใหน าไปจายแกเจาหนหรอ ผมสทธรบเงนตอไป

(๒) การขอเบกเงนสวสดการ คาตอบแทน หรอกรณอนใด หรอกรณทกระทรวงการคลงก าหนด ใหกรมบญชกลางจายเงนเขาบญชเงนฝากธนาคารของสวนราชการเพอใหสวนราชการจายเงนใหแก ผมสทธรบเงนผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๓๐ การเบกจายเงนงบประมาณรายจายของจงหวดและกลมจงหวด ใหเปนไป ตามทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๓๑ เงนประเภทใดซงโดยลกษณะจะตองจายประจ าเดอนในวนท าการสนเดอน ใหสวนราชการสงค าขอเบกเงนภายในวนทสบหาของเดอนนนหรอตามทกระทรวงการคลงก าหนด

สวนท ๖ การเบกเงนของสวนราชการทมส านกงานในตางประเทศ

ขอ ๓๒ สวนราชการทมส านกงานในตางประเทศอาจสงค าขอเบกเงนเพอซอเงนตราตางประเทศส าหรบจดสงใหส านกงานในตางประเทศใชจายไดทงจ านวน แตในกรณทเหนสมควรกระทรวงการคลงอาจก าหนดใหเบกเปนงวด ๆ ตามความจ าเปนกได

กรณส านกงานในตางประเทศยงไมไดรบเงนงบประมาณรายจายประจ าปตามทไดรบจดสรร ใหปฏบตตามระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนทดรองราชการของสวนราชการในตางประเทศ

ขอ ๓๓ เงนทจดสงใหส านกงานในตางประเทศตามขอ ๓๒ เมอสนปงบประมาณ หากมเงนเหลอใหน าสงคนสวนราชการเจาของงบประมาณภายในสามสบวนนบแตวนสนป

หนา ๑๕

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ในกรณทส านกงานในตางประเทศมหนผกพน และไมสามารถช าระหนไดทนสนปงบประมาณ เมอไดรบอนมตจากรฐมนตรวาการกระทรวงการคลงแลว ใหเกบเงนไวเพอจายส าหรบการนนตอไปไดอกไมเกนหกเดอน เวนแตมความจ าเปนตองจาย เงนภายหลงเวลาดงกลาว ใหขอท าความตกลง กบกระทรวงการคลงเพอขอขยายเวลาออกไปไดอกไมเกนหกเดอน หากมเงนคงเหลอใหน าเงนสงคนสวนราชการเจาของงบประมาณภายในสามสบวนนบแตครบก าหนดระยะเวลาทไดรบอนมตไว โดยให สวนราชการเจาของงบประมาณด าเนนการเบกหกผลกสง

ขอ ๓๔ เงนท ไดรบคนจากส านกงานในตางประเทศตามขอ ๓๓ ใหสวนราชการ เจาของงบประมาณด าเนนการแลกเปลยนเงนตราตางประเทศกบธนาคารพาณชยใหเปนเงนบาท แลวน าสงคลงเปนรายไดแผนดนประเภทเงนเหลอจายปเกาสงคนโดยดวน

หมวด ๔ การจายเงนของสวนราชการ

สวนท ๑ หลกเกณฑการจายเงน

ขอ ๓๕ การจายเงนใหกระท าเฉพาะทมกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบ ค าสง ก าหนดไวหรอมตคณะรฐมนตรอนญาตใหจายได หรอตามทไดรบอนญาตจากกระทรวงการคลง และผมอ านาจ ไดอนมตใหจายได

ขอ ๓๖ การอนมตการจายเงนใหเปนอ านาจของบคคล ดงตอไปน (๑) สวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง ใหเปนอ านาจของหวหนาสวนราชการระดบกรม

หรอผทหวหนาสวนราชการระดบกรมมอบหมาย ซงด ารงต าแหนงประเภทบรหาร ประเภทอ านวยการ ประเภทวชาการ ระดบช านาญการ หรอประเภททวไป ระดบอาวโส หรอเทยบเทาขนไป หรอผทมยศตงแตพนโท นาวาโท นาวาอากาศโท หรอพนต ารวจโทขนไป

สวนราชการในราชการบรหารสวนกลางทมส านกงานอยในสวนภมภาคหรอแยกตางหากจากกระทรวง ทบวง กรม หวหนาสวนราชการระดบกรมจะมอบหมายใหหวหนาส านกงานเปนผอนมตส าหรบหนวยงานนนกได

(๒) สวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค ใหเปนอ านาจของหวหนาสวนราชการ ในภมภาค

ขอ ๓๗ ผมอ านาจอนมตการจายเงนมหนาทในการตรวจสอบการใชจายเงนใหเปนไป ตามทก าหนดไวในกฎหมาย หรอกฎ หรอตามทไดรบอนญาตใหจาย

ขอ ๓๘ ใหผมอ านาจอนมต สงอนมตการจายเงนพรอมกบลงลายมอชอในหลกฐานการจายหรอหลกฐานการขอรบช าระหนทกฉบบหรอจะลงลายมอชออนมตในหนางบหลกฐานการจายกได

หนา ๑๖

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๓๙ การจายเงนตองมหลกฐานการจายไวเพอประโยชนในการตรวจสอบ ขอ ๔๐ การจาย โดยทยงมไดมการจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน หามมให

ผมหนาทจายเงนเรยกหลกฐานการจายหรอใหผรบเงนลงลายมอชอรบเงนในหลกฐาน ขอ ๔๑ ขาราชการ พนกงานราชการ ลกจาง หรอผรบบ านาญหรอเบยหวดทไมสามารถ

มารบเงนไดดวยตนเอง จะมอบฉนทะใหผอนเปนผรบเงนแทนกได โดยใชใบมอบฉนทะตามแบบทกระทรวงการคลงก าหนด

การจายเงนใหแกบคคลนอกจากทก าหนดในวรรคหนง หากบคคลนนไมสามารถมารบเงน ไดดวยตนเอง จะท าหนงสอมอบอ านาจใหบคคลอนมารบเงนแทนกได

การจายเงนในกรณทมการโอนสทธเรยกรอง และการจายเงนช าระหนใหแกผขายในตางประเทศ ใหเปนไปตามหลกเกณฑวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๔๒ ใหเจาหนาทผจายเงนประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” โดยลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐาน การจายเงนทกฉบบ เพอประโยชนในการตรวจสอบ

ในกรณทหลกฐานการจายเปนภาษาตางประเทศ ใหมค าแปลเปนภาษาไทยตามรายการ ในขอ ๔๖ ไวดวย และใหผใชสทธขอเบกเงนลงลายมอชอรบรองค าแปลดวย

ขอ ๔๓ การจายเงนทกรายการตองมการบนทกการจายเงนไวในระบบ และใหหวหนา สวนราชการหรอผทไดรบมอบหมายเปนลายลกษณอกษรจากหวหนาสวนราชการตรวจสอบการจายเงนกบหลกฐานการจายทกสนวน

สวนท ๒ หลกฐานการจาย

ขอ ๔๔ การจายเงนของสวนราชการ ใหใชใบเสรจรบเงนหรอใบส าคญรบเงน ซงผรบเงนเปนผออกให หรอรายงานการจายเงนจากระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) หรอใบรบรอง การจายเงน หรอเอกสารอนใดทกระทรวงการคลงก าหนดเปนหลกฐานการจาย

ขอ ๔๕ การจายเงนโดยกรมบญชกลาง เพอเขาบญชใหกบเจาหนหรอผมสทธรบเงนโดยตรง ใหใชรายงานในระบบตามทกระทรวงการคลงก าหนดเปนหลกฐานการจาย

ขอ ๔๖ ใบเสรจรบเงนอยางนอยตองมรายการ ดงตอไปน (๑) ชอ สถานทอย หรอทท าการของผรบเงน (๒) วน เดอน ป ทรบเงน (๓) รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร (๔) จ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร (๕) ลายมอชอของผรบเงน

หนา ๑๗

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๔๗ กรณสวนราชการจายเงนรายใด ซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจาก ผรบเงนได ใหผรบเงนลงชอรบเงนในใบส าคญรบเงนเพอใชเปนหลกฐานการจาย

ขอ ๔๘ กรณขาราชการ พนกงานราชการ หรอลกจางของสวนราชการ จายเงนไป โดยไดรบใบเสรจรบเงนซงมรายการไมครบถวนตามขอ ๔๖ หรอซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจรบเงนจากผรบเงนได ใหขาราชการ พนกงานราชการ หรอลกจางนน ท าใบรบรองการจายเงนเพอน ามาเปนเอกสารประกอบการขอเบกเงนตอสวนราชการ

ในกรณทไดรบใบเสรจรบเงนแลวแตเกดสญหาย ใหใชส าเนาใบเสรจรบเงนซงผรบเงนรบรองเปนเอกสารประกอบการขอเบกเงนแทนได

ในกรณทไมอาจขอส าเนาใบเสรจรบเงนตามวรรคสองได ใหขาราชการ พนกงานราชการ หรอลกจางนน ท าใบรบรองการจายเงน โดยชแจงเหตผล พฤตการณทสญหายหรอไมอาจขอส าเนาใบเสรจรบเงนไดและรบรองวายงไมเคยน าใบเสรจรบเงนนนมาเบกจาย แมพบภายหลงจะไมน ามาเบกจายอก แลวเสนอผบงคบบญชาตงแตชนอธบดหรอต าแหนงเทยบเทาขนไปส าหรบสวนราชการ ในราชการบรหารสวนกลางหรอผวาราชการจงหวดส าหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค แลวแตกรณ เพอพจารณาอนมต เมอไดรบอนมตแลวใหใชใบรบรองนนเปนหลกฐานประกอบการขอเบกเงนได

ขอ ๔๙ กรณหลกฐานการจายของสวนราชการสญหาย ใหถอปฏบตตามวธการ ทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๕๐ หลกฐานการจายตองพมพหรอเขยนดวยหมก การแกไขหลกฐานการจาย ใหใชวธขดฆาแลวพมพหรอเขยนใหม และใหผรบเงนลงลายมอชอก ากบไวทกแหง

ขอ ๕๑ ใหสวนราชการเกบรกษาหลกฐานการจายไวในทปลอดภย ม ใหสญหาย หรอเสยหายได ทงน เมอส านกงานการตรวจเงนแผนดนไดตรวจสอบแลวใหเกบอยางเอกสารธรรมดาได

สวนท ๓ วธปฏบตในการจายเงน

ขอ ๕๒ การจายเงนใหจายผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ใหแกผมสทธรบเงน ทเปนขาราชการ ลกจาง พนกงานราชการ ผรบบ านาญ ผรบเบยหวด หรอบคคลภายนอก รวมทงการจายเงนเพอชดใชคนเงนทดรองราชการ ทงน ตามหลกเกณฑและวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

หนา ๑๘

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

การจายเงนเปนเชคหรอเงนสด ใหกระท าไดเฉพาะในกรณทมเหตขดของหรอมความจ าเปนเรงดวน ซงไมสามารถด าเนนการตามวรรคหนงได

ขอ ๕๓ ในกรณทตองจายเงนเปนเชคตามขอ ๕๒ วรรคสอง ใหเขยนเชคสงจายเงน ดงน (๑) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน ในกรณซอทรพยสน จางท าของ หรอ

เชาทรพยสน ใหออกเชคสงจายในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออกและขดครอมดวย

(๒) การจายเงนใหแกเจาหนหรอผมสทธรบเงน นอกจากกรณตาม (๑) ใหออกเชคสงจาย ในนามของเจาหนหรอผมสทธรบเงน โดยขดฆาค าวา “หรอผถอ” และจะขดครอมหรอไมกได

(๓) ในกรณสงจายเงนเพอขอรบเงนสดมาจาย ใหออกเชคสงจายในนามเจาหนาทการเงน ของสวนราชการ และขดฆาค าวา “หรอผถอ” ออก หามออกเชคสงจายเงนสด

หามลงลายมอชอสงจายในเชคไวลวงหนา โดยยงมไดมการเขยนหรอพมพชอผรบเงน วนท ทออกเชค และจ านวนเงนทสงจาย

ขอ ๕๔ การเขยนหรอพมพจ านวนเงนในเชคทเปนตวเลขและตวอกษรใหเขยนหรอพมพ ใหชดเสน และชดค าวา “บาท” หรอขดเสนหนาจ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร โดยไมมชองวาง ทจะเขยนหรอพมพจ านวนเงนเพมเตมได และใหขดเสนตรงหลงชอสกล ชอบรษท หรอหางหนสวน จนชดค าวา “หรอผถอ” โดยมใหมการเขยนหรอพมพชอบคคลอนเพมเตมได

หมวด ๕ การเบกจายเงนยมของสวนราชการ

ขอ ๕๕ สญญาการยมเงน สญญาวางหลกทรพย และสญญาค าประกน ใหเปนไปตามแบบทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๕๖ ใหผมอ านาจอนมตการจายเงนตามขอ ๓๖ เปนผมอ านาจอนมตการจายเงนยมดวย ขอ ๕๗ การจายเงนยมจะจายไดแตเฉพาะทผยมไดท าสญญาการยมเงน และผมอ านาจ

ไดอนมตใหจายเงนยมตามสญญาการยมเงนนนแลวเทานน โดยจายผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๕๘ การยมเงนของผยมทไมมเงนใด ๆ ทสวนราชการผใหยมจะหกสงใชคนเงนยมได ใหสวนราชการผใหยมก าหนดใหผยมน าหลกทรพยมาวางเปนประกนพรอมทงท าสญญาวางหลกทรพย หรอหาบคคลทกระทรวงการคลงก าหนดมาท าสญญาค าประกนไวตอสวนราชการผใหยม

หนา ๑๙

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๕๙ การอนมตใหยมเงนเพอใชในราชการ ใหผมอ านาจพจารณาอนมตใหยมเฉพาะเทาทจ าเปน และหามมใหอนมตใหยมเงนรายใหมในเมอผยมมไดช าระคนเงนยมรายเกาใหเสรจสนไปกอน

ขอ ๖๐ การจายเงนยมจากเงนนอกงบประมาณ ใหสวนราชการกระท าไดเฉพาะเพอใชจายในการด าเนนงานตามวตถประสงคของเงนนอกงบประมาณประเภทนน หรอกรณอน ซงจ าเปนเรงดวนแกราชการ และไดรบอนมตจากหวหนาสวนราชการผใหยมนน

ขอ ๖๑ สญญาการยมเงนใหจดท าขนสองฉบบ พรอมกบมอบใหสวนราชการผใหยม เกบรกษาไวเปนหลกฐานหนงฉบบ ใหผยมเกบไวหนงฉบบ

ขอ ๖๒ กรณทตองจายเงนยมส าหรบการปฏบตราชการทตดตอคาบเกยวจากปงบประมาณปจจบนไปถงปงบประมาณถดไป ใหเบกเงนยมงบประมาณในปปจจบน โดยใหถอวาเปนรายจาย ของงบประมาณปปจจบน และใหใชจายเงนยมคาบเกยวปงบประมาณถดไป ดงตอไปน

(๑) เงนยมส าหรบคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ให ใชจายไดไมเกนเกาสบวนนบแต วนเรมตนปงบประมาณใหม

(๒) เงนยมส าหรบปฏบตราชการอน ๆ ใหใชจายไดไมเกนสามสบวนนบแตวนเรมตนปงบประมาณใหม

ขอ ๖๓ การเบกเงนเพอจายเปนเงนยมใหแกบคคลใดในสงกดยมเพอปฏบตราชการ ใหกระท าไดเฉพาะงบรายจายหรอรายการ ดงตอไปน

(๑) รายการคาจางชวคราว ส าหรบคาจางซงไมมก าหนดจายเปนงวดแนนอนเปนประจ า แตจ าเปนตองจายใหลกจางแตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

(๒) รายการคาตอบแทนใชสอยและวสด (๓) งบกลาง เฉพาะทจายเปนเงนสวสดการเกยวกบการศกษาของบตร หรอเงนสวสดการ

เกยวกบเงนเพมคาครองชพชวคราวส าหรบลกจางชวคราวซงไมมก าหนดจายคาจางเปนงวดแนนอน เปนประจ า แตจ าเปนตองจายแตละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

(๔) งบรายจายอน ๆ ทจายในลกษณะเดยวกนกบ (๑) หรอ (๒) ขอ ๖๔ การจายเงนยมเพอเปนคาใชจายในการเดนทางไปราชการ ในราชอาณาจกร

ใหจายไดส าหรบระยะเวลาการเดนทางทไมเกนเกาสบวน หากมความจ าเปนจะตองจายเกนกวาก าหนด เวลาดงกลาว สวนราชการจะตองขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลงกอน

ขอ ๖๕ ใหผยมสงหลกฐานการจายและเงนเหลอจายทยมไป (ถาม) ภายในก าหนดระยะเวลา ดงน

หนา ๒๐

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

(๑) กรณเดนทางไปประจ าตางส านกงาน หรอการเดนทางไปราชการประจ าในตางประเทศหรอกรณเดนทางกลบภมล าเนาเดม ใหสงแกสวนราชการผใหยมโดยทางไปรษณยลงทะเบยน ภายในสามสบวนนบแตวนไดรบเงน

(๒) กรณเดนทางไปราชการอน รวมทงการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสบหาวนนบแตวนกลบมาถง

(๓) การยมเงนเพอปฏบตราชการนอกจาก (๑) หรอ (๒) ใหสงแกสวนราชการผใหยมภายในสามสบวนนบแตวนไดรบเงน

การคนเงนเหลอจายทยม ใหปฏบตตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด ในกรณทผยมไดสงหลกฐานการจาย เพอสงใชคนเงนยมแลวมเหตตองทกทวง ใหสวนราชการ

ผใหยมแจงขอทกทวงใหผยมทราบโดยดวน แลวใหผยมปฏบตตามค าทกทวงภายในสบหาวนนบแต วนทไดรบค าทกทวง หากผยมมไดด าเนนการตามค าทกทวงและไมไดชแจงเหตผลใหสวนราชการผใหยมทราบ ใหสวนราชการผใหยมด าเนนการตามเงอนไขในสญญาการยมเงน โดยถอวาผยมยงมไดสงใชคนเงนยมเทาจ านวนททกทวงนน

ขอ ๖๖ เมอผยมสงหลกฐานการจายและ/หรอเงนเหลอจายทยม (ถาม) ใหเจาหนาทผรบคนบนทกการรบคนในสญญาการยมเงนพรอมทงพมพหลกฐานการรบเงนคนจากระบบอเลกทรอน กส (e-Payment) ตามทกระทรวงการคลงก าหนด และ/หรอออกใบรบใบส าคญตามแบบทกรมบญชกลางก าหนดใหผยมไวเปนหลกฐาน

ขอ ๖๗ ใหสวนราชการเกบรกษาสญญาการยมเงนซงยงมไดช าระคนเงนยมใหเสรจสนไว ในทปลอดภยอยาใหสญหาย และเมอผยมไดช าระคนเงนยมเสรจสนแลวใหเกบรกษาเชนเดยวกบหลกฐานการจาย

ขอ ๖๘ ในกรณทผยมมไดช าระคนเงนยมภายในระยะเวลาทก าหนด ใหผอ านวยการ กองคลงเรยกใหชดใชเงนยมตามเงอนไขในสญญาการยมเงนใหเสรจสนไปโดยเรว อยางชาไมเกน สามสบวนนบแตวนครบก าหนด

ในกรณทไมอาจปฏบตตามวรรคหนงได ใหผอ านวยการกองคลงรายงานใหหวหนาสวนราชการหรอผวาราชการจงหวด แลวแตกรณทราบ เพอพจารณาสงการบงคบใหเปนไปตามสญญาการยมเงนตอไป

หมวด ๖ การรบเงนของสวนราชการ

สวนท ๑ ใบเสรจรบเงน

หนา ๒๑

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๖๙ ใบเสรจรบเงน ใหใชตามแบบทกระทรวงการคลง ก าหนด และใหมส าเนา เยบตดไวกบเลมอยางนอยหนงฉบบ หรอตามแบบทไดรบความเหนชอบจากกระทรวงการคลง

ใบเสรจรบเงนทออกดวยคอมพวเตอรใหเปนไปตามทกระทรวงการคลงก าหนด ขอ ๗๐ ใบเสรจรบเงน ใหพมพหมายเลขก ากบเลม และหมายเลขก ากบใบเสรจรบเงน

เรยงกนไปทกฉบบ ขอ ๗๑ ใหสวนราชการจดท าทะเบยนคมใบเสรจรบเงนไวเพอใหทราบ และตรวจสอบ

ไดวาไดจดพมพขนจ านวนเทาใด ไดจายใบเสรจรบเงนเทาใด เลขทใดถงเลขทใด ใหหนวยงานใด หรอเจาหนาทผใดไปด าเนนการจดเกบเงนเมอวน เดอน ปใด

ขอ ๗๒ การจายใบเสรจรบเงน ใหหนวยงานหรอเจาหนาทไปจดเกบเงน ใหพจารณาจายในจ านวนทเหมาะสมแกลกษณะงานทปฏบต และใหมหลกฐานการรบสงใบเสรจรบเงนนนไวดวย

ขอ ๗๓ ใบเสรจรบเงนเลมใด เมอไมมความจ าเปนตองใช เชน ยบเลกส านกงานหรอ ไมมการจดเกบเงนตอไปอก ใหหวหนาหนวยงานทรบใบเสรจรบเงนนนน าสงคนสวนราชการ ทจายใบเสรจรบเงนนนโดยดวน

ขอ ๗๔ เมอสนปงบประมาณ ใหหวหนาหนวยงานซงรบใบเสรจรบเงนไปด าเนนการจดเกบเงน รายงานใหผอ านวยการกองคลง หรอหวหนาสวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาคทราบวา มใบเสรจรบเงนอยในความรบผดชอบเลมใด เลขทใดถงเลขทใด และไดใชใบเสรจรบเงนไปแลวเลมใด เลขทใดถงเลขทใด อยางชาไมเกนวนท ๓๑ ตลาคมของปงบประมาณถดไป

ขอ ๗๕ ใบเสรจรบเงนเลมใดส าหรบรบเงนของปงบประมาณใด ใหใชรบเงนภายในปงบประมาณนน เมอขนปงบประมาณใหม ใหใชใบเสรจรบเงนเลมใหม ใบเสรจรบเงนฉบบใดยงไมใช ใหคงตดไวกบเลมแตใหปร เจาะร หรอประทบตราเลกใช เพอใหเปนทสงเกตมใหน ามารบเงน ไดอกตอไป

ขอ ๗๖ หามขดลบเพอแกไขเพมเตมจ านวนเงนหรอชอผช าระเงนในใบเสรจรบเงน หากใบเสรจรบเงนฉบบใดลงรายการรบเงนผดพลาด ใหขดฆาจ านวนเงนและเขยนใหม

ทงจ านวนโดยใหผรบเงนลงลายมอชอก ากบการขดฆานนไว หรอขดฆาเลกใชใบเสรจรบเงนนนทงฉบบแลวออกฉบบใหม โดยใหน าใบเสรจรบเงนทขดฆาเลกใชนนตดไวกบส าเนาใบเสรจรบเงนในเลม

ขอ ๗๗ ใหสวนราชการเกบรกษาส าเนาใบเสรจรบเงนซงส านกงานการตรวจเงนแผนดน ยงมไดตรวจสอบไวในทปลอดภย อยาใหสญหายหรอเสยหายได และเมอไดตรวจสอบแลวใหเกบไวอยางเอกสารธรรมดาได

หนา ๒๒

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

สวนท ๒ การรบเงน

ขอ ๗๘ การรบเงนใหรบผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด เวนแตกรณทมเหตขดของหรอมความจ าเปนเรงดวนซงไมสามารถรบ ผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ได ใหรบเปนเงนสดหรอเชค หรอเอกสารแทนตวเงนอน ทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๗๙ ในการจดเกบหรอรบช าระเงน ใหสวนราชการซงมหนาทจดเกบหรอรบช าระเงนนน ออกใบเสรจรบเงน หรอพมพรายงานซงเปนหลกฐานการรบช าระเงนจากระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามทกระทรวงการคลงก าหนด เวนแตเปนการรบช าระเงนคาธรรมเนยม คาบรการ หรอการรบเงนอนใดทมเอกสารของทางราชการระบจ านวนเงนทรบช าระอนมลกษณะเชนเดยวกบใบเสรจรบเงน โดยเอกสารดงกลาวจะตองมการควบคมจ านวนทรบจายท านองเดยวกนกบใบเสรจรบเงน หรอเปนการรบเงนตามค าขอเบกเงนจากคลง หรอเปนการไดรบดอกเบยจากบญชเงนฝากธนาคาร ของสวนราชการ

ในกรณทมความจ าเปนตองใหเจาหนาทไปจดเกบหรอรบช าระเงนนอกทตงส านกงานปกต ใหปฏบตเชนเดยวกบวรรคหนง

ขอ ๘๐ ใหใชใบเสรจรบเงนเลมเดยวกนรบเงนทกประเภท เวนแตเงนประเภทใดทมการ รบช าระเปนประจ าและมจ านวนมากราย จะแยกใบเสรจรบเงนเลมหน งส าหรบการรบช าระเงน ประเภทนนกได

ขอ ๘๑ ใหสวนราชการบนทกขอมลการรบเงนในระบบภายในวนทไดรบเงน เงนประเภทใดทมการออกใบเสรจรบเงนในวนหนง ๆ หลายฉบบ จะรวมเงนประเภทนน

ตามส าเนาใบเสรจรบเงนทกฉบบมาบนทกเปนรายการเดยวในระบบกได โดยใหแสดงรายละเอยด วาเปนเงนรบตามใบเสรจเลขทใดถงเลขทใดและจ านวนเงนรวมรบทงสนเทาใดไวดานหลงส าเนาใบเสรจรบเงนฉบบสดทาย

ในกรณทมการรบเงนเปนเงนสดหรอเชคหรอเอกสารแทนตวเงนอน ภายหลงก าหนดเวลาปดบญชส าหรบวนนนแลว ใหบนทกขอมลการรบเงนนนในระบบในวนท าการถดไป

ขอ ๘๒ เมอสนเวลารบจายเงน ใหเจาหนาทผมหนาทจดเกบหรอรบช าระเงน น าเงนสด หรอเชค หรอเอกสารแทนตวเงนอนทไดรบ พรอมกบส าเนาใบเสรจรบเงนและเอกสารอนทจดเกบ ในวนนนทงหมดสงตอเจาหนาทการเงนของสวนราชการนน

ขอ ๘๓ ใหหวหนาสวนราชการหรอผทไดรบมอบหมายเปนลายลกษณอกษรจากหวหนาสวนราชการตรวจสอบจ านวนเงนทจดเกบและน าสงกบหลกฐานและรายการทบนทกไวในระบบวาถกตองครบถวนหรอไม

หนา ๒๓

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

เมอไดตรวจสอบความถกตองตามวรรคหนงแล ว ใหผตรวจแสดงยอดรวมเงนรบตามใบเสรจ รบเงนทกฉบบและ/หรอรายงานซงเปนหลกฐานการรบช าระเงนจากระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ทไดรบในวนนนทกฉบบ ไวในส าเนาใบเสรจรบเงนหรอรายงานซงเปนหลกฐานการรบช าระเงนจากระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ฉบบสดทาย และลงลายมอชอก ากบไวดวย

หมวด ๗ การเกบรกษาเงนของสวนราชการ

สวนท ๑ สถานทเกบรกษาเงน

ขอ ๘๔ ใหสวนราชการเกบรกษาเงนทจดเกบหรอไดรบเปนเงนสดหรอเชคหรอเอกสาร แทนตวเงนอน ไวในตนรภยซงตงอยในทปลอดภยของสวนราชการนน

ขอ ๘๕ ตนรภยใหมลกกญแจอยางนอยสองส ารบ แตละส ารบไมนอยกวาสองดอกแตไมเกนสามดอกโดยแตละดอกตองมลกษณะตางกน โดยส ารบหนงมอบใหกรรมการเกบรกษาเงน สวนส ารบทเหลอใหน าฝากเกบรกษาไวในลกษณะหบหอ ณ สถานท ดงน

(๑) ส านกบรหารเงนตรา กรมธนารกษ กระทรวงการคลง ส าหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลาง

(๒) ส าหรบสวนราชการในราชการบรหารสวนกลางทมส านกงานอยในสวนภมภาคและ สวนราชการในราชการบรหารสวนภมภาค ใหเกบรกษาในสถานททปลอดภย

สวนท ๒ กรรมการเกบรกษาเงน

ขอ ๘๖ ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการซงด ารงต าแหนงประเภทวชาการ ระดบปฏบตการ หรอประเภททวไป ระดบปฏบตงาน หรอเทยบเทาขนไป ในสวนราชการนน อยางนอยสองคน เปนกรรมการเกบรกษาเงนของสวนราชการนน

ขอ ๘๗ ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจตนรภยคนละหนงดอก ในกรณทตนรภย มลกกญแจสามดอกและมกรรมการเกบรกษาเงนสองคน ใหกรรมการเกบรกษาเงนถอลกกญแจคนละดอก สวนลกกญแจทเหลอใหอยในดลพนจของหวหนาสวนราชการทจะมอบใหกรรมการเกบรกษาเง น ผใดถอลกกญแจนน

ในกรณทมหองมนคงหรอกรงเหลก การถอลกกญแจหองมนคงหรอกรงเหลกใหน าความ ในวรรคหนงมาใชบงคบโดยอนโลม

หนา ๒๔

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๘๘ ถากรรมการเกบรกษาเงนผใดไมสามารถปฏบตหนาทได ใหหวหนาสวนราชการพจารณาแตงตงขาราชการตามนยขอ ๘๖ ปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนใหครบจ านวน

การแตงตงผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนจะแตงตงไวเปนการประจ ากได ขอ ๘๙ ในการสงมอบและรบมอบลกกญแจระหวางกรรมการเกบรกษาเงนกบผปฏบตหนาท

กรรมการเกบรกษาเงนแทน ใหบคคลดงกลาวตรวจนบตวเงนและเอกสารแทนตวเงนซงเกบรกษาไวใน ตนรภยใหถกตองตามรายงานเงนคงเหลอประจ าวน แลวบนทกการสงมอบและรบมอบพรอมกบ ลงลายมอชอกรรมการเกบรกษาเงนและผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนทกคนไวในรายงาน เงนคงเหลอประจ าวนนนดวย

ขอ ๙๐ กรรมการเกบรกษาเงนหรอผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทน ตองเกบรกษาลกกญแจไวในทปลอดภยมใหสญหายหรอใหผใดลกลอบน าไปพมพแบบลกกญแจได หากปรากฏวา ลกกญแจสญหาย หรอมกรณสงสยวาจะมผปลอมแปลงลกกญแจ ใหรบรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบเพอสงการโดยดวน

ขอ ๙๑ หามกรรมการเกบรกษาเงนหรอผปฏบตหนาทกรรมการเกบรกษาเงนแทนมอบ ลกกญแจใหผอนท าหนาทกรรมการแทน

สวนท ๓ การเกบรกษาเงน

ขอ ๙๒ ใหสวนราชการในราชการบรหารสวนกลางหรอสวนภมภาค แลวแตกรณ จดท ารายงานเงนคงเหลอประจ าวนเปนประจ าทกวนทมการรบเงนสด หรอเชค หรอเอกสารแทนตวเงนอน

ในกรณทวนใดไมมรายการรบจายเงนตามวรรคหนง จะไมท ารายงานเงนคงเหลอประจ าวนส าหรบวนนนกได แตใหหมายเหตไวในรายงานเงนคงเหลอประจ าวนทมการรบจายเงนของวนถดไปดวย

รายงานเงนคงเหลอประจ าวนใหเปนไปตามแบบทกรมบญชกลางก าหนด ขอ ๙๓ เมอสนเวลารบจายเงนใหเจาหนาทการเงนน าเงนทจะเกบรกษาและรายงาน

เงนคงเหลอประจ าวนสงมอบใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนรวมกนตรวจสอบตวเงน และเอกสารแทนตวเงน กบรายงาน

เงนคงเหลอประจ าวน เมอปรากฏวาถกตองแลว ใหเจาหนาทการเงนน าเงน และเอกสารแทนตวเงนเกบรกษาในตนรภย และใหกรรมการเกบรกษาเงนทกคนลงลายมอชอในรายงานเงนคงเหลอประจ าวนไวเปนหลกฐาน

ขอ ๙๔ รายงานเงนคงเหลอประจ าวน เมอกรรมการเกบรกษาเงนไดลงลายมอชอแลว ใหผอ านวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงนเสนอหวหนาสวนราชการเพอทราบ

หนา ๒๕

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ขอ ๙๕ ในกรณทปรากฏวาเงนทไดรบมอบใหเกบรกษาไมตรงกบจ านวนเงนซงแสดงไว ในรายงานเงนคงเหลอประจ าวน ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนและเจาหนาทการเงนผน าสง รวมกนบนทกจ านวนเงนทตรวจนบไดนนไวในรายงานเงนคงเหลอประจ าวน และลงลายมอชอกรรมการเกบรกษาเงนทกคนพรอมดวยเจาหนาทการเงนผน าสง แลวน าเงนเกบรกษาในตนรภย และใหกรรมการเกบรกษาเงนรายงานใหหวหนาสวนราชการทราบทนทเพอพจารณาสงการตอไป

ขอ ๙๖ เมอน าเงนและเอกสารแทนตวเงนเกบในตนรภยเรยบรอยแลว ใหกรรมการ เกบรกษาเงนใสกญแจใหเรยบรอย แลวลงลายมอชอบนกระดาษปดทบ ในลกษณะทแผนกระดาษปดทบจะตองถกท าลายเมอมการเปดตนรภย

ในกรณทตนรภยตงอยในหองมนคงหรอกรงเหลก การลงลายมอชอบนกระดาษปดทบ จะกระท าทประตหองมนคงหรอกรงเหลกเพยงแหงเดยวกได

ขอ ๙๗ ในวนท าการถดไป หากจะตองน าเงนออกจาย ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน มอบเงนทเกบรกษาทงหมดใหผอ านวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงน แลวแตกรณ รบไปจาย โดยใหผอ านวยการกองคลงหรอเจาหนาทการเงน แลวแตกรณ ลงลายมอชอรบเงนไวในรายงาน เงนคงเหลอประจ าวนกอนวนท าการทรบเงนไปจาย

ขอ ๙๘ การเปดประตหองมนคง หรอประตกรงเหลก หรอตนรภยใหกรรมการเกบรกษาเงนตรวจกญแจ ลายมอชอบนแผนกระดาษปดทบ เมอปรากฏวาอยในสภาพเรยบรอยจงใหเปดได

หากปรากฏวาแผนกระดาษปดทบอยในสภาพไมเรยบรอย หรอมพฤตการณอนใดทสงสย วาจะมการทจรตใหรายงานใหหวหนาสวนราชการนนทราบเพอพจารณาสงการโดยดวน

หมวด ๘ การน าเงนสงคลงและฝากคลง

สวนท ๑ การน าเงนสงคลงและฝากคลงของสวนราชการ

ขอ ๙๙ เงนทเบกจากคลง ถาไมไดจายหรอจายไมหมด ใหสวนราชการผเบกน าสงคนคลงภายในสบหาวนท าการนบแตวนรบเงนจากคลง

ในกรณทสวนราชการมการรบคนเงนทไดจายไปแลวเปนเงนสดหรอเชค ใหน าสงคนคลงภายในสบหาวนท าการนบแตวนทไดรบคน ยกเวนกรณมการรบคนเงนทไดจายไปแลวดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ใหน าสงคนคลงตามระยะเวลาทกระทรวงการคลงก าหนด

หนา ๒๖

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

การน าเงนสงคนคลงตามวรรคหนงและวรรคสอง ใหน าสงผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๑๐๐ การน าเงนสงคลง ถาน าสงกอนสนปงบประมาณหรอกอนสนระยะเวลาเบกเงน ทกนไวเบกเหลอมป ใหสวนราชการน าสงเปนเงนเบกเกนสงคน แตถาน าสงภายหลงก าหนดดงกลาว ใหน าสงเปนรายไดแผนดนประเภทเงนเหลอจายปเกาสงคน

ขอ ๑๐๑ เงนทงปวงทอยในความรบผดชอบของสวนราชการใหน าสงหรอน าฝากคลงภายในก าหนดเวลา ดงตอไปน

(๑) เชค หรอเอกสารแทนตวเงนอน ใหน าสงหรอน าฝากในวนทไดรบหรออยางชาภายใน วนท าการถดไป

(๒) เงนรายไดแผนดนทไดรบเปนเงนสด ใหน าสงอยางนอยเดอนละหนงครง แตถา สวนราชการใดมเงนรายไดแผนดนเกบรกษาในวนใดเกนหนงหมนบาท กใหน าเงนสงโดยดวนแตอยางชาตองไมเกนสามวนท าการถดไป

(๓) เงนรายไดแผนดนทรบดวยระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ใหน าสงภายในระยะเวลาทกระทรวงการคลงก าหนด

(๔) เงนเบกเกนสงคน หรอเงนเหลอจายปเกาสงคน ใหน าสงภายในสบหาวนท าการนบแต วนรบเงนจากคลงหรอนบแตวนทไดรบคน

(๕) เงนนอกงบประมาณทรบเปนเงนสด ใหน าฝากคลงอยางนอยเดอนละหนงครง แตส าหรบเงนทเบกจากคลงเพอรอการจาย ใหน าฝากคลงภายในสบหาวนท าการนบแตวนรบเงนจากคลง

สวนท ๒ วธการน าเงนสงคลงและฝากคลง

ขอ ๑๐๒ ใหหวหนาหนวยงานของรฐหรอผทไดรบมอบหมายเปนผน าเงนสงคลง ขอ ๑๐๓ วธการน าเงนสงคลงหรอฝากคลง ใหหนวยงานผเบกในสวนกลาง หรอในสวน

ภมภาค น าสงหรอน าฝากเงนผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบต ทกระทรวงการคลงก าหนด เพอเขาบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลาง หรอของส านกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ

กรณทเปนเงนสด หรอเชค หรอเอกสารแทนตวเงนอน ใหจดท าใบน าฝากเงน พรอมทง น าเงนสด หรอเชค หรอเอกสารแทนตวเงน ฝากเขาบญชเงนฝากธนาคารของกรมบญชกลาง หรอ ของส านกงานคลงจงหวด แลวแตกรณ โดยปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๑๐๔ หนวยงานผเบกทใชวธการเชอมโยงขอมลเขาระบบหรอวธการอน ใหถอปฏบตตามทกระทรวงการคลงก าหนด

หนา ๒๗

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

หมวด ๙ การกนเงนไวเบกเหลอมป

ขอ ๑๐๕ หนวยงานของรฐใดไดกอหนผกพนไวกอนสนปงบประมาณและมวงเงนตงแต หนงแสนบาทขนไปหรอตามทกระทรวงการคลงก าหนด กรณทไมสามารถเบกเงนไปช าระหนไดทน สนปงบประมาณใหขอกนเงนไวเบกเหลอมปตอไปไดอกไมเกนหกเดอนของปงบประมาณถดไป เวนแต มความจ าเปนตองขอเบกเงนจากคลงภายหลงเวลาดงกลาว ใหขอท าความตกลงกบกระทรวงการคลงเพอขอขยายเวลาออกไปไดอกไมเกนหกเดอน

ขอ ๑๐๖ การขอกนเงนไวเบกเหลอมป หนวยงานของรฐตองด าเนนการกอนสนปงบประมาณ โดยปฏบตตามวธการทกระทรวงการคลงก าหนด

หมวด ๑๐ หนวยงานยอย

ขอ ๑๐๗ การเบกเงน การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลง ใหเปนไปตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

หมวด ๑๑ การควบคมและตรวจสอบของหนวยงานผเบกทเปนสวนราชการ

ขอ ๑๐๘ ทกสนวนท าการ ใหเจาหนาทการเงนของสวนราชการตรวจสอบจ านวนเงนสด และเชคคงเหลอกบรายงานเงนคงเหลอประจ าวนทกรมบญชกลางก าหนด กรณการรบจายเงนผานระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ใหสวนราชการจดใหมการตรวจสอบการรบจายเงนจากรายงานในระบบอเลกทรอนกส (e-Payment) ตามหลกเกณฑวธปฏบตทกระทรวงการคลงก าหนด

ขอ ๑๐๙ ใหหนวยงานผเบกทเปนสวนราชการมหนาทใหค าชแจงและอ านวยความสะดวก แกเจาหนาทของส านกงานการตรวจเงนแผนดนในการตรวจสอบรายงานการเงนและหลกฐานการจาย กรณทไดรบการทกทวง จากส านกงานการตรวจเงนแผนดน ถาหนวยงานผเบกไมเหนดวยกบขอทกทวง ใหชแจงเหตผลและรายงานใหกระทรวง ทบวง กรม เจาของงบประมาณ แลวแตกรณ ทราบภายใน สบวนนบแตวนทไดรบแจงขอทกทวงจากส านกงานการตรวจเงนแผนดน หากเจาของงบประมาณดงกลาวเหนวาค าชแจงนนมเหตผลสมควร ใหพจารณาด าเนนการขอใหกระทรวงการคลงวนจฉยภายในสบวนนบแตวนทไดรบแจงจากหนวยงานผเบก

หนา ๒๘

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒

ภายในสามสบวนนบแตวนทไดรบค าขอจากเจาของงบประมาณ เมอกระทรวงการคลง ไดวนจฉยค าชแจงเปนประการใดแลว ใหแจงใหกระทรวง ทบวง กรม เจาของงบประมาณ และส านกงานการตรวจเงนแผนดนทราบ ในกรณทเจาของงบประมาณดงกลาวจะตองปฏบตตามค าวนจฉยของกระทรวงการคลง ใหปฏบตใหเสรจสนพรอมทงแจงส านกงานการตรวจเงนแผนดนทราบภายใน สบวนนบแตวนทไดรบทราบผลการวนจฉย

ขอ ๑๑๐ เมอปรากฏวาสวนราชการแหงใดปฏบตเกยวกบการเบกเงนจากคลง การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการน าเงนสงคลงไมถกตองตามระเบยบ ใหหวหนาสวนราชการระดบกรม หรอผวาราชการจงหวด แลวแตกรณ พจารณาสงการใหปฏบตใหถกตองโดยดวน

ขอ ๑๑๑ หากปรากฏวาเงนในความรบผดชอบของสวนราชการแหงใดขาดบญช หรอสญหายเสยหายเพราะการทจรต หรอมพฤตการณทสอไปในทางไมสจรตหรอเพราะเหตหนงเหตใดซงมใ ช กรณปกต ใหหวหนาสวนราชการระดบกรมหรอผวาราชการจงหวด แลวแตกรณ รบรายงานพฤตการณใหกระทรวงเจาสงกดทราบโดยดวน และด าเนนการสอบสวนหาตวผรบผดตามหลกเกณฑทก าหนดไว ในระเบยบส านกนายกรฐมนตรวาดวยหลกเกณฑการปฏบตเกยวกบความรบผดทางละเมดของเจาหนาท ในกรณทเหนวาเปนความผดอาญาแผนดนใหฟองรองด าเนนคดแกผกระท าความผดดวย

ประกาศ ณ วนท 19 เมษายน พ.ศ. ๒๕๖2

อภศกด ตนตวรวงศ รฐมนตรวาการกระทรวงการคลง

หนา ๒๙

เลม ๑๓๖ ตอนพเศษ ๑๒๐ ง ราชกจจานเบกษา ๑๓ พฤษภาคม ๒๕๖๒