实 训 七

会计档案的整理与保管

会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业资料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。

会计档案管理要求 会计档案是国家档案的重要组成部分，各单位的会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求，对本单位的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、单位预算和重要的经济合同等会计资料，定期收集，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，并由专门的档案管理部门或专人保管，按照《会计档案管理办法》的规定在保管年限期满时办理销毁。

原始凭证应附在记账凭证后面，要求粘贴的原始凭证应真实、合法、完整、正确，粘贴要干净整洁，排列有序。 对于纸张面积过小的原始凭证，可先按一定次序和类别排列，再粘在一张同记账凭证大小相同的白纸上，粘贴时宜用胶水。证票应分张排列，同类、同金额的单据尽量粘在一起，并在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，可以将票面票底轻轻撕开。 对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。 对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，可按记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折叠。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅。

原始凭证管理

◆ 记账凭证应按月整理。月末，要将本月各种记账凭证加以整理，检查有无缺号和附件是否齐全，然后按顺序号排列，加具封面封底，装订成册。如果在一个月内，凭证数量过多，可分装若干册，在封面上加注共几册字样。 ◆ 封面上应注明：单位的名称、所属的年度和月份、起讫的日期、记账凭证的种类、起讫号数。封面上应由会计主管、保管签章。

◆ 装订凭证的厚度以 1 ． 5 至 2 ． ocm 为宜，一般为三十张记账凭证装订一本，装订时要考虑到凭证的整齐均匀，特别是装订线的位置，如果太薄时可用纸折一些三角形纸条，均匀地垫在此处，以保证它的厚度与凭证中间的厚度一致。

记账凭证管理

◆ 在装订线上加贴封签，并在封签处加盖会计主管的骑缝图章。

◆ 在装订好的凭证本的脊背上面写上“某年某月第几册共几册的字样。现金凭证、银行凭证和转账凭证应依次顺序编号，一个月从头编一次序号，如果单位的凭证少，可以全年顺序编号。

◆ 如果某些记账凭证所附原始凭证数量过多，也可以单独装订保管，但应在其封面及有关记账凭证上加注说明。

记账凭证管理

年末，各种账簿在结转下年，建立新账后，一般都要把旧账总账会计统一整理，活页账应按页码顺序统一编号加具封面后装订成本。

会计账簿的整理

会计报表应在年终时，由专人统一收集，将全年财务会计报告按时间顺序整理装订成册，报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，经会计机构负责人审核、盖章后装订案卷并归档。封面上应注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属期间、报出日期，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

会计报表的整理

会计综合模拟会计综合模拟

案 例 教 学

会计凭证的整理

会计账簿的整理

会计报表的整理

其他会计资料的整理

将实训二已编制的记账凭证，按照收款凭证、付款凭证和转账凭证分三本，按编号排序整理，按照规范的做法加具封面，装订成册，并填写有关内容。

会计凭证、会计账簿的整理

将实训三已登记的活页式明细分类账簿按照三栏式、数量金额式和多栏式分别整理，重新编排页码，补充填写账簿启用表和账户目录，加具封面，装订成册，并填写有关内容。总账账簿和日记账簿启用时即是订本账，只需要填写相关内容。

将实训六编制的资产负债表和利润表，进行装订并加具封面，装订成册，填写有关内容。

会计报表和其他会计资料的整理

将实训四编制的银行存款余额调节表和银行对账单整理保存。

在教材提供的“会计档案案卷目录表”中将前面装订整理好的各种会计资料依次填入。

会计档案案卷目录

在教材提供的“会计档案移交清册”中将前面装订整理好的各种会计资料依次填入 .

会计档案移交清册

会计档案销毁清册