Post on 14-Jan-2017
Kementerian Riset, Teknologi, dan Pendidikan Tinggi
Kebijakan Pengawasan
Inspektorat Jenderal Kemristekdikti dan
Hasil Reviu Laporan Keuangan Tahun 2015
1
Disampaikan dalam Rapat Koordinasi PengawasanKementerian Riset Teknologi dan pendidikan Tinggi
4 Februari 2016
2
KEMRISTEKDIKTIPERPRES NOMOR 13 TAHUN 2015
KEMRISTEKDIKTI:Menyelenggarakan urusan
pemerintahan di bidang riset, teknologi, dan pendidikan tinggi
untuk membantu Presiden dalam menyelenggarakan pemerintahan
negaraPERPRES NO. 13 TAHUN 2015
2
UUD 45: sebagian fungsi
pendidikan dengan -/- 20% dari APBN dan mencerdaskan kehidupan bangsa
150 satker
120.000 orang pegawai
Rp40,62 T APBN
Rp92,478 T Aset
Mengendalikan
Penerimaan dan penggabungan P3D Ristek dengan Dikti
PENGENDALIAN INTERNPP NOMOR 60 TAHUN 2008
3
Menristekdikti wajib melakukan pengendalian atas penyelenggaraan kegiatan pemerintahan
dengan berpedoman pada SPIP
SPIP memberikan keyakinan yang memadai bagi:1. Tercapainya efektivitas dan efisiensi
pencapaian tujuan penyelenggaraan pemerintahan negara,
2. Keandalan laporan keuangan,3. Pengamanan aset negara, dan4. Ketaatan terhadap peraturan
perundang-undangan
Dilakukan Pengawasan Intern Oleh Aparat Pengawasan Intern Pemerintah
(APIP)
Definisi Pengawasan Intern:Seluruh proses kegiatan audit, reviu, evaluasi, pemantauan dan kegiatan pengawasan lainnya terhadap
penyelenggaraan tugas dan fungsi organisasi dalam rangka memberikan keyakinan yang memadai bahwa kegiatan telah dilaksanakan sesuai dengan tolok ukur yang telah ditetapkan secara efektif dan
efisien untuk kepentingan pimpinan dalam mewujudkan tata kepemerintahan yang baik.
KEBIJAKAN PELAKSANAAN TUGAS ITJEN KEMRISTEKDIKTI
4
TUGAS DAN FUNGSI
KEMENRISTEK DAN DIKTI
Mencegah dan melindungi sesuatu
Dari ketidaknyamanan dan kehancuran
Mencegah
Mengarahkan Menghentikan
PENGAWALANTUGAS ITJEN:
Menyelenggarakan pengawasan intern di
lingkungan Kemristek dan DiktiPERPRES NO. 13 TAHUN 2015
KEGIATAN1. AUDIT2. REVIU3. EVALUASI4. PEMANTAUAN5. PENGAWASAN LAINNYA
Mendorong
PERAN DAN POSISI ITJEN1. PEMBERI PERINGATAN DINI2. KATALISATOR3. KONSULTAN
5
ANGGARAN TAHUN 2016 KEMRISTEKDIKTI
6
PROGRAMANGGARAN TAHUN 2016
PELAYANAN UMUM PENDIDIKAN TOTAL
Dukungan Manajemen dan Pelaksanaan Tugas
Teknis Lainnya *)175.842.812.000 28.363.422.064.000 28.539.264.876.000
Penyelenggaraan Pengawasan dan Pemeriksaan
Akuntabilitas- 50.475.000.000 50.475.000.000
Peningkatan Kualitas Kelembagaan Iptek dan Dikti 169.500.000.000 784.070.229.000 953.570.229.000
Pembelajaran dan Kemahasiswaan - 6.162.976.061.000 6.162.976.061.000
Peningkatan Kualitas Sumber Daya Iptek dan Dikti 356.930.000.000 2.845.801.542.000 3.202.731.542.000
Penguatan Riset dan Pengembangan 173.000.000.000 1.354.752.004.000 1.527.752.004.000
Penguatan Inovasi 90.608.900.000 100.000.000.000 190.608.900.000
Total 965.881.712.000 39.611.496.900.000 40.627.378.612.000
KEBIJAKAN TEKNIS ITJEN KEMERISTEKDIKTI
7
1. Mengoptimalkan Kapasitas Inspektorat Jenderal:a. Mengoptimalkan peran dan layanan Inspektorat Jenderal audit kinerja, pemberian
peringatan dini, dan konsultasi.b. Mengoptimalkan manajemen sumber daya manusia Inspektorat Jenderal dengan
kuantitas dan kualitas yang memadai.c. Menerapkan praktik-praktik pemeriksaan intern yang profesional.d. Meningkatkan akuntabilitas dan manajemen kinerja Inspektorat Jenderal secara baik.e. Membangun hubungan dan budaya organisasi yang baik dengan pihak-pihak lain yang
terkait.f. Menerapkan struktur tata kelola yang baik.
2. Mengoptimalkan Kapasitas dan Peran Satuan Pengawas Intern (SPI) PTN:a. Meningkatkan peran dan fungsi SPI sebagai pengawal PTNb. Mengupayakan penegasan struktur organisasi SPI PTNc. Meningkatkan kapabilitas SDM SPI PTN
8
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: JUMLAH ANGGOTA SPI
6%
53%22%
10% 9%
Jumlah Anggota SPI
Tidak Memiliki 1-5 Orang 6-10 Orang 10-15 Orang >15
JUMLAH RESPONDEN: 76 SATKERASAL RESPONDEN : 50 PTN SATKER
15 PTN BLU5 PTN BH6 KOPERTIS
9
HASIL KUESIONER KAPABILITAS KEUANGAN
11%
37%
26%
9%
12%5%
Anggaran SPI
Tidak Ada <100Jt 100<300Jt 300<500Jt 500<750Jt >750Jt
11%
13%
34%
41%
1%
Pembiayaan Kegiatan SPI
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Berlebih Sangat Berlebih
12%
22%
13%22%
19%
12%
Honor SPI
Tidak Ada <500Rb 500<750Rb 750Rb<1Jt 1<2Jt >2Jt
15%
11%
46%
25%
3%
Kesesuaian Honor SPI
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Berlebih Sangat Berlebih
10
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: SARANA DAN PRASARANA
20%
80%
Ruang Kerja SPI
Tidak Ya
12%7%
15%
62%
3% 1%
Ketersediaan Ruang Kerja SPI
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Berlebih Sangat Berlebih
24%
76%
Kelengkapan Peralatan Kerja
Tidak Ya
13% 5%
22%57%
3%
Pemenuhan Peralatan Kerja SPI
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Berlebih Sangat Berlebih
81%
19%
Ketersediaan Kendaraan Operasional
Tidak Ya
11
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: KINERJA SPI
8%12%
19%
30%
22%
9%
Frekuensi Rapat Internal SPI
Tidak Ada <4 Kl 4<6 Kl 6<12 Kl 12<24 Kl >24 Kl
10%
35%
15%
26%
9% 5%
Pemeriksaan Dalam 1 Tahun
Tidak Ada <4 Kl 4<6 Kl 6<12 Kl 12<24 Kl >24 Kl
11%3%
7%
22%
40%
17%
Tanggapan Pimpinan PTN Atas Hasil Pemeriksaan SPI
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Berlebih Sangat Berlebih
11%1%
16%
38%
27%
7%
Pengaruh Pemeriksaan SPI Dalam Pengambilan Kebijakan Pimpinan
Tidak Ada Sangat Kurang Kurang Cukup Besar Sangat Besar
12
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: KINERJA SPI
11%0%
7%
32%34%
16%
Rekomendasi SPI Ditindaklanjuti Oleh Pimpinan
Tidak Ada Tidak Pernah Sangat Sedikit
Sebagian Kecil Sebagian Besar Selalu
8%1%
10%
27%47%
7%
Sikap Rekan Sekerja Atas Keberadaan SPI
Abstein Sangat Kurang Mendukung
Kurang Mendukung Cukup
Mendukung Sangat Mendukung
0%
39%
61%
Adanya SOP Pemeriksaan
Belum Sudah
13
HASIL KUESIONER KAPABILITAS SPI: HUBUNGAN DGN AUDITOR EKSTERNAL
14%
10%
28%28%
11%9%
Keterlibatan SPI
Abstein Tidak Pernah Dilibatkan Kurang Dilibatkan
Cukup Terlibat Sebagian Besar Terlibat Selalu Dilibatkan
18%
31%24%
18%
4%
5%
Keterlibatan SPI Terhadap Pemeriksaan BPK
Abstein Tidak Pernah Dilibatkan Kurang Dilibatkan
Cukup Terlibat Sebagian Besar Terlibat Selalu Dilibatkan
14% 0%
14%
32%
36%
4%
Sikap Auditor Itjen Dalam Pengawasan
Abstein Sangat Tidak Baik Kurang Baik Cukup Baik Baik Sangat Baik
36%
38%
26%
Sikap Auditor BPK RI Dalam Melaksanakan Pemeriksaan
Tidak Ada Sangat Tidak Baik Kurang Baik Cukup Baik Baik Sangat Baik
14
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT INo. Nama Satker1 Elna M. Pattinaja, SE, MSc Universitas Pattimura2 Alfita Rakhmayani, SE Universitas Diponegoro3 Asep Kurniawan, SPd, MPd Universitas Pendidikan Indonesia4 Evi Mutia, SE, AK, M.Si,CA Universitas Syiah Kuala5 Taufik Kurrohaman, SE, MSA, AK,CA,QIA, Universitas Jember6 Rudi Handoyono, SE, Msi Politeknik Negeri Semarang7 Achmad Zaky, SE, MSA, AK, SAS, CMA, CA Universitas Brawijaya8 Ema Rachmawati, SE Universitas Negeri Yogyakarta9 Drs. Sholihati Amalia, S.Sos, MPd Politeknik Negeri Bandung
10 Sahlan Hadi Politeknik Negeri Banjarmasin11 Dr. Meinarni Asnawi, SE, Msi Universitas Cenderawasih12 Dr. Ni Made Dwi Ratnadi SE, Msi, AK, CA Universitas Udayana13 Andrie Purwakusumah, SE Universitas Indonesia14 Siska Aprianti, SE, M.Si, Ak., CA Politeknik Negeri Sriwijaya15 Dian Nirmala Dewi, SE., MS, Ak Politeknik Negeri Lampung16 Dhini Suryandari, SE, M.Si, Ak Universitas Negeri Semarang17 I Putu Gede Diatmika, SE., AK, M.Si., CA, CPA Universitas Pendidikan Ganesha18 Drs. Amsal Djamid, Mbus, Ak, CA Universitas Andalas19 Lely Kumalawati, SE, MSA, AK, CA Politeknik Negeri Madiun20 Dr. A.Muh Idkhan, ST., MT Universitas Negeri Makassar21 Suharji, S.Kes, M.hum ISI Surakarta22 Dra. Farida Agustiniw, MS Institut Teknologi Sepuluh Nopember Surabaya23 Cut Eidar, SH, MH Universitas Samudra24 Dra. Sri Isworo Ediningsih, MM, CFP UPN Veteran Yogyakarta25 Agus Setiawaty, SE, M.Sc, AK, CA Universitas Mulawarman
15
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT IINo. Nama Satker1 Ikrar Sabangsa, SE, MM Politeknik Negeri Pontianak2 Bandi, Dr, SE, M.Si, Ak, CA Universitas Sebelas Maret3 Irsutami, SE, M.Acc, Ak. Politeknik Negeri Batam4 Herman Darwis, SE, MSA, Ak Universitas Khairun5 Dr. Dahsan Hasan, SH,MH Politeknik Negeri Ujung Pandang6 Dr. Syihabudhin, SE, Msi Universitas Negeri Malang7 Prof. Dr. Drs. I Made Gede Arimbawa, MSi ISI Denpasar Bali8 Darus Altin, SE, MMSi Universitas Bangka Belitung9 Dra. Rini Riyantini, M.Si UPN Veteran Jakarta
10 Eko Yulianto, SE, Ak Universitas Gadjah Mada11 Eva Wulandari, SE, MSc Universitas Tidar12 Dr. Riane Johnly Pio, Msi Universitas Sam Ratulangi Manado13 Dr. Azhari, S. MA Universitas Riau14 M. Ishak, SE, AK, Msi, CA Universitas Negeri Medan15 Arbyn M.E Dungga, ST Universitas Negeri Gorontalo16 Wiweko Iskanugrahan, SE Institut Pertanian Bogor17 Dr. Novita Weningtyas, R, SE, Msi, AK, CA Universitas Lambung Mangkurat18 Isnurhadi, SE, MBA, Ph.D Universitas Sriwijaya19 Dr. Wonny A. Ridwan, SE, MM Institut Pertanian Bogor20 Sabrina Ananda Amu, SE, Ak.CA Universitas Airlangga21 Emiliano B.R. SH, MH Universitas Musamus Merauke22 Darmawangsa, SS Universitas Sulawesi Barat23 Prof. Dr. Leny Yuanita M.Kes Universitas Negeri Surabaya24 Zaenal Putra, SE, MM Universitas Teuku Umar25 Dyah Nurhayati, M.SN ISBI Bandung
16
HASIL SELEKSI ANGGOTA SPI INSPEKTORAT IIINo. Nama Satker
1 Aisyah, SE, Ak, M.Si Politeknik Pertanian Negeri Pangkep
2 Rudyan Syafar, SE., AK Institut Teknologi Bandung
3 Edwin Manuara Hutapea, SE, AK, CA Institut Teknologi Sumatera
4 Suharman, SE, MM Politeknik Negeri Sambas
5 Endra Winarni, SE., MM Politeknik Maritim Negeri Indonesia
6 Anak Agung Putri Suardani, SE, MM Politeknik Negeri Bali
7 Siti Mutmainah, SE, Msi, AK, CA Politeknik Negeri Jakarta
8 Imam Mulyono, SE., M.Si., Ak., CA, AAPB Politeknik Negeri Malang
9 Ishak Berhimpon, SE Politeknik Negeri Nusa Utara
10 Elfitri Santi, SE, M.Kom, AK, CA Politeknik Negeri Padang
11 Kamilius D. Betambun, SE, M.Si Politeknik Perikanan Negeri Tual
12 Gita Arasy Haruida, SE, M.Tax, QIA, CA Universitas Trunojoyo Madura
13 Halimatusyadiah, SE., Msi, Ak, CA Universitas Bengkulu
14 Rini Widianingsih, SE., M.Acc, Ak Universitas Jenderal Soedirman
15 Saharuddin, SE. ME Universitas Malikussaleh
16 Jack Febriand, SE, M.Si, AK.,CA Universitas Maritim Raja Ali Haji
17 Abdullah Zaenuddin, ST, MT Universitas Mataram
18 Halmawati, SE, M.Si Universitas Negeri Padang
19 Karmila Dwi Lestari Mutia, SE, M.AK, Akt, CA Universitas Nusa Cendana
20 Fury K. Fitriyati, SE, MAk Universitas Padjadjaran
21 Dr.Dehen, M.Si Universitas Palangkaraya
22 Dr. M. Ikbal, A. Se. AK. Msi.CA Universitas Tadulako Palu
23 Dr. Witarsa, Msi. Universitas Tanjungpura
24 Agustinus Longatiza, S.Sos, M.AP Universitas Timor
25 Dr. Helmi Yazid, SE, MSi, Akt, CA Universitas Sultan Ageng Tirtayasa
17
No Kementerian
OPINI BPK
2010 2011 2012 2013 2014
1 Dikbud TMP TMP WDP WTP WTP
2 Ristek WTP WTP WTP WDP WTP-DPP
Opini Audit Laporan Keuangan
LK 2015 KEMENRISTEKDIKTI
18
Pasal 49 (1) Aparat pengawasan intern pemerintah sebagaimana dimaksud dalamPasal 48 ayat (1) terdiri atas:a. BPKP;b. Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakan
pengawasan intern;c. Inspektorat Provinsi; dand. Inspektorat Kabupaten/Kota.
Pasal 49 ayat (4) Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsionalmelaksanakan pengawasan intern melakukan pengawasan terhadap seluruh kegiatandalam rangka penyelenggaraan tugas dan fungsi kementerian negara/lembaga yang didanai dengan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.
Pasal 57 (1) Inspektorat Jenderal atau nama lain yang secara fungsional melaksanakanpengawasan intern melakukan reviu atas laporan keuangankementerian negara/lembaga sebelum disampaikan menteri/pimpinan lembagakepada Menteri Keuangan.
DASAR HUKUM REVIU LAPORAN KEUANGAN
19
Unit
OrganisasiTerima
Proses &
RekonsiliasiKirim
Waktu
Kirim
UAKPA -- 20 Januari 2016
2 hari
UAPPA-W 22 Januari 2016 7 hari 29 Januari 2016
2 hari
UAPPA-E1 01 Februari 2016 7 hari 08 Februari 2016
2 hari
UAPA 10 Februari 2016 17 hari 28 Februari 2016
Menkeu 29 Februari 2016
KETERANGAN :
1. UAKPA = UNIT AKUNTANSI KUASA PENGGUNA ANGGARAN (SATKER)
2. UAPPA-W =UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN TINGKAT WILAYAH
3. UAPPA-E1 =UNIT AKUNTANSI PEMBANTU PENGGUNA ANGGARAN TINGKAT ESELON-1
4. UAPA =UNIT AKUNTANSI PENGGUNA ANGGARAN (KEMENTERIAN)
20
Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemristek Tahun 2014 (Kepatuhan)1. Tidak membayar Sewa Rumah Negara2. Pembayaran langsung biaya personel tidak sesuai ketentuan3. Belanja barang untuk kegiatan tidak sesuai ketentuan/tidak layak
dibayarkan.4. Kekurangan volume pekerjaan
Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemristek Tahun 2014 (SPI)1. Penerimaan dan pengeluaran atas jasa layanan dan penggunaan
sarpras tidak sesuai ketentuan.2. Pencairan dan pendistribusian belanja honor output kegiatan tidak
dapat diyakini kebenarannya3. Selisih Aset Tetap Tanah
HASIL AUDIT BPK RI ATAS LK KEMRISTEK TAHUN 2014
21
Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemendikbud Tahun 2014 (Kepatuhan)1. PNBP terlambat setor dan digunakan langsung2. Potensi Pendapatan yang belum/tidak dipungut3. Pendapatan bunga jasa giro yang dipotong Pph4. Penerimaan kas yang belum dilaporkan atau digunakan langsung5. Pertanggungjawaban belanja barang tidak akuntabel atau tidak dilengkapi bukti
yang valid.6. Pertanggungjawaban belanja perjalanan dinas tidak sesuai ketentuan.7. Kecurangan sistematis dalam pelaksanaan belanja barang.
Hal Penting dalam Hasil Audit BPK atas LK Kemendikbud Tahun 2014 (SPI)1. Kelemahan pengendalian intern atas pengelolaan keuangan sebagai dampak
perubahan kebijakan dan nomenklatur organisasi berupa pendapatan hibahlangsung yang belum tercatat dalam mekanisme APBN.
2. Kelemahan pengendalian intern atas belanja negara Bantuan Sosial yang belumdipertanggungjawabkan.
3. Kelemahan intern atas aset lancar yang terindikasi penyetoran denganmenggunakan dana lain.
4. Kelemahan pengendalian internal atas aset tetap dan aset lainnya berupabelumdilaksanakannya inventarisasi fisik aset minimal lima tahunan danpenyajian aset dalam pengerjaan yang belum sesuai dengan SAP
HASIL AUDIT BPK RI ATAS LK KEMENDIKBUD TAHUN 2014
22
KEBIJAKAN ITJEN DALAM PELAKSANAAN REVIU LAPORAN KEUANGAN TAHUN 2016:1. Reviu dilakukan secara pararel dengan saat penyusunan LK2. Reviu LK Satker dilakukan oleh masing-masing SPI3. Reviu yang dilakukan oleh SPI berpedoman pada Petunjuk Teknis Reviu LK lingkup
Kemenristekdikti yang akan diterbitkan Inspektorat Jenderal.4. Satker pusat dan satker yang tidak memiliki SPI, LK akan dieviu oleh Inspektorat yang sesuai
dengan wilayah kerja masing-masing.5. Inspektorat Jendera lakan melakukan pemantauan dan pendampingan untuk satker tertentu
atau secara sampling.6. Laporan Hasil Reviu dari masing-masing Satker agar disampaikan paling lambat tanggal 28
Januari 2016 untuk dikompilasi oleh Inspektur I.
23
TERIMA KASIH