5/24/2018 Modul SIA I Ke 9
1/5
SISTEM INFORMASI AKUNTANSI I
SIKLUS PENGELUARAN I
PROSEDUR PEMBELIAN DAN
PENGELUARAN KAS
MODUL TATAP MUKA KE: 9
Di Susun Oleh:
DIAH ISKANDAR SE. MSi
JURUSAN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS MERCU BUANA
5/24/2018 Modul SIA I Ke 9
2/5
Tujuan Instruksional:
Setelah mempelajari modul ini, mahasiswa diharapkan:
a. Mengetahui berbagai pekerjaan dasar yang membentuk proses pembelian
dan pengeluaran kas.
b. Mampu mengidentifikasi berbagai departemen fungsional yang dilibatkan
dalam aktivitas pembelian dan pengeluaran kas serta menelusuri arus
berbagai transaksi ini dalam perusahaan.
c. Mampu menentukan berbagai dokumen, jurnal, dan akun yang menyediakan
jejak audit, mendukung pemeliharaan catatn historis, serta mendukung
pengambilan keputusan dan pelaporan internal.
d. Mampu memahami berbagai eksposur yang berhubungan dengan aktivitas
pembelian dan pengeluaran kas serta mengetahui berbagai pengendalian
yang dapat mengurangi risiko ini.
e. Mengetahui berbagai fitur operasional dan implikasi pengendalian teknologi
yang digunakan dalam sistem pembelian dan pengeluaran kas.
5/24/2018 Modul SIA I Ke 9
3/5
A. Pendahuluan
Tujuan dari siklus pengeluaran adalah untuk mengkonverasi kas organisasi
ke bahan fisik dan sumber daya manusia yang di butuhkan untuk menjalankan
bisnis. Dan berkonsentrasi pada system dan prosedur untuk mendapatkan bahan
baku mentah dan barang jadi dari para pemasok..
Siklus pengeluaran bagian pertama ini membahas bentuk utama dari dua
subsistem utama yang membentuk siklus pengeluaran yaitu :
1. Subsistem pemprosesan pembelian
2. Subsistem pengeluaran kas
B. TINJAUAN UMUM KEGIATAN PEMBELIAN DAN PENGELUARAN KAS
Dalam melakukan proses pembelian ada beberapa langkah-langkah sbb :
1. Fungsi pembelian dimulai dengan mengetahui kebutuhan untuk
mengisi kembali stok persediaan melalui pengamatan terhadap
catatan persediaan.
2. Proses pembelian menentukan kuantitas pesanan, memilih pemasok,
dan menyiapkan pesanan pembelian.
3. Setelah satu periode waktu, perusahaan menerima item-item
persediaan dari pemasok.4. Informasi tentang bukti penerimaan persediaan digunakan untuk
meng-update catatan persediaan.
5. Proses utang dagang menerima faktur dari pemasok.
6. Buku besar menerima rangkuman informasi dari utang dagang dan
kontrol persediaan.
5/24/2018 Modul SIA I Ke 9
4/5
Berikut ini Diagram arus data dari proses pesanan pembelian:
1. Sistem pembelian manual
Prosedur pembelian diawali dari pembuatan dokumen permintaan
pembelian oleh petugas Pencatat Kartu Persediaan. Dengan menggunakan
dokumen permintaan pembelian, bagian pembelian mempersiapkan dokumen
pesanan pembelian. Ketika barang sudah diperiksa secara teliti, petugas BagianPenerimaan mempersiapkan laporan penerimaan barang ( receiving report ).
Penerimaan ini akan menambah jumlah persediaan pada kartu persediaan dan
mengurangi jumlah pesanan yang masih terbuka. Penerima barang tersebut
akan meningkatkan jumlah persediaan digudang dan mengurangi jumlah
pesanan yang masih terbuka. Lembar terakhir laporan penerimaan barang
tersebut dikirim kegudang bersama-sama dengan penyerahan barang dari
Bagian Penerimaan Barang ke Bagian Gudang.
Bagian Utang dagang menerima faktur dari rekanan yang meminta
pembayaran atas barang yang telah diserahkan keperusahaan. Sebelum
5/24/2018 Modul SIA I Ke 9
5/5
menyetujui pembayaran jumlah yang ditagihkan pada faktur tersebut, petugas
bagian Utang dagang mencocokkan data yang tercantum dalam faktur tersebut
dengan data yang tercatat pada pesanan pembelian dan laporan penerimaan
barang.
Selanjutnya laporan Penerimaan barang juga dicek kembali untuk
meyakinkan bahwa jumlah yang ditagihkan dalam faktur benar-benar sesuai
dengan harga barang yang diterima.
Berikut ini departemen-departemen yang berhubungan dengan proses
pembelian:
a. Kontrol Persediaan
Perusahaan menghabiskan persediaannya dengan mentransfer
bahan baku ke proses produksi (siklus konversi ) dan dengan menjual barang
jadi ke pelanggan (siklus pendapatan ). Asumsikan ketika persediaan jatuh
sampai titik pemesanan kembali yang sebelumnya telah ditentukan, petugas
administrasi menyiapkan permintaan pembelian. Satu salinan dari permintaan
pembelian dikirimkan ke departemen pembelian, dan satu salinan diberikan
ke bagian utang dagang, dimana petugas administrasi utang dagang
menyimpannya dalam file penundaan utang dagang. Petugas administrasi
control persediaan menyimpan salinan yang terakhir ke dalam file permintaan
pembelian terbuka.
Top Related