5/24/2018 Modul SIA I Ke 9

1/5

SISTEM INFORMASI AKUNTANSI I

SIKLUS PENGELUARAN I

PROSEDUR PEMBELIAN DAN

PENGELUARAN KAS

MODUL TATAP MUKA KE: 9

Di Susun Oleh:

DIAH ISKANDAR SE. MSi

JURUSAN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS MERCU BUANA

5/24/2018 Modul SIA I Ke 9

2/5

Tujuan Instruksional:

Setelah mempelajari modul ini, mahasiswa diharapkan:

a. Mengetahui berbagai pekerjaan dasar yang membentuk proses pembelian

dan pengeluaran kas.

b. Mampu mengidentifikasi berbagai departemen fungsional yang dilibatkan

dalam aktivitas pembelian dan pengeluaran kas serta menelusuri arus

berbagai transaksi ini dalam perusahaan.

c. Mampu menentukan berbagai dokumen, jurnal, dan akun yang menyediakan

jejak audit, mendukung pemeliharaan catatn historis, serta mendukung

pengambilan keputusan dan pelaporan internal.

d. Mampu memahami berbagai eksposur yang berhubungan dengan aktivitas

pembelian dan pengeluaran kas serta mengetahui berbagai pengendalian

yang dapat mengurangi risiko ini.

e. Mengetahui berbagai fitur operasional dan implikasi pengendalian teknologi

yang digunakan dalam sistem pembelian dan pengeluaran kas.

5/24/2018 Modul SIA I Ke 9

3/5

A. Pendahuluan

Tujuan dari siklus pengeluaran adalah untuk mengkonverasi kas organisasi

ke bahan fisik dan sumber daya manusia yang di butuhkan untuk menjalankan

bisnis. Dan berkonsentrasi pada system dan prosedur untuk mendapatkan bahan

baku mentah dan barang jadi dari para pemasok..

Siklus pengeluaran bagian pertama ini membahas bentuk utama dari dua

subsistem utama yang membentuk siklus pengeluaran yaitu :

1. Subsistem pemprosesan pembelian

2. Subsistem pengeluaran kas

B. TINJAUAN UMUM KEGIATAN PEMBELIAN DAN PENGELUARAN KAS

Dalam melakukan proses pembelian ada beberapa langkah-langkah sbb :

1. Fungsi pembelian dimulai dengan mengetahui kebutuhan untuk

mengisi kembali stok persediaan melalui pengamatan terhadap

catatan persediaan.

2. Proses pembelian menentukan kuantitas pesanan, memilih pemasok,

dan menyiapkan pesanan pembelian.

3. Setelah satu periode waktu, perusahaan menerima item-item

persediaan dari pemasok.4. Informasi tentang bukti penerimaan persediaan digunakan untuk

meng-update catatan persediaan.

5. Proses utang dagang menerima faktur dari pemasok.

6. Buku besar menerima rangkuman informasi dari utang dagang dan

kontrol persediaan.

5/24/2018 Modul SIA I Ke 9

4/5

Berikut ini Diagram arus data dari proses pesanan pembelian:

1. Sistem pembelian manual

Prosedur pembelian diawali dari pembuatan dokumen permintaan

pembelian oleh petugas Pencatat Kartu Persediaan. Dengan menggunakan

dokumen permintaan pembelian, bagian pembelian mempersiapkan dokumen

pesanan pembelian. Ketika barang sudah diperiksa secara teliti, petugas BagianPenerimaan mempersiapkan laporan penerimaan barang ( receiving report ).

Penerimaan ini akan menambah jumlah persediaan pada kartu persediaan dan

mengurangi jumlah pesanan yang masih terbuka. Penerima barang tersebut

akan meningkatkan jumlah persediaan digudang dan mengurangi jumlah

pesanan yang masih terbuka. Lembar terakhir laporan penerimaan barang

tersebut dikirim kegudang bersama-sama dengan penyerahan barang dari

Bagian Penerimaan Barang ke Bagian Gudang.

Bagian Utang dagang menerima faktur dari rekanan yang meminta

pembayaran atas barang yang telah diserahkan keperusahaan. Sebelum

5/24/2018 Modul SIA I Ke 9

5/5

menyetujui pembayaran jumlah yang ditagihkan pada faktur tersebut, petugas

bagian Utang dagang mencocokkan data yang tercantum dalam faktur tersebut

dengan data yang tercatat pada pesanan pembelian dan laporan penerimaan

barang.

Selanjutnya laporan Penerimaan barang juga dicek kembali untuk

meyakinkan bahwa jumlah yang ditagihkan dalam faktur benar-benar sesuai

dengan harga barang yang diterima.

Berikut ini departemen-departemen yang berhubungan dengan proses

pembelian:

a. Kontrol Persediaan

Perusahaan menghabiskan persediaannya dengan mentransfer

bahan baku ke proses produksi (siklus konversi ) dan dengan menjual barang

jadi ke pelanggan (siklus pendapatan ). Asumsikan ketika persediaan jatuh

sampai titik pemesanan kembali yang sebelumnya telah ditentukan, petugas

administrasi menyiapkan permintaan pembelian. Satu salinan dari permintaan

pembelian dikirimkan ke departemen pembelian, dan satu salinan diberikan

ke bagian utang dagang, dimana petugas administrasi utang dagang

menyimpannya dalam file penundaan utang dagang. Petugas administrasi

control persediaan menyimpan salinan yang terakhir ke dalam file permintaan

pembelian terbuka.