Kırmadan Denetle
Önlem alınmış mı?
Yangın büyümeden söndürülebilir mi?
Yasaklar konulmuş mu?
Korunması gerekenler kilitlenmiş mi?
Dengesizlikler var mı?
Düzeni bozanlar var mı?
Tehlikeli işler yapan var mı?
Çok para kazanan var mı?
Uyarı ışıkları var mı?
Tehlikeyi önleyecek sistem kurulmuş mu?
Çıtayı düşürmemek için ne yapılıyor?
Yağmurdan korunacak hazırlığınız var mı?
Yamuk çiviyi söküp çıkartacak alet var mı?
Hastalanınca içeceğiniz ilaç belli mi?
Acil durumlarda kullanacağınız paraşüt var mı?
Gizlenmiş gerçekleri görebiliyor musunuz?
Olağanüstü güçleri tesbit edip sorguluyor musunuz?
Her kırmızı yangın değildir!
Göremediğiniz şeyler olabilir mi?
Kaldıramayacak yükün altına giren var mı?
Zararlıları yakalayacak kapanlar var mı?
Zemin iş yapmaya müsait mi?
Rekabet uçuruma sürüklüyor mu?
Yola çıkmadan tüm kontroller yapıldı mı?
Kaza sonrası kim ne yapacak belli mi?
Uzaktan ve Yerinde Denetim
Değişim
Denetim
Dış Deneti
m
Denetim Gözetim Kurumları
Bağımsız DışDenetim
Bakanlıklar Kamu Kurumları
BDDK, TMSF, TCBM, Rekabet Kurulu
Earnst & YoungPwC, Deloitte, KPMG
Maliye, UlaştırmaEnerjiÇalışma
İç Denetim Konumu
İç Denetim ve Rolleri
İç Denetim Uygulmaları
1. Uygunluk denetimi
2. Performans denetimi
3. Mali denetim
4. Bilgi teknolojisi denetimi
5. Sistem denetimi
İç Denetim Uygulamaları
Performans Denetimi
Faliyet ve İşlemlerin: Planlama Uygulama Kontrol aşamalarında;
Etkinlik Verimlilik Ekonomiklik
Değerlendirilmesi
İç Denetim Uygulamaları
Mali Denetimi
Hesap ve işlemlerin doğruluğu: Gelirler, Giderler Varlıklar Yükümlülükler
Mali sistem ve Tabloların Güvenirliğinin Standartlara uygunluğu Sürekliliğnin
Değerlendirilmesi
İç Denetim Uygulamaları
Bilgi Teknolojisi Denetimi
Elektronik Bilgi Sistemlerinin:
Yeterliliği Güvenirliği Sürekliliği Etkinliği
Değerlendirilmesi
İç Denetim Uygulamaları
Sİstem Denetimi
Analiz edilmesi:
Faaliyetlerin İç Kontrol Sisteminin İşlemlerin
Eksikliklerin, Aksaklıkların Kalitesinin Yeterliliğinin Uygulamalarının
Değerlendirilmesi
Şirketlerde yepılan İç Denetim Türleri
İç Denetçilerin sahip olduğu sertifikalar
İç Denetçilerin iş yükleri
İç Denetim Metodolojisi (örnek)
İç Denetimle ilgili yasal düzenlemeler
53
RİSKLER 1.2.3.4.5.ÖLAKP
6. Kredi Riski 7. Faiz Oranı Riski 8. Faiz Duyarlılık Riski 9. Döviz Bulunabilirlik Riski 10. Döviz Pozisyon Riski 11. Döviz Alım Satım Riski 12. Dövizli Taahhüt ve Yükümlülük Riski
54
RİSKLER 13. Muhasebe ve Raporlama Riski 14. Bilgi İşlem IT Riski 15. Sermaye Piyasası İşlem Riski 16. Ülke Riski 17. Fiyatlama Riski 18. Piyasa Riskleri:
A. Faiz B. Döviz C. Borsa ekneksi İMKB D. Mal Maden Borsa Endeksi
55
RİSKLER 19. Hırsızlık Riski 20. Suistimal Riski 21. Dolandırcılık Riski 22. Tabi Afetler Riski 23. Strateji Riskleri 24. İnançlı İşlem Riski 25. Türev Ürünleri Riski 26. Kanun Mevzuat Uyumsuzluk Rİski
56
RİSKLER 25. İtibar Riski 26. Büyük Kredi Riski 27. Büyük Alacak Riski 27. Yoğunlaşma Riski 28. Teknoloji Eskime Riski 29. Stok Riski 30. Ticari Alacaklar Riski 31. Gayrimenkul Riski 32. Teminat Mektupları Riski 33. Çek/Senet Riskleri
Dış Denetim Uygulamaları a) Fiziki inceleme tekniği (Observation) b) Doğrulama tekniği ( Confirmation) c) Yeniden hesaplama tekniği (Recomputation) d) Belge inceleme tekniği (Examination of
documents) e) Bilgi toplama (soruşturma) tekniği (Inquiry) f) Analitik inceleme tekniği (Substantive
procedures)
Bağımsız Denetim Görüşleri
1) Olumlu Temiz görüş verilebilir,
2) Şartlı görüş verilebilir, 3) Görüş bildirmekten kaçınılır, veya 4) Olumsuz görüş verilebilir.
Dahili Kontrol
Top Related