Denetim Uygulamaları

60
Denetim Uygulamaları MMBA 523 Bülent Şenver 1 [email protected]

description

Denetim Uygulamaları. MMBA 523 Bülent Şenver. Denetimde Yap ve Yapmalar. Do’s & Dont’s. Kırmadan Denetle. Önlem alınmış mı ?. Yangın büyümeden söndürülebilir mi?. Yasaklar konulmuş mu?. Korunması gerekenler kilitlenmiş mi?. Dengesizlikler var mı ?. Düzeni bozanlar var mı ?. - PowerPoint PPT Presentation

Transcript of Denetim Uygulamaları

Page 1: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Denetim Uygulamaları

MMBA 523Bülent Şenver

Page 2: Denetim Uygulamaları

[email protected]

DenetimdeYap ve Yapmalar

Do’s & Dont’s

Page 3: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Kırmadan Denetle

Page 4: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Önlem alınmış mı?

Page 5: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Yangın büyümeden söndürülebilir mi?

Page 6: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Yasaklar konulmuş mu?

Page 7: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Korunması gerekenler kilitlenmiş mi?

Page 8: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Dengesizlikler var mı?

Page 9: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Düzeni bozanlar var mı?

Page 10: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Tehlikeli işler yapan var mı?

Page 11: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Çok para kazanan var mı?

Page 12: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Uyarı ışıkları var mı?

Page 13: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Tehlikeyi önleyecek sistem kurulmuş mu?

Page 14: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Çıtayı düşürmemek için ne yapılıyor?

Page 15: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Yağmurdan korunacak hazırlığınız var mı?

Page 16: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Yamuk çiviyi söküp çıkartacak alet var mı?

Page 17: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Hastalanınca içeceğiniz ilaç belli mi?

Page 18: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Acil durumlarda kullanacağınız paraşüt var mı?

Page 19: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Gizlenmiş gerçekleri görebiliyor musunuz?

Page 20: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Olağanüstü güçleri tesbit edip sorguluyor musunuz?

Page 21: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Her kırmızı yangın değildir!

Page 22: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Göremediğiniz şeyler olabilir mi?

Page 23: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Kaldıramayacak yükün altına giren var mı?

Page 24: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Zararlıları yakalayacak kapanlar var mı?

Page 25: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Zemin iş yapmaya müsait mi?

Page 26: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Rekabet uçuruma sürüklüyor mu?

Page 27: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Yola çıkmadan tüm kontroller yapıldı mı?

Page 28: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Kaza sonrası kim ne yapacak belli mi?

Page 29: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Uzaktan ve Yerinde Denetim

Page 30: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Denetim

İç Deneti

m

Dış Deneti

m

Page 31: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Denetim

İç Deneti

m

Dış Deneti

m

Page 32: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Değişim

Page 33: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Denetim

İç Deneti

m

İç KontrolDahili Kontrol

Teftiş Kurulu

Risk Kontrol

Page 34: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Denetim

Dış Deneti

m

Denetim Gözetim Kurumları

Bağımsız DışDenetim

Bakanlıklar Kamu Kurumları

BDDK, TMSF, TCBM, Rekabet Kurulu

Earnst & YoungPwC, Deloitte, KPMG

Maliye, UlaştırmaEnerjiÇalışma

Page 35: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim

Uygulamaları

Page 36: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Konumu

Page 37: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim ve Rolleri

Page 38: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulmaları

1. Uygunluk denetimi

2. Performans denetimi

3. Mali denetim

4. Bilgi teknolojisi denetimi

5. Sistem denetimi

Page 39: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulamaları

Uygunluk Denetimi

Kanun Tüzük Tebliğ Yönetmelik Mevzuat

Page 40: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulamaları

Performans Denetimi

Faliyet ve İşlemlerin: Planlama Uygulama Kontrol aşamalarında;

Etkinlik Verimlilik Ekonomiklik

Değerlendirilmesi

Page 41: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulamaları

Mali Denetimi

Hesap ve işlemlerin doğruluğu: Gelirler, Giderler Varlıklar Yükümlülükler

Mali sistem ve Tabloların Güvenirliğinin Standartlara uygunluğu Sürekliliğnin

Değerlendirilmesi

Page 42: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulamaları

Bilgi Teknolojisi Denetimi

Elektronik Bilgi Sistemlerinin:

Yeterliliği Güvenirliği Sürekliliği Etkinliği

Değerlendirilmesi

Page 43: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Uygulamaları

Sİstem Denetimi

Analiz edilmesi:

Faaliyetlerin İç Kontrol Sisteminin İşlemlerin

Eksikliklerin, Aksaklıkların Kalitesinin Yeterliliğinin Uygulamalarının

Değerlendirilmesi

Page 44: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Şirketlerde yepılan İç Denetim Türleri

Page 45: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetçilerin sahip olduğu sertifikalar

Page 46: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetçilerin iş yükleri

Page 47: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetim Metodolojisi (örnek)

Page 48: Denetim Uygulamaları

[email protected]

İç Denetimle ilgili yasal düzenlemeler

Page 49: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

49

Kurumsal Riskler

RISKS - RİSKLER

Page 50: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

50

Riskler

C AMELAMEL

Page 51: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

51

CAMEL RISKSCapital Adequacy

Asset QualityManagementEarningsLiquidity

Page 52: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

52

ÖLAKP Riskleri

ÖzkaynakLikiditeAktif kalitesiKarlılıkPasif kalitesi

Page 53: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

53

RİSKLER 1.2.3.4.5.ÖLAKP

6. Kredi Riski 7. Faiz Oranı Riski 8. Faiz Duyarlılık Riski 9. Döviz Bulunabilirlik Riski 10. Döviz Pozisyon Riski 11. Döviz Alım Satım Riski 12. Dövizli Taahhüt ve Yükümlülük Riski

Page 54: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

54

RİSKLER 13. Muhasebe ve Raporlama Riski 14. Bilgi İşlem IT Riski 15. Sermaye Piyasası İşlem Riski 16. Ülke Riski 17. Fiyatlama Riski 18. Piyasa Riskleri:

A. Faiz B. Döviz C. Borsa ekneksi İMKB D. Mal Maden Borsa Endeksi

Page 55: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

55

RİSKLER 19. Hırsızlık Riski 20. Suistimal Riski 21. Dolandırcılık Riski 22. Tabi Afetler Riski 23. Strateji Riskleri 24. İnançlı İşlem Riski 25. Türev Ürünleri Riski 26. Kanun Mevzuat Uyumsuzluk Rİski

Page 56: Denetim Uygulamaları

ALM [email protected]

56

RİSKLER 25. İtibar Riski 26. Büyük Kredi Riski 27. Büyük Alacak Riski 27. Yoğunlaşma Riski 28. Teknoloji Eskime Riski 29. Stok Riski 30. Ticari Alacaklar Riski 31. Gayrimenkul Riski 32. Teminat Mektupları Riski 33. Çek/Senet Riskleri

Page 57: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Dış Denetim

Uygulamaları

Page 58: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Dış Denetim Uygulamaları a) Fiziki inceleme tekniği (Observation)  b) Doğrulama tekniği ( Confirmation) c) Yeniden hesaplama tekniği (Recomputation)  d) Belge inceleme tekniği (Examination of

documents) e) Bilgi toplama (soruşturma) tekniği (Inquiry) f) Analitik inceleme tekniği (Substantive

procedures)

Page 59: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Bağımsız Denetim Görüşleri

1) Olumlu Temiz görüş verilebilir,

2) Şartlı görüş verilebilir,   3) Görüş bildirmekten kaçınılır, veya   4) Olumsuz görüş verilebilir.  

Page 60: Denetim Uygulamaları

[email protected]

Dahili Kontrol