RENGLON CUENTA CODIG
O 33 caja 1105
banco 1110
cuenta de ahorros 1120
fondos 1125
Acciones 1205
cuotas o partes de interés social 1210
bonos 1215
cedulas 1220
certificados 1225
papeles comerciales 1230
títulos 1235
aceptación bancarias o financieras 1240
derechos fiduciarios 1245
derechos de recompra de inversiones negociadas 1250
obligatorias 1255
cuentas en participación 1260
otras inversiones 1295
provisiones 1299
• casilla 33 se debe
aplicar el total de lo
adquirido en el periodo,
las cuentas de
nominación que deben
situar son activo
(disponible) desde la
1105 que es caja hasta
129995 que es
denominación (otras
inversiones)
• Se toma las cuentas
que se requieran según
sea el caso que lo
requiera.
casilla 34 se ubican todas las cuentas que están
pendientes de recaudar las cuales se deben situar y se
debe emplear desde el 1305 que se refiere a (clientes)
hasta la 1399 que es (provisiones), Según lo que haya
registrado cada empresa .
34 CUENTAS POR COBRAR CUENTA
Clientes
1305
A compañias Vinculadas 1310
Cuentas por cobrar a socios o accionistas 1325
Anticipos y avances 1330
Depósitos 1335
Anticipo de Impuestos y contribuciones 1355
Reclamaciones 1360
Cuentas por cobrar a trabajadores 1365
Deudores Varios 1380
Provisión de deudores 1399
casilla 35 se debe transferir las cuentas1205 que se
refiere a las acciones, los aportes poseídos, que se
tengan al final del periodo en sociedades anónimas
limitada y asimiladas. hasta la 1299 provisiones que
Probablemente sea manejado por la empresa.
35 ACCIONES 1205 cuotas o Partes De interés social 1210
bonos 1215
cedulas 1220
certificados 1225
papeles comerciales 1230
títulos 1235
aceptaciones bancarias o financieras 1240
derechos fiduciarios 1245
derecho de recompra de inversiones negociadas (repos) 1250
obligatorias 1255
cuentas en participacion 1260
otras inversiones 1295
provisiones 1299
36 en esta casilla
debe contener
desde la cuenta
1405 que es
materia primas hasta la 1499
provisiones esto
hace referencia al
costo fiscal que se tenía en el último
anos los inventario,
como también
todo el material en proceso,
36 INVENTARIOS 14
materias primas 1405
productos en proceso 1410
obras de construcion en curso 1415
contratos en ejecución 1420
cultivo en desarrollo 1425
plantaciones agrícolas 1428
productos terminados 1430
mercancias no fabricadas por la empresa 1435
bienes raices para venta 1440
Inventarios de Semovientes 1445
terrenos 1450
Materiales, Repuestos y accesorios 1455
Inventarios en trásnsito 1465
provision para inventarios 1499
casilla 37 debe contener todos los valores de los activos fijos de la
empresa poseídos en el último periodo desde la cuenta 1504 propiedad,
planta y equipo hasta 1798 amortización acumulada ya sea lo que haya
adquirido la empresa hasta el final del periodo
casilla 38 corresponde al valor de otros
activos adquiridos en el periodo, que no
estén en las casillas anteriores
38 OTROS ACTIVOS 18
bienes de arte y cultura 1805
diversos 1895
provisiones 1899
valorizaciones 19
de inversiones 1905
de propiedade planta y equipo 1910
de otros activos 1995
casilla 39 total del patrimonio bruto se
incluye el valor de los activos declarados
que resultan de la suma de las casillas 33 a
38.
En la casilla 40 se debe anexar todas los valores
pendientes de pago desde la 2105 que cuentas por
pagar a bancos nacionales hasta la 2920 que son
bonos pensiónales, solo las cuentas que se
requieran fiscalmente.
casilla 41 total patrimonio liquido se ingresa
el valor del patrimonio bruto menos los
pasivos, que se refiere a las casillas (39- 40 )
cuando este sea positivo de lo contrario se
coloca (0)
TOTAL PATRIMONIO BRUTO sume casillas (33,38) 39
$5.351.334.000
pasivos 40 40 $1.708.840000
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO ( 39-40) si es negativo, escriba 0 41
$3.642.494.000
Sección que conlleva de los renglones 42 hasta el 48,
en estos se ven reflejados los movimientos de lo que
son los ingresos operacionales de la empresa así
mismo ingresos no operacionales, intereses,
rendimientos financieros, y demás temas relacionados
con ventas, descuentos y devoluciones .
• Casilla 42 se mencionan la totalidad de los ingresos
operacionales obtenidos durante el periodo en la
empresa, ingresos por motivos ya sea de ventas,
prestaciones de servicios, comisiones u honorarios etc.,
teniendo en cuenta que corresponda a la actividad
comercial que se desarrolla en la empresa.
• En esta se manejan las siguientes cuentas:
• Renglón 43 se nombran los ingresos no operacionales
obtenidos durante un periodo gravable en la empresa, que
correspondan al desempeño común de las actividades comerciales
desarrolladas en la entidad.
• En esta se manejan las siguientes cuentas:
Casilla 44 refiere a los ingresos y rendimientos
financieros de la empresa, en esta casillas se presenta
el 100% de la utilidad financiera durante el periodo
gravable correspondiente a las actividades
desarrolladas en la empresa distintas a las de su objeto
social.
En este se manejan las siguientes cuentas :
Línea 45 se mencionan el valor total de
la suma de los ingresos anteriormente
mencionados es decir la suma de :
Ingresos operacionales
(+) ingresos no operacionales
(+)ingresos financieros
Con el fin de obtener lo que es llamado
total de ingresos brutos
En esta casilla 46 se mencionan todas las
devoluciones, descuentos y rebajas
aplicados a las ventas efectuadas en la
empresa
Se maneja las siguiente cuenta:
4175 devoluciones en ventas
CASILLA 47
Referente a ingresos no constitutivos de
renta y ganancia ocasional, es decir
ingresos que por expresa disposición legal no se someten al impuesto sobre la
renta ni ganancia ocasional.
CASILLA 48
En este reglón se hace referencia a la totalidad de
los ingresos netos logrados durante el periodo
gravable en la empresa, es decir que a la
totalidad de los ingresos brutos, se le restan
devoluciones, descuentos y rebajas , al igual que
se le restan los ingresos no constitutivos de renta y
ganancial ocasional; así:
Ingresos brutos
(-) descuentos, devoluciones y rebajas
(-)Ing. no constitutivos de renta y ganancia
ocasional
Dejando como resultado los ingresos netos
Casilla 49 se aplica el costos de venta según a lo que se dedique la
empresa se debe incluir desde 61 que es costo de venta hasta
6225 que es devoluciones descuentos en compras , como también el
costo de los activos móviles enajenados , el costo de servicios
prestados
CASILLA 52:En este renglón se establecen los gastos
realizados durante el periodo siempre y cuando sean
deducibles y cumplan los requisitos establecidos para
su deducibilidad; entre ellos están los pagos laborales,
pago a los aportes parafiscales y a la seguridad social,
intereses, amortizaciones, depreciación, etc.
5105 gastos de personal 5145 mantenimiento y
reparaciones
5110 honorarios 5150 adecuación e instalación
5115 impuestos 5155 gastos de viaje
5120 arrendamientos 5160 depreciaciones
5125 contribuciones y afiliaciones 5165 amortizaciones
5130 seguros 5195 diversos
5135 servicios 5199 provisiones
5140 gastos legales
CASILLA 53:se muestra los gastos realizados por ventas
que se paga durante el año, siempre y cuando haya
causalidad, proporcionalidad y necesidad con la generación
del ingreso y se cumpla con los requisitos de deducción
establecidos.
CASILLA 54:Permite deducir el 30% de las
inversiones hechas por el contribuyente en activos
fijos productivos.
Esta es una deducción netamente fiscal que no se
lleva a la contabilidad y que es independiente a la
depreciación.
El Activo Fijo se tiene que depreciar
fiscalmente solo por el Método de Línea Recta. No
pudo haber sido adquirido a través de un ”Leasing
operativo” (se acepta el “Leasing Financiero”).
Casilla 55:
Corresponde a otro tipo de
deducciones diferentes a las anteriores
que por lo general están en la cuenta
53 y 54.
53 No operacionales
5305 Financieros
530505 Gastos bancarios
530510 Reajuste monetario-UPAC
530515 Comisiones
530520 Intereses
530525 Diferencia en cambio
530530 Gastos en negociación certificados de cambio
530535 Descuentos comerciales condicionados
530540 Gastos manejo y emisión de bonos
530545 Prima amortizada
530595 Otros
5310 Pérdida en venta y retiro de bienes
531005 Venta de inversiones
531010 Venta de cartera
531015 Venta de propiedades, planta y equipo
531020 Venta de intangibles
531025 Venta de otros activos
531030 Retiro de propiedades, planta y equipo
531035 Retiro de otros activos
531040 Pérdidas por siniestros
531095 Otros
5313 Pérdidas método de participación
531305 De sociedades anónimas y/o asimiladas
531310 De sociedades limitadas y/o asimiladas
5315 Gastos extraordinarios
531505 Costas y procesos judiciales
531510 Actividades culturales y cívicas
531515 Costos y gastos de ejercicios anteriores
531520 Impuestos asumidos
531595 Otros
5395 Gastos diversos
539505 Demandas laborales
539510 Demandas por incumplimiento de contratos
539515 Indemnizaciones
539520 Multas, sanciones y litigios
539525 Donaciones
539530 Constitución de garantías
539535 Amortización de bienes entregados en comodato
539595 Otros
54 Impuesto de renta y complementarios
5405 Impuesto de renta y complementarios
540505 Impuesto de renta y complementarios
Renglón 56:Corresponde a la sumatoria total
de las deducciones.
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