7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
1/54
PARTE 2
LANEACION, EJECUCION YCONTROL DEL PROYECTO
CAP 4. Defnicin Alcance, responsaili!a! "sec#encia !e ac$i%i!a!es
CAP & . Desarrollo !el pro'ra(a
CAP ). U$ili*acin !e rec#rsos
CAP +. De$er(inacin !e cos$osCAP . A!(inis$racin !el ries'o
CAP -. Cierre !el pro"ec$o
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
2/54
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
3/54
DETERINACION DECO/TO/ PRE/UPUE/TO
Y 0ALOR DE0EN1ADOCap. +
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
4/54
Estimacion del costo del Proyecto
Elaboracion del presupuesto delproyecto
Determinacion del costo real
Determinacion del valor de trabajorealizado
Analisis del desempeo del costo
Costo pronosticado
Oe$i%os
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
5/54
Es$i(acin !e los cos$os !e
la ac$i%i!a! El cos$o $o$al !el pro"ec$o s#ele es$i(arse !#ran$e
la 3ase !e inicio !el pro"ec$o o c#an!o se prepara lac!#la !el pro"ec$o o #na prop#es$a, pero por lo
'eneral no se preparan los planes !e$alla!os en ese(o(en$o.
Es necesario es$i(ar los $ipos " las can$i!a!es !elos rec#rsos 5#e se re5#erir6n para reali*ar ca!aac$i%i!a!. Los rec#rsos incl#"en personas,(a$eriales, e5#ipo, ins$alaciones, e$c.
Los rec#rsos es$i(a!os !e las ac$i%i!a!es se #$ili*anpara es$i(ar s#s cos$os.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
6/54
CLA/I7ICACION DE LO/
CO/TO/ Costos de mano de obra. /on los cos$os es$i(a!os para
las !is$in$as clasifcaciones !e personas 5#e se espera$raaen en el pro"ec$o, co(o pin$ores, !ise8a!ores "
pro'ra(a!ores !e co(p#$a!oras.
Costos de materiales. /on los cos$os es$i(a!os !e los(a$eriales 5#e el e5#ipo !el pro"ec$o o con$ra$is$a
necesi$an co(prar para el pro"ec$o, co(o pin$#ra, (a!era,$#er9as, ar#s$os, al3o(ras, cales elc$ricos, papel,(a$erial !e ar$e, ali(en$os, co(p#$a!oras " so3$:are !eaplicacin.
Mano de obra
materiales
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
7/54
CLA/I7ICACION DE LO/CO/TO/
Costos del equipo. Al'#nos pro"ec$os re5#ieren e5#ipo 5#e !eea!5#irirse co(o par$e !el pro"ec$o. El e5#ipo p#e!e incl#irele(en$os co(o co(p#$a!oras " (a5#inaria. Por ee(plo, #npro"ec$o para cons$r#ir #na cl9nica incl#ir9a la co(pra !e %arios $ipos!e e5#ipo (!ico. O #n pro"ec$o para ac$#ali*ar #na ins$alacin !e(an#3ac$#ra p#e!e incl#ir la co(pra !e la n#e%a (a5#inaria !e
Costos de instalaciones. Al'#nos pro"ec$os p#e!en re5#eririns$alaciones especiales o espacio a!icional para el e5#ipo !el
pro"ec$o, por ra*ones !e se'#ri!a!, para al(acenar (a$eriales, opara cons$r#ir, ensa(lar " proar el ele(en$o fnal !el pro"ec$o;en$re'ale
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
8/54
CLA/I7ICACION DE LO/CO/TO/
Costos de subcontratistas y consultores. C#an!o los e5#ipos !e pro"ec$o ocon$ra$is$as no $ienen el e=per$ise ;conoci(ien$o e=per$o< o los rec#rsos para>acer cier$as $areas !el pro"ec$o, p#e!en e(plear s#con$ra$is$as o cons#l$orespara 5#e realicen esas ac$i%i!a!es.
Costos de viaje. /i !#ran$e el pro"ec$o se re5#iere >acer #n %iae ;5#e no sealocal< !een incl#irse s#s cos$os, co(o el ole$o !e a%in, el >ospe!ae " lasco(i!as.
Costos de contingencia. A!e(6s !e los ele(en$os an$eriores, el e5#ipo !elpro"ec$o o con$ra$is$a p#e!e incl#ir #n cos$o es$i(a!o !e las con$in'encias,$a(in conoci!o co(o reservas, para c#rir si$#aciones inespera!as 5#eoc#rran !#ran$e el pro"ec$o, co(o ele(en$os o(i$i!os c#an!o se !efni elalcance inicial !el pro"ec$o, ac$i%i!a!es 5#e !een repe$irse por5#e no3#ncionaron la pri(era %e* ;re!ise8os
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
9/54
PROYECTO E/TUDIO DE
ERCADO DE CON/UO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
10/54
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
11/54
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
12/54
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
13/54
Ee(plo Cos$os es$i(a!os
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
14/54
Reco(en!aciones Es reco(en!ale pe!ir a la persona responsale !e los cos$os
asocia!os con el $raao, 5#e prepare #na es$i(acin !e loscos$os asocia!os con ca!a ac$i%i!a! en par$ic#lar. Es$o 'enera#n co(pro(iso !e la persona e i(pi!e c#al5#ier ses'o 5#epo!r9a res#l$ar !e 5#e sea #na sola persona 5#ien prepare lases$i(aciones !e los cos$os para $o!o el pro"ec$o.
No os$an$e, en al'#nos casos, por ee(plo en pro"ec$os'ran!es 5#e in%ol#cran cien$os !e personas 5#e reali*an!i%ersas ac$i%i!a!es !#ran$e %arios a8os, no es pr6c$icosolici$ar a ca!a persona 5#e proporcione es$i(aciones !e loscos$os.
En %e* !e ello, ca!a or'ani*acin o s#con$ra$is$a responsale!e #n 'r#po o $ipo !e ac$i%i!a!es p#e!e !esi'nar a #napersona con e=periencia para >acer las es$i(aciones !e loscos$os para $o!as las ac$i%i!a!es por las 5#e esa or'ani*acino s#con$ra$is$a es responsale
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
15/54
I(por$an$e?
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
16/54
De$er(inacin !el
pres#p#es$o !el pro"ec$o El proceso !e elaoracin !el pres#p#es$o !e #n pro"ec$o
i(plica !os pasos.
@. De$er(inar el pres#p#es$o !e ca!a pa5#e$e !e $raao, para lo
c#al se a're'an los cos$os es$i(a!os !e $o!as las ac$i%i!a!espar$ic#lares asocia!as con ca!a #no !e los pa5#e$es !e $raaoen la es$r#c$#ra !e !i%isin !el $raao.
2. El pres#p#es$o para ca!a pa5#e$e !e $raao se !is$ri#"e a lolar'o !el perio!o 5#e se espera 5#e !#re la eec#cin !e lasac$i%i!a!es !e ese pa5#e$e !e $raao !e es$a (anera es posile
!e$er(inar el (on$o !el pres#p#es$o 5#e !ee 'as$arse enc#al5#ier (o(en$o !a!o.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
17/54
COSTO TOTAP!ES"P"ESTADO #CTP$
La s#(a !e los cos$oses$i(a!os !e lasac$i%i!a!es par$ic#lares,co(o la (ano !e ora, los(a$eriales " loss#con$ra$is$as para los
pa5#e$es !e $raaoapropia!os en la es$r#c$#ra!e !i%isin !el $raaoes$alecer6 un costo totalpresupuestado #CTP$,$a(in conoci!o co(o
presupuesto a laterminacin ;PAT< para ca!apa5#e$e !e $raao.
Estructura de divisi%n del trabajocon presupuestos de paquetes detrabajo
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
18/54
Ee(plo a5#inae(paca!ora
Estructura de divisi%n del trabajo para el proyecto de la maquina
empacadora
Dia&rama de red para el proyecto de la maquina empacadora
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
19/54
COSTO AC"M"ADO
P!ES"P"ESTADO Una %e* 5#e #n cos$o $o$al pres#p#es$a!o se >a
es$aleci!o para ca!a pa5#e$e !e $raao, else'#n!o paso en el proceso !e elaoracin !el pre
s#p#es$o !el pro"ec$o es !is$ri#ir ca!a CTP a lolar'o !e la !#racin espera!a !e s# pa5#e$e !e$raao.
Es$e (on$o $o$al, conoci!o co(o costo acumulado
presupuestado #CAP$, valor planeado ;VP< ocosto presupuestado del trabajo programado;CPTPacerel $raao pro'ra(a!o >as$a ese (o(en$o
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
20/54
Costo presupuestado por periodopara el proyecto de la maquina
empacadora
' os importes son en miles de d%lares
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
21/54
Con los %alores !el CAP es posile calc#lar #nac#r%a !el cos$o ac#(#la!o pres#p#es$a!o, parail#s$rar los 'as$os pres#p#es$a!os a lo lar'o !e la
!#racin !el pro"ec$o.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
22/54
Eercicio en claseBC#6l es el cos$o ac#(#la!opres#p#es$a!o ;CAP< al fnal !ela se(ana )
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
23/54
Determinaci%n del costo real
Costoreal
Es necesarioes$alecer #nsis$e(a para
recopilar,peri!ica(en$e,in3or(acinsore los 'as$osreales.
incl#"e
proce!i(ien$ospara recopilarin3or(acin
Costocomp
rometido
Ta(inlla(a!os cos$osa3ec$a!o o
co(pro(isos.
C#an!o seor!ena #nar$ic#lo;(e!ian$e #npe!i!o
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
24/54
/e(anas
( ) * + , - . / Total&astado
Dise8ar 2 & - & @ 22
Cons$r#ir 2 @ @4 @2 4)
Ins$alar " proar
To$al 2 & - + - @ @4 @2 )
Acumulado #CAP$ 2 + @) 2F F2 42 &) ) )' os importes son en miles de d%lares
/e(anas
CTP ( ) * + , - . / 0
Dise8ar 24 4 4
Cons$r#ir ) @2 @2 @
Ins$alar " proar @)
To$al @ 4 4 @2 @2 @
COMPA!AC123 DE COSTO !EACO3 E COSTO P!ES"P"ESTADO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
25/54
+/
(-
)+
*)
+4
,)
-+
.+
/+
0)
(44
).
(-
)*
*)
+)
,-
-/
Curva del costo presupuestadoy acumulado
CPA CRA
Cos$opres#p#es$a!o "ac#(#la!o;(iles !e !lsas$a el
in3or(e
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
26/54
De$er(inacin !el %alor !el
$raao reali*a!oNo %a ien, se >a'as$a!o la (i$a! !elpres#p#es$o en solo F!e las @ >a.Con ese !inero 'as$a!o!eer9a >aer pin$a!o &!e @ >a.
/eria e=celen$e si3#eran ) !e @ >a.
D1A (Pin$ar @ >a.
En @ !9asCP. 2 !ls
;2 = >aa.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
27/54
5AO! DE5E36ADO #5D$
El %alor !el $raao reali*a!o, es #n par6(e$ro cla%e5#e se $iene 5#e !e$er(inar !#ran$e el pro"ec$o. Alco(pararse el cos$o real ac#(#la!o con el
pres#p#es$o ac#(#la!o, p#e!e con!#cirse aconcl#siones errneas sore la si$#acin !elpro"ec$o.
De$er(inar el %alor !e%en'a!o incl#"e recopilarin3or(acin sore el Porcentaje de terminaci%n !eca!a pa5#e$e !e $raao, con%en$ir el porcen$ae en
#n i(por$e al (#l$iplicar el CTP !el pa5#e$e !e$raao por el porcen$ae !e $er(inacin.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
28/54
Ocasionara 5#e el
porcen$ae !e$er(inacin co(iencea alar'arse, (ien$ras5#e el cos$o realcon$inGe a#(en$an!o
Para la se(ana 2 elporcen$ae !e$er(inacin 5#i*6 sea!e -) H, " el cos$oreal sea e=ce!i!o !el
pres#p#es$a!o
L9!er !e $raao
2 se(anas
In3or(a en se(ana @5#e el $raao es$a
$er(ina!o en #n -H
/i el in3or(e NO esrealis$a creara 3al$a
sensacin !e se'#ri!a!en $raaa!ores, en el!ese(pe8o laoral
5AO! DE5E36ADO #5D$
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
29/54
Calc#lar el 0alor De%en'a!o, (#l$iplican!o el CTP por elporcen$ae !e $er(inacin.
Ee(ploB
.F 2, )
F>ai$aciones!e @
FH
Cos$o !ec@ >a.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
30/54
/e(anas
( ) * + , - . /
Dise8ar @ 2& - @ @ @ @
Cons$r#ir & @& 2& 4 &
Ins$alar " proar
' as cantidades indican el porcentaje de terminaci%nacumulado7
Porcentaje acumulado completo porperiodo para el proyecto de la maquinaempacadora
Semanas
CTP @ 2 F 4 & ) +
Dise8ar 24 2.4 ) @-.2 2@.) 24 24 24 24
Cons$r#ir ) F - @& 24 F
Ins$alar " proar @)
Ac#(#la!o ;0DA< @ 2.4 ) @-.2 24.) FF F- 4 ,+Las can$i!a!es es$6n e=presa!as en (iles !e!lares.
5AO! DE DE5E36ADO AC"M"ADO #5DA$
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
31/54
E=ceso !e4 Dls
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
32/54
An6lisis !el !ese(pe8o !elos cos$os
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
33/54
An6lisis !el !ese(pe8o !e
los cos$osLas c#a$ro (e!iciones si'#ien$es se #san paraanali*ar el !ese(pe8o !el cos$o !el pro"ec$oB
CTP ;cos$o $o$al pres#p#es$a!oa en$re el $raao reali*a!o "el cos$o real, pero la 0C se e=presa en i(por$es.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
40/54
CO/TO PRONO/TICADO
a" $res ($o!os !i3eren$es para!e$er(inar el costo pronosticadopara la terminaci%n7 #CPAT$
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
41/54
CO/TO PRONO/TICADO
El pri(er ($o!o s#pone 5#e el $raao a reali*ar en la par$eres$an$e !el pro"ec$o o pa5#e$e !e $raao se >ar6 con la(is(a $asa !e efciencia 5#e el 5#e se >a %eni!o reali*an!o>as$a a>ora.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
42/54
CO/TO PRONO/TICADO
Para el pro"ec$o !e la (a5#ina e(paca!ora, el cos$o pronos$ica!o ala $er(inacin se !e$er(inar9a as9B
Es$o 5#iere !ecir 5#e al ri$(o 5#e se %a, el cos$o real !elpro"ec$o ser6 !e @2),&2. Dls.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
43/54
/E1UNDO ETODO
El se'#n!o ($o!o para !e$er(inar el CPAT s#pone5#e, con in!epen!encia !e la $asa !e efciencia 5#e >ae=peri(en$a!o en el pasa!o el pro"ec$o, lo 5#e 3al$a porreali*arse se >ar6 !e ac#er!o al pres#p#es$o. La 3or(#laes la si'#ien$eB
COSTO P!O3OST1CADO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
44/54
CO/TO PRONO/TICADO
Para el pro"ec$o !e la (a5#ina e(paca!ora el CPATse !e$er(ina (e!ian$eB
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
45/54
TERCER ETODO
Un $ercer ($o!o es es$i(ar !e n#e%o los cos$os para $o!oel $raao 5#e 5#e!a por reali*ar " !esp#s s#(ar es$on#e%o al cos$o real ac#(#la!o. La 3or(#la para !e$er(inarel CPAT #$ili*an!o es$e $ercer ($o!o esB
COSTO P!O3OST1CADO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
46/54
El $ercer en3o5#e p#e!e re5#erir $ie(po, pero 5#i*6 sea necesariosi el pro"ec$o e=peri(en$a !es%iaciones persis$en$es !el plan o si>a" ca(ios 'ran!es.
Co(o par$e !el an6lisis peri!ico !el !ese(pe8o !el cos$o, se!ee calc#lar el CPAT para el pro"ec$o, #san!o el pri(er ose'#n!o ($o!o. En$onces se p#e!e !e$er(inar el e=ceso o3al$an$e pronos$ica!o.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
47/54
1ndice de desempeno a
la terminacion #1DT$ El fn !e 5#e el pro"ec$o o pa5#e$e !e $raao se
co(ple$en !en$ro !e s# cos$o $o$al pres#p#es$a!o.La 3r(#la para calc#lar el IDT esB
El n#(era!or !e la ec#acin, CTP 0DA, es la can$i!a! !el%alor !e%en'a!o !el $raao res$an$e 5#e se !ee reali*ar.
El !eno(ina!or !e la ec#acin, CTP CAR, es el (on$o !elpres#p#es$o 5#e aGn 5#e!a.
l ! l
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
48/54
IDT, para el pro"ec$o !e la(a5#ina e(paca!ora esB
Eso$o in!ica 5#e >a" 4), res$an$es !el %alor !e%en'a!o!el $raao 5#e 3al$a reali*ar, " solo 5#e!an F2, !elpres#p#es$o ppara >acer ese $raao.
Asi 5#e el $raao res$an$e !ee >acerse con #n 9n!ice !eefciencia !e @.44 para co(ple$ar el pro"ec$o !en$ro !el
pres#p#es$o !e @,.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
49/54
CONTROL DEL CO/TO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
50/54
CONTROL DEL CO/TO
La cla%e para el con$rol e3ec$i%o !el cos$o esanali*ar el !ese(pe8o sore #na ase peri!ica "opor$#na. El con$rol !el cos$o incl#"e lo si'#ien$eB
Anali*ar el !ese(pe8o !el cos$o para!e$er(inar 5#e pa5#e$es !e $raao necesi$anaccin correc$i%a.
Deci!ir 5#e accin correc$i%a se !ee !e lle%ar acao.
Re%isar el plan !el pro"ec$o incl#"en!o los$ie(pos es$i(a!os " cos$os para incorporar laaccin correc$i%a planea!a.
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
51/54
/e !een !e i!en$ifcar a5#ellos pa5#e$es !e $raao5#e $en'an #na %ariacin ne'a$i%a o $en'an #n 9n!ice!e !ese(pe8o in3erior a @. en s# 0C o IDC. Lacan$i!a! !e 0C !ee !e$er(inar la priori!a! !eles3#er*o !e correccin, en o$ras palaras el pa5#e$e5#e $en'a la 0C ne'a$i%a (a"or !eer6 $ener la (6sal$a priori!a!.
CONTROL DEL CO/TO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
52/54
Al e%al#ar los pa5#e$es !e $raao con %ariacin ne'a$i%a!el cos$o, se !ee cen$rar la a$encin en lle%ar a caoacciones correc$i%as para re!#cir los cos$os !e !os $ipos !eac$i%i!a!esB
CONTROL DEL CO/TO
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
53/54
Eercicios en 'r#po
Cap +.
Eercicios -, @ , @2
7/23/2019 Cap. 7 Presupuestos y Costos
54/54
Top Related