Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 1
Trêng ®¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý
---------------ooo---------------
B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp §Þa ®iÓm thùc tËp: XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su-nhùa
& Kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng Viªn
Hä vµ tªn sinh viªn : Qu¸ch Träng NghÜa
Líp : B2-K15, H¶i Phßng
Ngêi híng dÉn : Ths.NguyÔn TiÕn Dòng
H¶i Phßng - 2009
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 2
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
--------o0o--------
X¸c nhËn cña c¬ së thùc tËp
XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn cã trô së t¹i:
Sè nhµ : 81A Phè : An §µ
Phêng : §«ng Khª QuËn : Ng« QuyÒn Thµnh phè: H¶i Phßng
§iÖn tho¹i: 031.3731702 Sè fax : 031.3730141 E-mail :
X¸c nhËn:
Anh (chÞ) : Qu¸ch Träng NghÜa
Sinh ngµy : 25/8/1982 Sè CMT : 031115471
Lµ sinh viªn líp : B2-K15.HP Sè hiÖu SV :
Cã thùc tËp t¹i c«ng ty trong kho¶ng thêi gian tõ ngµy ............ ®Õn ngµy ............. Trong thêi
gian thùc tËp t¹i C«ng ty, anh Qu¸ch Träng NghÜa ®· chÊp hµnh tèt c¸c qui ®Þnh cña c«ng ty
vµ thÓ hiÖn tinh thÇn lµm viÖc nghiªm tóc, ch¨m chØ vµ chÞu khã häc hái.
Ngµy ...... th¸ng ...... n¨m 2009.
(X¸c nhËn cña c«ng ty)
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 3
PhiÕu theo dâi qu¸ tr×nh thùc tËp cña sinh viªn
Hä vµ tªn : Qu¸ch Träng NghÜa
Líp : B2-K15, H¶i Phßng Ngµnh: Qu¶n trÞ kinh doanh
§Þa ®iÓm thùc tËp : XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa - kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng Viªn
Ngêi híng dÉn : Ths. NguyÔn TiÕn Dòng
TT Ngµy th¸ng Néi dung c«ng viÖc X¸c nhËn cña
GVHD
1
2
3
4
5
§¸nh gi¸ chung cña ngêi híng dÉn: .........................................................................................
.......................................................................................................................................................
.......................................................................................................................................................
Ngµy .... th¸ng ... n¨m 2009 Ngêi híng dÉn
(Ký vµ ghi râ hä tªn)
Ths. NguyÔn TiÕn Dòng
Trêng ®¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa Kinh tÕ & Qu¶n lý
Céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt nam §éc lËp – Tù do – H¹nh phóc
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 4
Môc lôc
Néi dung
PhÇn 1: Giíi thiÖu chung vÒ doanh nghiÖp .............................................................
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp ...................................
1.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña doanh nghiÖp...........................................................
1.3. C«ng nghÖ s¶n xuÊt.........................................................................................
1.4. H×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt vµ kÕt cÊu s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp.................
1.5. C¬ cÊu tæ chøc cña doanh nghiÖp ..................................................................
PhÇn 2: Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp .................................
2.1. Ph©n tÝch t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm & c«ng t¸c Marketing ........................
2.2. Ph©n tÝch c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l¬ng ..........................................................
2.3. Ph©n tÝch c«ng t¸c qu¶n lý vËt t, tµi s¶n cè ®Þnh trong doanh nghiÖp ..........
2.4. Ph©n tÝch chi phÝ vµ gi¸ thµnh.........................................................................
2.5. Ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh ..........................................................................
PhÇn 3: §¸nh gi¸ chung vµ ®Þnh híng ®Ò tµi tèt nghiÖp ......................................
3.1. §¸nh gi¸ chung vÒ c¸c mÆt qu¶n trÞ cña doanh nghiÖp ..................................
3.2. §Þnh híng ®Ò tµi tèt nghiÖp ...........................................................................
Trang
1
2
3
4
5
6
8
9
16
22
24
32
41
42
45
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 5
Lêi më ®Çu Trong bèi c¶nh thÕ giíi ®ang diÔn ra nh÷ng chuyÓn biÕn x· héi rÊt nhanh, m¹nh vµ
díi sù t¸c ®éng cña c¸ch m¹ng khoa häc kü thuËt, c«ng nghÖ hiÖn ®¹i th× c«ng nghiÖp ho¸ -
hiÖn ®¹i ho¸ lµ con ®êng ph¸t triÓn tÊt yÕu ®èi víi c¸c níc cã nÒn kinh tÕ l¹c hËu. Víi xu
thÕ héi nhËp vµ toµn cÇu ho¸ kinh tÕ thÕ giíi c¸c doanh nghiÖp lu«n lu«n ph¶i ®èi mÆt víi c¸c
sù c¹nh tranh gay g¾t tõ nhiÒu lÜnh vùc cña c¸c doanh nghÞªp kh¸c trong vµ ngoµi níc. §ång
thêi víi xu híng ®æi míi c«ng nghÖ s¶n xuÊt vµ hiÖu qu¶ kinh doanh buéc c¸c doanh nghiÖp
ph¶i kh«ng ngõng ®æi míi ph¬ng thøc s¶n xuÊt vµ tæ chøc s¶n xuÊt, phÊn ®Êu gi¶m tèi thiÓu
c¸c chi phÝ, n©ng cao n¨ng suÊt.
XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng Viªn lµ mét ®¬n
vÞ ®· ký Hîp ®ång kinh tÕ vµ ®ang thùc hiÖn s¶n xuÊt ®Öm va tµu b»ng cao su cho c«ng ty CP
IDC – n¬i em ®ang c«ng t¸c. Víi nh÷ng s¶n phÈm cã ®Æc thï vµ chñng lo¹i riªng biÖt cña xÝ
nghiÖp céng víi kh¶ n¨ng thu thËp tµi liÖu chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ nªn em quyÕt ®Þnh chän xÝ
nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng Viªn lµm c¬ së thùc tËp tèt
nghiÖp.
§Ó hoµn thµnh ®îc b¶n b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp em xin c¶m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o
trong khoa, ®Æc biÖt lµ thÇy gi¸o NguyÔn TiÕn Dòng ®· hÕt søc nhiÖt t×nh quan t©m híng dÉn,
chØ b¶o c¶ vÒ ph¬ng ph¸p nghiªn cøu, c¶ vÒ c¸ch thøc n¾m b¾t vÊn ®Ò trong qu¸ tr×nh tiÕp cËn
thùc tiÔn t¹i doanh nghiÖp.
Xin ch©n thµnh c¶m ¬n Ban gi¸m ®èc vµ l·nh ®¹o c¸c phßng ban ®· cung cÊp ®Çy ®ñ
th«ng tin còng nh t¹o ®iÒu kiÖn cho em tiÕp cËn víi thùc tÕ s¶n xuÊt kinh doanh cña XÝ
nghiÖp trong ®ît thùc tËp vµ qu¸ tr×nh thùc hiÖn ®Þnh híng ®Ò tµi tèt nghiÖp.
Trong b¶n b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp sö dông c¸c ph¬ng ph¸p sau: ph¬ng ph¸p liÖt
kª, ph¬ng ph¸p so s¸nh, ph¬ng ph¸p ph©n tÝch. Ngoµi phÇn më ®Çu, x¸c nhËn, môc lôc th×
b¸o c¸o thùc tËp ®îc chia lµm 3 phÇn:
PhÇn 1 : Giíi thiÖu chung vÒ doanh nghiÖp
PhÇn 2 : Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp
PhÇn 3 : §¸nh gi¸ chung vµ ®Þnh híng ®Ò tµi tèt nghiÖo
Víi kinh nghiÖm thùc tÕ cßn h¹n chÕ, tr×nh ®é cã h¹n nªn trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn
b¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp kh«ng tr¸nh khái sai sãt, rÊt mong nhËn ®îc sù gãp ý cña Quý
thÇy c« trong khoa kinh tÕ & qu¶n lý vµ bé m«n Qu¶n trÞ kinh doanh.
Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n !
H¶i Phßng, ngµy th¸ng n¨m 2009
Sinh viªn thùc hiÖn
Qu¸ch Träng NghÜa
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 6
PhÇn 1:
Giíi thiÖu chung vÒ doanh nghiÖp
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 7
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp
1.1.1. Tªn ®Þa chØ vµ quy m« hiÖn t¹i cña doanh nghiÖp
Tªn doanh nghiÖp : XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn.
§Þa chØ : 81 An §µ, Ng« QuyÒn, thµnh phè H¶i Phßng.
§iÖn tho¹i : 031 3 731 702 Fax : 031 3 730 141
Ngµy thµnh lËp : ngµy 28 th¸ng 6 n¨m 1998.
GiÊy §KKD HTX sè : 0010 do Uû ban nh©n d©n quËn Ng« QuyÒn cÊp ngµy 15 th¸ng
12 n¨m 2006, vèn ®iÒu lÖ: 2,1 tû ®ång.
DiÖn tÝch : 2.500m2
Chi nh¸nh trong níc : Cöa hµng giíi thiÖu vµ b¸n xe g¾n m¸y.
T¹i H¶i Phßng : Sè 345 TrÇn Nguyªn H·n, quËn Lª Ch©n, H¶i Phßng.
Sè lîng CB-CNV : Ýt h¬n 100 ngêi
Tr×nh ®é : H¬n 90% tèt nghiÖp phæ th«ng trung häc, trong ®ã 20% tèt
nghiÖp §¹i häc vµ 20% tèt nghiÖp cao ®¼ng.
Qui m« ho¹t ®éng cña doanh nghiÖp: Víi sè lîng vµ qui m« ho¹t ®éng nh vËy, XÝ
nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn lµ doanh
nghiÖp cã qui m« nhá (vèn ®¨ng ký kinh doanh < 5 tû, sè lao
®éng hµng n¨m <100 ngêi.
B¶ng 1.1: C¬ cÊu nguån vèn kinh doanh n¨m 2007 vµ 2008
§VT: tû ®ång
ChØ tiªu N¨m 2007 Tû träng (%) N¨m 2008 Tû träng (%)
Vèn chñ së h÷u 4.978.580.172 29,5 9.974.122.414 38,6
Vèn vay 11.903.178.284 70,5 15.841.412.482 64,4
Tæng céng 16.881.758.456 100,0 25.815.534.896 100,0
Nguån: Phßng KÕ to¸n
Qua b¶ng 1.1, ta thÊy phÇn lín vèn lµ vèn vay cña doanh nghiÖp (chiÕm tû träng lín tíi
64-70%), ®iÒu nµy cã nghÜa lµ h×nh thøc vèn doanh nghiÖp lµ vèn vay nªn doanh nghiÖp
kh«ng thÓ tù chñ vÒ mÆt tµi chÝnh trong quyÕt ®Þnh vÒ c¸c vÊn ®Ò tµi chÝnh, ®ång thêi víi
nguån vèn tù cã – chñ së h÷u trªn ®· chøng tá tiÒm lùc vÒ tµi chÝnh cña doanh nghiÖp yÕu,
khã cã thÓ huy ®éng mét c¸ch nhanh chãng khi cÇn thiÕt.
1.1.2. C¸c mèc quan träng trong qu¸ tr×nh ph¸t triÓn
- N¨m 1987 Hîp t¸c x· cao su Ph¬ng Viªn ®îc thµnh lËp chuyªn s¶n xuÊt c¸c
zo¨ng, phít cao su phôc vô cho söa ch÷a tµu pha song biÓn vµ « t« vËn t¶i hµnh kh¸ch ...
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 8
- N¨m 1996 Hîp t¸c x· cao su Ph¬ng Viªn ®æi tªn thµnh XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su
Ph¬ng Viªn chuyªn s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng cao su phôc vô c«ng nghiÖp.
- N¨m 2001 thay ®æi ®¨ng ký kinh doanh thµnh XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa –
KDTM Ph¬ng Viªn.
1.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña doanh nghiÖp
1.2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô theo giÊy phÐp kinh doanh
Chøc n¨ng:
- Ngµnh nghÒ kinh doanh chñ yÕu: S¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm b»ng cao su-nhùa; Gia
c«ng söa ch÷a c¸c s¶n phÈm c¬ khÝ; DÞch vô th¬ng m¹i tæng hîp; Kinh doanh xe
g¾n m¸y; VËn t¶i hµnh kh¸ch vµ hµng ho¸ ®êng bé;
NhiÖm vô:
- Tham gia chiÕn lîc, quy ho¹ch, ch¬ng tr×nh ph¸t triÓn kinh tÕ trªn ®Þa bµn quËn
Ng« QuyÒn vµ thµnh phè H¶i Phßng.
- TËp hîp ý kiÕn nguyÖn väng cña c¸c thµnh viªn ®Ó ph¶n ¸nh, kiÕn nghÞ vµ ®Ò xuÊt
víi c¸c c¬ quan Nhµ níc cã thÈm quyÒn vÒ c¸c vÊn ®Ò chÝnh s¸ch ph¸p luËt cã
liªn quan.
- B¶o vÖ quyÒn vµ lîi Ých cña c¸c thµnh viªn.
- Tæ chøc c¸c ho¹t ®éng t vÊn, hç trî, cung cÊp dÞch vô cho c¸c thµnh viªn vÒ ph¸p
lý, ®Çu t khoa häc c«ng nghÖ, th«ng tin tµi chÝnh, tÝn dông, thÞ trêng vµ c¸c lÜnh
vùc kh¸c.
- Tæ chøc ®µo t¹o båi dìng ®éi ngò c¸n bé l·nh ®¹o.
- Tham gia c¸c tæ chøc quèc tÕ, c¸c tæ chøc phi chÝnh phñ ®Ó ph¸t triÓn quan hÖ hîp
t¸c víi tæ chøc ë c¸c níc. §îc tiÕp nhËn vµ tæ chøc thùc hiÖn c¸c ch¬ng tr×nh
dù ¸n hç trî, c¸c kho¶n viÖn trî ®Ó ph¸t triÓn khu vùc kinh tÕ hîp t¸c.
- Thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô do thµnh phè H¶i Phßng vµ Uû ban Nh©n d©n quËn Ng«
QuyÒn giao.
1.2.2. C¸c lo¹i mÆt hµng chñ yÕu
- C¸c lo¹i zo¨ng, phít phôc vô cho ngµnh « t« vµ tµu biÓn.
- C¸c lo¹i zo¨ng cao su phôc vô cho c¸c ®êng èng cÊp tho¸t níc, x¨ng dÇu.
- C¸c lo¹i s¶n phÈm b»ng cao su chÞu dÇu, chÞu nhiÖt.
- C¸c lo¹i ®Öm chèng va cao su l¾p ®Æt cho CÇu c¶ng ë ViÖt Nam theo thiÕt kÕ.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 9
1.3. C«ng nghÖ s¶n xuÊt
H×nh 1.1: Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cao su
Nguån: Phßng Tæng hîp
* Néi dung c¬ b¶n c¸c bíc c«ng viÖc trong qui tr×nh c«ng nghÖ:
- Bíc 1: Mua mñ cao su tõ c¸c n«ng trêng, c¸c doanh nghiÖp th¬ng m¹i d¹ng níc
vÒ råi tiÕn hµnh t¨ng cêng ®é ®Ëm ®Æc ho¸ cho nguyªn liÖu vÒ d¹ng kem ®Ó t¨ng hµm lîng mñ cao su ®Çu vµo cho s¶n xuÊt.
- Bíc 2: LÊy mñ d¹ng kem cho vµo m¸y khuÊy trén ®Òu vµ vßng quay trén nhÊt ®Þnh ®Ó
t¹o bät (t¹o ®é xèp cho cao su).
- Bíc 3: Khi hçn hîp ®· t¹o ®îc ®é xèp th× thªm hçn hîp ho¸ chÊt víi hµm lîng cè
®Þnh vµ ®îc chuÈn bÞ s½n vµo khuÊy trén tiÕp. - Bíc 4: TiÕn hµnh chiÕt ra (®æ ra) khu«n mÉu theo thiÕt kÕ s½n, chê kÕt thóc qu¸ tr×nh
lu ho¸ cña cao su, nh vËy s¶n phÈm ®îc ®îc ra ®êi. - Bíc 5: §a s¶n phÈm vµo phßng hËu lu ho¸, dïng ph¬ng ph¸p x«ng lµm nguéi s¶n
phÈm vµ tinh gän l¹i lÇn cuèi ®Ó s¶n phÈm ®îc nh ý. - Bíc 6: KiÓm tra chÊt lîng s¶n phÈm (KCS) => §¹t yªu cÇu => Thµnh phÈm.
Mñ cao su (d¹ng níc) C¸c lo¹i ho¸ chÊt (th«)
Mñ cao su (d¹ng kem) C«ng nghÖ nghiÒn, trén
C«ng nghÖ t¹o bät Hçn hîp ®· ®îc t¸n
C«ng nghÖ khuÊy trén
§Þnh h×nh, lu ho¸
SÊy kh« (hËu lu ho¸)
Phßng KCS
Thµnh phÈm
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 10
1.4. H×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt vµ kÕt cÊu s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp
1.4.1. H×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt ë doanh nghiÖp
+ Chuyªn m«n ho¸ kÕt hîp:
- ë kh©u s¶n xuÊt cao su (ChÕ biÕn mñ cao su): Chuyªn m«n ho¸ theo c«ng nghÖ.
- C¸c kh©u kh¸c nh zo¨ng, ®Öm va tµu: Chuyªn m«n ho¸ theo s¶n phÈm thiÕt kÕ s½n.
1.4.2. S¬ ®å kÕt cÊu s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp
H×nh 1.2: S¬ ®å kÕt cÊu s¶n xuÊt.
Nguån: Phßng S¶n xuÊt
Ghi chó:
- Khèi s¶n xuÊt chÝnh (trùc tiÕp biÕn ®æi nguyªn vËt liÖu)
- S¶n xuÊt phô trî (kh«ng trùc tiÕp biÕn ®æi nguyªn vËt liÖu)
BP ChÕ biÕn mñ cao su
BP KhuÊy trén t¹o ®é xèp
BP §Þnh h×nh vµ lu ho¸
Kho thµnh phÈm
Kho nguyªn v.liÖu
Xëng c¸n luyÖn
BP B¶o hµnh
Xëng c¬ ®iÖn
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 11
1.5. C¬ cÊu tæ chøc cña doanh nghiÖp
1.5.1. S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc cña doanh nghiÖp
H×nh 1.3: S¬ ®å bé m¸y tæ chøc qu¶n lý cña xÝ nghiÖp
Nguån: Phßng Tæng hîp
- Sè cÊp qu¶n lý: 02 cÊp
- CÊp QLXN : G¸m ®èc xÝ nghiÖp & c¸c phßng ban chøc n¨ng
- CÊp s¶n xuÊt: C¸c ph©n xëng
- S¬ ®å kiÓu trùc tuyÕn chøc n¨ng: Tæ chøc ra c¸c bé phËn chøc n¨ng nhng kh«ng trùc
tiÕp ra quyÕt ®Þnh xuèng c¸c bé phËn s¶n xuÊt mµ chñ yÕu lµm nhiÖm vô tham mu vµ t
vÊn cho Gi¸m ®èc trong qu¸ tr×nh chuÈn bÞ ban hµnh vµ thùc hiÖn c¸c quyÕt ®Þnh thuéc
ph¹m vi chøc n¨ng, chuyªn m«n cña m×nh.
- u ®iÓm: §¹t tÝnh thèng nhÊt cao trong quyÕt ®Þnh;
§Þnh híng tèt, kiÓm so¸t tèt mäi ho¹t ®éng cña xÝ nghiÖp
- Nhîc ®iÓm: C¸c phßng ban ®éc lËp nhau => tèi u ho¹t ®éng trong lÜnh vùc mµ phßng
ban ®ã qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh chuyªn m«n & nghiÖp vô.
Gi¸m ®èc
Phßng KCS
Phßng S.XuÊt
Phßng K.ThuËt
Phßng K.Ho¹ch
Phßng VËt t
Phßng T.Hîp
Phßng L§-TL
Ph©n xëng gia c«ng c¬ khÝ
Ph©n xëng s¶n xuÊt gio¨ng
Ph©n xëng s¶n xuÊt ®Öm va tµu
Ph©n xëng c¸n luyÖn
Phßng K.To¸n
Phã gi¸m ®èc
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 12
1.5.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô c¬ b¶n cña c¸c bé phËn qu¶n lý
Sè lîng c¸n bé c«ng nh©n viªn cña nhµ m¸y ®îc ph©n bæ vµ bè trÝ hîp lý víi tõng
chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña tõng phßng ban nh sau:
+ Gi¸m ®èc: ChÞu tr¸ch nhiÖm chung vÒ toµn bé mäi viÖc trong xÝ nghiÖp
+ Phã gi¸m ®èc: Phô tr¸ch chÝnh phßng kü thuËt, phßng s¶n xuÊt vµ phßng KCS
- Thay gi¸m ®èc gi¶i quyÕt c«ng viÖc cña nhµ m¸y khi gi¸m ®èc ®i c«ng t¸c xa l©u
ngµy, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vµ ph¸p luËt vÒ nh÷ng quyÕt ®Þnh cña chÝnh m×nh.
+ Phßng kÕ to¸n:
- ChÞu tr¸ch nhiÖm vÒ vèn kinh doanh, gi¸m s¸t sù vËn ®éng cña vèn trong qu¸ tr×nh
s¶n xuÊt.
- Thu nî cho xÝ nghiÖp
- N¾m b¾t vµ xö lý nh÷ng th«ng tin kinh tÕ phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
+ Phßng kü thuËt:
- Qu¶n lý toµn bé m¸y mãc kü thuËt trong xÝ nghiÖp
- HiÓu biÕt râ vÒ qui tr×nh, lý lÞch, chøc n¨ng, n¨ng suÊt cña c¸c lo¹i m¸y mãc
+ Phßng vËt t
- Cung cÊp toµn bé vËt t vËt liÖu phôc vô cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt
- B¸o c¸o lîng vËt t tiªu hao cho s¶n phÈm
+ Phßng KCS:
- NghiÖm thu s¶n phÈm hoµn thµnh ®Ó ®¶m b¶o chÊt lîng
- B¸o c¸o lîng s¶n phÈm ®¹t vµ kh«ng ®¹t yªu cÇu
+ Phßng kÕ ho¹ch:
- Theo dâi tiÕn ®é thùc hiÖn kÕ ho¹ch cña tõng ®éi s¶n xuÊt
- Thùc hiÖn c«ng t¸c qu¶n lý ®Çu t, tæng hîp b¸o c¸o t×nh h×nh SX
+ Phßng tæng hîp:
- N¾m toµn bé nh©n lùc cña xÝ nghiÖp
- ChÞu tr¸ch nhiÖm c¸c chÕ ®é cho ngêi c«ng nh©n trong xÝ nghiÖp
- Hµnh chÝnh, v¨n th, ®¸nh m¸y, lu tr÷ hå s¬, b¶o vÖ con dÊu
+ Phßng s¶n xuÊt:
- Theo dâi tiÕn ®é s¶n xuÊt, lËp ph¬ng ¸n s¶n xuÊt
+ Phßng lao ®éng vµ tiÒn l¬ng:
- Theo dâi toµn bé c«ng viÖc liªn quan ®Õn tiÒn l¬ng:chÊm c«ng, lµm l¬ng cho toµn
bé c«ng nh©n trong xÝ nghiÖp
- Thanh to¸n tiÒn l¬ng, nghØ èm cho c¸n bé c«ng nh©n viªn
+ C¸c ph©n xëng:
- Tuú tõng ph©n xëng th× cã nhiÖm vô kh¸c nhau nhng nh×n chung lµ s¶n xuÊt míi
hoµn toµn c¸c lo¹i ®Öm chèng va cao su vµ c¸c lo¹i zo¨ng cao su.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 13
PhÇn 2:
Ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh
cña doanh nghiÖp
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 14
2.1. Ph©n tÝch t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm & c«ng t¸c Marketing
2.1.1. T×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm cña doanh nghiÖp
B¶ng 2.1: Doanh thu 2006 – 2008
§VT: 1.000 ®ång
N¨m T¨ng / gi¶m (%) ChØ tiªu
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Tæng doanh thu 36.505.071 45.941.442 46.157.045 25,85 % 0,47 %
Lîi nhuËn thuÇn 4.910 12.899 7.290 61,93 % -76,94 %
Tû suÊt LN thuÇn/DT 0,013 % 0,028 % 0,016 %
Lîi nhuËn kh¸c - 2.099 (72.336)
Lîi nhuËn sau thuÕ 3.600 14.998 (65.044) 75,99% -123,06%
Tû suÊt LN sau thuÕ/DT 0,010% 0,026% 0,032%
Nguån: Phßng kÕ to¸n
Trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y (tõ n¨m 2006 ®Õn 2008), doanh thu cña xÝ nghiÖp mçi n¨m ®Òu t¨ng. N¨m 2008 doanh thu t¨ng nhng kh«ng ®¸ng kÓ do khñng ho¶ng kinh tÕ, lîi nhuËn thuÇn so víi doanh thu gi¶m -76,94% trong khi doanh thu chØ ®¹t 0,47% vµ lîi nhuËn sau thuÕ so víi doanh thu ®¹t -123,06% so víi n¨m 2007. Lîi nhuËn sau thuÕ -65.044 ngh×n ®ång nhá h¬n lîi nhuËn thuÇn 7.290 ngh×n ®ång v× lîi nhuËn kh¸c -72.336 ngh×n ®ång (thu nhËp kh¸c nhá h¬n chi phÝ kh¸c nªn lîi nhuËn kh¸c bÞ ©m). §iÒu nµy chøng tá xÝ nghiÖp ®ang trong giai ®o¹n khã kh¨n, ®èi mÆt víi t×nh h×nh gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu ®Òu t¨ng, mÆt b»ng gi¸ trªn thÞ trêng lu«n cã biÕn ®éng, thay ®æi.
B¶ng 2.2: Doanh thu b¸n hµng theo nhãm s¶n phÈm
§VT: 1.000 ®ång
N¨m 2007 N¨m 2008 T¨ng/gi¶m 08/07 STT Tªn s¶n phÈm
D.thu % D.thu % D.thu %
1 §Öm va cao su 30.532.466 66,46 30.936.633 67,02 404.167 1,32
2 C¸c lo¹i cao su kh¸c 7.703.843 16,77 7.874568 17,06 170.725 2,21
3 Gia c«ng c¬ khÝ 3.067.312 6,68 2.561.860 5,55 (505.452) -16,47
4 LD b¸n xe m¸y 4.637.821 10,09 4.783.984 10,37 146.163 3,15
Tæng céng 45.941.442 100,0 46.157.045 100,0 215.603 0,47
Nguån: Phßng kÕ to¸n
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 15
Qua b¶ng 2.2 ta thÊy s¶n phÈm chñ lùc cña xÝ nghiÖp lµ c¸c mÆt hµng cã liªn quan ®Õn
cao su nhùa (chiÕm 83,23% trong tæng doanh thu hµng n¨m): ®Öm va cao su phôc vô cho tµu
biÓn, cÇu c¶ng (chiÕm 66,46%) vµ c¸c lo¹i mÆt h»ng cao su kh¸c phôc vô cho c«ng nghiÖp,
n«ng nghiÖp vµ tiªu dïng (chiÕm 16,77%). §©y lµ s¶n phÈm kinh doanh truyÒn thèng cña xÝ
nghiÖp phï hîp víi c¸c tiªu chuÈn kü thuËt cña c¸c ®¬n vÞ kinh doanh, víi ngêi tiªu dïng
ViÖt Nam vµ gi¸ c¶ thÊp nhÊt.
2.1.2. ChÝnh s¸ch s¶n phÈm – thÞ trêng
C¸c lo¹i s¶n phÈm:
- §Öm tùa tÇu LMD H500, L3000 chuyªn phôc vô cho tÇu biÓn vµ cÇu C¶ng lµ mét
trong nh÷ng lo¹i s¶n phÈm ®îc ®Æt s¶n xuÊt nhiÒu nhÊt cña xÝ nghiÖp, cã t¸c dông chèng va
ch¹m gi÷a tÇu thuyÒn víi kÕt cÊu BTCT cña cÇu c¶ng, bÕn c¶ng. §é cøng vµ ®é bÒn dÎo ®µn
håi tèi u gi¶m tèi thiÓu lùc va ch¹m khi tÇu cËp bÕn C¶ng, nã cã d¹ng ch V vµ ®é dµy lµ
0,5m, dµi 3m. §©y lµ s¶n phÈm ®îc ®Æt hµng nhiÒu vµ sè lîng lín nhÊt xÝ nghiÖp trong
nh÷ng n¨m võa qua, s¶n phÈm ®¸p øng ®îc c¸c nhu cÇu sö dông cña nh÷ng c¶ng lín nhiÒu
tÇu t¶i träng lín ra vµo vµ cËp c¶ng bèc xÕp hµng ho¸.
- §Öm va cao su cã d¹ng trô trßn ®êng kÝnh 800 (hoÆc 400) vµ cã chiÒu dµi tõ 2m
®Õn 3m còng dïng ®Ó l¾p ®Æt ë bÕn c¶ng n¬i tiÕp xóc trùc tiÕp víi tÇu thuyÒn. Víi kÕt cÊu trô
trßn ®îc kiÓm ®Þnh chÊt lîng mét c¸ch chÝnh x¸c kü lìng nªn s¶n phÈm cã ®é bÒn, tÝnh
®µn håi ®¸p øng tèt nhu cÇu sö dông so víi quy m« cña cÇu c¶ng t¬ng øng.
- Ngoµi 2 lo¹i s¶n phÈm chñ yÕu ë trªn ra, xÝ nghiÖp cßn nhËn ®óc c¸c s¶n phÈm cao su
cã tÝnh n¨ng kü thuËt cao do c¸c doanh nghiÖp ®Æt hµng, c¸c s¶n phÈm cã tÝnh chÞu nhiÖt cao,
cã tÝnh ¸p lùc lín. Mét sè mÆt hµng xÝ nghiÖp nhËn ®îc tõ doanh nghiÖp kh¸c nh: 1. zo¨ng
cao su l¾p ®Æt gi÷a c¸c ®êng èng cÊp tho¸t níc, ®êng èng dÉn dÇu; 2. S¨m lèp xe ®¹p, «t«,
xe m«t« cña h·ng Honda ViÖt Nam ...
Trong nhiÒu n¨m qua, xÝ nghiÖp ®· dµnh ®îc sù tÝn nhiÖm cña c¸c ®¬n vÞ doanh nghiÖp
x©y dùng c«ng tr×nh thuû trong níc vµ cung cÊp c¸c s¶n phÈm ®Öm chèng va cao su thay thÕ
cho viÖc nhËp ngo¹i ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao cho nÒn kinh tÕ quèc d©n. Víi ®Æc thï riªng
cña s¶n phÈm viÖc cung cÊp c¸c s¶n phÈm cho thÞ trêng H¶i Phßng, Qu¶ng Ninh lµ t¬ng ®èi
lín nhng xÝ nghiÖp vÉn ®ang n©ng cÊp thiÕt bÞ m¸y mãc vµ con ngêi nh»m më réng thÞ
trêng vµo c¸c tØnh miÒn Trung vµ Nam Bé. S¶n phÈm cña xÝ nghiÖp ®· biÕt ®Õn t¹i C¶ng H¶i
ThÞnh – Nam Hµ, C¶ng Cöa Lß – NghÖ An, C¶ng Nha Trang, C¶ng s«ng Hµn - §µ N½ng,
C¶ng Huyndai – Vinashin Kh¸nh Hoµ, C¶ng Gµnh Hµo – B¹c Liªu, CÇu tÇu trang trÝ Nhµ m¸y
®ãng tÇu ThÞnh Long – Nam §Þnh, C«ng tr×nh Nèi dµi cÇu tÇu – bÕn sè 1 – C¶ng Dung QuÊt,
C¶ng Qu©n sù ThÞ N¶i – Quy Nh¬n ... ngµy cµng lín m¹nh vµ v¬n tíi kh¾p vïng Duyªn H¶i.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 16
2.1.3. ChÝnh s¸ch gi¸
Víi uy tÝn vµ chÊt lîng s¶n phÈm cña m×nh, s¶n phÈm ®Öm va cao su ®· ®îc kh¼ng
®Þnh lµ s¶n phÈm cã møc gi¸ phï hîp víi chÊt lîng s¶n phÈm.
B¶ng 2.3: Gi¸ b¸n ®Öm va cao su cho tµu biÓn, cÇu C¶ng
§VT: ®ång
STT S¶n phÈm Qui c¸ch Gia b¸n
1 §Öm tùa tÇu LMD D¹ng ch÷ V, H500, L3000 8.000.000
2 §Öm va cao su D¹ng trô trßn, 800, L2000 5.800.000
3 §Öm va cao su D¹ng trô trßn, 800, L3000 6.500.000
4 §Öm va cao su D¹ng trô trßn, 400, L2500 4.500.000
Nguån: Phßng KÕ ho¹ch
XÝ nghiÖp ¸p dông ph¬ng ph¸p ®Þnh gi¸ theo chi phÝ víi nh÷ng ®¬n ®Æt hµng chuyªn
dông hoÆc ®îc thiÕt kÕ chi tiÕt tríc. HiÖn nay trªn thÞ trêng H¶i Phßng vµ c¸c tØnh l©n cËn
cã rÊt Ýt doanh nghiÖp s¶n xuÊt vµ c¸c lo¹i ®Öm va nµy th× ®îc sö dông chñ yÕu trong c¸c
doanh nghiÖp ®ãng tÇu, söa ch÷a tµu cò, bÕn b·i.
Doanh nghiÖp ¸p dông gi¸ b¸n thèng nhÊt trªn toµn c¸c ®¹i lý còng nh c¸c cöa hµng
b¸n lÎ, c¸c ®¹i lý vµ cöa hµng b¸n lÎ ph¶i niªm yÕt gi¸ b¸n vµ b¸n s¶n phÈm theo ®óng gi¸ ®·
niªm yÕt cña xÝ nghiÖp.
Víi ®èi tîng kh¸ch hµng lµ ®¬n vÞ kinh doanh l©u n¨m: C«ng ty gi¶m gi¸ u ®·i 5%
trªn gi¸ b¸n lÎ. §èi víi kh¸ch hµng mua víi sè lîng lín, cöa hµng, ®¹i lý cã thÓ gi¶m gi¸ u
®·i lµ 3% trªn gi¸ b¸n lÎ.
§èi víi ®Þa lý cña xÝ nghiÖp th× ngoµi møc hoa hång b¸n hµng theo qui ®Þnh, xÝ nghiÖp
cßn hç trî cho ®Þa lý lÊy hµng trng bµy, nhËn hµng ho¸ mµ chØ thanh to¸n 50% hoÆc kh«ng
ph¶i thanh to¸n tiÒn tríc tuú theo kÕt qu¶ kinh doanh cña tõng ®¹i lý.
Hµng n¨m doanh nghiÖp lu«n lu«n cã nh÷ng møc khen thëng xøng ®¸ng b»ng tiÒn vµ
quµ cho c¸c ®¹i lý cã doanh thu cao vµ c¸c c¸ nh©n lµ CB-CNV cã nhiÒu nç lùc nh»m më réng
thÞ trêng hay cã møc t¨ng trëng cao.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 17
2.1.4. ChÝnh s¸ch ph©n phèi
H×nh 2.1: S¬ ®å hÖ thèng ph©n phèi
B¶ng 2.5: Sè lîng ®¹i lý n¨m 2007 vµ n¨m 2008
N¨m 2007 N¨m 2008 T¨ng gi¶m 2008/2007 §¹i lý
Sè lîng % Sè lîng % Sè lîng %
Cöa hµng t¹i XN 01 16,67% 01 12,50% 0 0
§¹i lý vÖ tinh 02 33,33% 03 37,50% 01 50,0%
Cöa hµng b¸n lÎ 03 50,00% 04 50% 01 50,0%
Tæng céng 06 08 02 25%
Nguån: Phßng KÕ ho¹ch
HiÖn t¹i, hÖ thèng ph©n phèi cña xÝ nghiÖp qu¸ nhá bÐ bëi víi nh÷ng mÆt hµng ®Öm va
chuyªn phôc vô cho tÇu biÓn vµ cÇu C¶ng, nã lµ nh÷ng s¶n phÈm chuyªn ngµnh, tiªu chuÈn kü
thuËt cao, chØ s¶n xuÊt ®¹i trµ khi ®· hîp ®ång xong. Tuy nhiªn n¨m 2008 xÝ nghiÖp cã më
réng thªm ®¹i lý vµ cöa hµng b¸n lÎ nh»m më réng thÞ trêng vµo c¸c tØnh l©n cËn H¶i Phßng.
ThÞ trêng trong níc cã c¸c kªnh ph©n phèi sau
- HÖ thèng cöa hµng trùc thuéc xÝ nghiÖp: 01 cöa hµng trªn ®Þa bµn thµnh phè H¶i
Phßng, b¸n hµng trùc tiÕp cho ngêi tiªu dïng ®ång thêi cung cÊp hµng ho¸ cho
c¸c cöa hµng b¸n lÎ.
XÝ nghiÖp
Cöa hµng t¹i xÝ nghiÖp
§¹i lý chÝnh thøc
Tæ chµo hµng trùc tiÕp
Kh¸ch hµng doanh nghiÖp, ®¬n vÞ kinh doanh & ngêi tiªu dïng
§¹i lý
vÖ tinh
Cöa hµng
b¸n lÎ SP
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 18
- §¹i lý chÝnh thøc: b¸n hµng trùc tiÕp cho ngêi tiªu dïng vµ cung cÊp cho ®¹i lý
vÖ tinh hoÆc lµ c¸c cöa hµng b¸n lÎ khu vùc kinh doanh cña m×nh. Råi tõ c¸c ®¹i lý
vÖ tinh vµ cöa hµng b¸n lÎ s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp sÏ ®Õn tay ngêi tiªu dïng hoÆc
lµ c¸c ®¬n vÞ kinh doanh.
- Bé phËn b¸n hµng cña phßng kÕ ho¹ch: b¸n hµng cho nh÷ng kh¸ch hµng lín nh
c¸c Tæng c«ng ty, c¸c ®¬n vÞ kinh doanh mua víi sè lîng lín, c¸c c¸ nh©n ®¹i
diÖn cho nh÷ng doanh nghiÖp xuÊt khÈu ...
- Tæ chµo hµng trùc tiÕp: cã nhiÖm vô t vÊn, giíi thiÖu s¶n phÈm, giíi thiÖu, t vÊn
b¸n hµng trùc tiÕp, bé phËn b¸n hµng (xÝ nghiÖp): ký hîp ®ång b¸n hµng cho
kh¸ch hµng lín ...
2.1.5. C¸c h×nh thøc xóc tiÕn b¸n hµng
Qu¶ng c¸o:
- Qu¶ng c¸o Ti vi: Thùc hiÖn phim qu¶ng c¸o vÒ s¶n phÈm, ®îc ph¸t sãng trªn
truyÒn h×nh HP, giíi thiÖu c¸c doanh nghiÖp trÎ.
- Qu¶ng c¸o b¸o: Giíi thiÖu s¶n phÈm, tÝnh n¨ng, c¸c chøng nhËn vÒ chÊt lîng, c¸c
c«ng tr×nh ®· vµ ®ang sö dông s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp. C¸c bµi viÕt giíi thiÖu vÒ
qu¸ tr×nh ho¹t ®éng, thµnh tÝch kinh doanh, thÞ trêng tiªu thô ...
TriÓn l·m Héi chî: Tham gia c¸c kú héi chî nh Hµng ViÖt Nam ChÊt Lîng Cao, héi chî
hµng c«ng nghiÖp, héi chî th¬ng m¹i H¶i Phßng ... víi c¸c ho¹t ®éng chÝnh lµ:
- T vÊn, giíi thiÖu s¶n phÈm
- B¸n hµng vµ ký kÕt hîp ®ång trùc tiÕp t¹i héi chî
- T×m kiÕm ®èi t¸c míi
Chµo hµng trùc tiÕp:
- XÝ nghiÖp cã 01 tæ gåm c¸c thµnh viªn chuyªn ®i tiÕp thÞ trùc tiÕp tíi c¸c doanh
nghiÖp kinh doanh vµ t×m kiÕm c¸c ®èi t¸c. Tæ tiÕp thÞ nµy chuyªn giíi thiÖu c¸c
lo¹i s¶n phÈm tõ cao su nhùa ®Õn c¸c doanh nghiÖp ®ãng tµu vµ c¸c doanh nghiÖp
®· vµ ®ang sö dông c¸c lo¹i ®Öm va däc theo c¸c s«ng nh s«ng CÊm, s«ng L¹ch
Tray, S«ng V¨n óc ...
Qua c¸c ho¹t ®éng qu¶ng c¸o, giíi thiÖu s¶n phÈm nh trªn, ngêi tiªu dïng còng nh
c¸c ®¬n vÞ kinh doanh trong khu vùc H¶i Phßng ®· biÕt vµ nhí tªn xÝ nghiÖp, nhí c¸c lo¹i s¶n
phÈm cña xÝ nghiÖp ®Ó lùa chän hîp lý sö dông khi cã nhu cÇu.
2.1.6. C«ng t¸c thu thËp th«ng tin marketing
Trong thêi gian qua, xÝ nghiÖp cha tiÕn hµnh c¸c cuéc th¨m dß ý kiÕn kh¸ch hµng, chØ
mua th«ng tin qua b¸o kinh tÕ H¶i Phßng. Nh÷ng th«ng tin nµy chñ yÕu cho biÕt c¸c ®¬n vÞ
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 19
kinh doanh ®· sö dông s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp vÒ møc ®é bÒn vµ c¸c s¶n phÈm cïng lo¹i trªn
thÞ trêng...
VÒ ®èi thñ c¹nh tranh, xÝ nghiÖp cã ®éi ngò nh©n viªn b¸n hµng kiªm gi¸m s¸t thÞ trêng
thêng xuyªn tiÕp xóc víi c¸c ®Þa lý, cöa hµng b¸n lÎ, cöa hµng cña ®èi thñ ®Ó thu nhËp th«ng
tin nh: gi¸ b¸n, s¶n phÈm míi, chÝnh s¸ch më réng thÞ trêng... cña ®èi thñ c¹nh tranh vµ ghi
nhËn l¹i gãp ý cña kh¸ch hµng th«ng qua m¹ng líi ®¹i lý, cöa hµng xÝ nghiÖp.
2.1.7. §èi thñ c¹nh tranh
§èi víi s¶n phÈm ®Öm va cao su t¹i ViÖt Nam, ngoµi xÝ nghiÖp cao su nhùa – KDTM
Ph¬ng Viªn ra th× chØ cã 1 vµi doanh nghiÖp s¶n xuÊt mÆt hµng nµy nh:
- C«ng ty TNHH TM-DV Nam Hµ lµ ®¹i diÖn chÝnh thøc cña c«ng ty FENTEK –
mét trong nh÷ng nhµ s¶n xuÊt vµ cung cÊp ®Öm va chèng cÇu c¶ng hµng ®Çu thÕ
giíi. Lµ c«ng ty con cña tËp ®oµn TRELLEBORG-óc, FENTEK ®îc thõa kÕ
nh÷ng nguån lùc kü thuËt vµ th¬ng m¹i tèt nhÊt ®· cã tõ h¬n mét thÕ kû tríc.
FENTEK cã trô së trªn 10 quèc gia kh¸c nhau trªn thÕ giíi. Mét h·ng ®Çu thÞ
trêng thÕ giíi vÒ c¸c gi¶i ph¸p ®Öm tµu tiªn tiÕn, kiÓu d¸ng phong phó, chÊt lîng
cao, gi¸ c¶ c¹nh tranh.
§Þa chØ: 12A13 Mª Linh, P.19, QuËn B×nh Th¹nh, Tp.Hå ChÝ Minh
S¶n phÈm: C¸c lo¹i ®Öm va chèng cÇu C¶ng.
B¶ng 2.6: Gi¸ b¸n cña ®Öm va cña Ph¬ng Viªn so víi ®Öm va cao su cña Nam Hµ-FENTEK
§VT: ®ång
Nh·n hiÖu H×nh d¸ng – Quy c¸ch §¬n gi¸/c¸i Chªnh lÖch
XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su
nhùa- KDTM Ph¬ng Viªn
H×nh èng trßn – rçng
(800, L3000) 6.500.000
C«ng ty TNHH TM-DV
Nam Hµ - FENTEK H×nh èng trßn – rçng 9.200.000
2.700.000
Nguån: Phßng TiÕp ThÞ
VÒ gi¸ b¸n: §Öm va cao su Ph¬ng Viªn cã gi¸ thÊp h¬n ®Öm va cao su cña c«ng ty
kh¸c kho¶ng 1/4 gi¸ b¸n. Tuy nhiªn xÐt vÒ chÊt lîng th× ®Öm va cña Ph¬ng Viªn kh«ng
b»ng víi thêi gian sö dông trªn 10 n¨m vµ hiÖu qu¶ sö dông lµ nh nhau. Ngoµi s¶n phÈm ®Öm
va cao su, xÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn cßn bÞ c¹nh tranh nhiÒu mÆt
hµng còng tõ s¶n phÈm cao su lo¹i kh¸c mµ gi¸ c¶ còng c¹nh tranh.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 20
2.1.8. NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tiªu thô vµ c«ng t¸c marketing
* NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tiªu thô s¶n phÈm:
- HÖ thèng ph©n phèi ®ang thu hÑp vµ mét sè ®· ph¶i ®ãng cöa, ngêi tiªu dïng, ®¬n
vÞ kinh doanh t×m mua s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp rÊt khã liªn hÖ. Chñ yÕu lµ do c¸c
mèi quan hÖ vµ c¸c ®¬n vÞ ®· sö dông s¶n phÈm giíi thiÖu hoÆc c¸c cöa hµng b¸n
lÎ s¶n phÈm.
- S¶n phÈm ®a d¹ng phï hîp víi c¸c ®¬n vÞ doanh nghiÖp, c¸ nh©n, ngêi tiªu dïng
lín nhá trªn c¶ níc.
- Doanh thu chiÕm mét tû träng t¬ng ®èi lín trong c¸c kªnh ph©n phèi trong níc.
§Ó më réng thÞ trêng vµ t¨ng doanh sè b¸n hµng xÝ nghiÖp ®· vµ ®ang x©y dùng
tÝch cùc mét sè ch¬ng tr×nh qu¶ng c¸o, chµo b¸n s¶n phÈm th«ng qua c¸c cöa
hµng b¸n lÎ, ®¹i lý khi nÒn kinh tÕ ®ang dÇn phôc håi.
* NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c marketing:
- ChÝnh s¸ch gi¸: thùc hiÖn gi¸ b¸n vµ chÝnh s¸ch gi¶m gi¸ thèng nhÊt trªn c¶ níc,
gióp ngêi tiªu dïng vµ c¸c ®¬n vÞ kinh doanh an t©m khi mua s¶n phÈm t¹i bÊt kú
®iÓm ph©n phèi nµo.
- §Þa ®iÓm ph©n phèi: cha më réng m¹ng líi ph©n phèi, bao phñ toµn khu vùc
miÒn B¾c vµ trªn c¶ níc.
- S¶n phÈm: cã nhiÒu lo¹i vµ ®îc thiÕt kÕ riªng cho tõng lo¹i theo yªu cÇu cña
kh¸ch hµng phï hîp víi chÊt lîng vµ gi¸ c¶ cña kh¸ch hµng.
Víi nh÷ng mÆt u ®iÓm vµ nhîc ®iÓm vÒ c«ng t¸c marketing nh trªn, xÝ nghiÖp cao su
nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn ®· thùc hiÖn cha thùc sù tèt vÒ ph¸t triÓn c¸c hÖ thèng ph©n
phèi, s¶n xuÊt ®¹i trµ c¸c lo¹i mÆt hµng, qu¶ng c¸o trªn c¸c ph¬ng tiÖn th«ng tin ®¹i chóng.
Ngîc l¹i, chÝnh s¸ch vÒ gi¸ cña xÝ nghiÖp ®îc tu©n thñ mét c¸ch chÝnh x¸c, ®óng gi¸ b¸n
niªm yÕt tíi tËn tay ngêi tiªu dïng còng nh c¸c quý doanh nghiÖp. Tuy nhiªn, viÖc
marketing cho tõng lo¹i s¶n phÈm hay lªn chiÕn lîc dµi h¹n cho nh÷ng s¶n phÈm chñ yÕu cña
xÝ nghiÖp cha cô thÓ, cha s¸t víi ®Æc ®iÓm cña tõng thÞ trêng.
Bªn c¹nh ®ã, nÒn kinh tÕ thÕ giíi ®ang trong kú suy tho¸i nãi chung vµ kinh tÕ ViÖt Nam
®ang trong giai ®o¹n khã kh¨n, NÒn kinh tÕ chØ ®¹t møc t¨ng trëng 3% /n¨m vµ t×nh h×nh nµy
®îc dù ®o¸n ®Õn hÕt n¨m 2010. HÇu hÕt c¸c níc trªn thÕ giíi ®ang dïng nh÷ng biÖn ph¸p
kÝch cÇu tiªu dïng b»ng nh÷ng gãi kÝch cÇu lín, ViÖt Nam còng kh«ng n»m ngoµi c¸c níc
®ã, H¶i Phßng lµ mét thµnh phè cã ®êng biÓn kÐo dµi vµ lµ ®« thÞ lo¹i I l©u n¨m, n¬i tËp
trung nhiÒu c«ng ty, nhµ m¸y, xÝ nghiÖp ®ãng tÇu lín nªn thÞ trêng dïng ®Öm va míi vµ thay
thÕ ®Öm va cò lµ rÊt lín. ViÖc më réng thÞ trêng vµo c¸c tØnh miÒn Trung va Nam bé lµ mét
trong nh÷ng chiÕn lîc l©u dµi vµ quan träng cña xÝ nghiÖp trong t¬ng lai. ViÖc tèc ®é ®« thÞ
ho¸ cao, møc sèng ngêi d©n ngµy cµng ®îc c¶i thiÖn kÐo theo nhu cÇu ngêi tiªu dïng t¨ng
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 21
lªn, trong ®ã nhu cÇu giao th¬ng hµng hãa b»ng ph¬ng tiÖn vËn t¶i thuû ®ang t¨ng m¹nh. Tõ
®ã cã thÓ nhËn thÊy ViÖt Nam cÇn ph¶i x©y dùng nh÷ng cÇu C¶ng níc s©u nhiÒu h¬n n÷a cho
c¸c tÇu t¶i träng lín cËp, ®©y còng lµ mét c¬ héi lín, mét th¸ch thøc lín ®èi víi xÝ nghiÖp cao
su nhùa – KDTM Ph¬ng Viªn.
2.2. Ph©n tÝch c«ng t¸c lao ®éng tiÒn l¬ng
2.2.1. C¬ cÊu lao ®éng
Trong c¸c n¨m võa qua, lao ®éng vµ viÖc lµm cña xÝ nghiÖp ®ang gi¶m dÇn vµ chØ gi÷ l¹i
nh÷ng ®Çu n·o v× xÝ nghiÖp vÉn trùc thuéc quËn Ng« QuyÒn – mét ®¬n vÞ Nhµ níc (XÝ
nghiÖp cha tiÕn hµnh Cæ phÇn ho¸). §iÒu nµy ®îc thÓ hiÖn qua tèc ®é ph¸t triÓn lao ®éng vµ
viÖc lµm qua c¸c sè liÖu sau:
B¶ng 2.7: Sè lîng lao ®éng cña xÝ nghiÖp
§VT: Ngêi
CB qu¶n lý L§ trùc tiÕp L§ gi¸n tiÕp N¨m
Sè lîng % Sè lîng % Sè lîng % Tæng
2006 16 18,82 % 48 54,47 % 21 26,71 % 85
2007 22 19,30 % 67 58,77 % 25 21,93 % 114
2008 14 19,72 42 36,84 % 15 43,44 % 71
Nguån: Phßng Lao ®éng – tiÒn l¬ng
B¶ng 2.8: C¬ cÊu ngêi lao ®éng theo tr×nh ®é
§VT: Ngêi
N¨m T¨ng / gi¶m Tr×nh ®é
2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007
Cao häc 01 01 01 0 0
§¹i häc 10 18 08 8 (10)
Cao ®¼ng 6 14 11 8 (03)
THCN 18 25 18 7 (7)
PTTH 50 56 33 6 (23)
Nguån: Phßng Lao ®éng – tiÒn l¬ng C¨n cø vµo c¸c sè liÖu trªn, nhËn thÊy sè CB-CNV cña xÝ nghiÖp ®· ®îc c¾t gi¶m t¬ng
®èi, sè CB-CNV cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ PTTH cã thay ®æi gi¶m ®i 40% nhng kh«ng ¶nh
hëng lín tíi s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp. C¸c c¸n bé cã tr×nh ®é ®¹i häc chuyÓn ®i do c«ng viÖc
kh«ng ®Òu vµ sè c¸n bé nµy xin chuyÓn c«ng t¸c míi theo chÝnh s¸ch cña xÝ nghiÖp. Nh vËy
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 22
t×nh h×nh c¾t gi¶m qu©n sè lao ®éng cña xÝ nghiÖp lµ hîp lý, chñ yÕu do suy gi¶m kinh tÕ cña
thÕ giíi vµ cña ViÖt Nam, c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®èi mÆt víi viÖc c¾t gi¶m qu©n sè ®Ó ®¶m
b¶o s¶n xuÊt kinh doanh.
B¶ng 2.9: C¬ cÊu ngêi lao ®éng theo giíi tÝnh
§VT: Ngêi
N¨m Nam N÷
2006 70 15
2007 91 23
2008 58 13
Nguån: Phßng Lao ®éng – tiÒn l¬ng
B¶ng 2.10: C¬ cÊu lao ®éng theo ®é tuæi
§VT: Ngêi
Tuæi 18-20 Tuæi 21-30 Tuæi 31-40 Tuæi 41-50 >50 N¨m
Sè lg % Sè lg % Sè lg % Sè lg % Sè lg %
Tæng
céng
2006 3 3,5 26 30,6 25 29,4 19 22,4 12 14,1 85
2007 4 3,5 39 34,2 36 31,6 24 20,1 11 10,6 114/146
2008 1 1,4 24 33,8 22 31,0 18 25,4 6 8,4 71/127
Nguån: Phßng Lao ®éng – tiÒn l¬ng
Nh×n vµo b¶ng 2.10 ta thÊy sù gi¶m sè lîng nh©n sù tËp trung ë ®é tuæi tõ 21 ®Õn 40, sè
lîng nh©n sù trÎ ho¸ ®ang ®îc gi÷ l¹i ®Ó ®µo t¹o chuyªn sau nh»m ®a hä trë thµnh l·nh ®¹o
xÝ nghiÖp trong t¬ng lai. Víi ®éi ngò c¸n bé trÎ n¨ng ®éng, cã kiÕn thøc v÷ng ch¾c cña xÝ
nghiÖp ch¾c ch¾n sau khi ViÖt Nam qua vît qua khñng ho¶ng kinh tÕ, sù suy tho¸i kinh tÕ th×
nh÷ng c¸ nh©n nµy sÏ ph¸t triÓn ®ãng gãp tèt nhÊt cho ho¹t ®éng chung cña doanh nghiÖp.
2.2.2. §Þnh møc lao ®éng
Møc lao ®éng: lµ lîng lao ®éng hao phÝ hîp lý nhÊt ®îc quy ®Þnh ®Ó chÕ t¹o mét s¶n
phÈm hay hoµn thµnh mét c«ng viÖc nhÊt ®Þnh trong c¸c ®iÒu kiÖn vÒ tæ chøc-kü thuËt- t©m
sinh lý-kinh tÕ-x· héi x¸c ®Þnh.
§Þnh møc lao ®éng: lµ mét qu¸ tr×nh ®i x¸c ®Þnh lùc lîng lao ®éng hao phÝ hîp lý ®ã.
§èi víi xÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa Ph¬ng Viªn, s¶n phÈm dÖm va cã ®îc chÊt
lîng nh ngµy nay lµ do mét qu¸ tr×nh t×m tßi, nghiªn cøu, kinh nghiÖm tÝch luü, d¸m nghÜ
d¸m lµm vµ d¸m m¹o hiÓm trong s¶n xuÊt nªn møc lao ®éng s¶n xuÊt cña doanh nghiÖp lµ
møc lao ®éng thùc tÕ.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 23
ViÖc x¸c ®Þnh møc lao ®éng gåm c¸c bíc sau:
- S¶n xuÊt s¶n phÈm thö nghiÖm
- Nghiªn cøu chuyªn s©u c¸c ®Æc tÝnh kü thuËt cña s¶n phÈm
- Theo dâi vµ ghi nhËn lai qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ra s¶n phÈm b»ng ph¬ng ph¸p chôp
¶nh, quay video, ®o thêi gian bÊm giê, ghi sè liÖu thùc tÕ theo chu tr×nh s¶n xuÊt.
- Dïng ph¬ng ph¸p ph©n tÝch thÝch hîp ®Ó x¸c ®Þnh møc lao ®éng cho s¶n phÈm.
HiÖn nay doanh nghiÖp Ph¬ng Viªn ®ang dïng ph¬ng ph¸p kinh nghiÖm ®Ó x¸c ®Þnh
møc lao ®éng. Møc lao ®éng ®îc xay dùng chñ yÕu dùa vµo kinh nghiÖm ®· ®îc tÝch luü
cña CB-CNV lµnh nghÒ trong suèt 11 n¨m qua, sö dông møc lao ®éng chø kh«ng theo thêi
gian.
Ph¬ng ph¸p nµy cã u ®iÓm lµ ®¬n gi¶n, nhanh vµ ®¸p øng ®îc sù biÕn ®éng cña s¶n
xuÊt nhng còng cã nhîc ®iÓm lµ ®é chÝnh x¸c cha cao v× ®Ô cã yÕu tè ¶nh hëng chñ quan
vµ ngÉu nhiªn cña ngêi lËp møc lao ®éng.
2.2.3. T×nh h×nh sö dông thêi gian lao ®éng
Thêi gian lµm viÖc: Mçi tuÇn lµm viÖc 5 ngµy (riªng khèi s¶n xuÊt th× lµm viÖc 6 ngµy),
mçi ngµy lµm viÖc 8 giê.
Khèi v¨n phßng: S¸ng: 7g30 -:- 11g30; NghØ tra ; ChiÒu: 13g30 -:- 17g30.
Khèi s¶n xuÊt: theo ca (Ca 1: 6g - 14g; ca 2: 14g - 22g; ca 3: 22g – s¸ng h«m sau).
Thêi giê ®îc tÝnh vµ giê lµm viÖc:
- C«ng nh©n lµm viÖc 8giê liªn tôc th× ®îc nghÜ gi÷a ca Ýt nhÊt lµ 30 phót; nÕu lµm
ca ®ªm th× lµ 45 phót.
- Thêi giê nghØ gi¶i lao ®îc x¸c ®Þnh theo tÝnh chÊt tõng c«ng viÖc, tõng gia ®o¹n.
- Thêi giê nghØ cÇn thiÕt trong qu¸ tr×nh lao ®éng ®îc tÝnh trong ®Þnh møc lao ®éng
cho nhu cÇu sinh lý tù nhiªn cña con ngêi.
Thêi giê lµm thªm: Kh«ng qu¸ 4 giê s¸ng trong 1 ngµy, 200 giê trong 01 n¨m, trêng
hîp ®Æc biÖt kh«ng qu¸ 300 giê trong 01 n¨m.
NghØ hµng n¨m: 12 ngµy phÐp/n¨m
NghØ lÔ, TÕt: §îc nghØ 8 ngµy theo qui ®Þnh Bé luËt lao ®éng (TÕt d¬ng lÞch 01 ngµy;
TÕt nguyªn ®¸n: 04 ngµy; ngµy chiÕn th¾ng: 01 ngµy; ngµy Quèc tÕ lao ®éng: 01 ngµy; ngµy
Quèc kh¸nh: 01 ngµy).
Doanh nghiÖp ®ang ¸p dông hÖ thèng tr¸ch nhiÖm x· héi SA8000 nªn tu©n thñ theo
®óng c¸c qui ®Þnh vµ cam kÕt cña doanh nghiÖp.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 24
2.2.4. N¨ng suÊt lao ®éng
B¶ng 2.11: N¨ng suÊt lao ®éng n¨m 2007-2008
§VT: Ngµn ®ång
N¨m Doanh thu Sè lao ®éng N¨ng suÊt L§ Tæng quü l¬ng Thu nhËp BQ
2007 45.941.442 146 314.667 362.518 2.483
2008 46.157.045 127 363.441 394.462 3.106
T¨ng / gi¶m n¨m 2008/2007
Gi¸ trÞ 215.603 (19) 48.774 31.944 623
% 0,47 % -13,0 % 15,5 % 8,8 % 25,1 %
Nguån: Phßng Lao ®éng – tiÒn l¬ng
N¨ng suÊt lao ®éng n¨m 2008 t¨ng 15,5% so víi n¨m 2007 do doanh nghiÖp ®Çu t thªm
m¸y mãc vµ thiÕt bÞ phôc vô s¶n xuÊt, tuyÓn dông vµ ®µo t¹o nh©n viªn, n©ng cao tay nghÒ,
tr×nh ®é c«ng nh©n, nh©n viªn qu¶n lý. Bªn c¹nh ®ã, c«ng ty kh«ng ngõng ®Èy m¹nh c¸c ho¹t
®éng më réng thÞ trêng, më réng m¹ng líi ph©n phèi s¶n phÈm ... ®a ®Õn hiÖu qu¶ kinh
doanh cao, n¨ng suÊt lao ®éng t¨ng lªn ®¸ng kÓ. Tuy nhiªn hiÖn tîng t¨ng n¨ng suÊt lao ®éng
nµy do doanh nghiÖp ®· c¾t gi¶m qu©n sè lao ®éng vµ mua thªm thiÕt bÞ míi nh»m ®i tríc
®ãn ®Çu sau kú suy tho¸i kinh tÕ kÕt thóc.
2.2.5. C«ng t¸c tuyÓn dông vµ ®µo t¹o
C«ng t¸c tuyÓn dông:
Khi cã nhu cÇu lao ®éng, viÖc tuyÓn dông ®îc th«ng b¸o réng r·i trªn c¸c ph¬ng tiÖn
th«ng tin ®¹i chóng, th«ng qua c¸c Trung t©m m«i giíi viÖc lµm hoÆc néi bé doanh nghiÖp,
sau ®ã tæ chøc kiÓm tr©ty nghÒ, thñ viÖc. Thêi gian thö viÖc vÉn ®îc hëng l¬ng tuú theo
c«ng viÖc, khi ®¹t yªu cÇu th× ®îc tuyÓn dông chÝnh thøc, ®îc ký kÕt hîp ®ång lao ®éng,
®ång thêi ®îc hëng c¸c chÕ ®é vÒ BHXH, BHYT. Trong thêi gian thö viÖc nÕu trïng vµo
LÔ, TÕt doanh nghiÖp còng trÝch thëng khuyÕn khÝch cho nh÷ng ®èi tîng nµy nÕu thùc tËp
tÝch cùc vµ ch¨m chØ.
Ngoµi ra doanh nghiÖp còng u tiªn tuyÓn dông con em mét sè CB-CNV c«ng t¸c l©u
n¨m ®· tèt nghiÖp PTTH nhng kh«ng thi ®ç §¹i häc hoÆc Cao ®¶ng th× cho vµo häc nghÒ t¹i
xÝ nghiÖp trong thêi gian 6 th¸ng ®Õn 1 n¨m, hoÆc göi ®i häc nghÒ t¹i c¸c trêng trung häc
c«ng nghiÖp kü thuËt. Trong thêi gian häc nghÒ doanh nghiÖp thanh to¸n toµn bé häc phÝ hoÆc
®îc hëng l¬ng häc viÖc. Sau thêi gian nµy, nÕu ®¸p øng ®îc c«ng viÖc th× doanh nghiÖp
sÏ ký hîp ®ång lao ®éng chÝnh thøc.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 25
TÊt c¶ c¸c h×nh thøc tuyÓn dông hoÆc d¹y nghÒ nªu trªn, doanh nghiÖp hoµn toµn kh«ng
thu phÝ.
Qui ®Þnh chung vÒ tuyÓn dông:
- Nam, n÷ tõ 18 tuæi trë lªn
- Tr×nh ®é v¨n ho¸ tèi thiÓu hÕt PTTH
- u tiªn nh÷ng ngêi cã n¬i ë gÇn xÝ nghiÖp
Thêi gian thö viÖc:
- 60 ngµy ®èi víi b»ng §¹i häc, Cao ®¼ng hoÆc chøc vô quan träng, møc l¬ng thö
viÖc sÏ theo tho¶ thuËn.
- 30 ngµy ®èi víi b»ng THCN, c«ng nh©n kü thuËt, møc l¬ng thö viÖc Ýt nhÊt b»ng
70% l¬ng cÊp bËc vµ kh«ng thÊp h¬n 900.000VN§/th¸ng.
TÊt c¶ nh©n viªn sau thêi gian thö viÖc ®¹t yªu cÇu cña c«ng ty ®Òu ®îc ký kÕt hîp
®ång lao ®éng chÝnh thøc vµ ®îc hëng quyÒn lîi theo qui ®Þnh cña nhµ níc.
C«ng t¸c ®µo t¹o nh©n viªn:
§Æc thï cña doanh nghiÖp lµ s¶n xuÊt c¸c s¶n phÈm ®Öm va cao su nhùa phôc vô cho tµu
biÓn vµ cÇu C¶ng, gia c«ng c¬ khÝ nªn viÖc sö dông c¸c nh©n viªn ®· qua trêng líp tèi thiÓu
lµ PTTH vµ c¸c trêng THCN kü thuËt lµ tÊt yÕu bëi yªu cÇu cña doanh nghiÖp lµ c¸c CB-
CNV ph¶i hiÓu biÕt vµ tu©n thñ ®óng chu tr×nh s¶n xuÊt còng nh c¸c kü thuËt an toµn lao
®éng. Tõ ®ã, doanh nghiÖp sÏ ®¸nh gi¸ vµ ®a ra ch¬ng tr×nh ®µo t¹o n©ng cao tay nghÒ, tr×nh
®é chuyªn m«n kü thuËt, ®µo t¹o ph¸t triÓn c¸c n¨ng lùc lµm viÖc. Ngoµi ra, doanh nghiÖp
lu«n t¹o ®iÒu kiÖn cho CB-CNV häc tËp n©ng cao kiÕn thøc, tr×nh ®é ®Ó ®¸p øng ®îc nhu cÇu
c«ng viÖc ngµy cµng tèt h¬n.
Sau nhiÒu n¨m theo ®uæi ngµnh nghÒ vµ môc tiªu trªn, ®Õn nay xÝ nghiÖp ®· cã mét ®éi
ngò c¸n bé l·nh ®¹o giái, n¨ng ®éng vµ trung thùc. §ång thêi còng cã ®îc nh÷ng nh©n viªn
tèt, nh÷ng c«ng nh©n cã tay nghÒ cao lu«n mong muèn g¾n bã l©u dµi víi xÝ nghiÖp.
2.2.6. Tæng quü l¬ng vµ ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng
C¸ch x©y dùng ®¬n gi¸ tiÒn l¬ng dùa vµo c¸c yÕu tè sau:
- KÕ ho¹ch s¶n xuÊt tõng lo¹i s¶n phÈm: VD s¶n xuÊt zo¨ng cao su 2.539 tÊn n¨m 2008
- §Þnh møc lao ®éng lµm ra s¶n phÈm (theo møc thùc tÕ) VD: Mousse 134,15 c«ng/tÊn
- HÖ sè cÊp bËc c«ng viÖc: 3,3
- L¬ng tèi thiÓu: 750.000®/ngêi/th¸ng
- C¸c kho¶n phô cÊp (tr¸ch nhiÖm, phô cÊp ca 3, phô cÊp ®éc h¹i ...): kho¶ng 2 tû ®ång
750.000 x 3,3
- Tõ ®ã tÝnh ra tiÒn l¬ng cÊp bËc 1 ngµy = 750.000® x 3,3
26 ngµy c«ng = 84.658 ®/ngµy
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 26
- §¬n gi¸ tiÒn l¬ng mousse c¸c lo¹i = 84.658 ®/ngµy x 134,15 c«ng/tÊn x 1,0449
= 11.866.794 ®/tÊn
(Trong ®ã: 1,0449 lµ hÖ sè phô cÊp)
Tõ ®ã tÝnh ra tæng quü l¬ng s¶n xuÊt mousse =11.866.794 ®/tÊn x 5.262,38 tÊn
= 62.447.579.409 ®
2.2.7. T×nh h×nh tr¶ l¬ng cho c¸c bé phËn
C«ng ty ¸p dông hÖ thèng thang b¶ng l¬ng trong doanh nghiÖp theo híng g¾n chÆt
hiÖu qu¶ lao ®éngvíi tiÒn l¬ng nh»m ph¸t huy n¨ng lùc s¸ng t¹o vµ tr¸ch nhiÖm cña ngêi
lao ®éng víi c«ng viÖc ®îc ph©n c«ng theo h×nh thøc tr¶ l¬ng nh sau:
* L¬ng kho¸n: CÊp dìng, b¶o vÖ, nh©n viªn thö viÖc, nh©n viªn xÝ nghiÖp
* L¬ng c«ng nh©n bèc xÕp, hëng l¬ng kho¸n theo cÊp bËc c«ng viÖc
* L¬ng cöa hµng: hëng theo hÖ sè trªn doanh thu tõng nhãm cöa hµng (20 cöa hµng
®îc chia thµnh 02 nhãm)
Trong ®ã: Tæng quü l¬ng cña tõng nhãm = doanh thu b¸n cña tõng nhãm x hÖ sè
Tæng quü l¬ng cña nhãm = Tæng hÖ sè l¬ng cña c¸c mËu dÞch viªn trong nhãm
HÖ sè l¬ng tõng ngêi = hÖ sè cÊp bËc x ngµy c«ng
* L¬ng xÝ nghiÖp:
Trong ®ã: HÖ sè l¬ng cña tõng ngêi = hÖ sè cÊp bËc x ngµy c«ng
Møc l¬ng kho¸n L¬ng lµm viÖc = -------------------------- x Ngµy c«ng thùc tÕ 22 ngµy c«ng
Ngµy c«ng thùc tÕ L¬ng c«ng nh©n = -------------------------- x L¬ng theo cÊp bËc 26ngµy c«ng
Tæng quü l¬ng tõng nhãmcöa hµng L¬ng MDV = ----------------------------------------------- x HÖ sè l¬ng tõng ngêi Tæng hÖ sè l¬ng cña tõng nhãm
Tæng quü l¬ng tæ = §¬n gi¸ l¬ng s¶n phÈm x sè lîng
Tæng quü l¬ng tæ L¬ng c«ng nh©n = --------------------------------------- x HÖ sè l¬ng tõng ngêi Tæng hÖ sè l¬ng cña tõng tæ
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 27
* L¬ng theo doanh thu: V¨n phßng xÝ nghiÖp, nh©n viªn nghiÖp vô c¸c bé phËn kh¸c
L¬ng DT = HÖ sè l¬ng x ngµy c«ng thùc tÕ x doanh thu b×nh qu©n ngµy thùc tÕ
Trong ®ã:
Doanh thu tÝnh l¬ng
b×nh qu©n ngµy thùc tÕ =
Doanh thu tÝnh l¬ng thùc tÕ th¸ng
Sè ngµy lµm viÖc quy ®Þnh trong th¸ng
2.3. Ph©n tÝch c«ng t¸c qu¶n lý vËt t, tµi s¶n cè ®Þnh trong doanh nghiÖp
2.3.1. C¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu dïng trong doanh nghiÖp
Nguyªn vËt liÖu chÝnh: mñ níc (80%) cßn l¹i lµ c¸c nguyªn vËt liÖu kh¸c (ho¸ chÊt,
dÇu ...)
2.3.2. C¸ch x©y dùng møc sö dông nguyªn vËt liÖu
S¶n phÈm ®Öm va cao su ®îc s¶n xuÊt tõ n¨m 1998, qua h¬n 11 n¨m kinh nghiÖm vµ bÝ
quyÕt c«ng nghÖ cña riªng m×nh, xÝ nghiÖp sö dông møc nguyªn vËt liÖu thùc tÕ.
2.3.3. T×nh h×nh sö dông nguyªn vËt liÖu
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho:
- §¸nh gi¸ hµng tån kho theo gi¸ thùc tÕ
- Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: u tiªn gi¶i phãng hµng tån
kho tríc
- Ph¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho: kª khai thêng xuyªn
2.3.4. T×nh h×nh dù tr÷, b¶o ®¶m vµ cÊp ph¸t nguyªn vËt liÖu
Do ®Æc thï cña nguyªn liÖu mñ cao su theo mïa, ®Ó viÖc s¶n xuÊt kinh doanh kh«ng bÞ
¶nh hëng do thiÕu nguyªn liÖu hoÆc do gi¸ mñ thay ®æi ®ét ngét, xÝ nghiÖp lu«n cã kÕ ho¹ch
mua vµ dù tr÷ nh»m, b¶o qu¶n mñ cao su ®Ó s¶n xuÊt theo s¶n lîng ®· ®Ò ra.
VÒ nguyªn vËt liÖu kh¸c: c¨n cø vµo kÕ ho¹ch s¶n xuÊt tõng th¸ng, sè nguyªn vËt liÖu sö
dông trong th¸ng ®Ó lªn kÕ ho¹ch mua víi møc dù tr÷ trong kho lµ 10%.
2.3.5. C¬ cÊu vµ t×nh h×nh hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh
Tiªu chuÈn TSC§ h÷u h×nh:
- Ch¾c ch¾n thu ®îc lîi Ých kinh tÕ trong t¬ng lai tõ viÖc sö dông tµi s¶n ®ã
- Nguyªn gi¸ tµi s¶n ph¶i ®îc x¸c ®Þnh mét c¸ch ®¸ng tin cËy
- Cã thêi gian sö dông tõ 01 n¨m trë lªn
- Cã gi¸ trÞ tõ 10.000.000® (mêi triÖu ®ång) trë lªn
TSC§ trong c«ng ty phÇn lín lµ c¸c lo¹i sau:
- Nhµ xëng, vËt kiÕn tróc ...
Møc l¬ng theo doanh thu x 12 HÖ sè l¬ng = ------------------------------------------------------------------ Tæng doanh thu tÝnh l¬ng kÕ ho¹ch trong n¨m
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 28
- M¸y mãc thiÕt bÞ: VÝ dô thiÕt bÞ ®éng lùc, m¸y nÐn khÝ, lß h¬i ...
- Ph¬ng tiÖn vËn t¶i
- ThiÕt bÞ, c«ng cô qu¶n lý
Ph¬ng ph¸p kÕ to¸n TSC§
- Nguyªn t¾c x¸c ®Þnh nguyªn gi¸ TSC§, thêi gian sö dông h÷u Ých vµ tû lÖ khÊu hao
TSC§: theo chuÈn mùc kÕ to¸n vµ quyÕt ®Þnh 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006
cña Bé tµi chÝnh.
- TSC§ ®îc x¸c ®Þnh theo nguyªn gi¸ trõ (-) gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ
- Nguyªn gi¸ TSC§ bao gåm gi¸ mua vµ nh÷ng chi phÝ liªn quan trùc tiÕp ®Õn viÖc
®a tµi s¶n vµ ho¹t ®éng. Nh÷ng chi phÝ mua s¾m, c¶i tiÕn vµ chÕ t¹o ®îc tÝnh vµo
gi¸ trÞ TSC§. Riªng nh÷ng chi phÝ b¶o tr× söa ch÷a ®îc tÝnh vµo B¸o c¸o kÕt qu¶
ho¹t ®éng kinh doanh.
- Khi tµi s¶n ®îc b¸n hay thanh lý, nguyªn gi¸ vµ khÊu hao luü kÕ ®îc xo¸ sæ vµ
bÊt kú c¸c kho¶n l·i lç nµo ph¸t sinh do viÖc thanh lý ®Òu ®îc tÝnh vµo B¸o c¸o
kÕt qu¶ kinh doanh
- C¬ cÊu: TSC§ h÷u h×nh gåm nguyªn gi¸ vµ gi¸ trÞ hao mßn (khÊu hao TSC§)
B¶ng 2.12: B¶ng tÝnh khÊu hao TSC§ n¨m 2008
§VT: TriÖu ®ång
Nguyªn gi¸ Gi¸ trÞ hao mßn Gi¸ trÞ cßn l¹i Gi¸ trÞ cßn l¹i /
nguyªn gi¸ TSC§ ChØ tiªu
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi n¨m
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi n¨m
Sè ®Çu n¨m
Sè cuèi n¨m
Sè ®Çu n¨m (%)
Sè cuèi n¨m (%)
TSC§ h÷u h×nh 4.626 4.600 597 700 4.028 3.899 87,07 84,76
- Nhµ cöa 1.700 1700 239 287 1.461 1.412 85,94 83,06
- VËt kiÕn tróc
- M¸y mãc, th.bÞ 2.925 2.899 358 412 2.567 2.487 87,76 85,79
Nguån: Phßng kÕ to¸n
Ph¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao: KhÊu hao ®Òu.
N¨m 2008: XÝ nghiÖp kh«ng mua thªm TSC§ mµ cßn thanh lý mét vµi tµi s¶n ®· hÕt
khÊu hao (nguyªn gi¸ gi¶m 26 triÖu ®ång so víi n¨m 2007) tuy nhiªn møc khÊu hao n¨m 2008
nhiÒu h¬n møc t¨ng nguyªn gi¸ nªn TSC§ h÷u h×nh n¨m 2008 t¨ng 128 triÖu ®ång (3,2%) so
víi n¨m 2007. C¸c chØ sè gi¸ trÞ cßn l¹i trªn nguyªn gi¸ TSC§ h÷u h×nh ®Òu lín h¬n 50%
chøng tá c¸c TSC§ cña xÝ nghiÖp cßn míi vµ vÉn ®ang sö dông tèt, hiÖu qu¶.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 29
2.3.6. T×nh h×nh sö dông tµi s¶n cè ®Þnh
Thêi gian sö dông TSC§ theo qui ®Þnh
- Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc: 5 – 10 n¨m
- M¸y mãc thiÕt bÞ: 5 – 15 n¨m
Thêi gian sö dông thùc tÕ: XÝ nghiÖp sö dông vµ khÊu hao TSC§ theo chuÈn mùc kÕ
to¸n vµ quyÕt ®Þnh 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 cña Bé tµi chÝnh.
- Thùc tÕ, hiÖn nay xÝ nghiÖp cã mét sè TSC§ ®· khÊu hao hÕt nhng vÉn cßn kh¶
n¨ng sö dông nªn sè TSC§ nµy xÝ nghiÖp sÏ thanh lý vµ tiÕp tôc ®Çu t mua TSC§
®Ó phôc vô s¶n xuÊt.
2.3.7. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c qu¶n lý vËt t vµ tµi s¶n
+ Nguyªn vËt liÖu: xÝ nghiÖp ®Þnh kú tiÕn hµnh kiÓm kª x¸c ®Þnh tØ lÖ hao hôt, ®¸nh gi ̧
phÈm chÊt, ®Ò xuÊt, ®Ò xuÊt dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho (nÕu cã) vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m,
lu«n ®¶m b¶o nguyªn vËt liÖu phôc vô cho viÖc s¶n xuÊt, kinh doanh cña xÝ nghiÖp.
+ Tµi s¶n cè ®Þnh: lµm nh·n m¸c g¾n trùc tiÕp c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ, lËp hå s¬ tµi s¶n
cè ®Þnh, bµn giao cã c¸c ®¬n vÞ sö dông (cã phiÕu giao nhËn TSC§). Nhê ®ã, c¸c ®¬n vÞ cã thÓ
tù qu¶n lý ®îc TSC§ t¹i ®¬n vÞ m×nh, thuËn tiÖn trong viÖc kiÓm kª vµ ®¸nh gia TSC§ hµng
n¨m.
2.4. Ph©n tÝch chi phÝ vµ gi¸ thµnh
2.4.1. C¸c lo¹i chi phÝ cña doanh nghiÖp
Theo tµi liÖu cña xÝ nghiÖp, chi phÝ bao gåm 5 kho¶n môc:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp
- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung
- Chi phÝ b¸n hµng
- Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
C¸c chi phÝ nµy ®îc ph©n chia thµnh 2 nhãm nh sau:
* Chi phÝ biÕn ®æi gåm:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: mñ níc, ho¸ chÊt, dÇu DO ...
- Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: tiÒn l¬ng c«ng nh©n trùc tiÕp vµ c¸c kho¶n trÝch theo
l¬ng c¬ b¶n.
- ChÝ phÝ s¶n xuÊt chung
+ Chi phÝ vËt liÖu
+ Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn (thÝ nghiÖm, söa ch÷a ...)
- Chi phÝ b¸n hµng
+ Chi phÝ nh©n viªn b¸n hµng
+ Chi phÝ vËt liÖu, bao b×
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 30
+ Chi phÝ b¶o hµnh
+ Chi phÝ vËn chuyÓn
+ Chi phÝ nh©n c«ng söa ch÷a cña hµng
- Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
+ Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
+ Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
+ Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
+ ThuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ
* Chi phÝ cè ®Þnh gåm:
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung
+ Chi phÝ nh©n viªn ph©n xëng
+ Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§
+ Chi phÝ vËn chuyÓn níc th¶i, lao c«ng, b¶o tr× m¸y mãc
- Chi phÝ b¸n hµng
+ Chi phÝ dông cô b¸n hµng, ®å dïng
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§
- Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
+ Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
+ Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
+ Chi phÝ khÊu hao TSC§
+ Chi phÝ dù phßng
2.4.2. HÖ thèng sæ s¸ch kÕ to¸n
Do khèi lîng nghiÖp vô ph¸t sinh nhiÒu vµ ®Ó thuËn lîi cho viÖc ghi chÐp vµ ph¶n ¸nh
sè liÖu vµo hÖ thèng tµi kho¶n vµ sæ s¸ch th× kÕ to¸n ®· chän h×nh thøc sæ kÕ to¸n sö dông lµ
NhËt ký Chung kÕt hîp víi NhËt ký ®Æc biÖt.
NhËt ký ®Æc biÖt: gåm 3 lo¹i sæ nhËt ký
- NhËt ký thu, chi: sè thu, chi tiÒn mÆt göi ng©n hµng: theo dâi t×nh h×nh thu, sinh
ph¸t sinh trong kú, qu¶n lý lîng tiÒn tån quü.
- NhËt ký b¸n hµng: theo dâi doanh thu, c«ng nî kh¸ch hµng vµ ®¹i lý ®Ó b¸o c¸o
cho kÞp Gi¸m ®èc biÕt ®îc doanh thu tiªu thô theo tuÇn, th¸ng vµ sè luü kÕ nh»m
kÞp thêi cã c¸c biÖn ph¸p ®iÒu chØnh, cã chiÕn lîc kinh doanh cho phï hîp víi
t×nh h×nh thùc tÕ trªn thÞ trêng.
- NhËt ký mua hµng: theo dâi viÖc mua nguyªn vËt liÖu nh mñ cao su, ho¸ chÊt,
c«ng cô, dông cô... Sè liÖu nhËp vµo sæ nµy c¨n cø tõ c¸c chøng tõ gèc do phßng
vËt t chuyÓn ®Õn.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 31
NhËt ký chung
- Dïng ®Ó tæng hîp c¸c nghiÖp vô kÕ to¸n ph¸t sinh trong th¸ng theo thø tù thêi gian
vµ ghi chÐp sè liÖu tõ c¸c sæ nhËt ký trªn trõ nhËt ký thu chi. Cuèi th¸ng, c¨n cø
vµo sè liÖu trªn sæ nhËt ký chung tiÕn hµnh chuyÓn vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n.
Trong qu¸ tr×nh ghi chÐp vµo c¸c sæ nhËt ký th× kÕ to¸n còngtiÕn hµnh theo dâi c¸c ®èi
tîng kÕ to¸n riªng biÖt trªn c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt nh tµi s¶n cè ®Þnh, nguyªn vËt liÖu ..
cuèi th¸ng, tæng hîp sè liÖu vµ kho¸ c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt nµy. Sau ®ã, c¨n cø vµo sè liÖu
cña sæ, thÎ chi tiÕt ®Ó lËp B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh vµ kiÓm tra, chØnh söa v× ®©y lµ c¨n cø ®Ó
lËp b¸o c¸o tµi chÝnh.
Tr×nh tù ghi sæ:
- Hµng ngµy, ph¸t sinh c¸c nghiÖp vô kinh tÕ, kÕ to¸n c¨n cø vµo chøng tõ ngµy ®Õn
lµm gèc. Chøng tõ ngµy ®Õn ®îc dïng lµm c¨n cø ghi sæ vµo sæ NhËt ký chung vµ
sæ NhËt ký ®Æc biÖt cã liªn quan: nhËt ký thu tiÒn, nhËt ký chi tiÒn, nhËt ký b¸n
hµng, nhËt ký mua hµng. §ång thêi më c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt liªn quan theo tõng
®èi tîng
- Cuèi th¸ng, nöa n¨m, kÕ to¸n céng sè liÖu trªn Sæ c¸i lËp b¶ng c©n ®èi ph¸t sinh,
b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n, b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
- Sau khi ®¶ kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng víi sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ lËp b¶ng tæng
hîp chi tiÕt (®îc lËp tõ c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt) ®îc dïng ®Ó lËp B¸o c¸o tµi chÝnh
Hình 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung tại xí nghiệp
Sæ quü Chøng tõ gèc Sæ, thÓ kÕ to¸n chi tiÕt
Sæ, thÓ kÕ to¸n chi tiÕt
M¸y vi tÝnh
Sæ c¸i
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 32
Ghi chó:
Ghi hµng ngµy
Quan hÖ ®èi chiÕu
Chi cuèi th¸ng
Ph¬ng tiÖn h¹ch to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp (TK 621): mñ níc, ho¸ chÊt, nguyªn vËt liÖu .. ®îc
x¸c ®Þnh theo nhu cÇu sö dông thùc tÕ trong th¸ng ë tõng bé phËn, xÝ nghiÖp ®a ra ®Þnh møc
chi phÝ nguyªn vËt liÖu ®Ó gi÷ bÝ mËt c«ng nghª, c¹nh tranh víi c¸c ®èi thñ trªn thÞ trêng.
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp (TK 622): c¸c ph©n xëng s¶n xuÊt ...
Chi phÝ s¶n xuÊt chung (TK 627): xëng c¬ khÝ, cÊp dìng, tæng kho ...
Chi phÝ b¸n hµng (TK 641): Chi phÝ cöa hµng, ®¹i lý...
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp (TK 642): v¨n phßng, chi phÝ v¨n phßng phÈm ...
2.4.3. C«ng t¸c x©y dùng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch
XÝ gnhiÖp x©y dùng gi¸ thµnh kÕ ho¹ch b»ng c¸ch lÊy gi¸ thµnh thùc tÕ tõng lo¹i s¶n
phÈm n¨m tríc, dù trï chi phÝ t¨ng thªm do c¸c yÕu tè bÕin ®éng chÝnh sau:
- Gi¸ nguyªn liÖu mñ cao su
- Gi¸ nhiªn liÖu (x¨ng, dÇu ...)
2.4.4. Ph¬ng ph¸p tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ
* Ph¬ng ph¸p tËp hîp chi phÝ:
XÝ nghiÖp ¸p dông ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n hµng tån kho.
Theo ph¬ng ph¸p nµy th× h×nh nhËp, xuÊt, tån vËt t hµng ho¸ sÏ ®îc ph¶n ¸nh thêng
xuyªn liªn tôc, cã hÖ thèng trªn sæ kÕ to¸n. V× vËy gi¸ tri vËt t hµng ho¸ tån kho cã thÓ ®îc
x¸c ®Þnh ë bÊt kú thêi ®iÓm nµo trong kú kÕ to¸n.
Tr×nh tù h¹ch to¸n:
- Bíc 1: tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm c¸c yÕu tè chi phÝ ®Çu vµo theo
néi dung kinh tÕ cña tõng chi phÝ.
- Bíc 2: kÕt chuyÓn hoÆc tÝnh to¸n ph©n bæ c¸c chi phÝ s¶n xuÊt ®· tËp hîp ®îc ë
bíc 1 cho c¸c ®èi tîng tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm cã liªn quan
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp sÏ tËp hîp vµo TK 621
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp, chi phÝ s¶n xuÊt chung tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸
thµnh s¶n phÈm tËp hîp vµo tµi kho¶n 622 chung vµ tµi kho¶n 627 chung.
- Bíc 3: cuèi kú kÕ to¸n sÏ tiÕn hµnh tËp hîp toµn bé chi phÝ nµy vµo c¸c tµi kho¶n
154 t¬ng øng theo tõng lo¹i s¶n phÈm ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ thµnh s¶n phÈm nhËp kho
trong kú.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 33
§èi víi xÝ nghiÖp, mñ kem s¶n xuÊt nÖm lµ nguyªn vËt liÖu chÝnh chiÕm tû träng lín
(87%) trong c¬ cÊu gi¸ thµnh s¶n phÈm, v× vËy viÖc h¹ch to¸n ®óng ®¾n, chÝnh x¸c c¸c chi phÝ
vÒ nguyªn vËt liÖu cã tÇm quan träng ®Æc biÖt trong viÖc h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm.
NhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng t¸c h¹nh to¸n phÝ nguyªn vËt liÖu cña xÝ nghiÖp lµ ph¶n
¸nh kÞp thêi, chÝnh x¸c t×nh h×nh nhËp, xuÊt nguyªn vËt liÖu, kiÓm tra viÖc sö dông, dù to¸n
tiªu hao nguyªn vËt liÖu. §Ó thùc hiÖn nhiÖm vô ®ã , c«ng ty ®· tæ chøc h¹ch to¸n trùc tiÕp
cho ®èi tîng chÞu chi phÝ.
PhÇn nhiÖn liÖu nh x¨ng dÇu, dÇu ... sÏ tham gia trùc tiÕp vµo qu¸ tr×nh s¶n xuÊt, mét
phÇn lµ vËt liÖu s¶n xuÊt, phÇn cßn l¹i dïng cho vËn hµnh m¸y vµ ®«ng c¬.
PhÇn phô liÖu lµ c¸c ho¸ chÊt, phô gia cã t¸c dông t¨ng thªm tÝnh n¨ng cho nÖm nh
®é ®µn håi, ®é bÒn, t¹o mµu...
Tuy nhiªn do ®Æc ®iÓm mñ cao su lµ lo¹i nguyªn liÖu cã theo thêi vô, c©y cao su cho
nhiÒu mñ vµo thêi ®iÓm 6 th¸ng cuèi n¨m. Vµo nh÷ng th¸ng khan hiÕm mñ sÏ lµm gi¸ cao su
t¨ng ¶nh hëng ®Õn gi¸ thµnh s¶n phÈm. §Ó b×nh æn gi¸, xÝ nghiÖp tæ chøc thu mua, dù tr÷
nguyªn liÖu ®Ó phôc vô cho nhu cÇu s¶n xuÊt
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp: më TK 621 ®Ó theo dâi chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc
tiÕp cho c¸c s¶n phÈm. T¬ng øng víi TK 152 kÕ to¸n còng theo dâi chi phÝ nguyªn vËt liÖu
xuÊt dïng cho c¸c s¶n phÈn.
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp:
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp lµ nh÷ng kho¶n tiÒn ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn trùc tiÕp
s¶n xuÊt ra s¶n phÈm nh tiÒn l¬ng, b¶o hiÓm XH, b¶o hiÓm y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn... tiÒn
l¬ng lµ mét bé phËn cÊu thµnh nªn gi¸ thµnh s¶n phÈm, lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña nh÷ng s¶n
phÈm x· héi, ®îc dïng ®Ó bï ®¾p nh÷ng hao phÝ lao ®éng ®· bá ra trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt.
Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ®îc tËp hîp chung vµo TK 622, sau ®ã sÏ tiÕn hµnh ph©n
bæ cho c¸c nhãm s¶n phÈm. BHXH, BHYT, KPC§ ®îc tiÕn hµnh vµ nép theo quy ®Þnh cña
nhµ níc.
KÕ to¸n tiÒn l¬ng sau khi ®· tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm hîp l¬ng
ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n s¶n xuÊt trùc tiÕp sÏ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n 334,338. Sau ®ã tiÒn l¬ng
ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt sÏ ®îc tÝnh lµ chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp s¶n xuÊt
cho c¸c s¶n phÈm.
Sau khi tËp hîp chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp th× kÕ to¸n sÏ tiÕn hµnh kÕt chuyÓn sè ph¸t
sinh sang TK 154.
Chi phÝ s¶n xuÊt chung:
Chi phÝ s¶n xuÊt chung bao gåm toµn bé chi phÝ cã liªn quan ®Õn s¶n xuÊt.
Chi phÝ s¶n xuÊt chung tríc tiªn ®îc tËp hîp vµo c¸c TK cÊp 2, cuèi th¸ng sÏ ®a
vµo TK 627 tæng hîp råi ph©n bæ cho c¸c nhãm s¶n phÈm liªn quan.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 34
TiÒn l¬ng cña bé phËn s¶n xuÊt chung bao gåm tiÒn l¬ng cña bé phËn qu¶n lý, bé
phËn phôc vô cho ho¹t ®«ng s¶n xuÊt, tiÒn l¬ng cña xëng c¬ khÝ, bé phËn b¶o vÖ...
TiÒn l¬ng cña bé phËn s¶n xuÊt chung lµ phÇn l¬ng cßn l¹i cña tæng quü l¬ng sau
khi trõ chi phÝ tiÒn l¬ng cña bé phËn s¶n xuÊt trùc tiÕp, khèi v¨n phßng, tiÒn l¬ng nh©n viªn
b¸n hµng vµ sÏ ®îc tËp hîp vµo TK 6271.
Chi phÝ vËt t, c«ng cô dông cô ph¸t sinh trong kú víi sè lîng lín sÏ tiÕn hµnh tËp
hîp vµo TK 1421, sau ®ã tiÕn hµnh ph©n bæ cho c¸c kú sau nh»m tr¸nh t¹o nªn sù thay ®æi lín
trong gi¸ thµnh s¶n phÈm.
Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi nh tiÒn ®iÖn, níc, cíc ®iÖn tho¹i, chi phÝ thuª ngoµi ..
®îc tËp hîp vµo tµi kho¶n 6277.
Chi phÝ kh¸c b»ng tiÒn phôc vô cho ho¹t ®éng s¶n xuÊt nh c¸c chi phÝ söa ch÷a nhá
t¹i ph©n xëng...
Ph¬ng ph¸p tËp hîp: tõ c¸c tµi kho¶n 334,153,214,111 ... kÕ to¸n tæng hîp sÏ ®Þnh
kho¶n nh÷ng chi phÝ nµo thuéc vÒ chi phÝ s¶n xuÊt chung vµ kÕt chuyªn sang TK 627.
Ngoµi ra, kÕ to¸n cßn më thªm c¸c tµi kho¶n cÊp hai nh sau: TK6271: chi phÝ nh©n
c«ng, TK 6272: chi phÝ vËt liÖu, TK 6274: chi phÝ khÊu hao TSC§, TK 6277: chi phÝ dÞch vô
mua ngoµi, TK 6278: chi phÝ kh¸c.
Chi phÝ b¸n hµng: TK 641: chi phÝ cöa hµng, chi nh¸nh ...
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp: TK 642: v¨n phßng, chi phÝ v¨n phßng phÈm ...
* TÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm:
§¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:
S¶n phÈm dë dang lµ s¶n phÈm ®ang n»m trong phßng x«ng, s¶n phÈm ®ang cßn n»m
trong khu«n hoÆc n»m trong d©y truyÒn s¶n xuÊt, s¶n phÈm ®· chuyªn vµo kho nhng cha
qua KCS. Tû lÑ hoµn thµnh cña s¶n phÈm dë dang : 60%
Do ®Æc thï s¶n xuÊt riªng cña c«ng ty, s¶n phÈm dë dang cuèi kú chØ xu©t hiÖn ë kh©u
s¶n xuÊt nÖm mousse c¸c lo¹i, c¸c s¶n phÈm kh¸c thuéc nhãm giêng hoÆc salon ®Òu kh«ng
cã s¶n phÈm dë dang.
C«ng thøc ®¸nh gi¸ s¶n phÈm dë dang:
Gi¸ trÞ s¶n phÈm dë dang = 60% x ®¬n gi¸ mñ tån kú tríc x s¶n lîng mñ tån dở dang
Trong ®ã:
- S¶n lîng mñ tån dë dang: cã ®îc c¨n cø vµo träng lîng mçi tÊm nÖm cßn ®ang
n»m trong phßng x«ng, cha qua KCS hoÆc ®ang n»m trong vØ ph¬i.
- §¬n gi¸ mñ cuèi kú: lÊy tõ b¶ng tæng nhËp xuÊt tån thµnh phÈm kú tríc
TËp hîp c¸c chi phÝ ph¸t sinh trong th¸ng cña s¶n phÈm nÖm mousse vµo TK 154, b¸n
thµnh phÈm ®îc h×nh thµnh qua hÖ lu ho¸ sÏ ®îc ®a vµo phßng sÊy kh« t¹o ®é cøng cho
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 35
nÖm, giai ®o¹n nµy gäi lµ hËu lu ho¸. Gi¸ trÞ tÊm nÖm trong phßng x«ng vµo cuèi th¸ng gäi
lµ chi phÝ dë dang cuèi kú cña TK 154.
NhËp kho thµnh phÈm bao gåm tÊt c¶ c¸c lo¹i nÖm vµ kÕ to¸n tÝnh gi¸ thµnh theo
ph¬ng ph¸p tæng c«ng chi phÝ: tÊt c¶ c¸c chi phÝ ph¸t sinh liªn quan ®Õn TK 154 ®Õn cuèi kú
khi ®îc tæng hîp l¹i råi lo¹i trõ chi phÝ dë dang cña s¶n phÈm nÖm ®ang n»m trong phßng
x«ng vµ mñ kem thõa nhËp trë l¹i kho th× kÕ to¸n tiÕn hµnh tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm nÖm.
C«ng thøc tÝnh:
Tæng gi¸ thµnh Chi phÝ Chi phÝ Chi phÝ
s¶n xu©t nÖm = s¶n xuÊt + s¶n xuÊt - s¶n xuÊt
hoµn thµnh trong kú dë dang §K ph¸t sinh trong kú dë dang CK
Dùa vµo sè liÖu cña b¶ng tæng hîp nhËp khÈu tån thµnh phÈm hµng th¸ng: lÊy sè liÖu
träng lîng thµnh phÈm mouse nhËp trong kú, tÝnh ra ®îc ®¬n gi¸ 1 kg träng lîng thµnh
phÈm ®Öm mousse:
§¬n gi¸ 1kg mousse = Tæng gi¸ thµnh s¶n xuÊt s¶n phÈm mousse hoµn thµnh trong kú
Träng lîng thµnh phÈm nÖm nhËp kho trong kú
TÝnh gi¸ thµnh cña 1 tÊm nÖm c¸c kÝch thíc riªng biÖt nh sau:
Gi¸ thµnh 1 tÊm nªm = ®¬n gi¸ 1 kg träng lîng x träng lîng tÊm nÖm
Träng lîng tÊm nÖm víi quy c¸ch riªng biÖt ®îc qui ®Þnh trong “b¶ng quy ®Þnh
träng lîng s¶n phÈm” cña xÝ nghiÖp.
2.4.5. So s¸nh gi¸ thµnh thùc tÕ, biÕn ®éng gi¸ thµnh
Trong n¨m 2008 gi¸ s¶n phÈm mousse t¨ng dÇn gÊp ®«i so víi n¨m 2007 bëi c¸c yÕu
tè sau:
- Mñ cao su khan hiÕm trªn thÞ trêng, chñ yÕu lµ xuÊt sang thÞ trêng Trung Quèc
(s¶n lîng nhËp khÈu t¨ng) nªn gi¸ mñ cao su t¨ng ®ét biÕn.
- Gi¸ nhiªn liÖu t¨ng.
XÝ nghiÖp ph¶i t¨ng gi¸ ®Ó bï ®¾p chi phÝ s¶n xuÊt, ®¶m b¶o lîi nhuËn chø kh«ng ph¶i
t¨ng lîi nhuËn
XÝ nghiÖp ®· x¸c ®Þnh gi¸ thµnh Z s¶n phÈm mousse b»ng ®¬n gi¸ 1 kg mousse nh©n
víi khèi lîng mousse cña s¶n phÈm. §©y lµ gi¸ thµnh ph©n xëng cña s¶n phÈm (bao gåm:
chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp, chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp vµ chi phÝ s¶n xuÊt chung ph©n
xëng)
NÕu xÝ nghiÖp céng thªm chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp vµo gi¸ thµnh ph©n xëng th× sÏ
tÝnh ra gi¸ thµnh nhµ m¸y; nÕu céng thªm chi phÝ b¸n hµng, xÝ nghiÖp sÏ cã gi¸ thµnh toµn bé
s¶n phÈm.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 36
2.4.6. NhËn xÐt vÒ c«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ vµ gi¸ thµnh cña doanh nghiÖp
C«ng ty tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh theo tõng th¸ng lµ phï hîp víi ®Æc
®iÓm cña xÝ nghiÖp lµ cã qui tr×nh s¶n xuÊt ®¬n gi¶n, thêi gian s¶n xuÊt s¶n phÈm ng¾n, khèi
lîng s¶n xuÊt trong kú lín:
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp vµ chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ®îc theo doic chi
tiÕt theo tõng nhãm s¶n phÈm rÊt thuËn lîi cho viÖc tÝnh gi¸ thµnh cña tõng nhãm
s¶n phÈm.
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ®îc
theo dâi chi tiÕt theo tõng yÕu tè chi phÝ rÊt thuËn tiÖn ®Ó kiÓm tra, truy cËp sè liÖu
nh»m gi¸m s¸t, kh¾c phôc nh÷ng kho¶n chi phÝ bÊt hîp lý.
- ViÖc tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh cho s¶n phÈm nÖm theo khèi lîng
lµ rÊt hîp lý, dÔ dµng tÝnh to¸n gi¸ thµnh cho s¶n phÈm lµm tõ mousse
- Tuy nhiªn, cßn mét sè ®iÓm cha hîp lý nh: Chi phÝ s¶n xuÊt chung chØ ®îc tËp
hîp theo yÕu tè chi phÝ mµ kh«ng theo dâi ph©n xëng nªn chi phÝ s¶n xuÊt chung
thùc tÕ ph¸t sinh ë tõng ph©n xëng kh«ng ®îc ph¶n ¸nh chÝnh x¸c. Tiªu thøc
ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊ chung cho c¸c lo¹i s¶n phÈm theo chi phÝ nguyªn vËt liÖu
chÝnh lµ cha hîp lý v× chi phÝ s¶n xuÊt chung chñ yÕu ph¸t sinh theo thêi gian lao
®éng. Chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ph©n bæ cho c¸c nhãm s¶n
phÈm theo doanh thu th× ®¬n gi¶n, dÔ lµm nhng doanh thu thêng lµ c¨n cø ph©n
bæ kh«ng ®óng v× doanh thu thêng thay ®æi gi÷a c¸c kú trong khi ®ã c¸c chi phÝ
ngoµi s¶n cuÊt thêng cã b¶n chÊt cè ®Þnh.
- XÝ nghiÖp qu¶n lý gi¸ thµnh Z rÊt tèt, mÆc dï gi¸ c¶ nguyªn vËt liÖu ®Çu vµo (mñ
cao su, x¨ng, dÇu ...) t¨ng cao nhng n¨m 2007 vµ 2008, do lêng tríc ®îc viÖc
t¨ng gi¸ vµ khan hiÕm nguyªn vËt liÖu, c«ng ty ®· cã kÕ ho¹ch dù tr÷ ®Ó ®¶m b¶o
s¶n xuÊt, æn ®Þnh gi¸ thµnh. MÆc dï kh«ng h¹ ®îc gi¸ thµnh s¶n phÈm nhng xÝ
nghiÖp vÉn cè g¾ng gi÷ gi¸ thµnh æn ®Þnh trong thêi gian dµi. §Õn th¸ng 12 n¨m
2008, do gi¸ nguyªn vËt liÖu vÉn tiÕp tôc t¨ng cao, ¶nh hëng ®Õn chi phÝ s¶n xuÊt
cña xÝ nghiÖp (t¨ng gi¸ thµnh) nªn buéc ph¶i t¨ng gi¸ b¸n lªn 7% ®Ó ®¶m b¶o møc
lîi nhuËn cho c¸c cæ ®«ng vµ ngêi lao ®éng.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 37
2.5. ph©n tÝch t×nh h×nh tµi chÝnh
2.5.1. Ph©n tÝch b¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh
B¶ng 2.13: B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh n¨m 2007 vµ 2008
§VT: 1.000®
N¨m ChØ tiªu
M· sè 2007 2008
2008 t¨ng / gi¶m so víi 2007
Doanh thu b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô 01 45.941.442 46.157.045 215.603 0,47
C¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 02
Doanh thu thuÇn vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô (10=01-02) 10 45.941.442 46.157.045 215.603 0,47
GÝa vèn hµng ho¸ 11 45.616.317 45.828.610 212.293 0,47
Lîi nhuËn gép vÒ b¸n hµng vµ cung cÊp dÞch vô (20=10-11) 20 325.125 328.435 3.310 1,02
Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 21
Chi phÝ tµi chÝnh 22 247.301 226.890 (20.411) (8,25)
- Trong ®ã: Chi phÝ l·i vay 23 247.301 226.890 (20.411) (8,25)
Chi phÝ b¸n hµng 24 14.066 24.753 10.687 75,98
Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 25 50.857 69.499 18.642 36,66
Lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng kinh doanh (30=20+(21-22)-(24+25)
30 12.901 7.293 (5.608) (43,47)
Thu nhËp kh¸c 31 2.099 285.143 283.044
Chi phÝ kh¸c 32 357.479 357.479
Lîi nhuËn kh¸c (40=31-32) 40 2.099 (72.336) (74.435)
Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ (50=30+40)
50 15.000 (65.043) (80.043) (533,62)
Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp hiÖn hµnh 51
Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp ho·n l¹i 52
Lîi nhuËn sau thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (60=50-51-52) 60
15.000
(65.043)
(80.043)
(533,62)
Nguån : Phßng kÕ to¸n
Víi c¸c nç lùc xóc tiÕn b¸n hµng, më réng m¹ng líi ph©n phèi… xÝ nghiÖp ®· ®¹t
danh thu n¨m 2008 lµ 46.157.045 ngh×n ®ång, t¨ng 215.602 ngh×n ®ång (t¬ng ®¬ng 0.47%)
so víi n¨m 2007, doanh thu thuÇn t¨ng lªn t¬ng øng lµ 0.47%.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 38
§Ó ®Èy m¹nh ho¹t ®éng s¶n suÊt kinh doanh, xÝ nghiÖp ph¶i t¨ng thªm chi phÝ (chi phÝ
b¸n hµng, chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp) ®iÒu ®ã ®· lµm cho lîi nhuËn thuÇn tõ ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh gi¶m 5.608 ngh×n ®ång ( gi¶m 43.47%) so víi 2007.
N¨m 2008 C«ng ty ph¸t sinh thªm mét sè chi phÝ kh¸c khiÕn cho tæng lîi nhuËn kÕ
to¸n tríc thuÕ gi¶m ®i 80.043 ngh×n ®ång (gi¶m 533,62%). Do trong n¨m 2008 xÝ nghiÖp
kh«ng cã lîi nhuËn nªn kh«ng ph¶i nép thuÕ thu nhËp doanh nghiÖp. Bëi v× trong n¨m 2008 xÝ
nghiÖp ®· më thªm 1 cöa hµng b¸n xe vµ dÞch vô do HONDA ñy nhiÖm, céng víi viÖc ký kÕt
hîp ®ång kinh tÕ vÒ viÖc s¶n xuÊt zo¨ng cao xu, s¨m cao su, lèp cao su víi h·ng HONDA.
Bªn c¹nh ®ã, t×nh h×nh kinh tÕ ®ang khã kh¨n, ngêi tiªu dïng ®ang tiÕt kiÖm mua s¾m nªn
søc tiªu thô s¶n phÈm xe gi¶m --> c¸c zo¨ng, s¨m, lèp cao su cña cöa hµng gi¶m --> Chi phÝ
l¬n h¬n thu nhËp --> lîi nhuËn tríc thuÕ gi¶m.
XÐt vÒ tû suÊt lîi nhuËn trªn doanh thu n¨m 2008 gi¶m so víi n¨m 2007 (- 0.141% so
víi 0.146%, tøc lµ chªnh lÖch 0.287%) chøng tá xÝ nghiÖp ho¹t ®éng ngµy cµng kÐm hiÖu qu¶
h¬n, lîi nhuËn sinh ra tõ doanh thu gi¶m sót – cô thÓ n¨m 2008 lµ: cø 100® ®Çu t, chØ thu
®uîc 85.9 ®ång lîi nhuËn (©m 14.1 ®ång ).
2.5.1. Ph©n tÝch b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n
B¶ng 2.14: B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n n¨m 2007 vµ 2008
§¬n vÞ: 1.000®
N¨m ChØ tiªu
M· sè 2007 2008
2008 t¨ng / gi¶m so víi 2007
Tµi s¶n
A - Tµi s¶n ng¾n h¹n (100=110+120+130+140+150)
100 10.295.757 18.791.308 8.495.551 82,52
I. TiÒn vµ c¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn (110=111+112)
110 384.072 252.788 (131.284) (34,18)
1. TiÒn 111 384.072 252.788 (131.284) (34,18)
2. C¸c kho¶n t¬ng ®¬ng tiÒn 112
II. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh ng¾n h¹n (120=121+129) 120
1. §Çu t ng¾n h¹n 121
2. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t ng¾n h¹n (*) (2) 129
III. C¸c kho¶n ph¶i thu ng¾n h¹n (130=131+132+133+134+135+139)
130 4.600.176 11.679.057 7.078.881 153,88
1. Ph¶i thu kh¸ch hµng 131 3.834.710 10.913.591 7.078.881 184,60
2. Tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 39
3. Ph¶i thu néi bé ng¾n h¹n 133 4. Ph¶i thu theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch hîp ®ång x©y dùng 134
5. C¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c 135 765.466 765.466
6. Dù phßng ph¶i thu ng¾n h¹n khã ®ßi (*) 139
IV. Hµng tån kho (140-141+149) 140 3.482.859 5.030.309 1.547.450 44,43
1.Hµng tån kho 141 3.140.416 5.030.309 1.889.893 60,18
2. Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho (*) 149 342.443 (342.443) (100)
V. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 150=151+152+154+158) 150 1.828.650 1.829.154 504 0,03
1. Chi phÝ tr¶ tríc ng¾n h¹n 151
2. ThuÕ GTGT ®îc khÊu trõ 152 11.805 12.309 504 4,27
3. ThuÕ vµ c¸c kho¶n kh¸c ph¶i thu Nhµ níc 154
5. Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c 158 1.816.845 1.816.845
B - Tµi s¶n dµi h¹n (200=210+220+240+250+260)
200 6.585.997 7.024.224 438.227 6,65
I- C¸c kho¶n thu dµi h¹n (210=211+212+213+218+219) 210 20000 20000
1. C¸c kho¶n ph¶i thu dµi h¹n cña kh¸ch hµng 211
2. Vèn kinh doanh ë ®¬n vÞ trùc thuéc 212
3. Ph¶i thu dµi h¹n néi bé 213
4. Ph¶i thu dµi h¹n kh¸c 218 20.000 20.000 5. Dù phßng ph¶i thu dµi h¹n khã ®ßi (*) 219
II. Tµi s¶n cè ®Þnh (220=221+224+227+230)
220 4.316.053 4.205.039 (111.014) (2,57)
1. Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh (221=222+223) 221 4.028.588 3.899.858 (128.730) (3,20)
- Nguyªn gi¸ 222 4.626.500 4.600.263 (26.237) (0,57)
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 223 (597.912) (700.405) (102.493) 17,14
2. Tµi s¶n cè ®Þnh thuª tµi chÝnh (224=225+226) 224
- Nguyªn gi¸ 225
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 226 3. Tµi s¶n cè ®Þnh v« h×nh (227=228+229) 227
- Nguyªn gi¸ 228
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 40
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 229
4. Chi phÝ x©y dùng c¬ b¶n dë dang 230 287.465 305.181 17.716 6,16
III. BÊt ®éng s¶n ®Çu t (240=241+242) 240
- Nguyªn gi¸ 241
- Gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ (*) 242 IV. C¸c kho¶n ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n (250=251+252+258+259
250
1. §Çu t vµo c«ng ty con 251
2. §Çu t vµo c«ng ty liªn kÕt, liªn doanh 252
3. §Çu t dµi h¹n kh¸c 258 4. Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t tµi chÝnh dµi h¹n (*) 259
V. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c (260=261+262+268) 260 2.249.944 2.799.185 549.241 24,41
1. Chi phÝ tr¶ tríc dµi h¹n 261 2.249.944 2.799.185 549.241 24,41
2. Tµi s¶n thuÕ thu nhËp ho·n l¹i 262
3. Tµi s¶n dµi h¹n kh¸c 268
Tæng céng tµi s¶n (270=100+200)
270 16.881.754 25.815.532 8.933.778 52,92
Nguån vèn
A - Nî ph¶i tr¶ (300=310+330) 300 11.903.178 15.841.411 3.938.233 33,09 I. Nî ng¾n h¹n (310=311+312+...+319+320) 310 11.903.178 15.841.411 3.938.233 33,09
1. Vay vµ nî ng¾n h¹n 311 5.648.000 5.708.000 60.000 1,06
2. Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 312 6.168.386 9.802.723 3.634.337 58,92
3. Ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 313
4. ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép Nhµ níc 314 (47.458) 47.916 95.374 (200,97)
5. Ph¶i tr¶ ngêi lao ®éng 315 134.250 184.438 50.188 37,38
6. Chi phÝ ph¶i tr¶ 316
7. Ph¶i tr¶ néi bé 317 8. Ph¶i tr¶ theo tiÕn ®é kÕ ho¹ch H§XD
318
9. C¸c kho¶n ph¶i tr¶, ph¶i nép ng¾n h¹n kh¸c 319 98.334 -
10. Dù phßng ph¶i tr¶ ng¾n h¹n 320
II. Nî dµi h¹n (330=331+332+...+336+337) 330
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 41
1. Ph¶i tr¶ dµi h¹n ng¾n h¹n 331
2. Ph¶i tr¶ dµi h¹n néi bé 332
3. Ph¶i tr¶ dµi h¹n kh¸c 333
4. Vay vµ nî dµi h¹n 334
5. ThuÕ thu nhËp ho·n l¹i ph¶i tr¶ 335
6. Dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 336
7. Dù phßng ph¶i tr¶ dµi h¹n 337
B - Vèn chñ së h÷u (400=410+430)
400 4.978.579 9.974.122 4.995.543 100,34
I. Vèn chñ së h÷u (410=411+412+..+420+421)
410 4.978.579 9.964.122 4.985.543 100,14
1. Vèn ®Çu t cña chñ së h÷u 411 4.860.790 9.911.778 5.050.988 103,91
2. ThÆng d vèn cæ phÇn 412
3. Vèn kh¸c cña chñ së h÷u 413
4. Cæ phiÕu quü (*) 414
5. Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n 415
6. Chªnh lÖch tØ gi¸ hèi ®o¸i 416
7. Quü ®Çu t ph¸t triÓn 417
8. Quü dù phßng tµi chÝnh 418 78.308 77.908 (400) (0,51)
9. Quü kh¸c thuéc vèn chñ së h÷u 419 10. Lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi 420 39.481 (25.564) (65.045) (164,75)
11. Nguån vèn ®Çu t XDCB 421
II. Nguån kinh phÝ vµ quü kh¸c (430=431+432+433) 430 10.000 10.000
1. Quü khen thëng 431
2. Nguån kinh phÝ 432 10.000 10.000
3. Nguån kinh phÝ ®ã h×nh thµnh TSC§ 433
Tæng céng nguån vèn (440=300+400)
440 16.881.757 25.815.533 8.933.776 34,61
Nguån: Phßng KÕ to¸n
NhËn xÐt vÒ b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n:
VÒ tµi s¶n
* N¨m 2008, tµi s¶n ng¾n h¹n t¨ng tõ 10.295.761.261 ngh×n ®ång lªn 18.791.310 ngh×n ®ång
tøc lµ t¨ng 8.495.549 ngh×n ®ång (t¬ng ®¬ng 45,21%) so víi n¨m 2007, chñ yÕu lµ do c¸c
kho¶n sau:
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 42
- Gi¶m tiÒn mÆt vµ tiÒn göi ng©n hµng: tõ 384.072 ngh×n ®ång xuèng 252.788 ngh×n
®ång tøc lµ gi¶m 131.284 ngh×n ®ång.
- T¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu: ph¶i thu kh¸ch hµng ( t¨ng c«ng nî cho §¹i lý &t¨ng thªm
sè lîng ®¹i lý): tõ 3.834.710 ngh×n ®ång lªn 10.913.591 ngh×n ®ång, tøc lµ t¨ng
7.078.881 ngh×n ®ång.
- T¨ng hµng tån kho tõ 3.140.416 ngh×n ®ång lªn 5.030.309 ngh×n ®ång tøc lµ t¨ng
1.889.893 ngh×n ®ång vµ kh«ng cã hµng tån kho nh n¨m 2007 lµ 342.443 ngh×n
®ång.
- Tµi s¶n ng¾n h¹n kh¸c: t¨ng tõ 1.828.651 ngh×n ®ång lªn 1.829.154 ngh×n ®ång, tøc lµ
t¨ng 503 ngh×n ®ång.
* VÒ tµi s¶n dµi h¹n: n¨m 2008 t¨ng tõ 6.585.997 ngh×n ®ång lªn 7.024.224 ngh×n ®ång, tøc lµ
t¨ng 438.227 ngh×n ®ång (6,24%) do c¸c tµi kho¶n sau:
- Gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh: gi¶m tõ 4.316.053 ngh×n ®ång xuèng 4.205.039 ngh×n ®ång tøc
lµ gi¶m 111.014 ngh×n ®ång, t¬ng øng víi 2,64%.
- T¨ng tµi s¶n dµi h¹n kh¸c : t¨ng tõ 2.249.944 ngh×n ®ång lªn 2.799.185 ngh×n ®ång,
tøc lµ t¨ng 549.241 ngh×n ®ång, t¬ng øng 19,62%.
Do ®ã, tæng tµi s¶n n¨m 2008 lµ : 25.815.534 ngh×n ®ång, t¨ng 8.933.776 ngh×n ®ång (t¬ng
®¬ng 34,61%) so víi n¨m 2007.
VÒ nguån vèn
* N¨m 2008, nguån vèn nî ph¶i tr¶ t¨ng tõ 11.903.178 ngh×n ®ång lªn 15.841.412 ngh×n
®ång tøc lµ t¨ng 3.938.234 ngh×n ®ång ( t¬ng ®¬ng 24,86%) so víi n¨m 2007, chñ yÕu lµ do
c¸c kho¶n sau:
- Vay vµ nî ng¾n h¹n t¨ng tõ 5.648.000 ngh×n ®ång lªn 5.708.000 ngh×n ®ång tøc lµ
t¨ng 60.000 ngh×n ®ång ( t¬ng ®¬ng 1,05%) so víi n¨m 2007
- Ph¶i tr¶ ngêi b¸n t¨ng tõ 6.168.386 ngh×n ®ång lªn 9.802.723 ngh×n ®ång tøc lµ t¨ng
3.634.337 ngh×n ®ång ( t¬ng ®¬ng 37,07%) so víi n¨m 2007
- Ph¶i nép thuÕ 47.916 ngh×n ®ång n¨m 2008 trong khi n¨m 2007 ®îc khÊu trõ 47.458
ngh×n ®ång.
- Ph¶i tr¶ cho ngêi lao ®éng t¨ng tõ 134.250 ngh×n ®ång t¨ng lªn 184.438 ngh×n ®ång
tøc lµ t¨ng 50.188 ngh×n ®ång, t¬ng øng 27.21%.
* VÒ vèn chñ së h÷u: t¨ng tõ 4.978.580 ngh×n ®ång lªn 9.964.122 ngh×n ®ång, tøc lµ t¨ng
4.985.542 ngh×n ®ång, t¬ng øng 50,03% do c¸c kho¶n sau:
- T¨ng vèn ®Çu t cña chñ së h÷u t¨ng tõ 4.860.790 ngh×n ®ång lªn 9.911.778 ngh×n
®ång, tøc lµ t¨ng 5.050.988 ngh×n ®ång, t¬ng øng 103,91% so víi n¨m 2007
- Gi¶m quü dù phßng tµi chÝnh tõ 78.308 ngh×n ®ång xuèng 77.908 ngh×n ®ång, tøc lµ
gi¶m 400 ngh×n ®ång, t¬ng øng 0,51%
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 43
- Gi¶m lîi nhuËn sau thuÕ cha ph©n phèi tõ 39.481 ngh×n ®ång xuèng -25.563 ngh×n
®ång, tøc lµ gi¶m 65.045 ngh×n ®ång, t¬ng øng 164,75% so víi n¨m 2007
Do ®ã, tæng tµi s¶n n¨m 2008 lµ : 25.815.534 ngh×n ®ång, t¨ng 8.933.776 ngh×n ®ång (t¬ng
®¬ng 34.61%) so víi n¨m 2007.
B¶ng 2.15: C¬ cÊu tµi s¶n
§¬n vÞ: 1.000®
2007 2008 +/- 2008 t¨ng/gi¶m so víi
2007 ChØ tiªu
GÝa trÞ % GÝa trÞ % Gi¸ trÞ %
Tµi s¶n ng¾n h¹n 10.295.761 60,99 18.791.310 72,79 8.495.549 45,21
Tµi s¶n dµi h¹n 6.585.997 29,01 7.024.224 27,21 438.227 6,24
Tæng tµi s¶n 16.881.758 100,00 25.815.534 100,00 8.933.776 34,61
Nguån: Phßng KÕ to¸n
B¶ng 2.16: C¬ cÊu nguån vèn
§¬n vÞ: 1.000®
2007 2008 +/- 2008 t¨ng/gi¶m so víi
2007 ChØ tiªu
GÝa trÞ % GÝa trÞ % Gi¸ trÞ %
Nî ph¶i tr¶ 11.903.178 70,51 15.841.412 61,36 3.938.234 24,86
Nguån vèn CSH 4.978.580 29,49 9.974.122 38,64 4.995.542 50,03
Tæng nguån vèn 16.881.758 100,00 25.815.534 100,00 8.933.776 34,61
Nguån: Phßng KÕ to¸n
NhËn xÐt: Tõ b¶ng 2.17 vµ 2.18, ta thÊy nî ph¶i tr¶ lu«n cao h¬n 50% tæng nguån vèn
(61,63%), nguån vèn chñ së h÷u chiÕm 38,64% tæng nguån vèn. §iÒu nµy cã nghÜa lµ
c¸n c©n thanh to¸n cña xÝ nghiÖp kh«ng an toµn v× nh÷ng rñi ro mµ c¸c kho¶n vay nî
ng¾n h¹n mang l¹i. MÆt kh¸c, xÝ nghiÖp tËp trung vµo thùc hiÖn c¸c chiÕn lîc kinh
doanh nªn nguån vèn kinh doanh t¨ng cao gÊp 1.5 lÇn n¨m 2007 (25,8 tû n¨m 2008)
nªn tû lÖ vèn chñ së h÷u t¨ng cao (50,03%) vµ nî ph¶i tr¶ còng t¨ng thªm 24,86%.
Sù c©n ®èi gi÷a tµi s¶n vµ nguån vèn cña xÝ nghiÖp: TSL§ > Nî ng¾n h¹n ( TSC§ < Nî
dµi h¹n + Nguån vèn CSH) : TSL§ ®îc tµi trî bëi nî ng¾n h¹n vµ mét phÇn nguån vèn dµi
h¹n, t×nh h×nh tµi chÝnh lµ v÷ng ch¾c.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 44
B¶ng 2.17: GÝa trÞ b×nh qu©n cña mét sè chØ tiªu tµi chÝnh n¨m 2006, 2007 vµ 2008
§¬n vÞ: 1.000®
N¨m 2006 2007 2008 GÝa trÞ BQ
06-07
GÝa trÞ BQ
07-08
Hµng tån kho 3.354.121 3.482.860 5.030.309 1.916.991 4.256.585
Tæng tµi s¶n 16.087.198 16.881.758 25.815.534 16.484.478 21.150.006
TS ng¾n h¹n 1.467.843
TS dµi h¹n 3.588.343 4.316.053 4.205.039 3.952.198 4.260.546
NVCSH 3.378.806 4.978.580 9.974.122 4.178.693 7.476.351
Nguån: Phßng KÕ to¸n
2.5.3. Ph©n tÝch mét sè tû sè tµi chÝnh
C¸c tû sè tµi chÝnh 2007 2008
1. C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng thanh to¸n
1a. Kh¶ n¨ng thanh to¸n chung
TS ng¾n h¹n / Nî ng¾n h¹n 0,86 1,18
1b. Kh¶ n¨ng thanh to¸n nhanh
(TS ng¾n h¹n – hµng tån kho) / Nî ng¾n h¹n 0,57 0,87
2. C¸c tû sè vÒ c¬ cÊu tµi chÝnh
2a. C¬ cÊu TSL§
TS ng¾n h¹n / tæng TS 0,61 0,73
2b. C¬ cÊu TSC§
TS dµi h¹n / tæng TS 0,25 0,16
2c. Tû sè c¬ cÊu nguån vèn CSH
(Nguån vèn CSH / tæng TS) 0,29 0,38
2d. Tû sè tµi trî dµi h¹n
(Nguån vèn CSH + Nî dµi h¹n) / tæng TS 0,29 0,38
3. C¸c chØ sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t ®éng
3a. Vßng quay hµng tån kho
(Doanh thu / Hµng tån kho b×nh qu©n) 13,19 9,17
3b. Kú thu nî b¸n chÞu
(Kho¶n ph¶i thu * 360 / Doanh thu) 36,20 91,24
3c. Tû sè vßng quay TSL§
(DT thuÇn (TSL§ + §TDH) b×nh qu©n.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 45
4. C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi.
4a. ROS (søc sinh lêi doanh thu thuÇn)
(LN sau thuÕ / DT thuÇn) 0,00032 0
4b. ROE ( søc sinh lêi vèn CSH)
LN sau thuÕ / Nguån vèn CSH b×nh qu©n 0,0030 0
4c. ROA (søc sinh lîi cña vèn kinh doanh)
LN sau thuÕ / Tæng TS b×nh qu©n 0,0009 0
2.5.4. NhËn xÐt vÒ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp
Kh¶ n¨ng thanh to¸n:
- Kh¶ n¨ng thanh to¸n chung vµ nhanh n¨m 2008 vµ n¨m 2007 vµ ®Òu nhá h¬n 1: XÝ
nghiÖp gÆp nhiÒu khã kh¨n trong viÖc thanh to¸n c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n.
C¬ cÊu tµi chÝnh
- TSC§ & ®Çu t dµi h¹n: ph¶n ¸nh sù ®Çu t dµi h¹n cña xÝ nghiÖp. Theo tû sè ë b¶ng
trªn, XÝ nghiÖp cã TS dµi h¹n < NVDH (tû sè c¬ cÊu TSC§ > Tû sè tµi trî dµi h¹n:
C«ng ty cã t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng v÷ng ch¾c, ph¶i chÞu nhiÒu rñi ro do sö dông
nguån vèn ng¾n h¹n ®Ó tµi trî cho tµi s¶n dµi h¹n
- Tû sè tµi trî: tû sè nµy cµng lín th× møc ®é rñi ro vÒ tµi chÝnh cµng nhá, xÝ nghiÖp cã
tû sè tµi trî < 0.6, t×nh h×nh tµi chÝnh lµ kh«ng v÷ng ch¾c (gi¸ trÞ ®Ñp nhÊt cña tû sè nµy
lµ 0.5)
Kh¶ n¨ng häat ®éng :
- Vßng quay hµng tån kho: Cho biÕt mét ®ång vèn ®Çu t vµo hµng tån kho th× t¹o ra
bao nhiªu ®ång doanh thu. N¨m 2008 : ChØ sè nµy lµ 9.17 lÇn, thÊp h¬n n¨m 2007:
13.19. Nh vËy n¨m 2008 ®ång vèn ®Çu t vµo hµng tån kho t¹o doanh thu thÊp h¬n
n¨m 2007 ( kh¶ n¨ng lu©n chuyÓn tµi s¶n thÊp h¬n.)
- Vßng quay TSC§/tæng TS : Cho biÕt mét ®ång vèn ®Çu t vµo TSC§/tæng TS gãp phÇn
t¹o ra bao nhiªu ®ång doanh thu. Vßng quay TSC§ vµ vßng quay tæng TS ®Òu gi¶m so
víi n¨m 2007: hiÖu qu¶ ®Çu t cña xÝ nghiÖp thÊp h¬n n¨m 2007.
C¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi.
- ROS/ROE/ROA: cho biÕt møc sinh lêi trªn doanh thu thuÇn / nguån vèn CSH / tæng
TS (trong 100 ®ång doanh thu/ nguån vèn CSH / tæng TS) th× cã bao nhiªu ®ång lîi
nhuËn sau thuÕ)
- C¸c tû sè nµy cµn lín cµng tèt, kh¶ n¨ng sinh lêi cµng cao. Qua b¶ng trªn, XÝ nghiÖp
cã tû sè vÒ kh¶ n¨ng sinh lêi ROA n¨m 2008 vµ n¨m 2007 lµ nh nhau, chøng tá xÝ
nghiÖp ®¹t hiÖu qu¶ kinh doanh kh«ng cao.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 46
PhÇn 3:
®¸nh gi¸ chung vµ ®Þnh híng
®Ò tµi tèt nghiÖp
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 47
3.1. ®¸nh gi¸ chung vÒ c¸c mÆt qu¶n trÞ cña doanh nghiÖp 3.1.1. C¸c u ®iÓm
Marketing:
- S¶n phÈm chÊt lîng cao, uy tÝn kinh nghiÖm h¬n 11 n¨m, ®ång thêi c«ng ty kh«ng
ngõng nghiªn cøu, ®Çu t m¸y mãc thiÕt bÞ vµ n©ng cao tr×nh ®é CB-CNV.
- Th¬ng hiÖu m¹nh, ®îc nhiÒu ngêi biÕt ®Õn (kÕt qu¶ b×nh chän hµng ViÖt Nam
ChÊt Lîng Cao).
- ChÝnh s¸ch gi¸: thùc hiÖn gi¸ b¸n vµ chÝnh s¸ch gi¶m gi¸ trªn toµn quèc, gióp ngêi
tiªu dïng an t©m khi mua s¶n phÈm ®Öm va cao su vµ zo¨ng cao su t¹i bÊt kú ®iÓm
ph©n phèi nµo: C«ng ty qu¶n lý m¹ng líi ph©n phèi b¸n hµng trªn toµn quèc (¸p
dông gi¸ b¸n, chÝnh s¸ch b¸n hµng, ch¬ng tr×nh khuyÕn m¹i...) c¸c doanh nghiÖp,
®¬n vÞ kinh doanh vµ ngêi tiªu dïng rÊt yªn t©m khi mua s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp.
- Thùc hiÖn hiÖu qu¶ c«ng t¸c tiÕp thÞ b¸n hµng trùc tiÕp vµ gi¸n tiÕp, ch¬ng tr×nh
khuyÕn m¹i nh»m t¨ng doanh sè b¸n hµng, t¨ng thÞ phÇn, gãp phÇn x©y dùng h×nh
¶nh xÝ nghiÖp, th¬ng hiÖu s¶n phÈm ®èi víi kh¸ch hµng.
Lao ®éng tiÒn l¬ng.
- ¸p dông theo chÕ ®é lao ®éng cña nhµ níc, chÕ ®é ®·i ngé, ch¨m sãc nh©n viªn
tèt, t¹o mèi quan hÖ ®oµn kÕt nh trong mét gia ®×nh, t¹o sù g¾n bã l©u dµi víi xÝ
nghiÖp.
- ChÕ ®é l¬ng, thëng râ rµng, g¾n liÒn víi tr¸ch nhiÖm cña tõng ngêi lao ®éng gãp
phÇn kÝch, thÝch kÕt qu¶ lao ®éng, t¹o sù g¾n bã gi÷a ngêi lao ®éng víi xÝ nghiÖp,
sö dông hiÖu qu¶ chÊt x¸m cña CB-CNV.
- Cã chÕ ®é tuyÓn dông râ rµng, chÝnh s¸ch ®µo t¹o l©u dµi ®Ó t¹o nguån nh©n lùc, c¸n
bé qu¶n lý cho xÝ nghiÖp, x©y dùng ®éi ngò l·nh ®¹o kÕ ®ñ n¨ng lùc tr×nh ®é víi sù
ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp.
S¶n xuÊt:
- N¨ng suÊt lao ®éng t¨ng do s¾p xÕp lao ®éng hîp lý, ®Çu t m¸y mãc thiÕt bÞ .
- S¶n suÊt æn ®Þnh do dù tr÷ ®¶m b¶o ®ñ nguyªn vËt liÖu.
C«ng t¸c qu¶n lý vËt t tµi s¶n:
- Nguyªn vËt liÖu: ®Þnh kú x¸c ®Þnh kiÓm kª x¸c ®Þnh tû lÖ hao hôt, ®¸nh gi¸ s¶n
phÈm chÊt, ®Ò xuÊt gi¶m gi¸ hµng tån kho ( nÕu cã) vµo thêi ®iÓm cuèi n¨m, lu«n
®¶m b¶o nguyªn vËt liÖu phôc vô cho s¶n suÊt, kinh doanh cña xÝ nghiÖp.
- Tµi s¶n cè ®Þnh: lµm nh·n m¸c g¾n trùc tiÕp c¸c m¸y mãc thiÕt bÞ, lËp hå s¬ tµi s¶n
cè ®Þnh, bµn giao cã c¸c ®¬n vÞ sö dông (cã phiÕu giao nhËn TSC§). Nhê ®ã, c¸c
®¬n vÞ cã thÓ qu¶n lý ®îc TSC§ t¹i ®¬n vÞ m×nh, thuËn tiÖn trong viÖc kiÓm kª vµ
®¸nh gi¸ TSC§ hµng n¨m.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 48
C«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ vµ gi¸ thµnh cña doanh nghiÖp:
- XÝ nghiÖp tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh theo tõng th¸ng rÊt phï hîp víi
®Æc ®iÓm cña xÝ nghiÖp lµ cã quy tr×nh s¶n xuÊt ®¬n gi¶n, thêi gian s¶n xuÊt s¶n
phÈm ng¾n, khèi lîng s¶n xuÊt trong thêi kú rÊt lín
- Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp vµ chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp ®îc theo dâi chi tiÕt
theo tõng nhãm s¶n phÈm rÊt thuËn tiÖn cho tÝnh gi¸ thµnh cña tõng nhãm s¶n phÈm.
- Chi phÝ s¶n xuÊt chung, chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ®îc theo
dâi chi tiÕt theo tõng yÕu tè chi phÝ rÊt thuËn tiÖn ®Ó kiÓm tra, truy cËp sè liÖu nh»m
gi¸m s¸t, kh¾c phôc nh÷ng kho¶n chi phÝ bÊt hîp lý.
- ViÖc tËp hîp chi phÝ s¶n suÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh cho s¶n phÈm ®Öm va cao su vµ
zo¨ng cao su theo khèi lîng lµ rÊt hîp lý, dÔ dµng tÝnh to¸n gi¸ thµnh cho c¸c s¶n
phÈm lµm tõ mousse.
Tµi chÝnh:
- Nguån vèn chñ së h÷u lu«n nhá h¬n 50% trong tæng nguån vèn: ®iÒu nµy cã nghÜa
lµ c¸n c©n thanh to¸n cña c«ng ty kh«ng an toµn
- C¸c tû sè vÒ tµi chÝnh cho thÊy c«ng ty cã t×nh h×nh tµi chÝnh kh«ng v÷ng ch¾c, bÞ
rñi ro do sö dông nguån vèn ng¾n h¹n ®Ó tµi trî cho tµi s¶n dµi h¹n.
- HiÖu qu¶ kinh doanh n¨m 2008 kh«ng cao h¬n 2007 (c¸c tû sè vÒ kh¶ n¨ng ho¹t
®éng)
- C«ng ty cã kh¶ n¨ng sinh lêi n¨m 2008 kh«ng cao h¬n 2007
Tãm l¹i , n¨m 2008 xÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su nhùa – kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng
Viªn cã kÕt qu¶ kinh doanh cha tèt, hiÖu qu¶ cha cao h¬n n¨m 2007.
3.1.2. Nh÷ng h¹n chÕ
Marketing:
- Cha thùc hiÖn th¨m dß ý kiÕn kh¸ch hµng ®Ó cã kÕ ho¹ch tiÕp thÞ b¸n hµng cho
tõng khu vùc, tõng ®èi tîng kh¸ch hµng riªng biÖt, cha thùc sù phæ biÕn tíi kh¸ch
hµng.
- XÝ nghiÖp cha cã ý chiÕn lîc marketing riªng cho tõng lo¹i s¶n phÈm, nhÊt lµ c¸c
dßng s¶n phÈm zo¨ng cao su c¸c lo¹i.
- Cha cã chiÕn lîc cô thÓ cô thÓ cho tõng khu vùc thÞ trêng , chiÕn lîc marketing
chung cha s¸t vµ cha phï hîp víi ®Æc ®iÓm cô thÓ cña tõng vïng thÞ trêng.
S¶n suÊt:
- Mét sè c«ng ®o¹n s¶n xuÊt cßn thñ c«ng, cÇn hiÖn ®¹i ho¸ ®Ó n©ng cao n¨ng suÊt lao
®éng.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 49
C«ng t¸c qu¶n lý chi phÝ vµ gi¸ thµnh cña doanh nghiÖp:
- Chi phÝ s¶n suÊt chung chØ ®îc tËp hîp theo yÕu tè chi phÝ mµ kh«ng theo dâi ph©n
xëng nªn chi phÝ s¶n xuÊt chung thùc tÕ ph¸t sinh ë tõng ph©n xëng kh«ng ®îc
ph¶n ¸nh chÝnh x¸c.
- Tiªu thøc ph©n bæ chi phÝ s¶n suÊt chung cho c¸c lo¹i s¶n phÈm theo chi phÝ nguyªn
vËt liÖu chÝnh lµ cha hîp lý v× chi phÝ s¶n xuÊt chung chñ yÕu ph¸t sinh theo thêi
gian lao ®éng. Chi phÝ b¸n hµng vµ chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp ph©n bæ cho c¸c
nhãm s¶n phÈm theo doanh thu th× ®¬n gi¶n, dÔ lµm nhng doanh thu thêng lµ c¨n
cø ph©n bæ kh«ng chÝnh x¸c v× doanh thu thêng thay ®æi gi÷a c¸c kú trong khi ®ã
c¸c chi phÝ ngoµi s¶n xuÊt thêng cã b¶n chÊt cè ®Þnh.
Trêng §¹i häc b¸ch khoa hµ néi Khoa: Kinh tÕ & qu¶n lý
Sinh viªn: Qu¸ch Träng NghÜa Líp: BK15.HP Trang: 50
3.2. §ÞNH Híng ®Ò tµi tèt nghiÖp Víi xu híng ph¸t triÓn vµ héi nhËp kinh tÓ thÕ giíi hiÖn nay, s¶n phÈm nh·n hiÖu
ViÖt Nam kh«ng nh÷ng ph¶i c¹nh tranh víi s¶n phÈm trong níc mµ cßn ph¶i ®èi ®Çu víi
c¸c s¶n phÈm níc ngoµi. §©y lµ cuéc chiÕn gay g¾t vµ l©u dµi, ngoµi chÊt lîng s¶n
phÈm, doanh nghiÖp ph¶i cã chiÕn lîc marketing phï hîp, nhÊt lµ viÖc ph¸t triÓn th¬ng
hiÖu. Khi c¸c s¶n phÈm cã chÊt lîng nh nhau th× s¶n phÈm cã chÊt lîng nh nhau th×
s¶n phÈm nµo cã th¬ng hiÖu m¹nh míi cã c¬ héi ph¸t triÓn, chiÕm lÜnh thÞ trêng, thÞ
phÇn réng lín h¬n.
XÝ nghiÖp s¶n xuÊt cao su – kinh doanh th¬ng m¹i Ph¬ng Viªn kh«ng ph¶i lµ
trêng hîp ngo¹i lÖ. Do khñng ho¶ng kinh tÕ, c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña xÝ
nghiÖp kh«ng hiÖu qu¶ so víi cïng k× n¨m ngo¸i bëi chi phÝ ®Çu vµo t¨ng, chi phÝ thuª
nh©n c«ng t¨ng, nî ng¾n h¹n t¨ng, hµng tån kho lín. T×nh h×nh suy tho¸i chung cña c¸c
doanh nghiÖp trong níc bÞ tr× trÖ, c¸c ®¬n hµng cña xÝ nghiÖp kh«ng ®îc thanh to¸n
®óng h¹n, thµnh phÈm ®· chuyÓn ®Õn c¸c ®¬n vÞ kinh doanh kh«ng ®îc thanh to¸n ®óng
Hîp ®ång kinh tÕ. Chi phÝ s¶n xuÊt t¨ng (nguyªn vËt liÖu, nh©n c«ng, vËn chuyÓn ®Òu
t¨ng...) trong khi b¸n hµng vµ tiªu thô s¶n phÈm kh«ng tèt ®· khiÕn viÖc kinh doanh cña xÝ
nghiÖp l©m vµo hoµn c¶nh thua lç, hµng s¶n xuÊt ra kh«ng tiªu thô ®îc, c¸c kho¶n nî
ng¾n h¹n lu«n ®ßi thanh to¸n.
§Ó gi¶i quyÕt vÊn ®Ò trªn xÝ nghiÖp Ph¬ng Viªn cÇn cã chÝnh s¸ch gi¸ míi, ®¸nh
gi¸ l¹i thÞ trêng ®Ó gi¶i quyÕt hµng tån kho vµ chi phÝ ®Çu vµo s¶n xuÊt, ph¶i cã chiÕn
lîc marketing dµi h¹n, nh÷ng biÖn ph¸p nghiÖp vô ®Ó gi¶i quyÕt thanh to¸n c¸c lo¹i nî
ng¾n h¹n vµ x©y dùng th¬ng hiÖu lµ mét trong yÕu tè quan träng gãp phÇn t¹o nªn thµnh
c«ng cho doanh nghiÖp.
Trong ®Ò tµi tèt nghiÖp, em sÏ t×m hiÓu kü h¬n vÒ c¸c ho¹t ®éng x©y dùng chÝnh s¸ch
gi¸ vµ ph¸t triÓn th¬ng hiÖu cao su Ph¬ng Viªn, ®¸nh gi¸ c¸c ho¹t ®éng marketing ®Ó
b¸n hµng, tiªu thô s¶n phÈm cao su Ph¬ng Viªn so víi c¸c ®¬n vÞ kh¸c, hiÖu qu¶ ®¹t
®îc, nh÷ng u ®iÓm vµ c¸c mÆt cßn h¹n chÕ, tõ ®ã ®a ra mét sè ®Ò xuÊt thùc hiÖn nh»m
®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt trong viÖc x©y dùng th¬ng hiÖu cao su Ph¬ng Viªn.
Top Related