XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE

2013

MANEJO DE CAJA

Expositor:

Luis Torres Damas

OBJETIVOS DE LA SESION Que los participantes comprendan:

La importancia que tiene el manejo de caja en los negocios;

Valorar el uso de la información para la toma de decisiones

I. INTRODUCCION

II. MANEJO DE CAJA

III. FLUJO DE CAJA

Caso:

FINANZAS PERSONALES

para emprendedores…!

Deuda Mala

I. CAJA

QUÉ ES CAJA?

Es el movimiento de fondos, cobros y pagos, tanto en efectivo o medios de pago, cuentas bancarias y otros instrumentos financieros y comerciales.

El instrumento principal de registro de operaciones es el

LIBRO CAJA.

INGRESOS DE CAJA

Ventas al contado Cobranzas de ventas al

crédito

Y otros ingresos

EGRESOS DE CAJA

Las inversiones Los costos y gastos Pago de los

impuestos Los prestamos y los

intereses

Registro de Caja

Fecha Concepto Ingresos Egresos Saldos

         

         

         

         

         

         

Registro de Caja

Fecha Concepto Ingresos Egresos Saldos

02/01/2012   Saldo Anterior: 700.00

02/01/2012   Ventas Contado del día 3,000.00  3,700.00

02/01/2012   Compras de Mercaderías   600.00 3,100.00

02/01/2012   Pago de Serv. Transporte   50.00 3,050.00

03/01/2012   Ventas Contado del día 2,000.00  5,050.00

03/01/2012   Pago del Alquiler Local   580.00 4,470.00

03/01/2012   Pago de Serv. Públicos   350.00 4,120.00

II. FLUJO DE CAJA

ESTADOS FINANCIEROS

• Balance General.

• Estado de Ganancias y Pérdidas.

• Estado de Flujo de Efectivo

• Cambio en el Estado de Patrimonio

FLUJO DE CAJA

Sirve para evaluar la capacidad que se tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las

necesidades de liquidez.

Calculo del Flujo de Caja

Evalúan la capacidad que EL NEGOCIO tiene: de generar efectivo y

equivalentes las fechas en que se producen y el grado de certidumbre

USO: Para tomar

DECISIONES USUARIOS

INVERSIONISTASFINANCIERASBANCOS Y OTROS

FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA

Es la herramienta clave para analizar una propuesta de negocio.

Se evalúa con mayor atención

FLUJO DE CAJAEs demostrar que el negocio es viable o que da suficientes utilidades.

El objetivo de un:

EL FLUJO DE CAJA ECONOMICO

Es aquel que toma toda la información relevante:

1. LOS INGRESOS OPERATIVOS PROYECTADOS

2. LOS EGRESOS NECESARIOS (inversiones o gastos operativos)

3. FINANCIAMIENTO

(en que momento será necesario)

4. PUNTO DE EQUILIBRIO

(cuando se alcanza)

5. GANANCIAS

(nivel de ganancias que se lograría)

FLUJO DE CAJA

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6INGRESOSVentas 6500 5430 5540 6000 7200 6700Saldo del mes anterior 100 -14 -106 -106 334TOTAL INGRESOS 6500 5530 5526 5894 7094 7034EGRESOSCosto de Venta 4875 4072 4155 4500 5400 5025 Materia Prima Mano de Obra Gastos de FabricacionAlquileres 1200 1200 1200 1200 1200 1200Comisiones 325 272 277 300 160 335TOTAL EGRESOS 6400 5544 5632 6000 6760 6560SALDO 100 -14 -106 -106 334 474

COMO ELABORAR UN FLUJO DE CAJA

EN 7 PASOS

FLUJO DE CAJA

  CONCEPTOS O CUENTAS   

+ INGRESOS

 

- EGRESOS

 

- DEPREC Y AMORT (GASTOS NO DESEMBOLSABLES)

 

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

- IMPUESTO A LA RENTA

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

+ AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)

 

- INVERSION INICIAL

 

= FLUJO DE CAJA

+ SALDO INICIAL DE CAJA

= FLUJO DE CAJA FINAL

1º PASO

  CONCEPTOS O CUENTAS

   

+ INGRESOS

  Ventas del Producto

- EGRESOS

  Costos Variables

  Costos Fijos de Fabricación

  Gastos de Administración y Ventas

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)

  Gasto de Depreciación Activo 1

  Gasto de Depreciación Activo 2

  Amortización de Pre-operativos

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

- IMPUESTO A LA RENTA

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO

+ AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos

-INVERSION INICIAL

Activo 1-Vehiculo

  Activo 2-Muebles y Enseres

  Gastos Pre Operativos

  Capital de Trabajo

= FLUJO DE CAJA

  SALDO INICIAL DE CAJA

  FLUJO DE CAJA FINAL

2ºPASO

  CONCEPTOS O CUENTAS   PERIODOS DE EVALUACIÓN

    0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

  Ventas del Producto   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

- EGRESOS            

  Costos Variables            

  Costos Fijos de Fabricación            

  Gastos de Administración y Ventas            

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLE)            

  Gasto de Depreciación Activo 1            

  Gasto de Depreciación Activo 2            

  Amortización de Pre-operativos            

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO            

- IMPUESTO A LA RENTA            

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO            

+ AJUSTES (NO DESEMBOLSABLES)            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2            

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos            

- INVERSION INICIAL Activo 1-Vehiculo 30,000          

  Activo 2-Muebles y Enseres 20,000          

  Gastos Pre Operativos 5,000          

  Capital de Trabajo 32,000          

= FLUJO DE CAJA -87,000          

  SALDO INICIAL DE CAJA            

  FLUJO DE CAJA FINAL            

3º PASO

  CONCEPTOS O CUENTAS   PERIODOS DE EVALUACIÓN

    0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

  Ventas del Producto   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

- EGRESOS   50,000 55,000 59,000 60,000 75,000

  Costos Variables   25,000 30,000 34,000 35,000 50,000

  Costos Fijos de Fabricación   15,000 15,000 15,000 15,000 15,000

  Gastos de Administración y Ventas   10,000 10,000 10,000 10,000 10,000

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 1,000 16,000

- IMPUESTO A LA RENTA            

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO            

+ AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2            

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos            

- INVERSION INICIAL Activo 1-Vehiculo 30,000          

  Activo 2-Muebles y Enseres 20,000          

  Gastos Pre Operativos 5,000          

  Capital de Trabajo 32,000          

= FLUJO DE CAJA -87,000          

  SALDO INICIAL DE CAJA            

  FLUJO DE CAJA FINAL            

4º PASO

  CONCEPTOS O CUENTAS   PERIODOS DE EVALUACIÓN

    0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

  Ventas del Producto   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

- EGRESOS   50,000 55,000 59,000 60,000 75,000

  Costos Variables   25,000 30,000 34,000 35,000 50,000

  Costos Fijos de Fabricación   15,000 15,000 15,000 15,000 15,000

  Gastos de Administración y Ventas   10,000 10,000 10,000 10,000 10,000

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSAB)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 1,000 16,000

- IMPUESTO A LA RENTA   0 0 0 338 5,408

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 662 10,592

+ AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1            

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2            

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos            

- INVERSION INICIAL Activo 1-Vehiculo 30,000          

  Activo 2-Muebles y Enseres 20,000          

  Gastos Pre Operativos 5,000          

  Capital de Trabajo 32,000          

= FLUJO DE CAJA -87,000          

  SALDO INICIAL DE CAJA            

  FLUJO DE CAJA FINAL            

5º PASO

  CONCEPTOS O CUENTAS   PERIODOS DE EVALUACIÓN

    0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

  Ventas del Producto   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

- EGRESOS   50,000 55,000 59,000 60,000 75,000

  Costos Variables   25,000 30,000 34,000 35,000 50,000

  Costos Fijos de Fabricación   15,000 15,000 15,000 15,000 15,000

  Gastos de Administración y Ventas   10,000 10,000 10,000 10,000 10,000

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 1,000 16,000

- IMPUESTO A LA RENTA   0 0 0 338 5,408

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 662 10,592

+ AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

- INVERSION INICIAL Activo 1-Vehiculo 30,000          

  Activo 2-Muebles y Enseres 20,000          

  Gastos Pre Operativos 5,000          

  Capital de Trabajo 32,000          

= FLUJO DE CAJA -87,000          

  SALDO INICIAL DE CAJA            

  FLUJO DE CAJA FINAL            

6º PASO

  CONCEPTOS O CUENTAS   PERIODOS DE EVALUACIÓN

    0 1 2 3 4 5

+ INGRESOS   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

  Ventas del Producto   50,000 60,000 68,000 70,000 100,000

- EGRESOS   50,000 55,000 59,000 60,000 75,000

  Costos Variables   25,000 30,000 34,000 35,000 50,000

  Costos Fijos de Fabricación   15,000 15,000 15,000 15,000 15,000

  Gastos de Administración y Ventas   10,000 10,000 10,000 10,000 10,000

- DEPREC Y AMORT (NO DESEMBOLSABLES)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 1,000 16,000

- IMPUESTO A LA RENTA   0 0 0 338 5,408

= UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO   -9,000 -4,000 0 662 10,592

+ AJUSTES (NO DESMBOLSABLES)   9,000 9,000 9,000 9,000 9,000

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 1   6,000 6,000 6,000 6,000 6,000

  Ajuste de Gasto de Depreciación Activo 2   2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

  Ajuste de Amortización de Pre-operativos   1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

- INVERSION INICIAL Activo 1-Vehiculo 30,000          

  Activo 2-Muebles y Enseres 20,000          

  Gastos Pre Operativos 5,000          

  Capital de Trabajo 32,000          

= FLUJO DE CAJA -87,000 0 5,000 9,000 9,662 19,592

  SALDO INICIAL DE CAJA   32,000 32,000 37,000 46,000 55,662

  FLUJO DE CAJA FINAL   32,000 37,000 46,000 55,662 75,254

7º PASO

RESUMEN INGRESOS

EGRESOS (COSTOS, GASTOS E INVERSION)

PUNTO DE EQUILIBRIO

UTILIDAD – PERDIDA – RENTABILIDAD

FLUJO DE CAJA

LO MAS IMPORTANTE PARA EVALUAR UN NEGOCIO O PROYECTO

DETERMINAR :

TIR y VAN

PREGUNTAS . . .

Luís Torres Damas

Email: ltorresd19@hotmail.com 462-6800 990-272679