UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
-
Upload
videoconferencias-utpl -
Category
Education
-
view
5.247 -
download
8
description
Transcript of UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)
![Page 1: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/1.jpg)
CONTABILIDAD GENERAL II
ESCUELA: Escuela de Ciencias Contables y Auditoria
Carmen R. Córdova R.
CICLO: Segundo ciclo
DOCENTE:
![Page 2: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/2.jpg)
TEMARIO (primer bimestre)
• UNIDAD 1: Efectivo y sus equivalentes (caja chica, bancos, inversiones)
• UNIDAD 2: Análisis de la cuenta inventarios (mercaderías)
• UNIDAD 3: Impuesto al valor agregado• UNIDAD 4: Propiedad, planta y equipo
y cargos diferidos
![Page 3: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/3.jpg)
CAJA CHICA• METODOS DE REPOSICIÓN:
Método directo:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15Suministros de oficina 10Alimentos y bebidas 10
Bancos 35P/r reposición caja chica según ch/..
![Page 4: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/4.jpg)
• Método alterno:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15
Suministros de oficina 10
Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35
P/r reposición caja chica
-2-
Caja chica 35
Bancos 35
P/r reposición caja chica
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Movilización 15Suministros de oficina 10Alimentos y bebidas 10
Caja chica 35P/r gastos para reposición de caja chica
-2-
Caja chica 35Bancos 35
P/r reposición caja chica
![Page 5: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/5.jpg)
BANCOS • CONCILIACIÓN BANCARIA:
Procedimiento de manejo y control de los diversos movimientos de dinero que se realizan en las distintas cuentas corrientes de la empresa
Saldo conciliado según libro
bancos
Saldo conciliado según estado
bancario
![Page 6: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/6.jpg)
INVERSIONES• Inversiones reales: Adquisición de bienes productivos• Inversiones financieras:
Adquisición de títulos y colocación de valoresManejo contable:Colocación y liquidación
![Page 7: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/7.jpg)
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Colocación:Inversiones financieras c/p
5000
Póliza de acumulación
5000
Bancos 5000P/r inversión en póliza de acumulación a 90 días con interés del 7% anual
![Page 8: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/8.jpg)
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Liquidación:Bancos 5085.552% ret. impuesto a la renta
1.75
Inversiones financieras 5000
Póliza de acumulación 5000Intereses ganados
87.30P/r liquidación de la inversión
![Page 9: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/9.jpg)
MERCADERÍAS • SISTEMAS DE REGISTRO y
CONTROL DE INVENTARIOS:1. Sistema de cuenta múltiple:
compras, ventas, devoluciones en compras y en ventas, descuentos en compras y en ventas, transportes en compras, etc.
2. Sistema de inventario permanente:
inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas.
![Page 10: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/10.jpg)
• SISTEMAS DE REGISTRO y CONTROL DE INVENTARIOS:
• Sistema de cuenta múltiple: (regulación por métodos de costos de ventas y diferencia de
inventarios) compras, ventas, devoluciones en compras y en ventas, descuentos en compras y en ventas, transportes en compras, etc.
2. Sistema de inventario permanente: (uso de tarjetas kárdex: fifo ó promedio)
inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas.
![Page 11: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/11.jpg)
EJEMPLOS
EN COMPRAS:
•Según factura 245 se realiza una compra de mercaderías a crédito por $5000, el valor grava IVA y se retiene el 1% de impuesto a la renta.
![Page 12: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/12.jpg)
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
Compras 5000IVA en compras 600Ret. en la fte. por pagar 1% 50
Cuentas por pagar 5550
P/r compra según fac. 245
![Page 13: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/13.jpg)
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE:
FECHA DETALLE DEBE HABER
-X-Inventario de mercaderías 5000IVA en compras 600
Ret. en la fte. por pagar 1% 50Cuentas por pagar 5550
P/r compra según fac. 245
![Page 14: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/14.jpg)
EJEMPLO
EN VENTAS:
Según factura 085, se realiza una venta al contado por $2500. La venta grava IVA y nos retienen el 1% de impuesto a la renta. El valor al costo de la mercadería es de $2000.
![Page 15: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/15.jpg)
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE(un solo asiento)
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
Caja 2775Anticipo ret. en la fuente 1% 25
Ventas 2500IVA en ventas 300
P/r venta según fac. 085
![Page 16: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/16.jpg)
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
Caja 2775Anticipo ret. en la fuente 1% 25
Ventas 2500IVA en ventas 300
P/r venta según fact. 085
Primer asiento:
![Page 17: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/17.jpg)
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
Costo de ventas 2000Inventario de mercaderías 2000
P/r venta de mercaderías al costo
Segundo asiento:
Sistema inventario permanente.xls
![Page 18: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/18.jpg)
Regulación de la cuenta mercaderías
Método costo de ventasMétodo diferencia de inventarios
Inventario inicial de mercaderías+ compras brutas= compras netas+ transportes en compras-descuentos en compras- devoluciones en compras- Inventario final de mercaderías= COSTO DE VENTAS
Ventas (netas) - Costo de ventas= utilidad /pérdida bruta en ventas
![Page 19: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/19.jpg)
EJEMPLO REGULACION
• Aplique la regulación de la cuenta mercaderías por el método de costo de ventas
• Ejemplo regulación cta mercaderías.xls
![Page 20: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/20.jpg)
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO - IVA
Según la Ley de Régimen Tributario Interno, es un impuesto que grava a la transferencia de dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados
![Page 21: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/21.jpg)
EJEMPLOS LIQUIDACIÓN DE IVA
1. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y no existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
IVA Ventas 800Crédito tributario 200
IVA Compras 1000P/r liquidación de IVA del periodo
![Page 22: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/22.jpg)
2. Cuando el saldo de IVA compras es mayor al saldo de IVA ventas y existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
IVA Ventas 800Crédito tributario 400
IVA Compras 1000Anticipo retención IVA 200
P/r liquidación de IVA del periodo
![Page 23: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/23.jpg)
3. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y no existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
IVA Ventas 1200IVA Compras 800
IVA por pagar/bancos 400P/r liquidación de IVA del periodo
![Page 24: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/24.jpg)
4. Cuando el saldo de IVA ventas es mayor al saldo de IVA compras y existen anticipos por retenciones
FECHA DETALLE DEBE HABER-X-
IVA Ventas 1200IVA Compras 800
Anticipo retención IVA 200IVA por pagar/bancos 200
P/r liquidación de IVA del periodo
![Page 25: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/25.jpg)
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Y ACTIVOS
DIFERIDOSAquellos bienes adquiridos por la empresa, para el normal desarrollo de sus actividades operativas. Estos activos deben cumplir entre otros, con los siguientes requisitos:
•Deben utilizarse en actividades propias del negocio, tener un costo representativo y no estar dispuestos para la venta
![Page 26: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/26.jpg)
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
MÉTODO LINEAL (Línea recta)
MÉTODO LEGAL
Dep=(Costo del bien–Valor residual) x % dep.
Dep= Costo del bien – Valor residual años de vida útil
![Page 27: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/27.jpg)
METODO UNIDADES DE PRODUCCIÓN
METODO ACELERADO
Descendente Ascendente
Dep/km= Costo del bien – Valor residual total km
Dep/u= Costo del bien – Valor residual unidades producidas
maquinarias
vehículos
![Page 28: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/28.jpg)
EJEMPLO DE DEPRECIACIÓN
A continuación exponemos un ejemplo de cálculo de depreciación de activos fijos. Ejemplo depreciación de activos fijos.doc
![Page 29: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/29.jpg)
CARGOS DIFERIDOS
- Gastos diferidos
- Cargos diferidos
- Arriendos, seguros, intereses pagados por anticipado
- Gastos de organización y constitución y mejoras en locales arrendados
![Page 30: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/30.jpg)
CARGOS DIFERIDOS
- Gastos diferidos
- Cargos diferidos
- Según NIFF, no se permiten amortizaciones. Los gastos de la operación de la empresa deben ser asumidos en su momento, por lo tanto, deben registrarse como una reducción del patrimonio.
![Page 31: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/31.jpg)
GASTOS DIFERIDOSFECHA
DETALLE DEBE HABER
-X-Arriendos pagados por anticipado
1200
IVA Pagado 144Ret. en la fte por pagar 8% 96
Bancos 1248P/r pago adelantado de 6 meses de arriendo
![Page 32: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/32.jpg)
GASTOS PREPAGADOS - ajuste
FECHA
DETALLE DEBE HABER
-X-Arriendos pagados 200
Arriendos pagados por anticipado
200
P/r devengo del primer mes de arriendo
![Page 33: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/33.jpg)
CARGOS DIFERIDOS
FECHA
DETALLE DEBE HABER
-X-Gastos de organización y constitución
5000
IVA pagado 600Bancos 5600
P/r pago de gastos de organización y constitución de la Cía., incurridos en el periodo
![Page 34: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/34.jpg)
MUCHAS GRACIAS!
![Page 35: UTPL-CONTABILIDAD GENERAL II-I BIMESTRE-(abril agosto 2012)](https://reader030.fdocuments.net/reader030/viewer/2022013121/55974e0d1a28abd9018b46ae/html5/thumbnails/35.jpg)
Contacto: [email protected]éf.: 07 2570275 ext. 2519/2508
Horario de tutorías: - martes 08H00 a 10H00 - miércoles de 08H00 a 10H00