Utilizacion de Coeficiente y Saldo a Favor

840VISTOS

Saldo a cuenta Renta Anual 2014 y Coeficiente 2015 PDT 692

Archivada en: Notas por Miguel Torres 14 abril, 2015

Esta es la última semana de vencimientos de las declaraciones juradas

anuales del 2014 han sido 2 semanas de mucho trabajo intenso, pero aun

no termina el trabajo se vienen los vencimientos de las declaraciones

mensuales del periodo marzo de 2015.

Para la declaración del período marzo 2015 siempre surgen 2 preguntas:

¿Qué coeficiente uso y si puedo ya utilizar mi saldo a favor de impuesto a la

renta anual 2014.

Coeficiente a partir período Marzo 2015

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15/04/2015http://www.noticierocontable.com/saldo-a-cuenta-renta-anual-2014-y-coeficiente-201...

Lo que tenemos que hacer es muy simple vamos hacer una comparación

del coeficiente que nos arrojo la declaración jurada anual 2014 (PDT 692)

vs la tasa mínima 1.5%. Recordar que el coeficiente se obtiene de la

siguiente operación: Impuesto Calculado / Ingresos Netos

Caso 01

La empresa TEKILA SAC, en su declaración renta anual 2014 (PDT 692),

ha obtenido los siguientes datos:

Impuesto Calculado: S/. 34,670

Ingresos Netos : S/. 2,104,908

¿Qué coeficiente utilizo para periodo Marzo 2015?

En este caso haremos la comparación entre el coeficiente obtenido y el

porcentaje mínimo 1.5%.

Coeficiente: 34,670 / 2,104,908 = 0.0164 7 = 1.647%

Porcentaje: 1.5%

Por lo tanto haciendo la comparación vemos que el coeficiente es mayor ,

en ese caso para nuestra declaración de Marzo utilizaremos el coeficiente.

Caso 02



La empresa MIGUEL TORRES SAC, en su declaración renta anual 2014

(PDT 692), ha obtenido los siguientes datos:

Impuesto Calculado: S/. 24,670

Ingresos Netos : S/. 2,104,908

En este caso haremos la comparación entre el coeficiente obtenido y el

porcentaje mínimo 1.5%.

Coeficiente: 24,670 / 2,104,908 = 0.011 72 = 1.172%

Porcentaje: 1.5%

En este caso utilizaremos el porcentaje mínimo para nuestra declaración

de Marzo 2015

Saldo a favor de Impuesto a la Renta

Cuando elaboramos nuestra declaración de renta anual 2014 (PDT 692), es

probable que los pagos a cuenta sean mayor que el impuesto resultante,

por ende tendremos la opción de pedir devolución o compensar contra

pagos futuros.

Si elegimos la última opción la de compensar los pagos, lo primero que

tenemos que hacer es revisar el numeral 4 del artículo 55 del reglamento de

la Ley del Impuesto a la Renta:

… 4. El saldo a favor originado por rentas de tercera categoría

generado en el ejercicio inmediato anterior deberá ser

compensado sólo cuando se haya acreditado en la declaración

jurada anual y no se solicite devolución por el mismo y

únicamente contra los pagos a cuenta cuyo vencimiento opere a

partir del mes siguiente a aquél en que se presente la declaración

jurada donde se consigne dicho saldo. En ningún caso podrá ser

aplicado contra el anticipo adicional…

“



De lo antes mencionado podremos encontrar varios supuestos:

1. Presentación PDT 692 Enero 2015. El coeficiente obtenido todavía se

aplicará en el PDT 0621 03-2015, y el saldo a favor obtenido en la

Declaración Anual debe ser utilizado en la declaración PDT 621 01-2015

(Vence en Febrero).

2. Presentación PDT 692 Febrero 2015. El coeficiente obtenido todavía se



(Vence en Marzo).

3.Presentación PDT 692 Marzo 2015. El coeficiente obtenido todavía se



(Vence en Abril).

4.Presentación PDT 692 Abril 2015. El coeficiente obtenido todavía se



(Vence en Mayo).

5.Presentación PDT 692 Mayo 2015. El coeficiente obtenido todavía se



(Vence en Junio).

Comparto un video tambien explicando el tema:



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