Universidad Autónoma de Nuevo León. Dictamen de la ... · Universidad Autónoma de Nuevo León....

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Autónoma de Nuevo León.

Universidad Autónoma de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

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I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por lo funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público no reconoce en sus estados financieros el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3, Beneficios a los empleados. A la fecha del presente informe, se encuentran en el proceso de su determinación en base a estudios actuariales y una vez concluido, estará en condiciones de registrar el pasivo correspondiente y cumplir con las disposiciones normativas.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

1/72El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de agosto de 2018




II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad Autónoma de Nuevo León recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 29 de agosto de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Autónoma de Nuevo León, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $449,862,841

Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo convencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja la Universidaden cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera, integrada por 70 cuentas.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $964,205,113

Esta cuenta corresponde principalmente a el monto de los recursos excedentes invertidos endiferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período no menos de unaño.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo $391,641,074

Se conforma principalmente por los adeudos que la Universidad tiene con terceros por concepto dela prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura.

Pasivo no circulante

Deuda pública a largo plazo $1,959,461,649

Corresponde principalmente a la cuenta con Banco Mercantil del Norte, S.A. por $1,506,878,299relativa a las aportaciones que la Universidad realizó al Fideicomiso del Fondo de Pensiones yJubilaciones de los Trabajadores, con vencimiento a diciembre de 2028.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $1,286,308,805




Corresponde principalmente a los ingresos que provienen del cobro de cuotas y servicios escolares,así como por la venta de servicios que la Universidad ofrece a terceros.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y $7,113,503,249

otras ayudas

Corresponden principalmente a las aportaciones que realiza el Gobierno Federal y Estatal, así comolos ingresos por fondos concursables que obtuvo la Universidad.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $5,662,848,786

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal de la Universidad y el HospitalUniversitario, personal jubilado y pensionado, así como las prestaciones ligadas al Contrato Colectivode Trabajo.

Materiales y suministros $115,222,699

Se compone principalmente por la compra de materiales de oficina para llevar a cabo las actividadesde la Universidad, así como por la adquisición de uniformes para el área administrativa y operativade la misma.

Servicios generales $1,442,150,516

Corresponden principalmente a las asignaciones destinadas a cubrir el costo para llevar a cabo lasactividades académicas y administrativas de la Universidad, servicios de asesoría y los serviciosbásicos de la Universidad.

Ayudas sociales $506,326,015

Corresponde principalmente a las becas otorgadas a los estudiantes, así como ayudas a institucionespública.

Intereses de la deuda pública $222,520,043

Se compone principalmente de los intereses por comisiones financieras (preferentemente pago delservicio de deuda).




B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 2 16,272,301 0 1,475,214 0 2 14,797,087 0

EconómicaC 8 46,942,464 5 41,724,865 0 3 5,217,599 5,217,599

Total 13 63,214,765 5 43,200,079 0 8 20,014,686 5,217,599

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG4 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG3 Financiera 14,797,087 RG, VAI5 Financiera 0 RG6 Económica 651,341 VAI7 Económica 4,040,546 VAI8 Económica 525,712 VAI

Total 20,014,686

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

8 7 5 12 20,014,686

Total 8 7 5 12 20,014,686Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 20,014,686 14,797,087 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión La Universidad Autónoma de Nuevo León (U.A.N.L.) nace oficialmente en 1933, aunque sus orígenes son más remotos, pues para este año existían ya sus escuelas de Jurisprudencia, de Medicina y Farmacia, la Escuela Normal y Colegio Civil. Serían los representantes de estas instituciones quienes someterían a consideración del Honorable Congreso del Estado de Nuevo León la fundación de una Universidad en forma, hecho que ocurriría finalmente el 25 de Septiembre de 1933, fecha en que inicia sus actividades con una matrícula de 1,864 alumnos y 218 profesores. La U.A.N.L., como también se le conoce por sus siglas, recibió en un primer momento el nombre de la Universidad de Nuevo León y se integró inicialmente de las Facultades de Derecho y Ciencias Sociales, Medicina, Ingeniería, Química y Farmacia, así como de la Escuela Normal, la Escuela Industrial, la Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”, la Escuela Industrial de Labores Femeniles “Pablo Livas” y la Escuela de Enfermería y Obstetricia. Entre algunos de los acontecimientos significativos en el desarrollo de la Universidad se podrían mencionar los siguientes: En 1957 se comienzan a urbanizar los terrenos que hoy ocupa Ciudad Universitaria, luego de que el Presidente Miguel Alemán Valdés emitiera un decreto mediante el cual se cedían 334 hectáreas para su construcción, anexándose posteriormente 100 hectáreas más a su terreno. En la década de los sesenta dos eventos de especial relevancia que terminan por configurar la arquitectura del campus, en Septiembre de 1961 –siendo Gobernador del Estado el Lic. Raúl Rangel Frías, ex Rector de la Universidad- inicia operaciones en la Torre de Rectoría; en 1967 se inaugura el Estadio Universitario, gracias al apoyo del patronato universitario. Finalmente el día 7 de junio de 1971 el H. Congreso del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, LIX Legislatura; tuvo a bien expedir el Decreto no. 60 de la Ley Orgánica de la Universidad Autónoma de Nuevo León; por lo que se le concede su Autonomía y nombre con el que actualmente se le conoce a la Universidad.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Autónoma de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad Autónoma de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Autónoma de Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo León Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 449,862,841 $ 416,641,722 Cuentas por pagar a corto plazo $ 391,641,074 $ 375,130,521 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

964,205,113 1,155,813,407 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

290,599,996 277,934,342 Derechos a recibir bienes o servicios

- -

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes [sic]1 10,802,767 10,199,713 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

- - Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- -

Provisiones a corto plazo 14,863,472 19,990,844 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes [sic]2 697,104,541 673,055,708

Total de activos circulantes 1,424,870,721 1,582,654,841 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo 1,959,461,649 2,253,316,618 Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

101,018 101,018 Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes 1,959,461,649 2,253,316,618

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo [sic]3 $ 2,656,566,190 $ 2,926,372,325

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

10,531,084,476 9,487,071,709 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 4,430,610,495 4,216,870,255 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles 234,100,447 229,431,514 Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,764,084,444) (6,414,699,370) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado

7,200,116,522 6,175,057,642

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

226,748,159 390,067,359

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 8,035,922,112 7,645,854,753 Revalúos 4,458,394,603 3,660,083,882 Total de activos no circulantes

8,431,811,992 7,518,775,126 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,520,948,352) (5,520,948,352) Exceso o insuficiencia en la

actualización de la hacienda pública/patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio

[sic]4 $ 7,200,116,523 $ 6,175,057,642

Total del activo $ 9,856,682,713 $ 9,101,429,967 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 9,856,682,713 $ 9,101,429,967




Cuenta Pública 2017 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (pesos)

Universidad Autónoma de Nuevo León Concepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 7,220,222,001 $ 6,912,412,569 Ingresos de gestión $ 1,286,308,805 $ 1,413,727,955 Servicios personales 5,662,848,786 5,548,467,013 Impuestos - - Materiales y suministros 115,222,699 148,734,652 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,442,150,516 1,215,210,904

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

506,326,015 579,288,135 Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

1,286,308,805 1,413,727,955 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 506,326,015 579,288,135 Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249 6,939,266,660 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249 6,939,266,660 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

222,520,043 209,689,850 Intereses de la deuda pública 222,520,043 209,689,850 Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios [sic]5 125,389,236 63,295,166 Costo por coberturas - - Ingresos financieros [sic]5 125,389,236 63,295,166 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]6

349,385,073 324,831,867 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia u amortizaciones [sic]6

349,385,073 324,831,867

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- - Total de ingresos y otros beneficios

$ 8,525,201,291 $ 8,416,289,781 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 8,298,453,132 $ 8,026,222,422 Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro) $ 226,748,159 $ 390,067,359




[sic]1 En la columna 2016 debe ser $10,199,712. [sic]2 En la columna 2017 debe ser $697,104,542 y en la columna 2016 debe ser $673,055,707. [sic]3 En la columna 2017 debe ser $2,656,566,191. [sic]4 En la columna 2017 debe ser $7,200,116,522. [sic]5 En la columna 2017 debe ser $125,389,237. [sic]6 En la columna 2016 debe ser $324,831,868.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,856,682,713 b) Pasivo 2,656,566,191 c) Hacienda pública / patrimonio 7,200,116,522 d) Ingresos y otros beneficios 8,525,201,291 e) Gastos y otras pérdidas 8,298,453,132

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $9,856,682,713 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,424,870,721 Activo no circulante 8,431,811,992

Total $ 9,856,682,713 ACTIVO CIRCULANTE $1,424,870,721 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 449,862,841 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 964,205,113 Almacenes 10,802,767

Total $ 1,424,870,721 Efectivo y equivalentes $449,862,841 Corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Bancos moneda nacional $ 318,159,152 Bancos moneda extranjera 2,517,846 Fondos con afectación específica 129,185,843

Total $ 449,862,841




Esta cuenta corresponde principalmente a los depósitos bancarios, inversiones a corto plazo con vencimientos a menos de 90 días y en general por los recursos monetarios que maneja el Ente Público en cuentas bancarias tanto en moneda nacional como extranjera, integrada en el ejercicio 2017 por 70 cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $964,205,113 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Inversiones a corto plazo $ 923,140,860 Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. 27,711,800 Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) 13,352,453

Total $ 964,205,113 Inversiones a corto plazo $923,140,860 Representan el monto de los recursos excedentes invertidos en diferentes instrumentos financieros, cuya recuperación espera sea en un período menor de un año, esta cuenta está integrada por 51 cuentas de inversión. Cuentas por cobrar a dependencias de la U.A.N.L. $27,711,800 Esta cuenta incluye los préstamos que el Ente Público otorga a las dependencias a solicitud de éstas últimas y autorizadas por el responsable del Ente Público. Derechos por cobrar (cuotas y servicios escolares) $13,352,453 Corresponde al adeudo que tienen los estudiantes de los diferentes niveles educativos por cuotas de inscripción, cuota interna y servicios escolares. Almacenes $10,802,767 Corresponde principalmente a la adquisición de papelería, artículos de oficina y materiales de limpieza que son requeridos en las oficinas del Ente Público. El almacén propiedad del Ente Público se encuentra valuado a su costo de adquisición atendiendo a lo que señalan las Principales Reglas del Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.




Los bienes se controlan y resguardan en un almacén central y se conforma de los materiales, suministros e insumos de consumo interno que serán utilizados en los procesos administrativos del Ente Público. ACTIVO NO CIRCULANTE $8,431,811,992 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/dic/16 Cargos Abonos Saldo al 31/dic/17

Inversiones financieras a largo plazo $ 101,018 $ - $ - $ 101,018 Inversiones financieras a largo plazo 101,018 - - 101,018

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

9,487,071,709 1,232,189,862 188,177,095 10,531,084,476

Terrenos 3,016,724,861 773,995,556 - 3,790,720,417 Edificios no habitacionales 5,766,829,133 364,252,565 141,012,475 5,990,069,223 Construcción en proceso 234,224,896 93,941,741 47,164,620 281,002,017 Infraestructura 469,292,819 - - 469,292,819

Bienes muebles 4,216,870,255 410,291,531 196,551,291 4,430,610,495 Mobiliario y equipo de administración 1,075,329,641 203,536,608 91,527,492 1,187,338,757 Mobiliario y equipo educacional y recreativo

368,207,115 22,682,581 12,333,057 378,556,639

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

159,399,770 28,689,511 14,320,437 173,768,844

Equipo de transporte 166,262,457 10,479,762 5,239,881 171,502,338 Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,286,818,979 141,567,547 71,455,530 2,356,930,996 Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

156,776,153 3,335,522 1,674,894 158,436,781

Activos biológicos 4,076,140 - - 4,076,140

Activos intangibles 229,431,514 9,435,119 4,766,186 234,100,447 Software 229,431,514 9,435,119 4,766,186 234,100,447

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(6,414,699,370) - 349,385,074 (6,764,084,444)

Total $ 7,518,775,126 $ 1,651,916,512 $ 738,879,646 $ 8,431,811,992 Terrenos $3,790,720,417 En esta cuenta se registran los inmuebles propiedad del Ente Público distribuidos en los campus Ciudad Universitaria, Área Médica y Mederos, además de 78 planteles en 36 municipios.




Edificios no habitacionales $5,990,069,223 En esta cuenta se registran principalmente la construcción de aulas, cubículos, salas, espacios deportivos y áreas administrativas de distintas dependencias. Construcciones en proceso $281,002,017 Representa el monto de las obras que al cierre del ejercicio no han sido concluidas para su capitalización. Infraestructura $469,292,819 En esta cuenta se registran principalmente la construcción de infraestructura a los distintos campus universitarios y dependencias. Mobiliario y equipo de administración $1,187,338,757 Esta cuenta se integra principalmente por mobiliario y equipo de oficinas, laboratorios, cubículos y bibliotecas. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $378,556,639 Ampara principalmente equipos deportivos de varias disciplinas y gimnasios, equipos de difusión, video proyección y estudio de grabación. Equipo e instrumental médico y de laboratorio $173,768,844 Esta cuenta se integra principalmente por el instrumental médico y equipo de laboratorio utilizado en el Hospital Universitario. Equipo de transporte $171,502,338 Corresponden principalmente a la adquisición de vehículos utilitarios para el Ente Público y sus dependencias. Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,356,930,996 En esta cuenta se registran principalmente unidades enfriadoras, máquinas para el mantenimiento de las instalaciones del Ente Público.




Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $158,436,781 Incluye principalmente la adquisición de acervo bibliográfico, videos y material didáctico. Software $234,100,447 En esta cuenta se registra principalmente la adquisición y renovación de licenciamiento educativo y especializado en distintas disciplinas. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(6,764,084,444) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta. b) PASIVO $2,656,566,191 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 697,104,542 Pasivo no circulante 1,959,461,649

Total $ 2,656,566,191 PASIVO CIRCULANTE $697,104,542 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 391,641,074 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 290,599,996 Provisiones a corto plazo 14,863,472

Total $ 697,104,542 Cuentas por pagar a corto plazo $391,641,074

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $ 317,702,825 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 70,960,664 Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,977,585

Total $ 391,641,074




Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo $317,702,825 Esta cuenta incluye los adeudos que el Ente Público tiene con terceros por concepto de la prestación de servicios y ejecución de obras de infraestructura que brindan al mismo. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $70,960,664 Corresponden a las retenciones y contribuciones que el Ente Público realiza por concepto de Impuesto Sobre la Renta a empleados, crédito al salario, Impuesto Sobre Nómina, arrendamientos y honorarios y el Impuesto al Valor Agregado correspondiente a estos dos últimos conceptos. Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,977,585 En esta cuenta se registran las retenciones de nómina para el Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., corresponden a la parte que el empleado universitario aporta a dicho fondo (12% de su sueldo) y que el Ente Público transfiere mes a mes al Fideicomiso que lo administra. Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $290,599,996 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. $ 180,000,000 (1) Banco Mercantil del Norte, S.A. 107,500,000 (2) Banco del Bajío, S.A. 3,099,996 (3)

Total $ 290,599,996 (1) Corresponde al financiamiento para diversos conceptos del Ente Público, tiene su vencimiento en junio de 2021. (2) Corresponde principalmente a las aportaciones que el Ente Público realiza al Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las reformas estructurales implementadas por el Gobierno Federal; su vencimiento es en diciembre de 2028. (3) Corresponde a financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de Producción Agropecuaria, dicho adeudo deberá liquidarse en el mes de marzo de 2019.




PASIVO NO CIRCULANTE $1,959,461,649 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. $ 1,506,878,299 (1) Fintegra Financiamiento, S.A. de C.V., Sofom, ENR. 450,000,000 (2) Banco del Bajío, S.A. 2,583,350 (3)

Total $ 1,959,461,649 (1) Corresponde a las aportaciones que el Ente Público realizó al Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Jubilaciones de los Trabajadores de la U.A.N.L., como contraparte de las reformas estructurales implementadas por el Gobierno Federal; este pasivo está garantizado con una parte de los recursos extraordinarios (vencimiento diciembre 2028). (2) Corresponde al financiamiento contratado en 2016 para cubrir diversas necesidades del Ente Público, este crédito es por la cantidad de $900,000,000 y tiene vencimiento en junio de 2021. (3) Corresponde al financiamiento para la adquisición de implementos agrícolas del Centro de Producción Agropecuaria (vencimiento marzo 2019). c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $ 7,200,116,522 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/16

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio generado

6,175,057,642 - 1,025,058,880 7,200,116,522

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

- - 226,748,159 226,748,159

Resultados de ejercicios anteriores 8,035,922,112 - - 8,035,922,112 Revalúos 3,660,083,882 798,310,721 4,458,394,603 Reservas - - - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(5,520,948,352) - - (5,520,948,352)

Total $ 6,175,057,642 $ - $ 1,025,058,880 $ 7,200,116,522




Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $226,748,159. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $8,525,201,291 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 1,286,308,805 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

7,113,503,249

Otros ingresos y beneficios 125,389,237

Total $ 8,525,201,291 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública. INGRESOS DE GESTIÓN $1,286,308,805 Corresponden a los Ingresos por venta de bienes y servicios que provienen del cobro de cuotas y servicios escolares; así como de la venta de servicios que el Ente Público ofrece a terceros. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$7,113,503,249

Corresponden a las aportaciones que realizan los Gobiernos Federal y Estatal, así como los ingresos por fondos concursables que obtuvo el Ente Público, se integran como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones Federales $ 5,025,354,108 Aportaciones Estatales 1,717,776,495 Fondos concursables 370,372,646

Total $ 7,113,503,249

Aportaciones Federales $5,025,354,108 Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio federal de acuerdo al convenio de colaboración.




Aportaciones Estatales $1,717,776,495 Corresponde a las aportaciones que el Ente Público recibe por concepto de subsidio estatal de acuerdo al convenio de colaboración. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $125,389,237 En esta cuenta se registran los ingresos por concepto de productos financieros generados por inversiones financieras del Ente Público. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $8,298,453,132 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 7,220,222,001 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 506,326,015 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 222,520,043 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 349,385,073

Total $ 8,298,453,132 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $7,220,222,001 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,662,848,786 Materiales y suministros 115,222,699 Servicios generales 1,442,150,516

Total $ 7,220,222,001 Servicios personales $5,662,848,786 Este rubro está integrado de la siguiente manera:




Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,268,102,181 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 99,534,041 Remuneraciones adicionales y especiales 72,369,936 Seguridad social 49,623,747 Otras prestaciones sociales y económicas 2,173,158,881 Pago de estímulos a Servidores públicos 60,000

Total $ 5,662,848,786 Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,268,102,181 Esta cuenta incluye los pagos efectuados por concepto de remuneraciones al personal base del Ente Público y Hospital Universitario “Dr. José Eleuterio González”. Se revisaron las nóminas correspondientes al ejercicio 2017 de las preparatorias y del Hospital Universitario y auxiliares contables, además se llevó a cabo revisión física de personal de manera aleatoria para evaluar la asistencia de los maestros y empleados, seleccionando los siguientes centros de trabajo: 1.- Hospital Universitario. 2.- Escuela Industrial y Preparatoria Técnica “Álvaro Obregón”. 3.- Escuela Preparatoria #2. 4.- Escuela Preparatoria #3. 5.- Escuela Preparatoria #7. Asimismo, se llevó a cabo un análisis en el cual se detectó personal que desempeñaba otras actividades de tiempo completo en diferentes dependencias. Materiales y suministros $115,222,699 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 77,612,330 Alimentos y utensilios 17,945,437 Combustibles, lubricantes y aditivos 8,102,394 Herramientas, refacciones y accesorios menores 4,199,996 Materiales y artículos de construcción y reparación 2,862,936 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 2,306,944 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 2,192,662

Total $ 115,222,699




Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $77,612,330 En esta cuenta se registran las erogaciones realizadas por el Ente Público para la compra de papelería, útiles y materiales de oficina para llevar a cabo sus actividades. Alimentos y utensilios $17,945,437 En esta cuenta se registran las erogaciones que el Ente Público realiza para la atención de visitantes o de empleados universitarios a sus instalaciones, así como de aquellas que cuentan con semovientes (atención a congresos, simposios, juntas, reuniones, entre otros). Combustibles, lubricantes y aditivos $8,102,394 Corresponde al registro de las erogaciones por consumo de combustibles y lubricantes para los vehículos del patrimonio universitario. Servicios generales $1,442,150,516 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios básicos $ 304,446,305 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 251,947,114 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 248,008,511 Otros servicios generales 203,757,960 Servicios de traslado y viáticos 166,573,276 Servicios oficiales 110,655,447 Servicios de comunicación social y publicidad 68,799,371 Servicios de arrendamiento 64,174,047 Servicios financieros, bancarios y comerciales 23,788,485

Total $ 1,442,150,516 Servicios básicos $304,446,305

Este gasto ampara las erogaciones destinadas para la contratación de servicios para la operación y mantenimiento de las instalaciones del Ente Público como son: energía eléctrica, gas, teléfonos, agua y drenaje. En esta cuenta se revisaron pólizas de egreso, así como transferencias bancarias y facturas de gastos realizados a través del subsidio estatal por un monto total de $93,932,969 equivalente a un 31%.




Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $251,947,114 En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas por el Ente Público por servicios relacionados con actividades académicas y administrativas (honorarios, auditorías externas, asesorías, cursos, entre otros.), así como para compras necesarias para el desarrollo de las actividades académicas y administrativas del Ente Público. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $248,008,511 En esta cuenta se registran las erogaciones necesarias para el mantenimiento de las diferentes áreas del campus y oficinas generales del Ente Público. TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $506,326,015 Corresponde principalmente a “Ayudas sociales” que se materializan a través de becas escolares a estudiantes del Ente Público. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $222,520,043 Esta cuenta se compone por los gastos financieros (intereses y gastos de la deuda) que el Ente Público contrató con la banca comercial. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $349,385,073 Corresponde a la cuenta de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones, en la cual se registra la depreciación de los distintos activos no circulantes del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Autónoma de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación % Ingresos y otros beneficios

Ingresos de la Gestión Impuestos - - - - Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

- - - -




Concepto Presupuesto Real Variación % Contribuciones de Mejoras - - - - Derechos - - - - Productos de Tipo Corriente - - - - Aprovechamientos de Tipo Corriente

- - - -

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

$ 734,354,255 $ 1,286,308,805 $ 551,954,550 75.16% a)

Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

- - - -

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Participaciones y Aportaciones

- - - -

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas

6,756,077,996 7,113,503,249 357,425,253 5.29% b)

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos Financieros - 125,389,236 125,389,236 100.00% c) Incremento por Variación de Inventarios

- - - -

Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

- - - -

Disminución del Exceso de Provisiones

- - - -

Otros Ingresos y Beneficios Varios

- - - -

Total de Ingresos y Otros Beneficios [sic]1

7,490,432,251 8,525,201,291 1,034,769,040 13.81%


Gastos de Funcionamiento Servicios Personales 5,258,162,763 5,662,848,786 404,686,023 - d) Materiales y Suministros 115,222,699 115,222,699 - - Servicios Generales 1,442,150,516 1,442,150,516 - -

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

- - - -




Concepto Presupuesto Real Variación % Transferencias al Resto del Sector Público

- - - -

Subsidios y Subvenciones - - - - Ayudas Sociales 506,326,015 506,326,015 100% e) Pensiones y Jubilaciones - - - Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

- - - -

Transferencias a la Seguridad Social

- - - -

Donativos - - - - Transferencias al Exterior - - - -

Participaciones y Aportaciones

Participaciones - - - - Aportaciones - - - - Convenios - - - -

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

Amortización de la deuda pública [sic]2

281,189,314 - - f)

Intereses de la Deuda Pública

222,520,043 222,520,043 - 0%

Amortización de la Deuda Pública

- - - -

Comisiones de la Deuda Pública

- - - -

Gastos de la Deuda Pública - - - - Costo por Coberturas - - - - Apoyos Financieros - - - -

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones [sic]3

- 349,385,073 - 0% g)

Provisiones - - - - Disminución de Inventarios - - - - Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia

- - - -

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

- - - -

Otros Gastos - - - -

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles

Bienes Muebles, Inmuebles 171,186,926 - (171,186,916) (100%) h)




Concepto Presupuesto Real Variación % e Intangibles

Inversión Pública Inversión Pública no Capitalizable

- - - -

Total de Gastos y Otras Pérdidas [sic]4

$ 7,490,432,251 $ 8,298,453,131 $ 808,020,880 (10.79%)

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) [sic]5

$ - $ (226,748,160) $ (226,748,159) -

[sic]1 En la columna Real debe ser $8,525,201,290 y en la columna Variación debe ser $1,034,769,039. [sic]2 En la columna Variación debe ser $(281,189,314) y en % debe ser 0%. [sic]3 En la columna Variación debe ser $349,385,073. [sic]4 En la columna Real debe ser $8,298,453,132 y en la columna Variación debe ser $808,020,881

[sic]5 En la columna Real debe ser $(226,748,158) y en la columna Variación debe ser $(226,748,158) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Autónoma de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios a) La diferencia se debe principalmente a Ingresos no Recibidos por concepto de Becas

Escolares b) Se debe a Aportaciones de Proyectos Específicos no considerados en el presupuesto. c) Productos financieros no considerados en el Presupuesto. Gastos y otras pérdidas d) Las diferencias se deben a que en el presupuesto se considera únicamente lo referente a

subsidios ordinarios y no lo referente a proyectos etiquetados. e) La diferencia se debe principalmente a Gastos no Ejercidos por concepto de Becas

Escolares. f) La disminución del pasivo se refleja en el estado de situación financiera como disminución

de la deuda. g) h)

Gasto no presupuestal, únicamente se refleja en el Estado de Actividades. En contabilidad se refleja la inversión en el Estado de Situación Financiera, no como un gasto del ejercicio.”




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de éste Informe. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:




v




------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-IPE01-AF182/2018-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Realiza los registros contables con base acumulativa (artículo 34).

b) El gasto se registra en su fecha de realización (artículo 34 y las Normas yMetodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Egresos)

c) El ingreso se registra contable y presupuestalmente de acuerdo con la normatividademitida por el Conac (artículo 34 y el Acuerdo que reforma las Normas y Metodologíapara la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos)

d) Constituye provisiones y se revisan periódicamente (artículo 39)

e) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operacionesrealizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables yclasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70, fracción III).

II. Registros administrativos




a) Tienen el inventario conciliado con el registro contable (artículos 23 y 27, párrafoprimero)

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

III. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

1. Presentar en el anexo respectivo la información de cada uno de los entes públicos delsector paraestatal

a) Información contable

a.1) Informe sobre pasivos contingentes

b) Información presupuestaria

b.1) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública (artículo54, párrafo primero)

b.2) Forma parte de la Cuenta Pública los resultados de la evaluación del desempeño(artículo 54, párrafo primero).

IV. Transparencia

Obligaciones del título V

1.Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura delCalendario de Ingresos base mensual (artículo 66)

Otras obligaciones de transparencia

1.Publicar el Informe sobre pasivos contingentes (artículo 47 y 51).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:




"Con relación a la observación número 1, se señala lo siguiente:

I. Registros contables.

a) Con relación al punto I, Registros contables, inciso a), que señala "Realiza losregistros contables con base acumulativa", se aclara que actualmente la UniversidadAutónoma de Nuevo León (UANL) se encuentra en un proceso de reingeniería quepermita contar con el registro contable con base acumulativa. Se anexa evidenciadel avance a la fecha. Anexo 1 y Anexo 1A.

b) Respecto al punto I, Registros contables, inciso b), que señala "El gasto se registraen su fecha de realización", se aclara que actualmente la UANL se encuentra enun proceso de reingeniería que permita contar con el registro del gasto contabley presupuestal de acuerdo con la normatividad emitida por el CONAC. Se anexaevidencia del avance a la fecha. Anexo 2.

c) En cuanto al punto I, Registros contables, inciso c), que señala "El ingreso se registracontable y presupuestalmente de acuerdo con la normatividad emitida por el Conac",se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingenieríaque permita contar con el registro del ingreso contable y presupuestal de acuerdo ala normatividad emitida por el CONAC. Se anexa evidencia del avance a la fecha.Anexo 3.

d) En relación con el punto I, Registros contables, inciso d), que señala "Constituyeprovisiones y se revisan periódicamente", se aclara que la UANL trimestralmente ensus Informes de avance de gestión financiera reporta las provisiones del periodo quese reporta en el Estado de Situación Financiera, Estado de Cambios en la SituaciónFinanciera y en las Notas de Desglose, en el concepto de Pasivo, lo cual se acreditade manera ejemplificativa con la balanza de comprobación al 31 de diciembre de2017, en la cual se puede observar el saldo inicial, la suma de los movimientos decargo y abono y el saldo final por cuenta al cierre del ejercicio. Se anexa evidenciade la balanza de comprobación al 31 de diciembre de 2017. Anexo 4.

e) Respecto al punto I, Registros contables, inciso e), que señala "Realizar elregistro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas conlos recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento", se aclara que actualmente la UANL seencuentra en un proceso de reingeniería que permita contar con el registro delingreso contable y presupuestal de acuerdo la normatividad emitida por el CONAC.Se anexa evidencia del avance a la fecha. Anexo 5 y Anexo 5A.

II. Registros administrativos




a) Con relación con el punto II, Registros administrativos, inciso a), que señala "Tienenel inventario conciliado con el registro contable", se aclara que los bienes queadquiere la UANL se incorporan a la contabilidad mediante los registros contablescorrespondientes, como se acredita con los movimientos que tuvieron las cuentascontables de activo, información que refleja la balanza de comprobación y la"Relación de Bienes Inmuebles que Componen el Patrimonio" y "Relación de BienesMuebles que Componen el Patrimonio", mismos que se presentan en los informesde avance de gestión financiera y cuenta pública de la UANL. Anexo 6 y Anexo 7.

b) Respecto al inciso b, punto II, Registros administrativos, se señala que en elejercicio 2016 se inició el proceso de transición al pago electrónico a través de lanorma bancaria Clave Bancaria Estandarizada, iniciando con los pagos con cargoal presupuesto asignado a los programas de Subsidios Federales para OrganismosDescentralizados Estatales, en cumplimiento a lo establecido en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, implementándose como medida estratégica elproyecto denominado "Implementación de Pagos Electrónicos", mismo que a lafecha lleva un avance el 99%. Se adjunta gráfica denominada "Gráfico Tipo deDocumento Sub Estatal 2017". Anexo 8.

III. Cuenta pública

a) En relación con el punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso a.1), que señala"1. Presentar en el anexo respectivo la información de cada uno de los entespúblicos del sector paraestatal", a) Información contable, a.1) Informe sobre pasivoscontingentes", se aclara que actualmente la UANL se encuentra en proceso deintegrar la información referente a dicho informe para ser presentado en los informesde avance de gestión financiera y cuenta pública de la UANL.

b) En lo que respecta al punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso b.1), se aclaraque en la Cuenta Pública 2017, entregada al H. Congreso del Estado y publicadaen el portal de transparencia de la página de la UANL, en su índice general, seidentifica el apartado de INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA E INFORMACIÓNPROGRAMÁTICA.

c) En lo que respecta al punto III, Cuenta Pública, numeral 1., inciso b.2), se aclaraque actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permitacontar con los resultados de la evaluación del desempeño.

IV. Transparencia

a) En cuanto al punto IV, Transparencia, Obligaciones del título V, numeral 1., querefiere a publicar la información a que se refiere la Norma para establecer laestructura del Calendario de Ingresos base mensual, señalando incumplido el




artículo 66 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), para aclararla observación que nos ocupa, se retoma lo que señala dicho artículo, el cual a laletra dice:

"CAPÍTULO IV

De la Información Relativa al Ejercicio Presupuestario

Artículo 66.- La Secretaría de Hacienda publicará en el Diario Oficial de la Federación loscalendarios de ingresos y de presupuesto de egresos en los términos de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria.

Las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como lastesorerías de los municipios deberán publicar en Internet, los calendarios de ingresos asícomo los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, en los formatos yplazos que determine el consejo".

De lo anterior se concluye que la obligación de publicar en internet los calendarios deingresos y los calendarios de presupuesto de egresos con base mensual, es aplicable parala Secretaría de Hacienda y las secretarías de finanzas o sus equivalentes de las entidadesfederativas, así como las tesorerías de los municipios, por lo que no es aplicable a la UANL,por lo que una vez aclarada la presente observación solicitamos se tenga por solventadala misma.

b) En cuanto al punto IV, Transparencia, Otras obligaciones de transparencia, numeral 1., que refiere a publicar el informe sobre pasivos contingentes, se aclara que una vez que la UANL, concluya con la integración de la información se presentará a través de los informes de avance de gestión financiera de forma trimestral y en la cuenta pública anual

Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de respuesta y documentación presentada por el Ente Público solventaparcialmente la observación, como se muestra:

Solventa :

1) Inciso III b) ya la información se presentó en la cuenta pública 2017, así mismo el IV1) Obligaciones del título V, no esta obligado a publicar esta información de acuerdoal artículo 66 de Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Solventa parcialmente:




1) Los incisos I a), I b), I c), I e), III a), III c) ya que si bien informa que se encuentra enproceso de reingeniería que le permita cumplir con la Ley General de ContabilidadGubernamental.

2) El inciso I d) ya que informa que las provisiones las reporta de manera trimestral ensus informes de avance de gestión financiera, sin embargo, no constituye provisionespor concento del pasivo laboral.

3) El inciso II a), ya que aún y cuando presenta una relación de todos los bienespropiedad del Ente Público, no se encuentra totalizado que permita conciliar con losregistros contables.

4) Inciso II b), ya que si bien informa que se esta implementando como medidaestratégica el proyecto denominado "Implementación de pagos electrónicos" mismoque a la fecha lleva un avance del 99%, no se ha cumplido con la totalidad delproyecto.

5) Inciso IV 1) Otras obligaciones de transparencia, si bien informa que una vezintegrada la información se presentará a través de los informes de avance de gestiónfinanciera.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de reingeniería que le permita cumplir con lo establecido en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abrilde 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:




Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); g) Formatos 7:Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyecciones de Ingresos, Proyeccionesde Egresos, Resultados de Ingresos y Resultados de egresos); y h) Formato 8: Informesobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación yEntrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 15 de agosto de 2018 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1a 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas ylos Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en losanexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los punto 8 y 9de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General deTransparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de laLey de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


""Respecto a la observación número 2, se señala lo siguiente:

a) En cuanto al inciso a), que señala "Obligaciones de integración de Cuenta Pública",se aclara que actualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería quepermita contar con los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera.Sin Anexo

b) En relación con el inciso b), que señala "Obligaciones de publicación", se aclara queactualmente la UANL se encuentra en un proceso de reingeniería que permita contarcon los formatos y guía de cumplimiento a que hace referencia la Ley de DisciplinaFinanciera.Sin Anexo"




Derivado del análisis de respuesta y documentación presentada por el Ente Público no solventa la observación, ya que se encuentra en proceso de reingeniería que le permita contar con los formatos y guías de cumplimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de reingeniería que le permita cumplir con lo establecido en la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

3. Las conciliaciones bancarias incluyen partidas no correspondidas con antigüedad superiora tres meses, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34, 35 y 36 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, y 48 primero y segundo párrafos de la Ley de AdministraciónFinanciera del Estado de Nuevo León, las cuales se mencionan a continuación:

Los cargos por $63,281 realizados por la Universidad Autónoma de Nuevo León y nocorrespondidos por el Banco, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 125-07124-4 20161220 $ 3,000Banorte 125-07124-4 20170605 60,281Total $ 63,281

Los créditos por $10,274,379 realizados por la Universidad Autónoma de Nuevo León y nocorrespondidos por el Banco, son los siguientes:

Banco Cuenta Año Mes Importe No. deregistros

Banorte 051-35654-3 2015 1 $ 204 1

Banorte 051-35654-3 2015 3 4,229 1

Banorte 051-35654-3 2015 4 1,952 2

Banorte 051-35654-3 2015 5 1,952 2

Banorte 051-35654-3 2015 6 4,960 6

Banorte 051-35654-3 2015 7 2,218 4

Banorte 051-35654-3 2015 8 10,509 3

Banorte 051-35654-3 2015 9 5,466 3

Análisis de la Auditoría Superior del Estado





Banorte 051-35654-3 2015 10 15,874 9

Banorte 051-35654-3 2015 11 9,092 4

Banorte 051-35654-3 2015 12 5,026 5

Banorte 051-35654-3 2016 1 14,162 23

Banorte 051-35654-3 2016 2 14,245 3

Banorte 051-35654-3 2016 3 13,358 2

Banorte 051-35654-3 2016 4 22,175 8

Banorte 051-35654-3 2016 5 13,424 8

Banorte 051-35654-3 2016 6 13,098 7

Banorte 051-35654-3 2016 7 31,066 5

Banorte 051-35654-3 2016 8 13,294 1

Banorte 051-35654-3 2016 9 21,710 4

Banorte 051-35654-3 2016 12 13,808 5

Banorte 051-35654-3 2017 1 4,182 1

Banorte 051-35654-3 2017 2 18,254 4

Banorte 051-35654-3 2017 3 46,468 5

Banorte 051-35654-3 2017 4 33,381 6

Banorte 051-35654-3 2017 5 14,842 5

Banorte 051-35654-3 2017 6 17,909 8

Banorte 051-35654-3 2017 7 13,896 3

Banorte 051-35654-3 2017 8 21,160 4

Banorte 051-35654-3 2017 9 22,455 6

Banorte 051-36904-1 2016 1 278,063 112

Banorte 051-36904-1 2016 2 31,703 8

Banorte 051-36904-1 2016 3 102,517 11

Banorte 051-36904-1 2016 4 105,419 14

Banorte 051-36904-1 2016 5 207,181 22

Banorte 051-36904-1 2016 6 155,146 32

Banorte 051-36904-1 2016 7 533,899 119

Banorte 051-36904-1 2016 8 494,057 22

Banorte 051-36904-1 2016 9 353,268 28

Banorte 051-36904-1 2016 10 256,838 21

Banorte 051-36904-1 2016 11 77,302 14

Banorte 051-36904-1 2016 12 666,715 132

Banorte 051-36904-1 2017 1 449,318 28

Banorte 051-36904-1 2017 2 453,666 23

Banorte 051-36904-1 2017 3 490,300 64

Banorte 051-36904-1 2017 4 1,298,312 8

Banorte 051-36904-1 2017 5 313,756 36

Banorte 051-36904-1 2017 6 876,429 199

Banorte 051-36904-1 2017 7 529,528 73

Banorte 051-36904-1 2017 8 548,877 64

Banorte 051-36904-1 2017 9 1,116,663 99

Banorte 085-943307-9 2017 5 1,700 1

Banorte 125-07124-4 2015 5 8,715 1

Banorte 125-07124-4 2015 7 10,559 1

Banorte 125-07124-4 2015 9 52,627 1

Banorte 125-07124-4 2016 2 3,945 2

Banorte 125-07124-4 2016 9 1,392 1





Banorte 125-07124-4 2016 1 800 1

Banorte 125-07124-4 2017 1 1,695 2

Banorte 125-07124-4 2017 2 594 1

Banorte 125-07124-4 2017 4 13,200 1

Banorte 125-07124-4 2017 5 15,000 1

Banorte 125-07124-4 2017 6 4,777 2

Banorte 125-07124-4 2017 7 383,005 3

Banorte 125-07124-4 2017 8 7,775 3

Banorte 125-07124-4 2017 9 5,269 3Total $ 10,274,379 1,301

Los cargos por $5,918,625 realizados por el Banco y no correspondidos por la UniversidadAutónoma de Nuevo León, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 051-36904-1 20160407 $ 136,432Banorte 051-36904-1 20160427 11,334Banorte 051-36904-1 20160714 878,460Banorte 051-36904-1 20170829 697Banorte 125-07124-4 20140128 432,900Banorte 125-07124-4 20141006 15,000Banorte 125-07124-4 20150925 55,822Banorte 125-07124-4 20150928 67,090Banorte 125-07124-4 20151001 14,840Banorte 125-07124-4 20151001 2,132Banorte 125-07124-4 20151013 227,640Banorte 125-07124-4 20151016 1,164Banorte 125-07124-4 20151016 7,125Banorte 125-07124-4 20151016 9,600Banorte 125-07124-4 20151016 530Banorte 125-07124-4 20151025 511,838Banorte 125-07124-4 20151025 55,207Banorte 125-07124-4 20151023 118,880Banorte 125-07124-4 20151023 56,776Banorte 125-07124-4 20151023 26,398Banorte 125-07124-4 20151026 51,200Banorte 125-07124-4 20151026 4,000Banorte 125-07124-4 20151027 227,080Banorte 125-07124-4 20151103 1,426Banorte 125-07124-4 20151105 52,802Banorte 125-07124-4 20151106 91,275Banorte 125-07124-4 20151215 2,043,000




Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 125-07124-4 20160408 469,594Banorte 125-07124-4 20160613 29,078Banorte 125-07124-4 20160616 7,394Banorte 125-07124-4 20160616 190Banorte 125-07124-4 20160708 132,744Banorte 125-07124-5 20161201 5,220Banorte 125-07124-6 20161205 75,778Banorte 125-07124-7 20170524 866Banorte 125-07124-8 20170524 15,047Banorte 125-07124-9 20170624 15,045Banorte 125-07124-10 20170626 15,912Banorte 125-07124-11 20170727 15,913Banorte 125-07124-12 20170803 5,130Banorte 125-07124-13 20170807 5,290Banorte 125-07124-14 20170821 3,000Banorte 125-07124-15 20170824 352Banorte 125-07124-16 20170824 15,561Banorte 125-07124-17 20170824 1,332Banorte 085-943307-9 20170407 1,849Banorte 085-943307-9 20170425 982Banorte 085-943307-9 20170606 1,700Total $ 5,918,625

Los créditos por $16,016 realizados por el Banco y no correspondidos por la UniversidadAutónoma de Nuevo León, son los siguientes:

Banco Cuenta Fecha ImporteBanorte 051-35654-3 20150318 $ 1,000Banorte 051-35654-3 20170417 3,636Banorte 051-35654-3 20170418 3,636Banorte 051-35654-3 20170714 3,188Banorte 051-35654-3 20170731 3,864Banorte 051-36904-1 20150721 400Banorte 085-943307-9 20170615 292Total $ 16,016

Financiera - Monto no solventado $14,797,087





" Con relación a la observación número 3, se señala lo siguiente:

En referencia a la observación que las conciliaciones bancarias incluyen partidas nocorrespondidas con antigüedad superior a tres meses, la UANL, se encuentra en un procesode depuración y reconocimiento de dichas partidas para la correcta presentación de lainformación, por lo que se anexa al presente las conciliaciones del mes de enero de 2018a efecto de mostrar el avance en dicho proceso. Anexo 9. Anexo 9(Excel hoja 1 a 7, Excelhoja 1 a 140), PDF folios del 1 al 188"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público,esta observación se solventa parcialmente, según detalle siguiente:

1) No solventa en lo referente a los cargos por $63,281 realizados por la UANL y nocorrespondidos por el banco, ya que nos informa que se encuentran en un procesode depuración y reconocimiento.

2) Solventa parcialmente lo referente a los créditos por $10,274,379 realizados por laUANL y no correspondidos por el banco, solventa $1,475,214 quedando pendientes$8,799,165.

3) No solventa en lo referente a los cargos por $5,918,625 realizados por el banco y nocorrespondidos por la UANL, ya que nos informa que se encuentran en un procesode depuración y reconocimiento.

4) No solventa en los créditos por $16,016 realizados por el Banco y no correspondidospor la UANL, ya que nos informa que se encuentran en un proceso de depuracióny reconocimiento.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de depuración de las partidas en tránsito, a fin de que estas noadquieran antigüedad y se dificulte su aclaración.




4. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecidoen el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio yacumulada de bienes) emitido por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria enel artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valorde deshecho de $0 en todos los casos, siendo que en el caso del equipo de transporte, aúnconserva un valor de deshecho al momento de dejar de ser útil para el Ente.

Normativa


"Referente a la observación número 4, relacionada con la Depreciación, deterioro yamortización acumulada de bienes e intangibles, la UANL toma como referencia el Acuerdopor el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio,aprobado por el CONAC, en el cual se señala: "Valor de desecho: Es la mejor estimacióndel valor que tendrá el activo en la fecha en la que dejará de ser útil para el ente público.Esta fecha es la del fin de su vida útil, o la del fin de su vida económica y si no se puededeterminar es igual a cero".

La definición anterior no distingue a algún tipo de activo en particular, sin embargo, se tomaráen consideración la observación efectuada por ese órgano fiscalizador. Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de respuesta presentada por el Ente Público no solventa laobservación, ya que el cálculo de la depreciación no se determinó de conformidad conlo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro yvaloración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, delejercicio y acumulada de bienes) emitido por el Conac.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar el cálculo de la depreciación de conformidad con lo establecido en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas específicas del registro y valoración del patrimonio(inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada debienes) emitido por el Conac.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles




PASIVO

Pasivo no circulante

Provisiones a largo plazo

5. El Ente Público no reconoce en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2017 el pasivolaboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3, Beneficios a los empleados, emitida porel Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Financiera


"Respecto a la observación número 5, relativa a que el Ente Público no reconoce en susestados financieros al cierre del ejercicio 2017 el pasivo laboral de acuerdo a lo establecidoen la NIF D-3, Beneficios a los empleados, emitida por el Consejo Mexicano para laInvestigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), la UANLaclara que aún y cuando el pasivo no se encuentra registrado, sí se cuenta con el reportede Valuación Actuarial de las Obligaciones por el régimen de Seguridad Social del personal,correspondiente al año 2017, el cual sirve de base para cumplir con la cobertura y pago delos conceptos a los que se refiere la norma, conforme se van presentando.Sin Anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público no solventa laobservación, si bien informa que el pasivo no se encuentra registrado, pero sí cuenta conel reporte de valuación actuarial de las obligaciones por el régimen de seguridad social delpersonal correspondiente al año 2017, no acompaña en su respuesta este reporte ni setiene reconocido el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3 "Beneficios alos empleados" al 31 de diciembre de 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Registrar en su contabilidad el pasivo laboral de acuerdo a lo establecido en la NIF D-3"Beneficios a los empleados" al 31 de diciembre de 2017.




Servicios personales

6. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma deNuevo León (UANL) y las nóminas del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León(Burócratas) devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos queobtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANLremuneraciones por $2,669,534 no acreditando con la documentación proporcionada lacompatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son lossiguientes:

No. RFC Importe1 AEVF520205HNLRLR01 339,7412 VAFA550922HNLZLP07 335,5183 ROGJ581228HNLDRS03 295,3864 REBA511115HNLYRB08 233,5325 AOGR780403HNLRRC05 214,9906 CATF831004HNLRJR07 181,2097 VAGM650602HVZZNR03 172,1058 EAMB740404HNLVRR02 127,5569 CAOB790925MNLNJL11 117,36810 GAMR530714HNLRNB00 116,09611 BORE570214HNLRSD02 106,68212 AAPM770321HNLLNS06 98,48813 OEAE600308HCLRRS08 85,36214 RALM420722MSPNNG03 82,51115 BEVC520903HNLNZR04 81,49716 MORH540704HNLNMM09 81,493

Total $ 2,669,534

Económica - Monto no solventado $651,341


"Con relación a la observación número 6, se adjunta dispositivo de almacenamiento (CD),debidamente certificado, que contiene archivo Excel con la información que aclara que6 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 9 caso se acredita lacompatibilidad de los horarios en la UANL y en el Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo


Gastos de funcionamiento




León, y en 1 caso se desconoce el horario del servidor público en el Gobierno del Estado,sin embargo, en la UANL el empleado del que se trata cumplió con el horario de trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, en el mismo (CD) se adjuntan de manera digitalizada,la documentación acredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidadde horarios, se anexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en el caso enque se desconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horariosde la UANL y la lista de asistencia del personal al centro de trabajo. Anexo 10. Anexo 10,(Excel hoja 1 a 1) PDF folios del 1 al 32 "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Públicosolventa parcialmente, ya que en los casos siguientes no se acreditó la compatibilidad dehorarios, siendo estos:

No. RFC Importe1 ROGJ581228HNLDRS03 $ 295,3862 VAGM650602HVZZNR03 172,1053 AAPM770321HNLLNS06 98,4884 OEAE600308HCLRRS08 85,362

Total $ 651,341


7. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma deNuevo León (UANL) y las nóminas del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León(Magisterio) devengadas durante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos queobtienen percepciones de ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANLremuneraciones por $33,237,539 no acreditando con la documentación proporcionada lacompatibilidad de horarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son lossiguientes:

No. RFC Importe1 SASC540424GK4 $ 810,9872 CASJ570103939 788,7733 GASP620609P49 744,450




No. RFC Importe4 ROGY511202SX5 730,9935 DELR6506222WA 663,7446 HESJ580418KS2 623,0847 QUVJ631225UM0 584,7188 ZANM650529CJ4 558,2279 GAAR521128S2A 533,67710 BAOM601219N48 494,82011 GOIG600518FIA 490,05112 LASA6001261JA 470,29813 GARJ5704079S3 459,89414 EALL680810HU7 449,72715 EICI671116UD9 449,72716 TEMS5907289D9 440,79917 EAHB6603053HA 385,13418 CACF610914858 384,94019 BECH710628BB8 353,54520 CARJ5709108L1 352,21621 GOGL6710312U2 320,02322 LERA671031986 308,65823 VAMB781213DWA 307,65224 GUAJ641021FP5 306,77425 MEME670805HG3 305,81226 GATJ5605276W7 304,26427 MEHR6904283G1 295,38628 LOCM640815F12 292,57829 CAPA771113IS1 288,97630 IANF700623HA8 282,71331 CASF631019815 281,32032 GOGI690517224 279,41633 RULA480618C6A 276,35934 MOSJ461028H59 276,31935 ZAOB410327LE2 274,50736 COGR640821AF2 274,00937 BEGG6706165J5 270,61338 VIML670820P44 270,61339 AABV830129L19 267,32340 LOHA610206NI4 265,02341 MAHC611010SQ7 258,84842 PEDJ470113H82 255,95043 CAOR691222S83 252,84844 ROGJ870122Q45 250,993




No. RFC Importe45 SAGL450801BS9 250,90346 VEAJ750617TH8 247,28547 GARG530226V99 245,88748 GUCF590514SQ6 245,30749 GURL830217AK0 244,30350 RIRM6405213Q8 243,90551 ZEMR830112CG1 242,82052 LUMP600918VD5 235,69953 GAMM610422MD4 229,69854 SAAM620530R32 229,69855 HECL621019GR4 227,34956 SAGM541129D50 225,46257 SALH790420I79 225,05858 MANG600410AI0 215,64559 CATM5009091V6 212,17160 LUJG450726841 210,66861 GALJ5710249U7 205,63662 GOCH490223BW5 205,63663 MACR5412317DA 205,63664 VARO6211016T6 205,63665 EIRE860611SN0 199,48566 BAAA520407SV0 195,06867 GAQI771021ST8 194,53868 SAJC4711263R4 189,11169 RARM5407309L6 186,99970 CUGE4911071F8 186,37971 GASJ940121L28 181,94872 BAMA550827GNA 177,56173 PEMM830418UH2 173,94374 VACK860622AZ0 173,86575 DURJ600928999 172,93376 GUOH751117QH9 163,11477 AAMD6708033A4 163,09778 BOIR800229IA8 162,72979 SAVA631118QT3 162,34480 SARJ610417AN9 161,74181 MAML711014KM6 159,90282 ROLG570714F79 158,37083 COSI850313T23 157,44684 CAMG720323JE9 157,30685 GAML601122VA9 156,084




No. RFC Importe86 AEBO61120487A 155,07687 GAJK790318L6A 154,74188 AICJ640217M71 150,08989 AAVB831006M67 148,88090 OILM750123TN6 146,84191 TEVA590915S64 145,12292 GACY881103J81 143,62193 AAML600818NP6 142,08194 MOCE7705241R8 140,98195 VAGE620226MW0 139,94896 CATE600204Q12 139,59097 CEBZ770414U64 138,77098 GAJP790914I57 135,30599 RACE741120Q37 135,251100 BAGH680401BTA 135,098101 TOGP610814KN1 134,110102 SIGA880915HX7 133,198103 JAAR521026R89 131,339104 PEMV731009DM6 130,964105 VIMC640803381 128,807106 RUGE680217B81 126,419107 MAAM660103KC6 125,344108 ROGE760817GP4 124,844109 VEFK820601JT5 122,902110 MOAC5306143T1 121,805111 KAMF840824PN4 119,324112 GAFL4901072X5 116,246113 MUDT610109SM6 116,094114 IALC801021S73 113,989115 VEMD720906GX3 108,112116 COMC651224DX3 107,236117 AUJF4705315F9 106,830118 GURA780926S59 105,955119 MASM651202ER2 102,149120 ZANH6706055D3 101,785121 DIEO800811QT8 100,552122 SERH820812T2A 100,405123 TOFT730810372 99,041124 GAVJ501229QC4 97,903125 CAMS840720EN4 96,556126 ROGS751006QLA 95,351




No. RFC Importe127 GARH791116PV8 94,188128 TEOA821025DZ8 93,371129 MEAA770417279 92,851130 ROPR5009106H0 92,584131 SAGJ8401035A3 92,201132 COMG890621DP1 92,008133 MOLI811219P57 91,399134 TORR561118IT5 90,751135 GOVM5405061I4 90,349136 MASN880621259 89,235137 ROML7912215E4 87,915138 EOFJ540814856 86,545139 GAGG581027QV5 84,255140 GAGA840220PS3 83,959141 VEMR631101ST5 82,596142 CUFJ620411M12 82,511143 FUGL620319LD6 81,493144 GUFM811108A37 81,004145 CUEL850309351 80,880146 VICS740906GZ6 80,110147 ROCH780701CK6 78,333148 LOCL541109QQ1 75,927149 CETA750922FL7 75,667150 BEGE8705246N5 75,587151 TEAJ780628A23 74,540152 SACB890914LU6 68,864153 REEO620201V98 54,835154 CUIF820327IP7 49,055155 GUSR900201G4A 47,792156 GAMS871129TPA 42,934

Total $ 33,237,539

Económica - Monto no solventado $4,040,546


"Respecto a la observación número 9, se adjunta archivo Excel con la información queaclara que 43 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 81 casos seacredita la compatibilidad de los horarios en la UANL y en el Poder Ejecutivo del Estado deNuevo León (MAGISTERIO), y en 32 casos se desconoce el horario del servidor público en




el Gobierno del Estado, sin embargo, en la UANL los empleados de que se trata cumplieroncon el horario de trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, se adjuntan de manera digitalizada, la documentaciónacredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidad de horarios, seanexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en los casos en que sedesconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horarios de laUANL y listas de asistencia del personal al centro de trabajo. Anexo 13. Anexo 13, (Excelhoja 1 a 8) PDF folios del 1 al 1,137"


No. RFC Importe1 SASC540424GK4 $ 810,9872 HESJ580418KS2 623,0843 LASA6001261JA 470,2984 LOCM640815F12 292,5785 BEGG6706165J5 270,6136 MAHC611010SQ7 258,8487 BAAA520407SV0 195,0688 VACK860622AZ0 173,8659 SIGA880915HX7 133,19810 ZANH6706055D3 101,78511 TOFT730810372 99,04112 GARH791116PV8 94,18813 TEOA821025DZ8 93,37114 SAGJ8401035A3 92,20115 MASN880621259 89,23516 VEMR631101ST5 82,59617 SACB890914LU6 68,86418 GUSR900201G4A 47,79219 GAMS871129TPA 42,934

Total $ 4,040,546





8. Mediante las pruebas efectuadas a las nóminas de la Universidad Autónoma de Nuevo León(UANL) y las nóminas de la Unidad de Integración Educativa de Nuevo León devengadasdurante el ejercicio 2017, se detectó a servidores públicos que obtienen percepcionesde ambos Entes y durante dicho ejercicio recibieron de la UANL remuneraciones por$1,479,881 no acreditando con la documentación proporcionada la compatibilidad dehorarios para desempeñar los empleos, los casos encontrados son los siguientes:

No. RFC Importe1 JAFR570430CX0 254,0692 QUMJ4810132W2 243,0383 VEGE5602207I6 205,6364 HEPJ900512PHA 155,6655 MOCJ750526N6A 151,8556 TIMH710503CX8 136,2357 ROCA900905LJ3 132,0988 LOSM900129L36 119,7889 BEVC520903JL3 81,497

Total $ 1,479,881

Económica - Monto no solventado $525,712


"En cuanto a la observación número 13, se adjunta archivo Excel con la información queaclara que 3 asuntos corresponden a trabajadores jubilados de la UANL, en 3 casos seacredita la compatibilidad de los horarios en la UANL y en la Unidad de Integración Educativade Nuevo León, y en 3 casos se desconoce el horario del servidor público en el Gobierno delEstado, sin embargo, en la UANL los empleados de que se trata cumplieron con el horariode trabajo.

A efecto de demostrar lo anterior, se adjuntan de manera digitalizada, la documentaciónacredita la jubilación de los trabajadores; en los casos de compatibilidad de horarios, seanexan los horarios de la UANL y del Gobierno del Estado, y en los casos en que sedesconoce el horario en la entidad del Gobierno del Estado, se adjuntan los horarios de laUANL. Anexo 17. Anexo 17 (Excel hoja 1 a 1) PDF folios del 1 al 20"





No. RFC Importe1 JAFR570430CX0 $ 254,0692 MOCJ750526N6A 151,8553 LOSM900129L36 119,788

Total $ 525,712






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos dereserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse comoreservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según losdispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la InformaciónPública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de NuevoLeón la siguiente información:

• Área que generó la información.• Nombre del documento.• Si se trata de reservada completa o parcial.• Fecha en que inició y finalizó la reserva.• Su justificación.• Plazo de reserva, y en su caso,• Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –




En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-IPE01-1029/2018 del 23 de mayo de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. CG581/2018 del 28 de agosto de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de recomendaciones formuladas 6

2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 3* Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2015 Total de acciones y recomendaciones emitidas No se emitieron acciones en esta

revisión

2016 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades 4




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativas (PFRA) Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 6 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del

Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS)

AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018 a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

e O

bser

vaon

es

Fech

a de

No

tific

acn

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016 ASENL-PPR-CP2016-GF-IPE01-050/2017 Gestión Financiera 1 08-dic-17 $26,144,735 En trámite

Pendiente Dictamen Técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a

Datos de la Promoción Último informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL Observaciones

objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA Número de Oficio

Fecha en que se recibió el informe de atención a la

promoción

2016 4 ASENL-PFRA-CP2016-IPE01-119/2017

Rector de la Universidad Autónoma

de Nuevo León CG370/2018 13-jun-2018

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante

Autoridad que Atiende la Promoción Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2016

Rector de la Universidad

Autónoma de Nuevo León

Se comunica acuerdo de fecha 6 de febrero de 2018 en el que se determinó no inicio del procedimiento en las observaciones 1 a 3, y en lo que respecta a la observación identificada

Concluido

Profesor asociado "A" de tiempo completo de la escuela y preparatoria técnica médica de la UANL Jefe de Recursos Humanos de la Escuela y Preparatoria

Apercibimiento Privado




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública





como 4 concluye la investigación determinando las sanciones administrativas

Técnica médica de la UANL Profesor titular "A" tiempo completo de la escuela preparatoria no 20 de la UANL, Subdirector administrativo de la escuela preparatoria número 20 de la UANL Profesor asociado "A" de tiempo completo de la Facultad de Contaduría Pública y Administración Coordinadora de Recursos Humanos de la Facultad de Contaduría Pública y Administración Jefe de Recursos Humanos de la Escuela Industrial y Preparatoria Técnica "Alvaro Obregón" de la UANL Profesor asociado "A" de tiempo completo y Profesor de asignatura "A" de la Escuela Industrial y Preparatoria Técnica "Alvaro Obregón" de la UANL Profesor de Asignatura "A" de la Escuela Preparatoria No 4 de la UANL Coordinadora de Recursos Humanos de la Escuela Preparatoria No 4 de la UANL Coordinador Administrativo de la Dirección de Deportes De la UANL Jefa de Recursos Humanos de la Dirección de Deportes de la UANL Profesor de Asignatura "A" de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL Profesor Asociado "A" de tiempo completo de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL Jefe de Recursos Humanos de la Escuela Preparatoria No 7 de la UANL, durante el ejercicio 2016




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública





Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control, o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-IPE01-120/2017 08-dic-17 10-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016 Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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