Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản CAFATEX

CHƯƠNG 1

PHẦN MỞ ĐẦU

1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Trong điều kiện sản xuất và kinh doanh theo cơ chế thị trường, để tồn tại và phát triển

đòi hỏi người lãnh đạo cần phải có hiểu biết về tổ chức, phối hợp, kiểm tra, ra quyết định và

điều hành mọi họat động của doanh nghiệp với mục tiêu là hướng cho doanh nghiệp hoạt

động đạt hiệu quả cao nhất. Để làm được điều đó các doanh nghiệp cần phải nắm được các

nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố ảnh hưởng đến kết quả

kinh doanh. Muốn vậy ta cần phải làm gì để có được những thông tin hữu ích về họat động

kinh doanh của doanh nghiệp nhằm cung cấp kịp thời để giúp cho các nhà quản trị ra quyết

định đúng? Để giải quyết vấn đề đó chỉ có một cách là thông qua phân tích, nghiên cứu đánh

giá toàn bộ quá trình và kết quả họat động kinh doanh của doanh nghiệp dựa trên số liệu kế

toán – tài chính, chỉ có thông qua phân tích doanh nghiệp mới khai thác hết những khả năng

tiềm ẩn của doanh nghiệp chưa được phát hiện. Qua phân tích doanh nghiệp mới thấy rõ

nguyên nhân, nguồn gốc của các vấn đề phát sinh và các giải pháp cụ thể để cải tiến quản lý.

Như chúng ta đã biết, mọi hoạt động kinh tế của doanh nghiệp luôn tác động qua lại lẫn

nhau. Bởi vậy, chỉ có tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh một cách toàn diện mới có

thể giúp cho các doanh nghiệp đánh giá đầy đủ và sâu sắc mọi hoạt động kinh tế trong trạng

thái thực của chúng. Qua phân tích họat động kinh doanh giúp cho doanh nghiệp đánh giá

mình về mặt mạnh, mặt yếu để củng cố, phát huy hay cần phải khắc phục, cải tiến. Thêm vào

đó có thể giúp cho các doanh nghiệp phát huy mọi tiềm năng và khai thác tối đa mọi nguồn

lực nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh. Kết quả của phân tích hiệu quả họat kinh

doanh là cơ sở để các nhà quản trị ra quyết định ngắn hạn hay dài hạn. Ngoài ra phân tích

hiệu quả họat động kinh doanh của doanh nghiệp có thể đề phòng và hạn chế những rủi ro

trong kinh doanh, đồng thời cũng có thể dự đoán được các điều kiện kinh doanh trong thời

gian sắp tới.

GVHD: ThS Huỳnh Việt Khải 1 SVTH: Huỳnh Châu Yến


Việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh không chỉ giúp cho các nhà quản trị ra

quyết định mà đối với từng đối tượng khác nhau thì việc phân tích này lại có ý nghĩa khác

nhau, ví dụ như là giúp cho các nhà cho vay có các quyết định hợp lý khi tài trợ vốn, giúp

cho các nhà đầu tư có quyết định nên đầu tư, liên doanh hay không, giúp cho các cổ đông sử

dụng để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp mà họ góp vốn.... Do đó

ta thấy vấn đề phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trở nên cần thiết và

đóng vai trò quan trọng hơn bao giờ hết, đặc biệt là trong bối cảnh kinh doanh cạnh tranh

ngày càng gay gắt như hiện nay cùng với chính sách mở cửa chủ động hội nhập nền kinh tế

thế giới của nước ta thời gian qua. Nhận rõ được tầm quan trọng của vấn đề, sau thời gian

tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty cổ phần thủy sản cafatex, tôi đã chọn đề

tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản Cafatex” làm

đề tài tốt nghiệp ra trường.

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

1.2.1 Mục tiêu tổng quát.

Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty trong 3 năm 2004, 2005,

2006 để phát hiện ra các ưu và nhược điểm của công ty. Từ đó sẽ tìm ra các giải pháp khắc

phục các nhược điểm và phát huy các ưu điểm mà công ty đang có nhằm nâng cao hiệu quả

hoạt động sản xuất kinh doanh trong thời gian sắp tới.

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

Để thực hiện mục tiêu tổng quát trên thì tôi tiến hành phân tích các mục tiêu cụ thể

sau:

- Tìm hiểu chung về tình hình công ty

　- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh

và các tỷ số tài chính của công ty qua 3 năm (2004 – 2006) nhằm đánh giá kết quả kinh

doanh cuả công ty

　 - Từ đó xác định nguyên nhân ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động sản xuất kinh

doanh và đề ra một số biện pháp cải thiện hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.

1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

1.3.1 Về thời gian

- Do thời gian thực hiện đề tài có giới hạn từ ngày 11/2 đến 25/4/2008 nên số liệu sử

dụng trong đề tài này chỉ thu thập được trong năm 3 năm (2004 – 2006)



1.3.2 Về không gian

Nghiên cứu, phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần thủy sản

Cafatex

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu chủ yếu là doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các chỉ tiêu hiệu quả

và các tỷ số tài chính của công ty trong 3 năm 2004, 2005, 2006.

1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU

- Các báo cáo nhanh tình hình thu mua – sản xuất – tiêu thụ qua 3 năm (2004 - 2006).

+ Sản lượng tiêu thụ xuất khẩu qua 3 năm

+ Sản lượng tiêu thụ nội địa qua 3 năm

- Các báo cáo xuất khẩu trong 3 năm (2004 – 2006)

+ Kim ngạch xuất khẩu vào 1 số nước

- Bảng cân đối kế toán qua 3 năm (2004 – 2006)

+ Một số thông số để phân tích

- Kết quả họat động kinh doanh qua 3 năm (2004 – 2006)

+ Một số thông số để đánh giá

- Các thuyết minh báo cáo tài chính

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

+ Tình hình vốn của công ty



CHƯƠNG 2

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm, nội dung, vai trò, ý nghĩa và nhiệm vụ của việc phân tích hiệu

quả hoạt động kinh doanh

2.1.1.1 Khái niệm phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ cung cấp thông tin cho các nhà quản trị

doanh nghiệp để điều hành hoạt động kinh doanh. Những thông tin có giá trị và thích hợp cần

thiết này thường không có sẵn trong các báo cáo tài chính hoặc trong bất cứ tài liệu nào ở

doanh nghiệp. Để có được những thông tin này phải thông qua quá trình phân tích.

Trong điều kiện sản xuất kinh doanh đơn giản với qui mô nhỏ, nhu cầu thông tin cho

các nhà quản lý chưa nhiều thì quá trình phân tích cũng được tiến hành đơn giản, có thể được

thực hiện ngay trong công tác hạch toán. Khi sản xuất kinh doanh ngày càng phát triển với

qui mô lớn, nhu cầu thông tin cho các nhà quản lý ngày càng nhiều, đa dạng và phức tạp đòi

hỏi các thông tin hạch toán phải được xử lý thông qua phân tích, chính vì lẽ đó phân tích hoạt

động kinh doanh hình thành và phát triển không ngừng.

Như vậy, phân tích hoạt động kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung kết cấu và

mối quan hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp bằng những phương pháp khoa học. Nhằm thấy được chất lượng hoạt động, nguồn

năng lực sản xuất tiềm tàng, trên cơ sở đó đề ra những phương án mới và biện pháp khai thác

có hiệu quả.

2.1.1.2 Nội dung phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

Nội dung của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là phân tích các hiện tượng

kinh tế, quá trình kinh tế đã hoặc sẽ xảy ra trong một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập dưới

sự tác động của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau. Các hiện tượng quá trình

này được thể hiện dưới một kết quả sản xuất kinh doanh cụ thể được thể hiện bằng các chỉ

tiêu kinh tế.



Kết quả hoạt động kinh doanh có thể là kết quả của từng giai đoạn riêng biệt

như kết quả bán hàng, tình hình lợi nhuận.

Nội dung phân tích chủ yếu là các chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh như

doanh thu bán hàng, lợi nhuận...

Khi phân tích cần hiểu rõ ranh giới giữa chỉ tiêu số lượng và chỉ tiêu chất

lượng. Chỉ tiêu số lượng phản ánh lên qui mô kết quả hay điều kiện kinh doanh như doanh

thu, lao động, vốn, diện tích...Ngược lại, chỉ tiêu chất lượng phản ảnh lên hiệu suất kinh

doanh hoặc hiệu suất sử dụng các yếu tố kinh doanh như: giá thành, tỷ suất chi phí, doanh

lợi, năng suất lao động....

Phân tích kinh doanh không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả kinh doanh thông

qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh

doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó. Các nhân tố ảnh hưởng có thể là nhân tố chủ quan hoặc

khách quan.

2.1.1.3 Vai trò của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh chiếm một vị trí quan trọng trong quá trình

hoạt động của doanh nghiệp. Đó là một trong những công cụ quản lý kinh tế có hiệu quả mà

các doanh nghiệp đã sử dụng từ trước tới nay. Tuy nhiên, trong cơ chế bao cấp cũ, phân tích

hiệu quả hoạt động kinh doanh chưa phát huy đầy đủ tính tích cực của nó vì các doanh

nghiệp hoạt động trong sự đùm bọc, che chở của Nhà Nước. Từ khâu mua nguyên liệu, sản

xuất, xác định giá cả đến việc lựa chọn địa điểm tiêu thụ sản phẩm đều được Nhà Nước lo.

Nếu hoạt động kinh doanh thua lỗ thì Nhà Nước sẽ gánh hết, còn doanh nghiệp không phải

chịu trách nhiệm mà vẫn ung dung tồn tại.

Ngày nay, nền kinh tế Việt Nam đã được chuyển hướng sang cơ chế thị trường, vấn đề

đặt ra hàng đầu đối với mỗi doanh nghiệp là hiệu quả kinh tế, có hiệu quả kinh tế mới có thể

đứng vững trên thị trường, đủ sức cạnh tranh với các đơn vị khác. Để làm được điều đó,

doanh nghiệp phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá đầy đủ, chính xác mọi diễn biến trong

hoạt động của mình: những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp trong mối quan hệ với môi

trường xung quanh và tìm những biện pháp không ngừng nâng cao hiệu quả kinh tế.

Phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá, xem xét việc thực hiện các chỉ tiêu

kinh tế như thế nào, những mục tiêu đặt ra thực hiện đến đâu, rút ra những tồn tại, tìm ra



nguyên nhân khách quan, chủ quan và đề ra biện pháp khắc phục để tận dụng một cách triệt

để thế mạnh của doanh nghiệp.

Phân tích hoạt động kinh doanh gắn liền với quá trình hoạt động của doanh nghiệp và

có tác dụng giúp doanh nghiệp chỉ đạo mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh. Thông qua

phân tích từng mặt hoạt động của doanh nghiệp như công tác chỉ đạo sản xuất, công tác tổ

chức lao động tiền lương, công tác mua bán, công tác quản lý, công tác tài chính... giúp

doanh nghiệp điều hành từng mặt hoạt động cụ thể với sự tham gia cụ thể của từng phòng

ban chức năng, từng bộ phận đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp.

2.1.1.4 Ý nghĩa của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

- Giúp doanh nghiệp tự đánh giá mình về thế mạnh, thế yếu để củng cố phát huy

hay khắc phục, cải tiến quản lý.

- Phát huy mọi tiềm năng thị trường, khai thác tối đa các nguồn lực của doanh

nghiệp nhằm đạt hiệu quả cao nhất trong kinh doanh.

- Phân tích kinh doanh giúp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro bất định trong

kinh doanh.

2.1.1.5 Nhiệm vụ của việc phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh

　 - Đánh giá giữa kết quả thực hiện so với kế hoạch hoặc so với tình hình thực hiện kỳ

trước, các doanh nghiệp tiêu thụ cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình quân nội ngành và các thông

số thị trường.

- Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng đến tình hình thực

hiện kế hoạch.

- Phân tích hiệu quả phương án đầu tư hiện tại và các dự án đầu tư dài hạn.

- Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích.

- Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt hoạt động

của doanh nghiệp.

- Lập báo cáo kết quả phân tích, thuyết minh và đề xuất biện pháp quản trị các báo

cáo được thể hiện thành lời văn, biểu bảng và bằng các loại đồ thị hình tượng thuyết phục.



2.1.2 Hệ thống các chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh

2.1.2.1 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

Chỉ tiêu này phản ánh mức độ sinh lời của một đồng doanh thu, nó được tính bằng

quan hệ so sánh giữa lợi nhuận sau thuế với doanh thu.

Lợi tức sau thuế Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu =

Doanh thu thuần

Sự thay đổi trong mức sinh lời phản ánh những thay đổi về hiệu quả, đường lối sản

phẩm hoặc loại khách hàng mà doanh nghiệp phục vụ.

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh

Chỉ tiêu này cho biết vốn kinh doanh của doanh nghiệp sau một kỳ kinh doanh đem lại

hiệu quả như thế nào.

Lợi tức sau thuế Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh =

Vốn kinh doanh bình quân

Vốn kinh doanh đầu kỳ + Vốn kinh doanh cuối kỳVốn kinh doanh bình quân =

2Sức sản xuất của 1 đồng vốn

Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả của một đồng vốn bỏ ra như thế nào.

Doanh thu Sức sản xuất của 1 đồng vốn =

Vốn kinh doanh bình quân

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả của vốn tự có, hay chính xác hơn là đo lường mức sinh

lời đầu tư của vốn chủ sở hữu, được xác định bằng quan hệ so sánh giữa lợi nhuận sau thuế

và vốn chủ sở hữu.



Lợi tức sau thuế

Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu

Những nhà đầu tư thường quan tâm đến chỉ tiêu này bởi vì họ quan tâm đến khả năng

thu nhận được từ lợi nhuận so với vốn họ bỏ ra để đầu tư.

2.1.2.2 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn

Vòng quay toàn bộ tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản, tiền vốn hiện có của doanh

nghiệp, nghĩa là trong một năm tài sản của doanh nghiệp quay bao nhiêu lần.

Doanh thu Vòng quay toàn bộ tài sản =

Tổng tài sản bình quân

Tài sản đầu kỳ+ Tài sản cuối kỳTổng tài sản bình quân=

2

Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản

Chỉ tiêu này phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh hiệu quả của

các tài sản được đầu tư.

Lợi tức sau thuếTỷ suất lợi nhuận trên tài sản =

Tổng tài sản

2.1.2.3 Hiệu quả sử dụng chi phí

Hiệu suất sử dụng chi phí

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu.

Doanh thu Hiệu suất sử dụng chi phí = Tổng chi phí



Doanh lợi trên chi phí

Chỉ tiêu này phản ánh một đồng chi phí bỏ ra để thực hiện quá trình luân chuyển

hàng hóa thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận.

Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi trên chi phí =

Tổng chi phí

2.1.3 Hệ thống các tỷ số tài chính

2.1.3.1 Khả năng thanh toán

Khả năng thanh toán hiện thời

Tỷ lệ thanh toán hiện hành thể hiện mối quan hệ so sánh giữa tài sản lưu động và các

khoản nợ ngắn hạn.

Tài sản lưu động

Tỷ số thanh toán hiện thời = Nợ ngắn hạn

Chỉ tiêu này là thước đo khả năng có thể trả nợ của doanh nghiệp khi các khoản nợ

đến hạn. Nó chỉ ra phạm vi, qui mô mà các yêu cầu của chủ nợ được trang trải bằng những

tài sản lưu động có thể chuyển đổi thành tiền trong thời kỳ phù hợp với thời hạn trả nợ.

Nguyên tắc cơ bản cho rằng tỉ số này là 2:1 thì doanh nghiệp có đủ khả năng thanh toán các

khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính là bình thường. Tuy nhiên tỷ số này còn tùy thuộc vào

loại hình kinh doanh và chu kỳ hoạt động của từng đơn vị. Một tỷ số thanh toán hiện thời quá

thấp sẽ trở thành nguyên nhân lo âu bởi vì các vấn đề rắc rối về dòng tiền mặt chắc chắn sẽ

xuất hiện. Một tỷ số thanh toán hiện thời quá cao có thể nói rằng doanh nghiệp không quản lý

được các tài sản lưu động của mình.

Khả năng thanh toán nhanh

Tỷ số này thể hiện mối quan hệ so sánh giữa tiền mặt và các khoản tương đương tiền

với các khoản nợ ngắn hạn. Được coi là tương đương tiền là những tài sản quay vòng nhanh,

có thể chuyển đổi thành tiền mặt như: đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu.

Tài sản lưu động – Hàng tồn kho

Tỷ số thanh toán nhanh = Nợ ngắn hạn



Tỷ số thanh toán nhanh là một tiêu chuẩn khắt khe hơn về khả năng thanh toán các

khoản nợ ngắn hạn so với tỷ số thanh toán hiện thời. Nguyên tắc cơ bản đưa ra tỷ số thanh

toán nhanh là 1:1.

2.1.3.2 Phân tích tình hình công nợ

Vòng luân chuyển các khoản phải thu

Vòng luân chuyển các khoản phải thu phản ánh tốc độ biến đổi các khoản phải thu

thành tiền mặt của doanh nghiệp, được xác định bằng mối quan hệ tỷ lệ giữa doanh thu bán

hàng và số dư bình quân các khoản phải thu.

Doanh thuSố vòng quay các khoản phải thu =

Số dư bình quân các khoản phải thu

Kỳ thu tiền bình quân

Phản ánh thời gian của một vòng luân chuyển các khoản phải thu, nghĩa là để thu

được các khoản phải thu cần một khoảng thời gian là bao lâu.

Các khoản phải thu bình quân

Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu bình quân một ngày

Mà

Doanh thu hàng năm Doanh thu bình quân một ngày = 365

Nếu kỳ thu tiền bình quân thấp thì vốn của doanh nghiệp ít bị đọng trong khâu thanh

toán. Tuy nhiên các khoản phải thu trong nhiều trường hợp cao hay thấp chưa thể có một kết

luận chắc chắn mà còn phải xem xét lại các chính sách của doanh nghiệp áp dụng như: doanh

nghiệp tăng doanh thu bán chịu để mở rộng thị trường



2.1.3.3 Tỷ lệ tự tài trợ và tỷ lệ nợ

Tỷ lệ tự tài trợ

Thể hiện mối quan hệ so sánh giữa nguồn vốn chủ sở hữu với tổng vốn đơn vị đang sử

dụng

Nguồn vốn chủ sở hữu Tỷ lệ tự tài trợ = Tổng số nguồn vốn

Tỷ lệ này cho thấy khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp. Khi tỷ lệ tự tài trợ

càng cao (thì tỷ lệ nợ càng thấp), cho thấy mức độ tự chủ về tài chính của doanh nghiệp càng

cao, ít bị ràng buộc bởi các chủ nợ, hầu hết mọi tài sản của đơn vị được đầu tư bằng vốn chủ

sở hữu.

Tỷ lệ nợ

So sánh giữa nợ phải trả với nguồn vốn đơn vị đang sử dụng.

Nợ phải trả Tỷ lệ nợ =

Tổng số nguồn vốn

Các chủ nợ thường thích một tỷ số nợ vừa phải, tỷ số nợ càng thấp, món nợ càng được

đảm bảo trong trường hợp doanh nghiệp bị phá sản. Ngược lại các chủ sở hữu doanh nghiệp

thường muốn có một tỷ số nợ cao vì họ muốn gia tăng lợi nhuận nhanh vì việc tăng thêm vốn

tự có sẽ làm giảm quyền điều khiển hay kiểm soát của doanh nghiệp.

Nếu tỷ số nợ quá cao, sẽ có nguy cơ khuyến khích sự vô trách nhiệm của chủ sở hữu

doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp thể nhân, họ có thể đưa ra những quyết định liều lĩnh,

có nhiều rủi ro như đầu cơ, kinh doanh trái phép để có thể sinh lợi thật lớn. Nếu có thất bại

họ sẽ mất mát rất ít vì sự góp phần của họ quá nhỏ.

2.1.4 Hệ thống các chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh

2.1.4.1 Khái niệm doanh thu và phân tích doanh doanh thu

Doanh thu là gì?

Doanh thu là số tiền mà doanh nghiệp thu được ở từng thời điểm nhất định của kỳ

kinh doanh hay ở cuối kỳ kinh doanh do hoạt động kinh doanh đem lại, tùy vào tính chất của

từng loại doanh nghiệp mà sản phẩm hàng hóa có thể do sản xuất kinh doanh tạo ra hoặc mua



của doanh nghiệp khác. Kết quả tiêu thụ sản phẩm thể hiện kết quả kinh doanh của doanh

nghiệp thông qua chỉ tiêu doanh thu.

Doanh thu của doanh nghiệp được tạo ra từ các bộ phận:

- Doanh thu hoạt động kinh doanh

- Doanh thu từ hoạt động tài chính

- Doanh thu khác

Phân tích doanh thu

Để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, các nhà quản lý luôn

quan tâm đến việc tăng doanh thu, do vậy phân tích tình hình biến động doanh thu sẽ giúp họ

có cái nhìn toàn diện về tình hình doanh thu của doanh nghiệp.

Khi phân tích doanh thu có thể xem xét ở nhiều gốc độ khác nhau: doanh thu theo

từng nhóm mặt hàng, mặt hàng chủ yếu, doanh thu theo các đơn vị, bộ phận trực thuộc,

doanh thu theo thị trường…

Các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

Công thức tổng quát: Ipq = Ip * Iq

Trong đó:

Ipq: doanh số

Ip: Chỉ số giá bán

Iq: Chỉ số sản lượng bán

Đối tượng phân tích

Với: Ipq1 là doanh số năm phân tích

Ipq0 là doanh số năm trước

Có hai nhân tố ảnh hưởng chủ yếu đến doanh thu:

Nhân tố chỉ số lượng tiêu thụ: Iq

Nhân tố chỉ số giá: Ip

Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng:



2.1.4.2 Khái niệm chi phí và tình hình thực hiện chi phí

Chi phí là gì?

Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng

hóa. Đó là những hao phí được biểu hiện bằng tiền trong quá trình hoạt động kinh doanh. Chi

phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá

trình hình thành, tồn tại và hoạt động từ các hoạt động từ khâu mua nguyên liệu tạo ra sản

phẩm đến khi tiêu thụ nó. Việc nhận định và tính toán từng loại chi phí là cơ sở để các nhà

quản lí đưa ra những quyết định đúng đắn trong quá trình điều hành hoạt động kinh doanh.

Do đó việc phân tích chi phí sản xuất kinh doanh là một bộ phận không thể thiếu

được trong phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh, chi phí này ảnh hưởng trực tiếp đến lợi

nhuận của doanh nghiệp. Qua phân tích chi phí sản xuất kinh doanh có thể đánh giá được

mức chi phí tồn tại trong đơn vị, khai thác tìm kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp.

Thật vậy, kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, muốn

đạt lợi nhuận cao thì một trong những biện pháp chủ yếu là giảm chi phí sản xuất kinh doanh.

Vì vậy doanh nghiệp cần có sự quản lí chặt chẽ chi phí, tiết kiệm chi phí, tránh những khoản

chi phí không cần thiết tạo điều kiện để giảm giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh

cho doanh nghiệp. Đây chính là chỉ tiêu chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp tìm ra

những nhân tố ảnh hưởng đến chi phí để từ đó đề ra biện pháp giảm chi phí, tăng lợi nhuận

cho doanh nghiệp.

Phân tích biến động chi phí gián tiếp

Hoạt động của doanh nghiệp gắn liền với nhiều khoản mục chi phí gián tiếp nhưng do

hạn chế về số liệu được cung cấp nên bài viết chỉ phân tích 2 khoản mục chi phí: Chi phí tiền

lương và chi phí khấu hao tài sản cố định.

Chi phí tiền lương

Quỹ tiền lương = Số lao động bình quân * tiền lương bình quân

Doanh thu

Năng suất lao động = Số lao động bình quân



Năng suất lao động phản ánh một lao động bình quân một năm làm ra được bao nhiêu

đồng doanh thu, năng suất lao động càng cao thì càng tốt.

Chi phí khấu hao tài sản cố định

Lợi nhuận

Hiệu suất sử dụng TSCĐ = Nguyên giá bình quân TSCĐ

Thể hiện một đồng tài sản cố định tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận, tỷ lệ này càng lớn

thì càng tốt thể hiện tài sản cố định được khai thác hết công suất.

2.1.3.3 Khái niệm lợi nhuận và phân tích tình hình lợi nhuận

Lợi nhuận là gì?

Lợi nhuận là kết quả tài chính cuối cùng của doanh nghiệp, hiểu một cách đơn giản là

một khoản tiền dôi ra giữa tổng thu và tổng chi trong hoạt động của doanh nghiệp hoặc có

thể hiểu là phần dôi ra của một hoạt động sau khi đã trừ đi mọi chi phí dùng cho hoạt động

đó.

Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng, tổng hợp phản ánh kết quả kinh tế của mọi hoạt động

sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Lợi nhuận là cơ sở để tính ra các chỉ tiêu chất lượng khác, nhằm đánh giá hiệu quả của

các quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đánh giá hiệu quả sử dụng các yếu tố

sản xuất vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Lợi nhuận của doanh nghiệp tạo ra từ các bộ phận:

- Lợi nhuận tạo ra từ hoạt động kinh doanh

- Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

- Lợi nhuận từ hoạt động khác

Phân tích lợi nhuận

Phân tích lợi nhuận là đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp, phân tích những

nguyên nhân ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến sự biến động của lợi

nhuận. Do đó, làm thế nào để nâng cao hiệu quả lợi nhuận đó là mong muốn của mọi doanh

nghiệp, để từ đó có biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng và nâng cao hiệu quả hoạt động

kinh doanh cũng như lợi nhuận của doanh nghiệp.



Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận

Trong cơ chế thị trường phân tích các nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng đến

chỉ tiêu lợi nhuận là cơ sở để đưa ra các quyết định nhanh chóng và chính xác cho việc sản

xuất kinh doanh, để thích ứng với thị trường.

Các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận như: Khối lượng tiêu thụ, cơ cấu hàng bán, giá

bán, chi phí, tỷ giá hối đoái, thuế....

2.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu và dữ liệu

Các số liệu, dữ liệu thu thập trong chuyên đề này chủ yếu là nguồn số liệu thứ cấp đã

có sẵn như:

- Thu thập số liệu về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong 3

năm từ năm 2005 đến năm 2007

- Các trang web trên internet:

www.google.com

www.cafatex-vietnam.com

2.2.2 Phương pháp xử lý thông tin

Thông tin được chọn lọc và xử lý chủ yếu bằng phần mềm Microsof Excel và

Microsof Word dùng để soạn thảo, vẽ biểu bảng và tính toán.

2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu

- Sử dụng phương pháp mô tả để tìm hiểu chung về tình hình của doanh nghiệp

- Kết hợp phương pháp so sánh, chênh lệch và phương pháp thay thế liên hoàn để

phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận, các chỉ tiêu hiệu quả và các tỷ số tài chính

của công ty.

- Sử dụng phương pháp mô tả để đưa ra những giải pháp nhằm cải thiện hiệu quả

hoạt động kinh doanh của công ty.



CHƯƠNG 3

KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX

3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Tiền thân của công ty cổ phần thủy sản Cafatex là xí nghiệp đông lạnh thủy sản II

(thành lập tháng 5/1987) trực thuộc Liên hiệp Công ty thuỷ sản xuất nhập khẩu Hậu Giang,

với nhiệm vụ chính lúc bấy giờ là thu mua - chế biến – cung ứng hàng thủy sản xuất khẩu.

Ngày 25/12/1992 Xí Nghiệp Chế Biến Thủy Súc Sản Xuất Khẩu Cần Thơ được thành

lập theo quyết định số 1623/QĐ.UBT.92 của Ủy Ban Nhân Dân tỉnh Cần Thơ cấp trên cơ sở

xí nghiệp đông lạnh thủy sản II (cũ) với vốn điều lệ ban đầu là 4.542 triệu đồng hoạt động

trên lĩnh vực chế biến nông, thủy, súc sản xuất xuất khẩu và cũng từ đó đến nay nhãn hiệu

Cafatex chính thức vào thương trường cạnh tranh gay gắt không cân sức với nhiều doanh

nghiệp cùng ngành trong khu vực, trong và ngoài nước. Nhưng bằng các phương pháp tiếp

thị phong phú, linh hoạt, kiên trì phối hợp với việc hoàn thiện công nghệ sản xuất, quản lý

chất lượng, phương thức mua bán đáp ứng mục tiêu thỏa mãn nhu cầu từng khu vực thị

trường và từng loại khách hàng nên sản lượng, doanh số và lợi nhuận nộp ngân sách ngày

càng tăng nhanh.

Tháng 03/2004 theo chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước công ty đã

chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang công ty cổ phần với tên gọi là Công ty cổ phần thủy

sản CAFATEX

Công ty cổ phần thủy sản CAFATEX.

Tên giao dịch: CAFATEX FISHERY JOINT STOCK Co. (viết tắt là:

Cafatex corporation)

Loại hình pháp lý: công ty cổ phần.

Lĩnh vực kinh doanh: Sản xuất và thương mại

Mặt bằng tổng thể trên 80.000 m2

Diện tích nhà xưởng sản xuất, kho: 37.000 m2

Trụ sở: km 2081 quốc lộ 1A, huyện Châu Thành, tỉnh Hậu Giang .



Điện thoại: 0710. 846 134

Số tài khoản : 011.100.000.046.5 tại ngân hàng ngoại thương Cần Thơ.

Mã số thuế : 1800158710.

Vốn điều lệ: 49.404.825.769 VND trong đó :

- Vốn nhà nước: 14.327.384.477

- Vốn cổ đông thuộc công ty: 27.078.800.000

- Vốn cổ đông bên ngoài : 7.998.641.292

Cafatex là một trong những doanh nghiệp nhà nước chủ lực của tỉnh mới được cổ

phần hóa theo chủ trương của chính phủ năm 2004 và cũng là doanh nghiệp hàng đầu trong

các doanh nghiệp chế biến thủy sản xuất khẩu Việt Nam. Sau khi Mỹ xóa bỏ lệnh cấm vận

đối với Việt Nam vào năm 1994 với đường lối lãnh đạo và nắm bắt thông tin thị trường một

cách nhanh chóng Cafatex đã vươn lên trở thành doanh nghiệp xuất khẩu thủy sản Việt Nam

đầu tiên vào thị trường Mỹ và tiếp tục xuất khẩu cho các thị trường Nhật Bản và Châu Âu.

Từ năm 1997 đến nay công ty luôn là một trong những doanh nghiệp hàng đầu về xuất khẩu

thủy hải sản, kim ngạch xuất khẩu luôn duy trì ở mức độ cao trong top, 5 đạt khoảng 80 đến

100 triệu USD mỗi năm (chiếm gần 45% tổng kim ngạch xuất khẩu của tỉnh) và không

ngừng tăng lên. Hiện nay thương hiệu Cafatex được thị trường thế giới chấp nhận và trở

thành nhu cầu thường xuyên tại thị trường Nhật Bản, EU, Mỹ, Hồng Kông, Thái Lan,

Singapore, Nam Triều Tiên.... Năm 2000 Cafatex được nhà nước phong tặng doanh hiệu

“ Đơn vị anh hùng lao động trong thời kỳ đổi mới”

Những tiêu chuẩn chất lượng doanh nghiệp đã đạt được: ISO 9000 phiên bản 2000,

HACCP, GMP, SSOP, SQF 2000, BRC 2000, EU code DL.65

Những danh hiệu đã đạt được về thành tích xuất khẩu: Được Bộ Thương Mại thưởng

xuất khẩu các năm 1999, 2000, 2002, 2004.

3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC, CHỨC NĂNG NHIỆM, QUYỀN HẠN CỦA CÁC PHÒNG

BAN

3.2.1 Sơ đồ tổ chức



SƠ ĐỒ BỘ MÁY TỔ CHỨC CÔNG TY CỔ PHẦN THUỶ SẢN CAFATEX(Cafatex Corporation)



3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của các phòng ban

3.2.2.1 Ban tổng giám đốc:

Ban tổng giám đốc công ty gồm:

Tổng giám đốc: Nguyễn Văn Kịch

Quyền hạn và nhiệm vụ: định hướng hoạt kinh doanh của đơn vị. Tổ chức xây dựng

các mối quan hệ kinh tế với khách hàng thông qua các hợp đồng kinh tế. Đề ra các biện pháp

thực hiện chỉ tiêu kế hoạch sao cho đảm bảo hoạt động kinh doanh có hiệu quả. Giám đốc có

quyền điều hành quản lý toàn bộ quá trình hoạt động kinh doanh của công ty theo chế độ một

thủ trưởng. Tổng giám đốc có quyền tuyển dụng và bố trí lao động cũng như việc đề bạt,

khen thưởng, kỉ luật trong công ty. Tổng giám đốc là người chịu trách nhiệm toàn diện trước

nhà nước và tập thể công nhân viên của mình.

Phó tổng giám đốc: Tô Việt Khải

Quyền hạn và nghĩa vụ: Giúp việc cho tổng giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp của

tổng giám đốc trong phạm vi được giao. Mặt khác phó Tổng giám đốc có thể thay mặt Tổng

giám đốc để giải quyết những công việc có tính chất thường xuyên của đơn vị khi tổng giám

đốc vắng mặt.

3.2.2.2 Ban nguyên liệu

Xây dựng hệ thống thông tin, nắm sát thực tế tình hình nguyên liệu về mùa vụ, sản

lượng, giá…

Tổ chức đào tạo, huấn luyện cán bộ thu mua nguyên liệu đáp ứng yêu cầu của công ty.

Quản lý về mặt chuyên môn kỹ thuật công tác thu mua ở các trạm thu mua nguyên

liệu của công ty.

Thực hiện báo cáo định kỳ công tác của Ban và các nghiệp vụ phát sinh theo đúng quy

định của công ty.

3.2.2.3 Phòng tổng vụ

Giúp việc cho Tổng giám đốc thực hiện các chức trách sau:

Lập kế hoạch tổ chức tuyển dụng và đào tạo cán bộ kỹ thuật nghiệp vụ và công nhân

phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty.

Lập hợp đồng lao động đối với cán bộ - công nhân viên chức và được ủy nhiệm của

Tổng giám đốc ký hợp đồng lao động đối với đối tượng là công nhân viên của công ty theo

mẫu quy định.



Nghiên cứu tham mưu cho Tổng Giám Đốc ký thỏa ước lao động tập thể với đại diện

người lao động (Chủ Tịch công đoàn công ty).

Nghiên cứu tham mưu cho Tổng Giám Đốc thực hiện đúng luật lao động với các

chính sách có liên quan đến người lao động.

Nghiên cứu chế độ quản lý và kỷ luật lao động, các định mức lao động, tiền lương.

tiền thưởng, các khoản phụ cấp và các chính sách, chế độ đối với người lao động, phúc lợi

công ích trên cơ sở pháp luật nhằm thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển và đạt hiệu quả

cao nhất. Tổng kết kết quả lao động và thanh toán tiền lương hàng tháng theo phương án

lương của công ty.

Nghiên cứu thực hiện chế độ bảo hộ lao động phù hợp loại hình sản xuất đặc thù của

công ty và kiểm tra thực hiện đảm bảo an toàn lao động trong toàn công ty theo đúng quy

định của chính phủ ban hành.

Nghiên cứu thực hiện công tác hành chính, lễ tân đáp ứng được nhu cầu sản xuất và

kinh doanh đối ngoại của công ty.

Dựa vào chiến lựợc kinh doanh của công ty, lập dự án đầu tư, quản lý việc thực hiện

đầu tư khai thác có hiệu quả dự án sau đầu tư.

Thực hiện công tác bảo vệ nội bộ, phòng gian bảo mật, bảo vệ bí mật công nghệ, bảo

vệ tài sản, bảo đảm được an ninh trật tự, an toàn cho sản xuất và hoạt động kinh doanh của

công ty.

Thực hiện công tác kiểm soát nghiêm ngặt phòng chống cháy nổ, an toàn cho sản

xuất, cho con người, cho tài sản công ty.

Nghiên cứu tham mưu cho Tổng Giám Đốc, theo dõi, quản lý, chăm lo sức khoẻ và

thực hiện công tác cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên chức, tạo

điều kiện cho cán bộ công nhân viên chức luôn gắn bó với công ty và kích thích thúc đẩy sản

xuất kinh doanh luôn phát triển.

Mua và cung cấp vật tư hành chính theo kế hoạch tháng, phục vụ cho công tác quản lý

sản xuất kinh doanh và theo dõi, quản lý, bảo dưỡng, sửa chữa các loại vật tư thiết bị, tiện

nghi thuộc khu vực hành chính và quản lý của công ty.

Thực hiện báo cáo định kỳ các công tác nghiệp vụ của phòng theo quy đinh của công

ty.



3.2.2.4 Phòng cơ điện lạnh

Quản lý, sử dụng trang thiết bị, máy móc cơ điện, nước của công ty theo đúng quy

trình vận hành, bảo trì của từng loại máy móc, thiết bị đã được huấn luyện, hướng dẫn đảm

bảo khai thác đạt hiệu quả cao nhất.

Tổ chức quản lý, sử dụng các loại thiết bị, vật tư, công cụ được trang bị để sửa chữa,

bảo trì một cách chặt chẽ theo quy định chế độ quản lý hiện hành của công ty.

Tổ chức vận hành các thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất luôn đảm bảo liên tục

theo yêu cầu sản xuất và bảo quản sản phẩm của công ty.

Tổ chức hướng dẫn kiểm tra và thực hiện nghiêm ngặt chế độ an toàn lao động đối với

việc sử dụng các thiết bị máy móc.

Thực hiện công tác phòng cháy chữa cháy an toàn cho sản xuất, cho con người, cho

tài sản của công ty theo đúng luật phòng cháy chữa cháy

Tổ chức nghiên cứu cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa quy trình vận hành và bảo trì nhằm

tạo điều kiện khai thác tối đa công suất máy móc, thiết bị, điện, nước của công ty.

Căn cứ theo yêu cầu đặt, bảo trì, sửa chữa được xác nhận của Ban Giám Đốc xưởng

và được Ban Giám Đốc công ty duyệt, phòng trực tiếp mua, nhận, quản lý, sử dụng các loại

thiết bị, vật tư kỷ thuật, công cụ sửa chữa đúng theo quy định chế độ quản lý hiện hành của

công ty

Thực hiện báo cáo định kỳ và các công việc phát sinh của phòng cho Tổng Giám Đốc

công ty.

3.2.2.5 Phòng công nghệ kiểm nghiệ

Nghiên cứu, xây dựng, hợp lý hóa, hoàn thiện quy trình công nghệ sản xuất hiện có,

đảm bảo sản phẩm sản xuất ra luôn được cải tiến, đảm bảo được khả năng cạnh tranh trên thị

trường trong và ngoài nước.

Tiếp nhận công nghệ mới, chuyển giao, thiết lập và bố trí quy trình công nghệ sản

xuất sản phẩm mới cho công ty

Hướng dẫn, quản lý và giám sát nghiêm ngặt quy trình công nghệ sản xuất đã được

Ban Giám Đốc duyệt cho áp dụng đối với các xưởng sản xuất trong công ty

Thực hiện kiểm tra chất lượng sản phẩm theo các chương trình quản lý chất lượng của

công ty thực hiện và quản lý môi trường theo quy định hiện hành của luật pháp



Được Tổng Giám Đốc ủy nhiệm ký và phát hành các chứng thư vi sinh theo yêu cầu

của các bộ chứng từ xuất hàng

Chịu trách nhiệm tổ chức, huấn luyện, đào tạo kỷ thuật và quản trị kỷ thuật cho cán bộ

kỷ thuật, cán bộ chỉ huy và công nhân các xưởng sản xuất của công ty

Cập nhật tất cả những tư liệu kỷ thuật, quản lý bảo mật kỷ thuật và công nghệ sản xuất

của công ty

Căn cứ nhu cầu sản xuất, hàng tháng, quí, năm được Ban Giám Đốc duyệt, phòng trực

tiếp mua, nhận, quản lý, sử dụng các loại thiết bị vật tư kỷ thuật, hóa chất, liên quan đến công

nghệ sản xuất của công ty theo đúng quy định quản lý của công ty.

Thực hiện báo cáo định kỳ công tác của phòng và các nghiệp vụ phát sinh theo quy

định của công ty

Quản lý hồ sơ hệ thống chất lượng của công ty: ISO 9000:2000, HACCP, BRC...

3.2.2.6 Phòng xuất nhập khẩu

Phòng xuất nhập khẩu giúp việc cho Tổng Giám Đốc công ty và thực hiện các công

việc sau:

Theo dõi tiến độ sản xuất và đặt mua bao bì theo yêu cầu đơn đặt hàng

Thực hiện công tác xuất nhập khẩu và quản lý tập trung các bộ hồ sơ chứng từ xuất

nhập của công ty

Quản lý điều phối công tác vận chuyển đường bộ và đường biển phục vụ công tác xuất

nhập hàng hóa công ty

Tổ chức tiếp nhận, quản lý hàng hóa đông lạnh thành phẩm của công ty đảm bảo về số

lượng và chất lượng

Tham gia theo dõi, quản lý thiết bị kho đông lạnh đảm bảo an toàn tuyệt đối cho hàng

hóa

Quản lý hồ sơ tài liệu liên quan đến các tranh chấp thương mại

Thống kê, phân tích, báo cáo định kỳ các nghiệp vụ phát sinh theo quy định của công

ty.

3.2.2.7 Phòng tài chính – kế toán

Nhiệm vụ thực hiện

Tổ chức thực hiện toàn bộ công tác tài chính, hạch toán kế toán, thống kê ở công ty

theo quy định pháp luật và phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty.



Phản ánh ghi chép, hạch toán kịp thời, đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát

sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của công ty theo đúng pháp luật.

Tổ chức xây dựng và quản lý hệ thống luân chuyển chứng từ có liên quan đến hàng

hoá, tài sản vật tư tiền vốn, đồng thời tổ chức kiểm tra chứng từ kế toán thống kê ở tất cả bộ

phận trong nội bộ công ty.

Tính toán và trích nộp đúng, đủ, kịp thời các khoản thuế, các quỹ của công ty và thanh

toán đúng hạn các khoản tiền vay, cổ tức và các khoản công nợ phải thu, phải trả theo quy

định của pháp luật.

Xác định và phản ánh chính xác kịp thời đúng chế độ kiểm kê tài sản, chuẩn bị đầy đủ

kịp thời các thủ tục và tài liệu cần thiết cho việc xử lý các khoản mất mát, hao hụt và hư hại

tài sản đồng thời đề xuất các biện pháp giải quyết, xử lý.

Lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo kế toán tài chính và quyết toán công ty theo

quy định luật pháp.

Tổ chức phổ biến và hướng dẫn kịp thời các chế độ thể lệ tài chính, kế toán thống kê,

thông tin kinh tế cho các bộ phận và cá nhân có liên quan trong công ty để cùng phối hợp

thực hiện.

Tổ chức bảo quản lưu trữ các tài liệu kế toán, bảo mật các tài liệu thuộc phạm vi mật

theo quy định công ty.

Thực hiện kế hoạch đào tạo và tự đào tạo bồi dưỡng nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ

nhân viên tài chính trong công ty, đồng thời tổ chức nghiên cứu, từng bước áp dụng những

thành tựu của công nghệ tin học trong công tác tài chính, hạch toán kế toán thống kê của

công ty nhằm tăng hiệu năng công tác quản lý và tham mưu về mặt tài chính đáp ứng yêu cầu

ngày càng cao của công tác quản trị sản xuất kinh doanh của công ty.

Nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát

Việc chấp hành chế độ bảo vệ tài sản, vật tư, tiền vốn của công ty.

Việc thực hiện kế hoạch sản xuất- kỹ thuật – tài chính, phí lưu thông, các dự toán chỉ

tiêu hành chính, các định mức kinh tế kỹ thuật.

Việc chấp hành các chính sách kinh tế tài chính, các chế độ tiêu chuẩn, định mức chỉ

tiêu và kỷ luật tài chính vay tín dụng và các hợp đồng kinh tế.

Việc tiến hành các cuộc kiểm kê tài sản và đánh giá lại tài sản theo đúng pháp luật.



Việc giải quyết và xử lý các khoản thiếu hụt, mất mát, hư hỏng, các khoản nợ không

đòi được và các khoản thiệt hại khác.

Nhiệm vụ tham mưu Tổng giám đốc công ty

Phân tích hoạt động kinh tế một cách thường xuyên, nhằm đánh giá đúng đắn tình

hình, kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty, phát hiện những lãng phí và thiệt

hại đã xảy ra, những việc làm không có hiệu quả, những sự trì trệ trong sản xuất kinh doanh

để có biện pháp khắc phục, đảm bảo kết quả hoạt động và doanh lợi của công ty ngày càng

tăng.

Thông qua công tác tài chính kế toán, tham gia nghiên cứu cải tiến tổ chức sản xuất

xây dựng phương án sản xuất, cải tiến quản lý kinh doanh của công ty nhằm khai thác khả

năng tiềm tàng, tiết kiệm nâng cao không ngừng hiệu quả của đồng vốn. Khai thác và sử

dụng có hiệu quả mọi nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh, đảm bảo và phát huy chế độ tự

chủ tài chính của công ty

Thực hiện báo cáo định kỳ với Tổng Giám Đốc công ty.

3.2.2.8 Phòng tiếp thị và bán hàng

Phòng tiếp thị và bán hàng nghiên cứu, tiếp thị, giao dịch với khách hàng giúp việc

cho Tổng Giám Đốc và thực hiện các công việc sau:

Xác lập sản phẩm mục tiêu và thiết lập hệ thống quá trình sản xuất sản phẩm mục tiêu

cho công ty

Thiết lập và phát triển thị trường, giữ mối quan hệ với các thị trường tiêu thụ

Tổ chức tiêu thụ sản phẩm cho công ty (đàm phán, ký kết hợp đồng thương mại, lập

các lếnh sản xuất theo yêu cầu của đơn đặt hàng)

Hợp tác phát triển hệ thống tiêu thụ ở các thị trường

Tổ chức triển khai tham gia các hội chợ quốc tế và trong nước

Thực hiện báo cáo định kỳ và đối chiếu với các bộ phận liên quan đúng theo quy định

của công ty.

3.2.2.9 Chi nhánh tại Thành Phố Hồ Chí Minh

Phụ trách xuất nhập hàng tại cảng Thành Phố Hồ Chí Minh

Quan hệ với hải quan, hãng tàu, cơ quan kiểm dịch....

Mua các loại vật tư, bao bì tại Thành Phố Hồ Chí Minh

Quản lý hàng của công ty gởi tại các kho khu vực Thành Phố Hồ Chí Minh



Làm cầu nối thông tin giữa khách hàng tại Thành Phố Hồ Chí Minh (cả trong và ngoài

nước) với văn phòng chính tại Cần Thơ.

3.3 TÌNH HÌNH NHÂN SỰ CỦA CÔNG TY

3.3.1 Cơ cấu lao động

Bảng 3.1: CƠ CẤU LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY

Cơ cấu lao động Số lao động (người) Tỷ trọng (%)

Lao động gián tiếp 200 8,7

Lao động trực tiếp 2.100 91,3

Tổng số lao động 2.300 100

(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính của Công ty Cafatex)

Qua bảng 3.1, ta thấy đến cuối năm 2006 lực lượng lao động toàn công ty là 2.300

người. Trong đó:

+ Trực tiếp sản xuất có 2.100 người (chiếm 91,3%)

+ Gián tiếp có 200 người (chiếm 8,7%). Trong đó đại học là 150 người, trung

cấp có 30 người, cấp III có 20 người. Công ty từng bước đào tạo nhân viên trình độ kỹ thuật

và tay nghề cao. Bên cạnh đó, công ty đảm bảo thu nhập tiền lương cho nhân viên bình quân

khoảng 1.500.000 đồng/người/tháng.

3.3.2 Trình độ lao động

Bảng 3.2: TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY CAFATEX

Cơ cấu lao động Số lao độngTrình độ học vấn

Đại học Trung cấp Cấp III

Lao động gián tiếp 200 150 30 20

Lao động trực tiếp 2.100 - - 2.100

Tổng số lao động 2.300 150 30 2.120

% 100,00 6,52 1,30 92,17

(Nguồn: Phòng Tổ chức hành chính của công ty Cafatex )



Biểu đồ 3.1: TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG CỦA CÔNG TY CAFATEX

Qua biểu đồ 3.1, ta thấy số lao động phổ thông của công ty còn chiếm rất nhiều, chiếm

92,17% so với tổng số lao động của toàn công ty. Với số lao động có trình độ phổ thông thì

đa số là bộ phận lao động trực tiếp của công ty. Vì vậy, để sử dụng có hiệu quả đối với các

loại máy móc thiết bị, khoa học công nghệ hiện đại như ngày nay thì công ty cần phải đào tạo

công nhân của mình đạt một trình độ chuyên môn hơn. Ngoài ra, trên thực tế để hoạt động

kinh doanh của công ty được hiệu quả thì công ty cần phải có một đội ngũ công nhân viên có

trình độ và thành thạo trong công việc. Do đó, công ty Cafatex đang chuẩn bị xúc tiến một

đội ngũ lao động có trình độ và lực lượng công nhân lành nghề nhằm đáp ứng nhu cầu cạnh

tranh với các doanh nghiệp khác cùng ngành. Bên cạnh đó công ty còn đảm bảo thu nhập tiền

lương cho nhân viên, tiền lương qua mỗi năm của nhân viên đều tăng đến năm 2006 khoảng

1.500.000đ/người tháng so với các công ty thủy sản khác thì Cafatex trả lương cho công

nhân tương đối cao.



Biểu đồ 3.2: TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG GIÁN TIẾP

CỦA CÔNG TY CAFATEX

Bộ phận lao động gián tiếp của công ty gồm nhiều bộ phận thuộc các phòng ban tiêu

biểu như cấp quản lý, nhân viên văn phòng, nhân viên thu mua,…Trình độ của bộ phận lao

động gián tiếp này được thể hiện cụ thể thông qua biểu đồ 3.2. Qua biểu đồ này, ta thấy rõ

tổng số lao động của bộ phận lao động gián tiếp là 200 người. Trong đó, số lao động có trình

độ đại học là 150 người chiếm 75%, số lao động có trình độ trung cấp là 30 người chiếm

15% và số lao động cấp III là 20 người chiếm 10%. Từ đó cho thấy trình độ đại học chiếm

một số lượng rất lớn trong tổng lực lượng lao động gián tiếp của công ty nên tình hình hoạt

động kinh doanh và xuất khẩu của công ty gặp thuận lợi.

Mặt khác, Cafatex là một doanh nghiệp lớn hoạt động sản xuất kinh doanh và xuất

khẩu ra nhiều nước trên thế giới nên việc bố trí các phòng ban theo từng chức năng của công

ty như hiện nay là rất phù hợp. Đồng thời, việc nhóm các hoạt động chuyên môn hoá theo

chức năng của công ty cho phép các bộ phận hoạt động, phát huy và sử dụng hiệu quả tài

năng chuyên môn rất hợp lý.

Hiện nay, để đáp ứng nhu cầu thực tế từ thị trường thì công ty đang xem xét quá trình

tuyển dụng và lựa chọn nhân viên một cách tích cực hơn. Ngoài ra, việc đề bạt nhân viên giữ

chức vụ quản lý trong công ty là hợp lý vì nó sẽ tạo động lực đối với từng nhân viên khác.

Tuy nhiên, cũng rất dễ phát sinh mâu thuẫn và ảnh hưởng tiêu cực. Vì vậy, trong quá trình

hoạt động sắp tới công ty có hướng lựa chọn nhân viên, mà vấn đề chủ yếu công ty đang đặt

ra đó chính là năng lực thật sự của từng nhân viên. Điều đó sẽ đem lại sự phù hợp với công



việc hơn và đẩy nhanh tiến độ hoạt động của công ty. Tất cả các quá trình tuyển dụng lao

động và đào tạo lao động sẽ góp phần rất lớn đến sự thành công hay thất bại của công ty.

3.4 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY

3.4.1 Thuận lợi

Công ty được đặt ngay vị trí trung tâm của 13 tỉnh, thành phố thuộc khu vực ĐBSCL

nên thu hút được nguồn lao động dồi dào, cơ sở hạ tầng khá tốt.

Công ty có đội ngũ nhân sự có trình độ cao, thu thập và xử lý thông tin chính xác, kịp

thời. Từ đó, làm cho hoạt động trong toàn công ty luôn được hài hoà với nhau, từ khâu thu

mua, quyết định công nghệ chế biến đến chất lượng sản phẩm, mẫu mã bao bì của sản phẩm,

… đều đạt được tiêu chuẩn cao, đủ chất lượng để công ty có thể xuất khẩu sản phẩm sang các

nước khác.

Công ty đã được cấp nhiều chứng nhận về chất lượng sản phẩm, bên cạnh đó cũng đầu

tư xây dựng và thực hành có hiệu quả phòng kiểm nghiệm sinh hóa với quy mô chiều sâu đạt

nhiều kết quả kiểm soát đảm bảo an toàn vệ sinh thực phẩm đáp ứng được hầu hết các yêu

cầu cho tất cả các khách hàng nhập khẩu đa dạng ở các nước phát triển công nghệ chế biến

tiên tiến. Do đó sản phẩm của công ty ngày càng nâng cao khả năng cạnh tranh trên thương

trường quốc tế, có thể khẳng định rằng: nhãn hàng cafatex được biết đến như là sản phẩm

quen thuộc của người tiêu dùng ở các nước phát triển.

Luôn tìm hiểu khách hàng trước khi buôn bán với họ nhằm tránh những phi vụ làm ăn

lừa bịp từ phía khách hàng.

3.4.2 Khó khăn

Bên cạnh những thuận lợi giúp Cafatex có điều kiện phát triển thì vẫn còn tồn tại

những khó khăn phải kể đến:

Công ty không gần biển nên việc thu mua nguyên liệu còn hạn chế. Các loại nguyên

liệu của công ty được thu mua chủ yếu từ các tỉnh Cà Mau, Bến Tre, Sóc Trăng, Trà Vinh ...,

ngoài ra công ty còn phải nhập một số nguyên liệu từ nước ngoài. Bên cạnh đó khu vực

ĐBSCL hiện nay có rất nhiều công ty chế biến hàng thủy sản phải kể đến như Cataco, Nam

Hải, Agifish,… đa số những công ty này đều xuất khẩu những mặt hàng đông lạnh giống như

nhau đã dẫn đến tình trạng cạnh tranh trên thị trường nguyên liệu đầu vào làm số lượng và

giá cả nguyên liệu thường xuyên bị biến động nên gặp khó khăn về số lượng và giá cả.



Tình hình thị trường tiêu thụ mặt hàng thủy sản xuất khẩu thời gian gần đây có nhiều

biến động nhất là thị trường Mỹ tác động xấu đến giá xuất khẩu các mặt hàng thủy sản mà

chủ yếu là mặt hàng tôm các loại.

Giá cả các loại vật tư, nguyên liệu đầu vào tăng, giá thành sản xuất tăng làm ảnh

hưởng lớn đến kế hoạch và hiệu quả sản xuất kinh doanh của đơn vị.

Phải thường xuyên thay đổi nhân viên do tình trạng bỏ việc ngày càng tăng.

Đối thủ cạnh tranh ngoài nước tương đối mạnh như Trung Quốc, Ấn Độ, Thái Lan,

Indonexia... Hiện nay sản phẩm tôm thẻ chân trắng ( đối thủ của tôm sú) của Trung Quốc và

Ấn Độ đã thâm nhập rộng vào thị trường nước ngoài.

3.5 MỤC TIÊU VÀ CHỨC NĂNG CỦA CÔNG TY

3.5.1 Mục tiêu

Mục tiêu của công ty là tập trung huy động các nguồn lực về: vốn, công nghệ, nhân

lực một cách cao nhất nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường để thu lợi nhuận tối

đa, tạo ra việc làm và tăng thu nhập một cách ổn định cho người lao động, hoàn thành nghĩa

vụ đối với nhà nước, tiếp tục phát triển tăng thêm giá trị thương hiệu Cafatex, phát triển công

ty bền vững và lâu dài.

Đưa thương hiệu Cafatex trở thành 1 thương hiệu quen thuộc và tin cậy trong lòng của

khách hàng, đưa doanh nghiệp Cafatex phát triển bền vững lâu dài và trở thành 1 trong

những doanh nghiệp dẫn đầu về doanh thu cũng như quy mô trong ngành xuất khẩu thủy sản.

3.4.2 Chức năng

Nuôi trồng, khai thác, thu mua, chế biến, đóng gói nông, thủy, súc sản xuất khẩu

Kinh doanh xuất nhập khẩu và phân phối sản phẩm nông, thủy, súc sản qua chế biến,

đóng gói thực phẩm, hàng tiêu dùng khác

Kinh doanh xuất nhập khẩu và phân phối các loại vật tư, thiết bị, máy móc, công cụ

cho ngành nuôi trồng, khai thác, chế biến, đóng gói nông, thủy, súc sản

Cung cấp dịch vụ thiết kế, lắp đặt, bảo trì thiết bị, máy móc, công cụ cơ điện lạnh cho

các nhà máy chế biến thủy sản và thực phẩm xuất khẩu.



CHƯƠNG 4

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH

CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2004 – 2006)

4.1 ĐÁNH GIÁ TỔNG QUÁT KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG

TY CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)

Báo cáo kết quả kinh doanh là một báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tình hình và

kết quả kinh doanh của đơn vị qua một kỳ kế toán. Nó phản ánh toàn bộ phần giá trị về sản

phẩm, lao động, dịch vụ đơn vị đã thực hiện được trong kỳ và phần chi phí tương xứng tạo ra

để tạo nên kết quả đó. Kết quả kinh doanh của đơn vị là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của toàn

bộ quá trình hoạt động kinh doanh chịu sự tác động của nhiều nhân tố. Trong thực tế thì báo

cáo kết quả hoạt động kinh doanh được đánh giá cao hơn bảng cân đối tài sản nguồn vốn.

Sau đây là bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm (2004 - 2006).



Bảng 4.1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY (2004 - 2006)

ĐVT: Triệu đồng

Khoản mục

Năm Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005

2004 2005 2006 Tuyệt đối % Tuyệt đối %

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.263.595,58 1.063.099,81 893.831,08 (200.495,77) (15,87) (169.268,73) (15,92)

Các khoản giảm trừ 2.534,89 12.303,05 9.827,10 9.768,16 385,35 (2.475,95) (20,12)

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp

dịch vụ1.261.060,68 1.050.796,75 884.003,97 (210.263,93) (16,67) (166.792,78) (15,87)

Giá vốn hàng bán 1.106.368,38 939.762,67 811.121,54 (166.605,71) (15,06) (128.641,13) (13,69)

Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp

dịch vụ154.692,30 111.034,08 72.882,43 (43.658,22) (28,22) (38.151,65) (34,36)

Doanh thu hoạt động tài chính 4.199,78 6.123,86 7.737,36 1.924,08 45,81 1.613,50 26,35

Chi phí tài chính 17.389,06 22.966,35 23.922,97 5.577,29 32,07 956,62 4,17

Chi phí bán hàng 39.672,67 72.581,08 38.359,47 32.908,41 82,95 (34.221,61) (47,15)

Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.799,42 15.156,29 13.996,57 3.356,87 28,45 (1.159,72) (7,65)

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 90.030,92 6.454,21 4.340,78 (83.576,71) (92,83) (2.113,43) (32,74)

Thu nhập khác 2.527,66 3.743,13 5.865,13 1.215,47 48,09 2122,00 56,69

Chi phí khác 2.110,88 2.071,19 4.856,85 (39,69) (1,88) 2.785,66 134,50

Lợi nhuận khác 416,79 1.671,95 1.008,28 1.255,16 301,16 (663,67) (39,69)

Lợi nhuận trước thuế 90.447,71 8.126,16 5.349,06 (82.321,55) (91,02) (2.777,10) (34,17)

Thuế 0 0 37,46 0 - 37,46 -

Lợi nhuận sau thuế 90.447,71 8.126,16 5.311,60 (82.321,55) (91,02) (2.814,56) (34,64)



(Nguồn: Phòng kế toán)



Từ bảng 4.1 cho ta thấy tổng doanh thu của công ty qua 3 năm biến động đều.

Doanh thu giảm từ 1.263.595,58 triệu đồng năm 2004 xuống 1.063.099,81 triệu

đồng năm 2005 và đến năm 2006 chỉ còn 893.831,08 triệu đồng trên tổng doanh thu

bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tức là cứ mỗi năm doanh thu từ hoạt động bán hàng

và cung cấp dịch vụ của công ty giảm đều với tốc độ khoảng 15,9%. Như vậy trong

khoảng thời gian 2005, 2006 công ty hoạt động tương đối yếu trong công tác bán

hàng hóa và cung cấp dịch vụ.

Nguyên nhân chính dẫn đến doanh thu của 2005 và 2006 giảm đáng kể là do

thị trường xuất khẩu gặp nhiều biến động do ảnh hưởng của vụ kiện và tình trạng

thiếu nguồn nguyên liệu. Nhà máy chỉ hoạt động 50 – 60% công suất làm cho tốc độ

sản xuất chậm lại, trong đó tình trạng thả nuôi tôm sớm trước vụ vẫn còn, tại một số

khu vực nuôi tôm ở ĐBSCL nhiều hộ nuôi tôm đang lao đao trong việc quản lý bệnh

tôm và có hiện tượng nuôi bị chết do thời tiết thay đổi. Mặt khác nguyên liệu từ khai

thác cũng bị hạn chế, giá xăng dầu tăng trong khi giá thuỷ sản không tăng nên có tác

động xấu đến việc khai thác hải sản. Ngoài ra nhiều hộ nuôi tôm ở ĐBSCL đã không

thả nuôi tôm sú nghịch mùa bởi lo ngại tôm chết hàng loạt như những năm trước nên

dẫn đến thiếu nguyên liệu làm cho sản lượng tôm sú chế biến của nhà máy bị sụt

giảm mạnh. Bên cạnh đó giá các nguồn nguyên liệu khác như cá tra, cá basa cũng

tăng đáng kể và mặt hàng tôm thẻ chân trắng của Trung Quốc và Ấn Độ (đối thủ của

tôm sú nước ta) đã xuất hiện ở Nhật.

Khi giao dịch với các khách hàng khó tính ví dụ như Mỹ, EU, Nhật... thì các

khoản giảm trừ của doanh thu cần phải được quan tâm, vì nếu ta thực hiện hợp đồng

sai sót như chậm ngày giao hàng, hàng không đủ tiêu chuẩn như đã kí kết, sai quy

cách, … thì khách hàng sẽ trả lại hàng, phần thiệt hại là rất lớn nên công ty cần quan

tâm hơn trong vấn đề này. Do đó khi kinh doanh thì bất cứ công ty nào cũng cần

phải quan tâm đến các khoản này đăc biệt là đối với các công ty xuất khẩu. Nhìn vào

các khoản giảm trừ của công ty thì năm 2005 tăng 385,39% so với năm 2004 đến

năm 2006 lại giảm 20,12% so với năm 2005. Vậy đâu là nguyên nhân?

Qua sự trao đổi với công ty thì sở dĩ có vấn đề như trên là do:



+ Khách hàng ngày càng khó tính hơn, họ đòi hỏi rất cao về chất

lượng sản phẩm, đặc biệt là các chỉ tiêu về malachite green phải đạt đúng tiêu chuẩn.

Với máy móc hiện đại như các nước EU thì việc đo lường chất này một cách rất

nhanh, còn việc này thì có phần khó khăn cho Việt Nam nói chung và ở công ty nói

riêng hàng hóa của các công ty đều bị trả lại một số.

+ Để bán được hàng hóa nhanh chóng và nhiều thì một yếu tố không

thể không áp dụng đó là chiết khấu thương mại và giảm giá bán hàng tuy nhiên đối

với công ty thì giảm gíá hàng bán có phần cũng do hàng bán bị trả lại. Đây cũng là 2

nhân tố làm cho khoản giảm trừ của công ty vào năm 2005 tăng cao, cho đến năm

2006 thì công ty đã khắc phục tương đối về chất lượng sản phẩm nên tỷ lệ giảm giá

hàng bán đã giảm xuống còn 20,12%.

Xem xét mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanh thu cho thấy tốc độ

giảm của hai yếu tố này tương đối bằng nhau. Cụ thể năm 2005 so với năm 2004

doanh thu giảm 15,87% và giá vốn hàng bán cũng giảm 15,06%, năm 2006 so với

năm 2005 doanh thu giảm 15,92 % và giá vốn hàng bán giảm 13,69%. Điều đó cho

thấy, công ty tương đối kiểm soát được giá vốn.

Vào năm 2004 và 2005 lợi nhuận sau thuế của công ty so với lợi nhuận trước

thuế của công ty không thay đổi do công ty chuyển từ doanh nghiệp nhà nước sang

công ty cổ phần nên được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, đến năm 2006 công ty

phải đóng thuế thu nhập doanh nghiệp nên lợi nhuận sau thuế và lợi nhuận trước

thuế của công ty có phần thay đổi đi. Cụ thể là năm 2006 lợi nhuận trước thuế là

5.349,06 triệu đồng và lợi nhuận sau thuế là 5.311,6 triệu đồng (công ty phải đóng

triệu đồng cho thuế thu nhập doanh nghiệp là 37,46 triệu đồng).

Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng qua 3 năm, năm 2005 so với năm 2004

tăng 45,81%. Trong 2 năm 2004 và 2005 phần lớn doanh thu từ hoạt động tài chính

thu được từ lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái, tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng và lãi

trong thanh toán chậm chỉ chiếm phần nhỏ đến năm 2006 thì có phần thay đổi tiền

thu lãi thừ tiền gửi ngân hàng và lãi trong thanh toán chậm tăng lên vượt bậc nhưng

lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm nhẹ nên doanh thu từ hoạt động tài chính năm

2006 so với năm 2005 chỉ tăng 26,35%.



Công ty vừa cổ phần hóa lại chuẩn bị xây dựng nhà máy chế biến cá nên đang

trong tình trạng thiếu vốn phải đi vay ngoài nhiều do đó chi phí lãi vay tăng, năm

2005 so với năm 2004 chi phí lãi vay tăng và công ty cũng bị lỗ do chênh lệch tỷ giá

hối đoái quá lớn nên chi phí tài chính tăng 32,07%, năm 2006 công ty bị lỗ ít do

chênh lệch tỷ giá hối đoái và chi phí lãi vay giảm nhẹ nên chi phí tài chính năm

2006 so với năm 2005 chỉ tăng 4,17%.

Chi phí bán hàng năm 2005 tăng đáng kể so với năm 2004, tăng 82,95% do

trong năm 2005 tình hình xuất khẩu gặp biến động quá lớn nên công ty phải phát

sinh thêm chi phí hàng gửi bán tại một số công ty ở Mỹ (do Mỹ ép giá hàng hóa bị ứ

đọng ở Mỹ), đến năm 2006 tỷ số này giảm xuống 47,15%.

Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2005 tăng 28,45% so với năm 2004 do

trong năm 2005 hàng hóa xuất sang Mỹ gặp một số vấn đề nên công ty tốn nhiều chi

phí cho điện thoại và Fax, bên cạnh đó chi phí sữa chữa tài sản và chi phí nhân viên

quản lý lại tăng lên. Đến năm 2006 giảm 7,65% so với năm 2005 do chí phí điện

thoại và Fax giảm và chi phí cho nhân viên quản lý cũng giảm.

Biểu đồ 4.1: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA CAFATEX

TRONG GIAI ĐOẠN (2004 – 2006)



Qua bảng 4.1và biểu đồ 4.1 ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

qua 3 năm nhìn chung đều mang lại hiệu quả nhưng hiệu quả của năm 2005 và 2006

giảm đi nhiều so với năm 2004. Điều này được thể hiện ở chỗ là lợi nhuận của công

ty trong 2 năm 2005 và 2006 đã giảm đi nhiều so với năm 2004, nguyên nhân là do

tổng doanh thu của công ty cũng giảm so với năm 2004, mà nguyên nhân chính là vì

doanh thu hàng xuất khẩu giảm. Yếu tố làm cho doanh thu xuất khẩu giảm là do các

thị trường xuất khẩu lớn của công ty như thị trường Mỹ, Nhật Bản nhập khẩu các

mặt hàng thủy sản của công ty tương đối thấp hơn năm 2004. Mặt khác Mỹ lại áp

dụng đóng phí bảo lãnh (bond) đối với các nhà xuất khẩu thủy sản. Đó cũng chính là

mặt hạn chế của công ty trong thời điểm này.

Để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của công ty qua ba năm, ta phân tích

từng yếu tố doanh thu, chi phí, lợi nhuận đồng thời cũng phân tích sự ảnh hưởng của

các yếu tố này đối với hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty. Bên cạnh đó cũng

phải phân tích các chỉ tiêu hiệu quả và các tỷ số tài chính của công ty.

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU

4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu kinh doanh theo tốc độ tăng trưởng các

thành phần



Bảng 4.2: TỔNG DOANH THU CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM ( 2004 – 2006)

Chỉ tiêu

Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 05/04 Chênh lệch 06/05Giá trị

(triệu đồng)Tỷ

trọng(%)

Giá trị(triệu đồng)

Tỷ trọng(%)

Giá trị(triệu đồng)

Tỷ trọng(%)

Mức % Mức %

Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ

1.261.060,68 99,47 1.050.796,75 99,07 884.003,97 98,49 (210.263,93) (16,67) (166.792,78) (15,87)

Doanh thu hoạt động tài chính

4.199,78 0,33 6.123,86 0,58 7.737,36 0,86 1.924,08 45,81 1.613,50 26,35

Doanh thu khác 2.527,66 0,20 3.743,13 0,35 5.865,13 0,65 1.215,47 48,09 2.122,00 56,69Tổng doanh thu 1.267.788,12 100,00 1.060.663,74 100,00 897.606,46 100,00 (207.124,38) (16,34) (163.057,28) (15,37)

(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty Cafatex)



Từ bảng 4.2 cho ta thấy

Trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm đều có điểm chung là doanh thu

từ bán hàng và cung cấp dịch vụ lúc nào cũng chiếm một tỷ trọng rất lớn trong tất cả

các năm, cụ thể:

+ Năm 2004 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,47%.

+ Năm 2005 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 99,07%

+ Năm 2006 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 98,49%

Như vậy ta dễ dàng nhận thấy có sự thay đổi nhẹ trong cơ cấu này, đó là phần

trăm của doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có phần giảm nhẹ từ

99,47% năm 2004 xuống còn 98,49% năm 2006, nhưng doanh thu từ hoạt động tài

chính tăng từ 0,33% đến 0,86% và doanh thu khác cũng tăng từ 0,2% đến 0,65% qua

3 năm. Trong một công ty lúc nào cũng vậy doanh thu từ hoạt động bán hàng luôn

luôn chiếm tỷ trọng rất cao và có giá trị rất lớn vì nó là hoạt động chính đem lại thu

nhập cho doanh nghiệp và sẽ mang lại lợi nhuận cho công ty. Cafatex là một công ty

lớn cho nên chỉ cần thay đổi nhẹ trong cơ cấu này cũng là thay đổi giá trị lớn về số

tiền.

Tổng doanh thu của công ty có sự biến động tương đối đều qua 3 năm nhưng

theo chiều hướng xấu, tổng doanh thu trong năm 2005 giảm 16,34% so với năm

2004 và đến năm 2006 lại giảm 15,37% so với năm 2005

- Tổng doanh thu năm 2005 giảm so với năm 2004 do:

+ Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 16,67%

tương đương với số tiền 210.263,93 là triệu đồng.

+ Doanh thu hoạt động tài chính tăng 45,81 % tương đương với số tiền

là 1.924,08 triệu đồng.

+ Doanh thu khác tăng 48,09% tương đương với số tiền 1.215,47 triệu

đồng.

- Tổng doanh thu năm 2006 giảm so với năm 2005 do:

+ Doanh thu thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm

15,87% tương đương với số tiền là 166.792,78 triệu đồng.



+ Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng 26,35% tương đương với số

tiền là 1.613,50 triệu đồng

+ Doanh thu khác tăng 56,69% tương đương với số tiền 2122 triệu

đồng.

Trong ba thành phần tạo nên tổng doanh thu của công ty vào năm 2005 và

năm 2006 thì chỉ có doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là giảm còn

doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu khác tăng nhưng doanh thu từ hoạt

động bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm một phần lớn trong tổng doanh thu nên đã

tác động cho toàn cục năm 2005 và năm 2006. Do đó chính nhân tố doanh thu bán

hàng và cung cấp dịch vụ giảm đã quyết định nên tổng doanh thu năm 2005 giảm so

với năm 2004 và năm 2006 giảm so với năm 2005

4.2.1.1 Phân tích doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3

năm

Bảng 4.3: DOANH THU THUẦN BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ

QUA 3 NĂM (2004 – 2006)

Chỉ tiêu

Năm Chênh lệch 2005/2004

Chênh lệch 2006/2005

2004 2005 2006 Mức % Mức %

Doanh thu thuần

BH & CCDV

+ Doanh thu

bán thành phẩm

+ Doanh thu

cung cấp dịch vụ

+ Doanh thu

bán xe, cano

1.261.060,68

1.258.709,81

2.350,87

0

1.050.796,75

1.045.006,79

1.845,71

3.944,25

884.003,97

877.714,13

3.251,39

3.038,45

(210.263,93)

(213.703,02)

(505,16)

3944,25

(16,67))

(16,98))

(21,49))

0

(166.792,78)

(167.292,66)

1.405,68

(905,80)

(15,87)

(16,00)

76,16

29,97





Xem xét doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ qua từng năm. Năm 2005 so

với năm 2004 do doanh thu bán thành phẩm giảm 16,98% tức giảm 213.703,02 triệu

đồng và doanh thu cung cấp dịch vụ giảm 505,16 triệu đồng tức giảm 21,49% nên

đã làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 16,67% tức giảm

210.263,93 triệu đồng. Trong năm 2005 và 2006 doanh thu bán thành phẩm giảm

16% tức giảm 167.292,66 triệu đồng, trong 2 năm này công ty bán xe và cano nên

bổ sung được thêm một nguồn thu cho công ty nên làm cho doanh thu bán hàng và

cung cấp dịch vụ năm 2006 so với năm 2005 giảm nhẹ hơn (15,875) tương đương

với số tiền là 166.792,78 triệu đồng.

4.2.1.2 Phân tích tình hình doanh thu từ hoạt động tài chính

Bảng 4.4: DOANH THU TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH GIAI ĐOẠN (04 – 06)


Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006

Lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái 4.140,54 4.183,02 3.229,35

Thu lãi tiền gửi ngân hàng, lãi trong thanh toán chậm 59,24 1.940,84 4.508,01

Tổng 4.199,78 6.123,86 7.737,36


Bảng 4.4 cho ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng, lãi

chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm và tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng tăng. Cụ thể là:

+ Năm 2004 là 4.199,78 triệu đồng. Trong đó lãi chênh lệch tỷ giá hối

đoái chiếm tới 98,59%, tiền thu lãi từ tiền gửi ngân hàng chỉ chiếm 1,41% trong

tổng doanh thu từ hoạt động tài chính.

+ Năm 2005 là 6.123,86 triệu đồng tăng 1.924,08 triệu đồng so với

năm 2004. Trong đó lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái chiếm 68,31%, tiền thu lãi từ tiền

gửi ngân hàng chiếm 31,69%



+ Đến năm 2006 đạt đến 7.737,36 triệu đồng, trong đó lãi chênh lệch

tỷ giá hối đoái chiếm 41,74% và thu lãi từ tiền gửi ngân hàng và lãi trong thanh toán

chậm tăng với tốc độ khá cao chiếm 58,26%.

4.2.2 Phân tích tình hình doanh thu theo cơ cấu sản phẩm của công ty

giai đoạn (2004 – 2006)

Do Cafatex xuất khẩu gần như 100% sản phẩm của mình, sản lượng bán ra ở

thị trường nội địa ít và không ảnh hưởng nhiều đến doanh thu của công ty.

Để thuận tiện cho việc tính toán nên phần giá bán trong bảng 4.5 là giá bán

bình quân của thị trường nội địa và thị trường xuất khẩu.



Bảng 4.5: TÌNH HÌNH TIÊU THỤ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN (2004 – 2006)

Mặt hàng

Sản lượng bán ra

(tấn)

Giá bán/sảnphẩm

(USD)

Doanh thu

(ngàn USD)

2004 2005 2006 2004 2005 2006 2004 2005 2006

Tôm đông block 1.539,19 1.726,62 2.379,12 13,8648 11,4580 7,9593 21.340,69 19.783,56 18.936,26

Cá đông block 626,05 811,66 1.156,08 3,0316 2,9167 2,4333 1.897,95 2.367,34 2.813,11

Tôm đông 4.766,11 3.074,36 3.868,15 11,8646 11,0504 6,2226 56.548,25 33.973,18 24.082,01

Cá đông 4.484,46 3.194,24 3.263,21 3,3206 3,5386 3,0668 14.891,03 11.303,39 10.012,13

Khác 46,32 42,68 45,03 1,6103 1,1206 1,2891 74,59 47,83 58,05

Tổng 11.462,13 8.849,56 10.711,59 94.752,51 67.475,30 55.901,56




Từ bảng 4.5 ta có thể nhận xét như sau: Qua 3 năm các loại sản phẩm tạo ra

thu nhập cho công ty đều có biến động. Mặt hàng tôm đông chiếm tỷ trọng cao nhất,

nó chiếm khoảng 1/2 doanh thu trong 3 năm: Sản lượng bán ra năm 2004 là

4.766,11 tấn với giá bán 11,8646 USD/Kg, năm 2005 bán được 3.074,25 tấn với giá

11,0504 USD/Kg, năm 2006 bán 3.868,15 tấn với giá 6,2226 USD/Kg. Qua đó ta có

thể thấy doanh thu của mặt hàng tôm đông giảm dần năm 2004 đạt 56.548,25 ngàn

USD nhưng đến năm 2006 chỉ còn 24.082,01 ngàn USD mặc dù trong năm này sản

lượng bán ra nhiều hơn năm 2005 nhưng doanh thu vẫn thấp hơn do công ty phải

bán với giá thấp để cạnh tranh với đối thủ. Những mặt hàng khác như là: Tôm đông

block, cá đông block, cá đông…. cũng vậy dù sản lượng bán ra như thế nào thì giá

bán cũng giảm hơn so với năm 2004 và giảm mạnh nhất vào năm 2006. Vì thế nó đã

góp làm cho tổng doanh thu của công ty giảm dần qua 3 năm, tuy nhiên ta cũng có

thể thấy rằng giá bán của mặt hàng cá giảm nhẹ hơn các lọai mặt hàng tôm nhưng

tôm chính là mặt hàng chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của doanh nghiệp

4.2.3 Phân tích tình hình dự trữ hàng hóa

Vòng quay hàng tồn kho là chỉ tiêu kinh doanh khá quan trọng bởi vì sản xuất

dự trữ hàng hóa để tiêu thụ nhằm đạt mục đích doanh số và lợi nhuận như mong

muốn trên cơ sở đáp ứng nhu cầu đa dạng của thị trường.

Bảng 4.6: TÌNH HÌNH DỰ TRỮ HÀNG HÓA CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)

Chỉ tiêu ĐVTNăm

2004 2005 20061. Giá vốn hàng bán Triệu đồng 1.106.368,38 939.762,67 811.121,54

2. Hàng tồn kho bình quân

Triệu đồng 264.075,40 328.722,67 261.188,72

3. Vòng quay hàng tồn kho (1)/(2)

vòng 4,19 2,86 3,11

(Nguồn:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Cafatex))



Theo kết quả phân tích trên ta thấy, vòng quay hàng tồn kho của công ty biến

động nhẹ và ở mức thấp. Năm 2004 hàng hóa của công ty bán được nhanh nhất

trong 3 năm là 4,19 vòng, cao hơn năm 2005 là 1,32 vòng và năm 2006 là 1,08

vòng. Vòng quay hàng tồn kho của công ty có chiều hướng giảm xuống rồi tăng lên

do đó ta thấy rằng nó đang có chiều hướng tốt

Tốc độ quay vòng của hàng tồn kho càng cao cho thấy rằng:

- Công ty hoạt động đang có hiệu quả trong chừng mực có liên quan đến

hàng dự trữ.

- Giảm được lượng vốn đầu tư cho hàng dự trữ.

- Rút ngắn được chu kỳ hoạt động liên quan đến việc chuyển đổi hàng tồn

kho thành tiền mặt.

- Giảm bớt được nguy cơ để hàng dự trữ trở thành hàng ứ động.

4.2.4 Phân tích doanh thu kinh doanh theo thị trường tiêu thụ

Doanh thu trong hoạt động kinh doanh của công ty được chia thành hai

nguồn:

Doanh thu từ thị trường trong nước Doanh thu từ xuất khẩu

Bảng 4.7: DOANH THU THEO THỊ TRƯỜNG

ĐVT: Ngàn USD

Chỉ tiêu 2004 2005 2006

Chênh lệch 05/04 Chênh lệch 06/05

Mức % Mức %

Doanh thu nội địa 9.326,18 2.843,68 4.368,65 (6.482,50) (69,50) 1.524,97 53,63

Doanh thu xuất

khẩu85.426,33 64.631,62 51.532,91(20.793,64) (24,34) (13.098,71) (20,27)

Tổng doanh thu 94.752,51 67.475,30 55.901,56(27.277,21) (28,79) (11.573,74)(17,15)


4.2.4.1 Doanh thu từ thị trường nội địa



Theo nghiên cứu thì thấy rằng mức tiêu dùng của người Việt Nam hiện tại

đối với các loại thủy sản ước tính chiếm khoảng 50% về tiêu dùng thực phẩm chứa

prôtêin và các trung tâm đô thị lớn như là Hà Nội, Thành Phố Hồ Chí Minh, Hải

Phòng, Huế, Đà Nẵng,… là những thành phố tiêu thụ lượng thủy sản tương đối cao

chủ yếu là tại các hệ thống nhà hàng, siêu thị. Với qui mô đô thị hóa hiện tại mỗi

năm hệ thống nhà hàng siêu thị sẽ tăng 12%, theo dự đoán ban đầu mới tiếp cận thị

trường thì sản lượng cung cấp cho khu vực này chiếm khoảng 1% sản lượng chế

biến của Cafatex. Bên cạnh đó cùng với sự giàu lên, hiện đại lên của đời sống kinh

tế, dẫn đến xu hướng ở mỗi người dân bắt đầu đề cao cái ngon và cái sang trong bữa

ăn của mỗi gia đình nên mức tiêu dùng thực phẩm sẽ ngày một tăng cao, đặc biệt là

ngày nay nhân dân đã có xu thế thiên về sử dụng thực phẩm ít béo nên sản phẩm cá,

tôm, mực và sản phẩm gốc là thủy sản trở thành loại thực phẩm chiếm phần quan

trọng. Chính vì vậy, thời gian qua công ty đã bỏ phí mất phần nào doanh thu và lợi

nhuận của mình khi không chú trọng và đẩy mạnh việc mở rộng thị trường nội địa.

Hiện nay, công ty đã và đang có nhiều kế hoạch nhằm quảng bá, giới thiệu để

đưa sản phẩm thủy sản của công ty đến tay người tiêu dùng trong nước một cách

nhanh nhất đồng thời công ty đã tạo ra nhiều sản phẩm có giá trị chất lượng cao, bao

bì mẫu mã đẹp, cung cấp nguyên liệu tươi đóng gói nhỏ hoặc hộp cho các bếp ăn

nhà hàng, siêu thị nhằm cung cấp cho hộ gia đình ở nước ta.

Qua bảng 4.7 ta thấy phần doanh thu từ thị trường nội địa của công ty thấp

hơn nhiều so với doanh thu xuất khẩu. Vào năm 2005 khi tình hình nguyên liệu gặp

khó khăn (sản lượng sản xuất ra của công ty ít hơn những năm trước) mà công ty lại

không chú trọng nhiều đến thị trường trong nước nên sản lượng của công ty sản xuất

ra được hầu như đều tập trung vào thị trường xuất khẩu, vào năm này doanh thu từ

thị trường nội địa của công ty so với năm 2004 giảm 6.482,5 ngàn USD tức giảm

69,5%. Đến năm 2006 công ty bắt đầu quan tâm đến thị trường trong nước, dù tình

hình nguyên liệu vẫn gặp khó khăn do đó giá trị thu về từ thị trường nội địa của

công ty tăng 1.524,97 ngàn USD tức tăng 53,63% so với năm 2005.



Bảng 4.8: SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ NỘI ĐỊA THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

Chỉ tiêu

Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn USD)

Giá trị

(Ngàn USD)

Tỷ trọng

(%)

Giá trị

(Ngàn USD)

Tỷ trọng

(%)

Sản phẩm thô 191,31 550,49 533,29 1.517,09 609,19 1.640,45 966,6 175,58 123,36 8,13

Tôm đông block 34,95 149,36 35,14 122,35 58,61 185,59 (27,01) (18,08) 63,24 51,69

Cá đông block 156,36 401,13 498,15 1.394,74 550,58 1.454,86 993,61 247,70 60,12 4,31

Sản phẩm cao cấp 2.991,49 8.775,69 496,94 1.326,59 1.147,37 2.728,20 (7.449,10) (84,88) 1.401,61 105,65

Tôm đông 3,31 11,97 15,52 67,00 28,56 112,03 55,03 459,73 45,03 67,21

Cồi điệp 17,67 20,14 42,68 47,83 45,03 58,05 27,69 137,49 10,22 21,37

Nghêu 21,46 40,06 0 0 0 0 (40,06) (100,00) 0,00 0,00

Cá đông 2.949,05 8.703,50 438,74 1.211,76 1.073,78 2.558,12 (7.491,74) (86,07) 1.346,36 111,11

Tổng 3.182,80 9.326,18 1.030,23 2.843,68 1.756,56 4.368,65 (6.482,50) (69,5) 1.524,97 53,63

(Nguồn: Báo cáo Thu mua – Sản xuất – Tiêu thụ của công ty Cafatex)



Tình hình tiêu thụ thủy sản của công ty tại thị trường nội địa tương đối thấp,

vì thị trường xuất khẩu thủy sản đem đến cho công ty nhiều doanh thu lẫn lợi nhuận

hơn thị trường nội địa, nên công ty vẫn chưa tập trung nhiều đến thị trường trong

nước. Qua bảng tiêu thụ sản phẩm trên thì ta có thể nói rằng sản phẩm cao cấp tiêu

thụ mạnh hơn sản phẩm thô, cụ thể như sau:

- Sản phẩm thô:Trong 3 năm (2004 -2006) sản phẩm thô tại thị trường nội

địa luôn tăng. Cụ thể: Cá đông block luôn chiếm sản lượng cao hơn tôm đông block.

Đối với sản phẩm tôm thì sản lượng tôm năm 2005 so với năm 2004 không có gì

thay đổi vẫn là khoảng 35 tấn nhưng giá trị thu về năm 2005 lại thấp hơn năm 2004

(giảm 27,01 ngàn USD) đến năm 2006 thì sản lượng tôm tiêu thụ tại thị trường nội

địa tăng lên nên giá trị thu về của năm 2006 tăng 63,24 ngàn USD, tức tăng 51,69%.

Còn đối với mặt hàng cá đông block thì sản lượng cá tiêu thụ ngày một tăng, tiêu

biểu như năm 2004 thì sản lượng cá đông block tiêu thụ chỉ 156,36 tấn giá trị thu về

đạt 401,13 ngàn USD đến năm 2005 sản lượng tiêu thụ đã tăng lên 498,15 tấn (tăng

một sản lượng rất lớn) và giá trị thu về đạt 1.394,74 ngàn USD, tăng 247,7% so với

năm 2004. Tuy nhiên, vào năm 2006 thì sản lượng tiêu thụ cá đông block tại thị

trường nội địa tăng chậm lại, chỉ tăng 4,31% về giá trị so với năm 2005.

- Sản phẩm cao cấp: Trong 3 năm (2004 – 2006) tuy sản phẩm cao cấp tiêu

thụ mạnh hơn sản phẩm thô nhưng lại có sự biến động liên tục. Vào năm 2004 tổng

sản lượng cao cấp tiêu thụ tại thị trường nội địa đạt 2.991,49 tấn nhưng đến năm

2005 giảm xuống đột ngột còn 496,94 tấn sang năm 2006 thì tình hình tiêu thụ khả

quan hơn đạt 1.147,37 tấn. Ngoài tôm đông và cá đông thì còn có sản phẩm nghêu

và cồi điệp cũng chiếm một sản lượng tiêu thụ tương đối. Từ năm 2004 đến 2006 thì

sản lượng tiêu thụ của tôm và cồi điệp tăng, còn sản lượng của sản phẩm nghêu thì

mất hẳn vào năm 2005 và cá tiêu thụ tương đối thấp năm 2005 chỉ tiêu thụ được

438,74 tấn đến năm 2006 thì tình hình tiêu thụ cá đông tăng trở lại đạt 1.073,78 tấn.

Cá là mặt hàng mang lại cho công ty khá nhiều lợi nhuận và ít vốn, giá bán lại thấp.

Vì vậy, công ty nên có những giải pháp đẩy mạnh việc tiêu thụ cá nhiều hơn nữa để

doanh thu của công ty ngày một tăng cao.



Để thấy rõ hơn sự tăng giảm của sản phẩm thô và sản phẩm cao cấp tăng

giảm qua ba năm ta có biểu đồ về tình hình sản lượng tiêu thụ nội địa sau:

Tấn

Năm

Biểu đồ 4.2: SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ NỘI ĐỊA (2004-2006)

Từ bảng 4.8 và biểu đồ 4.2 cho thấy về sản lượng tiêu thụ nội địa sản phẩm

thô và sản phẩm cao cấp của công ty thì ở thị trường nội địa hai loại sản phẩm này

tăng giảm không tương đồng nhau và sản phẩm cao cấp đóng vai trò quan trọng hơn

sản phẩm thô nhưng không vì thế mà công ty xem nhẹ sản phẩm thô. Năm 2005 thì

sản phẩm thô tăng trong khi đó thì sản phẩm cao cấp lại giảm mạnh, đến năm 2006

thì sản phẩm thô tăng nhẹ hơn sản phẩm cao cấp. Vì vậy, công ty cần phải có những

phương pháp quảng cáo và phát triển sản phẩm để sao cho hai sản phẩm này tăng

lên một cách đều đặn nhằm phát triển thị trường nội địa ngày càng mạnh.

4.2.4.2 Doanh thu từ thị trường xuất khẩu

Do hạn chế số liệu về sản lượng xuất khẩu từng mặt hàng vào một nước cụ

thể nên ở đây tôi trình bày dưới 2 bảng: Sản lượng xuất khẩu chung của công ty qua

3 năm và tình hình xuất khẩu chung vào 1 số nước để phân tích.



Bảng 4.9: SẢN LƯỢNG XUẤT KHẨU THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2004 – 2006)

Chỉ tiêu

Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Sản

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Tỷ trọng

(%)

Giá trị

(Ngàn USD)

Tỷ trọng

(%)

Sản phẩm thô 1.973,93 22.688,15 2.004,99 20.633,81 2.926,01 20.108,92 (2.054,34) (9,05) (524,89) (2,54)

Tôm đông block 1.504,24 21.191,33 1.691,48 19.661,21 2.320,51 18.750,67 (1.530,12) (7,22) (910,54) (4,63)

Cá đông block 469,69 1.496,82 313,51 972,60 605,5 1.358,25 (524,22) (35,02) 385,65 39,65

Sản phẩm cao cấp 6.305,40 62.738,20 5.814,34 43.997,81 6.029,02 31.423,99 (18.740,39) (29,87) (12.573,82) (28,58)

Tôm đông 4.762,80 56.536,28 3.058,84 33.906,18 3.839,59 23.969,98 (22.630,10) (40,03) (9.936,20) (29,30)

Cồi điệp 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Nghêu 7,19 14,39 0,00 0,00 0,00 0,00 (14,39) (100,00) 0,00 0,00

Cá đông 1.535,41 6.187,53 2.755,5 10.091,63 2.189,43 7.454,01 3.904,10 63,10 (2.637,62) (26,14)

Tổng 8.279,33 85.426,35 7.819,33 64.631,62 8.955,03 51.532,91 (20.794,73) (24,34) (13.098,71) (20,27)

(Nguồn: Báo cáo Thu mua – Sản xuất – Tiêu thụ của công ty Cafatex)



Qua số liệu sản lượng tiêu thụ xuất khẩu theo cơ cấu mặt hàng của bảng 4.9

ta thấy: Tổng sản lượng năm 2004 là 8.279,33 tấn đến năm 2005 đạt 7.819,33 tấn

giảm 460 tấn nhưng so về giá trị thì giá trị thu về của năm 2005 so với năm 2004 lại

giảm đến 20.794,73 ngàn USD tức giảm 24,34% bên cạnh đó cũng có môt số mặt

hàng vẫn tăng như tôm đông block và cá đông cao cấp. Đến năm 2006 tổng sản

lượng đạt đến 8.955,03 tấn nhưng giá trị thu về lại giảm 13.098,71 ngàn USD tức

giảm 20,27% so với năm 2005. Để có cái nhìn tổng quát hơn ta đi sâu nghiên cứu

riêng từng mặt hàng thô và mặt hàng cao cấp.

- Mặt hàng tôm đông block và cá đông block của công ty chủ yếu xuất khẩu ở

thị trường Nhật Bản và thị trường Mỹ, tại hai thị trường này sản lượng tôm và cá

đông block tiêu thụ rất mạnh chiếm khoảng hơn 1/2 số sản lượng đông block xuất

khẩu. Mặt hàng tôm đông block có sản lượng tiêu thụ luôn cao hơn mặt hàng cá

đông block nhưng giá bán của mặt hàng này giảm mạnh, chính điều này cũng đã góp

phần làm giảm đi phần nào lợi nhuận của công ty. Ca da trơn của Việt Nam đangc ó

lợi thế trên thị trường, do đó trong những năm sắp tới công ty sẽ ký những hợp đồng

với các loại sản phẩm cá đông truyền thống nhiều hơn để gia tăng doanh thu lẫn lợi

nhuận cho công ty.

- Đối với sản phẩm cao cấp thì trong đó mặt hàng tôm đông và cá đông giữ vai

trò trung phong trong các mặt hàng xuất khẩu của công ty. Từ năm 2004 đến năm

2006 thì sản lượng xuất khẩu tôm đông và cá đông luôn biến động khi sản phẩm này

xuất khẩu tăng thì sản phẩm kia giảm. Sản phẩm cá tra, cá ba sa đông lạnh là mặt

hàng mới của công ty, công ty bắt đầu đi vào hoạt động chế biến và xuất khẩu sản

phẩm này vào năm 2000 và tới năm 2006 sản phẩm cá đông block đã có mặt tại 16

nước trên thế giới, thị trường chủ lực của Cafatex ở thị trường quen thuộc như Mỹ

và EU,… trong đó Mỹ là thị trường quan trọng nhất.



Biểu đồ 4.3: SẢN LƯỢNG TIÊU THỤ XUẤT KHẨU (2004-2006)

Nhìn chung, qua biểu đồ 4.3 về sản lượng tiêu thụ xuất khẩu của sản phẩm

thô và sản phẩm cao cấp thì các mặt hàng thủy sản cao cấp luôn tăng cao hơn các

mặt hàng thô. Mặt hàng tôm đông và cá đông cao cấp có thể đáp ứng được những thị

trường khó tính như thị trường Nhật, Mỹ và EU, tuy nhiên trình độ tay nghề của

công nhân phải cao thì mới có khả năng cạnh tranh với các đối thủ trong và ngoài

nước. Do đó, công ty cũng đang cố gắng đào tạo để nâng cao trình độ tay nghề của

công nhân ngày càng tốt hơn nhằm tạo ra những sản phẩm thủy sản đông lạnh đạt

giá trị tốt nhất để những mặt hàng thủy sản này đến được các thị trường hiện tại và

thị trường tiềm năng của công ty.

Hiện nay Cafatex xuất khẩu gần như 100% sản phẩm của mình do thị trường

xuất khẩu khả quan. Nhìn chung, qua 3 năm (2004 - 2006) thì sản phẩm của Cafatex

đều có mặt ở hầu hết các thị trường lớn và quan trọng trên thế giới, trong đó thị

trường Nhật Bản và Mỹ chiếm thị phần lớn nhất. Năm 2004 doanh thu tiêu thụ ở thị

trường xuất khẩu đạt 85.426,35 ngàn USD với sản lượng là 8.279,33 tấn, trong năm

này do công ty xuất ủy thác cho công ty DVKTNN An Giang với số lượng lớn nên

làm cho doanh thu xuất khẩu của năm này đạt cao hơn so với năm 2005 và năm

2006, do vậy doanh thu thu về ở năm 2005 giảm 24,34% so với năm 2004 đến năm

2006 sản lượng tiêu thụ lên tới 8.955,03 tấn nhưng doanh thu thu từ việc xuất khẩu

chỉ còn 51.532,91 ngàn USD tức giảm 20,27% so với năm 2005. Trong 3 năm (2004



– 2006) thị trường Nhật tương đối tốt, công ty xuất được sản lượng lớn và thu về

ngoại tệ cao trong thị trường này. Đối với thị trường Mỹ năm 2004 và năm 2005

kim ngạch xuất khẩu của Cafatex sang thị trường này luôn dẫn đầu nhưng đến năm

2006 kim ngạch xuất khẩu sang thị trường này giảm. Tuy vậy với tình hình bấy giờ

công ty có thể tiêu thụ ở nước ngoài một lượng như thế là đã thành công so với các

công ty xuất khẩu thủy sản khác trong nước.

Trong các thị trường xuất khẩu lớn của công ty ngoài thị trường Nhật Bản và

Mỹ thì thị trường EU là ổn định nhất, kim ngạch xuất khẩu vẫn tăng đều ở mỗi năm.

Do đó, công ty đang đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh và tăng cường nghiên cứu

thị trường để xuất khẩu thủy sản sang EU ngày càng nhiều càng tốt. Từ năm 2005,

thủy sản xuất khẩu của Cafatex bắt đầu xuất sang thị trường Đức, Hàn Quốc, Úc và

Bồ Đào Nha, đây là những thị trường đang rất phát triển, những thị trường này sẽ

đem lại cho công ty khá nhiều lợi nhuận. Đồng thời, sau một thời gian nghiên cứu

thị trường Thái Lan thì công ty đã quyết định xuất khẩu sản phẩm sang thị trường

Thái Lan trở lại và qua bảng báo cáo xuất khẩu năm 2005 của Cafatex thấy rằng

công ty đã xuất khẩu sản phẩm sang thị trường này một lượng đáng kể đem lại một

phần lợi nhuận cho công ty (trước đây công ty đã từng xuất khẩu sang thị trường này

nhưng do cạnh tranh không lại nên đã không xuất khẩu vào thị trường này nữa).



Bảng 4.10: TÌNH HÌNH XUẤT KHẨU VÀO 1 SỐ NƯỚC CỦA CÔNG TY

GIAI ĐOẠN (2004 – 2006)

Nước

2004 2005 2006

Khối

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Tỷ

trọng

( %)

Khối

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Tỷ

trọng

( %)

Khối

lượng

(tấn)

Giá trị

(Ngàn

USD)

Tỷ

trọng

(%)

Xuất trực tiếp 6.237,82 67.317,99 78,8 7.818,28 64.626,62 99,99 8.955,03 51.532,91 100,00

Đan Mạch 44,56 151,52 0,18 143,54 440,79 0,68 111,61 273,30 0,53

Canada 36,13 130,75 0,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Đức 0,00 0,00 0,00 225,34 1.104,27 1,71 395,60 1.933,96 3,66

Anh 161,20 1.371,51 1,60 14,04 116,07 0,18 50,02 382,79 0,74

Bồ Đào Nha 0,00 0,00 0,00 22,00 147,24 0,23 18,00 48,79 0,09

Ba Lan 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 88,42 281,82 0,55

Bỉ 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 161,24 533,11 1,03

Hà Lan 438,67 2.237,32 2,62 1.021,67 4.781,28 7,40 3.839,97 14.274,92 27,70

Hàn Quốc 0,00 0,00 0,00 6,11 40,00 0,06 21,60 173,37 0,34

Hồng Kông 18,10 170,10 0,19 64,48 233,79 0,36 90,16 280,33 0,54

Li Băng 4,60 35,07 0,04 12,04 119,75 0,19 195,11 869,49 1,69

Mỹ 2.887,65 33.734,50 39,50 3.019,65 26.784,25 41,44 284,03 2.285,37 4,43

Nhật 2.112,03 26.269,66 30,75 2.188,24 25.137,91 38,89 1.712,43 20.806,70 40,4

Úc 0,00 0,00 0,00 23,48 58,10 0,09 128,48 812,85 1,58

Pháp 33,39 180,92 0,21 16,50 132,09 0,21 15,00 50,25 0,09

Singapore 67,13 161,36 0,19 89,74 289,48 0,45 267,46 950,13 1,84

Tây Ban Nha 33,79 120,62 0,14 135,46 443,19 0,68 487,17 1.560,72 3,03

Thái Lan 0,00 0,00 0,00 89,27 437,30 0,67 70,47 632,33 1,23

Thụy Điển 65,10 229,60 0,27 326,27 1.493,50 2,31 338,07 1.217,31 2,36

Thụy Sỹ 335,47 2.525,06 2,96 420,45 2.867,61 4,44 663,19 4.165,20 8,08

Ý 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 17,00 50,42 0,09

Xuất ủy thác 2.041,51 18.108,36 21,20 1,05 5,00 0,01 0,00 0,00 0,00

Tổng 8.279,33 85.426,35 100,00 7.819,33 64.631,62 100,00 8.955,03 51.532,91 100,00

(Nguồn: Báo cáo Xuất khẩu của Công ty Cafatex)



Qua bảng 4.10 ta thấy các thị trường xuất khẩu chủ yếu của Cafatex hiện nay là thị

trường Nhật Bản và thị trường Mỹ.

Thị trường Nhật Bản: Đây là thị trường xuất khẩu quan trọng của công ty, năm 2004

công ty xuất sang thị trường này 2.112,03 tấn với tổng giá trị xuất khẩu là 26.269,66 ngàn

USD đạt tỷ trọng là 30,75% trong tổng kim ngạch xuất khẩu. Trong khi đó, năm 2005 công

ty xuất với số lượng là 2.188,24 tấn và thu về 25.137,91 ngàn USD, đạt tỷ trọng là 38,89%.

Đến năm 2006 sản lượng xuất khẩu của công ty sang thị trường này giảm mạnh, trong năm

công ty chỉ xuất được 1.712,43 tấn và giá trị thu về đạt 20.806,7 ngàn USD và đạt 40,4%.

Qua đó ta có thể thấy tình hình xuất khẩu của công ty ở thị trường này không được ổn định,

tốc độ tăng kim ngạch xuất khẩu ở thị trường này bị chậm lại là do sự cạnh tranh giữa các

doanh nghiệp trong và ngoài nước.

Tuy nhiên, so với các thị trường khác thì thị trường Nhật Bản chiếm một vị trí quan

trọng đối với công ty, thị trường nay đứng ở vị trí thứ hai sau thị trường Mỹ trong năm 2004

và 2005 nhưng đến năm 2006 đã vươn lên vị trí đứng đầu. Qua phân tích trên ta thấy rằng

mặc dù Nhật Bản là thị trường rộng lớn và kim ngạch xuất khẩu thủy sản vào thị trường này

chiếm tỷ trọng tương đối lớn nhưng công ty vẫn chưa phải là bạn hàng lớn của thị trường

này. Bởi vì, hiện nay một số thị trường khác cũng đang tìm mọi cách để xuất khẩu hàng sang

Nhật như Thái Lan, Trung Quốc,…và đó cũng là những đối thủ cạnh tranh lớn mà công ty

cần phải quan tâm. Từ đó, ta thấy rằng thị trường Nhật Bản là thị trường có tiềm năng lớn

trong việc nhập khẩu thủy sản và mặt hàng thủy sản đông lạnh của công ty có thể nói là đã

tạo dựng được uy tín ở thị truờng này.

Thị trường Mỹ: Tuy là thị trường đầy tiềm năng đối với tình hình xuất khẩu thủy sản

của Việt Nam thế nhưng thị trường này luôn có sóng gió và biến động. Năm 2004 công ty

xuất khẩu 2.887,65 tấn sang thị trường này đạt 33.734,5 ngàn USD chiếm 39,5% trong tổng

kim ngạch xuất khẩu của công ty (đứng đầu trong tổng kim ngạch xuất khẩu của Cafatex).

Đến năm 2005 với sản lượng xuất khẩu là 3.019,65 tấn nhưng công ty chỉ thu về được

26.784,25 ngàn USD (giá bán trên 1Kg bị giảm), tuy vậy tính trong năm thì thị trường này

vẫn chiếm tỷ trọng xuất khẩu lớn nhất của công ty (chiếm 41,44%). Sang đến năm 2006 sản

lượng xuất khẩu của công ty sang thị trường này giảm hẳn, chỉ xuất được 284,03 tấn và thu

về 2.285,37 ngàn USD chiếm 4,43% trong tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty. Nguyên


http://www.vnn.vn/kinhte/toancanh/2003/4/7929/


nhân giá trị thu về ở thị trường này giảm do ảnh hưởng của vụ kiện, Mỹ ép giá bán của Việt

Nam.

Các thị trường khác: Ta thấy trong 3 năm (2004 – 2006) tình hình xuất khẩu của

công ty sang các thị trường Canada, Đức, Bồ Đào Nha, Hàn Quốc... có nhiều sự thay đổi, có

những thị trường công ty đã bị thất bại khi đưa sản phẩm vào, tuy nhiên cũng có những thị

trường công ty đã thành công trong việc thâm nhập thị trường mới. Năm 2004 công ty xuất

khẩu được 36,13 tấn vào thị trường Canada nhưng đến 2005 và 2006 thì công ty bị mất thị

phần ở thị trường này. Tuy nhiên công ty cũng thấy được để phát triển mạnh hơn nữa thì

công ty phải ra sức tập trung và nỗ lực để tiếp tục mở rộng thị trường xuất khẩu nhằm chủ

động về thị trường khi các thị trường chủ yếu như Nhật và Mỹ bị biến động. Do đó công ty

đã quan tâm đến các thị trường mới nổi như Hàn Quốc, Bồ Đào Nha, Đức, Tây Ban Nha.....

Và năm 2005 công ty bắt đầu đưa sản phẩm của mình vào thị trường Hàn Quốc tuy chỉ xuất

khẩu sang thị trường này 6,11 tấn và chiếm 0,06% trong tổng giá trị xuất khẩu của công ty

nhưng cũng có thể gọi là thành công vì sang năm 2006 sản lượng xuất khẩu của công ty sang

thị trường này lên tới 21,6 tấn và chiếm 0,34% trong tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty.

Thị trường Úc cũng vậy công ty cũng đã nghiên cứu thành công trong thị trường này, trong

năm 2005 công ty chỉ xuất sang thị trường này được 23,48 tấn đạt 58,1 ngàn USD và chiếm

0,09% trong tổng giá trị xuất khẩu của công ty nhưng đến năm 2006 sản lượng của công ty

xuất sang thị trường này lên tới 128,48 tấn và thu về 812,85 ngàn USD chiếm 1,58% trong

tổng kim ngạch xuất khẩu của công ty. Sau thời gian thất bại ở thị trường Thái Lan công ty

cũng ra sức nghiên cứu về thị trường đến năm 2005 công ty cũng đã xuất sang thị trường này

trở lại với sản lượng 89,27 tấn và đạt 437,3 ngàn USD chiếm 0,67% trong tổng giá trị xuất

khẩu của công ty. Sang năm 2006 công ty đã tìm thêm được thị phần ở các nước như: Ba

Lan, Bỉ và Ý. Bên cạnh 6 thị trường này thì công ty cũng đã nâng cao được sản lượng xuất

khẩu vào thị trường Hà Lan, Hồng Kông, Thụy Điển, Thụy Sĩ..... Do đó công ty cũng phần

nào bù đắp được sự mất mát ở thị trường Mỹ.

4.2.5 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu

Từ 18 doanh nghiệp năm 1999, đến nay có hơn 100 doanh nghiệp Việt Nam được đưa

vào danh sách xuất khẩu vào EU, 197 doanh nghiệp được phép xuất khẩu vào Hàn Quốc.

Bên cạnh các doanh nghiệp nhà nước, các doanh nghiệp chế biến xuất khẩu thủy sản của tư

nhân cũng phát triển mạnh mẽ trong thời gian qua, nhiều doanh nghiệp thuộc thành phần


http://www.vnn.vn/kinhte/toancanh/2003/7/20288/


kinh tế tư nhân đã có giá trị xuất khẩu thủy sản đạt kim ngạch hơn 100 triệu USD. Tuy nhiên

sự phát triển trên vẫn chưa đáp ứng kịp những đòi hỏi ngày càng cao của thị trường. Dẫn

chứng là vừa qua Bộ Thủy Sản tiến hành điều tra 61( trên tổng số 170) doanh nghiệp chế

biến thủy sản đăng kí xuất hàng sang EU, kết quả là không có đơn vị nào trong số đó đạt lọai

A (đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về điều kiện sản xuất theo quy định của EU), chỉ có 34 doanh

nghiệp xếp lọai B, C (có sai phạm vào mức độ nhẹ và vừa), số doanh nghiệp lọai D (không

đạt) chiếm tới gần một nữa. Như vậy, khả năng mở rộng thị trường của thủy sản Việt Nam

vẫn còn trong tình trạng khá nan giải, nguyên nhân chính là hầu hết các đơn vị đều rơi vào

tình trạng khó khăn về vốn, chẳng những thiếu vốn để đầu tư đổi mới thiết bị, công nghệ,

nâng cấp nhà xưởng, thiếu cả vốn lưu động để kinh doanh. Do đó các doanh nghiệp rất khó

có thể thay đổi cơ cấu sản phẩm xuất khẩu, chuyển dần sang xuất khẩu mặt hàng tinh chế, có

giá trị gia tăng cao. Qua đó ta có thể thấy tình hình kinh doanh chung trong ngành hàng này

sẽ có những khó khăn và thách thức lớn.

Hiện nay nhu cầu về thủy sản là rất lớn, tuy nhiên không vì thế mà khách hàng dễ dàng hơn

trong việc chọn lựa. Nước ta hiện nay có hơn 250 doanh nghiệp xuất khẩu thủy sản và nhiều nhà máy

đang đi vào nghiên cứu các mặt hàng mới, đổi mới trang thiết bị ngày càng hiện đại, công nghệ tiên

tiến, hoàn chỉnh quy trình sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, quản lý theo tiêu chuẩn quốc

tế. Cafatex cũng là một trong những doanh nghiệp đi đầu trong sự đổi mới này. Tuy nhiên để tìm

hướng đi hiệu quả thì công ty cổ phần thủy sản Cafatex cần xem xét, kiểm tra, đánh giá đúng và đầy

đủ những nhân tố ảnh hưởng chính đến hoạt động cuả công ty nhằm tìm ra giải pháp kinh doanh tốt

nhất. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu sẽ giúp nhận định biến động làm cơ sở cho

những quyết định trong tương lai.

Sản lượng bán ra và giá bán là những nhân tố ảnh hưởng doanh thu, sau đây ta đánh

giá xem các nhân tố này ảnh hưởng đến doanh thu của công ty như thế nào.

Ta có công thức:

Ipq = Ip * Iq

Với:

Ipq là doanh số

Ip là chỉ số giá bán

Iq là chỉ số sản lượng bán



So sánh giữa năm 2005 và năm 2004

Đối với mặt hàng tôm đông block

Đối tượng phân tích

Nhân tố sản lượng tiêu thụ

= (1.726,62 – 1.539,19)*13,8648

= 2.598,49 ngàn USD

Nhân tố giá bán

= (11,458 – 13,8648)*1.726,62

= - 4.155,62 ngàn USD

Tổng hợp các nhân tố ảnh hưởng

= 2.598,49 – 4.155,62

= - 1.557,13 ngàn USD

Đối với mặt hàng cá đông block


∆Iq = ��(811,66 – 626,05) *3,0316

= 562,69 ngàn USD


∆Ip = ( 2,9167 – 3,0316) *811,66

= - 93,3 ngàn USD


∆Ipq = 562,69 – 93,3

= 469,39 ngàn USD

Đối với mặt hàng tôm đông


∆Iq = ��(3.074,36 – 4.766,11) * 11,8646

= - 20.071,92 ngàn USD




∆Ip = ( 11,0504 – 11,8646) * 3.074,36

= - 2.503,15 ngàn USD


∆Ipq = -20.071,92 – 2.503,15

= - 22.575,07 ngàn USD

Đối với mặt hàng cá đông


∆Iq = ��(3.194,24 – 4.484,46) *3,3206

= - 4.284,3 ngàn USD


∆Ip = ( 3,5386 – 3,3206) * 3.194,24

= 696,66 ngàn USD


∆Ipq = - 4.284,3 + 696,66

= - 3.587,64 ngàn USD

Đối với các mặt hàng khác


∆Iq = ��(42,68 – 46,32) *1,6103

= - 5,86 ngàn USD


∆Ip = ( 1,1206 – 1,6103) * 42,68

= - 20,9 ngàn USD


∆Ipq = - 5,86 – 20,9

= - 26,76 ngàn USD

Tính tương tự khi so sánh giữa năm 2006 và năm 2005. Qua tính toán các nhân tố ảnh

hưởng đến doanh thu ta tổng hợp vào bảng sau:



Từ bảng 4.5 ta tính được bảng 4.11

Bảng 4.11: BIẾN ĐỘNG VỀ SẢN LƯỢNG, GIÁ THÀNH, DOANH THU

GIAI ĐỌAN (2004 – 2006)

Mặt hàng

Chênh lệch sản lượng bán ra (tấn) Chênh lệch giá bán (USD) Chênh lệch doanh thu (ngàn USD)

2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005

Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối % Tuyệt đối %

Tôm đông block 187,43 12,18 652,50 37,79 (2,4068) (17,40) (3,4987) (30,53) (1.557,13) (7,30) (847,3) (4,28)

Cá đông block 185,61 29,65 344,42 42,43 (0,1149) (3,79) (0,4834) (16,57) 469,39 24,73 445,77 18,83

Tôm đông (1.691,75) 35,50 793,79 25,82 (0,8142) (6,86) (4,8278) (43,69) (22.575,07) (39,92) (9.891,17) (29,11)

Cá đông (1.290,22) 28,78 68,97 2,16 0,218 6,57 (0,4718) (13,33) (3.587,64) (24,09) (1.291,26) (11,42)

Khác (3,64) (7,8) 2,35 5,50 (0,4897) (30,41) 0,1685 15,04 (26,76) (35,88) 10,22 21,37

Tổng 7.703,43 67,2 1.862,03 21,04 (27.277,21) (28,79) (11.573,74) (17,15)

(Nguồn:Số liệu tự phân tích và được thu thập từ phòng kế toán)



Bảng 4.12: TỔNG HỢP CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN DOANH THU

GIAI ĐỌAN (2004 – 2006)

ĐVT: Ngàn USD

Nhân tố Nhân tố sản lượng Nhân tố giá Tổng hợp các nhân tố

Mặt hàng 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005 2005/2004 2006/2005

Tôm đông

block

2.598,49 7.476,53 (4.155,62) (8.323,83) (1.557,13) (847,3)

Cá đông block 562,69 1.019,84 (93,30) (574,07) 469,39 445,77

Tôm đông (20.071,92) 8.783,48 (2.503,15) (18.674,65) (22.575,07) (9.891,17)

Cá đông (4.284,30) 248,32 696,66 (1.539,58) (3.587,64) (1.291,26)

Khác (5,86) 2,63 (20,9) 7,59 (26,76) 10,22

Tổng (21.200,90) 17.530,80 (6.076,31) (29.104,54) (27.277,21) (11.573,74)

(Nguồn:Số liệu tự phân tích và được thu thập từ phòng kế toán)

- Ảnh hưởng của nhân tố sản lượng và giá bán năm 2005 so với năm 2004:

Năm 2005 sản lượng bán ra của tôm đông block tăng 187,43 tấn so với năm 2004 làm

cho doanh thu của mặt hàng này tăng 2.598,49 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này so với

năm 2004 giảm 2,4068 USD/ tấn nên đã làm doanh thu giảm 4.155,62 ngàn USD. Tổng hợp

2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông block làm cho doanh thu của năm 2005 so với

năm 2004 giảm 1.557,13 ngàn USD

Mặt hàng cá đông block năm 2005 tăng 185,61 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng

này tăng 562,69 ngàn USD, giá bán giảm 0,1149 USD/tấn làm doanh thu giảm 93,3 ngàn

USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm doanh thu của năm 2005 so với

năm 2004 giảm 469,39 ngàn USD.

Mặt hàng tôm đông năm 2005 giảm 1.691,75 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này

giảm 20.071,92 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 0,8142 USD/tấn đã làm doanh

thu giảm 2.503,15 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông làm

giảm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 là 22.575,07 ngàn USD.



Mặt hàng cá đông năm 2005 giảm 1.290,22 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này

giảm 4.284,3 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này tăng 0,218 USD/tấn đã làm doanh thu

năm 2005 so với năm 2004 của mặt hàng này tăng 696,66 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố

ảnh hưởng của mặt hàng này làm giảm doanh thu của năm 2005 so với năm 2004 là 3.587,64

ngàn USD.

Các mặt hàng khác năm 2005 giảm 3,64 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này

giảm 5,86 ngàn USD, giá bán giảm 0,4897 USD/tấn làm doanh thu giảm 20,9 ngàn USD.

Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm giảm doanh thu của năm 2005 so với

năm 2004 là 26,76 ngàn USD.

- Ảnh hưởng của nhân tố sản lượng và giá bán năm 2006 so với năm 2005:

Năm 2006 sản lượng bán ra của tôm đông block tăng 652,5 tấn làm cho doanh thu của

mặt hàng này tăng 7.476,53 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 3,4987 USD/tấn làm

doanh thu giảm 8.323,83 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông

block làm giảm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 847,3 ngàn USD.

Mặt hàng cá đông block năm 2006 tăng 344,42 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng

này tăng 1.019,84 ngàn USD, giá bán giảm 0,4834 USD/tấn làm doanh thu giảm 574,07 ngàn

USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm doanh thu của năm 2006 so với

năm 2005 tăng 445,77 ngàn USD.

Mặt hàng tôm đông năm 2006 tăng 793,79 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này

tăng 8.783,48 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 4,8278 USD/tấn làm doanh thu

giảm 18.674,65 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng tôm đông làm giảm

doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 9.891,17 ngàn USD.

Mặt hàng cá đông năm 2006 tăng 68,97 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng

248,32 ngàn USD, giá bán của mặt hàng này giảm 0,4718 USD/tấn làm doanh thu của năm

2006 so với năm 2005 giảm 1.539,58 ngàn USD. Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt

hàng này làm giảm doanh thu của năm 2006 so với năm 2005 là 1.291,26 ngàn USD.

Các mặt hàng khác năm 2006 tăng 2,35 tấn làm cho doanh thu của mặt hàng này tăng

2,63 ngàn USD, giá bán tăng 0,1685 USD/tấn cũng làm doanh thu tăng 7,59 ngàn USD.

Tổng hợp 2 nhân tố ảnh hưởng của mặt hàng này làm tăng doanh thu của năm 2006 so với

năm 2005 là 10,22 ngàn USD.



4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ

Chi phí là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty.

Mỗi một sự tăng, giảm của chi phí sẽ dẫn đến sự tăng, giảm của lợi nhuận. Do đó, chúng ta

cần xem xét tình hình thực hiện chi phí một cách hết sức cẩn thận để hạn chế sự gia tăng và có

thể giảm các loại chi phí đến mức thấp nhất. Điều này đồng nghĩa với việc làm tăng lợi nhuận,

nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty.

4.3.1 Phân tích chung tình hình thực hiện chi phí của công ty trong 3 năm

Bảng 4.13: TÌNH HÌNH CHI PHÍ CHUNG CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN (2004-2006)


Chỉ tiêu Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006Chênh lệch 05/04 Chênh lệch 06/05

Mức % Mức %Giá vốn hàng bán

1.106.368,38 939.762,67811.121,54(166.605,71) (15,06) (128.641,13)(13,69)

Chi phí tài chính

17.389,06 22.966,35 23.922,97 5.577,29 32,07 956,62 4,17

Chi phí quản lý doanh nghiệp

11.799,42 15.156,29 13.996,57 3.356,87 28,45 (1.159,72) (7,65)

Chi phí bán

hàng39.672,67 72.581,08 38.359,47 32.908,41 82,95 (34.221,61)(47,15)

Chi phí khác 2.110,88 2.071,19 4.856,85 (39,69) (1,88) 2.785,66 134,50

Tổng chi phí 1.177.340,41 1.052.537,58892.257,40(124.802,83) (10,60) (160.280,18)(15,23)

(Nguồn:Báo cáo tài chính của công ty Cafatex)



Biểu đồ 4.4: Biến động chi phí của công ty qua 3 năm (2004 – 2006)

Qua số liệu của bảng trên cho thấy tình hình thực hiện chi phí của công ty trong ba năm

qua luôn giảm. Tổng chi phí thực hiện năm 2005 là 1.052.537,58 triệu đồng giảm so với năm

2004 một khoảng 124.802,83 triệu đồng tương đương 10,6 % và tổng chi phí năm 2006 là

892.257,4 triệu đồng thấp hơn so với năm 2005 một khoảng 160.280,18 triệu đồng tức là

giảm 15,23 %. Trong đó:

- Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp qua các năm có sự biến động

mạnh. Cụ thể: Năm 2005 so với năm 2004 thì chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 28,45%

tương đương với số tiền là 3.356,87 triệu đồng và chi phí bán hàng tăng 82,95% tương đương

32.908,41 triệu đồng . Năm 2006 so với năm 2005 thì chi phí quản lý doanh nghiệp giảm

7,65% tương đương 1.159,72 triệu đồng và chi phí bán hàng giảm 47,15% tương đương

34.221,61 triệu đồng. Nguyên nhân của sự tăng mạnh vào năm 2005 là do:

Thứ nhất, chi phí vận chuyển, phí bốc xếp. Vì tại thời điểm này giá xăng, dầu gia

tăng ở nước ta và cả trên toàn thế giới mà công ty Cafatex chủ yếu là xuất khẩu hàng thủy

sản ra nước ngoài nên dẫn đến tình trạng chi phí vận chuyển nước ngoài và cả trong nước

đã vượt qua mức bình thường so với những năm trước.

Thứ hai, là chi phí quản lý của công ty gồm rất nhiều phần như là lương nhân viên

quản lý, bảo hiểm, chi phí tiền ăn, chi phí điện thoại, chi phí sửa chữa,... tất cả các chi phí



này đều biến động khá mạnh theo chiều hướng tăng dần qua từng năm. Đặc biệt, nước ta

ngày càng phát triển mạnh nên người dân đòi hỏi nhiều hơn về mặt vật chất và giá cả của

các mặt hàng tiêu dùng trong xã hội cũng tăng cao, vì vậy, nếu công ty muốn nhân viên của

mình làm việc năng động hơn, có hiệu quả hơn thì chắc chắn một điều là lương công nhân

phải tăng lên nhằm kích thích đội ngũ nhân viên của công ty làm việc hăng say hơn và tốt

hơn nữa. Do đó, phần chi phí về lương nhân viên của công ty đã tăng lên rất nhiều so với

trước đây.

Ngoài ra, trong thời gian này công ty cũng đẩy mạnh việc quảng cáo, tiếp thị nên chi

phí quảng cáo cũng tăng lên kéo theo sự gia tăng của chi phí bán hàng.

Đến năm 2006 sản lượng thủy sản xuất khẩu ra nước ngoài giảm mạnh làm cho chi

phí bán hàng giảm mạnh, bên cạnh đó công ty cũng có những chính sách tiết kiệm chi phí vì

thế làm cho chi phí năm 2006 giảm so với năm 2005.

- Chi phí hoạt động tài chính và chi phí khác cũng góp phần khá lớn trong tổng chi

phí của công ty. Công ty ngày càng phát triển mạnh nên đòi hỏi nguồn vốn phải đầu tư vào

công ty ngày càng nhiều. Từ đó, nhiều chi phí bắt đầu phát sinh nên bắt buộc công ty phải

vay ngân hàng một phần vốn nào đó để đẩy mạnh các hoạt động kinh doanh của công ty,

trong phần chi phí tài chính thì chi phí trả lãi vay chiếm phần rất lớn ví dụ như: Năm 2005

tăng so với năm 2004 là 18.894,71 triệu đồng, tương đương 18,52% làm cho chi phí tài

chính của năm 2005 tăng 32,07% so với năm 2004 tương đương với số tiền là 5.577,29 triệu

đồng. Đến năm 2006 thì chi phí chi trả cho lãi vay là 18.850,74 triệu đồng giảm nhẹ so với

năm 2005 tương đương một số tiền 43,97 triệu đồng tức là giảm 0,23% nhưng vẫn làm cho

chi phí tài chính của năm 2006 tăng 4,17% tương đương 956,62 triệu đồng. Ngoài ra, vào

năm 2005 các khoản chi phí khác giảm 1,88% so với năm 2004 tương đương với số tiền là

39,69 triệu đồng đến năm 2006 thì tăng 134,5% tương đương 2.785,66 triệu đồng nhưng

cũng không làm ảnh hưởng nhiều đến tổng chi phí của công ty vì giá vốn hàng bán giữ vị trí

rất lớn trong tổng chi phí của công ty

- Năm 2005, giá vốn hàng bán của công ty là 939.762,6 triệu đồng giảm so với năm

2004 một khoảng 166.605,71 triệu đồng tương đương 15,06% và năm 2006 công ty có giá

vốn hàng bán là 811.121,54 triệu đồng so với năm 2005 thì giá vốn này đã giảm xuống

128.641,13 triệu đồng tức là giảm đi 13,69%. Nguyên nhân giá vốn giảm hay tăng là tuỳ

thuộc vào sản lượng mà khách hàng đặt nhiều hay ít. Ngoài ra, giá vốn hàng bán là nhân tố



mà công ty khó có thể chủ động, vì nhiều lý do như là đơn đặt hàng nhiều hoặc ít, nguyên

liệu đầu vào mà công ty mua được. Do đó, công ty cần phải tính toán thật kỹ về thời điểm,

sản lượng đặt hàng, chi phí vận chuyển như thế nào cho hợp lý để không làm chi phí này

tăng cao làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.

Nhìn chung, tình hình chi phí của Cafatex trong ba năm vừa qua (2004-2006) biến

động theo chiều hướng tốt và càng về sau chi phí của công ty càng giảm. Tuy nhiên cũng

không thể kết luận vội là công ty thực hiện chi phí tốt vì trong năm 2005 và năm 2006, đặt

biệt là năm 2005 sản lượng xuất ra giảm mạnh trong khi đó giá vốn hàng bán chỉ giảm nhẹ

chứng tỏ công ty đã không kiểm soát được giá mua nguyên liệu đầu vào.

4.3.2 Phân tích biến động chi phí gián tiếp



Bảng 4.14: PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG CHI PHÍ GIÁN TIẾP GIAI ĐỌAN (2004 – 2006)

Khoản mục ĐVTNăm 2005/2004 2006/2005

2004 2005 2006 Tuyệt đối % Tuyệt đối %

1. Số lao động bình

quân

Người 2.934 2.470 2.300 (560) (19,00) (170) (6,90)

2. Tiền lương bình

quân tháng Triệu đồng 1,30 1,45 1,50 0,15 11,50 0,06 3,40

3. Doanh thu Triệu đồng 1.267.788,12 1.060.663,74 897.606,46 (207.124,38) (16,34) (163.057,28) (15,37)

4. Lợi nhuận Triệu đồng 90.447,70 8.126,15 5.311,60 (82.321,55) (91,02) (2.814,55) (34,64)

5. Tiền lương bình

quân:(2) *12

Triệu đồng 15,6 17,4 18,0 1,8 11,50 0,6 3,40

6. TSCĐ Triệu đồng 102.438,90 95.668,17 93.868,99 (6.770,73) (6,61) (1.799,18) (1,88)

7. Quỹ lương:

(1)*(5)Triệu đồng 45.770,40 42.978,00 41.400,00 (2.792,40) (6,10) (1.578,00) (3,70)

8. Năng suất lao

động: (3)/(1)

Triệu

đồng/người/năm432,10 429,42 390,26 (2,68) (0,62) (39,16) (9,12)

9. Hiệu suất sử

dụng TSCĐ: (4)/(6) % 88,3 8,5 5,7 (79,8) (90,40) (2,8) (33,00)

(Nguồn: Số liệu tự phân tích và được thu thập từ phòng kế toán)



Qua bảng 4.14 ta thấy lợi nhuận của công ty giảm nhưng tiền lương bình quân đầu

người thì năm sau lại tăng hơn năm trước, năm 2005 tiền lương bình quân tháng tăng so với

năm 2004 là 0,15 triệu đồng tỷ lệ tăng 11,5%, năm 2006 tăng so với năm 2005 là 0,05 triệu

đồng, tỷ lệ tăng là 3,4%, tuy tiền lương bình quân tăng nhưng năng suất lao động không tăng

mà lại giảm: năm 2005 giảm so với năm 2004 là 2,68 triệu đồng/lao động/năm, năm 2006

giảm so với năm 2005 là 39,16 triệu đồng/lao động/năm. Mặc dù công ty thực hiện cải cách

lại biên chế nhân sự năm 2005 và 2006, năm 2005 giảm 560 lao động so với năm 2004 và

năm 2006 giảm 170 lao động so với năm 2005 nhằm giảm chi phí nhưng kết quả đã không

như mong muốn. Do cơ cấu nhân sự mới có sự thay đổi nên chưa kịp thích nghi cộng với

môi trường kinh doanh chung khó khăn doanh thu giảm từ đó hiệu quả không đạt

Hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2005 giảm so với năm 2004 là 90,4%, trong

năm 2005 công ty đã đầu tư mới tài sản cố định làm nguyên giá tài sản cố định tăng lên

nhưng lợi nhuận trong năm lại giảm nên tỷ lệ này giảm, sang năm 2006 công ty vẫn còn đầu

tư mới tài sản cố định nhưng đầu tư ít hơn nên tỷ lệ này giảm nhẹ hơn tỷ lệ giữa năm 2005 so

với năm 2004, tỷ lệ này là 33%. Qua đó ta có thể thấy việc khai thác tài sản cố định của công

ty chưa triệt để công ty cần có biện pháp khai thác tài sản cố định tốt hơn.

4.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY

Lợi nhuận là một yếu tố có vai trò hết sức quan trọng trong việc phân tích đánh giá

kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì lợi nhuận là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp biểu

hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, lợi nhuận phản ánh đầy đủ về mặt số lượng

và chất lượng của công ty, phản ánh kết quả của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của quá

trình sản xuất như nguyên liệu, lao động, tài sản cố định,... Vì vậy, để có thể phân tích đánh

giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, chúng ta cần phân tích tình hình lợi nhuận

trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Phân tích tình hình lợi nhuận có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động sản xuất

kinh doanh. Phân tích tình hình lợi nhuận để thấy được các nguyên nhân và mức độ

ảnh hưởng đến việc tăng, giảm lợi nhuận của công ty. Từ đó, công ty cần đề ra các

biện pháp khai thác khả năng kinh doanh tốt hơn nhằm nâng cao lợi nhuận và giúp

hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả tối đa trong tương lai. Để hiểu rõ hơn

về tình hình lợi nhuận của công ty Cafatex, ta tìm hiểu bảng sau



Chỉ tiêuNăm

Chênh lệch

2005/2004

Chênh lệch

2006/2005

2004 2005 2006 Mức % Mức %

Lợi nhuận

thuần từ hoạt

động kinh

doanh

90.030,92 6.454,21 4.340,78 (83.576,71) (92,83) (2.113,43) (32,74)

Lợi nhuận

khác416,79 1.671,95 1.008,28 1.255,16 301,16 (663,67) (39,69)

Tổng lợi

nhuận trước

thuế

90447,71 8.126,16 5349,06 (82.321,55) (90,02) (2.777,10) (34,17)

Thuế TNDN 0 0 37,46 0 - 37,46 -

Lợi nhuận

sau thuế90.447,71 8.126,16 5.311,60 (82.321,55) (91,02) (2.814,56) (34,64)

Bảng 4.15: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM

(2004 – 2006)

ĐVT: triệu đồng


Tổng mức lợi nhuận là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh lên kết quả kinh doanh cuối cùng

của công ty, nói lên qui mô của kết quả và phản ánh một phần hiệu quả hoạt động công ty.

Tổng mức lợi nhuận của công ty bao gồm nhiều yếu tố trong đó có 2 hoạt động chính tạo ra

lợi nhuận là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác. Qua kết quả trên ta thấy,

lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chiếm phần lớn trong tổng lợi nhuận trước thuế và lợi

nhuận khác chỉ chiếm một phần nhỏ. Từ đó chúng ta có thể khẳng định, nguồn thu lợi chủ

yếu mà công ty có được là lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Qua 3 năm kinh doanh, công

ty có tổng lợi nhuận trước thuế cao nhất vào năm 2004.



- Lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh cao là do hoạt động đặc trưng của công

ty là sản xuất kinh doanh. Năm 2005 so với năm 2004 giảm 82.321,55 triệu đồng (91,02),

năm 2006 so với năm 2005 giảm 2.777,10 triệu đồng (34,17%). Lợi nhuận hoạt động kinh

doanh mang lại chủ yếu từ hoạt động xuất khẩu. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận này

giảm là do năm 2005 sản lượng bán giảm, đến năm 2006 tuy sản lượng tiêu thụ có tăng

nhưng giá bán lại giảm mạnh nên làm cho doanh thu của công ty giảm mạnh trong 2 năm.

Tốc độ giảm của doanh thu chậm hơn tốc độ giảm của lợi nhuận do công ty đã có những biện

pháp tích cực trong việc tiêu thụ sản phẩm của mình.

- Lợi nhuận khác thì tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh của từng năm mà thu

được lợi nhuận từ khoản này. Năm 2005, công ty kinh doanh các ngành nghề phụ có hiệu quả

và có thu nhập nên làm cho lợi nhuận tăng cao so với năm 2004 và năm 2006

Qua 3 năm sản xuất kinh doanh, lợi nhuận sau thuế của công ty giảm mạnh. Năm

2005 so với năm 2004 lợi nhuận sau thuế giảm 91,025 còn năm 2006 so với năm 2005 giảm

34,64% do việc kinh doanh ngày một khó khăn hơn. Nhìn chung, công ty chưa khai thác triệt

để các nguồn lực của mình như vốn, lao động,… đã dẫn đến tốc độ tăng của lợi nhuận và

doanh thu đều giảm mạnh. Lợi nhuận thì đạt được dưới nhiều hình thức khác nhau, dù ở bất

kỳ hình thức nào thì công ty vẫn đạt được lợi. Để khẳng định hiệu quả sản xuất kinh doanh

của mình, công ty cần cố gắng có được nhiều lợi nhuận hơn nữa để góp phần làm giàu cho

công ty, cho tỉnh nhà và cho đất nước.

4.4.1 Phân tích tình hình lợi nhuận theo doanh thu và chi phí

Qua 3 năm ta nhận thấy lợi nhuận của công ty bị giảm, doanh thu của công ty giảm

nhẹ hơn lợi nhuận của công ty. Doanh thu của công ty ở năm 2005 giảm 16,34% so với năm

2004 trong khi đó lợi nhuận của công ty lại giảm đến 91,02% so với năm 2004. Đối với năm

2006 so với năm 2005 thì tỷ lệ này ít chênh lệch hơn, doanh thu ở năm 2006 so với năm 2005

giảm 15,37% nhưng lợi nhuận chỉ giảm 34,17%. Nếu ta so sánh lợi nhuận của các năm thì

nhận thấy lợi nhuận năm 2005 giảm nhẹ so với năm 2004. Vì trong năm 2005 do có sự thay

đổi trong cơ cấu thị trường nên công ty đã tốn thêm nhiều khoản chi phí mới như thăm dò thị

trường, chi phí quảng bá thương hiệu, chi phí kiểm nghiệm … và doanh thu thu về ở những

thị trường mới này chưa cao trong khi đó doanh thu thu về ở thị trường cũ giảm nên làm cho

lợi nhuận của công ty giảm..



Năm 2006 lợi nhuận của công ty giảm nhẹ hơn so với năm 2005, giảm 34,64% so với

năm 2005, nó giảm nhẹ hơn năm 2005 là do chi phí năm 2006 có phần được tiết kiệm hơn,

do tỷ lệ giảm chênh lệch giữa chi phí và doanh thu được cải thiện.

4.4.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận

Ảnh hưởng tới lợi nhuận của doanh nghiệp có nhiều yếu tố khách quan và có thể phân

thành các nhóm chính như việc mở rộng thị trường tiêu thụ, giảm chi phí sản xuất kinh doanh

và hoàn thiện tổ chức sản xuất kinh doanh. Mỗi nhóm nhân tố đều có nhiều nhân tố khác

nhau, nhưng chỉ có một số nhân tố có thể định lượng được mức tác động của nó. Chúng ta

xem xét một số nhân tố chủ yếu sau:

4.4.2.1 Khối lượng sản phẩm tiêu thụ

Khối lượng tiêu thụ là toàn bộ khối lượng hàng hoá đã được xuất bán tiêu thụ theo các

phương thức khác nhau và khối lượng sản phẩm của công ty có tiêu thụ được mới xác định

được lãi hay lỗ và lỗ, lãi ở mức độ nào của một công ty. Đây là nhân tố chủ quan của doanh

nghiệp nói lên quy mô sản xuất kinh doanh. Khi giá cả ổn định, khối lượng hàng hoá trở

thành nhân tố quan trọng nhất để tăng lợi nhuận, lợi nhuận tăng hay giảm tỷ lệ với khối

lượng hàng hoá tiêu thụ

4.4.2.2 Cơ cấu hàng hóa

Công ty cổ phần thuỷ sản Cafatex kinh doanh rất nhiều mặt hàng phần lớn các mặt

hàng đều xuất khẩu. Mỗi loại hàng hóa kinh doanh đều có một mức lợi nhuận riêng phụ

thuộc vào nhiều yếu tố kinh doanh: mức độ cạnh tranh trên thị trường, chi phí kinh doanh,

thuế xuất nhập khẩu... rất khác nhau. Cho nên khi cơ cấu hàng hóa kinh doanh thay đổi sẽ

làm thay đổi hẳn mức lợi nhuận chung của công ty. Nếu công ty kinh doanh mặt hàng có

mức lãi suất lớn chiếm tỷ trọng cao trong toàn bộ cơ cấu hàng hóa thì tương ứng sẽ làm tăng

mức lợi nhuận và ngược lại.

4.4.2.3 Nhân tố giá cả

Giá bán có liên hệ mật thiết đến chi phí sản xuất. Trước tiên, giá bán sẽ được hình

thành trên cơ sở cơ cấu chi phí sản xuất sản phẩm. Đối với công ty, giá bán phải bù đắp các

chi phí bỏ ra và phải có lợi nhuận. Giá bán còn ảnh hưởng đến khối lượng tiêu thụ, tức khối

lượng tiêu thụ tăng thì lợi nhuận tăng và ngược lại. Thế nhưng, để tăng tiêu thụ thì phải định

giá hợp lý.



Định giá bán trên thị trường cũng ảnh hưởng trực tiếp đối với lợi nhuận. Bình thường

giá cả định cao trong điều kiện trên thị trường không có sự cạnh tranh thì lợi nhuận thu được

dưới dạng lợi nhuận độc quyền cao. Tuy nhiên, định giá bán cao trong điều kiện thị trường

có sự cạnh tranh gay gắt, sức mua có khả năng thanh toán thấp hàng hóa tiêu thụ chậm, lợi

nhuận sẽ giảm.

Cho nên trong điều kiện cơ chế thị trường, công ty lại hoạt động trong lĩnh vực kinh

doanh thủy sản, giá cả luôn biến động, công ty phải nắm vững thị trường để đề ra chính sách

giá cả hàng hóa thích hợp mà mục đích cuối cùng là đẩy mạnh doanh số bán, chiếm lĩnh thị

trường và tăng mức lợi nhuận tuyệt đối cho công ty.

4.4.2.4 Nhân tố chi phí

Qua phân tích bảng báo cáo kết quả kinh doanh ta thấy, hàng loạt các chi phí như: giá

vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí lãi vay,...biến động

qua các năm. Chi phí lại là một nhân tố tác động làm tăng, giảm lợi nhuận đáng kể. Do đó, để

tăng lợi nhuận, công ty cần có biện pháp khắc phục làm giảm chi phí.

4.4.2.5 Tỷ giá hối đoái

Giữa ngoại tệ và đồng tiền Việt Nam thay đổi cũng ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận

của các nhà kinh doanh xuất nhập khẩu. Tăng tỷ giá ngoại tệ và đồng tiền Việt Nam tạo điều

kiện cho xuất khẩu có lời và nhập khẩu sẽ lợi ích hay lỗ nếu tỷ giá hối đoái tăng mạnh và

ngược lại. Chính vì vậy, đối với công ty mặc dù yếu tố tỷ giá hối đoái tăng giảm là yếu tố

khách quan nhưng việc theo dõi sát tình hình tỷ giá hối đoái thay đổi là cần thiết để kịp thời

đề ra những biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh của mình cũng có tác dụng tăng

thêm lợi nhuận cho công ty xuất nhập khẩu của mình. Ví dụ: Hàng hóa xuất khẩu: nếu tỷ giá

hối đoái trong nước tăng thì chuyển ngoại tệ về nước sẽ có lợi, và khi tỷ giá hạ sẽ tìm cách

mua hàng nhập khẩu sẽ có lợi hơn là chuyển tiền về.

4.4.2.6 Thuế

Phụ thuộc vào kết quả kinh doanh, thuế là khoản nghĩa vụ mà các đơn vị kinh doanh

phải nộp cho Nhà Nước. Mức thuế ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của doanh nghiệp. Ở

đây không có ý định đề cập đến các giải pháp giảm mức đóng góp thuế cho Nhà Nước. Vì

công ty kinh doanh nhiều mặt hàng, mỗi mặt hàng có một mức thuế suất khác nhau, mặt hàng

nào được Nhà Nước ưu đãi, khuyến khích thì sẽ có mức thuế suất thấp hơn các mặt hàng



khác. Vì vậy, khi tổng hợp các mặt hàng với từng mức thuế suất cũng sẽ ảnh hưởng đến tổng

lợi nhuận của công ty.

4.4.2.7 Các nhân tố khác

Các nhân tố khác có thể là: giảm tới mức tối thiểu các khoản tiền bị phạt và bồi

thường do không thực hiện những cam kết kinh tế, giảm lượng hàng hóa hao hụt, mất mát ở

tất cả các khâu kinh doanh, lựa chọn hình thức thanh toán phù hợp ... cũng góp phần tăng

mức lợi nhuận.

4.5 CÁC CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ KINH DOANH

Đối với các đơn vị sản xuất kinh doanh, mục tiêu cuối cùng là tạo ra lợi nhuận. Lợi

nhuận là một chỉ tiêu tài chính tổng hợp phản ảnh hiệu quả của toàn bộ quá trình hoạt động

kinh doanh của đơn vị, nó được xác định bằng chênh lệch giữa phần giá trị đơn vị thực hiện

được trong kỳ và toàn bộ chi phí tương xứng để tạo nên giá trị đó, nó được thể hiện trên báo

cáo kết quả kinh doanh của đơn vị trong một kỳ kế toán. Khi đơn vị hoạt động càng có hiệu

quả thì lợi nhuận thu được càng nhiều. Nhưng có thể sẽ sai lầm nếu chỉ căn cứ vào sự tăng

lên hay giảm đi của lợi nhuận mà đánh giá hoạt động của đơn vị là tốt hay xấu, mà cần phải

đặt lợi nhuận trong mối quan hệ so sánh với phần giá trị đã thực hiện được, với tài sản, với

vốn chủ sở hữu bỏ ra… thì mới có thể đánh giá được chính xác hơn hiệu quả của toàn bộ

hoạt động cũng như từng mặt hoạt động.

4.5.1 Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

4.5.1.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ROS

Bảng 4.16: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN DOANH THU CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006

1. Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 90.447,71 8.126,16 5.311,60

2. Doanh thu thuần Triệu đồng 1.261.060,68 1.050.796,75 884.003,97

3. ROS: (1)/(2) % 7,17 0,77 0,60

(Nguồn:Bảng cân đối kế toán của công ty Cafatex)



Qua số liệu phân tích trên ta thấy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty qua 3

năm có xu hướng giảm. Trong khi doanh thu hàng giảm nhẹ thì lợi nhuận thì lại giảm rất

nhanh, năm 2005 so với năm 2004 lợi nhuận giảm gấp 9 lần doanh thu, năm 2006 so với năm

2005 lợi nhuận giảm gấp 1,28 lần doanh thu. Đây là một kết quả chưa tốt mặc dù vậy nhưng

công ty vẫn kinh doanh có hiệu quả, vẫn duy trì được lợi nhuận của mình. Với kết quả như

thế, đòi hỏi công ty cần phải phát huy hơn nữa để tạo lợi nhuận tốt hơn cho những kỳ kinh

doanh sau.

Qua 3 năm hoạt động thì công ty đã cố gắng rất nhiều trong việc kiểm soát những

khoản chi phí như: chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác. Để có

được những khoản chi phí như vậy thì công ty đã tổ chức hệ thống quản lý chi phí chặt chẽ.

Tuy nhiên, do tình hình biến động giá cả trên thị trường nên công ty chưa thể kiểm soát toàn

diện được. Giá cả tiếp tục tăng qua các năm, công ty phải chịu khoản chi phí ngày càng tăng

của giá vốn hàng bán (sản lượng mua vào giảm mạnh nhưng giá vốn chỉ giảm nhẹ). Thêm

vào đó, chi phí hoạt động tài chính mỗi năm công ty chịu mỗi cao, bởi vì công ty hoạt động

chủ yếu bằng nguồn vốn vay, công ty phải chịu một khoản lãi vay hàng năm rất lớn. Những

nguyên nhân trên góp phần làm cho tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu giảm xuống đáng kể.

Tóm lại, theo dõi qua 3 năm, nguyên nhân chính làm giảm tỷ suất lợi nhuận trên

doanh thu là do giá vốn hàng bán quá cao. Nếu giá vốn hàng bán giảm xuống thì lãi ròng sẽ

tăng lên rất nhiều. Vì vậy, để nâng cao lợi nhuận hơn nữa trong những năm sau, công ty nên

có những biện pháp kinh doanh thích hợp nhằm hạn chế giá vốn hàng bán, giúp công ty hoạt

động có hiệu quả hơn.

4.5.1.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh

Từ số liệu trên cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh năm 2004 cao nhất là

183,07%, còn năm 2006 thấp nhất là 6,32%. Điều này nói lên rằng, trong năm 2004 công ty

đã sử dụng vốn kinh doanh của mình có hiệu quả hơn 2 năm kế tiếp là năm 2005 và năm

2006. Chúng ta thấy xu hướng của tỷ suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh là ngày càng giảm

xuống, năm 2005 so với năm 2004 giảm 173,39%, năm 2006 so với năm 2005 giảm 3,36%.

Nguyên nhân là do tốc độ tăng của vốn kinh doanh nhanh trong khi đó tốc độ giảm của lợi

nhuận giảm mạnh. Nguồn vốn kinh doanh qua các năm luôn được bổ sung như vậy nhưng

công ty đã chưa phát huy hết hiệu quả của nó là vì kết quả thu được sau một kỳ kinh doanh

vẫn chưa gia tăng đáng kể.



Nhìn chung, công ty đã có sự cố gắng rất nhiều trong việc sử dụng và quản lý vốn

kinh doanh của mình. Tuy nhiên, hiệu quả thu được chưa tốt, công ty cần phải chủ động

nguồn vốn hơn trong những chu kỳ kinh doanh kế tiếp. Mặc dù công ty chưa đạt hiệu quả

cao trong việc sử dụng vốn kinh doanh nhưng mức doanh thu thu được từ 1 đồng vốn kinh

doanh như thế nào sẽ được đề cập đến ở chỉ tiêu sức sản xuất của 1 đồng vốn.

Bảng 4.17: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN KINH DOANH VÀ SỨC SẢN XUẤT

1 ĐỒNG VỐN CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006



3. Vốn kinh doanh bình

quânTriệu đồng 49.404,82 83.979,45 83.979,45

4. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn

kinh doanh: (1)/(3)% 183,07 9,68 6,32

5. Sức sản xuất 1 đồng vốn:

(2)/(3)Lần 25,53 12,51 10,53


4.5.1.3 Sức sản xuất của 1 đồng vốn

Năm 2004 cứ 1 đồng vốn kinh doanh đã tạo ra được 25,53 đồng doanh thu, năm 2005

cứ 1 đồng vốn kinh doanh đã tạo ra được 12,51 đồng doanh thu và năm 2006 cứ 1 đồng vốn

kinh doanh đã tạo ra được 10,53 đồng doanh thu. Từ kết quả trên ta thấy, công ty sử dụng

vốn kinh doanh rất có hiệu quả. Tuy doanh thu hàng năm của công ty giảm nhưng mức sinh

lời trên 1 đồng vốn kinh của công ty như vậy là khá cao so với các công ty thủy sản khác.

Mặc dù vậy ta sức sinh lời trên 1 đồng vốn của công ty đang có chiều hướng giảm, do đó

công ty cần phải phát huy hơn nữa để nâng cao sức sản xuất của 1 đồng vốn.



4.5.1.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu ROE

Để phản ánh mức độ sinh lợi của vốn chủ sở hữu, ta xác định bằng mối quan hệ giữa

lợi nhuận và vốn chủ sở hữu.

Bảng 4.18: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN VỐN CHỦ SỞ HỮU CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Vốn chủ sở hữu bình quân Triệu đồng 118.387,83 132.467,22 117.748,28

3. ROE: (1)/(2) % 76,40 6,13 4,51


Tỷ số (ROE) là tỷ số đo lường khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu trong quá trình

hoạt động kinh doanh của công ty, tỷ số lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) của công ty

trong 3 năm luôn giảm. Trong thời gian ba năm (2004-2006) do tình hình hoạt động chung

trong ngành không ổn định nên hiệu quả của công đạt được như vậy là đã cao so với các

doanh nghiệp khác nên khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu của công ty đạt tỷ lệ cao. Năm

2004, tỷ số này rất cao, điều đó có thể hiểu là cứ 100 đồng vốn tự có của mình, công ty sẽ thu

được 76,4 đồng lợi nhuận ròng. Nhưng đến năm 2005 thì do khối lượng sản phẩm của công

ty giảm nên lợi nhuận của công ty cũng thấp hơn so với năm 2004. Chính vì vậy, tỷ số (ROE)

của công ty trong năm 2005 giảm xuống chỉ còn 6,13%, có nghĩa là với 100 đồng vốn tự có

trong năm 2005 công ty chỉ thu được 6,13 đồng lợi nhuận ròng, đã giảm rất nhiều so với năm

trước, đến năm 2006 thì tỷ số này lại giảm chỉ còn 4,51% nghĩa là với 100 đồng vốn tự có

trong năm 2005 công ty chỉ thu được 4,51 đồng lợi nhuận ròng.

Nhìn chung, công ty cần lưu ý quan tâm đến tỷ suất này nhiều hơn. Bởi vì, với xu

hướng chung là luôn giảm như thế thì khả năng kêu gọi đầu tư, liên doanh liên kết sẽ thấp.

Chỉ số này biểu thị khả năng đạt được mức doanh lợi trên mức đầu tư vào công ty. Vấn đề

đặt ra là công ty cần phải phấn đấu, nỗ lực và phát huy nhiều hơn nữa. Công ty cần giảm các

nguồn vốn khác để giảm thiểu phí tổn sử dụng vốn giúp công ty phát triển hơn và có nhiều

nhà đầu tư vào công ty.



4.5.2 Hiệu quả sử dụng toàn bộ vốn

4.5.2.1 Vòng quay tổng tài sản

Bảng 4.19: VÒNG QUAY TỔNG TÀI SẢN CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Tổng tài sản bình quân Triệu đồng 556.499,30 604.238,78 452.877,81

3. Vòng quay tổng tài sản:

(1)/(2)vòng 2,27 1,74 1,95


Qua kết quả phân tích từ 3 kỳ kinh doanh, vòng quay toàn bộ tài sản cứ giảm rồi lại

tăng khác nhau và cao nhất là năm 2004. Năm 2005 giảm 0,53 vòng so với năm 2004, còn

năm 2006 tăng 0,21vòng so với năm 2005. Tuy nhiên, mức tăng giảm này không nhiều. Điều

này cho thấy công ty đã rất cố gắng trong việc sử dụng toàn bộ tài sản, tiền vốn hiện có của

đơn vị không để bị chênh lệch nhiều. Nhìn chung, qua 3 năm cứ 1 đồng vốn bỏ ra đều mang

lại hơn 1 đồng doanh thu. Năm 2005 có vòng quay toàn bộ tài sản thấp nhất. Tài sản cố định

và đầu tư ngắn hạn chiếm 81,34% tổng tài sản trong khi đó nợ phải trả lại chiếm 75,53% cho

thấy công ty đã sử dụng nguồn vốn vay để đầu tư tài sản cố định. Trong đó ảnh hưởng lớn

nhất là hàng tồn kho chiếm 60,53% tổng tài sản. Nguyên nhân do trong năm này ảnh hưởng

của vụ kiện còn quá mạnh hàng hóa của ta khó xuất sang các nước trong khi sản phẩm của

công ty tiêu thụ được là nhờ vào việc xuất khẩu và một số hàng hóa của ta đang ứ đọng tại thị

trường Mỹ lại rất khó bán. Trong năm 2005, công ty tiếp tục đầu tư thi công phần xây dựng

cơ bản nhà máy chế biến cá. Vì vậy, vòng quay toàn bộ tài sản chưa cao, nguồn vốn cố định

chưa được sử dụng hiệu quả một cách triệt để. Sang năm 2006, vòng quay toàn bộ tài sản

tăng lên và đạt 1,95 vòng, cho thấy năm 2006 sử dụng vốn có hiệu quả hơn năm 2005.

Nhìn chung, ta thấy năm 2004 công ty có hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản hơn 2 năm 2005

và năm 2006. Tuy nhiên, công ty cần có biện pháp tăng doanh thu hơn nữa để tăng hiệu quả

sử dụng vốn.



4.5.2.2 Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ROA

Bảng 4.20: TỶ SUẤT LỢI NHUẬN TRÊN TÀI SẢN CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Tổng tài sản bình quân Triệu đồng 556.499,30 604.238,78 452.877,81

3. ROA: (1)/(2) % 16,25 1,34 1,17


So với năm 2004 thì 2 năm 2005 và 2006, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản của công ty

giảm rất nhiều hay khả năng sinh lợi của vốn đầu tư càng thấp. Năm 2004 biểu hiện khả năng

sinh lời tốt, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản cao nhất trong 3 năm, cho thấy việc sử dụng tài sản

có hiệu quả. Hai năm tiếp theo, tỷ suất lợi nhuận trên tài sản giảm, biểu hiện khả năng sinh

lời giảm. Nguyên nhân là do công ty sử dụng nguồn vốn lưu động mua sắm tài sản cố định,

xây dựng nhà xưởng... chuẩn bị đưa vào hoạt động các nhà máy. Trong giai đoạn này, công

ty đang chú trọng mở rộng quy mô, xây dựng mới nhiều công trình... nên chưa phát huy hiệu

quả sử dụng tài sản và chưa tạo nhiều lợi nhuận cho công ty.

4.5.3 Hiệu quả sử dụng chi phí

4.5.3.1 Hiệu suất sử dụng chi phí

Bảng 4.21: HIỆU SUẤT SỬ DỤNG CHI PHÍ TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Tổng chi phí Triệu đồng 1.177.340,41 1.052.537,58 892.257,40

3. Hiệu suất sử dụng chi phí:

(1)/(2)Lần 1,07 1,00 0,99




Từ kết quả trên ta thấy, hiệu suất sử dụng chi phí giảm xuống qua 3 năm. Năm 2004

cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu được 1,07 đồng doanh thu, năm 2005 cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu

được 1 đồng doanh thu, năm 2005 cứ 1 đồng chi phí bỏ ra thu được 0,99 đồng doanh thu.

Điều này chứng tỏ, công ty sử dụng chi phí chưa phát huy hiệu quả qua mỗi năm.

Nhìn chung hiệu suất sử dụng chi phí qua 3 năm đang xu hướng giảm. Điều này sẽ

không tốt cho công ty. Công ty cần có biện pháp giảm chi phí và tăng doanh thu cao hơn nữa

để đạt kết quả tốt hơn.

4.5.3.2 Doanh lợi trên chi phí kinh doanh

Bảng 4.22: DOANH LỢI TRÊN CHI PHÍ KINH DOANH CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Tổng chi phí Triệu đồng 1.177.340,41 1.052.537,58 892.257,40

3.Doanh lợi trên chi phí kinh

doanh: (1)/(2)% 7,68 0,77 0,60


Qua 3 chu kỳ kinh doanh của công ty, doanh lợi trên chi phí đều giảm và giảm rất

nhanh vào năm 2005. Doanh lợi trên chi phí năm 2005 giảm 6,91% so với năm 2004, năm

2006 giảm 0,04% so với năm 2005. Nguyên nhân là do tốc độ giảm của lợi nhuận nhanh hơn

rất nhiều so với tốc độ giảm của chi phí. Lợi nhuận là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh lên kết quả

kinh doanh cuối cùng, nói lên qui mô của kết quả và phản ánh một phần hiệu quả hoạt động

của đơn vị. Lợi nhuận của công ty bao gồm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là chính và lợi

nhuận từ hoạt động khác. Điều này cho thấy, công ty sử dụng chi phí để sản xuất kinh doanh

chưa đạt hiệu quả. Nếu công ty giảm được chi phí thì sẽ tăng lợi nhuận lên rất nhiều.



4.6 PHÂN TÍCH CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH

Bên cạnh các chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, còn có thêm những

chỉ tiêu tài chính giúp chúng ta đánh giá tình hình tài chính và đánh giá hoạt động sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp. Các tỷ số tài chính không chỉ cho thấy mối quan hệ giữa các

khoản mục khác nhau trong các báo cáo tài chính, mà chúng còn tạo điều kiện thuận lợi cho

việc so sánh các khoản mục đó của doanh nghiệp qua nhiều giai đoạn và so sánh với các

doanh nghiệp khác trong ngành.

4.6.1 Phân tích khả năng thanh toán

Bảng 4.23: KHẢ NĂNG THANH TOÁN HIỆN THỜI VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN

NHANH CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006

1. Tài sản lưu động Triệu đồng 593.455,29 416.915,20 299.303,25

2. Hàng tồn kho Triệu đồng 347.175,05 310.270,28 212.107,15

3. Nợ ngắn hạn Triệu đồng 533.644,46 381.365,12 278.240,27

4. Khả năng thanh toán hiện

thời (1)/(2)Lần 1,11 1,09 1,03

5. Khả năng thanh toán

nhanh [(1) – (2)]/(3)Lần 0,46 0,28 0,3


4.6.1.1 Khả năng thanh toán hiện thời

Tỷ lệ thanh toán hiện thời là thước đo có thể trả nợ của công ty, nó chỉ ra phạm vi, qui

mô và các yêu cầu của chủ nợ được trang trải bằng các tài sản lưu động có thể chuyển đổi

bằng tiền trong thời hạn phù hợp với hạn trả.

Chỉ tiêu này là thước đo khả năng trả nợ của công ty. Nó thể hiện khả năng trả ngay

những món nợ tới hạn theo yêu cầu của chủ nợ. Phần tài sản của công ty dùng để trả những



khoản nợ tới hạn là các khoản tiền như tiền mặt, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các

khoản phải thu…

Tỷ lệ thanh toán ngắn hạn năm 2005 là 1,11 lần, nghĩa là có 1,09 đồng tài sản lưu

động tính cho 1 đồng nợ ngắn hạn phải trả, so với năm 2004 thì thấp hơn 0,02 lần, so với

năm 2006 thì cao hơn 0,06 lần. Như vậy, trong 3 năm (2004 – 2006) không có năm nào công

ty có tỷ lệ thanh toán ngắn hạn lớn hơn tỷ lệ 2:1, cho thấy không có năm nào công ty có khả

năng thanh toán được các khoản nợ ngắn hạn khi đến hạn. Tài sản lưu động của công ty có

được vay ngắn hạn để đảm bảo nguồn vốn cho công ty hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó

đã làm giảm tỷ số khả năng thanh toán hiện hành. Đây là tình trạng báo động, một biểu hiện

không tốt về khả năng trả nợ cần phải được khắc phục. Tuy chỉ tiêu này chưa đạt nhưng chủ

nợ đã cho công ty vay tín chấp điều này nói lên rằng sự tin tưởng, tín nhiệm của họ đối với

công ty là rất lớn.

4.6.1.2 Khả năng thanh toán nhanh

Ngoài tỷ lệ thanh toán ngắn hạn, người ta còn sử dụng tỷ lệ thanh toán nhanh để đo

lường khả năng thanh toán của công ty trong trường hợp kém nhất.

Qua kết quả trên ta thấy, tỷ lệ thanh toán nhanh giảm xuống trong 3 năm. Năm 2005

so với năm 2004 giảm 0,18 lần, năm 2006 so với năm 2005 giảm 0,02 lần. Như vậy, qua 3

năm tỷ lệ thanh toán nhanh của công ty là không cao so với tỷ lệ thanh toán hiện hành và

cũng không có năm nào công ty có thể đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài

sản của mình. Nguyên nhân là do công ty bị khách hàng chiếm dụng một lượng vốn khá lớn

và hàng tồn kho có giá trị tương đối cao. Với tỷ số thanh toán thấp như vậy thì thật đáng lo

ngại cho công ty trong việc thanh toán nợ, nếu khách hàng đồng loạt thu hồi vốn thì công ty

không có đủ khả năng để trả nợ. Đây là một vấn đề đặt ra cho công ty, cần phải có đủ vốn

chủ sở hữu để hoạt động kinh doanh mà giảm bớt các khoản phải trả.

4.6.2 Phân tích tình hình công nợ

4.6.2.1 Vòng luân chuyển các khoản phải thu



Bảng 4.24: VÒNG LUÂN CHUYỂN CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006


2. Số dư bình quân các

khoản phải thuTriệu đồng 159.956,12 154.575,71 65.990,08

3.Vòng quay các khoản phải

thu (1)/(2)vòng 7,88 6,80 13,40


Qua 3 chu kỳ kinh doanh, số vòng quay các khoản phải thu có xu hướng giảm rồi lại

tăng. Năm 2005 so với năm 2004 giảm 1,08 vòng, cho thấy tốc độ thu hồi các khoản phải thu

chậm. Nguyên nhân là do tốc độ giảm của các khoản phải thu bình quân chậm hơn tốc độ

giảm của doanh thu, chứng tỏ tiền bán hàng của công ty bị chiếm dụng khá lâu. Việc này sẽ

gây khó khăn cho công ty trong việc sử dụng vốn lưu động. Điều này sẽ không tốt cho công

ty.

Năm 2006 so với năm 2005, số vòng quay các khoản phải thu tăng 6,6 vòng. Vòng

quay các khoản phải thu cao chứng tỏ tốc độ thu hồi các khoản phải thu nhanh, điều này nhìn

chung là tốt vì công ty không phải đầu tư vào các khoản phải thu. Tuy nhiên, nếu luân

chuyển quá cao thì đồng nghĩa với kỳ thanh toán ngắn, do đó có thể ảnh hưởng đến khối

lượng sản phẩm tiêu thụ.

4.6.2.2 Kỳ thu tiền bình quân

Kỳ thu tiền bình quân thể hiện khả năng thu hồi vốn nhanh hay chậm trong quá trình

thanh toán trên cơ sở các khoản phải thu và doanh thu tiêu thụ bình quân 1 ngày.



Bảng 4.25: KỲ THU TIỀN BÌNH QUÂN CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006

1. Các khoản phải thu bình

quân bình quânTriệu đồng 159.956,12 154.575,71 65.990,08

2. Doanh thu Triệu đồng 1.267.788,12 1.060.663,74 897.606,46

3. Doanh thu bình quân 1

ngày: (2)/365Triệu đồng 3.473,39 2.905,93 2.459,20

4. Kỳ thu tiền bình quân:

(1)/(3)ngày 46,05 53,2 26,8


Năm 2005 so với năm 2004 số ngày trung bình để thu được các khoản phải thu tăng

7,15 ngày, chứng tỏ công ty bị khách hàng chiếm dụng vốn khá lâu. Do vậy, công ty cần phải

đẩy mạnh tốc độ thanh toán đối với người mua hơn nữa là việc cần thiết. Đây là cơ sở để

tăng hiệu quả sử dụng vốn.

Năm 2006 so với năm 2005, kỳ thu tiền bình quân giảm 26,4 ngày, điều đó cho thấy

việc thu hồi nợ của công ty tốt hơn, có chuyển biến tích cực công ty ít bị chiếm dụng vốn. Vì

vậy, công ty cần duy trì và phát huy hơn nữa hiệu quả của việc thu hồi các khoản phải thu.

4.6.3 Tỷ lệ tự tài trợ và tỷ lệ nợ

4.6.3.1 Tỷ lệ tự tài trợ

Tỷ lệ tự tài trợ qua 3 năm có xu hướng tăng. Năm 2005 trong 1 đồng vốn hoạt động có

0,24 đồng vốn chủ sở hữu, cao hơn năm 2004 là 0,04 đồng, cho thấy tỷ trọng vốn chủ sở hữu

không chênh lệch nhiều. Riêng năm 2006, trong một đồng vốn hoạt động có đến 0,28 đồng

vốn chủ sở hữu, cao hơn năm 2005 là 0,04 đồng. Để lý giải cho trường hợp này, số liệu trên

Bảng cân đối kế toán cho thấy nguồn vốn năm 2005 giảm so với năm 2004 là 183.310,82

triệu đồng với tốc độ 26,34% thể hiện qui mô hoạt động của đơn vị giảm xuống, trong đó nợ



phải trả giảm 169.191,65 triệu đồng, với tốc độ giảm 30,41% và vốn chủ sở hữu giảm

14.119,17 triệu đồng, với tốc độ giảm 10,12%. Do tốc độ giảm tổng nguồn vốn mạnh hơn tốc

độ giảm của vốn chủ sở hữu, làm tỷ lệ tự tài trợ năm 2004 thấp hơn 2 năm sau đó. Nhìn

chung, với tỷ lệ tự tài trợ thấp như vậy, cho thấy phần lớn tài sản đơn vị đang sử dụng đều

được đầu tư bằng nguồn vốn vay.

Bảng 4.26: TỶ LỆ TỰ TÀI TRỢ VÀ TỶ LỆ NỢ CỦA CÔNG TY

TRONG 3 NĂM (2004 – 2006)


2004 2005 2006

1. Nguồn vốn chủ sở hữu Triệu đồng 139.526,80 125.407,63 110.088,92

2. Tổng nguồn vốn Triệu đồng 695.894,19 512.583,37 393.172,24

3. Nợ phải trả Triệu đồng 556.367,39 387.175,74 283.083,32

4. Tỷ lệ tự tài trợ: (1)/(2) Lần 0,20 0,24 0,28

5. Tỷ lệ nợ: (3)/(2) Lần 0,80 0,76 0,72


4.6.3.2 Tỷ lệ nợ

Qua bảng phân tích ta thấy, tỷ lệ nợ ít biến động qua 3 năm và chỉ chênh lệch 0,04 lần

tỷ lệ nợ năm 2004 là tương đối cao hơn so với 2 năm trước đó. Tỷ lệ nợ cao là một biểu hiện

xấu cho các chủ nợ nhưng là thuận lợi cho công ty. Tuy nhiên, lợi nhuận ròng mang lại sẽ bị

ảnh hưởng theo chiều hướng thuận lợi hay khó khăn tùy thuộc vào khả năng sinh lời của

đồng vốn sử dụng. Nếu công ty sử dụng vốn đúng mục đích và có hiệu quả thì nó sẽ sinh lời

rất cao, ngược lại nếu bị rủi ro thì rất nguy hiểm. Với tỷ lệ nợ cao như vậy thì công ty cũng

có thể gặp khó khăn trong việc huy động vốn khi có nhu cầu.



CHƯƠNG 5

MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỂ NÂNG CAO HIỆU QUẢ

HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦACÔNG TY

CỔ PHẦN THỦY SẢN CAFATEX

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chịu sự tác động tổng hợp của nhiều khâu,

nhiều nhân tố. Cho nên muốn nâng cao hiệu quả kinh doanh phải giải quyết tổng hợp, đồng

bộ, nhiều vấn đề, nhiều biện pháp có hiệu lực. Trước hết, các nhà kinh doanh phải luôn giải

đáp các vấn đề cơ bản sau:

- Sản xuất cái gì? bao nhiêu? chất lượng như thế nào? vào thời gian nào? bán ở đâu?

để đáp ứng tối đa nhu cầu thị trường.

- Sản xuất bằng phương pháp công nghệ nào? máy móc thiết bị gì? nguyên vật liệu?

lao động bao nhiêu? để sản xuất được nhanh nhiều, tốt với chi phí ít nhất.

- Bán những hàng hoá này cho ai? với giá nào? vận chuyển bằng phương tiện gì?

Phương thức thanh toán ra sao? để thu được vốn nhanh và lợi nhuận nhiều nhất.

Để nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cần nâng cao một số biện pháp

sau:

5.1 NHỮNG BIỆN PHÁP NÂNG CAO DOANH THU

Doanh thu tiêu thụ chịu ảnh hưởng chủ yếu bởi 2 nhân tố khối lượng sản phẩm bán ra

và giá bán. Công ty định giá bán dựa vào tình hình thị trường và chi phí bỏ ra mà vẫn có lời.

Vì vậy, muốn tăng doanh thu thì có hai cách, đó là tăng sản lượng tiêu thụ hoặc là tăng giá

bán, đồng thời có thể kết hợp tăng sản lượng và giá bán. Tuy nhiên, trong điều kiện môi

trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt, quyết liệt của nền kinh tế như hiện nay thì khả năng

tăng giá bán là vấn đề vô cùng khó khăn không chỉ riêng với công ty cổ phần thủy sản

Cafatex mà là đối với tất cả các doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung.

Trong 3 năm ta thấy công ty có lượng hàng tồn kho khá lớn, chứng tỏ số thành phẩm

chưa tiêu thụ hết trên thị trường rất nhiều. Cho nên công ty cần tìm hiểu thị trường, thu hút



khách hàng mua sản phẩm của mình. Để đẩy mạnh tiêu thụ, tăng doanh số bán hàng, công ty

cần thực hiện:

+ Giới thiệu sản phẩm của công ty đến với khách hàng nhiều hơn nữa ví dụ như là

nâng cấp trang web của công ty đưa những mẫu mã mới và giải thích các thông số qua đó

có thể cho khách hàng trong và ngoài nước tham khảo đồng thời cũng có thể đặt hàng thông

qua trang web của mình.

+ Đổi mới bao bì: kiểu dáng đẹp, mẫu mã mới luôn là yếu tố lôi cuốn khách hàng

qua cái nhìn đầu tiên, nó góp phần đến sự lựa chọn sản phẩm của khách hàng. Tuy nhiên,

vẫn phải đặc biệt chú trọng đến việc lựa chọn chất liệu sao cho đảm bảo chất lượng sản

phẩm và với chi phí thấp.

+ Bên cạnh khách hàng là đại lý cũ, công ty cũng tạo thêm cac mối quan hệ với đại

lý mới: có thể có những chính sch hoa hồng hấp dẫn để họ gián tiếp quãng bá, tiêu thụ sản

phẩm hộ công ty.

+ Giữ uy tín đối với khách hàng: giao hàng đúng loại, đúng thời gian và những quy

định khác trong hợp đồng.

+ Chịu khó tham gia các kì hội chợ nhằm mục đích giới thiệu sản phẩm.

+ Thâm nhập mạnh vào thị trường nội địa bằng cách: Giới thiệu các sản phẩm của

công ty đến các nhà hàng, khách sạn trong khu vực và có người phụ trách, nhân viên phụ

trách phải thuyết phục các chủ nhà hàng này tiêu thụ sản phẩm của công ty với nhiều cách

thức vì càng có nhiều nhà hàng chấp nhận bán sản phẩm của công ty thì cơ hội bán được

hàng ngày càng cao và lượng tiêu thụ sản phẩm tăng. Để thuyết phục họ có thể thực hiện các

phương pháp sau:

Phương pháp cho hưởng chiết khấu

Phát các hóa đơn giảm giá, miễn giá cho các vị các bộ trong công ty khác có thể là

giám đốc, phó giám đốc, trưởng phòng, phó phòng….

5.2 NHỮNG BIỆN PHÁP LÀM TĂNG LỢI NHUẬN

Đối với bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào, lợi nhuận chính là mục đích cuối

cùng mà họ phải đạt được. Lợi nhuận của công ty qua 3 năm đều giảm. Sau khi nghiên cứu

các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận như: cơ cấu hàng hóa, giá cả, chi phí, tỷ giá hối đoái,

thuế,.... Do đó để tăng lợi nhuận ta phải xem xét những nguyên nhân tác động đến các nhân

tố đó. Ta cần những giải pháp cụ thể sau:



- Vấn đề đầu tiên không thể bỏ qua đó là tăng doanh số bán hàng.

- Tập trung vào những mặt hàng ít vốn mà lời nhiều ví dụ như mặt hàng cá công ty

bỏ ra chi phí ít hơn nhiều so với mặt hàng tôm và giá bán trên thị trường cũng thấp nhưng lợi

nhuận mang lại của mặt hàng này lại cao hơn so với các mặt hàng khác.

- Để tránh tình hình giá nguyên liệu ngày càng tăng cao công ty nên: Thiết lập một

kênh thu mua cá cho chính công ty mình vì làm như vậy dù giá nguyên liệu trên thị trường có

bị biến động mạnh thì công ty cũng chỉ bị tác động nhẹ.

- Phân công đúng người đúng việc, phân phối cơ cấu lao động hợp lý, tránh tình

trạng công nhân thừa ở khâu này nhưng lại thiếu ở khâu khác …. Đồng thời, quản lý tốt việc

bố trí nhân viên đi công tác, quản lý tiền điện thoại và chi phí tiếp khách…. đúng mục đích

và có hiệu quả.

- Nắm vững được biến động của tỷ giá hối đoái.

5.3 NHỮNG BIỆN PHÁP KHÁC

- Không nên dự trữ tiền mặt quá ít vì sẽ không đảm bảo khả năng chi tiêu và giải

quyết những nhu cầu cần thiết.

- Có biện pháp thu hồi các khoản phải thu đúng thời gian qui định, tránh tình trạng bị

khách hàng chiếm dụng vốn quá lâu nhưng phải đảm bảo mối quan hệ tốt với khách hàng và

giữ chân khách hàng.

- Nghiên cứu thị hiếu của nhóm khách hàng ở các thị trường đang tiêu thụ sản phẩm

của công ty.

- Quan tâm nhiều đến các rào cản thương mại

- Tận dụng nguồn phụ phẩm: Trong quá trình chế biến, các phụ phẩm từ cá, tôm nên

được giữ lại hoặc sơ chế hoặc bán trực tiếp ra bên ngoài cho các cơ sở chế biến khác như cơ

sở thức ăn gia súc, gia cầm, nuôi cá,…Nếu làm được điều đó công ty sẽ có thêm một khoản

thu đáng kể vừa giảm chi phí cho việc xử lý phụ phẩm.

Tóm lại, tất cả các biện pháp chủ yếu trên nhằm có thể nâng cao hiệu quả hoạt động

sản xuất kinh doanh của công ty Cafatex trong tương lai. Những biện pháp đó được rút ra

trên cơ sở phân tích tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong thời gian qua

với mục đích là những biện pháp này sẽ được công ty xem xét và có thể thực hiện, giúp cho

hoạt động của công ty ngày càng hiệu quả và phát triển mạnh mẽ hơn.



CHƯƠNG 6

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

6.1 KẾT LUẬN

Qua phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần thủy sản Cafatex ta

thấy hoạt động kinh doanh của công ty đang có những khó khăn và thách thức lớn như:

+ Doanh thu và lợi nhuận giảm qua 3 năm: năm 2004 lợi nhuận đạt khoảng 90,4 tỷ

đồng đến năm 2005 còn khoảng 8,1 triệu đồng sang năm 2006 thì còn khoảng 5,3 tỷ đồng.

+ Do tình hình xuất khẩu gặp khó khăn nên hiệu quả sử dụng vốn giảm dần qua 3

năm. Cụ thể: ROS năm 2004 đạt 7,17%, năm 2005 đạt 0,77%, đến năm 2006 đạt 0,6%. Tỷ

suất lợi nhuận trên vốn kinh doanh cũng giảm năm 2004 đạt 183,07%, năm 2005 đạt 9,67%

đến năm 2006 đạt 6,32%. Năm 2004 1 đồng vốn kinh doanh của công ty tạo ra được 25,53

đồng doanh thu, năm 2005 chỉ được 12,51 đồng doanh thu đến năm 2006 được 10,53 đồng

doanh thu. Với 100 đồng vốn tự có của công ty năm 2004 thu được 76,4 đồng lợi, năm 2005

đựơc 6,13 đồng lợi nhuận đến năm 2006 đạt 4,51 đồng lợi nhuận. Vòng quay tổng tài sản

năm 2004 là 2,27 vòng đến năm 2005 là 1,74 vòng sang năm 2006 là 1,95 vòng. ROA năm

2004 đạt 16,25%, năm 2005 chỉ đạt 1,34% đến năm 2006 còn 1,17%.

+ Do tình hình nguyên liệu gặp khó khăn và công ty chưa kiểm soát được chi phí đầu

vào nên năm 2004 với 1 đồng chi phí bỏ ra thu được 1,07 đồng doanh thu, năm 2005 thu

được 1 đồng doanh thu, năm 2006 thu được 0,99 đồng. Doanh lợi trên chi phí kinh doanh

năm 2004 đạt 7,68%, năm 2005 đạt 0,77%, năm 2006 đạt 0,6%.

+ Khả năng thanh toán của công ty rất yếu tiêu biểu như năm 2004 khă năng thanh

toán hiện thời của công là 1,11 lần, năm 2005 đạt 1,09 lần, năm 2006 đạt 1,03 lần. Khả năng

thu hồi nợ của công ty thức hiện tốt năm 2004 công ty mất tới 46,05 ngày để thu hồi các

khoản phải thu nhưng đến năm 2006 chỉ mất 26,4 ngày. Tỷ lệ tự tài trợ của công ty có xu

hướng tăng năm 2004 đạt 0,2 lần, năm 2005 đạt 0,24 lần, năm 2006 đạt 0,28 lần tuy nhiên

vẫn còn rất thấp. Tỷ lệ nợ cũng giảm năm 2004 đạt 0,8 lần đến năm 2006 còn 0,72 lần cho

thấy công ty sẽ gặp khó khăn trong việc huy động vốn khi có nhu cầu.



6.2 KIẾN NGHỊ

Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần thủy sản Cafatex với đề tài nghiên cứu

“Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh”, khi tiếp xúc thực tế với tình hình hoạt

động của công ty nói chung, tôi có một số kiến nghị sau:

- Đưa cổ phiếu lên giao dịch trong thị trường chứng khoán

- Thông qua các nhu cầu giải trí hiện nay như là tài trợ bóng đá để giới thiệu sản

phẩm đến với khách hàng.

- Công ty cần có một bộ phận Marketing để tích cực quảng bá sản phẩm, mở rộng thị

phần nhằm nâng cao khối lượng hàng xuất khẩu và nâng cao lợi nhuận.

- Đa dạng hoá sản phẩm: đưa ra các sản phẩm mới như thủy hải sản xuất khẩu cao

cấp, chế biến các mặt hàng thủy sản ăn liền xuất khẩu,…đáp ứng thị hiếu khách hàng. Sự

lựa chọn của mỗi người là khác nhau nên sự đa dạng hoá sản phẩm là điều cần thiết tránh sự

nhàm chán của khách hàng khi sử dụng sản phẩm cùng loại để đẩy mạnh tình hình tiêu thụ

sản lượng của công ty ngày càng mạnh. Mặc dù vậy nhưng chỉ nên ưu tiên đầu tư vào mặt

hàng cá.

- Có những chính sách khuyến khích bán hàng: có thể chiết khấu, giảm giá bán cho

người mua với số lượng lớn, tặng quà cho khách hàng lâu năm...

- Cần quản lý chặt chẽ chi phí đầu vào cho sản xuất kinh doanh để làm giảm giá vốn

hàng bán, nâng cao lợi nhuận.

- Thường xuyên cập nhật thông tin về thị trường xuất khẩu để có những biện pháp và

kế họach xuất khẩu hợp lý.

- Tạo không khí thoải mái trong công việc, ngoài lương công ty cần có những chính

sách khen thưởng theo doanh số bán hay lợi nhuận để thúc đẩy tinh thần làm việc cho công

nhân viên.


Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex

Documents

Transcript of Tailieu.vncty.com luan-van-phan-tich-hieu-qua-kd-tai-ctcp-cafatex